Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций29.03.2013
Вопрос:
У Банка есть кредитное требование, которое подлежит отражению по двум кодам расшифровок обязательных нормативов (Приложение 1 к Инструкции № 139-И) при расчете Н1: 8808 и 8946.
Должен ли Банк в данном случае регулировать эту сумму переменными 90хх кодов? Если «да», то какими?
Подробно
У Банка есть кредитное требование, которое подлежит отражению по двум кодам расшифровок обязательных нормативов (Приложение 1 к Инструкции № 139-И) при расчете Н1: 8808 и 8946.
Должен ли Банк в данном случае регулировать эту сумму переменными 90хх кодов? Если «да», то какими?
29.03.2013
Вопрос:
По итогам деятельности за 9 месяцев 2011 год принято Решение о распределении чистой прибыли по результатам деятельности за 9 месяцев 2011 года, распределении остатка нераспределенной прибыли по результатам деятельности в предшествующие годы (2003-2009 гг.) и начислении дивидендов участникам.
Дивиденды в соответствии с вышеуказанным Решением были начислены и выплачены. Дивиденды за 2003-2009 гг. выплачены с удержанием налога на доходы по ставке 9%, по выплаченным дивидендам за 2010-2011 гг. применена нулевая ставка налога.
Письмом МФ РФ № ЕД-4/3/906@ от 25.01.2013 г. ФНС направила для сведения и использования в работе Решение ВАС РФ от 29.11.2012 г. № ВАС-13840/12 о применении п. 3 ст. 284 НК РФ по дивидендам, начисленным до 2010 г.
1. Правомерно ли с учетом позиции ВАС применение нулевой ставки налога по доходам в виде дивидендов за счет нераспределенной прибыли прошлых лет (2003-2009 гг.)?
2. Следует ли в данной ситуации при определении ставки налога с дивидендов, начисленных за налоговые периоды, окончившееся до 2010 г., принимать во внимание стоимость приобретения доли?
3. Если стоимость долей одного участника менее 500 миллионов рублей, возможно ли применить нулевую ставку и вернуть из бюджета сумму налога с дивидендов, удержанную за налоговые периоды 2003-2009 гг.?
Подробно
По итогам деятельности за 9 месяцев 2011 год принято Решение о распределении чистой прибыли по результатам деятельности за 9 месяцев 2011 года, распределении остатка нераспределенной прибыли по результатам деятельности в предшествующие годы (2003-2009 гг.) и начислении дивидендов участникам.
Дивиденды в соответствии с вышеуказанным Решением были начислены и выплачены. Дивиденды за 2003-2009 гг. выплачены с удержанием налога на доходы по ставке 9%, по выплаченным дивидендам за 2010-2011 гг. применена нулевая ставка налога.
Письмом МФ РФ № ЕД-4/3/906@ от 25.01.2013 г. ФНС направила для сведения и использования в работе Решение ВАС РФ от 29.11.2012 г. № ВАС-13840/12 о применении п. 3 ст. 284 НК РФ по дивидендам, начисленным до 2010 г.
1. Правомерно ли с учетом позиции ВАС применение нулевой ставки налога по доходам в виде дивидендов за счет нераспределенной прибыли прошлых лет (2003-2009 гг.)?
2. Следует ли в данной ситуации при определении ставки налога с дивидендов, начисленных за налоговые периоды, окончившееся до 2010 г., принимать во внимание стоимость приобретения доли?
3. Если стоимость долей одного участника менее 500 миллионов рублей, возможно ли применить нулевую ставку и вернуть из бюджета сумму налога с дивидендов, удержанную за налоговые периоды 2003-2009 гг.?
29.03.2013
Вопрос:
Банк просит разъяснить следующие вопросы, касающиеся правомерности закрытия счетов банковского вклада и банковского счета, ранее открытых по заключенным Банком договорам с физическими лицами.
I. По вкладам, текущим счетам физических лиц.
В Банке открыты вклады на имя физического лица, которое по информации органов ЗАГС является умершим (имеется справка от 2002г.). Наследники умершего за получением вкладов по настоящий день в Банк не обращались.
1.
Вправе ли Банк в указанной ситуации закрыть счет умершего вкладчика, если да, то по истечении какого периода и на какой счет зачислить сумму вклада?
2.
Должен ли Банк в ситуации, когда имеется информация о смерти вкладчика, не подтвержденная документально, осуществлять какие-либо действия для официального установления факта смерти клиента-физического лица?
3.
Вправе ли Банк, если ему поступил документ о факте смерти владельца текущего счета с нулевым остатком, в одностороннем порядке расторгнуть договор текущего счета не дожидаясь срока, установленного договором /законом/ (отсутствие операций и остатка на счете в течение определенного срока)?
II. По договорам банковского счета с индивидуальным предпринимателем .
4. Должен ли Банк закрыть расчетный счет индивидуального предпринимателя в случае получения Банком официальной информации (документов) о его смерти? На какой счет перенести при закрытии счета имеющийся остаток денежных средств на расчетном счете индивидуального предпринимателя?
5. Какие документы являются основанием закрытия банковского счета индивидуального предпринимателя в случае его смерти?
6. Вправе ли Банк выдать денежные средства со счета индивидуального предпринимателя его наследникам на основании представленных документов о наследстве по расходному кассовому ордеру?
Подробно
Банк просит разъяснить следующие вопросы, касающиеся правомерности закрытия счетов банковского вклада и банковского счета, ранее открытых по заключенным Банком договорам с физическими лицами.
I. По вкладам, текущим счетам физических лиц.
В Банке открыты вклады на имя физического лица, которое по информации органов ЗАГС является умершим (имеется справка от 2002г.). Наследники умершего за получением вкладов по настоящий день в Банк не обращались.
1.
Вправе ли Банк в указанной ситуации закрыть счет умершего вкладчика, если да, то по истечении какого периода и на какой счет зачислить сумму вклада?
2.
Должен ли Банк в ситуации, когда имеется информация о смерти вкладчика, не подтвержденная документально, осуществлять какие-либо действия для официального установления факта смерти клиента-физического лица?
3.
Вправе ли Банк, если ему поступил документ о факте смерти владельца текущего счета с нулевым остатком, в одностороннем порядке расторгнуть договор текущего счета не дожидаясь срока, установленного договором /законом/ (отсутствие операций и остатка на счете в течение определенного срока)?
II. По договорам банковского счета с индивидуальным предпринимателем .
4. Должен ли Банк закрыть расчетный счет индивидуального предпринимателя в случае получения Банком официальной информации (документов) о его смерти? На какой счет перенести при закрытии счета имеющийся остаток денежных средств на расчетном счете индивидуального предпринимателя?
5. Какие документы являются основанием закрытия банковского счета индивидуального предпринимателя в случае его смерти?
6. Вправе ли Банк выдать денежные средства со счета индивидуального предпринимателя его наследникам на основании представленных документов о наследстве по расходному кассовому ордеру?
29.03.2013
Вопрос:
Банк направляет сотрудников на обучение (семинары) по банковской деятельности.
Следует ли заключать с сотрудниками дополнительные договоры и прописывать условия направления на обучение в трудовых договорах?
Подробно
Банк направляет сотрудников на обучение (семинары) по банковской деятельности.
Следует ли заключать с сотрудниками дополнительные договоры и прописывать условия направления на обучение в трудовых договорах?
29.03.2013
Вопрос:
В соответствии c учетной политикой организация создает резерв по сомнительным долгам.
Согласно данным налогового учета в 2011 году создан резерв по сомнительным долгам в сумме 1 187 861 руб. по контрагенту ИП
На основании сведений из ЕГРИП на 31.12.12 год ИП прекратила деятельность в связи с принятием судом решения о признании его не состоятельным (банкротом) и исключен из состава ЕГРИП 15.02.12г.
В налоговом учете не произведено списания безнадёжного долга в сумме 1 187 861 руб. за счет резерва по сомнительным долгам в результате исключения из состава ЕГРИП ИП, потому что процедура банкротства не завершена. Никаких решений и определений суда пока не получено. Организация продолжает считать долг сомнительным. Свои требования организация заявила в полном объеме.
Необходимо обратить внимание, что инициатором признания ИП не состоятельным (банкротом) является налоговый орган.
Аудиторы дали нам рекомендации
1. Рассмотреть вопрос восстановления резерва по сомнительным долгам в сумме 1 187 861 руб. в результате исключения из состава ЕГР ИП.
Так как инициатором признания ИП несостоятельным (банкротом) является налоговый орган, то организация не вправе включить в состав внереализационных расходов либо списать за счет созданного резерва сумму безнадежного долга (письмо № 03-03-06/1/5556 от 27.02.13г).
2. Подтвердить документально момент, когда стало известно о ликвидации ИП, и в данный момент отразить списание безнадежной задолженности.
Просим прокомментировать правомерность рекомендаций.
Подробно
В соответствии c учетной политикой организация создает резерв по сомнительным долгам.
Согласно данным налогового учета в 2011 году создан резерв по сомнительным долгам в сумме 1 187 861 руб. по контрагенту ИП
На основании сведений из ЕГРИП на 31.12.12 год ИП прекратила деятельность в связи с принятием судом решения о признании его не состоятельным (банкротом) и исключен из состава ЕГРИП 15.02.12г.
В налоговом учете не произведено списания безнадёжного долга в сумме 1 187 861 руб. за счет резерва по сомнительным долгам в результате исключения из состава ЕГРИП ИП, потому что процедура банкротства не завершена. Никаких решений и определений суда пока не получено. Организация продолжает считать долг сомнительным. Свои требования организация заявила в полном объеме.
Необходимо обратить внимание, что инициатором признания ИП не состоятельным (банкротом) является налоговый орган.
Аудиторы дали нам рекомендации
1. Рассмотреть вопрос восстановления резерва по сомнительным долгам в сумме 1 187 861 руб. в результате исключения из состава ЕГР ИП.
Так как инициатором признания ИП несостоятельным (банкротом) является налоговый орган, то организация не вправе включить в состав внереализационных расходов либо списать за счет созданного резерва сумму безнадежного долга (письмо № 03-03-06/1/5556 от 27.02.13г).
2. Подтвердить документально момент, когда стало известно о ликвидации ИП, и в данный момент отразить списание безнадежной задолженности.
Просим прокомментировать правомерность рекомендаций.
29.03.2013
Вопрос:
В целях оптимизации деятельности группы компаний планируется использовать схему размещения заказов на производство товаров под собственной торговой маркой:
1. российское или иностранное юридическое лицо - владелец товарного знака передает на основании лицензионного договора права на товарный знак юридическому лицу, основным видом деятельности которого является продажа товаров.
2. юридическое лицо -продавец товаров размещает заказ на производство товара под товарным знаком, указанным в п. 1, у третьего лица - завода без предоставления заводу давальческого сырья для производства продукции.
Прошу разъяснить: возможно ли принять для целей налогообложения расходы юридического лица - продавца товаров на выплату роялти?
Подробно
В целях оптимизации деятельности группы компаний планируется использовать схему размещения заказов на производство товаров под собственной торговой маркой:
1. российское или иностранное юридическое лицо - владелец товарного знака передает на основании лицензионного договора права на товарный знак юридическому лицу, основным видом деятельности которого является продажа товаров.
2. юридическое лицо -продавец товаров размещает заказ на производство товара под товарным знаком, указанным в п. 1, у третьего лица - завода без предоставления заводу давальческого сырья для производства продукции.
Прошу разъяснить: возможно ли принять для целей налогообложения расходы юридического лица - продавца товаров на выплату роялти?
29.03.2013
Вопрос:
Возникает ли НДС агента у покупателя (российская компания) по договору приобретения заявки на патент у иностранной компании?
Подробно
Возникает ли НДС агента у покупателя (российская компания) по договору приобретения заявки на патент у иностранной компании?
28.03.2013
Вопрос:
Нашей организацией была списана безнадежная дебиторская задолженность.
Списание было произведено на основании Мирового соглашения в ходе конкурсного производства должника по делу о его несостоятельности (банкротстве).
В соответствии с соглашением, «требование, не погашенное исполнением, прекращается прощением долга».
Данное Мировое соглашение было утверждено судом 26 января 2012 года.
Производство по делу о его несостоятельности (банкротстве) должника было прекращено.
Последнее поступление денежных средств от должника состоялось 14 декабря 2010 года.
Имеем ли мы право списать в расходы данную задолженность?
Подробно
Нашей организацией была списана безнадежная дебиторская задолженность.
Списание было произведено на основании Мирового соглашения в ходе конкурсного производства должника по делу о его несостоятельности (банкротстве).
В соответствии с соглашением, «требование, не погашенное исполнением, прекращается прощением долга».
Данное Мировое соглашение было утверждено судом 26 января 2012 года.
Производство по делу о его несостоятельности (банкротстве) должника было прекращено.
Последнее поступление денежных средств от должника состоялось 14 декабря 2010 года.
Имеем ли мы право списать в расходы данную задолженность?
28.03.2013
Вопрос:
Организация, не являющаяся плательщиком НДС, в 1 кв. 2013г. возвращает нам некачественный товар, поставленный ей в 2011г. (т.е. более 1 года назад).
Из документов у нас есть товарная накладная. Мы создаем корректировочный счет-фактуру.
Можем ли мы предъявить НДС по такому корректировочному счету-фактуре к вычету в 1 кв. 2013г.?
Подробно
Организация, не являющаяся плательщиком НДС, в 1 кв. 2013г. возвращает нам некачественный товар, поставленный ей в 2011г. (т.е. более 1 года назад).
Из документов у нас есть товарная накладная. Мы создаем корректировочный счет-фактуру.
Можем ли мы предъявить НДС по такому корректировочному счету-фактуре к вычету в 1 кв. 2013г.?
28.03.2013
Вопрос:
Организация, расплатилась с физическим лицом векселем. В какой момент у физического лица появляется доход облагаемый НДФЛ: в момент получения векселя или в момент оплаты (погашения) векселя.
Подробно
Организация, расплатилась с физическим лицом векселем. В какой момент у физического лица появляется доход облагаемый НДФЛ: в момент получения векселя или в момент оплаты (погашения) векселя.
27.03.2013
Вопрос:
22 марта ИФНС №24 представила нам Справку о том, что 22.03.13 выездная налоговая проверка окончена.
Просим проконсультировать нас по дальнейшим этапам действий, как со стороны налоговой, так и с нашей стороны. Чтобы мы соблюли все процедуры и сроки, установленные законодательством.
Подробно
22 марта ИФНС №24 представила нам Справку о том, что 22.03.13 выездная налоговая проверка окончена.
Просим проконсультировать нас по дальнейшим этапам действий, как со стороны налоговой, так и с нашей стороны. Чтобы мы соблюли все процедуры и сроки, установленные законодательством.
27.03.2013
Вопрос:
Организация ООО \"А\" является инвестором и застройщиком (в одном лице) по строительству жилого комплекса на земельном участке, являющимся федеральной собственностью с видом разрешенного использования для целей строительства.
Часть территории участка, предназначенного под строительство, временно используется Государственным учреждением (ГУ) (дорога для проезда к ГУ).
ООО \"А\" направило письмо в Префектуру округа и руководителю ГУ:
Письмо:
\"В соответствии с условиями инвестиционного контракта с ГУ №... ООО \"А\" является инвестором по строительству жилого дома...... на земельном участке по адресу: ул. Новая, д.1, являющимся федеральной собственностью с видом разрешенного использования для целей строительства.
В наст. время часть территории участка, предназначенного под строительство, временно используется ГУ, в т.ч. для проезда к ГУ.
С целью приведения территории в надлежащий вид ООО \"А\" восстановил ограждение участка, оставив проезд к ГУ и не препятствуя въезду и выезду транспорта с ул.Новая.
В составе проектного решения предусмотрены варианты обеспечения беспрепятственного проезда к ГУ, как на период строительства, так и после его завершения.\"
В ответ на письмо ООО \"А\" получило ответ из Префектуры:
\"... в срочном порядке обеспечить беспрепятственный круглосуточный проезд транспорта с ул. Новой на территорию ГУ\"
В результате, подрядной организацией ООО \"В\", но за счет средств ООО \"А\" была построена дорога по границе участка, отведенного под строительство жилого дома, т.е. на территории, не предназначенной под строительство жилого дома, грубо говоря, не принадлежащей ООО \"А\".
Можно ли затраты на строительство дороги включить в затраты ООО \"А\" по строительству жилого дома? Каковы особенности бухгалтерского и налогового учета ООО \"А\" в данной ситуации? Какие налоговые риски могут возникнуть?
Подробно
Организация ООО \"А\" является инвестором и застройщиком (в одном лице) по строительству жилого комплекса на земельном участке, являющимся федеральной собственностью с видом разрешенного использования для целей строительства.
Часть территории участка, предназначенного под строительство, временно используется Государственным учреждением (ГУ) (дорога для проезда к ГУ).
ООО \"А\" направило письмо в Префектуру округа и руководителю ГУ:
Письмо:
\"В соответствии с условиями инвестиционного контракта с ГУ №... ООО \"А\" является инвестором по строительству жилого дома...... на земельном участке по адресу: ул. Новая, д.1, являющимся федеральной собственностью с видом разрешенного использования для целей строительства.
В наст. время часть территории участка, предназначенного под строительство, временно используется ГУ, в т.ч. для проезда к ГУ.
С целью приведения территории в надлежащий вид ООО \"А\" восстановил ограждение участка, оставив проезд к ГУ и не препятствуя въезду и выезду транспорта с ул.Новая.
В составе проектного решения предусмотрены варианты обеспечения беспрепятственного проезда к ГУ, как на период строительства, так и после его завершения.\"
В ответ на письмо ООО \"А\" получило ответ из Префектуры:
\"... в срочном порядке обеспечить беспрепятственный круглосуточный проезд транспорта с ул. Новой на территорию ГУ\"
В результате, подрядной организацией ООО \"В\", но за счет средств ООО \"А\" была построена дорога по границе участка, отведенного под строительство жилого дома, т.е. на территории, не предназначенной под строительство жилого дома, грубо говоря, не принадлежащей ООО \"А\".
Можно ли затраты на строительство дороги включить в затраты ООО \"А\" по строительству жилого дома? Каковы особенности бухгалтерского и налогового учета ООО \"А\" в данной ситуации? Какие налоговые риски могут возникнуть?
27.03.2013
Вопрос:
Фирма А приобрела у Фирмы Б долю в уставном капитале ООО \"Ромашка\".
Стоимость сделки = 1 млн.руб.
Договор купли продажи и акт передачи доли подписан 22.04.2008.
В ЕГРЮЛ переход доли зарегистрирован 01.07.2008.
1. На какую дату следует отразить в учете поступление финансового вложения? Д58 К 76 ... 1 млн.руб.
Спустя некоторое продолжительное время стороны по сделке не произвели окончательные расчеты и подписали дополнительное соглашение ДС1 от 09.04.2009 о переводе суммы сделки в у.е. = доллар США. Например 40 000 у.е.
2 . Нужно ли изменять первоначальную стоимость учета данного финансового вложения в связи с этим документом, пересчитав его в у.е. по курсу? Если да, то по курсу, на какую дату?
Спустя еще некоторое время стороны по сделке все еще не произвели окончательные расчеты и подписали второе дополнительное соглашение ДС2 от 17.10.2012, в котором договорились уменьшить стоимость сделки, например до 30 000 у.е.
3. Как отразить в учете изменение стоимости финансового вложения по этому документу?
Дополнительные пояснения:
В доп.соглашениях изменения звучат следующим образом:
Раздел 2 изложить в следующей редакции:
2.стоимость доли в Уставном капитале по настоящему договору устанавливается ......
и далее в ДС1 указывается сумма в у.е.
а в ДС2 - новая сумма в у.е.
и далее.....
Действия настоящего доп.соглашения распространяются на отношения сторон, возникшие со дня заключения договора купли-продажи.
Подробно
Фирма А приобрела у Фирмы Б долю в уставном капитале ООО \"Ромашка\".
Стоимость сделки = 1 млн.руб.
Договор купли продажи и акт передачи доли подписан 22.04.2008.
В ЕГРЮЛ переход доли зарегистрирован 01.07.2008.
1. На какую дату следует отразить в учете поступление финансового вложения? Д58 К 76 ... 1 млн.руб.
Спустя некоторое продолжительное время стороны по сделке не произвели окончательные расчеты и подписали дополнительное соглашение ДС1 от 09.04.2009 о переводе суммы сделки в у.е. = доллар США. Например 40 000 у.е.
2 . Нужно ли изменять первоначальную стоимость учета данного финансового вложения в связи с этим документом, пересчитав его в у.е. по курсу? Если да, то по курсу, на какую дату?
Спустя еще некоторое время стороны по сделке все еще не произвели окончательные расчеты и подписали второе дополнительное соглашение ДС2 от 17.10.2012, в котором договорились уменьшить стоимость сделки, например до 30 000 у.е.
3. Как отразить в учете изменение стоимости финансового вложения по этому документу?
Дополнительные пояснения:
В доп.соглашениях изменения звучат следующим образом:
Раздел 2 изложить в следующей редакции:
2.стоимость доли в Уставном капитале по настоящему договору устанавливается ......
и далее в ДС1 указывается сумма в у.е.
а в ДС2 - новая сумма в у.е.
и далее.....
Действия настоящего доп.соглашения распространяются на отношения сторон, возникшие со дня заключения договора купли-продажи.
27.03.2013
Вопрос:
Одним из наших клиентов, со ссылкой на проверку со стороны РОСПОТРЕБНАДЗОР, предъявлено требование о необходимости сопровождения товара, который мы поставляем (упаковочные материалы для пищевой промышленности в рулонах) этикетками на русском языке с информацией, согласно ГОСТ Р 51121-97.
В связи с данным требованием
Просим Вас дать письменный ответ на вопросы:
1. Применяется ли ГОСТ Р 51121-97 в настоящее время, если да, то распространяется ли его действие на продажу товара юридическому лицу, использующему такой товар в предпринимательских целях (производство продукции и продажа конечному потребителю).
2. Какие технические регламенты, стандарты и ГОСТы действуют в настоящее время в отношении маркировки упаковочных материалов для пищевой промышленности.
3. Обязаны ли поставщики упаковочной и иной непищевой продукции (в том числе импортного производства), осуществляющие поставку такой продукции только оптовым покупателям (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, использующим ее в своих предпринимательских целях), маркировать ее информацией на русском языке.
4. Каков перечень такой информации, обязательные требования по ее расположению на товаре и нормативно-правовая база, регулирующая данные требования к маркировке товара.
5. Какие лица, согласно действующему законодательству в сфере технического регулирования маркировки товаров, относятся к категории «потребитель продукции/товара» и могут ли оптовые покупатели-юридические лица быть отнесены к данной категории.
6. Распространяется ли действие Технического регламента Таможенного союза «О безопасности упаковки» ТР ТС 005/2011 на товары, поставляемые нашей компанией только оптом и только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для их предпринимательских целей.
Подробно
Одним из наших клиентов, со ссылкой на проверку со стороны РОСПОТРЕБНАДЗОР, предъявлено требование о необходимости сопровождения товара, который мы поставляем (упаковочные материалы для пищевой промышленности в рулонах) этикетками на русском языке с информацией, согласно ГОСТ Р 51121-97.
В связи с данным требованием
Просим Вас дать письменный ответ на вопросы:
1. Применяется ли ГОСТ Р 51121-97 в настоящее время, если да, то распространяется ли его действие на продажу товара юридическому лицу, использующему такой товар в предпринимательских целях (производство продукции и продажа конечному потребителю).
2. Какие технические регламенты, стандарты и ГОСТы действуют в настоящее время в отношении маркировки упаковочных материалов для пищевой промышленности.
3. Обязаны ли поставщики упаковочной и иной непищевой продукции (в том числе импортного производства), осуществляющие поставку такой продукции только оптовым покупателям (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, использующим ее в своих предпринимательских целях), маркировать ее информацией на русском языке.
4. Каков перечень такой информации, обязательные требования по ее расположению на товаре и нормативно-правовая база, регулирующая данные требования к маркировке товара.
5. Какие лица, согласно действующему законодательству в сфере технического регулирования маркировки товаров, относятся к категории «потребитель продукции/товара» и могут ли оптовые покупатели-юридические лица быть отнесены к данной категории.
6. Распространяется ли действие Технического регламента Таможенного союза «О безопасности упаковки» ТР ТС 005/2011 на товары, поставляемые нашей компанией только оптом и только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для их предпринимательских целей.
26.03.2013
Вопрос:
Согласно Положению № 385-П, приобретенные долговые ценные бумаги принимаются Банком к учету как «имеющиеся в наличии для продажи» с зачислением на балансовые счета 502 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи» и переоцениваются по текущей справедливой стоимости по средневзвешенной цене.
Банк продает долговые ценные бумаги «имеющиеся в наличии для продажи» в РЕПО и учитывает их на счете 50218 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания», продолжая переоценивать по по текущей справедливой стоимости. Привлеченные средства по сделке РЕПО учитываются на счете 315 «Прочие привлеченные средства кредитных организаций».
Банком 14.02.2013 г. была заключена биржевая сделка прямого РЕПО, при которой контрагент по сделке РЕПО имеет плохое финансовое состояние (III категория качества обязательств).
В связи с внесением с 01.01.2013г. изменений в Положение № 283-П, кредитная организация в зависимости от подхода к определению величины актива, взвешиваемого по уровню риска, применяемого в целях расчета обязательных нормативов банков, определяет величину расчетной базы резерва как стоимость ценных бумаг, переданных без прекращения признания, или как необеспеченную часть требований по возврату ценных бумаг, переданных без прекращения признания (положительную разницу между стоимостью ценных бумаг, переданных без прекращения признания, и величиной обязательств по возврату денежных средств).
Банк применяет подход к формированию резерва исходя из необеспеченной части требований по возврату ценных бумаг, оценка риска осуществляется в отношении контрагента по сделке (пункт 2.8.2 Положения № 283-П).
На основании вышесказанного Банк должен сформировать резерв, исходя из необеспеченной части требований по возврату ценных бумаг в размере 21%. Базой для расчета резерва является положительная разница между стоимостью ценных бумаг, переданных без прекращения признания, и величиной обязательств по возврату денежных средств.
Нужно ли создавать резерв на разницу между стоимостью ценных бумаг, переданных без прекращения признания, и величиной обязательств по возврату денежных средств и на каком счете в балансе Банка следует отражать сформированный резерв.
Подробно
Согласно Положению № 385-П, приобретенные долговые ценные бумаги принимаются Банком к учету как «имеющиеся в наличии для продажи» с зачислением на балансовые счета 502 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи» и переоцениваются по текущей справедливой стоимости по средневзвешенной цене.
Банк продает долговые ценные бумаги «имеющиеся в наличии для продажи» в РЕПО и учитывает их на счете 50218 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания», продолжая переоценивать по по текущей справедливой стоимости. Привлеченные средства по сделке РЕПО учитываются на счете 315 «Прочие привлеченные средства кредитных организаций».
Банком 14.02.2013 г. была заключена биржевая сделка прямого РЕПО, при которой контрагент по сделке РЕПО имеет плохое финансовое состояние (III категория качества обязательств).
В связи с внесением с 01.01.2013г. изменений в Положение № 283-П, кредитная организация в зависимости от подхода к определению величины актива, взвешиваемого по уровню риска, применяемого в целях расчета обязательных нормативов банков, определяет величину расчетной базы резерва как стоимость ценных бумаг, переданных без прекращения признания, или как необеспеченную часть требований по возврату ценных бумаг, переданных без прекращения признания (положительную разницу между стоимостью ценных бумаг, переданных без прекращения признания, и величиной обязательств по возврату денежных средств).
Банк применяет подход к формированию резерва исходя из необеспеченной части требований по возврату ценных бумаг, оценка риска осуществляется в отношении контрагента по сделке (пункт 2.8.2 Положения № 283-П).
На основании вышесказанного Банк должен сформировать резерв, исходя из необеспеченной части требований по возврату ценных бумаг в размере 21%. Базой для расчета резерва является положительная разница между стоимостью ценных бумаг, переданных без прекращения признания, и величиной обязательств по возврату денежных средств.
Нужно ли создавать резерв на разницу между стоимостью ценных бумаг, переданных без прекращения признания, и величиной обязательств по возврату денежных средств и на каком счете в балансе Банка следует отражать сформированный резерв.
26.03.2013
Вопрос:
В рамках Договора на обслуживание с использованием международных банковских карт (далее по тексту - Договор), в части обеспечения расчетов с сотрудниками организации по выплате им заработной платы, социальных пособий, командировочных и других выплат, сотруднику организации был открыт счет для расчетов с использованием банковских карт и выпущена банковская карта. На этот счет были перечислены денежные средства, выданные данному сотруднику в подотчет. В связи с гибелью этого человека, организация просит вернуть зачисленную сумму подотчетных денежных средств.
Указанным выше Договором предусмотрено, что Банк открывает сотрудникам Администрации г. NNN (далее по тексту - Организация) банковские счета для расчетов при выплате им заработной платы, денежных поощрений, социальных пособий и других выплат в рублях РФ, в том числе подотчетных сумм, с использованием международных банковских карт. При этом, согласно Договору, права Организации, как уполномоченного лица сотрудников, ограничены следующими функциями:
передачей в Банк расчетно-денежных документов и распоряжений, подготовленных и подписанных сотрудниками, в том числе в электронном виде;
получением в Банке банковских карт и ПИН-конвертов и иных документов для последующей передачи их соответствующим сотрудникам;
переводом в Банк денежных средств, предназначенных к зачислению на счета сотрудников организации и в оплату услуг Банка.
Порядок возврата неиспользованных подотчетных сумм Договором не предусмотрен.
1. Может ли Банк по письму Организации вернуть сумму подотчетных денежных средств, зачисленных на счет сотрудника за день до смерти, с его банковской карты на расчетный счет организации-работодателя?
2. Какие правовые риски несет Банк, осуществив возврат вышеуказанных денежных средств на расчетный счет организации-работодателя (в настоящее время карта заблокирована)?
Подробно
В рамках Договора на обслуживание с использованием международных банковских карт (далее по тексту - Договор), в части обеспечения расчетов с сотрудниками организации по выплате им заработной платы, социальных пособий, командировочных и других выплат, сотруднику организации был открыт счет для расчетов с использованием банковских карт и выпущена банковская карта. На этот счет были перечислены денежные средства, выданные данному сотруднику в подотчет. В связи с гибелью этого человека, организация просит вернуть зачисленную сумму подотчетных денежных средств.
Указанным выше Договором предусмотрено, что Банк открывает сотрудникам Администрации г. NNN (далее по тексту - Организация) банковские счета для расчетов при выплате им заработной платы, денежных поощрений, социальных пособий и других выплат в рублях РФ, в том числе подотчетных сумм, с использованием международных банковских карт. При этом, согласно Договору, права Организации, как уполномоченного лица сотрудников, ограничены следующими функциями:
передачей в Банк расчетно-денежных документов и распоряжений, подготовленных и подписанных сотрудниками, в том числе в электронном виде;
получением в Банке банковских карт и ПИН-конвертов и иных документов для последующей передачи их соответствующим сотрудникам;
переводом в Банк денежных средств, предназначенных к зачислению на счета сотрудников организации и в оплату услуг Банка.
Порядок возврата неиспользованных подотчетных сумм Договором не предусмотрен.
1. Может ли Банк по письму Организации вернуть сумму подотчетных денежных средств, зачисленных на счет сотрудника за день до смерти, с его банковской карты на расчетный счет организации-работодателя?
2. Какие правовые риски несет Банк, осуществив возврат вышеуказанных денежных средств на расчетный счет организации-работодателя (в настоящее время карта заблокирована)?
26.03.2013
Вопрос:
Подлежит ли кодированию для целей подготовки сообщений в Уполномоченный орган операция, имеющая признаки необычных операций и сделок в соответствии с Приложением № 1 к Положению Банка России от 02.03.2012г. № 375-П, только лишь по «Коду вида признака*» (который содержится в графе 2 указанного Приложения), где идет ссылка, что «*» «При принятии решения о квалификации операции клиента в качестве подозрительной операции, сведения о которой подлежат направлению в Уполномоченный орган, для кодирования вида конкретной операции при формировании отчета в виде электронного сообщения (ОЭС) используются только коды видов признаков» или же:
1 вариант
Дополнительно указывать «Код вида операции» – 6001, который предусмотрен Приложением 3 к Положению Банка России от 29.08.2008 № 321-П, которое до настоящего времени не отменялось.
Пример: 6001 (Код вида операции)/ **** (Код вида признака)
2 вариант
Дополнительно указывать и «Код группы признака», который содержится в графе 1 Приложения № 1 к Положению Банка России от 02.03.2012г. № 375-П.
Пример: ** (Код группы признака)/ **** (Код вида признака)
3 вариант
Дополнительно указывать «Код вида операции» – 6001, который предусмотрен Приложением 3 к Положению Банка России от 29.08.2008 № 321-П, а также указывать и «Код группы признака», который содержится в графе 1 Приложения № 1 к Положению Банка России от 02.03.2012г. № 375-П.
Пример: 6001 (Код вида операции)/ ** (Код группы признака)/ **** (Код вида признака)
4 вариант
Иной вариант (просим прокомментировать/ указать).
Подробно
Подлежит ли кодированию для целей подготовки сообщений в Уполномоченный орган операция, имеющая признаки необычных операций и сделок в соответствии с Приложением № 1 к Положению Банка России от 02.03.2012г. № 375-П, только лишь по «Коду вида признака*» (который содержится в графе 2 указанного Приложения), где идет ссылка, что «*» «При принятии решения о квалификации операции клиента в качестве подозрительной операции, сведения о которой подлежат направлению в Уполномоченный орган, для кодирования вида конкретной операции при формировании отчета в виде электронного сообщения (ОЭС) используются только коды видов признаков» или же:
1 вариант
Дополнительно указывать «Код вида операции» – 6001, который предусмотрен Приложением 3 к Положению Банка России от 29.08.2008 № 321-П, которое до настоящего времени не отменялось.
Пример: 6001 (Код вида операции)/ **** (Код вида признака)
2 вариант
Дополнительно указывать и «Код группы признака», который содержится в графе 1 Приложения № 1 к Положению Банка России от 02.03.2012г. № 375-П.
Пример: ** (Код группы признака)/ **** (Код вида признака)
3 вариант
Дополнительно указывать «Код вида операции» – 6001, который предусмотрен Приложением 3 к Положению Банка России от 29.08.2008 № 321-П, а также указывать и «Код группы признака», который содержится в графе 1 Приложения № 1 к Положению Банка России от 02.03.2012г. № 375-П.
Пример: 6001 (Код вида операции)/ ** (Код группы признака)/ **** (Код вида признака)
4 вариант
Иной вариант (просим прокомментировать/ указать).
26.03.2013
Вопрос:
Банк имеет корсчет в иностранной валюте в другом банке-корреспонденте. Согласно соглашению между банками за остаток денежных средств на корреспондентском счете сверх установленного минимума банк-корреспондент выплачивает повышенные проценты. В связи с этим Банк держит значительные остатки на данном корсчете, которые использует:
1) для поддержания (урегулирования) валютной позиции;
2) для получения дополнительного дохода
Остатки средств данного корреспондентского счета увеличиваются на сумму ежемесячно начисляемых и выплачиваемых банком-корреспондентом процентов. Расхода средств по данному корреспондентскому счету на протяжении длительного периода времени нет.
1. В каком размере участвуют в расчете норматива Н6 остатки данного корреспондентского счета:
- в размере неснижаемого остатка для начисления процентов по корреспондентскому счету;
- в полном объеме остатка средств на корреспондентском счете (аналогично размещенному МБК).
2. Считаются ли при расчете Крз остатки денежных средств, размещенные под проценты на корреспондентских счетах в банках-корреспондентах «на ночь»?
Подробно
Банк имеет корсчет в иностранной валюте в другом банке-корреспонденте. Согласно соглашению между банками за остаток денежных средств на корреспондентском счете сверх установленного минимума банк-корреспондент выплачивает повышенные проценты. В связи с этим Банк держит значительные остатки на данном корсчете, которые использует:
1) для поддержания (урегулирования) валютной позиции;
2) для получения дополнительного дохода
Остатки средств данного корреспондентского счета увеличиваются на сумму ежемесячно начисляемых и выплачиваемых банком-корреспондентом процентов. Расхода средств по данному корреспондентскому счету на протяжении длительного периода времени нет.
1. В каком размере участвуют в расчете норматива Н6 остатки данного корреспондентского счета:
- в размере неснижаемого остатка для начисления процентов по корреспондентскому счету;
- в полном объеме остатка средств на корреспондентском счете (аналогично размещенному МБК).
2. Считаются ли при расчете Крз остатки денежных средств, размещенные под проценты на корреспондентских счетах в банках-корреспондентах «на ночь»?
26.03.2013
Вопрос:
Нами приобретен авиабилет, стоимостью 12500 руб. (в т.ч. НДС 1906,78 руб.). Поставщиком услуг предоставлены счет-фактура и товарная накладная. В связи с отменой командировки в производственных целях, авиабилет был сдан Поставщику. Стоимость авиабилета к возврату 10200 руб. (в т.ч. НДС 1555,93 руб.), сумма штрафа составила 2300 руб. (в т.ч. НДС 350,85 руб.)
Какие документы и кому необходимо оформить на возврат авиабилета? И какие при этом следует оформить бухгалтерские проводки (расчет в безналичном порядке)?
Подробно
Нами приобретен авиабилет, стоимостью 12500 руб. (в т.ч. НДС 1906,78 руб.). Поставщиком услуг предоставлены счет-фактура и товарная накладная. В связи с отменой командировки в производственных целях, авиабилет был сдан Поставщику. Стоимость авиабилета к возврату 10200 руб. (в т.ч. НДС 1555,93 руб.), сумма штрафа составила 2300 руб. (в т.ч. НДС 350,85 руб.)
Какие документы и кому необходимо оформить на возврат авиабилета? И какие при этом следует оформить бухгалтерские проводки (расчет в безналичном порядке)?
26.03.2013
Вопрос:
У нас появился ещё один срочный вопрос в продолжение темы покупки ПО у Майкрософта.
На сегодняшний день мы уже получили необходимый сертификат и его нотариальный перевод, подтверждающий резидентство Майкрософта в Ирландии.
Сейчас у ИТ-отдела появилась необходимость в отдельной оплате за ещё один тарифный план Майкрософта, это Exchange Online Plan 2:
http://office.microsoft.com/en-us/exchange/compare-microsoft-exchange-online-plans-hosted-email-for-business-FX103764022.aspx
Как мне говорят, это некая услуга Майкрософта, некая часть ранее купленного тарифного плана «Office 365, Корпоративный (план E3)» http://office.microsoft.com/ru-ru/business/FX102918419.aspx?redir=0,
который Вы анализировали до этого (скан счета (инвойса) прилагаю). Услуга эта будет заключаться в том, что мы сможем, благодаря этому тарифному плану, разместить свою корпоративную электронную почту на доменах, зарегистрированных в Майкрософте.
1. При оплате за эту услугу (за этот тарифный план) все-таки точно не нужно платить НДС отдельной платежкой?
У меня сомнение, так как Майкрософт дает настойчивую рекомендацию это делать.
Если нужно платить, то получается, что оплата производится на отдельный КБК, так?
2. Предлагаемый нам на оплату счет (инвойс) распечатан сотрудниками ИТ-отдела с сайта Майкрософта, ни печати, ни подписи на нем нет. Насколько это критично?
Подробно
У нас появился ещё один срочный вопрос в продолжение темы покупки ПО у Майкрософта.
На сегодняшний день мы уже получили необходимый сертификат и его нотариальный перевод, подтверждающий резидентство Майкрософта в Ирландии.
Сейчас у ИТ-отдела появилась необходимость в отдельной оплате за ещё один тарифный план Майкрософта, это Exchange Online Plan 2:
http://office.microsoft.com/en-us/exchange/compare-microsoft-exchange-online-plans-hosted-email-for-business-FX103764022.aspx
Как мне говорят, это некая услуга Майкрософта, некая часть ранее купленного тарифного плана «Office 365, Корпоративный (план E3)» http://office.microsoft.com/ru-ru/business/FX102918419.aspx?redir=0,
который Вы анализировали до этого (скан счета (инвойса) прилагаю). Услуга эта будет заключаться в том, что мы сможем, благодаря этому тарифному плану, разместить свою корпоративную электронную почту на доменах, зарегистрированных в Майкрософте.
1. При оплате за эту услугу (за этот тарифный план) все-таки точно не нужно платить НДС отдельной платежкой?
У меня сомнение, так как Майкрософт дает настойчивую рекомендацию это делать.
Если нужно платить, то получается, что оплата производится на отдельный КБК, так?
2. Предлагаемый нам на оплату счет (инвойс) распечатан сотрудниками ИТ-отдела с сайта Майкрософта, ни печати, ни подписи на нем нет. Насколько это критично?
26.03.2013
Вопрос:
Акционером было принято решение о реорганизации ДЗО в форме присоединения к ОАО. На основании п.5 ст.16 з-на 129-ФЗ завершение реорганизации считается с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении последнего из присоединенных лиц. В связи с тем, что в процессе присоединения участвуют несколько ДЗО, то, по всей вероятности, даты их ликвидации не будут совпадать, возникают следующие вопросы:
- на какое число должна составляться заключительная бухгалтерская отчетность присоединяемыми ДЗО - всеми на один день, предшествующий записи о прекращении последнего из них, либо на день внесения записи о прекращении каждого ДЗО
- с какого числа прекращается начисление амортизации присоединяемыми ДЗО (на день предшествующий записи о прекращении последнего, либо у каждого \"свое\" число)
- как осуществляется принятие на баланс основных средств и нематериальных
активов в бухгалтерском и налоговом учете у ОАО: по остаточной - первоначальная минус амортизация с постановкой на 01/04 счет, либо 01/04 отдельно и 02/05 отдельно.
Для справки: в целях налогового учета в ДЗО (присоединяемые общества) рассчитывали амортизацию линейным методом, а в ОАО - нелинейным.
Подробно
Акционером было принято решение о реорганизации ДЗО в форме присоединения к ОАО. На основании п.5 ст.16 з-на 129-ФЗ завершение реорганизации считается с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении последнего из присоединенных лиц. В связи с тем, что в процессе присоединения участвуют несколько ДЗО, то, по всей вероятности, даты их ликвидации не будут совпадать, возникают следующие вопросы:
- на какое число должна составляться заключительная бухгалтерская отчетность присоединяемыми ДЗО - всеми на один день, предшествующий записи о прекращении последнего из них, либо на день внесения записи о прекращении каждого ДЗО
- с какого числа прекращается начисление амортизации присоединяемыми ДЗО (на день предшествующий записи о прекращении последнего, либо у каждого \"свое\" число)
- как осуществляется принятие на баланс основных средств и нематериальных
активов в бухгалтерском и налоговом учете у ОАО: по остаточной - первоначальная минус амортизация с постановкой на 01/04 счет, либо 01/04 отдельно и 02/05 отдельно.
Для справки: в целях налогового учета в ДЗО (присоединяемые общества) рассчитывали амортизацию линейным методом, а в ОАО - нелинейным.
26.03.2013
Вопрос:
Просим проконсультировать по вопросу экспорта услуг (информационный семинар) в Казахстан. Должны ли эти услуги облагаться НДС?
Читая Протокол, я поняла, что консультационные, что информационные на обучение, у нас не будут облагаться НДС?
Выдержка из Протокола:
Местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена таможенного союза, если:
1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства.
Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества;
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства;
3) услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории этого государства;
4) налогоплательщиком (плательщиком) этого государства приобретаются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
Подробно
Просим проконсультировать по вопросу экспорта услуг (информационный семинар) в Казахстан. Должны ли эти услуги облагаться НДС?
Читая Протокол, я поняла, что консультационные, что информационные на обучение, у нас не будут облагаться НДС?
Выдержка из Протокола:
Местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена таможенного союза, если:
1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства.
Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества;
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства;
3) услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории этого государства;
4) налогоплательщиком (плательщиком) этого государства приобретаются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
25.03.2013
Вопрос:
Наша компания выдала беспроцентный займ сотруднику со сроком на 5 лет.
Через год сотрудник был уволен по соглашению сторон, договор Займа не расторгался с сохранением всех условий ( погашение ежемесячно, равными платежами в течении срока путем перечислением на р/с или кассу Займодавца)
Как должна поступить компания в таком случае с налогом по материальной выгоде 35% НДФЛ?
Может ли компания, заключить ДС или составить доверенность от Заемщика, где Заемщик поручает уплачивать за него НДФЛ с материальной выгоды из собственных средств, которые он будет перечислять вместе с погашением основного долга?
Подробно
Наша компания выдала беспроцентный займ сотруднику со сроком на 5 лет.
Через год сотрудник был уволен по соглашению сторон, договор Займа не расторгался с сохранением всех условий ( погашение ежемесячно, равными платежами в течении срока путем перечислением на р/с или кассу Займодавца)
Как должна поступить компания в таком случае с налогом по материальной выгоде 35% НДФЛ?
Может ли компания, заключить ДС или составить доверенность от Заемщика, где Заемщик поручает уплачивать за него НДФЛ с материальной выгоды из собственных средств, которые он будет перечислять вместе с погашением основного долга?
22.03.2013
Вопрос:
Наша компания арендовала а/м . По окончанию договора аренды, а/м были переданы Арендодателю с остатками в баках ГСМ .
Остатки этого ГСМ учитываются на сч. 10 Плана Счетов Б/У.
Компания намерена продать остатки ГСМ Арендодателю.
Имеет ли право компания продавать ГСМ не имея лицензии?
Какие особенности продажи и учета ГСМ ?
Исчисление и уплата налогов с продажи ГСМ ?
Нужно ли подавать декларацию по акцизам на нефтепродукты, если да, то в какие сроки, порядок ее заполнения ?
Подробно
Наша компания арендовала а/м . По окончанию договора аренды, а/м были переданы Арендодателю с остатками в баках ГСМ .
Остатки этого ГСМ учитываются на сч. 10 Плана Счетов Б/У.
Компания намерена продать остатки ГСМ Арендодателю.
Имеет ли право компания продавать ГСМ не имея лицензии?
Какие особенности продажи и учета ГСМ ?
Исчисление и уплата налогов с продажи ГСМ ?
Нужно ли подавать декларацию по акцизам на нефтепродукты, если да, то в какие сроки, порядок ее заполнения ?
22.03.2013
Вопрос:
Между взаимозависимыми ОАО, ООО-1 и ООО-2, участником которых является одно и то же лицо с долей участия, превышающей 25%, заключены несколько отличающихся по виду сделок (займ, поставка, уступка права требования, хранение, аренда).Сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между ОАО и ООО-1, как и сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между ОАО и ООО-2 за 2012 год не превышают 3 млрд.руб., однако в совокупности сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок), совершенных в 2012 году между всеми взаимозависимыми лицами - ОАО, ООО-1 и ООО-2 превышает установленный предел в 3 млрд.руб..
Прошу разъяснить:
1) каким образом рассчитывается сумма доходов по сделкам и сумма цен сделок для целей признания сделки контролируемой?
2) учитываются ли при определении указанных сумм сделки одного вида или же все сделки, заключенные между сторонами контролируемой сделки, не зависимо от их вида?
3) возникает ли у ОАО, ООО-1 и ООО-2 обязанность направить уведомление о контролируемых сделок в приведенной ситуации?
Подробно
Между взаимозависимыми ОАО, ООО-1 и ООО-2, участником которых является одно и то же лицо с долей участия, превышающей 25%, заключены несколько отличающихся по виду сделок (займ, поставка, уступка права требования, хранение, аренда).Сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между ОАО и ООО-1, как и сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между ОАО и ООО-2 за 2012 год не превышают 3 млрд.руб., однако в совокупности сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок), совершенных в 2012 году между всеми взаимозависимыми лицами - ОАО, ООО-1 и ООО-2 превышает установленный предел в 3 млрд.руб..
Прошу разъяснить:
1) каким образом рассчитывается сумма доходов по сделкам и сумма цен сделок для целей признания сделки контролируемой?
2) учитываются ли при определении указанных сумм сделки одного вида или же все сделки, заключенные между сторонами контролируемой сделки, не зависимо от их вида?
3) возникает ли у ОАО, ООО-1 и ООО-2 обязанность направить уведомление о контролируемых сделок в приведенной ситуации?
21.03.2013
Вопрос:
Есть договор подряда между заказчиком (он же застройщик), и подрядчиком. (Договор во вложении)
Проект разработан и согласован.
Работы по временному электроснабжению выполнены в следующем порядке:
1) Поставка б/у КТПН (комплектная трансформаторная подстанция наружной установки) с новым трансформатором;
2) Поставка ИКВН (инвентарная камера высоковольтная наружной установки)
3) Поставка ИВРУ (инвентарное вводно-распределительное устройство)
4) Поставка кабеля А, муфт концевых А для прокладки в земле;
5) Поставка кабеля Б, муфт концевых Б для прокладки в земле;
6) Поставка кабеля С, муфт концевых С, металлические конструкции для крепления кабеля по забору;
7) Прокладка кабеля А, монтаж муфт А;
8) Прокладка кабеля С, монтаж муфт С;
9) Прокладка кабеля В до КТПН;
10) Устройство контура заземления КТПН, ИВРУ, ИКВН;
11) Монтаж КТПН;
12) Монтаж - ИКВН и ИВРУ-3 шт
13) Контрольно-геодезическая съемка прокладки электрокабеля;
14) Сдача выполненных работ Электронадзору, получение акта допуска, заключение договора с Мосэнергосбытом на
электроснабжение объекта и т.п.;
15) Пусконаладочные работы с составлением Технического отчета.
Как правильно поставить на баланс застройщика энергетическую кабельную линию:
1. Всю созданную энергетическую сеть в целом как одно основное средство? (К какой амортизационной группе отнести в этом случае?)
2. Каждое составляющее эл.линии как отдельное ОС (разные сроки эксплуатации!)? Трансформатор отдельно, ИКВН отдельно, кабель - на материалы и т.д.). Паспорт есть только на КТПН и ИВРУ. Как в этом случае сформировать первоначальную стоимость, если, например, затраты на устройство контура заземнения КТПН, ИВРУ и ИКВН указаны одной суммой?
Подробно
Есть договор подряда между заказчиком (он же застройщик), и подрядчиком. (Договор во вложении)
Проект разработан и согласован.
Работы по временному электроснабжению выполнены в следующем порядке:
1) Поставка б/у КТПН (комплектная трансформаторная подстанция наружной установки) с новым трансформатором;
2) Поставка ИКВН (инвентарная камера высоковольтная наружной установки)
3) Поставка ИВРУ (инвентарное вводно-распределительное устройство)
4) Поставка кабеля А, муфт концевых А для прокладки в земле;
5) Поставка кабеля Б, муфт концевых Б для прокладки в земле;
6) Поставка кабеля С, муфт концевых С, металлические конструкции для крепления кабеля по забору;
7) Прокладка кабеля А, монтаж муфт А;
8) Прокладка кабеля С, монтаж муфт С;
9) Прокладка кабеля В до КТПН;
10) Устройство контура заземления КТПН, ИВРУ, ИКВН;
11) Монтаж КТПН;
12) Монтаж - ИКВН и ИВРУ-3 шт
13) Контрольно-геодезическая съемка прокладки электрокабеля;
14) Сдача выполненных работ Электронадзору, получение акта допуска, заключение договора с Мосэнергосбытом на
электроснабжение объекта и т.п.;
15) Пусконаладочные работы с составлением Технического отчета.
Как правильно поставить на баланс застройщика энергетическую кабельную линию:
1. Всю созданную энергетическую сеть в целом как одно основное средство? (К какой амортизационной группе отнести в этом случае?)
2. Каждое составляющее эл.линии как отдельное ОС (разные сроки эксплуатации!)? Трансформатор отдельно, ИКВН отдельно, кабель - на материалы и т.д.). Паспорт есть только на КТПН и ИВРУ. Как в этом случае сформировать первоначальную стоимость, если, например, затраты на устройство контура заземнения КТПН, ИВРУ и ИКВН указаны одной суммой?
21.03.2013
Вопрос:
1.
Гражданин республики Узбекистан устроился на постоянное место работы в ноябре 2012 г. Имеет документы:
-Паспорт гр-на Узбекистана,
-Разрешение на временное проживание на территории РФ
-Зарегистрирован по месту жительства в Алтайском крае, п. Тальменка с 30.12.2011 г. по 12.12.2014 г.
В трудовой книжке за этот период записи нет.
Как правильно рассчитать НДФЛ, является ли он налоговым резидентом и с какого времени?
2.
Гражданка республики Казахстан устроилась на постоянное место работы в марте 2013 г., имеет документы:
- Паспорт гр-ки Казахстана с открытой визой с 29.12.2012 г. по 29 марта 2013 г.
-Разрешение на временное проживание на территории РФ г. Новоалтайска,
В трудовой книжке имеется запись о работе за период с 01.02.2013 г. по 27.02.2013 г.
Как правильно рассчитать НДФЛ и когда она станет резидентом при условии , что виза будет продлена?
Подробно
1.
Гражданин республики Узбекистан устроился на постоянное место работы в ноябре 2012 г. Имеет документы:
-Паспорт гр-на Узбекистана,
-Разрешение на временное проживание на территории РФ
-Зарегистрирован по месту жительства в Алтайском крае, п. Тальменка с 30.12.2011 г. по 12.12.2014 г.
В трудовой книжке за этот период записи нет.
Как правильно рассчитать НДФЛ, является ли он налоговым резидентом и с какого времени?
2.
Гражданка республики Казахстан устроилась на постоянное место работы в марте 2013 г., имеет документы:
- Паспорт гр-ки Казахстана с открытой визой с 29.12.2012 г. по 29 марта 2013 г.
-Разрешение на временное проживание на территории РФ г. Новоалтайска,
В трудовой книжке имеется запись о работе за период с 01.02.2013 г. по 27.02.2013 г.
Как правильно рассчитать НДФЛ и когда она станет резидентом при условии , что виза будет продлена?
21.03.2013
Вопрос:
Организация приняла решение списать кредиторскую и дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности (задолженность более 3-х лет)
Сумма кредиторской задолженности 1,2 миллиона руб.
Сумма дебиторской задолженности 10,9 миллиона руб.
В бухгалтерском учете
Кредиторскую задолженности включаем в доход (сч.91.01)
Дебиторскую задолженность включаем в расход (сч.91.02)
Т.к. сумма дебиторской задолженности очень большая, то решили не учитывать ее в налоговом учете.
Обязательно ли учитывать кредиторскую задолженность в налоговом учете и соответственно увеличивать доход
Или тоже можно принять решение, раз не учитываем расход, то и не учитываем и доход.
Подробно
Организация приняла решение списать кредиторскую и дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности (задолженность более 3-х лет)
Сумма кредиторской задолженности 1,2 миллиона руб.
Сумма дебиторской задолженности 10,9 миллиона руб.
В бухгалтерском учете
Кредиторскую задолженности включаем в доход (сч.91.01)
Дебиторскую задолженность включаем в расход (сч.91.02)
Т.к. сумма дебиторской задолженности очень большая, то решили не учитывать ее в налоговом учете.
Обязательно ли учитывать кредиторскую задолженность в налоговом учете и соответственно увеличивать доход
Или тоже можно принять решение, раз не учитываем расход, то и не учитываем и доход.
21.03.2013
Вопрос:
Организация собирается заплатить дивиденды материнской компании в Швейцарию.
Прошу учесть следующие обстоятельства:
а) сумма будет немного больше, чем чистая прибыль за 2012
б) платим в два этапа (в апреле и в сентябре)
Посмотрите, пожалуйста, 2 документа
Насколько я понимаю, мы удерживаем налог на дивиденды 5%, если будет подтверждение резидентства Швейцарии. Нет ли здесь изменений?
Не изменились ли реквизиты Федерального Закона №14-ФЗ от 08.02.98 «Об ООО»?
Правильно ли мы на него ссылаемся?
Насколько я понимаю, мы удерживаем налог на дивиденды 5%, если будет подтверждение резидентства Швейцарии. Нет ли здесь изменений?
Подробно
Организация собирается заплатить дивиденды материнской компании в Швейцарию.
Прошу учесть следующие обстоятельства:
а) сумма будет немного больше, чем чистая прибыль за 2012
б) платим в два этапа (в апреле и в сентябре)
Посмотрите, пожалуйста, 2 документа
Насколько я понимаю, мы удерживаем налог на дивиденды 5%, если будет подтверждение резидентства Швейцарии. Нет ли здесь изменений?
Не изменились ли реквизиты Федерального Закона №14-ФЗ от 08.02.98 «Об ООО»?
Правильно ли мы на него ссылаемся?
Насколько я понимаю, мы удерживаем налог на дивиденды 5%, если будет подтверждение резидентства Швейцарии. Нет ли здесь изменений?
20.03.2013
Вопрос:
Прошу проконсультировать нас по поводу уничтожения бухгалтерских документов. Компания еще ни разу с момента создания (2005г) не уничтожала документы.
Можем ли мы сами (не привлекая стороннюю компанию) это сделать? Какие документы должны быть составлены?
Если должны привлечь стороннюю организацию, то какую? Должна ли быть лицензия у компании, или еще должны быть какие- то требования?
Речь идет о следующих документах:
-платежные поручения; -банковские выписки; -счета на оплату; -авансовые отчеты; -акты выполненных работ, товарные накладные от Поставщиков; -акты сверки; -книги покупок, книги продаж; -налоговые декларации;
-договоры, контракты, соглашения; -счета-фактуры полученные; -счета фактуры выпущенные; -бухгалтерские балансы; -оборотные ведомости; -годовой отчет; -налоговые регистры; -отчетность в статистику; -ГТД, - invoice иностранных поставщиков; -паспорта сделки; -документы по учету основных средств; -документы по начислению зарплаты; -отчеты в Пенсионный фонд, ФСС; -акты проверок.
Подробно
Прошу проконсультировать нас по поводу уничтожения бухгалтерских документов. Компания еще ни разу с момента создания (2005г) не уничтожала документы.
Можем ли мы сами (не привлекая стороннюю компанию) это сделать? Какие документы должны быть составлены?
Если должны привлечь стороннюю организацию, то какую? Должна ли быть лицензия у компании, или еще должны быть какие- то требования?
Речь идет о следующих документах:
-платежные поручения; -банковские выписки; -счета на оплату; -авансовые отчеты; -акты выполненных работ, товарные накладные от Поставщиков; -акты сверки; -книги покупок, книги продаж; -налоговые декларации;
-договоры, контракты, соглашения; -счета-фактуры полученные; -счета фактуры выпущенные; -бухгалтерские балансы; -оборотные ведомости; -годовой отчет; -налоговые регистры; -отчетность в статистику; -ГТД, - invoice иностранных поставщиков; -паспорта сделки; -документы по учету основных средств; -документы по начислению зарплаты; -отчеты в Пенсионный фонд, ФСС; -акты проверок.
20.03.2013
Вопрос:
Организация ликвидирует основные средства (двери, систему видеонаблюдения, СКС) в связи с окончанием срока аренды помещения (отделимые улучшения). Возникает ли ОНА при списании на внереализационные расходы в бухучете остаточной стоимости ликвидируемых ОС (убыток от выбытия).
Подробно
Организация ликвидирует основные средства (двери, систему видеонаблюдения, СКС) в связи с окончанием срока аренды помещения (отделимые улучшения). Возникает ли ОНА при списании на внереализационные расходы в бухучете остаточной стоимости ликвидируемых ОС (убыток от выбытия).
20.03.2013
Вопрос:
Уважаемые коллеги, помогите разобраться с учетом финансовых вложений, приобретенных по соглашению об инвестициях (см.договор во вложении) и исполненный не денежными средствами.
Компания ведет НИР и по соглашению передает свои наработки в счет оплаты за акции иностранной компании.
Оплата и передача акций происходит поэтапно.
По первому этапу, который в договоре оценен в 44,998,448.29 рублей были переданы НИР наработки со сч.08 в сумме фактических затрат, которые составили на 7 929 185,12 руб. ниже договорной.
В ходе аудиторской проверки за 2011 год аудитор настоял, ссылаясь на п.12 ПБУ19, принять акции на учет в сумме указанной в договоре, а разницу отнести на финансовый результат.
Сейчас другой Аудитор другой компании считает, что в данном случае надо применять п.14 ПБУ19, и принять акции на учет по сумме фактических затрат.
Просим дать разъяснения по данному вопросу, так как корректировка в учете будет иметь существенный характер.
Подробно
Уважаемые коллеги, помогите разобраться с учетом финансовых вложений, приобретенных по соглашению об инвестициях (см.договор во вложении) и исполненный не денежными средствами.
Компания ведет НИР и по соглашению передает свои наработки в счет оплаты за акции иностранной компании.
Оплата и передача акций происходит поэтапно.
По первому этапу, который в договоре оценен в 44,998,448.29 рублей были переданы НИР наработки со сч.08 в сумме фактических затрат, которые составили на 7 929 185,12 руб. ниже договорной.
В ходе аудиторской проверки за 2011 год аудитор настоял, ссылаясь на п.12 ПБУ19, принять акции на учет в сумме указанной в договоре, а разницу отнести на финансовый результат.
Сейчас другой Аудитор другой компании считает, что в данном случае надо применять п.14 ПБУ19, и принять акции на учет по сумме фактических затрат.
Просим дать разъяснения по данному вопросу, так как корректировка в учете будет иметь существенный характер.
19.03.2013
Вопрос:
Прошу ответить на следующий вопрос: какой период следует считать последним отчетным периодом по закрытому обособленному подразделению:
период закрытия обособленного подразделения или отчетный период, предшествующий кварталу, в котором оно было закрыто?
Подробно
Прошу ответить на следующий вопрос: какой период следует считать последним отчетным периодом по закрытому обособленному подразделению:
период закрытия обособленного подразделения или отчетный период, предшествующий кварталу, в котором оно было закрыто?
19.03.2013
Вопрос:
По результатам аудиторской проверки нам сделаны замечания по документам, подтверждающим посещение выставок.
Как правило у нас идут договора На организацию проведения выставки или На участие в выставке. Отдельно сумма за аренду оборудования или площади не всегда выставляется. Можно ли такие договора трактовать и применять к ним ст.606 и 607 в чистом виде?
Какие налоговые риски несет наша компания при условии предоставления Акта оказанных услуг, счета-фактуры, но отсутствия Акта передачи (возврата) арендованого выставочного оборудования, выставочной площади?
Замечание аудиторов:
Имеются расходы, связанные с участием в выставках. При этом отсутствуют акты приемки и акт возврата в аренду выставочной площади (с указанием в акте правоустанавливающих документов, на основании которых организатор выставки осуществляет сдачу площади в аренду).
В ходе проверки не представлены акты приемки выставочной площади в аренду и обратно.
Обоснование аудиторов:
По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 Гражданского кодекса РФ). В рассматриваемой ситуации организация передает в аренду объект ОС (п. 1 ст. 607 ГК РФ). В соответствии с п. 3 ст. 607 ГК РФ в договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.
Рекомендации аудиторов:
Подтвердить документально расходы, связанные с участием в выставках:
- акт приемки и акт возврата в аренду выставочной площади (с указанием в акте правоустанавливающих документов (или договора аренды) на основании которых организатор выставки осуществляет сдачу площади в аренду).
Подробно
По результатам аудиторской проверки нам сделаны замечания по документам, подтверждающим посещение выставок.
Как правило у нас идут договора На организацию проведения выставки или На участие в выставке. Отдельно сумма за аренду оборудования или площади не всегда выставляется. Можно ли такие договора трактовать и применять к ним ст.606 и 607 в чистом виде?
Какие налоговые риски несет наша компания при условии предоставления Акта оказанных услуг, счета-фактуры, но отсутствия Акта передачи (возврата) арендованого выставочного оборудования, выставочной площади?
Замечание аудиторов:
Имеются расходы, связанные с участием в выставках. При этом отсутствуют акты приемки и акт возврата в аренду выставочной площади (с указанием в акте правоустанавливающих документов, на основании которых организатор выставки осуществляет сдачу площади в аренду).
В ходе проверки не представлены акты приемки выставочной площади в аренду и обратно.
Обоснование аудиторов:
По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 Гражданского кодекса РФ). В рассматриваемой ситуации организация передает в аренду объект ОС (п. 1 ст. 607 ГК РФ). В соответствии с п. 3 ст. 607 ГК РФ в договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.
Рекомендации аудиторов:
Подтвердить документально расходы, связанные с участием в выставках:
- акт приемки и акт возврата в аренду выставочной площади (с указанием в акте правоустанавливающих документов (или договора аренды) на основании которых организатор выставки осуществляет сдачу площади в аренду).
18.03.2013
Вопрос:
Проконсультируйте нас, пожалуйста, по вопросу заполнения в документах (ТТН, товарные накладные, счета-фактуры) реквизитов \"Грузоотправителя\" и \"Грузополучателя\".
В настоящее время в документах ООО указывается адрес местонахождения исполнительного органа (адрес регистрации).
Аудиторы отмечают, что необходимо прописывать адрес производственной площадки ООО, т.е. адрес того места, откуда непосредственно идет отгрузка продукции.
Зеркально сделано замечание по нашим поставщикам, у которых также проставляется адрес местонахождения исполнительного органа. В поле зрения попали документы по компании, где в адресе грузоотправителя указан дом и кв. (хотя возможно это и не квартира, а номер офис, например) См.скан во вложении.
Насколько данное замечание существенно для непризнания по формальным признакам документа к учету.
Подробно
Проконсультируйте нас, пожалуйста, по вопросу заполнения в документах (ТТН, товарные накладные, счета-фактуры) реквизитов \"Грузоотправителя\" и \"Грузополучателя\".
В настоящее время в документах ООО указывается адрес местонахождения исполнительного органа (адрес регистрации).
Аудиторы отмечают, что необходимо прописывать адрес производственной площадки ООО, т.е. адрес того места, откуда непосредственно идет отгрузка продукции.
Зеркально сделано замечание по нашим поставщикам, у которых также проставляется адрес местонахождения исполнительного органа. В поле зрения попали документы по компании, где в адресе грузоотправителя указан дом и кв. (хотя возможно это и не квартира, а номер офис, например) См.скан во вложении.
Насколько данное замечание существенно для непризнания по формальным признакам документа к учету.
18.03.2013
Вопрос:
1) из вашего ответа следует, что при осуществлении выплат в адрес Майкрософта (Ирландия), мы не выступаем налоговым агентом по НДС. Должны ли мы в этом случае в налоговой декларации по НДС за период выплаты Майкрософту каким-либо образом показывать такие выплаты, как льготируемые? Если должны, то каким образом?
2) так как в своих рекомендациях Майкрософт пишет, что мы не должны удерживать налог с доходов иностранной организации в момент перечисления, вряд ли нам удастся получить от них необходимое подтверждение, предусмотренное пунктом 1 статьи 312 НК РФ. Правильно ли мы поняли, что в этом случае мы должны в день выплаты удержать из доходов Майкрософта и уплатить в бюджет налог на доходы иностранных юр. лиц по ставке именно 20% или по какой ставке? Если мы этого не сделаем, какими для нас будут налоговые последствия (штрафы и пени)?
Подробно
1) из вашего ответа следует, что при осуществлении выплат в адрес Майкрософта (Ирландия), мы не выступаем налоговым агентом по НДС. Должны ли мы в этом случае в налоговой декларации по НДС за период выплаты Майкрософту каким-либо образом показывать такие выплаты, как льготируемые? Если должны, то каким образом?
2) так как в своих рекомендациях Майкрософт пишет, что мы не должны удерживать налог с доходов иностранной организации в момент перечисления, вряд ли нам удастся получить от них необходимое подтверждение, предусмотренное пунктом 1 статьи 312 НК РФ. Правильно ли мы поняли, что в этом случае мы должны в день выплаты удержать из доходов Майкрософта и уплатить в бюджет налог на доходы иностранных юр. лиц по ставке именно 20% или по какой ставке? Если мы этого не сделаем, какими для нас будут налоговые последствия (штрафы и пени)?
18.03.2013
Вопрос:
Я обратилась в банк с просьбой выставлять сч.ф на комиссию в рублях, т.к данная комиссия списывается с расчетного счета компании в рублях. Расчетный счет рублевый.
Ответ банка:
«…В ответ на Ваш Запрос (ДСФ № 13) от 14.01.2013 сообщаем Вам следующее: при выставлении счетов-фактур за услуги по выполнению функций агента валютного контроля ЗАО «Райффайзенбанк» (далее Банк) руководствуется действующими нормативными актами, регулирующими порядок составления счетов-фактур. Порядок выставления счетов-фактур полностью регулируется соответствующими положениями Налогового Кодекса РФ, а форма данного документа установлена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Пунктом 7 статьи 169 Налогового кодекса РФ прямо установлено, что «в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте». В соответствии с действующими тарифами, комиссия за осуществление ЗАО «Райффайзенбанк» функций агента валютного контроля составляет определенный процент от суммы платежа. Таким образом, в случае осуществления операций в иностранной валюте, обязательство клиента выражается также в иностранной валюте (валюте списания со счета в рамках паспорта сделки). При этом действующее законодательство не запрещает банку списывать комиссию, а клиенту исполнять свои обязательства перед банком по ее оплате в валюте, отличной от той, в которой выражаются обязательства.
Одновременно, Постановлением 1137 установлено, что при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, указываются наименование и код валюты Российской Федерации. Поскольку в договоре на обслуживание банковского счета, подписанного между Банком и Вашей компанией, такое обязательство не предусмотрено, счета-фактуры формируются в иностранной валюте, т.е. в валюте обязательства.
Принимая во внимание положения п.7 ст. 169 и п.3 ст. 168 Налогового кодекса РФ, а также письменные разъяснения налоговых органов (например, письмо УФНС по г. Москве от 12.04.2007 №19-11/3369), считаем, что существующий в ЗАО «Райффайзенбанк» порядок оформления счетов-фактур и списания комиссий не противоречит требованиям действующего законодательства, и банк не имеет оснований, а также технической возможности для изменения счета-фактуры, выставленного Вашей компании за выполнение функций агента валютного контроля, указанного в запросе».
Подробно
Я обратилась в банк с просьбой выставлять сч.ф на комиссию в рублях, т.к данная комиссия списывается с расчетного счета компании в рублях. Расчетный счет рублевый.
Ответ банка:
«…В ответ на Ваш Запрос (ДСФ № 13) от 14.01.2013 сообщаем Вам следующее: при выставлении счетов-фактур за услуги по выполнению функций агента валютного контроля ЗАО «Райффайзенбанк» (далее Банк) руководствуется действующими нормативными актами, регулирующими порядок составления счетов-фактур. Порядок выставления счетов-фактур полностью регулируется соответствующими положениями Налогового Кодекса РФ, а форма данного документа установлена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Пунктом 7 статьи 169 Налогового кодекса РФ прямо установлено, что «в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте». В соответствии с действующими тарифами, комиссия за осуществление ЗАО «Райффайзенбанк» функций агента валютного контроля составляет определенный процент от суммы платежа. Таким образом, в случае осуществления операций в иностранной валюте, обязательство клиента выражается также в иностранной валюте (валюте списания со счета в рамках паспорта сделки). При этом действующее законодательство не запрещает банку списывать комиссию, а клиенту исполнять свои обязательства перед банком по ее оплате в валюте, отличной от той, в которой выражаются обязательства.
Одновременно, Постановлением 1137 установлено, что при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, указываются наименование и код валюты Российской Федерации. Поскольку в договоре на обслуживание банковского счета, подписанного между Банком и Вашей компанией, такое обязательство не предусмотрено, счета-фактуры формируются в иностранной валюте, т.е. в валюте обязательства.
Принимая во внимание положения п.7 ст. 169 и п.3 ст. 168 Налогового кодекса РФ, а также письменные разъяснения налоговых органов (например, письмо УФНС по г. Москве от 12.04.2007 №19-11/3369), считаем, что существующий в ЗАО «Райффайзенбанк» порядок оформления счетов-фактур и списания комиссий не противоречит требованиям действующего законодательства, и банк не имеет оснований, а также технической возможности для изменения счета-фактуры, выставленного Вашей компании за выполнение функций агента валютного контроля, указанного в запросе».
15.03.2013
Вопрос:
У Банка периодически возникает излишек в банкомате, мы отражаем его проводкой:
Дт 20202 Кт 60322.
Имеет ли Банк право списать в доходы суммы, оприходованные в 2009г, январе 2010 года?
Применим ли к данным суммам срок исковой давности 3 года?
С какого дня производится отсчет дней (со дня, следующего за датой проводки или со дня даты проводки)?
Подробно
У Банка периодически возникает излишек в банкомате, мы отражаем его проводкой:
Дт 20202 Кт 60322.
Имеет ли Банк право списать в доходы суммы, оприходованные в 2009г, январе 2010 года?
Применим ли к данным суммам срок исковой давности 3 года?
С какого дня производится отсчет дней (со дня, следующего за датой проводки или со дня даты проводки)?
15.03.2013
Вопрос:
В связи со вступлением Положения № 385-П в Банке поменялась методика учета вложений в ценные бумаги.
1. Бухгалтерский учет дилерских операций отражается следующим образом:
продажа (погашение) ценных бумаг (облигаций)
Дт 47408 Кт 47407
Дт 47407 Кт 61210
Дт 61210 Кт 501-503
Дт 30110 (в случае погашения)/30424 (в случае продажи) Кт 47408.
комиссия биржи по сделкам:
Дт 70606 Кт 30424;
покупка ценных бумаг:
Дт 47408 Кт 47407
Дт 501-503 Кт 47408
Дт 47407 Кт 30424
комиссия биржи по сделкам:
Дт 70606 Кт 30424;
2. Бухгалтерский учет брокерских операций отражается следующим образом:
покупка ценных бумаг:
Дт 30601 Кт 30424
продажа ценных бумаг:
Дт 30424 Кт 30601
комиссия биржи по сделкам:
Дт 70606 Кт 30424.
3. Операции прямого РЕПО отражаются:
привлечение денежных средств:
Дт 30424 Кт 32901;
возврат ден. средств:
Дт 32901 Кт 30424;
комиссия биржи по сделкам:
Дт 70606 Кт 30424.
Правомерно ли, что в бухгалтерском учете данных операций Банк не использует счета 47403-47404?
Подробно
В связи со вступлением Положения № 385-П в Банке поменялась методика учета вложений в ценные бумаги.
1. Бухгалтерский учет дилерских операций отражается следующим образом:
продажа (погашение) ценных бумаг (облигаций)
Дт 47408 Кт 47407
Дт 47407 Кт 61210
Дт 61210 Кт 501-503
Дт 30110 (в случае погашения)/30424 (в случае продажи) Кт 47408.
комиссия биржи по сделкам:
Дт 70606 Кт 30424;
покупка ценных бумаг:
Дт 47408 Кт 47407
Дт 501-503 Кт 47408
Дт 47407 Кт 30424
комиссия биржи по сделкам:
Дт 70606 Кт 30424;
2. Бухгалтерский учет брокерских операций отражается следующим образом:
покупка ценных бумаг:
Дт 30601 Кт 30424
продажа ценных бумаг:
Дт 30424 Кт 30601
комиссия биржи по сделкам:
Дт 70606 Кт 30424.
3. Операции прямого РЕПО отражаются:
привлечение денежных средств:
Дт 30424 Кт 32901;
возврат ден. средств:
Дт 32901 Кт 30424;
комиссия биржи по сделкам:
Дт 70606 Кт 30424.
Правомерно ли, что в бухгалтерском учете данных операций Банк не использует счета 47403-47404?
15.03.2013
Вопрос:
Согласно новому подп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС следующие \"услуги, оказываемые на рынке ценных бумаг, товарных и валютных рынках:
услуг, оказываемых регистраторами, депозитариями, включая специализированные депозитарии и центральный депозитарий, дилерами, брокерами, управляющими ценными бумагами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговыми организациями, организаторами торговли на основании лицензий на осуществление соответствующих видов деятельности;
услуг, оказываемых указанными в абзаце втором настоящего подпункта организациями, непосредственно связанных с услугами, оказываемыми ими в рамках лицензируемой деятельности (по перечню, установленному Правительством Российской Федерации);\"
Облагается ли НДС, согласно выше приведенного пункта статьи 149 НК РФ, вознаграждение Управляющей компании, полученное по услугам управления активами Закрытого паевого инвестиционного фонда, в состав которого входит недвижимое имущество.
Имущество паевого фонда состоит только из недвижимости. Операции с ценными бумагами не проводятся.
Подробно
Согласно новому подп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС следующие \"услуги, оказываемые на рынке ценных бумаг, товарных и валютных рынках:
услуг, оказываемых регистраторами, депозитариями, включая специализированные депозитарии и центральный депозитарий, дилерами, брокерами, управляющими ценными бумагами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговыми организациями, организаторами торговли на основании лицензий на осуществление соответствующих видов деятельности;
услуг, оказываемых указанными в абзаце втором настоящего подпункта организациями, непосредственно связанных с услугами, оказываемыми ими в рамках лицензируемой деятельности (по перечню, установленному Правительством Российской Федерации);\"
Облагается ли НДС, согласно выше приведенного пункта статьи 149 НК РФ, вознаграждение Управляющей компании, полученное по услугам управления активами Закрытого паевого инвестиционного фонда, в состав которого входит недвижимое имущество.
Имущество паевого фонда состоит только из недвижимости. Операции с ценными бумагами не проводятся.