Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций29.10.2015
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк планирует уступить права требования по просроченному кредиту третьему лицу по договору цессии. При этом в договоре цессии будет указан конкретный вид и размер уступаемых прав требования на дату перехода права собственности, например:
- основной долг - 1000 руб.;
- не уплаченные заемщиком проценты, начисленные по дату перехода права требования - 150 руб.;
- госпошлина, уплаченная Банком за подачу иска о взыскании задолженности по кредитному договору и заявленная к возмещению ответчиком (на момент перехода права требования решение суда о возмещении ответчиком расходов Банка еще не принято, т.к. ответчиком подана апелляционная жалоба) – 200 руб.
В соответствии с условиями договора цессии цена уступаемых прав равна сумме задолженности - 1350 руб. (1000 руб. + 150 руб. + 200 руб.).
В соответствии с учетной политикой, действующей в Банке, госпошлина, уплаченная при подаче иска в суд, в бухгалтерском учете признается возмещаемым расходом и учитывается как дебиторская задолженность. В налоговом учете уплаченная госпошлина также не признается расходом, а в случае принятия судом решения о возмещении Банку госпошлины сумма возмещения не признается доходом.
Вопросы.
1. Можно ли в налоговом учете при уступке прав требования по кредитному договору включить сумму уплаченной госпошлины в размере 200 руб. в состав уступаемого права требования? Или уплаченная госпошлина не входит в стоимость уступаемых Банком прав требований и в налоговом учете должна быть признана расходом на основании пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ?
2. Имело бы значение при определении порядка учета расходов по госпошлине наличие у Банка судебного акта, подтверждающего обязанность ответчика возместить уплаченную Банком сумму госпошлины?
Подробно
Описание ситуации.
Банк планирует уступить права требования по просроченному кредиту третьему лицу по договору цессии. При этом в договоре цессии будет указан конкретный вид и размер уступаемых прав требования на дату перехода права собственности, например:
- основной долг - 1000 руб.;
- не уплаченные заемщиком проценты, начисленные по дату перехода права требования - 150 руб.;
- госпошлина, уплаченная Банком за подачу иска о взыскании задолженности по кредитному договору и заявленная к возмещению ответчиком (на момент перехода права требования решение суда о возмещении ответчиком расходов Банка еще не принято, т.к. ответчиком подана апелляционная жалоба) – 200 руб.
В соответствии с условиями договора цессии цена уступаемых прав равна сумме задолженности - 1350 руб. (1000 руб. + 150 руб. + 200 руб.).
В соответствии с учетной политикой, действующей в Банке, госпошлина, уплаченная при подаче иска в суд, в бухгалтерском учете признается возмещаемым расходом и учитывается как дебиторская задолженность. В налоговом учете уплаченная госпошлина также не признается расходом, а в случае принятия судом решения о возмещении Банку госпошлины сумма возмещения не признается доходом.
Вопросы.
1. Можно ли в налоговом учете при уступке прав требования по кредитному договору включить сумму уплаченной госпошлины в размере 200 руб. в состав уступаемого права требования? Или уплаченная госпошлина не входит в стоимость уступаемых Банком прав требований и в налоговом учете должна быть признана расходом на основании пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ?
2. Имело бы значение при определении порядка учета расходов по госпошлине наличие у Банка судебного акта, подтверждающего обязанность ответчика возместить уплаченную Банком сумму госпошлины?
28.10.2015
Вопрос:
Банк просит дать разъяснения по заполнению в форме 115 Раздела 3 «Информация по сгруппированным в портфели однородным требованиям и ссудам, предоставленным физическим лицам».
Описание ситуации.
У Банка имеются требования к физическим лицам по несанкционированному техническому овердрафту, которые отражены на балансовом счете 30233 и объединены в портфель однородных требований.
Правильно ли мы понимаем, что такие требования подлежат отражению в Разделе 3 в строке 3 «Задолженность по однородным требованиям, сгруппированным в портфели, всего» и, например, в строке 3.5, если требования, сгруппированные в портфель, относятся к 5-й категории качества?
Подробно
Банк просит дать разъяснения по заполнению в форме 115 Раздела 3 «Информация по сгруппированным в портфели однородным требованиям и ссудам, предоставленным физическим лицам».
Описание ситуации.
У Банка имеются требования к физическим лицам по несанкционированному техническому овердрафту, которые отражены на балансовом счете 30233 и объединены в портфель однородных требований.
Правильно ли мы понимаем, что такие требования подлежат отражению в Разделе 3 в строке 3 «Задолженность по однородным требованиям, сгруппированным в портфели, всего» и, например, в строке 3.5, если требования, сгруппированные в портфель, относятся к 5-й категории качества?
28.10.2015
Вопрос:
Компания предполагает перейти на ОСНО.
Товар ввозился на оптовый склад с таможенного союза (Белоруссия).
При ввозе товара платили НДС и соответственно оформляли Заявление о ввозе.
1. Можем ли мы взять в зачет НДС по оставшимся на складе товарам, приобретенным на УСН?
2. Каким образом оформлять Книгу покупок, если мы продаем товар частично из разных партий товара (разные Заявления о ввозе)?
Подробно
Компания предполагает перейти на ОСНО.
Товар ввозился на оптовый склад с таможенного союза (Белоруссия).
При ввозе товара платили НДС и соответственно оформляли Заявление о ввозе.
1. Можем ли мы взять в зачет НДС по оставшимся на складе товарам, приобретенным на УСН?
2. Каким образом оформлять Книгу покупок, если мы продаем товар частично из разных партий товара (разные Заявления о ввозе)?
27.10.2015
Вопрос:
Банк по договору уступки права требования долга продал долг, возникший по кредитному договору, по которому срок исполнения обязательств еще не наступил. Уступка права требования долга осуществлена с убытком. Согласно положениям пункта 1 статьи 279 НК РФ и Учетной политики Банка, размер убытка для целей налогообложения определяется исходя из максимальной ставки процента, установленной для соответствующего вида валюты пунктом 1.2 статьи 269 НК РФ. С учетом вышеуказанного ограничения убыток от уступки права требования долга для целей налогообложения признается не в полном объеме. Пунктом 1.3 Положения № 409-П предусмотрено, что временные разницы определяются как разница между остатками на активных (пассивных) балансовых счетах и их налоговой базой, учитываемой при расчете налога на прибыль в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах.
1. Возникают ли налогооблагаемые временные разницы вследствие различия в порядке учета убытка по сделке уступки прав требования для целей бухгалтерского учета и для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль?
2. Каким образом Банку следует отразить временные разницы (при их наличии) в ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов в вышеуказанной ситуации?
Подробно
Банк по договору уступки права требования долга продал долг, возникший по кредитному договору, по которому срок исполнения обязательств еще не наступил. Уступка права требования долга осуществлена с убытком. Согласно положениям пункта 1 статьи 279 НК РФ и Учетной политики Банка, размер убытка для целей налогообложения определяется исходя из максимальной ставки процента, установленной для соответствующего вида валюты пунктом 1.2 статьи 269 НК РФ. С учетом вышеуказанного ограничения убыток от уступки права требования долга для целей налогообложения признается не в полном объеме. Пунктом 1.3 Положения № 409-П предусмотрено, что временные разницы определяются как разница между остатками на активных (пассивных) балансовых счетах и их налоговой базой, учитываемой при расчете налога на прибыль в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах.
1. Возникают ли налогооблагаемые временные разницы вследствие различия в порядке учета убытка по сделке уступки прав требования для целей бухгалтерского учета и для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль?
2. Каким образом Банку следует отразить временные разницы (при их наличии) в ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов в вышеуказанной ситуации?
27.10.2015
Вопрос:
Просим дать разъяснение по порядку восстановления списанного товарного знака по описанной ситуации. Если такая возможность есть, то какие негативные последствия могут возникнуть в бухгалтерском и налоговом учете.
Какими первичными документами и на основании какого решения может быть подтверждена стоимость при восстановлении товарного знака? Прошу прокомментировать с указанием бухгалтерских проводок.
В 2014 г. произошла реорганизация ДЗО Компании путем присоединения к Компании на основе универсального правопреемства. В ходе присоединения из учета ДЗО был списан товарный знак, правообладателем которого оно являлось, при этом срок действия регистрации товарного знака к моменту списания не истек. В передаточный акт между ДЗО и Компанией данный товарный знак не вошел. В настоящее время в связи с решением об использовании этого товарного знака в производственной деятельности рассматривается вопрос о восстановлении его в бухгалтерском учете Компании.
Подробно
Просим дать разъяснение по порядку восстановления списанного товарного знака по описанной ситуации. Если такая возможность есть, то какие негативные последствия могут возникнуть в бухгалтерском и налоговом учете.
Какими первичными документами и на основании какого решения может быть подтверждена стоимость при восстановлении товарного знака? Прошу прокомментировать с указанием бухгалтерских проводок.
В 2014 г. произошла реорганизация ДЗО Компании путем присоединения к Компании на основе универсального правопреемства. В ходе присоединения из учета ДЗО был списан товарный знак, правообладателем которого оно являлось, при этом срок действия регистрации товарного знака к моменту списания не истек. В передаточный акт между ДЗО и Компанией данный товарный знак не вошел. В настоящее время в связи с решением об использовании этого товарного знака в производственной деятельности рассматривается вопрос о восстановлении его в бухгалтерском учете Компании.
26.10.2015
Вопрос:
В Банке при расторжении трудового договора по соглашению сторон на основании пункта 1 части первой статьи 77 Трудового Кодекса РФ сотруднику выплачивается компенсационная выплата в виде фиксированной суммы. Просим пояснить, облагается ли данная выплата в соответствии п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ страховыми взносами в пенсионный фонд, в фонд медицинского и социального страхования.
Подробно
В Банке при расторжении трудового договора по соглашению сторон на основании пункта 1 части первой статьи 77 Трудового Кодекса РФ сотруднику выплачивается компенсационная выплата в виде фиксированной суммы. Просим пояснить, облагается ли данная выплата в соответствии п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ страховыми взносами в пенсионный фонд, в фонд медицинского и социального страхования.
26.10.2015
Вопрос:
Лизингодатель заключил Договор лизинга и передал имущество в лизинг лизингополучателю. Лизингополучатель перестал оплачивать лизинговые платежи, образовалась дебиторская задолженность. Договор лизинга был расторгнут. На момент расторжения имущество не было изъято.
Лизингодатель обратился в суд.
Требования лизингодателя были удовлетворены в полном объеме. И на основании Решения суда, лизингополучатель обязан возместить лизингодателю, в том числе, суммы арендных платежей за период пользования предметом лизинга с даты расторжения Договора лизинга по дату подачи искового заявления.
Просим ответить на вопросы:
1. В каких налоговых периодах нужно отражать в доходах признанные решением АС суммы за пользование предметом лизинга?
2. Нужно ли выделать НДС к уплате по данным арендным платежам?
Подробно
Лизингодатель заключил Договор лизинга и передал имущество в лизинг лизингополучателю. Лизингополучатель перестал оплачивать лизинговые платежи, образовалась дебиторская задолженность. Договор лизинга был расторгнут. На момент расторжения имущество не было изъято.
Лизингодатель обратился в суд.
Требования лизингодателя были удовлетворены в полном объеме. И на основании Решения суда, лизингополучатель обязан возместить лизингодателю, в том числе, суммы арендных платежей за период пользования предметом лизинга с даты расторжения Договора лизинга по дату подачи искового заявления.
Просим ответить на вопросы:
1. В каких налоговых периодах нужно отражать в доходах признанные решением АС суммы за пользование предметом лизинга?
2. Нужно ли выделать НДС к уплате по данным арендным платежам?
23.10.2015
Вопрос:
Участниками ООО – являются:
- физическое лицо – 20%;
- юридическое лицо – 80%.
Физическое лицо вышло из состава участников. Ему была выплачена действительная стоимость его доли, которая выше номинальной.
Вопросы:
1. Как отразить в бухгалтерском учете выход участника из ООО с последующей выплатой ему действительной стоимости доли?
2. Нужно ли удерживать НДФЛ со стоимости выплаченной доли?
3. Если распределить долю второму участнику – юридическому лицу, возникнет ли доход у этого участника, подлежащий налогообложению?
Подробно
Участниками ООО – являются:
- физическое лицо – 20%;
- юридическое лицо – 80%.
Физическое лицо вышло из состава участников. Ему была выплачена действительная стоимость его доли, которая выше номинальной.
Вопросы:
1. Как отразить в бухгалтерском учете выход участника из ООО с последующей выплатой ему действительной стоимости доли?
2. Нужно ли удерживать НДФЛ со стоимости выплаченной доли?
3. Если распределить долю второму участнику – юридическому лицу, возникнет ли доход у этого участника, подлежащий налогообложению?
23.10.2015
Вопрос:
Банк предоставил коммерческий кредит, обеспечением по которому является гарантия Иностранного банка, зарегистрированного на территории республики Беларусь. Иностранный банк имеет рейтинг, присвоенный международным рейтинговым агентством S&P, на уровне «В-». Вправе ли Банк признать гарантию Иностранного банка обеспечением 2 категории качества на основании п. 6.3.2. Положения № 254-П на основании отнесения Иностранного банка к лицам, перечисленным в абз. 5 п.3.6.1 Положения № 254-П?
Подробно
Банк предоставил коммерческий кредит, обеспечением по которому является гарантия Иностранного банка, зарегистрированного на территории республики Беларусь. Иностранный банк имеет рейтинг, присвоенный международным рейтинговым агентством S&P, на уровне «В-». Вправе ли Банк признать гарантию Иностранного банка обеспечением 2 категории качества на основании п. 6.3.2. Положения № 254-П на основании отнесения Иностранного банка к лицам, перечисленным в абз. 5 п.3.6.1 Положения № 254-П?
22.10.2015
Вопрос:
Просим пояснить какие документы должен предоставить работник, чтобы использовать отпуск по уходу за ребенком-инвалидом.
Сотрудник - гражданин РФ, дочь - также гражданин РФ, но проживает с матерью на Украине, у нее там вид на жительство и регистрация по месту жительства тоже на Украине.
Мы исходили из процедуры, которая во вложении. Т.е мы требуем справку по форме Минздравсоцразвития, которую сотрудник предоставить естественно не может - у него есть справка, которую они получили на Украине - см. во вложении. Может нам достаточно нотариально заверенной апостиль украинской справки? Или все-таки требуется справка выданная на территории РФ?
Подробно
Просим пояснить какие документы должен предоставить работник, чтобы использовать отпуск по уходу за ребенком-инвалидом.
Сотрудник - гражданин РФ, дочь - также гражданин РФ, но проживает с матерью на Украине, у нее там вид на жительство и регистрация по месту жительства тоже на Украине.
Мы исходили из процедуры, которая во вложении. Т.е мы требуем справку по форме Минздравсоцразвития, которую сотрудник предоставить естественно не может - у него есть справка, которую они получили на Украине - см. во вложении. Может нам достаточно нотариально заверенной апостиль украинской справки? Или все-таки требуется справка выданная на территории РФ?
22.10.2015
Вопрос:
На балансовом счете № 502 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи» Банком учитываются облигации, рыночная стоимость которых может быть надежно определена, т.к. они торгуются на ПАО Московская биржа и переоцениваются по средневзвешенной цене на постоянной основе по получении брокерских отчётов и на конец месяца соответственно (далее Облигации).
По состоянию на последнюю отчетную дату указанные облигации признаны обесцененными. В соответствии с п. 5.8. Приложения 10 к Положению № 385-П Банк переносит сложившуюся на последнюю отчетную дату отрицательную переоценку в состав расходов бухгалтерской записью Дт 70606 Кт 10605.
В каком порядке в дальнейшем отражается в бухгалтерском учете Банка переоценка облигаций, признанных обесцененными?
Подробно
На балансовом счете № 502 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи» Банком учитываются облигации, рыночная стоимость которых может быть надежно определена, т.к. они торгуются на ПАО Московская биржа и переоцениваются по средневзвешенной цене на постоянной основе по получении брокерских отчётов и на конец месяца соответственно (далее Облигации).
По состоянию на последнюю отчетную дату указанные облигации признаны обесцененными. В соответствии с п. 5.8. Приложения 10 к Положению № 385-П Банк переносит сложившуюся на последнюю отчетную дату отрицательную переоценку в состав расходов бухгалтерской записью Дт 70606 Кт 10605.
В каком порядке в дальнейшем отражается в бухгалтерском учете Банка переоценка облигаций, признанных обесцененными?
21.10.2015
Вопрос:
Банк заключил договор с клиентом юридическим лицом (заказчик) по приему платежей от физических лиц в наличной форме в пользу Заказчика за оформление и выдачу виз в Иностранное государство. В кассу Банка поступают денежные средства от физического лица для осуществления перевода без открытия счета на б/счет 40911. На основании заявления физического лица осуществляется перевод – Дт 40911 – Кт 40702 (счет открыт в нашем Банке). Может возникнуть ситуация, когда физическому лицу по каким-либо причинам виза не выдается, организация перечисляет платежным поручением денежные средства в Банк, и Банк выдает из кассы возвращенные денежные средства.
Может ли Банк в данном случае использовать б. сч. 40905 «Невыплаченные переводы» и отразить данную операцию следующей бухгалтерской записью: Дт 40702 Кт 40905?
Подробно
Банк заключил договор с клиентом юридическим лицом (заказчик) по приему платежей от физических лиц в наличной форме в пользу Заказчика за оформление и выдачу виз в Иностранное государство. В кассу Банка поступают денежные средства от физического лица для осуществления перевода без открытия счета на б/счет 40911. На основании заявления физического лица осуществляется перевод – Дт 40911 – Кт 40702 (счет открыт в нашем Банке). Может возникнуть ситуация, когда физическому лицу по каким-либо причинам виза не выдается, организация перечисляет платежным поручением денежные средства в Банк, и Банк выдает из кассы возвращенные денежные средства.
Может ли Банк в данном случае использовать б. сч. 40905 «Невыплаченные переводы» и отразить данную операцию следующей бухгалтерской записью: Дт 40702 Кт 40905?
21.10.2015
Вопрос:
На данный момент при возврате товара от покупателя в связи с тем, что они не могут реализовать товар, мы данную операцию отражаем как обратную покупку.
Существует ли возможность отражать данную операцию как возврат с корректировкой реализации (сторно выручки) при условии, что право собственности уже перешло к покупателю? При условии что это не брак и не корректировка кол-ва или суммы.
Нам необходимо знать, можем ли мы сделать -сторно выручки- и какие документы нам нужны от покупателя, чтобы принять в зачет НДС?
Подробно
На данный момент при возврате товара от покупателя в связи с тем, что они не могут реализовать товар, мы данную операцию отражаем как обратную покупку.
Существует ли возможность отражать данную операцию как возврат с корректировкой реализации (сторно выручки) при условии, что право собственности уже перешло к покупателю? При условии что это не брак и не корректировка кол-ва или суммы.
Нам необходимо знать, можем ли мы сделать -сторно выручки- и какие документы нам нужны от покупателя, чтобы принять в зачет НДС?
20.10.2015
Вопрос:
Считается ли нарушением: проводить выплату заработной платы иностранным сотрудникам (со всеми заключены трудовые договора, некоторые имеют двойное гражданство) через кассу предприятия в рублях РФ? Трудовыми договорами с иностранными сотрудниками предусмотрена выплата заработной платы в рублях. Как правильно поступать руководству компании, чтобы избежать штрафов со стороны проверяющих?
Подробно
Считается ли нарушением: проводить выплату заработной платы иностранным сотрудникам (со всеми заключены трудовые договора, некоторые имеют двойное гражданство) через кассу предприятия в рублях РФ? Трудовыми договорами с иностранными сотрудниками предусмотрена выплата заработной платы в рублях. Как правильно поступать руководству компании, чтобы избежать штрафов со стороны проверяющих?
19.10.2015
Вопрос:
Мы размещали рекламу на телевидении про агентскому договору.
В числе подтверждающих оказание услуг документов Агент предоставил копии документов от Субагента, и эфирные справки от всех телеканалов, по которым шла реклама.
Мы попросили оформить эти справки в общем виде, за подписями Агента и Субагента.
Правомерным ли будет с нашей стороны запрос у Агента копий документов по всей цепочке, подтверждающих поручение Субагентом конкретным телеканалам это размещение? И существуют ли налоговые риски для нас в случае отказа?
Подробно
Мы размещали рекламу на телевидении про агентскому договору.
В числе подтверждающих оказание услуг документов Агент предоставил копии документов от Субагента, и эфирные справки от всех телеканалов, по которым шла реклама.
Мы попросили оформить эти справки в общем виде, за подписями Агента и Субагента.
Правомерным ли будет с нашей стороны запрос у Агента копий документов по всей цепочке, подтверждающих поручение Субагентом конкретным телеканалам это размещение? И существуют ли налоговые риски для нас в случае отказа?
16.10.2015
Вопрос:
Организация имеет автомобили в лизинге. Согласно договора лизинга лизингополучатель самостоятельно несет расходы по страхованию, в т.ч. по КАСКО.
Сам полис покупается лизинговой компанией, после чего предъявляется к возмещению лизингополучателем.
Должна ли в этом случае лизинговая компания предоставить организации для возмещения первичный документ (акт ОУ, отчет и т.п.) или же достаточно счета на оплату и копии полиса?
Какова Ваша позиция?
Подробно
Организация имеет автомобили в лизинге. Согласно договора лизинга лизингополучатель самостоятельно несет расходы по страхованию, в т.ч. по КАСКО.
Сам полис покупается лизинговой компанией, после чего предъявляется к возмещению лизингополучателем.
Должна ли в этом случае лизинговая компания предоставить организации для возмещения первичный документ (акт ОУ, отчет и т.п.) или же достаточно счета на оплату и копии полиса?
Какова Ваша позиция?
15.10.2015
Вопрос:
Организация в качестве благотворительной помощи передала материальные ценности в детский дом (телевизоры в комнаты отдыха), а также проводила рекламную акцию путем раздачи рекламной продукции в виде товара стоимостью менее 100 руб.
Часть ТМЦ приобреталась в прошлых периодах, начиная с 2010 года, часть – в налоговом периоде (квартал), в котором осуществлялась операции, не являющиеся объектом обложения НДС в связи с применением льготы, предусмотренной подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ и подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Доля расходов, относящихся к необлагаемым операциям, осуществленным в рассматриваемом периоде, не превысила 5% величины общих совокупных расходов организации.
Вопрос:
Вправе ли организация принять к вычету в отчетном периоде весь НДС в общеустановленном порядке, согласно абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ и не восстанавливать НДС по ТМЦ, приобретенным в прошлых периодах и используемых в необлагаемых НДС операциях в отчетном периоде, применяя п. 3 статьи 170 НК РФ в системной связи с п. 4 статьи 170 НК РФ?
В случае, если НДС необходимо восстановить, существует ли ограничение по сроку давности принятия к учету и отражения вычетов «входного» НДС по ТМЦ для целей восстановления? Будут ли учитываться суммы восстановленного НДС в составе расходов организации в целях налогообложения прибыли?
Подробно
Организация в качестве благотворительной помощи передала материальные ценности в детский дом (телевизоры в комнаты отдыха), а также проводила рекламную акцию путем раздачи рекламной продукции в виде товара стоимостью менее 100 руб.
Часть ТМЦ приобреталась в прошлых периодах, начиная с 2010 года, часть – в налоговом периоде (квартал), в котором осуществлялась операции, не являющиеся объектом обложения НДС в связи с применением льготы, предусмотренной подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ и подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Доля расходов, относящихся к необлагаемым операциям, осуществленным в рассматриваемом периоде, не превысила 5% величины общих совокупных расходов организации.
Вопрос:
Вправе ли организация принять к вычету в отчетном периоде весь НДС в общеустановленном порядке, согласно абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ и не восстанавливать НДС по ТМЦ, приобретенным в прошлых периодах и используемых в необлагаемых НДС операциях в отчетном периоде, применяя п. 3 статьи 170 НК РФ в системной связи с п. 4 статьи 170 НК РФ?
В случае, если НДС необходимо восстановить, существует ли ограничение по сроку давности принятия к учету и отражения вычетов «входного» НДС по ТМЦ для целей восстановления? Будут ли учитываться суммы восстановленного НДС в составе расходов организации в целях налогообложения прибыли?
14.10.2015
Вопрос:
Компания (лицензиат) УСН 6% заключает лицензионный договор с правообладателем (лицензиар), действующим в соответствии с законодательством Великого Герцогства Люксембург на право пользования товарным знаком в РФ.
Лицензиар предоставляет Лицензиату лицензию на пользование товарным знаком за вознаграждение, которое составляет 100000 (Сто тысяч) рублей ежемесячно.
Каков порядок налогообложения в данном случае? Не являемся ли мы налоговыми агентами?
Подробно
Компания (лицензиат) УСН 6% заключает лицензионный договор с правообладателем (лицензиар), действующим в соответствии с законодательством Великого Герцогства Люксембург на право пользования товарным знаком в РФ.
Лицензиар предоставляет Лицензиату лицензию на пользование товарным знаком за вознаграждение, которое составляет 100000 (Сто тысяч) рублей ежемесячно.
Каков порядок налогообложения в данном случае? Не являемся ли мы налоговыми агентами?
13.10.2015
Вопрос:
Нашей Организацией был уплачен аванс Исполнителю в счет оказания услуг.
Мы планируем следующие операции:
1. Новировать долг по договору оказания услуг в заемное обязательство (беспроцентное, на длительный срок).
2. В последствие по договору цессии будет проведена уступка права (требования) по этому займу третьему лицу.
Вопросы:
1. Обязана ли наша организация восстановить НДС с аванса после вступления в силу договора о новации обязательства?
2. Какие налоговые и иные риски могут возникнуть у нашей организации в результате осуществления указанных операций?
Подробно
Нашей Организацией был уплачен аванс Исполнителю в счет оказания услуг.
Мы планируем следующие операции:
1. Новировать долг по договору оказания услуг в заемное обязательство (беспроцентное, на длительный срок).
2. В последствие по договору цессии будет проведена уступка права (требования) по этому займу третьему лицу.
Вопросы:
1. Обязана ли наша организация восстановить НДС с аванса после вступления в силу договора о новации обязательства?
2. Какие налоговые и иные риски могут возникнуть у нашей организации в результате осуществления указанных операций?
12.10.2015
Вопрос:
В Рекомендациях Минфина России аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам, по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2014 год (Письмо от 06.02.2015 г. № 07-04-06/5027), указано, что если договором предусмотрено предоставление продавцом покупателю (заказчику) скидки, то покупатель (заказчик) признает расходы по такому договору в сумме за вычетом предусмотренной договором при соблюдении им определенных договором условий, то продавец признает выручку по такому договору в сумме за вычетом предусмотренной договором скидки. При этом учитываются все скидки, независимо от формы предоставления их (возврат денежных средств покупателю, бесплатное предоставление товара, др.)
Ценообразование организаций дистрибьюторов построено таким образом, что все организации имеют равные условия по ценам закупки и только при выполнении определенных обязательств фирмы-производители или фирмы-поставщики лекарственных средств имеют возможность поощрить покупателя – поощрение оформляется предоставленной премией или кредит-нотой, которая не участвует в ценообразовании.
Во всех Договорах отдельными Дополнительными соглашениями прописано условие премирования – поощрения покупателя Написана фраза «предоставленная премия не является элементом ценообразования, первоначальные документы не корректируются, цена товара не меняется».
Прошу Вас высказать мнение Вашей организации по вопросу учета премий ( бонусов) от поставщиков.
Вариант учета 1.Сумма предоставленной поставщиком премии (бонуса) включается в состав прочих доходов (п. п. 7, 10.6, 16 ПБУ 9/99)
Согласно ст. ст. 421 и 422 ГК РФ в договор могут быть включены любые условия, не противоречащие закону или иным правовым актам. Поэтому при составлении договора поставки стороны вправе предусмотреть выплату премии покупателю за выполнение тех или иных условий (например, объема закупок, их стоимости и т.п.). Премия может выплачиваться как деньгами, так и иным имуществом (например, путем предоставления части товара без оплаты)
Вариант учета 2. Согласно п.6 ПБУ 10/99 «Расходы организации» расходы определяются с учетом всех скидок, предоставленных организации согласно договору.
Подробно
В Рекомендациях Минфина России аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам, по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2014 год (Письмо от 06.02.2015 г. № 07-04-06/5027), указано, что если договором предусмотрено предоставление продавцом покупателю (заказчику) скидки, то покупатель (заказчик) признает расходы по такому договору в сумме за вычетом предусмотренной договором при соблюдении им определенных договором условий, то продавец признает выручку по такому договору в сумме за вычетом предусмотренной договором скидки. При этом учитываются все скидки, независимо от формы предоставления их (возврат денежных средств покупателю, бесплатное предоставление товара, др.)
Ценообразование организаций дистрибьюторов построено таким образом, что все организации имеют равные условия по ценам закупки и только при выполнении определенных обязательств фирмы-производители или фирмы-поставщики лекарственных средств имеют возможность поощрить покупателя – поощрение оформляется предоставленной премией или кредит-нотой, которая не участвует в ценообразовании.
Во всех Договорах отдельными Дополнительными соглашениями прописано условие премирования – поощрения покупателя Написана фраза «предоставленная премия не является элементом ценообразования, первоначальные документы не корректируются, цена товара не меняется».
Прошу Вас высказать мнение Вашей организации по вопросу учета премий ( бонусов) от поставщиков.
Вариант учета 1.Сумма предоставленной поставщиком премии (бонуса) включается в состав прочих доходов (п. п. 7, 10.6, 16 ПБУ 9/99)
Согласно ст. ст. 421 и 422 ГК РФ в договор могут быть включены любые условия, не противоречащие закону или иным правовым актам. Поэтому при составлении договора поставки стороны вправе предусмотреть выплату премии покупателю за выполнение тех или иных условий (например, объема закупок, их стоимости и т.п.). Премия может выплачиваться как деньгами, так и иным имуществом (например, путем предоставления части товара без оплаты)
Вариант учета 2. Согласно п.6 ПБУ 10/99 «Расходы организации» расходы определяются с учетом всех скидок, предоставленных организации согласно договору.
09.10.2015
Вопрос:
Возникает ли объект налогообложения НДС в момент передачи имущества по договору лизинга лизингополучателю, если договор лизинга заключен на следующих условиях:
- предмет лизина учитывается на балансе лизингополучателя;
- договоры лизинга заключены сроком от 3-х до 5-ти лет;
- предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга при условии оплаты всех лизинговых платежей, предусмотренных договором?
Подробно
Возникает ли объект налогообложения НДС в момент передачи имущества по договору лизинга лизингополучателю, если договор лизинга заключен на следующих условиях:
- предмет лизина учитывается на балансе лизингополучателя;
- договоры лизинга заключены сроком от 3-х до 5-ти лет;
- предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга при условии оплаты всех лизинговых платежей, предусмотренных договором?
09.10.2015
Вопрос:
Банк предполагает заключать фьючерсные контракты, обращающиеся на биржах иностранных государств. Вариационная маржа по фьючерсным контрактам рассчитывается иностранной биржей ежедневно, отражается в отчете биржи, но при этом зачисление (списание) денежных средств в виде причитающейся к получению (списанию) вариационной маржи биржей производится со следующей периодичностью:
- в дату исполнения сделки встречной сделкой (закрытие позиции);
- в дату экспирации контракта.
То есть, если Банк приобретает фьючерс на покупку и в течение, например, недели не осуществляет сделки с фьючерсами, то в отчетах биржи за каждый торговый день будет отражаться сумма вариационной маржи (переоценка позиции) по контракту, но движения денежных средств по счетам производиться не будет.
Согласно пункту 4 статьи 301 НК РФ под вариационной маржей понимается сумма денежных средств, рассчитываемая организатором торговли или клиринговой организацией и уплачиваемая (получаемая) участниками срочных сделок в соответствии с установленными организаторами торговли и (или) клиринговыми организациями правилами.
Согласно пунктам 1 и 2 статья 302 НК РФ доходами и расходами налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, полученными (понесенными) в налоговом (отчетном) периоде, признаются:
- сумма вариационной маржи, причитающейся к получению налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода;
- сумма вариационной маржи, подлежащая уплате налогоплательщиком в течение налогового (отчетного) периода.
В связи с вышеизложенным просим разъяснить, следует ли Банку включать в налоговую базу по налогу на прибыль сумму вариационной маржи, фактически получаемую (уплачиваемую), а также сумму вариационной маржи, подлежащую получению (уплате) на конец отчетного (налогового) периода, подтвержденную отчетом иностранной биржи, но расчеты по которой иностранной биржей не произведены?
Подробно
Банк предполагает заключать фьючерсные контракты, обращающиеся на биржах иностранных государств. Вариационная маржа по фьючерсным контрактам рассчитывается иностранной биржей ежедневно, отражается в отчете биржи, но при этом зачисление (списание) денежных средств в виде причитающейся к получению (списанию) вариационной маржи биржей производится со следующей периодичностью:
- в дату исполнения сделки встречной сделкой (закрытие позиции);
- в дату экспирации контракта.
То есть, если Банк приобретает фьючерс на покупку и в течение, например, недели не осуществляет сделки с фьючерсами, то в отчетах биржи за каждый торговый день будет отражаться сумма вариационной маржи (переоценка позиции) по контракту, но движения денежных средств по счетам производиться не будет.
Согласно пункту 4 статьи 301 НК РФ под вариационной маржей понимается сумма денежных средств, рассчитываемая организатором торговли или клиринговой организацией и уплачиваемая (получаемая) участниками срочных сделок в соответствии с установленными организаторами торговли и (или) клиринговыми организациями правилами.
Согласно пунктам 1 и 2 статья 302 НК РФ доходами и расходами налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, полученными (понесенными) в налоговом (отчетном) периоде, признаются:
- сумма вариационной маржи, причитающейся к получению налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода;
- сумма вариационной маржи, подлежащая уплате налогоплательщиком в течение налогового (отчетного) периода.
В связи с вышеизложенным просим разъяснить, следует ли Банку включать в налоговую базу по налогу на прибыль сумму вариационной маржи, фактически получаемую (уплачиваемую), а также сумму вариационной маржи, подлежащую получению (уплате) на конец отчетного (налогового) периода, подтвержденную отчетом иностранной биржи, но расчеты по которой иностранной биржей не произведены?
08.10.2015
Вопрос:
Банк просит консультантов высказать мнение по вопросу возможности закрытия счетов клиентов – юридических лиц, которые ликвидированы, но по счетам которых имеется приостановление налоговой по осуществлению операций.
Согласно статье http://www.audit-it.ru/news/account/402642.html Минфин РФ предлагает банкам обращаться в налоговые органы и решить этот вопрос. Однако, на практике налоговые инспекции не отвечают на письма-запросы банков по отмене решений по приостановлению операций по счетам клиентов – ликвидированных юридических лиц.
Подробно
Банк просит консультантов высказать мнение по вопросу возможности закрытия счетов клиентов – юридических лиц, которые ликвидированы, но по счетам которых имеется приостановление налоговой по осуществлению операций.
Согласно статье http://www.audit-it.ru/news/account/402642.html Минфин РФ предлагает банкам обращаться в налоговые органы и решить этот вопрос. Однако, на практике налоговые инспекции не отвечают на письма-запросы банков по отмене решений по приостановлению операций по счетам клиентов – ликвидированных юридических лиц.
08.10.2015
Вопрос:
Может ли вести бизнес ООО через индивидуального предпринимателя без назначения генерального директора?
Подробно
Может ли вести бизнес ООО через индивидуального предпринимателя без назначения генерального директора?
07.10.2015
Вопрос:
ЗАО несет расходы по оплате услуг арбитражных управляющих. При этом, Общество во всех делах о банкротстве является заявителем и не является единственным кредитором.
1. Правильно ли учитывать оплату расходов АУ на счетах расчетов до момента получения информации о том, что средств от продажи имущества банкротов не хватит, чтобы покрыть затраты АУ?
2. Какие документы необходимы признания расходов в налоговом учете?
3. Вправе ли Общество признать любые расходы АУ (при предъявлении документов) или есть ограничения?
Правильно ли учитывать оплату расходов АУ на счетах расчетов до момента получения информации о том, что средств от продажи имущества банкротов не хватит, чтобы покрыть затраты АУ?
Какие документы необходимы признания расходов в налоговом учете?
Подробно
ЗАО несет расходы по оплате услуг арбитражных управляющих. При этом, Общество во всех делах о банкротстве является заявителем и не является единственным кредитором.
1. Правильно ли учитывать оплату расходов АУ на счетах расчетов до момента получения информации о том, что средств от продажи имущества банкротов не хватит, чтобы покрыть затраты АУ?
2. Какие документы необходимы признания расходов в налоговом учете?
3. Вправе ли Общество признать любые расходы АУ (при предъявлении документов) или есть ограничения?
Правильно ли учитывать оплату расходов АУ на счетах расчетов до момента получения информации о том, что средств от продажи имущества банкротов не хватит, чтобы покрыть затраты АУ?
Какие документы необходимы признания расходов в налоговом учете?
06.10.2015
Вопрос:
ИП - пенсионер оказывает бухгалтерские услуги, доход составляет 100 тыс. рублей в месяц. УСН 6%.
Является ли он плательщиком страховых взносов в ПФР?
Подробно
ИП - пенсионер оказывает бухгалтерские услуги, доход составляет 100 тыс. рублей в месяц. УСН 6%.
Является ли он плательщиком страховых взносов в ПФР?
05.10.2015
Вопрос:
В нашей компании среднесписочная численность более 800 чел, создана кадровая служба. Может ли оформлением книг учета трудовых книжек (приходно-расходная книга), заниматься специалист отдела кадров(не сотрудник бухгалтерии), который назначен приказом по предприятию ответственным лицом за ведение, учет и хранение бланков, вкладышей в трудовые книжки?
Приказом по предприятию трудовые книжки передаются сотрудникам безвозмездно, с начислением с их стоимости ПНО.
Подробно
В нашей компании среднесписочная численность более 800 чел, создана кадровая служба. Может ли оформлением книг учета трудовых книжек (приходно-расходная книга), заниматься специалист отдела кадров(не сотрудник бухгалтерии), который назначен приказом по предприятию ответственным лицом за ведение, учет и хранение бланков, вкладышей в трудовые книжки?
Приказом по предприятию трудовые книжки передаются сотрудникам безвозмездно, с начислением с их стоимости ПНО.
02.10.2015
Вопрос:
24.09.15 подписан договор купли-продажи воздушного судна (мы продавец).
28.09.15 будет подписан акт приема- передачи, самолет передан покупателю.
Далее 30.09.15 будут поданы документы в Росавиацию для регистрации перехода права собственности.
Переход права собственности должен быть оформлен в течении 20 дней с момента подачи документов.
Каким числом будет отражена продажа самолета у нашей организации (выставлен сф, акт ос-1) и начислена выручка по БУ и НУ?
Подробно
24.09.15 подписан договор купли-продажи воздушного судна (мы продавец).
28.09.15 будет подписан акт приема- передачи, самолет передан покупателю.
Далее 30.09.15 будут поданы документы в Росавиацию для регистрации перехода права собственности.
Переход права собственности должен быть оформлен в течении 20 дней с момента подачи документов.
Каким числом будет отражена продажа самолета у нашей организации (выставлен сф, акт ос-1) и начислена выручка по БУ и НУ?
01.10.2015
Вопрос:
В Банке имеются банковские счета компаний-нерезидентов, открытые в 1999г., на которых имеются остатки денежных средств, последние операции по этим счетам проводились в 1999г. В соответствие со ст. 859 ГК РФ Банк направит Клиентам письменные уведомления о расторжении договора банковского счета по адресам, указанным в момент открытия счета.
В случае, если ответ не поступит, может ли Банк в одностороннем порядке без обращения в Арбитражный суд г. Москвы расторгнуть договоры банковского счета и зачислить денежные средства в доход Банка?
Подробно
В Банке имеются банковские счета компаний-нерезидентов, открытые в 1999г., на которых имеются остатки денежных средств, последние операции по этим счетам проводились в 1999г. В соответствие со ст. 859 ГК РФ Банк направит Клиентам письменные уведомления о расторжении договора банковского счета по адресам, указанным в момент открытия счета.
В случае, если ответ не поступит, может ли Банк в одностороннем порядке без обращения в Арбитражный суд г. Москвы расторгнуть договоры банковского счета и зачислить денежные средства в доход Банка?
01.10.2015
Вопрос:
Возможно ли использовать в работе 30 счета, которые зарезервированы в плане счетов, и не использовать 20,25,26,44?
Подробно
Возможно ли использовать в работе 30 счета, которые зарезервированы в плане счетов, и не использовать 20,25,26,44?
30.09.2015
Вопрос:
Как мы должны учесть премию в расчете дневного заработка для расчета отпускных в 2015 году, если премия была выплачена по итогам 2014 года? В расчетном периоде сотруднику оплачивались дни нахождения в командировке и в отпуске.
Подробно
Как мы должны учесть премию в расчете дневного заработка для расчета отпускных в 2015 году, если премия была выплачена по итогам 2014 года? В расчетном периоде сотруднику оплачивались дни нахождения в командировке и в отпуске.
29.09.2015
Вопрос:
Организация в 2012г. приобрела основное средство и предоставляло его в аренду.
В настоящий момент планируется реализовать это имущество на экспорт в Латвию.
Прошу ответить на вопрос, должны ли мы восстановить сумму НДС, принятую к вычету при приобретении данного имущества?
Прошу описать порядок отражения в бухгалтерском учете реализации собственного основного средства на экспорт; порядок подтверждение нулевой ставки НДС; порядок восстановления «входящего» НДС (при необходимости) и дальнейшего зачета этого НДС.
Подробно
Организация в 2012г. приобрела основное средство и предоставляло его в аренду.
В настоящий момент планируется реализовать это имущество на экспорт в Латвию.
Прошу ответить на вопрос, должны ли мы восстановить сумму НДС, принятую к вычету при приобретении данного имущества?
Прошу описать порядок отражения в бухгалтерском учете реализации собственного основного средства на экспорт; порядок подтверждение нулевой ставки НДС; порядок восстановления «входящего» НДС (при необходимости) и дальнейшего зачета этого НДС.
28.09.2015
Вопрос:
Контрагент прислал УПД , но не по стандартной форме, а по своей. Можно ли принять такое УПД?
Подробно
Контрагент прислал УПД , но не по стандартной форме, а по своей. Можно ли принять такое УПД?
25.09.2015
Вопрос:
Наша компания в рамках заключенных хозяйственных договоров выполняет работы (оказывает услуги) на территориально распределенных по всей РФ объектах Заказчика.
Во исполнение этих договоров заключены трудовые договоры с работниками, проживающими в различных субъектах РФ, в непосредственной близости от объектов Заказчика (работники имеют возможность каждый день возвращаться в место постоянного проживания).
Характер работы этих сотрудников не требует создания стационарного рабочего места в офисе, администрирование их работы производится из центрального офиса компании в г.Москве, а также из нескольких филиалов и обособленных подразделений, расположенных в разных городах.
Вопросы:
1. Отвечает ли подобный характер работы признакам разъездной?
2. Каковы существенные условия трудового договора с разъездным характером работы?
3. Нужно ли прописывать в трудовом договоре территорию (субъект Федерации, область, район, иное муниципальное образование), в пределах которой осуществляется трудовая функция?
4. Какой адрес прописывается в ТД в разделе «место работы» при разъездном характере работы?
5. Требуется ли оформление отдельных документов (приказов, направлений, заданий), подтверждающих нахождение работника в месте исполнения трудовой функции (объекте Заказчика)?
6. Имеются ли риски у работодателя, если работник получает травму (летальный исход) в пути в рабочее время при разъездном характере работы?
7. Если работник оформлен в г. СПб , а реально проживает и работает в г. Мурманске, начисляется ли ему районный коэффициент (северная надбавка к основному окладу) и предоставляются ли дополнительные дни отпуска?
8. Какие у работодателя имеются права и обязанности по выплате компенсаций за разъездной характер работы и каков порядок налогообложения таких выплат?
Подробно
Наша компания в рамках заключенных хозяйственных договоров выполняет работы (оказывает услуги) на территориально распределенных по всей РФ объектах Заказчика.
Во исполнение этих договоров заключены трудовые договоры с работниками, проживающими в различных субъектах РФ, в непосредственной близости от объектов Заказчика (работники имеют возможность каждый день возвращаться в место постоянного проживания).
Характер работы этих сотрудников не требует создания стационарного рабочего места в офисе, администрирование их работы производится из центрального офиса компании в г.Москве, а также из нескольких филиалов и обособленных подразделений, расположенных в разных городах.
Вопросы:
1. Отвечает ли подобный характер работы признакам разъездной?
2. Каковы существенные условия трудового договора с разъездным характером работы?
3. Нужно ли прописывать в трудовом договоре территорию (субъект Федерации, область, район, иное муниципальное образование), в пределах которой осуществляется трудовая функция?
4. Какой адрес прописывается в ТД в разделе «место работы» при разъездном характере работы?
5. Требуется ли оформление отдельных документов (приказов, направлений, заданий), подтверждающих нахождение работника в месте исполнения трудовой функции (объекте Заказчика)?
6. Имеются ли риски у работодателя, если работник получает травму (летальный исход) в пути в рабочее время при разъездном характере работы?
7. Если работник оформлен в г. СПб , а реально проживает и работает в г. Мурманске, начисляется ли ему районный коэффициент (северная надбавка к основному окладу) и предоставляются ли дополнительные дни отпуска?
8. Какие у работодателя имеются права и обязанности по выплате компенсаций за разъездной характер работы и каков порядок налогообложения таких выплат?
24.09.2015
Вопрос:
В ООО есть обособленное подразделение без выделенного баланса, которое находится в МО.
Сотрудник принят в головное подразделение по юридическому и фактическому адресу г. Москва на должность заместителя генерального директора на полную ставку. В настоящее время планируем его оформить по внутреннему совместительству на должность директора обособленного подразделения на 0,25 ставки. Рабочий день и в головном и в обособленном подразделениях с 9:00 до 18:00 с перерывом на обед на 1 час. Исходя из вышеизложенного у нас возникают следующие вопросы, на которые просим дать письменный ответ:
1. Приняв сотрудника по совместительству, данный сотрудник должен будет отрабатывать 2 часа за 0,25ставкив свободное от основной работы время. Подразумевается, что сотрудникдолжен приступить к работе в обособленном подразделении после работы по основному месту работы, т.е. после 18:00, когда заканчивается рабочее время и в обособленном подразделении. Не нарушаем ли мы здесь Трудовое законодательство? Может ли сотрудник одновременно работать на двух территориально обособленных подразделениях?
2. Если ему оформить доплату за совмещение директора обособленного подразделения, то как тогда делить НДФЛ по одному сотруднику? В программе 1-С нет возможности делить доход по одному сотруднику и исчислять при этом НДФЛ в разные регионы. НДФЛ исчисляется по сотруднику с нарастающим итогом.
3. Что Вы можете нам посоветовать в данной ситуации, как правильно оформить сотрудника?
Подробно
В ООО есть обособленное подразделение без выделенного баланса, которое находится в МО.
Сотрудник принят в головное подразделение по юридическому и фактическому адресу г. Москва на должность заместителя генерального директора на полную ставку. В настоящее время планируем его оформить по внутреннему совместительству на должность директора обособленного подразделения на 0,25 ставки. Рабочий день и в головном и в обособленном подразделениях с 9:00 до 18:00 с перерывом на обед на 1 час. Исходя из вышеизложенного у нас возникают следующие вопросы, на которые просим дать письменный ответ:
1. Приняв сотрудника по совместительству, данный сотрудник должен будет отрабатывать 2 часа за 0,25ставкив свободное от основной работы время. Подразумевается, что сотрудникдолжен приступить к работе в обособленном подразделении после работы по основному месту работы, т.е. после 18:00, когда заканчивается рабочее время и в обособленном подразделении. Не нарушаем ли мы здесь Трудовое законодательство? Может ли сотрудник одновременно работать на двух территориально обособленных подразделениях?
2. Если ему оформить доплату за совмещение директора обособленного подразделения, то как тогда делить НДФЛ по одному сотруднику? В программе 1-С нет возможности делить доход по одному сотруднику и исчислять при этом НДФЛ в разные регионы. НДФЛ исчисляется по сотруднику с нарастающим итогом.
3. Что Вы можете нам посоветовать в данной ситуации, как правильно оформить сотрудника?
23.09.2015
Вопрос:
Работник работает совместителем на 0,1 ставку, то есть, установлен неполный рабочий день.
В неделю должен отработать по пятидневке - 4 часа.(40*0,1). 4/5=0,8 часа (48 минут).
Так как 30.04.2015г. – сокращенный предпраздничный день, как посчитать з/п в апреле?
Работник был в командировке - 4 рабочих дня (21.04-24.04.). Как правильно произвести расчет? Что ставить в табеле?
Подробно
Работник работает совместителем на 0,1 ставку, то есть, установлен неполный рабочий день.
В неделю должен отработать по пятидневке - 4 часа.(40*0,1). 4/5=0,8 часа (48 минут).
Так как 30.04.2015г. – сокращенный предпраздничный день, как посчитать з/п в апреле?
Работник был в командировке - 4 рабочих дня (21.04-24.04.). Как правильно произвести расчет? Что ставить в табеле?
22.09.2015
Вопрос:
На складах Организации, за период ее деятельности скопилось довольно большое количество товара, который невозможно экспортировать на завод-изготовитель и невозможно продать на территории РФ по себестоимости из-за потери товарного вида или устаревания и проч.
Организацией принято решение «уценить» данные товарные позиции и утроить «распродажу» по ценам ниже себестоимости на 20%
В бухгалтерском учете организацией создается резерв на обесценение склада, а в налоговом нет. В налоговом учете уценка товара не предусмотрена, кроме случая использования товара в качестве рекламных образцов (п. 4 ст. 264 НК РФ).
Вопрос №1
Возможно ли признать в налоговом учете расходы по уценке товара на основании ст.268 как убыток при реализации ниже себестоимости неликвидного товара?
В этом случае:
В целях документального обоснования списания (продажи ниже себестоимости) будут оформлены следующие документы:
- проведена инвентаризация товара/оборудования и составлен акт о выявлении товаров, непригодных для дальнейшей продажи (с указанием причины)
- приказ руководителя о признании товаров морально устаревшими (например, товар снят с производства либо не пользуется спросом на рынке) или непригодными к дальнейшему использованию;
- акт об уценке (МХ-15), в котором, кроме прочего, быдут отражены недостатки внешнего вида (если таковые имеются).
Кроме того будет приложен расчет или служебная записка, подтверждающие, что продажа товара по сниженным ценам вызвана необходимостью предотвращения еще больших убытков из-за возможной утилизации некондиционного товара (например, оплата аренды склада, оплата транспорта при экспорте или вывозе ТМЦ как лома и т.п.).
Вопрос №2
Возможно ли в момент уценки расходы по обесценению признать в качестве неуменьшающих базу по налогу на прибыль, и постепенно учесть их на основании ст.268 при реализации некондиционного товара?
Подробно
На складах Организации, за период ее деятельности скопилось довольно большое количество товара, который невозможно экспортировать на завод-изготовитель и невозможно продать на территории РФ по себестоимости из-за потери товарного вида или устаревания и проч.
Организацией принято решение «уценить» данные товарные позиции и утроить «распродажу» по ценам ниже себестоимости на 20%
В бухгалтерском учете организацией создается резерв на обесценение склада, а в налоговом нет. В налоговом учете уценка товара не предусмотрена, кроме случая использования товара в качестве рекламных образцов (п. 4 ст. 264 НК РФ).
Вопрос №1
Возможно ли признать в налоговом учете расходы по уценке товара на основании ст.268 как убыток при реализации ниже себестоимости неликвидного товара?
В этом случае:
В целях документального обоснования списания (продажи ниже себестоимости) будут оформлены следующие документы:
- проведена инвентаризация товара/оборудования и составлен акт о выявлении товаров, непригодных для дальнейшей продажи (с указанием причины)
- приказ руководителя о признании товаров морально устаревшими (например, товар снят с производства либо не пользуется спросом на рынке) или непригодными к дальнейшему использованию;
- акт об уценке (МХ-15), в котором, кроме прочего, быдут отражены недостатки внешнего вида (если таковые имеются).
Кроме того будет приложен расчет или служебная записка, подтверждающие, что продажа товара по сниженным ценам вызвана необходимостью предотвращения еще больших убытков из-за возможной утилизации некондиционного товара (например, оплата аренды склада, оплата транспорта при экспорте или вывозе ТМЦ как лома и т.п.).
Вопрос №2
Возможно ли в момент уценки расходы по обесценению признать в качестве неуменьшающих базу по налогу на прибыль, и постепенно учесть их на основании ст.268 при реализации некондиционного товара?
21.09.2015
Вопрос:
Общество (АО) в мае 2015 года провело годовое собрание акционеров на этом собрании, помимо прочих вопросов, был рассмотрен вопрос по дивидендам за 2014 год. Акционеры на основании рекомендации Совета директоров постановили не распределять прибыль 2014 года и не выплачивать дивиденды.
В августе 2015 года, оценивая результаты работы в 2015 году, Акционеры общества решили, что смогут распределить дивиденды за 2014 г.
Можно ли оформить «корректирующий» протокол и распределить дивиденды за 2014 год?
Подробно
Общество (АО) в мае 2015 года провело годовое собрание акционеров на этом собрании, помимо прочих вопросов, был рассмотрен вопрос по дивидендам за 2014 год. Акционеры на основании рекомендации Совета директоров постановили не распределять прибыль 2014 года и не выплачивать дивиденды.
В августе 2015 года, оценивая результаты работы в 2015 году, Акционеры общества решили, что смогут распределить дивиденды за 2014 г.
Можно ли оформить «корректирующий» протокол и распределить дивиденды за 2014 год?
18.09.2015
Вопрос:
Компании были направлены образцы датчиков от производителя (материнской компании), на безвозмездной основе.
Датчики были направлены нам через компанию ДХЛ Экспресс. Компания ДХЛ оказала нам услуги по декларированию и хранению груза, а также за нас оплатила таможенные пошлины, сбор и таможенный НДС.
Таможенная стоимость датчиков с которой были расчитаны таможенные платежи 34 473,00 руб. Таможенные платежи составили: НДС 6 409,91руб., Пошлина 1 137,61 руб., Сбор 500,00 руб.
Услуги по декларированию товара 1 911,60 руб. в т.ч. 291,60 руб. и хранение груза 590,00 руб. в т.ч. 90,00 руб.
В какой сумме мы должны заприходовать датчики? Какие налоги мы должны уплатить? Имеет ли компания право на вычет НДС таможенного (какие документы для этого необходимы), а также НДС с оказанных услуг ДХЛ?
Подробно
Компании были направлены образцы датчиков от производителя (материнской компании), на безвозмездной основе.
Датчики были направлены нам через компанию ДХЛ Экспресс. Компания ДХЛ оказала нам услуги по декларированию и хранению груза, а также за нас оплатила таможенные пошлины, сбор и таможенный НДС.
Таможенная стоимость датчиков с которой были расчитаны таможенные платежи 34 473,00 руб. Таможенные платежи составили: НДС 6 409,91руб., Пошлина 1 137,61 руб., Сбор 500,00 руб.
Услуги по декларированию товара 1 911,60 руб. в т.ч. 291,60 руб. и хранение груза 590,00 руб. в т.ч. 90,00 руб.
В какой сумме мы должны заприходовать датчики? Какие налоги мы должны уплатить? Имеет ли компания право на вычет НДС таможенного (какие документы для этого необходимы), а также НДС с оказанных услуг ДХЛ?
17.09.2015
Вопрос:
Согласно проекту закона о внесении изменений в закон 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении ККТ», опубликованному в июне 2015 года, организации должны с 01 января 2016 года передавать данные с ККТ в налоговые органы. Кассы, зарегистрированные до 01.01.2016, могут продолжать работать по старой редакции этого закона до истечения срока амортизации данной ККТ, но не свыше 7 лет.
Когда организация должна приобрести новую ККТ и поставить ее на учет в ИФНС согласно новому проекту закона 54-ФЗ от 22.05.2003, если по состоянию на 01.10.2015 у нее имеется ККТ, служащая 8 лет?
Подробно
Согласно проекту закона о внесении изменений в закон 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении ККТ», опубликованному в июне 2015 года, организации должны с 01 января 2016 года передавать данные с ККТ в налоговые органы. Кассы, зарегистрированные до 01.01.2016, могут продолжать работать по старой редакции этого закона до истечения срока амортизации данной ККТ, но не свыше 7 лет.
Когда организация должна приобрести новую ККТ и поставить ее на учет в ИФНС согласно новому проекту закона 54-ФЗ от 22.05.2003, если по состоянию на 01.10.2015 у нее имеется ККТ, служащая 8 лет?