Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организацийВ Банке планируется утвердить следующие условия по вкладу «Страховой вклад»:
1. Валюта вклада – руб. РФ, дол. США, евро.
2. Срок вклада – 1 год, 3 года.
3. Минимальная сумма вклада – 10 000 руб. РФ, 1 000 дол. США/евро.
4. Процентная ставка (в процентах годовых):
|
Сумма вклада |
1 год |
3 года |
|
в рублях РФ |
10 |
10,75 |
|
в долларах США |
4 |
4,75 |
|
в евро |
4 |
4 |
5. Выплата процентов (причисление процентов к сумме вклада) – в день окончания срока размещения вклада.
6. Дополнительные взносы – не предусмотрены.
7. Частичное изъятие суммы вклада – не предусмотрено.
8. Выплата процентов при досрочном изъятии вклада – проценты начисляются и выплачиваются за фактический срок размещения вклада из расчета ставки 0,01 (ноль целых одна сотая) процентов годовых.
9. Выплата вклада осуществляется в валюте размещения вклада.
10. Страхование валютного риска предусматривает наличие у клиента возможности получения в день окончания срока размещения вклада бонуса. Бонус – положительная разница в рублевом эквиваленте суммы вклада с процентами на дату размещения и на дату выплаты в долларах США и в евро.
11. Продление (пролонгация) осуществляется автоматически, в случае не востребования суммы вклада по окончании срока его размещения на следующих условиях:
• срок вклада – тот же;
• процентная ставка – действующая в Банке для данного вклада на дату пролонгации;
• сумма вклада – пролонгируемая сумма в валюте вклада с причисленными процентами и бонусом.
Далее на примерах приведена схема бухгалтерского учета «Страхового вклада».
ПРИМЕРЫ.
I.
Размещение в руб. РФ → выплата в руб. РФ
Вклад – 10 000 руб.
На сумму вклада начисляются проценты по ставке 10 % годовых
Срок размещения – 366 календарных дней
Курс ЦБ USD на дату размещения – 69,9253, на дату выплаты – 75,8380
Курс ЦБ EUR на дату размещения – 71,0283, на дату выплаты – 73,4370
В соответствии с условиями выплата вклада, процентов и бонуса осуществляется в рублях
1) Вклад учитываем на счете 42306 810, начисленные проценты на счете – 47411 810.
2) Выплата вклада и процентов:
Дт 42306 810 – Кт 40817 810 = 10 000 руб.
Дт 47411 810 – Кт 40817 810 = 1 000 руб.
Итого (сумма вклада и процентов): 11 000 руб.
3) Выплата бонуса:
Дт 70606 810 – Кт 40817 810 = 279 руб. 39 коп.
Итого (сумма вклада, процентов и бонуса): 11 279 руб. 39 коп.
Расчет бонуса:
10 000 руб. на дату размещения по курсу ЦБ в дол. США (69,9253) = 143,01 дол. США
Начисленные проценты в размере 4% на сумму 143,01 дол. США = 5,72 дол. США
Итого (сумма вклада и процентов): 143,01 + 5,72 = 148,73 дол. США
148,73 дол. США по курсу на дату выплаты (75,8380) = 11 279,39 руб.
10 000 руб. на дату размещения по курсу ЦБ в евро (71,0283) = 140,79 евро
Начисленные проценты в размере 4% на сумму 140,79 евро = 5,63 евро
Итого (сумма вклада и процентов): 140,79 + 5,63 = 146,42 евро
146,42 евро по курсу на дату выплаты (73,4370) = 10 752,65 руб.
Наибольшая сумма из 11 279,39, 10 752,65 и 11 000,00 = 11 279,39
Бонус = 11 279,39 – 11 000,00 = 279,39 руб.
II.
Размещение в дол. США → выплата в дол. США
Вклад – 1 000 дол США
На сумму вклада начисляются проценты по ставке 4 % годовых
Срок размещения – 366 календарных дней
Курс ЦБ USD на дату размещения – 69,9253, на дату выплаты – 70,9380
Курс ЦБ EUR на дату размещения – 71,0283, на дату выплаты – 73,4370
В соответствии с условиями выплата вклада, процентов и бонуса осуществляется в долларах США.
1) Вклад учитываем на счете 42306 840, начисленные проценты на счете – 47411 840.
2) Выплата вклада и процентов:
Дт 42306 840 – Кт 40817 840 = 1 000 дол. США
Дт 47411 840 – Кт 40817 840 = 40 дол. США
Итого (сумма вклада и процентов): 1 040 дол. США
3) Выплата бонуса:
Дт 70606 810 – Кт 40817 840 = 19,92 дол. США
Итого (сумма вклада, процентов и бонуса): 1 040 + 19,92 = 1 059,92 дол. США
Расчет бонуса:
Кросс-курс ЦБ для USD/EUR на дату размещения (69,9253/71,0283) = 0,9845
1 000 дол. по курсу 0,9845 = 1 000 *0,9845 = 984,50 евро
Начисленные проценты в размере 4% на сумму 984,50 евро = 39,38 евро
Итого (сумма вклада и процентов): 984,50 + 39,38 = 1 023,88 евро
Кросс-курс ЦБ для EUR/USD на дату выплаты (73,4370/70,9380) = 1,0352
1 023,88 евро по курсу 1,0352 = 1 023,88 * 1,0352 = 1 059,92 дол. США
Бонус = 1 059,92 – 1 040,00 = 19,92 дол. США
При утверждении вышеуказанных условий вклада «Страховой вклад» и с учетом приведенной схемы бухгалтерского учета у Банка возникли дополнительные вопросы.
Вопрос.
Вправе ли Банк учитывать в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, суммы выплачиваемых вкладчикам бонусов?
В Банке планируется утвердить следующие условия по вкладу «Страховой вклад»:
1. Валюта вклада – руб. РФ, дол. США, евро.
2. Срок вклада – 1 год, 3 года.
3. Минимальная сумма вклада – 10 000 руб. РФ, 1 000 дол. США/евро.
4. Процентная ставка (в процентах годовых):
|
Сумма вклада |
1 год |
3 года |
|
в рублях РФ |
10 |
10,75 |
|
в долларах США |
4 |
4,75 |
|
в евро |
4 |
4 |
5. Выплата процентов (причисление процентов к сумме вклада) – в день окончания срока размещения вклада.
6. Дополнительные взносы – не предусмотрены.
7. Частичное изъятие суммы вклада – не предусмотрено.
8. Выплата процентов при досрочном изъятии вклада – проценты начисляются и выплачиваются за фактический срок размещения вклада из расчета ставки 0,01 (ноль целых одна сотая) процентов годовых.
9. Выплата вклада осуществляется в валюте размещения вклада.
10. Страхование валютного риска предусматривает наличие у клиента возможности получения в день окончания срока размещения вклада бонуса. Бонус – положительная разница в рублевом эквиваленте суммы вклада с процентами на дату размещения и на дату выплаты в долларах США и в евро.
11. Продление (пролонгация) осуществляется автоматически, в случае не востребования суммы вклада по окончании срока его размещения на следующих условиях:
• срок вклада – тот же;
• процентная ставка – действующая в Банке для данного вклада на дату пролонгации;
• сумма вклада – пролонгируемая сумма в валюте вклада с причисленными процентами и бонусом.
Далее на примерах приведена схема бухгалтерского учета «Страхового вклада».
ПРИМЕРЫ.
I.
Размещение в руб. РФ → выплата в руб. РФ
Вклад – 10 000 руб.
На сумму вклада начисляются проценты по ставке 10 % годовых
Срок размещения – 366 календарных дней
Курс ЦБ USD на дату размещения – 69,9253, на дату выплаты – 75,8380
Курс ЦБ EUR на дату размещения – 71,0283, на дату выплаты – 73,4370
В соответствии с условиями выплата вклада, процентов и бонуса осуществляется в рублях
1) Вклад учитываем на счете 42306 810, начисленные проценты на счете – 47411 810.
2) Выплата вклада и процентов:
Дт 42306 810 – Кт 40817 810 = 10 000 руб.
Дт 47411 810 – Кт 40817 810 = 1 000 руб.
Итого (сумма вклада и процентов): 11 000 руб.
3) Выплата бонуса:
Дт 70606 810 – Кт 40817 810 = 279 руб. 39 коп.
Итого (сумма вклада, процентов и бонуса): 11 279 руб. 39 коп.
Расчет бонуса:
10 000 руб. на дату размещения по курсу ЦБ в дол. США (69,9253) = 143,01 дол. США
Начисленные проценты в размере 4% на сумму 143,01 дол. США = 5,72 дол. США
Итого (сумма вклада и процентов): 143,01 + 5,72 = 148,73 дол. США
148,73 дол. США по курсу на дату выплаты (75,8380) = 11 279,39 руб.
10 000 руб. на дату размещения по курсу ЦБ в евро (71,0283) = 140,79 евро
Начисленные проценты в размере 4% на сумму 140,79 евро = 5,63 евро
Итого (сумма вклада и процентов): 140,79 + 5,63 = 146,42 евро
146,42 евро по курсу на дату выплаты (73,4370) = 10 752,65 руб.
Наибольшая сумма из 11 279,39, 10 752,65 и 11 000,00 = 11 279,39
Бонус = 11 279,39 – 11 000,00 = 279,39 руб.
II.
Размещение в дол. США → выплата в дол. США
Вклад – 1 000 дол США
На сумму вклада начисляются проценты по ставке 4 % годовых
Срок размещения – 366 календарных дней
Курс ЦБ USD на дату размещения – 69,9253, на дату выплаты – 70,9380
Курс ЦБ EUR на дату размещения – 71,0283, на дату выплаты – 73,4370
В соответствии с условиями выплата вклада, процентов и бонуса осуществляется в долларах США.
1) Вклад учитываем на счете 42306 840, начисленные проценты на счете – 47411 840.
2) Выплата вклада и процентов:
Дт 42306 840 – Кт 40817 840 = 1 000 дол. США
Дт 47411 840 – Кт 40817 840 = 40 дол. США
Итого (сумма вклада и процентов): 1 040 дол. США
3) Выплата бонуса:
Дт 70606 810 – Кт 40817 840 = 19,92 дол. США
Итого (сумма вклада, процентов и бонуса): 1 040 + 19,92 = 1 059,92 дол. США
Расчет бонуса:
Кросс-курс ЦБ для USD/EUR на дату размещения (69,9253/71,0283) = 0,9845
1 000 дол. по курсу 0,9845 = 1 000 *0,9845 = 984,50 евро
Начисленные проценты в размере 4% на сумму 984,50 евро = 39,38 евро
Итого (сумма вклада и процентов): 984,50 + 39,38 = 1 023,88 евро
Кросс-курс ЦБ для EUR/USD на дату выплаты (73,4370/70,9380) = 1,0352
1 023,88 евро по курсу 1,0352 = 1 023,88 * 1,0352 = 1 059,92 дол. США
Бонус = 1 059,92 – 1 040,00 = 19,92 дол. США
При утверждении вышеуказанных условий вклада «Страховой вклад» и с учетом приведенной схемы бухгалтерского учета у Банка возникли дополнительные вопросы.
Вопрос.
Правильно ли Банк понимает, что являясь источником выплаты денежных средств, обязан удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ с суммы причитающегося физическому лицу бонуса?
Вопросы.
1. Какие меры ответственности (административной, налоговой) могут быть приняты в отношении налогового агента, не сообщившего налогоплательщику о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, при условии, что налоговый орган был уведомлен налоговым агентом своевременно в установленном порядке?
2. Что понимается под словами «письменно сообщить налогоплательщику» - простое почтовое отправление или заказное письмо с уведомлением о вручении?
Банк выпускает собственные векселя, номинированные в иностранной валюте и заключает договор с физ.лицами.
Вопрос.
1. Будет ли текущая переоценка по валютному векселю при погашении являться материальной выгодой физ.лица и являться базой по НДФЛ?
2. Необходимо ли показывать данный вид дохода отдельно в декларации 3 НДФЛ?
На балансовом счете второго порядка 47423 Банк учитывает требования к внешнему депозитарию по купонным выплатам и погашению основного долга, которые эмитент уже перечислил, а депозитарий Банку не выплатил.
Под такие требования Банк создает резерв на балансовом счете второго порядка 47425.
По договору с внешним депозитарием перечисление Банку купонных выплат и основного долга осуществляется в течение пяти рабочих дней.
Если выплаты не произведены в соответствующий срок, требования к внешнему депозитарию переносятся на счета просроченных обязательств на балансовый счет первого порядка 458 и создается резерв на балансовом счете второго порядка 45818.
Вопрос.
По каким символам счетов 70601/70606 требуется отражать резерв на требования к внешнему депозитарию по купонным выплатам и основному долгу по облигациям по счетам 47425, 45818?
ООО состоит в членах некоммерческой организации «Союз предприятий молочной отрасли».
Вступили туда по требованию нашего наблюдательного совета. За декабрь пришел Акт выполненных работ на сумму 280 000,00 Без НДС (Услуга - членские взносы за 2016г). Просьба пояснить, как правильно провести эти услуги в учете (БУ и НУ).
Работник увольняется в связи с сокращением численности. Период выплаты приходится на месяцы, в которых имеются нерабочие праздничные дни. Как рассчитать средний заработок - исходя из рабочих дней или из календарных?
В каком виде должны быть прописаны условия труда в трудовом договоре для сотрудника офиса?
Сотрудник нашей компании предоставил больничный на украинском языке. Т.е. этот больничный был выдан и закрыт на территории Украины. Каким образом мы можем провести больничный? Нужен ли нотариально заверенный перевод?
Компания является дочерним предприятием со 100% немецким капиталом.
Должны ли мы в данном случае нормировать расходы на рекламу?
Во время командировок сотрудники пользуются такси.
Какие документы необходимы для подтверждения пользования такси с введением он-лайн касс?
Исполнитель оказал нам инф.-конс. услуги по проведению диагностики 360 градусов для руководителей отделов нашей компании. Результаты диагностики хранятся в отделе кадров.
В декабре по прил. 3 были проведены индивидуальны беседы по результатам диагностики с каждым сотрудником (отчетов никаких нет), (акт)
Далее, после инд. беседы была проведены групповая сессия - есть презентация.
Каким образом мы должны подтвердить расходы по акту и избежать рисков?
Из представленных документов следует, что Исполнитель оказал Организации информационно-консультационные услуги, заключающиеся в следующем:
- проведение диагностики 360 градусов «Модели компетенции руководителей высшего звена»;
- предоставление обратных связей по результатам оценки 360 градусов «Модели компетенции руководителей высшего звена»;
- групповая сессия по обсуждению результатов оценки 360 градусов «Модели компетенции руководителей высшего звена».
ДМС предусмотрено коллективным договором. Договор ДМС заключен со страховой организацией, имеющей лицензию, на период с 17.05.2016 по 16.05.2017 г. Общая сумма страховых взносов по договору ДМС составляет 4 000 тыс. руб.
Для целей налогообложения прибыли уплаченная сумма страховых взносов по договору ДМС, приходящаяся на соответствующие отчетные (налоговые) периоды за дни действия договора, не превышает установленный норматив 6% от суммы расходов на оплату труда.
Условиями Договора предусмотрена оплата страховой премии в рассрочку – 4 раза по 1 000 т.р. в квартал: 17 мая 2016, 17 августа 2016, 17 ноября 2016, 17 февраля 2017.
Договором НЕ предусмотрено, что каждый платеж относится к определенному как ¼ общего срока действия Договора периоду страхования.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы по договору ДМС?
Обращаемся к Вам за консультацией по Федеральному Закону №152 о Персональных данных в области трансграничной передачи.
Правомерно ли мы исполняем закон в следующей ситуации:
1. Мы хотим участвовать в интернациональном проекте: облачное решение Success Factor – онлайн инструмент, с помощью которого мы будем устанавливать цели работникам, контролировать их выполнение и делать оценку результатов.
2. Данное решение развернуто в ЦОДе в Европе
3. Процесс передачи персональных данных (ФИО, дата рождения, email, дата приема на работу, должность и пр. ) выглядит следующим образом: из базы 1С (сервер в России) выгружаем данные в MS Excel (сервер в России) => направляем сформированный Excel файл по email в IT отдел головного офиса в Германии => IT загружает данные в промежуточную программу Pentos Feeder (база данных), которая синхронизируется с Success Factor.
4. Пользователи могут вносить данные напрямую в Success Factor, которые не являются персональными данными, такие как: цели, задачи, компетенции, амбиции
5. Любые изменения (а также добавление новых пользователей) производится согласно описанному процессу в п.3
6. С каждым пользователем подписано согласие о трансграничной передаче персональных данных
Описание ситуации.
Банк планирует осуществлять операции купли-продажи драгоценных металлов (далее – ДМ), а также оказывать клиентам Банка услуги по хранению купленных у Банка ДМ.
Согласно норме пп.9 п. 3 ст. 149 НК РФ при реализации ДМ продавцу предоставляется льгота по НДС в том случае, если слиток не покидает хранилища Банка.
Однако, в случае изъятия ДМ из сертифицированного хранилища банка-продавца, включая изъятие ДМ, стоимость которых ранее зачислена на обезличенный металлический счет клиента, операции по реализации ДМ подлежат обложению НДС. При этом налог следует уплатить в бюджет в сроки, установленные для его уплаты за тот налоговый период, в котором ДМ изымаются из хранилища, исходя из их стоимости на момент изъятия (Письма Минфина РФ от 20.10.2005г. № 03-04-03/09 и от 10.07.2015г. N 03-07-15/39760).
Вопрос.
Банк просит консультантов разъяснить, что, по их мнению, будет являться стоимостью ДМ на момент изъятия.
Описание ситуации.
Банк выдает физическим лицам кредиты на покупку автомобиля под его залог. По условиям кредитования заемщики заключают со страховой компанией договор имущественного страхования предмета залога, по которому Банк становится выгодоприобретателем.
При наступлении страхового случая Банк направляет поступившую от страховой компании сумму страхового возмещения на досрочное погашение задолженности заемщика, а оставшуюся часть страхового возмещения перечисляет заемщику.
Вопрос.
Возникает ли у Банка обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при выплате заемщику положительной разницы между суммой полученного страхового возмещения и задолженностью по кредиту (с учетом разъяснений Минфина и сложившийся судебной практики)?
Описание ситуации.
Проанализировав положения п. 13.2 ст. 214.1, п. 60 ст. 217, пп. 2.1 п.2 ст. 220, п. 4 ст. 226.1, п. 4 ст. 229 НК РФ, Банк находит противоречия норм закона и вытекающие из этого риски применения п. 13.2 ст. 214.1 НК РФ. В связи с этим у Банка возникают следующие вопросы.
Вопросы.
1. Может ли брокер применить положения п. 13.2 ст. 214.1 НК РФ или физическое лицо должно самостоятельно заявлять расходы/вычет через налоговую декларацию?
2. Какими документами должны быть подтверждены расходы, в частности, следует ли учитывать общие положения ст. 214.1 и п. 4 ст. 226.1 НК РФ по подтверждению расходов, нужна ли отметка налоговых органов о принятии или исполнении документов, поданных налогоплательщиком в рамках п. 60 ст. 217 и представляемых брокеру для принятия расходов?
3. Не возникают ли у брокера дополнительные риски в связи с тем, что законодательно не урегулирован порядок применения одной из предоставленных НК РФ возможностей (п. 13.2 ст. 214.1 или пп. 2.1 п. 2 ст. 220), не прописана процедура обмена информацией между налоговым агентом и налоговым органом о принятии расходов налоговым агентом/применении вычета налоговым органом?
Наша компания, на основании приказа о доплате к окладу и представления с расчетом от руководителя подразделения (сканы во вложении), выплачивает доплату к окладу сотрудникам склада за доп. объем работы.
В Трудовом договоре с сотрудниками есть следующий пункт:
«За выполнение производственных заданий, за высокие показатели в труде, за увеличение объема работ, за добросовестное выполнение трудовых обязанностей, а также по итогам работы за год Работнику может выплачивается премия в соответствии с положением об оплате труда и премировании работников ООО от 31.12.2004 года.
Достаточно ли наших документов для принятия данных расходов в целях уменьшения налога на прибыль или должно быть заключено доп. соглашение к трудовому договору на доп. объем работы?
Если необходимо заключать дополнительное соглашение, как правильно в нем прописать эти выплаты? Можем мы описать общие данные? Например:
У сотрудника может возникать доп. объем работы по упаковке груза (обрешетка, облицовка и т.д.). Сумма доплаты за дополнительный объем работы выплачивается на основании представления и расчета руководителя подразделения.
Общество планирует подписать мировое соглашение с контрагентом по существующим обязательствам, в том числе пени, неустойки по решению суда. Процедура взыскания не возможна, так как общество находится в конкурсном производстве по процедуре банкротства.
Какие возникают риски по признанию обществом расходов по мировому соглашению?
В вашем ответе № 16-02/12 от 05.02.16, про обложение НДФЛ вы ответили следующее:
С учетом изложенного можно сделать вывод о том, что выплаты, связанные с увольнением работников, не должны облагаться НДФЛ, если они:
- являются компенсационными выплатами, установленными законодательством РФ;
- осуществляются в пределах, указанных в пункте 3 статьи 217 НК РФ.
В рассматриваемом случае, как следует из вопроса, выходное пособие выплачивается сотруднику на основании дополнительного соглашения к трудовому договору.
Поскольку данное соглашение является неотъемлемой частью трудового договора, считаем, что выплачиваемая сотруднику компенсация не облагается НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ в части не превышающей трехкратный средний месячный заработок Рассчитанный в порядке, установленном Постановлением № 922 - Письмо Минфина РФ от 30.06.14 № 03-04-06/31391.
25.02.2016г. появилось Определение Конституционного Суда РФ № 388-О, и суды уже ссылаются на это определение.
Какое теперь ваше мнение по обложению НДФЛ выходных пособий при увольнении?
В Компании существуют работы, на которые, согласно российского законодательства, Работодатель обязан допускать сотрудников к работе только при наличии психиатрического освидетельствования (ОПО).
Это подземные работы, работы с электроустановками до 1000 Вт, работы на высоте и проч.
1) Согласно части 3 ст.5.27.1 КоАП, при нахождении подобных нарушений, ГИТ может оштрафовать юридическое лицо на 110 тыс. рублей. При наличии нескольких сотрудников, допущенных к работе, но не прошедших ОПО, данный штраф будет составлять 110 тыс. рублей или же 110 тыс.рублей*кол-во сотрудников не прошедших ОПО?
2) В случае если Компания проведет ОПО в 2016 году, а проверка ГИТ будет в 2017 году и данное нарушение будет зафиксировано, может ли ГИТ оштрафовать Компанию за периоды ранее 2016 года? Если да, то
За какой период
Как будет рассчитываться размер штрафа при наличии нескольких сотрудников, не прошедших в тот период ОПО
Согласно части 3 ст.5.27.1 КоАП, при нахождении подобных нарушений, ГИТ может оштрафовать юридическое лицо на 110 тыс. рублей. При наличии нескольких сотрудников, допущенных к работе, но не прошедших ОПО, данный штраф будет составлять 110 тыс. рублей или же 110 тыс.рублей*кол-во сотрудников не прошедших ОПО?
Организация приобретает по безналичному расчету проездные билеты и оплачивает гостиницу лицам, не состоящим в штате организации и не работающим с ней по гражданско-правовому договору. Затраты идут из чистой прибыли организации. Как правильно оформить отношения по НДФЛ с такими лицами и бюджетом во избежание претензий налогового органа. Просим рассмотреть данный вопрос как для резидентов, так и для не резидентов.
Во внутреннем трудовом распорядке установлено, что по заявлению сотрудников выплата заработной платы может производиться ранее сроков выплаты заработной платы пропорционально отработанному времени (более 2-х раз в месяц). Вопрос – нет ли в этом нарушения трудового законодательства и нужен ли приказ в произвольной форме на выплату?
Подотчетное лицо предоставил в бухгалтерию на мойку машины товарный чек.
Может ли данный товарный чек служить оправдательным документом для целей расходования подотчетной суммы при обслуживании населения и отнесения данного вида расхода в целях налога на прибыль?
В случае отрицательного ответа, каким документом при различных условиях (ООО, ЕНВД, расчеты по обслуживанию с населением…) подотчетное лицо может подтвердить расходования средств на вышеуказанные цели?
В случае отрицательного ответа, каким документом при различных условиях (ООО, ЕНВД, расчеты по обслуживанию с населением…) подотчетное лицо может подтвердить расходования средств на вышеуказанные цели?
Банк по договорам купли - продажи ценных бумаг c организациями, зарегистрированными в государствах, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденного приказом Минфина России от 13.11.2007г. N 108н:
1) приобретает еврооблигации у указанных организаций;
2) продает еврооблигации указанным организациям.
Вопросы.
Что следует учитывать в целях определения суммового критерия (60 млн. руб.) для признания сделок контролируемыми:
а) рублевый эквивалент стоимости приобретенных у этих организаций еврооблигаций;
б) рублевый эквивалент стоимости проданных этим организациям еврооблигаций или иным порядком.
Правильно ли Банк понимает, что если работодатель заплатил страховую премию по договору добровольного медицинского страхования за сотрудника, который впоследствии уволился, а договор ДМС не был расторгнут, указанная сумма облагается НДФЛ и налоговая база по НДФЛ составит сумму, рассчитанную из количества календарных дней, оставшихся со дня, следующего за днем увольнения и до дня окончания договора ДМС?
С 1 января 2015 года граждане из «безвизовых» стран, временно пребывающие на территорию Российской Федерации, должны получать патенты на работу (Федеральный закон № 357-ФЗ от 24.11.2014г. «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
Принимаем на работу сотрудника с патентом. По какой ставке исчислять и удерживать НДФЛ с его доходов? Вправе ли Банк, как налоговый агент, уменьшать сумму исчисленного НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа, которую иностранный гражданин уплатил за период действия патента.
Юридическое лицо, имеющее остаток на расчетном счете, операции по которому приостановлены ФНС, а на денежные средства судом наложен арест по уголовному делу, исключается из ЕГРЮЛ как недействующее.
Вопрос.
Вправе банк в данной ситуации:
1) перенести остаток с расчетного счета клиента на внутренний лицевой счет банка в связи с прекращением договора банковского счета?
2) выплатить денежные средства единственному учредителю юридического лица (в случае его обращения) на основании п. 8 ст. 63 и п. 2 ст. 64.2 ГК РФ?
Должен ли Банк, при составлении отчётов (117, 118, 302) на сегодняшний день руководствоваться данными Статрегистра с применением переходных ключей ОКВЭД2-ОКВЭД2001? Или, начиная с 01 января 2017г.?
Есть два договора по которым Иностранная компания в Австрии оказывает услуги Российской компании.
Будет ли Российская компания выступать налоговым агентом по НДС и по налогу на прибыль по этим договорам?
У нас следующий вопрос: сотрудник (подотчетное лицо) приобрел а/билет для командировки, оплатил по карте. В маршрут квитанции выделен отдельно НДС, можно ли принять на основании данного документа НДС к вычету и включить в книгу покупок?
Краткое описание ситуации: Сотрудница ушла в отпуск по уходу за вторым ребенком с 17.05.2016г.
Ей было рассчитано ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в размере 33 881,90 руб.
В ноябре 2016г - была обнаружена счетная ошибка (программа в формуле расчета взяла не 40 % , а 80 %). В связи с этим был произведен перерасчет пособия.
Сотруднице сообщили о сумме переплаты по пособию до 1,5 лет.
Вопрос: возможно ли удержать сумму переплаты (за период с 17.05.16 по 31.10.16) с сотрудницы? И Каким образом это сделать правильно ?
У Общества заключены договоры займа, в которых займодавцем является физическое лицо, он же генеральный директор Общества. Может ли генеральный директор быть подписантом и со стоны займодавца, и со стороны заемщика?
Закрытое акционерное общество в августе 2016г. преобразовано в ООО. Должно ли было ЗАО провести обязательный аудит за период работы в 2016г.? Мы аудит не провели. Может (и должен ли) провести аудит его правопреемник (ООО)?
Допустима ли оплата третьим лицом (юр.лицом) административного штрафа ГИБДД за нарушения ПДД, наложенного на юр.лицо-собственника автомобиля?
Либо оплата должна осуществляться собственником ТС?
Можно ли учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль суммы представительских расходов по проведению официальных ужинов с партнерами оплаченных с помощью личной банковской карты сотрудника без чека ККТ? К отчету приложены счет (пречек ) и слип. (см. вложение). Документы (приказ смета, программа и отчет) подтверждающие планирование и проведение мероприятий имеются.
Мы застраховали а/м по полису КАСКО AI65802462-30 ,стоимость полиса -70 136,45 руб, срок действия с 30.10.15-29.10.16г.
11.01.16 данный а/м был продан , мы написали письмо на возврат неиспользованной суммы страховки с 11.01.16-29.10.16 ( сумма 56 147,49 руб).
Но по факту нам вернули 12194,25 руб., т.к. по данному а/м был страховой случай (повреждение на стоянке) и страховая удержала 43 953,24 руб. в счет обращения.
Можем ли мы принять к расходу по налогу на прибыль сумму 43 953,24 руб.?
В связи с ужесточением политики ФНС в борьбе с недобросовестными налогоплательщиками, Организация (ООО) просит дать письменную консультацию о минимальном пакете документов, которые желательно запрашивать при заключении новых договоров и уже действующих. Отдельно, при заключении договоров с покупателями и отдельно с поставщиками. Желательно с указанием рекомендательных писем и/или иных документов контролирующих органов, поскольку мы предвидим «негодование» со стороны клиентов, да и внутренних сотрудников.
Правилами внутреннего трудового распорядка Общества закреплено, что работодатель обеспечивает сотрудников ежегодным (дополнительным) добровольным медицинским страхованием.
Обществом заключен договор добровольного медицинского страхования, сроком на 1 год. В договоре страхования помимо сотрудников в списке застрахованных числятся и их родственники, а именно дети, не достигшие 18 лет и совершеннолетняя дочь генерального директора.
Вопросы:
1. Может ли Общество включить в расходы (по основному виду деятельности или внереализационные) по налогу на прибыль страховую премию по ДМС уплаченную за родственников сотрудников?
2. Облагается ли страховая премия за лиц, не состоящих с Обществом в трудовых отношениях страховыми взносами. В случае необходимости обложения, можно ли включить страховые взносы в расходы для целей обложения налогом на прибыль?
3. Облагается ли страховая премия за лиц, не состоящих с Обществом в трудовых отношениях НДФЛ?
4. Надо ли в правилах внутреннего трудового распорядка, либо в трудовом договоре с сотрудником закрепить, что работодатель вправе обеспечивать ежегодным (дополнительным) добровольным медицинским страхованием родственников сотрудников Общества?
Работник попросил с 01.11.2016г. установить неполный рабочий день- 20 часов в неделю, работа 4 часа в неделю, так, что бы выходило ровно половина оклада.
Можно ли говорить, что это 0,5 ставки?
Оформляются следующие документы (достаточно ли их, правомерны ли они):
1. Заявление от сотрудника с следующими данными: причина –пенсионный возраст; график работы 20 часов в неделю, 4 часа в день, с 9 до 13.30, обед с 11.00 до 11.30. (нужно ли указывать 0,5 ставки-?);
2. Приказ общества об установлении неполного рабочего дня;
3. Дополнительное соглашение с указанием вышеперечисленных условий. В данном случае устанавливается неполное рабочее время по соглашению сторон?