Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право02.07.2009
Вопрос:
В апреле 2009 года штатному сотруднику при увольнении выплачена компенсация за неиспользованный отпуск.
Одновременно удержан и перечислен НДФЛ. ЕСН в соотв. со ст. 238 НК РФ не начислялся.
1) Нужно ли начислять с данной суммы выплаты взносы на травматизм?
2) Какой код дохода нужно будет указать по данной выплате при заполнении справки 2-НДФЛ?
Подробно
В апреле 2009 года штатному сотруднику при увольнении выплачена компенсация за неиспользованный отпуск.
Одновременно удержан и перечислен НДФЛ. ЕСН в соотв. со ст. 238 НК РФ не начислялся.
1) Нужно ли начислять с данной суммы выплаты взносы на травматизм?
2) Какой код дохода нужно будет указать по данной выплате при заполнении справки 2-НДФЛ?
02.07.2009
Вопрос:
Штатный сотрудник уходит в отпуск с 01.07.09 на 14 календарных дней. На основании приказа на отпуск 26 июня 2009 года произведен соответствующий расчет и выплата отпускных за июль 2009 г. Вместе с выплатой отпускных удержана и перечислена соответствующая сумма НДФЛ.
1. Правильно ли предположение, что данная сумма дохода в справке 2-НДФЛ должна соответствовать месяцу "июнь", и код дохода будет 2012?
2. В каком периоде данная сумма отпускных должна быть учтена для целей исчисления ЕСН и взносов на травматизм и, соответственно, при заполнении отчетности по ЕСН, в ПФ и в ФСС? А также в какие сроки необходимо перечислить ЕСН и взносы?
3. Если бы отпуск приходился на 2 месяца (например, с 25.06.09 по 08.07.09), то вся сумма отпускных для целей исчисления НДФЛ и для целей исчисления ЕСН и взносов на травматизм была бы включена в налоговую базу июня 2009 года. Верно ли это?
Подробно
Штатный сотрудник уходит в отпуск с 01.07.09 на 14 календарных дней. На основании приказа на отпуск 26 июня 2009 года произведен соответствующий расчет и выплата отпускных за июль 2009 г. Вместе с выплатой отпускных удержана и перечислена соответствующая сумма НДФЛ.
1. Правильно ли предположение, что данная сумма дохода в справке 2-НДФЛ должна соответствовать месяцу "июнь", и код дохода будет 2012?
2. В каком периоде данная сумма отпускных должна быть учтена для целей исчисления ЕСН и взносов на травматизм и, соответственно, при заполнении отчетности по ЕСН, в ПФ и в ФСС? А также в какие сроки необходимо перечислить ЕСН и взносы?
3. Если бы отпуск приходился на 2 месяца (например, с 25.06.09 по 08.07.09), то вся сумма отпускных для целей исчисления НДФЛ и для целей исчисления ЕСН и взносов на травматизм была бы включена в налоговую базу июня 2009 года. Верно ли это?
02.07.2009
Вопрос:
В ст. 313 НК РФ указано: «Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.»
Что, по вашему мнению, необходимо раскрыть в информации по порядку ведения налогового учета? В нашей Учетной политике указано:
4.1. Налоговый учет вести на бумажных носителях, в электронном виде и машинных носителях с использованием программных продуктов.
4.2. Налоговый учет вести в соответствии со ст.313-333 НК РФ. К счетам налогового учета открыть субчета по принципу, по которому составляется расчет налоговой базы в соответствии со ст.315 НК РФ. По каждому субсчету вести соответствующий реестр налогового учета.
4.3. Налоговый учет вести на основе данных первичных учетных документов, на основе которых ведется бухгалтерский учет, включая справку бухгалтера.
4.4. Ведение регистров налогового учета ведется в электронных формах, предусмотренных бухгалтерской компьютерной программой «1С:Предприятие» одновременно с ведением бухгалтерского учета.»
и приложен План счетов налогового учета, предусмотренный программой «1С:8.0»
Достаточно ли этого для выполнения требования ст. 313 НК РФ?
Подробно
В ст. 313 НК РФ указано: «Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.»
Что, по вашему мнению, необходимо раскрыть в информации по порядку ведения налогового учета? В нашей Учетной политике указано:
4.1. Налоговый учет вести на бумажных носителях, в электронном виде и машинных носителях с использованием программных продуктов.
4.2. Налоговый учет вести в соответствии со ст.313-333 НК РФ. К счетам налогового учета открыть субчета по принципу, по которому составляется расчет налоговой базы в соответствии со ст.315 НК РФ. По каждому субсчету вести соответствующий реестр налогового учета.
4.3. Налоговый учет вести на основе данных первичных учетных документов, на основе которых ведется бухгалтерский учет, включая справку бухгалтера.
4.4. Ведение регистров налогового учета ведется в электронных формах, предусмотренных бухгалтерской компьютерной программой «1С:Предприятие» одновременно с ведением бухгалтерского учета.»
и приложен План счетов налогового учета, предусмотренный программой «1С:8.0»
Достаточно ли этого для выполнения требования ст. 313 НК РФ?
30.06.2009
Вопрос:
Можно ли считать квартиры амортизируемым имуществом, если планируется сдавать их в наем, но договоров аренды пока нет?
Подробно
Можно ли считать квартиры амортизируемым имуществом, если планируется сдавать их в наем, но договоров аренды пока нет?
30.06.2009
Вопрос:
ООО в 2007 году приобрело в собственность по договорам купли-продажи несколько квартир в жилом доме. Имеются свидетельства о гос. регистрации права собственности на жилые помещения.
Согласно Жилищному кодексу РФ (п.1ст.36) собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности также и земельный участок, на котором расположен дом.
Подтверждением права собственности на земельный участок являются свидетельства на право собственности на квартиры.В статье 16 Федерального закона от 29.12.2004 № 189-ФЗ сказано, что земельный участок в данной ситуации переходит в общую долевую собственность собственников помещений бесплатно.
1. Должно ли ООО поставить на баланс доли земельного участка как отдельные объекты недвижимости, если да, то по какой стоимости?
2. Может ли ООО учесть доли земельного участка только в аналитическом учете в составе объекта недвижимости – «квартира»?
Подробно
ООО в 2007 году приобрело в собственность по договорам купли-продажи несколько квартир в жилом доме. Имеются свидетельства о гос. регистрации права собственности на жилые помещения.
Согласно Жилищному кодексу РФ (п.1ст.36) собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности также и земельный участок, на котором расположен дом.
Подтверждением права собственности на земельный участок являются свидетельства на право собственности на квартиры.В статье 16 Федерального закона от 29.12.2004 № 189-ФЗ сказано, что земельный участок в данной ситуации переходит в общую долевую собственность собственников помещений бесплатно.
1. Должно ли ООО поставить на баланс доли земельного участка как отдельные объекты недвижимости, если да, то по какой стоимости?
2. Может ли ООО учесть доли земельного участка только в аналитическом учете в составе объекта недвижимости – «квартира»?
30.06.2009
Вопрос:
Влияет ли тип договора на порядок бухгалтерского учета (договор ТЭО или договор перевозки) или учет все же должен строиться исходя из экономики перевозки (переход рисков и прочие аспекты)?
Подробно
Влияет ли тип договора на порядок бухгалтерского учета (договор ТЭО или договор перевозки) или учет все же должен строиться исходя из экономики перевозки (переход рисков и прочие аспекты)?
30.06.2009
Вопрос:
Компания занимается оказанием комплекса транспортно-экспедиторских услуг, включая организацию перевозки и осуществление ТЭО (транспортно-экспедиторского обслуживания) грузов, заключение договоров с транспортными и транспортно-экспедиторскими организациями на перевозку и ТЭО грузов, а также других договоров, необходимых для выполнения поручения клиента. В договоре с клиентом наша компания выступает экспедитором, который организует перевозку, занимается поиском перевозчика, осуществляет контроль за перевозкой, разрабатывает маршрут перевозки и проч.
Собственного автотранспорта у компании нет. Может ли компания, не имеющая своего собственного автотранспорта или имеющая его, но фактически не использующая его по назначению, заключать с клиентами прямой договор перевозки (автоперевозка)? Какие существуют риски заключения прямых договоров (юридические, налоговые), если они существуют?
Может ли компания по однотипным перевозкам заключать с разными клиентами разные виды договоров (с одними – договор ТЭО, с другими – прямой договор перевозки).
Подробно
Компания занимается оказанием комплекса транспортно-экспедиторских услуг, включая организацию перевозки и осуществление ТЭО (транспортно-экспедиторского обслуживания) грузов, заключение договоров с транспортными и транспортно-экспедиторскими организациями на перевозку и ТЭО грузов, а также других договоров, необходимых для выполнения поручения клиента. В договоре с клиентом наша компания выступает экспедитором, который организует перевозку, занимается поиском перевозчика, осуществляет контроль за перевозкой, разрабатывает маршрут перевозки и проч.
Собственного автотранспорта у компании нет. Может ли компания, не имеющая своего собственного автотранспорта или имеющая его, но фактически не использующая его по назначению, заключать с клиентами прямой договор перевозки (автоперевозка)? Какие существуют риски заключения прямых договоров (юридические, налоговые), если они существуют?
Может ли компания по однотипным перевозкам заключать с разными клиентами разные виды договоров (с одними – договор ТЭО, с другими – прямой договор перевозки).
26.06.2009
Вопрос:
Компанией получен долгосрочный кредит, часть его в 2008г. переведена в краткосрочный.
Оплата процентов по этому кредиту производится ежемесячно. Как правильно начислять проценты по долгосрочной части кредита, если все начисленные проценты будут отражены по 660 строке баланса?
Подробно
Компанией получен долгосрочный кредит, часть его в 2008г. переведена в краткосрочный.
Оплата процентов по этому кредиту производится ежемесячно. Как правильно начислять проценты по долгосрочной части кредита, если все начисленные проценты будут отражены по 660 строке баланса?
26.06.2009
Вопрос:
Организация (лизингополучатель) имеет действующий договор лизинга транспортных средств (основных средств). По условиям договора предмет лизинга числится на балансе лизингополучателя.
Сторонами договора принято решение (оформлено дополнительным соглашением к договору) об увеличении срока лизинга на два года и увеличении общей суммы лизинговых платежей по договору. Сумма выкупной стоимости не изменяется. В график лизинговых платежей Сторонами внесены соответствующие изменения.
Для лизингополучателя изменения, внесенные в условия договора, экономически оправданы: в результате снижается финансовая нагрузка на каждый год действия договора, так как по новому графику лизинговых платежей сумма каждого месячного платежа меньше по сравнению с первоначальным графиком.
1. Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете изменения суммы и сроков лизинговой сделки при условии, что предмет лизинга числится на балансе лизингополучателя?
2. Возникают ли у лизингополучателя налоговые риски в связи с изменением существенных условий лизинговой сделки?
Подробно
Организация (лизингополучатель) имеет действующий договор лизинга транспортных средств (основных средств). По условиям договора предмет лизинга числится на балансе лизингополучателя.
Сторонами договора принято решение (оформлено дополнительным соглашением к договору) об увеличении срока лизинга на два года и увеличении общей суммы лизинговых платежей по договору. Сумма выкупной стоимости не изменяется. В график лизинговых платежей Сторонами внесены соответствующие изменения.
Для лизингополучателя изменения, внесенные в условия договора, экономически оправданы: в результате снижается финансовая нагрузка на каждый год действия договора, так как по новому графику лизинговых платежей сумма каждого месячного платежа меньше по сравнению с первоначальным графиком.
1. Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете изменения суммы и сроков лизинговой сделки при условии, что предмет лизинга числится на балансе лизингополучателя?
2. Возникают ли у лизингополучателя налоговые риски в связи с изменением существенных условий лизинговой сделки?
26.06.2009
Вопрос:
1. Может ли Компания использовать самостоятельно разработанные бланки строгой отчетности (БСО) в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008г. №359 и не использовать при этом кассовый аппарат.
2. Требуется ли утверждение и регистрация БСО в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти.
3. Какие федеральные органы исполнительной власти уполномочены утверждать БСО? И каков порядок утверждения БСО в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти?
4. Соответствует ли БСО, изготовленные на компьютере, принадлежащем Компании, требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008г. №359?
5. Какие сведения об изготовителе бланка документа следует указывать на БСО, изготовленном на компьютере?
6. Какие риски могут возникнуть у Компании в случае применения при наличных расчетах с физическими лицами (населением) за оказанные им услуги связи самостоятельно разработанных БСО?
Подробно
1. Может ли Компания использовать самостоятельно разработанные бланки строгой отчетности (БСО) в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008г. №359 и не использовать при этом кассовый аппарат.
2. Требуется ли утверждение и регистрация БСО в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти.
3. Какие федеральные органы исполнительной власти уполномочены утверждать БСО? И каков порядок утверждения БСО в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти?
4. Соответствует ли БСО, изготовленные на компьютере, принадлежащем Компании, требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008г. №359?
5. Какие сведения об изготовителе бланка документа следует указывать на БСО, изготовленном на компьютере?
6. Какие риски могут возникнуть у Компании в случае применения при наличных расчетах с физическими лицами (населением) за оказанные им услуги связи самостоятельно разработанных БСО?
23.06.2009
Вопрос:
1. Под какую статью по Конвенции от 16.06.1995г. попадают доходы в виде комиссии по поручительству иностранной компании и по какой ставке в РФ будут облагаться эти доходы?
2. Обязательно ли наличие апостиля в документе, подтверждающем место пребывания нерезидента?
Подробно
1. Под какую статью по Конвенции от 16.06.1995г. попадают доходы в виде комиссии по поручительству иностранной компании и по какой ставке в РФ будут облагаться эти доходы?
2. Обязательно ли наличие апостиля в документе, подтверждающем место пребывания нерезидента?
23.06.2009
Вопрос:
Руководство организации планирует отправить в командировку адвоката (согласно ГПД) и оплатить все расходы, связанные с судебным процессом.
1. Какие документы и каким образом оформляется данная командировка?
2. Являемся ли мы (представительство) налоговым агентом и какие возникают налоги ?
Должны ли мы подавать в налоговые органы данные о доходах адвоката или мы должны удержать НДФЛ из вознаграждения по ГПД?
Подробно
Руководство организации планирует отправить в командировку адвоката (согласно ГПД) и оплатить все расходы, связанные с судебным процессом.
1. Какие документы и каким образом оформляется данная командировка?
2. Являемся ли мы (представительство) налоговым агентом и какие возникают налоги ?
Должны ли мы подавать в налоговые органы данные о доходах адвоката или мы должны удержать НДФЛ из вознаграждения по ГПД?
22.06.2009
Вопрос:
Что необходимо предусмотреть и какие изменения внести в учетную политику на 2009г. в связи с утверждением ПБУ 15/2008?
Подробно
Что необходимо предусмотреть и какие изменения внести в учетную политику на 2009г. в связи с утверждением ПБУ 15/2008?
19.06.2009
Вопрос:
Постановление Правительства РФ от 26 мая 2009г. № 451, вступившее в силу 09 июня 2009г., внесло поправки и изменения в правила оформления счетов-фактур.
Меня интересует, в частности, вопрос касательно заполнения строки 2 счета-фактуры.
В Правилах написано : "в строке 2 указываются следующие показатели:
полное и сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами. При составлении счета-фактуры налоговыми агентами, указанными в пунктах 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой строке указывается полное или сокращенное наименование продавца (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога"
В журнале "Главбух" №12 по поводу указания и полного, и сокращенного названия высказывается предположение, что в Правилах просто допущена опечатка (имелось в виду не И, а ИЛИ), но автор советует буквально следовать новой редакции Правил до тех пор, пока не появятся официальные разъяснения чиновников.
Хотелось бы узнать Ваше мнение по данному вопросу.
Подробно
Постановление Правительства РФ от 26 мая 2009г. № 451, вступившее в силу 09 июня 2009г., внесло поправки и изменения в правила оформления счетов-фактур.
Меня интересует, в частности, вопрос касательно заполнения строки 2 счета-фактуры.
В Правилах написано : "в строке 2 указываются следующие показатели:
полное и сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами. При составлении счета-фактуры налоговыми агентами, указанными в пунктах 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой строке указывается полное или сокращенное наименование продавца (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога"
В журнале "Главбух" №12 по поводу указания и полного, и сокращенного названия высказывается предположение, что в Правилах просто допущена опечатка (имелось в виду не И, а ИЛИ), но автор советует буквально следовать новой редакции Правил до тех пор, пока не появятся официальные разъяснения чиновников.
Хотелось бы узнать Ваше мнение по данному вопросу.
19.06.2009
Вопрос:
Предприятие имеет финансовые вложения в виде обыкновенных бездокументарных акций акционерного общества одного выпуска, но купленные в разное время по разной цене. Каким методом (по стоимости единицы, по средней, ФИФО)предприятие имеет право списать их стоимость при выбытии (продаже)?
Существует мнение, что только либо ФИФО, либо средняя, ссылаясь на пункт 27 ПБУ 19/02 и утверждая, что в нем определены объекты, которые можно списывать по стоимости единицы.
А по-нашему мнению данные объекты можно списывать ТОЛЬКО указанным способом, все остальные - любым из трех.
Подробно
Предприятие имеет финансовые вложения в виде обыкновенных бездокументарных акций акционерного общества одного выпуска, но купленные в разное время по разной цене. Каким методом (по стоимости единицы, по средней, ФИФО)предприятие имеет право списать их стоимость при выбытии (продаже)?
Существует мнение, что только либо ФИФО, либо средняя, ссылаясь на пункт 27 ПБУ 19/02 и утверждая, что в нем определены объекты, которые можно списывать по стоимости единицы.
А по-нашему мнению данные объекты можно списывать ТОЛЬКО указанным способом, все остальные - любым из трех.
18.06.2009
Вопрос:
С 1 января 2009 года расчеты по заемным средствам отражают по правилам нового ПБУ 15/2008, в связи с этим у нас возникли несколько вопросов:
1. В 2007 и 2008годах ТТК были заключены долгосрочные договора, срок погашения которых наступает в 2009 и 2010 годах. Кредиты были предоставлены банком траншами на основании заявлений заемщика.
Каким образом необходимо отражать в бухгалтерском учете суммы основного долга по кредитным (долгосрочным, краткосрочным) договорам, заключенным в 2008, а также по вновь заключаемым договорам в 2009 и какими проводками? Как отражать недополученные суммы кредита? Подлежит ли изменению входящее сальдо по долгосрочным кредитам, часть которого 2008г была переведена в краткосрочную часть долгосрочного кредита?
2. В соответствии с ПБУ 4/99 организация обязана разделять задолженность по кредитам и займам на долгосрочную и краткосрочную часть, а в новом ПБУ 15/2008 данное требование исключено. Как правильно организовать учет по ранее заключенным договорам и вновь заключаемым кредитным договорам?
3. Ранее на основании ПБУ 15/01 задолженность по кредитам показывалась с учетом причитавшихся на конец периода к уплате процентов и эта задолженность уменьшалась в случае, если основной долг не был возвращен, а уплачивались только начисленные проценты согласно условиям договора.
Где и каким образом необходимо отражать начисленные проценты по долгосрочным и краткосрочным кредитам в свете изменения учета по ПБУ 15/2008? На каком счете, какими проводками и по какой строке баланса отражать?
Есть необходимость изменения входящего с-до в балансе в показателях строк 510 и 610?
4. Что изменилась в части начисления курсовой разницы, если мы в 2008 году пересчитывали в рубли обязательства по кредитным договорам, составленным в иностранной валюте (либо в условных единицах) не только на момент погашения задолженности, но также на отчетную дату.
Подробно
С 1 января 2009 года расчеты по заемным средствам отражают по правилам нового ПБУ 15/2008, в связи с этим у нас возникли несколько вопросов:
1. В 2007 и 2008годах ТТК были заключены долгосрочные договора, срок погашения которых наступает в 2009 и 2010 годах. Кредиты были предоставлены банком траншами на основании заявлений заемщика.
Каким образом необходимо отражать в бухгалтерском учете суммы основного долга по кредитным (долгосрочным, краткосрочным) договорам, заключенным в 2008, а также по вновь заключаемым договорам в 2009 и какими проводками? Как отражать недополученные суммы кредита? Подлежит ли изменению входящее сальдо по долгосрочным кредитам, часть которого 2008г была переведена в краткосрочную часть долгосрочного кредита?
2. В соответствии с ПБУ 4/99 организация обязана разделять задолженность по кредитам и займам на долгосрочную и краткосрочную часть, а в новом ПБУ 15/2008 данное требование исключено. Как правильно организовать учет по ранее заключенным договорам и вновь заключаемым кредитным договорам?
3. Ранее на основании ПБУ 15/01 задолженность по кредитам показывалась с учетом причитавшихся на конец периода к уплате процентов и эта задолженность уменьшалась в случае, если основной долг не был возвращен, а уплачивались только начисленные проценты согласно условиям договора.
Где и каким образом необходимо отражать начисленные проценты по долгосрочным и краткосрочным кредитам в свете изменения учета по ПБУ 15/2008? На каком счете, какими проводками и по какой строке баланса отражать?
Есть необходимость изменения входящего с-до в балансе в показателях строк 510 и 610?
4. Что изменилась в части начисления курсовой разницы, если мы в 2008 году пересчитывали в рубли обязательства по кредитным договорам, составленным в иностранной валюте (либо в условных единицах) не только на момент погашения задолженности, но также на отчетную дату.
17.06.2009
Вопрос:
При формировании таможенной стоимости, при ввозе сырья, были учтены транспортные расходы до границы в размере 45000,00 руб., после выпуска ГТД от перевозчика были получены документы на транспортные расходы в сумму 45864,38 руб.
Какие последствия могут возникнуть для предприятия в данной ситуации и каковы пути выхода из нее?
Подробно
При формировании таможенной стоимости, при ввозе сырья, были учтены транспортные расходы до границы в размере 45000,00 руб., после выпуска ГТД от перевозчика были получены документы на транспортные расходы в сумму 45864,38 руб.
Какие последствия могут возникнуть для предприятия в данной ситуации и каковы пути выхода из нее?
16.06.2009
Вопрос:
При поставке продукции от ОАО "ФТД Царицыно" Покупателю транспортной компанией произошла авария, при которой пострадала часть продукции. Пострадавшая продукция была возвращена заводу-изготовителю для переработки по сниженной цене.
Разница между ценами составила убыток, на который выставляется претензия транспортной компании.
Вопрос 1: Облагается ли НДС сумма претензии, выставленная перевозчику?
Вопрос 2: Какими бухгалтерскими проводками оформляются данные операции?
Вопрос 3: Порекомендуйте порядок оформления документов.
Вопрос 4: Проверьте, пожалуйста, правильны ли проводки при отгрузке с недостачей.
Подробно
При поставке продукции от ОАО "ФТД Царицыно" Покупателю транспортной компанией произошла авария, при которой пострадала часть продукции. Пострадавшая продукция была возвращена заводу-изготовителю для переработки по сниженной цене.
Разница между ценами составила убыток, на который выставляется претензия транспортной компании.
Вопрос 1: Облагается ли НДС сумма претензии, выставленная перевозчику?
Вопрос 2: Какими бухгалтерскими проводками оформляются данные операции?
Вопрос 3: Порекомендуйте порядок оформления документов.
Вопрос 4: Проверьте, пожалуйста, правильны ли проводки при отгрузке с недостачей.
10.06.2009
Вопрос:
Основной целью Некоммерческой Организации «Фонд», в соответствии с Уставом, является «оказание финансовой… помощи …лицам, занимающимся общественной деятельностью, связанной с радиолюбительством, радиоспортом».
По решению его учредителей Фонд намеревается направить средства, поступившие от учредителей, на покупку акций биотехнологической компании. Решение обосновывается намерением получить в дальнейшем с высокой вероятностью доход от продажи ЦБ и направить его для осуществления уставной деятельности.
В уставе Фонда среди задач и направлений его деятельности предусмотрено «осуществление торговых, посреднических и иных коммерческих операций в целях использования полученного дохода для благотворительных целей и решения иных задач, предусмотренных Уставом.»
1. Будет ли являться законной операция по приобретению ЦБ Фондом?
2. Каков порядок налогообложения данной операции?
Подробно
Основной целью Некоммерческой Организации «Фонд», в соответствии с Уставом, является «оказание финансовой… помощи …лицам, занимающимся общественной деятельностью, связанной с радиолюбительством, радиоспортом».
По решению его учредителей Фонд намеревается направить средства, поступившие от учредителей, на покупку акций биотехнологической компании. Решение обосновывается намерением получить в дальнейшем с высокой вероятностью доход от продажи ЦБ и направить его для осуществления уставной деятельности.
В уставе Фонда среди задач и направлений его деятельности предусмотрено «осуществление торговых, посреднических и иных коммерческих операций в целях использования полученного дохода для благотворительных целей и решения иных задач, предусмотренных Уставом.»
1. Будет ли являться законной операция по приобретению ЦБ Фондом?
2. Каков порядок налогообложения данной операции?
03.06.2009
Вопрос:
Наша организация ( далее - Лизингополучатель) планирует заключить договор лизинга транспортного средства. По условиям договора (приводим сокращенную выдержку из договора):
«Лизингодатель обязуется приобрести в собственность транспортные средства (далее именуемые "Предмет Лизинга"), указанные в Заявке на лизинг (Приложении № 1 к Договору лизинга), у выбранного Лизингополучателем Продавца и предоставить его за плату Лизингополучателю во временное владение и пользование для предпринимательских целей на срок и на условиях, определённых Договором лизинга.
При условии уплаты Лизингополучателем всех платежей по Договору лизинга и Выкупной цены Предмета Лизинга, Предмет Лизинга переходит в собственность Лизингополучателя.
Лизингополучатель обязан оплатить Лизингодателю комиссию за организацию Договора лизинга (далее – "Комиссия за организацию Договора лизинга"), которая составляет 1 (один) % от Цены Предмета Лизинга. Сумма Комиссии за организацию Договора лизинга не засчитывается в счет исполнения обязательств Лизингополучателя по уплате авансового платежа и лизинговых платежей, является единовременным вознаграждением Лизингодателя и возврату Лизингополучателю в случае прекращения Договора лизинга (в том числе его досрочного расторжения) не подлежит».
Таким образом, по условиям договора, Лизингополучатель обязан выплачивать помимо регулярных лизинговых платежей и единовременное комиссионное вознаграждение.
Из условий сделки не ясно, что собственно входит в комиссию Лизингодателя: Продавца выбрал Лизингополучатель, ответственность за действия Продавца несет Лизингополучатель. При лизинговых сделках, как правило, все расходы и «маржа» Лизингодателя заложена в сумму лизинговых платежей. Мы считаем, что Лизингополучателю будет трудно обосновать «экономическую целесообразность» расхода по «комиссии по организации Договора лизинга».
Просим высказать мнение о правомерности принятия расхода по предоставлению комиссионного вознаграждения в налоговом учете Лизингополучателя к уменьшению налогооблагаемой базы по исчислению налога на прибыль.
Подробно
Наша организация ( далее - Лизингополучатель) планирует заключить договор лизинга транспортного средства. По условиям договора (приводим сокращенную выдержку из договора):
«Лизингодатель обязуется приобрести в собственность транспортные средства (далее именуемые "Предмет Лизинга"), указанные в Заявке на лизинг (Приложении № 1 к Договору лизинга), у выбранного Лизингополучателем Продавца и предоставить его за плату Лизингополучателю во временное владение и пользование для предпринимательских целей на срок и на условиях, определённых Договором лизинга.
При условии уплаты Лизингополучателем всех платежей по Договору лизинга и Выкупной цены Предмета Лизинга, Предмет Лизинга переходит в собственность Лизингополучателя.
Лизингополучатель обязан оплатить Лизингодателю комиссию за организацию Договора лизинга (далее – "Комиссия за организацию Договора лизинга"), которая составляет 1 (один) % от Цены Предмета Лизинга. Сумма Комиссии за организацию Договора лизинга не засчитывается в счет исполнения обязательств Лизингополучателя по уплате авансового платежа и лизинговых платежей, является единовременным вознаграждением Лизингодателя и возврату Лизингополучателю в случае прекращения Договора лизинга (в том числе его досрочного расторжения) не подлежит».
Таким образом, по условиям договора, Лизингополучатель обязан выплачивать помимо регулярных лизинговых платежей и единовременное комиссионное вознаграждение.
Из условий сделки не ясно, что собственно входит в комиссию Лизингодателя: Продавца выбрал Лизингополучатель, ответственность за действия Продавца несет Лизингополучатель. При лизинговых сделках, как правило, все расходы и «маржа» Лизингодателя заложена в сумму лизинговых платежей. Мы считаем, что Лизингополучателю будет трудно обосновать «экономическую целесообразность» расхода по «комиссии по организации Договора лизинга».
Просим высказать мнение о правомерности принятия расхода по предоставлению комиссионного вознаграждения в налоговом учете Лизингополучателя к уменьшению налогооблагаемой базы по исчислению налога на прибыль.
03.06.2009
Вопрос:
На основании письма (от 20.03.09 № 03-07-09/10) и некоторых писем Минфина (№ 03-07-15/39 от 06.03.09) наши лизингополучатели высказывают мнение, что в счетах-фактурах по договору лизинга мало указывать (как мы указываем в выставляемых нами счетах-фактурах): «услуги по финансовой аренде (лизингу) по Договору финансовой аренды (лизинга) № ……. от ……..», а необходимо еще указать обобщенное наименование предметов лизинга по конкретному договору, за услуги по финансовой аренде (лизингу) которых лизингодатель и выставляет акты и счета-фактуры.
По-нашему мнению, ни из каких писем не следует, что в наименовании оказанных услуг по финансовой аренде (лизингу) необходимо еще описывать обобщенное наименование предметов лизинга.Так рекомендуют оформлять счета-фактуры на аванс по договорам поставки товаров.Сообщите, пожалуйста, Ваше мнение по этому вопросу.
Подробно
На основании письма (от 20.03.09 № 03-07-09/10) и некоторых писем Минфина (№ 03-07-15/39 от 06.03.09) наши лизингополучатели высказывают мнение, что в счетах-фактурах по договору лизинга мало указывать (как мы указываем в выставляемых нами счетах-фактурах): «услуги по финансовой аренде (лизингу) по Договору финансовой аренды (лизинга) № ……. от ……..», а необходимо еще указать обобщенное наименование предметов лизинга по конкретному договору, за услуги по финансовой аренде (лизингу) которых лизингодатель и выставляет акты и счета-фактуры.
По-нашему мнению, ни из каких писем не следует, что в наименовании оказанных услуг по финансовой аренде (лизингу) необходимо еще описывать обобщенное наименование предметов лизинга.Так рекомендуют оформлять счета-фактуры на аванс по договорам поставки товаров.Сообщите, пожалуйста, Ваше мнение по этому вопросу.
03.06.2009
Вопрос:
На организацию А ( Цедент)ошибочно оформлен договор по оказанию услуг связи. Ошибочно, т.к. по данному адресу организация не зарегистрирована, не имеет договора аренды, права собственности. Фактически эти услуги получила организация В( Цессионарий) , которая по этому адресу , арендует помещение. На основании договора цессии организация В приобретает права и обязанности по договору оказания услуг связи и обязуется оплатить расходы, которые подтверждаются, актом, счетом-фактурой и счетом, выставленным на организацию А.
Вправе ли организация В учесть указанные расходы в счет уменьшения базы по налогу на прибыль. Каким образом правильно оформить документы между организациями А и В для признания расходов в уменьшения базы по налогу на прибыль и принятия НДС к вычету?
Подробно
На организацию А ( Цедент)ошибочно оформлен договор по оказанию услуг связи. Ошибочно, т.к. по данному адресу организация не зарегистрирована, не имеет договора аренды, права собственности. Фактически эти услуги получила организация В( Цессионарий) , которая по этому адресу , арендует помещение. На основании договора цессии организация В приобретает права и обязанности по договору оказания услуг связи и обязуется оплатить расходы, которые подтверждаются, актом, счетом-фактурой и счетом, выставленным на организацию А.
Вправе ли организация В учесть указанные расходы в счет уменьшения базы по налогу на прибыль. Каким образом правильно оформить документы между организациями А и В для признания расходов в уменьшения базы по налогу на прибыль и принятия НДС к вычету?
22.05.2009
Вопрос:
Наша организация закупает импортный товар (мороженное мясо в коробках; контейнерная перевозка) у иностранного поставщика - нерезидента РФ через посредника (российская компания - резидент, с которой у нас заключен агентский договор). Все расчеты с иностранным поставщиком, а также расчеты за таможенное оформление и с транспортными организациями осуществляются через посредника. По окончании месяца посредник составляет и передает нам Отчет агента, в котором отражаются все "поставки" товара по грузовым таможенным декларациям (далее ГТД), расходы на услуги сторонних организаций (таможенное оформление, доставка до склада, прочее) и вознаграждение агента. По агентскому договору право собственности на товар к агенту не переходит. По договору с иностранным поставщиком, заключенному посредником от нашего имени, право собственности на товар переходит к покупателю (нам) при таможенном оформлении.
По завершении таможенного оформления товар поступает на склады, с которыми заключены договора:
- аренды холодильных камер
- аренды емкостей (в холодильниках).
Поступление товара на склад и документальное оформление данной операции не совпадает с датой таможенного оформления. Т.о. даты таможенных операций и операций по поступлению товара на склады могут приходиться на разные налоговые и отчетные периоды.
Отчет агента с перечнем и приложением ГТД, по которым поставляется товар, передается нам по окончании месяца поставки до 15 числа месяца следующего за месяцем поставки (фактически ГДТ можно получить и до момента представления Отчета). При приемке товара на склад могут возникать как излишки, так и недостачи товара.
1. Какие документы должны быть оформлены при поступлении товара на склады?
Прим.: Приемка товара на хранение (склады) осуществляется без участия сотрудников нашей организации, в связи с чем в договоре на аренду холодильных камер (1) есть оговорка о включении в стоимость аренды услуг по приему/отпуску товара работником склада, являющимся материально ответственным лицом склада.
На складе арендуемых емкостей (2) действует представитель нашей компании (по Договору на представление функций и имеющий Доверенность на право подписи всех документов от имени организации). Т.е. материально-ответственными лицами выступают сторонние лица, не работники организации. Как правильно оформить такие взаимоотношения?
2. Какой датой и на основании какого документа следует отразить оприходование товара в бухгалтерском учете?
3. Применимы ли к нашему товару (Говядина бескостная замороженная, поставляется в коробках, импорт в контейнерах) нормы естественной убыли?
Подробно
Наша организация закупает импортный товар (мороженное мясо в коробках; контейнерная перевозка) у иностранного поставщика - нерезидента РФ через посредника (российская компания - резидент, с которой у нас заключен агентский договор). Все расчеты с иностранным поставщиком, а также расчеты за таможенное оформление и с транспортными организациями осуществляются через посредника. По окончании месяца посредник составляет и передает нам Отчет агента, в котором отражаются все "поставки" товара по грузовым таможенным декларациям (далее ГТД), расходы на услуги сторонних организаций (таможенное оформление, доставка до склада, прочее) и вознаграждение агента. По агентскому договору право собственности на товар к агенту не переходит. По договору с иностранным поставщиком, заключенному посредником от нашего имени, право собственности на товар переходит к покупателю (нам) при таможенном оформлении.
По завершении таможенного оформления товар поступает на склады, с которыми заключены договора:
- аренды холодильных камер
- аренды емкостей (в холодильниках).
Поступление товара на склад и документальное оформление данной операции не совпадает с датой таможенного оформления. Т.о. даты таможенных операций и операций по поступлению товара на склады могут приходиться на разные налоговые и отчетные периоды.
Отчет агента с перечнем и приложением ГТД, по которым поставляется товар, передается нам по окончании месяца поставки до 15 числа месяца следующего за месяцем поставки (фактически ГДТ можно получить и до момента представления Отчета). При приемке товара на склад могут возникать как излишки, так и недостачи товара.
1. Какие документы должны быть оформлены при поступлении товара на склады?
Прим.: Приемка товара на хранение (склады) осуществляется без участия сотрудников нашей организации, в связи с чем в договоре на аренду холодильных камер (1) есть оговорка о включении в стоимость аренды услуг по приему/отпуску товара работником склада, являющимся материально ответственным лицом склада.
На складе арендуемых емкостей (2) действует представитель нашей компании (по Договору на представление функций и имеющий Доверенность на право подписи всех документов от имени организации). Т.е. материально-ответственными лицами выступают сторонние лица, не работники организации. Как правильно оформить такие взаимоотношения?
2. Какой датой и на основании какого документа следует отразить оприходование товара в бухгалтерском учете?
3. Применимы ли к нашему товару (Говядина бескостная замороженная, поставляется в коробках, импорт в контейнерах) нормы естественной убыли?
22.05.2009
Вопрос:
Организация осуществляет расходы на обучение ключевых менеджеров по программе Executive MBA в международных бизнес школах за счет средств организации.
Какими документами следует подтвердить данное обучение, чтобы не удерживать НДФЛ с сотрудников (пп 21 статьи 217 НК), уменьшить налогооблагаемую прибыль (пп.1 пункта 3 статьи 264), не начислять ЕСН (пп 16 статьи 238). Каким документом иностранные организации подтверждают статус образовательного учреждения?
В Организации имеется: служебная записка с обоснованием получения данного образования и одобрением руководителя, буклеты бизнес школ, программы и сроки обучения, рейтинг школ Financial Times^ Global MBA Raikings 2009.
Подробно
Организация осуществляет расходы на обучение ключевых менеджеров по программе Executive MBA в международных бизнес школах за счет средств организации.
Какими документами следует подтвердить данное обучение, чтобы не удерживать НДФЛ с сотрудников (пп 21 статьи 217 НК), уменьшить налогооблагаемую прибыль (пп.1 пункта 3 статьи 264), не начислять ЕСН (пп 16 статьи 238). Каким документом иностранные организации подтверждают статус образовательного учреждения?
В Организации имеется: служебная записка с обоснованием получения данного образования и одобрением руководителя, буклеты бизнес школ, программы и сроки обучения, рейтинг школ Financial Times^ Global MBA Raikings 2009.
22.05.2009
Вопрос:
Организация А проходит реорганизацию в сложной форме, предусматривающей выделение А1 с одновременным присоединением к организации Б.
Действующую лицензию на оказание пассажирских перевозок имеют организация А и организация Б.
Сохранит ли организация Б свою лицензию после осуществления реорганизации в форме выделения с одновременным присоединением? Подлежит ли лицензия переоформлению или организация Б в результате проведения реорганизации потеряет существующую лицензию и потребуется оформление лицензии заново?
Мы будем также признательны, если вы выскажите свое мнение о том, насколько трудно выполнима на практике подобная реорганизация.
Подробно
Организация А проходит реорганизацию в сложной форме, предусматривающей выделение А1 с одновременным присоединением к организации Б.
Действующую лицензию на оказание пассажирских перевозок имеют организация А и организация Б.
Сохранит ли организация Б свою лицензию после осуществления реорганизации в форме выделения с одновременным присоединением? Подлежит ли лицензия переоформлению или организация Б в результате проведения реорганизации потеряет существующую лицензию и потребуется оформление лицензии заново?
Мы будем также признательны, если вы выскажите свое мнение о том, насколько трудно выполнима на практике подобная реорганизация.
22.05.2009
Вопрос:
Организация отгрузила в адрес компании продукцию в феврале 2009 года. В апреле был получен Акт на бракованную продукцию (см. приложение к настоящему письму: Акт, договор).
Вопрос: как отразить возврат продукции покупателем в бухгалтерском и налоговом учете организации (проводки, период, необходимые документы).
Подробно
Организация отгрузила в адрес компании продукцию в феврале 2009 года. В апреле был получен Акт на бракованную продукцию (см. приложение к настоящему письму: Акт, договор).
Вопрос: как отразить возврат продукции покупателем в бухгалтерском и налоговом учете организации (проводки, период, необходимые документы).
22.05.2009
Вопрос:
Организация планирует провести рекламную акцию, описание в приложенном файле. Я хотела бы получить письменный ответ.
1. Какими документами необходимо оформлять мероприятие.
2. Какие документы необходимы от контрагентов о приобретении призов. Особенно меня интересуют: билеты на концерт, купоны на ужин в ресторане, топливные карты.
3. Как все эти операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете.
4. Какие объекты налогообложения возникают по всем налогам.
Подробно
Организация планирует провести рекламную акцию, описание в приложенном файле. Я хотела бы получить письменный ответ.
1. Какими документами необходимо оформлять мероприятие.
2. Какие документы необходимы от контрагентов о приобретении призов. Особенно меня интересуют: билеты на концерт, купоны на ужин в ресторане, топливные карты.
3. Как все эти операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете.
4. Какие объекты налогообложения возникают по всем налогам.
20.05.2009
Вопрос:
Должен ли Продавец ежемесячно начислять и выставлять сч-ф на проценты и имеет ли право Покупатель брать НДС по ним к возмещению?
Подробно
Должен ли Продавец ежемесячно начислять и выставлять сч-ф на проценты и имеет ли право Покупатель брать НДС по ним к возмещению?
20.05.2009
Вопрос:
Какие документы и каким образом, мы (представительство иностранной организации) можем оформить списание дебиторской задолженности?
Аналогичный вопрос в отношении сомнительной задолженности подотчетного лица (бывшего сотрудника), который подавал в суд за неправомерное увольнение (и проиграл процесс), но т.к. судебная тяжба затянулась, мы не предпринимали никаких действий по взысканию данной задолженности. Какие наши дальнейшие действия и какие документы мы должны оформить (бух/проводки)?
Подробно
Какие документы и каким образом, мы (представительство иностранной организации) можем оформить списание дебиторской задолженности?
Аналогичный вопрос в отношении сомнительной задолженности подотчетного лица (бывшего сотрудника), который подавал в суд за неправомерное увольнение (и проиграл процесс), но т.к. судебная тяжба затянулась, мы не предпринимали никаких действий по взысканию данной задолженности. Какие наши дальнейшие действия и какие документы мы должны оформить (бух/проводки)?
20.05.2009
Вопрос:
Как правильно рассчитать отпуск сотруднику, если в расчетный период (12 месяцев) попал месяц, на который приходился отпуск за предыдущий период.
Для примера: Сотрудник уходит в отпуск с 03 июня 2009 года на 28 календарных дней. Расчетным периодом является период с 01.06.08 по 31.05.09. В августе 2008 года сотрудник находился в очередном отпуске (28 календарных дней). Оклад 20 000 рублей не изменялся.
Подробно
Как правильно рассчитать отпуск сотруднику, если в расчетный период (12 месяцев) попал месяц, на который приходился отпуск за предыдущий период.
Для примера: Сотрудник уходит в отпуск с 03 июня 2009 года на 28 календарных дней. Расчетным периодом является период с 01.06.08 по 31.05.09. В августе 2008 года сотрудник находился в очередном отпуске (28 календарных дней). Оклад 20 000 рублей не изменялся.
20.05.2009
Вопрос:
Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, в связи с чем, не является плательщиком НДС.
Но по безналичным расчетам по реализации услуг применяется общий режим налогообложения, в т.ч. и по НДС.
Необходимо ли перечислять ежемесячно, до 20-го числа, платежи по НДС в размере 1/3 от суммы начисления за предыдущий квартал или мы имеем право платить НДС единовременно за квартал до 20-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом?
Для справки: Доля безналичных расчетов составляет не более 3% от всего оборота по реализации в месяц. Начисления по НДС обычно не превышают 20 000 рублей.
Подробно
Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, в связи с чем, не является плательщиком НДС.
Но по безналичным расчетам по реализации услуг применяется общий режим налогообложения, в т.ч. и по НДС.
Необходимо ли перечислять ежемесячно, до 20-го числа, платежи по НДС в размере 1/3 от суммы начисления за предыдущий квартал или мы имеем право платить НДС единовременно за квартал до 20-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом?
Для справки: Доля безналичных расчетов составляет не более 3% от всего оборота по реализации в месяц. Начисления по НДС обычно не превышают 20 000 рублей.
20.05.2009
Вопрос:
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность:
- услуги автосервиса
- розничная торговля автозапчастями.
При оказании услуг автосервиса из нашего же магазина берем запчасти и расходные материалы.
При поступлении автомобиля в ремонт оформляется Заказ-наряд, который состоит из 2-х частей: в первой части отражается перечень выполненных работ, во второй части "Расходная накладная" - использованные запчасти и расходные материалы.
1) Как правильно оформить счет-фактуру покупателю?
Для справки: мы пишем в счет-фактуре две строки:
1. Выполненные работы по Заказ-наряду от ..
2. Запчасти и расходный материал к Заказ-наряду от .. .
2) Что писать в графе "Единица измерения" и "Количество"?
Подробно
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность:
- услуги автосервиса
- розничная торговля автозапчастями.
При оказании услуг автосервиса из нашего же магазина берем запчасти и расходные материалы.
При поступлении автомобиля в ремонт оформляется Заказ-наряд, который состоит из 2-х частей: в первой части отражается перечень выполненных работ, во второй части "Расходная накладная" - использованные запчасти и расходные материалы.
1) Как правильно оформить счет-фактуру покупателю?
Для справки: мы пишем в счет-фактуре две строки:
1. Выполненные работы по Заказ-наряду от ..
2. Запчасти и расходный материал к Заказ-наряду от .. .
2) Что писать в графе "Единица измерения" и "Количество"?
20.05.2009
Вопрос:
Наша организация приобрела строительные материалы у сторонней организации.
Данные материалы будут использованы в строительстве собственного объекта ОС (текущем).
Строительные работы осуществляются только подрядными организациями.
Можно ли включить расходы на списание материалов в стоимость будущего объекта ОС и нужно ли начислить НДС на стоимость переданных материалов?
Если передать в/у материалы подрядной организации и позже учесть общие затраты (включая материалы и работы) по актам КС, будет ли считаться такая передача реализацией?
Подробно
Наша организация приобрела строительные материалы у сторонней организации.
Данные материалы будут использованы в строительстве собственного объекта ОС (текущем).
Строительные работы осуществляются только подрядными организациями.
Можно ли включить расходы на списание материалов в стоимость будущего объекта ОС и нужно ли начислить НДС на стоимость переданных материалов?
Если передать в/у материалы подрядной организации и позже учесть общие затраты (включая материалы и работы) по актам КС, будет ли считаться такая передача реализацией?
20.05.2009
Вопрос:
01.04.09 с арендуемого нами склада была произведена отгрузка товара покупателю.
По договору с покупателем расходы на транспортировку - за счет продавца.
На складе была выписана от имени нашей организации ТТН и передана транспортной организации для перевозки товара до покупателя (отметки (подписи) представителя транспортной организации о принятии груза к перевозке, а также о передаче груза представителю покупателя от транспортной организации имеются). Товарная накладная и счет-фактура не оформлялись.
При осмотре поступившего товара покупатель составил Акт осмотра (односторонний) о недоброкачественности товара и, не приняв товар, в тот же день вернул его на наш склад.
Товарная накладная и счет-фактура на возврат также не оформлялись.
Транспортная организация выставила счет в адрес нашей организации на доставку товара до покупателя и, отдельной строкой, на доставку обратно на наш склад.
1. Можно ли не выписывать товарную накладную и счет-фактуру на вышеуказанную отгрузку, если товар возвращен в день отгрузки и не был принят покупателем (право собственности на товар не перешло)?
Если нет, то какие документы должны быть оформлены дополнительно нами и организацией-покупателем в данной ситуации?
2. Можно ли принять в расходы для налогового учета стоимость перевозки
а) до покупателя и
б) по возврату товара на основании ТТН и Акта о возврате товара, составленного покупателем в одностороннем порядке.
Подробно
01.04.09 с арендуемого нами склада была произведена отгрузка товара покупателю.
По договору с покупателем расходы на транспортировку - за счет продавца.
На складе была выписана от имени нашей организации ТТН и передана транспортной организации для перевозки товара до покупателя (отметки (подписи) представителя транспортной организации о принятии груза к перевозке, а также о передаче груза представителю покупателя от транспортной организации имеются). Товарная накладная и счет-фактура не оформлялись.
При осмотре поступившего товара покупатель составил Акт осмотра (односторонний) о недоброкачественности товара и, не приняв товар, в тот же день вернул его на наш склад.
Товарная накладная и счет-фактура на возврат также не оформлялись.
Транспортная организация выставила счет в адрес нашей организации на доставку товара до покупателя и, отдельной строкой, на доставку обратно на наш склад.
1. Можно ли не выписывать товарную накладную и счет-фактуру на вышеуказанную отгрузку, если товар возвращен в день отгрузки и не был принят покупателем (право собственности на товар не перешло)?
Если нет, то какие документы должны быть оформлены дополнительно нами и организацией-покупателем в данной ситуации?
2. Можно ли принять в расходы для налогового учета стоимость перевозки
а) до покупателя и
б) по возврату товара на основании ТТН и Акта о возврате товара, составленного покупателем в одностороннем порядке.
20.05.2009
Вопрос:
Организация просит дать разъяснения по вопросу правомерности выставления актов на оказанные услуги по финансовой аренде (лизингу) и счетов-фактур и актов оказанных лизинговых услуг в иностранной валюте.
Подробно
Организация просит дать разъяснения по вопросу правомерности выставления актов на оказанные услуги по финансовой аренде (лизингу) и счетов-фактур и актов оказанных лизинговых услуг в иностранной валюте.
20.05.2009
Вопрос:
Организация имеет займы в валюте. Проценты уплачиваются в валюте. По процентам возникают курсовые разницы. Курсовые разницы в полном объеме идут под налогообложение под увеличение и уменьшение н/о базы. Налоговая инспекция пытается курсовые разницы по процентам подтянуть под предельную величину процентов по ст.269. Были ли подобные разъяснения или ответы на вопросы со стороны Минфина, УНС, позволяющие так трактовать ИФНС предельную величину?
Подробно
Организация имеет займы в валюте. Проценты уплачиваются в валюте. По процентам возникают курсовые разницы. Курсовые разницы в полном объеме идут под налогообложение под увеличение и уменьшение н/о базы. Налоговая инспекция пытается курсовые разницы по процентам подтянуть под предельную величину процентов по ст.269. Были ли подобные разъяснения или ответы на вопросы со стороны Минфина, УНС, позволяющие так трактовать ИФНС предельную величину?
15.05.2009
Вопрос:
Вопрос: Организация купила права требования по договору купли-продажи с рассрочкой платежа. Покупатель по данному договору рассрочки заплатил полностью, сделаны следующие записи:
1.Покупка права требования Д 58 К76 100 дол х 28 =2800 рублей. Права требования в у.е.
2.Оплата права требования Д76 К51 2800 рублей.
3.Оплата покупателем рассрочки новому кредитору Д51 К62 100 дол х 26=2600
4.Отражен убыток Д91,02 К58 2800, Д62 К91,01 2600
Принимается ли для целей н/о данный убыток?
Подробно
Вопрос: Организация купила права требования по договору купли-продажи с рассрочкой платежа. Покупатель по данному договору рассрочки заплатил полностью, сделаны следующие записи:
1.Покупка права требования Д 58 К76 100 дол х 28 =2800 рублей. Права требования в у.е.
2.Оплата права требования Д76 К51 2800 рублей.
3.Оплата покупателем рассрочки новому кредитору Д51 К62 100 дол х 26=2600
4.Отражен убыток Д91,02 К58 2800, Д62 К91,01 2600
Принимается ли для целей н/о данный убыток?
15.05.2009
Вопрос:
Наша компания планирует осуществлять строительство объектов связи по инвестиционным договорам.
При этом она будет выступать в качестве Инвестора. В самом простом случае, Инвестор инвестирует на строительство объекта (под ключ) денежные средства, а Заказчик-застройщик заключает подрядные договоры и затем в соответствии с произведенными затратами, передает Инвестору готовый объект. Однако, возможны ситуации, когда Инвестор уже произвел часть затрат (учитываемых на счете 08 бухгалтерского учета) по строительству объекта, достройку которого планируется произвести в рамках инвестиционного контракта. Предполагается, что данные затраты (а также закупленные материалы и оборудование) Инвестор передаст в качестве инвестиционного взноса в адрес Заказчика-застройщика. При этом до заключения инвестиционного контракта Инвестором были приняты к вычету суммы НДС по указанным ТМЦ и работам.
1. Следует ли Инвестору восстанавливать суммы НДС (ранее принятые к вычету) при передаче работ и материалов в качестве взноса по инвестиционному контракту?
2. Какими бухгалтерскими проводками будут оформляться данные операции? Какие приемо-передаточные документы должны при этом оформляться между Инвестором и Заказчиком-застройщиком?
Подробно
Наша компания планирует осуществлять строительство объектов связи по инвестиционным договорам.
При этом она будет выступать в качестве Инвестора. В самом простом случае, Инвестор инвестирует на строительство объекта (под ключ) денежные средства, а Заказчик-застройщик заключает подрядные договоры и затем в соответствии с произведенными затратами, передает Инвестору готовый объект. Однако, возможны ситуации, когда Инвестор уже произвел часть затрат (учитываемых на счете 08 бухгалтерского учета) по строительству объекта, достройку которого планируется произвести в рамках инвестиционного контракта. Предполагается, что данные затраты (а также закупленные материалы и оборудование) Инвестор передаст в качестве инвестиционного взноса в адрес Заказчика-застройщика. При этом до заключения инвестиционного контракта Инвестором были приняты к вычету суммы НДС по указанным ТМЦ и работам.
1. Следует ли Инвестору восстанавливать суммы НДС (ранее принятые к вычету) при передаче работ и материалов в качестве взноса по инвестиционному контракту?
2. Какими бухгалтерскими проводками будут оформляться данные операции? Какие приемо-передаточные документы должны при этом оформляться между Инвестором и Заказчиком-застройщиком?
15.05.2009
Вопрос:
По первичной декларации по налогу на прибыль за 2008г налоговая база отрицательная. Декларации были сданы по месту нахождения ГП и каждого филиала. В 2009г сдана уточненная декларация по прибыли, налоговая база отрицательна. Имеем право не сдавать уточненные декларации по месту нахождения филиалов?
Подробно
По первичной декларации по налогу на прибыль за 2008г налоговая база отрицательная. Декларации были сданы по месту нахождения ГП и каждого филиала. В 2009г сдана уточненная декларация по прибыли, налоговая база отрицательна. Имеем право не сдавать уточненные декларации по месту нахождения филиалов?
15.05.2009
Вопрос:
Компания(Акционер) владеет акциями Белоруской Компании (Общество), которое зарегистрировано на территории Республики Беларусь. Протоколом общего собрания от 26.03.09 принято решение часть прибыли Белоруской Компании (Общество) направить на выплату дивидендов, в том числе Компании (Акционеру) 2014871 белорусских рублей.
1. В какой момент необходимо отражать доход по дивидендам, и по какому курсу в бухгалтерском и налоговом учете?
2. По какой ставке и какими проводками в бух.учете отражать налог на доходы по дивидендам?
3. Разницу между начисленными дивидендами и оплаченными считать курсовой разницей или отражать в доходах от участия в других организациях?
Вопрос 4. В какой момент отражать данные по дивидендам в декларации по налогу на прибыль?
Подробно
Компания(Акционер) владеет акциями Белоруской Компании (Общество), которое зарегистрировано на территории Республики Беларусь. Протоколом общего собрания от 26.03.09 принято решение часть прибыли Белоруской Компании (Общество) направить на выплату дивидендов, в том числе Компании (Акционеру) 2014871 белорусских рублей.
1. В какой момент необходимо отражать доход по дивидендам, и по какому курсу в бухгалтерском и налоговом учете?
2. По какой ставке и какими проводками в бух.учете отражать налог на доходы по дивидендам?
3. Разницу между начисленными дивидендами и оплаченными считать курсовой разницей или отражать в доходах от участия в других организациях?
Вопрос 4. В какой момент отражать данные по дивидендам в декларации по налогу на прибыль?