Консультации

Вопрос:
Банком заключены договоры срочного банковского вклада на 90 дней с выплатой процентов по ставке 6,94% годовых. В условиях договоров предусмотрена возможность досрочного расторжения вклада с выплатой процентов при досрочном расторжении по следующим ставкам:

Срок досрочного востребования	Ставка, %%
До истечения 30 дней включительно	0,1
От 31 до 60 дней включительно	6,5
От 61 до 90 дней включительно	7,5

Клиент досрочно востребовал вклад через 88 дней. Банк начислил и выплатил проценты за фактическое время пользования денежными средствами по ставке 7,5%.
В соответствии с нормами пп. 2 п.1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов Банка включаются расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 НК РФ. При этом расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами и первоначальной доходности, установленной эмитентом (заимодавцем) в условиях эмиссии (выпуска, договора), но не выше фактической.
Проценты по депозитному договору выплачены Банком при досрочном расторжении по ставке в пределах норм, установленных ст. 269 НК РФ.
Считается ли в этом случае ставка при досрочном расторжении вклада «первоначальной доходностью» и можно ли признать расходом в целях налогообложения сумму процентов, исчисленную по ставке 7,5%, если ставки досрочного расторжения устанавливаются в условиях:
• договора при его заключении;
• дополнительного соглашения к договору.

Вопрос:
Банк собирается заниматься факторингом с юридическими лицами.
Возможно ли в банке изменить порядок уплаты НДС в бюджет, т.е. сделать взаимозачеты по НДС, и какие могут возникнуть проблемы у банка в связи с переходом на такую систему оплаты.

Вопрос:
В случае продажи в России товара российского происхождения импортируемого из Германии в счетах фактурах следует указать:- Страна происхождения Россия и номер ГТД (используемый нами вариант)
- Страна происхождения Россия и прочерк в графе с номером ГТД?

Вопрос:
У нашей организации существует договор с поставщиком, в котором предусмотрена возможность предоставления скидки на приобретенное сырье и материалы при достижении определенного объема. При определении величины скидки учитываются поставки, произведенные с начала года (цена все время уменьшается). Предоставленные скидки учитываются на счете внереализационных доходов.
Уменьшается ли исходящий НДС в учете поставщика с учетом предоставленной скидки?

Вопрос:
Банк в течение 2010 года производил оплату услуг в пользу своих гостей – физических лиц – резидентов Республики N (оформление приглашения, проживание в гостинице, проезд в такси, обслуживание в аэропорту). Никаких денежных выплат в пользу указанных лиц Банком не производилось.
Руководствуясь п.5 статьи 226 НК РФ Банк должен будет до 31.01.2011 года сообщить налогоплательщикам и налоговому органу о невозможности удержать налог и сумме налога. Однако, согласно статье 21 «Другие Доходы» Соглашения об избежании двойного налогообложения между Правительствами РФ и Республики N, все другие доходы резидентов Республики N, не поименованные в предыдущих статьях Соглашения, подлежат налогообложению только на территории Республики N.
1.
Является ли Банк в описанном случае налоговым агентом?
2.
Если да - то какие действия должны будут предпринять «получатели» дохода для опровержения своей задолженности перед российским бюджетом, и какие меры воздействия к ним могут быть применены?
3.
Насколько правомерно требование налоговой инспекции, со ссылкой на п.2 статьи 232 НК РФ, о предоставлении иностранным физическим лицом, помимо подтверждения своего постоянного местонахождения, документа, подтверждающего уплату налога на территории N?
Какие последствия может иметь для физического лица - резидента N непредоставление обоих вышеперечисленных документов?

Вопрос:
Банк приобрел здание в декабре 2009 года и в году произвел затраты по доведению его до состояния, пригодного к эксплуатации. После окончания всех работ Банк 27.12.2010 года поставил здание на баланс (счет 60401). В связи с этим просим ответить на следующие вопросы:
1) имеет ли Банк право принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам и подрядчикам в IV квартале 2010 года;
2) может ли Банк применить в данном случае положение п.4 ст. 170 НК РФ и осуществить постановку здания на баланс с учетом НДС.

Вопрос:
Белорусская фирма занималась ремонтными работами на территории России на сумму 36123 руб, на эту стоимость также начислен НДС 18% на сумму 6502-14 руб. В какой налоговой декларации по НДС отражать вторую операцию?

Вопрос:
По состоянию на 31.12.2010г. у нашей компании имеется переплата в ФСС, образовавшаяся за счет начисленных и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.
По последней информации, полученной нами во время бухгалтерского семинара, проводимого представителями ФСС, мы должны обратиться в фонд , документально подтвердить выплаты пособий, и в этом случае будет произведен возврат переплаты, которая возникла на конец 2010 года.
Однако во время сдачи годовой отчетности за 2010г. в ФСС РФ нам было указано на возникшую переплату и рекомендовано не возвращать, а использовать в 2011 году в зачет, т.е. уменьшать сумму перечисляемых страховых платежей до момента полного использования данной суммы.
Каков порядок возврата/зачета переплаты по страхов/взносам по переплате за 2010г ?

Вопрос:
ПБУ 22, вступившее в силу с отчетности за 2010год, предписывает:
«9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);»
14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
1. Правильно ли мы поняли, что при существенности ошибки за предыдущие годы нужно делать проводки по сч.84? 2. Можно ли отнести к выявленным ошибкам убытки прошлых лет на сч.91.02, сформировавшиеся за счет отражения расходов по документам, датированным 2009годом, но поступившим в организацию в 2010г., после утверждения отчетности?
Или отсутствие документов на дату составления отчетности можно рассматривать как:
«Не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности.» И теперь расходы по таким документам не отражать на сч.91/убытки прошлых лет, а отражать по соответствующим статьям затрат на сч.20,25,26?

Вопрос:
Наша компания заключила договор аренды на железнодорожные вагоны, где мы выступаем в качестве Арендодателя.
Следует ли платить транспортный налог с железнодорожных вагонов, а также кто его должен платить? Тот кто зарегистрировал на себя предмет аренды, либо согласно условий договора.

Вопрос:
Просим дать письменный ответ - возможно ли включение в трудовой договор с генеральным директором дополнительного условия о том, что он обязуется в течение 12 месяцев с момента увольнения не работать в других компаниях, которые являются конкурирующими. Также в течение 12 месяцев бывший ген.директор обязуется не переманивать, не нанимать работников, работавших вместе с ним в прежней компании. А в случае нарушения данных условий, бывший работник обязуется выплатить 1 годовой оклад.
Какими документами это регламентируется?

Вопрос:
В ходе инвентаризации основных средств установлено, что на балансовом счете 60702 «Оборудование к установке» с 28.11.2003 года числится комплекс оборудования по защите информации общей стоимостью 483 600 руб., требующий монтажа. Данное оборудование закреплено за материально-ответственным лицом, ежегодно инвентаризируется, однако не введено в эксплуатацию. Столь длительное нахождение оборудования на данном счете противоречит правилам бухгалтерского учета и экономической сути данного счета.
В результате проверки было установлено, что комплектация оборудования не соответствует паспортным данным, а неполная комплектация оборудования не позволяет проверить его работоспособность. Аппаратура хранилась на складе более 7 лет, что значительно превысило срок хранения, рекомендованный в документации на аналогичную аппаратуру (24 месяца), кроме того, она морально устарела и не отвечает существующим на сегодня требованиям по защите информации.
Прошу разъяснить, как документально оформить решение Банка и отразить в бухгалтерском учете списание со счета 60702 не введенного в эксплуатацию оборудования.

Вопрос:
Банк заключил договор на оказание юридических услуг с адвокатом, зарегистрированным в реестре адвокатов г. Москвы и имеющим удостоверение адвоката, осуществляющим адвокатскую деятельность через адвокатский кабинет. Сумму, причитающуюся за оказанные услуги по условиям договора, банк перечисляет на счет в банке адвокату, а не адвокатскому кабинету.
- является ли Банк налоговым агентом по НДФЛ;
- следует ли начислять страховые взносы на выплаты в пользу адвоката.

Вопрос:
По нашему мнению в бухгалтерском учете валютный аванс подотчетного лица учитывается в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на дату выдачи денежных средств из кассы организации (п.4,5 и 6 ПБУ 3/2006). Дальнейший пересчет в рубли задолженности подотчетного лица не производится (п.7,9 и 10 ПБУ 3/2006)
Но в бухгалтерской программе 1С на конец месяца и на дату утверждения авансового отчета происходит автоматическая переоценка счета 71.
Специалисты, обслуживающие программу 1С утверждают, что программа с валютными авансовыми отчетами ведет себя правильно. И ссылаются на то, что понятия "аванс, задаток, предварительная оплата", используемые в ПБУ 3/2006, применимы с точки зрения Гражданского Кодекса и бухгалтерского учета только к отношениям организации с другими хозяйственными субъектами (поставщиками и покупателями), и не могут применяться в отношении подотчетных лиц.
Просим высказать свое мнение относительно бухгалтерского учета валютных авансов и отчетов подотчетного лица.

Вопрос:
Российская компания ООО имеет задолженность по полученному валютному займу по ставке 13% у иностранной компании (аффилированности нет). Начиная с 2011 года ООО изменила в своей учетной политике способ учета начисленных процентов по заемным средствам на учет по сопоставимым условиям.
Так как у ООО нет других заемных обязательств, компания хочет применить условия сопоставимости у займодавца по выданным займам, получив у займодавца-иностранной компании справку об условиях кредитования по аналогичным договорам в соответствующем налоговом периоде. В этом случае вся сумма начисленных процентов по ставке 13% будет принята в налоговом учете.
Каков риск не признания условия сопоставимости и отнесения в НУ процентов по ставке ЦБ, увеличенной в 0,8 раза (на текущий момент 7,75*0,8 = 6,2%)?

Вопрос:
При строительстве объекта связи мы некоторые стойки мы берем в лизинг. До ввода в эксплуатацию все услуги, связанные с получением разрешения по лизинговым стойкам, отражаются на счете 97 (расходы будущих периодов),
Как правильно производить списание разрешения со счета 97 (расходы будущих периодов) после ввода стойки в эксплуатацию, если разрешение дано на лизинговое оборудование? Т.е. какие даты начала списания расходов и окончания списания расходов проставлять в карточках разрешений? Сроки действия полученного разрешения или сроки взятого в лизинг оборудования?

Вопрос:
Наша компания собирается организовать торговлю с машины физическим и юридическим лицам. Товар будет передаваться с основного склада водителю-продавцу. Водитель-продавец будет продавать товар, оформлять накладные, счета-фактуры, выбивать чек организациям и физическим лицам. Заранее покупатели неизвестны. Остаток по товару водитель-продавец будет возвращать на основной склад. Можно ли устанавливать кассовый аппарат в Автомашину, зарегистрирует ли его ИФНС. На какой адрес регистрируется кассовый аппарат? Есть ли особенности документооборота и отражения в учете продажи с автомашины.
Есть ли особенности документооборота и отражения в учете продажи с автомашины.

Вопрос:
Банк в целях сохранения конфиденциальности по размеру начисленной сотрудникам заработной платы намерен отказаться от ее выплаты по платежной ведомости.
В действующем на сегодняшний день Порядке ведения кассовых операций в РФ (утв. Советом Директоров ЦБР 22.09.1993 г. № 40) в п. 17 содержится формальный запрет на выплату сотрудникам заработной платы расходными ордерами, за исключением разовых выплат в межрасчетный период. Однако, одновременно действует Положение ЦБР от 24.04.2008г. № 318, в котором в п. 5.9. говорится: «Выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется по платежным (расчетно-платежным) ведомостям или по расходным кассовым ордерам 0402009».
В связи с этим просим дать разъяснение может ли банк осуществлять выдачу заработной платы сотрудникам расходными ордерами.
В случае, если, по Вашему мнению, выплата заработной платы не может осуществляться расходными ордерами, может ли банк производить выплату по платежным ведомостям, оформленным на каждого сотрудника.

Вопрос:
В Банк обратился клиент – юридическое лицо с предложением осуществлять на договорной основе зачисление на открытый ему в Банке расчетный счет денежных средств, получаемых им от реализации товаров и услуг, через установленный по его месту нахождения платежный терминал.
Подтверждением внесения денежных средств в платежный терминал Банка клиент предлагает считать чек платежного терминала, а зачисление средств на банковский счет клиента Банку производить на основании реестра платежного терминала. Технические возможности платежного терминала позволяют производить указанные действия.
Просим разъяснить, насколько правомерно с точки зрения действующего банковского законодательства и нормативно-правовых актов по этому вопросу проведение Банком и клиентом указанной операции. Изданы ли по данному вопросу какие – либо письма или разъяснения Банка России?
Если осуществление таких операций допустимо (равно как и недопустимо), просим разъяснить, - по каким основаниям, а также – какие требования должны предъявляться при осуществлении данной операции к оформлению Банком и клиентом первичных учетных документов.

Вопрос:
У нас есть вопрос по оформлению сделки с Казахстаном.
Общие моменты следущие: Наша организация закупает ПО у постащика и перепродает его покупателю в Казахстане для последующей перепродажи конечному пользователю в КЗ.
Есть 5 вариантов:
1) Покупка ПО как товара в РФ у российского поставщика ПО россйиского происхождения и перепродажа в КЗ как товара
2) Покупка ПО как лицензии в РФ у российского поставщика ПО россйиского происхождения и перепродажа в КЗ как товара.
3) Покупка ПО как лицензии в РФ у российского поставщика ПО россйиского происхождения и перепродажа в КЗ как лицензии.
4) Покупка ПО как лицензии в РФ у западного поставщика ПО россйиского происхождения и перепродажа в КЗ как лицензии.
5) Покупка ПО как лицензии в РФ у западного поставщика ПО россйиского происхождения и перепродажа в КЗ как товара.
Нам нужно понять налоговые последствия каждого варианта, и какие документы в рамках таможенного союза нам нужно оформить/запросить у поставщика, какие "операции" предпринять чтобы лицензии превратить в товар.