Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право15.05.2009
Вопрос:
В соответствии со ст. 136 ТК РФ з/п может перечисляться "на указанный работником счет".
В связи с чем, с работников, имеющих открытые счета в банке, мы получили заявления с реквизитами для перечисления.
При принятии в штат новых сотрудников, не имеющих карточных счетов, решено было организовать оформление карт в рамках зарплатного проекта.
Поясните, пожалуйста, нужно ли в данном случае запросить с сотрудников заявления о перечислении з/п, если зарплатные карты оформляются предприятием в рамках зарпл. проекта, и в какой форме.
Подробно
В соответствии со ст. 136 ТК РФ з/п может перечисляться "на указанный работником счет".
В связи с чем, с работников, имеющих открытые счета в банке, мы получили заявления с реквизитами для перечисления.
При принятии в штат новых сотрудников, не имеющих карточных счетов, решено было организовать оформление карт в рамках зарплатного проекта.
Поясните, пожалуйста, нужно ли в данном случае запросить с сотрудников заявления о перечислении з/п, если зарплатные карты оформляются предприятием в рамках зарпл. проекта, и в какой форме.
15.05.2009
Вопрос:
Какие могут быть применены санкции к предприятию, если будет проведен взаимозачет, а НДС не перечислен п/п :
1. Купили сырье в 2007г., вернули в 2008г.
2. Купили сырье в 2008г., вернули в 2009г.
Подробно
Какие могут быть применены санкции к предприятию, если будет проведен взаимозачет, а НДС не перечислен п/п :
1. Купили сырье в 2007г., вернули в 2008г.
2. Купили сырье в 2008г., вернули в 2009г.
15.05.2009
Вопрос:
У нас сложилась ситуация, при которой предыдущем бухгалтером ни в 2006, ни в 2007 году не велся учет в соответствии с ПБУ18. Между тем, были получены налоговые убытки в размере 26 и 22 млн. руб. соответственно, отложенный налоговый актив (ОНА) по которым отражен не был. Я хочу исправить эту ситуацию, т.к. в будущем мы надеемся выйти на прибыль, которую нам, конечно же, захочется уменьшить на величину этих убытков, и, соответственно, их надо отразить в учете. НО! Если я сделаю проводку на величину ОНА по налоговым убыткам за 2006-2007 гг. Д09 К68 11,5 млн. руб., то я сформирую правильный счет 09, но получу кредитовый остаток на счете 68, которого быть не должно. Восстановление же полноценного учета по ПБУ18 за эти годы не представляется возможным.
Вопрос: Подскажите, пожалуйста, оптимальный выход из сложившейся ситуации.
Подробно
У нас сложилась ситуация, при которой предыдущем бухгалтером ни в 2006, ни в 2007 году не велся учет в соответствии с ПБУ18. Между тем, были получены налоговые убытки в размере 26 и 22 млн. руб. соответственно, отложенный налоговый актив (ОНА) по которым отражен не был. Я хочу исправить эту ситуацию, т.к. в будущем мы надеемся выйти на прибыль, которую нам, конечно же, захочется уменьшить на величину этих убытков, и, соответственно, их надо отразить в учете. НО! Если я сделаю проводку на величину ОНА по налоговым убыткам за 2006-2007 гг. Д09 К68 11,5 млн. руб., то я сформирую правильный счет 09, но получу кредитовый остаток на счете 68, которого быть не должно. Восстановление же полноценного учета по ПБУ18 за эти годы не представляется возможным.
Вопрос: Подскажите, пожалуйста, оптимальный выход из сложившейся ситуации.
04.05.2009
Вопрос:
Организация приобрела предприятие как имущественный комплекс. Договор купли-продажи предприятия и переход права собственности на предприятие прошли государственную регистрацию.
1. Облагается ли НДС реализация дебиторской задолженности? При этом в соответствии с Актом инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами в состав дебиторской задолженности входят права требования, учитываемые на следующих счетах плана счетов бухгалтерского учета:
60.2, 62.1, 62.11, 76.5, 71 - Расчеты с подотчетными лицами, 73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям, 94 - Недостачи и порчи от потери ценностей, 76.АВ - Обороты по счету 76.АВ (НДС с авансов полученных), 68.4.2 - Отложенные налоговые обязательства, 68.5 - Налог с продаж
2. Облагается ли НДС реализация следующих позиций, отраженных в Инвентаризационной описи ценных бумаг и документов строгой отчетности: Сертификат акций, Акция, Сертификат, Взнос в УК, Сертификат акций
Подробно
Организация приобрела предприятие как имущественный комплекс. Договор купли-продажи предприятия и переход права собственности на предприятие прошли государственную регистрацию.
1. Облагается ли НДС реализация дебиторской задолженности? При этом в соответствии с Актом инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами в состав дебиторской задолженности входят права требования, учитываемые на следующих счетах плана счетов бухгалтерского учета:
60.2, 62.1, 62.11, 76.5, 71 - Расчеты с подотчетными лицами, 73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям, 94 - Недостачи и порчи от потери ценностей, 76.АВ - Обороты по счету 76.АВ (НДС с авансов полученных), 68.4.2 - Отложенные налоговые обязательства, 68.5 - Налог с продаж
2. Облагается ли НДС реализация следующих позиций, отраженных в Инвентаризационной описи ценных бумаг и документов строгой отчетности: Сертификат акций, Акция, Сертификат, Взнос в УК, Сертификат акций
24.04.2009
Вопрос:
Общество является предприятием по производству продукции из мяса и мяса птицы, в соответствии с чем Обществу определен 7 класс профессионального риска по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, что соответствует страховому тарифу 0,8% к начисленной оплате труда.
Вопрос: при соблюдении каких условий и формальных процедур наше предприятие может снизить размер выплат по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Подробно
Общество является предприятием по производству продукции из мяса и мяса птицы, в соответствии с чем Обществу определен 7 класс профессионального риска по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, что соответствует страховому тарифу 0,8% к начисленной оплате труда.
Вопрос: при соблюдении каких условий и формальных процедур наше предприятие может снизить размер выплат по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
24.04.2009
Вопрос:
Согласно п.14 ПБУ 15/2008 проценты по займам, израсходованным на приобретение инвестиционного актива, но полученные на другие цели, включаются в стоимость инвестиционного актива. В этом же пункте приводится пример расчета доли процентов, приходящейся на инвестиционный актив, исходя из соотношения суммы займов, потраченных на приобретение инвестиционного актива, к общей сумме займов.
Алгоритм расчета понятен для периода, в котором существует расход заемных средств на инвестиционный актив.
Как быть в дальнейших периодах, когда заемные средства уже израходованы (в том числе и на инвестиционный актив), а займы еще не погашены? Нужно ли распределять начисляемые проценты для включения их в стоимость инвестиционного актива? Если да, то как рассчитать пропорцию?
Подробно
Согласно п.14 ПБУ 15/2008 проценты по займам, израсходованным на приобретение инвестиционного актива, но полученные на другие цели, включаются в стоимость инвестиционного актива. В этом же пункте приводится пример расчета доли процентов, приходящейся на инвестиционный актив, исходя из соотношения суммы займов, потраченных на приобретение инвестиционного актива, к общей сумме займов.
Алгоритм расчета понятен для периода, в котором существует расход заемных средств на инвестиционный актив.
Как быть в дальнейших периодах, когда заемные средства уже израходованы (в том числе и на инвестиционный актив), а займы еще не погашены? Нужно ли распределять начисляемые проценты для включения их в стоимость инвестиционного актива? Если да, то как рассчитать пропорцию?
14.04.2009
Вопрос:
Вопрос: Пунктом 1 статьи 259 НК РФ установлено: "Метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества (за исключением объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи) и отражается в учетной политике для целей налогообложения. Изменение метода начисления амортизации допускается с начала очередного налогового периода. При этом налогоплательщик вправе перейти с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет." Означает ли это, что налогоплательщик имеет право только один раз в пять лет с начала налогового периода перейти с нелинейного метода амортизации на линейный или можно с 01.01.09 г. перейти с линейного метода амортизации на нелинейный по всем основным средствам, за исключением объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи?
Подробно
Вопрос: Пунктом 1 статьи 259 НК РФ установлено: "Метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества (за исключением объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи) и отражается в учетной политике для целей налогообложения. Изменение метода начисления амортизации допускается с начала очередного налогового периода. При этом налогоплательщик вправе перейти с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет." Означает ли это, что налогоплательщик имеет право только один раз в пять лет с начала налогового периода перейти с нелинейного метода амортизации на линейный или можно с 01.01.09 г. перейти с линейного метода амортизации на нелинейный по всем основным средствам, за исключением объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи?
14.04.2009
Вопрос:
Прошу ответить на вопрос о применении повышающих-понижающих коэффициентов по лизинговому имуществу.
Лизинговое имущество, учитываемое на балансе ООО КРКЛ до 01.01.09 г., амортизировалось линейным методом с применением понижающих и повышающих коэффициентов.
Вопрос: В связи с вступлением в действие закона № 158-ФЗ, можно ли продолжать применять повышающие и понижающие коэффициенты к лизинговому имуществу, принятому к учету до 01.01.09 г., если способ амортизации установлен с 01.01.09 г. линейный?
Подробно
Прошу ответить на вопрос о применении повышающих-понижающих коэффициентов по лизинговому имуществу.
Лизинговое имущество, учитываемое на балансе ООО КРКЛ до 01.01.09 г., амортизировалось линейным методом с применением понижающих и повышающих коэффициентов.
Вопрос: В связи с вступлением в действие закона № 158-ФЗ, можно ли продолжать применять повышающие и понижающие коэффициенты к лизинговому имуществу, принятому к учету до 01.01.09 г., если способ амортизации установлен с 01.01.09 г. линейный?
14.04.2009
Вопрос:
Физическое лицо приобрело у другого физического лица акции ЗАО по договору купли-продажи акций. Условиями договора являлись:1. Переход права собственности на акции на основании передаточного акта и записи в реестре. 2. Оплата в течение 6 месяцев после перехода права собственности.По истечении 6 месяцев физическое лицо- покупатель оплату не произвел, договор был расторгнут, акции вернулись первоначальному владельцу.Вопрос: возникает ли налогооблагаемая база по НДФЛ у фил. лица, которое продало акции, но не получило денежные средства, в момент возврата ему акций обратно (запись в реестре была произведена).
Подробно
Физическое лицо приобрело у другого физического лица акции ЗАО по договору купли-продажи акций. Условиями договора являлись:1. Переход права собственности на акции на основании передаточного акта и записи в реестре. 2. Оплата в течение 6 месяцев после перехода права собственности.По истечении 6 месяцев физическое лицо- покупатель оплату не произвел, договор был расторгнут, акции вернулись первоначальному владельцу.Вопрос: возникает ли налогооблагаемая база по НДФЛ у фил. лица, которое продало акции, но не получило денежные средства, в момент возврата ему акций обратно (запись в реестре была произведена).
31.03.2009
Вопрос:
Организация имеет на балансе основные средства - компьютеры. Эти компьютеры реально не используются.Каковы налоговые последствия, если мы их поставим на консервацию на 3 месяца, затем введем на эксплуатацию ненадолго, затем если потребуется снова введем на консервацию на 3 месяца?
Подробно
Организация имеет на балансе основные средства - компьютеры. Эти компьютеры реально не используются.Каковы налоговые последствия, если мы их поставим на консервацию на 3 месяца, затем введем на эксплуатацию ненадолго, затем если потребуется снова введем на консервацию на 3 месяца?
31.03.2009
Вопрос:
С 01.03.09 г. по доп. соглашению к договору финансовой аренды имущество, переданное в лизинг, будет страховать лизингодатель. Лизингодатель заключает договор страхования со страховой компанией как страховщик, а лизингополучатель возмещает эту страховку. Может ли лизингодатель принять в расходы оплаченную страховку и как отражается в бухгалтерском и налоговом учете компенсация лизингополучателя?
Подробно
С 01.03.09 г. по доп. соглашению к договору финансовой аренды имущество, переданное в лизинг, будет страховать лизингодатель. Лизингодатель заключает договор страхования со страховой компанией как страховщик, а лизингополучатель возмещает эту страховку. Может ли лизингодатель принять в расходы оплаченную страховку и как отражается в бухгалтерском и налоговом учете компенсация лизингополучателя?
31.03.2009
Вопрос:
Основной вид деятельности организации - оказание услуг аренды помещений, облагаемых НДС по ставке 18%. Среди арендаторов есть иностранные компании, по которым услуги аренды не облагаются НДС.
Одновременно с этим организация получает и выдает процентные займы, доход от которых не облагается НДС. Доходы и расходы по займам учитываются на сч.91.
Для определения необходимости ведения раздельного учета согласно п.4 абз.9 ст.170 НК РФ необходимо определить долю совокупных расходов, операции по реализации которых не подлежат обложению НДС.
Вопрос 1: В случае применения раздельного учета, нужно ли при определении пропорции облагаемой и необлагаемой НДС выручки учитывать в расчете суммы процентов к получению по займам на сч.91.1?
Вопрос 2: Должны ли в расчете учитываться прочие расходы на сч.91, или только расходы на счетах 20, 26, 44? Учитываются ли в расчете расходы в виде процентов по займам? Есть мнение, что в расчет необходимо включать и сумму начисленных к получению процентов.
Подробно
Основной вид деятельности организации - оказание услуг аренды помещений, облагаемых НДС по ставке 18%. Среди арендаторов есть иностранные компании, по которым услуги аренды не облагаются НДС.
Одновременно с этим организация получает и выдает процентные займы, доход от которых не облагается НДС. Доходы и расходы по займам учитываются на сч.91.
Для определения необходимости ведения раздельного учета согласно п.4 абз.9 ст.170 НК РФ необходимо определить долю совокупных расходов, операции по реализации которых не подлежат обложению НДС.
Вопрос 1: В случае применения раздельного учета, нужно ли при определении пропорции облагаемой и необлагаемой НДС выручки учитывать в расчете суммы процентов к получению по займам на сч.91.1?
Вопрос 2: Должны ли в расчете учитываться прочие расходы на сч.91, или только расходы на счетах 20, 26, 44? Учитываются ли в расчете расходы в виде процентов по займам? Есть мнение, что в расчет необходимо включать и сумму начисленных к получению процентов.
03.03.2009
Вопрос:
Можно ли списать дебиторскую задолженность на основании письма Конкурсного управляющего:
"Уведомляем Вас, что все необходимые мероприятия в процедуре конкурсного производства в отношении должника проведены: имущества должника реализовано, денежные средства получены, необходимые платежи осуществлены.
В соответствии с абз.3 п. 9 ст. 142 Закона о банкротстве, уведомляю Вас, что требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества должника, считаются погашенными"?
Подробно
Можно ли списать дебиторскую задолженность на основании письма Конкурсного управляющего:
"Уведомляем Вас, что все необходимые мероприятия в процедуре конкурсного производства в отношении должника проведены: имущества должника реализовано, денежные средства получены, необходимые платежи осуществлены.
В соответствии с абз.3 п. 9 ст. 142 Закона о банкротстве, уведомляю Вас, что требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества должника, считаются погашенными"?
24.02.2009
Вопрос:
На балансе Организации в настоящий момент находятся акции ОАО и ЗАО. Текущая рыночная стоимость не определяется.
Деятельность указанных организаций убыточна в настоящий момент и будет оставаться таковой в 2009 году. У ОАО и ЗАО числятся накопленные убытки по состоянию на 31.12.2008 г. Размер чистых активов ОАО меньше уставного капитала.
Акционерами принято решение об уменьшении размера УК с целью доведения его до величины чистых активов.
Обязана ли Организация создавать резерв под обесценение указанных финансовых вложений и каков алгоритм расчета величины резерва?
Подробно
На балансе Организации в настоящий момент находятся акции ОАО и ЗАО. Текущая рыночная стоимость не определяется.
Деятельность указанных организаций убыточна в настоящий момент и будет оставаться таковой в 2009 году. У ОАО и ЗАО числятся накопленные убытки по состоянию на 31.12.2008 г. Размер чистых активов ОАО меньше уставного капитала.
Акционерами принято решение об уменьшении размера УК с целью доведения его до величины чистых активов.
Обязана ли Организация создавать резерв под обесценение указанных финансовых вложений и каков алгоритм расчета величины резерва?
13.02.2009
Вопрос:
Наша Организация стоит на налоговом учете и осуществляет деятельность в Московской области. В 2008 году Организация осуществляла только один вид деятельности, по которому в соответствии с действующим законодательством Организация применяла режим ЕНВД.
В конце 2008 года Организация решила, что с 2009 года будет осуществлять еще один вид деятельности – предоставление автотранспорта в аренду. В связи с этим в установленные сроки Организация получила от ИФНС Уведомление о праве применения упрощенной системы налогообложения (УСН) с 1 января 2009 года.
В феврале 2009 года Организация теряет право применения ЕНВД.
Мы предполагаем, что с месяца, в котором Организация теряет право применения ЕНВД, учет обеих видов деятельности осуществляются с применением режима УСН.
Критерии установленные НК РФ для применения УСН (общая численность работников, состав учредителей и пр.) в Организации соблюдаются.
Вопрос: Просим высказать свое мнение о правомерности применения Организацией УСН в 2009 году с учетом потери применения ЕНВД с февраля 2009 года?
Подробно
Наша Организация стоит на налоговом учете и осуществляет деятельность в Московской области. В 2008 году Организация осуществляла только один вид деятельности, по которому в соответствии с действующим законодательством Организация применяла режим ЕНВД.
В конце 2008 года Организация решила, что с 2009 года будет осуществлять еще один вид деятельности – предоставление автотранспорта в аренду. В связи с этим в установленные сроки Организация получила от ИФНС Уведомление о праве применения упрощенной системы налогообложения (УСН) с 1 января 2009 года.
В феврале 2009 года Организация теряет право применения ЕНВД.
Мы предполагаем, что с месяца, в котором Организация теряет право применения ЕНВД, учет обеих видов деятельности осуществляются с применением режима УСН.
Критерии установленные НК РФ для применения УСН (общая численность работников, состав учредителей и пр.) в Организации соблюдаются.
Вопрос: Просим высказать свое мнение о правомерности применения Организацией УСН в 2009 году с учетом потери применения ЕНВД с февраля 2009 года?
06.02.2009
Вопрос:
Просим разъяснить порядок учета и начисления НДС в следующей ситуации:
Организация вела строительство нескольких объектов производственного назначения (цех, котельная, административное здание) хозяйственным способом, при этом отдельные виды строительно-монтажных работ выполнялись подрядной организацией. Строительные работы велись с 2006г. (разрешение на строительство подписано в сентябре 2006г). Акты ввода в эксплуатацию объектов были подписаны главой администрации города в апреле 2008 г., но фактически датированы 04.06.2007г. (все это время документы находились на подписи). В сентябре 2008 г. организацией были получены документы о государственной регистрации права собственности на данные объекты.
В связи с изложенным просим разъяснить:
1. Входит ли в налоговую базу по начислению НДС сумма строительно-монтажных работ, выполненных подрядной организацией?
2. В каком отчетном периоде начислять НДС на данные объекты?
3. В каком отчетном периоде брать НДС к возмещению?
Подробно
Просим разъяснить порядок учета и начисления НДС в следующей ситуации:
Организация вела строительство нескольких объектов производственного назначения (цех, котельная, административное здание) хозяйственным способом, при этом отдельные виды строительно-монтажных работ выполнялись подрядной организацией. Строительные работы велись с 2006г. (разрешение на строительство подписано в сентябре 2006г). Акты ввода в эксплуатацию объектов были подписаны главой администрации города в апреле 2008 г., но фактически датированы 04.06.2007г. (все это время документы находились на подписи). В сентябре 2008 г. организацией были получены документы о государственной регистрации права собственности на данные объекты.
В связи с изложенным просим разъяснить:
1. Входит ли в налоговую базу по начислению НДС сумма строительно-монтажных работ, выполненных подрядной организацией?
2. В каком отчетном периоде начислять НДС на данные объекты?
3. В каком отчетном периоде брать НДС к возмещению?
29.01.2009
Вопрос:
Просим дать разъяснения по вопросу методологии бухгалтерского и налогового учета фьючерсных сделок на поставку предмета поставки (базисного актива) через биржевого брокера (далее – Брокер). В учетной политике предприятия указанные сделки классифицируются как сделки с отсрочкой исполнения. Просим также разъяснить, какими документами оформляются подобные сделки, нужно ли учитывать изменение вариационной маржи ежедневно, или только в конце отчетного периода/в момент перехода права собственности на товар.
Подробно
Просим дать разъяснения по вопросу методологии бухгалтерского и налогового учета фьючерсных сделок на поставку предмета поставки (базисного актива) через биржевого брокера (далее – Брокер). В учетной политике предприятия указанные сделки классифицируются как сделки с отсрочкой исполнения. Просим также разъяснить, какими документами оформляются подобные сделки, нужно ли учитывать изменение вариационной маржи ежедневно, или только в конце отчетного периода/в момент перехода права собственности на товар.
23.01.2009
Вопрос:
Федеральным законом № 224-ФЗ изменена предельная величина процентов по долговым обязательствам, в связи с этим возникает несколько вопросов.
1. Каким образом применить новые нормы, в случае, если организация имеет кредитные договора и овердрафты в рублях и в валюте, а также с различными процентными ставками (фиксированными и нефиксированными). Условия получения кредитов также разные: траншами или выбранные кредиты однократно (невозобновляемые кредиты). Имеются кредитные договора, заключенные как до 01/09/08, так и после 01/09/08, а также получены транши после 01/09/08 по договорам, заключенным до 01/09/08.
2. Что является "сопоставимыми условиями" по долговым обязательствам?
Подробно
Федеральным законом № 224-ФЗ изменена предельная величина процентов по долговым обязательствам, в связи с этим возникает несколько вопросов.
1. Каким образом применить новые нормы, в случае, если организация имеет кредитные договора и овердрафты в рублях и в валюте, а также с различными процентными ставками (фиксированными и нефиксированными). Условия получения кредитов также разные: траншами или выбранные кредиты однократно (невозобновляемые кредиты). Имеются кредитные договора, заключенные как до 01/09/08, так и после 01/09/08, а также получены транши после 01/09/08 по договорам, заключенным до 01/09/08.
2. Что является "сопоставимыми условиями" по долговым обязательствам?
16.01.2009
Вопрос:
Вопрос: Как понимать последнюю фразу в п.9 ст.172 НК :"......, при наличии договора, предусматривающего ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ УКАЗАННЫХ СУММ?
1. В договоре должно содержаться УСЛОВИЕ о предоплате ?
2. В договоре должна быть обозначена СУММА предоплаты?
Подробно
Вопрос: Как понимать последнюю фразу в п.9 ст.172 НК :"......, при наличии договора, предусматривающего ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ УКАЗАННЫХ СУММ?
1. В договоре должно содержаться УСЛОВИЕ о предоплате ?
2. В договоре должна быть обозначена СУММА предоплаты?
16.01.2009
Вопрос:
Ситуация 1.
Предприятие покупает вексель 3-го лица, затем его продает.
Ситуация 2.Предприятие покупает вексель 3-го лица, затем его предъявляет к платежу.
Вопрос. Возникает ли обязанность вести раздельный учет НДС в 1 и 2 ситуации? Если да, то входит ли в сумму расхода стоимость векселя?
Надо ли делить НДС по 26 сч?
Подробно
Ситуация 1.
Предприятие покупает вексель 3-го лица, затем его продает.
Ситуация 2.Предприятие покупает вексель 3-го лица, затем его предъявляет к платежу.
Вопрос. Возникает ли обязанность вести раздельный учет НДС в 1 и 2 ситуации? Если да, то входит ли в сумму расхода стоимость векселя?
Надо ли делить НДС по 26 сч?
26.12.2008
Вопрос:
Ситуация 1. Организация приняла решение направить часть свободных денежных средств на депозитный вклад в долларах США.25 ноября 2008 года организация купила через уполномоченный банк валюту 1 670 000 в долларах США, что составляет сумму эквивалентную 46 194 371,00 руб. (1 670 000 USD * 27,6613 руб. (курс ЦБ 25.11.08)). Валюта была перечислена на текущий валютный счет.
26 ноября 2008 года валюта в сумме 1 670 000 USD была перечислена с текущего валютного счета организации на депозит. Рублевый эквивалент составил 45 743 471,00 руб. (1 670 000 USD * 27,3913 руб. (курс ЦБ 26.11.08)).
Из-за снижения курса доллара США возникла разница в рублевом эквиваленте равная 450 900,00 руб. (46 194 371,00 – 45 743 471,00 = 450 900,00).
Вопросы: Можно ли признать такую разницу курсовой? Как отразить разницу для целей бухгалтерского и налогового учета? Можно ли признать разницу в составе расходов по налогу на прибыль?
Ситуация 2. Организация заключила договор банковского вклада (депозита) на срок 61 день с 26 ноября 2008 года. Проценты на сумму вклада начисляются банком, начиная со дня, следующего за днем поступления суммы вклада в банк, по день ее возврата вкладчику. Выплата процентов производится в день истечения срока вклада – 26 января 2009 года.
Вопрос: Должна ли организация в целях налогообложения начислить доход в виде процентов по депозиту на конец отчетного периода (31 декабря 2008 года)?
Подробно
Ситуация 1. Организация приняла решение направить часть свободных денежных средств на депозитный вклад в долларах США.25 ноября 2008 года организация купила через уполномоченный банк валюту 1 670 000 в долларах США, что составляет сумму эквивалентную 46 194 371,00 руб. (1 670 000 USD * 27,6613 руб. (курс ЦБ 25.11.08)). Валюта была перечислена на текущий валютный счет.
26 ноября 2008 года валюта в сумме 1 670 000 USD была перечислена с текущего валютного счета организации на депозит. Рублевый эквивалент составил 45 743 471,00 руб. (1 670 000 USD * 27,3913 руб. (курс ЦБ 26.11.08)).
Из-за снижения курса доллара США возникла разница в рублевом эквиваленте равная 450 900,00 руб. (46 194 371,00 – 45 743 471,00 = 450 900,00).
Вопросы: Можно ли признать такую разницу курсовой? Как отразить разницу для целей бухгалтерского и налогового учета? Можно ли признать разницу в составе расходов по налогу на прибыль?
Ситуация 2. Организация заключила договор банковского вклада (депозита) на срок 61 день с 26 ноября 2008 года. Проценты на сумму вклада начисляются банком, начиная со дня, следующего за днем поступления суммы вклада в банк, по день ее возврата вкладчику. Выплата процентов производится в день истечения срока вклада – 26 января 2009 года.
Вопрос: Должна ли организация в целях налогообложения начислить доход в виде процентов по депозиту на конец отчетного периода (31 декабря 2008 года)?
24.12.2008
Вопрос:
Предприятие покупает для своих работников электронные билеты для поездок в командировки по РФ. Билеты составлены на английском языке. Надо их переводить на русский язык?
Подробно
Предприятие покупает для своих работников электронные билеты для поездок в командировки по РФ. Билеты составлены на английском языке. Надо их переводить на русский язык?
17.12.2008
Вопрос:
Общество на смешанном режиме налогообложения, т.е. часть деятельности подлежит ЕНВД. Обязательно ли по операциям деятельности ЕНВД выставлять счета-фактуры нашим заказчикам и регистрировать их в книге продаж?
Подробно
Общество на смешанном режиме налогообложения, т.е. часть деятельности подлежит ЕНВД. Обязательно ли по операциям деятельности ЕНВД выставлять счета-фактуры нашим заказчикам и регистрировать их в книге продаж?
10.12.2008
Вопрос:
Есть какие-то особенности при увольнении работника (пенсионера) по ст.81.п.2 ТК? Какие компенсационные выплаты ему положены?
Подробно
Есть какие-то особенности при увольнении работника (пенсионера) по ст.81.п.2 ТК? Какие компенсационные выплаты ему положены?
10.12.2008
Вопрос:
В настоящее время наша компания переводит свои взаиморасчеты с клиентами на взаиморасчеты в рамках договоров с суммовой разницей, когда в момент отгрузки мы выдаем следующий пакет документов: счет в валюте, накладная формы ТОРГ-12 в валюте и рублях, счет-фактура в валюте.
Одной из ключевых причин, по которой клиенты не хотят переходить на такой вариант работы, является следующая: среди налоговиков есть мнение, что если покупатель принял НДС по счет-фактуре, выданной в валюте, то он не может всю сумму НДС по такой поставке принять к возмещению из бюджета.
1. Действительно ли на сегодняшний день есть такие риски по НДС?
2. Можем ли мы в рамках взаимоотношений по таким договорам выдавать счет-фактуру в рублях по курсу, по которому рассчитана рублевая сумма в ТОРГ-12 (это может быть ЦБ на дату отгрузки либо иной согласованный курс).
Среди наших покупателей есть индивидуальные предприниматели, с некоторыми из которых мы тоже планируем работать на таких условиях. У тех из них, кто находится на упрощенной системе налогообложения и платит налог с разницы между доходами и расходами. В свою очередь, многие отказываются уже по другой причине: они утверждают, что в их налоговом учете суммовые разницы ни в доходах, ни в расходах не учитываются. Насколько я понимаю, их доходы и расходы формируются по оплате, тогда получается, ту сумму, которую они реально нам заплатят, они и поставят себе на расход. Или же это не так?
3: Разъясните, пожалуйста, как тогда правильно, это нам нужно, чтобы разговаривать с ними на одном языке.
Подробно
В настоящее время наша компания переводит свои взаиморасчеты с клиентами на взаиморасчеты в рамках договоров с суммовой разницей, когда в момент отгрузки мы выдаем следующий пакет документов: счет в валюте, накладная формы ТОРГ-12 в валюте и рублях, счет-фактура в валюте.
Одной из ключевых причин, по которой клиенты не хотят переходить на такой вариант работы, является следующая: среди налоговиков есть мнение, что если покупатель принял НДС по счет-фактуре, выданной в валюте, то он не может всю сумму НДС по такой поставке принять к возмещению из бюджета.
1. Действительно ли на сегодняшний день есть такие риски по НДС?
2. Можем ли мы в рамках взаимоотношений по таким договорам выдавать счет-фактуру в рублях по курсу, по которому рассчитана рублевая сумма в ТОРГ-12 (это может быть ЦБ на дату отгрузки либо иной согласованный курс).
Среди наших покупателей есть индивидуальные предприниматели, с некоторыми из которых мы тоже планируем работать на таких условиях. У тех из них, кто находится на упрощенной системе налогообложения и платит налог с разницы между доходами и расходами. В свою очередь, многие отказываются уже по другой причине: они утверждают, что в их налоговом учете суммовые разницы ни в доходах, ни в расходах не учитываются. Насколько я понимаю, их доходы и расходы формируются по оплате, тогда получается, ту сумму, которую они реально нам заплатят, они и поставят себе на расход. Или же это не так?
3: Разъясните, пожалуйста, как тогда правильно, это нам нужно, чтобы разговаривать с ними на одном языке.
03.12.2008
Вопрос:
Мы занимаемся торговлей автомобилями, приобретая очередную партию автомобилей одной марки, мы регистрируем в ГИБДД и используем в течение нескольких месяцев в демонстрационных целях, предоставляя потенциальным покупателям возможность опробовать возможности данной модели автомобиля в присутствии представителя организации. Через некоторое время демонстрационный автомобиль организация продает и начинает использовать в демонстрационных целях автомобиль из следующей поступившей партии автомобилей. Какими документами мы должны списывать расходы по ГСМ??
Подробно
Мы занимаемся торговлей автомобилями, приобретая очередную партию автомобилей одной марки, мы регистрируем в ГИБДД и используем в течение нескольких месяцев в демонстрационных целях, предоставляя потенциальным покупателям возможность опробовать возможности данной модели автомобиля в присутствии представителя организации. Через некоторое время демонстрационный автомобиль организация продает и начинает использовать в демонстрационных целях автомобиль из следующей поступившей партии автомобилей. Какими документами мы должны списывать расходы по ГСМ??
03.12.2008
Вопрос:
Прошу Вас дать разъяснение по какой стоимости учитывать лизинговое имущество на забалансовом счете лизингополучателя.
Подробно
Прошу Вас дать разъяснение по какой стоимости учитывать лизинговое имущество на забалансовом счете лизингополучателя.
26.11.2008
Вопрос:
В связи с вводом Статьи 259.3. НК РФ: «Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации» с 01.01.2009 г.:
2. Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3:
1) в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга).
Указанный специальный коэффициент не применяется к основным средствам, относящимся к первой - третьей амортизационным группам;
Просим дать разъяснения, можно ли применять повышающий коэффициент при начислении амортизации, если по договору лизинга, заключенному в 2008 г. лизинговое оборудование, относящееся к третьей амортизационной группе приобретается лизинговой компанией, передается в лизинг и вводится в эксплуатацию лизингополучателем в декабре 2008 г.
Подробно
В связи с вводом Статьи 259.3. НК РФ: «Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации» с 01.01.2009 г.:
2. Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3:
1) в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга).
Указанный специальный коэффициент не применяется к основным средствам, относящимся к первой - третьей амортизационным группам;
Просим дать разъяснения, можно ли применять повышающий коэффициент при начислении амортизации, если по договору лизинга, заключенному в 2008 г. лизинговое оборудование, относящееся к третьей амортизационной группе приобретается лизинговой компанией, передается в лизинг и вводится в эксплуатацию лизингополучателем в декабре 2008 г.
26.11.2008
Вопрос:
Наша компания занимается организацией перевозок.
Импортный груз - растаможка на месте в г. Москве, это оговорено в контракте. Груз идет из Китая через порт Восточный (в порту делается транзитная ГТД на внутренний таможенный транзит) - от порта по железной дороге.
Вопрос: имеем ли мы право применять ставку 0% по НДС?
Подробно
Наша компания занимается организацией перевозок.
Импортный груз - растаможка на месте в г. Москве, это оговорено в контракте. Груз идет из Китая через порт Восточный (в порту делается транзитная ГТД на внутренний таможенный транзит) - от порта по железной дороге.
Вопрос: имеем ли мы право применять ставку 0% по НДС?
18.11.2008
Вопрос:
Организация приобрела имущество в г. Иваново. В состав имущества входят транспортные средства (б/у). Данные ТС поставили на учет в ГИБДД г. Иваново. Данные ТС переданы по накладной на перемещение (униф. форма № ОС-2) в филиал г. Иваново.
Вопрос. Кто является плательщиком транспортного налога (сама Организация или ее Филиал в г. Иваново)? В ПТС собственником значится Организация.
Подробно
Организация приобрела имущество в г. Иваново. В состав имущества входят транспортные средства (б/у). Данные ТС поставили на учет в ГИБДД г. Иваново. Данные ТС переданы по накладной на перемещение (униф. форма № ОС-2) в филиал г. Иваново.
Вопрос. Кто является плательщиком транспортного налога (сама Организация или ее Филиал в г. Иваново)? В ПТС собственником значится Организация.
10.11.2008
Вопрос:
Организация приобрела земельный участок, который находится в г. Иваново. 10.10.2008г. получено свидетельство о государственной регистрации права. Оплата за земельный участок была произведена 10.09.2008г., также была оплачена госпошлина за свидетельство.
Вопрос 1:Как отразить в бухгалтерском учете данные хозяйственные операции.
Вопрос 2: Т.к. земельный участок оформлен на Организацию, а в г. Иваново создано (в июне 2008г.) обособленное подразделение, то можно ли передать земельный участок в филиал, достаточно ли будет накладной на перемещение (унифиц.форма ОС-2) и кто будет плательщиком земельного налога (головной офис или филиал)?
Подробно
Организация приобрела земельный участок, который находится в г. Иваново. 10.10.2008г. получено свидетельство о государственной регистрации права. Оплата за земельный участок была произведена 10.09.2008г., также была оплачена госпошлина за свидетельство.
Вопрос 1:Как отразить в бухгалтерском учете данные хозяйственные операции.
Вопрос 2: Т.к. земельный участок оформлен на Организацию, а в г. Иваново создано (в июне 2008г.) обособленное подразделение, то можно ли передать земельный участок в филиал, достаточно ли будет накладной на перемещение (унифиц.форма ОС-2) и кто будет плательщиком земельного налога (головной офис или филиал)?
29.10.2008
Вопрос:
Организация перечисляет на зарплатную карту сотруднику деньги под отчет. В течение месяца сотрудник должен отчитаться по полученной сумме.
1. Какие налоговые риски могут возникнуть в связи с этой ситуацией?
2. Какие внутренние документы необходимо оформить, чтобы перечисленные подотчетные суммы не расценивались как полученный доход, подлежащий обложению НДФЛ?
1. Какие налоговые риски могут возникнуть в связи с этой ситуацией?
2. Какие внутренние документы необходимо оформить, чтобы перечисленные подотчетные суммы не расценивались как полученный доход, подлежащий обложению НДФЛ?
Подробно
Организация перечисляет на зарплатную карту сотруднику деньги под отчет. В течение месяца сотрудник должен отчитаться по полученной сумме.
1. Какие налоговые риски могут возникнуть в связи с этой ситуацией?
2. Какие внутренние документы необходимо оформить, чтобы перечисленные подотчетные суммы не расценивались как полученный доход, подлежащий обложению НДФЛ?
1. Какие налоговые риски могут возникнуть в связи с этой ситуацией?
2. Какие внутренние документы необходимо оформить, чтобы перечисленные подотчетные суммы не расценивались как полученный доход, подлежащий обложению НДФЛ?
22.10.2008
Вопрос:
По договору комиссии Комиссионер реализует ювелирные изделия. Условиями договора предусмотрена обязанность комиссионера реализовать товар по цене не ниже, чем цена, указанная в Поручении, в случае реализации изделий по более высокой цене, дополнительная выгода является выгодой Комиссионера. Комиссионер в своем отчете указывает цену реализации Товара такую, как указана в Поручении Комитента, а не цену, за которую фактически был реализован товар, хотя при этом товар фактически был реализован дороже, и Комиссионером была получена дополнительная выгода.
1. Правомерно ли исчисление и отражение налогооблагаемой базы по НДС исходя из сведений, содержащихся в отчете Комиссионера?
2. Нет ли у Комитента обязанности отразить реализацию товара по той цене, по которой фактически товар был реализован Комиссионером третьему лицу? Если такая обязанность есть, каковы правовые последствия ее нарушения? Могут ли Комитенту быть доначислены к уплате суммы НДС на разницу между фактической ценой реализации и ценой, которую Комиссионер указал в отчете? Может ли Комитент быть привлечен к ответственности за занижение налогооблагаемой базы с учетом того, что у него не было информации о фактической цене реализации, и он ориентировался на отчеты Комиссионера? Как этого избежать?
Подробно
По договору комиссии Комиссионер реализует ювелирные изделия. Условиями договора предусмотрена обязанность комиссионера реализовать товар по цене не ниже, чем цена, указанная в Поручении, в случае реализации изделий по более высокой цене, дополнительная выгода является выгодой Комиссионера. Комиссионер в своем отчете указывает цену реализации Товара такую, как указана в Поручении Комитента, а не цену, за которую фактически был реализован товар, хотя при этом товар фактически был реализован дороже, и Комиссионером была получена дополнительная выгода.
1. Правомерно ли исчисление и отражение налогооблагаемой базы по НДС исходя из сведений, содержащихся в отчете Комиссионера?
2. Нет ли у Комитента обязанности отразить реализацию товара по той цене, по которой фактически товар был реализован Комиссионером третьему лицу? Если такая обязанность есть, каковы правовые последствия ее нарушения? Могут ли Комитенту быть доначислены к уплате суммы НДС на разницу между фактической ценой реализации и ценой, которую Комиссионер указал в отчете? Может ли Комитент быть привлечен к ответственности за занижение налогооблагаемой базы с учетом того, что у него не было информации о фактической цене реализации, и он ориентировался на отчеты Комиссионера? Как этого избежать?
16.10.2008
Вопрос:
Лизинговая компания, зарегистрированная на территории РФ, заключила Договор финансовой аренды (лизинга) с российской организацией, зарегистрированной и осуществляющей деятельность на территории РФ, в лице его представительства, зарегистрированного и осуществляющего деятельность на территории иностранного государства.
Предмет лизинга (не автотранспортное средство) был приобретен лизинговой компанией для передачи в лизинг у продавца на территории того же иностранного государства и передан в лизинг, минуя процедуру ввоза на территорию РФ.
Вопрос: Признается ли в этом случае местом реализации услуг по аренде (лизингу) движимого имущества (кроме наземных автотранспортных средств) территория иностранного государства и облагаются ли НДС услуги по аренде (лизингу) движимого имущества по договору финансовой аренды (лизинга), учитывая, что лизингополучатель – представительство российской организации – фактически находится и зарегистрировано на территории иностранного государства и местом его деятельности и эксплуатации предмета лизинга является территория иностранного государства?
Подробно
Лизинговая компания, зарегистрированная на территории РФ, заключила Договор финансовой аренды (лизинга) с российской организацией, зарегистрированной и осуществляющей деятельность на территории РФ, в лице его представительства, зарегистрированного и осуществляющего деятельность на территории иностранного государства.
Предмет лизинга (не автотранспортное средство) был приобретен лизинговой компанией для передачи в лизинг у продавца на территории того же иностранного государства и передан в лизинг, минуя процедуру ввоза на территорию РФ.
Вопрос: Признается ли в этом случае местом реализации услуг по аренде (лизингу) движимого имущества (кроме наземных автотранспортных средств) территория иностранного государства и облагаются ли НДС услуги по аренде (лизингу) движимого имущества по договору финансовой аренды (лизинга), учитывая, что лизингополучатель – представительство российской организации – фактически находится и зарегистрировано на территории иностранного государства и местом его деятельности и эксплуатации предмета лизинга является территория иностранного государства?
09.10.2008
Вопрос:
Акционерное общество владеет 49% акций (490 000 руб.) другого акционерного общества, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые учитываются в составе финансовых вложений на счете 58. Руководством компании принято решение о продаже доли (49 акций) дочернего предприятия. Согласно пункту 6 статьи 280 НК РФ в отношении ценных бумаг, не обращающихся на рынке ценных бумаг, для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации, если указанная цена отличается не более чем на 20% от расчетной цены этой ценной бумаги, которая может быть определена на дату заключения сделки с ценной бумагой. Для определения расчетной цены акции обществом был привлечен оценщик, который определил рыночную стоимость 49% пакета акций дочернего общества в размере 49 000 тыс. руб. на дату 01.04.08 (дата составления отчета – 15.08.08). Стоимость услуг оценщика составила 300 тыс. руб. Планируемая стоимость продажи пакета акций – 47 000 тыс. руб.
1. Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли затраты на проведение независимой оценки акций акционерного общества в случае их реализации? Как эти расходы учитываются в бухгалтерском учете?
2. Надо ли в бухгалтерском учете отражать переоценку ценных бумаг по определенной в отчете оценщика рыночной стоимости на дату получения отчета? Или финансовый результат от продажи акций в налоговом учете и в бухгалтерском учете будет отражен на дату заключения сделки с ценными бумагами?
Подробно
Акционерное общество владеет 49% акций (490 000 руб.) другого акционерного общества, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые учитываются в составе финансовых вложений на счете 58. Руководством компании принято решение о продаже доли (49 акций) дочернего предприятия. Согласно пункту 6 статьи 280 НК РФ в отношении ценных бумаг, не обращающихся на рынке ценных бумаг, для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации, если указанная цена отличается не более чем на 20% от расчетной цены этой ценной бумаги, которая может быть определена на дату заключения сделки с ценной бумагой. Для определения расчетной цены акции обществом был привлечен оценщик, который определил рыночную стоимость 49% пакета акций дочернего общества в размере 49 000 тыс. руб. на дату 01.04.08 (дата составления отчета – 15.08.08). Стоимость услуг оценщика составила 300 тыс. руб. Планируемая стоимость продажи пакета акций – 47 000 тыс. руб.
1. Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли затраты на проведение независимой оценки акций акционерного общества в случае их реализации? Как эти расходы учитываются в бухгалтерском учете?
2. Надо ли в бухгалтерском учете отражать переоценку ценных бумаг по определенной в отчете оценщика рыночной стоимости на дату получения отчета? Или финансовый результат от продажи акций в налоговом учете и в бухгалтерском учете будет отражен на дату заключения сделки с ценными бумагами?
09.10.2008
Вопрос:
Наша организация (зкспонент) заключила договор с организацией-нерезидентом, зарегистрированной и осуществляющей свою деятельность в Республике Казахстан (Организатор выставки), на оказание организационных услуг по участию в выставке, проходящей на территории г. Алматы. Услуги оплачены в российских рублях.
1. Является ли в данной ситуации наша организация налоговым агентом по НДС при перечислении денежных сумм организации Республики Казахстан за оказанные услуги?
2. Подлежит ли плата за услуги обложению налогом с дохода иностранного юридического лица по ставке 20%:
Подробно
Наша организация (зкспонент) заключила договор с организацией-нерезидентом, зарегистрированной и осуществляющей свою деятельность в Республике Казахстан (Организатор выставки), на оказание организационных услуг по участию в выставке, проходящей на территории г. Алматы. Услуги оплачены в российских рублях.
1. Является ли в данной ситуации наша организация налоговым агентом по НДС при перечислении денежных сумм организации Республики Казахстан за оказанные услуги?
2. Подлежит ли плата за услуги обложению налогом с дохода иностранного юридического лица по ставке 20%:
01.10.2008
Вопрос:
Прошу Вас предоставить консультацию, касающуюся момента и порядка восстановления резерва по сомнительным долгам для целей бухгалтерского и налогового учетов, при условии, что: в 2007 году Компания начисляла резерв, а на 2008 год принимает решение о прекращении его создания и Компания не использовала сумму созданного на 31.12.2007 года резерва на покрытие убытков по безнадежным долгам полностью.
Подробно
Прошу Вас предоставить консультацию, касающуюся момента и порядка восстановления резерва по сомнительным долгам для целей бухгалтерского и налогового учетов, при условии, что: в 2007 году Компания начисляла резерв, а на 2008 год принимает решение о прекращении его создания и Компания не использовала сумму созданного на 31.12.2007 года резерва на покрытие убытков по безнадежным долгам полностью.
24.09.2008
Вопрос:
Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания, в котором может располагаться кредитная организация.
У учредителя стоимость приобретаемых акций для налогового учета (пп.2 п.1 ст. 277 НК РФ) признается равной остаточной стоимости вносимого имущества по данным налогового учета с учетом дополнительных расходов, которые признаются для целей налогообложения передающей стороны при таком внесении.
В бухгалтерском учете учредителя на основании п. 14 ПБУ 19/02 будет сформировано финансовое вложение в оценке, согласованной участниками (в оценке независимого оценщика). Кроме того, сумма НДС, подлежащая восстановлению при передаче ОС, включается в стоимость финансовых вложений (на основании письма Минфина РФ от 30.10.06 № 07-05-06/262), а в налоговом учете сумма НДС не включается в стоимость финансовых вложений.
Таким образом, в бухгалтерском учете учредителя возникает разница между стоимостью финансовых вложений (оценка независимого оценщика передаваемых основных средств) и остаточной стоимостью передаваемых основных средств по бухгалтерскому учету.
Просим разъяснить, возникают ли налоговые разницы между стоимостью акций по бухгалтерскому и налоговому учету?
Подробно
Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания, в котором может располагаться кредитная организация.
У учредителя стоимость приобретаемых акций для налогового учета (пп.2 п.1 ст. 277 НК РФ) признается равной остаточной стоимости вносимого имущества по данным налогового учета с учетом дополнительных расходов, которые признаются для целей налогообложения передающей стороны при таком внесении.
В бухгалтерском учете учредителя на основании п. 14 ПБУ 19/02 будет сформировано финансовое вложение в оценке, согласованной участниками (в оценке независимого оценщика). Кроме того, сумма НДС, подлежащая восстановлению при передаче ОС, включается в стоимость финансовых вложений (на основании письма Минфина РФ от 30.10.06 № 07-05-06/262), а в налоговом учете сумма НДС не включается в стоимость финансовых вложений.
Таким образом, в бухгалтерском учете учредителя возникает разница между стоимостью финансовых вложений (оценка независимого оценщика передаваемых основных средств) и остаточной стоимостью передаваемых основных средств по бухгалтерскому учету.
Просим разъяснить, возникают ли налоговые разницы между стоимостью акций по бухгалтерскому и налоговому учету?
24.09.2008
Вопрос:
Организация А заключила со специализированной организацией Б долгосрочный (3 года) договор на выполнение и согласование проекта строительных работ. Согласно условиям договора, работы выполняются поэтапно. Так, например, на первом этапе выполняется предпроектная проработка строительства объекта: проработка объемного решения здания, решений поэтажных планов, разрезов, инженерного обеспечения; составляется генеральный план, проводится предварительный расчет показателей объекта. На последующих этапах выполняется разработка и согласование разрешительной документации, проведение необходимых экспертиз, получение разрешение на строительство.
По завершению каждого этапа договора оформляется Акт приемки-сдачи работ и счет-фактура.
Может ли организация А принять к зачету сумму НДС, указанную в счете-фактуре (при условии всех требований к оформлению счету-фактуре, предъявляемых законодательством) в том налоговом периоде, когда завершен этап договора?
Подробно
Организация А заключила со специализированной организацией Б долгосрочный (3 года) договор на выполнение и согласование проекта строительных работ. Согласно условиям договора, работы выполняются поэтапно. Так, например, на первом этапе выполняется предпроектная проработка строительства объекта: проработка объемного решения здания, решений поэтажных планов, разрезов, инженерного обеспечения; составляется генеральный план, проводится предварительный расчет показателей объекта. На последующих этапах выполняется разработка и согласование разрешительной документации, проведение необходимых экспертиз, получение разрешение на строительство.
По завершению каждого этапа договора оформляется Акт приемки-сдачи работ и счет-фактура.
Может ли организация А принять к зачету сумму НДС, указанную в счете-фактуре (при условии всех требований к оформлению счету-фактуре, предъявляемых законодательством) в том налоговом периоде, когда завершен этап договора?
19.09.2008
Вопрос:
Организация по истечении срока финансовой аренды в соответствии с условиями договора выкупает объект лизинга по цене -138,15 руб. За время использования оборудования Лизингополучатель с письменного согласия Лизингодателя произвел неотделимые улучшения. В бухгалтерском учете неотделимые улучшения полностью самортизированы (срок полезного использования определялся по сроку лизинга), а в налоговом учете суммарная остаточная стоимость 3-х объектов неотделимых улучшений составляет порядка 320 тысяч рублей (каждое более 20 тысяч рублей).
1. Возможно ли дальнейшее признание в качестве амортизируемого имущества - неотделимого улучшения в объект выкупленного оборудования (само выкупленное оборудование в виду того, что стоимость меньше 20 тысяч рублей относится к материальным расходам) и отнесение на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, расходы в виде амортизационных отчислений.
Подробно
Организация по истечении срока финансовой аренды в соответствии с условиями договора выкупает объект лизинга по цене -138,15 руб. За время использования оборудования Лизингополучатель с письменного согласия Лизингодателя произвел неотделимые улучшения. В бухгалтерском учете неотделимые улучшения полностью самортизированы (срок полезного использования определялся по сроку лизинга), а в налоговом учете суммарная остаточная стоимость 3-х объектов неотделимых улучшений составляет порядка 320 тысяч рублей (каждое более 20 тысяч рублей).
1. Возможно ли дальнейшее признание в качестве амортизируемого имущества - неотделимого улучшения в объект выкупленного оборудования (само выкупленное оборудование в виду того, что стоимость меньше 20 тысяч рублей относится к материальным расходам) и отнесение на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, расходы в виде амортизационных отчислений.