Общий аудит

Вопрос:
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В 2007 году организация взяла у иностранной компании заем в иностранной валюте.Вопрос.Подлежат ли обложению единым налогом при УСН положительные курсовые разницы, возникающие:1. При переоценке обязательств и процентов по заемных средствам на последний день отчетного периода и при снижении официального курса валюты к рублю на дату погашения обязательств?2. При переоценке валюты на счете в банке на последний день отчетного периода?3. При покупке-продаже иностранной валюты?

Вопрос:
Управляющая компания осуществляет управление организациями, работающими в сфере пассажирских перевозок. В этих организациях Управляющая компания вводит пакет Стандартов качества предоставляемой услуги, определяющий порядок работы всех участков организации и критерии оценки качества выполняемой работы на участках.В целях осуществления регулярного контроля за соблюдением требования указанных Стандартов, Управляющая компания на договорной основе привлекает стороннее юридическое лицо, в задачи которого входит регулярное обследование управляемых организаций и сбор данных по соблюдению критериев Стандартов. На основании полученных данных Управляющая компания сможет принимать решения, направленные на управление качеством услуг по перевозке и поддержание качества на высоком уровне. Вопрос:Соответствуют ли указанные расходы Управляющей компании по оплате услуг юридического лица, осуществляющего обследование и сбор данных для контроля за соблюдением Стандартов, нормам пп. 35 п.1 ст.264 НК РФ. Согласно пп.35 п.1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы некапитального характера, связанные с совершенством технологии, организации производства и управления.

Вопрос:
В декабре 2005 года участник ООО подал заявление о выходе из общества. Размер его доли составляет 27,57%. Уставный капитал общества равен 8 400 руб., размер чистых активов на 31.12.2005 – 4 091 000 руб. Бухгалтер общества сделал следующие проводки:В момент подачи заявления:Д81 – К75 отражена номинальная стоимость приобретаемой доли вышедшего участника После расчета чистых активов:Д81 – К75 отражена сумма превышения действительной стоимости доли над номинальнойД91-2 – К81 отражена разница между номинальной и действительной стоимостью доли.Действительная стоимость доли вышедшему участнику выплачена частично в декабре 2006 года.В настоящий момент доля вышедшего участника числится на балансе общества по номинальной стоимости. Вопросы.1. По какой стоимости (номинальной или по сумме фактических затрат) доля вышедшего участника должна числится на балансе общества?2. Если допущены нарушения, какие исправительные записи необходимо сделать?

Вопрос:
Банк просит оказать правовую помощь по следующему вопросу:
В соответствии со ст. 27 Закона о банках режим ареста денежных средств, в том числе в рамках исполнительного производства, понимается как запрет распоряжения только средствами, имеющимися на счете к моменту поступления документа о наложении на них ареста, что нашло свое подтверждение в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 25.07.1996 №6 «О результатах рассмотрения Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации отдельных вопросов судебной практики».
Однако же органы, имеющие право налагать арест на денежные средства на банковских счетах, в том числе и судебные приставы-исполнители, в процессуальных документах о наложении ареста, указывают, что банку запрещается списывать со счета и имеющиеся и поступающие после наложения ареста средства в определенном размере (в размере средств, на которые наложен арест).
Учитывая все вышеизложенное, как следует поступить банку при исполнении Постановления, если к моменту получения документа денежных средств на счете должника недостаточно для удовлетворения требования в полном объеме. Распространяется ли запрет на распоряжение денежными средствами, после того как на счет поступили новые суммы.

Вопрос:
Между российскими компаниями заключен агентский договор, по которому Принципал поручает, а Агент обязуется от своего имени, но за счет Принципала осуществить юридические и фактические действия по переработке вне таможенной территории РФ Сырья, предоставленного Принципалом.Принципал обязан возместить расходы Агента, связанные с исполнением указанного поручения, а также выплатить Агенту вознаграждение.Имеет ли право Принципал уменьшить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, на суммы НДС, входящие в состав вознаграждении и затрат Агента, связанные с выполнением поручения Принципала (в частности, суммы НДС уплаченные Агентом в бюджет со стоимости переработки Сырья), которые Принципал уплатил Агенту.

Вопрос:
В августе 2007 г. у ряда наших сотрудников, находящихся на съемочных работах в Крыму изменился статус резидента. С какого месяца им нужно пересчитать НДФЛ по ставке 30%?

Вопрос:
ООО входит в структуру Холдинга и его основным видом деятельности является финансовое посредничество (получение и выдача займов). Часть займов выдается организациям под проценты (текущая финансовая деятельность), а другая - в виде беспроцентных займов на текущие производственные потребности организаций с целью приобретения в дальнейшем у компании-заемщика пакета акций (проектное финансирование).
Расходы по основному виду деятельности учитываются на счете 20 «Основное производство». Аналитический учет ведется по видам затрат, видам деятельности и видам проектов. Основными статьями затрат являются начисленные проценты по полученным займам и кредитам и заработная плата.
По окончании отчетного периода расходы по текущей финансовой деятельности полностью списываются на сч.90.2 «Себестоимость продаж», а расходы по проектному финансированию остаются на сч.20 как незавершенное производство до момента окончания проекта.
В налоговом учете все текущие затраты принимаются к расходам отчетного периода, уменьшающим налогооблагаемую прибыль. Правомерно ли отражение затрат по незавершенным проектам в качестве НЗП на сч.20?

Вопрос:
Имеет ли право Организация установить аванс в размере 50% (и более) месячного оклада в счет заработной платы работников за первую половину месяца или она обязана рассчитывать аванс исходя из фактически проработанного времени сотрудников на дату его начисления? Каким документом в организации устанавливаются сроки выплаты заработной платы, а также размер аванса. Является ли таким документом распоряжение или приказ генерального директора? Какие штрафные санкции налагаются на организацию или ее руководителя за неправильно выплаченный размер аванса? Следует ли предоставлять в бухгалтерию табель учета рабочего времени каждые пол месяца? Существуют ли какие особенности при выплате аванса в счет заработной платы внештатным сотрудникам, работающим по трудовым соглашениям? Распространяется ли двухразовая выплата заработной платы на сотрудников организации, работающих в корпунктах ближнего и дальнего зарубежья, заработная плата которым перечисляется в составе финансирования корпунктов?

Вопрос:
Несколькими домовладельцами до вступление в состав членов ТСЖ был заключен договор энергоснабжения с энергоснабжающей организацией. Расчеты за потребленное количество электроэнергии производятся домовладельцами самостоятельно на основании показаний единого счетчика и дополнительных счетчиков, установленных у каждого домовладельца.
Поскольку сотрудники ТСЖ решают вопросы коммунального обслуживания членов ТСЖ, у вновь принятых в состав ТСЖ домовладельцев возникла потребность организовать оплату электричества по договору энергоснабжения с расчетного счета ТСЖ. При этом осуществлять переоформление договора с энергоснабжающей организацией не планируется. На основании каких документов можно организовать такую оплату? Как правильно отразить эти действия в бухгалтерском учете ТСЖ?

Вопрос:
По инвестиционному договору наша организация является инвестором, владеющим определенным процентом доли собственности.
Собственность состоит как из недвижимого имущества, так и из объектов прочих основных средств. В апреле 2007 года объект недвижимости, расположенный в г. Москве, введен в эксплуатацию. Однако до настоящего времени право собственности на объект не зарегистрировано в общеустановленном порядке.
В какой налоговый орган следует представить декларацию по налогу на имущество со стоимости недвижимого имущества (в Москву, по месту нахождения недвижимости, или в Московскую область, по месту регистрации организации)?

Вопрос:
Какие документы, помимо форм №1 и №2 бухгалтерской отчётности по совместной деятельности, уполномоченный товарищ обязан представлять остальным участникам в целях расчета последними налога на прибыль, отражения в учёте дохода от совместной деятельности, а в бухгалтерском учёте - убытка от совместной деятельности, в случае если договор о совместной деятельности не определяет перечень таких документов? Должен ли уполномоченный участник представлять остальным товарищам копию декларации по налогу на прибыль? Представление уполномоченным товарищем данных, предусмотренных п. 2 ст. 377 НК РФ, остальным участникам может производиться в виде справки в свободной форме или существует рекомендованная форма представления данных? Товарищ, ведущий общие дела, должен ли представлять остальным участникам собственную декларацию по налогу на имущество или в ней нет смысла для остальных участников? Участник совместной деятельности должен подавать «единую» налоговую декларацию по налогу на имущество, охватывающую основные средства, как основной деятельности, так и совместной деятельности? Или в отношении каждого вида деятельности должны подаваться отдельные налоговые декларации?

Вопрос:
Какие существуют риски при заключении договора беспроцентного займа между юридическими лицами или с участием физических лиц?

Вопрос:
Один из наших покупателей в октябре 2006 года уступил нам право требования своей дебиторской задолженности по договору цессии (с приложением первичных документов). Сумма долгов была уступлена по номиналу. В связи с тем, что должник имел перед нами большой долг, расчеты между нашими организациями были произведены путем взаимозачета.
Так как эта организация была должна по поставкам 2006 года, то это не повлекло начисления НДС с суммы взаимозачета.В последствии выяснилось, что некоторые уступленные долги были проблемными, а именно:
- нам был уступлен долг по организации, которая фактически не осуществляла финансово-хозяйственной деятельности на момент уступки,
- другая организация оплатила нам меньшую сумму, так как утверждает, что между ними давно не шло сальдо расчетов.Кроме того, две организации продолжали перечислять деньги нашему должнику до тех пор, пока не получили письменное уведомление об уступке долга по почте.
За это время организация, уступившая нам свои долги, сама прекратила хозяйственную деятельность. Кроме того, кроме нас имеются иные гораздо более крупные кредиторы. Вопрос: Каким образом можно пересмотреть сумму уступленной задолженности и вернуть документально нашему должнику суммы уступленных долгов и восстановить на них долг нашего дебитора? Существует ли у нас такая возможность?

Вопрос:
Ситуация: Физическое лицо (А) предоставило процентный займ юридическому лицу в размере 3 000 000 руб. Часть займа 1 500 000 руб. физическое лицо (А) продает по договору переуступки права требования физическому лицу (В). В данную сумму входит часть займа и проценты, начисленные на момент продажи. Сумма сделки составляет 1 500 000 руб. Вопрос: Облагается НДФЛ данная сделка у физического лица (А)?

Вопрос:
Можно ли принять к зачету НДС по счету-фактуре, на котором при наличии всех обязательных реквизитах стоит слово "Дубликат"?

Вопрос:
В случае, если мы создадим и зарегистрируем организацию в г. Калининграде, а потом начнем импортировать из Германии товары и реализовывать их на территории Калининградской области (особая экономическая зона), то какими таможенными и налоговыми льготами мы сможем воспользоваться в этом случае?

Вопрос:
При аренде помещений, в соответствии с условиями Договора, Арендатор компенсирует Арендодателю стоимость услуг по энергоснабжению, водоснабжению, теплоснабжению.Вправе ли Арендодатель перевыставлять счета-фактуры на вышеуказанные суммы?Вправе ли Арендодатель взять к вычету НДС выставленный энерго- (тепло-) снабжающей организацией?Вправе ли Арендатор взять к вычету НДС выставленный Арендодателем? Правовые последствия?Можно ли эти затраты не компенсировать отдельно, а включить в арендную плату? Сможет ли при этом Арендодатель взять к вычету весь НДС, уплаченный снабжающим организациям (если здание сдается в аренду на 95%)?

Вопрос:
В Письме Минфина РФ от 20.02.06 №03-03-04/1/129 упоминается «Место следования автомобиля». Можно ли считать под «местом следования автомобиля» точный адрес, без указания организации, куда направлялся служебный автомобиль. Или наименование организации обязательно.

Вопрос:
ОАО 1 владеет ОАО 2 (100%). Уставный капитал ОАО 1 – 1 000 000 руб. (10 000 акций по 100 руб.). Уставный капитал ОАО 2 – 300 000 000 руб. (3 000 000 акций по 100 руб.). Реальные вложения ОАО 1 в ОАО 2 - 150 000 000 руб. (3 000 000 акций были приобретены по 50 руб., т.е. номинальная стоимость акций выше цены приобретения акций). Планируется процедура присоединения ОАО 1 к ОАО 2. Что происходит с разницей между номинальной ценой акций и ценой их приобретения в размере 150 млн. руб. (300 млн. минус 150 млн.)? Куда относится эта разница: в Уставный или Добавочный капитал? Возникает ли у акционера ОАО 1 налогооблагаемый доход в размере 150 млн. руб?

Вопрос:
Каким образом облагается налогами (НДФЛ, ЕСН) в 2007 году иностранное лицо (Глава Московского представительства иностранной организации), которое бывает в Москве 5 – 10 рабочих дней ежемесячно, не состоит в штате и ему не начисляется заработная плата?