Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций27.11.2012
Вопрос:
В настоящий момент при учете ЗП у нас не было расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом.
Однако, в целях предупреждения, ошибок, нам хотелось бы иметь представление о наиболее часто встречающихся ситуаций в учете ЗП в которых возможны расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом.
Не могли бы Вы нам помочь в этом вопросе.
У нас все просто - больничные, отпускные, премии предусмотренные трудовым договором, зп по окладу, сверхурочные, ночные.
Также добавлю, что у нас торговая и производственная деятельность
Подробно
В настоящий момент при учете ЗП у нас не было расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом.
Однако, в целях предупреждения, ошибок, нам хотелось бы иметь представление о наиболее часто встречающихся ситуаций в учете ЗП в которых возможны расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом.
Не могли бы Вы нам помочь в этом вопросе.
У нас все просто - больничные, отпускные, премии предусмотренные трудовым договором, зп по окладу, сверхурочные, ночные.
Также добавлю, что у нас торговая и производственная деятельность
26.11.2012
Вопрос:
01.02.2012г. клиент не оплатил комиссию за расчетно-кассовое обслуживание в размере 200 рублей. Задолженность отражена на счете 47423. В марте задолженность не погашена клиентом и 31 марта 2012 года в налоговом учете создан резерв в размере 50% (100 рублей). В июне задолженность клиента увеличилась на 100 рублей, т.е. на 30.06.2012 общая задолженность клиента перед Банком составляет 300 рублей. Был создан резерв в налоговом учете в размере 100% (300 рублей).
Правильно ли это? Или нужно было создать резерв на сумму 200 рублей (задолженность возникла 01.02.2012, больше 90 дней) в размере 100% (200 рублей), а на сумму 100 рублей (добавилась в июне, менее 45 дней) в размере 0%?
Подробно
01.02.2012г. клиент не оплатил комиссию за расчетно-кассовое обслуживание в размере 200 рублей. Задолженность отражена на счете 47423. В марте задолженность не погашена клиентом и 31 марта 2012 года в налоговом учете создан резерв в размере 50% (100 рублей). В июне задолженность клиента увеличилась на 100 рублей, т.е. на 30.06.2012 общая задолженность клиента перед Банком составляет 300 рублей. Был создан резерв в налоговом учете в размере 100% (300 рублей).
Правильно ли это? Или нужно было создать резерв на сумму 200 рублей (задолженность возникла 01.02.2012, больше 90 дней) в размере 100% (200 рублей), а на сумму 100 рублей (добавилась в июне, менее 45 дней) в размере 0%?
26.11.2012
Вопрос:
Банк использует метод учета по НДС, предусмотренный пунктом 5 статьи 170 НК РФ, а именно, вся полученная сумма НДС подлежит уплате в бюджет, но при этом весь НДС, уплаченный по приобретенным товарам, работам, услугам включается в расходы, учитываемые в расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
В связи с этим он вправе не вести книгу покупок.
Однако, в соответствии с пунктом 22 раздела II Приложения 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.11.2011г. № 1137 счета-фактуры, зарегистрированные продавцами, в частности - Банком, в книге продаж при получении суммы частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг регистрируются Банком в книге покупок при оказании услуг в счет полученной суммы частичной оплаты.
В связи с этим возникают вопросы:
- при получении Банком платы за 12 месяцев за предоставление в аренду сейфовых ячеек, необходимо ли Банком выставлять счет-фактуру при получении платы, а после фактического оказания услуг (т.е. ежемесячно по факту) снова выписывать счет-фактуру, регистрировать в книге продаж, а счет-фактуру на аванс, выписанный ранее, в этот момент регистрировать в книге покупок?
- если в отношении Банка при получении предоплаты за оказанные услуги действует п.22 указанного Постановления Правительства РФ, то при оказании услуги за месяц как необходимо в книге покупок зарегистрировать счет-фактуру на аванс - в размере 1/12?
- необходимо ли Банку вести книгу покупок в части полученных авансов, предоплат?
Подробно
Банк использует метод учета по НДС, предусмотренный пунктом 5 статьи 170 НК РФ, а именно, вся полученная сумма НДС подлежит уплате в бюджет, но при этом весь НДС, уплаченный по приобретенным товарам, работам, услугам включается в расходы, учитываемые в расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
В связи с этим он вправе не вести книгу покупок.
Однако, в соответствии с пунктом 22 раздела II Приложения 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.11.2011г. № 1137 счета-фактуры, зарегистрированные продавцами, в частности - Банком, в книге продаж при получении суммы частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг регистрируются Банком в книге покупок при оказании услуг в счет полученной суммы частичной оплаты.
В связи с этим возникают вопросы:
- при получении Банком платы за 12 месяцев за предоставление в аренду сейфовых ячеек, необходимо ли Банком выставлять счет-фактуру при получении платы, а после фактического оказания услуг (т.е. ежемесячно по факту) снова выписывать счет-фактуру, регистрировать в книге продаж, а счет-фактуру на аванс, выписанный ранее, в этот момент регистрировать в книге покупок?
- если в отношении Банка при получении предоплаты за оказанные услуги действует п.22 указанного Постановления Правительства РФ, то при оказании услуги за месяц как необходимо в книге покупок зарегистрировать счет-фактуру на аванс - в размере 1/12?
- необходимо ли Банку вести книгу покупок в части полученных авансов, предоплат?
26.11.2012
Вопрос:
Банк рассматривает два варианта выплаты авансов в счет заработной платы:
• пропорционально отработанному времени.
• фиксированной суммой. Предположим, 50% от оклада.
Какой вариант является более предпочтительным с точки зрения трудового законодательства?
Каким образом на практике осуществляется выплата аванса в каждом из случаев?
1. При выплате пропорционально отработанному времени.
Если сотрудник болел в первой половине месяца – должно ли это учитываться при выплате суммы аванса? Если да, то - на основании какого первичного документа? Означает ли это, что должны быть два Табеля отработанного времени – для выплаты аванса и для выплаты заработной платы?
2.При выплате аванса фиксированной суммой.
Если сотрудник болеет долго или до конца месяца, следовательно, он получает аванс за неотработанное время. Каким образом производится окончательный расчет и удержание НДФЛ?
Подробно
Банк рассматривает два варианта выплаты авансов в счет заработной платы:
• пропорционально отработанному времени.
• фиксированной суммой. Предположим, 50% от оклада.
Какой вариант является более предпочтительным с точки зрения трудового законодательства?
Каким образом на практике осуществляется выплата аванса в каждом из случаев?
1. При выплате пропорционально отработанному времени.
Если сотрудник болел в первой половине месяца – должно ли это учитываться при выплате суммы аванса? Если да, то - на основании какого первичного документа? Означает ли это, что должны быть два Табеля отработанного времени – для выплаты аванса и для выплаты заработной платы?
2.При выплате аванса фиксированной суммой.
Если сотрудник болеет долго или до конца месяца, следовательно, он получает аванс за неотработанное время. Каким образом производится окончательный расчет и удержание НДФЛ?
26.11.2012
Вопрос:
Клиент хочет сдать в Банк на ответственное хранение облигации, номиналом 3 млрд. руб., которые мы должны учитывать на счете 90803 по номиналу, но клиент хочет, чтобы в его присутствии данные бумаги были упакованы в конверт и опломбированные в его присутствии и в присутствии сотрудника Банка.
Может ли Банк взять на хранение облигации?
Можем ли мы таким образом сделать? И как нам тогда быть при проведении ревизии с этим конвертом? Или можно взять на хранение 1 конверт и учитывать его как 1 штуку на 91202?
Подробно
Клиент хочет сдать в Банк на ответственное хранение облигации, номиналом 3 млрд. руб., которые мы должны учитывать на счете 90803 по номиналу, но клиент хочет, чтобы в его присутствии данные бумаги были упакованы в конверт и опломбированные в его присутствии и в присутствии сотрудника Банка.
Может ли Банк взять на хранение облигации?
Можем ли мы таким образом сделать? И как нам тогда быть при проведении ревизии с этим конвертом? Или можно взять на хранение 1 конверт и учитывать его как 1 штуку на 91202?
26.11.2012
Вопрос:
Совет директоров Банка вынес решение о получении Банком Генеральной лицензии и открытии представительства Банка в иностранном государстве. Банк начал осуществлять мероприятия по получению лицензии, в том числе заключил трудовой договор с физическим лицом-нерезидентом, указав место работы - город в стране, где будет открыто представительство.
Будут ли относиться к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на заработную плату этого сотрудника до получения Банком Генеральной лицензии?
Может ли вышеуказанный сотрудник состоять в штате головного Банка, при этом работать в другом городе (стране) (по месту своего жительства), не оформляя командировочные?
Подробно
Совет директоров Банка вынес решение о получении Банком Генеральной лицензии и открытии представительства Банка в иностранном государстве. Банк начал осуществлять мероприятия по получению лицензии, в том числе заключил трудовой договор с физическим лицом-нерезидентом, указав место работы - город в стране, где будет открыто представительство.
Будут ли относиться к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на заработную плату этого сотрудника до получения Банком Генеральной лицензии?
Может ли вышеуказанный сотрудник состоять в штате головного Банка, при этом работать в другом городе (стране) (по месту своего жительства), не оформляя командировочные?
26.11.2012
Вопрос:
Прошу Вас провести анализ договора на вопрос необходимости постановки на баланс объектов интеллектуальной собственности, созданных в рамках выполнения работ по договору.
Подробно
Прошу Вас провести анализ договора на вопрос необходимости постановки на баланс объектов интеллектуальной собственности, созданных в рамках выполнения работ по договору.
26.11.2012
Вопрос:
Организация продает мороженое в киосках, соответственно не применяет контрольно – кассовую технику. С нового года организация планирует расширить ассортимент в нескольких киосках и продавать наряду с мороженым другие продукты.
Прошу разъяснить: вправе ли организация по–прежнему не применять ККТ при торговле через киоски, в которых продается только мороженое?
Подробно
Организация продает мороженое в киосках, соответственно не применяет контрольно – кассовую технику. С нового года организация планирует расширить ассортимент в нескольких киосках и продавать наряду с мороженым другие продукты.
Прошу разъяснить: вправе ли организация по–прежнему не применять ККТ при торговле через киоски, в которых продается только мороженое?
26.11.2012
Вопрос:
Прошу Вас дать разъяснение по поводу учета и списания материалов, закупаемых и поставляемых офис (например канцтовары).
Согласно учетной политике все закупаемые канцовары ежемесячно 100% списываются на затраты.
На дату приобретения мы отражаем в учете
Д 10 счет К поставщик (60счет)
В конце месяца согласно приказу
Д затрата К 10 счет.
Естественно нами не ведется никакого попозиционного учета закупленных канцтоваров.
Чем мы можем обосновать списание на затраты канцтоваров в момент их приобретения без отражения на 10 счет?
Какую информацию в отчетности мы исказим учитывая канцтовары таким образом?
Аналогичная ситуация у нас по учету рекламных материалов до 100 и свыше 100 рублей, по запасным частям для случебных автомобилей, по материалам для офисных нужд и т.д.
В учете по стандартам нашей материнской компании у нас такие материалы списываются сразу на затраты.
Подробно
Прошу Вас дать разъяснение по поводу учета и списания материалов, закупаемых и поставляемых офис (например канцтовары).
Согласно учетной политике все закупаемые канцовары ежемесячно 100% списываются на затраты.
На дату приобретения мы отражаем в учете
Д 10 счет К поставщик (60счет)
В конце месяца согласно приказу
Д затрата К 10 счет.
Естественно нами не ведется никакого попозиционного учета закупленных канцтоваров.
Чем мы можем обосновать списание на затраты канцтоваров в момент их приобретения без отражения на 10 счет?
Какую информацию в отчетности мы исказим учитывая канцтовары таким образом?
Аналогичная ситуация у нас по учету рекламных материалов до 100 и свыше 100 рублей, по запасным частям для случебных автомобилей, по материалам для офисных нужд и т.д.
В учете по стандартам нашей материнской компании у нас такие материалы списываются сразу на затраты.
23.11.2012
Вопрос:
Компания намерена заключить договор с поставщиком ЖД и АВИА билетов, предназначенный для сотрудников, направленных в командировки и служебные поездки.
По условиям договора заказ и покупка билетов осуществляется через ресурс в интернете, доступ к которому предоставляется Поставщиком.
Оплата производится из средств, перечисленных в качестве аванса на р/с Поставщика.
Билеты будут предоставляться только в электронном виде.
Ежемесячно Поставщик представляет Акт об оказании услуг, в котором указывается сумма его вознаграждения, общая стоимость купленных за месяц билетов, остаток средств Компании на начало и конец месяца.
Накладные на фактический приход билетов с необходимыми для признания в качестве первичного документа реквизитами Поставщиком не составляются.
Возможно ли оприходование билетов в качестве денежных документов на основании их электронных версий?
Подробно
Компания намерена заключить договор с поставщиком ЖД и АВИА билетов, предназначенный для сотрудников, направленных в командировки и служебные поездки.
По условиям договора заказ и покупка билетов осуществляется через ресурс в интернете, доступ к которому предоставляется Поставщиком.
Оплата производится из средств, перечисленных в качестве аванса на р/с Поставщика.
Билеты будут предоставляться только в электронном виде.
Ежемесячно Поставщик представляет Акт об оказании услуг, в котором указывается сумма его вознаграждения, общая стоимость купленных за месяц билетов, остаток средств Компании на начало и конец месяца.
Накладные на фактический приход билетов с необходимыми для признания в качестве первичного документа реквизитами Поставщиком не составляются.
Возможно ли оприходование билетов в качестве денежных документов на основании их электронных версий?
23.11.2012
Вопрос:
Инвестором-Застройщиком заключен договор подряда с энергоснабжающей организацией на комплекс работ по временному электроснабжению (договор во вложении). Работы были выполнены на основании КС-2, КС-3 и актов выполненных работ. Так же в одной из КС-2 была указана поставка КТПН-400 кВА с новым трансформатором (КС и КС-3 во вложении). Генеральный подряд заключен не напрямую с Инвестором-Застройщиком, а через Технического заказчика. Генеральный подрядчик хочет заключить напрямую договор с энергоснабжающей организацией на обслуживание будки, но не может, т.к. КТПН-400 кВА нет у них на балансе. Пользоваться и оплачивать расходы, связанные с КТПН будет Генеральный подрядчик.
Как правильно оформить договор на обслуживание КТПН? Какие налоговые риски возникают?
Как правильно учесть на балансе КРОНТЕКС КТПН-400 кВА?
Можно ли будет передать на безвозмездное пользование Строй-М КТПН? Как отразить это в учете и какие налоговые риски при этом могут возникнуть?
Подробно
Инвестором-Застройщиком заключен договор подряда с энергоснабжающей организацией на комплекс работ по временному электроснабжению (договор во вложении). Работы были выполнены на основании КС-2, КС-3 и актов выполненных работ. Так же в одной из КС-2 была указана поставка КТПН-400 кВА с новым трансформатором (КС и КС-3 во вложении). Генеральный подряд заключен не напрямую с Инвестором-Застройщиком, а через Технического заказчика. Генеральный подрядчик хочет заключить напрямую договор с энергоснабжающей организацией на обслуживание будки, но не может, т.к. КТПН-400 кВА нет у них на балансе. Пользоваться и оплачивать расходы, связанные с КТПН будет Генеральный подрядчик.
Как правильно оформить договор на обслуживание КТПН? Какие налоговые риски возникают?
Как правильно учесть на балансе КРОНТЕКС КТПН-400 кВА?
Можно ли будет передать на безвозмездное пользование Строй-М КТПН? Как отразить это в учете и какие налоговые риски при этом могут возникнуть?
23.11.2012
Вопрос:
В учете российской компании (Лицензиат) числится дебиторская задолженность, образовавшаяся в результате перечисления аванса Лицензиару по сублицензионному договору.
Лицензия: «вся техническая и коммерческая информация, наработанная и относящаяся к открытию, организации, управлению и эксплуатации ресторана гастрономической кухни, включая рецепты, меню, коммерческие секреты, специфические особенности управления персоналом и клиентурой, маркетинг», зарегистрированный международный фирменный знак.
Задолженность выражена в иностранной валюте. Аванс был перечислен в размере 100 000 Евро в мае 2006 года по курсу 34,2546.
Кроме того, при перечислении аванса Лицензиару (иностранному юридическому лицу) был начислен, удержан и уплачен НДС в бюджет (как налоговый агент) в размере 600 тысяч рублей. В учете были отражены корреспонденции счетов:
Дебет 19.03 Кредит 68.02 - 600 000 руб.
Дебет 68.02 Кредит 51 - 600 000 руб.
Помимо этого, в учете (с 2006 года по 2009) ежемесячно отражалась переоценка дебиторской задолженности, и составила 611 000 руб.
Таким образом, сумма дебиторской задолженности составила 4 636 460 руб., в т.ч.:
1) перечисленный аванс в размере 100 000 евро (3 425 460 руб.)
2) НДС налогового агента 600 000 руб.
3) Переоценка дебиторской задолженности 611 000 руб.
Фактически (по настоящий момент) сублицензионный договор выполнен не был: права на лицензию не использовались, т.к. момент начала использования лицензии был привязан к дате открытия ресторана компанией (Лицензиатом). Открытие ресторана так и не произошло.
Компания не предпринимала попыток вернуть неиспользованный аванс, не обращалось в суд, не проводила сверку расчетов.
В мае 2009 года истек срок исковой давности дебиторской задолженности. Однако признание данной задолженности безнадежной, создание резерва по сомнительной задолженности компанией не было произведено.
В 2012 году было принято списать данную задолженность как безнадежный долг.
1. Можно ли компании по истечении срока исковой давности и истечении отчетного периода, в котором можно было задолженность списать, списать в 2012 году?
2. В каком размере можно списать данную задолженность в бухгалтерском и налоговом учете? Какие разницы необходимо отразить в бухгалтерском учете?
Подробно
В учете российской компании (Лицензиат) числится дебиторская задолженность, образовавшаяся в результате перечисления аванса Лицензиару по сублицензионному договору.
Лицензия: «вся техническая и коммерческая информация, наработанная и относящаяся к открытию, организации, управлению и эксплуатации ресторана гастрономической кухни, включая рецепты, меню, коммерческие секреты, специфические особенности управления персоналом и клиентурой, маркетинг», зарегистрированный международный фирменный знак.
Задолженность выражена в иностранной валюте. Аванс был перечислен в размере 100 000 Евро в мае 2006 года по курсу 34,2546.
Кроме того, при перечислении аванса Лицензиару (иностранному юридическому лицу) был начислен, удержан и уплачен НДС в бюджет (как налоговый агент) в размере 600 тысяч рублей. В учете были отражены корреспонденции счетов:
Дебет 19.03 Кредит 68.02 - 600 000 руб.
Дебет 68.02 Кредит 51 - 600 000 руб.
Помимо этого, в учете (с 2006 года по 2009) ежемесячно отражалась переоценка дебиторской задолженности, и составила 611 000 руб.
Таким образом, сумма дебиторской задолженности составила 4 636 460 руб., в т.ч.:
1) перечисленный аванс в размере 100 000 евро (3 425 460 руб.)
2) НДС налогового агента 600 000 руб.
3) Переоценка дебиторской задолженности 611 000 руб.
Фактически (по настоящий момент) сублицензионный договор выполнен не был: права на лицензию не использовались, т.к. момент начала использования лицензии был привязан к дате открытия ресторана компанией (Лицензиатом). Открытие ресторана так и не произошло.
Компания не предпринимала попыток вернуть неиспользованный аванс, не обращалось в суд, не проводила сверку расчетов.
В мае 2009 года истек срок исковой давности дебиторской задолженности. Однако признание данной задолженности безнадежной, создание резерва по сомнительной задолженности компанией не было произведено.
В 2012 году было принято списать данную задолженность как безнадежный долг.
1. Можно ли компании по истечении срока исковой давности и истечении отчетного периода, в котором можно было задолженность списать, списать в 2012 году?
2. В каком размере можно списать данную задолженность в бухгалтерском и налоговом учете? Какие разницы необходимо отразить в бухгалтерском учете?
21.11.2012
Вопрос:
В случае, если у юр. лица - поставщика будет арестован расчетный счет, но при этом организация–покупатель обязана погасить свои долги перед ним, как в таком случае можно юридически верно закрыть долги покупателя, какие способы есть для этого? Предположим, что суммы долгов у покупателя существенны, именно поэтому ему нужно думать о минимальных налоговых последствиях при этом.
Подробно
В случае, если у юр. лица - поставщика будет арестован расчетный счет, но при этом организация–покупатель обязана погасить свои долги перед ним, как в таком случае можно юридически верно закрыть долги покупателя, какие способы есть для этого? Предположим, что суммы долгов у покупателя существенны, именно поэтому ему нужно думать о минимальных налоговых последствиях при этом.
21.11.2012
Вопрос:
Прошу Вас дать письменную консультацию со ссылкой на нормативные и законодательные акты по вопросам:
Предприятие по договору займа от 2010 года получило валютный заем от иностранной организации под 8% годовых.
Заем был погашен в 2011 году. За период пользования займом предприятие начислило проценты в валюте, которые пересчитывались по курсу ЦБ на конец каждого отчетного месяца и учтены в расходах при расчете налога на прибыль.
До настоящего времени проценты не возвращены заимодавцу.
Иностранная организация предлагает по обоюдному согласию сторон заключить в 2012 году дополнительное соглашение к договору займа от 2010 г., согласно которого данный заем будет являться беспроцентным.
1. Имеет ли предприятие законное право и основания сторнировать в бухгалтерской и налоговой отчетности 2012 года начисленные проценты, учтенные в расчете прибыли за 2010-2011 г., чтобы исключить возможные риски?
2. В каких случаях возникает материальная выгода, когда предоставляется беспроцентный заем?
3. Существует ли срок исковой давности кредиторской задолженности по невыплаченным процентам?
Подробно
Прошу Вас дать письменную консультацию со ссылкой на нормативные и законодательные акты по вопросам:
Предприятие по договору займа от 2010 года получило валютный заем от иностранной организации под 8% годовых.
Заем был погашен в 2011 году. За период пользования займом предприятие начислило проценты в валюте, которые пересчитывались по курсу ЦБ на конец каждого отчетного месяца и учтены в расходах при расчете налога на прибыль.
До настоящего времени проценты не возвращены заимодавцу.
Иностранная организация предлагает по обоюдному согласию сторон заключить в 2012 году дополнительное соглашение к договору займа от 2010 г., согласно которого данный заем будет являться беспроцентным.
1. Имеет ли предприятие законное право и основания сторнировать в бухгалтерской и налоговой отчетности 2012 года начисленные проценты, учтенные в расчете прибыли за 2010-2011 г., чтобы исключить возможные риски?
2. В каких случаях возникает материальная выгода, когда предоставляется беспроцентный заем?
3. Существует ли срок исковой давности кредиторской задолженности по невыплаченным процентам?
21.11.2012
Вопрос:
Просим дать заключение о законности проведения валютных операций для следующей ситуации.
Организация имеет филиал (представительство) за пределами РФ. Этот филиал имеет расчетный счет.
1) На счет этого филиала от контрагентов-нерезидентов поступает выручка в валюте за услуги, оказанные за пределами РФ этим филиалом;
2) данный филиал самостоятельно платит за аренду помещений нерезиденту + за коммуналку
3) данный филиал самостоятельно платит за услуги связи нерезиденту
4) филиал самостоятельно закупает себе канцтовары у нерезидентов
5) филиал осуществляет страхование имущества (договор с нерезидентом) - платит
6) филиал оплачиваетмед. страховку работников филиала (договор с
нерезидентом)
7) филиал покупает у нерезидентов программное обеспечение (например, модуль расчета ЗП и налогов с нее по правилам иностранного государства)
8) филиал оплачивает подписку на местные газеты и журналы.
9) филиал покупает мебель, компьютеры и т.п. самостоятельно у нерезидентов.
и т.п. В общем филиал во многом сам себя обеспечивает. Финансирование из головного подразделения производится редко.
Справочно: налоговая про счет проинформирована, отчеты о движении денег сдаются ежеквартально. претензий не было.
Подробно
Просим дать заключение о законности проведения валютных операций для следующей ситуации.
Организация имеет филиал (представительство) за пределами РФ. Этот филиал имеет расчетный счет.
1) На счет этого филиала от контрагентов-нерезидентов поступает выручка в валюте за услуги, оказанные за пределами РФ этим филиалом;
2) данный филиал самостоятельно платит за аренду помещений нерезиденту + за коммуналку
3) данный филиал самостоятельно платит за услуги связи нерезиденту
4) филиал самостоятельно закупает себе канцтовары у нерезидентов
5) филиал осуществляет страхование имущества (договор с нерезидентом) - платит
6) филиал оплачиваетмед. страховку работников филиала (договор с
нерезидентом)
7) филиал покупает у нерезидентов программное обеспечение (например, модуль расчета ЗП и налогов с нее по правилам иностранного государства)
8) филиал оплачивает подписку на местные газеты и журналы.
9) филиал покупает мебель, компьютеры и т.п. самостоятельно у нерезидентов.
и т.п. В общем филиал во многом сам себя обеспечивает. Финансирование из головного подразделения производится редко.
Справочно: налоговая про счет проинформирована, отчеты о движении денег сдаются ежеквартально. претензий не было.
16.11.2012
Вопрос:
На внебалансовом учете Банка отражена безнадежная задолженность по кредиту юридического лица, которое в настоящий момент исключено из ЕГРЮЛ. Должник не владеет имуществом, у него нет доходов. Поручителем по кредитам этого клиента в других банках на общую сумму 70 млн. рублей является физическое лицо. По заключению служб Банка у этого физического лица отсутствуют доходы, позволяющие погасить задолженность. В связи с этим Банк считает нецелесообразным возбуждать гражданское производство о взыскании долга с данного гражданина.
Возможно ли на основании изложенного произвести списание задолженности с внебаланса (918 счет) до истечения срока 5 лет?
Подробно
На внебалансовом учете Банка отражена безнадежная задолженность по кредиту юридического лица, которое в настоящий момент исключено из ЕГРЮЛ. Должник не владеет имуществом, у него нет доходов. Поручителем по кредитам этого клиента в других банках на общую сумму 70 млн. рублей является физическое лицо. По заключению служб Банка у этого физического лица отсутствуют доходы, позволяющие погасить задолженность. В связи с этим Банк считает нецелесообразным возбуждать гражданское производство о взыскании долга с данного гражданина.
Возможно ли на основании изложенного произвести списание задолженности с внебаланса (918 счет) до истечения срока 5 лет?
16.11.2012
Вопрос:
Одним из условий договора о доставке Банку питьевой воды является обеспечительный залог за многооборотную тару. Залог учитывается в балансе Банка по счету 47101 «Прочие размещенные средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям».
Согласно приложению № 1 к Положению № 254-П «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее по тексту - Положение № 254-П), к денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами, в целях настоящего Положения, в числе прочих относятся предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа».
В соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0409117 «Данные о крупных ссудах» ссудами признаются денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, перечень которых приведен в приложении 1 к Положению № 254-П.
В связи с вышеизложенным средства, учтенные на счетах 47101- 47108 «Прочие размещенные средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям», Банк отражает в составе отчета по форме 0409117. Кроме этого, в соответствии с Указанием № 2332-У «О перечне формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации», средства, учтенные на вышеуказанных счетах отражаются в отчетности по форме 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации» по строке 2.1 «Предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты» раздела 2 «Требования к юридическим лицам (кроме кредитных организаций)» и в отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) кредитной организации» по строке 5 «Чистая ссудная задолженность».
Правомерно ли Банк отражает средства, учтенные на балансовом счете 47101, в составе отчета 0409117 «Данные о крупных ссудах»?
Подробно
Одним из условий договора о доставке Банку питьевой воды является обеспечительный залог за многооборотную тару. Залог учитывается в балансе Банка по счету 47101 «Прочие размещенные средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям».
Согласно приложению № 1 к Положению № 254-П «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее по тексту - Положение № 254-П), к денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами, в целях настоящего Положения, в числе прочих относятся предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа».
В соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0409117 «Данные о крупных ссудах» ссудами признаются денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, перечень которых приведен в приложении 1 к Положению № 254-П.
В связи с вышеизложенным средства, учтенные на счетах 47101- 47108 «Прочие размещенные средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям», Банк отражает в составе отчета по форме 0409117. Кроме этого, в соответствии с Указанием № 2332-У «О перечне формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации», средства, учтенные на вышеуказанных счетах отражаются в отчетности по форме 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации» по строке 2.1 «Предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты» раздела 2 «Требования к юридическим лицам (кроме кредитных организаций)» и в отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) кредитной организации» по строке 5 «Чистая ссудная задолженность».
Правомерно ли Банк отражает средства, учтенные на балансовом счете 47101, в составе отчета 0409117 «Данные о крупных ссудах»?
16.11.2012
Вопрос:
Банк, являясь учредителем доверительного управления, учитывает переданные активы на балансовом счете 47901 «Активы, переданные в доверительное управление».
Следует ли Банку рассчитывать в отношении доверительного управляющего норматив Н6?
Подробно
Банк, являясь учредителем доверительного управления, учитывает переданные активы на балансовом счете 47901 «Активы, переданные в доверительное управление».
Следует ли Банку рассчитывать в отношении доверительного управляющего норматив Н6?
16.11.2012
Вопрос:
Ситуация
Поставщик поставил материалы, не соответствующие технологии (он сам являлся разработчиком технологии).
Признал свою вину.
Договорились, что он выкупит назад у Компании эти материалы по счету. Счет был выставлен с учетом НДС.
Поставщик произвел оплату по счету, указав номер счета, наименование материалов и сумму НДС в т.ч.
По итогам 3 квартала при подготовке декларации по НДС бухгалтер отразила НДС к уплате с аванса, поскольку на тот момент Поставщик не забрал материалы у Компании.
В 4 квартале выяснилось, что указанные материалы Поставщику обратно не нужны, и он готов считать уплаченную сумму штрафом.
Было составлено дополнительное соглашение, датированное 4 кварталом, по которому вся сумма, перечисленная Поставщиков квалифицируется как штраф.
Как отразить указанные операции в бухгалтерском учете?
Следует ли в четвертом квартале в декларации поставить уплаченную по авансовому платежу сумму НДС к вычету?
Подробно
Ситуация
Поставщик поставил материалы, не соответствующие технологии (он сам являлся разработчиком технологии).
Признал свою вину.
Договорились, что он выкупит назад у Компании эти материалы по счету. Счет был выставлен с учетом НДС.
Поставщик произвел оплату по счету, указав номер счета, наименование материалов и сумму НДС в т.ч.
По итогам 3 квартала при подготовке декларации по НДС бухгалтер отразила НДС к уплате с аванса, поскольку на тот момент Поставщик не забрал материалы у Компании.
В 4 квартале выяснилось, что указанные материалы Поставщику обратно не нужны, и он готов считать уплаченную сумму штрафом.
Было составлено дополнительное соглашение, датированное 4 кварталом, по которому вся сумма, перечисленная Поставщиков квалифицируется как штраф.
Как отразить указанные операции в бухгалтерском учете?
Следует ли в четвертом квартале в декларации поставить уплаченную по авансовому платежу сумму НДС к вычету?
16.11.2012
Вопрос:
С работником, постоянная работа которого имеет разъездной характер, организацией заключен договор аренды транспортного средства (личного автомобиля работника) с экипажем. В путевом листе, составленном для такого автомобиля, отсутствует отметка о предрейсовом и послерейсовом медосмотре.
Прошу разъяснить может ли организация в этом случае учесть расходы на ГСМ при налогообложении прибыли?
Подробно
С работником, постоянная работа которого имеет разъездной характер, организацией заключен договор аренды транспортного средства (личного автомобиля работника) с экипажем. В путевом листе, составленном для такого автомобиля, отсутствует отметка о предрейсовом и послерейсовом медосмотре.
Прошу разъяснить может ли организация в этом случае учесть расходы на ГСМ при налогообложении прибыли?
16.11.2012
Вопрос:
Удержание и перечисление алиментов производится один раз в месяц в день выдачи зарплаты со всех видов дохода или с каждого дохода (с сумм отпускных, премий…… в течение месяца) отдельно?
Подробно
Удержание и перечисление алиментов производится один раз в месяц в день выдачи зарплаты со всех видов дохода или с каждого дохода (с сумм отпускных, премий…… в течение месяца) отдельно?
16.11.2012
Вопрос:
Можно ли предоставить сотруднику налоговые вычеты по удостоверению ветерана боевых действий?
Подробно
Можно ли предоставить сотруднику налоговые вычеты по удостоверению ветерана боевых действий?
15.11.2012
Вопрос:
В последнее время стала возобновляться практика положительных судебных решений по вопросу не обложения НДС рекламных материалов стоимостью более 100 руб.
Просьба сообщить Ваше профессиональное мнение по данному вопросу. Как вы оцениваете судебные перспективы в случае, если налогоплательщик прекратит начислять НДС со стоимости таких рекламных метариалов? Рекомендовали бы вы так поступить в целях обоснованной экономии денежных средств?
Подробно
В последнее время стала возобновляться практика положительных судебных решений по вопросу не обложения НДС рекламных материалов стоимостью более 100 руб.
Просьба сообщить Ваше профессиональное мнение по данному вопросу. Как вы оцениваете судебные перспективы в случае, если налогоплательщик прекратит начислять НДС со стоимости таких рекламных метариалов? Рекомендовали бы вы так поступить в целях обоснованной экономии денежных средств?
12.11.2012
Вопрос:
У нас возник вопрос относительно правомерности (необходимости) включения стоимости простоя автотранспорта (с импортной продукцией), в фактическую себестоимость продукции.
Простой происходит уже после таможенной очистки, на территории РФ у нашего склада.
Притом, что счет за простой мы получаем через 3 и более дней после принятия товара к учету.
Технической возможности увеличить поставку после оприходования у нас уже нет, более того за это время мы уже успеваем часть продукции отгрузить.
Есть возможность включить стоимость простоя в следующую поставку, но этот вариант не соответствует принципам БУ.
Т. о. возникает следующий вопрос:
Каким образом отражать стоимость выставленных претензий поставщика, в виде сумм простоя автотранспорта, с точки зрения бухгалтерского и налогового учета
Подробно
У нас возник вопрос относительно правомерности (необходимости) включения стоимости простоя автотранспорта (с импортной продукцией), в фактическую себестоимость продукции.
Простой происходит уже после таможенной очистки, на территории РФ у нашего склада.
Притом, что счет за простой мы получаем через 3 и более дней после принятия товара к учету.
Технической возможности увеличить поставку после оприходования у нас уже нет, более того за это время мы уже успеваем часть продукции отгрузить.
Есть возможность включить стоимость простоя в следующую поставку, но этот вариант не соответствует принципам БУ.
Т. о. возникает следующий вопрос:
Каким образом отражать стоимость выставленных претензий поставщика, в виде сумм простоя автотранспорта, с точки зрения бухгалтерского и налогового учета
12.11.2012
Вопрос:
При возврате билетов в связи с отменой командировки, либо в связи с изменением дат командировки, поставщик выставляет нам документы на штраф за возврат (без НДС), сервисные сборы и удержания за возврат с НДС.
Возник вопрос, можем мы ли мы отнести затраты на расходы с возмещением НДС, либо должны списывать за счет прибыли без возмещения НДС.
Подробно
При возврате билетов в связи с отменой командировки, либо в связи с изменением дат командировки, поставщик выставляет нам документы на штраф за возврат (без НДС), сервисные сборы и удержания за возврат с НДС.
Возник вопрос, можем мы ли мы отнести затраты на расходы с возмещением НДС, либо должны списывать за счет прибыли без возмещения НДС.
09.11.2012
Вопрос:
По Агентскому договору:
Предмет договора
п.1.1 Агент обязуется в соответствии с поручением Принципала осуществлять от своего имени, но за счет Принципала совершать необходимые юридические, информационные и иные действия, связанные с организацией и проведением промо-акций, других мероприятий, созданием, производством и распространением рекламы, направленной на неограниченный круг лиц, по продвижению услуг Принципала.
Принципал поставил Агенту по акту оборудование по цене за 1 ед 92400 руб с целью оформления офисов продаж.
По условиям договора Агент обязан представить Принципалу Отчет по проведению рекламной компании, где оборудование будет списано.
Оборудование стоимостью более 40т.р. это не материалы, а ОС, по правилам бухучета .
Просим Вас сообщить, подлежит ли учету данное оборудование на забалансовм учете Агента и что необходимо тогда указать в отчете (полученное оборудование размещено в офисах розничных продаж и т.д. или что-то другое).
Есть необходимость в заключение нового договора или ДС к агентскому договору, где должно быть прописано, что \"Принципал\" может предоставить имущество для оформления офисов продаж и за сохранность предоставленного имущество ответственность несет \"Агент\".
Подробно
По Агентскому договору:
Предмет договора
п.1.1 Агент обязуется в соответствии с поручением Принципала осуществлять от своего имени, но за счет Принципала совершать необходимые юридические, информационные и иные действия, связанные с организацией и проведением промо-акций, других мероприятий, созданием, производством и распространением рекламы, направленной на неограниченный круг лиц, по продвижению услуг Принципала.
Принципал поставил Агенту по акту оборудование по цене за 1 ед 92400 руб с целью оформления офисов продаж.
По условиям договора Агент обязан представить Принципалу Отчет по проведению рекламной компании, где оборудование будет списано.
Оборудование стоимостью более 40т.р. это не материалы, а ОС, по правилам бухучета .
Просим Вас сообщить, подлежит ли учету данное оборудование на забалансовм учете Агента и что необходимо тогда указать в отчете (полученное оборудование размещено в офисах розничных продаж и т.д. или что-то другое).
Есть необходимость в заключение нового договора или ДС к агентскому договору, где должно быть прописано, что \"Принципал\" может предоставить имущество для оформления офисов продаж и за сохранность предоставленного имущество ответственность несет \"Агент\".
06.11.2012
Вопрос:
Наша компания поставляет оборудование, а также выполняет различные работы: диагностику, ремонт оборудования и т.д.
У нас имеется подписанный рамочный договор подряда с одним из наших Заказчиков, а также конкретный Заказ на проведение диагностики и ремонта Расходомера (является средством измерения).
Работы были выполнены нашей компанией в оговоренные сроки и нашему Заказчику был направлен Акт выполненных работ.
Но наш Заказчик не принимает выполненные работы по Акту в силу следующих причин (цитирую из письма Заказчика):
\"После проведения ремонтных работ, для того, чтобы подтвердить Заказчику что прибор исправен, Исполнителю (т.е. нам) требуется проверить прибор на соответствие техническим характеристикам.
После проведения проверки Исполнителем (калибровки прибора) должен быть составлен протокол, с указанием погрешности и использованных образцовых средств измерения (с приложением копии о поверке данного образцового СИ)\"
Прошу Вас проконсультировать, основываясь на действующие правовые нормы: насколько правомерно требование Заказчика о предоставлении нами калибровочного протокола.
Свидетельство о поверке на средства измерения, с помощью которых проводилась калибровка мы можем предоставить Заказчику.
Подробно
Наша компания поставляет оборудование, а также выполняет различные работы: диагностику, ремонт оборудования и т.д.
У нас имеется подписанный рамочный договор подряда с одним из наших Заказчиков, а также конкретный Заказ на проведение диагностики и ремонта Расходомера (является средством измерения).
Работы были выполнены нашей компанией в оговоренные сроки и нашему Заказчику был направлен Акт выполненных работ.
Но наш Заказчик не принимает выполненные работы по Акту в силу следующих причин (цитирую из письма Заказчика):
\"После проведения ремонтных работ, для того, чтобы подтвердить Заказчику что прибор исправен, Исполнителю (т.е. нам) требуется проверить прибор на соответствие техническим характеристикам.
После проведения проверки Исполнителем (калибровки прибора) должен быть составлен протокол, с указанием погрешности и использованных образцовых средств измерения (с приложением копии о поверке данного образцового СИ)\"
Прошу Вас проконсультировать, основываясь на действующие правовые нормы: насколько правомерно требование Заказчика о предоставлении нами калибровочного протокола.
Свидетельство о поверке на средства измерения, с помощью которых проводилась калибровка мы можем предоставить Заказчику.
06.11.2012
Вопрос:
Хочу знать Ваше мнение по поводу возмещения расходов сотруднику.
Как правильно отражать в бух учете и какие документы нужно составлять?
Есть мнение что если денежные средства ( в силу разных причин- нет денег в кассе, срочность расходов и нет возможности быстро получить в банке и т.д.) не выданы под отчет сотруднику нужно проводить данные расходы по 73 счету и это чуть ли не покупка у сотрудника. Тогда надо считать НДФЛ. Однако есть и другое мнение что отражаем по сч. 71 с оформлением авансового отчета. Ведь сотрудник делает данные расходы на основании доверенности или сделал и предоставил в бухгалтерию служебку утвержденную руководителем. НДФЛ нет.
Подробно
Хочу знать Ваше мнение по поводу возмещения расходов сотруднику.
Как правильно отражать в бух учете и какие документы нужно составлять?
Есть мнение что если денежные средства ( в силу разных причин- нет денег в кассе, срочность расходов и нет возможности быстро получить в банке и т.д.) не выданы под отчет сотруднику нужно проводить данные расходы по 73 счету и это чуть ли не покупка у сотрудника. Тогда надо считать НДФЛ. Однако есть и другое мнение что отражаем по сч. 71 с оформлением авансового отчета. Ведь сотрудник делает данные расходы на основании доверенности или сделал и предоставил в бухгалтерию служебку утвержденную руководителем. НДФЛ нет.
06.11.2012
Вопрос:
Организация планирует заключить договор поставки с юридическим лицом-нерезидентом, созданным в соответствии с законодательством Украины.
Предмет договора - поставка ТМЦ для использования в качестве зап.частей и материалов при оказании услуг по системно-техническому обслуживанию оборудования на объектах Заказчика.
Перемещения товара через таможенную границу РФ не планируется.
Валюта договора и расчетов по нему - рубли РФ с платежами в адрес российского банка.
Имеются ли особенности при принятии на учет и списании в себестоимость оказываемых услуг стоимости ТМЦ, приобретенных в рамках такого договора?
Подробно
Организация планирует заключить договор поставки с юридическим лицом-нерезидентом, созданным в соответствии с законодательством Украины.
Предмет договора - поставка ТМЦ для использования в качестве зап.частей и материалов при оказании услуг по системно-техническому обслуживанию оборудования на объектах Заказчика.
Перемещения товара через таможенную границу РФ не планируется.
Валюта договора и расчетов по нему - рубли РФ с платежами в адрес российского банка.
Имеются ли особенности при принятии на учет и списании в себестоимость оказываемых услуг стоимости ТМЦ, приобретенных в рамках такого договора?
02.11.2012
Вопрос:
Клиент – юридическое лицо предоставил заявление о закрытии своего счета и о перечислении остатка на счете в доходы Банка.
Насколько данная операция возможна, на каком символе доходов ее отражать?
Подробно
Клиент – юридическое лицо предоставил заявление о закрытии своего счета и о перечислении остатка на счете в доходы Банка.
Насколько данная операция возможна, на каком символе доходов ее отражать?
02.11.2012
Вопрос:
Банк (Арендатор) в рамках договоров аренды нежилого помещения перечисляет обеспечительный платеж (взнос).
Вправе ли Банк отразить в бухгалтерском учете суммы такого взноса в составе дебиторской задолженности без формирования резерва на возможные потери, либо необходимо в этом случае предусмотреть счета по учету прочих размещенных средств с последующей оценкой финансового состояния Арендодателя и сформировать резерв на отчетную дату?
Приложение.
1. Форма договора аренды нежилых помещений № 1;
2. Форма договора аренды нежилого помещения № 2;
3. Выдержка из договора № 3.
Подробно
Банк (Арендатор) в рамках договоров аренды нежилого помещения перечисляет обеспечительный платеж (взнос).
Вправе ли Банк отразить в бухгалтерском учете суммы такого взноса в составе дебиторской задолженности без формирования резерва на возможные потери, либо необходимо в этом случае предусмотреть счета по учету прочих размещенных средств с последующей оценкой финансового состояния Арендодателя и сформировать резерв на отчетную дату?
Приложение.
1. Форма договора аренды нежилых помещений № 1;
2. Форма договора аренды нежилого помещения № 2;
3. Выдержка из договора № 3.
02.11.2012
Вопрос:
Иностранные сотрудники Банка, являющиеся высококвалифицированными специалистами, получают следующие доходы от осуществления трудовой деятельности:
a) доход в виде заработной платы,
b) «иной доход» - (оплата аренды квартиры);
c) компенсация прочих расходов.
Заработная плата иностранного сотрудника закреплена в трудовом договоре в российских рублях и перечисляется двумя способами:
первая часть - на счета в российском банке два раза в месяц (аванс и заработная плата) (зарплатный проект в другом российском банке);
вторая часть конвертируется в иностранную валюту по курсу Банка России на дату конвертации и перечисляется в Материнский банк (иностранное государство) для зачисления на индивидуальные счета сотрудников один раз в месяц в день перечисления заработной платы (зарплатный проект в Банке).
Итоговая сумма заработной платы в российских рублях может изменяться как в сторону увеличения, так и уменьшения, но не чаще 1 раза в три месяца (подтверждается дополнительными соглашениями к трудовому договору).
Банк планирует предусмотреть в трудовом договоре иностранного сотрудника следующие виды выплат и компенсаций, расходы по которым будет нести Банк и основанием которых будет являться трудовой договор и подтверждающие документы:
1.Правомерен ли подход Банка, описанный выше, к порядку установления заработной платы?
2. К какой форме относятся вышеуказанные компенсации - к натуральной или денежной форме?
3. Порядок налогового учета компенсаций затрат работника, предусмотренных трудовым договором, при расчете по налогу на прибыль.
Порядок определения 20%-ного предела в зависимости от периода, за который выплачивается компенсация. Например, сумма арендной платы выплачивается один раз в квартал. За какой период (месяц или квартал) следует рассчитывать заработную плату сотрудника в денежной форме для определения 20%-ного предела? Какие виды вышеперечисленных компенсаций учитываются при расчете заработной платы в денежной форме?
4. На какой символ расходов отчета о прибылях и убытках Банку следует относить суммы компенсаций, в частности, сумму возмещения оплаты услуг такси, указанных в п.8, п.9 вышеприведенного перечня:
26101 «Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации»
или
26412 «Другие организационные и управленческие расходы»?
5. Каков порядок обложения налогом на доходы физических лиц вышеперечисленных выплат и компенсаций работнику и членам его семьи в период, когда иностранный сотрудник не является/является налоговым резидентом РФ;
6. Должен ли Банк предусмотреть в трудовом договоре предельные суммы и прочие критерии вышеуказанных компенсаций, например:
- максимальная сумма арендной платы в зависимости от месторасположения арендуемой квартиры, числа комнат;
- максимальная стоимость проживания, авиабилетов (класс самолета) и т.д.?
Подробно
Иностранные сотрудники Банка, являющиеся высококвалифицированными специалистами, получают следующие доходы от осуществления трудовой деятельности:
a) доход в виде заработной платы,
b) «иной доход» - (оплата аренды квартиры);
c) компенсация прочих расходов.
Заработная плата иностранного сотрудника закреплена в трудовом договоре в российских рублях и перечисляется двумя способами:
первая часть - на счета в российском банке два раза в месяц (аванс и заработная плата) (зарплатный проект в другом российском банке);
вторая часть конвертируется в иностранную валюту по курсу Банка России на дату конвертации и перечисляется в Материнский банк (иностранное государство) для зачисления на индивидуальные счета сотрудников один раз в месяц в день перечисления заработной платы (зарплатный проект в Банке).
Итоговая сумма заработной платы в российских рублях может изменяться как в сторону увеличения, так и уменьшения, но не чаще 1 раза в три месяца (подтверждается дополнительными соглашениями к трудовому договору).
Банк планирует предусмотреть в трудовом договоре иностранного сотрудника следующие виды выплат и компенсаций, расходы по которым будет нести Банк и основанием которых будет являться трудовой договор и подтверждающие документы:
№ | Вид выплат и компенсаций | Сторона, осуществляю-щая расход | Периодич-ность |
1 | Заработная плата, соответствующая окладу в рублях | Банк | |
2 | Аренда квартиры | Банк | 1 раз в квартал |
3 | Медицинское страхование сотрудника и членов его семьи | Банк | |
4 | Дотация на медицинское обследование сотрудника и членов его семьи (включая авиабилеты, проживание, суточные, транспорт по нормам), оплата лекарств | Сотрудник/ Банк | 2 раза в течение года |
5 | Дотация на обучение детей (школа, детский сад) по норме | Сотрудник | |
6 | Авиабилеты домой и обратно (отпуск) для сотрудника и членов его семьи | Банк | 1 раз в полтора года |
7 | Авиабилеты в Москву и обратно в иностранное государство для членов семьи сотрудника, работающего в России без семьи | Банк | 2 раза в год |
8 | Услуги такси в Москве для доставки сотрудников на работу и домой | Банк | 1 раз в месяц |
9 | Услуги такси в Москве для членов семей сотрудников | Банк | 1 раз в месяц |
10 | Языковые курсы для супруги | Сотрудник | |
11 | Переезд сотрудника и членов его семьи к месту постоянного жительства в связи с окончанием трудового договора, включая отправку багажа | Банк |
2. К какой форме относятся вышеуказанные компенсации - к натуральной или денежной форме?
3. Порядок налогового учета компенсаций затрат работника, предусмотренных трудовым договором, при расчете по налогу на прибыль.
Порядок определения 20%-ного предела в зависимости от периода, за который выплачивается компенсация. Например, сумма арендной платы выплачивается один раз в квартал. За какой период (месяц или квартал) следует рассчитывать заработную плату сотрудника в денежной форме для определения 20%-ного предела? Какие виды вышеперечисленных компенсаций учитываются при расчете заработной платы в денежной форме?
4. На какой символ расходов отчета о прибылях и убытках Банку следует относить суммы компенсаций, в частности, сумму возмещения оплаты услуг такси, указанных в п.8, п.9 вышеприведенного перечня:
26101 «Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации»
или
26412 «Другие организационные и управленческие расходы»?
5. Каков порядок обложения налогом на доходы физических лиц вышеперечисленных выплат и компенсаций работнику и членам его семьи в период, когда иностранный сотрудник не является/является налоговым резидентом РФ;
6. Должен ли Банк предусмотреть в трудовом договоре предельные суммы и прочие критерии вышеуказанных компенсаций, например:
- максимальная сумма арендной платы в зависимости от месторасположения арендуемой квартиры, числа комнат;
- максимальная стоимость проживания, авиабилетов (класс самолета) и т.д.?
02.11.2012
Вопрос:
На данный момент, нумерация наших счетов-фактур имеет следующий вид: ХХХ / ХХХХХХ – ХХХХХХ, например
212 / 010230 - 006163
211 / 004830 – 006164
221 / 017890 – 006165
222 / 003920 – 006166
где последние 6 знаков присваиваются в хронологическом порядке с начала отчетного года.
Вопрос заключается в следующем, в виду большого объема и с целью удобства поиска со следующего года мы бы хотели перейти на иную нумерацию счетов-фактур (актов, нумерация совпадает). Последние шесть знаков хотим внутри разбить по идентификации месяца таким образом:
ХХХ / ХХХХХХ - 010001, 010002, 010003 и т.д., где 01 будет означать январь месяц
ХХХ / ХХХХХХ – 020001, 020002, 020003 и т.д., где 02 будет означать февраль месяц соответственно.
Подскажите пожалуйста, возможен ли такой прием нумерации счетов-фактур , не противоречит ли он установленным правилам?
Подробно
На данный момент, нумерация наших счетов-фактур имеет следующий вид: ХХХ / ХХХХХХ – ХХХХХХ, например
212 / 010230 - 006163
211 / 004830 – 006164
221 / 017890 – 006165
222 / 003920 – 006166
где последние 6 знаков присваиваются в хронологическом порядке с начала отчетного года.
Вопрос заключается в следующем, в виду большого объема и с целью удобства поиска со следующего года мы бы хотели перейти на иную нумерацию счетов-фактур (актов, нумерация совпадает). Последние шесть знаков хотим внутри разбить по идентификации месяца таким образом:
ХХХ / ХХХХХХ - 010001, 010002, 010003 и т.д., где 01 будет означать январь месяц
ХХХ / ХХХХХХ – 020001, 020002, 020003 и т.д., где 02 будет означать февраль месяц соответственно.
Подскажите пожалуйста, возможен ли такой прием нумерации счетов-фактур , не противоречит ли он установленным правилам?
02.11.2012
Вопрос:
Наша организация реализует товары физическим лицам. Физические лица оплату производят через расчетно-кассовые центры банка (в безналичном порядке). В бухгалтерском учете данная реализация отражается сводной операцией за каждый день (без конкретизации по каждому физическому лицу). При отражении сводных операций по реализации используется контрагент «Физические лица».
Счета-фактуры на данную реализацию не выписываются, а начисление НДС по данной реализации отражаются в книге продаж отдельными строками (без указания счетов фактур, т.к. они не выставлены)
Организация ежеквартально предоставляет в налоговые органы первичные документы по начислению НДС (в т.ч. книги продаж), в рамках проводимых камеральных налоговых проверок. Также были проведены выездные налоговые проверки за предыдущие годы. Однако, никаких замечаний по поводу оформления книги продаж в адрес организации не поступало.
Вопрос выставления счета-фактуры на реализацию физическим лицам (по безналичному расчету) возник в ходе отражения в бухгалтерском и налоговом учете возврата товара. Согласно новой методике отражения данной операции в налоговом учете организация должна выставлять корректировочные счета фактуры.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России в письме от 25.05.11 г. N 03-07-09/14 рассмотрел вопрос применения счетов-фактур при реализации физическим лицам товаров, оплаченных в безналичном порядке. По мнению Минфина России, поскольку физические лица не являются плательщиками налога на добавленную стоимость и этот налог к вычету не принимают, то счета-фактуры по товарам, оплаченным физическими лицами в безналичном порядке, возможно выписывать в одном экземпляре для учета данных товаров продавцом по итогам налогового периода. И данное письмо имеет информационно-разъяснительный характер.
1. Возможно ли не выписывать счета-фактуры на данные операции? Если да, то как отражать в этом случае корректировки реализации при возврате.
2. Если у нас возникает обязанность выписывания счетов фактур на данную реализацию физическим лицам, то как нам корректнее исправить предыдущие периоды? Возможно ли выписывание счетов фактур по сводной реализации за день (контрагент «Физическое лицо») или нужно выписывать счета фактуры на каждую реализацию (в день их более 100). Что нужно в данном случае закрепить в учетной политике?
3. Т.к. у нас товары (услуги) реализуются через два обособленных подразделения, которые не зарегистрированы (объекты в Москве), а регистрация счетов фактур производится в центральном офисе (удаленный объект), возможно ли применение дополнительных префиксов (и в этом случае вести отдельную нумерацию)? Сложность в том, что у нас первичные документы в бухгалтерию поступают с небольшим опозданием, иногда теряются (человеческий фактор), а выгрузки из базы в базу у нас нет.
Подробно
Наша организация реализует товары физическим лицам. Физические лица оплату производят через расчетно-кассовые центры банка (в безналичном порядке). В бухгалтерском учете данная реализация отражается сводной операцией за каждый день (без конкретизации по каждому физическому лицу). При отражении сводных операций по реализации используется контрагент «Физические лица».
Счета-фактуры на данную реализацию не выписываются, а начисление НДС по данной реализации отражаются в книге продаж отдельными строками (без указания счетов фактур, т.к. они не выставлены)
Организация ежеквартально предоставляет в налоговые органы первичные документы по начислению НДС (в т.ч. книги продаж), в рамках проводимых камеральных налоговых проверок. Также были проведены выездные налоговые проверки за предыдущие годы. Однако, никаких замечаний по поводу оформления книги продаж в адрес организации не поступало.
Вопрос выставления счета-фактуры на реализацию физическим лицам (по безналичному расчету) возник в ходе отражения в бухгалтерском и налоговом учете возврата товара. Согласно новой методике отражения данной операции в налоговом учете организация должна выставлять корректировочные счета фактуры.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России в письме от 25.05.11 г. N 03-07-09/14 рассмотрел вопрос применения счетов-фактур при реализации физическим лицам товаров, оплаченных в безналичном порядке. По мнению Минфина России, поскольку физические лица не являются плательщиками налога на добавленную стоимость и этот налог к вычету не принимают, то счета-фактуры по товарам, оплаченным физическими лицами в безналичном порядке, возможно выписывать в одном экземпляре для учета данных товаров продавцом по итогам налогового периода. И данное письмо имеет информационно-разъяснительный характер.
1. Возможно ли не выписывать счета-фактуры на данные операции? Если да, то как отражать в этом случае корректировки реализации при возврате.
2. Если у нас возникает обязанность выписывания счетов фактур на данную реализацию физическим лицам, то как нам корректнее исправить предыдущие периоды? Возможно ли выписывание счетов фактур по сводной реализации за день (контрагент «Физическое лицо») или нужно выписывать счета фактуры на каждую реализацию (в день их более 100). Что нужно в данном случае закрепить в учетной политике?
3. Т.к. у нас товары (услуги) реализуются через два обособленных подразделения, которые не зарегистрированы (объекты в Москве), а регистрация счетов фактур производится в центральном офисе (удаленный объект), возможно ли применение дополнительных префиксов (и в этом случае вести отдельную нумерацию)? Сложность в том, что у нас первичные документы в бухгалтерию поступают с небольшим опозданием, иногда теряются (человеческий фактор), а выгрузки из базы в базу у нас нет.
02.11.2012
Вопрос:
Сообщаем наше мнение по вопросам, изложенным в Вашем письме от 01.11.12.
Наша организация является собственником помещения. В этом помещении с привлечением сторонней организации проведены работы по замене устаревших оконных рам на энергосберегающие пластиковые окна.
1. Как отразить расходы по демонтажу-монтажу окон в помещении (как текущие расходы на ремонт помещения или расходы на реконструкцию помещения)?
2. По какой форме следует составить Акт о выполнении работ?
Подробно
Сообщаем наше мнение по вопросам, изложенным в Вашем письме от 01.11.12.
Наша организация является собственником помещения. В этом помещении с привлечением сторонней организации проведены работы по замене устаревших оконных рам на энергосберегающие пластиковые окна.
1. Как отразить расходы по демонтажу-монтажу окон в помещении (как текущие расходы на ремонт помещения или расходы на реконструкцию помещения)?
2. По какой форме следует составить Акт о выполнении работ?
02.11.2012
Вопрос:
Просьба сообщить вашу позицию, а также мнение по поводу возможного исхода судебных разбирательств по вопросу обложения / не обложения взносами по 212-ФЗ и 125-ФЗ выходных пособий, выплачиваемых по соглашению сторон.
Работник не является руководителем/гл. бухгалтером, увольняется просто по соглашению сторон (оформлено дополнительным соглашением к трудовому договору с указанием размера выходного пособия) и получает выходное пособие в пределах среднего трехмесячного заработка.
Но НДФЛ по этому вопросу уже множество комментариев МФ, с которыми мы согласны.
Вопрос взносов же практически не урегулирован.
Хотелось бы получить профессиональный прогноз исхода суда с учетом последних тенденций в рассмотрении споров о применениее при налогообложении локальных нормативных актов и т.п.
Подробно
Просьба сообщить вашу позицию, а также мнение по поводу возможного исхода судебных разбирательств по вопросу обложения / не обложения взносами по 212-ФЗ и 125-ФЗ выходных пособий, выплачиваемых по соглашению сторон.
Работник не является руководителем/гл. бухгалтером, увольняется просто по соглашению сторон (оформлено дополнительным соглашением к трудовому договору с указанием размера выходного пособия) и получает выходное пособие в пределах среднего трехмесячного заработка.
Но НДФЛ по этому вопросу уже множество комментариев МФ, с которыми мы согласны.
Вопрос взносов же практически не урегулирован.
Хотелось бы получить профессиональный прогноз исхода суда с учетом последних тенденций в рассмотрении споров о применениее при налогообложении локальных нормативных актов и т.п.
01.11.2012
Вопрос:
1. Хотим заключить договор на выполнение работ (договор гражданско-правового характера) с гражданином Украины (своим бывшим сотрудником).
Срок договора не известен, но предположительно меньше года. Работы будут осуществляться на территории Украины. По итогам выполнения работ будет подписываться соответствующий акт и производится оплата. Какими налогами и взносами должны облагаться выплаты в рамках данного договора? Какова вероятность, что данный договор гражданско-правового характера может быть переквалифицирован в трудовой договор и каковы будут налоговые (взносы и пр.) последствия?
2. Планируем заключить договор на выполнение работ (договор гражданско-правового характера) со своим бывшим сотрудником. В данный момент он проживает в Австралии, но является гражданином РФ (гражданства Австралии не имеет).
Срок договора не известен, но предположительно меньше года. Работы будут осуществляться на территории Австралии. По итогам выполнения работ будет подписываться соответствующий акт и производится оплата. Какими налогами и взносами должны облагаться выплаты в рамках данного договора? Какова вероятность, что данный договор гражданско-правового характера может быть переквалифицирован в трудовой договор и каковы будут налоговые (взносы и пр.) последствия?
Подробно
1. Хотим заключить договор на выполнение работ (договор гражданско-правового характера) с гражданином Украины (своим бывшим сотрудником).
Срок договора не известен, но предположительно меньше года. Работы будут осуществляться на территории Украины. По итогам выполнения работ будет подписываться соответствующий акт и производится оплата. Какими налогами и взносами должны облагаться выплаты в рамках данного договора? Какова вероятность, что данный договор гражданско-правового характера может быть переквалифицирован в трудовой договор и каковы будут налоговые (взносы и пр.) последствия?
2. Планируем заключить договор на выполнение работ (договор гражданско-правового характера) со своим бывшим сотрудником. В данный момент он проживает в Австралии, но является гражданином РФ (гражданства Австралии не имеет).
Срок договора не известен, но предположительно меньше года. Работы будут осуществляться на территории Австралии. По итогам выполнения работ будет подписываться соответствующий акт и производится оплата. Какими налогами и взносами должны облагаться выплаты в рамках данного договора? Какова вероятность, что данный договор гражданско-правового характера может быть переквалифицирован в трудовой договор и каковы будут налоговые (взносы и пр.) последствия?
01.11.2012
Вопрос:
Может ли наш учредитель – иностранная компания - в 2013 году (в конце года) выставить нам счет на доплату за поставленный в 2013 года товар или кредит ноту, уменьшающую стоимость поставленного товара.
Нас интересуют налоговые последствия, т.к. товар импортируется и нами уплачиваются НДС и пошлина на таможне.
Подробно
Может ли наш учредитель – иностранная компания - в 2013 году (в конце года) выставить нам счет на доплату за поставленный в 2013 года товар или кредит ноту, уменьшающую стоимость поставленного товара.
Нас интересуют налоговые последствия, т.к. товар импортируется и нами уплачиваются НДС и пошлина на таможне.
01.11.2012
Вопрос:
По итогам 2011 года Организацией в налоговом учете был создан резерв по сомнительным долгам в пределах 10% от суммы выручки, полученной по итогам 2011 года. В соответствии с условиями учетной политики сумма неиспользованного резерва по итогам 2011 года переносится на следующий налоговый период. В 1 квартале 2012г. по итогам проведенной инвентаризации были выявлены дополнительные суммы сомнительных долгов, по которым были произведены доначисления в резерв (в пределах 10% от суммы выручки, полученной в 1 квартале 2012г.).
Между тем общая сумма созданного в налоговом учете резерва по сомнительным долгам в 1 квартале 2012г. существенно превышает 10% от суммы выручки за указанный период.
1. Каким образом переносится резерв по сомнительным долгам в налоговом учете на следующий налоговый период?
2. Необходимо ли Организации подавать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2012г.? Возникает ли обязанность уплачивать пени и штрафы?
Подробно
По итогам 2011 года Организацией в налоговом учете был создан резерв по сомнительным долгам в пределах 10% от суммы выручки, полученной по итогам 2011 года. В соответствии с условиями учетной политики сумма неиспользованного резерва по итогам 2011 года переносится на следующий налоговый период. В 1 квартале 2012г. по итогам проведенной инвентаризации были выявлены дополнительные суммы сомнительных долгов, по которым были произведены доначисления в резерв (в пределах 10% от суммы выручки, полученной в 1 квартале 2012г.).
Между тем общая сумма созданного в налоговом учете резерва по сомнительным долгам в 1 квартале 2012г. существенно превышает 10% от суммы выручки за указанный период.
1. Каким образом переносится резерв по сомнительным долгам в налоговом учете на следующий налоговый период?
2. Необходимо ли Организации подавать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2012г.? Возникает ли обязанность уплачивать пени и штрафы?
31.10.2012
Вопрос:
Между юр. лицом, зарегистрированным в Калининграде и находящемся на упрощенной системе налогообложения (6% от выручки), и производителем в Австрии заключен контракт на поставку товара.
Условие поставки, согласно Инкотермс, предусмотренное контрактом, –FCAНоймаркт (Австрия), условие перехода права собственности в контракте прямо не прописано. Контрактом предусмотрена 100% предоплата за товар, предоплата была сделана 21.09.12г.
Согласно первичным документам товар был отгружен из Австрии 27.09.12г., затем перегружен с одной машины на другую в Польше 01.10.12г., выпущен с таможни в Калининграде 03.10.12г., хранился на таможне до 04.10.12г. и поступил физически на склад только 04.10.12г.
Расходы, которые были произведены и оплачены до момента оприходования товара (до 04.10.12г.) на склад организации в Калининграде, были следующими:
Транспортные расходы (договор с международным экспедитором, который обеспечил доставку товара из Австрии в Калининград, 100% предоплата в евро 28.09.12г., акт об оказании услуг 04.10.12г.),
Расходы на таможне:
сбор за регистрацию транспортного средства на таможне,
расходы на взвешивание транспортного средства на таможне,
хранение и складская обработка груза на таможне,
сбор за обеспечение целостности и сохранности груза,
ксерокопирование, сканирование документов и т.п.
Растамаживание груза производилось брокером, услуги которого также были оплачены, но после оприходования товара на склад.
1) как правильно сформировать первоначальную стоимость товара у организации, приобретающей импортный товар и находящейся на упрощенной системе налогообложения (6% от выручки) на приведенном примере, по каким курсам приходовать в данном случае товар и услугу экспедитора?
2) как правильно отразить транспортные и иные расходы по закупке и растамаживании товара в этом случае в БУ и НУ?
Подробно
Между юр. лицом, зарегистрированным в Калининграде и находящемся на упрощенной системе налогообложения (6% от выручки), и производителем в Австрии заключен контракт на поставку товара.
Условие поставки, согласно Инкотермс, предусмотренное контрактом, –FCAНоймаркт (Австрия), условие перехода права собственности в контракте прямо не прописано. Контрактом предусмотрена 100% предоплата за товар, предоплата была сделана 21.09.12г.
Согласно первичным документам товар был отгружен из Австрии 27.09.12г., затем перегружен с одной машины на другую в Польше 01.10.12г., выпущен с таможни в Калининграде 03.10.12г., хранился на таможне до 04.10.12г. и поступил физически на склад только 04.10.12г.
Расходы, которые были произведены и оплачены до момента оприходования товара (до 04.10.12г.) на склад организации в Калининграде, были следующими:
Транспортные расходы (договор с международным экспедитором, который обеспечил доставку товара из Австрии в Калининград, 100% предоплата в евро 28.09.12г., акт об оказании услуг 04.10.12г.),
Расходы на таможне:
сбор за регистрацию транспортного средства на таможне,
расходы на взвешивание транспортного средства на таможне,
хранение и складская обработка груза на таможне,
сбор за обеспечение целостности и сохранности груза,
ксерокопирование, сканирование документов и т.п.
Растамаживание груза производилось брокером, услуги которого также были оплачены, но после оприходования товара на склад.
1) как правильно сформировать первоначальную стоимость товара у организации, приобретающей импортный товар и находящейся на упрощенной системе налогообложения (6% от выручки) на приведенном примере, по каким курсам приходовать в данном случае товар и услугу экспедитора?
2) как правильно отразить транспортные и иные расходы по закупке и растамаживании товара в этом случае в БУ и НУ?