Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций17.12.2013
Вопрос:
Наша компания каждый квартал подтверждает в налоговой нулевую ставку НДС. Для этого, мы сдаем ксерокопии ЦМР. Последний раз у нас не приняли две ЦМР, потому что не было отметки таможенного органа РФ. Первая ЦМР - это Маршрут Вильнюс-Беларусь, т.е. машина растаможилась в Белоруссии и там же разгрузилась, т.е. отметки таможни РФ там в принципе быть не может. Вторая ЦМР - это маршрут Вильнюс-Москва, но растаможка была в Белоруссии. Скажите, по какой ставке НДС облагаются подобные перевозки и достаточно ли штампа Белорусской таможни или обязательно нужен штамп таможни РФ?
Подробно
Наша компания каждый квартал подтверждает в налоговой нулевую ставку НДС. Для этого, мы сдаем ксерокопии ЦМР. Последний раз у нас не приняли две ЦМР, потому что не было отметки таможенного органа РФ. Первая ЦМР - это Маршрут Вильнюс-Беларусь, т.е. машина растаможилась в Белоруссии и там же разгрузилась, т.е. отметки таможни РФ там в принципе быть не может. Вторая ЦМР - это маршрут Вильнюс-Москва, но растаможка была в Белоруссии. Скажите, по какой ставке НДС облагаются подобные перевозки и достаточно ли штампа Белорусской таможни или обязательно нужен штамп таможни РФ?
17.12.2013
Вопрос:
В государственных контрактах на оказание услуг связи прописывается условие о предоставлении исполнителем денежного залога 5-10% от годовой суммы договора.
Чтобы не перечислять деньги на расчетный счет Клиента, решили приобрести простые векселя у Банка, который в свою очередь предоставит банковскую гарантию клиенту на сумму векселя. Векселя будут находиться на хранении в Банке.
Прошу дать консультацию по отражению этих операций в бухгалтерском и налоговом учете с учетом расходов по: оплате услуг Банку за предоставления банковской гарантии, оплаты за хранение векселей и т.п.
Не нарушаются ли при этом положения ГК РФ
Подробно
В государственных контрактах на оказание услуг связи прописывается условие о предоставлении исполнителем денежного залога 5-10% от годовой суммы договора.
Чтобы не перечислять деньги на расчетный счет Клиента, решили приобрести простые векселя у Банка, который в свою очередь предоставит банковскую гарантию клиенту на сумму векселя. Векселя будут находиться на хранении в Банке.
Прошу дать консультацию по отражению этих операций в бухгалтерском и налоговом учете с учетом расходов по: оплате услуг Банку за предоставления банковской гарантии, оплаты за хранение векселей и т.п.
Не нарушаются ли при этом положения ГК РФ
16.12.2013
Вопрос:
Необходимо ли отражать на счете 90909 «Принятые к исполнению распоряжения клиентов, денежные средства по которым не списаны с банковских счетов» принятые от клиентов заявления на периодическое перечисление средств со своих счетов в пользу банка (например, пополнение своего депозита), клиентов банка или в другие кредитные организации? В заявлении клиентов на периодическое перечисление может указываться точная сумма перевода, а также клиент может самостоятельно указать порядок определения суммы периодического перечисления.
Какой порядок ведения аналитического учета в разрезе клиента? В разрезе каждого заявления? По дате валютирования или дате перечисления платежа?
Подробно
Необходимо ли отражать на счете 90909 «Принятые к исполнению распоряжения клиентов, денежные средства по которым не списаны с банковских счетов» принятые от клиентов заявления на периодическое перечисление средств со своих счетов в пользу банка (например, пополнение своего депозита), клиентов банка или в другие кредитные организации? В заявлении клиентов на периодическое перечисление может указываться точная сумма перевода, а также клиент может самостоятельно указать порядок определения суммы периодического перечисления.
Какой порядок ведения аналитического учета в разрезе клиента? В разрезе каждого заявления? По дате валютирования или дате перечисления платежа?
16.12.2013
Вопрос:
В качестве одного из критериев связанности заемщиков в целях расчета норматива Н6 в соответствии Инструкцией Банка России «Об обязательных нормативах банков» установлены критерии экономической связанности заемщиков (приведенные в письме Банка России № 106-Т), в соответствии с которыми:
«заемщики банка - юридические и физические лица могут признаваться связанными между собой экономически таким образом, что ухудшение финансового положения одного из них обусловливает или делает вероятным ухудшение финансового положения другого заемщика (других заемщиков), которое может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) им (ими) обязательств перед банком по его кредитным требованиям, например, если один из заемщиков банка является поручителем (гарантом) по обязательствам другого заемщика перед банком либо если заемщик банка является должником другого заемщика банка.
Если заемщики являются юридическими лицами, вывод об отнесении их к связанным заемщикам рекомендуется делать на основании сопоставления суммы обязательств по выданному одним заемщиком поручительству (гарантии) в обеспечение обязательств принципала (другого заемщика) перед банком и (или) суммы обязательств одного заемщика банка перед другим заемщиком с величиной чистых активов поручителя (гаранта), заемщика, имеющего обязательства перед другим заемщиком. В случае, если совокупная сумма указанных обязательств заемщика составляет 10 процентов от его чистых активов и более, может быть сделан вывод об отнесении их к связанным заемщикам».
Просим пояснить ситуацию о признании связанности заемщиков – юридических лиц, которые в результате обычной хозяйственной деятельности (производства работ, оказания услуг, осуществления поставок) имеют обязательства между собой, и возможные санкции при непризнании в таких случаях связанности заемщиков.
Подробно
В качестве одного из критериев связанности заемщиков в целях расчета норматива Н6 в соответствии Инструкцией Банка России «Об обязательных нормативах банков» установлены критерии экономической связанности заемщиков (приведенные в письме Банка России № 106-Т), в соответствии с которыми:
«заемщики банка - юридические и физические лица могут признаваться связанными между собой экономически таким образом, что ухудшение финансового положения одного из них обусловливает или делает вероятным ухудшение финансового положения другого заемщика (других заемщиков), которое может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) им (ими) обязательств перед банком по его кредитным требованиям, например, если один из заемщиков банка является поручителем (гарантом) по обязательствам другого заемщика перед банком либо если заемщик банка является должником другого заемщика банка.
Если заемщики являются юридическими лицами, вывод об отнесении их к связанным заемщикам рекомендуется делать на основании сопоставления суммы обязательств по выданному одним заемщиком поручительству (гарантии) в обеспечение обязательств принципала (другого заемщика) перед банком и (или) суммы обязательств одного заемщика банка перед другим заемщиком с величиной чистых активов поручителя (гаранта), заемщика, имеющего обязательства перед другим заемщиком. В случае, если совокупная сумма указанных обязательств заемщика составляет 10 процентов от его чистых активов и более, может быть сделан вывод об отнесении их к связанным заемщикам».
Просим пояснить ситуацию о признании связанности заемщиков – юридических лиц, которые в результате обычной хозяйственной деятельности (производства работ, оказания услуг, осуществления поставок) имеют обязательства между собой, и возможные санкции при непризнании в таких случаях связанности заемщиков.
16.12.2013
Вопрос:
Банк в соответствии с договорами по финансово – хозяйственной деятельности уплачивает контрагенту санкции за нарушение условий договора.
В письмах Минфина РФ (в частности, от 19.07.2013г. № 03-03-06/1/28377), касающихся возможности признать сумму штрафа внереализационным расходом в целях налогообложения прибыли, дается положительный ответ – налогоплательщик вправе включить штраф в расчет налоговой базы в соответствии с подпунктом 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ, но при условии соблюдения требований пункта 1 статьи 252 НК РФ, а также в том случае, если это не штрафы, перечисленные в пункте 2 статьи 270 НК РФ.
Достаточно ли Банку для признания расходом суммы уплаченного штрафа наличия договора, в соответствии с условиями которого он рассчитывается и уплачивается, или Банку могут потребоваться дополнительные документы для подтверждения экономической оправданности затрат.
Подробно
Банк в соответствии с договорами по финансово – хозяйственной деятельности уплачивает контрагенту санкции за нарушение условий договора.
В письмах Минфина РФ (в частности, от 19.07.2013г. № 03-03-06/1/28377), касающихся возможности признать сумму штрафа внереализационным расходом в целях налогообложения прибыли, дается положительный ответ – налогоплательщик вправе включить штраф в расчет налоговой базы в соответствии с подпунктом 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ, но при условии соблюдения требований пункта 1 статьи 252 НК РФ, а также в том случае, если это не штрафы, перечисленные в пункте 2 статьи 270 НК РФ.
Достаточно ли Банку для признания расходом суммы уплаченного штрафа наличия договора, в соответствии с условиями которого он рассчитывается и уплачивается, или Банку могут потребоваться дополнительные документы для подтверждения экономической оправданности затрат.
16.12.2013
Вопрос:
С 1 января 2013 года Указанием Банка России от 03.12.2012 № 2922-У были внесены изменения в Положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам», добавлен п. 2.8, в соответствии с которым элементами расчетной базы резерва по операциям, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, переданными без прекращения признания (включая операции с ценными бумагами, ранее полученными на возвратной основе без признания), являются требования к контрагенту по возврату ценных бумаг, определенные на основании остатков по счетам учета ценных бумаг, переданных без прекращения признания, а также остатков по счетам учета прочих размещенных средств в части требований по возврату ценных бумаг, переданных без прекращения признания, с учетом переоценки указанных требований.
В соответствии с внутренним Положением Банка по формированию резервов Банк применяет подход к формированию резерва исходя из стоимости ценных бумаг, переданных без прекращения признания, оценка риска осуществляется:
- по необеспеченной части (положительная разница между стоимостью ценных бумаг, переданных без прекращения признания, и величиной обязательств по возврату денежных средств) - исходя из максимального риска в отношении контрагента или эмитента ценной бумаги;
- по обеспеченной части (величина обязательств по возврату денежных средств) - в отношении эмитента. При этом в отношении эмитента применяется ставка, равная 0% и риск возможных потерь в отношении эмитента учитывается в изменении справедливой стоимости (переоценке) ценных бумаг, в следующих случаях:
если переданы ценные бумаги, «имеющиеся в наличии для продажи», и их текущая (справедливая) стоимость может быть надежно определена;
если переданы ценные бумаги, «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток».
При оценке риска в отношении контрагента составляется профессиональное суждение с учетом факторов, указанных в Положении № 283-П.
В отношении эмитента профессиональное суждение не составляется, т.к. резерв равен нулю.
1. Правомерна ли позиция Банка применения ставки резерва в размере 0% при оценке риска на эмитента при соблюдении описанных выше условий?
2. В случае закрепления данной позиции во внутреннем Положении обязательно ли наличие профессионального суждения при резерве 0%?
Подробно
С 1 января 2013 года Указанием Банка России от 03.12.2012 № 2922-У были внесены изменения в Положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам», добавлен п. 2.8, в соответствии с которым элементами расчетной базы резерва по операциям, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, переданными без прекращения признания (включая операции с ценными бумагами, ранее полученными на возвратной основе без признания), являются требования к контрагенту по возврату ценных бумаг, определенные на основании остатков по счетам учета ценных бумаг, переданных без прекращения признания, а также остатков по счетам учета прочих размещенных средств в части требований по возврату ценных бумаг, переданных без прекращения признания, с учетом переоценки указанных требований.
В соответствии с внутренним Положением Банка по формированию резервов Банк применяет подход к формированию резерва исходя из стоимости ценных бумаг, переданных без прекращения признания, оценка риска осуществляется:
- по необеспеченной части (положительная разница между стоимостью ценных бумаг, переданных без прекращения признания, и величиной обязательств по возврату денежных средств) - исходя из максимального риска в отношении контрагента или эмитента ценной бумаги;
- по обеспеченной части (величина обязательств по возврату денежных средств) - в отношении эмитента. При этом в отношении эмитента применяется ставка, равная 0% и риск возможных потерь в отношении эмитента учитывается в изменении справедливой стоимости (переоценке) ценных бумаг, в следующих случаях:
если переданы ценные бумаги, «имеющиеся в наличии для продажи», и их текущая (справедливая) стоимость может быть надежно определена;
если переданы ценные бумаги, «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток».
При оценке риска в отношении контрагента составляется профессиональное суждение с учетом факторов, указанных в Положении № 283-П.
В отношении эмитента профессиональное суждение не составляется, т.к. резерв равен нулю.
1. Правомерна ли позиция Банка применения ставки резерва в размере 0% при оценке риска на эмитента при соблюдении описанных выше условий?
2. В случае закрепления данной позиции во внутреннем Положении обязательно ли наличие профессионального суждения при резерве 0%?
16.12.2013
Вопрос:
В Банке имеют место следующие ситуации:
1) Взыскание по исполнительному листу ссуды, выданной Банком физическому лицу, не предоставляется возможным. Задолженность клиента по кредитному договору признается безнадежной и списывается с баланса Банка за счет сформированного резерва.
2) По исполнительному листу должник (физическое лицо) гасит сумму основного долга и проценты. Штрафы, признанные судом, Банк прощает и списывает за счет сформированного резерва.
3) По исполнительному листу за должника (физическое лицо) сумму основного долга и проценты гасит поручитель. Штрафы, признанные судом, Банк прощает и списывает за счет сформированного резерва.
Возникает ли у клиентов-заемщиков доход, облагаемый НДФЛ, при списании с баланса безнадежной задолженности по кредитному договору? Следует ли Банку письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности?
Подлежит ли обложению НДФЛ суммы прощенной Банком задолженности клиентов по оплате комиссии за депозитарные ячейки? Обязан ли Банк уведомлять налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ и сумме задолженности клиентов?
Подробно
В Банке имеют место следующие ситуации:
1) Взыскание по исполнительному листу ссуды, выданной Банком физическому лицу, не предоставляется возможным. Задолженность клиента по кредитному договору признается безнадежной и списывается с баланса Банка за счет сформированного резерва.
2) По исполнительному листу должник (физическое лицо) гасит сумму основного долга и проценты. Штрафы, признанные судом, Банк прощает и списывает за счет сформированного резерва.
3) По исполнительному листу за должника (физическое лицо) сумму основного долга и проценты гасит поручитель. Штрафы, признанные судом, Банк прощает и списывает за счет сформированного резерва.
Возникает ли у клиентов-заемщиков доход, облагаемый НДФЛ, при списании с баланса безнадежной задолженности по кредитному договору? Следует ли Банку письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности?
Подлежит ли обложению НДФЛ суммы прощенной Банком задолженности клиентов по оплате комиссии за депозитарные ячейки? Обязан ли Банк уведомлять налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ и сумме задолженности клиентов?
13.12.2013
Вопрос:
Просьба подтвердить мнение (или возразить) касательно даты начала и порядка начисления «мораторных» процентов у Организаций и Кредитных организаций (Банка).
Согласно п. 2.1. ст. 126 ФЗ № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» Общество начисляет проценты на сумму требований к Должнику-банкроту с даты открытия конкурсного производства.
При этом есть отличия в начислении процентов у Организаций и Кредитных организаций.
Кредитные организации руководствуются инструкциями ЦБ РФ и определяют проценты по задолженности на начало операционного дня.
Организации не обязаны руководствоваться указаниями ЦБ РФ, и определяют проценты по задолженности, возникшей в определенный день.
Обществу следует начислять «мораторные» проценты с 18.09.2013г. включительно (дата объявления резолютивной части решения о признании должника банкротом*).
Банк будет начислять проценты также с 18.09.2013г. Однако, т.к. на начало дня 18.09.2013г. задолженность отсутствовала, то Банк рассчитает проценты по задолженности на утро 19.09.2013г.
---
* - Согласно пункту 42 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 №35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве», если в судебном заседании была объявлена только резолютивная часть судебного акта о введении процедуры, применяемой в деле о банкротстве (часть 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), то датой введения процедуры будет дата объявления такой резолютивной части.
Подробно
Просьба подтвердить мнение (или возразить) касательно даты начала и порядка начисления «мораторных» процентов у Организаций и Кредитных организаций (Банка).
Согласно п. 2.1. ст. 126 ФЗ № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» Общество начисляет проценты на сумму требований к Должнику-банкроту с даты открытия конкурсного производства.
При этом есть отличия в начислении процентов у Организаций и Кредитных организаций.
Кредитные организации руководствуются инструкциями ЦБ РФ и определяют проценты по задолженности на начало операционного дня.
Организации не обязаны руководствоваться указаниями ЦБ РФ, и определяют проценты по задолженности, возникшей в определенный день.
Обществу следует начислять «мораторные» проценты с 18.09.2013г. включительно (дата объявления резолютивной части решения о признании должника банкротом*).
Банк будет начислять проценты также с 18.09.2013г. Однако, т.к. на начало дня 18.09.2013г. задолженность отсутствовала, то Банк рассчитает проценты по задолженности на утро 19.09.2013г.
---
* - Согласно пункту 42 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 №35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве», если в судебном заседании была объявлена только резолютивная часть судебного акта о введении процедуры, применяемой в деле о банкротстве (часть 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), то датой введения процедуры будет дата объявления такой резолютивной части.
12.12.2013
Вопрос:
Организация – покупатель закупает товар, требующий особых условий хранения – в холодильном оборудовании. Поставщик для реализации товара передает Покупателю на период 60 мес в безвозмездное пользование холодильное оборудование, с установкой плановых показателей по реализации товара. По истечении 60 мес при условии выполнения плановых показателей, оборудование переходит в собственность Покупателя.
Прошу разъяснить возможные последствия сделки для Покупателя.
Подробно
Организация – покупатель закупает товар, требующий особых условий хранения – в холодильном оборудовании. Поставщик для реализации товара передает Покупателю на период 60 мес в безвозмездное пользование холодильное оборудование, с установкой плановых показателей по реализации товара. По истечении 60 мес при условии выполнения плановых показателей, оборудование переходит в собственность Покупателя.
Прошу разъяснить возможные последствия сделки для Покупателя.
11.12.2013
Вопрос:
У нас производство строительных материалов. В процессе деятельности возникает брак как на производстве так и обнаруженный покупателем при получении товара.
Интересует вопрос: Как правильно для налогового учета и на основании чего списывать брак который выявляется на производстве и вне производства?
Подробно
У нас производство строительных материалов. В процессе деятельности возникает брак как на производстве так и обнаруженный покупателем при получении товара.
Интересует вопрос: Как правильно для налогового учета и на основании чего списывать брак который выявляется на производстве и вне производства?
11.12.2013
Вопрос:
Сотрудники ООО регулярно ездят в командировки по России. Для подтверждения командировочных расходов, в частности расходов на перелет к месту командировки и обратно, сотрудники предъявляли посадочные талоны в самолет, регистрацию на рейсы проходили непосредственно в аэропорту, а на посадочном талоне была отметка (штамп) аэропорта. Сейчас мы узнали, что зарегистрироваться на рейс можно через интернет за сутки до вылета и самостоятельно распечатать посадочный талон. Как он выглядит, смотрите вложенный файл.
В связи с этим у нас возникли вопросы, на которые нам нужен письменный ответ.
1) Достаточно ли таким образом оформленного посадочного талона для документального подтверждения расходов на перелет?
2) Нужно ли сотруднику в аэропорту требовать дополнительно отметку (штамп) аэропорта на таком талоне при регистрации багажа или перед посадкой в самолет?
Подробно
Сотрудники ООО регулярно ездят в командировки по России. Для подтверждения командировочных расходов, в частности расходов на перелет к месту командировки и обратно, сотрудники предъявляли посадочные талоны в самолет, регистрацию на рейсы проходили непосредственно в аэропорту, а на посадочном талоне была отметка (штамп) аэропорта. Сейчас мы узнали, что зарегистрироваться на рейс можно через интернет за сутки до вылета и самостоятельно распечатать посадочный талон. Как он выглядит, смотрите вложенный файл.
В связи с этим у нас возникли вопросы, на которые нам нужен письменный ответ.
1) Достаточно ли таким образом оформленного посадочного талона для документального подтверждения расходов на перелет?
2) Нужно ли сотруднику в аэропорту требовать дополнительно отметку (штамп) аэропорта на таком талоне при регистрации багажа или перед посадкой в самолет?
10.12.2013
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, какой документ будет являться основанием для начала отсчета времени нахождения гражданина Украины на территории РФ:
- миграционная карта с отметкой таможни и датой пересечения границы РФ (в нашем случае 19.05.13),
- отрывная часть бланка уведомления о прибытии иностранного гражданина с отметкой УФМС о дате постановки на учет (20.08.13
- справка о государственной дактилоскопической регистрации (10.06.13)
- дата первого выхода на работу согласно табелю учета рабочего времени (30.09.13)
Подробно
Подскажите, пожалуйста, какой документ будет являться основанием для начала отсчета времени нахождения гражданина Украины на территории РФ:
- миграционная карта с отметкой таможни и датой пересечения границы РФ (в нашем случае 19.05.13),
- отрывная часть бланка уведомления о прибытии иностранного гражданина с отметкой УФМС о дате постановки на учет (20.08.13
- справка о государственной дактилоскопической регистрации (10.06.13)
- дата первого выхода на работу согласно табелю учета рабочего времени (30.09.13)
10.12.2013
Вопрос:
В организации применяется суммированный учет рабочего времени. Расчетный период = 1 год. В организации установлен график сменности для грузчиков день/ночь/выходной/выходной. Ставка грузчика за 1 час работы – 100р. Продолжительность смены – 11 часов. На ночное время (с 22 до 6) приходится 7 часов ночной смены.
Грузчик Иванов принят на работу (и приступил к работе) 1 января 2013 года – дневная смена. Соответственно
1.01 День. Выход в смену. Праздничный день
2.01 Ночь. Выход в смену. Праздничный день
5.01 День. Выход в смену. Праздничный день
6.01 Ночь. Выход в смену. Праздничный день
8.01 Ночь. Выход вне сменного графика по согласованию с работодателем. Праздничный день
9.01 День. Выход в смену.
10.01 Ночь. Выход в смену
13.01 День. Выход в смену
14.01 День. Выход вне сменного графика по согласованию с работодателем
17.01 Не вышел - прогул
18.01 Не вышел - прогул
21.01 Не вышел - прогул
22.01 Уволен за прогулы
Поясните порядок расчета заработной платы – с учетом праздничных дней, выходных дней, работы в ночное время, суммированного учета рабочего времени. Желательно отдельно по каждому критерию, с пояснениями
Подробно
В организации применяется суммированный учет рабочего времени. Расчетный период = 1 год. В организации установлен график сменности для грузчиков день/ночь/выходной/выходной. Ставка грузчика за 1 час работы – 100р. Продолжительность смены – 11 часов. На ночное время (с 22 до 6) приходится 7 часов ночной смены.
Грузчик Иванов принят на работу (и приступил к работе) 1 января 2013 года – дневная смена. Соответственно
1.01 День. Выход в смену. Праздничный день
2.01 Ночь. Выход в смену. Праздничный день
5.01 День. Выход в смену. Праздничный день
6.01 Ночь. Выход в смену. Праздничный день
8.01 Ночь. Выход вне сменного графика по согласованию с работодателем. Праздничный день
9.01 День. Выход в смену.
10.01 Ночь. Выход в смену
13.01 День. Выход в смену
14.01 День. Выход вне сменного графика по согласованию с работодателем
17.01 Не вышел - прогул
18.01 Не вышел - прогул
21.01 Не вышел - прогул
22.01 Уволен за прогулы
Поясните порядок расчета заработной платы – с учетом праздничных дней, выходных дней, работы в ночное время, суммированного учета рабочего времени. Желательно отдельно по каждому критерию, с пояснениями
10.12.2013
Вопрос:
Просим Вас проконсультировать нас по вопросу налогообложения услуг, (техническая документация по пусконаладочным работам по датчикам), предоставляемых нам итальянской компанией.
Правильно ли, что мы выступаем как Налоговый агент по оплате НДС?
Также просим проконсультировать нас по вопросу налогообложения прибыли иностранных юридических лиц. Исполнитель не может предоставить нам регистрационный документ с апостилем.
Подробно
Просим Вас проконсультировать нас по вопросу налогообложения услуг, (техническая документация по пусконаладочным работам по датчикам), предоставляемых нам итальянской компанией.
Правильно ли, что мы выступаем как Налоговый агент по оплате НДС?
Также просим проконсультировать нас по вопросу налогообложения прибыли иностранных юридических лиц. Исполнитель не может предоставить нам регистрационный документ с апостилем.
06.12.2013
Вопрос:
В соответствии с пунктом 1.5 Указания Банка России № 3054-У «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности»:
«В состав годовой отчетности включаются формы отчетности, установленные приложением 1 к Указанию Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" и информация.
Пояснительная информация к годовой отчетности формируется в соответствии с нормативным актом Банка России о раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности».
«Годовая отчетность опубликовывается вместе с аудиторским заключением» (пункт 1.7 Указания № 3054-У).
Согласно Указанию № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета», действующему до вступления в силу Указания № 3054-У:
«Годовой отчет подлежит опубликованию в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке опубликования и представления кредитными организациями, головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп информации о своей деятельности» (пункт 1.8).
Таким нормативным актом является Указание № 2172-У «Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций», согласно пункту 1.1 которого:
«Опубликованию кредитными организациями подлежат:
ежегодно - годовой отчет, составленный в соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2008 года N 2089-У "О порядке составления кредитными организациями годового отчета", исключая пояснительную записку к нему (далее - годовой отчет). Решение об опубликовании и способе опубликования пояснительной записки к годовому отчету кредитная организация принимает самостоятельно».
На сайте Банка России размещен Проект нового Указания «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности», на который есть ссылка в Указании № 3054-У, и в нем указано, что:
«Раскрытию кредитными организациями подлежат:
Ежегодно – годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляемая в соответствии с Указанием № 3054-У и аудиторское заключение, подтверждающее ее достоверность. Содержание пояснительной информации к годовой отчетности определено приложением к проекту.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность считается раскрытой, если она размещена на официальном сайте кредитной организации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и (или) опубликована в средствах массовой информации, доступных для заинтересованных в ней пользователей».
В соответствии с Указанием № 2172-У Банком было принято решение об опубликовании Пояснительной записки к годовому отчету на официальном сайте Банка. В Проекте Указания «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности» предусмотрено что годовая отчетность считается раскрытой, если она размещена в Интернете и (или) опубликована в СМИ.
В связи с изложенным просим уточнить, должен ли Банк с 2014 года в соответствии с Указанием № 3054-У опубликовывать Пояснительную информацию/записку к годовой отчетности в СМИ или же, как и раньше, может публиковать в СМИ только формы годовой отчетности и аудиторское заключение, а пояснительную записку продолжать размещать на сайте в составе полного комплекта годовой отчетности?
Подробно
В соответствии с пунктом 1.5 Указания Банка России № 3054-У «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности»:
«В состав годовой отчетности включаются формы отчетности, установленные приложением 1 к Указанию Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" и информация.
Пояснительная информация к годовой отчетности формируется в соответствии с нормативным актом Банка России о раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности».
«Годовая отчетность опубликовывается вместе с аудиторским заключением» (пункт 1.7 Указания № 3054-У).
Согласно Указанию № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета», действующему до вступления в силу Указания № 3054-У:
«Годовой отчет подлежит опубликованию в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке опубликования и представления кредитными организациями, головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп информации о своей деятельности» (пункт 1.8).
Таким нормативным актом является Указание № 2172-У «Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций», согласно пункту 1.1 которого:
«Опубликованию кредитными организациями подлежат:
ежегодно - годовой отчет, составленный в соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2008 года N 2089-У "О порядке составления кредитными организациями годового отчета", исключая пояснительную записку к нему (далее - годовой отчет). Решение об опубликовании и способе опубликования пояснительной записки к годовому отчету кредитная организация принимает самостоятельно».
На сайте Банка России размещен Проект нового Указания «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности», на который есть ссылка в Указании № 3054-У, и в нем указано, что:
«Раскрытию кредитными организациями подлежат:
Ежегодно – годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляемая в соответствии с Указанием № 3054-У и аудиторское заключение, подтверждающее ее достоверность. Содержание пояснительной информации к годовой отчетности определено приложением к проекту.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность считается раскрытой, если она размещена на официальном сайте кредитной организации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и (или) опубликована в средствах массовой информации, доступных для заинтересованных в ней пользователей».
В соответствии с Указанием № 2172-У Банком было принято решение об опубликовании Пояснительной записки к годовому отчету на официальном сайте Банка. В Проекте Указания «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности» предусмотрено что годовая отчетность считается раскрытой, если она размещена в Интернете и (или) опубликована в СМИ.
В связи с изложенным просим уточнить, должен ли Банк с 2014 года в соответствии с Указанием № 3054-У опубликовывать Пояснительную информацию/записку к годовой отчетности в СМИ или же, как и раньше, может публиковать в СМИ только формы годовой отчетности и аудиторское заключение, а пояснительную записку продолжать размещать на сайте в составе полного комплекта годовой отчетности?
06.12.2013
Вопрос:
Клиенту Банка нанесен ущерб в результате незаконных действий третьих лиц (несанкционированное списание сумм с пластиковой карты, кража имущества из сейфовой ячейки). Банк принял решение возместить Клиенту причиненные ему убытки в добровольном порядке на основании заявления Клиента и результатов расследования, проведенного собственной службой безопасности.
В целях определения налоговой базы по НДФЛ сумма возмещения ущерба, нанесенного клиенту Банка в результате незаконных действий третьих лиц, не является доходом физического лица при условии документального подтверждения факта нанесения ущерба (Письмо Минфина РФ от 21.02.2013г. № 03-04-06/6-41).
В целях определения налоговой базы по налогу на прибыль сумму расходов Банка на возмещение убытка, причиненного физическому лицу, можно признать расходом, при условии подтверждения указанного расхода документами, свидетельствующими о факте причинения Клиенту ущерба и о возникновении у Банка обязанности по его компенсации (Письмо Минфина РФ от 21.02.2011г. № 03-03-06/1/113).
В связи с изложенным Банк просит консультантов высказать свое мнение по следующим вопросам.
1. Какие документы могут подтвердить факт нанесения ущерба Клиенту и сумму ущерба в целях налогообложения прибыли?
2. Какие документы могут подтвердить факт нанесения ущерба Клиенту и отсутствия у него экономической выгоды в случае добровольного возмещения убытков Клиенту? Могут ли быть такими документами, например, заявление Клиента, постановление о возбуждении / об отказе в возбуждении уголовного дела, заключение собственной службы экономической безопасности?
3. Если Банк не сможет признать расходом в целях налогообложения прибыли сумму возмещения убытка, причиненного физическому лицу, по причине отсутствия достаточного документального подтверждения, будет ли это означать, что сумму возмещения следует в обязательном порядке учесть при определении налоговой базы по НДФЛ?
Подробно
Клиенту Банка нанесен ущерб в результате незаконных действий третьих лиц (несанкционированное списание сумм с пластиковой карты, кража имущества из сейфовой ячейки). Банк принял решение возместить Клиенту причиненные ему убытки в добровольном порядке на основании заявления Клиента и результатов расследования, проведенного собственной службой безопасности.
В целях определения налоговой базы по НДФЛ сумма возмещения ущерба, нанесенного клиенту Банка в результате незаконных действий третьих лиц, не является доходом физического лица при условии документального подтверждения факта нанесения ущерба (Письмо Минфина РФ от 21.02.2013г. № 03-04-06/6-41).
В целях определения налоговой базы по налогу на прибыль сумму расходов Банка на возмещение убытка, причиненного физическому лицу, можно признать расходом, при условии подтверждения указанного расхода документами, свидетельствующими о факте причинения Клиенту ущерба и о возникновении у Банка обязанности по его компенсации (Письмо Минфина РФ от 21.02.2011г. № 03-03-06/1/113).
В связи с изложенным Банк просит консультантов высказать свое мнение по следующим вопросам.
1. Какие документы могут подтвердить факт нанесения ущерба Клиенту и сумму ущерба в целях налогообложения прибыли?
2. Какие документы могут подтвердить факт нанесения ущерба Клиенту и отсутствия у него экономической выгоды в случае добровольного возмещения убытков Клиенту? Могут ли быть такими документами, например, заявление Клиента, постановление о возбуждении / об отказе в возбуждении уголовного дела, заключение собственной службы экономической безопасности?
3. Если Банк не сможет признать расходом в целях налогообложения прибыли сумму возмещения убытка, причиненного физическому лицу, по причине отсутствия достаточного документального подтверждения, будет ли это означать, что сумму возмещения следует в обязательном порядке учесть при определении налоговой базы по НДФЛ?
06.12.2013
Вопрос:
В соответствии с изменениями в Федеральном законе от 08.08.2001г. № 129-ФЗ (ред. от 02.11.2013г.) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в срок до 03 апреля 2013 г. все юридические лица должны были опубликовать сведения о чистых активах на новом федеральном информационном ресурсе «Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц» (ЕФРСФДЮЛ) (www.fedresurs.ru.).
Просим разъяснить
- распространяется ли данное требование о публикации сведений на вышеуказанном ресурсе на коммерческие банки, в частности;
- в какие сроки (с какой периодичностью) банкам необходимо размещать сведения о стоимости чистых активов на вышеуказанном ресурсе в случае необходимости исполнения вышеуказанных требований;
- какие возможны последствия за непредставление данных или нарушение сроков их публикации.
Подробно
В соответствии с изменениями в Федеральном законе от 08.08.2001г. № 129-ФЗ (ред. от 02.11.2013г.) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в срок до 03 апреля 2013 г. все юридические лица должны были опубликовать сведения о чистых активах на новом федеральном информационном ресурсе «Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц» (ЕФРСФДЮЛ) (www.fedresurs.ru.).
Просим разъяснить
- распространяется ли данное требование о публикации сведений на вышеуказанном ресурсе на коммерческие банки, в частности;
- в какие сроки (с какой периодичностью) банкам необходимо размещать сведения о стоимости чистых активов на вышеуказанном ресурсе в случае необходимости исполнения вышеуказанных требований;
- какие возможны последствия за непредставление данных или нарушение сроков их публикации.
06.12.2013
Вопрос:
Банк уплачивает суммы административных штрафов за несоблюдение правил дорожного движения (далее – ПДД), при этом непосредственным виновником нарушения является сотрудник Банка, управлявший транспортным средством. Штраф выписывается на Банк, как на собственника автомашины, сумма уплаченного штрафа не предъявляется к возмещению и не возмещается лицом, совершившим нарушение.
Позиция контролирующих органов по вопросу возникновения у организации - собственника транспортного средства - обязанностей налогового агента в отношении НДФЛ с суммы штрафа за нарушение ПДД, уплаченного этой организацией и не предъявленного к возмещению водителю, изложена, в частности, в следующих письмах:
- в Письме ФНС России от 18.04.2013г. № ЕД-4-3/7135@ указано, что объект обложения НДФЛ не возникает, т.к. к административной ответственности привлечен собственник транспортного средства – организация и именно организация обязана уплатить штраф в бюджет;
- в Письмах Минфина РФ от 12.04.2013 г. № 03-04-06/12341 и от 08.11.2012 № 03-04-06/10-310 высказано иное мнение - объект налогообложения НДФЛ возникает, т.к. водитель, нарушивший ПДД, в соответствии с нормами ст. 238 ТК РФ обязан возместить организации ущерб в виде суммы административного штрафа и в случае освобождения виновного лица от такой обязанности у последнего возникает доход в виде экономической выгоды, подлежащий обложению НДФЛ.
Правомерно ли признание суммы административного штрафа за нарушение ПДД налоговой базой по НДФЛ в случае самостоятельной уплаты штрафа Банком без предъявления возмещения ущерба к водителю.
Подробно
Банк уплачивает суммы административных штрафов за несоблюдение правил дорожного движения (далее – ПДД), при этом непосредственным виновником нарушения является сотрудник Банка, управлявший транспортным средством. Штраф выписывается на Банк, как на собственника автомашины, сумма уплаченного штрафа не предъявляется к возмещению и не возмещается лицом, совершившим нарушение.
Позиция контролирующих органов по вопросу возникновения у организации - собственника транспортного средства - обязанностей налогового агента в отношении НДФЛ с суммы штрафа за нарушение ПДД, уплаченного этой организацией и не предъявленного к возмещению водителю, изложена, в частности, в следующих письмах:
- в Письме ФНС России от 18.04.2013г. № ЕД-4-3/7135@ указано, что объект обложения НДФЛ не возникает, т.к. к административной ответственности привлечен собственник транспортного средства – организация и именно организация обязана уплатить штраф в бюджет;
- в Письмах Минфина РФ от 12.04.2013 г. № 03-04-06/12341 и от 08.11.2012 № 03-04-06/10-310 высказано иное мнение - объект налогообложения НДФЛ возникает, т.к. водитель, нарушивший ПДД, в соответствии с нормами ст. 238 ТК РФ обязан возместить организации ущерб в виде суммы административного штрафа и в случае освобождения виновного лица от такой обязанности у последнего возникает доход в виде экономической выгоды, подлежащий обложению НДФЛ.
Правомерно ли признание суммы административного штрафа за нарушение ПДД налоговой базой по НДФЛ в случае самостоятельной уплаты штрафа Банком без предъявления возмещения ущерба к водителю.
06.12.2013
Вопрос:
В день Д Банк приобрел 7 000 долларов США за рубли со сроком Д+3.
На дату заключения сделки (Д) официальный курс доллара составлял 33,2474, курс сделки 33,249. На дату расчетов по сделке (Д+3) официальный курс доллара составлял 33,2522, курс сделки 33,249.
С учетом этого данная сделка будет отражена в бухгалтерском учете следующими записями:
1 день:
Д-т: 93302840 232 731,80 (7 000 х 33,2474)
93801810 11,20 (232 743,00-232 731,80) (Курсовая разница)
К-т: 96302810 232 743,00 (7 000 х 33,2490)
2 день:
В начале следующего операционного дня Д+2 производится переоценка требований и обязательств по сделке по официальному курсу. Официальный курс долларов США равен 33,2622.
Д-т: 93302840 103,6 (Переоценка)
К-т: 96801810 103,6 (Переоценка)
3 день:
При наступлении даты исполнения сделки, учет сделки на внебалансовых счетах главы Г «Срочные сделки» прекращается с ее последующим отражением на балансовых счетах:
Д-т : 93801810 70 (Переоценка )
К-т: 93302840 70 (Переоценка)
Д-т: 96302810 232 743 (7 000х33,2490)
93801810 22,4 (232 765,4-232 743) (Курсовая разница)
К-т: 93302840 232 765,4 (7 000х33,2522)
В данном примере счета «положительных (отрицательных) нереализованных курсовых разниц» не сальдируются.
1. На конец операционного дня может ли быть одновременно остаток как на активном, так и пассивном внебалансовом лицевом счете (93801, 96801)? Либо необходимо в конце дня сальдировать остаток уменьшением положительного результата за счет отрицательного и наоборот?
2. Должны ли остатки на лицевых счетах (93801, 96801) на дату исполнения сделки обнуляться?
3. В графах 5 и 6 Раздела 2 отчетности по форме 0409155 подлежат отражению остатки по лицевым счетам (93801, 96801) полностью либо только «суммы курсовых разниц без переоценки»?
Подробно
В день Д Банк приобрел 7 000 долларов США за рубли со сроком Д+3.
На дату заключения сделки (Д) официальный курс доллара составлял 33,2474, курс сделки 33,249. На дату расчетов по сделке (Д+3) официальный курс доллара составлял 33,2522, курс сделки 33,249.
С учетом этого данная сделка будет отражена в бухгалтерском учете следующими записями:
1 день:
Д-т: 93302840 232 731,80 (7 000 х 33,2474)
93801810 11,20 (232 743,00-232 731,80) (Курсовая разница)
К-т: 96302810 232 743,00 (7 000 х 33,2490)
2 день:
В начале следующего операционного дня Д+2 производится переоценка требований и обязательств по сделке по официальному курсу. Официальный курс долларов США равен 33,2622.
Д-т: 93302840 103,6 (Переоценка)
К-т: 96801810 103,6 (Переоценка)
3 день:
При наступлении даты исполнения сделки, учет сделки на внебалансовых счетах главы Г «Срочные сделки» прекращается с ее последующим отражением на балансовых счетах:
Д-т : 93801810 70 (Переоценка )
К-т: 93302840 70 (Переоценка)
Д-т: 96302810 232 743 (7 000х33,2490)
93801810 22,4 (232 765,4-232 743) (Курсовая разница)
К-т: 93302840 232 765,4 (7 000х33,2522)
В данном примере счета «положительных (отрицательных) нереализованных курсовых разниц» не сальдируются.
1. На конец операционного дня может ли быть одновременно остаток как на активном, так и пассивном внебалансовом лицевом счете (93801, 96801)? Либо необходимо в конце дня сальдировать остаток уменьшением положительного результата за счет отрицательного и наоборот?
2. Должны ли остатки на лицевых счетах (93801, 96801) на дату исполнения сделки обнуляться?
3. В графах 5 и 6 Раздела 2 отчетности по форме 0409155 подлежат отражению остатки по лицевым счетам (93801, 96801) полностью либо только «суммы курсовых разниц без переоценки»?
06.12.2013
Вопрос:
Подробно
В сентябре 2013 года был обнаружен факт неисполнения обязательств по агентскому договору, начиная с 2010 года.
Согласно условиям агентского договора Банк оказывает услуги сторонней организации на ежемесячной основе. Контрагент со своей стороны должен уплачивать агентское вознаграждение Банку в последний рабочий день платежного месяца. Со стороны Банка услуги были выполнены, но не были отражены своевременно бухгалтерские записи по отнесению на доходы сумм вознаграждений по агентскому договору и учету НДС, а также не были выставлены контрагенту счета-фактуры и акты. Контрагент не производил оплату с того же периода (с 2010 г.).
В ходе выяснения ситуации контрагент в сентябре 2013г. перечислил денежные средства двумя платежными поручениями: 1) первое – в сумме за прошлые периоды (2010-2012 гг.), в т.ч. НДС; 2) второе – в той части суммы, которая относится к 2013г.
Сотрудники обособленного подразделения, получив данные суммы, сделали следующие проводки:
|
Платежное поручение в сумме, относящейся к периодам с 2010 г. по 2012г. |
Платежное поручение в сумме, относящейся к 2013г. | ||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
30102 |
60322 |
30102 |
60322 |
|
60322 |
70601/дох.прошлых лет, выявленные в тек.пер. |
60322 |
70601/комиссионные вознаграждения |
|
60322 |
60309/об.подразд. |
60322 |
60309/об.подразд |
В последний рабочий день квартала суммы НДС, полученные обособленным подразделением и отраженные на 60309/об.подразд., были переданы на баланс Головного Банка (ГБ) бухгалтерской записью Д30302 К60309/ГБ.
Также в последний рабочий день квартала сумма НДС полученного (переданного обособленным подразделением) была перенесена в К60309/всего в общей сумме НДС за 3 квартал 2013г. только в той части, которая непосредственно относится к 3-му кварталу. Счета-фактуры за 3 квартал были выставлены. Оставшаяся сумма НДС по данному агентскому договору так и осталась на 60309/ГБ.
Как должны быть датированы акты и счета-фактуры: датами прошлых периодов или текущей датой с указанием в назначении периода оказания услуг?
Какой номер присвоить счетам-фактурам, если книги продаж за все периоды составлены с учетом принципов сквозной нумерации, и с 2013г. в УП закреплено дополнение порядкового номера цифровым индексом обособленного подразделения через разделительную черту (например, 1/001, 1/002, 1/007)?
В какой срок должен быть уплачен НДС за прошлые периоды (учитывая тот факт, что до 2013г. Банк руководствовался п.5 ст.170 НК в части учета НДС) и в какой срок должны быть сданы уточненные декларации?
Необходимо ли внести изменения в бухгалтерский учет?
06.12.2013
Вопрос:
Подробно
В соответствии с пунктом 2.2. Положения № 395-П при расчете показателя Н1.1 «Показатель достаточности базового капитала кредитной организации» величина активов определяется как сумма активов I - V групп риска, оцениваемых по текущей (справедливой) стоимости через прибыль или убыток, а также имеющихся в наличии для продажи, по которым может быть определена текущая (справедливая) стоимость или формируются резервы на возможные потери в соответствии с Положением № 283-П и Положением № 254-П, за минусом резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. В расчет активов, взвешенных по уровню риска, не включаются активы, по которым рассчитывается рыночный риск.
Алгоритм расчета программного комплекса «Клико» по форме 0409124 предусматривает следующий арифметический контроль показателей базового капитала:
|
200.1.1 |
<= |
коды 8805 + 8900 + 8901 + 8902 + 8912 + 8917 + 8945 + 8962 + 8969 + 8973 + 8974 + 8976 + б/с 30202 + 30204 + 30210 |
М/ф (предупре-дительный) |
|
200.1.2 |
≤ |
коды 8871 + 8903 + 8904 + 8913 + 8941 + 8953 + 8959 + 8964 + 8975 + 8977 |
М/ф |
|
200.1.3 |
≤ |
коды 8801 + 8923 + 8932 + 8946 + 8954 + 8960 + 8966 + 8985 |
М/ф |
|
200.1.4 |
≤ |
[8888] – (б/с 10605 + 109 + 30202 + 30204 + 30208 + 30210 + 30302 + 30304 + 30306 + 40111 + 50905 + 52503 + 52601 + 60601 + 60602 + 60603 + 60805 + 61401 + 61403 + 70606…70612 + 70614 + 70706…70712 + 70714 + 70802 + коды 8805 + 8806 + 8808 + 8813 + 8815 + 8817 + 8819 + 8821 + 8823 + 8825 + 8827 + 8829 + 8831 + 8833 + 8835 + 8837 + 8846 + 8851 + 8858 + 8863 + 8869 + 8871 + 8900 + 8901 + 8902 + 8903 + 8904 + 8913 + 8917 + 8923 + 8932 + 8936 + 8945 + 8946 + 8947 + 8956 + 8959 + 8962 + 8966 + 8969 + 8973 + 8974 + 8975 + 8976 + 8977 + 8980 + 8981 + 8985 + 9066 + 9067 + 9068 + 9069 + 9070 + 9071 + 9072 + значение по строке 100.1.1) + 8857 + 8870 |
М/ф (предупре-дительный) |
В пунктах 2.2.1, 2.2.2, 2.2.3 и 2.2.4 Положения № 395-П также определен аналогичный порядок расчета активов I - IV групп, однако ни в Положении № 395-П, ни в программном комплексе «Клико» не определены расшифровки, за счет которых можно исключить активы, по которым рассчитывается рыночный риск.
Пункт 2.2.4, 3.2, 4.2. Положения № 395-П содержит закрытый перечень элементов, на которые уменьшается величина активов, взвешенных с учётом рисков, однако данный перечень не содержит ссылок на соответствующие технические расшифровки.
Исходя из этого активы, по которым рассчитывается рыночный риск, включаются в знаменатель нормативов Н1.0, Н1.1, Н1.2 многократно (за счет неполного исключения соответствующих активов из валюты баланса, за счет включения данных активов в рыночный риск), а сумма IV группы активов не уменьшается на сумму резервов, сформированных в соответствии с Положением № 283-П и Положением № 254-П.
1. Вправе ли Банк при расчете показателей I - IV групп активов в соответствии с Положением № 395-П уменьшать значения I – IV групп активов за счет следующих технических расшифровок:
9020 «Сумма активов, включенных в 1-ю группу риска, оцениваемых по текущей (справедливой) стоимости через прибыль или убыток, а также имеющиеся в наличии для продажи, по которым может быть определена текущая (справедливая) стоимость или формируются резервы на возможные потери в соответствии с Положением Банка России № 283-П и Положением Банка России № 254-П, входящих в данную группу, по которым рассчитываются процентный или фондовый риски (РР1.1)»;
9022 Сумма активов, включенных в 2-ю группу риска, оцениваемых по текущей (справедливой) стоимости через прибыль или убыток, а также имеющиеся в наличии для продажи, по которым может быть определена текущая (справедливая) стоимость или формируются резервы на возможные потери в соответствии с Положением Банка России № 283-П и Положением Банка России № 254-П, входящих в данную группу, по которым рассчитываются процентный или фондовый риски (РР2)»;
9023 «Сумма активов, включенных в 3-ю группу риска, оцениваемых по текущей (справедливой) стоимости через прибыль или убыток, а также имеющиеся в наличии для продажи, по которым может быть определена текущая (справедливая) стоимость или формируются резервы на возможные потери в соответствии с Положением Банка России № 283-П и Положением Банка России № 254-П, входящих в данную группу, по которым рассчитываются процентный или фондовый риски (РР3)»;
9024 «Сумма активов, включенных в 4-ю группу риска, оцениваемых по текущей (справедливой) стоимости через прибыль или убыток, а также имеющиеся в наличии для продажи, по которым может быть определена текущая (справедливая) стоимость или формируются резервы на возможные потери в соответствии с Положением Банка России № 283-П и Положением Банка России № 254-П, входящих в данную группу, по которым рассчитываются процентный или фондовый риски (РР4)»;
9035 «Сумма резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, относящиеся к активам IV группы (РК4)»;
9038 «Величина резервов на возможные потери или на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, на которые уменьшены активы, участвующие в расчете расшифровок, входящих в состав показателей Ар1, Ар2, Ар3, Ар5; 2) величина отрицательной переоценки ценных бумаг, участвующих в расчете расшифровок, входящих в состав показателей Ар1, Ар2, Ар3, Ар4, Ар5; 3) сумма остатков по счету 47407, на которую уменьшаются остатки по счету 47408 при расчете показателей Ар1, Ар2, Ар3, Ар4, Ар5»?
2. Не нарушит ли Банк требования Положения № 395-П, если будет рассчитывать показатели активов с учётом следующего:
|
200.1.1 |
= |
коды 8805 + 8900 + 8901 + 8902 + 8912 + 8917 + 8945 + 8962 + 8969 + 8973 + 8974 + 8976 + б/с 30202 + 30204 + 30210 – 9020 – 9038(соответствующая часть) |
|
200.1.2 |
= |
коды 8871 + 8903 + 8904 + 8913 + 8941 + 8953 + 8959 + 8964 + 8975 + 8977 -9022 – 9038(соответствующая часть) |
|
200.1.3 |
= |
коды 8801 + 8923 + 8932 + 8946 + 8954 + 8960 + 8966 + 8985 - 9023 – 9038(соответствующая часть) |
|
200.1.4 |
= |
[8888] – (б/с 10605 + 109 + 30202 + 30204 + 30208 + 30210 + 30302 + 30304 + 30306 + 40111 + 50905 + 52503 + 52601 + 60601 + 60602 + 60603 + 60805 + 61401 + 61403 + 70606…70612 + 70614 + 70706…70712 + 70714 + 70802 + коды 8805 + 8806 + 8808 + 8813 + 8815 + 8817 + 8819 + 8821 + 8823 + 8825 + 8827 + 8829 + 8831 + 8833 + 8835 + 8837 + 8846 + 8851 + 8858 + 8863 + 8869 + 8871 + 8900 + 8901 + 8902 + 8903 + 8904 + 8913 + 8917 + 8923 + 8932 + 8936 + 8945 + 8946 + 8947 + 8956 + 8959 + 8962 + 8966 + 8969 + 8973 + 8974 + 8975 + 8976 + 8977 + 8980 + 8981 + 8985 + 9066 + 9067 + 9068 + 9069 + 9070 + 9071 + 9072 + значение по строке 100.1.1) + 8857 + 8870 – 9024 - 9035 |
3. Может ли Банк применять указанный подход при расчете показателей основного и совокупного капитала, учитывая особенности его формирования в соответствии с пунктами 3.2 и 4.2. Положения № 395-П?
06.12.2013
Вопрос:
1. Каким образом можно прописать премию в трудовом договоре до 100% от оклада, чтобы она не получалась гарантированной ежемесячной выплатой?
2. Правомерно ли писать такое в трудовом договоре?
«в случае отсутствия взысканий и нареканий к исполнению служебных обязанностей сотруднику выплачивается премия в размере X% должностного оклада»,
3. Если это возможно использовать, то напишите что обязательно должно прописано в Положении по оплате труда ? ( перечень нареканий, порядок подачи данных по нареканиям..)
4. За что можно платить премию в ситуации, когда нет успешных проектов и т.д.
Подробно
1. Каким образом можно прописать премию в трудовом договоре до 100% от оклада, чтобы она не получалась гарантированной ежемесячной выплатой?
2. Правомерно ли писать такое в трудовом договоре?
«в случае отсутствия взысканий и нареканий к исполнению служебных обязанностей сотруднику выплачивается премия в размере X% должностного оклада»,
3. Если это возможно использовать, то напишите что обязательно должно прописано в Положении по оплате труда ? ( перечень нареканий, порядок подачи данных по нареканиям..)
4. За что можно платить премию в ситуации, когда нет успешных проектов и т.д.
06.12.2013
Вопрос:
В ЗАО планируются к заключению несколько лизинговых сделок с компаниями лизингополучателями-резидентами Грузии и Латвии.
По нашему мнению оптимальная с точки зрения законодательства для ЛП и ЛД структура следующих сделок:
1) Международный лизинг:
лизингодатель – резидент РФ,
лизингополучатель – резидент Грузии,
поставщик - резидент РФ,
предмет лизинга – локомотивы, подлежащие ввозу на территорию Грузии с территории Российской Федерации.
2) Международный лизинг:
лизингодатель – резидент РФ,
лизингополучатель – резидент Латвии,
поставщик - резидент РФ,
предмет лизинга – локомотивы, подлежащие ввозу на территорию Латвии с территории Российской Федерации.
При необходимости возможно создание на территории резидентства лизингополучателей SPV Лизингодателя.
Основные вопросы:
1. Налогообложение лизингополучателя.
2. Налогообложение лизингодателя.
3. Необходимость регистрации представительства ЛД на территории резидентства лизингополучателя.
4. Порядок вывоза предмета лизинга с территории РФ/ввоза на территорию ЛП, налоги и пошлины уплачиваемые при вывозе с территории РФ и ввозе на территорию ЛП.
Подробно
В ЗАО планируются к заключению несколько лизинговых сделок с компаниями лизингополучателями-резидентами Грузии и Латвии.
По нашему мнению оптимальная с точки зрения законодательства для ЛП и ЛД структура следующих сделок:
1) Международный лизинг:
лизингодатель – резидент РФ,
лизингополучатель – резидент Грузии,
поставщик - резидент РФ,
предмет лизинга – локомотивы, подлежащие ввозу на территорию Грузии с территории Российской Федерации.
2) Международный лизинг:
лизингодатель – резидент РФ,
лизингополучатель – резидент Латвии,
поставщик - резидент РФ,
предмет лизинга – локомотивы, подлежащие ввозу на территорию Латвии с территории Российской Федерации.
При необходимости возможно создание на территории резидентства лизингополучателей SPV Лизингодателя.
Основные вопросы:
1. Налогообложение лизингополучателя.
2. Налогообложение лизингодателя.
3. Необходимость регистрации представительства ЛД на территории резидентства лизингополучателя.
4. Порядок вывоза предмета лизинга с территории РФ/ввоза на территорию ЛП, налоги и пошлины уплачиваемые при вывозе с территории РФ и ввозе на территорию ЛП.
06.12.2013
Вопрос:
В последних новостях прочла информацию об указании с 1 января 2014г. вместо кодов ОКАТО коды ОКТМО.
У меня возник вопрос, должны мы были получить новые коды статистики, когда 10.09.2013г. поменяли налоговую в связи со сменой юридического и фактического адреса.
Последние коды у нас от 20.08.2008г. (во вложении).
Если да, то каков порядок их получения.
Подробно
В последних новостях прочла информацию об указании с 1 января 2014г. вместо кодов ОКАТО коды ОКТМО.
У меня возник вопрос, должны мы были получить новые коды статистики, когда 10.09.2013г. поменяли налоговую в связи со сменой юридического и фактического адреса.
Последние коды у нас от 20.08.2008г. (во вложении).
Если да, то каков порядок их получения.
06.12.2013
Вопрос:
Контролирующий Акционер ОАО (физическое лицо) продает нерезиденту (юридическое лицо, которое владеет 20% УК ОАО) 50,02 % УК ООО «Х» за 350 000 000 руб. Нерезидент расплачивается с Акционером собственными векселями. Эти векселя Акционер никогда не будет не продавать, не предъявлять.
Возникнет ли в этом случае налог на доходы у Акционера (физического лица)?
Подробно
Контролирующий Акционер ОАО (физическое лицо) продает нерезиденту (юридическое лицо, которое владеет 20% УК ОАО) 50,02 % УК ООО «Х» за 350 000 000 руб. Нерезидент расплачивается с Акционером собственными векселями. Эти векселя Акционер никогда не будет не продавать, не предъявлять.
Возникнет ли в этом случае налог на доходы у Акционера (физического лица)?
05.12.2013
Вопрос:
Общество: резидент, ООО, ОСН (далее – Общество)
10 лет назад (в 2003г.) Общество приобрело по договору купли-продажи недвижимости нежилое помещение за 12,2 млн. руб. (у российской компании) и ввело его в эксплуатацию со следующего месяца после покупки.
Общество не вело иной хозяйственной деятельности, кроме ремонта здания и поддержания его в хорошем состоянии (а также как объекта культурного наследия). В связи с этим Общество несло расходы: заработная плата, ЕСН, офисные расходы, подписка, прочие (см. прикрепленный файл «общехозяйственные затраты.xls»).
Помимо здания, как отдельный объект внеоборотных активов, были приняты к учету (на счет 08.04) следующие объекты: грузовой лифт и подъемный стол.
Далее Общество производило строительно-монтажные работы по переоборудованию здания в ресторан, а также несло текущие расходы на поддержание здания в нормальном состоянии (см. прилагаемый файл «счет 08.03.xls»). Кроме того, т.к. здание является объектом культурного наследия, Общество несло расходы по поддержанию здания как объекта культурного наследия. Однако продать здание как ресторан у Общества не удалось.
В 2013г. у Общества появился покупатель здания. Цель покупки здания у Покупателя – под административные нужды (офис).
НДС:
По купленному зданию НДС к вычету был заявлен в полном объеме (2,4 млн.руб.) в 2003г.
Однако НДС к вычету по вложениям в строительство объектов основных средств НДС в налоговую не заявлялся (с 2003г.).
Расходы будущих периодов:
На счете 97 «Расходы будущих периодов» Общество с 2003г. отражало расходы (также связанные с ремонтными работами в нежилом помещении, см. прикрепленный файл «Расходы будущих периодов.xls»).
1. Сможет ли Общество при продаже здания Покупателю уменьшить начисленную сумму НДС на сумму НДС по расходам, накопленных с 2003г. на счетах 08.03 «строительство объектов основных средств» и 97 «Расходы будущих периодов»?
2. Каким образом Общество может произвести реклассификацию внеоборотных активов в состав основных средств (увеличение стоимости здания)? Какими первичными документами необходимо оформить данную хозяйственную операцию?
3. Каким образом Общество сможет списать расходы будущих периодов при продаже здания? Как расходы, увеличивающие стоимость здания, или как расходы будущих периодов, списываемых в текущем периоде в связи с наступлением события (продажа здания)?
Подробно
Общество: резидент, ООО, ОСН (далее – Общество)
10 лет назад (в 2003г.) Общество приобрело по договору купли-продажи недвижимости нежилое помещение за 12,2 млн. руб. (у российской компании) и ввело его в эксплуатацию со следующего месяца после покупки.
Общество не вело иной хозяйственной деятельности, кроме ремонта здания и поддержания его в хорошем состоянии (а также как объекта культурного наследия). В связи с этим Общество несло расходы: заработная плата, ЕСН, офисные расходы, подписка, прочие (см. прикрепленный файл «общехозяйственные затраты.xls»).
Помимо здания, как отдельный объект внеоборотных активов, были приняты к учету (на счет 08.04) следующие объекты: грузовой лифт и подъемный стол.
Далее Общество производило строительно-монтажные работы по переоборудованию здания в ресторан, а также несло текущие расходы на поддержание здания в нормальном состоянии (см. прилагаемый файл «счет 08.03.xls»). Кроме того, т.к. здание является объектом культурного наследия, Общество несло расходы по поддержанию здания как объекта культурного наследия. Однако продать здание как ресторан у Общества не удалось.
В 2013г. у Общества появился покупатель здания. Цель покупки здания у Покупателя – под административные нужды (офис).
НДС:
По купленному зданию НДС к вычету был заявлен в полном объеме (2,4 млн.руб.) в 2003г.
Однако НДС к вычету по вложениям в строительство объектов основных средств НДС в налоговую не заявлялся (с 2003г.).
Расходы будущих периодов:
На счете 97 «Расходы будущих периодов» Общество с 2003г. отражало расходы (также связанные с ремонтными работами в нежилом помещении, см. прикрепленный файл «Расходы будущих периодов.xls»).
1. Сможет ли Общество при продаже здания Покупателю уменьшить начисленную сумму НДС на сумму НДС по расходам, накопленных с 2003г. на счетах 08.03 «строительство объектов основных средств» и 97 «Расходы будущих периодов»?
2. Каким образом Общество может произвести реклассификацию внеоборотных активов в состав основных средств (увеличение стоимости здания)? Какими первичными документами необходимо оформить данную хозяйственную операцию?
3. Каким образом Общество сможет списать расходы будущих периодов при продаже здания? Как расходы, увеличивающие стоимость здания, или как расходы будущих периодов, списываемых в текущем периоде в связи с наступлением события (продажа здания)?
05.12.2013
Вопрос:
Организация имеет не погашенный долг по реализации имущественных прав ООО, признанного банкротом, с 2008 года в сумме 5 699 083,69 руб., часть из этой суммы отнесена у нас на счет 76 «Расчеты по претензиям» (2 696 053,56 руб. по решению арбитражного суда 2009 года), оставшаяся сумма отнесена на счет 62 «Текущая деятельность».
Должны ли мы перенести всю сумму долга на счет 79 «Расчеты по претензиям» (определение арбитражного суда во вложении)?
Подробно
Организация имеет не погашенный долг по реализации имущественных прав ООО, признанного банкротом, с 2008 года в сумме 5 699 083,69 руб., часть из этой суммы отнесена у нас на счет 76 «Расчеты по претензиям» (2 696 053,56 руб. по решению арбитражного суда 2009 года), оставшаяся сумма отнесена на счет 62 «Текущая деятельность».
Должны ли мы перенести всю сумму долга на счет 79 «Расчеты по претензиям» (определение арбитражного суда во вложении)?
05.12.2013
Вопрос:
Руководство Медицинского центра приняло решение прекратить деятельность одного из медицинских подразделении (отделения гинекологии). Решено продать оборудование и инструменты, ранее купленные для данного отделения.
Вопрос о налогообложении реализации мед.оборудования.
Оборудование (кольпоскоп) было куплено в феврале 2013г. у фирмы "О" На тот момент на кольпоскоп было оформлено рег.удостоверение сроком действия до 30.05.2013г.
14 июня 2013г., согласно информации сайта Росздравнадзора: http://www.roszdravnadzor.ru/registration/mi_reestr/search
и информации поставщика, на это оборудование выдан новый бессрочный сертификат.
Имеем ли мы право применить льготу по НДС при реализации данного оборудования, если рег.удостоверении выписано не на имя нашей организации и не на имя фирмы-поставщика?
Высылаю декларацию соответствия и регистрационное удостоверение на кольпоскоп.
Подробно
Руководство Медицинского центра приняло решение прекратить деятельность одного из медицинских подразделении (отделения гинекологии). Решено продать оборудование и инструменты, ранее купленные для данного отделения.
Вопрос о налогообложении реализации мед.оборудования.
Оборудование (кольпоскоп) было куплено в феврале 2013г. у фирмы "О" На тот момент на кольпоскоп было оформлено рег.удостоверение сроком действия до 30.05.2013г.
14 июня 2013г., согласно информации сайта Росздравнадзора: http://www.roszdravnadzor.ru/registration/mi_reestr/search
и информации поставщика, на это оборудование выдан новый бессрочный сертификат.
Имеем ли мы право применить льготу по НДС при реализации данного оборудования, если рег.удостоверении выписано не на имя нашей организации и не на имя фирмы-поставщика?
Высылаю декларацию соответствия и регистрационное удостоверение на кольпоскоп.
04.12.2013
Вопрос:
В случае, если Общество примет решение учесть приобретенное недвижимое имущество (коттедж, жилой дом) в качестве объекта основных средств (при условии, что в последствие предполагается его перепродать), какие нюансы при амортизации дома могут возникнуть (в 2013г., когда Общество будет применять ОСН, в 2014г., когда Общество будет применять УСН), в т.ч.:
- с какой нормой амортизации Общество может включать в расходы сумму амортизации,
- подлежит ли восстановлению сумма амортизации, начисленной до перехода на УСН,
- следует ли пересмотреть параметры амортизации при переходе на УСН,
- прочие нюансы, на которые стоит обратить внимание.
Подробно
В случае, если Общество примет решение учесть приобретенное недвижимое имущество (коттедж, жилой дом) в качестве объекта основных средств (при условии, что в последствие предполагается его перепродать), какие нюансы при амортизации дома могут возникнуть (в 2013г., когда Общество будет применять ОСН, в 2014г., когда Общество будет применять УСН), в т.ч.:
- с какой нормой амортизации Общество может включать в расходы сумму амортизации,
- подлежит ли восстановлению сумма амортизации, начисленной до перехода на УСН,
- следует ли пересмотреть параметры амортизации при переходе на УСН,
- прочие нюансы, на которые стоит обратить внимание.
04.12.2013
Вопрос:
ООО перечисляет денежные средства, передает готовую продукцию, материалы в виде благотворительной помощи организациям (Правоохранительные органы, Социально-реабилитационный центр «Радость», Политехнический техникум, Ветеранская организация, Администрациям Костромской области(больницы, школы, дет.сад) Местная православная религиозная организация Приход Варнавы Ветлужского, Духовно-просветительский центр ..)
1. Можно ли включить расходы по благотворительности для исчисления налога на прибыль?
2. Можно ли начисленный (уплаченный в бюджет) НДС по передаче имущества по благотворительности принять в расходы по налогу на прибыль?
Подробно
ООО перечисляет денежные средства, передает готовую продукцию, материалы в виде благотворительной помощи организациям (Правоохранительные органы, Социально-реабилитационный центр «Радость», Политехнический техникум, Ветеранская организация, Администрациям Костромской области(больницы, школы, дет.сад) Местная православная религиозная организация Приход Варнавы Ветлужского, Духовно-просветительский центр ..)
1. Можно ли включить расходы по благотворительности для исчисления налога на прибыль?
2. Можно ли начисленный (уплаченный в бюджет) НДС по передаче имущества по благотворительности принять в расходы по налогу на прибыль?
04.12.2013
Вопрос:
Организация KK строит жилой дом. Директор NNданной организации выполняет функции риэлтера, т.е. занимается поиском покупателей на квартиры и есть намерение выплачивать ему вознаграждение n% от стоимости проданных квартир. Зарегистрирован ИП NN на упрощенке (налог 6%) и собираемся заключить договор на оказание услуг между организацией KKи ИП NN.
Поскольку договор с двух сторон будет подписывать один человек, сделка будет являться заинтересованной. Можно ли будет отнести расходы по ней на затраты в целях налогообложения?
На что надо обратить внимание при составлении договора? Какие могут возникнуть подводные камни?
Подробно
Организация KK строит жилой дом. Директор NNданной организации выполняет функции риэлтера, т.е. занимается поиском покупателей на квартиры и есть намерение выплачивать ему вознаграждение n% от стоимости проданных квартир. Зарегистрирован ИП NN на упрощенке (налог 6%) и собираемся заключить договор на оказание услуг между организацией KKи ИП NN.
Поскольку договор с двух сторон будет подписывать один человек, сделка будет являться заинтересованной. Можно ли будет отнести расходы по ней на затраты в целях налогообложения?
На что надо обратить внимание при составлении договора? Какие могут возникнуть подводные камни?
04.12.2013
Вопрос:
Организация направляет на обучение в другой город сотрудников с целью обучения и получения консультаций.
Раньше образовательная деятельность, осуществляемая путем проведения разовых занятий различных видов (в том числе лекций, стажировок, семинаров) и не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании, не подлежала лицензированию.
Это было предусмотрено абз. 3 п. 4 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.03.2011 N 174.
Указанное Положение утратило силу с 7 ноября 2013 г. (п. 2 Постановления Правительства РФ от 28.10.2013 N 966).
Какой вид услуги организация может получить и какими документами следует оформить данные расходы для принятия их в целях налогообложения.
Предоставленный договор для заключения во вложении.
Подробно
Организация направляет на обучение в другой город сотрудников с целью обучения и получения консультаций.
Раньше образовательная деятельность, осуществляемая путем проведения разовых занятий различных видов (в том числе лекций, стажировок, семинаров) и не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании, не подлежала лицензированию.
Это было предусмотрено абз. 3 п. 4 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.03.2011 N 174.
Указанное Положение утратило силу с 7 ноября 2013 г. (п. 2 Постановления Правительства РФ от 28.10.2013 N 966).
Какой вид услуги организация может получить и какими документами следует оформить данные расходы для принятия их в целях налогообложения.
Предоставленный договор для заключения во вложении.
03.12.2013
Вопрос:
Банк выдает потребительские кредиты своим сотрудникам. Процентная ставка в этом случае льготная. В договоре указывается условие о повышении ставки кредитования в случае увольнения сотрудника.
В кредитном договоре данные условия отражены следующим образом:
1.1. Процентная ставка за пользование кредитом составляет 20% (Двадцать) процентов годовых (обычная процентная ставка). Расчет полной стоимости кредита и процентов при условии применения на весь период предоставления кредита Заемщику обычной процентной ставки приведен в Приложении № 1 к настоящему Договору .
1.2. Условие о применении льготной кредитной ставки.
На момент заключения настоящего договора и предоставления кредита Заемщик является работником БАНКА, между сторонами заключен ____________________ (реквизиты трудового договора указать) (далее – Трудовой договор).
В связи с указанным статусом Заемщика ему устанавливается льготная кредитная ставка в размере 13% (Тринадцать) процентов годовых. Расчет полной стоимости кредита и процентов при условии применения на весь период предоставления кредита Заемщику приведен в Приложении № 2 к настоящему Договору.
Условие о применении льготной ставки применяется к отношениям сторон до момента прекращения с Заемщиком Трудового договора по любому основанию. Днем начала применения обычной процентной ставки является день, следующий за днем увольнения Заемщика.
Заемщику предоставляется право в течение 10 (Десяти) дней с момента прекращения Трудового договора досрочно погасить кредит и рассчитаться по всем другим обязательствам по настоящему Договору, при таких условиях в течение указанного 10-дневного срока условие об обычной процентной ставке не применяется.
Правильно ли Банк понимает, что:
1. Ставка после увольнения сотрудника перестает быль льготной, повышаясь до стандартной, при этом такое повышение не будет рассматриваться как одностороннее повышение Банком ставки, и, соответственно, не будет являться нарушением частью 4 статьи 29 Закона «О банках и банковской деятельности».
2. Дополнительное соглашение об увеличении ставки в соответствии с вышеуказанными условиями договора в случае увольнения работника подписывать не нужно.
3. Разница между стандартной и льготной ставкой (7%) не будет являться недополученным Банком доходом в целях налогообложения прибыли.
Подробно
Банк выдает потребительские кредиты своим сотрудникам. Процентная ставка в этом случае льготная. В договоре указывается условие о повышении ставки кредитования в случае увольнения сотрудника.
В кредитном договоре данные условия отражены следующим образом:
1.1. Процентная ставка за пользование кредитом составляет 20% (Двадцать) процентов годовых (обычная процентная ставка). Расчет полной стоимости кредита и процентов при условии применения на весь период предоставления кредита Заемщику обычной процентной ставки приведен в Приложении № 1 к настоящему Договору .
1.2. Условие о применении льготной кредитной ставки.
На момент заключения настоящего договора и предоставления кредита Заемщик является работником БАНКА, между сторонами заключен ____________________ (реквизиты трудового договора указать) (далее – Трудовой договор).
В связи с указанным статусом Заемщика ему устанавливается льготная кредитная ставка в размере 13% (Тринадцать) процентов годовых. Расчет полной стоимости кредита и процентов при условии применения на весь период предоставления кредита Заемщику приведен в Приложении № 2 к настоящему Договору.
Условие о применении льготной ставки применяется к отношениям сторон до момента прекращения с Заемщиком Трудового договора по любому основанию. Днем начала применения обычной процентной ставки является день, следующий за днем увольнения Заемщика.
Заемщику предоставляется право в течение 10 (Десяти) дней с момента прекращения Трудового договора досрочно погасить кредит и рассчитаться по всем другим обязательствам по настоящему Договору, при таких условиях в течение указанного 10-дневного срока условие об обычной процентной ставке не применяется.
Правильно ли Банк понимает, что:
1. Ставка после увольнения сотрудника перестает быль льготной, повышаясь до стандартной, при этом такое повышение не будет рассматриваться как одностороннее повышение Банком ставки, и, соответственно, не будет являться нарушением частью 4 статьи 29 Закона «О банках и банковской деятельности».
2. Дополнительное соглашение об увеличении ставки в соответствии с вышеуказанными условиями договора в случае увольнения работника подписывать не нужно.
3. Разница между стандартной и льготной ставкой (7%) не будет являться недополученным Банком доходом в целях налогообложения прибыли.
03.12.2013
Вопрос:
Банк на основании договора купли-продажи нежилого помещения приобрел его в собственность и получил Свидетельство о государственной регистрации права собственности на данное помещение как на единое целое.
После введения помещения в эксплуатацию на 01.01.2013г. была проведена переоценка по объекту недвижимости. Прирост стоимости имущества за счет переоценки был включен в расчет дополнительного капитала на основании данных бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской проверкой, в пределах остатка на балансовом счете 10601 «Прирост стоимости имущества при переоценке».
Далее, после принятия Банком решения о сдаче в аренду большей части помещения, учет недвижимости был перенесен на счет 60411 «Недвижимость (кроме земли), временно не используемая в основной деятельности, переданная в аренду».
На данный момент Банком стало возможно получение свидетельства о государственной регистрации права собственности на недвижимость с учетом разделения объекта на два, независимых друг от друга, одно из которых будет использоваться в основной деятельности, другое - сдаваться в аренду.
Правильно ли понимает Банк, что:
1.
По факту получения Свидетельства о государственной регистрации права собственности на два, независимых друг от друга объекта, необходимо произвести переоценку этих объектов, с целью получения цены на каждый из объектов.
2.
Каким образом и в какой период времени произведенная переоценка помещений, находящихся в собственности у Банка, будет участвовать в расчете дополнительного капитала?
3.
Необходимо ли в балансе Банка отразить перевод одного из помещений, которое будет использоваться в основной деятельности, на балансовый счет 60401 «Основные средства (кроме земли)» с последующим начислением амортизации с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором был осуществлен его перевод в состав основных средств.
Подробно
Банк на основании договора купли-продажи нежилого помещения приобрел его в собственность и получил Свидетельство о государственной регистрации права собственности на данное помещение как на единое целое.
После введения помещения в эксплуатацию на 01.01.2013г. была проведена переоценка по объекту недвижимости. Прирост стоимости имущества за счет переоценки был включен в расчет дополнительного капитала на основании данных бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской проверкой, в пределах остатка на балансовом счете 10601 «Прирост стоимости имущества при переоценке».
Далее, после принятия Банком решения о сдаче в аренду большей части помещения, учет недвижимости был перенесен на счет 60411 «Недвижимость (кроме земли), временно не используемая в основной деятельности, переданная в аренду».
На данный момент Банком стало возможно получение свидетельства о государственной регистрации права собственности на недвижимость с учетом разделения объекта на два, независимых друг от друга, одно из которых будет использоваться в основной деятельности, другое - сдаваться в аренду.
Правильно ли понимает Банк, что:
1.
По факту получения Свидетельства о государственной регистрации права собственности на два, независимых друг от друга объекта, необходимо произвести переоценку этих объектов, с целью получения цены на каждый из объектов.
2.
Каким образом и в какой период времени произведенная переоценка помещений, находящихся в собственности у Банка, будет участвовать в расчете дополнительного капитала?
3.
Необходимо ли в балансе Банка отразить перевод одного из помещений, которое будет использоваться в основной деятельности, на балансовый счет 60401 «Основные средства (кроме земли)» с последующим начислением амортизации с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором был осуществлен его перевод в состав основных средств.
03.12.2013
Вопрос:
Банк заключил договор страхования денежной наличности. Договор содержит условие о безусловной франшизе. При наступлении страхового случая сумма страховой выплаты уменьшается на размер франшизы. Поступившую сумму страхового возмещения (за минусом франшизы) Банк учитывает на счете 60322, сумму недостачи денежной наличности на счете 60323.
1. Следует ли направлять поступившее страховое возмещение на доходы Банка (символ 17302) и, соответственно, относить сумму недостачи на расходы (символ 27303) либо возможно направление страхового возмещения непосредственно на счет учета недостачи (в кредит счета 60323)?
2. По какому символу отчета о прибылях и убытках следует отражать в бухгалтерском учете расходы в виде недополученного страхового возмещения (безусловная франшиза)?
3. Включается ли сумма полученного Банком страхового возмещения в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
4. Уменьшает ли налоговую базу по налогу на прибыль сумма недополученного страхового возмещения (безусловная франшиза)?
Подробно
Банк заключил договор страхования денежной наличности. Договор содержит условие о безусловной франшизе. При наступлении страхового случая сумма страховой выплаты уменьшается на размер франшизы. Поступившую сумму страхового возмещения (за минусом франшизы) Банк учитывает на счете 60322, сумму недостачи денежной наличности на счете 60323.
1. Следует ли направлять поступившее страховое возмещение на доходы Банка (символ 17302) и, соответственно, относить сумму недостачи на расходы (символ 27303) либо возможно направление страхового возмещения непосредственно на счет учета недостачи (в кредит счета 60323)?
2. По какому символу отчета о прибылях и убытках следует отражать в бухгалтерском учете расходы в виде недополученного страхового возмещения (безусловная франшиза)?
3. Включается ли сумма полученного Банком страхового возмещения в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
4. Уменьшает ли налоговую базу по налогу на прибыль сумма недополученного страхового возмещения (безусловная франшиза)?
03.12.2013
Вопрос:
Банк просит разъяснить, каким подпунктом (3.4. или 11) пункта 1 статьи 251 НК РФ он должен руководствоваться при получении безвозмездной помощи от учредителя Банка.
Будет ли безвозмездная помощь, полученная от учредителя, имеющего менее 50% доли в нашем Банке освобождаться от налогообложения по налогу на прибыль?
Подробно
Банк просит разъяснить, каким подпунктом (3.4. или 11) пункта 1 статьи 251 НК РФ он должен руководствоваться при получении безвозмездной помощи от учредителя Банка.
Будет ли безвозмездная помощь, полученная от учредителя, имеющего менее 50% доли в нашем Банке освобождаться от налогообложения по налогу на прибыль?
03.12.2013
Вопрос:
Банк просит дать разъяснение по вопросу бухгалтерского учета и налогообложения расходов на проезд сотрудников Банка на такси в производственных целях (встречи с клиентами, поездка в ГТУ за документами и для инкассации и подкрепления денежными средствами, поездка в налоговую и т.п.) при отсутствии у структурного подразделения (филиала) собственного автотранспорта. С таксопарком заключен договор на предоставление такси по предварительным заявкам. Какими документами должны подтверждаться поездки?
По какому символу ОПУ необходимо учитывать расходы на приобретение проездных билетов для сотрудников с разъездным характером работы?
Подробно
Банк просит дать разъяснение по вопросу бухгалтерского учета и налогообложения расходов на проезд сотрудников Банка на такси в производственных целях (встречи с клиентами, поездка в ГТУ за документами и для инкассации и подкрепления денежными средствами, поездка в налоговую и т.п.) при отсутствии у структурного подразделения (филиала) собственного автотранспорта. С таксопарком заключен договор на предоставление такси по предварительным заявкам. Какими документами должны подтверждаться поездки?
По какому символу ОПУ необходимо учитывать расходы на приобретение проездных билетов для сотрудников с разъездным характером работы?
03.12.2013
Вопрос:
Банком от акционера безвозмездно получен земельный участок для увеличения чистых активов. Согласно подпункту 3.4 пункта 1 статьи 251 НК РФ при определении налоговой базы данные доходы не учтены.
Банк учитывает на балансе данный участок по рыночной цене (цена определена профессиональным оценщиком) в составе основных средств, временно не используемых в основной деятельности.
В дальнейшем банком заключен договор аренды этого земельного участка. С даты заключения договора аренды в соответствии с пунктом 2 статьи 256 НК РФ данный участок классифицирован как амортизируемое имущество, не подлежащее амортизации, т.к. Банк начал использовать это имущество для получения дохода (пункт 1 статьи 256 НК РФ).
Однако, вскоре после заключения договора аренды появился потенциальный покупатель, с которым Банк заключает договор купли-продажи этого земельного участка и, соответственно, досрочно расторгает договор аренды.
Правомерно ли уменьшение Банком дохода от реализации данного участка на остаточную стоимость этого участка, которой в данном случае является рыночная цена, по которой участок оприходован на баланс (пункт 1 статьи 268 НК РФ).
Подробно
Банком от акционера безвозмездно получен земельный участок для увеличения чистых активов. Согласно подпункту 3.4 пункта 1 статьи 251 НК РФ при определении налоговой базы данные доходы не учтены.
Банк учитывает на балансе данный участок по рыночной цене (цена определена профессиональным оценщиком) в составе основных средств, временно не используемых в основной деятельности.
В дальнейшем банком заключен договор аренды этого земельного участка. С даты заключения договора аренды в соответствии с пунктом 2 статьи 256 НК РФ данный участок классифицирован как амортизируемое имущество, не подлежащее амортизации, т.к. Банк начал использовать это имущество для получения дохода (пункт 1 статьи 256 НК РФ).
Однако, вскоре после заключения договора аренды появился потенциальный покупатель, с которым Банк заключает договор купли-продажи этого земельного участка и, соответственно, досрочно расторгает договор аренды.
Правомерно ли уменьшение Банком дохода от реализации данного участка на остаточную стоимость этого участка, которой в данном случае является рыночная цена, по которой участок оприходован на баланс (пункт 1 статьи 268 НК РФ).
03.12.2013
Вопрос:
ООО собирается производить реализацию продукции по следующей схеме
1. У нас есть прямой договор продажи с компанией ХХХХ
2. Продажу оборудования на компанию ХХХХ помогает производить Агент (см приложенный договор).
3. За это Агенту выплачивается вознаграждение в № % от сделок с компанией ХХХ
Легальна-ли данная схема?
Можем-ли мы зачесть агентский % как себестоимость реализованной продукции и, соответственно, зачесть НДС по данной сделке?
Естественно, все документы на Агента (св-во о регистрации, постановке на налоговый учет и тп) будут предоставлены.
Подробно
ООО собирается производить реализацию продукции по следующей схеме
1. У нас есть прямой договор продажи с компанией ХХХХ
2. Продажу оборудования на компанию ХХХХ помогает производить Агент (см приложенный договор).
3. За это Агенту выплачивается вознаграждение в № % от сделок с компанией ХХХ
Легальна-ли данная схема?
Можем-ли мы зачесть агентский % как себестоимость реализованной продукции и, соответственно, зачесть НДС по данной сделке?
Естественно, все документы на Агента (св-во о регистрации, постановке на налоговый учет и тп) будут предоставлены.
03.12.2013
Вопрос:
Поставщик оказывает услуги по предоставлению подвижного состава для ООО со ставкой НДС 0% и 18% по дог. транспортной экспедиции. На основании Заявок, в которых указывается тип перевозки международная/внутриросиийская. Расходы ООО за данные услуги со ставкой НДС0% перевыставляет на Клиента, расходы со ставкой 18% принимаются к вычету. В текущем периоде обнаружили неправильность заполнения ставок налога НДС в Заявках Поставщику за прошлые периоды. Часть перевозок являлись внутрироссийскими (НДС18%), а не международными (НДС0%), как было указано в Заявках прошлых периодов. В текущем периоде Заявки за прошлый период были исправлены и с письмом об исправлении ставки НДС на 18% в Актах выполненных работ и оказанных услуг и Счетах-фактурах отправлены Поставщику. От Поставщика получили ответ, что Поставщик не имеет возможности принять к учету изменения т.к. у него была проведена за данные периоды камеральная проверка. Просим дать разъяснения по сложившейся ситуации. Какие статьи БУ и НУ нарушает Поставщик при отказе в исправления документов за прошлые периоды и может он их исправить после прохождения камеральной проверки?
Подробно
Поставщик оказывает услуги по предоставлению подвижного состава для ООО со ставкой НДС 0% и 18% по дог. транспортной экспедиции. На основании Заявок, в которых указывается тип перевозки международная/внутриросиийская. Расходы ООО за данные услуги со ставкой НДС0% перевыставляет на Клиента, расходы со ставкой 18% принимаются к вычету. В текущем периоде обнаружили неправильность заполнения ставок налога НДС в Заявках Поставщику за прошлые периоды. Часть перевозок являлись внутрироссийскими (НДС18%), а не международными (НДС0%), как было указано в Заявках прошлых периодов. В текущем периоде Заявки за прошлый период были исправлены и с письмом об исправлении ставки НДС на 18% в Актах выполненных работ и оказанных услуг и Счетах-фактурах отправлены Поставщику. От Поставщика получили ответ, что Поставщик не имеет возможности принять к учету изменения т.к. у него была проведена за данные периоды камеральная проверка. Просим дать разъяснения по сложившейся ситуации. Какие статьи БУ и НУ нарушает Поставщик при отказе в исправления документов за прошлые периоды и может он их исправить после прохождения камеральной проверки?