Общий аудит

Вопрос:
Организация основную массу товара реализует в регионах РФ через посредников, которые оказывают комплекс услуг по приемке, размещению товара, а также по его продвижению и реализации. В настоящее время реализация осуществляется от имени Исполнителей, мы же в свою очередь получаем от них ежедневные и сводные за истекший месяц отчеты о продажах, на основании которых отражаем у себя реализацию товара.
Основная масса товара на сегодняшний день отгружается клиентам со значительной отсрочкой платежа, так как наш товар специфичен, и этот шаг позволяет нам быть конкурентоспособными. В последнее время наметилась негативная тенденция ухудшения платежеспособности клиентов Исполнителей и в связи с этим увеличились наши потери.
Проанализировав ситуацию на рынке, наше руководство пришло к выводу, что часть товара мы могли бы все-таки продавать по предоплате, что же касается продаж с отсрочкой платежа, то нужно усилить контроль за сбором дебиторской задолженности. Поскольку это исключительно в наших интересах, нам придется проработать следующий вариант работы между нами как Заказчиками и Исполнителями, реализующими наш товар:
мы хотим часть продаж оставить в рамках уже существующих договорных взаимоотношений и помимо этого заключить ещё новые договоры с Исполнителями, в рамках которых они будут также выступать посредниками, но без участия в расчетах.
1) Возможен ли в принципе такой вариант работы между двумя юридическими лицами?
2) Правильно ли мы понимаем, что в случае работы по второму договору (Исполнитель без участия в расчетах) договоры с покупателями можно заключать как от нашего имени, так и от имени Исполнителя, но с обязательным указанием нас в качестве получателя денежных средств?
3) Как в таком случае правильно оформлять накладные (ТОРГ-12) и счета-фактуры, кого указывать в качестве поставщика (продавца)?
4) В случае, когда Исполнитель действует от имени Заказчика, как правильно нумеровать выданные счета-фактуры, может ли у него быть самостоятельная нумерация счетов-фактур или же порядковый номер должен согласовываться с Заказчиком? У кого должны храниться оригиналы отгрузочных документов (у Заказчика или у Исполнителя)?
5) Какой пакет отчетности мы должны получать от Исполнителя в обязательном порядке по такому договору?
6) Как уже отмечалось, Исполнители находятся в различных регионах РФ, в связи с этим возникает ещё один вопрос: можем ли мы каким-то образом производить расчеты с покупателями, находящимися в регионе, наличными или же это невозможно? Если возможно, то, как это правильно организовать?

Вопрос:
Российская организация приобретает права требования по кредитным договорам (банковский кредит) у иностранной организации. С 01 января 2008 года операции по приобретению прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки освобождены от НДС. Налогоплательщик имеет право не вести раздельный учет НДС в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство.
Вопрос. Будет ли сумма расходов на приобретение указанного выше права требования, т.е. сумма, фактически уплаченная иностранной организации считаться расходом на производство имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению при определении 5% барьера?

Вопрос:
Организация выступала налоговым агентом в отношении иностранного юридического лица по перечислению НДС в бюджет РФ с сумм, выплаченных данному иностранному лицу. Данную обязанность Организация должна была исполнить в июле 2007г, но заплатила только в августе 2008, и пени, сдала уточненную декларацию. НДС оплачен за счет собственных средств Организации, так как в соглашении с иностранным лицом все суммы указаны без НДС. Имеем ли мы право принять к вычету данный НДС в 3-ем кв. 2008г?

Вопрос:
Существуют ли требования (нормативные акты) Законодательства РФ к нежилым помещениям и к работодателю по условиям создания рабочего места (санитарные условия, условия обеспечения безопасности работников, пожарная безопасность...) ?Какие штрафные санкции за нарушения требований Законодательства РФ и что (т.е. какие условия) являются нарушением?

Вопрос:
Основным видом деятельности нашей организации является оптовая торговля, прибыль от которой формируется за счет наценки, исчисляемой как разница между отпускной и закупочной ценой.Цена покупки товара отражается в приложении к договору поставки, которое подписывается сторонами на каждое 1-е число.Отпускная цена для каждого покупателя формируется индивидуально с учетом системы ценообразования существующей в организации и договорных условий каждого покупателя. Отпускные цены видны только в товарно-транспортных накладных и счетах-фактурах. Вопрос:Есть ли необходимость создавать какой-либо документ на утверждение отпускной цены с целью обоснования отпускных цен, отраженных в ТТН?

Вопрос:
Можем ли мы при выплате премии клиенту за осуществление определенного объекма закупок, отнести её сумму в уменьшение налога на прибыль?

Вопрос:
Сотрудник нашего предприятия 15.04.08 подал заявление с просьбой предоставить отпуск с 21.04.08 за неиспользованные периоды (2004 г. - 2008 г.) с последующим увольнением.
Поданным Организации неиспользованный отпуск должен быть предоставлен следующим образом:
- за период 27.08.03 - 26.08.04 предоставлен отпуск с 21.04.08 по 16.05.08 на 24 календарных дня (4 календарных дня были использованы с 01.09.07 по 04.09.07);
- за период 27.08.04 - 26.08.05 предоставлен отпуск с 17.05.08 по 14.06.08 на 28 календарных дня;
- за период 27.08.05 - 26.08.06 предоставлен отпуск с 15.06.08 по 12.07.08 на 28 календарных дня;
- за период 27.08.06 - 26.08.07 предоставлен отпуск с 13.07.08 по 09.08.08 на 28 календарных дня;
- за период 27.08.07 - 26.08.08 предоставлен отпуск с 10.08.08 по 06.09.08 на 28 календарных дня.
Таким образом, днем увольнения является последний день отпуска, т.е. 06.09.08, о чем в трудовой книжке сделана запись об увольнении по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.
1. Верно ли, что в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск включено время отпусков, предоставленное работнику с последующим увольнением? Т.е. правильно ли, что последний отпуск на 28 календарных дней состоит из 18.66 календарных дней за период 27.08.07 – 20.04.08 (время фактической работы) и 9.33 календарных дней за период 21.04.08 – 26.08.08 (время нахождения в отпуске)?
Ситуация: От сотрудника 05.06.08 поступило заявление с просьбой оплатить листки нетрудоспособности, выданные с 22.04.08 по 26.05.08 с последующим продолжением периода нетрудоспособности.
2. Подлежат ли оплате представленные листки нетрудоспособности по периоду, совпадающему с периодом нахождения сотрудника в неиспользованных отпусках с последующим увольнением?
3. Возможно ли продление очередных отпусков на период временной нетрудоспособности сотрудника с целью оплаты представленных больничных листов с внесением изменения записи о дате увольнения в трудовой книжке?
4. В случае возможности оплаты представленных больничных листов, подлежит ли возврату сумма отпускных?
5. В случае возможности оплаты листов нетрудоспособности, оплату производить из расчета 100% как сотруднику предприятия, имеющему общий стаж более 8 лет или из расчета 60%, как уволенному сотруднику?

Вопрос:
Будет ли возникать у Организации объект налогообложения по подпункту 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ при строительстве домов с целью их дальнейшей продажи.

Вопрос:
На предприятии было принято решение сделать подарки сотрудникам к праздничным датам. С этой целью были оформлены договорные отношения с двумя организациями.
1. Согласно договору с первой организацией, по акту приема-передачи, были получены сертификаты по цене 1000 рублей за один (включая НДС) на закупку в торговой сети парфюмерно-косметической продукции. В дальнейшем, во время всего периода действия договора организация – поставщик предоставляла организации-покупателю ежемесячно накладные и счета фактуры на сумму продукции (включая НДС) обналиченную сотрудниками предприятия - покупателя в торговой сети. Предприятие – покупатель приходовало парфюмерно-косметическую продукцию на основании этих накладных на склад и передавало в подотчет материально-ответственному лицу. В момент окончания действия договора между предприятием - поставщиком и предприятием - покупателем был составлен и подписан Акт сверки расчетов и предприятие - поставщик вернуло остаток не обналиченных средств на расчетный счет предприятия-покупателя – как и было прописано в условиях договора.
2. Согласно договору со второй организацией, по акту приема-передачи, были получены сертификаты по цене 1000 рублей за один (НДС не указан) на закупку в торговой сети книжной продукции. Предприятие-поставщик не будет предоставлять предприятию-покупателю накладные и с/фактуры на обналиченную продукцию, получив оплату в размере 100%, предприятие-поставщик считает свои обязательства по договору выполненными. Предприятие-покупатель оприходовало сертификаты на склад по цене 1000 руб. за один.
1. Какой из вышеизложенных, двух видов, оформления отношений при закупке сертификатов на приобретение продукции через розничную торговую сеть между предприятием-поставщиком и предприятием-покупателем является правильным?
2. Какими документами оформляются отношения между предприятием-поставщиком и предприятием-покупателем?
3. Как должно быть отражено списание затрат за закупку сертификатов в учете предприятия-покупателя?

Вопрос:
Просим разъяснить порядок налогообложения НДФЛ сотрудника в случае заключения договора на обучение (получение 2-го высшего образования).
Наша ситуация следующая: сотрудница работает в должности специалиста по договорной работе, ее квалификации достаточно для выполнения текущей работы, т.к. у нее высшее экономическое образование. Однако, она планирует получение 2-го высшего образования по специальности Юрист, т.к. считает, что для более качественного выполнения работы и для саморазвития в области договорного права ей необходимо 2-е образование.
Мы поддерживаем стремление сотрудника к повышению квалификации, но готовы оплатить обучение по новой специальности частично - в размере 1/3.
Просим уточнить, следует ли облагать НДФЛ эту сумму?

Вопрос:
Физическое лицо в 2006 году заключило с нерезидентом договор опциона на продажу пакета акций российского закрытого акционерного общества в обмен на акции этого нерезидента. Решение об исполнении опциона в соответствии с условиями договора должно быть принято не менее, чем через 1 год после заключения договора.
В августе 2007 года было принято решение об исполнении опциона.4 октября 2007 года физическое лицо получило ценные бумаги нерезидента в количестве, установленном в договоре. Нерезидент является публичной компанией, акции обращаются на Лондонской бирже ценных бумаг.
Акции российского закрытого акционерного общества переведены на нерезидента только в 2008 году.
1. Возникает ли объект для налогообложения у физического лица при реализации договора опциона, условием которого является обмен акций российского ЗАО на акции нерезидента?
2. Если на первый вопрос ответ положительный, то возникает ли объект для налогообложения у физического лица в 2007 году, с учетом того, что акции российского ЗАО не были переведены на нерезидента (то есть они принадлежали физическому лицу на 1.01.08г.)?
3. Если у физического лица возникает обязанность включения дохода по указанной сделке в декларацию по 2007 году, какую сумму необходимо указать, учитывая тот факт, что полученные им акции нерезидента обращаются на бирже?
4. Если в расчете дохода принимается рыночная цена акций нерезидента на бирже на дату получения акций, то какая именно, учитывая тот факт, что есть разные виды цен: цена предложения, цена спроса, цены конкретных сделок, цена закрытия?
5. Какие документы необходимо предоставить в налоговые органы по указанной сделке?

Вопрос:
В целях расширения своей деятельности Организация планирует создать филиал в Санкт-Петербурге и в других регионах РФ. Какие необходимые действия должна предпринять Организация для регистрации филиала (выделенного и не выделенного на отдельный баланс)?

Вопрос:
Ситуация: Рассматриваются два варианта развития событий при реализации завершающегося инвестиционного проекта:1. Физические лица приобретают объект у Застройщика после введения его в эксплуатацию и оформления права собственности на объект на Застройщика.2. Физические лица – соинвесторы инвестируют проект и права собственности оформляются на соинвесторов в долях, в соответствии с договорами.В обоих случаях в дальнейшем объект будет продан физическими лицами и возникнет объект налогообложения НДФЛ. В соответствии с подпунктом 1) п.1 статьи 220 НК РФ «…налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов…». Казалось бы, все понятно. И все-таки…Вопрос:Действительно ли в обоих случаях можно будет уменьшить налоговую базу по НДФЛ на суммы произведенных физическими лицами расходов или есть какие-то подводные камни?

Вопрос:
Просим разъяснить, какие документы необходимо оформить при формировании резерва на кап. ремонт.

Вопрос:
С 2008 г. действуют следующие нормы: часть IV ГК " Раздел VII. ПРАВА НА РЕЗУЛЬТАТЫ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И СРЕДСТВА ИНДИВИДУАЛИЗАЦИИ и пп.26 п.2 статьи 149 НК 26) исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора. Минфин РФ письмом от 29 декабря 2007 г. N 03-07-11/649 разъяснило, что если реализация программных продуктов осуществляется по лицензионному договору, то такая реализация не облагается НДС, а если по договорам купли продажи, то объект обложения НДС есть. Таким образом, налогоплательщик заменяет договор купли продажи на лицензионный договор и не платит НДС?Вопрос: Просьба проанализировать на предмет НДС проект лицензионного соглашения. Также правомерно ли дальнейшую реализацию проводить в соответствии приложенным порядком поставки и реализации?

Вопрос:
Считается ли повышением оклада перемещение сотрудника на другую должность внутри организации с более высоким окладом?

Вопрос:
По итогам работы за год проводится собрание акционерам на котором принимаются решения, в том числе и о направлении, полученной по итогам прошедшего года прибыли на различные (и в том числе на благотворительные цели). Просим вас разъяснить: 1) необходимо ли (и каким образом) отражать в бухгалтерском учете данные решения собрания акционеров;2) каким образом расходы произведенные в следующем периоде (в соответсвии с упомянутыми решениями) должны влиять на чистую прибыль следующего отчетного года и которая будет распределяться на следующем, годовом собрании акционеров.

Вопрос:
Организации А и Б зарегистрированы и ведут деятельность на территории Московской области.Организация А сдает в аренду помещение и территорию организации Б. Сотрудники организации Б приезжают на работу на личных автомашинах и хотят на время нахождения на работе оставлять свои автомашины на территории, которой Б пользуется на основании договора аренды с А.По законодательству МО на ЕНВД переводится предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках.Вопрос: Если сотрудники Б будут оплачивать организации А стоянку своих личных автомашин, является ли для А обязательным применение режима ЕНВД?

Вопрос:
Ежемесячно транспортным компаниям выставляются претензии по возмещению недостачи продукции, которая образовалась по вине водителя, работающего в данной автотранспортной компании и перевозившего груз покупателю по договору перевозки. Возмещению подлежит сумма с НДС 10,0% и 18,0%. В случае если автотранспортная компания в течение 45 дней с даты получения претензии не выслала в наш адрес возражения, сумма недостачи автоматически уменьшает сумму задолженности перед автотранспортной компанией за транспортные услуги (ставка НДС 18,0%, либо без НДС в зависимости от компании), т.е. проводится зачет взаимных требований.Вопрос: Не возникнет ли проблем с вычетом НДС у нашей организации, либо у автотранспортной компании в связи с п. 4 ст. 168 НК РФ?

Вопрос:
Организация размещает денежные средства в банке по договору банковского вклада (депозита) сроком на 61 день (с 28.02.2007 по 30.04.2007г.) с условием начисления 5 % годовых. По истечении срока договора банк выплачивает начисленные проценты в день возврата вклада (депозита).В соответствии с договором организация имеет право досрочно востребовать сумму вклада. Банк в этом случае возвращает сумму депозита и начисленные проценты исходя из ставки по вкладам до востребования для физических лиц.Просим разъяснить, как отражаются операции по начислению процентов по договору в бухгалтерском и налоговом учете организации.