Консультации

Вопрос:
ЗАО реализовало собственный процентный вексель по предъявлении, но не ранее 03.10.2016 года в 2011 году компании D (Британские Виргинские острова). Компания D реализовало компании Х (Кипр) этот вексель в октябре 2014 года, уведомив ЗАО об этом. ЗАО выкупает собственный вексель у компании X в ноябре 2014г. Заказан «сертификат о налоговом резидентстве» для избежания двойного налогообложения.
1.    У ЗАО на момент реализации собственного векселя в учете сделаны проводки:
Д 51 – К67 –  на сумму реализованного векселя
Д91/2 – К 67 – ежемесячное отнесение процентов по проданному векселю на расходы в налоговом и бухгалтерском учете.
Д009 – учет векселя.
В ноябре:
Верно ли будет отражение выкупа собственного векселя?
Д58 – К76 (Х) – выкуп собственного векселя
Д76(Х) – К 51 – перечислены денежные средства на выкуп.
К009 –
или
Д67 – К51 – выкуп собственного векселя
К009?
2.    Что будет являться налогооблагаемым доходом? Разница между оплаченной суммой выкупа и полученной?
3.    Нужно ли восстановить начисленные проценты, начисленные в расходах? Будет ли дополнительный риск по налогообложению с компанией D?

Вопрос:
Если реорганизация произошла до даты представления статистической отчетности формы П-4 № «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», то обязанность по составлению и представлению переходит на правопреемника. В связи с этим у нас возникли вопросы:
  • какую компанию в наименовании надо указать (присоединенную или присоединившую)?
  • предоставляется по месту регистрации присоединенной компании   (предшественника) или по месту регистрации обособленного подразделения (филиал с балансом) правопреемника?
  • кто может являться подписантом?

Вопрос:
Нужна консультация по следующему вопросу: мы заключили договор с резидентом Швейцарии, по которому будем получать оборудование и программное обеспечение.  Каков порядок налогообложения операций по передаче лицензий конечному пользователю (НДС с реализации конечному пользователю, НДС агента, налог на прибыль агента).
Какой договор с конечным пользователем мы должны заключить:  договор поставки  или лицензионный?
Договор прилагается, лицензионные условия прописаны в статье 7.
К вопросу прилагается Соглашение, заключенное между компанией H (резидент Швейцарии) и Вашей Организацией (далее - Соглашение).

Вопрос:
Подскажите, имеем ли мы право сделать запрос в органы ФТС о предоставлении копий ГТД за прошлые годы.
И обязаны ли органы ФТС на него ответить. Имеют ли ФТС законное основание для предоставления этих документов?  
Каков срок хранения ГТД таможенными органами?
Для информации ниже предоставлен ответ из приемной ФТС.
В приёмной ФТС России по вопросу запроса копий ГТД за 2001, 2002, 2003 и 2006 год, был дан однозначный ответ : В ФТС Вы запросить ничего не можете, ни копий ГТД, ни реестра этих ГТД. Если по каким то причинам у Вас их (самих документов)  нет, это проблемы Ваши, а не таможенной службы. Изучайте Федеральный Закон № 97.

Вопрос:

Торговая организация проводит рекламную акцию среди дистрибьюторов: при покупке 9 единиц товара 1 единицу товара получаешь бесплатно. Дистрибьюторы в свою очередь обязаны транслировать промоакцию на своих покупателей.

1. Каковы налоговые последствия передачи бонусной партии товара для организации и ее дистрибьюторов?

2. Возможно ли следующая трактовка для целей квалификации сделки и дальнейшего налогообложения: предоставление бонусных товаров не является передачей имущества на безвозмездной основе, поскольку обязательным условием получения бонуса является приобретение покупателем у поставщика определенного количества товара (обусловлено совершением покупателем некоторых встречных действий)? Для налога на прибыль расходы на приобретение таких товаров поставщик может учесть при исчислении налога на прибыль. Для налоговой базы по НДС передача партии бонусных товаров рассматривается как предоставление покупателю скидки (ретроскидки, если учесть момент передачи бонусных товаров), изменяющей стоимость ранее отгруженных товаров, установленную договором поставки (но не цены единицы товаров). Вправе ли поставщик выставить корректировочную счет-фактуру с уменьшением налогооблагаемой базы по НДС, а покупатель принять ее к вычету?

Применим лив данном случае вид корректировочного счет-фактуры с изменением цены единицы товара, но трактовкой – изменение стоимости ранее отгруженных товаров?

Вопрос:
На балансе Банка имеются остатки по накопительным счетам. Некоторые счета открыты более трех лет назад, некоторые более года.
Какие действия Банк должен предпринять с целью закрытия счета и списания остатка в доходы?

Вопрос:
Мы торгуем бижутерией  (не содержат драг.металлов).
"Мы предоставляем гарантию 1 месяц со дня покупки изделия, а также ремонт украшения в течении двух лет. Ремонт не распространяется на изделия, недостатки в которых возникли вследствие не надлежащего использования, самостоятельного ремонта, естественного износа и другое."
Такой текст мы хотим использовать в рекомендациях для ухода за изделием.
1.    установлен ли гарантийный срок для бижутерии законодательством РФ, если да то какой он;
2.     фразой "а также ремонт украшения в течении двух лет. Ремонт не распространяется на изделия, недостатки в которых возникли вследствие не надлежащего использования, самостоятельного ремонта, естественного износа и другое."          
мы хотим оставить за собой право решать: будим ли мы производить ремонт изделия; ремонт будет бесплатным или нет и т.д. (является ли это правильным с юридической стороны?)

Вопрос:
У Банка имеется  кредит со  сроком погашения 05 ноября 2014 года, сумма обязательств по которому составляет на дату погашения 371 629 589 руб., в том числе:
- сумма основного долга -  368 000 000 руб.;
- сумма непогашенных процентов - 3 629 589 руб.;
Ссуда отнесена ко 2-й категории качества, резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности  - 4%.
В обеспечение исполнения обязательств заемщика по кредитному договору  с третьим лицом был заключен Договор последующего залога недвижимого имущества (последующей ипотеки). Предметом залога являются земельные участки (категории земель - земли населенных пунктов, разрешенное использование - территория производственного комплекса), а также нежилые помещения. Залоговая стоимость предмета залога - 514 336 243 руб.
В связи с ожидаемой невозможностью погашения кредита в установленный срок 05 ноября 2014 года планируется заключение Соглашения об отступном, которым стороны договорились о прекращении обязательств заемщика и залогодателя перед Банком предоставлением отступного и установили, что:
•    имущество, передаваемое по договору отступного, представляет собой земельные участки и расположенные на них нежилые строения (пункт 1.2);
•    сумма отступного включает в себя основной долг и проценты на дату заключения Соглашения и составляет 371 629 589 руб. (пункт 2.1);
•    расходы по регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество несет Банк (пункт 3.2);
•    Банк приобретает право собственности на передаваемое по отступному недвижимое имущество с момента государственной регистрации перехода права собственности (пункт 5.1);
•    обязательства по кредитному договору и договору залога прекращаются с момента регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество в соответствии с настоящим Соглашением (пункт 5.5);
•    недвижимое имущество передается Залогодателем Банку по Акту приема-передачи в день подписания настоящего Соглашения (пункт 5.6);
•    с момента передачи недвижимого имущества проценты за пользование кредитом Банком не начисляются (пункт 5.6).
1.    Правомерно ли прекращение начисления процентов за пользование кредитом со дня заключения Соглашения об отступном 05.11.2014г.?
2.    Какие бухгалтерские проводки должен совершить Банк после заключения Соглашения об отступном 05.11.2014г.?
3.    По какой стоимости должен отражаться на  балансовом счете 61011 каждый объект недвижимости, входящий в состав предмета залога?
4.    Какие действия должен будет предпринять Банк в случае отказа в государственной регистрации Соглашения об отступном?

Вопрос:
ООО отразил в бухгалтерском учете в текущем периоде 2014 г. расходы по подготовке лицензионного соглашения и лицензионное вознаграждение_ до заключения договора.
Вопрос: Можно ли принять данные расходы при исчислении налога на прибыль в 2014 году, если ООО зарегистрирует (гос. регистрация) лицензионный договор в 2015 году с указанием, что действия договора распространяются с 01.01.2014 г., учитывая: Позиция ВАС РФ: Действие договора распространяется на предшествующий его заключению период, только если между сторонами в этот период фактически существовали отношения. Применимые нормы: п. 2 ст. 425, п. 3 ст. 433 ГК РФ.
ООО использует товарный знак и продает продукцию покупателям в 2014 году, но регистрация сублицензионного договора откладывается, есть замечания к договору Роспатента.

Вопрос:
Является ли остаток на балансовом счете 60701 элементом расчетной базы резерва на возможные потери, в части п. 2.7  Положения 283-П, если  остаток по счету представляет собой стоимость  приобретенных Банком более  2 лет назад основных средств (банкомат и кондиционеры) и  до настоящего времени  не введенных в эксплуатацию?
Если этот остаток на счете 60701 признается элементом расчетной базы, правомерно ли применение п.2.7.3. Положения 283-П для расчета суммы резерва на возможные потери?

Вопрос:
1. Может ли продажа выкупленных Банком у акционера собственных акций происходить с установлением рассрочки платежа? Если да, то:
•    каким может быть максимальный срок рассрочки;
•    обязательно ли предусмотреть в договоре обеспечение выполнения обязательства покупателя;
•    на каком счете будет учитываться задолженность покупателя акций?
2. Должна ли быть цена продажи подтверждена независимым оценщиком в целях подтверждения соответствия рыночной стоимости?

Вопрос:
По налогу на прибыль мы каждый год сдаем уточненки
в 2013 за 2010
в 2012 за 2009
в 2011 за 2008
Причем все эти периоды не проверялись ИФНС ранее.
Насколько я понимаю, в такой ситуации, они имеют право проверить 2008-2013 при выездной проверки.
Можете ли подсказать, какая на сегодня практика у ИФНС - проверять все годы где можно или прежде всего ограничиваться только на предыдущие 3 года? Зависит ли их решение от того, какий объем нарушений они сначала нашли за предыдущие 3 года?
Есть ли также риск, проверки часть текущего года?

Вопрос:
Подотчетное лицо предоставило в бухгалтерию документы по оплате услуг перевода (во вложении) ООО "Объединенные переводчики". При этом оплата за оказанные услуги произведена черчез теминал ОАО "Ростелеком", в терминальнорм чеке значатся "переводческие услуги", акт выполеннных работ оформлен на физ.лицо.
Есть ли у ООО налоговые риски в части принятия данных затрат в налоговом учете?

Вопрос:
Можно ли в рамках Инструкции № 135-И  осуществлять собственные операции Банка в кассе кредитно-кассового офиса (например: взнос неизрасходованного остатка денежных средств, выданных в подотчет, выдача зарплаты сотрудникам кредитно-кассового офиса по расходному кассовому ордеру и пр)?

Вопрос:
Сотрудник принят на работу в филиал по трудовому договору, Согласно приказу о совмещении должностей, без освобождения от работы, определенной трудовым договором, на него возлагается  обязанность "в порядке совмещения должностей выполнение аналогичных обязанностей в другом филиале".
Предполагается осуществлять доплаты за совмещение должностей в филиале, в котором с сотрудником  заключен трудовой договор (основное место работы).
Уплату и отчет по НДФЛ следует направлять  в бюджет по месту нахождения филиала, который осуществляет начисление (в данном случае филиал, осуществляющий начисление заработной платы по основному месту работы и начисление за совмещение), или по месту нахождения филиала, в котором  сотрудник  совмещает должность. Аналогичный вопрос по уплате и отчетности по страховым взносам.

Вопрос:
Расширяя продуктовую линейку для своих Клиентов (юридических лиц,  индивидуальных предприниматели и физических лиц), Банк планирует предоставление продукта «овердрафт», где одним из условий предполагается пользование овердрафтом в течение первых пяти дней по ставке 0%, а в последующие дни  с применением процентной ставки согласно паспорту продукта.
Существуют ли налоговые риски относительно беспроцентного периода при предоставлении овердрафта в отношении налога на прибыль (в части недополученного дохода), налога на добавленную стоимость, исполнения функций налогового агента по налогу на доходы физических лиц?

Вопрос:
1.    В соответствии с каким положением оцениваются риски по факторинговым операциям (Положение Банка России № 254-П или Положение Банка России № 283-П)?
2.    Будет ли при доходах по факторинговым операциям возникать НДС?

Вопрос:
Работнику был предоставлен отпуск «авансом». Не отработав положенный период, он решил уволиться. При увольнении была рассчитана сумма удержания, возвращен НДФЛ, сторнированы взносы. Сумму удержания сотрудник вернул на расчетный счет компании.
Какими проводками отразить подобные операции?
Обязаны ли мы принимать сумму возврата в доходы в целях налогообложения?
Какими проводками отражать подобные операции в случае, если сотрудник отказывается возвращать деньги?
Когда, на каком основании, какими операциями можно списать суммы задолженности сотрудника, в случае если удерживать их уже нет возможности?

Вопрос:
Кредитная организация являлась расчетным центром системы денежных переводов без открытия счетов «АЛЛЮР» (далее по тексту - АЛЛЮР).
Клиенту-нерезиденту в целях осуществления расчетов в рамках АЛЛЮР банковские счета не открывались, велись на балансовом счете 47422.
В 2013 году АЛЛЮР по решению организатора была ликвидирована. В настоящее время в кредитной организации остались остатки средств, ранее учтенные в рамках переводов АЛЛЮР по нерезиденту - юридическому лицу (Израиль), который к моменту ликвидации АЛЛЮР не предоставил реквизиты для перечисления остатка денежных средств, не отвечает на запросы. Документов о ликвидации данной компании мы не получали.
Правомерна ли позиция кредитной организации в части использования балансовых счетов 47422, 47423 для учета невостребованных средств в описываемой ситуации. Возможно ли, в каком случае и в какие сроки, списание этих средств на счета доходов?

Вопрос:
Банк получает земельный участок по договору об отступном. Согласно п. 10 Указания 1007-У операции подлежат отражению в бухгалтерском учете банка-кредитора по состоянию на дату перехода права собственности на имущество, определенную договором. В договоре определено, что земельный участок считается переданным в пользу Банка  в качестве отступного с момента государственной регистрации  права собственности Банка на этот земельный участок. При этом также в договоре определено, что фактическая передача земельного участка во владение Банку будет произведена заемщиком  в течение  5 (пяти) дней  с момента  подписания настоящего соглашения, о чем стороны подпишут передаточный акт.
С какой даты Банк должен отразить в бухгалтерском учете земельный участок?