Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций26.09.2016
Вопрос:
В договорах, заключаемых обществом, не обозначено применение (не применение) ст. 317.1 ГК РФ.
Просим дать разъяснение о необходимости начисления дохода с дебиторской задолженности и обложении его налогом?
Подробно
В договорах, заключаемых обществом, не обозначено применение (не применение) ст. 317.1 ГК РФ.
Просим дать разъяснение о необходимости начисления дохода с дебиторской задолженности и обложении его налогом?
23.09.2016
Вопрос:
Если счета-фактуры подписывают лица, уполномоченные доверенностью или приказом, является ли обязательным в расшифровке подписи указание его Ф.И.О. наряду с указанием с фамилий и инициалов руководителя и главного бухгалтера?
Подробно
Если счета-фактуры подписывают лица, уполномоченные доверенностью или приказом, является ли обязательным в расшифровке подписи указание его Ф.И.О. наряду с указанием с фамилий и инициалов руководителя и главного бухгалтера?
22.09.2016
Вопрос:
У Банка отозвана лицензия. Работникам Банка на руки выдано уведомление о сокращении, дата увольнения определена. Имеет ли право временная администрация направлять наименее занятых сотрудников в простой и, если имеет, каким образом в этом случае производится оплата за время простоя?
Подробно
У Банка отозвана лицензия. Работникам Банка на руки выдано уведомление о сокращении, дата увольнения определена. Имеет ли право временная администрация направлять наименее занятых сотрудников в простой и, если имеет, каким образом в этом случае производится оплата за время простоя?
21.09.2016
Вопрос:
Какие курсовые разницы должны быть отражены в бухгалтерском учёте при совершении следующих хозяйственных операций:
01.09.2016 была отгрузка 100 евро по курсу 73 руб. на сумму 7.300 руб.
05.09.2016 поступила частичная постоплата в размере 2.130 руб., курс 71 руб., что составляет 30 евро.
Какая курсовая разница должна быть отражена в бухучете на 05.09.2016?
06.09.2016 поступила частичная постоплата в размере 3.500 руб., курс 70 руб., что составляет 50 евро.
Какая курсовая разницы должна быть отражена в бухучете на 06.09.2016?
07.09.2016 поступила окончательная оплата в размере 1.440 руб., курс 72 руб., что составляет 20 евро.
Какая курсовая разница должна быть отражена в бухучете на 07.09.2016?
Подробно
Какие курсовые разницы должны быть отражены в бухгалтерском учёте при совершении следующих хозяйственных операций:
01.09.2016 была отгрузка 100 евро по курсу 73 руб. на сумму 7.300 руб.
05.09.2016 поступила частичная постоплата в размере 2.130 руб., курс 71 руб., что составляет 30 евро.
Какая курсовая разница должна быть отражена в бухучете на 05.09.2016?
06.09.2016 поступила частичная постоплата в размере 3.500 руб., курс 70 руб., что составляет 50 евро.
Какая курсовая разницы должна быть отражена в бухучете на 06.09.2016?
07.09.2016 поступила окончательная оплата в размере 1.440 руб., курс 72 руб., что составляет 20 евро.
Какая курсовая разница должна быть отражена в бухучете на 07.09.2016?
20.09.2016
Вопрос:
Банк оказывает услуги по привлечению денежных средств во вклады от иностранной организации (далее - «Вкладчик») и выплачивает Вкладчику доход в виде процентов по вкладу. При этом Вкладчик стоит на налоговом учете в Российской Федерации в связи осуществлением деятельности на территории Российской Федерации через представительство.
При этом указанные договоры банковского вклада заключаются Банком не с представительством иностранной организации, а самим юридическим лицом. Также доход в виде процентов выплачивается Банком на счет, открытый юридическому лицу, а не его представительству.
При этом пунктом 4 статьи 286 НК РФ установлено, что “если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, не связанные с постоянным представительством в Российской Федерации, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается на российскую организацию или иностранную организацию, осуществляющую деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговых агентов), выплачивающих указанный доход налогоплательщику”.
Верно ли мнение Банка о том, что в описанной ситуации иностранная организация получает доходы от источников в Российской Федерации, не связанные с постоянным представительством в Российской Федерации, и, следовательно, Банк является налоговым агентом?
Подробно
Банк оказывает услуги по привлечению денежных средств во вклады от иностранной организации (далее - «Вкладчик») и выплачивает Вкладчику доход в виде процентов по вкладу. При этом Вкладчик стоит на налоговом учете в Российской Федерации в связи осуществлением деятельности на территории Российской Федерации через представительство.
При этом указанные договоры банковского вклада заключаются Банком не с представительством иностранной организации, а самим юридическим лицом. Также доход в виде процентов выплачивается Банком на счет, открытый юридическому лицу, а не его представительству.
При этом пунктом 4 статьи 286 НК РФ установлено, что “если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, не связанные с постоянным представительством в Российской Федерации, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается на российскую организацию или иностранную организацию, осуществляющую деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговых агентов), выплачивающих указанный доход налогоплательщику”.
Верно ли мнение Банка о том, что в описанной ситуации иностранная организация получает доходы от источников в Российской Федерации, не связанные с постоянным представительством в Российской Федерации, и, следовательно, Банк является налоговым агентом?
19.09.2016
Вопрос:
Чтобы сохранить лояльность наших клиентов, Организация производит отгрузку продукции без оплаты (когда истек гарантийный срок и т.д.)
Какие проводки должны быть в бухучете?
Налогообложение по безвозмездной передаче?
Какие документы мы должны представить Покупателю?
Например:
Себестоимость оборудования 100.000 руб. Обычная цена реализации данного оборудования 177.000 руб.
Подробно
Чтобы сохранить лояльность наших клиентов, Организация производит отгрузку продукции без оплаты (когда истек гарантийный срок и т.д.)
Какие проводки должны быть в бухучете?
Налогообложение по безвозмездной передаче?
Какие документы мы должны представить Покупателю?
Например:
Себестоимость оборудования 100.000 руб. Обычная цена реализации данного оборудования 177.000 руб.
16.09.2016
Вопрос:
Вопрос : правильно ли при восстановлении НДС зарегистрировать в книге продаж счета-фактуры, согласно которым суммы входного НДС по зданию передаваемому в Уставный капитал (на сумму восстановленного налога), были ранее правомерно приняты к вычету, т.к. счета-фактуры относятся к периоду 2006-2009г. и есть ли риск проверки налоговыми органами затрат не облагаемыми НДС, которые вошли в балансовую стоимость здания в 2009г.
Подробно
Вопрос : правильно ли при восстановлении НДС зарегистрировать в книге продаж счета-фактуры, согласно которым суммы входного НДС по зданию передаваемому в Уставный капитал (на сумму восстановленного налога), были ранее правомерно приняты к вычету, т.к. счета-фактуры относятся к периоду 2006-2009г. и есть ли риск проверки налоговыми органами затрат не облагаемыми НДС, которые вошли в балансовую стоимость здания в 2009г.
15.09.2016
Вопрос:
При оплате авансовых отчетов в железнодорожных билетах выделен НДС по ставкам 10% и 18%.
Как отражать в бухгалтерском учете НДС по разным ставкам: раздельно или вместе?
Подробно
При оплате авансовых отчетов в железнодорожных билетах выделен НДС по ставкам 10% и 18%.
Как отражать в бухгалтерском учете НДС по разным ставкам: раздельно или вместе?
14.09.2016
Вопрос:
В октябре 2015 г. Организация по лицензионному договору приобрела лицензии на программное обеспечение (ПО) с целью использовать их во внутренней управленческой ПО-системе, 6 видов по 29 шт.
В договоре срок действия лицензий не указан. Лицензии были учтены на счёте 97 «Расходы будущих периодов» со сроком списания 5 лет, списание производилось на счёт 26 «Общехозяйственные расходы».
Но систему не создали, т.к. для задуманной ПО-архитектуры потребовались еще другие лицензии.
В апреле 2016 г. приобрели еще лицензии (7 видов) и подписали договор на внедрение системы. Новые лицензии также были учтены на 97 счете со сроком 5 лет, списание на 26 счёт.
В июле 2016 г подписали Акт сдачи-приемки работ по внедрению, 26 счёт. Система введена в опытно-промышленную эксплуатацию, имеет название «***».
1. Можно ли оставить БУ так, как есть. Или необходимо сгруппировать расходы по системе к дате ввода в эксплуатацию?
2. Сумма расходов на лицензии существенная. Какие внутренние документы по этой системе необходимо подготовить для отнесения расходов на затраты? Есть только по лицензиям технической описание и инструкции по применению(эксплуатации) от поставщика.
3. В ходе проектирования выявилась возможность использовать систему в производственных целях (для обращения Заказчиков в рамках технической поддержки). Один вид лицензий был приобретен в количестве, достаточном для параллельного использования по договорам техподдержки (238 лицензий). Но эта часть еще не внедрена. Как быть с этими лицензиями? Нужно ли создавать НЗП? Нужно ли менять счет учета?
Подробно
В октябре 2015 г. Организация по лицензионному договору приобрела лицензии на программное обеспечение (ПО) с целью использовать их во внутренней управленческой ПО-системе, 6 видов по 29 шт.
В договоре срок действия лицензий не указан. Лицензии были учтены на счёте 97 «Расходы будущих периодов» со сроком списания 5 лет, списание производилось на счёт 26 «Общехозяйственные расходы».
Но систему не создали, т.к. для задуманной ПО-архитектуры потребовались еще другие лицензии.
В апреле 2016 г. приобрели еще лицензии (7 видов) и подписали договор на внедрение системы. Новые лицензии также были учтены на 97 счете со сроком 5 лет, списание на 26 счёт.
В июле 2016 г подписали Акт сдачи-приемки работ по внедрению, 26 счёт. Система введена в опытно-промышленную эксплуатацию, имеет название «***».
1. Можно ли оставить БУ так, как есть. Или необходимо сгруппировать расходы по системе к дате ввода в эксплуатацию?
2. Сумма расходов на лицензии существенная. Какие внутренние документы по этой системе необходимо подготовить для отнесения расходов на затраты? Есть только по лицензиям технической описание и инструкции по применению(эксплуатации) от поставщика.
3. В ходе проектирования выявилась возможность использовать систему в производственных целях (для обращения Заказчиков в рамках технической поддержки). Один вид лицензий был приобретен в количестве, достаточном для параллельного использования по договорам техподдержки (238 лицензий). Но эта часть еще не внедрена. Как быть с этими лицензиями? Нужно ли создавать НЗП? Нужно ли менять счет учета?
13.09.2016
Вопрос:
1. Можем ли установить так называемые вилки окладов по некоторым должностям, прописав в должностных инструкциях обязанности каждого сотрудника? Или есть юридические ограничения, которые не позволяют это сделать c точки зрения трудового или иного законодательства?
2. Если нельзя установить вилки окладов, то как, на ваш взгляд, правильно и какими внутренними документами нужно оформить разные оклады с одинаковой должностью, чтобы заработная плата каждого работника зависела от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда?
Подробно
1. Можем ли установить так называемые вилки окладов по некоторым должностям, прописав в должностных инструкциях обязанности каждого сотрудника? Или есть юридические ограничения, которые не позволяют это сделать c точки зрения трудового или иного законодательства?
2. Если нельзя установить вилки окладов, то как, на ваш взгляд, правильно и какими внутренними документами нужно оформить разные оклады с одинаковой должностью, чтобы заработная плата каждого работника зависела от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда?
12.09.2016
Вопрос:
ООО на общей системе налогообложения, основной вид деятельности оптовая торговля товарами (комплектующие для промышленной автоматики), планирует, наряду с основным видом деятельности, реализовывать товары физическим лицам на территории Москвы и Санкт-Петербурга. Торгового зала ООО не имеет, товар физическим лицам будет отпускаться со склада в при формировании заказа на сайте компании в сети Интернет. Оплата будет приниматься:
1. через личный кабинет на сайте с помощью банковских карт (будет заключен договор интернет-эквайринга).
2. за наличный расчет на складе c использованием ККМ
Вопросы:
1. Каковы учетные и налоговые последствия операций по продаже товаров физическим лицам? Необходима ли организация раздельного учета?
2. Каков порядок документального оформления операций?
3. Какие следует принять дополнения к учетной политике организации?
Подробно
ООО на общей системе налогообложения, основной вид деятельности оптовая торговля товарами (комплектующие для промышленной автоматики), планирует, наряду с основным видом деятельности, реализовывать товары физическим лицам на территории Москвы и Санкт-Петербурга. Торгового зала ООО не имеет, товар физическим лицам будет отпускаться со склада в при формировании заказа на сайте компании в сети Интернет. Оплата будет приниматься:
1. через личный кабинет на сайте с помощью банковских карт (будет заключен договор интернет-эквайринга).
2. за наличный расчет на складе c использованием ККМ
Вопросы:
1. Каковы учетные и налоговые последствия операций по продаже товаров физическим лицам? Необходима ли организация раздельного учета?
2. Каков порядок документального оформления операций?
3. Какие следует принять дополнения к учетной политике организации?
09.09.2016
Вопрос:
В компании по трудовому договору работают сотрудники иностранцы, которые являются ВКС, и при этом имеют статус нерезидента РФ.
При этом такие сотрудники в рамках своей трудовой деятельности направляются в командировки.
Локальным нормативным актом в компании утверждены нормы суточных при направлении сотрудников в командировку, которые превышают суммы, указанные в ст.217 НК РФ и не подлежащие обложению НДФЛ.
Таким образом, сумма превышения суточных, выплаченных по локальному нормативному акту, над суммой, указанной в ст.217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ.
Вопрос:
По какой ставке НДФЛ нужно облагать такие суммы превышения?
Подробно
В компании по трудовому договору работают сотрудники иностранцы, которые являются ВКС, и при этом имеют статус нерезидента РФ.
При этом такие сотрудники в рамках своей трудовой деятельности направляются в командировки.
Локальным нормативным актом в компании утверждены нормы суточных при направлении сотрудников в командировку, которые превышают суммы, указанные в ст.217 НК РФ и не подлежащие обложению НДФЛ.
Таким образом, сумма превышения суточных, выплаченных по локальному нормативному акту, над суммой, указанной в ст.217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ.
Вопрос:
По какой ставке НДФЛ нужно облагать такие суммы превышения?
08.09.2016
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком заключен агентский договор с физическим лицом, в соответствии с которым это лицо, являясь агентом, привлекает в банк клиентов на банковское обслуживание. В частности, клиентов - юридических лиц для размещения депозитов. В соответствии с договором агент получает от банка ежемесячное вознаграждение.
Физическое лицо - агент не состоит с банком в трудовых отношениях, между Банком и физическим лицом - только агентский договор.
Вопрос.
Какие, по вашему мнению, счета бухгалтерского учета применимы для отражения расчетов между Банком и агентом по указанному вознаграждению: 60305? 60312? 47422? или иные?
Подробно
Описание ситуации.
Банком заключен агентский договор с физическим лицом, в соответствии с которым это лицо, являясь агентом, привлекает в банк клиентов на банковское обслуживание. В частности, клиентов - юридических лиц для размещения депозитов. В соответствии с договором агент получает от банка ежемесячное вознаграждение.
Физическое лицо - агент не состоит с банком в трудовых отношениях, между Банком и физическим лицом - только агентский договор.
Вопрос.
Какие, по вашему мнению, счета бухгалтерского учета применимы для отражения расчетов между Банком и агентом по указанному вознаграждению: 60305? 60312? 47422? или иные?
07.09.2016
Вопрос:
АО приобрело в июне 2016 года услуги у поставщика Х. От поставщика был получен счет-фактура от 18.06.16.
Но впоследствии цена договора была пересмотрена в сторону уменьшения, и поставщик выставил корректировочный счет-фактуру от 30.06.16.
АО не заявило вычет по НДС по первичному счету-фактуре во 2 квартале 2016 и планирует это сделать в 3 квартале 2016.
Вопрос:
Каким образом, и в каких периодах отразить в книгах продаж/покупок оба счета-фактуры – первичный и корректировочный?
Вопрос возник в связи с тем, что вычет НДС по счету-фактуре может быть заявлен в течение 3-х лет, а корректировочный сч.-ф. по законодательству отражается в периоде выставления.
Подробно
АО приобрело в июне 2016 года услуги у поставщика Х. От поставщика был получен счет-фактура от 18.06.16.
Но впоследствии цена договора была пересмотрена в сторону уменьшения, и поставщик выставил корректировочный счет-фактуру от 30.06.16.
АО не заявило вычет по НДС по первичному счету-фактуре во 2 квартале 2016 и планирует это сделать в 3 квартале 2016.
Вопрос:
Каким образом, и в каких периодах отразить в книгах продаж/покупок оба счета-фактуры – первичный и корректировочный?
Вопрос возник в связи с тем, что вычет НДС по счету-фактуре может быть заявлен в течение 3-х лет, а корректировочный сч.-ф. по законодательству отражается в периоде выставления.
06.09.2016
Вопрос:
Описание ситуации.
На основании решения Общего собрания акционеров Банк осуществляет ежемесячные выплаты Членам Совета Директоров Банка (далее - ЧСД). ЧСД не являются работниками Банка, с ними не заключены трудовые договоры. Выплаты происходят в соответствии с 208-ФЗ.
Вопрос.
Какой символ в «Отчете о финансовых результатах» (далее по тексту - ОФР) корректно применять при отнесении указанных выплат на расходы Банка?
Подробно
Описание ситуации.
На основании решения Общего собрания акционеров Банк осуществляет ежемесячные выплаты Членам Совета Директоров Банка (далее - ЧСД). ЧСД не являются работниками Банка, с ними не заключены трудовые договоры. Выплаты происходят в соответствии с 208-ФЗ.
Вопрос.
Какой символ в «Отчете о финансовых результатах» (далее по тексту - ОФР) корректно применять при отнесении указанных выплат на расходы Банка?
05.09.2016
Вопрос:
Ситуация: Был заключен договор лизинга с клиентом. За неуплату лизинговых платежей в соответствии с условиями договора Договор лизинга был расторгнут. Имущество вернулось к нам по акту (изначально учитывалось на нашем балансе)
Прекращено начисление амортизации. Имущество учитывается на счете 03.01
Далее заключен Договор купли-продажи имущества в рассрочку на 1 год, с переходом права собственности после поступления к нам 100% оплаты. Имущество продается с убытком, т.к. стоимость продажи меньше остаточной стоимости имущества.
Вопрос: Как в учете провести данную операцию? На каких счетах правильно отразить сначала отгрузку без перехода прав собственности для начисления НДС и потом после 100% оплаты отразить выручку?
На данный момент имущество на счете 03.01
И как принимать убыток от реализации – единовременно или в соответствии с НК РФ на оставшийся срок амортизации?
Подробно
Ситуация: Был заключен договор лизинга с клиентом. За неуплату лизинговых платежей в соответствии с условиями договора Договор лизинга был расторгнут. Имущество вернулось к нам по акту (изначально учитывалось на нашем балансе)
Прекращено начисление амортизации. Имущество учитывается на счете 03.01
Далее заключен Договор купли-продажи имущества в рассрочку на 1 год, с переходом права собственности после поступления к нам 100% оплаты. Имущество продается с убытком, т.к. стоимость продажи меньше остаточной стоимости имущества.
Вопрос: Как в учете провести данную операцию? На каких счетах правильно отразить сначала отгрузку без перехода прав собственности для начисления НДС и потом после 100% оплаты отразить выручку?
На данный момент имущество на счете 03.01
И как принимать убыток от реализации – единовременно или в соответствии с НК РФ на оставшийся срок амортизации?
02.09.2016
Вопрос:
У физического лица (гражданина Таджикистана) есть разрешение на работу в должности специалиста сроком на 3 года, выданное в октябре 2015 г. на организацию ООО «Альфа» в г. Москва.
Вопрос.
Может ли данный гражданин работать в должности Генерального директора в ООО «Вета» г.Москва? Если не может, то какие документы дадут данному лицу право работать генеральным директором в ООО «Вета»?
Подробно
У физического лица (гражданина Таджикистана) есть разрешение на работу в должности специалиста сроком на 3 года, выданное в октябре 2015 г. на организацию ООО «Альфа» в г. Москва.
Вопрос.
Может ли данный гражданин работать в должности Генерального директора в ООО «Вета» г.Москва? Если не может, то какие документы дадут данному лицу право работать генеральным директором в ООО «Вета»?
01.09.2016
Вопрос:
ООО реализует товары как самостоятельно, так и с помощью посредников. В адрес организации-комиссионера нашей организации в 1 полугодии 2016 года его клиентом были оформлены возвраты некачественного товара после оприходования товара на баланс покупателя. Возвраты были дважды:
1) 12.04.16 к документу отгрузки от 29.03.16 – возврат товаров после окончания текущего налогового периода;
2) 12.05.16 к документу отгрузки от 12.04.16 – возврат товаров до окончания текущего налогового периода.
Контрагент (покупатель) и в том и в другом случае при возврате выписал счет-фактуру в адрес продавца (комиссионера), но через 90-й счет не проводил реализацию, он сторнировал свой приход, при этом правомерно выписал счета-фактуры на возврат и отразил их у себя в книге продаж в периодах оформления возвратов.
Вопрос заключается в следующем:
Как отразить операции у Комиссионера?
1. Как правильно в учете отразить счет-фактуру от Покупателя на возврат товаров, нужно ли отражать его в книге покупок или доп.листе к книге продаж (товар не выкупался комиссионером в собственность, а именно происходит возврат ранее отгруженного товара, принадлежащего на праве собственности Комитенту)? Или этот счет-фактуру нужно отразить только в журнале полученных и выданных счетов-фактур? С какими кодами видов операций по НДС?
2. Как отражается НДС и отражается ли вообще по этому возврату у комиссионера в декларации по НДС?
3. Как отразить в учете у Комиссионера возврат (передачу) товара Комитенту? Какими операциями (проводками) и первичными документами?
4. Как отразится операция по возврату в отчетности по НДС у Комиссионера, затронет ли книгу покупок или продаж, журнал выданных и полученных счетов-фактур?
Как отразить операции у Комитента?
1. Какие первичные документы должны быть у Комитента от Комиссионера на возврат товара?
2. Как правильно отразить эти операции в учете, какими проводками?
3. Как отразится НДС по возврату в декларации по НДС, книге покупок или книге-продаж у Комитента?
Дело в том, что наша бухгалтерская программа (Конфигурация: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.43.239), применяется и у комиссионера, и у комитента) операцию по возврату комиссионного товара отражает только через корректировку реализации и выставление корректировочного счета-фактуры для Комитента. А при выгрузке отчетности по системе ТКС для отправки в ИФНС сверка ругается на несоответствие данных отраженных у покупателя и комиссионера (продавца).
Вопрос: Можно ли у комиссионера провести корректировку реализации и выставить Комитенту корректировочный счет-фактуру, будет ли это правильно? Еще стоит учесть тот факт, что возвраты происходят в разные отчетные периоды, как я писала выше: после окончания периода и до окончания отчетного налогового периода.
Мнения по оформлению возврата товара комиссионеру очень противоречивые, нам бы хотелось разобраться с ситуацией и избежать ошибок в учете и отчетности.
Подробно
ООО реализует товары как самостоятельно, так и с помощью посредников. В адрес организации-комиссионера нашей организации в 1 полугодии 2016 года его клиентом были оформлены возвраты некачественного товара после оприходования товара на баланс покупателя. Возвраты были дважды:
1) 12.04.16 к документу отгрузки от 29.03.16 – возврат товаров после окончания текущего налогового периода;
2) 12.05.16 к документу отгрузки от 12.04.16 – возврат товаров до окончания текущего налогового периода.
Контрагент (покупатель) и в том и в другом случае при возврате выписал счет-фактуру в адрес продавца (комиссионера), но через 90-й счет не проводил реализацию, он сторнировал свой приход, при этом правомерно выписал счета-фактуры на возврат и отразил их у себя в книге продаж в периодах оформления возвратов.
Вопрос заключается в следующем:
Как отразить операции у Комиссионера?
1. Как правильно в учете отразить счет-фактуру от Покупателя на возврат товаров, нужно ли отражать его в книге покупок или доп.листе к книге продаж (товар не выкупался комиссионером в собственность, а именно происходит возврат ранее отгруженного товара, принадлежащего на праве собственности Комитенту)? Или этот счет-фактуру нужно отразить только в журнале полученных и выданных счетов-фактур? С какими кодами видов операций по НДС?
2. Как отражается НДС и отражается ли вообще по этому возврату у комиссионера в декларации по НДС?
3. Как отразить в учете у Комиссионера возврат (передачу) товара Комитенту? Какими операциями (проводками) и первичными документами?
4. Как отразится операция по возврату в отчетности по НДС у Комиссионера, затронет ли книгу покупок или продаж, журнал выданных и полученных счетов-фактур?
Как отразить операции у Комитента?
1. Какие первичные документы должны быть у Комитента от Комиссионера на возврат товара?
2. Как правильно отразить эти операции в учете, какими проводками?
3. Как отразится НДС по возврату в декларации по НДС, книге покупок или книге-продаж у Комитента?
Дело в том, что наша бухгалтерская программа (Конфигурация: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.43.239), применяется и у комиссионера, и у комитента) операцию по возврату комиссионного товара отражает только через корректировку реализации и выставление корректировочного счета-фактуры для Комитента. А при выгрузке отчетности по системе ТКС для отправки в ИФНС сверка ругается на несоответствие данных отраженных у покупателя и комиссионера (продавца).
Вопрос: Можно ли у комиссионера провести корректировку реализации и выставить Комитенту корректировочный счет-фактуру, будет ли это правильно? Еще стоит учесть тот факт, что возвраты происходят в разные отчетные периоды, как я писала выше: после окончания периода и до окончания отчетного налогового периода.
Мнения по оформлению возврата товара комиссионеру очень противоречивые, нам бы хотелось разобраться с ситуацией и избежать ошибок в учете и отчетности.
31.08.2016
Вопрос:
Юридическое лицо 1 (Государственная организация не плательщик НДС) – ЮЛ1
Юридическое лицо 2 (Коммерческая организации на общей системе налогообложения) – ЮЛ2
ЮЛ1 передает ЮЛ2 товар по цене Х с обязательством ЮЛ2 вернуть его по цене Х в том же количестве в оговоренный период времени, причем ЮЛ2 имеет право распоряжаться товаром до момента наступления права ЮЛ его истребовать.
Вопрос 1. Какими способами российское законодательство позволяет реализовать данную операцию (встречная реализация, операция ротации товара, товарный вексель и др.) и какие налоговые последствия возникают для ЮЛ2?
Вопрос 2. Если возникают негативные налоговые последствия для ЮЛ2, по какому либо из вариантов - то какие способы существуют для их минимизации в рамках действующего в настоящий момент законодательства?
Подробно
Юридическое лицо 1 (Государственная организация не плательщик НДС) – ЮЛ1
Юридическое лицо 2 (Коммерческая организации на общей системе налогообложения) – ЮЛ2
ЮЛ1 передает ЮЛ2 товар по цене Х с обязательством ЮЛ2 вернуть его по цене Х в том же количестве в оговоренный период времени, причем ЮЛ2 имеет право распоряжаться товаром до момента наступления права ЮЛ его истребовать.
Вопрос 1. Какими способами российское законодательство позволяет реализовать данную операцию (встречная реализация, операция ротации товара, товарный вексель и др.) и какие налоговые последствия возникают для ЮЛ2?
Вопрос 2. Если возникают негативные налоговые последствия для ЮЛ2, по какому либо из вариантов - то какие способы существуют для их минимизации в рамках действующего в настоящий момент законодательства?
30.08.2016
Вопрос:
Правильно ли в бухгалтерском учете отражать операцию приема операционной кассой банка наличных денежных средств клиента – физического лица в оплату товара в магазине следующими проводками:
Прием наличных денежных средств от физического лица работником кассы банка:
Дт 20202
Кт 40911 - сумма стоимости товара по договору
Комиссия с суммы перевода за товар для физического лица не предусмотрена, комиссию оплачивает организация поставщик товара.
1 вариант:
Банк удерживает комиссию организации – поставщика с суммы перевода:
Дт 40911
Кт 70601 - на сумму комиссии организации - поставщика товара
Банк перечисляет денежные средства на счет поставщика товара:
Дт 40911
Кт 30102, 40702, 40802 - на сумму стоимости товара за вычетом комиссии банка.
2 вариант:
Отражение суммы обязательств по переводам по счету расчетов по зачетам
Дт 40911
Кт 40907 - сумма стоимости товара по договору
Банк удерживает комиссию организации – поставщика с суммы перевода:
Дт 40907
Кт 70601 - на сумму комиссии организации - поставщика товара
Банк перечисляет денежные средства на счет поставщика товара:
Дт 40907
Кт 30102, 40702, 40802 - на сумму стоимости товара за вычетом комиссии банка.
Подробно
Правильно ли в бухгалтерском учете отражать операцию приема операционной кассой банка наличных денежных средств клиента – физического лица в оплату товара в магазине следующими проводками:
Прием наличных денежных средств от физического лица работником кассы банка:
Дт 20202
Кт 40911 - сумма стоимости товара по договору
Комиссия с суммы перевода за товар для физического лица не предусмотрена, комиссию оплачивает организация поставщик товара.
1 вариант:
Банк удерживает комиссию организации – поставщика с суммы перевода:
Дт 40911
Кт 70601 - на сумму комиссии организации - поставщика товара
Банк перечисляет денежные средства на счет поставщика товара:
Дт 40911
Кт 30102, 40702, 40802 - на сумму стоимости товара за вычетом комиссии банка.
2 вариант:
Отражение суммы обязательств по переводам по счету расчетов по зачетам
Дт 40911
Кт 40907 - сумма стоимости товара по договору
Банк удерживает комиссию организации – поставщика с суммы перевода:
Дт 40907
Кт 70601 - на сумму комиссии организации - поставщика товара
Банк перечисляет денежные средства на счет поставщика товара:
Дт 40907
Кт 30102, 40702, 40802 - на сумму стоимости товара за вычетом комиссии банка.
29.08.2016
Вопрос:
Наша компания хочет возместить сотруднику работающему в г. Нижневартовске стоимость проезда к месту его отпуска в г. Санкт - Петербург и обратно в г.Нижневартовск, он добирался туда личным транспортом. Предоставил нам копии чеков, заявление, авансовый отчет.
У нас возникли следующие вопросы:
1. Достаточно ли данных документов для возмещения стоимости проезда к месту отпуска?
2. «Оплата стоимости проезда работника и членов его семьи личным транспортом к месту использования отпуска и обратно производится по наименьшей стоимости проезда кратчайшим путем.»
Каким образом необходимо произвести данный расчет и какими документами должен быть подтвержден расчет?
2. Включается ли данная выплата в расходы компании уменьшающие налог на прибыль?
3. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?
4. Должно ли быть подтверждение, что в г. Санкт-Петербурге сотрудник отдыхал и если должно быть, то какое?
Согласно дополнительным устным разъяснениям у Организации отсутствует внутреннее положение о порядке компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска работникам Крайнего Севера и членам их семей.
Подробно
Наша компания хочет возместить сотруднику работающему в г. Нижневартовске стоимость проезда к месту его отпуска в г. Санкт - Петербург и обратно в г.Нижневартовск, он добирался туда личным транспортом. Предоставил нам копии чеков, заявление, авансовый отчет.
У нас возникли следующие вопросы:
1. Достаточно ли данных документов для возмещения стоимости проезда к месту отпуска?
2. «Оплата стоимости проезда работника и членов его семьи личным транспортом к месту использования отпуска и обратно производится по наименьшей стоимости проезда кратчайшим путем.»
Каким образом необходимо произвести данный расчет и какими документами должен быть подтвержден расчет?
2. Включается ли данная выплата в расходы компании уменьшающие налог на прибыль?
3. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?
4. Должно ли быть подтверждение, что в г. Санкт-Петербурге сотрудник отдыхал и если должно быть, то какое?
Согласно дополнительным устным разъяснениям у Организации отсутствует внутреннее положение о порядке компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска работникам Крайнего Севера и членам их семей.
26.08.2016
Вопрос:
В соответствии с приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ со следующего года в документообороте с покупателями будет использоваться новый формат электронного счета-фактуры.
При этом будем использовать новый формат счета-фактуры с функцией счета фактуры и документа об отгрузке (УПД).
Каким «бумажным» документом в таком случае мы сможем подтвердить факт поставки?
Есть ли установленные формы и порядок бумажного документооборота для подтверждения факта поставки при обмене УПД посредством ЭДО.
Подробно
В соответствии с приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ со следующего года в документообороте с покупателями будет использоваться новый формат электронного счета-фактуры.
При этом будем использовать новый формат счета-фактуры с функцией счета фактуры и документа об отгрузке (УПД).
Каким «бумажным» документом в таком случае мы сможем подтвердить факт поставки?
Есть ли установленные формы и порядок бумажного документооборота для подтверждения факта поставки при обмене УПД посредством ЭДО.
25.08.2016
Вопрос:
У Банка отозвана лицензия, происходит массовое увольнение. На момент увольнения у сотрудника образовался остаток неиспользованного отпуска в размере 53 дней.
В каком размере будет выплачена компенсация за неиспользованный отпуск? Существует ли ограничение при выплате компенсации в размере 42 дней?
Подробно
У Банка отозвана лицензия, происходит массовое увольнение. На момент увольнения у сотрудника образовался остаток неиспользованного отпуска в размере 53 дней.
В каком размере будет выплачена компенсация за неиспользованный отпуск? Существует ли ограничение при выплате компенсации в размере 42 дней?
24.08.2016
Вопрос:
Компания применяет нелинейный метод амортизации.
Планирует списать большое количество основных средств по причине экономической нецелесообразности их дальнейшего использования (срок полезного использования не истек). Оказание услуг связи, для которых использовалось это оборудование прекращено.
Оборудование фактически компании больше не нужно.
Что порекомендуете в плане учета остаточной стоимости этих основных средств для целей налогообложения по налогу на прибыль?
Просьба рассмотреть 3 варианта:
1) просто списание ОС
2) предварительный перевод на консервацию на период более 3-х месяцев.
3) реклассификация в товары (активы, предназначенные для продажи) - если пытаться найти покупателя на это оборудование.
Подробно
Компания применяет нелинейный метод амортизации.
Планирует списать большое количество основных средств по причине экономической нецелесообразности их дальнейшего использования (срок полезного использования не истек). Оказание услуг связи, для которых использовалось это оборудование прекращено.
Оборудование фактически компании больше не нужно.
Что порекомендуете в плане учета остаточной стоимости этих основных средств для целей налогообложения по налогу на прибыль?
Просьба рассмотреть 3 варианта:
1) просто списание ОС
2) предварительный перевод на консервацию на период более 3-х месяцев.
3) реклассификация в товары (активы, предназначенные для продажи) - если пытаться найти покупателя на это оборудование.
23.08.2016
Вопрос:
В бухгалтерию Компании поступил авансовый отчет сотрудника
Приказ о командировке в г. Калининград на период 14.07.2016 – 22.07.2016
Приложены 2 билета
14.07.2016 Москва – Калининград
24.07.2016 Минск-Москва ( до Минска сотрудник добрался на автобусе)
К авансовому отчету также приложена служебная записка с просьбой не учитывать суточные за 23.07.2016 и 24.07.2016, так как сотрудник задержался по личным обстоятельствам.
Вопросы:
1) Можно ли отнести на затраты второй билет 24.07.2016 Минск-Москва, так как он дешевле, чем билет Калининград-Москва? Если да, то на основании каких дополнительных документов?
2) Можно ли отнести например билет в той же ситуации, только Минск – Калининград – Москва, так как он дешевле прямого рейса Калининград – Москва.
3) И как производить расчет суточных в этих случаях?
4) Можно ли вообще относить на затраты обратный билет сотрудника, когда дата билета например 24.07.2016, а командировка закончилась 22.07.2016?
Подробно
В бухгалтерию Компании поступил авансовый отчет сотрудника
Приказ о командировке в г. Калининград на период 14.07.2016 – 22.07.2016
Приложены 2 билета
14.07.2016 Москва – Калининград
24.07.2016 Минск-Москва ( до Минска сотрудник добрался на автобусе)
К авансовому отчету также приложена служебная записка с просьбой не учитывать суточные за 23.07.2016 и 24.07.2016, так как сотрудник задержался по личным обстоятельствам.
Вопросы:
1) Можно ли отнести на затраты второй билет 24.07.2016 Минск-Москва, так как он дешевле, чем билет Калининград-Москва? Если да, то на основании каких дополнительных документов?
2) Можно ли отнести например билет в той же ситуации, только Минск – Калининград – Москва, так как он дешевле прямого рейса Калининград – Москва.
3) И как производить расчет суточных в этих случаях?
4) Можно ли вообще относить на затраты обратный билет сотрудника, когда дата билета например 24.07.2016, а командировка закончилась 22.07.2016?
22.08.2016
Вопрос:
1. Может ли лизинговая компания в налоговом учете создать резерв по сомнительным долгам в размере неоплаченных услуг Лизингодателя Лизингополучателем по передаче во временное владение и пользование (лизинг) лизингового имущества до даты расторжения Договора лизинга, который был расторгнут и предмет лизинга был возвращен Лизингодателю? (например, при банкротстве бывшего лизингополучателя)?
2. Может ли лизинговая компания в налоговом учете списать в составе внереализационных расходов безнадежные к взысканию долги по договору лизинга, который был расторгнут и предмет лизинга был возвращен Лизингодателю? (например, при банкротстве бывшего лизингополучателя)?
Подробно
1. Может ли лизинговая компания в налоговом учете создать резерв по сомнительным долгам в размере неоплаченных услуг Лизингодателя Лизингополучателем по передаче во временное владение и пользование (лизинг) лизингового имущества до даты расторжения Договора лизинга, который был расторгнут и предмет лизинга был возвращен Лизингодателю? (например, при банкротстве бывшего лизингополучателя)?
2. Может ли лизинговая компания в налоговом учете списать в составе внереализационных расходов безнадежные к взысканию долги по договору лизинга, который был расторгнут и предмет лизинга был возвращен Лизингодателю? (например, при банкротстве бывшего лизингополучателя)?
18.08.2016
Вопрос:
Вопросы.
1. Сотрудница Банка у которой есть ребенок до 1,5 лет находится в простое, у Банка происходит отзыв лицензии, имеет ли право Работодатель уволить вышеуказанную сотрудницу в связи с сокращением штата и началом процедуры ликвидации Банка?
2. Сотрудница Банка беременна на момент сокращения штата в связи с ликвидацией Банка, имеет ли право Работодатель уволить вышеуказанную сотрудницу в связи с сокращением штата и началом процедуры ликвидации Банка?
3. Сотрудница Банка получила уведомление о сокращении штата, подписала его, но на момент увольнения она узнала о своей беременности и сообщила об этом Работодателю, имеет ли право Работодатель уволить вышеуказанную сотрудницу в связи с сокращением штата и началом процедуры ликвидации Банка?
Подробно
Вопросы.
1. Сотрудница Банка у которой есть ребенок до 1,5 лет находится в простое, у Банка происходит отзыв лицензии, имеет ли право Работодатель уволить вышеуказанную сотрудницу в связи с сокращением штата и началом процедуры ликвидации Банка?
2. Сотрудница Банка беременна на момент сокращения штата в связи с ликвидацией Банка, имеет ли право Работодатель уволить вышеуказанную сотрудницу в связи с сокращением штата и началом процедуры ликвидации Банка?
3. Сотрудница Банка получила уведомление о сокращении штата, подписала его, но на момент увольнения она узнала о своей беременности и сообщила об этом Работодателю, имеет ли право Работодатель уволить вышеуказанную сотрудницу в связи с сокращением штата и началом процедуры ликвидации Банка?
15.08.2016
Вопрос:
Банк рассматривает возможность отправки сотрудников в однодневные командировки и в Положении о командировках прописывает, что работнику в данном случае выплачивается компенсация затрат, вызванных необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы в размере 700 руб. (без учета затрат на билеты).
1) Необходимо ли подтверждать компенсационный характер данных затрат первичными документами, в частности по расходам на питание (чеки, квитанции)?
2) Облагается ли компенсация НДФЛ и страховыми взносами?
Подробно
Банк рассматривает возможность отправки сотрудников в однодневные командировки и в Положении о командировках прописывает, что работнику в данном случае выплачивается компенсация затрат, вызванных необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы в размере 700 руб. (без учета затрат на билеты).
1) Необходимо ли подтверждать компенсационный характер данных затрат первичными документами, в частности по расходам на питание (чеки, квитанции)?
2) Облагается ли компенсация НДФЛ и страховыми взносами?
11.08.2016
Вопрос:
1 июня 2016 года на основании приказа в Банке произошло повышение должностных окладов не в целом по организации, а большинству сотрудникам с разными суммами повышения. На повышение окладов были оформлены следующие документы: дополнительные соглашения на изменения должностных окладов, приказ на изменение в штатное расписание.
1. Необходимо ли проводить индексацию согласно п. 16 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», если повышение окладов произведено отдельным отделам, например, «Отделу внутреннего учета и налогообложения»?
2. Необходимо ли проводить индексацию согласно п. 16 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»,если повышение окладов произведено только по заполненным штатным единицам, оклады по вакантным единицам не повышались?
3. Необходимо ли проводить индексацию согласно п. 16 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», если повышение окладов произведено по отделу сотрудникам списочного состава, внешним совместителям этого отдела повышение не производилось?
Подробно
1 июня 2016 года на основании приказа в Банке произошло повышение должностных окладов не в целом по организации, а большинству сотрудникам с разными суммами повышения. На повышение окладов были оформлены следующие документы: дополнительные соглашения на изменения должностных окладов, приказ на изменение в штатное расписание.
1. Необходимо ли проводить индексацию согласно п. 16 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», если повышение окладов произведено отдельным отделам, например, «Отделу внутреннего учета и налогообложения»?
2. Необходимо ли проводить индексацию согласно п. 16 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»,если повышение окладов произведено только по заполненным штатным единицам, оклады по вакантным единицам не повышались?
3. Необходимо ли проводить индексацию согласно п. 16 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», если повышение окладов произведено по отделу сотрудникам списочного состава, внешним совместителям этого отдела повышение не производилось?
08.08.2016
Вопрос:
Мы планируем принять на работу гражданина Казахстана. Сообщите, пожалуйста, порядок приема, какие есть особенности?
Подробно
Мы планируем принять на работу гражданина Казахстана. Сообщите, пожалуйста, порядок приема, какие есть особенности?
04.08.2016
Вопрос:
При приеме на работу в организацию, сотрудники предоставляют персональные данные.
1. Какой существует порядок обработки персональных данных у организации: должно ли быть положение, согласие сотрудников на обработку, перечень лиц, имеющих право доступа и пр. в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ?
2. Должна ли организация подавать данные по обработке в гос.органы (наименование органа, сроки)?
3. Штрафные санкции за несоблюдение по вышеуказанным пунктам?
Какой существует порядок обработки персональных данных у организации: должно ли быть положение, согласие сотрудников на обработку, перечень лиц, имеющих право доступа и пр. в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ?
Подробно
При приеме на работу в организацию, сотрудники предоставляют персональные данные.
1. Какой существует порядок обработки персональных данных у организации: должно ли быть положение, согласие сотрудников на обработку, перечень лиц, имеющих право доступа и пр. в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ?
2. Должна ли организация подавать данные по обработке в гос.органы (наименование органа, сроки)?
3. Штрафные санкции за несоблюдение по вышеуказанным пунктам?
Какой существует порядок обработки персональных данных у организации: должно ли быть положение, согласие сотрудников на обработку, перечень лиц, имеющих право доступа и пр. в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ?
01.08.2016
Вопрос:
Описание ситуации.
В Банк поступило инкассовое поручение к депозитному счету Юридического лица. На момент поступления инкассового поручения, срок окончания депозитного договора с ЮЛ не наступил. Одновременно, в Банке есть расчетный счет данной организации с остатком денежных средств, позволяющих исполнить инкассовое поручение, предъявленное к депозитному счету.
Вопросы.
1. Может ли Банк сейчас оплатить инкассовое поручение, выставленное к депозитному счету, с расчетного счета, если на расчетном счете есть денежные средства?
2. Следует ли учитывать в картотеке и на каком счете, поступившее к депозитному счету инкассовое поручение, до момента окончания срока депозита?
3. С какого счета (расчетного или депозитного) подлежит исполнению инкассовое поручение, после окончания срока депозитного договора (т.е. инкассовое пришло раньше срока окончания депозитного договора, и подлежит исполнению после его наступления)?
4. Или в силу ст. 46 пункта 5 налогового Кодекса РФ Банк должен возвратить без исполнения инкассовое поручение, предъявленное к депозитному счету ЮЛ, мотивировав возврат не наступлением срока окончания депозитного договора?
Подробно
Описание ситуации.
В Банк поступило инкассовое поручение к депозитному счету Юридического лица. На момент поступления инкассового поручения, срок окончания депозитного договора с ЮЛ не наступил. Одновременно, в Банке есть расчетный счет данной организации с остатком денежных средств, позволяющих исполнить инкассовое поручение, предъявленное к депозитному счету.
Вопросы.
1. Может ли Банк сейчас оплатить инкассовое поручение, выставленное к депозитному счету, с расчетного счета, если на расчетном счете есть денежные средства?
2. Следует ли учитывать в картотеке и на каком счете, поступившее к депозитному счету инкассовое поручение, до момента окончания срока депозита?
3. С какого счета (расчетного или депозитного) подлежит исполнению инкассовое поручение, после окончания срока депозитного договора (т.е. инкассовое пришло раньше срока окончания депозитного договора, и подлежит исполнению после его наступления)?
4. Или в силу ст. 46 пункта 5 налогового Кодекса РФ Банк должен возвратить без исполнения инкассовое поручение, предъявленное к депозитному счету ЮЛ, мотивировав возврат не наступлением срока окончания депозитного договора?
29.07.2016
Вопрос:
Компания продает товар через дилерскую сеть
Чтобы стимулировать сотрудников Дилера, Компания приобретает
-подарочные сертификаты
-подарочные карты
- дебетовые банковские карты номиналом карты 1000, 3000, 5000, 10 000, 15 000 рублей (карта не является кредитной и выпускается без указания имени и фамилии)
и дарит ее сотрудникам дилера (т.е. сторонним физ.лицам)
Вопросы:
1) обязательно ли заключать договор дарения с физ.лицом
2) Будет ли данная операция облагаться НДФЛ?
3) Надо ли уведомлять инспекцию о невозможности удержания НДФЛ (два варианта: подарок до 4000 и более 4000 рублей)
4) Надо ли уведомлять физ.лицо, получающее подарочный сертификат/карту о подаче в ИФНС сведений о невозможности удержания НДФЛ?
5) Подлежат ли данные суммы обложению соц. Взносами в момент передачи карт физ.лицам?
6) При передаче подарочных карт надо ли начислять НДС?
7) в случае если поставщик подарочных сертификатов является плательщиком НДС, можно ли зачесть этот НДС (естественно при наличии с/ф)?
8) можно ли учесть расходы по приобретению карт/сертификатов/банк.карт в качестве расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль
9) Просьба расписать бухгалтерские проводки (с учетом НДС) по операциям покупки и передачи физ.лицу подарочных сертификатов/подарочных карт/дебетовых банковских карт
*в компании отсутствует какая-либо маркетинговая политика, в которой прописывались бы возможные варианты стимулирования Покупателей (как юридических, так и физических лиц)
Подробно
Компания продает товар через дилерскую сеть
Чтобы стимулировать сотрудников Дилера, Компания приобретает
-подарочные сертификаты
-подарочные карты
- дебетовые банковские карты номиналом карты 1000, 3000, 5000, 10 000, 15 000 рублей (карта не является кредитной и выпускается без указания имени и фамилии)
и дарит ее сотрудникам дилера (т.е. сторонним физ.лицам)
Вопросы:
1) обязательно ли заключать договор дарения с физ.лицом
2) Будет ли данная операция облагаться НДФЛ?
3) Надо ли уведомлять инспекцию о невозможности удержания НДФЛ (два варианта: подарок до 4000 и более 4000 рублей)
4) Надо ли уведомлять физ.лицо, получающее подарочный сертификат/карту о подаче в ИФНС сведений о невозможности удержания НДФЛ?
5) Подлежат ли данные суммы обложению соц. Взносами в момент передачи карт физ.лицам?
6) При передаче подарочных карт надо ли начислять НДС?
7) в случае если поставщик подарочных сертификатов является плательщиком НДС, можно ли зачесть этот НДС (естественно при наличии с/ф)?
8) можно ли учесть расходы по приобретению карт/сертификатов/банк.карт в качестве расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль
9) Просьба расписать бухгалтерские проводки (с учетом НДС) по операциям покупки и передачи физ.лицу подарочных сертификатов/подарочных карт/дебетовых банковских карт
*в компании отсутствует какая-либо маркетинговая политика, в которой прописывались бы возможные варианты стимулирования Покупателей (как юридических, так и физических лиц)
28.07.2016
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно статье 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением, в том числе, доходов, получаемых:
от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
На основании трудовых договоров с указанными лицами Банк, помимо должностного оклада, выплачивает начисления стимулирующего, компенсационного характера, а также осуществляет иные выплаты, производимые в соответствии с локальными нормативными актами Банка-работодателя и законодательством РФ.
Согласно локальному нормативному акту Банка «Порядок предоставления работникам дополнительных социальных льгот» работник может выбрать не более двух разных льгот в год из следующего перечня:
• добровольное медицинское страхование работника;
• добровольное медицинское страхование члена семьи работника
• оплата стоимости туристической или санаторно-курортной путевки;
• оплата стоимости билетов для проезда к месту отдыха и обратно;
• оплата стоимости курсов по изучению иностранного языка;
• возмещение стоимости обучения по программе второго высшего образования, на курсах повышения квалификации и профессиональной переподготовки;
• предоставление до двух дополнительных дней оплачиваемого отпуска с сохранением среднего заработка.
Вопрос.
По какой налоговой ставке должны облагаться указанные выплаты высококвалифицированным работникам?
Подробно
Описание ситуации.
Согласно статье 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением, в том числе, доходов, получаемых:
от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
На основании трудовых договоров с указанными лицами Банк, помимо должностного оклада, выплачивает начисления стимулирующего, компенсационного характера, а также осуществляет иные выплаты, производимые в соответствии с локальными нормативными актами Банка-работодателя и законодательством РФ.
Согласно локальному нормативному акту Банка «Порядок предоставления работникам дополнительных социальных льгот» работник может выбрать не более двух разных льгот в год из следующего перечня:
• добровольное медицинское страхование работника;
• добровольное медицинское страхование члена семьи работника
• оплата стоимости туристической или санаторно-курортной путевки;
• оплата стоимости билетов для проезда к месту отдыха и обратно;
• оплата стоимости курсов по изучению иностранного языка;
• возмещение стоимости обучения по программе второго высшего образования, на курсах повышения квалификации и профессиональной переподготовки;
• предоставление до двух дополнительных дней оплачиваемого отпуска с сохранением среднего заработка.
Вопрос.
По какой налоговой ставке должны облагаться указанные выплаты высококвалифицированным работникам?
27.07.2016
Вопрос:
С сотрудником заключено дополнительное соглашение к трудовому договору по компенсации приобретенного ГСМ для личного автомобиля, на котором он ездит в поездки, связанные с производственной деятельностью, а так же от места работы до дома. Договор аренды не заключен.
Сотрудник является региональным менеджером по Краснодарскому краю, который представляет наше предприятие в нескольких регионах. При направлении его в командировку (например в Москву, Санкт-Петербург) ему выдается служебное задание и командировочное удостоверение.
Отчитывается сотрудник:
1. По поездкам Краснодарского края он представляет авансовый отчет с приложением чеков на приобретение ГСМ. Командировочное удостоверение не выписывается.
2. По командировкам в Москву, Санкт Петербург он представляет авансовый отчет, служебное задание, командировочное удостоверение и чеки ГСМ.
Вопрос: Нужно ли облагать НДФЛ данную компенсацию на приобретение ГСМ в первом и во втором случае? Какие документы, кроме чеков, он должен предоставлять для подтверждения понесенных расходов, связанных с производственной деятельностью?
Данный сотрудник проживает в г. Ростов-на-Дону, наше предприятие находится в Костромской обл. При оформлении отметок о выбытии в командировку в командировочном удостоверении место выбытия нужно ставить Костромскую обл. или г. Ростов-на-Дону? (командировочные удостоверения на нашем предприятии не отменены).
Подробно
С сотрудником заключено дополнительное соглашение к трудовому договору по компенсации приобретенного ГСМ для личного автомобиля, на котором он ездит в поездки, связанные с производственной деятельностью, а так же от места работы до дома. Договор аренды не заключен.
Сотрудник является региональным менеджером по Краснодарскому краю, который представляет наше предприятие в нескольких регионах. При направлении его в командировку (например в Москву, Санкт-Петербург) ему выдается служебное задание и командировочное удостоверение.
Отчитывается сотрудник:
1. По поездкам Краснодарского края он представляет авансовый отчет с приложением чеков на приобретение ГСМ. Командировочное удостоверение не выписывается.
2. По командировкам в Москву, Санкт Петербург он представляет авансовый отчет, служебное задание, командировочное удостоверение и чеки ГСМ.
Вопрос: Нужно ли облагать НДФЛ данную компенсацию на приобретение ГСМ в первом и во втором случае? Какие документы, кроме чеков, он должен предоставлять для подтверждения понесенных расходов, связанных с производственной деятельностью?
Данный сотрудник проживает в г. Ростов-на-Дону, наше предприятие находится в Костромской обл. При оформлении отметок о выбытии в командировку в командировочном удостоверении место выбытия нужно ставить Костромскую обл. или г. Ростов-на-Дону? (командировочные удостоверения на нашем предприятии не отменены).
26.07.2016
Вопрос:
Сотрудник в июне 2016г предоставил в бухгалтерию Банка уведомление от налогового органа о праве на имущественный налоговый вычет и заявление о предоставлении имущественного вычета с января 2016г, должен ли Банк вернуть работнику НДФЛ за январь-май 2016г.?
Подробно
Сотрудник в июне 2016г предоставил в бухгалтерию Банка уведомление от налогового органа о праве на имущественный налоговый вычет и заявление о предоставлении имущественного вычета с января 2016г, должен ли Банк вернуть работнику НДФЛ за январь-май 2016г.?
25.07.2016
Вопрос:
АО заключило договор дарения транспортных средств.
Одаряемый по договору: город федерального значения Севастополь, от имени которого действует Департамент по имущественным и земельным отношениям города Севастополя.
Требуется ли начислять НДС с безвозмездной передачи имущества или возможно применение льготы, предусмотренной пп.5, п.2, ст.146 НК РФ?
Подробно
АО заключило договор дарения транспортных средств.
Одаряемый по договору: город федерального значения Севастополь, от имени которого действует Департамент по имущественным и земельным отношениям города Севастополя.
Требуется ли начислять НДС с безвозмездной передачи имущества или возможно применение льготы, предусмотренной пп.5, п.2, ст.146 НК РФ?
22.07.2016
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно п. 2.3.4.1. Инструкции Банка России от 02.12.2012 № 139-И в состав IV группы активов при расчете норматива Н1.1 включаются остатки (или их части) на активных балансовых счетах, за исключением:
остатков на балансовых счетах: N 10601, 10605, 10610, 109, 30208, 30228, 30302, 30304, 30306, 40109, 40111, 50905, 52601,60601, 60602, 60603, 60805, 61401, 61403, 706А, 707А, 70802.
Указанием Банка России от 22.12.2014 № 3503-У балансовые счета по учету амортизации 60601, 60602, 60603 с 01 января 2016 были исключены из Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Вопрос.
Может ли Банк для корректировки активов 4-й группы использовать код 8718 посредством отражения в нем остатка по счету 60414? Если да, то, какое значение данный код будет принимать отрицательное или положительное?
Подробно
Описание ситуации.
Согласно п. 2.3.4.1. Инструкции Банка России от 02.12.2012 № 139-И в состав IV группы активов при расчете норматива Н1.1 включаются остатки (или их части) на активных балансовых счетах, за исключением:
остатков на балансовых счетах: N 10601, 10605, 10610, 109, 30208, 30228, 30302, 30304, 30306, 40109, 40111, 50905, 52601,60601, 60602, 60603, 60805, 61401, 61403, 706А, 707А, 70802.
Указанием Банка России от 22.12.2014 № 3503-У балансовые счета по учету амортизации 60601, 60602, 60603 с 01 января 2016 были исключены из Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Вопрос.
Может ли Банк для корректировки активов 4-й группы использовать код 8718 посредством отражения в нем остатка по счету 60414? Если да, то, какое значение данный код будет принимать отрицательное или положительное?
21.07.2016
Вопрос:
Описание ситуации.
У Банка возникает обязанность по предоставлению денежных средств в форме кредитной линии с лимитом задолженности по договору цессии, согласно которому в результате цессии к Банку перешли все права и обязанности в том объёме, который имел Цедент на момент заключения сделки (цессии).
Банк - первичный кредитор передал право требования по кредитному договору (первоначальному договору) по договору цессии, выступая в качестве Цедента. Банк - Цессионарий, к которому согласно договору цессии перешли все права и обязанности, в том числе и обязанность по предоставлению денежных средств в форме кредитной линии с лимитом задолженности.
Вопросы.
Верно ли Банк понимает, что операции по приобретению права требования по договору цессии и предоставлению денежных средств в форме кредитной линии с лимитом задолженности подлежат отражению в балансе следующими бухгалтерскими записями :
а) Дт 47802 Кт 30109 - по цене приобретения (на общую сумму требований Цедента по договору цессии (2), состоящей из текущей задолженности (остатка по основному долгу) и процентов);
б) Дт 91418 Кт 99999 - по номинальной стоимости приобретенных прав требования (равна цене приобретения);
г) Дт 99998 Кт 91317 - установление лимита задолженности;
д) Дт 45206 Кт 40702 - предоставление кредита (транш 1);
е) Дт 91317 Кт 99998 - уменьшение лимита задолженности в сумме предоставленных средств по траншу 1 и т. д.
Подробно
Описание ситуации.
У Банка возникает обязанность по предоставлению денежных средств в форме кредитной линии с лимитом задолженности по договору цессии, согласно которому в результате цессии к Банку перешли все права и обязанности в том объёме, который имел Цедент на момент заключения сделки (цессии).
Банк - первичный кредитор передал право требования по кредитному договору (первоначальному договору) по договору цессии, выступая в качестве Цедента. Банк - Цессионарий, к которому согласно договору цессии перешли все права и обязанности, в том числе и обязанность по предоставлению денежных средств в форме кредитной линии с лимитом задолженности.
Вопросы.
Верно ли Банк понимает, что операции по приобретению права требования по договору цессии и предоставлению денежных средств в форме кредитной линии с лимитом задолженности подлежат отражению в балансе следующими бухгалтерскими записями :
а) Дт 47802 Кт 30109 - по цене приобретения (на общую сумму требований Цедента по договору цессии (2), состоящей из текущей задолженности (остатка по основному долгу) и процентов);
б) Дт 91418 Кт 99999 - по номинальной стоимости приобретенных прав требования (равна цене приобретения);
г) Дт 99998 Кт 91317 - установление лимита задолженности;
д) Дт 45206 Кт 40702 - предоставление кредита (транш 1);
е) Дт 91317 Кт 99998 - уменьшение лимита задолженности в сумме предоставленных средств по траншу 1 и т. д.
20.07.2016
Вопрос:
Вопрос по заполнению отчета РСВ-1:
1. В раздел 2 стр. 200 включаются ли следующие выплаты, с последующим отражением по стр. 201 :
- все командировочные расходы (сч. 71);
- сумма платежей по договорам добровольного медицинского страхования, не менее года.
2. При отражении в разделе 2 по стр. 200 и стр. 201 указанных выше выплат, какой порядок отражения по застрахованным лицам в разделе 6 подраздел 6.4. по стр. 401-403 суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица (должны ли включаться данные выплаты в раздел-командировочные и ДМС)?
Подробно
Вопрос по заполнению отчета РСВ-1:
1. В раздел 2 стр. 200 включаются ли следующие выплаты, с последующим отражением по стр. 201 :
- все командировочные расходы (сч. 71);
- сумма платежей по договорам добровольного медицинского страхования, не менее года.
2. При отражении в разделе 2 по стр. 200 и стр. 201 указанных выше выплат, какой порядок отражения по застрахованным лицам в разделе 6 подраздел 6.4. по стр. 401-403 суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица (должны ли включаться данные выплаты в раздел-командировочные и ДМС)?