Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций22.02.2013
Вопрос:
Организация имеет обособленное подразделение в п. Восточный Приморского края, которое зарегистрировано как дополнительный офис (свидетельство о постановке на учет во вложении).
Бухгалтерский учет по ДО п. Восточный ведет филиал Организации в г. Владивосток, филиал осуществляет выплату з/пл в пользу сотрудников ДО п. Восточный.
Уплата НДФЛ осуществляется филиалом по месту нахождения ДО п. Восточный, уплата страховых взносов - по месту нахождения филиала Организации Владивосток.
ДО п. Восточный не имеет расчетного счета.
Правомерно ли осуществление выплаты страховых взносов в отношении ДО п. Восточный филиалом Организации Владивосток по месту нахождения филиала? Или уплата страховых взносов и предоставление отчетности должна осуществляться Организацией Москва по месту своего нахождения? Возможно ли указать существенные условия в Положение о ДО в п.Восточном, которые регламентировали существующий порядок осуществления выплаты страховых взносов?
Подробно
Организация имеет обособленное подразделение в п. Восточный Приморского края, которое зарегистрировано как дополнительный офис (свидетельство о постановке на учет во вложении).
Бухгалтерский учет по ДО п. Восточный ведет филиал Организации в г. Владивосток, филиал осуществляет выплату з/пл в пользу сотрудников ДО п. Восточный.
Уплата НДФЛ осуществляется филиалом по месту нахождения ДО п. Восточный, уплата страховых взносов - по месту нахождения филиала Организации Владивосток.
ДО п. Восточный не имеет расчетного счета.
Правомерно ли осуществление выплаты страховых взносов в отношении ДО п. Восточный филиалом Организации Владивосток по месту нахождения филиала? Или уплата страховых взносов и предоставление отчетности должна осуществляться Организацией Москва по месту своего нахождения? Возможно ли указать существенные условия в Положение о ДО в п.Восточном, которые регламентировали существующий порядок осуществления выплаты страховых взносов?
22.02.2013
Вопрос:
Мы планируем заключить 01.03.1013г. на новый срок Договор субаренды части неизолированного нежилого помещения по юридическому адресу нашей компании.
Однако, с 01.03.2013г. вступают в силу изменения к ГК РФ, в том числе есть существенные изменения по аренде.
1. В связи с вышеизложенным, означает ли это, что с 01 марта 2013 г. мы должны будем зарегистрировать обременение по нашему договор субаренды (после регистрации нашим Арендодателем обременения по своему основному договору аренды), заключаемый на 11 месяцев (до 1 года) либо сохраняется прежняя привязка к сроку действия такого договора?
2. С какого момента договор субаренды в этом случае будет считаться заключенным (с момента регистрации)?
3. Насколько в настоящее время возможна регистрация обременения неизолированной части помещения? Сформировал ли ВАС РФ свою позицию по данному вопросу?
Подробно
Мы планируем заключить 01.03.1013г. на новый срок Договор субаренды части неизолированного нежилого помещения по юридическому адресу нашей компании.
Однако, с 01.03.2013г. вступают в силу изменения к ГК РФ, в том числе есть существенные изменения по аренде.
1. В связи с вышеизложенным, означает ли это, что с 01 марта 2013 г. мы должны будем зарегистрировать обременение по нашему договор субаренды (после регистрации нашим Арендодателем обременения по своему основному договору аренды), заключаемый на 11 месяцев (до 1 года) либо сохраняется прежняя привязка к сроку действия такого договора?
2. С какого момента договор субаренды в этом случае будет считаться заключенным (с момента регистрации)?
3. Насколько в настоящее время возможна регистрация обременения неизолированной части помещения? Сформировал ли ВАС РФ свою позицию по данному вопросу?
21.02.2013
Вопрос:
Организация ежемесячно создает резерв по сомнительной задолженности и оформляет акт с разбивкой по покупателям.
При выездной проверке ИФНС запросили для обоснования расходов по созданию резерва помимо данных документов за каждый месяц:
- приказы,
- акты по форме ИНВ-17,
- акты по форме ИНВ-26.
Обоснованы ли требования налоговых органов?
Какие документы необходимо оформлять?
Подробно
Организация ежемесячно создает резерв по сомнительной задолженности и оформляет акт с разбивкой по покупателям.
При выездной проверке ИФНС запросили для обоснования расходов по созданию резерва помимо данных документов за каждый месяц:
- приказы,
- акты по форме ИНВ-17,
- акты по форме ИНВ-26.
Обоснованы ли требования налоговых органов?
Какие документы необходимо оформлять?
21.02.2013
Вопрос:
В приказе Минтруда и Соцразвития РФ № 590н от 12.12.2012г. прописаны исключения, при которых аттестация рабочих мест не проводится. А именно, цитирую:
\"За исключением рабочих мест, на которых работники исключительно заняты на персональных электронно-вычислительных машинах (персональных компьютерах) и (или) эксплуатируют аппараты копировально-множительной техники настольного типа, единичные стационарные копировально-множительные аппараты, используемые периодически, для нужд самой организации, иную офисную организационную технику, а также бытовую технику, не используемую в технологическом процессе производства\"
Необходимо ли нашей организации, которая занимается продажей контрольно-измерительных приборов, проводить эту процедуру? Работники трудятся в условиях офисов, выезжают в командировки на площадки заказчиков для установки приборов, проведения сервисных работ и переговоров.
Подробно
В приказе Минтруда и Соцразвития РФ № 590н от 12.12.2012г. прописаны исключения, при которых аттестация рабочих мест не проводится. А именно, цитирую:
\"За исключением рабочих мест, на которых работники исключительно заняты на персональных электронно-вычислительных машинах (персональных компьютерах) и (или) эксплуатируют аппараты копировально-множительной техники настольного типа, единичные стационарные копировально-множительные аппараты, используемые периодически, для нужд самой организации, иную офисную организационную технику, а также бытовую технику, не используемую в технологическом процессе производства\"
Необходимо ли нашей организации, которая занимается продажей контрольно-измерительных приборов, проводить эту процедуру? Работники трудятся в условиях офисов, выезжают в командировки на площадки заказчиков для установки приборов, проведения сервисных работ и переговоров.
21.02.2013
Департамент общего аудита по вопросу признания ноу-хау в качестве объекта НМА при отсутствии патента
Вопрос:
Если секрет производства не патентуется, то в бухгалтерском учете принимается как НМА?
Подробно
Если секрет производства не патентуется, то в бухгалтерском учете принимается как НМА?
20.02.2013
Вопрос:
Организация имеет заключенный договор с ООО купли продажи на товар. Пакета учредительных документов (копии) ООО у Организации нет.
Организация осуществила отгрузку товара в рамках договора купли-продажи в адрес ООО на сумму 100 млн. рублей в том числе НДС 10 %.
Оплата за отгруженный товар в адрес Организации поступила от третьего лица ООО «Ромашка» за ООО. В платежном поручении от ООО «Ромашка» при оплате за товар в адрес Организации указывается код покупателя за которого идет оплата и указывается номер накладной по которой ранее была совершена отгрузка в адрес ООО. Тройственное соглашение между Организацией и ООО и ООО «Ромашка» отсутствует.
Просим вам проанализировать указанную выше ситуацию в судебной практике, письмах Минфина и ФНС на предмет налогового риска:
- непризнания оплаты третьего лица ООО «Ромашка» за ООО при отсутствии тройственного соглашения и наличия у фирмы ООО и ООО «Ромашка» признаков фирм однодневок по данным налогового органа и, как следствие, перевод оплаты ООО «Ромашка» за ООО в аванс ООО «Ромашка» в адрес Организации и, таким образом, как результат доначисление Организации НДС в бюджет РФ суммы 10 млн. рублей.
Подробно
Организация имеет заключенный договор с ООО купли продажи на товар. Пакета учредительных документов (копии) ООО у Организации нет.
Организация осуществила отгрузку товара в рамках договора купли-продажи в адрес ООО на сумму 100 млн. рублей в том числе НДС 10 %.
Оплата за отгруженный товар в адрес Организации поступила от третьего лица ООО «Ромашка» за ООО. В платежном поручении от ООО «Ромашка» при оплате за товар в адрес Организации указывается код покупателя за которого идет оплата и указывается номер накладной по которой ранее была совершена отгрузка в адрес ООО. Тройственное соглашение между Организацией и ООО и ООО «Ромашка» отсутствует.
Просим вам проанализировать указанную выше ситуацию в судебной практике, письмах Минфина и ФНС на предмет налогового риска:
- непризнания оплаты третьего лица ООО «Ромашка» за ООО при отсутствии тройственного соглашения и наличия у фирмы ООО и ООО «Ромашка» признаков фирм однодневок по данным налогового органа и, как следствие, перевод оплаты ООО «Ромашка» за ООО в аванс ООО «Ромашка» в адрес Организации и, таким образом, как результат доначисление Организации НДС в бюджет РФ суммы 10 млн. рублей.
20.02.2013
Вопрос:
Увольняется генеральный директор. Можно ли назначить исполняющего обязанности генерального директора при отсутствии нового генерального директора?
Подробно
Увольняется генеральный директор. Можно ли назначить исполняющего обязанности генерального директора при отсутствии нового генерального директора?
19.02.2013
Вопрос:
В Организации есть неоплаченные претензии по недовезенному товару, выставленные транспортным компаниям.
По данным претензиям с транспортными компаниями велись споры, которые ни к чему не привели.
По некоторым претензиям имеются проигранные иски в суде.
По истечении срока исковой давности имеет ли право Организация списать дебиторскую задолженность по данным претензиям на уменьшение налогооблагаемой прибыли?
Какие документы нужны для обоснования расходов.
Подробно
В Организации есть неоплаченные претензии по недовезенному товару, выставленные транспортным компаниям.
По данным претензиям с транспортными компаниями велись споры, которые ни к чему не привели.
По некоторым претензиям имеются проигранные иски в суде.
По истечении срока исковой давности имеет ли право Организация списать дебиторскую задолженность по данным претензиям на уменьшение налогооблагаемой прибыли?
Какие документы нужны для обоснования расходов.
19.02.2013
Вопрос:
Организация - арендодатель сдает в аренду собственные помещения. По условиям договора арендатор обязан перечислить обеспечительный взнос, который ему возвращается по окончании договора.
В бухгалтерском учете арендодатель обеспечительный взнос отражал на сч. 62.02 как аванс. НДС с суммы поступившего взноса начислял на сч.76АВ и включал в книгу продаж. Выписывался счет-фактура на аванс.
При расторжении договора аренды обеспечительный взнос возвращался арендатору, или засчитывался в счет уплаты обеспечительного взноса по новому договору аренды. При возврате обеспечительного взноса начисленный НДС включался в книгу покупок и принимался к вычету.
В связи с тем, что по многим арендаторам обеспечительные взносы числятся на сч.62.02 уже довольно давно (срок приближается к 3-м годам) может возникнуть проблема с принятием к вычету НДС.
С 2013 года организация- арендодатель внесла изменения в учетную политику по НДС. Решено, что обеспечительный взнос должен учитываться на сч.76, и при его получении арендодатель не начисляет НДС, так как по условиям договора обеспечительный взнос не засчитывается в оплату последних месяцев аренды , а возвращается по окончании договора (учитывается как залог).
Можно ли в бухгалтерском учете на дату 31.12.12 ( или 01.01.13) перевести все суммы обеспечительных взносов по сч.62.02 на сч.76, а начисленный ранее НДС принять к вычету? Если можно, то как правильнее сделать: включить НДС в книгу покупок текущего периода, или доп.листами в предыдущие налоговые периоды?
Подробно
Организация - арендодатель сдает в аренду собственные помещения. По условиям договора арендатор обязан перечислить обеспечительный взнос, который ему возвращается по окончании договора.
В бухгалтерском учете арендодатель обеспечительный взнос отражал на сч. 62.02 как аванс. НДС с суммы поступившего взноса начислял на сч.76АВ и включал в книгу продаж. Выписывался счет-фактура на аванс.
При расторжении договора аренды обеспечительный взнос возвращался арендатору, или засчитывался в счет уплаты обеспечительного взноса по новому договору аренды. При возврате обеспечительного взноса начисленный НДС включался в книгу покупок и принимался к вычету.
В связи с тем, что по многим арендаторам обеспечительные взносы числятся на сч.62.02 уже довольно давно (срок приближается к 3-м годам) может возникнуть проблема с принятием к вычету НДС.
С 2013 года организация- арендодатель внесла изменения в учетную политику по НДС. Решено, что обеспечительный взнос должен учитываться на сч.76, и при его получении арендодатель не начисляет НДС, так как по условиям договора обеспечительный взнос не засчитывается в оплату последних месяцев аренды , а возвращается по окончании договора (учитывается как залог).
Можно ли в бухгалтерском учете на дату 31.12.12 ( или 01.01.13) перевести все суммы обеспечительных взносов по сч.62.02 на сч.76, а начисленный ранее НДС принять к вычету? Если можно, то как правильнее сделать: включить НДС в книгу покупок текущего периода, или доп.листами в предыдущие налоговые периоды?
19.02.2013
Вопрос:
Облагается ли НДФЛ выплата при увольнении в размере более 3 окладов по соглашению сторон о расторжении трудового договора на основании п. 1 части 1 ст. 77 (статьи 78) ТК РФ?
Подробно
Облагается ли НДФЛ выплата при увольнении в размере более 3 окладов по соглашению сторон о расторжении трудового договора на основании п. 1 части 1 ст. 77 (статьи 78) ТК РФ?
18.02.2013
Вопрос:
Компания дала сотруднику беспроцентный Займ.
При увольнении простила остаток долга по займу.
1. Облагается ли НДФЛ?
2. Начисляются ли с этой суммы страховые взносы?
3. Уменьшает ли налогооблагаемую базу сумма прощенного долга?
Подробно
Компания дала сотруднику беспроцентный Займ.
При увольнении простила остаток долга по займу.
1. Облагается ли НДФЛ?
2. Начисляются ли с этой суммы страховые взносы?
3. Уменьшает ли налогооблагаемую базу сумма прощенного долга?
18.02.2013
Вопрос:
Признается «Ноу Хау» - «Секрет производства» в бухгалтерском учете и налоговом учете как НМА?
Подробно
Признается «Ноу Хау» - «Секрет производства» в бухгалтерском учете и налоговом учете как НМА?
18.02.2013
Вопрос:
Наша организация зарегистрировала 20.12.12 и в ИФНС г. Балашиха обособленное подразделение по строительному адресу, будущего объекта. 30 декабря 2012 года стали осуществляться розничные продажи через ККМ (зарегистрированный в ИФНС г. Балашиха). При этом на объекте строительство еще не завершено (договоры с подрядчиками не закрыты), не получено разрешение на ввод в эксплуатацию, и соответственно нет свидетельства о собственности здания.
С 28.12.12 по данному обособленному подразделению производятся розничные продажи автомобилей и оказываются услуги по ремонту и ТО транспортных средств. Часть сотрудников компании работают непосредственно на данном объекте.
1. Какими внутренними документами оформить создание обособленного подразделения, перевод сотрудников на данный объект для учета НДФЛ?
2. В какой момент данный незавершенный (но фактически эксплуатируемый) объект недвижимости подлежит признанию в целях обложения налогом на имущество организаций? В случае признания объекта, подлежащим налогообложению налогом на имущества, как отразить это в бухгалтерском учете.
3. Необходимо ли сдавать отчетность по месту регистрации обособленного подразделения за 2012 год и какую?
Подробно
Наша организация зарегистрировала 20.12.12 и в ИФНС г. Балашиха обособленное подразделение по строительному адресу, будущего объекта. 30 декабря 2012 года стали осуществляться розничные продажи через ККМ (зарегистрированный в ИФНС г. Балашиха). При этом на объекте строительство еще не завершено (договоры с подрядчиками не закрыты), не получено разрешение на ввод в эксплуатацию, и соответственно нет свидетельства о собственности здания.
С 28.12.12 по данному обособленному подразделению производятся розничные продажи автомобилей и оказываются услуги по ремонту и ТО транспортных средств. Часть сотрудников компании работают непосредственно на данном объекте.
1. Какими внутренними документами оформить создание обособленного подразделения, перевод сотрудников на данный объект для учета НДФЛ?
2. В какой момент данный незавершенный (но фактически эксплуатируемый) объект недвижимости подлежит признанию в целях обложения налогом на имущество организаций? В случае признания объекта, подлежащим налогообложению налогом на имущества, как отразить это в бухгалтерском учете.
3. Необходимо ли сдавать отчетность по месту регистрации обособленного подразделения за 2012 год и какую?
15.02.2013
Вопрос:
С 2013г. на основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, распространен общий порядок определения даты, с которой начинается начисление амортизации. В п.4 ст.259 НК РФ теперь уточнено, что и по таким ОС амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода этих объектов в эксплуатацию. Дата подачи документов на гос.
регистрацию прав или дата регистрации значения больше не имеет. Кроме того отменен п.11 ст.258.
Но в Законе 206-ФЗ не конкретизировано, к каким ОС применяются новые нормы.
Распространяется ли действие внесенных изменений на те ОС, которые приняли к учету еще до начала 2013г. и с какого момента можно начислять по таким ОС амортизацию
Подробно
С 2013г. на основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, распространен общий порядок определения даты, с которой начинается начисление амортизации. В п.4 ст.259 НК РФ теперь уточнено, что и по таким ОС амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода этих объектов в эксплуатацию. Дата подачи документов на гос.
регистрацию прав или дата регистрации значения больше не имеет. Кроме того отменен п.11 ст.258.
Но в Законе 206-ФЗ не конкретизировано, к каким ОС применяются новые нормы.
Распространяется ли действие внесенных изменений на те ОС, которые приняли к учету еще до начала 2013г. и с какого момента можно начислять по таким ОС амортизацию
15.02.2013
Вопрос:
У нас планируется заключение договора с производителем оборудования (промышленный смеситель) в Израиле, проект договора поставки прилагаю (нам прислали его на рассмотрение). Данное оборудование предполагается установить на складе с целью запуска производства пищевых смесей.
Разделом 13 договора предусматривается, что в течение 12 дней после письменного уведомления Покупателем о готовности площади и оборудования к пуско-наладочным работам, производится пуско-наладка, при этом сама установка – нашими силами, а для пуско-наладки к нам прибывают два представителя производителя.
Стоимость пуско-наладки включена в цену оборудования, а вот авиабилеты, гостиница и проживание представителей производителя – за наш счет.
1. Как правильно в данном случае производить оплату авиабилетов, гостиницы и проживания?
2. Представители производителя должны сами произвести оплату и нам перевыставить счет на возмещение расходов? Или мы можем сразу сами произвести эти расходы?
3. Какие налоговые последствия возникают у нас при проведении этого возмещения?
4. Просим Вас дать рекомендации, как лучше оплатить данные расходы.
Подробно
У нас планируется заключение договора с производителем оборудования (промышленный смеситель) в Израиле, проект договора поставки прилагаю (нам прислали его на рассмотрение). Данное оборудование предполагается установить на складе с целью запуска производства пищевых смесей.
Разделом 13 договора предусматривается, что в течение 12 дней после письменного уведомления Покупателем о готовности площади и оборудования к пуско-наладочным работам, производится пуско-наладка, при этом сама установка – нашими силами, а для пуско-наладки к нам прибывают два представителя производителя.
Стоимость пуско-наладки включена в цену оборудования, а вот авиабилеты, гостиница и проживание представителей производителя – за наш счет.
1. Как правильно в данном случае производить оплату авиабилетов, гостиницы и проживания?
2. Представители производителя должны сами произвести оплату и нам перевыставить счет на возмещение расходов? Или мы можем сразу сами произвести эти расходы?
3. Какие налоговые последствия возникают у нас при проведении этого возмещения?
4. Просим Вас дать рекомендации, как лучше оплатить данные расходы.
15.02.2013
Вопрос:
При переходе из одной налоговой инспекции в другую произошла ошибка со стороны налоговой в начислениях налога на прибыль по лицевому счету.
При выверке расчетов на конец 2004г. это не заметили и подписали акт сверки. Все причитающиеся суммы, в т.ч. и неправильно начисленную, оплатили.
После обнаружения ошибки и попытках разобраться с налоговыми было отказано. Письма и ответы в обе налоговые прилагаю.
Собрав необходимый материал и доказательства, мы передали вопрос своим юристам. Юристы сказали, что сначала надо восстановить срок исковой давности, а потом уже отсуживать вопрос по существу.
Суть задаваемого вопроса:
Каковы перспективы данного процесса, если срок исковой давности нам восстановят?
Какие аргументы могут быть у налогового органа, чтобы решение осталось в их пользу?
Есть ли в регламенте МНС сроки хранения документов и лицевых счетов налогоплательщика, насколько весом тот факт, что Акт сверки в свое время был подписан, все суммы по остаткам нами были добровольно оплачены, нашу отчетность все время подтверждали аудиторы, хотя сумма расхождений по сч.68 весьма значительна?
Не вызовет ли это каких либо подводных камней?
Подробно
При переходе из одной налоговой инспекции в другую произошла ошибка со стороны налоговой в начислениях налога на прибыль по лицевому счету.
При выверке расчетов на конец 2004г. это не заметили и подписали акт сверки. Все причитающиеся суммы, в т.ч. и неправильно начисленную, оплатили.
После обнаружения ошибки и попытках разобраться с налоговыми было отказано. Письма и ответы в обе налоговые прилагаю.
Собрав необходимый материал и доказательства, мы передали вопрос своим юристам. Юристы сказали, что сначала надо восстановить срок исковой давности, а потом уже отсуживать вопрос по существу.
Суть задаваемого вопроса:
Каковы перспективы данного процесса, если срок исковой давности нам восстановят?
Какие аргументы могут быть у налогового органа, чтобы решение осталось в их пользу?
Есть ли в регламенте МНС сроки хранения документов и лицевых счетов налогоплательщика, насколько весом тот факт, что Акт сверки в свое время был подписан, все суммы по остаткам нами были добровольно оплачены, нашу отчетность все время подтверждали аудиторы, хотя сумма расхождений по сч.68 весьма значительна?
Не вызовет ли это каких либо подводных камней?
14.02.2013
Вопрос:
Трудовым договором с директором Общества предусмотрены выплаты премий стимулирующего характера за следующие производственные показатели:
«Выполнение ежедневных заказов покупателя продукции, а так же установленных месячным бизнес-планом рентабельности обычной деятельности прибыли или убытка от прочей деятельности. Премия за выполнение ежедневных заказов на покупку продукции, так же названных показателей, установленных месячным бизнес-планом, начисляется и выплачивается в размере 100 процентов от оклада за месяц, в котором при отсутствии обоснованных претензий покупателя продукции на нарушение Обществом условий договора поставки продукции были выполнены все ежедневные заказы покупателя продукции и названные показатели соответствующего месячного бизнес-плана. В случае поступления в Общество обоснованных претензий покупателя продукции на нарушение Обществом условий договора поставки продукции, невыполнения заказа на покупку продукции или хотя бы одного из названных показателей месячного бизнес-плана, премия начисляется и выплачивается на основании общего собрания участников Общества.»
Других положений о порядке и суммах премирования трудовой договор не содержит. Таким образом, перечень оснований и размер премирования являются закрытыми и ограниченными.
Основанием для начисления и выплаты премии директору является Решение единственного участника Общества.
Имеет ли Общество налоговые риски в части признания в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль сумм премий, начисленных директору Общества на основании Решения единственного участника Общества, сверх размера, установленного трудовым договором и по основаниям, отличным от отраженных в трудовом договоре?
Подробно
Трудовым договором с директором Общества предусмотрены выплаты премий стимулирующего характера за следующие производственные показатели:
«Выполнение ежедневных заказов покупателя продукции, а так же установленных месячным бизнес-планом рентабельности обычной деятельности прибыли или убытка от прочей деятельности. Премия за выполнение ежедневных заказов на покупку продукции, так же названных показателей, установленных месячным бизнес-планом, начисляется и выплачивается в размере 100 процентов от оклада за месяц, в котором при отсутствии обоснованных претензий покупателя продукции на нарушение Обществом условий договора поставки продукции были выполнены все ежедневные заказы покупателя продукции и названные показатели соответствующего месячного бизнес-плана. В случае поступления в Общество обоснованных претензий покупателя продукции на нарушение Обществом условий договора поставки продукции, невыполнения заказа на покупку продукции или хотя бы одного из названных показателей месячного бизнес-плана, премия начисляется и выплачивается на основании общего собрания участников Общества.»
Других положений о порядке и суммах премирования трудовой договор не содержит. Таким образом, перечень оснований и размер премирования являются закрытыми и ограниченными.
Основанием для начисления и выплаты премии директору является Решение единственного участника Общества.
Имеет ли Общество налоговые риски в части признания в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль сумм премий, начисленных директору Общества на основании Решения единственного участника Общества, сверх размера, установленного трудовым договором и по основаниям, отличным от отраженных в трудовом договоре?
14.02.2013
Вопрос:
Физическое лицо, заключило договор продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Право собственности на долю по сделке купли-продажи переходит на дату нотариального оформления договора купли-продажи доли.
При этом физическое лицо до момента нотариального оформления сделки получило на свой расчетный счет аванс по предварительному договору. В целях исчисления НДФЛ с вышеуказанных доходов на какую дату необходимо определять доход – на дату перехода права собственности – нотариального оформления договора купли-продажи ил на дату получения аванса?
Подробно
Физическое лицо, заключило договор продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Право собственности на долю по сделке купли-продажи переходит на дату нотариального оформления договора купли-продажи доли.
При этом физическое лицо до момента нотариального оформления сделки получило на свой расчетный счет аванс по предварительному договору. В целях исчисления НДФЛ с вышеуказанных доходов на какую дату необходимо определять доход – на дату перехода права собственности – нотариального оформления договора купли-продажи ил на дату получения аванса?
14.02.2013
Вопрос:
31 января 2013 г. у нас уволился сотрудник, с которым было подписано соглашение о расторжении с выплатой компенсации в размере оклада. Бухгалтер при расчете данного сотрудника удержал и перечислил в бюджет 13% с этой компенсации.
На основании ст.217 НК компенсации при увольнении, не превышающие 3-х месячного среднего заработка не подлежат обложению НДФЛ.
Вопрос следующий: нужно ли было в соглашении о расторжении прописать, что данная компенсация не подлежит обложению НДФЛ с ссылкой на статью НК? Или можно оставить так, как это прописано в соглашении о расторжении (высылаю в приложении)? И что делать, если НДФЛ был удержан неправомерно?
Подробно
31 января 2013 г. у нас уволился сотрудник, с которым было подписано соглашение о расторжении с выплатой компенсации в размере оклада. Бухгалтер при расчете данного сотрудника удержал и перечислил в бюджет 13% с этой компенсации.
На основании ст.217 НК компенсации при увольнении, не превышающие 3-х месячного среднего заработка не подлежат обложению НДФЛ.
Вопрос следующий: нужно ли было в соглашении о расторжении прописать, что данная компенсация не подлежит обложению НДФЛ с ссылкой на статью НК? Или можно оставить так, как это прописано в соглашении о расторжении (высылаю в приложении)? И что делать, если НДФЛ был удержан неправомерно?
14.02.2013
Вопрос:
15.10.2012г. наша компания заключила договор(во вложении) на размещение рекламно-информационных материалов на карте-схеме.
Стоимость размещения рекламных материалов составляет 54000,00 руб., НДС не облагается.
По условиям договора исполнитель передает заказчику 10 экземпляров карты-схемы до 1 декабря 2012г.
Акт по выполненным работам (во вложении).
Подскажите пож. порядок отражения данных расходов для целей бухгалтерского и налогового учета.
Подробно
15.10.2012г. наша компания заключила договор(во вложении) на размещение рекламно-информационных материалов на карте-схеме.
Стоимость размещения рекламных материалов составляет 54000,00 руб., НДС не облагается.
По условиям договора исполнитель передает заказчику 10 экземпляров карты-схемы до 1 декабря 2012г.
Акт по выполненным работам (во вложении).
Подскажите пож. порядок отражения данных расходов для целей бухгалтерского и налогового учета.
13.02.2013
Вопрос:
В Обществе на основании договора лизинга, после выплаты лизинговых платежей приходуются автомобили по выкупной стоимости. Выкупная стоимость каждого автомобиля меньше 40 тыс. рублей.
Учетной политикой Общества закреплены следующие положения по учету активов:
1. Активы, предназначенные для выполнения определенных самостоятельных функций, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте
4 ПБУ 6/01, и стоимостью не более 40 тыс. рублей отражаются в составе материально-производственных запасов.
При передаче в эксплуатацию таких активов в целях обеспечения сохранности организуется надлежащий контроль за их движением с отражением количества и стоимости в регистрах накопления «Материалы в эксплуатации» и «Партии материалов в эксплуатации». Ответственность за контроль движения таких активов возлагается на материально-ответственных лиц, указанных в первичных учетных документах.
2. Первоначальная стоимость основных средств, являющихся предметом лизинга, при выкупе их Обществом определяется исходя из суммы начисленных лизинговых платежей и их выкупной стоимости.
На каком бухгалтерском счете учитывать автомобили и по какой стоимости, если лизинговые платежи выплачены полностью и этот факт является условием для выкупа автомобилей по выкупной стоимости. Автомобили передаются по форме ОС, где указана, что остаточная стоимость = 0. Выкупная стоимость - продажная стоимость. По условиям договора имущество учитывалась на балансе лизингодателя и у него же амортизировалось. Общество лизинговые платежи относило на затратные счета.
Подробно
В Обществе на основании договора лизинга, после выплаты лизинговых платежей приходуются автомобили по выкупной стоимости. Выкупная стоимость каждого автомобиля меньше 40 тыс. рублей.
Учетной политикой Общества закреплены следующие положения по учету активов:
1. Активы, предназначенные для выполнения определенных самостоятельных функций, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте
4 ПБУ 6/01, и стоимостью не более 40 тыс. рублей отражаются в составе материально-производственных запасов.
При передаче в эксплуатацию таких активов в целях обеспечения сохранности организуется надлежащий контроль за их движением с отражением количества и стоимости в регистрах накопления «Материалы в эксплуатации» и «Партии материалов в эксплуатации». Ответственность за контроль движения таких активов возлагается на материально-ответственных лиц, указанных в первичных учетных документах.
2. Первоначальная стоимость основных средств, являющихся предметом лизинга, при выкупе их Обществом определяется исходя из суммы начисленных лизинговых платежей и их выкупной стоимости.
На каком бухгалтерском счете учитывать автомобили и по какой стоимости, если лизинговые платежи выплачены полностью и этот факт является условием для выкупа автомобилей по выкупной стоимости. Автомобили передаются по форме ОС, где указана, что остаточная стоимость = 0. Выкупная стоимость - продажная стоимость. По условиям договора имущество учитывалась на балансе лизингодателя и у него же амортизировалось. Общество лизинговые платежи относило на затратные счета.
13.02.2013
Вопрос:
В Положении «О порядке начисления и выплаты бонусов сотрудникам департаментов продаж на 2013г» старшим менеджерам по продаже радио прописаны следующие условия мотивации:
«Размер заработной платы Работников складывается из двух составляющих:
- фиксированной части (далее − «Оклад»), размер которой устанавливается штатным расписанием и трудовыми договорами;
- переменной части (далее − «Бонус»), размер которой определяется в соответствии с настоящим Положением.
2.2. Бонусы подразделяются на:
- ежемесячные персональные Бонусы
- ежеквартальные персональные Бонусы
2.3. Базой для расчета Бонуса - являются денежные средства, поступившие на расчётный счёт Компании, от реализации услуг (за вычетом НДС) по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ»/ радио «Шоколад»/портале «bfm.ru» третьим лицам за отчетный период, в котором рекламно-информационные материалы были размещены и произведены.»
«2.7.1. Коллективный месячный «план продаж» по каждому медиа ресурсу (радио «Бизнес ФМ», радио «Шоколад», портал «bfm.ru») - запланированный объем оказания рекламно-информационных услуг выраженный в денежном выражении в течение отчетного месяца по соответствующему медиа ресурсу.
2.7.2. Персональный месячный «план продаж» по каждому медиа ресурсу (радио «Бизнес ФМ», радио «Шоколад», портал «bfm.ru») – запланированный объем оказания рекламно-информационных услуг выраженный в денежном выражении в течение отчетного месяца по соответствующему медиа ресурсу для сотрудника коммерческого департамента.»
«3.3. Размер ежемесячного персонального Бонуса:
Для Старшего менеджера по продажам радио,
• 5% (пять процентов) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, осуществленным непосредственно Работником при условии выполнения им Персонального месячного плана по продаже рекламы на радио «Бизнес ФМ», но невыполнения Коллективного месячного плана по продаже рекламы на радио «Бизнес ФМ».
• 6% (шесть процентов) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, осуществленным непосредственно Работником при условии выполнения им Персонального месячного плана по продаже рекламы на радио «Бизнес ФМ» и Коллективного месячного плана по продаже рекламы на радио «Бизнес ФМ».
• 2% (два процента) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, при условии обработки клиентских запросов от клиентов, переданных Работнику на сопровождение. Начисление процентов производится вне зависимости от выполнения планов продаж.
• 8% (восемь процентов) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Шоколад» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, осуществленным непосредственно Работником при условии выполнения Персонального месячного плана по продаже рекламы на радио «Шоколад».
• 10% (десять процентов) от сумм, поступивших на расчетный счет Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ»/ радио «Шоколад»/ портале «bfm.ru» третьим лицам осуществленным непосредственно Работником при условии привлечения им нового клиента. Новым считается клиент, который ранее не размещал рекламно-информационные материалы на вышеуказанных медиа-ресурсах или не размещал их в течение 1 года до момента постановки. Начисление процентов производится только от сумм, единовременно прописанных в заключенном контракте, вне зависимости от выполнения планов продаж.
• 3% (три процента) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на портале «bfm.ru» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, осуществленным непосредственно Работником. Начисление процентов производится только от сумм, полученных за первый период (флайт) рекламной кампании клиента, вне зависимости от выполнения планов продаж.»
«3.5. Порядок начисления ежемесячного персонального бонуса:
3.5.1. Определяется величина процента в зависимости от объема выполнения плана продаж. Размер процента и критерии его применения приведены в разделе 3 настоящего положения.
3.5.2. Размер бонуса рассчитывается от суммы поступивших денежных средств (определенных в п.2.3. настоящего положения) умноженных на размер процента, определенный в соответствии с п.3.5.1.
3.5.3. При отсутствии полного пакета оригиналов документов, оформленных надлежащим образом, по рекламно-информационным материалам, произведенным и размещенным в отчетном периоде, персональный бонус в размере соответствующего процента от сделок, по которым нет документов, не выплачивается до момента их предоставления.»
Сотрудница, работающая в должности старшего менеджера по продажам радио, в конце февраля предоставит больничный лист по беременности и родам. При этом она заключила подтвержденные договора на размещение рекламы в марте-апреле 2013г. Компания планирует выплатить сотруднице вознаграждение за эти продажи в следующем размере:
- действующий клиент 4%
- новый клиент 8%
В связи с вышеизложенным возникает вопрос: каким образом лучше оформить эти выплаты.
Подробно
В Положении «О порядке начисления и выплаты бонусов сотрудникам департаментов продаж на 2013г» старшим менеджерам по продаже радио прописаны следующие условия мотивации:
«Размер заработной платы Работников складывается из двух составляющих:
- фиксированной части (далее − «Оклад»), размер которой устанавливается штатным расписанием и трудовыми договорами;
- переменной части (далее − «Бонус»), размер которой определяется в соответствии с настоящим Положением.
2.2. Бонусы подразделяются на:
- ежемесячные персональные Бонусы
- ежеквартальные персональные Бонусы
2.3. Базой для расчета Бонуса - являются денежные средства, поступившие на расчётный счёт Компании, от реализации услуг (за вычетом НДС) по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ»/ радио «Шоколад»/портале «bfm.ru» третьим лицам за отчетный период, в котором рекламно-информационные материалы были размещены и произведены.»
«2.7.1. Коллективный месячный «план продаж» по каждому медиа ресурсу (радио «Бизнес ФМ», радио «Шоколад», портал «bfm.ru») - запланированный объем оказания рекламно-информационных услуг выраженный в денежном выражении в течение отчетного месяца по соответствующему медиа ресурсу.
2.7.2. Персональный месячный «план продаж» по каждому медиа ресурсу (радио «Бизнес ФМ», радио «Шоколад», портал «bfm.ru») – запланированный объем оказания рекламно-информационных услуг выраженный в денежном выражении в течение отчетного месяца по соответствующему медиа ресурсу для сотрудника коммерческого департамента.»
«3.3. Размер ежемесячного персонального Бонуса:
Для Старшего менеджера по продажам радио,
• 5% (пять процентов) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, осуществленным непосредственно Работником при условии выполнения им Персонального месячного плана по продаже рекламы на радио «Бизнес ФМ», но невыполнения Коллективного месячного плана по продаже рекламы на радио «Бизнес ФМ».
• 6% (шесть процентов) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, осуществленным непосредственно Работником при условии выполнения им Персонального месячного плана по продаже рекламы на радио «Бизнес ФМ» и Коллективного месячного плана по продаже рекламы на радио «Бизнес ФМ».
• 2% (два процента) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, при условии обработки клиентских запросов от клиентов, переданных Работнику на сопровождение. Начисление процентов производится вне зависимости от выполнения планов продаж.
• 8% (восемь процентов) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Шоколад» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, осуществленным непосредственно Работником при условии выполнения Персонального месячного плана по продаже рекламы на радио «Шоколад».
• 10% (десять процентов) от сумм, поступивших на расчетный счет Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ»/ радио «Шоколад»/ портале «bfm.ru» третьим лицам осуществленным непосредственно Работником при условии привлечения им нового клиента. Новым считается клиент, который ранее не размещал рекламно-информационные материалы на вышеуказанных медиа-ресурсах или не размещал их в течение 1 года до момента постановки. Начисление процентов производится только от сумм, единовременно прописанных в заключенном контракте, вне зависимости от выполнения планов продаж.
• 3% (три процента) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на портале «bfm.ru» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, осуществленным непосредственно Работником. Начисление процентов производится только от сумм, полученных за первый период (флайт) рекламной кампании клиента, вне зависимости от выполнения планов продаж.»
«3.5. Порядок начисления ежемесячного персонального бонуса:
3.5.1. Определяется величина процента в зависимости от объема выполнения плана продаж. Размер процента и критерии его применения приведены в разделе 3 настоящего положения.
3.5.2. Размер бонуса рассчитывается от суммы поступивших денежных средств (определенных в п.2.3. настоящего положения) умноженных на размер процента, определенный в соответствии с п.3.5.1.
3.5.3. При отсутствии полного пакета оригиналов документов, оформленных надлежащим образом, по рекламно-информационным материалам, произведенным и размещенным в отчетном периоде, персональный бонус в размере соответствующего процента от сделок, по которым нет документов, не выплачивается до момента их предоставления.»
Сотрудница, работающая в должности старшего менеджера по продажам радио, в конце февраля предоставит больничный лист по беременности и родам. При этом она заключила подтвержденные договора на размещение рекламы в марте-апреле 2013г. Компания планирует выплатить сотруднице вознаграждение за эти продажи в следующем размере:
- действующий клиент 4%
- новый клиент 8%
В связи с вышеизложенным возникает вопрос: каким образом лучше оформить эти выплаты.
13.02.2013
Вопрос:
Организация зарегистрирована в Москве по юр.адресу, подведомственному одной московской налоговой.
В настоящее время она арендует помещение, где фактически созданы постоянно действующие рабочие места, на территории Москвы, подведомственной другой налоговой.
При этом почтовый адрес остается по юр.адресу.
Какие налоговые последствия могут быть в данной ситуации по регистрационным вопросам?
Необходимо ли в данном случае менять ИФНС или регистрировать обособленное подразделение?
Аналогична ли ситуация, если организация зарегистрирована по юр.адресу в Московской области?
Подробно
Организация зарегистрирована в Москве по юр.адресу, подведомственному одной московской налоговой.
В настоящее время она арендует помещение, где фактически созданы постоянно действующие рабочие места, на территории Москвы, подведомственной другой налоговой.
При этом почтовый адрес остается по юр.адресу.
Какие налоговые последствия могут быть в данной ситуации по регистрационным вопросам?
Необходимо ли в данном случае менять ИФНС или регистрировать обособленное подразделение?
Аналогична ли ситуация, если организация зарегистрирована по юр.адресу в Московской области?
13.02.2013
Вопрос:
Согласно НК РФ ст 381 п.21 на ОС приобретенные после 01.01.2012 распространяется льгота ( освобождение от налога на имущество в течение трех лет со дня постановки на учет) по налогу на имущество. Согласно Закона №261-ФЗ энергетическая эффективность присваивается многоквартирным домам. Правила определения классов утверждены Приказом 161 от 08.04.2011. Категории А, В++, В+, В. имеют наивысший энергетический уровень. Можно ли в соответствие с категорией дома также признать квартиры в этом доме по классу энергетической эффективности ( квартиры покупаются ПИФом) и применить к данным ОС (квартирам) льготу по налогу на имущество.
Подробно
Согласно НК РФ ст 381 п.21 на ОС приобретенные после 01.01.2012 распространяется льгота ( освобождение от налога на имущество в течение трех лет со дня постановки на учет) по налогу на имущество. Согласно Закона №261-ФЗ энергетическая эффективность присваивается многоквартирным домам. Правила определения классов утверждены Приказом 161 от 08.04.2011. Категории А, В++, В+, В. имеют наивысший энергетический уровень. Можно ли в соответствие с категорией дома также признать квартиры в этом доме по классу энергетической эффективности ( квартиры покупаются ПИФом) и применить к данным ОС (квартирам) льготу по налогу на имущество.
13.02.2013
Вопрос:
Общество-1 (резидент, ООО, ОСН) заключило в апреле 2012 г. договор цессии с Обществом-2 (резидент, ЗАО, ОСН), имеющим Дебиторскую задолженность Должника. Сумма задолженности Должника перед Обществом-2 была определена в размере 27 млн. руб.
На момент подписания договора уступки прав требований (апрель 2012 г.):
- Общество-1 перечислило Обществу-2 фиксированную часть оплаты требований (22,4 млн. руб.),
- Обществом-2 не были представлены первичные документы, подтверждающие Дебиторскую задолженность Должника.
В июле-августе 2012 г. Общество-2 представило первичные документы, подтверждающие Дебиторскую задолженность Должника на сумму 25,8 млн. руб.:
- июль 2012г. 15,2 млн. руб.
- август 2012г. 10,6 млн. руб.
По настоящий момент Должник не оплатил Обществу-1 задолженность в размере 27 млн.руб.
Кроме того, в декабре 2012 г. Должник подал иск в Арбитражный суд о признании сделки ничтожной и недействительной (ответчики: Общество-2, Общество-1). Должник обосновывает свое утверждение тем, что на момент заключения договора цессии между Должником и Обществом-2 не было задолженности в размере 27 млн. руб., а также при получении уведомления о состоявшейся уступке прав требований направил в адрес Общества-2 несогласие с уступкой, т.к. согласно ст. 388 ГК РФ не допускается без согласия должника уступка требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника.
Общество-1 подало встречный иск к Должнику о взыскании 25,8 млн. руб. Иск принят, предварительное заседание назначено на март 2013г.
Вероятность выигрыша в суде Общество-1 оценивает как высокую. Резерв сомнительной задолженности Общество-1 не создавало.
1. Можно ли трактовать заключенный договор цессии как договор финансирования под уступку денежного требования (ст. 824 НК РФ)?
2. Как отразить в бухгалтерском учете Общества-1 перечисленную Обществу-2 фиксированную сумму в размере 22,4 млн. руб. (корреспонденции счетов)?
3. Нужно ли отразить в учете Общества-1 вознаграждение по еще неполученной сумме долга Должника (при условии формулировки абз. 2 п. 2.1 договора цессии)?
В какой момент Обществу-1 следует отразить в учете вознаграждение?
Нужно ли Обществу-1 с суммы вознаграждения исчислить и уплатить в бюджет НДС, а также выставить счет-фактуру Обществу-2?
Подробно
Общество-1 (резидент, ООО, ОСН) заключило в апреле 2012 г. договор цессии с Обществом-2 (резидент, ЗАО, ОСН), имеющим Дебиторскую задолженность Должника. Сумма задолженности Должника перед Обществом-2 была определена в размере 27 млн. руб.
На момент подписания договора уступки прав требований (апрель 2012 г.):
- Общество-1 перечислило Обществу-2 фиксированную часть оплаты требований (22,4 млн. руб.),
- Обществом-2 не были представлены первичные документы, подтверждающие Дебиторскую задолженность Должника.
В июле-августе 2012 г. Общество-2 представило первичные документы, подтверждающие Дебиторскую задолженность Должника на сумму 25,8 млн. руб.:
- июль 2012г. 15,2 млн. руб.
- август 2012г. 10,6 млн. руб.
По настоящий момент Должник не оплатил Обществу-1 задолженность в размере 27 млн.руб.
Кроме того, в декабре 2012 г. Должник подал иск в Арбитражный суд о признании сделки ничтожной и недействительной (ответчики: Общество-2, Общество-1). Должник обосновывает свое утверждение тем, что на момент заключения договора цессии между Должником и Обществом-2 не было задолженности в размере 27 млн. руб., а также при получении уведомления о состоявшейся уступке прав требований направил в адрес Общества-2 несогласие с уступкой, т.к. согласно ст. 388 ГК РФ не допускается без согласия должника уступка требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника.
Общество-1 подало встречный иск к Должнику о взыскании 25,8 млн. руб. Иск принят, предварительное заседание назначено на март 2013г.
Вероятность выигрыша в суде Общество-1 оценивает как высокую. Резерв сомнительной задолженности Общество-1 не создавало.
1. Можно ли трактовать заключенный договор цессии как договор финансирования под уступку денежного требования (ст. 824 НК РФ)?
2. Как отразить в бухгалтерском учете Общества-1 перечисленную Обществу-2 фиксированную сумму в размере 22,4 млн. руб. (корреспонденции счетов)?
3. Нужно ли отразить в учете Общества-1 вознаграждение по еще неполученной сумме долга Должника (при условии формулировки абз. 2 п. 2.1 договора цессии)?
В какой момент Обществу-1 следует отразить в учете вознаграждение?
Нужно ли Обществу-1 с суммы вознаграждения исчислить и уплатить в бюджет НДС, а также выставить счет-фактуру Обществу-2?
13.02.2013
Вопрос:
По новому контракту с поставщиком право собственности на товар переходит с момента оплаты.
Отсрочка платежа – 90 дней. За это время мы успеваем привезти товар из Европы, растаможить и отгрузить товар нашим покупателям.
При этом на складе находится как оплаченный, так и неоплаченный товар.
1. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операцию по отгрузке товара, по которому право собственности к нам еще не перешло?
2. Как после отгрузки покупателю отразить переход права собственности на товар к нам от нашего поставщика?
3. Мы правильно понимаем, что мы не сможем принять к вычету НДС, уплаченный на таможне, по товару, на который право собственности к нам не перешло?
Подробно
По новому контракту с поставщиком право собственности на товар переходит с момента оплаты.
Отсрочка платежа – 90 дней. За это время мы успеваем привезти товар из Европы, растаможить и отгрузить товар нашим покупателям.
При этом на складе находится как оплаченный, так и неоплаченный товар.
1. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операцию по отгрузке товара, по которому право собственности к нам еще не перешло?
2. Как после отгрузки покупателю отразить переход права собственности на товар к нам от нашего поставщика?
3. Мы правильно понимаем, что мы не сможем принять к вычету НДС, уплаченный на таможне, по товару, на который право собственности к нам не перешло?
12.02.2013
Вопрос:
Российская компания (Покупатель) собирается приобрести у иностранной компании (Продавец) следующую интеллектуальную собственность :
эксклюзивную Лицензию на использование Клеточной Линии и связанные с ней Ноу-хау для разработки и коммерциализации соответствующих биофармацевтических производственных процессов.
Кроме того, Покупатель обязуется компенсировать Продавцу следующие затраты:
1. Стоимость консультаций и обучения персонала Покупателя в России
2. За консультации и обучение персонала Покупателя на территории Продавца.
Подлежат ли эти услуги обложению НДС на территории РФ? Будет ли Покупатель являться налоговым агентом?
Подробно
Российская компания (Покупатель) собирается приобрести у иностранной компании (Продавец) следующую интеллектуальную собственность :
эксклюзивную Лицензию на использование Клеточной Линии и связанные с ней Ноу-хау для разработки и коммерциализации соответствующих биофармацевтических производственных процессов.
Кроме того, Покупатель обязуется компенсировать Продавцу следующие затраты:
1. Стоимость консультаций и обучения персонала Покупателя в России
2. За консультации и обучение персонала Покупателя на территории Продавца.
Подлежат ли эти услуги обложению НДС на территории РФ? Будет ли Покупатель являться налоговым агентом?
11.02.2013
Вопрос:
Банк несет расходы, связанные с содержанием и ремонтом здания, которое еще не введено в эксплуатацию и учитывается на счете 60701. В дальнейшем Банк планирует использовать здание для осуществления своей деятельности, после завершения всех необходимых работ в нем откроется дополнительный офис одного из филиалов.
В состав расходов на содержание здания входят следующие виды затрат:
на техническое обслуживание тепловых сетей и лифтов;
на телекоммуникационные услуги;
на охрану и уборку помещений;
возмещение затрат на потребление электроэнергии.
Кроме того Банком уплачивается арендная плата за землю, на которой расположено здание.
Возникают у Банка и единовременные затраты, например, на разработку проекта декларации пожарной безопасности.
Текущие расходы осуществляются Банком на ежемесячной основе и подтверждаются соответствующими счетами, актами. Оплата ремонтных работ производится в соответствии с условиями заключенного договора, после их завершения будут подписаны акты приемки выполненных работ.
Указанные расходы осуществлялись Банком не только с даты регистрации прав собственности на здание, но и ранее - с момента получения по акту приема-передачи.
Существуют различные мнения по вопросу отражения в бухгалтерском и налоговом учете указанных затрат, нет однозначной позиции о возможности их признания в целях налогообложения прибыли, в том числе в части момента признания.
Некоторые специалисты считают, что их можно учесть в составе расходов единовременно, но только после начала фактического использования здания для ведения деятельности, направленной на получение дохода, другие считают – сразу после принятия решения о создании обособленного подразделения Банка.
По мнению налоговых органов все затраты, произведенные в период до ввода в эксплуатацию здания, учитываются в первоначальной стоимости объекта.
Данная позиция изложена, например, в Письме УФНС по г. Москве от 28.12.2009 г. № 16-15/137360.1:
«…Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, - как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 НК РФ), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ. Об этом сказано в пункте 1 статьи 257 НК РФ.
В подпункте 2 пункта 1 статьи 253 НК РФ установлено, что расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя затраты на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии.
Таким образом, расходы по доведению объекта основных средств до состояния, пригодного для использования, а также иные затраты по его содержанию в период до ввода в эксплуатацию учитываются в первоначальной стоимости объекта при их документальном подтверждении.
После ввода объекта основных средств в эксплуатацию расходы по его содержанию и эксплуатации на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 253 НК РФ учитываются в составе текущих затрат».
В связи с вышеизложенным просим разъяснить порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете указанных расходов.
Подробно
Банк несет расходы, связанные с содержанием и ремонтом здания, которое еще не введено в эксплуатацию и учитывается на счете 60701. В дальнейшем Банк планирует использовать здание для осуществления своей деятельности, после завершения всех необходимых работ в нем откроется дополнительный офис одного из филиалов.
В состав расходов на содержание здания входят следующие виды затрат:
на техническое обслуживание тепловых сетей и лифтов;
на телекоммуникационные услуги;
на охрану и уборку помещений;
возмещение затрат на потребление электроэнергии.
Кроме того Банком уплачивается арендная плата за землю, на которой расположено здание.
Возникают у Банка и единовременные затраты, например, на разработку проекта декларации пожарной безопасности.
Текущие расходы осуществляются Банком на ежемесячной основе и подтверждаются соответствующими счетами, актами. Оплата ремонтных работ производится в соответствии с условиями заключенного договора, после их завершения будут подписаны акты приемки выполненных работ.
Указанные расходы осуществлялись Банком не только с даты регистрации прав собственности на здание, но и ранее - с момента получения по акту приема-передачи.
Существуют различные мнения по вопросу отражения в бухгалтерском и налоговом учете указанных затрат, нет однозначной позиции о возможности их признания в целях налогообложения прибыли, в том числе в части момента признания.
Некоторые специалисты считают, что их можно учесть в составе расходов единовременно, но только после начала фактического использования здания для ведения деятельности, направленной на получение дохода, другие считают – сразу после принятия решения о создании обособленного подразделения Банка.
По мнению налоговых органов все затраты, произведенные в период до ввода в эксплуатацию здания, учитываются в первоначальной стоимости объекта.
Данная позиция изложена, например, в Письме УФНС по г. Москве от 28.12.2009 г. № 16-15/137360.1:
«…Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, - как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 НК РФ), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ. Об этом сказано в пункте 1 статьи 257 НК РФ.
В подпункте 2 пункта 1 статьи 253 НК РФ установлено, что расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя затраты на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии.
Таким образом, расходы по доведению объекта основных средств до состояния, пригодного для использования, а также иные затраты по его содержанию в период до ввода в эксплуатацию учитываются в первоначальной стоимости объекта при их документальном подтверждении.
После ввода объекта основных средств в эксплуатацию расходы по его содержанию и эксплуатации на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 253 НК РФ учитываются в составе текущих затрат».
В связи с вышеизложенным просим разъяснить порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете указанных расходов.
11.02.2013
Вопрос:
Должен ли Банк формировать резерв на возможные потери (по Положению № 283-П) по лимитам на выдачу гарантий в рамках заключенных договоров с клиентами о предоставлении гарантий, которые учитываются на внебалансовом счете 91319 «Неиспользованные лимиты по выдаче гарантий»?
Подробно
Должен ли Банк формировать резерв на возможные потери (по Положению № 283-П) по лимитам на выдачу гарантий в рамках заключенных договоров с клиентами о предоставлении гарантий, которые учитываются на внебалансовом счете 91319 «Неиспользованные лимиты по выдаче гарантий»?
11.02.2013
Вопрос:
Клиент Банка имеет кредит в рублях - 2 000 единиц, кредит в иностранной валюте - 1 000 единиц, 2 гарантии в разных иностранных валютах по 100 единиц. Сформированный резерв на возможные потери по ссудам составил 5% по каждому виду актива.
В ноябре 2012г. Банком получено предписание с требованием о доформировании резерва до 50%. Банк был не согласен с данным требованием, направил все соответствующие документы об отмене, а суммы недосозданного резерва отразил по стр. 207.2 в отчетности по форме 0409134.
При погашении кредита в размере 2 000 единиц клиентом ранее сформированный резерв в размере 5% был разбронирован.
По состоянию на 1 января 2013г. Банк под оставшуюся задолженность доформировал резерв до 50% и направил все подтверждающие документы о выполнении данного предписания с приложением выписок.
По требованию Отделения МГТУ ЦБ РФ, несмотря на то, что актива нет, Банк продолжает показывать в отчетности по форме 0409134 фактически недоформированный резерв, но уже не 45%, а 50% от суммы погашенного кредита (2 000 единиц), так как предписание о прекращении действия требования о доформировании резерва не получено.
Логично предположить, что показывая сумму недоформированного резерва под актив, которого нет, Банк предоставляет недостоверную отчетность по форме 0409134 и далее - годовую отчетность в форме 0409808.
Как следует понимать формулировку «до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (ов)», то есть, какую из дат считать правильной:
а) дату после получения отмены требования о доформировании резерва(ов);
б) день, следующий за датой создания резерва?
Должен ли Банк формировать резерв в отношении погашенной ссуды и корректировать прибыль в соответствии с требованиями подпунктов 2.1.6. и 2.1.11 пункта 2.6 Положения № 215-П и, соответственно, отражать в отчетности по форме 0409134 недосозданный по требованию Банка России резерв.
Подробно
Клиент Банка имеет кредит в рублях - 2 000 единиц, кредит в иностранной валюте - 1 000 единиц, 2 гарантии в разных иностранных валютах по 100 единиц. Сформированный резерв на возможные потери по ссудам составил 5% по каждому виду актива.
В ноябре 2012г. Банком получено предписание с требованием о доформировании резерва до 50%. Банк был не согласен с данным требованием, направил все соответствующие документы об отмене, а суммы недосозданного резерва отразил по стр. 207.2 в отчетности по форме 0409134.
При погашении кредита в размере 2 000 единиц клиентом ранее сформированный резерв в размере 5% был разбронирован.
По состоянию на 1 января 2013г. Банк под оставшуюся задолженность доформировал резерв до 50% и направил все подтверждающие документы о выполнении данного предписания с приложением выписок.
По требованию Отделения МГТУ ЦБ РФ, несмотря на то, что актива нет, Банк продолжает показывать в отчетности по форме 0409134 фактически недоформированный резерв, но уже не 45%, а 50% от суммы погашенного кредита (2 000 единиц), так как предписание о прекращении действия требования о доформировании резерва не получено.
Логично предположить, что показывая сумму недоформированного резерва под актив, которого нет, Банк предоставляет недостоверную отчетность по форме 0409134 и далее - годовую отчетность в форме 0409808.
Как следует понимать формулировку «до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (ов)», то есть, какую из дат считать правильной:
а) дату после получения отмены требования о доформировании резерва(ов);
б) день, следующий за датой создания резерва?
Должен ли Банк формировать резерв в отношении погашенной ссуды и корректировать прибыль в соответствии с требованиями подпунктов 2.1.6. и 2.1.11 пункта 2.6 Положения № 215-П и, соответственно, отражать в отчетности по форме 0409134 недосозданный по требованию Банка России резерв.
11.02.2013
Вопрос:
Работник отправлен в командировку в Материнский Банк (столица иностранного государства) для участия в семинаре, который длился с 15 января по 18 января 2013г. включительно.
На 18 января вечернее время, после окончания семинара, рейсов из столицы иностранного государства до Москвы не было и билеты обратно можно было приобрести только на 19 января и поэтому приказ был оформлен на командировку с 15 по 19 января.
По решению руководителя возвращение из командировки в выходной день приравнивается к работе в выходной день, оплата за этот день производится в двойном размере, исходя из оклада. Оформляется приказ на работу в выходной день – субботу, копия прилагается к приказу на командировку.
Согласно Положению Банка о командировочных расходах с разрешения руководителя работник может задержаться в месте командировки для отдыха на выходные, праздничные дни или отпуск продолжительностью не более 5 календарных дней.
Разрешение оформляется в виде служебной записки на имя Президента либо Вице президента Банка, согласованной с Директором Департамента, в котором работает сотрудник. Такие дни сотруднику не оплачиваются и другие дни отдыха взамен неиспользованных ему не предоставляются.
Сотрудник получил разрешение руководителя задержаться в месте командировки по личным обстоятельствам на один день, то есть обратные билеты до места работы Банк приобрел на воскресенье 20 января.
Суточные выплачиваются командированному работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.
Размер суточных устанавлен приказом, утвержденным Президентом Банка:
• по России - 700 рублей;
• за границей - 1 350 рублей;
• день пересечения границы РФ – 700 рублей.
Банк оплачивает сотруднику:
1) проезд (авиабилеты Москва-столица иностранного государства-Москва).
2) суточные: 1 350-00 руб. х 4 дня (с 15 по 18 января) и 700-00 руб. (19 января).
3) работу в выходной день (19 января) в двойном размере.
1. Каков порядок выплаты суточных по заграничной командировке в ситуации, когда сотрудник с разрешения руководителя задержался в месте командировки, и день пересечения границы не является последним днем командировки?
2. Должен ли Банк оплачивать работу в выходной день в двойном размере и суточные за выходной день?
3. Налоговые риски в части налога на доходы физических лиц (далее по тексту - НДФЛ) и налога на прибыль.
Подробно
Работник отправлен в командировку в Материнский Банк (столица иностранного государства) для участия в семинаре, который длился с 15 января по 18 января 2013г. включительно.
На 18 января вечернее время, после окончания семинара, рейсов из столицы иностранного государства до Москвы не было и билеты обратно можно было приобрести только на 19 января и поэтому приказ был оформлен на командировку с 15 по 19 января.
По решению руководителя возвращение из командировки в выходной день приравнивается к работе в выходной день, оплата за этот день производится в двойном размере, исходя из оклада. Оформляется приказ на работу в выходной день – субботу, копия прилагается к приказу на командировку.
Согласно Положению Банка о командировочных расходах с разрешения руководителя работник может задержаться в месте командировки для отдыха на выходные, праздничные дни или отпуск продолжительностью не более 5 календарных дней.
Разрешение оформляется в виде служебной записки на имя Президента либо Вице президента Банка, согласованной с Директором Департамента, в котором работает сотрудник. Такие дни сотруднику не оплачиваются и другие дни отдыха взамен неиспользованных ему не предоставляются.
Сотрудник получил разрешение руководителя задержаться в месте командировки по личным обстоятельствам на один день, то есть обратные билеты до места работы Банк приобрел на воскресенье 20 января.
Суточные выплачиваются командированному работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.
Размер суточных устанавлен приказом, утвержденным Президентом Банка:
• по России - 700 рублей;
• за границей - 1 350 рублей;
• день пересечения границы РФ – 700 рублей.
Банк оплачивает сотруднику:
1) проезд (авиабилеты Москва-столица иностранного государства-Москва).
2) суточные: 1 350-00 руб. х 4 дня (с 15 по 18 января) и 700-00 руб. (19 января).
3) работу в выходной день (19 января) в двойном размере.
1. Каков порядок выплаты суточных по заграничной командировке в ситуации, когда сотрудник с разрешения руководителя задержался в месте командировки, и день пересечения границы не является последним днем командировки?
2. Должен ли Банк оплачивать работу в выходной день в двойном размере и суточные за выходной день?
3. Налоговые риски в части налога на доходы физических лиц (далее по тексту - НДФЛ) и налога на прибыль.
11.02.2013
Вопрос:
Налоговые декларации (расчеты) в бумажном виде подписывает Руководитель Банка. В силу производственной необходимости Президент Банка планирует передать право подписи на представление налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи уполномоченному представителю – иному сотруднику Банка по доверенности.
В случае подписания электронной цифровой подписью налоговой декларации должностным лицом, не являющимся руководителем организации, в инспекцию представляется доверенность, подтверждающая полномочия лица, подписавшего налоговую декларацию, на представление интересов в налоговый орган, включая и подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, т.е. подписывать налоговую декларацию (расчет) электронной цифровой подписью.
1. Каков порядок подписания и представления в налоговые органы налоговой декларации (расчета)?
2. Возможен ли вариант, когда налоговые декларации (расчеты) в бумажном виде подписываются Президентом банка, а для представления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи – уполномоченным сотрудником по доверенности?
3. Какую ответственность несет сотрудник, подписывающий налоговую декларацию?
Подробно
Налоговые декларации (расчеты) в бумажном виде подписывает Руководитель Банка. В силу производственной необходимости Президент Банка планирует передать право подписи на представление налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи уполномоченному представителю – иному сотруднику Банка по доверенности.
В случае подписания электронной цифровой подписью налоговой декларации должностным лицом, не являющимся руководителем организации, в инспекцию представляется доверенность, подтверждающая полномочия лица, подписавшего налоговую декларацию, на представление интересов в налоговый орган, включая и подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, т.е. подписывать налоговую декларацию (расчет) электронной цифровой подписью.
1. Каков порядок подписания и представления в налоговые органы налоговой декларации (расчета)?
2. Возможен ли вариант, когда налоговые декларации (расчеты) в бумажном виде подписываются Президентом банка, а для представления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи – уполномоченным сотрудником по доверенности?
3. Какую ответственность несет сотрудник, подписывающий налоговую декларацию?
11.02.2013
Вопрос:
Работодатель компенсирует Работнику затраты по найму жилого помещения, согласно дополнительного соглашения к трудовому договору.
(В трудовом договоре прописана сумма вознаграждения – оклад, а в ДС – выделена отдельно компенсация за найм жилого помещения).
1. Как учесть расходы на такого рода компенсацию в налоговом учете?
2. Облагается ли такая компенсация - страховыми взносами?
Подробно
Работодатель компенсирует Работнику затраты по найму жилого помещения, согласно дополнительного соглашения к трудовому договору.
(В трудовом договоре прописана сумма вознаграждения – оклад, а в ДС – выделена отдельно компенсация за найм жилого помещения).
1. Как учесть расходы на такого рода компенсацию в налоговом учете?
2. Облагается ли такая компенсация - страховыми взносами?
11.02.2013
Вопрос:
Один из наших клиентов в Ростове выслал нам письмо компании, которая работает при Роспотребнадзоре в том регионе.
Ряд наших руководящих сотрудников сделал из этого письма вывод о том, что теперь в накладных на каждый товар мы должны указывать сертификат соответствия, его номер, дату выдачи и срок его действия.
Ни о чем подобном я пока не слышала и не читала, более того, никто из крупных клиентов подобных требований нам не предъявлял.
Разъясните нам пожалуйста, обязаны ли мы теперь в накладных указывать эту информацию.
Не относится ли данное требование больше к розничной торговле?
Подробно
Один из наших клиентов в Ростове выслал нам письмо компании, которая работает при Роспотребнадзоре в том регионе.
Ряд наших руководящих сотрудников сделал из этого письма вывод о том, что теперь в накладных на каждый товар мы должны указывать сертификат соответствия, его номер, дату выдачи и срок его действия.
Ни о чем подобном я пока не слышала и не читала, более того, никто из крупных клиентов подобных требований нам не предъявлял.
Разъясните нам пожалуйста, обязаны ли мы теперь в накладных указывать эту информацию.
Не относится ли данное требование больше к розничной торговле?
11.02.2013
Вопрос:
В организацию поступил Судебный приказ об удержании алиментов с сотрудника. Дата вступления в силу 10.10.11г. Удержание начали производить с доходов октября месяца (с 10.10.11), соответственно первый платеж получатель алиментов получила 15.11.11 – при выплате з/п за октябрь. Но 15.10.11 была выплачена зарплата за сентябрь – нужно ли облагать и эти доходы?
Подробно
В организацию поступил Судебный приказ об удержании алиментов с сотрудника. Дата вступления в силу 10.10.11г. Удержание начали производить с доходов октября месяца (с 10.10.11), соответственно первый платеж получатель алиментов получила 15.11.11 – при выплате з/п за октябрь. Но 15.10.11 была выплачена зарплата за сентябрь – нужно ли облагать и эти доходы?
11.02.2013
Вопрос:
В организации г. Волгограда есть сотрудники, у которых место работы (в связи со спецификой выполняемых поручений) в трудовом договоре определено по месту их проживания.
\"Руководство Компании устанавливает за Работником право работать в месте проживания (адрес). По мере необходимости считает обязательной его явку в Волгоградский или Московский офис организации для отчета о проделанной работе ( в письменной или устной форме). Явка производится на основании Распоряжения Генерального директора и оформляется как служебная командировка\"
Обособленное подразделение не открыто, т.к. нет стационарного рабочего места и т.п., что должно соответствовать критериям создания ОП.
Куда оплачивать удержанные из заработной платы суммы НДФЛ по этим сотрудникам? И куда отчитываться по этим суммам.
Аналогичный вопрос и по физическим лицам, с которыми заключаются договора возмездного оказания услуг.
Сейчас предприятие оплачивает и сдает отчетность по НДФЛ по месту своей регистрации.
Подробно
В организации г. Волгограда есть сотрудники, у которых место работы (в связи со спецификой выполняемых поручений) в трудовом договоре определено по месту их проживания.
\"Руководство Компании устанавливает за Работником право работать в месте проживания (адрес). По мере необходимости считает обязательной его явку в Волгоградский или Московский офис организации для отчета о проделанной работе ( в письменной или устной форме). Явка производится на основании Распоряжения Генерального директора и оформляется как служебная командировка\"
Обособленное подразделение не открыто, т.к. нет стационарного рабочего места и т.п., что должно соответствовать критериям создания ОП.
Куда оплачивать удержанные из заработной платы суммы НДФЛ по этим сотрудникам? И куда отчитываться по этим суммам.
Аналогичный вопрос и по физическим лицам, с которыми заключаются договора возмездного оказания услуг.
Сейчас предприятие оплачивает и сдает отчетность по НДФЛ по месту своей регистрации.
11.02.2013
Вопрос:
Нужна консультация по следующему вопросу: наша фирма передает права на использование программного обеспечения (ПО) по сублицензионным договорам конечным пользователям. Права передаются на неограниченный срок. Лицензии на ПО получаем от Правообладателя. Лицензионное вознаграждение, которое мы платим и получаем от конечного пользователя единоразовое . При передаче прав выписываются первичные документы на всю сумму вознаграждения. Доход от реализации по лицензионным договорам признаем в полном объеме при передаче прав, т.к. срок использования лицензий неограничен. Расход также признаем единовременно (списываем лицензии). Мы используем 97 счет, остатки по 97 счету на конец квартала отражаем в балансе по статье РБП.
Сейчас пытаемся закрыть 2012 в 1С 8.2. Можно ли в нашем случае использовать счет 41 для учета лицензий, если прописать это в учетной политике, а в балансе отражать остатки по статье РБП. Использовать 41 счет удобно технически.
Подробно
Нужна консультация по следующему вопросу: наша фирма передает права на использование программного обеспечения (ПО) по сублицензионным договорам конечным пользователям. Права передаются на неограниченный срок. Лицензии на ПО получаем от Правообладателя. Лицензионное вознаграждение, которое мы платим и получаем от конечного пользователя единоразовое . При передаче прав выписываются первичные документы на всю сумму вознаграждения. Доход от реализации по лицензионным договорам признаем в полном объеме при передаче прав, т.к. срок использования лицензий неограничен. Расход также признаем единовременно (списываем лицензии). Мы используем 97 счет, остатки по 97 счету на конец квартала отражаем в балансе по статье РБП.
Сейчас пытаемся закрыть 2012 в 1С 8.2. Можно ли в нашем случае использовать счет 41 для учета лицензий, если прописать это в учетной политике, а в балансе отражать остатки по статье РБП. Использовать 41 счет удобно технически.
08.02.2013
Вопрос:
Организация по мимо своей основной деятельности имеет на балансе гостиницу и домики для проживания иностранных (иногородних: Москва, Нижний Новгород) сотрудников, расходы учитываются на отдельном МВЗ - административно-хозяйственная служба (АХС).
Данные расходы по АХС Организация ранее (2010-2011 года) не учитывала в расходах для исчисления налога на прибыль:
1. Амортизация гостиницы и домиков для проживания;
2. Расходы по содержанию гостиницы и домиков (ремонт, материалы, электроэнергии, водоснабжение, ГСМ, приобретение мебели);
3. Заработная плата поваров, горничных и официантов.
Организация для определения налоговой базы по исчислению налога на прибыль за 2012 год учитывает данные расходы для исчисления налога на прибыль, кроме пункта 3 (Заработная плата поваров, горничных и официантов).
Правомерны ли наши действия?
Подробно
Организация по мимо своей основной деятельности имеет на балансе гостиницу и домики для проживания иностранных (иногородних: Москва, Нижний Новгород) сотрудников, расходы учитываются на отдельном МВЗ - административно-хозяйственная служба (АХС).
Данные расходы по АХС Организация ранее (2010-2011 года) не учитывала в расходах для исчисления налога на прибыль:
1. Амортизация гостиницы и домиков для проживания;
2. Расходы по содержанию гостиницы и домиков (ремонт, материалы, электроэнергии, водоснабжение, ГСМ, приобретение мебели);
3. Заработная плата поваров, горничных и официантов.
Организация для определения налоговой базы по исчислению налога на прибыль за 2012 год учитывает данные расходы для исчисления налога на прибыль, кроме пункта 3 (Заработная плата поваров, горничных и официантов).
Правомерны ли наши действия?
08.02.2013
Вопрос:
Прошу разъяснить: нужно ли выставлять счета-фактуры с пометкой «без НДС» на проценты по выданным займам?
Подробно
Прошу разъяснить: нужно ли выставлять счета-фактуры с пометкой «без НДС» на проценты по выданным займам?
08.02.2013
Вопрос:
Организация осуществляет закупки мясосырья за рубежом. Продукция ввозится на территорию РФ на основании документов поставщика (счет-инвойс, CMR). Взвешивание на таможне не производится. Приемка мясосырья осуществляется на складе покупателя по фактическому весу при участии независимого эксперта и представителя поставщика. Расхождения по весу (излишки и недостачи) фиксируется в акте, подписываемом членами комиссии по приемке товара. При выявлении излишков продавец требований о возврате товара не предъявляет.
Необходимо ли декларировать на таможне излишки товара?
Подавать корректировочные декларации на товары?
Вносить исправления в CMR и счет-инвойс от поставщика?
Какие риски возможны для организации – покупателя в том случае, если указанные действия производиться не будут?
Также интересуют особенности бухгалтерского и налогового учета указанных операций? Имеет ли организация принять к вычету НДС, уплаченный при декларировании излишков.
Подробно
Организация осуществляет закупки мясосырья за рубежом. Продукция ввозится на территорию РФ на основании документов поставщика (счет-инвойс, CMR). Взвешивание на таможне не производится. Приемка мясосырья осуществляется на складе покупателя по фактическому весу при участии независимого эксперта и представителя поставщика. Расхождения по весу (излишки и недостачи) фиксируется в акте, подписываемом членами комиссии по приемке товара. При выявлении излишков продавец требований о возврате товара не предъявляет.
Необходимо ли декларировать на таможне излишки товара?
Подавать корректировочные декларации на товары?
Вносить исправления в CMR и счет-инвойс от поставщика?
Какие риски возможны для организации – покупателя в том случае, если указанные действия производиться не будут?
Также интересуют особенности бухгалтерского и налогового учета указанных операций? Имеет ли организация принять к вычету НДС, уплаченный при декларировании излишков.