Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций17.01.2014
Вопрос:
На основании сведений о внесении изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, размещенных на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) Банку стало известно о ликвидации организации, имеющей расчетный счет в Банке.
1.
Правомерно ли расторжение договора банковского счета в одностороннем порядке и последующее закрытие счета?
2.
В случае если на расчетном счете находится остаток денежных средств, необходимо ли направлять клиенту уведомление о расторжении банковского счета?
3.
Нужно ли остаток денежных средств зачислить на специальный счет в Банке России согласно Указанию Банка России от 15.07.2013г. № 3026-У «О специальном счете в Банке России» или же указанный остаток денежных средств можно зачислить в доходы Банка?
Подробно
На основании сведений о внесении изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, размещенных на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) Банку стало известно о ликвидации организации, имеющей расчетный счет в Банке.
1.
Правомерно ли расторжение договора банковского счета в одностороннем порядке и последующее закрытие счета?
2.
В случае если на расчетном счете находится остаток денежных средств, необходимо ли направлять клиенту уведомление о расторжении банковского счета?
3.
Нужно ли остаток денежных средств зачислить на специальный счет в Банке России согласно Указанию Банка России от 15.07.2013г. № 3026-У «О специальном счете в Банке России» или же указанный остаток денежных средств можно зачислить в доходы Банка?
17.01.2014
Вопрос:
В обеспечение выданной гарантии Банк принял в залог вексель на основании Договора о залоге векселя с передачей векселя в заклад Залогодержателю. Вексель (выпущенный банком) принадлежит на праве собственности залогодателю (Клиент), находится во владении у Залогодержателя (Банк) в хранилище Банка.
Вексель, передаваемый в заклад, не заложен третьим лицам, не обременен обязательствами, под арестом (запрещением) и в споре не состоит, никакие третьи лица прав на него не имеют.
По договору заклада принятый собственный вексель в бухгалтерском учете отражен на Счетах ДЕПО (Дебет 98000 Кредит 98070 - 1шт.)
1.
Правильно ли отразил Банк в бухгалтерском учете принятый в заклад вексель?
2.
Должен ли быть заложенный вексель отражен Банком на внебалансовом счете как обеспечение по выданной гарантии?
Подробно
В обеспечение выданной гарантии Банк принял в залог вексель на основании Договора о залоге векселя с передачей векселя в заклад Залогодержателю. Вексель (выпущенный банком) принадлежит на праве собственности залогодателю (Клиент), находится во владении у Залогодержателя (Банк) в хранилище Банка.
Вексель, передаваемый в заклад, не заложен третьим лицам, не обременен обязательствами, под арестом (запрещением) и в споре не состоит, никакие третьи лица прав на него не имеют.
По договору заклада принятый собственный вексель в бухгалтерском учете отражен на Счетах ДЕПО (Дебет 98000 Кредит 98070 - 1шт.)
1.
Правильно ли отразил Банк в бухгалтерском учете принятый в заклад вексель?
2.
Должен ли быть заложенный вексель отражен Банком на внебалансовом счете как обеспечение по выданной гарантии?
17.01.2014
Вопрос:
Сотрудник может единовременно взять ежегодный отпуск общей продолжительностью 28 календарных дней или отдыхать несколько раз в году. То есть по соглашению между сотрудником и организацией отпуск может быть разделен на части. Никакие дополнительные документы при этом оформлять не нужно. Достаточно отразить дату предоставления каждой части отпуска в графике отпусков.
Хотя бы одна из частей разделенного отпуска должна быть не менее 14 дней. Оставшиеся дни сотрудник может использовать как угодно. Если администрация организации не возражает, то он вправе использовать даже по несколько дней отпуска из оставшейся половины.
Такой порядок разделения ежегодного отпуска на части предусмотрен в статье 125 Трудового кодекса РФ.
На годовой отпуск в 28 календарных дней приходится 8 выходных. Если дробить отпуск на несколько частей, то количество выходных может сократиться до 2, и в конечном итоге сумма причитающихся отпускных станет значительно выше.
Есть ли какие-либо ограничения в налоговом учете в части отнесения затрат на оплату отпусков на расходы банка в случае дробления отпуска на несколько мелких (вплоть до 1 дня) частей?
Может ли организация каким-либо образом ограничить дробление отпуска или обязать сотрудников учитывать при дроблении количество выходных?
Подробно
Сотрудник может единовременно взять ежегодный отпуск общей продолжительностью 28 календарных дней или отдыхать несколько раз в году. То есть по соглашению между сотрудником и организацией отпуск может быть разделен на части. Никакие дополнительные документы при этом оформлять не нужно. Достаточно отразить дату предоставления каждой части отпуска в графике отпусков.
Хотя бы одна из частей разделенного отпуска должна быть не менее 14 дней. Оставшиеся дни сотрудник может использовать как угодно. Если администрация организации не возражает, то он вправе использовать даже по несколько дней отпуска из оставшейся половины.
Такой порядок разделения ежегодного отпуска на части предусмотрен в статье 125 Трудового кодекса РФ.
На годовой отпуск в 28 календарных дней приходится 8 выходных. Если дробить отпуск на несколько частей, то количество выходных может сократиться до 2, и в конечном итоге сумма причитающихся отпускных станет значительно выше.
Есть ли какие-либо ограничения в налоговом учете в части отнесения затрат на оплату отпусков на расходы банка в случае дробления отпуска на несколько мелких (вплоть до 1 дня) частей?
Может ли организация каким-либо образом ограничить дробление отпуска или обязать сотрудников учитывать при дроблении количество выходных?
17.01.2014
Вопрос:
В связи с тем, что НК РФ не установлен порядок налогообложения облигаций, номинальную стоимость которых эмитент погашает частями, просим дать ответ на вопрос о порядке исчисления налоговой базы в отношении таких облигаций (учитывая появление писем Минфина РФ от 04.03.2013г. № 03-03-06/2/6367 и от 29.07.2013г. № 03-03-06/2/30012).
Во избежание налоговых рисков, на какую из дат следует определять налоговую базу: на дату полного погашения стоимости облигаций или на дату погашения части стоимости облигаций?
Подробно
В связи с тем, что НК РФ не установлен порядок налогообложения облигаций, номинальную стоимость которых эмитент погашает частями, просим дать ответ на вопрос о порядке исчисления налоговой базы в отношении таких облигаций (учитывая появление писем Минфина РФ от 04.03.2013г. № 03-03-06/2/6367 и от 29.07.2013г. № 03-03-06/2/30012).
Во избежание налоговых рисков, на какую из дат следует определять налоговую базу: на дату полного погашения стоимости облигаций или на дату погашения части стоимости облигаций?
17.01.2014
Вопрос:
1.
На какой символ отчета о прибылях и убытках следует относить расходы от списания недостач в связи с хищением наличных денежных средств в банкоматах, платежных терминалах, в случаях, когда виновное лицо не установлено и уголовное дело закрыто?
2.
На данную недостачу сформирован резерв на возможные потери в размере 100%. Можно ли безнадежную к взысканию задолженность, возникшую в связи с хищением наличных денежных средств в банкоматах, платежных терминалах, в случаях, когда виновное лицо не установлено, списывать за счет созданных резервов?
3.
Принимаются ли расходы на создание резервов на возможные потери в данном случае на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль?
Подробно
1.
На какой символ отчета о прибылях и убытках следует относить расходы от списания недостач в связи с хищением наличных денежных средств в банкоматах, платежных терминалах, в случаях, когда виновное лицо не установлено и уголовное дело закрыто?
2.
На данную недостачу сформирован резерв на возможные потери в размере 100%. Можно ли безнадежную к взысканию задолженность, возникшую в связи с хищением наличных денежных средств в банкоматах, платежных терминалах, в случаях, когда виновное лицо не установлено, списывать за счет созданных резервов?
3.
Принимаются ли расходы на создание резервов на возможные потери в данном случае на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль?
17.01.2014
Вопрос:
Банк владеет на праве собственности зданием, которое используется в основной деятельности и учтено на балансовом счете 60401 «Основные средства (кроме земли)». Продавать здание Банк не планирует. В 2009 году была проведена переоценка здания. В декабре 2013 года Банк согласно действующей Учетной политике также планирует произвести переоценку здания.
Правильно ли Банк понимает, что в данном случае не возникает отложенное налоговое обязательство в части переоценки здания?
Подробно
Банк владеет на праве собственности зданием, которое используется в основной деятельности и учтено на балансовом счете 60401 «Основные средства (кроме земли)». Продавать здание Банк не планирует. В 2009 году была проведена переоценка здания. В декабре 2013 года Банк согласно действующей Учетной политике также планирует произвести переоценку здания.
Правильно ли Банк понимает, что в данном случае не возникает отложенное налоговое обязательство в части переоценки здания?
17.01.2014
Вопрос:
Компания произвела нашему ОП в г. Краснодар монтаж новых телефонных линий. в связи с переездом.
Вопрос в том, что как лучше оприходовать данную услугу? Как ремонтные работы или же как отдельный объект ОС (телефонная линия), хотя стоимость менее 40 000 руб.?
Подробно
Компания произвела нашему ОП в г. Краснодар монтаж новых телефонных линий. в связи с переездом.
Вопрос в том, что как лучше оприходовать данную услугу? Как ремонтные работы или же как отдельный объект ОС (телефонная линия), хотя стоимость менее 40 000 руб.?
17.01.2014
Вопрос:
Прошу разъяснить: положен ли дополнительный отпуск продолжительностью 8 календарных дней сотрудникам филиала компании, расположенном в г. Владивосток?
Подробно
Прошу разъяснить: положен ли дополнительный отпуск продолжительностью 8 календарных дней сотрудникам филиала компании, расположенном в г. Владивосток?
17.01.2014
Вопрос:
Общество по состоянию на 31.12.2000г. произвела переоценку двух объектов основных средств.
Переоценка была сделана по самостоятельной инициативе Общества.
В тот момент действовало ПОЛОЖЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ" ПБУ 6/97 (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.03.2000 N 31н), в котором отсутствовало требование дальнейшей переоценки этих основных средств.
Вопрос: Должно ли Общество в настоящее время продолжать производить
ежегодную переоценку этих основных средств в соответствии с действующим ПБУ?
Подробно
Общество по состоянию на 31.12.2000г. произвела переоценку двух объектов основных средств.
Переоценка была сделана по самостоятельной инициативе Общества.
В тот момент действовало ПОЛОЖЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ" ПБУ 6/97 (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.03.2000 N 31н), в котором отсутствовало требование дальнейшей переоценки этих основных средств.
Вопрос: Должно ли Общество в настоящее время продолжать производить
ежегодную переоценку этих основных средств в соответствии с действующим ПБУ?
17.01.2014
Вопрос:
Ликвидируемая компания: ООО, ОСН, работает с 2011года, единственный учредитель компании - физическое лицо (оно же генеральный директор).
За период с 2011г. по 2013г. была осуществлена хозяйственная деятельность: проводились сделки по уступке прав требований по договорам участия в строительстве многоквартирного жилого дома.
Все расчет со всем контрагентами завершены, задолженности по заработной плате, налогам и страховым взносам – нет
Общество хочет самостоятельно провести процедуру своей ликвидации (добровольная ликвидация).
1. Каков механизм проведения процедуры ликвидации Общества (по этапам и срокам проведения).
2. Какой перечень документов, заявлений необходимо предоставить в налоговую инспекцию
3. В какой налоговой инспекции проводят ликвидацию компаний
4. Каким образом Обществу «сняться» с учета в фондах
5. В каком составе необходимо предоставить отчетность в период ликвидации: бухгалтерскую и налоговую отчетность
6. Какие приблизительно сроки прохождения добровольной ликвидации компании
7. Существует ли необходимость проведения выездной налоговой проверки
8. Если Общество подлежит обязательному аудиту, какие проблемы и трудности при ликвидации могут возникнуть, если Общество не сможет провести аудит (в связи с отсутствием денежных средств)
Подробно
Ликвидируемая компания: ООО, ОСН, работает с 2011года, единственный учредитель компании - физическое лицо (оно же генеральный директор).
За период с 2011г. по 2013г. была осуществлена хозяйственная деятельность: проводились сделки по уступке прав требований по договорам участия в строительстве многоквартирного жилого дома.
Все расчет со всем контрагентами завершены, задолженности по заработной плате, налогам и страховым взносам – нет
Общество хочет самостоятельно провести процедуру своей ликвидации (добровольная ликвидация).
1. Каков механизм проведения процедуры ликвидации Общества (по этапам и срокам проведения).
2. Какой перечень документов, заявлений необходимо предоставить в налоговую инспекцию
3. В какой налоговой инспекции проводят ликвидацию компаний
4. Каким образом Обществу «сняться» с учета в фондах
5. В каком составе необходимо предоставить отчетность в период ликвидации: бухгалтерскую и налоговую отчетность
6. Какие приблизительно сроки прохождения добровольной ликвидации компании
7. Существует ли необходимость проведения выездной налоговой проверки
8. Если Общество подлежит обязательному аудиту, какие проблемы и трудности при ликвидации могут возникнуть, если Общество не сможет провести аудит (в связи с отсутствием денежных средств)
15.01.2014
Вопрос:
Гражданин РФ зарегистрируется как ИП. Выберет УСН с налогом на доходы 6%.
Начнёт оказывать консалтинговые услуги компаниям-нерезидентам (Британские Виргинские Острова, Кипр).
При получении вознаграждения за оказанные услуги будет выплачивать налог 6%.
1. возможна ли такая деятельность гражданина РФ, может ли он быть ИП, применять УСН (доход*6%).
2. после уплаты налога УСН, каким образом ИП может воспользоваться своими денежными средствами и передать их самому себе как физическому лицу. Какие-либо налоги нужно ли при этом удерживать (НДФЛ, налог на дивиденды, прочие налоги и сборы).
3. Какую отчетность нужно будет сдавать ИП?
4. Является ли ИП налогоплательщиком страховых взносов (ПФР, ОМС, ФСС)?
5. Что нужно для регистрации в качестве ИП и для снятия с учета в качестве ИП?
6. Какие есть риски, последствия вышеописанной деятельности физического лица в качестве ИП?
Подробно
Гражданин РФ зарегистрируется как ИП. Выберет УСН с налогом на доходы 6%.
Начнёт оказывать консалтинговые услуги компаниям-нерезидентам (Британские Виргинские Острова, Кипр).
При получении вознаграждения за оказанные услуги будет выплачивать налог 6%.
1. возможна ли такая деятельность гражданина РФ, может ли он быть ИП, применять УСН (доход*6%).
2. после уплаты налога УСН, каким образом ИП может воспользоваться своими денежными средствами и передать их самому себе как физическому лицу. Какие-либо налоги нужно ли при этом удерживать (НДФЛ, налог на дивиденды, прочие налоги и сборы).
3. Какую отчетность нужно будет сдавать ИП?
4. Является ли ИП налогоплательщиком страховых взносов (ПФР, ОМС, ФСС)?
5. Что нужно для регистрации в качестве ИП и для снятия с учета в качестве ИП?
6. Какие есть риски, последствия вышеописанной деятельности физического лица в качестве ИП?
13.01.2014
Вопрос:
У нас уволился сотрудник 12.11.2013г. и после его увольнения нам пришли штрафы от ГИБДД (автомобиль корпоративный, но все штрафы сотрудники оплачивают сами!)
Штраф мы оплатим! Вопрос надо ли подавать данные по НДФЛ в ИФНС по бывшему сотруднику? как правильно?
Подробно
У нас уволился сотрудник 12.11.2013г. и после его увольнения нам пришли штрафы от ГИБДД (автомобиль корпоративный, но все штрафы сотрудники оплачивают сами!)
Штраф мы оплатим! Вопрос надо ли подавать данные по НДФЛ в ИФНС по бывшему сотруднику? как правильно?
13.01.2014
Вопрос:
В каком случае компания должна начислить НДС в Дт 19 счета по услугам от иностранного юридического лица:
1. В момент получения услуг
2. В момент оплаты
Подробно
В каком случае компания должна начислить НДС в Дт 19 счета по услугам от иностранного юридического лица:
1. В момент получения услуг
2. В момент оплаты
10.01.2014
Вопрос:
Может ли физическое лицо-резидент передать в доверительное управление иностранную валюту (Банк – доверительный Управляющий)?
Подробно
Может ли физическое лицо-резидент передать в доверительное управление иностранную валюту (Банк – доверительный Управляющий)?
10.01.2014
Вопрос:
Договором между Банком и его Материнским Банком о порядке направления представителей последнего на работу по трудовому договору в Банк предусмотрено, что все расходы по оформлению трудовых отношений с иностранными гражданами несет Банк (включая оформление всех необходимых документов для миграционного учета в УФМС России членов их семей).
В связи с этим Банк заключил договор об оказании юридических услуг с юридической фирмой, которая должна оказать следующие услуги:
• содействие в оформлении необходимых документов и получение для Банка разрешения на привлечение иностранной рабочей силы в РФ;
• получение разрешения на работу в РФ для иностранных сотрудников Банка;
• получение регистрации Банка в УФМС России по г.Москве;
• содействие в оформлении необходимых документов для получения однократной, многократной выездной-въездной рабочей визы в РФ для иностранных сотрудников Банка;
• содействие в оформлении необходимых документов для миграционного учета в РФ, для уведомления трудовой инспекции, центра занятости;
• содействие в оформлении необходимых документов и получение для Банка разрешения на работу и приглашения в РФ для высококвалифицированных сотрудников Банка;
• получение приглашения для членов семьи высококвалифицированных сотрудников;
• содействие в оформлении необходимых документов для получения ИНН.
Банк планирует включить в трудовые договоры иностранных сотрудников условие, что Банк обязуется за свой счет оформлять все расходы по оформлению трудовых отношений и всех необходимых документов для миграционного учета в УФМС России членов семей иностранных работников.
Может ли Банк включить в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль:
• расходы на оформление трудовых отношений с иностранцем (получение однократной, многократной выездной-въездной рабочей визы в РФ, разрешения на работу и приглашения в РФ для высококвалифицированных сотрудников Банка и прочее) пока с ним еще не заключен трудовой договор?
• расходы для миграционного учета в УФМС России членов семей иностранных работников?
Подробно
Договором между Банком и его Материнским Банком о порядке направления представителей последнего на работу по трудовому договору в Банк предусмотрено, что все расходы по оформлению трудовых отношений с иностранными гражданами несет Банк (включая оформление всех необходимых документов для миграционного учета в УФМС России членов их семей).
В связи с этим Банк заключил договор об оказании юридических услуг с юридической фирмой, которая должна оказать следующие услуги:
• содействие в оформлении необходимых документов и получение для Банка разрешения на привлечение иностранной рабочей силы в РФ;
• получение разрешения на работу в РФ для иностранных сотрудников Банка;
• получение регистрации Банка в УФМС России по г.Москве;
• содействие в оформлении необходимых документов для получения однократной, многократной выездной-въездной рабочей визы в РФ для иностранных сотрудников Банка;
• содействие в оформлении необходимых документов для миграционного учета в РФ, для уведомления трудовой инспекции, центра занятости;
• содействие в оформлении необходимых документов и получение для Банка разрешения на работу и приглашения в РФ для высококвалифицированных сотрудников Банка;
• получение приглашения для членов семьи высококвалифицированных сотрудников;
• содействие в оформлении необходимых документов для получения ИНН.
Банк планирует включить в трудовые договоры иностранных сотрудников условие, что Банк обязуется за свой счет оформлять все расходы по оформлению трудовых отношений и всех необходимых документов для миграционного учета в УФМС России членов семей иностранных работников.
Может ли Банк включить в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль:
• расходы на оформление трудовых отношений с иностранцем (получение однократной, многократной выездной-въездной рабочей визы в РФ, разрешения на работу и приглашения в РФ для высококвалифицированных сотрудников Банка и прочее) пока с ним еще не заключен трудовой договор?
• расходы для миграционного учета в УФМС России членов семей иностранных работников?
10.01.2014
Вопрос:
В 2011 году Банком по соглашению об отступном нежилое помещение было принято и отражено в учете в качестве внеоборотных запасов на счете 61011 имущество стоимостью 10 млн. руб. В 2012 году объект признан в качестве объекта недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности.
В Учетной политике Банка закреплен метод учета данной категории недвижимости по текущей (справедливой) стоимости.
В момент признания произведена оценка у независимого оценщика, отражены доходы от переоценки, стоимость объекта в бухгалтерском учете увеличилась на 5 млн. руб.
В 2013 году данный объект внесен для оплаты доли в размере 15 млн. руб. в уставном капитале ООО. На дату оплаты доли произведена оценка объекта недвижимости, которая подтвердила балансовую стоимость объекта 15 млн. руб. В этом же году Банк реализовал долю, выручка от реализации доли составила 15 млн. руб.
В какой момент и в каком размере Банк должен исчислить и уплатить налог на прибыль:
- при переоценке объекта;
- при внесении объекта в оплату доли;
- при продаже доли?
Подробно
В 2011 году Банком по соглашению об отступном нежилое помещение было принято и отражено в учете в качестве внеоборотных запасов на счете 61011 имущество стоимостью 10 млн. руб. В 2012 году объект признан в качестве объекта недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности.
В Учетной политике Банка закреплен метод учета данной категории недвижимости по текущей (справедливой) стоимости.
В момент признания произведена оценка у независимого оценщика, отражены доходы от переоценки, стоимость объекта в бухгалтерском учете увеличилась на 5 млн. руб.
В 2013 году данный объект внесен для оплаты доли в размере 15 млн. руб. в уставном капитале ООО. На дату оплаты доли произведена оценка объекта недвижимости, которая подтвердила балансовую стоимость объекта 15 млн. руб. В этом же году Банк реализовал долю, выручка от реализации доли составила 15 млн. руб.
В какой момент и в каком размере Банк должен исчислить и уплатить налог на прибыль:
- при переоценке объекта;
- при внесении объекта в оплату доли;
- при продаже доли?
10.01.2014
Вопрос:
Банком было выставлено на торги имущество, принятое ранее в залог. Имущество представляет собой не завершенный строительством жилой дом и занимаемый объектом земельный участок.
На торгах Банк купил имущество с целью дальнейшей перепродажи. Денежные средства были перечислены Банком в соответствии с договором. После полной оплаты, имущество было передано Банку.
На каком балансовом счете Банк должен отразить это имущество?
Правомерно ли будет отразить его на счете 61011?
Подробно
Банком было выставлено на торги имущество, принятое ранее в залог. Имущество представляет собой не завершенный строительством жилой дом и занимаемый объектом земельный участок.
На торгах Банк купил имущество с целью дальнейшей перепродажи. Денежные средства были перечислены Банком в соответствии с договором. После полной оплаты, имущество было передано Банку.
На каком балансовом счете Банк должен отразить это имущество?
Правомерно ли будет отразить его на счете 61011?
10.01.2014
Вопрос:
В связи с возникшими вопросами при составлении отчетности с 01 января 2014 года по форме 0409123 в соответствии с Положением Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П «О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» Банк просить разъяснить, будут ли уменьшаться источники основного капитала в части показателя по строке 106.5 в случае, если Банк владеет более 20% общего количества паев закрытого ПИФа, в состав имущества которого входят только недвижимое имущество и денежные средства.
Подробно
В связи с возникшими вопросами при составлении отчетности с 01 января 2014 года по форме 0409123 в соответствии с Положением Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П «О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» Банк просить разъяснить, будут ли уменьшаться источники основного капитала в части показателя по строке 106.5 в случае, если Банк владеет более 20% общего количества паев закрытого ПИФа, в состав имущества которого входят только недвижимое имущество и денежные средства.
10.01.2014
Вопрос:
ОАО приобрело по договорам лизинга колесные электропогрузчики, мощность двигателя 9 КВТ (12,2 лошадиные силы), тип шин суперэластик.
Электропогрузчики стоят на нашем балансе.
Электропогрузчики прошли государственную регистрацию, получены «паспорта самоходной машины и других видов техники».
Просим вас высказать ваше мнение по вопросу необходимости уплаты транспортного налога за данные электропогрузчики.
Подробно
ОАО приобрело по договорам лизинга колесные электропогрузчики, мощность двигателя 9 КВТ (12,2 лошадиные силы), тип шин суперэластик.
Электропогрузчики стоят на нашем балансе.
Электропогрузчики прошли государственную регистрацию, получены «паспорта самоходной машины и других видов техники».
Просим вас высказать ваше мнение по вопросу необходимости уплаты транспортного налога за данные электропогрузчики.
27.12.2013
Вопрос:
В каком налоговом периоде Банку следует учесть сумму начисленных (восстановленных) резервов, отраженную в бухгалтерском учете как СПОД?
Подробно
В каком налоговом периоде Банку следует учесть сумму начисленных (восстановленных) резервов, отраженную в бухгалтерском учете как СПОД?
27.12.2013
Вопрос:
Банк в связи с вступлением в силу с 04.11.2013г. приказа ФНС России от 21.06.2013г. № ММВ-7-6/211@ «Об утверждении Порядка обмена информацией между налоговыми органами и уполномоченными банками, государственной корпорацией «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» при передаче указанным банкам как агентам валютного контроля по их запросам информации, подтверждающей уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, в электронном виде» просит дать разъяснения по следующим вопросам.
1. Обязан ли Банк направлять запросы федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, об уведомлении (неуведомлении) резидентом налогового органа по месту учета об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ в случае предъявления резидентом при осуществлении перевода средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления на бумажном носителе?
2. В каких случаях Банк обязан направлять запросы в соответствии с приказом ФНС России от 21.06.2013г. № ММВ-7-6/211@?
Подробно
Банк в связи с вступлением в силу с 04.11.2013г. приказа ФНС России от 21.06.2013г. № ММВ-7-6/211@ «Об утверждении Порядка обмена информацией между налоговыми органами и уполномоченными банками, государственной корпорацией «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» при передаче указанным банкам как агентам валютного контроля по их запросам информации, подтверждающей уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, в электронном виде» просит дать разъяснения по следующим вопросам.
1. Обязан ли Банк направлять запросы федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, об уведомлении (неуведомлении) резидентом налогового органа по месту учета об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ в случае предъявления резидентом при осуществлении перевода средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления на бумажном носителе?
2. В каких случаях Банк обязан направлять запросы в соответствии с приказом ФНС России от 21.06.2013г. № ММВ-7-6/211@?
27.12.2013
Вопрос:
1.
Какие основные средства можно отнести к категории «в запасе»?
2.
Как определять дату оприходования (ввода в эксплуатацию) основных средств, приобретаемых Банком и не требующих доведения на пригодности к использованию?
3.
Банк приобрел оборудование, мебель, компьютерную технику, которые не требуют доведения до пригодности в использовании. До передачи в использование вышеперечисленное имущество хранится в отдельных помещениях (складах) под ответственностью материально ответственных лиц и учитывается на счете 60701. Ввод имущества в эксплуатацию оформляется актами по форме ОС-1. Банк отражает в учете на счете 60401 основные средства в дату подписания акта ОС-1. Верна ли позиция Банка?
4.
Банк приобрел платежные терминалы. До начала использования платежные терминалы хранятся в отдельных помещениях (складах) под ответственностью материально ответственных лиц и учитываются на счете 60701. Для начала приема переводов без открытия счета с использованием платежных терминалов требуется заключить договор аренды помещения для размещения терминала, установить платежный терминал и зарегистрировать его в к процессинге, заключить договор на инкассацию терминала со специализированной организацией. По завершении всех вышеперечисленных действий ввод в эксплуатацию платежных терминалов осуществляется на основании приказа по Банку, в котором указывается порядок приема наличных денежных средств с использованием платежного терминала, и оформляется актами по форме ОС-1. Банк отражает в учете на счете 60401 основные средства в дату подписания акта ОС-1 и приказа. Верна ли позиция Банка?
5.
Банк на основании приказа перевел основные средства (платежные терминалы) на консервацию и приостановил по ним начисление амортизации. Являются ли такие основные средства элементом расчетной базы в соответствии с пунктом 2.7.3 Положения Банка России № 283-П, т.е. имуществом, временно не используемым в основной деятельности, фактически соответствующим критериям, установленным в пункте 11.1 приложения 9 к Положению Банка России № 385-П?
Подробно
1.
Какие основные средства можно отнести к категории «в запасе»?
2.
Как определять дату оприходования (ввода в эксплуатацию) основных средств, приобретаемых Банком и не требующих доведения на пригодности к использованию?
3.
Банк приобрел оборудование, мебель, компьютерную технику, которые не требуют доведения до пригодности в использовании. До передачи в использование вышеперечисленное имущество хранится в отдельных помещениях (складах) под ответственностью материально ответственных лиц и учитывается на счете 60701. Ввод имущества в эксплуатацию оформляется актами по форме ОС-1. Банк отражает в учете на счете 60401 основные средства в дату подписания акта ОС-1. Верна ли позиция Банка?
4.
Банк приобрел платежные терминалы. До начала использования платежные терминалы хранятся в отдельных помещениях (складах) под ответственностью материально ответственных лиц и учитываются на счете 60701. Для начала приема переводов без открытия счета с использованием платежных терминалов требуется заключить договор аренды помещения для размещения терминала, установить платежный терминал и зарегистрировать его в к процессинге, заключить договор на инкассацию терминала со специализированной организацией. По завершении всех вышеперечисленных действий ввод в эксплуатацию платежных терминалов осуществляется на основании приказа по Банку, в котором указывается порядок приема наличных денежных средств с использованием платежного терминала, и оформляется актами по форме ОС-1. Банк отражает в учете на счете 60401 основные средства в дату подписания акта ОС-1 и приказа. Верна ли позиция Банка?
5.
Банк на основании приказа перевел основные средства (платежные терминалы) на консервацию и приостановил по ним начисление амортизации. Являются ли такие основные средства элементом расчетной базы в соответствии с пунктом 2.7.3 Положения Банка России № 283-П, т.е. имуществом, временно не используемым в основной деятельности, фактически соответствующим критериям, установленным в пункте 11.1 приложения 9 к Положению Банка России № 385-П?
27.12.2013
Вопрос:
Банк оказывает услуги физическим лицам по приему переводов без открытия счета с использованием платежных терминалов.
В платежных терминалах клиенты могут оплатить услуги только тех получателей переводов, с которыми у Банка заключены договоры. Для обеспечения процессинговых операций Банком заключается договор со специализированной организацией.
Клиент при помощи меню на экране платежного терминала вводит необходимые данные для совершения перевода и вносит наличность. Платежный терминал проверяет подлинность внесенных купюр, определяет номинал и количество принятых купюр. При подтверждении принятия перевода клиенту выдается чек.
Инкассация платежных терминалов осуществляется силами сотрудников Банка или привлеченных организаций, имеющих соответствующие лицензии. Инкассированная сумма подлежит сдаче в кассы Банка либо в кассы региональных кредитных организаций.
На каком балансовом счете следует учитывать внесенные клиентом наличные денежные средства, находящиеся в платежном терминале с момента принятия перевода до инкассации?
Подробно
Банк оказывает услуги физическим лицам по приему переводов без открытия счета с использованием платежных терминалов.
В платежных терминалах клиенты могут оплатить услуги только тех получателей переводов, с которыми у Банка заключены договоры. Для обеспечения процессинговых операций Банком заключается договор со специализированной организацией.
Клиент при помощи меню на экране платежного терминала вводит необходимые данные для совершения перевода и вносит наличность. Платежный терминал проверяет подлинность внесенных купюр, определяет номинал и количество принятых купюр. При подтверждении принятия перевода клиенту выдается чек.
Инкассация платежных терминалов осуществляется силами сотрудников Банка или привлеченных организаций, имеющих соответствующие лицензии. Инкассированная сумма подлежит сдаче в кассы Банка либо в кассы региональных кредитных организаций.
На каком балансовом счете следует учитывать внесенные клиентом наличные денежные средства, находящиеся в платежном терминале с момента принятия перевода до инкассации?
27.12.2013
Вопрос:
Банк получает аванс в виде процентов по кредитному договору. В бухгалтерском учете данные суммы учитываются на счете 613ХХ «Доходы будущих периодов». В случае поступ¬ления денеж¬ных средств в ино¬стран¬ной ва¬люте аванс отражается по счету 61301 в валюте РФ по курсу Банка России на день поступ¬ления денеж¬ных средств. В соответствующие даты признания производится списание со счета 61301 суммы процентов, относящейся к текущему временному интервалу, на счет 70601. По факту отражения на счете 70601 аванс учитывается в налоговой базе по налогу на прибыль. Так как счет 61301 ведется в рублях, переоценка аванса в бухгалтерском учете не производится.
Согласно пункту 8 ст. 271 НК РФ, в случае получения аванса доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток).
По ст. 250 НК РФ доходом является положительная курсовая разница, возникающая от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов, выданных (полученных), в том числе по валютным счетам в банках), проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации.
Просим высказать мнение на предмет наличия или отсутствия налоговых рисков у Банка при исключении балансовой переоценки авансов в виде денежных средств, поступивших на корреспондентский счет Банка, для целей налогового учета по налогу на прибыль?
Подробно
Банк получает аванс в виде процентов по кредитному договору. В бухгалтерском учете данные суммы учитываются на счете 613ХХ «Доходы будущих периодов». В случае поступ¬ления денеж¬ных средств в ино¬стран¬ной ва¬люте аванс отражается по счету 61301 в валюте РФ по курсу Банка России на день поступ¬ления денеж¬ных средств. В соответствующие даты признания производится списание со счета 61301 суммы процентов, относящейся к текущему временному интервалу, на счет 70601. По факту отражения на счете 70601 аванс учитывается в налоговой базе по налогу на прибыль. Так как счет 61301 ведется в рублях, переоценка аванса в бухгалтерском учете не производится.
Согласно пункту 8 ст. 271 НК РФ, в случае получения аванса доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток).
По ст. 250 НК РФ доходом является положительная курсовая разница, возникающая от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов, выданных (полученных), в том числе по валютным счетам в банках), проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации.
Просим высказать мнение на предмет наличия или отсутствия налоговых рисков у Банка при исключении балансовой переоценки авансов в виде денежных средств, поступивших на корреспондентский счет Банка, для целей налогового учета по налогу на прибыль?
27.12.2013
Вопрос:
1. Возможно ли хранение электронных баз данных бухгалтерского учета российской организации на территории других государств? (Облачное хранение данных).
2. Есть ли какие-либо документы, регламентирующие порядок использования электронных баз данных для целей бухгалтерского учета российских организаций?
Подробно
1. Возможно ли хранение электронных баз данных бухгалтерского учета российской организации на территории других государств? (Облачное хранение данных).
2. Есть ли какие-либо документы, регламентирующие порядок использования электронных баз данных для целей бухгалтерского учета российских организаций?
24.12.2013
Вопрос:
Организацией заключен договор подряда на монтаж оборудования и проведение пуско-наладочных работ. По окончании работ, подписан акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 и составлена справка о стоимости выполненных работ по форме КС-3. Подрядчиком в адрес организации выставлен сч-фактура, в котором графа «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» заполнена в общих чертах: «СМР по договору Подряда №23/06 от 12.11.2012г Монтаж оборудования».
Прошу разъяснить возможные последствия для организации.
Подробно
Организацией заключен договор подряда на монтаж оборудования и проведение пуско-наладочных работ. По окончании работ, подписан акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 и составлена справка о стоимости выполненных работ по форме КС-3. Подрядчиком в адрес организации выставлен сч-фактура, в котором графа «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» заполнена в общих чертах: «СМР по договору Подряда №23/06 от 12.11.2012г Монтаж оборудования».
Прошу разъяснить возможные последствия для организации.
24.12.2013
Вопрос:
Организация является обладателем зарегистрированной торговой марки, под которой она продает в РФ листообрабатывающее оборудование, производимое в Китае. Мы ввозим оборудование с кодами ТН ВЭД 8462211008 и 8462411009. После поступления оборудования на наш склад инженерами сервиса выполняются процедуры по подготовке оборудования к продаже. Какие документы регламентируют определение страны происхождения товара? Какие требования необходимо соблюсти, чтобы товар считался произведенным в РФ?
Подробно
Организация является обладателем зарегистрированной торговой марки, под которой она продает в РФ листообрабатывающее оборудование, производимое в Китае. Мы ввозим оборудование с кодами ТН ВЭД 8462211008 и 8462411009. После поступления оборудования на наш склад инженерами сервиса выполняются процедуры по подготовке оборудования к продаже. Какие документы регламентируют определение страны происхождения товара? Какие требования необходимо соблюсти, чтобы товар считался произведенным в РФ?
23.12.2013
Вопрос:
У организации имеется просроченная дебиторская задолженность ООО «Э» (последняя отгрузка была произведена 21.09.2009 года).
Имеем ли мы право списать эту задолженность в 2013 году, если в 2010 году было решение Арбитражного суда (решение и постановление во вложении)?
Подробно
У организации имеется просроченная дебиторская задолженность ООО «Э» (последняя отгрузка была произведена 21.09.2009 года).
Имеем ли мы право списать эту задолженность в 2013 году, если в 2010 году было решение Арбитражного суда (решение и постановление во вложении)?
23.12.2013
Вопрос:
Во вложении выдержка из договора, который мы будем заключать с иностранным Поставщиком на передачу программного обеспечения. Договор очень большой, поэтому высылаю только пункты, которые касаются лицензионных условий. Можем ли мы с конечным пользователем заключать сублицензионный договор? Не возникает ли здесь посреднический договор между нами и Поставщиком? Просьба прокомментировать пункт, касающихся налогов на стр.11 с точки зрения законодательства РФ.
Подробно
Во вложении выдержка из договора, который мы будем заключать с иностранным Поставщиком на передачу программного обеспечения. Договор очень большой, поэтому высылаю только пункты, которые касаются лицензионных условий. Можем ли мы с конечным пользователем заключать сублицензионный договор? Не возникает ли здесь посреднический договор между нами и Поставщиком? Просьба прокомментировать пункт, касающихся налогов на стр.11 с точки зрения законодательства РФ.
20.12.2013
Вопрос:
14.11.2012г. Банк заключил соглашение с BOC (London branch) на покупку прав требования ОАО «Сбербанк» на сумму 20 000 000 дол. США. Срок погашения – 29.10.2015г. Погашения основного долга не было. Цель кредита – общекорпоративные цели. Проценты выплачивались своевременно и в полном объеме.
Плановая дата погашения процентов 29.11.13г., продажа прав требования планируется тоже на эту дату. Условия продажи: покупатель – BOC (Cayman Branch), цена – 20 000 000 дол. США. Проценты остаются в Банке.
Какие возникают при осуществлении этой сделки налоги и риски?
Подробно
14.11.2012г. Банк заключил соглашение с BOC (London branch) на покупку прав требования ОАО «Сбербанк» на сумму 20 000 000 дол. США. Срок погашения – 29.10.2015г. Погашения основного долга не было. Цель кредита – общекорпоративные цели. Проценты выплачивались своевременно и в полном объеме.
Плановая дата погашения процентов 29.11.13г., продажа прав требования планируется тоже на эту дату. Условия продажи: покупатель – BOC (Cayman Branch), цена – 20 000 000 дол. США. Проценты остаются в Банке.
Какие возникают при осуществлении этой сделки налоги и риски?
20.12.2013
Вопрос:
Банк, являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, заключил с физическим лицом (далее - Клиент) договор на брокерское обслуживание.
Банк по договорам внебиржевого РЕПО ежемесячно совершал от имени и за счет Клиента операции РЕПО, номинированные в иностранной валюте ($ США). Результат сделки РЕПО – убыток.
1) Для определения результата сделки РЕПО в рублевом эквиваленте необходимо брать курс валюты на дату совершения второй части РЕПО?
2) Правомерно ли уменьшить доходы в виде купона и частичного погашения долга на убытки от операций РЕПО?
3) Каким образом необходимо применить ограничение к расходам по операциям РЕПО согласно п.6 ст.214.3 НК РФ?
В ситуации, когда в период действия договора внебиржевого РЕПО, выплачивается Эмитентом ценной бумаги купонный доход, и по условиям сделки такой доход уменьшает вторую часть сделки РЕПО, применяется ли нормирование расходов?
Подробно
Банк, являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, заключил с физическим лицом (далее - Клиент) договор на брокерское обслуживание.
Банк по договорам внебиржевого РЕПО ежемесячно совершал от имени и за счет Клиента операции РЕПО, номинированные в иностранной валюте ($ США). Результат сделки РЕПО – убыток.
1) Для определения результата сделки РЕПО в рублевом эквиваленте необходимо брать курс валюты на дату совершения второй части РЕПО?
2) Правомерно ли уменьшить доходы в виде купона и частичного погашения долга на убытки от операций РЕПО?
3) Каким образом необходимо применить ограничение к расходам по операциям РЕПО согласно п.6 ст.214.3 НК РФ?
В ситуации, когда в период действия договора внебиржевого РЕПО, выплачивается Эмитентом ценной бумаги купонный доход, и по условиям сделки такой доход уменьшает вторую часть сделки РЕПО, применяется ли нормирование расходов?
20.12.2013
Вопрос:
Банк, являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, заключил с физическим лицом (далее - Клиент) договор на брокерское обслуживание.
В течение налогового периода Эмитентом ценных бумаг были произведены выплаты НКД (раз в квартал – 3 выплаты) и частичного погашения долга (1 выплата), которые зачислены на брокерский счет Клиента в Банке. До истечения срока действия договора, а также налогового периода выплаченные эмитентом денежные средства находятся на специальном брокерском счете. По поручению Клиента Банк перечисляет часть денежных средств со специального брокерского счета на его банковский счет. В момент выплаты Банк должен определить НОБ по НДФЛ.
1) Является ли сумма частичного погашения основного долга, выплаченная эмитентом ценных бумаг доходом физического лица (владельца ценных бумаг), подлежащего налогообложению НДФЛ?
2) В момент зачисления на специальный брокерский счет Клиента купонного дохода и суммы частичного погашения долга возникает ли обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ?
Если возникает, то на какую дату (дату выплаты эмитентом купонного дохода или дату поступления купонного дохода на счет брокера) брать курс валюты для пересчета дохода в рубли?
3) С суммы текущей выплаты или с суммы дохода, полученного Клиентов в течение всего налогового периода будет рассчитана НОБ по НДФЛ? При этом необходимо применить курс валюты на дату определения налогооблагаемой базы или на дату каждой выплаты эмитентом купонного дохода?
Подробно
Банк, являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, заключил с физическим лицом (далее - Клиент) договор на брокерское обслуживание.
В течение налогового периода Эмитентом ценных бумаг были произведены выплаты НКД (раз в квартал – 3 выплаты) и частичного погашения долга (1 выплата), которые зачислены на брокерский счет Клиента в Банке. До истечения срока действия договора, а также налогового периода выплаченные эмитентом денежные средства находятся на специальном брокерском счете. По поручению Клиента Банк перечисляет часть денежных средств со специального брокерского счета на его банковский счет. В момент выплаты Банк должен определить НОБ по НДФЛ.
1) Является ли сумма частичного погашения основного долга, выплаченная эмитентом ценных бумаг доходом физического лица (владельца ценных бумаг), подлежащего налогообложению НДФЛ?
2) В момент зачисления на специальный брокерский счет Клиента купонного дохода и суммы частичного погашения долга возникает ли обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ?
Если возникает, то на какую дату (дату выплаты эмитентом купонного дохода или дату поступления купонного дохода на счет брокера) брать курс валюты для пересчета дохода в рубли?
3) С суммы текущей выплаты или с суммы дохода, полученного Клиентов в течение всего налогового периода будет рассчитана НОБ по НДФЛ? При этом необходимо применить курс валюты на дату определения налогооблагаемой базы или на дату каждой выплаты эмитентом купонного дохода?
20.12.2013
Вопрос:
Банком выдана гарантия Приниципалу в адрес Бенефициара на выполнение работ по государственному контракту. Срок гарантии – до 15.09.2016г.
В условиях гарантии определено следующее:
Банк (Гарант) «производит выплату Бенефициару по Гарантии:
- если Принципал не исполнил своих обязательств по государственному контракту;
- платеж по Гарантии осуществляется Гарантом по письменному требованию Бенефициара в течение 14 банковских дней с даты получения такого требования, подписанного уполномоченными на то лицами Бенефициара, с указанием нарушенных Принципалом условий государственного контракта с приложением документов безусловно и бесспорно подтверждающих размер ответственности Принципала и удостоверяющих полномочия лиц, подписавших требование от имени Бенефициара;
- изменения и дополнения в государственный контракт не освобождают Гаранта от обязательств по Гарантии и не увеличивают объем его ответственности;
- право требования Бенефициара по Гарантии может быть передано правопреемнику Бенефициара по государственному Госконтракту с предварительным письменным уведомлением Гаранта».
В октябре 2013г. Решением Арбитражного суда Приниципал признан несостоятельным (банкротом). Открыто конкурсное производство и определен конкурсный управляющий. В связи с этим Банком создан резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности в объеме 100%.
Имеет ли Банк возможность изменить резерв, применив нормы Положения Банка России № 283-П, на основе иных существенных факторов по данной гарантии, если:
1. к договору гарантии имеется Договор поручительства, по условиям которого «Поручитель дает согласие отвечать солидарно с Принципалом в случае изменений условий Соглашения о предоставлении банковской гарантии в соответствии с измененными условиями Соглашения о предоставлении банковской гарантии, а также за любого нового должника и или указанного в гарантии Бенефициара, в том числе в случае перевода долга на другое лицо». Поручитель ежемесячно производит оплату комиссии по Договору гарантии, а также обладает хорошим финансовым состоянием, является крупной строительной организацией на объектах федерального значения.
2. получены Акты выполненных работ со стороны Принципала в адрес Бенефециара по вышеуказанному государственному контракту на 70% суммы выданной гарантии.
Подробно
Банком выдана гарантия Приниципалу в адрес Бенефициара на выполнение работ по государственному контракту. Срок гарантии – до 15.09.2016г.
В условиях гарантии определено следующее:
Банк (Гарант) «производит выплату Бенефициару по Гарантии:
- если Принципал не исполнил своих обязательств по государственному контракту;
- платеж по Гарантии осуществляется Гарантом по письменному требованию Бенефициара в течение 14 банковских дней с даты получения такого требования, подписанного уполномоченными на то лицами Бенефициара, с указанием нарушенных Принципалом условий государственного контракта с приложением документов безусловно и бесспорно подтверждающих размер ответственности Принципала и удостоверяющих полномочия лиц, подписавших требование от имени Бенефициара;
- изменения и дополнения в государственный контракт не освобождают Гаранта от обязательств по Гарантии и не увеличивают объем его ответственности;
- право требования Бенефициара по Гарантии может быть передано правопреемнику Бенефициара по государственному Госконтракту с предварительным письменным уведомлением Гаранта».
В октябре 2013г. Решением Арбитражного суда Приниципал признан несостоятельным (банкротом). Открыто конкурсное производство и определен конкурсный управляющий. В связи с этим Банком создан резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности в объеме 100%.
Имеет ли Банк возможность изменить резерв, применив нормы Положения Банка России № 283-П, на основе иных существенных факторов по данной гарантии, если:
1. к договору гарантии имеется Договор поручительства, по условиям которого «Поручитель дает согласие отвечать солидарно с Принципалом в случае изменений условий Соглашения о предоставлении банковской гарантии в соответствии с измененными условиями Соглашения о предоставлении банковской гарантии, а также за любого нового должника и или указанного в гарантии Бенефициара, в том числе в случае перевода долга на другое лицо». Поручитель ежемесячно производит оплату комиссии по Договору гарантии, а также обладает хорошим финансовым состоянием, является крупной строительной организацией на объектах федерального значения.
2. получены Акты выполненных работ со стороны Принципала в адрес Бенефециара по вышеуказанному государственному контракту на 70% суммы выданной гарантии.
20.12.2013
Вопрос:
В настоящее время планируется увеличение уставного капитала Банка за счет досрочного частичного погашения субординированного кредита в соответствии с Договором субординированного кредита, заключенным с акционером Банка.
В связи с чем просим проанализировать и сообщить возможные варианты перевода денежных средств в счет уставного капитала с учетом следующих условий.
При оплате уставного капитала Банка, согласно Инструкции Банка России № 128-И (п. п. 15.10, 15.10.1), аккумулирование средств и осуществляется путем открытия кредитной организацией-эмитентом накопительного счета.
Накопительными счетами признаются: корреспондентский счет кредитной организации-эмитента, открытый в Банке России в валюте Российской Федерации, корреспондентский счет кредитной организации-эмитента, открытый в соответствии с подпунктом 15.10.1 Инструкции № 128-И в уполномоченном банке или банке за пределами территории Российской Федерации в соответствующей иностранной валюте (далее - корреспондентский счет), а также накопительный счет со специальным режимом. Накопительный счет со специальным режимом не является банковским счетом.
Решение о выпуске (дополнительном выпуске) акций кредитной организации-эмитента должно содержать указание, какой накопительный счет будет (какие накопительные счета будут) использоваться при оплате акций.
Если в решении о выпуске (дополнительном выпуске) акций кредитной организации-эмитента не предусмотрено использование накопительного счета со специальным режимом, то для аккумулирования средств в валюте Российской Федерации используется корреспондентский счет кредитной организации-эмитента, открытый в Банке России в валюте Российской Федерации.
Для поступления средств в иностранной валюте может быть открыт или использован открытый корреспондентский счет кредитной организации-эмитента в соответствующей иностранной валюте в Акционерном коммерческом Сберегательном банке Российской Федерации (открытое акционерное общество), в Банке ВТБ (открытое акционерное общество) или в банке страны из числа группы развитых стран (краткосрочные обязательства которого имеют по классификации Fitch Ratings, Moody's или Standard & Poor's рейтинг не ниже AA, prime-1), а также в иностранном банке, оплачивающем не менее 50 процентов размещаемых акций дочерней кредитной организации-эмитента.
С учетом того обстоятельства, что субординированный кредит получен Банком в иностранной валюте, просим разъяснить с позиций бухгалтерского учета:
- возможен ли досрочный возврат денежных средств в рублях;
- какова процедура отражения перечисления денежных средств в оплату уставного капитала?
Схема представляется следующим образом: Банк и акционер подписывают соглашение о досрочном частичном возврате субординированного кредита, в соответствии с которым денежные средства в рублях по курсу ЦБ на дату оплаты направляются на оплату уставного капитала (перечисляются Банком напрямую на корреспондентский счет в Банке России), а затем списываются в счет увеличения уставного капитала (подобное условие будет также содержаться в договоре купли-продажи акций, подписываемом в ходе эмиссии дополнительных акций). Или же требуется перечисление средств акционеру, а затем акционер переводит денежные средства на корреспондентский счет Банка в Банке России?
Подробно
В настоящее время планируется увеличение уставного капитала Банка за счет досрочного частичного погашения субординированного кредита в соответствии с Договором субординированного кредита, заключенным с акционером Банка.
В связи с чем просим проанализировать и сообщить возможные варианты перевода денежных средств в счет уставного капитала с учетом следующих условий.
При оплате уставного капитала Банка, согласно Инструкции Банка России № 128-И (п. п. 15.10, 15.10.1), аккумулирование средств и осуществляется путем открытия кредитной организацией-эмитентом накопительного счета.
Накопительными счетами признаются: корреспондентский счет кредитной организации-эмитента, открытый в Банке России в валюте Российской Федерации, корреспондентский счет кредитной организации-эмитента, открытый в соответствии с подпунктом 15.10.1 Инструкции № 128-И в уполномоченном банке или банке за пределами территории Российской Федерации в соответствующей иностранной валюте (далее - корреспондентский счет), а также накопительный счет со специальным режимом. Накопительный счет со специальным режимом не является банковским счетом.
Решение о выпуске (дополнительном выпуске) акций кредитной организации-эмитента должно содержать указание, какой накопительный счет будет (какие накопительные счета будут) использоваться при оплате акций.
Если в решении о выпуске (дополнительном выпуске) акций кредитной организации-эмитента не предусмотрено использование накопительного счета со специальным режимом, то для аккумулирования средств в валюте Российской Федерации используется корреспондентский счет кредитной организации-эмитента, открытый в Банке России в валюте Российской Федерации.
Для поступления средств в иностранной валюте может быть открыт или использован открытый корреспондентский счет кредитной организации-эмитента в соответствующей иностранной валюте в Акционерном коммерческом Сберегательном банке Российской Федерации (открытое акционерное общество), в Банке ВТБ (открытое акционерное общество) или в банке страны из числа группы развитых стран (краткосрочные обязательства которого имеют по классификации Fitch Ratings, Moody's или Standard & Poor's рейтинг не ниже AA, prime-1), а также в иностранном банке, оплачивающем не менее 50 процентов размещаемых акций дочерней кредитной организации-эмитента.
С учетом того обстоятельства, что субординированный кредит получен Банком в иностранной валюте, просим разъяснить с позиций бухгалтерского учета:
- возможен ли досрочный возврат денежных средств в рублях;
- какова процедура отражения перечисления денежных средств в оплату уставного капитала?
Схема представляется следующим образом: Банк и акционер подписывают соглашение о досрочном частичном возврате субординированного кредита, в соответствии с которым денежные средства в рублях по курсу ЦБ на дату оплаты направляются на оплату уставного капитала (перечисляются Банком напрямую на корреспондентский счет в Банке России), а затем списываются в счет увеличения уставного капитала (подобное условие будет также содержаться в договоре купли-продажи акций, подписываемом в ходе эмиссии дополнительных акций). Или же требуется перечисление средств акционеру, а затем акционер переводит денежные средства на корреспондентский счет Банка в Банке России?
20.12.2013
Вопрос:
Поступил исполнительный лист (алименты или удержания по судебным решениям).
Правомерно ли перечислять удержание напрямую (Дт 60305 Кт 30102 – перечислено по исполнительному листу) или необходимо использование счетов 60322, 60323 в корреспонденции со счетом 60305?
Подробно
Поступил исполнительный лист (алименты или удержания по судебным решениям).
Правомерно ли перечислять удержание напрямую (Дт 60305 Кт 30102 – перечислено по исполнительному листу) или необходимо использование счетов 60322, 60323 в корреспонденции со счетом 60305?
20.12.2013
Вопрос:
ООО (ОСНО) приобрело 01.10.2012 г два Газопровода по 50 000-00 рублей в т.ч. НДС 7627,12 руб. каждый (есть договор, акт св-во о вводе в эксплуатацию, свидетельство о собственности, прикладываем к письму)
29.10.2012 уплачена госпошлина за регистрацию прав 15000,00*2
06.11.2012 получено 2 свидетельства о гос. регистрации прав
Вопрос 1: Правильно ли мы поставили на учет данное имущество? Какие документы еще необходимы?
Наши действия.
1. Бухгалтерский учет:
01.10.2012г.
а) Получен Газопровод от продавца по акту
Дт 08 Кт 60 42 372,88 руб.
Дт 19 Кт 60 7627,12 руб.
б) Сформировано оценочное обязательство в размере расходов на уплату госпошлины
Дт 08 Кт 96 15 000,00 руб.
29.10.2012г.
а) Уплачена госпошлина за регистрацию права
Дт 68 Кт 51 15 000,00 руб.
06.11.2012г.
а) Газопровод принят к учету как ОС на дату гос регистрации
Дт 01 Кт 08 57 372,88 руб.
б) Начислена госпошлина на дату регистрации права
Дт 96 Кт 68 15 000,00 руб.
01.12.2012г. начинается начисление амартизации (8 амортизационная группа) СПИ 25 лет
(300 мес) 0,(3)%
Дт 20,26 Кр 02 191,24 руб. ( в месяц)
2. Налоговый учет:
01.10.2012г.
а) Получен Газопровод от продавца по акту
Дт 08 Кт 60 42 372,88 руб.
29.10.2012г.
а) Уплачена госпошлина за регистрацию права
Дт 68 Кт 51 15 000,00 руб.
06.11.2012г.
а) Газопровод принят к учету как ОС на дату гос регистрации
Дт 01 Кт 08 42 372,88 руб.
б) Начислена госпошлина на дату регистрации права
Дт 99 Кт 68 15 000,00 руб.
01.12.2012г. начинается начисление амортизации (8 амортизационная группа) СПИ 25 лет
(300 мес) 0,(3)%
Дт 20,26 Кр 02 191,24 руб. ( в месяц)
Вопрос 2: НДС к вычету брать не будем, т.к нет счета-фактуры как его правильно списать и на какую дату?
а) Дт 99 Кт 19 7627,12 руб.
или
б) Дт 91 Кт 19 7627,12
Налоговую базу по налогу на прибыль уменьшать не правильно, мы склоняемся к варианту а
Вопрос 3: Что делать с землей, в которой проложен газопровод?
Подробно
ООО (ОСНО) приобрело 01.10.2012 г два Газопровода по 50 000-00 рублей в т.ч. НДС 7627,12 руб. каждый (есть договор, акт св-во о вводе в эксплуатацию, свидетельство о собственности, прикладываем к письму)
29.10.2012 уплачена госпошлина за регистрацию прав 15000,00*2
06.11.2012 получено 2 свидетельства о гос. регистрации прав
Вопрос 1: Правильно ли мы поставили на учет данное имущество? Какие документы еще необходимы?
Наши действия.
1. Бухгалтерский учет:
01.10.2012г.
а) Получен Газопровод от продавца по акту
Дт 08 Кт 60 42 372,88 руб.
Дт 19 Кт 60 7627,12 руб.
б) Сформировано оценочное обязательство в размере расходов на уплату госпошлины
Дт 08 Кт 96 15 000,00 руб.
29.10.2012г.
а) Уплачена госпошлина за регистрацию права
Дт 68 Кт 51 15 000,00 руб.
06.11.2012г.
а) Газопровод принят к учету как ОС на дату гос регистрации
Дт 01 Кт 08 57 372,88 руб.
б) Начислена госпошлина на дату регистрации права
Дт 96 Кт 68 15 000,00 руб.
01.12.2012г. начинается начисление амартизации (8 амортизационная группа) СПИ 25 лет
(300 мес) 0,(3)%
Дт 20,26 Кр 02 191,24 руб. ( в месяц)
2. Налоговый учет:
01.10.2012г.
а) Получен Газопровод от продавца по акту
Дт 08 Кт 60 42 372,88 руб.
29.10.2012г.
а) Уплачена госпошлина за регистрацию права
Дт 68 Кт 51 15 000,00 руб.
06.11.2012г.
а) Газопровод принят к учету как ОС на дату гос регистрации
Дт 01 Кт 08 42 372,88 руб.
б) Начислена госпошлина на дату регистрации права
Дт 99 Кт 68 15 000,00 руб.
01.12.2012г. начинается начисление амортизации (8 амортизационная группа) СПИ 25 лет
(300 мес) 0,(3)%
Дт 20,26 Кр 02 191,24 руб. ( в месяц)
Вопрос 2: НДС к вычету брать не будем, т.к нет счета-фактуры как его правильно списать и на какую дату?
а) Дт 99 Кт 19 7627,12 руб.
или
б) Дт 91 Кт 19 7627,12
Налоговую базу по налогу на прибыль уменьшать не правильно, мы склоняемся к варианту а
Вопрос 3: Что делать с землей, в которой проложен газопровод?
19.12.2013
Вопрос:
Просим дать разъяснения по интерпретации договора, заключенного нашей организацией с поставщиком, а также рекомендации по документообороту в рамках этого договора.
Результатом работ по договору будет отчет + акт, где будут прописаны все этапы работ от исследований до изготовления лек.субстанции и лек. формы.
В рамках этого договора исполнитель уже начал передавать нарабатываемые лекарственные субстанции по актам, но только в количественном выражении.
Исполнитель утверждает, что это договор на услуги, и стоимостного выражения при передаче субстанции нет, и договор будет закрыт только одним актом на услуги на общую сумму договора.
Как нам приходовать на баланс полученную лек.субстанцию без стоимостной оценки? Дело в том, что мы далее передаем эту субстанцию другим контрагентам для дальнейших исследований.
Подробно
Просим дать разъяснения по интерпретации договора, заключенного нашей организацией с поставщиком, а также рекомендации по документообороту в рамках этого договора.
Результатом работ по договору будет отчет + акт, где будут прописаны все этапы работ от исследований до изготовления лек.субстанции и лек. формы.
В рамках этого договора исполнитель уже начал передавать нарабатываемые лекарственные субстанции по актам, но только в количественном выражении.
Исполнитель утверждает, что это договор на услуги, и стоимостного выражения при передаче субстанции нет, и договор будет закрыт только одним актом на услуги на общую сумму договора.
Как нам приходовать на баланс полученную лек.субстанцию без стоимостной оценки? Дело в том, что мы далее передаем эту субстанцию другим контрагентам для дальнейших исследований.
19.12.2013
Вопрос:
Организация в своей хозяйственной деятельности использует заемные средства.
ПБУ 15/2008 не требует подразделять задолженность организации по полученным займам и кредитам на краткосрочную и долгосрочную. Однако п.19 ПБУ 4/99 установлено, что в бухгалтерском балансе активы и обязательства должны представляться с подразделением их в зависимости от срока погашения на краткосрочные и долгосрочные.
Прошу разъяснить имеет ли организация возможность отразить в учетной политике положение о том, что она учитывает находящиеся в ее распоряжении заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности.
Подробно
Организация в своей хозяйственной деятельности использует заемные средства.
ПБУ 15/2008 не требует подразделять задолженность организации по полученным займам и кредитам на краткосрочную и долгосрочную. Однако п.19 ПБУ 4/99 установлено, что в бухгалтерском балансе активы и обязательства должны представляться с подразделением их в зависимости от срока погашения на краткосрочные и долгосрочные.
Прошу разъяснить имеет ли организация возможность отразить в учетной политике положение о том, что она учитывает находящиеся в ее распоряжении заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности.
18.12.2013
Вопрос:
Компания направила сотрудника на информационно-консультационные услуги (во вложении договор, программа, акт, сертификат и приказ о направлении на обучение). Лицензии на обучение у ИП нет.
Имеет ли право компания принять данные расходы и не возникает ли у сотрудника дохода, подлежащего обложению НДФЛ?
Подробно
Компания направила сотрудника на информационно-консультационные услуги (во вложении договор, программа, акт, сертификат и приказ о направлении на обучение). Лицензии на обучение у ИП нет.
Имеет ли право компания принять данные расходы и не возникает ли у сотрудника дохода, подлежащего обложению НДФЛ?
17.12.2013
Вопрос:
Подробно
ЗАО заключил договор страхования транспортных средств (КАСКО) с ОАО.
Условия:
1. Страховщик: ОАО
2. Страхователь: ЗАО
|
3. ОБЪЕКТЫ СТРАХОВАНИЯ, СТРАХОВЫЕ СЛУЧАИ, СУММЫ И ПРЕМИЯ Валюта страхования R - рубли РФ Q - экв. Валюты* |
| ||||||
|
Объект страхования: |
Страховые случаи: |
Период |
Страховая стоимость |
Страховая сумма |
Страховая премия | ||
|
R Транспортное средство |
R - «Автокаско» |
1 |
26.11.2013 – 25.11.2014 |
25 500 000,00р. |
25 500 000,00р. |
433 500,00р. | |
|
2 |
26.11.2014 – 25.11.2015 |
22 950 000,00р. |
22 950 000,00р. |
390 150,00р. | |||
|
3 |
26.11.2015 – 25.01.2017 |
20 655 000,00р. |
20 655 000,00р. |
409 657,50р. | |||
|
*- При «страховании в эквиваленте» страховая выплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному для соответствующей иностранной валюты на дату осуществления страховой выплаты. |
| ||||||
3. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА с 26.11.2013г. по 25.01.2017г.
|
4. ПОРЯДОК УПЛАТЫ СТРАХОВОЙ ПРЕМИИ | ||||||||
|
Общая страховая премия: |
1 233 307,50 (сумма цифрами) |
один миллион двести тридцать три тысячи триста семь рублей 50 копеек (сумма прописью) | ||||||
|
Период страхования |
Страховая премия |
Дата уплаты | ||||||
|
1 |
26.11.2013 – 25.11.2014 |
433 500,00 руб. (четыреста тридцать три тысячи пятьсот рублей 00 копеек) |
в срок до 21.12.2013г. | |||||
|
2 |
26.11.2014 – 25.11.2015 |
390 150,00 руб. (триста девяносто тысяч сто пятьдесят рублей 00 копеек) |
в срок до 26.11.2014г. | |||||
|
3 |
26.11.2015 – 25.01.2017 |
409 657,50 руб. (четыреста девять тысяч шестьсот пятьдесят семь рублей 50 копеек) |
в срок до 26.11.2015г. | |||||
|
Если к установленному сроку страховая премия не поступила на расчетный счет Страховщика или поступила меньшая сумма, то договор страхования считается незаключенным. | ||||||||
5. Первый платеж в размере 433 500, 00 произведен 10.12. 2013г.
Просим вас разъяснить порядок отражения и учета данных по полису страхования транспорта для целей бухгалтерского и налогового учета.