Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право09.02.2012
Вопрос:
У сотрудников нашего предприятия следующая форма оплаты труда:
1) тарифная ставка Х количество нормочасов Х процент премии,
2) оклад Х процент премии,
3) оклад + фиксированная премия.
Каким образом при данных формах оплаты труда рассчитывается оплата за работу в выходные и праздничные дни?
В Положении об оплате труда в этом отношении есть сноска на ст. 153 ТК РФ.
Не понятно в расчет оплаты за работу в праздничные и выходные дни включаются ежемесячные премии?
Подробно
У сотрудников нашего предприятия следующая форма оплаты труда:
1) тарифная ставка Х количество нормочасов Х процент премии,
2) оклад Х процент премии,
3) оклад + фиксированная премия.
Каким образом при данных формах оплаты труда рассчитывается оплата за работу в выходные и праздничные дни?
В Положении об оплате труда в этом отношении есть сноска на ст. 153 ТК РФ.
Не понятно в расчет оплаты за работу в праздничные и выходные дни включаются ежемесячные премии?
09.02.2012
Вопрос:
Наша организация планирует выдать займ физическому лицу. Сумма займа будет определена в ЕВРО, но выдача произведена в рублях.
1. Просим дать заключение по проекту договора займа.
2. Просим рекомендации по порядку отражения переоценки рублевого эквивалента и начислению процентов по данному договору (с рекоменцациями по бух. проволкам)
Подробно
Наша организация планирует выдать займ физическому лицу. Сумма займа будет определена в ЕВРО, но выдача произведена в рублях.
1. Просим дать заключение по проекту договора займа.
2. Просим рекомендации по порядку отражения переоценки рублевого эквивалента и начислению процентов по данному договору (с рекоменцациями по бух. проволкам)
08.02.2012
Вопрос:
Между нашей организацией и контрагентом заключен договор займа, утвержден график погашения займа и процентов. По состоянию на 09 ноября 2011г. заемщик не соблюдал график платежей, не возвратил сумму займа и проценты. Наша организация подала заявление в суд на возврат суммы займа и начисленных на эту дату процентов. Решение в нашу пользу было получено 14 декабря 2011г.
Когда наша организация должна прекратить начисление процентов по данному договору?
Подробно
Между нашей организацией и контрагентом заключен договор займа, утвержден график погашения займа и процентов. По состоянию на 09 ноября 2011г. заемщик не соблюдал график платежей, не возвратил сумму займа и проценты. Наша организация подала заявление в суд на возврат суммы займа и начисленных на эту дату процентов. Решение в нашу пользу было получено 14 декабря 2011г.
Когда наша организация должна прекратить начисление процентов по данному договору?
08.02.2012
Вопрос:
Просьба пояснить необходимо ли указывать в актах по форме КС-2 сумму НДС и сумму Всего с учетом НДС, если подрядная организация находится на общем режиме налогообложения? Обязана ли налоговая возместить НДС при предоставлении актов КС-2 без указания сумм налога при соблюдении всех прочих условий предоставления вычета по НДС? Есть ли и какова судебная практика по данному вопросу?
Подробно
Просьба пояснить необходимо ли указывать в актах по форме КС-2 сумму НДС и сумму Всего с учетом НДС, если подрядная организация находится на общем режиме налогообложения? Обязана ли налоговая возместить НДС при предоставлении актов КС-2 без указания сумм налога при соблюдении всех прочих условий предоставления вычета по НДС? Есть ли и какова судебная практика по данному вопросу?
07.02.2012
Вопрос:
Подвал нашего офисного здания был переоборудован в складское помещение (установлены внутренние перегородки и двери), таким образом из общего пространства, были созданы раздельные технические помещения.
Так же во всем здании была установлена система пожарной сигнализации и системы речевого оповещения, система охранной сигнализации и контроля доступа.
Здание арендованное, разрешение арендодателя на кап ремонт есть. Указанный ремонт произведен арендатором. Арендодатель возмещать этих расходов не будет.
Получается что, арендатор произвел результаты работ, неотделимые от арендуемого имущества.
Является ли все это неотделимым улучшением?
Как квалифицировать эти расходы в бухгалтерском и налоговом учете арендатора?
Какие сроки полезного использования задавать в бух и налоговом учете? Если договор аренды заключен на 11 мес, с последующей пролонгацией, т. е договор аренды постоянно пролонгируется из года в год. Договор не зарегистрирован.
Подробно
Подвал нашего офисного здания был переоборудован в складское помещение (установлены внутренние перегородки и двери), таким образом из общего пространства, были созданы раздельные технические помещения.
Так же во всем здании была установлена система пожарной сигнализации и системы речевого оповещения, система охранной сигнализации и контроля доступа.
Здание арендованное, разрешение арендодателя на кап ремонт есть. Указанный ремонт произведен арендатором. Арендодатель возмещать этих расходов не будет.
Получается что, арендатор произвел результаты работ, неотделимые от арендуемого имущества.
Является ли все это неотделимым улучшением?
Как квалифицировать эти расходы в бухгалтерском и налоговом учете арендатора?
Какие сроки полезного использования задавать в бух и налоговом учете? Если договор аренды заключен на 11 мес, с последующей пролонгацией, т. е договор аренды постоянно пролонгируется из года в год. Договор не зарегистрирован.
06.02.2012
Вопрос:
Законно ли размещать изображение людей на сайте чешской пивной марки, если сайт зарегистрирован в пространстве .com, не на российскую организацию. Основной язык сайта чешский, но есть варианты английского и русского языков.
Можно ли на странице, переведенной на русский язык, оставить изображение людей?
Подробно
Законно ли размещать изображение людей на сайте чешской пивной марки, если сайт зарегистрирован в пространстве .com, не на российскую организацию. Основной язык сайта чешский, но есть варианты английского и русского языков.
Можно ли на странице, переведенной на русский язык, оставить изображение людей?
06.02.2012
Вопрос:
При увольнении сотрудника, было выявлено:
1. Не возможность сотрудником сдать оборудование (карты памяти, внешний накопитель) в связи с утерей (основание: служебная записка от сотрудника)
2. Вышеуказанное оборудование раннее учитывалось как материалы (сч 10), и было списано на момент выдачи (учет выданных материалов ведется независимо от их списания)
3. Решение руководства – удержать из расчета при увольнении с сотрудника стоимость данных материалов по закупочной стоимости.
4. Сотрудник дал согласие и написал заявление о просьбе удержать.
Должна ли компания признать удержанные суммы доходом? Как правильно провести начисление в бухгалтерском и налоговом учете в сложившейся ситуации?
Подробно
При увольнении сотрудника, было выявлено:
1. Не возможность сотрудником сдать оборудование (карты памяти, внешний накопитель) в связи с утерей (основание: служебная записка от сотрудника)
2. Вышеуказанное оборудование раннее учитывалось как материалы (сч 10), и было списано на момент выдачи (учет выданных материалов ведется независимо от их списания)
3. Решение руководства – удержать из расчета при увольнении с сотрудника стоимость данных материалов по закупочной стоимости.
4. Сотрудник дал согласие и написал заявление о просьбе удержать.
Должна ли компания признать удержанные суммы доходом? Как правильно провести начисление в бухгалтерском и налоговом учете в сложившейся ситуации?
03.02.2012
Вопрос:
Наша организация осуществляет деятельность в области электроэнергетики. В соответствии с Отраслевым тарифным соглашения в электроэнергетике РФ на 2009 – 2011 (с учетом изменений в п.4) и Коллективным договором предоставляет дополнительные отпуска за многосменный режим работы.
Учитываются ли расходы на оплату дополнительных отпусков за многосменный режим работы, учитывая сложившуюся судебную практику и заключенное Отраслевое Соглашение в электроэнергетике РФ на 2009 – 2011, в соответствии с п.7 ст. 255 НК РФ или же указанные расходы регулируются п.24 ст.270 НК РФ?
Подробно
Наша организация осуществляет деятельность в области электроэнергетики. В соответствии с Отраслевым тарифным соглашения в электроэнергетике РФ на 2009 – 2011 (с учетом изменений в п.4) и Коллективным договором предоставляет дополнительные отпуска за многосменный режим работы.
Учитываются ли расходы на оплату дополнительных отпусков за многосменный режим работы, учитывая сложившуюся судебную практику и заключенное Отраслевое Соглашение в электроэнергетике РФ на 2009 – 2011, в соответствии с п.7 ст. 255 НК РФ или же указанные расходы регулируются п.24 ст.270 НК РФ?
03.02.2012
Вопрос:
1. В трудовых договорах закреплено условие об обеспечении питьевой водой. Включаются ли расходы на приобретение воды в прочие расходы на оплату труда по п. 25 ст. 255 НК РФ?
2. Облагается ли бутилированная вода, предоставляемая сотрудникам в течение рабочего дня, НДФЛ?
Подробно
1. В трудовых договорах закреплено условие об обеспечении питьевой водой. Включаются ли расходы на приобретение воды в прочие расходы на оплату труда по п. 25 ст. 255 НК РФ?
2. Облагается ли бутилированная вода, предоставляемая сотрудникам в течение рабочего дня, НДФЛ?
03.02.2012
Вопрос:
Имеет ли право организация, основным видом деятельности, которой является - застройка выставочных стендов использовать пониженный тарифы страховых взносов?
При наличии следующих особенностей: Организация осуществляет застройку выставочным стендов, в качестве генподрядчика, с привлечением субподрядчика. Коды ОКВЭД для застройки выставочных стендов не предусмотрены. Присваиваются следующие коды для таких видов деятельности: 45.25.4 – Монтаж металлических конструкций и т.п. (из подраздела 45-Строительство)
Подробно
Имеет ли право организация, основным видом деятельности, которой является - застройка выставочных стендов использовать пониженный тарифы страховых взносов?
При наличии следующих особенностей: Организация осуществляет застройку выставочным стендов, в качестве генподрядчика, с привлечением субподрядчика. Коды ОКВЭД для застройки выставочных стендов не предусмотрены. Присваиваются следующие коды для таких видов деятельности: 45.25.4 – Монтаж металлических конструкций и т.п. (из подраздела 45-Строительство)
02.02.2012
Вопрос:
В связи с увеличившимися потребностями рынка у нас возникла необходимость в приобретении станка для гофрирования колбасной оболочки, чтобы производить эти работы собственными силами.
Операция по гофрированию заключается в следующем:
Искусственную колбасную оболочку, которая поступает в роликах по 500, 600, 800 или 1000 метров подвергают обработке, после чего оболочка получается в виде гофрированных гильз определенной длины (обычно 15 или 30 метров). Это делается для удобства производителей мясной промышленности, так как набивка в гофрированные гильзы возможна как сосисок, так и различных колбас различной длины, как на автоматах, так и вручную. Гофрированная гильза оболочки, имеет один закрытый конец, который закрывается клипсой или фиксируется шпагатом. Каждая из этих гильз имеет упаковку, предохраняющую от любых видов повреждений. Возможно небольшое количество отходов в связи с нарезкой общего объема ролика на определенную длину гильзы.
В связи с этим у нас возникает вопрос относительно правильности отражения данных операций в бухгалтерском и налогом учете.Вопрос 1: Является ли эта операция производством, то есть изменением качественных характеристик товара, или же можно расценить эти работы как предпродажную подготовку, ведь сама оболочка качественно не изменяется, а изменяется только её форма? Можем ли мы относить расходы, связанные с гофрировкой на издержки обращения в рамках основного вида деятельности «оптовая торговля» или должны организовать отдельный учет затрат на производство? Если эти работы однозначно расцениваются как производство, то, как нам отражать эту операцию в бухгалтерском и налоговом учетах, как учитывать расходы на производство в рамках нашей организации, когда основным видом деятельности является оптовая торговля?
Подробно
В связи с увеличившимися потребностями рынка у нас возникла необходимость в приобретении станка для гофрирования колбасной оболочки, чтобы производить эти работы собственными силами.
Операция по гофрированию заключается в следующем:
Искусственную колбасную оболочку, которая поступает в роликах по 500, 600, 800 или 1000 метров подвергают обработке, после чего оболочка получается в виде гофрированных гильз определенной длины (обычно 15 или 30 метров). Это делается для удобства производителей мясной промышленности, так как набивка в гофрированные гильзы возможна как сосисок, так и различных колбас различной длины, как на автоматах, так и вручную. Гофрированная гильза оболочки, имеет один закрытый конец, который закрывается клипсой или фиксируется шпагатом. Каждая из этих гильз имеет упаковку, предохраняющую от любых видов повреждений. Возможно небольшое количество отходов в связи с нарезкой общего объема ролика на определенную длину гильзы.
В связи с этим у нас возникает вопрос относительно правильности отражения данных операций в бухгалтерском и налогом учете.Вопрос 1: Является ли эта операция производством, то есть изменением качественных характеристик товара, или же можно расценить эти работы как предпродажную подготовку, ведь сама оболочка качественно не изменяется, а изменяется только её форма? Можем ли мы относить расходы, связанные с гофрировкой на издержки обращения в рамках основного вида деятельности «оптовая торговля» или должны организовать отдельный учет затрат на производство? Если эти работы однозначно расцениваются как производство, то, как нам отражать эту операцию в бухгалтерском и налоговом учетах, как учитывать расходы на производство в рамках нашей организации, когда основным видом деятельности является оптовая торговля?
02.02.2012
Вопрос:
Организация приобрела земельный участок ниже кадастровой стоимости. 1. Возникает ли у Организации обязательство по уплате налога на прибыль с разницы?2. Какая стоимость является налоговой базой для исчисления земельного налога?
Подробно
Организация приобрела земельный участок ниже кадастровой стоимости. 1. Возникает ли у Организации обязательство по уплате налога на прибыль с разницы?2. Какая стоимость является налоговой базой для исчисления земельного налога?
02.02.2012
Вопрос:
Просим оценить представленный договор купли-продажи на предмет признания его Договором инвестирования, Покупателя - Инвестором, а Продавца - Застройщиком/Подрядчиком.
Какие налоговые последствия в этом случае будут у Продавца и Покупателя, в т.ч.:
- в вопросе возмещения НДС из бюджета по приобретаемому имуществу Покупателем (какие документы необходимо получить от Продавца для предоставления в ИФНС в ходе камеральной проверки),
- нужна ли в этом случае "сводная счет-фактура? Какие документы по поставке буровых установок должен предоставить Продавец Покупателю?
- должен ли Продавец оплачивать НДС с полученных предварительных оплат этапов работ?
Подробно
Просим оценить представленный договор купли-продажи на предмет признания его Договором инвестирования, Покупателя - Инвестором, а Продавца - Застройщиком/Подрядчиком.
Какие налоговые последствия в этом случае будут у Продавца и Покупателя, в т.ч.:
- в вопросе возмещения НДС из бюджета по приобретаемому имуществу Покупателем (какие документы необходимо получить от Продавца для предоставления в ИФНС в ходе камеральной проверки),
- нужна ли в этом случае "сводная счет-фактура? Какие документы по поставке буровых установок должен предоставить Продавец Покупателю?
- должен ли Продавец оплачивать НДС с полученных предварительных оплат этапов работ?
02.02.2012
Вопрос:
Это позиция наших юристов.
Прошу изложить Вашу позицию по данному вопросу.
«В связи с поступающими вопросами о порядке вступления в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" сообщаем следующее.
26.01.2012 из издательства "Юридическая литература" пришло подтверждение, что Постановление опубликовано в "Собрании законодательства РФ", 16.01.2012, N 3, ст. 417. Номер журнала подписан и передан в печать. Выпуск печатного номера планируется 27 - 30 января. О выпуске печатного номера будет сообщено дополнительно.
В связи с тем, что ситуация с данным документом неоднозначная и в самом документе не определен порядок его применения, указать точную дату его вступления в силу на текущий момент проблематично.
Если исходить из общего порядка вступления в силу Постановлений Правительства РФ и при условии, что Постановление, действительно, будет опубликовано в Собрании законодательства N 3, то оно вступает в силу по истечении 7 дней после дня официального опубликования, т.е. с 24 января 2012 года.
Если применить правила статьи 5 части первой Налогового кодекса РФ, то рассматриваемое Постановление вступает в силу не ранее начала очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость, т.е. с 1 апреля 2012 года.
По неофициальной информации в настоящее время ФНС РФ готовит разъяснения по данной ситуации.
Мы не исключаем варианта, при котором до 1 апреля 2012 года будет разрешено применять как новую, так и старую форму счета-фактуры.
Однако пока никаких официальных разъяснений на этот счет нет. До появления официальных разъяснений или комментариев от уполномоченных федеральных органов исполнительной власти рекомендуем налогоплательщикам по вопросу начала применения Постановления проконсультироваться в своей налоговой инспекции.
Мы держим вопрос на контроле и по мере поступления новой информации оперативно разместим информацию в системах КонсультантПлюс, на официальном сайте КонсультантПлюс www.consultant.ru, а также разошлем информацию в региональные сервисные центры Сети КонсультантПлюс».
Однако, несмотря на неясность моя позиция следующая: новая форма счета фактуры вступает в силу с 01.04.2012 г. и до этого момента мы можем принимать и выставлять счета-фактуры по старой форме. Моя позиция основывается на следующем:
1) согласно п. 1 ст. 5 НК РФ Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.
2) Налоговый кодекс вообще-то не относит постановления правительства к законодательству о налогах, однако для целей указанной выше ст. 5 статьи сделано исключение (п. 5 ст. 5).
3) соответственно действие новая форма счета-фактуры вступает в силу с 01.04.2012 г.».
Подробно
Это позиция наших юристов.
Прошу изложить Вашу позицию по данному вопросу.
«В связи с поступающими вопросами о порядке вступления в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" сообщаем следующее.
26.01.2012 из издательства "Юридическая литература" пришло подтверждение, что Постановление опубликовано в "Собрании законодательства РФ", 16.01.2012, N 3, ст. 417. Номер журнала подписан и передан в печать. Выпуск печатного номера планируется 27 - 30 января. О выпуске печатного номера будет сообщено дополнительно.
В связи с тем, что ситуация с данным документом неоднозначная и в самом документе не определен порядок его применения, указать точную дату его вступления в силу на текущий момент проблематично.
Если исходить из общего порядка вступления в силу Постановлений Правительства РФ и при условии, что Постановление, действительно, будет опубликовано в Собрании законодательства N 3, то оно вступает в силу по истечении 7 дней после дня официального опубликования, т.е. с 24 января 2012 года.
Если применить правила статьи 5 части первой Налогового кодекса РФ, то рассматриваемое Постановление вступает в силу не ранее начала очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость, т.е. с 1 апреля 2012 года.
По неофициальной информации в настоящее время ФНС РФ готовит разъяснения по данной ситуации.
Мы не исключаем варианта, при котором до 1 апреля 2012 года будет разрешено применять как новую, так и старую форму счета-фактуры.
Однако пока никаких официальных разъяснений на этот счет нет. До появления официальных разъяснений или комментариев от уполномоченных федеральных органов исполнительной власти рекомендуем налогоплательщикам по вопросу начала применения Постановления проконсультироваться в своей налоговой инспекции.
Мы держим вопрос на контроле и по мере поступления новой информации оперативно разместим информацию в системах КонсультантПлюс, на официальном сайте КонсультантПлюс www.consultant.ru, а также разошлем информацию в региональные сервисные центры Сети КонсультантПлюс».
Однако, несмотря на неясность моя позиция следующая: новая форма счета фактуры вступает в силу с 01.04.2012 г. и до этого момента мы можем принимать и выставлять счета-фактуры по старой форме. Моя позиция основывается на следующем:
1) согласно п. 1 ст. 5 НК РФ Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.
2) Налоговый кодекс вообще-то не относит постановления правительства к законодательству о налогах, однако для целей указанной выше ст. 5 статьи сделано исключение (п. 5 ст. 5).
3) соответственно действие новая форма счета-фактуры вступает в силу с 01.04.2012 г.».
01.02.2012
Вопрос:
С 01 января 2012 года не требуется утверждение Банком лимитов наличных ден. средств в кассе предприятий согл. Указанию Банка России №2750-У от 13 дек. 2011года.
Утверждение лимитов нал. ден. средств в кассе предприятия на 2012 год осуществляется предприятием самостоятельно согл. Требованиям Положения 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».
1. Какой орган будет осуществлять контроль за соблюдением норм вышеуказанного положения?
2. Какая ответственность возлагается на предприятие за несоблюдение таких норм?
3. В главе 7 Положения даются формулы расчета лимита остатка ден. средств. Наше предприятие по определению попадает под формулу в пункте II, в которой учитывается объем выдачи нал. денег. Для расчета мы берем фактический объем выдач нал. денег за определенный расчетный период , а также период времени между получениями денег в банке в рабочих днях. Должны ли мы использовать в расчетах среднее кол-во дней между получениями денег за рассматриваемый период или можно его увеличить до максимального – 7 раб. дней с целью увеличения остатка нал. денег в кассе и сокращения поездок в банк в 2012 году?
4. В какой форме необходимо утвердить лимит остатка ден. средств на 2012 год?
Подробно
С 01 января 2012 года не требуется утверждение Банком лимитов наличных ден. средств в кассе предприятий согл. Указанию Банка России №2750-У от 13 дек. 2011года.
Утверждение лимитов нал. ден. средств в кассе предприятия на 2012 год осуществляется предприятием самостоятельно согл. Требованиям Положения 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».
1. Какой орган будет осуществлять контроль за соблюдением норм вышеуказанного положения?
2. Какая ответственность возлагается на предприятие за несоблюдение таких норм?
3. В главе 7 Положения даются формулы расчета лимита остатка ден. средств. Наше предприятие по определению попадает под формулу в пункте II, в которой учитывается объем выдачи нал. денег. Для расчета мы берем фактический объем выдач нал. денег за определенный расчетный период , а также период времени между получениями денег в банке в рабочих днях. Должны ли мы использовать в расчетах среднее кол-во дней между получениями денег за рассматриваемый период или можно его увеличить до максимального – 7 раб. дней с целью увеличения остатка нал. денег в кассе и сокращения поездок в банк в 2012 году?
4. В какой форме необходимо утвердить лимит остатка ден. средств на 2012 год?
26.01.2012
Вопрос:
Являются ли услуги по договору действительно консультационными, по которым наша компания будет являться налоговым агентом по НДС согласно ст.148 НК РФ?
Подробно
Являются ли услуги по договору действительно консультационными, по которым наша компания будет являться налоговым агентом по НДС согласно ст.148 НК РФ?
26.01.2012
Вопрос:
Прошу дать комментарий о суммах в отчете 4-ФСС, включаемых в раздел I таблицу 3 и раздел II таблицу 6.
По разделу I таблице 3- суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физ. Лиц, в соответствии со ст. 7 ФЗ от 24.07.2009г. №212-ФЗ. Входят ли в эту сумму сумма материальной выгоды, пособие до 3х лет и сумма аренды транспортного средства?
Должна ли сумма раздела I таб. 3 строка 1 столбец 3 = сумме по разделу II табл 6 ( строка 1 столбец 3+ строка 1 столбец 5)?
Подробно
Прошу дать комментарий о суммах в отчете 4-ФСС, включаемых в раздел I таблицу 3 и раздел II таблицу 6.
По разделу I таблице 3- суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физ. Лиц, в соответствии со ст. 7 ФЗ от 24.07.2009г. №212-ФЗ. Входят ли в эту сумму сумма материальной выгоды, пособие до 3х лет и сумма аренды транспортного средства?
Должна ли сумма раздела I таб. 3 строка 1 столбец 3 = сумме по разделу II табл 6 ( строка 1 столбец 3+ строка 1 столбец 5)?
25.01.2012
Вопрос:
Основной вид деятельности Компании – НИР. Компания зарегистрирована в РФ, а также имеет представительство в США.
В июле 2010 года компания подала заявку на получение Гранта в службу внутренних доходов США. Министерством финансов США в октябре 2010 года было принято положительное решение о выплате Компании Гранта за 2010 календарный год.
Сумма Гранта была получена Компанией на расчетный счет её представительства в США в начале 2011 года.
Данный Грант не облагается федеральными налогами США и был выдан на частичное погашение документально подтвержденных понесенных расходов Компании на НИР на территории США.
В РФ при получении Гранта его сумма была включена в доходы Компании, попадающие в базу по налогу на прибыль. Соответственно в качестве расходов по использованию Гранта, уменьшающих базу по налогу на прибыль были взяты расходы в сумме Гранта, отраженные ранее на сч.08 (НИР).
Сделаны проводки:
Д 76 К 86 Решение о выплате гранта
Д 52 К 76 Получение гранта
Д 86 К 91 Использование гранта и принятие его в доходы
Д 91 К 08 Признание расходов
Правомерно ли признание произведенных расходов по НИР, учтенных на сч.08, в качестве расходов, уменьшающих доход в виде суммы Гранта?
Расходы по данной теме НИР еще будут продолжаться в течение нескольких лет. Компания ведет только затратную деятельность по НИР, используя значительную сумму уставного капитала.
Подробно
Основной вид деятельности Компании – НИР. Компания зарегистрирована в РФ, а также имеет представительство в США.
В июле 2010 года компания подала заявку на получение Гранта в службу внутренних доходов США. Министерством финансов США в октябре 2010 года было принято положительное решение о выплате Компании Гранта за 2010 календарный год.
Сумма Гранта была получена Компанией на расчетный счет её представительства в США в начале 2011 года.
Данный Грант не облагается федеральными налогами США и был выдан на частичное погашение документально подтвержденных понесенных расходов Компании на НИР на территории США.
В РФ при получении Гранта его сумма была включена в доходы Компании, попадающие в базу по налогу на прибыль. Соответственно в качестве расходов по использованию Гранта, уменьшающих базу по налогу на прибыль были взяты расходы в сумме Гранта, отраженные ранее на сч.08 (НИР).
Сделаны проводки:
Д 76 К 86 Решение о выплате гранта
Д 52 К 76 Получение гранта
Д 86 К 91 Использование гранта и принятие его в доходы
Д 91 К 08 Признание расходов
Правомерно ли признание произведенных расходов по НИР, учтенных на сч.08, в качестве расходов, уменьшающих доход в виде суммы Гранта?
Расходы по данной теме НИР еще будут продолжаться в течение нескольких лет. Компания ведет только затратную деятельность по НИР, используя значительную сумму уставного капитала.
25.01.2012
Вопрос:
Относится ли абзац 2 к нормируемым рекламным расходам?
Статья 171 НК РФ.
7. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
(в ред. Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ)
В случае, если в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы налога по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
Подробно
Относится ли абзац 2 к нормируемым рекламным расходам?
Статья 171 НК РФ.
7. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
(в ред. Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ)
В случае, если в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы налога по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
24.01.2012
Вопрос:
Из ст. 18 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О защите конкуренции") Федеральным законом от 06.12.2011 N 401-ФЗ исключены субъекты естественных монополий. До 06.01.2012г. договоры между субъектами естественных монополий с финансовыми организациями заключались по результатам открытого конкурса или открытого аукциона. В отношении государственного и муниципального имущества заключение договоров по результатам открытого конкурса или открытого аукциона по прежнему обязательно ст. 17.1. «О защите конкуренции».
С 01 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", в соответствии с ч.4 ст.8 которого, в случае, если в течение трех месяцев со дня вступления в силу настоящего Федерального закона заказчик (за исключением заказчиков, указанных в частях 5-8 настоящей статьи)* не разместил в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, утвержденное положение о закупке, заказчик при закупке руководствуется положениями Федерального закона от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" до дня размещения утвержденного положения о закупке.
Просим подтвердить возможность, заключения договоров между субъектами естественных монополий и финансовыми организациями (лизинговыми компаниями) без проведения торгов до даты утверждения заказчиком положения о закупке, но не позднее 31 марта 2012г. (если будет опровержение, то просьба сообщить каким законом должен руководствоваться заказчик при проведении торгов).
Подробно
Из ст. 18 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О защите конкуренции") Федеральным законом от 06.12.2011 N 401-ФЗ исключены субъекты естественных монополий. До 06.01.2012г. договоры между субъектами естественных монополий с финансовыми организациями заключались по результатам открытого конкурса или открытого аукциона. В отношении государственного и муниципального имущества заключение договоров по результатам открытого конкурса или открытого аукциона по прежнему обязательно ст. 17.1. «О защите конкуренции».
С 01 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", в соответствии с ч.4 ст.8 которого, в случае, если в течение трех месяцев со дня вступления в силу настоящего Федерального закона заказчик (за исключением заказчиков, указанных в частях 5-8 настоящей статьи)* не разместил в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, утвержденное положение о закупке, заказчик при закупке руководствуется положениями Федерального закона от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" до дня размещения утвержденного положения о закупке.
Просим подтвердить возможность, заключения договоров между субъектами естественных монополий и финансовыми организациями (лизинговыми компаниями) без проведения торгов до даты утверждения заказчиком положения о закупке, но не позднее 31 марта 2012г. (если будет опровержение, то просьба сообщить каким законом должен руководствоваться заказчик при проведении торгов).
23.01.2012
Вопрос:
Во избежание образования налоговых разниц, а также с целью равномерного учета страховых расходов, мы намерены, руководствуясь Толкованием Р112 "Участие организаций в договорах страхования в качестве страхователей" (утверждено Комитетом по толкованиям 30.06.2011), вести учет страховых премий согласно которому страховая премия, уплаченная страховой компании, рассматривается в качестве предоплаты будущих страховых услуг, а не как плата за единовременно получаемое право на страховое возмещение при наступлении страхового случая.
Каким образом, соблюдая применение данного подхода, следует отражать на счетах бухгалтерского учета:
- получение страхового полиса, действие которого начинается раньше, чем производится оплата страховой премии;
- получение страхового полиса, оплата которого производится частями, например, с периодичностью 1 раз в квартал?
Подробно
Во избежание образования налоговых разниц, а также с целью равномерного учета страховых расходов, мы намерены, руководствуясь Толкованием Р112 "Участие организаций в договорах страхования в качестве страхователей" (утверждено Комитетом по толкованиям 30.06.2011), вести учет страховых премий согласно которому страховая премия, уплаченная страховой компании, рассматривается в качестве предоплаты будущих страховых услуг, а не как плата за единовременно получаемое право на страховое возмещение при наступлении страхового случая.
Каким образом, соблюдая применение данного подхода, следует отражать на счетах бухгалтерского учета:
- получение страхового полиса, действие которого начинается раньше, чем производится оплата страховой премии;
- получение страхового полиса, оплата которого производится частями, например, с периодичностью 1 раз в квартал?
23.01.2012
Вопрос:
Прошу помочь разобраться с оприходовании лицензий/программного обеспечения, входящего в состав оборудования.
Суть вопроса:
Иногда поставляется оборудование, имеющее в своем составе лицензии, являющиеся неотъемлемой частью данного оборудования. Т.е. лицензии, которые невозможно и запрещено лицензионным соглашением использовать вне рамок конкретного оборудования.
1. Имеются ли в налоговые риски случае объединения оборудования и лицензий?
2. Необходимо ли разделять в бухгалтерском учете оборудование и лицензии, являющиеся неотъемлемой частью оборудования.Желательно с ссылками на нормативные документы.
Подробно
Прошу помочь разобраться с оприходовании лицензий/программного обеспечения, входящего в состав оборудования.
Суть вопроса:
Иногда поставляется оборудование, имеющее в своем составе лицензии, являющиеся неотъемлемой частью данного оборудования. Т.е. лицензии, которые невозможно и запрещено лицензионным соглашением использовать вне рамок конкретного оборудования.
1. Имеются ли в налоговые риски случае объединения оборудования и лицензий?
2. Необходимо ли разделять в бухгалтерском учете оборудование и лицензии, являющиеся неотъемлемой частью оборудования.Желательно с ссылками на нормативные документы.
23.01.2012
Вопрос:
Каким образом, при расчете налога на прибыль за 2011 год учитывать суммы НДС с положительных и отрицательных СР, возникших в 4 квартале 2011 года?
Мы прочитали мнение, что по налогу на прибыль НДС с отрицательных и положительных СР учитывается по-новому, только начиная с отчетности за 2012 год.
Так ли это?
Подробно
Каким образом, при расчете налога на прибыль за 2011 год учитывать суммы НДС с положительных и отрицательных СР, возникших в 4 квартале 2011 года?
Мы прочитали мнение, что по налогу на прибыль НДС с отрицательных и положительных СР учитывается по-новому, только начиная с отчетности за 2012 год.
Так ли это?
20.01.2012
Вопрос:
Наша компания пользуется услугами агентства заказывая авиа и ж/д билеты.
Очень часто происходят возвраты билетов, на которые агентство выставляет «отрицательные» счета фактуры.
Имеем ли мы право принимать отрицательные счета фактуры? Где отражать покупателю возврат авиа- и железнодорожных билетов (в книге покупок или в книге продаж)?
Подробно
Наша компания пользуется услугами агентства заказывая авиа и ж/д билеты.
Очень часто происходят возвраты билетов, на которые агентство выставляет «отрицательные» счета фактуры.
Имеем ли мы право принимать отрицательные счета фактуры? Где отражать покупателю возврат авиа- и железнодорожных билетов (в книге покупок или в книге продаж)?
20.01.2012
Вопрос:
В декабре 2011г. нашей компанией были получены услуги (акт от 30.12.2011г.) со стороны иностранной организации, оказанные на территории РФ. Услуги по состоянию на 20.01.12г. не оплачены, соответственно доход иностранная организация не получила. По условиям договора оплата 29.02.12г., а ориентировочный срок оплаты первая декада февраля 2012г. Надо ли в декларации по НДС за 4 кв. 11г. заполнять раздел - к начислению НДС в качестве налогового агента по этим услугам, если да, то когда брать к возмещению, если нет, то поясните, пожалуйста, в срочном порядке дальнейшие действия.
Подробно
В декабре 2011г. нашей компанией были получены услуги (акт от 30.12.2011г.) со стороны иностранной организации, оказанные на территории РФ. Услуги по состоянию на 20.01.12г. не оплачены, соответственно доход иностранная организация не получила. По условиям договора оплата 29.02.12г., а ориентировочный срок оплаты первая декада февраля 2012г. Надо ли в декларации по НДС за 4 кв. 11г. заполнять раздел - к начислению НДС в качестве налогового агента по этим услугам, если да, то когда брать к возмещению, если нет, то поясните, пожалуйста, в срочном порядке дальнейшие действия.
20.01.2012
Вопрос:
Просим дать разъяснения по учету транспортного налога имуществу, находящемуся на балансе «совместной деятельности».
1. Должен ли начисляться транспортный налог, относящийся к имуществу, принадлежащему совместной деятельности в балансе «совместной деятельности», или в балансе товарищей (поделенный согласно долям).
2. Каким образом должен включаться данный налог в декларацию по транспортному налогу
Подробно
Просим дать разъяснения по учету транспортного налога имуществу, находящемуся на балансе «совместной деятельности».
1. Должен ли начисляться транспортный налог, относящийся к имуществу, принадлежащему совместной деятельности в балансе «совместной деятельности», или в балансе товарищей (поделенный согласно долям).
2. Каким образом должен включаться данный налог в декларацию по транспортному налогу
19.01.2012
Вопрос:
В нашей компании в положении о системе оплаты труда работникам, предусмотрено оформление приглашений и виз как работникам организации, так и их семьям.
Можно ли расходы относить на уменьшаемые по налогу на прибыль, если организация платит за третьих лиц (семьям) (согласно внутреннему положению)?
Подробно
В нашей компании в положении о системе оплаты труда работникам, предусмотрено оформление приглашений и виз как работникам организации, так и их семьям.
Можно ли расходы относить на уменьшаемые по налогу на прибыль, если организация платит за третьих лиц (семьям) (согласно внутреннему положению)?
19.01.2012
Вопрос:
Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на квартиру по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на квартиру физическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
В приведенных примерах, как в договоре участия в долевом строительстве, так и в договоре уступки оговорена только цена, без выделения НДС и упоминания о нем. Как в таком случае еще может быть рассчитана налоговая база? Как надо сформулировать цену договора, чтоб однозначно применять расчет налоговой базы указанным Вами способом?
Подробно
Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на квартиру по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на квартиру физическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
В приведенных примерах, как в договоре участия в долевом строительстве, так и в договоре уступки оговорена только цена, без выделения НДС и упоминания о нем. Как в таком случае еще может быть рассчитана налоговая база? Как надо сформулировать цену договора, чтоб однозначно применять расчет налоговой базы указанным Вами способом?
19.01.2012
Вопрос:
Есть ли основания рассматривать вознаграждение (премию) при достижении согласованного объема закупок товара покупателю как снижение цены ранее отгруженного товара?
Подробно
Есть ли основания рассматривать вознаграждение (премию) при достижении согласованного объема закупок товара покупателю как снижение цены ранее отгруженного товара?
19.01.2012
Вопрос:
В трудовых договорах с работниками в отношении надбавок за профессиональное мастерство планируется применить выражение: «может выплачиваться». Несет ли применение данного выражения какие-либо риски, в том числе по трудовому законодательству, а также признанию соответствующих расходов по оплате труда для целей налогообложения? Желательность именно данного выражения в трудовых договорах, обусловлена рядом причин, в частности для обеспечения законности отказа работодателя от выплат работникам надбавок за проф.мастерство, например, в случае тяжелого финансового положения и др. (Пункты из локальных нормативных актов по выплатам надбавок за проф.мастерство прилагаются).
Подробно
В трудовых договорах с работниками в отношении надбавок за профессиональное мастерство планируется применить выражение: «может выплачиваться». Несет ли применение данного выражения какие-либо риски, в том числе по трудовому законодательству, а также признанию соответствующих расходов по оплате труда для целей налогообложения? Желательность именно данного выражения в трудовых договорах, обусловлена рядом причин, в частности для обеспечения законности отказа работодателя от выплат работникам надбавок за проф.мастерство, например, в случае тяжелого финансового положения и др. (Пункты из локальных нормативных актов по выплатам надбавок за проф.мастерство прилагаются).
18.01.2012
Вопрос:
1. Наша организация 27.12.2011 г подала документы на участие в конкурсе на заключение Договора на оказание услуг по осуществлению функций заказчика с выполнением проектных работ по выявленному объекту культурного наследия. Документы на конкурс были поданы с выделенным НДС 18 % с суммы Договора.
10.01.2011 г в ходе проведенного конкурса наша организация признана победителем на право заключения Договора.
Имеем ли мы право, на основании новой редакции Налогового кодекса с 01.01.2012 г, заключить данный Договор с заказчиком на сумму выигранного конкурса не выделяя НДС из суммы Договора?
2. А также освобождаются ли историко-культурные исследования по объекту культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия от налогообложения НДС?
3. Уточните все налоговые льготы по проектным и строительным работам на объектах культурного наследия различного статуса и условия их применения
Подробно
1. Наша организация 27.12.2011 г подала документы на участие в конкурсе на заключение Договора на оказание услуг по осуществлению функций заказчика с выполнением проектных работ по выявленному объекту культурного наследия. Документы на конкурс были поданы с выделенным НДС 18 % с суммы Договора.
10.01.2011 г в ходе проведенного конкурса наша организация признана победителем на право заключения Договора.
Имеем ли мы право, на основании новой редакции Налогового кодекса с 01.01.2012 г, заключить данный Договор с заказчиком на сумму выигранного конкурса не выделяя НДС из суммы Договора?
2. А также освобождаются ли историко-культурные исследования по объекту культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия от налогообложения НДС?
3. Уточните все налоговые льготы по проектным и строительным работам на объектах культурного наследия различного статуса и условия их применения
18.01.2012
Вопрос:
Прошу Вас предоставить письменную консультацию о возможности или невозможности применения метода учета себестоимости продаваемых товаров STANDART COST в компании, которая занимается перепродажей импортируемых и произведенных в РФ товаров.
Подробно
Прошу Вас предоставить письменную консультацию о возможности или невозможности применения метода учета себестоимости продаваемых товаров STANDART COST в компании, которая занимается перепродажей импортируемых и произведенных в РФ товаров.
18.01.2012
Вопрос:
24.02.11 приобретено Транспортное средство (ТС)
01.03.11 поставлено на учет в ГАИ
с28.07.11 по 27.10.11 передано в аренду
01.11.11 проданы, по наст.время не сняты с учета
По какой период рассчитывать транспортный налог? Отражение в бухучете и при расчете налога на прибыль?
Подробно
24.02.11 приобретено Транспортное средство (ТС)
01.03.11 поставлено на учет в ГАИ
с28.07.11 по 27.10.11 передано в аренду
01.11.11 проданы, по наст.время не сняты с учета
По какой период рассчитывать транспортный налог? Отражение в бухучете и при расчете налога на прибыль?
17.01.2012
Вопрос:
Сотрудники нашей организации пользуются такси в командировочных целях (до аэропорта и обратно), а так же заказывают такси для перемещения по городу в течении дня на встречи с деловыми партнерами, посещения мероприятий и т п , а так же если возвращение в служебных целях происходит поздним вечером или ночью, когда не возможно вернуться на общественном транспорте.
Так же организация несет расходы за третьих лиц (гостей), где оплачивает такси из аэропорта до офиса, либо перемещение по городу.
1. Должна ли наша организация удерживать НДФЛ с сотрудников организации, если это не командировка?
2. Уменьшают ли такие расходы налог на прибыль, если сотрудник прилагает служебную записку с обоснованием?
3. Должна ли организация брать данные с третьих лиц, для подачи в ИФНС на них сведения по форме 2-НДФЛ (как получение дохода в натуральной форме).
Подробно
Сотрудники нашей организации пользуются такси в командировочных целях (до аэропорта и обратно), а так же заказывают такси для перемещения по городу в течении дня на встречи с деловыми партнерами, посещения мероприятий и т п , а так же если возвращение в служебных целях происходит поздним вечером или ночью, когда не возможно вернуться на общественном транспорте.
Так же организация несет расходы за третьих лиц (гостей), где оплачивает такси из аэропорта до офиса, либо перемещение по городу.
1. Должна ли наша организация удерживать НДФЛ с сотрудников организации, если это не командировка?
2. Уменьшают ли такие расходы налог на прибыль, если сотрудник прилагает служебную записку с обоснованием?
3. Должна ли организация брать данные с третьих лиц, для подачи в ИФНС на них сведения по форме 2-НДФЛ (как получение дохода в натуральной форме).
17.01.2012
Вопрос:
Прошу Вас отправить нам информацию по Производственному календарю 2012 Башкортостан.
Подробно
Прошу Вас отправить нам информацию по Производственному календарю 2012 Башкортостан.
17.01.2012
Вопрос:
Просим дать разъяснения по следующим вопросам:
1. Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на квартиру по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на квартиру физическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
2. Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на квартиру по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на квартиру юридическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
3. Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на нежилое помещение по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на нежилое помещение физическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
4. Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на нежилое помещение по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на нежилое помещение юридическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
5. Юридическое лицо приобрело права на нежилое помещение по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. Дом сдан в эксплуатацию, юридическое лицо стало собственником. Собственник – юридическое лицо продает нежилое помещение юридическому и/или физическому лицу за 32 000 руб. по договору купли-продажи.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
6. Юридическое лицо приобрело права на квартиру по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. Дом сдан в эксплуатацию, юридическое лицо стало собственником. Собственник – юридическое лицо продает квартиру юридическому и/или физическому лицу за 32 000 руб. по договору купли-продажи.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
Подробно
Просим дать разъяснения по следующим вопросам:
1. Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на квартиру по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на квартиру физическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
2. Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на квартиру по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на квартиру юридическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
3. Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на нежилое помещение по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на нежилое помещение физическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
4. Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на нежилое помещение по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на нежилое помещение юридическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
5. Юридическое лицо приобрело права на нежилое помещение по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. Дом сдан в эксплуатацию, юридическое лицо стало собственником. Собственник – юридическое лицо продает нежилое помещение юридическому и/или физическому лицу за 32 000 руб. по договору купли-продажи.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
6. Юридическое лицо приобрело права на квартиру по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. Дом сдан в эксплуатацию, юридическое лицо стало собственником. Собственник – юридическое лицо продает квартиру юридическому и/или физическому лицу за 32 000 руб. по договору купли-продажи.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
16.01.2012
Вопрос:
Наша организация планирует заключить с учредителем договор на консультационные услуги или возможно на возмещение расходов за консультационные услуги. Файл договора прилагается.
Какие налоги при этом должна заплатить наша организация?
Какова вероятность отнесения на себестоимость данных расходов?
Подробно
Наша организация планирует заключить с учредителем договор на консультационные услуги или возможно на возмещение расходов за консультационные услуги. Файл договора прилагается.
Какие налоги при этом должна заплатить наша организация?
Какова вероятность отнесения на себестоимость данных расходов?
16.01.2012
Вопрос:
Организация создана в 2007 году. Заключен договор аренды помещения. Ввиду того, что выручки у организации не было затраты на аренду помещения за несколько месяцев были учтены на счете 97 (расходы будущих периодов) на срок до появления выручки, а НДС отражен на счете 19 и предъявлен к вычету не был. В 2008г. организация приостановила деятельность и по настоящий момент деятельность не ведет (нет доходов и расходов). Сдается бухгалтерская и налоговая отчетность.
С 2011года порядок использования счета 97 (расходы будущих периодов) изменился и, насколько мы понимаем, затраты не могут находиться на счете 97 на основании писем МИНФИНА и положения 34н.
Вопрос: Каков порядок списания таких затрат со счета 97 в 2011году? Возможно ли оставить их на счете 97?
Подробно
Организация создана в 2007 году. Заключен договор аренды помещения. Ввиду того, что выручки у организации не было затраты на аренду помещения за несколько месяцев были учтены на счете 97 (расходы будущих периодов) на срок до появления выручки, а НДС отражен на счете 19 и предъявлен к вычету не был. В 2008г. организация приостановила деятельность и по настоящий момент деятельность не ведет (нет доходов и расходов). Сдается бухгалтерская и налоговая отчетность.
С 2011года порядок использования счета 97 (расходы будущих периодов) изменился и, насколько мы понимаем, затраты не могут находиться на счете 97 на основании писем МИНФИНА и положения 34н.
Вопрос: Каков порядок списания таких затрат со счета 97 в 2011году? Возможно ли оставить их на счете 97?
16.01.2012
Вопрос:
Наша организация заключила договор поставки оборудования, стоимость которого выражена в условных единицах по курсу ЦБ на дату платежа. В соответствии с договором был осуществлен авансовый платеж 29.11.2011 на сумму 107 832,53 EUR по курсу 41,7744 на сумму 4 504 639,24 руб. 26.12.2011 организация поставила оборудование и выставила счет-фактуру на общую стоимость 8 817 422,84 руб. По нашим расчетам организация-поставщик не учла аванс при расчете окончательной стоимости поставляемого оборудования, что привело к занижению стоимости (по нашим расчетам стоимость оборудования составляет (107 832,53 EUR х 41,7744 руб. (курс на 29.11.11) + 107 832,53 EUR х 40,8848 руб. (курс на 26.12.11) = 8 913 350,66 руб.). 27.12.2011 был произведен второй платеж (35%) - 75 482,77 EUR по курсу 40,7632 на сумму 3 076 919,25 руб.
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Правильность расчета первоначальной стоимости поставляемого оборудования, в частности какую стоимость указать в акте ОС-1 при постановке оборудования на учет.
2. Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете курсовых разниц с учетом изменений в законодательстве по НДС (ст.153 п.4)
Подробно
Наша организация заключила договор поставки оборудования, стоимость которого выражена в условных единицах по курсу ЦБ на дату платежа. В соответствии с договором был осуществлен авансовый платеж 29.11.2011 на сумму 107 832,53 EUR по курсу 41,7744 на сумму 4 504 639,24 руб. 26.12.2011 организация поставила оборудование и выставила счет-фактуру на общую стоимость 8 817 422,84 руб. По нашим расчетам организация-поставщик не учла аванс при расчете окончательной стоимости поставляемого оборудования, что привело к занижению стоимости (по нашим расчетам стоимость оборудования составляет (107 832,53 EUR х 41,7744 руб. (курс на 29.11.11) + 107 832,53 EUR х 40,8848 руб. (курс на 26.12.11) = 8 913 350,66 руб.). 27.12.2011 был произведен второй платеж (35%) - 75 482,77 EUR по курсу 40,7632 на сумму 3 076 919,25 руб.
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Правильность расчета первоначальной стоимости поставляемого оборудования, в частности какую стоимость указать в акте ОС-1 при постановке оборудования на учет.
2. Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете курсовых разниц с учетом изменений в законодательстве по НДС (ст.153 п.4)
13.01.2012
Вопрос:
Правомерно ли устанавливать нормы суточных для загранкомандировок в рублях? Правомерно ли выплачивать суточные для загранкомандировок в рублях, если они установлены в положении по командировкам в ин. валюте?
Подробно
Правомерно ли устанавливать нормы суточных для загранкомандировок в рублях? Правомерно ли выплачивать суточные для загранкомандировок в рублях, если они установлены в положении по командировкам в ин. валюте?