Консультации

Вопрос:
Согласно п.5 ст. 16 Федерального закона от 23.11.2009 N 261-ФЗ \"Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации\", обязательному энергетическому обследованию подлежат «организации, совокупные затраты которых на потребление природного газа, дизельного и иного топлива, мазута, тепловой энергии, угля, электрической энергии превышают десять миллионов рублей за календарный год».
Наша организация занимается автобусными пассажирскими перевозками и несет расходы, связанные с приобретением дизельного топлива для автобусов. Заправляем автобусы на АЗС города. По итогам 2011 года сумма затрат на топливо превысила 10 млн.руб.
Подлежит наша организация обязательному энергетическому обследованию? Если подлежит, то что именно может являться предметом такого обследования для автомобильного транспорта?

Вопрос:
В 2012 году принимается решение о выплате дивидендов за 2004-2009 годы.
Головная организация владеет более чем 50% более 365 дней более 500 млн на дату принятия решения.
По какой ставке будут облагаться данные дивиденды?

Вопрос:
Оформление безвозмездной передачи и налогообложении НДС операций при вывозе для тестирования образцов используемого металла (в виде пластин), а также для проведения лабораторного анализа отработанных масел конечным покупателем оборудования поставщику – импортеру и производителю металлообрабатывающих станков, с которым заключен контракт на поставку оборудования, а также основания для признания таможенных и транспортных затрат при передаче образцов иностранному лицу расходами российской организации для целей исчисления налога на прибыль

Вопрос:
Как Вы знаете мы заканчиваем строительство нового автоцентра, но до настоящего времени Подрядчик не закончил все работы и акт ввода в эксплуатацию будет подписан ориентировочно в марте. Но для сокращения затрат компании мы вынуждены перевести в новые помещения автосалон и станцию технического обслуживания, т.к. затраты по аренде значительны. Проблема возникла в следующем, наш банк не может перевести в новый автоцентр оперкассу, через которую клиенты вносят оплаты. В связи с этим возникает вопрос:
Можем ли мы по строительному адресу зарегистрировать ККМ, соответственно это уже будет Московская область и поставят ли по строительному адресу нас на учет, как обособленное подразделение. Наша задача обеспечить работу центров доходности (автомобили, СТО), в части получения оплат за товары и работы.
Очень прошу ответ дать в максимально сжатые сроки. Может быть Вы можете нам чего-нибудь посоветовать в такой ситуации.

Вопрос:
Прошу Вас оказать юридическую помощь в вопросе получения разрешения на работу в России для наших коллег из Англии (для иностранцев). С юридической точки, как это делается, сколько времени это занимает, как дорого это нам обойдется?

Вопрос:
Российская компания собирается заключить прямой контракт с Израильским производителем на покупку высокотехнологичного оборудования (можно сказать, уникального, изготовленного по чертежам российской компании) - Смеситель активного действия, модель LPH-1.5 в комплекте с 3-мя измельчителями «Chopper», шнеком разгрузки смесителя и подачи на автомат фасовки, электрощитом.
Контрактом будет предусмотрено, что производитель гарантирует качество поставляемого оборудования, а также представители завода изготовителя произведут шеф монтаж оборудования на территории российской организации и в дальнейшем обеспечат гарантийное обслуживание.
Право собственности на оборудование переходит в момент передачи его производителем транспортной компании.

Вопрос:
На балансе организации учтен объект недвижимости, на который при государственной регистрации права собственности выдано одно свидетельство на объект основных средств: «Нежилое помещение блока вспомогательных помещений…..в здании». Фактически в этом здании расположены три отдельных помещения, в которых размещены три разных цеха. Для целей бухгалтерского учета каждое из этих помещений учтено как инвентарный объект. Разделение на три инвентарных объекта обусловлено необходимостью учета затрат и амортизации на различных бухгалтерских счетах (23,25,26).
Прошу разъяснить возможные последствия такого варианта учета ОС.

Вопрос:
Авиакомпания изменила систему оплаты труда летного и летно-инструкторского состава, являющихся составной частью структурного подразделения – летного департамента.(страница Положения прилагается.)
Должна ли а/к учитывать эти изменения при расчете среднего заработка летного и летно-инструкторского состава?

Вопрос:
Компания по аттестации рабочих мест не предоставляет заключение в связи с тем, что некоторые должности не соответствуют Единому Квалификационному справочнику должностей (в нашем случае это касается пищевого производства).
Насколько нам известно, соблюдение ЕКСД носит рекомендательных характер, а не обязательный.
Прошу подготовить письменное обоснование для аттестационной компании.
А также прошу включить разъяснение общего характера о соблюдении/несоблюдении ЕКСД.

Вопрос:
Физическим лицом (далее - Клиент) в 2012г. заключен с Банком Договор на брокерское обслуживание, и переведены на брокерский счет ценные бумаги, приобретенные Клиентом до 01.01.2010г. по договорам купли-продажи без участия Банка.
Операции по купле и продаже ценных бумаг до 01.01.2010г. Клиент производил самостоятельно по нескольким договорам с разной покупной стоимостью и по окончании соответствующих налоговых периодов самостоятельно предоставлял декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства. Поскольку нормы статьи 214.1 НК РФ до 01.01.2010г. не содержали требования признавать при реализации ценных бумаг расходы по методу ФИФО, то Клиент при подаче декларации учитывал те расходы по реализованным ценным бумагам, которые были наиболее экономически выгодны ему на момент сдачи отчетности, т.е. без применения метода ФИФО. Остаток бумаг на 01.01.2010г. Клиент в 2012г. перевел на свой брокерский счет в Банке.
1. Может ли Банк на основании заявления Клиента предоставить ему вычет, предусмотренный п.18 ст. 214.1 НК РФ в виде расходов, которые Клиент произвел без участия Банка при приобретении введенных ценных бумаг.
2. Какими документами Клиент может подтвердить, что расходы по приобретению введенных в Банк ценных бумаг не были им учтены ранее при самостоятельном расчете налоговой базы по НДФЛ за предшествующие налоговые периоды.

Вопрос:
На балансе Банка учтен процентный вексель юридического лица сроком по предъявлении, но не ранее 18.11.2012г. 16.11.2012г. остаток был перенесен на счет «до востребования».
1. Нужно ли производить доначисление РВПС по данной задолженности в соответствии с п.п.3.13.1 Положения 254-П, в случае если этот вексель будет находиться на балансе Банка более 20 дней.
2. Если нужно, то правильно ли, что отсчет 20 дней начинается с 17.11.2012г

Вопрос:
Банк заключает на внебиржевом рынке сделки своп.
Поставка базисного актива и дата расчетов по первой сделке – не позднее второго дня, по второй сделке - не ранее третьего дня. Базисным активом сделок выступает иностранная валюта. Контрагент - иностранный банк.
Сделки заключены в соответствии с Генеральным соглашением (Master Agreement), с учетом стандартов Международной ассоциации свопов и деривативов (ISDA).
В документах нет указания на то, что договор является производным финансовым инструментом (далее - ПФИ).
Банк квалифицирует своп-контракты как операции с ФИСС.
Статьей 326 НК РФ предусмотрено, что при применении метода начисления налоговая база определяется налогоплательщиком на дату исполнения срочной сделки с учетом положений гл. 25 НК РФ. При этом, если условиями ФИСС предусмотрено проведение промежуточных расчетов (за исключением авансов), в том числе при изменении стоимостной оценки требований (обязательств) в связи с изменением рыночной цены, рыночной котировки, курса валюты, значений процентных ставок, фондовых индексов или иных показателей базисного актива, налогоплательщик определяет доходы (расходы) на каждую дату проведения таких расчетов в соответствии с условиями указанной сделки.
Банк в целях исчисления налога на прибыль рассматривает заключаемые сделки своп как ФИСС, руководствуясь п. 7 ст. 304 НК РФ. («Полученные доходы и понесенные расходы по обязательствам (требованиям) из своп-контракта учитываются при определении налоговой базы по операциям с ФИСС»).
1. Может ли Банк классифицировать сделки как ПФИ, учитывая, что договор оформлен с учетом стандартов Международной ассоциации свопов и деривативов (ISDA), и в договоре отсутствует прямое указание на то, что договор является производным финансовым инструментом, и учитывать в бухгалтерском учете такие сделки как ПФИ?
2. В каком порядке для целей налогообложения прибыли признаются доходы (расходы) по своп-контракту:
- отдельно по каждой сделке, являющейся составной частью своп-контракта, на момент поставки базисного актива по данной сделке;
- в совокупности по обеим сделкам, являющимся составными частями своп-контракта, в момент исполнения второй сделки?

Вопрос:
Организация строит жилой микрорайон (построенные объекты будут оприходованы на 01 счет), на данный момент построены и введены в эксплуатацию следующие объекты:
• Линия электроснабжения жилого микрорайона;
• Контейнерная трансформаторная подстанция жилого микрорайона;
• Контейнерная дизель-генераторная станция (аварийная).
Имеем ли мы право учитывать начисленную амортизацию в расходах для целей налогообложения прибыли и принимать к вычету налог на добавленную стоимость по счетам – фактурам полученных от подрядных организаций?

Вопрос:
Наша компания заключила договор с неким ООО, которое оказывает нам следующие услуги.
Фрагмент предмета договора:
«Согласно настоящему Договору Исполнитель обязуется оказывать Заказчику услуги, а Заказчик обязуется оплачивать эти услуги в соответствии с условиями настоящего Договора, регулирующими отношения между сторонами, устанавливающие степень их ответственности друг перед другом, форму оплаты за оказываемые услуги, включая следующие, но не ограничиваясь таковыми:
- бронирование, оформление и продажа авиабилетов,
- оформление и продажа железнодорожных билетов,
- бронирование номеров в гостиницах,
- организация аренды автомобилей,
- организация трансферов с водителем,»
...

Вопрос:
При создании нового обособленного подразделения в субъекте Российской Федерации, в котором уже имеется ответственное обособленное подразделение, Банк не предоставил в течение 10 дней после окончания отчетного периода (предоставил с опозданием) в налоговые органы Уведомление № 2 по созданному новому обособленному подразделению в целях выбора ответственного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога на прибыль в бюджет субъекта РФ.
Предусмотрена ли ответственность (налоговая, административная) за несоблюдение сроков предоставления Уведомления № 2, если предусмотрена, то по какой статье кодекса?

Вопрос:
В бухгалтерском учете кредитных организаций в соответствии с п.8.1. Приложения 3 к Положению Банка России № 302-П штрафы, пени, неустойки подлежат отнесению на доходы в суммах, присужденных судом или признанных должником в день присуждения (вступления решения суда в законную силу) или признания.
Вместе с тем в п. 3.1.2. Приложения 12 к Положению Банка России № 302-П сказано, что при отражении в бухгалтерском учете операций по уступке Банком прав требования суммы неустоек, входящих в объем уступаемых прав требования, отражаются на доходах по Дебету счета 61209 «Выбытие (реализация) имущества» и Кредиту счета по учету доходов.
В налоговом учете в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ доходы в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств подлежат отражению при признании их должником или на основании решения суда, вступившего в законную силу.
1.
Имеет ли Банк право включать в объем уступаемых прав требования сумму штрафных санкций, не подтвержденных должником и не присужденных судом, а рассчитанных в соответствии с условиями договора, права по которому уступаются Банком.
2.
Должен ли Банк в том случае, если в условиях договора цессии отдельной позицией выделена сумма штрафных санкций, рассчитанных исходя из условий уступаемого договора, отразить в бухгалтерском учете сумму таких санкций, как доход по соответствующему символу ф.102, и финансовый результат по операции уступки прав требования определить с учетом этих сумм (даже если сумма штрафных санкций не подтверждена должником и не присуждена судом).
3.
Можно ли считать сумму штрафных санкций, включенную в объем уступаемых прав требования, подтвержденной должником по уступаемому договору, если договор уступки будет подписан, кроме цедента и цессионария, еще и должником.
4.
В случае отсутствия подтверждения суммы штрафных санкций (в виде судебных актов, документов от должника, иных документов), как следует отразить в налоговом учете сумму штрафных санкций, рассчитанных исходя из условий уступаемого договора и включенную в объем уступаемых прав требования:
- как доход в виде штрафных санкций и расход, сформировавший стоимость уступаемого права требования,
- или такие штрафные санкции не подлежат признанию доходом в налоговом учете, как не отвечающие требованиям п.3 ст.350 НК РФ, а также не являются расходом, поскольку отсутствуют основания для включения их в стоимость уступаемых прав по кредитному договору согласно нормам ст.279 НК РФ.

Вопрос:
В связи с неправильной классификации затрат (у нас используются разные счета для различных видов обучения) создалась проводка
А) Д 441 К поставщик (60)
Д 19 счет
Нами было установлено, что счет 441 был применен неправильно. Нужно было применить счет 442.
Мной делается исправительная проводка
Б) Д 441 сторно (сумма с минусом) например -100
Д 442 100
Допускается ли такой вид корректировки при условии соблюдения следующих факторов: сумма затрат корректна и не подлежит изменению, для распознавания таких корректировок в тексте есть ссылка на корректируемый документ, в поле текст пишется что корректируется и т.д.
Или же я обязана провести полную сторнировку проводки А) и заново начислить , но уже с правильным счетом затрат?
В этом случае у нас возникают лишние строки в актах сверках с поставщиками, лишние неоправданные записи в Книге Покупок, поскольку в проводке задействован счет учета входного НДС, а учитыавая что новая программа не позволяет делать красное сторно , а использует только реверсные проводки, то счета входного НДС у нас будут не соответствовать реально полученным счетам фактурам.

Вопрос:
Физическое лицо (гражданин РФ) является участником юридического лица, зарегистрированного в Лихтенштейне.
В свою очередь, юридическое лицо, зарегистрированное в Лихтенштейне, является единственным участником юридического лица, зарегистрированного в Люксембурге.
В свою очередь, юридическое лицо, зарегистрированное в Люксембурге, является единственным участником юридического лица, зарегистрированного в Республике Молдавия.
Юридическое лицо, зарегистрированное в Республике Молдавия, хочет выплатить дивиденды своему участнику – юр. лицу, зарегистрированному в Люксембурге, и далее пойдут выплаты юр. лицу, зарегистрированному в Лихтенштейне, в итоге физ. лицо (гражданин РФ) получит выплату дивидендов от этого юр. лица.
1. Должно ли это физическое лицо (гражданин РФ, резидент), которое является конечным бенефициаром в цепочке собственников, уплачивать какие-либо налоги при выплате дивидендов юридическим лицом, зарегистрированным в Республике Молдавия своему участнику, находящемуся в Люксембурге?
2. Должно ли физическое лицо (гражданин РФ, резидент), получив дивиденды от юридического лица (иностранная компания, нерезидент РФ) уплатить налог в РФ? Какой налог, по какой ставке, в какие сроки?

Вопрос:
На балансе организации учтен объект недвижимости – здание производственного цеха. В 2005 году проведена реконструкция здания. В том числе в здании производственного цеха был установлен газовый котел. При оформлении акта ввода в эксплуатацию здания производственного цеха по окончании реконструкции, в первоначальную стоимость объекта включена стоимость газового котла, а также стоимость работ по его монтажу.
Прошу разъяснить, каким образом выделить газовый котел как самостоятельный инвентарный объект.

Вопрос:
В связи с приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012. № 181н установлено, что одним из мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней проф. рисков является приобртение и монтаж установок (автоматов) для обеспечение работников питьевой водой. Но компания приобретает для своих сотрудников помимо кулера и бутилированной воды (19л), также бутилированную воду (обычную и газированную 0,33 и 0,5 л).
Может ли компания на основании пп.7 п.1 ст. 264 НК РФ учесть расходы на приобретение воды в бутылках 0,33 и 0,5 л.?