Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций29.01.2010
Вопрос:
Банк проводит операции кредитования юридических и физических лиц, что является банковской операцией согласно п. 2 ст.5 Закона «О банках и банковской деятельности деятельности» За предоставление кредита Банком с клиента взимается комиссия. Согласно пп. 3 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ осуществляемые банками банковские операции (за исключением инкассации), в том числе размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что банковская комиссия за предоставление денежных средств по операциям кредитования клиентов не подлежит налогообложению НДС.
Просим подтвердить позицию Банка, либо дать дополнительные разъяснения по данному вопросу.
Подробно
Банк проводит операции кредитования юридических и физических лиц, что является банковской операцией согласно п. 2 ст.5 Закона «О банках и банковской деятельности деятельности» За предоставление кредита Банком с клиента взимается комиссия. Согласно пп. 3 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ осуществляемые банками банковские операции (за исключением инкассации), в том числе размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что банковская комиссия за предоставление денежных средств по операциям кредитования клиентов не подлежит налогообложению НДС.
Просим подтвердить позицию Банка, либо дать дополнительные разъяснения по данному вопросу.
29.01.2010
Вопрос:
Каково налогообложение налогом на прибыль у некоммерческой организации при получении денежных средств от своего единственного учредителя? Впоследствии полученные денежные средства будут направлены на погашение займа, выданного сторонней организацией. Никакая деятельность некоммерческой организацией в данный момент не ведется.
Подробно
Каково налогообложение налогом на прибыль у некоммерческой организации при получении денежных средств от своего единственного учредителя? Впоследствии полученные денежные средства будут направлены на погашение займа, выданного сторонней организацией. Никакая деятельность некоммерческой организацией в данный момент не ведется.
25.01.2010
Вопрос:
На конференцию с нашими дилерами сторонней организацией изготовлены призы в виде хрустальных шаров с именными надписями. Например, за лучшие продажи 2009 – «Наименование дилера». Можем ли мы учесть расходы на изготовление шаров для целей налогообложения по налогу на прибыль?
Подробно
На конференцию с нашими дилерами сторонней организацией изготовлены призы в виде хрустальных шаров с именными надписями. Например, за лучшие продажи 2009 – «Наименование дилера». Можем ли мы учесть расходы на изготовление шаров для целей налогообложения по налогу на прибыль?
22.01.2010
Вопрос:
Предусматривается передача нашей фирмой Основного средства (оборудование стоимостью 860000 руб. и начисленной амортизацией – 79000 руб.)в лизинг юридическому лицу.
1. какая из фирм начисляет амортизацию и в течение какого срока?
2. каков расчет налога на имущество для нашей фирмы для вышеуказанного случая? (Хотелось бы минимизировать налоговое бремя)
3. какие предусмотрены доходы от этой сделки?
Подробно
Предусматривается передача нашей фирмой Основного средства (оборудование стоимостью 860000 руб. и начисленной амортизацией – 79000 руб.)в лизинг юридическому лицу.
1. какая из фирм начисляет амортизацию и в течение какого срока?
2. каков расчет налога на имущество для нашей фирмы для вышеуказанного случая? (Хотелось бы минимизировать налоговое бремя)
3. какие предусмотрены доходы от этой сделки?
22.01.2010
Вопрос:
Компания заключила два договора поручительства с резидентом и с нерезидентом.
1.Облагается ли данная операция НДС у поручителя резидента, может ли Компания воспользоваться вычетом по НДС и в какой момент?
2. Должна ли Компания выступить в роли налогового агента по НДС по договору с нерезидентом?
Подробно
Компания заключила два договора поручительства с резидентом и с нерезидентом.
1.Облагается ли данная операция НДС у поручителя резидента, может ли Компания воспользоваться вычетом по НДС и в какой момент?
2. Должна ли Компания выступить в роли налогового агента по НДС по договору с нерезидентом?
22.01.2010
Вопрос:
1. нас интересует формулировка в трудовом договоре относительно предоставления сотрудникам доп.мед.страхования.
Фактически мы дополнительно страхуем сотрудников после испытательного срока (через 3 месяца).
Не является ли это нарушением ТК РФ?
Если - нет, то мы хотим включить следующий пункт в трудовые договоры с сотрудниками:
"После окончания испытательного срока, установленного настоящим трудовым договором Работник подлежит дополнительному медицинскому страхованию за счет средств Работодателя. Срок дополнительного медицинского страхования Работника ограничен сроком действия настоящего трудового договора". 2. также просим разъяснить - нужно ли прописывать в трудовых договорах страхование жизни от несчастного случая. Фактически страхование от НС мы оплачиваем сотрудникам, работа которых связана с командировками или поездками на служебных автомобилях.
Подробно
1. нас интересует формулировка в трудовом договоре относительно предоставления сотрудникам доп.мед.страхования.
Фактически мы дополнительно страхуем сотрудников после испытательного срока (через 3 месяца).
Не является ли это нарушением ТК РФ?
Если - нет, то мы хотим включить следующий пункт в трудовые договоры с сотрудниками:
"После окончания испытательного срока, установленного настоящим трудовым договором Работник подлежит дополнительному медицинскому страхованию за счет средств Работодателя. Срок дополнительного медицинского страхования Работника ограничен сроком действия настоящего трудового договора". 2. также просим разъяснить - нужно ли прописывать в трудовых договорах страхование жизни от несчастного случая. Фактически страхование от НС мы оплачиваем сотрудникам, работа которых связана с командировками или поездками на служебных автомобилях.
22.01.2010
Вопрос:
Каково документальное оформление по списанию основных средств; бух.учет (проводки) по списанию ОС, в т.ч. за счет прибыли прошлых лет?
Подробно
Каково документальное оформление по списанию основных средств; бух.учет (проводки) по списанию ОС, в т.ч. за счет прибыли прошлых лет?
22.01.2010
Вопрос:
Если предметом деятельности фирмы является «оказание услуг автосервиса», то за счет каких средств производится гарантийный ремонт автомобиля (гарантия наша после текущего ремонта)?
Подробно
Если предметом деятельности фирмы является «оказание услуг автосервиса», то за счет каких средств производится гарантийный ремонт автомобиля (гарантия наша после текущего ремонта)?
22.01.2010
Вопрос:
Отражение в налоговом учете штрафа по договору в связи с недобором плана выкупа товара.
Подробно
Отражение в налоговом учете штрафа по договору в связи с недобором плана выкупа товара.
21.01.2010
Вопрос:
Возникает ли НДС при оплате услуг, оказанных физическим лицом - нерезидентом
Подробно
Возникает ли НДС при оплате услуг, оказанных физическим лицом - нерезидентом
21.01.2010
Вопрос:
Нашей организацией заключен договор на приобретение, поставку и испытание средств пожарной защиты. В Предмете договора четко прописано: "Исполнитель" принимает на себя обязательства по приобретению и поставке комплекта защитных средств и их испытание." Стоимость "приобретения и поставки" и "испытания" в договоре выделены отдельно. Перечень поставляемых защитных средств имеется в приложении к договору без указания стоимостей.
Также в договоре прописано, что "Сдача результатов работ оформляются Актом сдачи-приемки работ".
Возможно ли в данном случае оформление исполнения обязательств "Исполнителем" по договору Актом сдачи-приемки работ без оформления товарной накладной по передаче материальных ценностей (средств пожарной защиты) и, соответственно, их оприходование в составе выполненных работ/оказанных услуг?
Подробно
Нашей организацией заключен договор на приобретение, поставку и испытание средств пожарной защиты. В Предмете договора четко прописано: "Исполнитель" принимает на себя обязательства по приобретению и поставке комплекта защитных средств и их испытание." Стоимость "приобретения и поставки" и "испытания" в договоре выделены отдельно. Перечень поставляемых защитных средств имеется в приложении к договору без указания стоимостей.
Также в договоре прописано, что "Сдача результатов работ оформляются Актом сдачи-приемки работ".
Возможно ли в данном случае оформление исполнения обязательств "Исполнителем" по договору Актом сдачи-приемки работ без оформления товарной накладной по передаче материальных ценностей (средств пожарной защиты) и, соответственно, их оприходование в составе выполненных работ/оказанных услуг?
21.01.2010
Вопрос:
По договору купли продажи для передачи в лизинг приобретается ОС, бывшие в употреблении.
Продавцом указанные основные средства были введены в эксплуатацию в октябре 2009 г., когда действовала уже новая редакция Классификатора. При постановке на учет предыдущим собственником в октябре 2009 г., по-нашему мнению, были допущены ошибки при определении амортизационных групп, т. к. был использован Классификатор в редакции до 01.01.2009 г.Вопрос: При вводе в эксплуатацию ЗАО ГПБЛ должно использовать данные прежнего собственника (из Акта ОС-1, передаваемого продавцом покупателю) в соответствии с п. 12 ст. 258 НК РФ или надо пользоваться данными Классификатора, действующего с 01.01.2009 г. (абз. 2 п. 7 ст. 258 НК РФ)?
Подробно
По договору купли продажи для передачи в лизинг приобретается ОС, бывшие в употреблении.
Продавцом указанные основные средства были введены в эксплуатацию в октябре 2009 г., когда действовала уже новая редакция Классификатора. При постановке на учет предыдущим собственником в октябре 2009 г., по-нашему мнению, были допущены ошибки при определении амортизационных групп, т. к. был использован Классификатор в редакции до 01.01.2009 г.Вопрос: При вводе в эксплуатацию ЗАО ГПБЛ должно использовать данные прежнего собственника (из Акта ОС-1, передаваемого продавцом покупателю) в соответствии с п. 12 ст. 258 НК РФ или надо пользоваться данными Классификатора, действующего с 01.01.2009 г. (абз. 2 п. 7 ст. 258 НК РФ)?
15.01.2010
Вопрос:
1. Как учитывать просроченные обязательства (просроченную задолженность) по приобретенным правам требования? Каким образом в отчетности отражать просроченную задолженность?
2. Как формировать резерв по просроченным обязательствам, поскольку он формируется на счете 45818. Если на счете 45815 не будет просроченной задолженности, тогда каким образом?
3. Не будет ли со стороны Банка России замечаний, если на конец года мы не покажем просроченную задолженность (т.е. у Банка на балансе не будет «плохих кредитов»)?
Подробно
1. Как учитывать просроченные обязательства (просроченную задолженность) по приобретенным правам требования? Каким образом в отчетности отражать просроченную задолженность?
2. Как формировать резерв по просроченным обязательствам, поскольку он формируется на счете 45818. Если на счете 45815 не будет просроченной задолженности, тогда каким образом?
3. Не будет ли со стороны Банка России замечаний, если на конец года мы не покажем просроченную задолженность (т.е. у Банка на балансе не будет «плохих кредитов»)?
15.01.2010
Вопрос:
Банк присоединяет к себе другой банк (далее – реорганизуемый Банк), планируемая дата завершения реорганизации 20 апреля 2010г. Согласно п.3 ст.55 НК РФ последним налоговым периодом для реорганизуемого Банка будет являться период с 01 января 2010г. по 20 апреля 2010г.
1. Каков порядок снятия с учета организации в налоговом органе при реорганизации в форме присоединения?
Когда происходит снятие с учета реорганизуемой организации в налоговом органе: до внесения записи в ЕГРЮЛ, после внесения записи или исключение из реестра налогоплательщиков и снятие с учета в налоговом органе происходит одновременно?
2. Должен ли реорганизуемый Банк самостоятельно сдать отчетность по налогам по месту своего учета, до снятия его с учета в налоговом органе. В какие сроки, и за какой период им должна предоставляться отчетность и производиться уплата налогов? Правильно ли Банк полагает, что уплата налогов и отчетность по налогам должна предоставляться в 2010 году реорганизуемым Банком в следующие сроки:
Налог на прибыль:
• за 2009г. - до 28.03.2010г.;
• за 1 квартал 2010г. - до даты реорганизации 20.04.2010г.;
• за период с 01.01.2010г. по 20.04.2010г. - до снятия с учета в налоговом органе.
Налог с доходов нерезидентов:
• за 2009г. - до 28.03.2010г.;
• за 1 квартал 2010г. - до даты реорганизации 20.04.2010г.
• за период с 01.04.2010г. по 20.04.2010г. - до снятия с учета в налоговом органе.
Налог на добавленную стоимость:
• за 4 квартал 2009г. - до 20.01.2010г.;
• за 1 квартал 2010г. - до 20.04.2010г.;
• за период с 01.04.2010г. по 20.04.2010г. - до снятия с учета в налоговом органе).
Налог на доходы физических лиц (отчетность 2-НДФЛ):
• за 2009г. - до даты реорганизации 20.04.2010г.;
• за период с 01.01.2010г. по 20.04.2010г. - до снятия с учета в налоговом органе.
Единый социальный налог:
• за 2009г. - до 30.03.2010г.
Налог на имущество:
• за 2009г. - до 30.03.2010;
• за 1 квартал 2010г. - до 20.04.2010;
• за налоговый период с 01.01.2010г. по 20.04.2010г. - до снятия с учета в налоговом органе.
Транспортный налог:
• за 2009г. - до 01.02.2010г.;
• за 1 квартал 2010г. - до 20.04.2010г.);
• за период с 01.01.2010г. по 20.04.2010г. - до снятия с учета в налоговом органе.
Земельный налог:
• за 2009г. - до 01.02.2010г.;
• за 1 квартал 2010г. - до 20.04.2010г.;
• за период с 01.01.2010г. по 20.04.2010г. - до снятия с учета в налоговом органе.
3. В случае если реорганизуемая организация снята с учета в налоговом органе и не предоставила отчетность за указанные периоды, на какую организацию возлагается обязанность по предоставлению отчетности и уплате вышеперечисленных налогов?
Должен ли Банк - правопреемник в таком случае сдавать данную отчетность, и каков порядок предоставления отчетности и уплаты налогов федерального уровня и налогов в региональный бюджет за реорганизуемую организацию, куда и в какие сроки должна предоставляться отчетность, если реорганизуемая организация снята с налогового учета?
Подробно
Банк присоединяет к себе другой банк (далее – реорганизуемый Банк), планируемая дата завершения реорганизации 20 апреля 2010г. Согласно п.3 ст.55 НК РФ последним налоговым периодом для реорганизуемого Банка будет являться период с 01 января 2010г. по 20 апреля 2010г.
1. Каков порядок снятия с учета организации в налоговом органе при реорганизации в форме присоединения?
Когда происходит снятие с учета реорганизуемой организации в налоговом органе: до внесения записи в ЕГРЮЛ, после внесения записи или исключение из реестра налогоплательщиков и снятие с учета в налоговом органе происходит одновременно?
2. Должен ли реорганизуемый Банк самостоятельно сдать отчетность по налогам по месту своего учета, до снятия его с учета в налоговом органе. В какие сроки, и за какой период им должна предоставляться отчетность и производиться уплата налогов? Правильно ли Банк полагает, что уплата налогов и отчетность по налогам должна предоставляться в 2010 году реорганизуемым Банком в следующие сроки:
Налог на прибыль:
• за 2009г. - до 28.03.2010г.;
• за 1 квартал 2010г. - до даты реорганизации 20.04.2010г.;
• за период с 01.01.2010г. по 20.04.2010г. - до снятия с учета в налоговом органе.
Налог с доходов нерезидентов:
• за 2009г. - до 28.03.2010г.;
• за 1 квартал 2010г. - до даты реорганизации 20.04.2010г.
• за период с 01.04.2010г. по 20.04.2010г. - до снятия с учета в налоговом органе.
Налог на добавленную стоимость:
• за 4 квартал 2009г. - до 20.01.2010г.;
• за 1 квартал 2010г. - до 20.04.2010г.;
• за период с 01.04.2010г. по 20.04.2010г. - до снятия с учета в налоговом органе).
Налог на доходы физических лиц (отчетность 2-НДФЛ):
• за 2009г. - до даты реорганизации 20.04.2010г.;
• за период с 01.01.2010г. по 20.04.2010г. - до снятия с учета в налоговом органе.
Единый социальный налог:
• за 2009г. - до 30.03.2010г.
Налог на имущество:
• за 2009г. - до 30.03.2010;
• за 1 квартал 2010г. - до 20.04.2010;
• за налоговый период с 01.01.2010г. по 20.04.2010г. - до снятия с учета в налоговом органе.
Транспортный налог:
• за 2009г. - до 01.02.2010г.;
• за 1 квартал 2010г. - до 20.04.2010г.);
• за период с 01.01.2010г. по 20.04.2010г. - до снятия с учета в налоговом органе.
Земельный налог:
• за 2009г. - до 01.02.2010г.;
• за 1 квартал 2010г. - до 20.04.2010г.;
• за период с 01.01.2010г. по 20.04.2010г. - до снятия с учета в налоговом органе.
3. В случае если реорганизуемая организация снята с учета в налоговом органе и не предоставила отчетность за указанные периоды, на какую организацию возлагается обязанность по предоставлению отчетности и уплате вышеперечисленных налогов?
Должен ли Банк - правопреемник в таком случае сдавать данную отчетность, и каков порядок предоставления отчетности и уплаты налогов федерального уровня и налогов в региональный бюджет за реорганизуемую организацию, куда и в какие сроки должна предоставляться отчетность, если реорганизуемая организация снята с налогового учета?
15.01.2010
Вопрос:
Банк планирует выдать оферту (т.е. заключить договор) на продажу ценных бумаг.
При этом определен контрагент, в пользу которого выдается оферта, определена цена и количество ценных бумаг, которые Банк обязуется продать. При этом оферта дается на определенный срок. И считается принятой контрагентом с даты ее акцепта. Т.е. если покупатель акцептует оферту, то Банк обязуется продать ценные бумаги на условиях, указанных в договоре. А если нет, то сделка не состоится.
Просим разъяснить - подлежит ли такая оферта бух. учету на разделе Г в дату ее подписания Банком или нет.
Подробно
Банк планирует выдать оферту (т.е. заключить договор) на продажу ценных бумаг.
При этом определен контрагент, в пользу которого выдается оферта, определена цена и количество ценных бумаг, которые Банк обязуется продать. При этом оферта дается на определенный срок. И считается принятой контрагентом с даты ее акцепта. Т.е. если покупатель акцептует оферту, то Банк обязуется продать ценные бумаги на условиях, указанных в договоре. А если нет, то сделка не состоится.
Просим разъяснить - подлежит ли такая оферта бух. учету на разделе Г в дату ее подписания Банком или нет.
15.01.2010
Вопрос:
На отдельных лицевых счетах № 47423 учитываются суммы начисленных, но не полученных комиссий Банка за РКО по счетам юридических лиц № 40702.
Часть счетов блокированы на дебетовые операции налоговыми инспекциями.
Просим Вас разъяснить, может ли клиент погасить свою задолженность по комиссиям перед банком1) прислав денежные средства из другого банка со своего расчетного счета прямой проводкой на 47423 счет?
Проводка будет 30102 – 47423 (при получении денежных средств из другого банка) с назначением платежа - «Погашение задолженности ООО «Ромашка» по комиссиям за РКО»;
2) сделав перевод как физическое лицо (директор организации, например) без открытия счета прямой проводкой на 47423 счет?
Погашение задолженности за другое лицо не противоречит ГК РФ Статья 313. Исполнение обязательства третьим лицом.
Каким нормативным документом Банка России (или иного надзорного органа) регламентируется данная операция?
Какие риски могут возникнуть у Банка при списании задолженности клиента, юридического лица перед банком, минуя расчетный счет.
Подробно
На отдельных лицевых счетах № 47423 учитываются суммы начисленных, но не полученных комиссий Банка за РКО по счетам юридических лиц № 40702.
Часть счетов блокированы на дебетовые операции налоговыми инспекциями.
Просим Вас разъяснить, может ли клиент погасить свою задолженность по комиссиям перед банком1) прислав денежные средства из другого банка со своего расчетного счета прямой проводкой на 47423 счет?
Проводка будет 30102 – 47423 (при получении денежных средств из другого банка) с назначением платежа - «Погашение задолженности ООО «Ромашка» по комиссиям за РКО»;
2) сделав перевод как физическое лицо (директор организации, например) без открытия счета прямой проводкой на 47423 счет?
Погашение задолженности за другое лицо не противоречит ГК РФ Статья 313. Исполнение обязательства третьим лицом.
Каким нормативным документом Банка России (или иного надзорного органа) регламентируется данная операция?
Какие риски могут возникнуть у Банка при списании задолженности клиента, юридического лица перед банком, минуя расчетный счет.
15.01.2010
Вопрос:
Банк заключил договор финансовой аренды (лизинга) оборудования.
Предмет лизинга учитывался на балансе Лизингодателя. В течение срока действия договора Банк оплачивал лизинговые платежи за владение и пользование оборудованием в соответствии с графиком лизинговых платежей. Уплата последнего лизингового платежа предусматривает оплату выкупной стоимости оборудования.
По окончании договора лизинга оборудование переходит в собственность Банка.
Учетной политикой Банка определено, что предметы принимаются к учету в составе основных средств в случае, если их первоначальная стоимость превышает 20 000 рублей.
Как правильно отразить по бухгалтерскому (схема проводок) и налоговому учету переход оборудования в собственность банка, если:
1) выкупная стоимость меньше 20 000 рублей;
2) выкупная стоимость больше 20 000 рублей;
3) оборудование досрочно выкупается Банком по договору купли-продажи.
Приложение: Договор финансовой аренды (лизинга).
Подробно
Банк заключил договор финансовой аренды (лизинга) оборудования.
Предмет лизинга учитывался на балансе Лизингодателя. В течение срока действия договора Банк оплачивал лизинговые платежи за владение и пользование оборудованием в соответствии с графиком лизинговых платежей. Уплата последнего лизингового платежа предусматривает оплату выкупной стоимости оборудования.
По окончании договора лизинга оборудование переходит в собственность Банка.
Учетной политикой Банка определено, что предметы принимаются к учету в составе основных средств в случае, если их первоначальная стоимость превышает 20 000 рублей.
Как правильно отразить по бухгалтерскому (схема проводок) и налоговому учету переход оборудования в собственность банка, если:
1) выкупная стоимость меньше 20 000 рублей;
2) выкупная стоимость больше 20 000 рублей;
3) оборудование досрочно выкупается Банком по договору купли-продажи.
Приложение: Договор финансовой аренды (лизинга).
29.12.2009
Вопрос:
Как правильно отразить в бух.учете (проводки) поступление и ввод в эксплуатацию основных средств стоимостью менее 20000 руб.
Подробно
Как правильно отразить в бух.учете (проводки) поступление и ввод в эксплуатацию основных средств стоимостью менее 20000 руб.
29.12.2009
Вопрос:
Может ли учредитель, избранный генеральным директором, не состоять в штате фирмы и не получать зарплаты?
Подробно
Может ли учредитель, избранный генеральным директором, не состоять в штате фирмы и не получать зарплаты?
29.12.2009
Вопрос:
В компании в настоящее время проходит конфиденциальный визит иностранной делегации. График проведения мероприятия утвержден.
Целью визита делегации является ознакомление иностранной компании с основными предприятиями группы для принятия важного для Группы решения о взаимовыгодном стратегическом сотрудничестве. Для принятия положительного решения, представителям иностранной компании необходимо удостовериться в наличии у предприятий Группы компетентного управления производством, высокого уровня культуры производства, технологии, безопасности труда, экологических аспектов, а также приемлемого технического состояния оборудования.
Управляющая компания будет осуществлять и оплачивать следующие расходы:
1. Проживание иностранцев в гостиницах различных городов;
2. Авиабилеты для иностранцев для перелета внутри страны с одного предприятия на другой.
Вопрос: Как квалифицировать перечисленные выше расходы при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
Подробно
В компании в настоящее время проходит конфиденциальный визит иностранной делегации. График проведения мероприятия утвержден.
Целью визита делегации является ознакомление иностранной компании с основными предприятиями группы для принятия важного для Группы решения о взаимовыгодном стратегическом сотрудничестве. Для принятия положительного решения, представителям иностранной компании необходимо удостовериться в наличии у предприятий Группы компетентного управления производством, высокого уровня культуры производства, технологии, безопасности труда, экологических аспектов, а также приемлемого технического состояния оборудования.
Управляющая компания будет осуществлять и оплачивать следующие расходы:
1. Проживание иностранцев в гостиницах различных городов;
2. Авиабилеты для иностранцев для перелета внутри страны с одного предприятия на другой.
Вопрос: Как квалифицировать перечисленные выше расходы при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
29.12.2009
Вопрос:
Фирма произвела заем (без%%-ный) у физ.лиц - учредителей и сотрудников. Каковы налоговые последствия для фирмы и для заимодавцев?
Подробно
Фирма произвела заем (без%%-ный) у физ.лиц - учредителей и сотрудников. Каковы налоговые последствия для фирмы и для заимодавцев?
29.12.2009
Вопрос:
На данный момент учет в заводской столовой ведется по продажным ценам. Согласно плана счетов МинФина мы должны вести 42 счет в том случае если ведем учет по продажным ценам. Наценка начисляется в момент закупки товаров. Товары идут как в производство столовой, так и продаются через буфет. Также часть материалов забирается со складов основного производства.
Вопрос заключается в следующем: может ли наша организация перейти на учет товаров в столовой по себестоимости единицы товара, как во всех остальных подразделениях предприятия и отказаться от учета по продажным ценам? Если да, то какие изменения необходимо ввести в учетную политику? Предполагается назначать цену продажи не исходя из стоимости входящих в товар материалов с учетом разных наценок, а исходя из установленной наценки на себестоимость конкретно того товара, что в конечном счете будет продаваться. Если на первый вопрос ответ отрицательный, то можно ли построить в столовой учет по продажным ценам, но цену формировать в момент продажи (то есть начислять наценку при продаже товара, а хранить его на складе по материальной себестоимости).
Подробно
На данный момент учет в заводской столовой ведется по продажным ценам. Согласно плана счетов МинФина мы должны вести 42 счет в том случае если ведем учет по продажным ценам. Наценка начисляется в момент закупки товаров. Товары идут как в производство столовой, так и продаются через буфет. Также часть материалов забирается со складов основного производства.
Вопрос заключается в следующем: может ли наша организация перейти на учет товаров в столовой по себестоимости единицы товара, как во всех остальных подразделениях предприятия и отказаться от учета по продажным ценам? Если да, то какие изменения необходимо ввести в учетную политику? Предполагается назначать цену продажи не исходя из стоимости входящих в товар материалов с учетом разных наценок, а исходя из установленной наценки на себестоимость конкретно того товара, что в конечном счете будет продаваться. Если на первый вопрос ответ отрицательный, то можно ли построить в столовой учет по продажным ценам, но цену формировать в момент продажи (то есть начислять наценку при продаже товара, а хранить его на складе по материальной себестоимости).
29.12.2009
Вопрос:
Организация приобрела по договору цессии право требование по ипотечному кредитному договору, оформленному закладной. Право требование по кредитному договору выражено в долларах США. Переоценивается ли данное приобретенное право требование для целей бухгалтерского учета?
Подробно
Организация приобрела по договору цессии право требование по ипотечному кредитному договору, оформленному закладной. Право требование по кредитному договору выражено в долларах США. Переоценивается ли данное приобретенное право требование для целей бухгалтерского учета?
29.12.2009
Вопрос:
Учет в целях налогообложения прибыли расходов на ремонт асфальтированной площадки.
Подробно
Учет в целях налогообложения прибыли расходов на ремонт асфальтированной площадки.
29.12.2009
Вопрос:
Организация рассматривает возможность перехода на укрупненное выставление счетов-фактур. Сейчас отгрузка однотипного товара одному и тому же клиенту на регулярной основе осуществляется следующим образом:
- клиент выставляет заявки на поставку определенного перечня продукции. В день выставляются около 60 заявок.
- на каждую заявку оформляется отдельная накладная для простоты учета выполнения заявки.
- в одну машину загружается товар по разным заявкам (до 15 заявок и накладных на машину).
- счет-фактура выставляется в течение 5 дней, но на каждую накладную выставляется один счет-фактура.
Таким образом, на каждую отгрузку, которой следует считать отправленную автомашину, приходится несколько накладных и несколько счетов-фактур.
На данный момент имеется несколько писем и разъяснений, которые указывают, что при отгрузке однотипного товара одному и тому же клиенту на регулярной основе организация может выставлять объединенный счет-фактуру. Однако это трактуется как частное мнение.
Может ли наша организация перейти на выставление единого счета-фактуры на несколько накладных в рамках одной поставки? Может ли организация перейти на выставление единого счета-фактуры на несколько накладных в рамках нескольких поставок в течение 1 дня? Правомерно ли по результатам этих операций наложение штрафов и санкций контролирующими государственными органами на организацию, осуществляющую отгрузку или непринятие счетов-фактур к вычету у организации, осуществляющей покупку этих товаров?
Подробно
Организация рассматривает возможность перехода на укрупненное выставление счетов-фактур. Сейчас отгрузка однотипного товара одному и тому же клиенту на регулярной основе осуществляется следующим образом:
- клиент выставляет заявки на поставку определенного перечня продукции. В день выставляются около 60 заявок.
- на каждую заявку оформляется отдельная накладная для простоты учета выполнения заявки.
- в одну машину загружается товар по разным заявкам (до 15 заявок и накладных на машину).
- счет-фактура выставляется в течение 5 дней, но на каждую накладную выставляется один счет-фактура.
Таким образом, на каждую отгрузку, которой следует считать отправленную автомашину, приходится несколько накладных и несколько счетов-фактур.
На данный момент имеется несколько писем и разъяснений, которые указывают, что при отгрузке однотипного товара одному и тому же клиенту на регулярной основе организация может выставлять объединенный счет-фактуру. Однако это трактуется как частное мнение.
Может ли наша организация перейти на выставление единого счета-фактуры на несколько накладных в рамках одной поставки? Может ли организация перейти на выставление единого счета-фактуры на несколько накладных в рамках нескольких поставок в течение 1 дня? Правомерно ли по результатам этих операций наложение штрафов и санкций контролирующими государственными органами на организацию, осуществляющую отгрузку или непринятие счетов-фактур к вычету у организации, осуществляющей покупку этих товаров?
29.12.2009
Вопрос:
Хочу услышать ваше мнение по поводу работы с договором о долевом участии в строительстве и по поводу предварительного договора купли-продажи: правовые особенности, порядок бухгалтерского учета и налогообложения
Подробно
Хочу услышать ваше мнение по поводу работы с договором о долевом участии в строительстве и по поводу предварительного договора купли-продажи: правовые особенности, порядок бухгалтерского учета и налогообложения
25.12.2009
Вопрос:
На балансе банка числится несколько объектов недвижимости, переоценка которых производилась в декабре 2006 года. Банк намерен произвести очередную переоценку зданий по состоянию на 01.01.2010г. и включить в соответствии с п.3.1 Положения 215-П в дополнительный капитал сумму переоценки. При этом, Банк предполагает, что рыночная цена одного из объектов будет меньше балансовой стоимости.
Вправе ли Банк провести переоценку и можно ли при расчете дополнительного капитала учесть сумму переоценки.
Подробно
На балансе банка числится несколько объектов недвижимости, переоценка которых производилась в декабре 2006 года. Банк намерен произвести очередную переоценку зданий по состоянию на 01.01.2010г. и включить в соответствии с п.3.1 Положения 215-П в дополнительный капитал сумму переоценки. При этом, Банк предполагает, что рыночная цена одного из объектов будет меньше балансовой стоимости.
Вправе ли Банк провести переоценку и можно ли при расчете дополнительного капитала учесть сумму переоценки.
25.12.2009
Вопрос:
В 3 квартале 2009г. Банк приобрел облигации на внебиржевом рынке по договору купли-продажи. Номинал облигации 1000 руб., цена приобретения - 988,90 руб. На момент приобретения облигация не была допущена к торгам ни одним из организаторов торгов, т.е. была не обращающейся бумагой. В октябре 2009 г. облигация стала обращающейся: получила допуск на ММВБ и первые торги по облигации с количеством сделок более 2-х состоялись 16.10.2009г., на которых была зафиксирована минимальная цена 500 рублей и максимальная цена 600 рублей за 1 облигацию.
Согласно Учетной политике в целях налогообложения на 2009г. Банк:
- принимает в расходы стоимость приобретения ценной бумаги, обращающейся на организованном рынке, в пределах максимальной цены указанной бумаги, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки;
- принимает в расходы фактическую стоимость приобретения ценной бумаги, не обращающейся на организованном рынке,
- как профессиональный участник рынка ценных бумаг, формирует резерв под обесценение эмиссионных обращающихся ценных бумаг.
В связи с тем, что в период владения Банком облигацией бумага из категории «не обращающаяся» перешла в категорию «обращающаяся», Банк просит ответить на следующие вопросы:
1. Можно ли создавать по облигации резерв под обесценение ценных бумаг в соответствии со ст. 300 НК РФ на 01.01.2010г. Если можно, то как и на какую дату определяется цена приобретения такой бумаги в целях формирования резерва.
2. При реализации (выбытии) облигации следует ли считать ее обращающейся бумагой. Если следует, то как и на какую дату определяется цена приобретения такой бумаги для расчета финансового результата от выбытия облигации, с учетом того, что по обращающимся бумагам сумма расходов ограничена максимальной рыночной ценой на дату заключения сделки на покупку такой бумаги.
Подробно
В 3 квартале 2009г. Банк приобрел облигации на внебиржевом рынке по договору купли-продажи. Номинал облигации 1000 руб., цена приобретения - 988,90 руб. На момент приобретения облигация не была допущена к торгам ни одним из организаторов торгов, т.е. была не обращающейся бумагой. В октябре 2009 г. облигация стала обращающейся: получила допуск на ММВБ и первые торги по облигации с количеством сделок более 2-х состоялись 16.10.2009г., на которых была зафиксирована минимальная цена 500 рублей и максимальная цена 600 рублей за 1 облигацию.
Согласно Учетной политике в целях налогообложения на 2009г. Банк:
- принимает в расходы стоимость приобретения ценной бумаги, обращающейся на организованном рынке, в пределах максимальной цены указанной бумаги, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки;
- принимает в расходы фактическую стоимость приобретения ценной бумаги, не обращающейся на организованном рынке,
- как профессиональный участник рынка ценных бумаг, формирует резерв под обесценение эмиссионных обращающихся ценных бумаг.
В связи с тем, что в период владения Банком облигацией бумага из категории «не обращающаяся» перешла в категорию «обращающаяся», Банк просит ответить на следующие вопросы:
1. Можно ли создавать по облигации резерв под обесценение ценных бумаг в соответствии со ст. 300 НК РФ на 01.01.2010г. Если можно, то как и на какую дату определяется цена приобретения такой бумаги в целях формирования резерва.
2. При реализации (выбытии) облигации следует ли считать ее обращающейся бумагой. Если следует, то как и на какую дату определяется цена приобретения такой бумаги для расчета финансового результата от выбытия облигации, с учетом того, что по обращающимся бумагам сумма расходов ограничена максимальной рыночной ценой на дату заключения сделки на покупку такой бумаги.
25.12.2009
Вопрос:
По какому курсу подлежат отражению излишне выплаченные проценты в иностранной валюте, отнесенные на расходы (в несколько дат) и причисленные к вкладу в сумме, рассчитанной как разница между суммой процентов по срочной ставке и ставке «до востребования»:
а) в текущем году:
Дт 423, 40817
Кт 70606
б) в прошлом году (в период проведения СПОД):
Дт 47423
Кт 70706
и
Дт 423, 40817
Кт 47423
в) в годы, предшествующие отчетному (в период проведения СПОД):
Дт 47423
Кт 70701 симв.17201
и
Дт 423, 40817
Кт 47423
г) по всем предшествующим годам (после составления годового отчета):
Дт 47423
Кт 70601 симв.17201
и
Дт 423, 40817
Кт 47423
Подробно
По какому курсу подлежат отражению излишне выплаченные проценты в иностранной валюте, отнесенные на расходы (в несколько дат) и причисленные к вкладу в сумме, рассчитанной как разница между суммой процентов по срочной ставке и ставке «до востребования»:
а) в текущем году:
Дт 423, 40817
Кт 70606
б) в прошлом году (в период проведения СПОД):
Дт 47423
Кт 70706
и
Дт 423, 40817
Кт 47423
в) в годы, предшествующие отчетному (в период проведения СПОД):
Дт 47423
Кт 70701 симв.17201
и
Дт 423, 40817
Кт 47423
г) по всем предшествующим годам (после составления годового отчета):
Дт 47423
Кт 70601 симв.17201
и
Дт 423, 40817
Кт 47423
25.12.2009
Вопрос:
Банк просит дать заключение по налоговым рискам Банка как налогоплательщика по налогу на прибыль и как налогового агента по НДФЛ при оплате страховых взносов, получении страховых выплат при наступлении страховых случаев по личному и имущественному страхованию и направлении полученных средств на погашение обязательств заемщиков по кредитным договорам (договорам ипотечного кредитования) разных типов:
1-ый тип.
В договоре предусмотрено, что кредитор (Банк) осуществляет за свой счет страхование предмета ипотеки (квартиры) по договорам со страховой компанией в сроки и на условиях, определяемых по собственному усмотрению.
Выгодоприобретателем по страховым договорам назначается кредитор (Банк).
В кредитном договоре отсутствует обязанность физического лица – заемщика, страховать имущество от рисков утраты и повреждений.
При наступлении страхового случая Банк направляет поступившие суммы страхового возмещения на частичное или полное досрочное погашение ипотечного кредита.
2-ой тип.
В договоре предусмотрено, что кредитор (Банк) осуществляет за свой счет страхование предмета ипотеки (квартиры) по договорам со страховой компанией в сроки и на условиях, определяемых по собственному усмотрению.
Первым выгодоприобретателем по страховым договорам назначается кредитор (Банк), вторым - заемщик.
В кредитном договоре отсутствует обязанность физического лица – заемщика, страховать имущество от рисков утраты и повреждений.
При наступлении страхового случая первый выгодоприобретатель (Банк) отказывается от страхового возмещения в пользу второго выгодоприобретателя (заемщика).
Поступившее заемщику страховое возмещение в безакцептном порядке списывается Банком в счет частичного или полного досрочного погашения задолженности заемщика по кредиту.
3-ий тип.
В договоре предусмотрено, что заемщик, являясь страхователем, осуществляет личное страхование по рискам смерти и инвалидности и имущественное страхование по рискам утраты и повреждений имущества, являющегося предметом залога по кредитному договору.
Страховые взносы оплачиваются заемщиком самостоятельно. Выгодоприобретателем по таким страховым договорам назначается кредитор (Банк).
При наступлении страхового случая по рискам смерти или наступления инвалидности, страховые выплаты перечисляются страховой компанией на счет Банка и направляются на погашение обязательств заемщика по кредитному договору.
При полном уничтожении предмета залога страховые выплаты перечисляются страховой компанией на счет Банка и направляются на погашение обязательств заемщика по кредитному договору.
1. Являются ли уплаченные Банком в качестве страхователя страховые взносы обоснованным расходом для целей обложения налогом на прибыль (по 1-ому и 2-ому типам договоров)?
2. Являются ли уплаченные Банком в качестве страхователя страховые взносы доходом физического лица-заемщика в рамках положений статьи 211 НК РФ (по 1-ому и 2-ому типам договоров)? Должен ли Банк выполнять в этом случае функции налогового агента?
3. Являются ли доходом физического лица-заемщика страховые выплаты, направляемые Банком в погашение задолженности заемщика по кредиту, полученные Банком в качестве выгодоприобретателя при наступлении страховых случаев, как по личному, так и по имущественному страхованию (по 1-ому и 3-ому типам договоров)?
Является ли Банк источником таких выплат и, соответственно, должен ли исполнить функцию налогового агента?
(По мнению Банка утверждения, данные в письме Минфина РФ от 18.11.2008 № 03-04-06-01/342, не бесспорны и НК РФ не содержит ограничений по применению положений 213 НК РФ в зависимости от условий страхования и условий выплаты страхового возмещения.)
4. Правомерно ли действует Банк-выгодоприобретатель, включая, в целях исчисления налога на прибыль, сумму полученного страхового возмещения по договорам имущественного страхования, в доходы, а задолженность заемщика, погашаемую за счет страхового возмещения – в расходы (по1-ому и 3-ему типам договоров)?
По какой статье расходов, содержащейся в НК РФ, можно учесть указанные расходы для целей налогообложения прибыли?
Подробно
Банк просит дать заключение по налоговым рискам Банка как налогоплательщика по налогу на прибыль и как налогового агента по НДФЛ при оплате страховых взносов, получении страховых выплат при наступлении страховых случаев по личному и имущественному страхованию и направлении полученных средств на погашение обязательств заемщиков по кредитным договорам (договорам ипотечного кредитования) разных типов:
1-ый тип.
В договоре предусмотрено, что кредитор (Банк) осуществляет за свой счет страхование предмета ипотеки (квартиры) по договорам со страховой компанией в сроки и на условиях, определяемых по собственному усмотрению.
Выгодоприобретателем по страховым договорам назначается кредитор (Банк).
В кредитном договоре отсутствует обязанность физического лица – заемщика, страховать имущество от рисков утраты и повреждений.
При наступлении страхового случая Банк направляет поступившие суммы страхового возмещения на частичное или полное досрочное погашение ипотечного кредита.
2-ой тип.
В договоре предусмотрено, что кредитор (Банк) осуществляет за свой счет страхование предмета ипотеки (квартиры) по договорам со страховой компанией в сроки и на условиях, определяемых по собственному усмотрению.
Первым выгодоприобретателем по страховым договорам назначается кредитор (Банк), вторым - заемщик.
В кредитном договоре отсутствует обязанность физического лица – заемщика, страховать имущество от рисков утраты и повреждений.
При наступлении страхового случая первый выгодоприобретатель (Банк) отказывается от страхового возмещения в пользу второго выгодоприобретателя (заемщика).
Поступившее заемщику страховое возмещение в безакцептном порядке списывается Банком в счет частичного или полного досрочного погашения задолженности заемщика по кредиту.
3-ий тип.
В договоре предусмотрено, что заемщик, являясь страхователем, осуществляет личное страхование по рискам смерти и инвалидности и имущественное страхование по рискам утраты и повреждений имущества, являющегося предметом залога по кредитному договору.
Страховые взносы оплачиваются заемщиком самостоятельно. Выгодоприобретателем по таким страховым договорам назначается кредитор (Банк).
При наступлении страхового случая по рискам смерти или наступления инвалидности, страховые выплаты перечисляются страховой компанией на счет Банка и направляются на погашение обязательств заемщика по кредитному договору.
При полном уничтожении предмета залога страховые выплаты перечисляются страховой компанией на счет Банка и направляются на погашение обязательств заемщика по кредитному договору.
1. Являются ли уплаченные Банком в качестве страхователя страховые взносы обоснованным расходом для целей обложения налогом на прибыль (по 1-ому и 2-ому типам договоров)?
2. Являются ли уплаченные Банком в качестве страхователя страховые взносы доходом физического лица-заемщика в рамках положений статьи 211 НК РФ (по 1-ому и 2-ому типам договоров)? Должен ли Банк выполнять в этом случае функции налогового агента?
3. Являются ли доходом физического лица-заемщика страховые выплаты, направляемые Банком в погашение задолженности заемщика по кредиту, полученные Банком в качестве выгодоприобретателя при наступлении страховых случаев, как по личному, так и по имущественному страхованию (по 1-ому и 3-ому типам договоров)?
Является ли Банк источником таких выплат и, соответственно, должен ли исполнить функцию налогового агента?
(По мнению Банка утверждения, данные в письме Минфина РФ от 18.11.2008 № 03-04-06-01/342, не бесспорны и НК РФ не содержит ограничений по применению положений 213 НК РФ в зависимости от условий страхования и условий выплаты страхового возмещения.)
4. Правомерно ли действует Банк-выгодоприобретатель, включая, в целях исчисления налога на прибыль, сумму полученного страхового возмещения по договорам имущественного страхования, в доходы, а задолженность заемщика, погашаемую за счет страхового возмещения – в расходы (по1-ому и 3-ему типам договоров)?
По какой статье расходов, содержащейся в НК РФ, можно учесть указанные расходы для целей налогообложения прибыли?
23.12.2009
Вопрос:
Организация рассматривает возможность перехода на укрупненное выставление счетов-фактур. Сейчас отгрузка однотипного товара одному и тому же клиенту на регулярной основе осуществляется следующим образом:
- клиент выставляет заявки на поставку определенного перечня продукции. В день выставляются около 60 заявок.
- на каждую заявку оформляется отдельная накладная для простоты учета выполнения заявки.
- в одну машину загружается товар по разным заявкам (до 15 заявок и накладных на машину).
- счет-фактура выставляется в течение 5 дней, но на каждую накладную выставляется один счет-фактура.
Таким образом, на каждую отгрузку, которой следует считать отправленную автомашину, приходится несколько накладных и несколько счетов-фактур.
На данный момент имеется несколько писем и разъяснений, которые указывают, что при отгрузке однотипного товара одному и тому же клиенту на регулярной основе организация может выставлять объединенный счет-фактуру. Однако это трактуется как частное мнение.
Может ли наша организация перейти на выставление единого счета-фактуры на несколько накладных в рамках одной поставки?Может ли организация перейти на выставление единого счета-фактуры на несколько накладных в рамках нескольких поставок в течение 1 дня? Правомерно ли по результатам этих операций наложение штрафов и санкций контролирующими государственными органами на организацию, осуществляющую отгрузку или непринятие счетов-фактур к вычету у организации, осуществляющей покупку этих товаров? Имеется ли судебная практика? Нужно ли вносить изменения в учетную политику и если да, то какие?
Подробно
Организация рассматривает возможность перехода на укрупненное выставление счетов-фактур. Сейчас отгрузка однотипного товара одному и тому же клиенту на регулярной основе осуществляется следующим образом:
- клиент выставляет заявки на поставку определенного перечня продукции. В день выставляются около 60 заявок.
- на каждую заявку оформляется отдельная накладная для простоты учета выполнения заявки.
- в одну машину загружается товар по разным заявкам (до 15 заявок и накладных на машину).
- счет-фактура выставляется в течение 5 дней, но на каждую накладную выставляется один счет-фактура.
Таким образом, на каждую отгрузку, которой следует считать отправленную автомашину, приходится несколько накладных и несколько счетов-фактур.
На данный момент имеется несколько писем и разъяснений, которые указывают, что при отгрузке однотипного товара одному и тому же клиенту на регулярной основе организация может выставлять объединенный счет-фактуру. Однако это трактуется как частное мнение.
Может ли наша организация перейти на выставление единого счета-фактуры на несколько накладных в рамках одной поставки?Может ли организация перейти на выставление единого счета-фактуры на несколько накладных в рамках нескольких поставок в течение 1 дня? Правомерно ли по результатам этих операций наложение штрафов и санкций контролирующими государственными органами на организацию, осуществляющую отгрузку или непринятие счетов-фактур к вычету у организации, осуществляющей покупку этих товаров? Имеется ли судебная практика? Нужно ли вносить изменения в учетную политику и если да, то какие?
18.12.2009
Вопрос:
В Банке открыт счет организации, основной деятельностью которой является производство мебели и торговля (оптовая и розничная) ею. На счет данного Клиента поступают денежные средства с назначением платежа: «Перечисление денежных средств согласно реестра….» со счета 40911 Банка плательщика без указания информации о Плательщике.
Согласно п.1 ст.7.2 Федерального закона № 115-ФЗ кредитная организация, в которой открыт банковский счет плательщика, при осуществлении безналичных расчетов по поручению плательщика на всех этапах их проведения обязана обеспечить контроль за наличием, полноту, передачу в составе расчетных документов следующей информации: о плательщике - физическом лице, индивидуальном предпринимателе или физическом лице, занимающемся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой: фамилии, имени, отчества (если иное не вытекает из закона или национального обычая), номера банковского счета, идентификационного номера налогоплательщика (при его наличии) либо адреса места жительства (регистрации) или места пребывания.
Просим дать разъяснения по установлению порядка организации соблюдения требований 121-ФЗ в отношении платежных поручений, связанных с реестрами Плательщика через счета 40911.
Подробно
В Банке открыт счет организации, основной деятельностью которой является производство мебели и торговля (оптовая и розничная) ею. На счет данного Клиента поступают денежные средства с назначением платежа: «Перечисление денежных средств согласно реестра….» со счета 40911 Банка плательщика без указания информации о Плательщике.
Согласно п.1 ст.7.2 Федерального закона № 115-ФЗ кредитная организация, в которой открыт банковский счет плательщика, при осуществлении безналичных расчетов по поручению плательщика на всех этапах их проведения обязана обеспечить контроль за наличием, полноту, передачу в составе расчетных документов следующей информации: о плательщике - физическом лице, индивидуальном предпринимателе или физическом лице, занимающемся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой: фамилии, имени, отчества (если иное не вытекает из закона или национального обычая), номера банковского счета, идентификационного номера налогоплательщика (при его наличии) либо адреса места жительства (регистрации) или места пребывания.
Просим дать разъяснения по установлению порядка организации соблюдения требований 121-ФЗ в отношении платежных поручений, связанных с реестрами Плательщика через счета 40911.
18.12.2009
Вопрос:
В Банке на балансовом счете 10801 «Нераспределенная прибыль» открыты отдельные лицевые счета «Нераспределенная прибыль (фонд материального поощрения)» и «Нераспределенная прибыль (фонд специального назначения)», которые не участвуют при расчете капитала Банка (Письмо № 18-1-2-9/26 от 14.01.09г.). Выплаты Банка сотрудникам (оказание материальной помощи, премии в связи с юбилейными датами и т.п.), а также финансирование мероприятий социального и благотворительного характера отражаются в бухгалтерском учете на счетах расходов по соответствующим символам отчета о прибылях и убытках.
Может ли Банк, осуществляя расходы на вышеуказанные цели, производить в аналитическом учете бухгалтерские проводки по переносу израсходованных средств с одного лицевого счета 10801 «Нераспределенная прибыль (фонд материального поощрения)» или «Нераспределенная прибыль (фонд специального назначения)», на другой лицевой счет «Нераспределенная прибыль (фонд накопления)», как бы показывая, что средства фондов потребления израсходованы?
Подробно
В Банке на балансовом счете 10801 «Нераспределенная прибыль» открыты отдельные лицевые счета «Нераспределенная прибыль (фонд материального поощрения)» и «Нераспределенная прибыль (фонд специального назначения)», которые не участвуют при расчете капитала Банка (Письмо № 18-1-2-9/26 от 14.01.09г.). Выплаты Банка сотрудникам (оказание материальной помощи, премии в связи с юбилейными датами и т.п.), а также финансирование мероприятий социального и благотворительного характера отражаются в бухгалтерском учете на счетах расходов по соответствующим символам отчета о прибылях и убытках.
Может ли Банк, осуществляя расходы на вышеуказанные цели, производить в аналитическом учете бухгалтерские проводки по переносу израсходованных средств с одного лицевого счета 10801 «Нераспределенная прибыль (фонд материального поощрения)» или «Нераспределенная прибыль (фонд специального назначения)», на другой лицевой счет «Нераспределенная прибыль (фонд накопления)», как бы показывая, что средства фондов потребления израсходованы?
18.12.2009
Вопрос:
Ранее гарантия Банка по картам AmEx предоставлялась VTB Capital plc. В обеспечение гарантии в VTB Capital plc был размещен страховой депозит, который учитывался в балансе Банка на БС № 32308 «Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах».
В настоящее время гарантия Банку в пользу American Express предоставлена Коммерцбанком. Условия таковы, что Банк выдает Коммерцбанку контргарантию, а Коммерцбанк открывает Standby (резервный аккредитив) в пользу American Express. В качестве покрытия по контргарантии Банк перечисляет в Коммерцбанк ХХХ ХХХ$.
На каком счете подлежит отражению указанное покрытие? Правомерно ли учитывать его на БС № 47410?
Подробно
Ранее гарантия Банка по картам AmEx предоставлялась VTB Capital plc. В обеспечение гарантии в VTB Capital plc был размещен страховой депозит, который учитывался в балансе Банка на БС № 32308 «Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах».
В настоящее время гарантия Банку в пользу American Express предоставлена Коммерцбанком. Условия таковы, что Банк выдает Коммерцбанку контргарантию, а Коммерцбанк открывает Standby (резервный аккредитив) в пользу American Express. В качестве покрытия по контргарантии Банк перечисляет в Коммерцбанк ХХХ ХХХ$.
На каком счете подлежит отражению указанное покрытие? Правомерно ли учитывать его на БС № 47410?
18.12.2009
Вопрос:
При обращении Банка в суд с требованием о взыскании суммы займа, процентов, обращении взыскания на заложенное имущество – предмет ипотеки, суд выносит решение о взыскании с ответчика сумм основного долга по кредиту (займу), процентов за пользование кредитом (займом), пеней за просроченный к уплате основной долг, пеней за просроченные к уплате проценты. Так же суд выносит решение о взыскании с ответчика расходов по оплате государственной пошлины и расходов по оценке предмета ипотеки.
Учитывая, что Банк свои функции кредитора выполняет через Сервисных агентов, обращение в суды осуществляют так же по доверенности Сервисные агенты. Они же несут ряд расходов, таких как оплата государственной пошлины и оплата оценки предмета ипотеки и др. Возмещение указанных расходов Банк осуществляет после получения вступившего в силу решения суда. Зачастую денежные средства по решению суда поступают в Банк раньше, чем Банк производит компенсацию указанных расходов Сервисным агентам.
Суд выносит решение и о взыскании на предмет ипотеки посредством продажи с публичных торгов.
В случае объявления публичных торгов несостоявшимися залогодержатель вправе приобрести (оставить за собой) заложенное имущество. Протокол о признании публичных торгов несостоявшимися, заявление залогодателя об оставлении предмета ипотеки за собой и документ, подтверждающий направление заявления организатору торгов, являются достаточными основаниями для регистрации права собственности залогодержателя на предмет ипотеки.
Права собственности переходят к Банку от физического лица (заемщика), который в соответствии с главой 21 НК РФ не признается налогоплательщиком НДС.
1. Обязан ли Банк отражать суммы государственной пошлины, суммы оценки предмета ипотеки, присужденные судом или признанные должником в дату вступления решения суда в законную силу на балансе в качестве требований к заемщикам и обязательств по возмещению расходов перед Сервисными агентами, аналогично п.8.1. Приложения № 3 Положения ЦБ РФ от 26 марта 2007 года № 302-П?
2. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете операций по принятию в собственность Банка имущества должника, если стоимость имущества, определенная организаторами торгов, недостаточна для покрытия всех требований Банка в отношении заемщика?
3. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете операций последующей реализации принятого Банком в собственность имущества должника (жилого помещения)?
4. Является ли операция последующей реализации Банком жилых квартир - операцией подлежащей налогообложению НДС?
5. Каков порядок расчета налоговой базы по НДС при последующей реализации, учитывая, что при принятии имущества на баланс от физического лица уплаченного НДС не возникает?
6. Может ли Банк применить льготный налоговый режим при налогообложении НДС операций реализации жилых квартир на основании пп.22 п.3 статьи 149 НК РФ?
7. Может ли Банк включать убыток, полученный при последующей реализации жилых квартир в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Подробно
При обращении Банка в суд с требованием о взыскании суммы займа, процентов, обращении взыскания на заложенное имущество – предмет ипотеки, суд выносит решение о взыскании с ответчика сумм основного долга по кредиту (займу), процентов за пользование кредитом (займом), пеней за просроченный к уплате основной долг, пеней за просроченные к уплате проценты. Так же суд выносит решение о взыскании с ответчика расходов по оплате государственной пошлины и расходов по оценке предмета ипотеки.
Учитывая, что Банк свои функции кредитора выполняет через Сервисных агентов, обращение в суды осуществляют так же по доверенности Сервисные агенты. Они же несут ряд расходов, таких как оплата государственной пошлины и оплата оценки предмета ипотеки и др. Возмещение указанных расходов Банк осуществляет после получения вступившего в силу решения суда. Зачастую денежные средства по решению суда поступают в Банк раньше, чем Банк производит компенсацию указанных расходов Сервисным агентам.
Суд выносит решение и о взыскании на предмет ипотеки посредством продажи с публичных торгов.
В случае объявления публичных торгов несостоявшимися залогодержатель вправе приобрести (оставить за собой) заложенное имущество. Протокол о признании публичных торгов несостоявшимися, заявление залогодателя об оставлении предмета ипотеки за собой и документ, подтверждающий направление заявления организатору торгов, являются достаточными основаниями для регистрации права собственности залогодержателя на предмет ипотеки.
Права собственности переходят к Банку от физического лица (заемщика), который в соответствии с главой 21 НК РФ не признается налогоплательщиком НДС.
1. Обязан ли Банк отражать суммы государственной пошлины, суммы оценки предмета ипотеки, присужденные судом или признанные должником в дату вступления решения суда в законную силу на балансе в качестве требований к заемщикам и обязательств по возмещению расходов перед Сервисными агентами, аналогично п.8.1. Приложения № 3 Положения ЦБ РФ от 26 марта 2007 года № 302-П?
2. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете операций по принятию в собственность Банка имущества должника, если стоимость имущества, определенная организаторами торгов, недостаточна для покрытия всех требований Банка в отношении заемщика?
3. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете операций последующей реализации принятого Банком в собственность имущества должника (жилого помещения)?
4. Является ли операция последующей реализации Банком жилых квартир - операцией подлежащей налогообложению НДС?
5. Каков порядок расчета налоговой базы по НДС при последующей реализации, учитывая, что при принятии имущества на баланс от физического лица уплаченного НДС не возникает?
6. Может ли Банк применить льготный налоговый режим при налогообложении НДС операций реализации жилых квартир на основании пп.22 п.3 статьи 149 НК РФ?
7. Может ли Банк включать убыток, полученный при последующей реализации жилых квартир в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
18.12.2009
Вопрос:
Банк проводит операции покупки монет из драгоценных металлов в Банке России и продажи монет физическим и юридическим лицам. Отнесение результата от реализации монет происходит в день осуществления продажи (получением клиентом монет).
Какие бухгалтерские проводки должен осуществлять Банк при постановке на учет полученных монет и их последующей реализации? Какой порядок отражения в налоговом учете по налогу на прибыль сумм расходов и доходов по операциям покупки/продажи монет?
Подробно
Банк проводит операции покупки монет из драгоценных металлов в Банке России и продажи монет физическим и юридическим лицам. Отнесение результата от реализации монет происходит в день осуществления продажи (получением клиентом монет).
Какие бухгалтерские проводки должен осуществлять Банк при постановке на учет полученных монет и их последующей реализации? Какой порядок отражения в налоговом учете по налогу на прибыль сумм расходов и доходов по операциям покупки/продажи монет?
18.12.2009
Вопрос:
На балансе организации на счете 01 числится дом+земельный участок. Решение руководства компании перенести данное имущество в товар. Имеет ли право организация перенести данное имущество из разряда Основных средств в Товар на счет 41? Если да, как правильно оформить?
Подробно
На балансе организации на счете 01 числится дом+земельный участок. Решение руководства компании перенести данное имущество в товар. Имеет ли право организация перенести данное имущество из разряда Основных средств в Товар на счет 41? Если да, как правильно оформить?
18.12.2009
Вопрос:
Результаты НИР, на которые получен на данный момент патент, используются Организацией для дальнейших научных разработок. На данные разработки Организация также планирует оформлять патенты. При этом получение доходов от данной деятельности в ближайшее время не планируется.
Каким образом учесть расходы по запатентованному НМА в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Результаты НИР, на которые получен на данный момент патент, используются Организацией для дальнейших научных разработок. На данные разработки Организация также планирует оформлять патенты. При этом получение доходов от данной деятельности в ближайшее время не планируется.
Каким образом учесть расходы по запатентованному НМА в бухгалтерском и налоговом учете?
18.12.2009
Вопрос:
Основной вид деятельности компании – НИР, заканчивающиеся регистрацией патентов. Все затраты учитывались на сч.08.5, так как выручка отсутствовала и не планируется.
Но в настоящий момент часть свободных денежных средств размещена на банковском депозите.
1. Можем ли мы в течение срока действия депозитного договора расходы по РКО банковских счетов организации учитывать на сч.91.2 как прочие расходы, уменьшающие прочие доходы в виде начисленных депозитных процентов? При этом, остальные расходы так же будут учитываться на сч.08.5. Сложность в том, что размещение депозитов будет носить нерегулярный характер. В одних отчетных периодах будут начислены прочие доходы в виде процентов по депозитам, в других – доходов не будет совсем.
2. После регистрации патента, НМА «вводится в эксплуатацию», и по нему начинает начисляться амортизация. На какие затратные счета можно отнести амортизацию, если выручка отсутствует? Может ли это быть сч.97 (РБП)? В налоговом учете эти расходы принимаются сразу по мере начисления амортизации.
Подробно
Основной вид деятельности компании – НИР, заканчивающиеся регистрацией патентов. Все затраты учитывались на сч.08.5, так как выручка отсутствовала и не планируется.
Но в настоящий момент часть свободных денежных средств размещена на банковском депозите.
1. Можем ли мы в течение срока действия депозитного договора расходы по РКО банковских счетов организации учитывать на сч.91.2 как прочие расходы, уменьшающие прочие доходы в виде начисленных депозитных процентов? При этом, остальные расходы так же будут учитываться на сч.08.5. Сложность в том, что размещение депозитов будет носить нерегулярный характер. В одних отчетных периодах будут начислены прочие доходы в виде процентов по депозитам, в других – доходов не будет совсем.
2. После регистрации патента, НМА «вводится в эксплуатацию», и по нему начинает начисляться амортизация. На какие затратные счета можно отнести амортизацию, если выручка отсутствует? Может ли это быть сч.97 (РБП)? В налоговом учете эти расходы принимаются сразу по мере начисления амортизации.
18.12.2009
Вопрос:
У Организации числится кредиторская задолженность перед российским оператором. Валюта договора доллары США, счета-фактуры выставляются в рублях по курсу ЦБ РФ на последнюю дату месяца. Российский оператор переуступает право требования долга иностранному оператору (нерезиденту) по договору цессии и уведомляет Организацию о переуступке долга и реквизиты нового кредитора для выполнения обязательств в долларах США.
Какие риски несет Организация в случае выполнения обязательств, выраженных в рублях, в валюте перед новым кредитором согласно уведомлению?
Подробно
У Организации числится кредиторская задолженность перед российским оператором. Валюта договора доллары США, счета-фактуры выставляются в рублях по курсу ЦБ РФ на последнюю дату месяца. Российский оператор переуступает право требования долга иностранному оператору (нерезиденту) по договору цессии и уведомляет Организацию о переуступке долга и реквизиты нового кредитора для выполнения обязательств в долларах США.
Какие риски несет Организация в случае выполнения обязательств, выраженных в рублях, в валюте перед новым кредитором согласно уведомлению?