Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций15.03.2013
Вопрос:
Предприятие арендовало у физического лица транспортное средство. Обязанности налогового агента по НДФЛ предприятие не выполнило.
Прошу разъяснить последствия данного нарушения и оптимальный вариант выхода из ситуации.
Подробно
Предприятие арендовало у физического лица транспортное средство. Обязанности налогового агента по НДФЛ предприятие не выполнило.
Прошу разъяснить последствия данного нарушения и оптимальный вариант выхода из ситуации.
15.03.2013
Вопрос:
Нам срочно требуется консультация вопросу компенсации затрат сотруднику за использование личного автомобиля в служебных целях. Договора аренды мы не заключаем с сотрудником…
Для обоснования компенсации затрат сотрудников за использование личного транспорта в служебных целях нам предложили прописать в трудовом договоре:
а) разъездной характер
б) ссылку на регламент компенсации
в) все данные в трудовом договоре на сотрудника.
1 Обязательно ли все это прописывать в трудовому договоре? Можно ли ограничиться п.1., 2.
2. Есть ли возможность подписать не соглашение к трудовому договору , а документ , в которой можно указать все данные по транспортным средствам ( автомобилю) ? Например как приложения к регламенту о компенсациях …
У нас 1000 сотрудников в регионе и сбор кадровых документов затруднен…
3 . Какие обязательства, риски мы несем, если данные по транспортному средству указываются в приложении к трудовому договору и являются его неотъемлемой частью ?
Несет ли компания в лице генерального директора какую либо ответственность , если на этом автомобиле в рабочее время совершил сотрудник ДТП или иное лицо? Будет ли это рассматриваться как производственная травма и т.д.
Подробно
Нам срочно требуется консультация вопросу компенсации затрат сотруднику за использование личного автомобиля в служебных целях. Договора аренды мы не заключаем с сотрудником…
Для обоснования компенсации затрат сотрудников за использование личного транспорта в служебных целях нам предложили прописать в трудовом договоре:
а) разъездной характер
б) ссылку на регламент компенсации
в) все данные в трудовом договоре на сотрудника.
1 Обязательно ли все это прописывать в трудовому договоре? Можно ли ограничиться п.1., 2.
2. Есть ли возможность подписать не соглашение к трудовому договору , а документ , в которой можно указать все данные по транспортным средствам ( автомобилю) ? Например как приложения к регламенту о компенсациях …
У нас 1000 сотрудников в регионе и сбор кадровых документов затруднен…
3 . Какие обязательства, риски мы несем, если данные по транспортному средству указываются в приложении к трудовому договору и являются его неотъемлемой частью ?
Несет ли компания в лице генерального директора какую либо ответственность , если на этом автомобиле в рабочее время совершил сотрудник ДТП или иное лицо? Будет ли это рассматриваться как производственная травма и т.д.
15.03.2013
Вопрос:
У нашего ИТ-отдела появилась производственная необходимость приобретения лицензии на доступ к последним разработкам фирмы Майкрософт (Ирландия), которые представляют собой новые технологии размещения информации на виртуальных сайтах в Интернете, то есть приобретения лицензии на подписку на определенные программы Майкрософта, далее по тексту «подписка на ПО».
Это «Office 365, Корпоративный (план E3)», подробную информацию об этом ПО можно прочитать на сайте: http://office.microsoft.com/ru-ru/business/FX102918419.aspx?redir=0
В настоящее время мы прорабатываем вопрос оплаты за данную подписку. На сегодняшний день нам удалось выяснить и получить некоторую информацию от Майкрософта, которая приложена в виде дополнительных файлов к настоящему письму.
Если кратко, то получается, что в России в конце 2012 года у Майкрософта появился некий посредник, которому мы должны произвести оплату в рублях, но деньги будут предназначены для юр. лица, зарегистрированного в Ирландии (нам прислали скан информационного письма на английском языке по этому поводу), то есть наши платежи будут рассматриваться как платежи в пользу нерезидента и будут подлежать валютному контролю.
В настоящее время стоимость подписки на ПО из расчета на одно рабочее место – 660,10 руб. (без НДС), сейчас мы оформляем подписку на год (подписка оформляется непосредственно на сайте Майкрософта), исходя из потребности обеспечить этими новыми возможностями 40 рабочих мест. Таким образом, получается, что теперь ежемесячно мы должны платить в Майкрософт по 26 404,00 руб., но при этом в любое время можем отказаться от подписки на это ПО, однако, за досрочное прекращение подписки Майкрософт вроде бы может нас оштрафовать, но на практике они пока этого не делают. Получается, что пока мы не должны оформлять паспорт сделки, так как 26 404,00 руб. х 12 мес. = 316 848,00 руб. Подписка на ПО оформлена сегодня 13.03.13г., оплата будет производиться после получения инвойса.
В рекомендациях Майкрософта, касающихся вопроса оплаты за подписку на ПО, сказано следующее:
«Оплата без оформления паспорта сделки
Для оплаты без оформления паспорта сделки на портале онлайн услуг выберите тарифный план, распечатайте документы и сохраните их копии в электронном виде:
1. Договор о предоставлении онлайн услуг (юридическое соглашение Online Subscription Agreement).
2. Cчет.
3. Акт приема-передачи (акт нужно распечатать, подписать и отсканировать для отправки в банк). Далее, сформируйте два платежных поручения:
1) На оплату подписки онлайн услуг в Microsoft Ireland Operations Limited.
2) На оплату в бюджет НДС 18%, исчисленного из стоимости подписки онлайн услуг.
Затем, отправьте в банк копии всех перечисленных документов вместе с двумя платежными поручениями. Рекомендуется отправлять документы в электронном виде с использованием технологии Банк-Клиент.
Оказание онлайн услуг Microsoft не является объектом обложения налогом на доходы в соответствии с п.2 ст. 309 ч.2 Налогового Кодекса РФ, не подлежит обложению налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты в РФ. Представление налоговому агенту документов, подтверждающих постоянное местопребывание Microsoft Ireland Operations Limited в Ирландии, в данном случае не требуется.»
Просим Вас дать письменный ответ на вопросы:
1. Действительно ли мы должны исчислить самостоятельно НДС и уплатить его в бюджет как налоговые агенты с этой операции? Если да, то за счет какого источника мы должны это сделать? Вопрос у нас возник потому, что устно менеджеры говорят, что данная операция НДС не облагается.
2. Действительно ли мы не должны удерживать из стоимости подписки налог на доходы иностранных юр. лиц в этом случае?
3. Каков порядок отражения этих операции в БУ и НУ? При условии, если у нас на руках будут первичные документы, образцы которых приложены к настоящему письму и иных не будет, печать которая будет проставлена на акте, сейчас приложена к этому письму отдельно в виде скана. На суммы в образцах документов не смотрите, они для примера.
Подробно
У нашего ИТ-отдела появилась производственная необходимость приобретения лицензии на доступ к последним разработкам фирмы Майкрософт (Ирландия), которые представляют собой новые технологии размещения информации на виртуальных сайтах в Интернете, то есть приобретения лицензии на подписку на определенные программы Майкрософта, далее по тексту «подписка на ПО».
Это «Office 365, Корпоративный (план E3)», подробную информацию об этом ПО можно прочитать на сайте: http://office.microsoft.com/ru-ru/business/FX102918419.aspx?redir=0
В настоящее время мы прорабатываем вопрос оплаты за данную подписку. На сегодняшний день нам удалось выяснить и получить некоторую информацию от Майкрософта, которая приложена в виде дополнительных файлов к настоящему письму.
Если кратко, то получается, что в России в конце 2012 года у Майкрософта появился некий посредник, которому мы должны произвести оплату в рублях, но деньги будут предназначены для юр. лица, зарегистрированного в Ирландии (нам прислали скан информационного письма на английском языке по этому поводу), то есть наши платежи будут рассматриваться как платежи в пользу нерезидента и будут подлежать валютному контролю.
В настоящее время стоимость подписки на ПО из расчета на одно рабочее место – 660,10 руб. (без НДС), сейчас мы оформляем подписку на год (подписка оформляется непосредственно на сайте Майкрософта), исходя из потребности обеспечить этими новыми возможностями 40 рабочих мест. Таким образом, получается, что теперь ежемесячно мы должны платить в Майкрософт по 26 404,00 руб., но при этом в любое время можем отказаться от подписки на это ПО, однако, за досрочное прекращение подписки Майкрософт вроде бы может нас оштрафовать, но на практике они пока этого не делают. Получается, что пока мы не должны оформлять паспорт сделки, так как 26 404,00 руб. х 12 мес. = 316 848,00 руб. Подписка на ПО оформлена сегодня 13.03.13г., оплата будет производиться после получения инвойса.
В рекомендациях Майкрософта, касающихся вопроса оплаты за подписку на ПО, сказано следующее:
«Оплата без оформления паспорта сделки
Для оплаты без оформления паспорта сделки на портале онлайн услуг выберите тарифный план, распечатайте документы и сохраните их копии в электронном виде:
1. Договор о предоставлении онлайн услуг (юридическое соглашение Online Subscription Agreement).
2. Cчет.
3. Акт приема-передачи (акт нужно распечатать, подписать и отсканировать для отправки в банк). Далее, сформируйте два платежных поручения:
1) На оплату подписки онлайн услуг в Microsoft Ireland Operations Limited.
2) На оплату в бюджет НДС 18%, исчисленного из стоимости подписки онлайн услуг.
Затем, отправьте в банк копии всех перечисленных документов вместе с двумя платежными поручениями. Рекомендуется отправлять документы в электронном виде с использованием технологии Банк-Клиент.
Оказание онлайн услуг Microsoft не является объектом обложения налогом на доходы в соответствии с п.2 ст. 309 ч.2 Налогового Кодекса РФ, не подлежит обложению налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты в РФ. Представление налоговому агенту документов, подтверждающих постоянное местопребывание Microsoft Ireland Operations Limited в Ирландии, в данном случае не требуется.»
Просим Вас дать письменный ответ на вопросы:
1. Действительно ли мы должны исчислить самостоятельно НДС и уплатить его в бюджет как налоговые агенты с этой операции? Если да, то за счет какого источника мы должны это сделать? Вопрос у нас возник потому, что устно менеджеры говорят, что данная операция НДС не облагается.
2. Действительно ли мы не должны удерживать из стоимости подписки налог на доходы иностранных юр. лиц в этом случае?
3. Каков порядок отражения этих операции в БУ и НУ? При условии, если у нас на руках будут первичные документы, образцы которых приложены к настоящему письму и иных не будет, печать которая будет проставлена на акте, сейчас приложена к этому письму отдельно в виде скана. На суммы в образцах документов не смотрите, они для примера.
15.03.2013
Вопрос:
Сотрудник компании направляется в командировку с понедельника по пятницу (на 5 раб. дней) но билеты заказывает с захватом выходных до и после командировки.
В этом случае Расходы на билеты являются ли доходом сотрудника? Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Относятся ли такие билеты к командировочным расходам?
Подробно
Сотрудник компании направляется в командировку с понедельника по пятницу (на 5 раб. дней) но билеты заказывает с захватом выходных до и после командировки.
В этом случае Расходы на билеты являются ли доходом сотрудника? Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Относятся ли такие билеты к командировочным расходам?
13.03.2013
Вопрос:
Участники Общества физические лица. Один из участников направил другим участникам оферты с предложением о продаже своей доли в размере 10%. Другие участники общества не использовали свое преимущественное право покупки доли. В соответствии с Федеральным законом № 14-ФЗ об ООО и Уставом, Общество в феврале 2013г. воспользовалось преимущественным правом покупки доли, принадлежащей участнику Общества, после чего рассматривается два варианта:
продажа выкупленной доли действующим участникам;
или в течении года распределение доли между участниками Общества.
Возникает ли доход у физического лица участника Общества при распределении в течении года доли? Если доход для исчисления НДФЛ возникает, доход определяется как номинальная или действительная стоимость доли? Как в данной ситуации будут учитываться для налога на прибыль произведенные Обществом расходы по покупке доли у участника – физического лица.
Справочно:
10% номинальная стоимость 20 млн.
10% стоимость покупки 50 млн.
Подробно
Участники Общества физические лица. Один из участников направил другим участникам оферты с предложением о продаже своей доли в размере 10%. Другие участники общества не использовали свое преимущественное право покупки доли. В соответствии с Федеральным законом № 14-ФЗ об ООО и Уставом, Общество в феврале 2013г. воспользовалось преимущественным правом покупки доли, принадлежащей участнику Общества, после чего рассматривается два варианта:
продажа выкупленной доли действующим участникам;
или в течении года распределение доли между участниками Общества.
Возникает ли доход у физического лица участника Общества при распределении в течении года доли? Если доход для исчисления НДФЛ возникает, доход определяется как номинальная или действительная стоимость доли? Как в данной ситуации будут учитываться для налога на прибыль произведенные Обществом расходы по покупке доли у участника – физического лица.
Справочно:
10% номинальная стоимость 20 млн.
10% стоимость покупки 50 млн.
13.03.2013
Вопрос:
Иностранная организация косвенно владеет более чем 20% уставного капитала российской организации А, которая, в свою очередь, является материнской компанией для российской организации Б (доля участия в уставном капитале более 90%).
Организация Б для обеспечения оперативного финансирования своей деятельностив феврале 2012 г. заключила краткосрочные кредитные договоры с российскими банками и привлекла заемные средства на возвратной и платной основе. Одновременно организация А выдала поручительство за дочернее общество в целях обеспечения исполнения его обязательств перед российскими банками по возврату привлеченных им заемных средств по заключенным с данными банками кредитным договорам. При этом российские банки не являются аффилированными лицами по отношению к иностранной организации и организациям А и Б. По состоянию на 31.12.2012 г. все привлеченные кредиты были в полном объеме погашены организацией Б, задолженность перед банками отсутствует.
1.Следует ли организации Б в целях исчисления налога на прибыль суммировать непогашенные суммы задолженности по кредитным договорам, заключенным с разными российскими банками (независимыми лицами),обязательства по которым обеспечены поручительством материнской компании А, при определении коэффициента капитализации в соответствии с положениями абзаца 3 пункта 2 статьи 269 НК РФ? Или организация Б вправе руководствоваться позицией, изложенной в Письме Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-03-06/1/511, и определять коэффициент капитализации отдельно применительно к непогашенной контролируемой задолженности перед каждым российским банком (независимым лицом)?
2. Какой порядок расчета предельного размера процентов в соответствии с положениями п.2 ст.269 НК РФ следует применить организации Б:
• Дискретный расчет предельного размера процентов за каждый квартал без дальнейшего пересчета по итогам следующего отчетного (налогового) периода. Например, при расчете предельного размера процентов за 9 месяцев определяется предельный размер начисленных процентов за 3 квартал с использованием суммы начисленных процентов в 3 квартале и коэффициента капитализации по состоянию на «30» сентября, который затем суммируется с предельным размером начисленных процентов, определенным по итогам 6 месяцев,
или
• Расчет предельного размера процентов в целом по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода с перерасчетом ранее начисленных процентов. Например, при расчете предельного размера процентов за 9 месяцев учитывается вся сумма начисленных процентов за 9 месяцев и коэффициент капитализации по состоянию на «30» сентября. В налоговую базу за 9 месяцев будет отнесена вновь рассчитанная сумма процентов, независимо от величины предельного размера процентов, определенного по итогам 6 месяцев?
3. В случае отсутствия задолженности организации Б перед банками по состоянию на 31.12.2012 г. (отсутствие контролируемой задолженности) при использовании последнего (не дискретного) метода расчета, подлежит ли отнесению в состав расходов в налоговом учете вся сумма процентов, начисленных в течение 2012 года по краткосрочным кредитам?
Подробно
Иностранная организация косвенно владеет более чем 20% уставного капитала российской организации А, которая, в свою очередь, является материнской компанией для российской организации Б (доля участия в уставном капитале более 90%).
Организация Б для обеспечения оперативного финансирования своей деятельностив феврале 2012 г. заключила краткосрочные кредитные договоры с российскими банками и привлекла заемные средства на возвратной и платной основе. Одновременно организация А выдала поручительство за дочернее общество в целях обеспечения исполнения его обязательств перед российскими банками по возврату привлеченных им заемных средств по заключенным с данными банками кредитным договорам. При этом российские банки не являются аффилированными лицами по отношению к иностранной организации и организациям А и Б. По состоянию на 31.12.2012 г. все привлеченные кредиты были в полном объеме погашены организацией Б, задолженность перед банками отсутствует.
1.Следует ли организации Б в целях исчисления налога на прибыль суммировать непогашенные суммы задолженности по кредитным договорам, заключенным с разными российскими банками (независимыми лицами),обязательства по которым обеспечены поручительством материнской компании А, при определении коэффициента капитализации в соответствии с положениями абзаца 3 пункта 2 статьи 269 НК РФ? Или организация Б вправе руководствоваться позицией, изложенной в Письме Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-03-06/1/511, и определять коэффициент капитализации отдельно применительно к непогашенной контролируемой задолженности перед каждым российским банком (независимым лицом)?
2. Какой порядок расчета предельного размера процентов в соответствии с положениями п.2 ст.269 НК РФ следует применить организации Б:
• Дискретный расчет предельного размера процентов за каждый квартал без дальнейшего пересчета по итогам следующего отчетного (налогового) периода. Например, при расчете предельного размера процентов за 9 месяцев определяется предельный размер начисленных процентов за 3 квартал с использованием суммы начисленных процентов в 3 квартале и коэффициента капитализации по состоянию на «30» сентября, который затем суммируется с предельным размером начисленных процентов, определенным по итогам 6 месяцев,
или
• Расчет предельного размера процентов в целом по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода с перерасчетом ранее начисленных процентов. Например, при расчете предельного размера процентов за 9 месяцев учитывается вся сумма начисленных процентов за 9 месяцев и коэффициент капитализации по состоянию на «30» сентября. В налоговую базу за 9 месяцев будет отнесена вновь рассчитанная сумма процентов, независимо от величины предельного размера процентов, определенного по итогам 6 месяцев?
3. В случае отсутствия задолженности организации Б перед банками по состоянию на 31.12.2012 г. (отсутствие контролируемой задолженности) при использовании последнего (не дискретного) метода расчета, подлежит ли отнесению в состав расходов в налоговом учете вся сумма процентов, начисленных в течение 2012 года по краткосрочным кредитам?
12.03.2013
Вопрос:
Компания руководителю предприятия арендует легковую машину без водителя. (сам директор за рулем).
Правомерны ли расходы компании списывать на с/с, при условии, что организация в штате не имеет водителя?
Подробно
Компания руководителю предприятия арендует легковую машину без водителя. (сам директор за рулем).
Правомерны ли расходы компании списывать на с/с, при условии, что организация в штате не имеет водителя?
12.03.2013
Вопрос:
1. Просим разъяснить в каких случаях организации согласно ст. 105 нужно подавать уведомление в ИФНС (в отношении сделок 2012 года)?
2. Просим разъяснить порядок применения норм ст. 105.14 НК РФ по признанию сделок контролируемыми (в отношении сделок 2012 года) с учетом следующих условий:
а) Организация продавец является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах. Объем сделок данной организации по продаже указанного добытого полезного ископаемого взаимозависимому лицу превышает 60 млн.руб.
При этом объем всех сделок указанной организации с этим взаимозависимым лицом не превышает 3 млрд.руб.
В таком случае сделки данной организации с указанным взаимозависимым лицом признаются контролируемыми только в части сделок, предметом которых является добытое полезное ископаемое, либо контролируемыми признаются все сделки, совершенные между указанными лицами?
б) Организация продавец является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах. Объем сделок данной организации по продаже покупных товаров взаимозависимому лицу составляет менее 3 млрд.руб.
В таком случае признаются ли контролируемыми сделки данной организации с указанным взаимозависимым лицом?
Подробно
1. Просим разъяснить в каких случаях организации согласно ст. 105 нужно подавать уведомление в ИФНС (в отношении сделок 2012 года)?
2. Просим разъяснить порядок применения норм ст. 105.14 НК РФ по признанию сделок контролируемыми (в отношении сделок 2012 года) с учетом следующих условий:
а) Организация продавец является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах. Объем сделок данной организации по продаже указанного добытого полезного ископаемого взаимозависимому лицу превышает 60 млн.руб.
При этом объем всех сделок указанной организации с этим взаимозависимым лицом не превышает 3 млрд.руб.
В таком случае сделки данной организации с указанным взаимозависимым лицом признаются контролируемыми только в части сделок, предметом которых является добытое полезное ископаемое, либо контролируемыми признаются все сделки, совершенные между указанными лицами?
б) Организация продавец является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах. Объем сделок данной организации по продаже покупных товаров взаимозависимому лицу составляет менее 3 млрд.руб.
В таком случае признаются ли контролируемыми сделки данной организации с указанным взаимозависимым лицом?
12.03.2013
Вопрос:
Наша компания заключила лизинговый договор на приобретение оборудования.
Данное оборудование является частью единого технического энергетического комплекса совместно с газовой котельной и трансформаторной подстанцией. Самостоятельно данное оборудование функционировать не может. Лизинговое оборудование должно быть вмонтировано в газораспределительную систему. Также невозможен отдельный ввод в эксплуатацию таких объектов. Энергетический технический комплекс в составе газовой котельной и трансформаторной подстанцией является обособленным комплексом конструктивно сочлененных элементов, подлежащим учету как единый объект основных средств, предназначенный для определенной работы (согласно п. 6 ПБУ 6/2001, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н).
Необходимо отметить, что данное оборудование физически не может быть использовано, т.к. его невозможно (пока) подключить к внешним газораспределительным сетям (осуществить врезку газа), а также после подключения необходимо будет получить разрешительную документацию для работы оборудования на газе.
При этом данное оборудование было передано по акту приема-передачи от лизинговой компании на этапе строительства самого корпуса энергоцентра, т.к. должно было быть вмонтировано в фундамент здания. И с момента передачи лизингодатель начал начислять лизинговые платежи.
Таким образом, наша компания имеет в наличии лизинговое оборудование, которое не использует по назначению в виду незаконченности строительства, а также ежемесячно осуществляет оплату лизинговых платежей в соответствии с договором лизинга.
Мы понимаем, что НК не ставит право включения лизинговых платежей в состав расходов в зависимость от даты ввода в эксплуатацию предмета лизинга.
Кроме того, согласно Закону от 29.10.98 N 164-ФЗ \"О финансовой аренде (лизинге)\", имущество, переданное по договору лизинга, предоставляется для предпринимательских целей, и поэтому лизинговые платежи можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, только если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Поскольку наша компания не планирует вводить лизинговое оборудование (рассматриваемый период 2012 год) в эксплуатацию, лизинговые платежи не будут являться экономически обоснованными, и, следовательно, мы не вправе включать их в налоговую себестоимость.
Лизинговое оборудование учитывается на балансе лизингодателя.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данные лизинговые платежи? Можно ли их включить в стоимость строящегося объекта?
Подробно
Наша компания заключила лизинговый договор на приобретение оборудования.
Данное оборудование является частью единого технического энергетического комплекса совместно с газовой котельной и трансформаторной подстанцией. Самостоятельно данное оборудование функционировать не может. Лизинговое оборудование должно быть вмонтировано в газораспределительную систему. Также невозможен отдельный ввод в эксплуатацию таких объектов. Энергетический технический комплекс в составе газовой котельной и трансформаторной подстанцией является обособленным комплексом конструктивно сочлененных элементов, подлежащим учету как единый объект основных средств, предназначенный для определенной работы (согласно п. 6 ПБУ 6/2001, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н).
Необходимо отметить, что данное оборудование физически не может быть использовано, т.к. его невозможно (пока) подключить к внешним газораспределительным сетям (осуществить врезку газа), а также после подключения необходимо будет получить разрешительную документацию для работы оборудования на газе.
При этом данное оборудование было передано по акту приема-передачи от лизинговой компании на этапе строительства самого корпуса энергоцентра, т.к. должно было быть вмонтировано в фундамент здания. И с момента передачи лизингодатель начал начислять лизинговые платежи.
Таким образом, наша компания имеет в наличии лизинговое оборудование, которое не использует по назначению в виду незаконченности строительства, а также ежемесячно осуществляет оплату лизинговых платежей в соответствии с договором лизинга.
Мы понимаем, что НК не ставит право включения лизинговых платежей в состав расходов в зависимость от даты ввода в эксплуатацию предмета лизинга.
Кроме того, согласно Закону от 29.10.98 N 164-ФЗ \"О финансовой аренде (лизинге)\", имущество, переданное по договору лизинга, предоставляется для предпринимательских целей, и поэтому лизинговые платежи можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, только если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Поскольку наша компания не планирует вводить лизинговое оборудование (рассматриваемый период 2012 год) в эксплуатацию, лизинговые платежи не будут являться экономически обоснованными, и, следовательно, мы не вправе включать их в налоговую себестоимость.
Лизинговое оборудование учитывается на балансе лизингодателя.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данные лизинговые платежи? Можно ли их включить в стоимость строящегося объекта?
11.03.2013
Вопрос:
В письме Минфина от 07.02.2013 № 03-05-05-01/2766 сказано, что не признается объектами налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств.
Если движимое имущество приобретено и принято на баланс в 2013 году, оно не облагается налогом на имущество организаций вне зависимости от учета на балансе продавца в 2012 году.
Организация продает станки б/у, которые были выкуплены у других организаций до и после 01.01.2013 г. Это производственное оборудование, которое у продавца этого оборудования было принято на учет в качестве основных средств до 01.01.2013.
Подлежит ли налогообложению налогом на имущество организаций такое оборудование в случае его приобретения и принятия на учет в качестве основных средств в 2013 г. третьей организацией?
Подробно
В письме Минфина от 07.02.2013 № 03-05-05-01/2766 сказано, что не признается объектами налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств.
Если движимое имущество приобретено и принято на баланс в 2013 году, оно не облагается налогом на имущество организаций вне зависимости от учета на балансе продавца в 2012 году.
Организация продает станки б/у, которые были выкуплены у других организаций до и после 01.01.2013 г. Это производственное оборудование, которое у продавца этого оборудования было принято на учет в качестве основных средств до 01.01.2013.
Подлежит ли налогообложению налогом на имущество организаций такое оборудование в случае его приобретения и принятия на учет в качестве основных средств в 2013 г. третьей организацией?
07.03.2013
Вопрос:
Согласно Положения 373-П Приложения об определении лимита остатка в кассе п.II предприятие может установить лимит
« При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель - ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам».
Можно ли при расчете лимита учитывать объем выданных подотчетных средств?
Правильно ли понимаем, что другие выплаты работникам относятся к выплатам социального характера?
Подробно
Согласно Положения 373-П Приложения об определении лимита остатка в кассе п.II предприятие может установить лимит
« При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель - ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам».
Можно ли при расчете лимита учитывать объем выданных подотчетных средств?
Правильно ли понимаем, что другие выплаты работникам относятся к выплатам социального характера?
07.03.2013
Вопрос:
Исходя из Вашего ответа правоприемник не в праве использовать ККМ после внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации реорганизуемой организации.
Однако, правоприемник и сама реорганизуемая организация не день в день узнают об исключении из реестра ЕГРЮЛ реорганизуемой организации, а в лучшем случае это на следующий день, а может и позднее.
Как учитывать и у какой организации учитывать выручку по ККМ, которая была проведена через ККМ реорганизуемой организации с момента ее ликвидации и до того момента как удалось получить информацию о том, что реорганизуемая организация исключена из ЕГРЮЛ /получить св-во об исключении реорганизуемой организации из ЕГРЮЛ из которого видна дата исключения из ЕГРЮЛ?
Подробно
Исходя из Вашего ответа правоприемник не в праве использовать ККМ после внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации реорганизуемой организации.
Однако, правоприемник и сама реорганизуемая организация не день в день узнают об исключении из реестра ЕГРЮЛ реорганизуемой организации, а в лучшем случае это на следующий день, а может и позднее.
Как учитывать и у какой организации учитывать выручку по ККМ, которая была проведена через ККМ реорганизуемой организации с момента ее ликвидации и до того момента как удалось получить информацию о том, что реорганизуемая организация исключена из ЕГРЮЛ /получить св-во об исключении реорганизуемой организации из ЕГРЮЛ из которого видна дата исключения из ЕГРЮЛ?
07.03.2013
Вопрос:
Организация занимается производственной деятельностью и наряду с облагаемой деятельностью осуществляет деятельность, не облагаемую НДС (лом металла, выдача займов). В соответствии с НК РФ ведется раздельный учет, доля совокупных расходов не облагаемых НДС операций не превышает 5 %, весь входящий НДС (в том числе по приобретенным и модернизированным объектам недвижимости) принимается к вычету.
Применимы ли в данном случае положения п. 6 ст. 171 НК РФ, в котором закреплен порядок восстановления НДС по объектам недвижимости, используемым для осуществления операций, не подлежащих налогообложению.
Приниая во внимание, что большая часть объектов недвижимости приобретена в годах, срок хранения документов по которым истек, какова отправная точка для расчета восстанавливаемого при необходимости НДС.
Подробно
Организация занимается производственной деятельностью и наряду с облагаемой деятельностью осуществляет деятельность, не облагаемую НДС (лом металла, выдача займов). В соответствии с НК РФ ведется раздельный учет, доля совокупных расходов не облагаемых НДС операций не превышает 5 %, весь входящий НДС (в том числе по приобретенным и модернизированным объектам недвижимости) принимается к вычету.
Применимы ли в данном случае положения п. 6 ст. 171 НК РФ, в котором закреплен порядок восстановления НДС по объектам недвижимости, используемым для осуществления операций, не подлежащих налогообложению.
Приниая во внимание, что большая часть объектов недвижимости приобретена в годах, срок хранения документов по которым истек, какова отправная точка для расчета восстанавливаемого при необходимости НДС.
06.03.2013
Вопрос:
Наш Покупатель в Казахстане на нашу отгрузку в его адрес в 1 кв 12 года прислал нам Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (НДС). На этом основании мы признали сумму отгрузки в Казахстан в составе «подтвержденного экспорта», и соответствующая сумма была поставлена к вычету.
В ноябре 12 наш контрагент отозвал указанное Заявление в связи с изменением налоговой базы для исчисления сумм косвенных налогов, и одновременно выпустил новое взамен. Новое заявление датировано ноябрем 12.
Наша Налоговая настаивает, что мы должны (получено пока Сообщение, если не подчинимся будет Акт камеральной проверки):
- доплатить НДС по соотв ставке за 1 кв 12, т.к. они считают, что прошло более 180 дней от даты подтверждения экспорта
- пересдать декларации по НДС, если захотим все-таки поставить этот НДС к вычету.
НДСа по этой операции боле 0.5 млн рб, естественно, потерять не хотим.
Но следуя указаниям Инспекции, мы должны будем пересдать 4 декларации (1,2,3,4 кв) + будет пеня по якобы недоплате за 1 кв 12.
Хотя не видим своей вины, ведь первоначально НДС был поставлен к вычету абс корректно. Пожалуйста, подскажите, права ли Инспекция?
Как следует из дополнительных пояснений, уточнялась налоговая база (для Казахстана) для исчисления НДС.
Собственно факт экспорта никто не отменял, расчеты с Покупателем – не уточнялись в связи с выпуском нового Заявления.
Подробно
Наш Покупатель в Казахстане на нашу отгрузку в его адрес в 1 кв 12 года прислал нам Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (НДС). На этом основании мы признали сумму отгрузки в Казахстан в составе «подтвержденного экспорта», и соответствующая сумма была поставлена к вычету.
В ноябре 12 наш контрагент отозвал указанное Заявление в связи с изменением налоговой базы для исчисления сумм косвенных налогов, и одновременно выпустил новое взамен. Новое заявление датировано ноябрем 12.
Наша Налоговая настаивает, что мы должны (получено пока Сообщение, если не подчинимся будет Акт камеральной проверки):
- доплатить НДС по соотв ставке за 1 кв 12, т.к. они считают, что прошло более 180 дней от даты подтверждения экспорта
- пересдать декларации по НДС, если захотим все-таки поставить этот НДС к вычету.
НДСа по этой операции боле 0.5 млн рб, естественно, потерять не хотим.
Но следуя указаниям Инспекции, мы должны будем пересдать 4 декларации (1,2,3,4 кв) + будет пеня по якобы недоплате за 1 кв 12.
Хотя не видим своей вины, ведь первоначально НДС был поставлен к вычету абс корректно. Пожалуйста, подскажите, права ли Инспекция?
Как следует из дополнительных пояснений, уточнялась налоговая база (для Казахстана) для исчисления НДС.
Собственно факт экспорта никто не отменял, расчеты с Покупателем – не уточнялись в связи с выпуском нового Заявления.
06.03.2013
Вопрос:
Инвестор (юридическое лицо) оплатил Договор участия в долевом строительстве полностью. По договору участия в долевом строительстве передаются несколько квартир. Инвестор договаривается с застройщиком о расторжении договора участия в долевом строительстве в отношении 1 квартиры и возврате денег по договору участия в долевом строительстве.
Есть ли риск претензий со стороны налоговых органов к инвестору? Застройщику?
Подробно
Инвестор (юридическое лицо) оплатил Договор участия в долевом строительстве полностью. По договору участия в долевом строительстве передаются несколько квартир. Инвестор договаривается с застройщиком о расторжении договора участия в долевом строительстве в отношении 1 квартиры и возврате денег по договору участия в долевом строительстве.
Есть ли риск претензий со стороны налоговых органов к инвестору? Застройщику?
05.03.2013
Вопрос:
Организация проводит реорганизацию в форме присоединения, присоединяя к себе ряд организаций. Одна из присоединяемых компаний имеет розничные магазины, хозяйственные операции выполняются с применением ККМ.
Государственная регистрация реорганизации производится в течение 5 рабочих дней, после чего мы получаем документы, в соответствии с которыми датой исключения из ЕГРЮЛ присоединяемой организации может быть любая дата из прошедших 5 дней. Другими словами мы о произведенной реорганизации мы узнаем позднее, чем она фактически состоялась.
Таким образом, складывается такая ситуация, когда присоединяемая организация исключена из реестра ЕГРЮЛ, но магазины работают непродолжительное время на ККМ с своими реквизитами.
Какие риски несет головная организация - правопреемник в данном случае?
Каким образом можно минимизировать эти риски?
Есть ли возможность избежать эти риски?
Подробно
Организация проводит реорганизацию в форме присоединения, присоединяя к себе ряд организаций. Одна из присоединяемых компаний имеет розничные магазины, хозяйственные операции выполняются с применением ККМ.
Государственная регистрация реорганизации производится в течение 5 рабочих дней, после чего мы получаем документы, в соответствии с которыми датой исключения из ЕГРЮЛ присоединяемой организации может быть любая дата из прошедших 5 дней. Другими словами мы о произведенной реорганизации мы узнаем позднее, чем она фактически состоялась.
Таким образом, складывается такая ситуация, когда присоединяемая организация исключена из реестра ЕГРЮЛ, но магазины работают непродолжительное время на ККМ с своими реквизитами.
Какие риски несет головная организация - правопреемник в данном случае?
Каким образом можно минимизировать эти риски?
Есть ли возможность избежать эти риски?
04.03.2013
Вопрос:
Организация заключила Договор об оказании возмездных услуг по предоставлению Поручительства с иностранной компанией –резидентом Великобритании (Договор заключен в связи с получением Организацией банковского кредита и обязательном требовании банка о наличии Поручителей по кредиту).
Организация получила от иностранной компании Сертификат о постоянном местонахождении.
Налог на прибыль:
Является ли Организация налоговым агентом при выплате дохода иностранной компании , учитывая тот факт , что иностранная компания владеет 100% долей в УК Организации. Нужна ли какая-то дополнительная справка из налоговых органов Великобритании о том, что компания является плательщиком налога на прибыль.
НДС:
Услуги поручительства не попадают под специальные правила согласно ст.147 НК, т.е. в общем случае место реализации определяется по месту деятельности лица, выполняющего услуги.
Поскольку местом заключения Договора (прописано на Договоре) является территория РФ (г. Москва), означает ли это, что местом оказания услуг поручительства также автоматически является территория РФ в целях исчисления НДС с доходов, выплаченных иностранной компании.
Подробно
Организация заключила Договор об оказании возмездных услуг по предоставлению Поручительства с иностранной компанией –резидентом Великобритании (Договор заключен в связи с получением Организацией банковского кредита и обязательном требовании банка о наличии Поручителей по кредиту).
Организация получила от иностранной компании Сертификат о постоянном местонахождении.
Налог на прибыль:
Является ли Организация налоговым агентом при выплате дохода иностранной компании , учитывая тот факт , что иностранная компания владеет 100% долей в УК Организации. Нужна ли какая-то дополнительная справка из налоговых органов Великобритании о том, что компания является плательщиком налога на прибыль.
НДС:
Услуги поручительства не попадают под специальные правила согласно ст.147 НК, т.е. в общем случае место реализации определяется по месту деятельности лица, выполняющего услуги.
Поскольку местом заключения Договора (прописано на Договоре) является территория РФ (г. Москва), означает ли это, что местом оказания услуг поручительства также автоматически является территория РФ в целях исчисления НДС с доходов, выплаченных иностранной компании.
04.03.2013
Вопрос:
Наша организация получила возврат товара от Покупателя по Соглашению сторон (претензия по качеству и количеству не предъявлялась).
Ранее согласно договору была произведена реализация, начислены налоги, сданы декларации. Покупатель предоставил на возврат товарную накладную и счет-фактуру, оформленную в соответствии с законодательством.
Следует иметь в виду, что реализация по первоначальному договору происходила в декабре 2011 г., а возврат товара от Покупателя в сентябре 2012 г., т.е. разные налоговые периоды.
Наша позиция заключается в следующем:
Отсутствие недостатков товаров не позволяет считать первоначальный договор расторгнутым, и сторнировать ранее отраженные операции в учете ни продавец, ни покупатель не смогут.
Право собственности на товар сохранится за покупателем. Следовательно, когда покупатель, получив согласие продавца, захочет вернуть товар, он будет передавать собственный товар. Т.е. будет иметь место не сторнирование прежней реализации, а именно новый приход товара.
В бухгалтерском учете нашей организации будут сделаны проводки:
Д-т 41 К-т 60
Д-т 19 К-т 60
НДС отражен в книге покупок.
Насколько такое отражение верно? И если мы ошибаемся, каким образом следует отражать в бухгалтерском учете такие операции возврата по соглашению сторон.
Подробно
Наша организация получила возврат товара от Покупателя по Соглашению сторон (претензия по качеству и количеству не предъявлялась).
Ранее согласно договору была произведена реализация, начислены налоги, сданы декларации. Покупатель предоставил на возврат товарную накладную и счет-фактуру, оформленную в соответствии с законодательством.
Следует иметь в виду, что реализация по первоначальному договору происходила в декабре 2011 г., а возврат товара от Покупателя в сентябре 2012 г., т.е. разные налоговые периоды.
Наша позиция заключается в следующем:
Отсутствие недостатков товаров не позволяет считать первоначальный договор расторгнутым, и сторнировать ранее отраженные операции в учете ни продавец, ни покупатель не смогут.
Право собственности на товар сохранится за покупателем. Следовательно, когда покупатель, получив согласие продавца, захочет вернуть товар, он будет передавать собственный товар. Т.е. будет иметь место не сторнирование прежней реализации, а именно новый приход товара.
В бухгалтерском учете нашей организации будут сделаны проводки:
Д-т 41 К-т 60
Д-т 19 К-т 60
НДС отражен в книге покупок.
Насколько такое отражение верно? И если мы ошибаемся, каким образом следует отражать в бухгалтерском учете такие операции возврата по соглашению сторон.
04.03.2013
Вопрос:
Компания собирается передать имущество в безвозмездное пользование взаимозависимосу инопартнеру. Хотелось бы узнать ваше мнение:
1) применимы ли в данном случае положения ст. 148 НК РФ об аренде, т.е. можно ли считать, что поскольку услуга оказана за пределами РФ, то НДС с безвозмездной реализации начислять не следует. Если нет, то каким исполнимым на практике образом порекомендуете определить базу для исчисления НДС. Т.е. подойдет ли, например, оценка рыночной стоимости этих услуг?
2) есть ли риски с точки зрения трансфертного ценообразования? Ведь для безвозмездности для налога на прибыль нет ни доходов ни расходов. И по НДС если применить ст. 148, рисков тоже прогнозируется.
Подробно
Компания собирается передать имущество в безвозмездное пользование взаимозависимосу инопартнеру. Хотелось бы узнать ваше мнение:
1) применимы ли в данном случае положения ст. 148 НК РФ об аренде, т.е. можно ли считать, что поскольку услуга оказана за пределами РФ, то НДС с безвозмездной реализации начислять не следует. Если нет, то каким исполнимым на практике образом порекомендуете определить базу для исчисления НДС. Т.е. подойдет ли, например, оценка рыночной стоимости этих услуг?
2) есть ли риски с точки зрения трансфертного ценообразования? Ведь для безвозмездности для налога на прибыль нет ни доходов ни расходов. И по НДС если применить ст. 148, рисков тоже прогнозируется.
04.03.2013
Вопрос:
Для увеличения стоимости чистых активов учредитель (иностранная компания) безвозмездно передает Обществу программное обеспечение. Его стоимость должна составить около 100 млн. рублей. Правомерно увеличить чистые активы таким образом? Ответьте, пожалуйста, такое увеличение чистых активов правомочно?
Согласно представленным дополнительным пояснениям, передаются исключительные права на программное обеспечение.
Организационно-правовая форма российской компании – ООО, со 100%-ным участием иностранной компании (адрес: Гернси)
Подробно
Для увеличения стоимости чистых активов учредитель (иностранная компания) безвозмездно передает Обществу программное обеспечение. Его стоимость должна составить около 100 млн. рублей. Правомерно увеличить чистые активы таким образом? Ответьте, пожалуйста, такое увеличение чистых активов правомочно?
Согласно представленным дополнительным пояснениям, передаются исключительные права на программное обеспечение.
Организационно-правовая форма российской компании – ООО, со 100%-ным участием иностранной компании (адрес: Гернси)
04.03.2013
Вопрос:
Организация при составлении трудовых договоров с иностранными сотрудниками включило пункт работодателя по бесплатному предоставлению жилья. Может ли повлечь данный пункт к доначислениям НДФЛ (материальная выгода)? Если да, то каким образом можно избежать данных доначислений?
Подробно
Организация при составлении трудовых договоров с иностранными сотрудниками включило пункт работодателя по бесплатному предоставлению жилья. Может ли повлечь данный пункт к доначислениям НДФЛ (материальная выгода)? Если да, то каким образом можно избежать данных доначислений?
28.02.2013
Вопрос:
Вопрос касается правильного начисления и своевременной уплаты налога на имущество.
Суть вопроса заключается в том, что на территории Северо-Западного административного округа города Москвы введено в эксплуатацию офисное здание, которое в настоящее время отражено на балансе нашей организации в качестве основного средства. Ввод в эксплуатацию произведен в декабре 2012 года на основании Акта о результатах реализации Инвестиционного договора от 03.12.2012г. к инвестиционному договору от 21.05.2003г. и расписки о приеме документов на государственную регистрацию права собственности данного объекта недвижимости от 10 декабря 2012 года.
Однако процедура регистрации права собственности была приостановлена на срок до 22 апреля 2013 года по независящим от нашей организации причинам, основная из которых – задержка в предоставлении документа Росимущества об отказе прав на данный объект.
Регистрация организации по адресу вновь построенного объекта также не представляется возможной до получения свидетельства о праве собственности на указанный объект, но данное обстоятельство, как мы понимаем, не освобождает организацию от уплаты налога на имущество.
Согласно статьи 385 НК РФ налог на недвижимое имущество уплачивается в бюджет по месту нахождению объекта, т.е. обязанность по уплате данного налога у нашей организации возникает в Cеверо-Западном административном округе города Москвы, а юридический адрес организации на данный момент остается в Центральном административном округе города Москвы.
Имеет ли организация, в данной ситуации, возможность регистрации организации в качестве налогоплательщика в налоговой инспекции по месту нахождения недвижимости? Если нет, что надо предпринять, чтобы избежать налоговых последствий?
Подробно
Вопрос касается правильного начисления и своевременной уплаты налога на имущество.
Суть вопроса заключается в том, что на территории Северо-Западного административного округа города Москвы введено в эксплуатацию офисное здание, которое в настоящее время отражено на балансе нашей организации в качестве основного средства. Ввод в эксплуатацию произведен в декабре 2012 года на основании Акта о результатах реализации Инвестиционного договора от 03.12.2012г. к инвестиционному договору от 21.05.2003г. и расписки о приеме документов на государственную регистрацию права собственности данного объекта недвижимости от 10 декабря 2012 года.
Однако процедура регистрации права собственности была приостановлена на срок до 22 апреля 2013 года по независящим от нашей организации причинам, основная из которых – задержка в предоставлении документа Росимущества об отказе прав на данный объект.
Регистрация организации по адресу вновь построенного объекта также не представляется возможной до получения свидетельства о праве собственности на указанный объект, но данное обстоятельство, как мы понимаем, не освобождает организацию от уплаты налога на имущество.
Согласно статьи 385 НК РФ налог на недвижимое имущество уплачивается в бюджет по месту нахождению объекта, т.е. обязанность по уплате данного налога у нашей организации возникает в Cеверо-Западном административном округе города Москвы, а юридический адрес организации на данный момент остается в Центральном административном округе города Москвы.
Имеет ли организация, в данной ситуации, возможность регистрации организации в качестве налогоплательщика в налоговой инспекции по месту нахождения недвижимости? Если нет, что надо предпринять, чтобы избежать налоговых последствий?
28.02.2013
Вопрос:
Просим дать разъяснения по правильности заполнения(подписания) накладных при получении матер. ценностей от поставщика , кто когда и как может расписываться) ....
Ситуация: По доверенность получает стороннее лицо (не являющееся нашим сотрудником) матер. ценности и в накладной расписывается о получении и заполняет в разделе получателя № доверенности и свои реквизиты.
корешок доверенность поставщик нам не вернул
можем ли мы поставить на такую накладную свою печать и подпись ген. директора (как сделано в сканах) или нет
или нам запросить новые комплекты документов от поставщика (если это будет возможно) и поставить в их подпись ген директора и печать.
и просим дать разъяснения если матер ценности получают сотрудники нашей организации (прорабы на объекте) , на каком основании ... как в этом случае оформлять документы.
Подробно
Просим дать разъяснения по правильности заполнения(подписания) накладных при получении матер. ценностей от поставщика , кто когда и как может расписываться) ....
Ситуация: По доверенность получает стороннее лицо (не являющееся нашим сотрудником) матер. ценности и в накладной расписывается о получении и заполняет в разделе получателя № доверенности и свои реквизиты.
корешок доверенность поставщик нам не вернул
можем ли мы поставить на такую накладную свою печать и подпись ген. директора (как сделано в сканах) или нет
или нам запросить новые комплекты документов от поставщика (если это будет возможно) и поставить в их подпись ген директора и печать.
и просим дать разъяснения если матер ценности получают сотрудники нашей организации (прорабы на объекте) , на каком основании ... как в этом случае оформлять документы.
28.02.2013
Вопрос:
У компании есть сотрудники, граждане Украины, работающие с 2012г и получившие статус резидентства только в 2013г. Каким образом пересчитывается НДФЛ ранее удержанный по ставке 30%? Как должен производится возврат ранее удержанного НДФЛ? Можно ли не удерживать НДФЛ по ставке 13% в 2013г в счет удержанного в 2012г по ставке 30%?
Подробно
У компании есть сотрудники, граждане Украины, работающие с 2012г и получившие статус резидентства только в 2013г. Каким образом пересчитывается НДФЛ ранее удержанный по ставке 30%? Как должен производится возврат ранее удержанного НДФЛ? Можно ли не удерживать НДФЛ по ставке 13% в 2013г в счет удержанного в 2012г по ставке 30%?
28.02.2013
Вопрос:
За победу в конкурсе (организованного по всем правилам на нашем сайте) мы подготовили главный приз стоимостью 20 000р.
Участники конкурса обычные пользователи.
Подскажи пожалуйста каковы наши действия как налогового агента в случае выдачи дорогостоящего приза физическому лицу.
А также каким образом будет отражаться стоимость приза в целях налогового учета.
Подробно
За победу в конкурсе (организованного по всем правилам на нашем сайте) мы подготовили главный приз стоимостью 20 000р.
Участники конкурса обычные пользователи.
Подскажи пожалуйста каковы наши действия как налогового агента в случае выдачи дорогостоящего приза физическому лицу.
А также каким образом будет отражаться стоимость приза в целях налогового учета.
28.02.2013
Вопрос:
Компания привлекала процентные займы в течение предыдущих периодов, начисляла проценты.
Поскольку единственным видом деятельности Компании является проведение работ по поиску и оценке месторождений полезных ископаемых, проценты капитализировались в составе расходов будущих периодов (далее в составе внеоборотных активов в соответствии с изменениями в правилах бухгалтерского учета). В учетной политике было прописано правило капитализации начисленных процентов.
В отчетном периоде произошли 2 события:
1. Вступило в действие ПБУ 24/2011. В соответствии с п. 12 поисковые активы оцениваются по сумме фактических затрат.
2. Начисленные в учете проценты на пользование заемными средствами были по соглашению сторон отменены в отчетном периоде.
В учетной политике с 2012г. принято списание начисленных процентов на прочие расходы (отмена правила капитализации).
Имеет ли право Компания в отчетном периоде (2012г.) в бухгалтерском учете сделать проводку Дт 67 Кт 08 счета на сумму начисленных и капитализированных в предыдущих периодах процентов, отражая отмену процентов по соглашению сторон?
Если не имеет, то каким образом должна быть в бухгалтерском учете отражена описанная операция?
Подробно
Компания привлекала процентные займы в течение предыдущих периодов, начисляла проценты.
Поскольку единственным видом деятельности Компании является проведение работ по поиску и оценке месторождений полезных ископаемых, проценты капитализировались в составе расходов будущих периодов (далее в составе внеоборотных активов в соответствии с изменениями в правилах бухгалтерского учета). В учетной политике было прописано правило капитализации начисленных процентов.
В отчетном периоде произошли 2 события:
1. Вступило в действие ПБУ 24/2011. В соответствии с п. 12 поисковые активы оцениваются по сумме фактических затрат.
2. Начисленные в учете проценты на пользование заемными средствами были по соглашению сторон отменены в отчетном периоде.
В учетной политике с 2012г. принято списание начисленных процентов на прочие расходы (отмена правила капитализации).
Имеет ли право Компания в отчетном периоде (2012г.) в бухгалтерском учете сделать проводку Дт 67 Кт 08 счета на сумму начисленных и капитализированных в предыдущих периодах процентов, отражая отмену процентов по соглашению сторон?
Если не имеет, то каким образом должна быть в бухгалтерском учете отражена описанная операция?
28.02.2013
Вопрос:
В Организации сотрудник уходил в отпуск в августе 2012 года. В расчет среднего заработка вошла премия за 2011 год. В феврале 2013 года сотруднику начислили премию за 2012 год. Обе премии выплачены за достижение определенных финансовых показателей и не зависит от отработанного времени. В течение года сотрудник уходил в отпуск и направлялся в командировки.
Вопросы:
1. Необходимо ли пересчитать сотруднику отпускные за август 2012 года. Какие премии в какой пропорции должны быть включены в расчет среднего заработка.
2. Возможно ли пересчитать сотруднику отпускные и командировочные за 2011 год в 2013 году.
Подробно
В Организации сотрудник уходил в отпуск в августе 2012 года. В расчет среднего заработка вошла премия за 2011 год. В феврале 2013 года сотруднику начислили премию за 2012 год. Обе премии выплачены за достижение определенных финансовых показателей и не зависит от отработанного времени. В течение года сотрудник уходил в отпуск и направлялся в командировки.
Вопросы:
1. Необходимо ли пересчитать сотруднику отпускные за август 2012 года. Какие премии в какой пропорции должны быть включены в расчет среднего заработка.
2. Возможно ли пересчитать сотруднику отпускные и командировочные за 2011 год в 2013 году.
27.02.2013
Вопрос:
Наша сотрудница была направлена в командировку.
По возвращении из неё она предоставила командировочное удостоверение, на котором организация, куда ездила наша сотрудница, проставила печати, на которых написано «для платежных документов». Никаких документов, подтверждающих, что эта печать применяется в организации, предоставлено не было. Также в практике возможно проставление печатей на удостоверениях с пометками «для накладных», «для лаборатории», «для отдела кадров», кроме того вместо круглых печатей могут на удостоверении проставить просто штамп организации.
1. Насколько правомерно проставление печати с надписью «для платежных документов» и иными надписями на командировочном удостоверении?
2. Можем ли мы в первом и иных случаях произведенные расходы списать как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Нужны ли для этого какие-то дополнительные документы, подтверждающие, что такая печать применяется в организации?
3. Если мы признаем такие расходы для целей налогового учета, возникают ли в этом случае у нас налоговые риски? Какие, в каком размере?
Подробно
Наша сотрудница была направлена в командировку.
По возвращении из неё она предоставила командировочное удостоверение, на котором организация, куда ездила наша сотрудница, проставила печати, на которых написано «для платежных документов». Никаких документов, подтверждающих, что эта печать применяется в организации, предоставлено не было. Также в практике возможно проставление печатей на удостоверениях с пометками «для накладных», «для лаборатории», «для отдела кадров», кроме того вместо круглых печатей могут на удостоверении проставить просто штамп организации.
1. Насколько правомерно проставление печати с надписью «для платежных документов» и иными надписями на командировочном удостоверении?
2. Можем ли мы в первом и иных случаях произведенные расходы списать как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Нужны ли для этого какие-то дополнительные документы, подтверждающие, что такая печать применяется в организации?
3. Если мы признаем такие расходы для целей налогового учета, возникают ли в этом случае у нас налоговые риски? Какие, в каком размере?
26.02.2013
Вопрос:
В связи с вступление в силу с 01 марта 2013 года закона №302-ФЗ от 30.12.2012 подлежат ли обязательной государственной регистрации следующие договоры аренды недвижимости (помещений):
1. Заключенные с 01.03.2012 на срок менее года.
2. Заключенные с 01.03.2012 на срок более года.
3. Заключенные с 01.03.2012 на неопределенный срок.
4. Заключенные до 01.03.2012, но имеющие изменения (дополнительные соглашения), заключенные после 01.03.12?
Подробно
В связи с вступление в силу с 01 марта 2013 года закона №302-ФЗ от 30.12.2012 подлежат ли обязательной государственной регистрации следующие договоры аренды недвижимости (помещений):
1. Заключенные с 01.03.2012 на срок менее года.
2. Заключенные с 01.03.2012 на срок более года.
3. Заключенные с 01.03.2012 на неопределенный срок.
4. Заключенные до 01.03.2012, но имеющие изменения (дополнительные соглашения), заключенные после 01.03.12?
26.02.2013
Вопрос:
1. Если к нам обращается налоговый орган с просьбой предоставить счет фактуру по нашей реализации по которой была отправлена электронная счет фактура – что мы предоставляем:
А) распечатанную и подписанную счет фактуру на бумажном носителе
Б) протокол передачи электронной счет фактуры на бумажном носителе
В) справку о том, что данная счет фактура хранится у провайдера в электронном виде и ее можно запросить там
2. Если к нам обращается налоговый орган с просьбой предоставить счет фактуру по нашей закупке по которой нами была получена электронная счет фактура – что мы предоставляем:
А) протокол получения электронной счет фактуры на бумажном носителе заверенный нашей печатью подписью (реестр протоколов)
Б) справку о том, что данная счет фактура хранится у провайдера в электронном виде и ее можно запросить там
Подробно
1. Если к нам обращается налоговый орган с просьбой предоставить счет фактуру по нашей реализации по которой была отправлена электронная счет фактура – что мы предоставляем:
А) распечатанную и подписанную счет фактуру на бумажном носителе
Б) протокол передачи электронной счет фактуры на бумажном носителе
В) справку о том, что данная счет фактура хранится у провайдера в электронном виде и ее можно запросить там
2. Если к нам обращается налоговый орган с просьбой предоставить счет фактуру по нашей закупке по которой нами была получена электронная счет фактура – что мы предоставляем:
А) протокол получения электронной счет фактуры на бумажном носителе заверенный нашей печатью подписью (реестр протоколов)
Б) справку о том, что данная счет фактура хранится у провайдера в электронном виде и ее можно запросить там
26.02.2013
Вопрос:
Просим Вас детально описать процедуру (порядок) проверки бухг/налоговой отчетности при ликвидации компании со стороны налоговых органов.
(В составе задолженности в компании существует экспортный контракт, по которому оформлен паспорт сделки и не получена выручка – какие могут быть предприняты меры со стороны налоговых органов)
Компания ликвидируется по решению собственника.
Подробно
Просим Вас детально описать процедуру (порядок) проверки бухг/налоговой отчетности при ликвидации компании со стороны налоговых органов.
(В составе задолженности в компании существует экспортный контракт, по которому оформлен паспорт сделки и не получена выручка – какие могут быть предприняты меры со стороны налоговых органов)
Компания ликвидируется по решению собственника.
26.02.2013
Вопрос:
Компания А имеет 2 зарегистрированных Товарных Знака (ТЗ) общей стоимостью 113 000 рублей. В своей деятельности их не использует.
Основной вид деятельности – сдача собственных площадей в аренду, торговлей не занимается, кассы нет, все расчеты через р/с.
Возникла необходимость передать (продажа либо дарение) эти ТЗ швейцарской компании Б (зарегистрирована, находится и действует в Швейцарии), которая является 100%-м учредителем компании А.
Ген.директор компании А является членом правления с правом единоличной подписи компании Б.
Можно ли сделать платеж наличными от Ген.директора А, как представителя учредителя?
Какие еще есть варианты, упрощающие передачу ТЗ в нашем случае?
Какими документами сопровождаются такие сделки? Решения…?
Какова вся процедура по порядку?
Как быть с наличными деньгами и валютой?
Подробно
Компания А имеет 2 зарегистрированных Товарных Знака (ТЗ) общей стоимостью 113 000 рублей. В своей деятельности их не использует.
Основной вид деятельности – сдача собственных площадей в аренду, торговлей не занимается, кассы нет, все расчеты через р/с.
Возникла необходимость передать (продажа либо дарение) эти ТЗ швейцарской компании Б (зарегистрирована, находится и действует в Швейцарии), которая является 100%-м учредителем компании А.
Ген.директор компании А является членом правления с правом единоличной подписи компании Б.
Можно ли сделать платеж наличными от Ген.директора А, как представителя учредителя?
Какие еще есть варианты, упрощающие передачу ТЗ в нашем случае?
Какими документами сопровождаются такие сделки? Решения…?
Какова вся процедура по порядку?
Как быть с наличными деньгами и валютой?
25.02.2013
Вопрос:
Банк просит разъяснить третий абзац пункта 1.1 Указания Банка России от 17.11.2011г. № 2732-У (далее по тексту – Указание № 2732-У), согласно которому «Банк формирует резерв: под вложения в ценные бумаги, права на которые удостоверены депозитарием, удовлетворяющим одному из критериев, указанных в абзацах втором – десятом пункта 1.2 Указания, и которые отражены на счете депо, открытом в депозитариях, не удовлетворяющих критериям, предусмотренным пунктом 1.2 Указания».
1.
Правильно ли понимаем, что при покупке ценных бумаг необходимо анализировать депозитарий, который осуществляет учет прав Банка на данные ценные бумаги, и, если он соответствует критериям, указанным в пункте 1.2 Указания № 2732-У, то необходимо анализировать еще и вышестоящий депозитарий, у которого открыт счет депозитарию, который удостоверяет права Банка на ценные бумаги? (Например, права на ценные бумаги учитывает Депозитарий А, который соответствует критериям, перечисленным в пункте 1.2 Указания № 2732-У, при этом Депозитарий А хранит ценные бумаги в Депозитарии В. Следует ли анализировать Депозитарий В на соответствие критериям?).
2.
Правильно ли мы понимаем, что следует анализировать депозитарий, в котором открыт счет депо контрагенту по сделкам РЕПО, если согласно пункту 2.1 Указания № 2732-У элементом расчетной базы является балансовая стоимость ценных бумаг, переданных без прекращения признания.
Подробно
Банк просит разъяснить третий абзац пункта 1.1 Указания Банка России от 17.11.2011г. № 2732-У (далее по тексту – Указание № 2732-У), согласно которому «Банк формирует резерв: под вложения в ценные бумаги, права на которые удостоверены депозитарием, удовлетворяющим одному из критериев, указанных в абзацах втором – десятом пункта 1.2 Указания, и которые отражены на счете депо, открытом в депозитариях, не удовлетворяющих критериям, предусмотренным пунктом 1.2 Указания».
1.
Правильно ли понимаем, что при покупке ценных бумаг необходимо анализировать депозитарий, который осуществляет учет прав Банка на данные ценные бумаги, и, если он соответствует критериям, указанным в пункте 1.2 Указания № 2732-У, то необходимо анализировать еще и вышестоящий депозитарий, у которого открыт счет депозитарию, который удостоверяет права Банка на ценные бумаги? (Например, права на ценные бумаги учитывает Депозитарий А, который соответствует критериям, перечисленным в пункте 1.2 Указания № 2732-У, при этом Депозитарий А хранит ценные бумаги в Депозитарии В. Следует ли анализировать Депозитарий В на соответствие критериям?).
2.
Правильно ли мы понимаем, что следует анализировать депозитарий, в котором открыт счет депо контрагенту по сделкам РЕПО, если согласно пункту 2.1 Указания № 2732-У элементом расчетной базы является балансовая стоимость ценных бумаг, переданных без прекращения признания.
25.02.2013
Вопрос:
Банк приобрел нежилое помещение в собственность и получил Свидетельство о государственной регистрации права собственности на него.
27.12.2012г. помещение введено в эксплуатацию и его стоимость отражена на счете 60401. По состоянию на 01.01.2013г. отражена переоценка стоимости основного средства (прирост стоимости).
Банк считает целесообразным использовать помещение для размещения в нем внутренних служебных подразделений Банка (Управление по работе с клиентами, ОХО, архив), без обслуживания в нем клиентов, т.е. отправив уведомление об открытии структурного подразделения только в налоговую инспекцию, не направляя пакет документов для открытия дополнительного офиса в Банк России.
1.
В случае размещения в офисе внутренних служебных подразделений Банка будет ли помещение считаться используемым в основной деятельности Банка, и, соответственно, будет ли впоследствии подтвержден аудиторами остаток на 10601 в виде прироста стоимости основного средства для включения Банком в значение показателя дополнительного капитала?
2.
Если какое-либо подразделение Банка открыто не в порядке, установленном Инструкцией 135-И, то будет ли рассматриваться помещение, в котором оно располагается, как помещение, используемое в основной деятельности?
Подробно
Банк приобрел нежилое помещение в собственность и получил Свидетельство о государственной регистрации права собственности на него.
27.12.2012г. помещение введено в эксплуатацию и его стоимость отражена на счете 60401. По состоянию на 01.01.2013г. отражена переоценка стоимости основного средства (прирост стоимости).
Банк считает целесообразным использовать помещение для размещения в нем внутренних служебных подразделений Банка (Управление по работе с клиентами, ОХО, архив), без обслуживания в нем клиентов, т.е. отправив уведомление об открытии структурного подразделения только в налоговую инспекцию, не направляя пакет документов для открытия дополнительного офиса в Банк России.
1.
В случае размещения в офисе внутренних служебных подразделений Банка будет ли помещение считаться используемым в основной деятельности Банка, и, соответственно, будет ли впоследствии подтвержден аудиторами остаток на 10601 в виде прироста стоимости основного средства для включения Банком в значение показателя дополнительного капитала?
2.
Если какое-либо подразделение Банка открыто не в порядке, установленном Инструкцией 135-И, то будет ли рассматриваться помещение, в котором оно располагается, как помещение, используемое в основной деятельности?
25.02.2013
Вопрос:
Головной офис Банка приобрел основное средство и отразил его на балансовом счете 60701. Данную операцию подтверждает Договор купли-продажи, акт приема-передачи основного средства ОС-1, выданный фирмой-продавцом имущества. Затем передали данное имущество в наш филиал, отразив операцию проводкой Дт 30302 Кт 60701. Предположительно хотим оформить ОС-2 и передать оригинал ОС-1 в филиал.
Какими документами Банк должен оформить данную передачу?
Подробно
Головной офис Банка приобрел основное средство и отразил его на балансовом счете 60701. Данную операцию подтверждает Договор купли-продажи, акт приема-передачи основного средства ОС-1, выданный фирмой-продавцом имущества. Затем передали данное имущество в наш филиал, отразив операцию проводкой Дт 30302 Кт 60701. Предположительно хотим оформить ОС-2 и передать оригинал ОС-1 в филиал.
Какими документами Банк должен оформить данную передачу?
25.02.2013
Вопрос:
Банк заключил банкнотную сделку – обмен наличных евро за безналичные евро. Поставка наличных денежных средств и безналичного расчета по сделке совершена день в день, по курсу 0,9997.
В бухгалтерском учете отражены следующие операции:
Поставка наличных евро
Дт 47423 978
Кт 20202 978 на сумму 100000
Зачисление безналичных евро
Дт К/с
Кт 47423 978 на сумму 99970
В соответствии с условиями сделки возникла разница между поставкой наличных и зачислением безналичных денежных средств в размере 30 евро.
Каким образом следует отражать сумму в размере 30 евро, а именно - какой символ расходного счета надо использовать?
Подробно
Банк заключил банкнотную сделку – обмен наличных евро за безналичные евро. Поставка наличных денежных средств и безналичного расчета по сделке совершена день в день, по курсу 0,9997.
В бухгалтерском учете отражены следующие операции:
Поставка наличных евро
Дт 47423 978
Кт 20202 978 на сумму 100000
Зачисление безналичных евро
Дт К/с
Кт 47423 978 на сумму 99970
В соответствии с условиями сделки возникла разница между поставкой наличных и зачислением безналичных денежных средств в размере 30 евро.
Каким образом следует отражать сумму в размере 30 евро, а именно - какой символ расходного счета надо использовать?
25.02.2013
Вопрос:
Банк в 2012 году и в предыдущие налоговые периоды в соответствии с учетной политикой создавал резерв по сомнительным долгам. Созданный за 9 месяцев 2012 года и ранее резерв в декабре 2012 года был полностью использован на покрытие убытков от списания безнадежных долгов. На 31.12.2012 года банк на основании данных инвентаризации сомнительной задолженности вновь создал резерв по сомнительным долгам.
1) Имеет ли право банк на 31.12.2012 создать резерв в размере, меньшем, чем 10% от выручки налогового периода?
2) Какие действия должны быть предприняты банком при принятии решения об отказе от создания резерва по сомнительным долгам, начиная с 2013 года? Может ли банк в этом случае перенести созданный на 31.12.2012 резерв на 2013 год и в новом налоговом/отчетном периоде не восстанавливать его на доходы, а использовать на покрытие убытков от списания безнадежных долгов не только в I квартале 2013 года, но и позднее?
Подробно
Банк в 2012 году и в предыдущие налоговые периоды в соответствии с учетной политикой создавал резерв по сомнительным долгам. Созданный за 9 месяцев 2012 года и ранее резерв в декабре 2012 года был полностью использован на покрытие убытков от списания безнадежных долгов. На 31.12.2012 года банк на основании данных инвентаризации сомнительной задолженности вновь создал резерв по сомнительным долгам.
1) Имеет ли право банк на 31.12.2012 создать резерв в размере, меньшем, чем 10% от выручки налогового периода?
2) Какие действия должны быть предприняты банком при принятии решения об отказе от создания резерва по сомнительным долгам, начиная с 2013 года? Может ли банк в этом случае перенести созданный на 31.12.2012 резерв на 2013 год и в новом налоговом/отчетном периоде не восстанавливать его на доходы, а использовать на покрытие убытков от списания безнадежных долгов не только в I квартале 2013 года, но и позднее?
25.02.2013
Вопрос:
Какие риски могут возникнуть у кредитной организации в случае, если Приказ по утверждению Учетной политики Банка на 2013 год будет подписан руководством Банка в конце января 2013 года.
Подробно
Какие риски могут возникнуть у кредитной организации в случае, если Приказ по утверждению Учетной политики Банка на 2013 год будет подписан руководством Банка в конце января 2013 года.
25.02.2013
Вопрос:
В случае возникновения перерасхода после авансового отчета по выданным подотчетным суммам (а также в случае возмещения потраченных собственных средств сотрудника) удобно перечислять возмещение таких денежных средств на текущий счет работника для расчетов с использованием платежных карт (Дт 60308 Кт 40817). Это позволяет осуществлять расчеты своевременно, не заставляя сотрудников обязательно обращаться в кассу Банка, учитывая обширную территориальную разбросанность подразделений Банка. Однако, такая корреспонденция счетов не предусмотрена Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Правомерно ли возмещение перерасхода по выданным подотчетным суммам на текущие счета работников для расчетов с использованием платежных карт, и какие риски несет Банк, осуществляя вышеуказанные перечисления при отсутствии такой корреспонденции счетов в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях?
Подробно
В случае возникновения перерасхода после авансового отчета по выданным подотчетным суммам (а также в случае возмещения потраченных собственных средств сотрудника) удобно перечислять возмещение таких денежных средств на текущий счет работника для расчетов с использованием платежных карт (Дт 60308 Кт 40817). Это позволяет осуществлять расчеты своевременно, не заставляя сотрудников обязательно обращаться в кассу Банка, учитывая обширную территориальную разбросанность подразделений Банка. Однако, такая корреспонденция счетов не предусмотрена Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Правомерно ли возмещение перерасхода по выданным подотчетным суммам на текущие счета работников для расчетов с использованием платежных карт, и какие риски несет Банк, осуществляя вышеуказанные перечисления при отсутствии такой корреспонденции счетов в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях?
25.02.2013
Вопрос:
При покупке нами услуг (ТМЦ) и оплате их кредитной картой, достаточно ли иметь только слип, и не иметь чек ККМ?
Заменяет ли слип чек ККМ?
Если не всегда, то, в каких случаях достаточно иметь слип?
Подробно
При покупке нами услуг (ТМЦ) и оплате их кредитной картой, достаточно ли иметь только слип, и не иметь чек ККМ?
Заменяет ли слип чек ККМ?
Если не всегда, то, в каких случаях достаточно иметь слип?