Консультации

Вопрос:
В обществе в установленном законом порядке проведена выездная налоговая проверка, составлена справка об окончании проверки и акт. Правда ли, что согласно ведомственным инструкциям ФНС возражения общества на акт налоговой проверки пересылаются в вышестоящий налоговый орган?

Вопрос:
Участники сделки:
Сделка 1: компания-нерезидент (Займодавец) выдала процентный займ компании-резиденту (Заемщик).
Сделка 2: компания-резидент (Исполнитель) оказало консалтинговую услугу компании-нерезиденту (Заказчик).
Компания-резидент: российская компания ООО, ОСН в 2013г., УСН – переход на УСН с 2014г.
Компания-нерезидент: нерезидент (Британские Виргинские Острова), однако управление и контроль компании-нерезидента производятся на Кипре (директор компании фактически находится более 183 дней в году на Кипре, ведение учета производится на Кипре, но сертификата о налоговом резидентстве на Кипре у компании-нерезидента нет).
1. В каком размере компания-резидент обязана перечислить проценты по займу при выплате их компании-нерезиденту? В полной сумме начисленных процентов или за вычетом удержаний (налоговым агентом)?
2. Какими налогами облагаются доходы компании-резидента при оказании консалтинговых услуг компании-нерезиденту? Возникает ли необходимость уплаты НДС, выставления счета-фактуры?

Вопрос:
ЗАО просит Вас дать разъяснения по следующей ситуации:
1. Облагаются ли услуги лизингодателя-резидента РФ, предоставляемой в финансовый лизинг лизингополучателю-резиденту РФ по договорам лизинга нижеперечисленных объектов недвижимости Налогом на добавленную стоимость:
- в соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ,
- и на основании Письма Минфина России от 21.10.2011 N 03-07-07/63?
СПЕЦИФИКАЦИЯ ПРЕДМЕТА ЛИЗИНГА
СПЕЦИФИКАЦИЯ ПРЕДМЕТА ЛИЗИНГА
СПЕЦИФИКАЦИЯ ПРЕДМЕТА ЛИЗИНГА
СПЕЦИФИКАЦИЯ ПРЕДМЕТА ЛИЗИНГА
СПЕЦИФИКАЦИЯ ПРЕДМЕТА ЛИЗИНГА
Условиями договоров лизинга предусмотрено:
Лизингополучатель обязан:
11.1.1. использовать Предмет лизинга в строгом соответствии с его целевым назначением, соблюдая нормы действующего законодательства РФ;

Вопрос:
Во вложении договор, по которому мы будем агентами и от имени оператора оказывать услуги. Просьба написать порядок учета операций по этому договору ( проводки). Порядок составления счетов фактур от имени оператора (кто подписывает). Должны ли мы вести книгу продаж для оператора? (Приложение 2). Учет права взыскания дебиторской задолженности (проводки Приложение 5)
Пример на суммах и определениях договора. Начисленный доход (НД) = 1500, Условная стоимость (УС) 1200. Минимальный счет 1000 (МС). АВ – агентское вознаграждение. Передается право взыскания дебиторской задолженности в сумме 1500.

Вопрос:
В августе 2012г. наше ООО заключило договор с ООО «Аква» (во вложении) по выполнению ремонтно-буровых и сопутствующих работ, результатом которых должна явиться рабочая скважина с лицензией.
Происхождение самой скважины – см.Приказ (во вложении).
21 августа ООО «Аква» выставляет нам акт выполненных работ (во вложении). Он включает в себя стоимость работ по восстановлению самой скважины, а также получение лицензии ( за которую мы позже оплатили 35 тысяч.)
Все взаиморасчеты с ООО «Аква» см. в Карточке счета 60 (во вложении).
В итоге: 9 октября зарегистрирована Лицензия ( во вложении), оплачен ООО «Аква» остаток 35 тысяч.
На сегодняшний день насос есть, воду качать можно, забор воды производится в малых количествах – по ведру в день. Но никаких приборов учета нет, журнал не ведется.
Затраты собирала на 08 счете, на 01 пока не перевела, т.к., на мой взгляд, первоначальная стоимость ОС – скважины не сформирована, т.к. нет измерительных приборов, забор воды нигде не фиксируется, т.е. фактически скважина не используется. Водный налог не платила, декларации по нему не сдавала.
По данной ситуации возникли вопросы:
1. Относится ли водозаборная скважина к недвижимому имущ-ву, право на которое подлежит гос.регистрации?
2. Затраты, связанные с получением лицензии на добычу подземных вод – списывать через 97 счет или учитывать лицензию как НМА?
3. Как в нашем случае определить стоимость лицензии? Ведь она нигде отдельно не прописана, кроме Прил.1 к договору – да и то это предварительный расчет, который на практике оказался дешевле. Может попросить ООО «Аква» выделить из общей суммы акта стоимость их услуг на получение Лицензии и выставить его отдельным актом?
4. Водный налог: когда у нас возникает обязанность его уплачивать и представлять декларации? С какого периода?
5. Какую ставку налога мы должны применять?
6. В какую налоговую платить налог и представлять декларации, если наше ООО стоит на учете в Московской налоговой, а скважина находится в г.Екатеринбург?
Относится ли водозаборная скважина к недвижимому имущ-ву, право на которое подлежит гос.регистрации?

Вопрос:
Есть ли опасения на тему взаимосвязанности сделок, их контролируемости со стороны налоговых органов и как следствие, наступление у Акционера неблагоприятных последствий различного характера.
Акционер владеет долей в ООО «Х» в размере 50,02% номинальной стоимостью 5 002 000,00 рублей. Он предлагает продать эту долю от себя на нерезидента по номиналу, а резидент затем продаст эту же долю ОАО «А» за (предположительно) 350 000 000,00 рублей.
При этом необходимо учитывать, что у Акционера в ОАО «А» более 51% акций.
Нерезидент может быть как акционером ОАО «А», так и не акционером ОАО «А».
Вопрос: Будут ли эти сделки являться контролируемыми, есть ли обязанность при совершении этих сделок информировать налоговую инспекцию? Могут ли эти сделки во взаимосвязи быть рассмотрены как уход Акционером от уплаты налогов и если да, то какие финансовые или иные последствия его ожидают? Если эти сделки во взаимосвязи будут рассматриваться как контролируемые и действия Акционера будут рассматриваться как целенаправленные на уход от налогов, какие пути решения данной ситуации возможны без неблагоприятных последствий для Акционера и ОАО «А»?
Акционер – физическое лицо, резидент.
Будут ли эти сделки являться контролируемыми, есть ли обязанность при совершении этих сделок информировать налоговую инспекцию?

Вопрос:
В настоящее время действует договор займа между нами (заимодавец) и ООО (заемщик).
Проценты организация начисляет по сч.76.9 и на 01.12.13 они составят 200 млн. руб.
Сумма основного долга (по сч. 58 у организации) составляет 900 млн. руб.
01.12.13 ООО предлагает в качестве оплаты по договору займа два своих дисконтных беспроцентных векселя с номиналами 200млн. руб.(на сумму %) и 900млн. руб.(на основной долг), сроком 1,5 года и возможностью досрочного погашения. Дисконт 100 тыс. руб. по каждому.
Стороны не взаимозависимы.
БУ и НУ у организации при передаче, действии и возврате векселей?
Как документально следует оформить данную сделку? (Договор передачи векселей+ взаимозачет или всю сделку в одном договоре)
Какие налоговые риски для организации возникают?

Вопрос:
Мы заключили договора на оказание благотворительной помощи образовательному учреждению - Университету, путем ремонта и дооборудования аудитории. Договора все по аналогии с прилагаемым:
Просим проконсультировать:
• Правильно ли мы понимаем, что данные расходы не будут приниматься в целях налогообложения прибыли? Льгот тоже никаких нет в целях налогообложения прибыли.
• НДС к вычету тоже не принимается.

Вопрос:
1.
Существуют ли какие-либо нормативные требования по определению минимального количества сотрудников, которые должны работать в кассовом узле (может ли это быть один сотрудник)?
2.
Могут ли быть возложены обязанности заведующего кассой на других сотрудников Банка. Как должно быть оформлено данное возложение обязанностей (совмещение должностей или по договору гражданско-правового характера), на сотрудников каких подразделений могут быть возложены обязанности?

Вопрос:

Банк имеет вложения в облигации внешних облигационных займов (далее - еврооблигации). В целях бухгалтерского учета еврооблигации оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Под текущей (справедливой) стоимостью ценных бумаг Банк признает среднюю цену закрытия рынка, раскрываемую мировой информационно-аналитической онлайновой системой Блумберг. При отсутствии на дату осуществления переоценки информации о средней цене закрытия рынка оценочная стоимость еврооблигаций признается равной последней средней цене закрытия рынка, а если с момента приобретения ценных бумаг средняя цена закрытия рынка не рассчитывалась – цене приобретения указанных ценных бумаг.

Результат переоценки отражен Банком на балансовых счетах 70602 «Доходы от переоценки ценных бумаг текущего года» и 70607 «Расходы от переоценки ценных бумаг текущего года».

1. Как будут учитываться результаты положительной и отрицательной переоценки при расчете собственных средств (капитала) согласно Положения Банка России № 215-П и Положения № 395-П (Базель III) в течение текущего финансового года?

2. Как будет учитываться положительный и отрицательный финансовый результат от переоценки данных бумаг при расчете собственных средств (капитала), согласно Положению Банка России № 215-П и Положению № 395-П (Базель III), отраженный на балансовых счетах 70702, 70707, 70801, 10801, в период с начала нового финансового года до даты проведения общего годового собрания акционеров, а также после проведения собрания, в случае принятия решения об оставлении прибыли в распоряжении кредитной организации?

3. Изменится ли порядок учета результатов переоценки еврооблигаций при расчете собственных средств (капитала) согласно Положению Банка России № 215-П и № 395-П, соответственно, если вышеперечисленные бумаги будут погашены?

Вопрос:

Банк имеет на балансовом счете 61011 имущество – не завершенный строительством объект на земельном участке, балансовой стоимостью 5 млн. рублей, из них стоимость дома – 4 млн. рублей, стоимость земельного участка 1 млн. рублей (кадастровая стоимость).

В свидетельстве о праве собственности на землю указано: «Объект права: земельный участок. Категория земель: земли населенных пунктов – для завершения строительства индивидуального жилого дома. Площадь: 1707 кв.м. Адрес (местоположение): установлено относительно ориентира индивидуальный жилой дом (не завершенный строительством), расположенного в границах участка».

В свидетельстве о праве собственности на дом указано: «Объект права: не завершенный строительством объект, назначение: не определено. Общая площадь застройки 311,4 кв.м, степень готовности – 69%».

Не завершенный строительством объект представляет собой 3-х этажный кирпичный дом (коттедж) без отделки с подвальным этажом. Техническая документация отсутствует.

У объекта выявлены следующие недостатки: подмывание фундамента с правой стороны, на стене с правой стороны дома мелкие трещины внизу и большая трещина по всей стене.

Банк планирует реализовать имущество по цене 5,5 млн. рублей физическому лицу, не являющемуся взаимозависимым с Банком. Выручка от реализации дома составит 500 тыс. рублей (в т.ч. НДС), а земельного участка 5 млн. рублей.

Какие налоговые риски в данном случае возникают у Банка?

Вопрос:

Банком введены следующие комиссии за обслуживание счета[1]:

а) при использовании системы дистанционного банковского обслуживания - 300 руб., уплачивается ежемесячно в первые 10 дней месяца, следующего за оплачиваемым[2];

б) без использования системы дистанционного банковского обслуживания - 500 руб., уплачивается ежемесячно, в первые 10 дней месяца, следующего за оплачиваемым.

1. Необходимо ли осуществлять начисление на счета доходов в конце месяца, если комиссия в соответствии с тарифами списывается в первый рабочий день месяца, за истекший месяц?
2. С какого момента неуплаченная комиссия будет считаться просроченной? По состоянию на 1 число месяца, в котором комиссия была отражена на 47423, или с момента неуплаты?
3. Можно ли предусмотреть в тарифах, что при отсутствии денежных средств на расчетном счете Банком в течение 10 календарных дней эта комиссия будет списана, а в случае отсутствия денежных средств на расчетном счете Клиента по истечении десяти дней, комиссия будет считаться просроченной и поставлена в картотеку?

Вопрос:
Вправе ли заказчик требовать от перевозчика, при утере груза по вине перевозчика, возмещения убытков с учетом НДС, если это прямо предусмотрено договором перевозки? Каковы перспективы перевозчика отстоять свою позицию в суде?

Вопрос:
Просим проконсультировать нашу фирму по поводу отражения операция в бух-ом и налог-ом учете в приобретении транспортного средства по договору лизинга.
Интересуют такие вопросы:
1. Имеем ли мы право принять к бухгалтерскому и налоговому учету данное о.с. полученное по договору лизинга по стоимости предмета лизинга(т.е. одной цене).Какие док-ты для этого нужно оформить
2. Если у нас не прописано в уч.политике применение спец. Коэф. по НУ, можем ли мы составить приказ (или доп. к уч. Политике)на применение коэффициентов по некоторым аморт-м группам
3. Срок амортизации устанавливать исходя из срока договора или сроков установленных в соответствии с ОКОФ.
4. Имеем ли мы право при получении с/ф от Лизингодателя (выставляемые ежемесячно по лизинговым платежам), отражать в учете сумму исходя из ежемесячного платежа за минусом ежемесячной суммы амортизации по о.с. полученному по дог. лизинга

Вопрос:
В соответствии с условиями договора подряда № 304/12 от 25.05.2012 г., ЗАО - «Проектировщик» приняло на себя обязательство на разработку проектной и рабочей документации для 1-го этапа реконструкции комплекса зданий с пристройкой к зданию колбасного цеха, для Заказчика ООО, а также представление интересов Заказчика в соответствующей государственной экспертной организации с целью технического сопровождения проектной документации при государственной экспертизе проекта.
В соответствии с условиями договора и на основании выставленного ЗАО счета № 57 ОТ 25.05.2012 г. ООО оплатило авансовый платеж за 1-й этап работ по договору в размере 2657320 рублей.
Однако, работы, утвержденные и предусмотренные графиком по проектной и рабочей документации, своевременно выполнены не были, полностью нарушены сроки выполнения работ и работы выполнены частично. В связи с тем, что ЗАО не может выполнить взятое на себя обязательство в срок, а ООО не может начать и осуществить в планируемые сроки строительные работы, ООО приняло решение о расторжении вышеуказанного договора.
ЗАО было направлено письмо исх.№189 от 21 июня 2013 г. о расторжении договора подряда № 304/12 от 25.05.2012 г.
По состоянию на 19.11.2013 г. ЗАО ответ на письмо о расторжении договора не представило, Акт сдачи-приемки выполненных работ на момент прекращения договора не представлен. Объективно стоимость фактически выполненных Проектировщиком работ выше суммы перечисленного аванса.
В отношении ЗАО определением Арбитражного суда г. Москвы от 21.08.2013 г. введена процедура банкротства наблюдение.
Приложения:
1. Копия договора подряда № 304/12 от 25.05.2012 г. с приложениями.
2. Копия счета №57 от 25.05.2012 г.
3. Письмо о расторжении договора исх.№189 от 21.06.2013 г.
4. Копия «Расчеты с поставщиками и подрядчиками от 12.07.2013 г.
5. Копия Уведомления о введении процедуры банкротства в отношении ЗАО.
В связи с тем, что не представляется возможным получить от ЗАО акт сдачи-приемки выполненных работ, просим Вас определить перечень документов, необходимых для затрат по проектированию в бухгалтерском и налоговом учете ООО по вышеуказанному договору.

Вопрос:
Обязана ли компания заключающая договоры ГПХ начислять и уплачивать страховые взносы в ФСС?

Вопрос:
Просим проконсультировать по следующему вопросу:
В ООО Положением об оплате труда установлен следующий порядок выплаты з/пл сотрудникам:
заработная плата выплачивается 2 раза в месяц, первая часть 20 числа за первую половину текущего месяца в размере 40% должностного оклада за фактически отработанное время.
Вторая часть – 5 числа следующего месяца производится полный расчет за месяц.
Однако, есть разъяснения Роструда
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ТРУДУ И ЗАНЯТОСТИ
ПИСЬМО
от 8 сентября 2006 г. N 1557-6
В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.
Конкретные сроки выплаты заработной платы, а также размеры аванса Трудовой кодекс не регулирует.
Вместе с тем следует учитывать, что, согласно Постановлению Совета Министров СССР от 23.05.57 N 566 "О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца", действующему в части, не противоречащей Трудовому кодексу, размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.
Таким образом, что касается конкретных сроков выплаты заработной платы, в том числе аванса (конкретные числа календарного месяца), а также размеров аванса, они определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.
Таким образом, кроме формального выполнения требований статьи 136 Трудового кодекса о выплате заработной платы не реже 2 раз в месяц работодателем, при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).
Является ли нарушением установление размера аванса 40%, а не 50 %?

Вопрос:
Швейцарская компания занимается продажей угля. По итогам года у нее прибыль. Принято решение выплатить дивиденды по следующей схеме: сначала дивиденды выплачиваются материнской компании (юр. лицо, резидент РФ), затем материнская компания выплачивает дивиденды учредителю (физическому лицу). Доля Российской компании составляет 100%.
1. Какое налогообложение будет у Российской компании?
2. Не возникает ли здесь двойное налогообложение?

Вопрос:
При выходе двух участников общества из ООО в счет выплаты действительной стоимости доли физические лица получили в долевую собственность нежилое помещение, принадлежащее ООО на праве собственности. Доли участников в долевой собственности на нежилое помещение являются равными. В дальнейшем помещение не планируется использовать в предпринимательской деятельности.
Имеет ли право физлицо для целей расчета НДФЛ уменьшить доход, полученный им в натуре при выплате действительной стоимости доли в виде доли в праве общей собственности на нежилое помещение, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов в размере фактической стоимости ранее оплаченной им доли в ООО?
Имеет ли право физлицо для целей расчета НДФЛ уменьшить доход, полученный от отчуждения указанной выше доли в праве общей собственности на нежилое помещение, на сумму, равную действительной стоимости доли в уставном капитале общества, выплаченной участнику в натуральной форме, с которой в установленном порядке был уплачен налог на доходы физических лиц?
Имеет ли право физлицо для целей расчета НДФЛ уменьшить доход, полученный им в натуре при выплате действительной стоимости доли в виде доли в праве общей собственности на нежилое помещение, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов в размере фактической стоимости ранее оплаченной им доли в ООО?

Вопрос:
Нужна консультация о возможности применения ставки по налогу на прибыль, если код ОКВЭД медицинского центра (МЦ) - 85.12 "Врачебная практика", а не 85.11 "Деятельность лечебных учреждений". В Уставе основной вид деятельности - врачебная практика
Лицензия на осуществление мед.деятельности есть.
При заполнении заявления в налоговую о применении льготы, за какой налоговый период должны быть указаны данные?
МЦ начал вести медицинскую деятельность с марта 2013г., в январе-феврале требование о наличии в штате не менее 50% сотрудников с сертификатами специалистов не соблюдалось. Имеем ли мы право на использование 0% ставки?