Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций15.11.2013
Вопрос:
Банк просит дать заключение о необходимости отражения в Репозитарии НКО ЗАО НРД Генерального соглашения от 01.08.2000г. (далее по тексту - Генеральное соглашение) и Договора от 01.08.2000г. (далее по тексту - Договор), заключенных между Банком и банком «А», на условиях которых Банк вправе заключать в рамках:
1) Генерального соглашения:
- сделки по покупке/продаже безналичной иностранной валюты за российские рубли или другую иностранную валюту (конверсионные сделки);
- сделки по предоставлению межбанковских краткосрочных кредитов (на срок от одного дня до одного года) в валюте РФ или в иностранной валюте;
2) Договора:
- сделки по купле/продаже одной иностранной валюты за другую иностранную валюту по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки, расчеты по которым осуществляются на следующий рабочий день со дня заключения сделки (сделки «tom»);
- сделки по купле/продаже одной иностранной валюты за другую иностранную валюту по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки, расчеты по которым осуществляются на второй рабочий день со дня заключения сделки (сделки «spot»);
- сделки по купле/продаже одной иностранной валюты за другую иностранную валюту c одновременной контрсделкой с осуществлением расчетов по первой сделке на следующий рабочий день со дня заключения сделки, и на второй рабочий день по контрсделке (сделки «swap tom/next»).
Подробно
Банк просит дать заключение о необходимости отражения в Репозитарии НКО ЗАО НРД Генерального соглашения от 01.08.2000г. (далее по тексту - Генеральное соглашение) и Договора от 01.08.2000г. (далее по тексту - Договор), заключенных между Банком и банком «А», на условиях которых Банк вправе заключать в рамках:
1) Генерального соглашения:
- сделки по покупке/продаже безналичной иностранной валюты за российские рубли или другую иностранную валюту (конверсионные сделки);
- сделки по предоставлению межбанковских краткосрочных кредитов (на срок от одного дня до одного года) в валюте РФ или в иностранной валюте;
2) Договора:
- сделки по купле/продаже одной иностранной валюты за другую иностранную валюту по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки, расчеты по которым осуществляются на следующий рабочий день со дня заключения сделки (сделки «tom»);
- сделки по купле/продаже одной иностранной валюты за другую иностранную валюту по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки, расчеты по которым осуществляются на второй рабочий день со дня заключения сделки (сделки «spot»);
- сделки по купле/продаже одной иностранной валюты за другую иностранную валюту c одновременной контрсделкой с осуществлением расчетов по первой сделке на следующий рабочий день со дня заключения сделки, и на второй рабочий день по контрсделке (сделки «swap tom/next»).
15.11.2013
Вопрос:
Банк планирует заключить договор купли-продажи с физическим лицом-акционером Банка, согласно которому автомашина, приобретенная последним в феврале 2011 года у официального дилера, передается в собственность Банку в октябре 2013 года (т.е. переход права собственности - с даты подписания договора), а оплата будет происходить в марте 2014 года (т.е. дата получения дохода - в марте 2014 года). Машина продается по цене ниже цены ее приобретения физическим лицом.
Является ли Банк налоговым агентом, и необходимо ли физическому лицу сдавать налоговую декларацию за 2013 год или за 2014 год, в котором будет получена оплата за машину.
Подробно
Банк планирует заключить договор купли-продажи с физическим лицом-акционером Банка, согласно которому автомашина, приобретенная последним в феврале 2011 года у официального дилера, передается в собственность Банку в октябре 2013 года (т.е. переход права собственности - с даты подписания договора), а оплата будет происходить в марте 2014 года (т.е. дата получения дохода - в марте 2014 года). Машина продается по цене ниже цены ее приобретения физическим лицом.
Является ли Банк налоговым агентом, и необходимо ли физическому лицу сдавать налоговую декларацию за 2013 год или за 2014 год, в котором будет получена оплата за машину.
15.11.2013
Вопрос:
Как определить значение знаменателя в формуле, приведенной в пункте 5 «Содержание ситуации (обстоятельства)» Приложения 2 к Письму Банка России № 69-Т, а именно: «5. Соотношение суммарных оборотов за месяц по кассе (счет 20202) и по счетам по учету денежных средств в пути (счет 20209) к сумме оборотов по счетам, которые превышают величину активов – нетто».
Если выполнять написанное, то для расчета знаменателя следует определить:
1. величину активов-нетто: сумма всего активов по форме № 806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;
2. счета, сумма дебетовых и кредитовых оборотов по которым больше, чем величина активов-нетто.
Сложив обороты по таким счетам (например, обороты по 30102, 47408), получаем знаменатель.
Правильно ли мы понимаем написанное?
Какой экономический смысл заложен в таком алгоритме, ведь рассчитать долю операций с наличными денежными средствами в общем обороте активных операций кажется логичней.
На сайте Банка России в сети Интернет размещен алгоритм расчета индикаторов, поименованных в Приложениях 1 и 2 к Письму № 69-Т. В нем речь идет о дебетовых оборотах. Но остается непонятен смысл деления на единичные счета, обороты по которым превышают активы-нетто.
Подробно
Как определить значение знаменателя в формуле, приведенной в пункте 5 «Содержание ситуации (обстоятельства)» Приложения 2 к Письму Банка России № 69-Т, а именно: «5. Соотношение суммарных оборотов за месяц по кассе (счет 20202) и по счетам по учету денежных средств в пути (счет 20209) к сумме оборотов по счетам, которые превышают величину активов – нетто».
Если выполнять написанное, то для расчета знаменателя следует определить:
1. величину активов-нетто: сумма всего активов по форме № 806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;
2. счета, сумма дебетовых и кредитовых оборотов по которым больше, чем величина активов-нетто.
Сложив обороты по таким счетам (например, обороты по 30102, 47408), получаем знаменатель.
Правильно ли мы понимаем написанное?
Какой экономический смысл заложен в таком алгоритме, ведь рассчитать долю операций с наличными денежными средствами в общем обороте активных операций кажется логичней.
На сайте Банка России в сети Интернет размещен алгоритм расчета индикаторов, поименованных в Приложениях 1 и 2 к Письму № 69-Т. В нем речь идет о дебетовых оборотах. Но остается непонятен смысл деления на единичные счета, обороты по которым превышают активы-нетто.
15.11.2013
Вопрос:
1.
Банк заключил договор с компанией-посредником на покупку авиа- и железнодорожных билетов для работников, направляемых в командировку. Банк оплачивает билеты путем безналичного перечисления на основании счета, выставленного компанией. В подтверждение оказанных услуг компания предоставляет в Банк Акт оказанных услуг и счет-фактуру. В Акте и счет-фактуре отдельной строкой выделена стоимость сервисного сбора.
1). На каком счете нужно учитывать стоимость билетов с даты получения Акта до даты утверждения авансового отчета командированного работника?
2). На какой символ расходов отчета о прибылях и убытках следует относить расходы по уплате сервисного сбора?
2.
На какой символ расходов отчета прибылях и убытках следует относить затраты по оформлению доверенности у нотариуса, в части:
• тарифов за совершение нотариальных действий (ст. 333.24 НК РФ);
• услуг правового и технического характера при совершении нотариальных действий?
Подробно
1.
Банк заключил договор с компанией-посредником на покупку авиа- и железнодорожных билетов для работников, направляемых в командировку. Банк оплачивает билеты путем безналичного перечисления на основании счета, выставленного компанией. В подтверждение оказанных услуг компания предоставляет в Банк Акт оказанных услуг и счет-фактуру. В Акте и счет-фактуре отдельной строкой выделена стоимость сервисного сбора.
1). На каком счете нужно учитывать стоимость билетов с даты получения Акта до даты утверждения авансового отчета командированного работника?
2). На какой символ расходов отчета о прибылях и убытках следует относить расходы по уплате сервисного сбора?
2.
На какой символ расходов отчета прибылях и убытках следует относить затраты по оформлению доверенности у нотариуса, в части:
• тарифов за совершение нотариальных действий (ст. 333.24 НК РФ);
• услуг правового и технического характера при совершении нотариальных действий?
14.11.2013
Вопрос:
Автотранспортное предприятие применяла ЕНВД и приобретало автотранспортные средства (цена покупки включала НДС).
Позднее предприятие перешло на ОСН.
Предприятие планирует продать автотранспортные средства по остаточной стоимости Покупателю, не являющемуся взаимозависимым (в контексте ст. 105.3 НК РФ). При этом, предполагается, что в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ, рассчитываемый с разницы между продажной и остаточной стоимостью НДС будет равен 0 (нуль).
Правильны ли такие рассуждения?
Подробно
Автотранспортное предприятие применяла ЕНВД и приобретало автотранспортные средства (цена покупки включала НДС).
Позднее предприятие перешло на ОСН.
Предприятие планирует продать автотранспортные средства по остаточной стоимости Покупателю, не являющемуся взаимозависимым (в контексте ст. 105.3 НК РФ). При этом, предполагается, что в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ, рассчитываемый с разницы между продажной и остаточной стоимостью НДС будет равен 0 (нуль).
Правильны ли такие рассуждения?
14.11.2013
Вопрос:
Просьба пояснить следующий вопрос - у нас заключен договор со складом на ответственное хранение, обработку и отгрузку нашего товара.
При оформлении на поставки нашим клиентам Транспортной накладной нового образца (Приложение 4 к Правилам перевозок грузов), в пунктах 6, 15, 16 должна стоять печать и подпись склада – как грузоотправителя, или наша – как владельца товара?
Подробно
Просьба пояснить следующий вопрос - у нас заключен договор со складом на ответственное хранение, обработку и отгрузку нашего товара.
При оформлении на поставки нашим клиентам Транспортной накладной нового образца (Приложение 4 к Правилам перевозок грузов), в пунктах 6, 15, 16 должна стоять печать и подпись склада – как грузоотправителя, или наша – как владельца товара?
13.11.2013
Вопрос:
Закон г. Москвы от 22.12.2004 №90 (в ред. 08.04.09) "О квотировании рабочих мест" возлагает на работодателей обязанность ежемесячно уплачивать в бюджет города Москвы компенсационную стоимости квотируемого рабочего места в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения в случае невыполнения квоты для приема на работу указанных в Законе категорий граждан (ст. 2 п. 3).
Наша организация лишь частично выполняет квоты по приему на работу инвалидов и молодежи. При средней численности 180 чел. - у нас в штате 3 инвалида.
Могут ли "доначислить" компенсационную стоимость квотируемого рабочего места в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения в случае невыполнения квоты ? И за какой период, плановая проверка фонда занятости - январь 2014 года. Или нашей организации грозит только административная ответственность.
Насколько мы поняли, обязанность по уплате компенсационной стоимости является добровольной (письмо ШС-37-3/4638@ от 22.06.10), хотя некоторые судебные инстанции трактуют ее как обязательную.
Подробно
Закон г. Москвы от 22.12.2004 №90 (в ред. 08.04.09) "О квотировании рабочих мест" возлагает на работодателей обязанность ежемесячно уплачивать в бюджет города Москвы компенсационную стоимости квотируемого рабочего места в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения в случае невыполнения квоты для приема на работу указанных в Законе категорий граждан (ст. 2 п. 3).
Наша организация лишь частично выполняет квоты по приему на работу инвалидов и молодежи. При средней численности 180 чел. - у нас в штате 3 инвалида.
Могут ли "доначислить" компенсационную стоимость квотируемого рабочего места в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения в случае невыполнения квоты ? И за какой период, плановая проверка фонда занятости - январь 2014 года. Или нашей организации грозит только административная ответственность.
Насколько мы поняли, обязанность по уплате компенсационной стоимости является добровольной (письмо ШС-37-3/4638@ от 22.06.10), хотя некоторые судебные инстанции трактуют ее как обязательную.
12.11.2013
Вопрос:
В соответствии с коллективным договором п.2.3.2 ООО производил выплаты премий за особо важные задания в 2010 -2012 г., на основании приказа за подписью Генерального директора с текстом «Премия за особо важное задание». Достаточно ли для выплат премий одного приказа, чтобы принять данные расходы в целях налогообложения прибыли?
Подробно
В соответствии с коллективным договором п.2.3.2 ООО производил выплаты премий за особо важные задания в 2010 -2012 г., на основании приказа за подписью Генерального директора с текстом «Премия за особо важное задание». Достаточно ли для выплат премий одного приказа, чтобы принять данные расходы в целях налогообложения прибыли?
08.11.2013
Вопрос:
Организация продает мороженое в киосках, соответственно не применяет контрольно – кассовую технику. С нового года организация планирует расширить ассортимент в нескольких киосках и продавать наряду с мороженым напитки, приготовленные автоматом.
Прошу разъяснить: вправе ли организация по–прежнему не применять ККТ, считая напитки, приготовленные автоматом, безалкогольными напитками в розлив?
Подробно
Организация продает мороженое в киосках, соответственно не применяет контрольно – кассовую технику. С нового года организация планирует расширить ассортимент в нескольких киосках и продавать наряду с мороженым напитки, приготовленные автоматом.
Прошу разъяснить: вправе ли организация по–прежнему не применять ККТ, считая напитки, приготовленные автоматом, безалкогольными напитками в розлив?
08.11.2013
Вопрос:
В какой момент Обществу 1 (ООО, УСН, «доходы минус расходы») необходимо будет определить доход при реализации недвижимого имущества (коттедж, жилой дом), если в оплату от Покупателя поступит вексель третьего лица: в момент его получения или в момент его предъявления к погашению?
Подробно
В какой момент Обществу 1 (ООО, УСН, «доходы минус расходы») необходимо будет определить доход при реализации недвижимого имущества (коттедж, жилой дом), если в оплату от Покупателя поступит вексель третьего лица: в момент его получения или в момент его предъявления к погашению?
08.11.2013
Вопрос:
В Банке открыты расчетные счета (в рублях и иностранной валюте), по которым более года не осуществлялось движение денежных средств. В ближайшее время Банк рассматривает возможность внедрения следующей комиссии: «Обслуживание текущего счета при отсутствии движения денежных средств по счету не менее 1 года от даты последней операции и при наличии остатка на счете»:
от 100 руб. и более комиссия 100 руб. ежемесячно
от 50 руб. до 99,99 руб. 50 руб.
от 10 руб. до 49,99 руб. 10 руб.
от 5 руб. до 9,99 руб. 5 руб.
от 1 руб. до 4,99 руб. 1 руб.
от 0,50 руб. до 0,99 руб. 0,50 руб.
от 0,10 руб. до 0,49 руб. 0,10 руб.
от 0,01 руб. до 0,09 руб. 0,01 руб.».
Правомерно ли введение указанных выше тарифов, каковы налоговые последствия, если в Банке действующими тарифам предусмотрена комиссия за «Ведение счета в рублях и инвалюте» на ежемесячной основе в размере 500,00 рублей, при наличии движения денежных средств по счету клиента (не взимается, если в течение месяца было осуществлено списание банковских комиссий ).
Какие действия может и должен предпринять Банка в отношении счетов клиентов юридических лиц, по которым осуществлено блокирование денежных средств, в том числе в части начисления указанной комиссии.
Подробно
В Банке открыты расчетные счета (в рублях и иностранной валюте), по которым более года не осуществлялось движение денежных средств. В ближайшее время Банк рассматривает возможность внедрения следующей комиссии: «Обслуживание текущего счета при отсутствии движения денежных средств по счету не менее 1 года от даты последней операции и при наличии остатка на счете»:
от 100 руб. и более комиссия 100 руб. ежемесячно
от 50 руб. до 99,99 руб. 50 руб.
от 10 руб. до 49,99 руб. 10 руб.
от 5 руб. до 9,99 руб. 5 руб.
от 1 руб. до 4,99 руб. 1 руб.
от 0,50 руб. до 0,99 руб. 0,50 руб.
от 0,10 руб. до 0,49 руб. 0,10 руб.
от 0,01 руб. до 0,09 руб. 0,01 руб.».
Правомерно ли введение указанных выше тарифов, каковы налоговые последствия, если в Банке действующими тарифам предусмотрена комиссия за «Ведение счета в рублях и инвалюте» на ежемесячной основе в размере 500,00 рублей, при наличии движения денежных средств по счету клиента (не взимается, если в течение месяца было осуществлено списание банковских комиссий ).
Какие действия может и должен предпринять Банка в отношении счетов клиентов юридических лиц, по которым осуществлено блокирование денежных средств, в том числе в части начисления указанной комиссии.
08.11.2013
Вопрос:
В середине налогового периода Банк планирует закрыть несколько филиалов, находящихся в разных регионах, и на их базе открыть кредитно-кассовые офисы (далее по тексту - ККО).
В каком порядке Банк будет производить уплату налогов и взносов, а также представлять отчетность при закрытии филиала и при открытии ККО?
Подробно
В середине налогового периода Банк планирует закрыть несколько филиалов, находящихся в разных регионах, и на их базе открыть кредитно-кассовые офисы (далее по тексту - ККО).
В каком порядке Банк будет производить уплату налогов и взносов, а также представлять отчетность при закрытии филиала и при открытии ККО?
08.11.2013
Вопрос:
Указание Банка России от 16.01.2004г. № 1375-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» содержало требование о хранении не менее 5 лет подписанной отчетности на бумажном носителе. Аналогичное Указание Банка России от 16.07.2012г. № 2851-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» уже не содержит таких требований.
В соответствии с пунктом 8 статьи 13 Федерального «О бухгалтерском учете» бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта.
1. Распространяются ли требования статьи 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» на кредитные организации?
2. Правильно ли мы понимаем, что бухгалтерской (финансовой) отчетностью являются формы публикуемой отчетности?
3. Возможно ли хранение отчетности, составленной в соответствии с Указанием Банка России № 2332-У и переданной в Банк России в электронном виде, в виде электронных документов, сформированных с использованием программы Kliko, содержащих печатные формы отчетности, подписанные электронными подписями руководителя и главного бухгалтера Банка?
Подробно
Указание Банка России от 16.01.2004г. № 1375-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» содержало требование о хранении не менее 5 лет подписанной отчетности на бумажном носителе. Аналогичное Указание Банка России от 16.07.2012г. № 2851-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» уже не содержит таких требований.
В соответствии с пунктом 8 статьи 13 Федерального «О бухгалтерском учете» бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта.
1. Распространяются ли требования статьи 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» на кредитные организации?
2. Правильно ли мы понимаем, что бухгалтерской (финансовой) отчетностью являются формы публикуемой отчетности?
3. Возможно ли хранение отчетности, составленной в соответствии с Указанием Банка России № 2332-У и переданной в Банк России в электронном виде, в виде электронных документов, сформированных с использованием программы Kliko, содержащих печатные формы отчетности, подписанные электронными подписями руководителя и главного бухгалтера Банка?
08.11.2013
Вопрос:
Банк рассматривает возможность введения нового вида вклада, с фиксированной процентной ставкой в размере 10% годовых и выплатой процентов в конце срока вклада, а также с особым условием, в соответствии с которым по истечении срока вклада на сумму вклада дополнительно начисляются проценты в размере 0,5% годовых.
По мнению Банка, начисление процентов по вкладу следует проводить в следующем порядке:
• в последний день месяца – по ставке 10% годовых за истекший месяц;
• в день окончания срока вклада:
- по ставке 10% годовых за последний месяц,
- дополнительно по ставке 0,5% годовых за весь срок вклада.
Верна ли позиция Банка?
Подробно
Банк рассматривает возможность введения нового вида вклада, с фиксированной процентной ставкой в размере 10% годовых и выплатой процентов в конце срока вклада, а также с особым условием, в соответствии с которым по истечении срока вклада на сумму вклада дополнительно начисляются проценты в размере 0,5% годовых.
По мнению Банка, начисление процентов по вкладу следует проводить в следующем порядке:
• в последний день месяца – по ставке 10% годовых за истекший месяц;
• в день окончания срока вклада:
- по ставке 10% годовых за последний месяц,
- дополнительно по ставке 0,5% годовых за весь срок вклада.
Верна ли позиция Банка?
08.11.2013
Вопрос:
Банк для осуществления деятельности арендует нежилое помещение, в котором производит неотделимые улучшения за свой счет и с согласия арендодателя. В соответствии с заключенным договором аренды стоимость неотделимых улучшений арендодателем не возмещается и после расторжения договора они остаются в собственности арендодателя.
Включается ли стоимость неотделимых улучшений в расчет налога на имущество организаций?
Подробно
Банк для осуществления деятельности арендует нежилое помещение, в котором производит неотделимые улучшения за свой счет и с согласия арендодателя. В соответствии с заключенным договором аренды стоимость неотделимых улучшений арендодателем не возмещается и после расторжения договора они остаются в собственности арендодателя.
Включается ли стоимость неотделимых улучшений в расчет налога на имущество организаций?
08.11.2013
Вопрос:
В собственности Банка находится недвижимое имущество (здание), стоимость которого в бухгалтерском учете отражена на счете 60411 «Недвижимость (кроме земли), временно не используемая в основной деятельности, учитываемая по текущей (справедливой) стоимости». Амортизация в бухгалтерском учете по данному объекту не начисляется.
На данный момент Банком заключен договор аренды, согласно которому обязанность по уплате арендных платежей у Арендатора наступает через 9 месяцев с момента начала использования помещения.
1. Признается ли указанный объект амортизируемым имуществом в налоговом учете для целей начисления налога на имущество?
2. Возможно ли отнесение на расходы в целях налогообложения прибыли расходов на содержание помещения по данному объекту (электричество, коммунальные платежи, водо- и теплоснабжение)?
Подробно
В собственности Банка находится недвижимое имущество (здание), стоимость которого в бухгалтерском учете отражена на счете 60411 «Недвижимость (кроме земли), временно не используемая в основной деятельности, учитываемая по текущей (справедливой) стоимости». Амортизация в бухгалтерском учете по данному объекту не начисляется.
На данный момент Банком заключен договор аренды, согласно которому обязанность по уплате арендных платежей у Арендатора наступает через 9 месяцев с момента начала использования помещения.
1. Признается ли указанный объект амортизируемым имуществом в налоговом учете для целей начисления налога на имущество?
2. Возможно ли отнесение на расходы в целях налогообложения прибыли расходов на содержание помещения по данному объекту (электричество, коммунальные платежи, водо- и теплоснабжение)?
06.11.2013
Вопрос:
Один из наших клиентов присылает запросы о том, что в ТОРГ-12 по строке Грузополучатель необходимо обязательно указать ИНН/КПП и по строкам Поставщик и Плательщик ИНН/КПП также обязательно указывать.
Они объясняют свои требования тем, что в их компании с 1 ноября будет автоматическая обработка данных, для возможности автоматического распознавания документа. И они не смогут обрабатывать документы без этих данных. Законно ли требование покупателя о требовании указывать ИНН/КПП в ТОРГ-12 по строкам Грузополучатель, Поставщик и Плательщик?
Мы написали им о том, что требование указывать в ТОРГ-12 ИНН и КПП законодательством не установлено, плюс у нас используется программа Sap и любое изменение печатной формы обходится нам в сумму от 200т.р.
Однако они продолжают настаивать. Поэтому я обращаюсь к Вам, вдруг я что-то упустила и они действительно имеют на это право, ил Вы предложите мне более убедительную аргументацию против таких требований.
Подробно
Один из наших клиентов присылает запросы о том, что в ТОРГ-12 по строке Грузополучатель необходимо обязательно указать ИНН/КПП и по строкам Поставщик и Плательщик ИНН/КПП также обязательно указывать.
Они объясняют свои требования тем, что в их компании с 1 ноября будет автоматическая обработка данных, для возможности автоматического распознавания документа. И они не смогут обрабатывать документы без этих данных. Законно ли требование покупателя о требовании указывать ИНН/КПП в ТОРГ-12 по строкам Грузополучатель, Поставщик и Плательщик?
Мы написали им о том, что требование указывать в ТОРГ-12 ИНН и КПП законодательством не установлено, плюс у нас используется программа Sap и любое изменение печатной формы обходится нам в сумму от 200т.р.
Однако они продолжают настаивать. Поэтому я обращаюсь к Вам, вдруг я что-то упустила и они действительно имеют на это право, ил Вы предложите мне более убедительную аргументацию против таких требований.
06.11.2013
Вопрос:
Наша компания участвовала в мероприятии «Предприятие года». Мы получили награду - знак «Лучшее предприятие 2013»
В договоре с организаторами сказано, что мы имеем право использовать эту награду в своей рекламной деятельности, т.е. это НМА?
А какой срок использования у данного НМА может быть? Ведь в 2014 году, если мы опять получим приз, то будем использовать новый знак.
Подробно
Наша компания участвовала в мероприятии «Предприятие года». Мы получили награду - знак «Лучшее предприятие 2013»
В договоре с организаторами сказано, что мы имеем право использовать эту награду в своей рекламной деятельности, т.е. это НМА?
А какой срок использования у данного НМА может быть? Ведь в 2014 году, если мы опять получим приз, то будем использовать новый знак.
06.11.2013
Вопрос:
Организация осуществляет деятельность через филиалы, выделенные на отдельный баланс. В каждом филиале есть директор, действующий на основании доверенности и главный бухгалтер. Как правило, счета-фактуры, выдаваемые покупателям, подписывают уполномоченные лица (операторы, менеджеры) полномочия которых определены приказом соответствующего филиала. Информация об уполномоченном лице, его должности и ф.и.о. печатается в счет-фактуре дополнительно.
Прошу разъяснить: в счетах – фактурах, выдаваемых филиалами, должны быть указаны ф.и.о. руководителя организации и главного бухгалтера организации или филиала?
Подробно
Организация осуществляет деятельность через филиалы, выделенные на отдельный баланс. В каждом филиале есть директор, действующий на основании доверенности и главный бухгалтер. Как правило, счета-фактуры, выдаваемые покупателям, подписывают уполномоченные лица (операторы, менеджеры) полномочия которых определены приказом соответствующего филиала. Информация об уполномоченном лице, его должности и ф.и.о. печатается в счет-фактуре дополнительно.
Прошу разъяснить: в счетах – фактурах, выдаваемых филиалами, должны быть указаны ф.и.о. руководителя организации и главного бухгалтера организации или филиала?
05.11.2013
Вопрос:
Сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет в период с 03.12.12 по 01.03.14, выплачивалось пособие за счет средств ФСС в двойном размере из-за ошибочного ввода данных в программу – ошибочно не снята «галка» в ЗиУП, что «имеется второй ребенок».
В результате, по состоянию на 30.09.13 переплата составила 130 000.00 руб. Можно ли трактовать данную ошибку как счетную? Можно ли считать, что обязательство по выплате пособия сотруднице выплачено, но досрочно?
Имеет ли право работодатель с целью зачета переплаты в результате данной ошибки с 01.10.13 по окончанию отпуска не перечислять данное пособие сотруднице?
Подробно
Сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет в период с 03.12.12 по 01.03.14, выплачивалось пособие за счет средств ФСС в двойном размере из-за ошибочного ввода данных в программу – ошибочно не снята «галка» в ЗиУП, что «имеется второй ребенок».
В результате, по состоянию на 30.09.13 переплата составила 130 000.00 руб. Можно ли трактовать данную ошибку как счетную? Можно ли считать, что обязательство по выплате пособия сотруднице выплачено, но досрочно?
Имеет ли право работодатель с целью зачета переплаты в результате данной ошибки с 01.10.13 по окончанию отпуска не перечислять данное пособие сотруднице?
01.11.2013
Вопрос:
При заключении договоров с привлечением приезжих специалистов (приезжающих с целью ремонта и обслуживания оборудования; аудиторские компании; обучение и т.д.) при согласовании суммы по договору мы планируем добавить текст: « общая стоимость услуг по договору составляет 1111руб., «включая стоимость проживания» на территории нашей организации.
Ранее в договорах «Стоимость и порядок услуг» и «Обязанности заказчика» такой текст не писали.
Влечет ли это какие либо налоговые риски?
Подробно
При заключении договоров с привлечением приезжих специалистов (приезжающих с целью ремонта и обслуживания оборудования; аудиторские компании; обучение и т.д.) при согласовании суммы по договору мы планируем добавить текст: « общая стоимость услуг по договору составляет 1111руб., «включая стоимость проживания» на территории нашей организации.
Ранее в договорах «Стоимость и порядок услуг» и «Обязанности заказчика» такой текст не писали.
Влечет ли это какие либо налоговые риски?
01.11.2013
Вопрос:
Просим дать консультацию по начислению авансовых платежей по налогу на прибыль:
ООО проводит ежеквартально сверку расчетов с налоговой инспекцией, в части налога на прибыль возникают расхождения на сумму перечисленных авансовых платежей, по лицевой карточке в налоговой инспекции авансовые платежи автоматически «закрываются»(так поясняет налоговая при обсуждении акта сверки).
Может ли наша компания проводить начисление по авансовым платежам на счетах бухгалтерского учета на основании бухгалтерской справки (с указанием проводок)?
Подробно
Просим дать консультацию по начислению авансовых платежей по налогу на прибыль:
ООО проводит ежеквартально сверку расчетов с налоговой инспекцией, в части налога на прибыль возникают расхождения на сумму перечисленных авансовых платежей, по лицевой карточке в налоговой инспекции авансовые платежи автоматически «закрываются»(так поясняет налоговая при обсуждении акта сверки).
Может ли наша компания проводить начисление по авансовым платежам на счетах бухгалтерского учета на основании бухгалтерской справки (с указанием проводок)?
01.11.2013
Вопрос:
При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль включается ли переоценка средств в иностранной валюте в связи с изменением официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю:
• в состав внереализационных доходов - положительная переоценка средств в иностранной валюте, учтенная на балансовом счете 70603;
• в состав внереализационных расходов - отрицательная переоценка средств в иностранной валюте, учтенная на балансовом счете 70608.
Подробно
При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль включается ли переоценка средств в иностранной валюте в связи с изменением официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю:
• в состав внереализационных доходов - положительная переоценка средств в иностранной валюте, учтенная на балансовом счете 70603;
• в состав внереализационных расходов - отрицательная переоценка средств в иностранной валюте, учтенная на балансовом счете 70608.
01.11.2013
Вопрос:
Банк на основании заявления клиента закрыл расчетный счет на балансовом счете 40702810, а также и лицевой счет картотеки к нему на балансовом счете 90902. При этом остались открытыми счета клиента в долларах США и в евро.
На расчетном счете в долларах США имеются денежные средства, операции по данному счету приостановлены ИФНС без ограничения по сумме.
В Банк поступило постановление судебного пристав-исполнителя об обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счете в долларах США.
Каким образом Банк может исполнить постановление судебного пристав-исполнителя об обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счете организации, и осуществить постановку на картотеку суммы в иностранной валюте.
Подробно
Банк на основании заявления клиента закрыл расчетный счет на балансовом счете 40702810, а также и лицевой счет картотеки к нему на балансовом счете 90902. При этом остались открытыми счета клиента в долларах США и в евро.
На расчетном счете в долларах США имеются денежные средства, операции по данному счету приостановлены ИФНС без ограничения по сумме.
В Банк поступило постановление судебного пристав-исполнителя об обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счете в долларах США.
Каким образом Банк может исполнить постановление судебного пристав-исполнителя об обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счете организации, и осуществить постановку на картотеку суммы в иностранной валюте.
01.11.2013
Вопрос:
В отсутствие согласия на передачу информации в бюро кредитных историй в соответствии с Инструкцией № 139-И числовой показатель коэффициента ПК - операции с повышенными коэффициентами риска, принимается равным 1.1.
Может ли Банк объединить в один портфель однородных ссуд (далее по тексту -ПОС), то есть в группу ссуд со сходными характеристиками кредитного риска ссуды физическим лицам с разными ПК (ПК=1 и ПК=1,1)
Подробно
В отсутствие согласия на передачу информации в бюро кредитных историй в соответствии с Инструкцией № 139-И числовой показатель коэффициента ПК - операции с повышенными коэффициентами риска, принимается равным 1.1.
Может ли Банк объединить в один портфель однородных ссуд (далее по тексту -ПОС), то есть в группу ссуд со сходными характеристиками кредитного риска ссуды физическим лицам с разными ПК (ПК=1 и ПК=1,1)
01.11.2013
Вопрос:
В соответствии со статьей 9 Закона «О национальной платежной системе» оператор обязан возместить сумму операции:
• совершенной без согласия клиента - после получения оператором по переводу денежных средств уведомления клиента об утрате электронного средства платежа и (или) его использовании без согласия клиента оператор обязан возместить сумму операции, совершенной без согласия клиента (часть 12);
• о которой клиент не был проинформирован - в случае если оператор по переводу денежных средств не исполняет обязанность по информированию клиента о совершенной операции (часть 13).
Каков порядок бухгалтерского учета сумм операций, совершенных без согласия клиента?
Подробно
В соответствии со статьей 9 Закона «О национальной платежной системе» оператор обязан возместить сумму операции:
• совершенной без согласия клиента - после получения оператором по переводу денежных средств уведомления клиента об утрате электронного средства платежа и (или) его использовании без согласия клиента оператор обязан возместить сумму операции, совершенной без согласия клиента (часть 12);
• о которой клиент не был проинформирован - в случае если оператор по переводу денежных средств не исполняет обязанность по информированию клиента о совершенной операции (часть 13).
Каков порядок бухгалтерского учета сумм операций, совершенных без согласия клиента?
01.11.2013
Вопрос:
Работник был отправлен в командировку за пределы территории РФ. Аванс на командировочные расходы не получал и в командировке работник рассчитывался с помощью банковской (зарплатной) карты (оплата услуг гостиницы, транспортные расходы - такси).
После возвращения работник сдал в бухгалтерию авансовый отчет по командировке. К авансовому отчету приложены документы, подтверждающие произведенные расходы, в том числе оригиналы слипов, квитанций электронных терминалов (банкоматов) по операциям, совершенным с использованием банковской карты, в которых сумма указана в иностранной валюте.
В целях налога на прибыль, если командировочные расходы произведены в иностранной валюте, перерасчет таких расходов в рубли производится путем пересчета суммы в иностранной валюте на дату списания со счета карты необходимых для конвертации рублевых средств по курсу конвертации Банка-эмитента.
Работник предоставил выписку по карточному счету, распечатанную из Интернет-банка. В выписке не указан курс конвертации, но отражены дата совершения операции по карте, сумма расхода в иностранной валюте, дата и сумма списания со счета в рублях.
Является ли выписка по счету, распечатанная из Интернет-банка основанием для отнесения на командировочные расходы, включаемые в налоговую базу, или следует запросить банковскую выписку по счету, заверенную банком-эмитентом?
Подробно
Работник был отправлен в командировку за пределы территории РФ. Аванс на командировочные расходы не получал и в командировке работник рассчитывался с помощью банковской (зарплатной) карты (оплата услуг гостиницы, транспортные расходы - такси).
После возвращения работник сдал в бухгалтерию авансовый отчет по командировке. К авансовому отчету приложены документы, подтверждающие произведенные расходы, в том числе оригиналы слипов, квитанций электронных терминалов (банкоматов) по операциям, совершенным с использованием банковской карты, в которых сумма указана в иностранной валюте.
В целях налога на прибыль, если командировочные расходы произведены в иностранной валюте, перерасчет таких расходов в рубли производится путем пересчета суммы в иностранной валюте на дату списания со счета карты необходимых для конвертации рублевых средств по курсу конвертации Банка-эмитента.
Работник предоставил выписку по карточному счету, распечатанную из Интернет-банка. В выписке не указан курс конвертации, но отражены дата совершения операции по карте, сумма расхода в иностранной валюте, дата и сумма списания со счета в рублях.
Является ли выписка по счету, распечатанная из Интернет-банка основанием для отнесения на командировочные расходы, включаемые в налоговую базу, или следует запросить банковскую выписку по счету, заверенную банком-эмитентом?
01.11.2013
Вопрос:
На балансе Банка были учтены:
а) ценные бумаги (облигации) «имеющиеся в наличии для продажи» - по дебету балансового счета 50208 на сумму 50 000 000 руб.
б) переоценка по данным бумагам - по дебету балансового счета 10605 в сумме 11 985 000 руб. и по кредиту балансового счета 50220 в сумме 11 985 000 руб.
По факту неисполнения эмитентом бумаг обязательств по их погашению в срок, установленный условиями выпуска, покупная стоимость облигаций (остатки на лицевом счете 50208) перенесена на счет 50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок», что соответствует характеристике счета.
В дальнейшем планируется реструктуризация долгового обязательства через договор купли-продажи ценных бумаг.
Как при этом в балансе Банка подлежат учету средства по переоценке указанных облигаций?
Подробно
На балансе Банка были учтены:
а) ценные бумаги (облигации) «имеющиеся в наличии для продажи» - по дебету балансового счета 50208 на сумму 50 000 000 руб.
б) переоценка по данным бумагам - по дебету балансового счета 10605 в сумме 11 985 000 руб. и по кредиту балансового счета 50220 в сумме 11 985 000 руб.
По факту неисполнения эмитентом бумаг обязательств по их погашению в срок, установленный условиями выпуска, покупная стоимость облигаций (остатки на лицевом счете 50208) перенесена на счет 50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок», что соответствует характеристике счета.
В дальнейшем планируется реструктуризация долгового обязательства через договор купли-продажи ценных бумаг.
Как при этом в балансе Банка подлежат учету средства по переоценке указанных облигаций?
31.10.2013
Вопрос:
Довольно часто, у нас происходят деловые встречи с иностранными партнерами.
Иногда, в качестве знака внимания мы делаем подарок партнеру, при этом мы соблюдаем лимит, 4 т.р., для того, чтобы не возникала обязанность удерживать НДФЛ.
В целях налогообложения сумму подарка мы не учитываем в расходах. Т.е. с точки зрения бухгалтерского и налогового учета, нарушений нет, верно ли я понимаю?
Однако в ст.575 ГК сказано, что «Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей..», «… в отношениях между коммерческими организациями».
Какие в данном случае есть риски, кем и на каком этапе может быть выявлены нарушения ГК?
Подробно
Довольно часто, у нас происходят деловые встречи с иностранными партнерами.
Иногда, в качестве знака внимания мы делаем подарок партнеру, при этом мы соблюдаем лимит, 4 т.р., для того, чтобы не возникала обязанность удерживать НДФЛ.
В целях налогообложения сумму подарка мы не учитываем в расходах. Т.е. с точки зрения бухгалтерского и налогового учета, нарушений нет, верно ли я понимаю?
Однако в ст.575 ГК сказано, что «Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей..», «… в отношениях между коммерческими организациями».
Какие в данном случае есть риски, кем и на каком этапе может быть выявлены нарушения ГК?
31.10.2013
Вопрос:
Правильно ли мы понимаем, что надбавка за работу в ночное время (у нас это 40%) в выходной день, рассчитывается исходя из двойной оплаты.
Т.е. если стандартная часовая ставка в месяце составляет 97,83, то за два ночных часа в выходной день общая сумма оплаты будет составлять 547,85?
( 97,83 * 2 часа * в 2м размере *1,4 (надбавка за ночную работу).
Подробно
Правильно ли мы понимаем, что надбавка за работу в ночное время (у нас это 40%) в выходной день, рассчитывается исходя из двойной оплаты.
Т.е. если стандартная часовая ставка в месяце составляет 97,83, то за два ночных часа в выходной день общая сумма оплаты будет составлять 547,85?
( 97,83 * 2 часа * в 2м размере *1,4 (надбавка за ночную работу).
30.10.2013
Вопрос:
Необходимо ли пересчитывать компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, если после увольнения ему начисляется премия за предыдущий отработанный месяц. Премия месячная, начисляется за отработанное время.
Подробно
Необходимо ли пересчитывать компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, если после увольнения ему начисляется премия за предыдущий отработанный месяц. Премия месячная, начисляется за отработанное время.
30.10.2013
Вопрос:
Формулировка учетной политики : «Дополнительные затраты, производимые Организацией в связи с получением кредитов или займов, а также выпуском и размещением заемных обязательств (юридические и консультационные услуги, осуществление копировально – множительных работ, оплата налогов и сборов в случаях, предусмотренных действующим законодательством, проведение экспертиз, услуги независимого оценщика, потребление услуг связи, комиссии банка за при открытии кредитной линии, другие затраты, непосредственно связанные с получением займов, кредитов и размещением заемных обязательств (кроме оплаты страховых полисов залогового имущества и затрат по договорам поручительства) учитываются единовременно в составе прочих расходов. Страховые полисы залогового имущества и затраты по договорам поручительства относятся в состав расходов будущих периодов с последующим равномерным ежемесячным включением в состав прочих расходов в течение срока, на который получены заемные средства».
Поскольку ПБУ 15/2008 допускает выбор способа учета дополнительных расходов (единовременно при их осуществлении или равномерно в течение срока заимствования денежных средств), применение одного из этих способов должно быть отражено в учетной политике организации (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Насколько правомерна наша запись в Учетной политике и отражение в учете, где присутствует некое исключение – разделение способов отражения разных дополнительных расходов по кредитам.
Подробно
Формулировка учетной политики : «Дополнительные затраты, производимые Организацией в связи с получением кредитов или займов, а также выпуском и размещением заемных обязательств (юридические и консультационные услуги, осуществление копировально – множительных работ, оплата налогов и сборов в случаях, предусмотренных действующим законодательством, проведение экспертиз, услуги независимого оценщика, потребление услуг связи, комиссии банка за при открытии кредитной линии, другие затраты, непосредственно связанные с получением займов, кредитов и размещением заемных обязательств (кроме оплаты страховых полисов залогового имущества и затрат по договорам поручительства) учитываются единовременно в составе прочих расходов. Страховые полисы залогового имущества и затраты по договорам поручительства относятся в состав расходов будущих периодов с последующим равномерным ежемесячным включением в состав прочих расходов в течение срока, на который получены заемные средства».
Поскольку ПБУ 15/2008 допускает выбор способа учета дополнительных расходов (единовременно при их осуществлении или равномерно в течение срока заимствования денежных средств), применение одного из этих способов должно быть отражено в учетной политике организации (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Насколько правомерна наша запись в Учетной политике и отражение в учете, где присутствует некое исключение – разделение способов отражения разных дополнительных расходов по кредитам.
30.10.2013
Департамент общего аудита по вопросу учета вознаграждения физических лиц по договорам поручительства
Вопрос:
В целях обеспечения обязательств по полученным у банков кредитам Компания заключила договоры с физическими лицами на предоставление услуг по поручительству. Пример такого договора – во вложении; некоторые из данных физлиц являются сотрудниками Компании.
Расходы по данным договорам начисляются Компанией ежемесячно и учитываются при определении базы для расчета налога на прибыль.
Выплаты в адрес физлиц по договорам производятся не на регулярной основе, - только после получения запроса о перечислении суммы. Вознаграждение может перечислятся как постфактум, так и авансовым платежом.
Выплаты физлицам по данным договорам облагаются НДФЛ и взносами.
Доход физлица по договору признается не параллельно с расходом организации, а только при перечислении затребованной суммы. Одновременно с этим удерживается НДФЛ и начисляется сумма взносов.
Прокомментируйте, пожалуйста, является ли применяемая схема учета вознаграждения физлиц по договорам поручительства и момент признания их дохода как базы для начисления взносов правильными.
Подробно
В целях обеспечения обязательств по полученным у банков кредитам Компания заключила договоры с физическими лицами на предоставление услуг по поручительству. Пример такого договора – во вложении; некоторые из данных физлиц являются сотрудниками Компании.
Расходы по данным договорам начисляются Компанией ежемесячно и учитываются при определении базы для расчета налога на прибыль.
Выплаты в адрес физлиц по договорам производятся не на регулярной основе, - только после получения запроса о перечислении суммы. Вознаграждение может перечислятся как постфактум, так и авансовым платежом.
Выплаты физлицам по данным договорам облагаются НДФЛ и взносами.
Доход физлица по договору признается не параллельно с расходом организации, а только при перечислении затребованной суммы. Одновременно с этим удерживается НДФЛ и начисляется сумма взносов.
Прокомментируйте, пожалуйста, является ли применяемая схема учета вознаграждения физлиц по договорам поручительства и момент признания их дохода как базы для начисления взносов правильными.
30.10.2013
Департамент общего аудита по вопросу предоставления справки об оказанных медицинских услугах клиенту
Вопрос:
Вопрос о порядке выдачи справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом Минздрава и МНС №289/БГ-3-04/256.
Клиент написал заявление на выдачу справки и попросил (устно) отправить справку заказным письмом с уведомлением в другой город на его адрес.
В инструкции о порядке оформления справки указано, что справка выдается на руки налогоплательщику. Является ли отправка заказного письма с уведомлением равнозначной выдаче на руки?
Подробно
Вопрос о порядке выдачи справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом Минздрава и МНС №289/БГ-3-04/256.
Клиент написал заявление на выдачу справки и попросил (устно) отправить справку заказным письмом с уведомлением в другой город на его адрес.
В инструкции о порядке оформления справки указано, что справка выдается на руки налогоплательщику. Является ли отправка заказного письма с уведомлением равнозначной выдаче на руки?
24.10.2013
Вопрос:
В соответствии со стандартами Материнского Банка, а также по условиям государственного медицинского страхования страны его местонахождения, иностранным сотрудникам Банка, являющимся высококвалифицированными специалистами (далее по тексту - ВКС), должны компенсироваться следующие медицинские расходы:
• расходы на лекарства (по рецептам медицинских учреждений);
• расходы за оказанные медицинские услуги, не входящие в медицинскую страховку (прививки и др.).
Планируется, что Банк будет возмещать иностранным сотрудникам Банка ВКС затраты на медицинские услуги в заработную плату на основании утвержденных руководством подтверждающих документов.
В трудовом договоре иностранных работников прописаны условия оплаты труда, стимулирующие и компенсационные начисления и надбавки, в которых указано, что Банк компенсирует расходы за оказанные работнику медицинские услуги в размере 100% при наличии подтверждающих документов медицинских учреждений (счета, договоры, рецепты). Расходы могут быть произведены как на территории Российской Федерации, так и за границей (во время командировок, отпуска).
В дальнейшем часть из этих расходов будет возмещаться Банку либо Материнским Банком, либо иностранной медицинской страховой компанией напрямую. Порядок расчета суммы возмещения определяется страховой компанией. Договор между Банком и страховой компанией отсутствует. Период возмещения не определен.
Какие налоговые риски (в части налога на прибыль, НДС, подлежащего уплате в Российский бюджет) несет Банк в случаях, когда:
1. расходы возмещаются Материнским Банком (рамочный договор на разные виды компенсаций от Материнского Банка);
2. расходы возмещаются иностранной медицинской страховой компанией напрямую (договора нет)?
Подробно
В соответствии со стандартами Материнского Банка, а также по условиям государственного медицинского страхования страны его местонахождения, иностранным сотрудникам Банка, являющимся высококвалифицированными специалистами (далее по тексту - ВКС), должны компенсироваться следующие медицинские расходы:
• расходы на лекарства (по рецептам медицинских учреждений);
• расходы за оказанные медицинские услуги, не входящие в медицинскую страховку (прививки и др.).
Планируется, что Банк будет возмещать иностранным сотрудникам Банка ВКС затраты на медицинские услуги в заработную плату на основании утвержденных руководством подтверждающих документов.
В трудовом договоре иностранных работников прописаны условия оплаты труда, стимулирующие и компенсационные начисления и надбавки, в которых указано, что Банк компенсирует расходы за оказанные работнику медицинские услуги в размере 100% при наличии подтверждающих документов медицинских учреждений (счета, договоры, рецепты). Расходы могут быть произведены как на территории Российской Федерации, так и за границей (во время командировок, отпуска).
В дальнейшем часть из этих расходов будет возмещаться Банку либо Материнским Банком, либо иностранной медицинской страховой компанией напрямую. Порядок расчета суммы возмещения определяется страховой компанией. Договор между Банком и страховой компанией отсутствует. Период возмещения не определен.
Какие налоговые риски (в части налога на прибыль, НДС, подлежащего уплате в Российский бюджет) несет Банк в случаях, когда:
1. расходы возмещаются Материнским Банком (рамочный договор на разные виды компенсаций от Материнского Банка);
2. расходы возмещаются иностранной медицинской страховой компанией напрямую (договора нет)?
24.10.2013
Вопрос:
Банк заключил договор на оказание охранных услуг со специализированной организацией. Исполнитель оказывает услуги охраны в соответствии с Законом «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации».
В рамках договора исполнитель также по запросам Банка оказывает консультационные услуги по вопросам безопасности, которые включают в себя помощь при проверке персонала и деловых партнеров, выработке мер, позволяющих предотвратить нанесение ущерба и финансовых потерь Банку.
Стоимость услуг исполнителя определяется условиями договора, в соответствии с которыми ежемесячно производится оплата за следующие виды оказываемых услуг:
1) физическая охрана:
• осуществление пропускного режима;
• контроль за охранно-пожарной сигнализацией, обход помещений Банка и прилегающей территории;
2) консультационные услуги.
По окончании согласованного периода оказания услуг подписывается двухсторонний Акт сдачи-приемки услуг (отчет), в котором указывается стоимость услуг охраны и стоимость консультационных услуг за месяц в соответствии с условиями договора.
Подтверждением производственного характера расходов на оплату вышеуказанных услуг является договор, заключенный с охранной организацией, имеющей соответствующую лицензию, акты сдачи-приемки услуг, согласно которым Банку были оказаны охранные услуги и консультационные по вопросам безопасности, а также переписка по электронной почте с представителем охранной организации.
Вправе ли Банк учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на консультационные услуги?
Подробно
Банк заключил договор на оказание охранных услуг со специализированной организацией. Исполнитель оказывает услуги охраны в соответствии с Законом «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации».
В рамках договора исполнитель также по запросам Банка оказывает консультационные услуги по вопросам безопасности, которые включают в себя помощь при проверке персонала и деловых партнеров, выработке мер, позволяющих предотвратить нанесение ущерба и финансовых потерь Банку.
Стоимость услуг исполнителя определяется условиями договора, в соответствии с которыми ежемесячно производится оплата за следующие виды оказываемых услуг:
1) физическая охрана:
• осуществление пропускного режима;
• контроль за охранно-пожарной сигнализацией, обход помещений Банка и прилегающей территории;
2) консультационные услуги.
По окончании согласованного периода оказания услуг подписывается двухсторонний Акт сдачи-приемки услуг (отчет), в котором указывается стоимость услуг охраны и стоимость консультационных услуг за месяц в соответствии с условиями договора.
Подтверждением производственного характера расходов на оплату вышеуказанных услуг является договор, заключенный с охранной организацией, имеющей соответствующую лицензию, акты сдачи-приемки услуг, согласно которым Банку были оказаны охранные услуги и консультационные по вопросам безопасности, а также переписка по электронной почте с представителем охранной организации.
Вправе ли Банк учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на консультационные услуги?
24.10.2013
Вопрос:
Кредитная организация (далее по тексту - КО) на сайте австралийской компании по договору публичной оферты получили право удаленного доступа (путем предоставления пароля) к прикладной системе (системе отслеживания поручений), развернутой в сети Интернет. Оплата годового обслуживания производится путем единовременного списания австралийской компанией стоимости услуги с корпоративной карты КО.
1. Какими документами можно подтвердить расходы на данную услугу, полученную через Интернет, в целях исчисления налога на прибыль?
2. Будет ли КО являться налоговым агентом по НДС?
3. Возникает ли у КО обязанность налогового агента в отношении полученных австралийской компанией доходов? Если да, то в каком размере?
Подробно
Кредитная организация (далее по тексту - КО) на сайте австралийской компании по договору публичной оферты получили право удаленного доступа (путем предоставления пароля) к прикладной системе (системе отслеживания поручений), развернутой в сети Интернет. Оплата годового обслуживания производится путем единовременного списания австралийской компанией стоимости услуги с корпоративной карты КО.
1. Какими документами можно подтвердить расходы на данную услугу, полученную через Интернет, в целях исчисления налога на прибыль?
2. Будет ли КО являться налоговым агентом по НДС?
3. Возникает ли у КО обязанность налогового агента в отношении полученных австралийской компанией доходов? Если да, то в каком размере?
24.10.2013
Вопрос:
Банк планирует заключить Агентский договор, по которому будет являться Агентом, а другая сторона – Принципалом. Примерный предмет договора следующий: «Агент принимает на себя обязательство от своего имени, но за счет Принципала выполнить поручения направленные на решение текущих задач, связанных с организацией деятельности Принципала…».
Агентская деятельность рассматривается для удобства расчетов, минимизации количества договоров в виду наличия в РФ 3-х компаний иностранной группы NNN.
Прямого запрета в Законе № 395-1 на такие операции нет.
Может ли Банк осуществлять посредническую деятельность?
Подробно
Банк планирует заключить Агентский договор, по которому будет являться Агентом, а другая сторона – Принципалом. Примерный предмет договора следующий: «Агент принимает на себя обязательство от своего имени, но за счет Принципала выполнить поручения направленные на решение текущих задач, связанных с организацией деятельности Принципала…».
Агентская деятельность рассматривается для удобства расчетов, минимизации количества договоров в виду наличия в РФ 3-х компаний иностранной группы NNN.
Прямого запрета в Законе № 395-1 на такие операции нет.
Может ли Банк осуществлять посредническую деятельность?
24.10.2013
Вопрос:
Клиент Банка предоставил контракт об импорте товара, произведенного в Японии, с территории Республики Казахстан на территорию РФ. <br>
Правомерно ли требование Банка о предоставлении Клиентом:<br>
1. товаро-транспортной накладной CMR с отметкой таможенного органа о фактическом ввозе/вывозе товара;<br>
2. документов, подтверждающих выпуск товаров в свободное обращение на территории таможенного союза, например, ГТД, в целях подтверждения упрощенной процедуры декларирования товаров, поставляемых по предоставленному контракту?
Подробно
Клиент Банка предоставил контракт об импорте товара, произведенного в Японии, с территории Республики Казахстан на территорию РФ. <br>
Правомерно ли требование Банка о предоставлении Клиентом:<br>
1. товаро-транспортной накладной CMR с отметкой таможенного органа о фактическом ввозе/вывозе товара;<br>
2. документов, подтверждающих выпуск товаров в свободное обращение на территории таможенного союза, например, ГТД, в целях подтверждения упрощенной процедуры декларирования товаров, поставляемых по предоставленному контракту?
24.10.2013
Вопрос:
В кредитном договоре устанавливается конкретная дата погашения кредита, т.е. с момента выдачи кредита до установленной договором даты погашения определяется период, на который предоставлен кредит, при этом бухгалтерский учет ссудной задолженности осуществляется на балансовом счете, соответствующему данному периоду.
В ситуациях, когда установленная дата погашения кредита попадает на выходной день, фактический срок пользования кредитом, соответственно, увеличивается. Например, дата погашения кредита установлена 21 сентября 2013г., период с момента выдачи кредита до установленной даты составляет 90 дней, фактически кредит будет погашен 23 сентября, т.е. срок пользования кредитом составит 92 дня.
Должен ли Банк для установления балансового счета по учету ссудной задолженности определять период, на который предоставлен кредит, с учетом выходных дней, если установленная дата погашения попадает на выходной день?
Подробно
В кредитном договоре устанавливается конкретная дата погашения кредита, т.е. с момента выдачи кредита до установленной договором даты погашения определяется период, на который предоставлен кредит, при этом бухгалтерский учет ссудной задолженности осуществляется на балансовом счете, соответствующему данному периоду.
В ситуациях, когда установленная дата погашения кредита попадает на выходной день, фактический срок пользования кредитом, соответственно, увеличивается. Например, дата погашения кредита установлена 21 сентября 2013г., период с момента выдачи кредита до установленной даты составляет 90 дней, фактически кредит будет погашен 23 сентября, т.е. срок пользования кредитом составит 92 дня.
Должен ли Банк для установления балансового счета по учету ссудной задолженности определять период, на который предоставлен кредит, с учетом выходных дней, если установленная дата погашения попадает на выходной день?