Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право13.01.2012
Вопрос:
В ответ на наш запрос о порядке восстановления НДС по основным средствам, предусмотренном пп.5 п.3 ст. 170 НК РФ было получено письмо № 03-07-08/359 от 22.12.2011 г. (прилагается).
При этом, нашей учетной политикой предусмотрен расчетный порядок распределения НДС, который в течение уже несколько лет выполняется следующим образом. Весь входной НДС, в том числе по приобретаемым основным средствам, не требующим монтажа; оборудованию, требующему монтажа, а также по строительно-монтажным работам выполняемым в отношении данного оборудования ежеквартально распределяется пропорционально доле экспорта в общем объеме выручки. Расчетный способ распределения НДС обусловлен тем, что производство продукции, в дальнейшем реализуемой как на российский рынок, так и на экспорт осуществляется на одних и тех же производственных линиях.
Можно ли понимать последний абзац данного письма так, что положения пп.5 п.3 ст.170 НК РФ не заставляют тех налогоплательщиков, которые на постоянной основе осуществляют экспорт произведенных товаров, каким либо образом изменять порядок отнесения НДС на экспортные операции.
Подробно
В ответ на наш запрос о порядке восстановления НДС по основным средствам, предусмотренном пп.5 п.3 ст. 170 НК РФ было получено письмо № 03-07-08/359 от 22.12.2011 г. (прилагается).
При этом, нашей учетной политикой предусмотрен расчетный порядок распределения НДС, который в течение уже несколько лет выполняется следующим образом. Весь входной НДС, в том числе по приобретаемым основным средствам, не требующим монтажа; оборудованию, требующему монтажа, а также по строительно-монтажным работам выполняемым в отношении данного оборудования ежеквартально распределяется пропорционально доле экспорта в общем объеме выручки. Расчетный способ распределения НДС обусловлен тем, что производство продукции, в дальнейшем реализуемой как на российский рынок, так и на экспорт осуществляется на одних и тех же производственных линиях.
Можно ли понимать последний абзац данного письма так, что положения пп.5 п.3 ст.170 НК РФ не заставляют тех налогоплательщиков, которые на постоянной основе осуществляют экспорт произведенных товаров, каким либо образом изменять порядок отнесения НДС на экспортные операции.
12.01.2012
Вопрос:
В декабре 2011г. по переходящему отпуску с декабря на январь 2012г. применяется льгота на ребенка – 1400 руб. (с 2012г.)
Удержание НДФЛ, приходящееся на часть отпуска в январе 2012г., производится в декабре 2011г. с учетом «новой» льготы. Сумма дохода по начисленному отпуску в части января и льгота попадают в справку 2-НДФЛ за 2012г.
Прошу дать юридическую оценку того, правильно ли оформляются отношения с сотрудниками? А также нужна экономическая оценка данной ситуации
Подробно
В декабре 2011г. по переходящему отпуску с декабря на январь 2012г. применяется льгота на ребенка – 1400 руб. (с 2012г.)
Удержание НДФЛ, приходящееся на часть отпуска в январе 2012г., производится в декабре 2011г. с учетом «новой» льготы. Сумма дохода по начисленному отпуску в части января и льгота попадают в справку 2-НДФЛ за 2012г.
Прошу дать юридическую оценку того, правильно ли оформляются отношения с сотрудниками? А также нужна экономическая оценка данной ситуации
12.01.2012
Вопрос:
У нас есть ОС (мебель) на 08 счете, она собирается из нескольких элементов, когда мы можем зачесть НДС только после ввода в эксплуатацию или можно сразу после покупки каждого элемента?
Подробно
У нас есть ОС (мебель) на 08 счете, она собирается из нескольких элементов, когда мы можем зачесть НДС только после ввода в эксплуатацию или можно сразу после покупки каждого элемента?
12.01.2012
Вопрос:
Физическим лицам, которые являются авторами и патентообладателями (не сотрудники нашего предприятия), получают по лицензионному соглашению вознаграждение.
Лицензия – неисключительная.
Какие начисления мы должны производить с выплат физическим лицам? (ПФР, ФОМС, ФСС)
Подробно
Физическим лицам, которые являются авторами и патентообладателями (не сотрудники нашего предприятия), получают по лицензионному соглашению вознаграждение.
Лицензия – неисключительная.
Какие начисления мы должны производить с выплат физическим лицам? (ПФР, ФОМС, ФСС)
12.01.2012
Вопрос:
У нас возник вопрос в связи с изменением законодательства в части учета НДС с суммовых разниц с 01.10.11г.
Изначально, после появления изменений Налогового Кодекса, мы приняли решение о том, что независимо от того, когда прошла отгрузка товара (до 01.10.11г. или после 01.10.11г.), при поступлении оплат за такие отгрузки, цены на которые установлены в иностранной валюте, начиная с 01.10.11г. мы не начисляем НДС с суммовых разниц.
Однако, появилось мнение, что с отгрузок, осуществленных до 01.10.11г., но оплаченных после 01.10.11г., НДС с возникших суммовых разниц нужно начислять в прежнем порядке.
Просим сообщить Ваше мнение по вопросу:
можем ли мы с 01.10.11г. не исчислять НДС с возникших в 4 квартале 2011 года суммовых разниц, независимо от даты реализации товара по договорам в условных единицах?
Подробно
У нас возник вопрос в связи с изменением законодательства в части учета НДС с суммовых разниц с 01.10.11г.
Изначально, после появления изменений Налогового Кодекса, мы приняли решение о том, что независимо от того, когда прошла отгрузка товара (до 01.10.11г. или после 01.10.11г.), при поступлении оплат за такие отгрузки, цены на которые установлены в иностранной валюте, начиная с 01.10.11г. мы не начисляем НДС с суммовых разниц.
Однако, появилось мнение, что с отгрузок, осуществленных до 01.10.11г., но оплаченных после 01.10.11г., НДС с возникших суммовых разниц нужно начислять в прежнем порядке.
Просим сообщить Ваше мнение по вопросу:
можем ли мы с 01.10.11г. не исчислять НДС с возникших в 4 квартале 2011 года суммовых разниц, независимо от даты реализации товара по договорам в условных единицах?
11.01.2012
Вопрос:
По договору займа пункт договора о выплате процентов имеет следующее содержание:«На сумму предоставленного займа начисляются проценты в размере 5% годовых. Проценты начисляются на основании действительного количества истекших дней с даты, когда заем был зачислен на счет заемщика и по дату зачисления на счет Кредитора.»
Займ выдан 11.08.11, погашен 08.12.11.
День 11.08.11 входил в расчет, должен ли входить 08.12.11?
Заемщик считает, что: «проценты считаются на количество истекщих дней, поэтому дату выдачи считаем, а дату погашения - нет (день не истек).»
Подробно
По договору займа пункт договора о выплате процентов имеет следующее содержание:«На сумму предоставленного займа начисляются проценты в размере 5% годовых. Проценты начисляются на основании действительного количества истекших дней с даты, когда заем был зачислен на счет заемщика и по дату зачисления на счет Кредитора.»
Займ выдан 11.08.11, погашен 08.12.11.
День 11.08.11 входил в расчет, должен ли входить 08.12.11?
Заемщик считает, что: «проценты считаются на количество истекщих дней, поэтому дату выдачи считаем, а дату погашения - нет (день не истек).»
30.12.2011
Вопрос:
Прошу выслать подборку документов, на которые можно опираться при расчете НДФЛ гражданину Беларуси, работающему по договору гражданско-правового характера.
Подробно
Прошу выслать подборку документов, на которые можно опираться при расчете НДФЛ гражданину Беларуси, работающему по договору гражданско-правового характера.
29.12.2011
Вопрос:
Срочный трудовой договор заключен на период отпуска по уходу за ребенком конкретной сотрудницы и срок ограничен определенным событием - выходом на работу постоянной сотрудницы. Дата выхода известна - 10 января.
Оформлен приказ о выходе и есть заявление о выходе на работу постоянной сотрудницы.
Таким образом, мы исходим из того, что 10 января ставка из штатного расписания уже должна быть свободна к выходу постоянного сотрудника.
Мы обязаны сохранить гарантии по рабочему месту женщине, выходящей из отпуска по уходу за ребенком.
Однако увольнение временного сотрудника мы не можем оформить 9 января, т.к. это - выходной день. Таким образом, мы проводим все выплаты и выдаем трудовую книжку 30 декабря - когда фактически будет последний день работы временной сотрудницы.
Считаю, что здесь неприменима ст. 14 ТК РФ, т.к. речь идет не просто о срочном трудовом договоре, который ограничен определенной датой. Здесь речь идет о гарантиях постоянному работнику, гарантии того, что к его выходу на работу из декрета мы обязаны освободить ставку.
Что мы и пытаемся сделать.
При принятии такого решения - освободить ставку к выходу постоянного работника, а также провести все выплаты и выдачу трудовой книжки временному сотруднику 30 декабря, т.е. в последний день фактической работы - мы использовали Письмо Роструда № 4413-6 от 31.10.2007 г., а также Определение Конституционного Суда № 131-О-О от 25.01.2007 г.
Других официальным разъяснений мы не нашли.
Однако, подход наших федеральных служб однозначен:
"Работодатель, чтобы надлежаще исполнить закрепленную ТК РФ обязанность по оформлению увольнения и расчету с увольняемым работником, должен исходить из того, что последним днем работы работника является не день его увольнения (последний день отпуска), а день, предшествующий первому дню отпуска". (Конституционный Суд)
Ситуация очень схожа с нашей, только речь идет об отпуске с последующим увольнением.
Но суть не меняется - если у нас день увольнения - 9 января (выходной), то свою обязанность по выплатам мы должны исполнить 30 декабря.
Роструд также указывает, что днем увольнения будет являться последний рабочий день, предшествующий дню выхода основного работника из отпуска.
Прошу сообщить, какие права временного работника мы нарушим в случае, если мы сохраняем гарантии по рабочему месту постоянному работнику.
Подробно
Срочный трудовой договор заключен на период отпуска по уходу за ребенком конкретной сотрудницы и срок ограничен определенным событием - выходом на работу постоянной сотрудницы. Дата выхода известна - 10 января.
Оформлен приказ о выходе и есть заявление о выходе на работу постоянной сотрудницы.
Таким образом, мы исходим из того, что 10 января ставка из штатного расписания уже должна быть свободна к выходу постоянного сотрудника.
Мы обязаны сохранить гарантии по рабочему месту женщине, выходящей из отпуска по уходу за ребенком.
Однако увольнение временного сотрудника мы не можем оформить 9 января, т.к. это - выходной день. Таким образом, мы проводим все выплаты и выдаем трудовую книжку 30 декабря - когда фактически будет последний день работы временной сотрудницы.
Считаю, что здесь неприменима ст. 14 ТК РФ, т.к. речь идет не просто о срочном трудовом договоре, который ограничен определенной датой. Здесь речь идет о гарантиях постоянному работнику, гарантии того, что к его выходу на работу из декрета мы обязаны освободить ставку.
Что мы и пытаемся сделать.
При принятии такого решения - освободить ставку к выходу постоянного работника, а также провести все выплаты и выдачу трудовой книжки временному сотруднику 30 декабря, т.е. в последний день фактической работы - мы использовали Письмо Роструда № 4413-6 от 31.10.2007 г., а также Определение Конституционного Суда № 131-О-О от 25.01.2007 г.
Других официальным разъяснений мы не нашли.
Однако, подход наших федеральных служб однозначен:
"Работодатель, чтобы надлежаще исполнить закрепленную ТК РФ обязанность по оформлению увольнения и расчету с увольняемым работником, должен исходить из того, что последним днем работы работника является не день его увольнения (последний день отпуска), а день, предшествующий первому дню отпуска". (Конституционный Суд)
Ситуация очень схожа с нашей, только речь идет об отпуске с последующим увольнением.
Но суть не меняется - если у нас день увольнения - 9 января (выходной), то свою обязанность по выплатам мы должны исполнить 30 декабря.
Роструд также указывает, что днем увольнения будет являться последний рабочий день, предшествующий дню выхода основного работника из отпуска.
Прошу сообщить, какие права временного работника мы нарушим в случае, если мы сохраняем гарантии по рабочему месту постоянному работнику.
29.12.2011
Вопрос:
Мы покупаем оборудование у Поставщика, Упаковщик забирает наше оборудование у Постащика, после упаковки доставляет оборудование нашему Покупателю. Упаковщик для перевозки нанимает Перевозчика. Мы выписываем доверенность на получение груза на Перевозчика. В накладной ТОРГ-12 ставит подпись доверенное лицо. Упаковщик упаковывает оборудование и организует перевозку нашему Покупателю через Перевозчика. Упаковщик хочет заключить с нами договор на доставку, при этом в тексте договора написано, что в качестве документов предоставляестся акт и счет фактура (договор прилагается).
1. Какие документы должен предоставить нам Упаковщик? (ТТН не хочет предоставлять)?
2. Кто должен быть указан в документах от Поставщика в качестве Грузополучателя (можно ли оставить Си Ти Ай)?
3. Кто должен быть указан в документах Покупателю в качестве Грузоотправителя?
4. Какие есть варианты заключения договора с минимальным к-вом документов и мин. рисками?
Подробно
Мы покупаем оборудование у Поставщика, Упаковщик забирает наше оборудование у Постащика, после упаковки доставляет оборудование нашему Покупателю. Упаковщик для перевозки нанимает Перевозчика. Мы выписываем доверенность на получение груза на Перевозчика. В накладной ТОРГ-12 ставит подпись доверенное лицо. Упаковщик упаковывает оборудование и организует перевозку нашему Покупателю через Перевозчика. Упаковщик хочет заключить с нами договор на доставку, при этом в тексте договора написано, что в качестве документов предоставляестся акт и счет фактура (договор прилагается).
1. Какие документы должен предоставить нам Упаковщик? (ТТН не хочет предоставлять)?
2. Кто должен быть указан в документах от Поставщика в качестве Грузополучателя (можно ли оставить Си Ти Ай)?
3. Кто должен быть указан в документах Покупателю в качестве Грузоотправителя?
4. Какие есть варианты заключения договора с минимальным к-вом документов и мин. рисками?
29.12.2011
Вопрос:
Организация планирует провести акцию 2+1.
Условия акции: закажи 2 бокала пива 0,5 , третий получи в подарок.
Участники акции (рестораны г. Москвы и региональные дистрибьюторы) покупают пиво по договорным ценам. По окончании акции Участники представляют Компании отчет, в котором указано количество литров к возмещению.
Рестораны г. Москвы будут представлять отчет из R-keeper.
Какой отчет можно потребовать с региональных дистрибьюторов, учитывая то обстоятельство, что они не являются продавцами конечному потребителю?
Как с точки зрения налогового учета лучше возместить расходы по этой акции контрагентам: пивом, денежными средствами или есть иной способ? Нужно ли эти условия прописать отдельным соглашением?
Рассмотрите, пожалуйста, ситуацию как со стороны Организации-продавца, так и со стороны Организации- покупателя.
Подробно
Организация планирует провести акцию 2+1.
Условия акции: закажи 2 бокала пива 0,5 , третий получи в подарок.
Участники акции (рестораны г. Москвы и региональные дистрибьюторы) покупают пиво по договорным ценам. По окончании акции Участники представляют Компании отчет, в котором указано количество литров к возмещению.
Рестораны г. Москвы будут представлять отчет из R-keeper.
Какой отчет можно потребовать с региональных дистрибьюторов, учитывая то обстоятельство, что они не являются продавцами конечному потребителю?
Как с точки зрения налогового учета лучше возместить расходы по этой акции контрагентам: пивом, денежными средствами или есть иной способ? Нужно ли эти условия прописать отдельным соглашением?
Рассмотрите, пожалуйста, ситуацию как со стороны Организации-продавца, так и со стороны Организации- покупателя.
29.12.2011
Вопрос:
Иностранная организация оказывает нашей организации инжиниринговые услуги, местом оказания услуг в соответствии со статьей 148 НК РФ является Российская Федерация. Иностранная организация имеет филиалы и представительства, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с договором оказания услуг, фактически часть услуг оказываются:
a. Через филиал в Российской Федерации
b. Часть головным офисом (т.е. на территории иностранного государства - Италия)
Порядок выставления и заполнения реквизитов счетов-фактур иностранной организацией, в обоих рассматриваемых случаях? Возникают ли налоговые риски у нашей организации при вычете входящего НДС, в случае если услуги оказываются иностранной организацией, минуя (не через) представительство (филиал) на территории Российской Федерации, а счета-фактуры выставляет представительство?
Подробно
Иностранная организация оказывает нашей организации инжиниринговые услуги, местом оказания услуг в соответствии со статьей 148 НК РФ является Российская Федерация. Иностранная организация имеет филиалы и представительства, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с договором оказания услуг, фактически часть услуг оказываются:
a. Через филиал в Российской Федерации
b. Часть головным офисом (т.е. на территории иностранного государства - Италия)
Порядок выставления и заполнения реквизитов счетов-фактур иностранной организацией, в обоих рассматриваемых случаях? Возникают ли налоговые риски у нашей организации при вычете входящего НДС, в случае если услуги оказываются иностранной организацией, минуя (не через) представительство (филиал) на территории Российской Федерации, а счета-фактуры выставляет представительство?
29.12.2011
Вопрос:
Между наше органитзацией и контрагентом заключен договор аренды помещения для установки терминала. Оплата в соответствии с договором производится помесячно до 5 числа текущего месяца. Контрагент выставляет счета-фактуры в течении 5 дней после оплаты (не авансовые),ссылаясь на Ст.167, 168 п.3 НК РФ. Мы считаем, что счета - фактуры должны выставляться после окончания месяца, за который произведена оплата. Просим пояснить, как правильно должны выставляться счета-фактуры в данной ситуации.
Подробно
Между наше органитзацией и контрагентом заключен договор аренды помещения для установки терминала. Оплата в соответствии с договором производится помесячно до 5 числа текущего месяца. Контрагент выставляет счета-фактуры в течении 5 дней после оплаты (не авансовые),ссылаясь на Ст.167, 168 п.3 НК РФ. Мы считаем, что счета - фактуры должны выставляться после окончания месяца, за который произведена оплата. Просим пояснить, как правильно должны выставляться счета-фактуры в данной ситуации.
29.12.2011
Вопрос:
Наша организация выпустила собственный вексель и передало его в залог по договору в счет обеспечения платежей (файл договора прилагается). Прошу подсказать, какие проводки должны быть сделаны в бухгалтерском и налоговом учете по этому договору (выпуск векселя, передача в залог).
Подробно
Наша организация выпустила собственный вексель и передало его в залог по договору в счет обеспечения платежей (файл договора прилагается). Прошу подсказать, какие проводки должны быть сделаны в бухгалтерском и налоговом учете по этому договору (выпуск векселя, передача в залог).
29.12.2011
Вопрос:
Сотрудник увольняется 29.12.11. В декабре начислена премия по итогам 2011 года.
1. нужно ли начислять компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, который увольняется переводом по п.5 ч.1 ст.77 ТК РФ.
2. включается ли в расчет компенсации начисления декабря (оплата по окладу и премия).
Подробно
Сотрудник увольняется 29.12.11. В декабре начислена премия по итогам 2011 года.
1. нужно ли начислять компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, который увольняется переводом по п.5 ч.1 ст.77 ТК РФ.
2. включается ли в расчет компенсации начисления декабря (оплата по окладу и премия).
27.12.2011
Вопрос:
Наша организация заключила договор о предоставлении субсидии из бюджета г. Москвы для возмещения затрат на реализацию мероприятия в рамках Городской целевой программы «Комплексная программа промышленной деятельности в г. Москве на 2010-2011гг.», а также в соответствии с Постановлением Правительства от 13.09.2011г. № 421-ПП. По нашему мнению, данный вид государственной помощи не признается в целях налогообложения прибыли целевым финансированием и подлежит включению в состав внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ).
Подробно
Наша организация заключила договор о предоставлении субсидии из бюджета г. Москвы для возмещения затрат на реализацию мероприятия в рамках Городской целевой программы «Комплексная программа промышленной деятельности в г. Москве на 2010-2011гг.», а также в соответствии с Постановлением Правительства от 13.09.2011г. № 421-ПП. По нашему мнению, данный вид государственной помощи не признается в целях налогообложения прибыли целевым финансированием и подлежит включению в состав внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ).
26.12.2011
Вопрос:
Наша организация занимается пассажирскими перевозками и зарегистрировано в г. Красногорск Московской области. Применяет общую систему налогообложения.
С 2012 года организация планирует обслуживание нескольких маршрутов, вся трасса которых проходит только по территории Одинцовского района.
Таким образом, расположение самой организации, выпуск и возврат машин, прием выручки - будет происходить на территории одного района ( г.Красногорск ), а обслуживание населения и получение дохода – на территории другого района (Одинцовский район).
В Одинцовском районе организация обособленного подразделения не имеет.
Возникают ли у нашей организации обязательства по уплате налогов в бюджет Одинцовского района.
Подробно
Наша организация занимается пассажирскими перевозками и зарегистрировано в г. Красногорск Московской области. Применяет общую систему налогообложения.
С 2012 года организация планирует обслуживание нескольких маршрутов, вся трасса которых проходит только по территории Одинцовского района.
Таким образом, расположение самой организации, выпуск и возврат машин, прием выручки - будет происходить на территории одного района ( г.Красногорск ), а обслуживание населения и получение дохода – на территории другого района (Одинцовский район).
В Одинцовском районе организация обособленного подразделения не имеет.
Возникают ли у нашей организации обязательства по уплате налогов в бюджет Одинцовского района.
26.12.2011
Вопрос:
Наша организация занимается пассажирскими перевозками, имеет менее 20 транспортных средств и зарегистрировано в г. Красногорск Московской области. Применяемые системы налогообложения ЕНВД и УСНО.
Доля дохода от основного вида деятельности, то есть доход от пассажирских перевозок, составляет 99,5% от общего дохода. По основному виду деятельности организация применяет ЕНВД в соответствие с НК РФ и законодательством Московской области. Наша организация по виду экономической деятельности относится к предприятиям транспорта.
Основной вид деятельности поименован в п.8 ч.1 ст.58 Федерального закона № 212-ФЗ, на основании которого предприятия транспорта применяющие УСНО, имеют право с 2012 г. применять льготный тариф страховых взносов 20%.
Основываясь на разъяснениях Минздравсоцразвития РФ, изложенном в Письме от 19 мая 2011 г. № 1805-19, наша организация может применять с 2012 г. льготный страховой тариф.
Однако Минфин РФ в Письме от 24.06.2011 № 03-11-06/2/97 высказывает противоположное мнение.
В связи с различием позиций двух ведомств, какие риски несет организация, применяя в 2012 году льготный тариф страховых взносов? Является ли вопрос правомерности применения льготных тарифов страховых взносов предметом налоговых проверок?
Подробно
Наша организация занимается пассажирскими перевозками, имеет менее 20 транспортных средств и зарегистрировано в г. Красногорск Московской области. Применяемые системы налогообложения ЕНВД и УСНО.
Доля дохода от основного вида деятельности, то есть доход от пассажирских перевозок, составляет 99,5% от общего дохода. По основному виду деятельности организация применяет ЕНВД в соответствие с НК РФ и законодательством Московской области. Наша организация по виду экономической деятельности относится к предприятиям транспорта.
Основной вид деятельности поименован в п.8 ч.1 ст.58 Федерального закона № 212-ФЗ, на основании которого предприятия транспорта применяющие УСНО, имеют право с 2012 г. применять льготный тариф страховых взносов 20%.
Основываясь на разъяснениях Минздравсоцразвития РФ, изложенном в Письме от 19 мая 2011 г. № 1805-19, наша организация может применять с 2012 г. льготный страховой тариф.
Однако Минфин РФ в Письме от 24.06.2011 № 03-11-06/2/97 высказывает противоположное мнение.
В связи с различием позиций двух ведомств, какие риски несет организация, применяя в 2012 году льготный тариф страховых взносов? Является ли вопрос правомерности применения льготных тарифов страховых взносов предметом налоговых проверок?
26.12.2011
Вопрос:
В цехе производства ДСП эксплуатируется объект основных средств «Вытяжные фильтровальные установки» составной частью которых являются циклоны системы аспирации стружечных станков. Данные циклоны на момент ввода в эксплуатацию указанного объекта основных средств были размещены снаружи здания цеха. С целью устранения неблагоприятного воздействия внешней среды (осадки, низкие температуры и др.) было принято решение о целесообразности их переноса на территорию цеха ДСП. Ожидаемая стоимость заказанных у подрядной организации работ по переносу циклонов составляет примерно 3 млн.руб.
В составе капитальных или текущих затрат следует учитывать стоимость работ по переносу указанных циклонов для целей бухгалтерского и налогового учета?
Подробно
В цехе производства ДСП эксплуатируется объект основных средств «Вытяжные фильтровальные установки» составной частью которых являются циклоны системы аспирации стружечных станков. Данные циклоны на момент ввода в эксплуатацию указанного объекта основных средств были размещены снаружи здания цеха. С целью устранения неблагоприятного воздействия внешней среды (осадки, низкие температуры и др.) было принято решение о целесообразности их переноса на территорию цеха ДСП. Ожидаемая стоимость заказанных у подрядной организации работ по переносу циклонов составляет примерно 3 млн.руб.
В составе капитальных или текущих затрат следует учитывать стоимость работ по переносу указанных циклонов для целей бухгалтерского и налогового учета?
23.12.2011
Вопрос:
Нами был разработан проект договора лизинга, по условиям которого лизинговая компания начисляет лизинговые платежи и признает их в качестве доходов с даты заключения договора лизинга (а не с даты передачи предмета лизинга в лизинг). Одновременно, соблюдая соответствие доходов и расходов, в качестве расходов признаются уплаченные проценты по кредитам, привлеченным для приобретения предмета лизинга в лизинг.
1. Правомерно ли признавать в качестве доходов лизинговой компании (в бухгалтерском и налоговом учете) «Лизинговые платежи» - стоимость лизинговых услуг в период приобретения предмета лизинга до подписания акта передачи предмета лизинга в лизинг?
2. Правомерно ли признавать в качестве расходов у лизингополучателя (в бухгалтерском и налоговом учете) «Лизинговые платежи» - стоимость лизинговых услуг в период приобретения предмета лизинга до подписания акта передачи предмета лизинга в лизинг?
Подробно
Нами был разработан проект договора лизинга, по условиям которого лизинговая компания начисляет лизинговые платежи и признает их в качестве доходов с даты заключения договора лизинга (а не с даты передачи предмета лизинга в лизинг). Одновременно, соблюдая соответствие доходов и расходов, в качестве расходов признаются уплаченные проценты по кредитам, привлеченным для приобретения предмета лизинга в лизинг.
1. Правомерно ли признавать в качестве доходов лизинговой компании (в бухгалтерском и налоговом учете) «Лизинговые платежи» - стоимость лизинговых услуг в период приобретения предмета лизинга до подписания акта передачи предмета лизинга в лизинг?
2. Правомерно ли признавать в качестве расходов у лизингополучателя (в бухгалтерском и налоговом учете) «Лизинговые платежи» - стоимость лизинговых услуг в период приобретения предмета лизинга до подписания акта передачи предмета лизинга в лизинг?
23.12.2011
Вопрос:
Мы реконструкцию по зданию отразили следующим образом: по всем инженерным системам и неотделимым улучшениям отнесли на разные карточки ОС1 с учетом классификатора ОКОФ и зачли НДС в части причитающей пропорции в 2008, 2009г. по мере приходования.
Учитывая, что с 1 октября 2011 года пункт 6 статьи 171 НК РФ применяется в редакции Федерального закона от 19/07/11 №245-ФЗ. С принятием восполнен пробел в части восстановления НДС по расходам на модернизацию или реконструкцию объектов недвижимости. При введении данных норм в главу 21 НК РФ не были внесены соответствующие положения по восстановлению НДС с затрат на реконструкцию. Как написано, что восстановление НДС в подобном случае также нужно.
В нашей ситуации мы ранее принятый НДС в 2009, в 2010 году не восстанавливали. В соответствии с изменениями мы должны восстанавливать. Каким образом нам применить восстановление, начиная с 2009 года? Но тогда этой нормы не было. Или с 2011года с момента выхода изменений и не смотреть, сколько истекло лет с даты ввода объекта в эксплуатацию? И восстанавливать только на сумму 187 752 012 «неотделимые улучшения» все равно 10 лет а как быть с инженерными системами их срок амортизации меньше 10 лет.? К нам могут применить по выездной проверке, что мы не применяли нормы восстановления НДС в 2009, 2010году?
Подробно
Мы реконструкцию по зданию отразили следующим образом: по всем инженерным системам и неотделимым улучшениям отнесли на разные карточки ОС1 с учетом классификатора ОКОФ и зачли НДС в части причитающей пропорции в 2008, 2009г. по мере приходования.
Учитывая, что с 1 октября 2011 года пункт 6 статьи 171 НК РФ применяется в редакции Федерального закона от 19/07/11 №245-ФЗ. С принятием восполнен пробел в части восстановления НДС по расходам на модернизацию или реконструкцию объектов недвижимости. При введении данных норм в главу 21 НК РФ не были внесены соответствующие положения по восстановлению НДС с затрат на реконструкцию. Как написано, что восстановление НДС в подобном случае также нужно.
В нашей ситуации мы ранее принятый НДС в 2009, в 2010 году не восстанавливали. В соответствии с изменениями мы должны восстанавливать. Каким образом нам применить восстановление, начиная с 2009 года? Но тогда этой нормы не было. Или с 2011года с момента выхода изменений и не смотреть, сколько истекло лет с даты ввода объекта в эксплуатацию? И восстанавливать только на сумму 187 752 012 «неотделимые улучшения» все равно 10 лет а как быть с инженерными системами их срок амортизации меньше 10 лет.? К нам могут применить по выездной проверке, что мы не применяли нормы восстановления НДС в 2009, 2010году?
23.12.2011
Вопрос:
В связи с тем, что конкретные критерии, характеризующие отделимые и неотделимые улучшения, нормы ГК РФ не содержат, чем руководствоваться в возможном споре с налоговыми органами для того, чтобы доказать свою правоту при признании этих улучшений – отделимыми?
Подробно
В связи с тем, что конкретные критерии, характеризующие отделимые и неотделимые улучшения, нормы ГК РФ не содержат, чем руководствоваться в возможном споре с налоговыми органами для того, чтобы доказать свою правоту при признании этих улучшений – отделимыми?
22.12.2011
Вопрос:
Прошу рассмотреть в части рисков следующую ситуацию:
-первоначальный счет-фактура - 4 кв.2011(кн.продаж 4 кв.2011);
-сторно первоначального счета-фактуры - 1 кв.2012 (кн.продаж 1кв.2012);
-новый счет-фактура - 1 кв 2012 (кн.продаж 1 кв.2012).
Подробно
Прошу рассмотреть в части рисков следующую ситуацию:
-первоначальный счет-фактура - 4 кв.2011(кн.продаж 4 кв.2011);
-сторно первоначального счета-фактуры - 1 кв.2012 (кн.продаж 1кв.2012);
-новый счет-фактура - 1 кв 2012 (кн.продаж 1 кв.2012).
22.12.2011
Вопрос:
У нас был заключен договор лизинга на Автокран по сроком на 74 мес. Соответственно ОС было принято по БУ со сроком амортизации равным сроку лизинга – 74 мес. (по классификатору он входит в 6 амортизационную группу) Через 32 мес. договор лизинга был расторгнут и ОС изъято у Лизингополучателя. Далее оно было передано в аренду с дальнейшем правом выкупа – на 12 мес.
Как нам следует амортизировать данное ОС по данным БУ и НУ.
Подробно
У нас был заключен договор лизинга на Автокран по сроком на 74 мес. Соответственно ОС было принято по БУ со сроком амортизации равным сроку лизинга – 74 мес. (по классификатору он входит в 6 амортизационную группу) Через 32 мес. договор лизинга был расторгнут и ОС изъято у Лизингополучателя. Далее оно было передано в аренду с дальнейшем правом выкупа – на 12 мес.
Как нам следует амортизировать данное ОС по данным БУ и НУ.
22.12.2011
Вопрос:
На основании Приказа Минфина № 94н и п. 5 ПБУ 10/99 (расходами по обычным видам деятельности являются расходы, … Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг) и на основании должностных инструкций аудиторы сделали вывод, что расходы, связанные с оплатой труда сотрудников отделов «по работе с клиентами» и «разработки лизинговых проектов» быть отражены в составе расходов по основному виду деятельности (сч.20), а не в составе управленческих расходов (сч.26), т.к функции работников непосредственно связаны с основным видом деятельности Общества.
Правомерно ли при оказании услуг учитывать расходы на оплату труда отдельных отделов учитывать в составе расходов по обычным видам деятельности (сч.20)?
Какие у нашей организации могут быт аргументы в пользу того, чтобы, как и раньше, расходы по оплате труда в целом по организации учитывать в составе управленческих расходов (сч.26)?
Подробно
На основании Приказа Минфина № 94н и п. 5 ПБУ 10/99 (расходами по обычным видам деятельности являются расходы, … Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг) и на основании должностных инструкций аудиторы сделали вывод, что расходы, связанные с оплатой труда сотрудников отделов «по работе с клиентами» и «разработки лизинговых проектов» быть отражены в составе расходов по основному виду деятельности (сч.20), а не в составе управленческих расходов (сч.26), т.к функции работников непосредственно связаны с основным видом деятельности Общества.
Правомерно ли при оказании услуг учитывать расходы на оплату труда отдельных отделов учитывать в составе расходов по обычным видам деятельности (сч.20)?
Какие у нашей организации могут быт аргументы в пользу того, чтобы, как и раньше, расходы по оплате труда в целом по организации учитывать в составе управленческих расходов (сч.26)?
22.12.2011
Вопрос:
Прошу дать обзор сложившейся правоприменительной и судебной практики по вопросу применения ставки 0% по услугам, оказываемым на основании договоров на транспортно-экспедиторское обслуживание. Особое внимание прошу уделить порядку налогообложения вознаграждения экспедитора за организацию перевозки и/или транспортно-экспедиторского обслуживания и понятию «международной перевозки».
Подробно
Прошу дать обзор сложившейся правоприменительной и судебной практики по вопросу применения ставки 0% по услугам, оказываемым на основании договоров на транспортно-экспедиторское обслуживание. Особое внимание прошу уделить порядку налогообложения вознаграждения экспедитора за организацию перевозки и/или транспортно-экспедиторского обслуживания и понятию «международной перевозки».
21.12.2011
Вопрос:
У Общества фактически отсутствуют объекты, числящиеся на счете 08 или на счете 07, однако есть объекты, подготовка которых к использованию требует длительного времени и существенных расходов.
Имеются предметы лизинга, по договору поставки которых с момента перечисления первого авансового платежа (одновременно с привлечением кредита для приобретения предмета лизинга) до даты передачи предмета лизинга в лизинг прошло более 1 года.
В Учетной политике дано определение инвестиционного актива:
«В целях формирования первоначальной стоимости инвестиционных активов в соответствии с ПБУ 15/2008 определить, что инвестиционным активом признаются основные средства, имущественные комплексы и другие аналогичные активы при выполнении всех перечисленных условий:
- время, в течение которого имущество числиться на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» или на счете 07 «Оборудование к установке» превышает 12 месяцев;
- затраты на приобретение и (или) строительство таких активов (без учета процентов по полученным кредитам и займам) составляют более 5% от валюты баланса Общества по состоянию на 01.01.2011 г.»
Проценты, причитающиеся к оплате займодавцу (кредитору) по кредитам и займам, привлеченным непосредственного для приобретения инвестиционного актива, включаются в стоимость инвестиционного актива, если они произведены до ввода инвестиционного актива в эксплуатацию.
1. Правомерно ли требования аудиторов установить в соответствии с п.7 ПБУ 15/2008 в Учетной Политике критерий длительности времени на приобретение предмета лизинга с момента перечисления первого авансового платежа по договору поставки, если в Учетной Политике прописано иное?
2. Должен ли быть признан предмет лизинга инвестиционным объектом в случае, если предмет лизинга передается в лизинг по договору возвратного лизинга? Т.е. в течение длительного времени (больше года) лизинговая компания перечисляет авансы поставщику-лизингополучателю (из кредитных средств, на которые начисляются проценты), который на своем балансе формирует балансовую стоимость предмета лизинга. По завершению процесса создания предмета лизинга у поставщика-лизингополучателя лизингодатель приобретает в собственность у поставщика-лизингополучателя предмет лизинга и в ту же дату передает предмет лизинга в лизинг тому же поставщику-лизингодателю. Т.е. постановка на балансовый учет и ввод в эксплуатацию предмета лизинга происходит у лизингодателя в один день.
Подробно
У Общества фактически отсутствуют объекты, числящиеся на счете 08 или на счете 07, однако есть объекты, подготовка которых к использованию требует длительного времени и существенных расходов.
Имеются предметы лизинга, по договору поставки которых с момента перечисления первого авансового платежа (одновременно с привлечением кредита для приобретения предмета лизинга) до даты передачи предмета лизинга в лизинг прошло более 1 года.
В Учетной политике дано определение инвестиционного актива:
«В целях формирования первоначальной стоимости инвестиционных активов в соответствии с ПБУ 15/2008 определить, что инвестиционным активом признаются основные средства, имущественные комплексы и другие аналогичные активы при выполнении всех перечисленных условий:
- время, в течение которого имущество числиться на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» или на счете 07 «Оборудование к установке» превышает 12 месяцев;
- затраты на приобретение и (или) строительство таких активов (без учета процентов по полученным кредитам и займам) составляют более 5% от валюты баланса Общества по состоянию на 01.01.2011 г.»
Проценты, причитающиеся к оплате займодавцу (кредитору) по кредитам и займам, привлеченным непосредственного для приобретения инвестиционного актива, включаются в стоимость инвестиционного актива, если они произведены до ввода инвестиционного актива в эксплуатацию.
1. Правомерно ли требования аудиторов установить в соответствии с п.7 ПБУ 15/2008 в Учетной Политике критерий длительности времени на приобретение предмета лизинга с момента перечисления первого авансового платежа по договору поставки, если в Учетной Политике прописано иное?
2. Должен ли быть признан предмет лизинга инвестиционным объектом в случае, если предмет лизинга передается в лизинг по договору возвратного лизинга? Т.е. в течение длительного времени (больше года) лизинговая компания перечисляет авансы поставщику-лизингополучателю (из кредитных средств, на которые начисляются проценты), который на своем балансе формирует балансовую стоимость предмета лизинга. По завершению процесса создания предмета лизинга у поставщика-лизингополучателя лизингодатель приобретает в собственность у поставщика-лизингополучателя предмет лизинга и в ту же дату передает предмет лизинга в лизинг тому же поставщику-лизингодателю. Т.е. постановка на балансовый учет и ввод в эксплуатацию предмета лизинга происходит у лизингодателя в один день.
21.12.2011
Вопрос:
Мы планировали уволить сотрудницу, как несоответствующую занимаемой должности. У нее было много нарушений, официальные выговоры не делали. Объявили ей о своем решении. Через 3 дня она принесла справку о беременности 9 недель. На ее место уже найден новый сотрудник. Как можно сократить затраты на беременную сотрудницу, которая плохо выполняет свои должностные обязанности, в соответствии с ТК РФ?
Подробно
Мы планировали уволить сотрудницу, как несоответствующую занимаемой должности. У нее было много нарушений, официальные выговоры не делали. Объявили ей о своем решении. Через 3 дня она принесла справку о беременности 9 недель. На ее место уже найден новый сотрудник. Как можно сократить затраты на беременную сотрудницу, которая плохо выполняет свои должностные обязанности, в соответствии с ТК РФ?
20.12.2011
Вопрос:
Для увеличения объема продаж, привлечения внимания, повышения узнаваемости определенного сорта пива компания планирует провести беспроигрышную лотерею в ресторанах г. Москвы и других регионах. Для проведения лотереи изготавливаются скрейтч -карты, тейб-тенты, плакаты, гирлянды и призы.
На тейбл -тентах и плакатах размещаются условия акции: купи 1 литр пива и получи подарок , а также информация о пиве.Утверждается период времени, перечень ресторанов и регионов, где будет проводиться лотерея.
Стоимость призов 250 - 500 руб./ед.
1. Нужно ли подобного рода лотереи регистрировать?
2. Можно ли расходы по проведению лотереи признать в полном объеме для исчисления налога на прибыль?
3. Можно ли принять НДС к вычету?
4. Нужна ли какая-либо отчетность о проведении лотереи от ресторанов, дистрибьюторов?
Подробно
Для увеличения объема продаж, привлечения внимания, повышения узнаваемости определенного сорта пива компания планирует провести беспроигрышную лотерею в ресторанах г. Москвы и других регионах. Для проведения лотереи изготавливаются скрейтч -карты, тейб-тенты, плакаты, гирлянды и призы.
На тейбл -тентах и плакатах размещаются условия акции: купи 1 литр пива и получи подарок , а также информация о пиве.Утверждается период времени, перечень ресторанов и регионов, где будет проводиться лотерея.
Стоимость призов 250 - 500 руб./ед.
1. Нужно ли подобного рода лотереи регистрировать?
2. Можно ли расходы по проведению лотереи признать в полном объеме для исчисления налога на прибыль?
3. Можно ли принять НДС к вычету?
4. Нужна ли какая-либо отчетность о проведении лотереи от ресторанов, дистрибьюторов?
20.12.2011
Вопрос:
Наш сотрудник находился в отпуске с 1 по 16 декабря. Так получилось, что в период с 12 по 14 декабря он был отправлен в командировку по просьбе его руководителя. Сотрудник дал согласие на отзыв его из отпуска. У меня вопрос могу ли я перенести эти 3 дня на сл. год? Или лучше чтобы сотрудник отгулял эти дни в декабре этого года. И какие последствия для бухгалтерии?
Подробно
Наш сотрудник находился в отпуске с 1 по 16 декабря. Так получилось, что в период с 12 по 14 декабря он был отправлен в командировку по просьбе его руководителя. Сотрудник дал согласие на отзыв его из отпуска. У меня вопрос могу ли я перенести эти 3 дня на сл. год? Или лучше чтобы сотрудник отгулял эти дни в декабре этого года. И какие последствия для бухгалтерии?
20.12.2011
Вопрос:
На счете 01 «Основные средства» и по строке 1130 «Основные средства» Обществом учитываются земельные участки, которые приобретены в связи с размещение на них объектов недвижимого имущества, переданных в лизин по договорам финансовой аренды (лизинга).
Земельные участки сдаются в аренду по договору операционной аренды с условием, что по завершении срока договора лизинга недвижимости, находящихся на них, и срока договора операционной аренды земельных участков право собственности на земельные участки переходит к лизингополучателям (арендаторам).
Нам порекомендовали отражать стоимость земельных участков, предназначенных для предоставления за плату во временное пользование с последующим переходом права собственности к арендатору по строке 1170 «Прочие внеоборотные активы» на основании п. 4 ПБУ 6/01, в котором объектом основных средств признаются активы, для которых выполняется условие - «…организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта.»
На каком счете правильно учитывать и по какой строке баланса отражать указанные земельные участки?
Подробно
На счете 01 «Основные средства» и по строке 1130 «Основные средства» Обществом учитываются земельные участки, которые приобретены в связи с размещение на них объектов недвижимого имущества, переданных в лизин по договорам финансовой аренды (лизинга).
Земельные участки сдаются в аренду по договору операционной аренды с условием, что по завершении срока договора лизинга недвижимости, находящихся на них, и срока договора операционной аренды земельных участков право собственности на земельные участки переходит к лизингополучателям (арендаторам).
Нам порекомендовали отражать стоимость земельных участков, предназначенных для предоставления за плату во временное пользование с последующим переходом права собственности к арендатору по строке 1170 «Прочие внеоборотные активы» на основании п. 4 ПБУ 6/01, в котором объектом основных средств признаются активы, для которых выполняется условие - «…организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта.»
На каком счете правильно учитывать и по какой строке баланса отражать указанные земельные участки?
19.12.2011
Вопрос:
Наше Общество заключило договор на аренду здания, в котором произведена была реконструкция здания за наш счет и с согласия арендодателя без возмещения нам денежных средств. Реконструкцию мы проводили в течение 3 лет (с 2008-2010 год). За эти три года мы принимали НДС к вычету по счетам-фактурам в момент получения КС№2,3 от строительных работ. На момент принятия на 08 счет и 19 счет на учет мы использовали облагаемые и необлагаемые обороты по НДС. Вели раздельный учет, рассчитывали пропорцию и принимали к вычету НДС в той пропорции, исходя из спецрасчета. Не облагаемые обороты (услуги оказаны вне территории России-Индия) заполняли в налоговой декларации в разделе 9 «Не облагаемые операции по НДС» по кодом операции 1010812 . Успели посудится с ИФНС по возмещению из бюджета. Отстояли в суде позицию. Приняли на баланс неотделимые улучшения по окончанию в 2010году на 01 счет. В 2011 году перешло здание в собственность.
Вопрос состоит в том, что ИФНС сейчас нам задает вопрос о восстановлении НДС по зданию.
Прошу помочь разобраться, разве мы должны восстанавливать?. Мы не применяли ставку «0», это не наш случай, мы не использовали «освобождение от уплаты», это тоже не наш случай. Однако у нас были также контракты по льготе НДС части II статьи 149 пункта 3 подпункта 16 НК РФ.
Подробно
Наше Общество заключило договор на аренду здания, в котором произведена была реконструкция здания за наш счет и с согласия арендодателя без возмещения нам денежных средств. Реконструкцию мы проводили в течение 3 лет (с 2008-2010 год). За эти три года мы принимали НДС к вычету по счетам-фактурам в момент получения КС№2,3 от строительных работ. На момент принятия на 08 счет и 19 счет на учет мы использовали облагаемые и необлагаемые обороты по НДС. Вели раздельный учет, рассчитывали пропорцию и принимали к вычету НДС в той пропорции, исходя из спецрасчета. Не облагаемые обороты (услуги оказаны вне территории России-Индия) заполняли в налоговой декларации в разделе 9 «Не облагаемые операции по НДС» по кодом операции 1010812 . Успели посудится с ИФНС по возмещению из бюджета. Отстояли в суде позицию. Приняли на баланс неотделимые улучшения по окончанию в 2010году на 01 счет. В 2011 году перешло здание в собственность.
Вопрос состоит в том, что ИФНС сейчас нам задает вопрос о восстановлении НДС по зданию.
Прошу помочь разобраться, разве мы должны восстанавливать?. Мы не применяли ставку «0», это не наш случай, мы не использовали «освобождение от уплаты», это тоже не наш случай. Однако у нас были также контракты по льготе НДС части II статьи 149 пункта 3 подпункта 16 НК РФ.
19.12.2011
Вопрос:
ООО «А» ( Арендатор ) заключило с Арендодателем ( ООО «Б») Договор аренды нежилого помещения с 11 августа 2008 года по 30 июня 2009 года ( Стороны согласовали и составили также приложение к Договору – проект долгосрочного Договора на срок 9 лет). Во время действия этого краткосрочного Договора Арендатором были произведены капитальные вложения в виде неотделимых улучшений. Условиями Договора предусмотрено право Арендатора производить ремонт и переоборудование помещения после письменного согласования с Арендодателем, но письменное разрешение не было получено. После окончания Договора Акт приема-передачи нежилого помещения от ООО «А» к ООО «Б» составлен не был. 01 июля 2009 года был заключен новый аналогичный Договор аренды нежилого помещения сроком до 31 мая 2010 года, Дополнительным соглашением от 31 мая 2010 года он был продлен с 01 июня 2010 года по 30 июня 2010 года. Акты приема-передачи в наличии. 01 июля 2010 года был заключен еще один аналогичный Договор аренды нежилого помещения до 15 сентября 2010 года. После его окончания 16 сентября 2010 года был составлен Акт приема-передачи. 17 сентября 2010 года по Договору купли-продажи ООО «А» купило у ООО «Б» это нежилое помещение и продало его ООО «В». Цена продажи этого помещения для ООО «В» была сформирована исходя из его стоимости покупки и затрат по неотделимым улучшениям. При расчете налога на прибыль от этой продажи налогооблагаемая база была уменьшена на расходы по неотделимым улучшениям.
Какие налоговые риски существуют у ООО «А», исходя из неоднозначности законодательной базы по следующим ситуациям:
1. Несмотря на то, что фактически аренда нежилого помещения носила долгосрочный характер, возникает вероятность признания безвозмездной передачи неотделимых улучшений после окончания первого Договора аренды,
2. Несмотря на то, что расходы по неотделимым улучшениям были обоснованы, возникает вероятность непризнания их для уменьшения налогооблагаемой базы.
Подробно
ООО «А» ( Арендатор ) заключило с Арендодателем ( ООО «Б») Договор аренды нежилого помещения с 11 августа 2008 года по 30 июня 2009 года ( Стороны согласовали и составили также приложение к Договору – проект долгосрочного Договора на срок 9 лет). Во время действия этого краткосрочного Договора Арендатором были произведены капитальные вложения в виде неотделимых улучшений. Условиями Договора предусмотрено право Арендатора производить ремонт и переоборудование помещения после письменного согласования с Арендодателем, но письменное разрешение не было получено. После окончания Договора Акт приема-передачи нежилого помещения от ООО «А» к ООО «Б» составлен не был. 01 июля 2009 года был заключен новый аналогичный Договор аренды нежилого помещения сроком до 31 мая 2010 года, Дополнительным соглашением от 31 мая 2010 года он был продлен с 01 июня 2010 года по 30 июня 2010 года. Акты приема-передачи в наличии. 01 июля 2010 года был заключен еще один аналогичный Договор аренды нежилого помещения до 15 сентября 2010 года. После его окончания 16 сентября 2010 года был составлен Акт приема-передачи. 17 сентября 2010 года по Договору купли-продажи ООО «А» купило у ООО «Б» это нежилое помещение и продало его ООО «В». Цена продажи этого помещения для ООО «В» была сформирована исходя из его стоимости покупки и затрат по неотделимым улучшениям. При расчете налога на прибыль от этой продажи налогооблагаемая база была уменьшена на расходы по неотделимым улучшениям.
Какие налоговые риски существуют у ООО «А», исходя из неоднозначности законодательной базы по следующим ситуациям:
1. Несмотря на то, что фактически аренда нежилого помещения носила долгосрочный характер, возникает вероятность признания безвозмездной передачи неотделимых улучшений после окончания первого Договора аренды,
2. Несмотря на то, что расходы по неотделимым улучшениям были обоснованы, возникает вероятность непризнания их для уменьшения налогооблагаемой базы.
19.12.2011
Вопрос:
Необходимо ли физическому лицу подавать декларацию о доходах при продаже автомобиля 2006 года выпуска приобретенного 25.12.2006г. и проданного (снятого с учета) 19.08.2011г.
Подробно
Необходимо ли физическому лицу подавать декларацию о доходах при продаже автомобиля 2006 года выпуска приобретенного 25.12.2006г. и проданного (снятого с учета) 19.08.2011г.
19.12.2011
Вопрос:
Мы имеем непогашенную задолженность(договор займа) перед иностранной организацией, являющейся нашим учредителем, доля в УК больше 20%
В соответствии со статьей 269 НК мы обязаны рассчитать сумму предельного размера процентов подлежащих включению в состав расходов по контролируемой задолженности.
Налогоплательщик обязан на последнее число каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности путем деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода.
При этом коэффициент капитализации определяется путем деления величины соответствующей непогашенной контролируемой задолженности на величину собственного капитала, соответствующую доле прямого или косвенного участия этой иностранной организации в уставном (складочном) капитале (фонде) российской организации, и деления полученного результата на три (для банков и организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, - на двенадцать с половиной).
Согласно нашим расчетам сумма выплаченных процентов превысила предельный размер признаваемых процентов. Как теперь нам исправить ситуацию в учете? По валютному контролю –согласно кодам валютных операций – выплата прошла как выплата процентов по договору займа. Как нам учесть эти переплаченные проценты? Если в виде дивидендов как это провести и уплатить налог?
Подробно
Мы имеем непогашенную задолженность(договор займа) перед иностранной организацией, являющейся нашим учредителем, доля в УК больше 20%
В соответствии со статьей 269 НК мы обязаны рассчитать сумму предельного размера процентов подлежащих включению в состав расходов по контролируемой задолженности.
Налогоплательщик обязан на последнее число каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности путем деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода.
При этом коэффициент капитализации определяется путем деления величины соответствующей непогашенной контролируемой задолженности на величину собственного капитала, соответствующую доле прямого или косвенного участия этой иностранной организации в уставном (складочном) капитале (фонде) российской организации, и деления полученного результата на три (для банков и организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, - на двенадцать с половиной).
Согласно нашим расчетам сумма выплаченных процентов превысила предельный размер признаваемых процентов. Как теперь нам исправить ситуацию в учете? По валютному контролю –согласно кодам валютных операций – выплата прошла как выплата процентов по договору займа. Как нам учесть эти переплаченные проценты? Если в виде дивидендов как это провести и уплатить налог?
16.12.2011
Вопрос:
Мы направляем наших вновь принимаемых инженеров сервиса на обучение на завод-изготовитель оборудования в США. Хотели быть уверенными, что инженер, на которого потратили средства на обучение не уйдет в другую компанию. Для этого планируем предусмотреть следующие условия в трудовом договоре. В случае увольнения менее чем через год после обучения сотрудник выплачивает стоимость командировочных расходов, потраченных на его обучение. Законно ли предусмотреть это условие в трудовом договоре или лучше составить отдельный договор на обучение? Как провести по бухучету удержание средств?
Подробно
Мы направляем наших вновь принимаемых инженеров сервиса на обучение на завод-изготовитель оборудования в США. Хотели быть уверенными, что инженер, на которого потратили средства на обучение не уйдет в другую компанию. Для этого планируем предусмотреть следующие условия в трудовом договоре. В случае увольнения менее чем через год после обучения сотрудник выплачивает стоимость командировочных расходов, потраченных на его обучение. Законно ли предусмотреть это условие в трудовом договоре или лучше составить отдельный договор на обучение? Как провести по бухучету удержание средств?
16.12.2011
Вопрос:
Юридическое лицо ООО "Одуванчик", учрежденное ЗАО "Василек". "Одуванчик" в свою очередь внесло в уставный капитал ЗАО "Ромашка" Имущество (недвижимость), балансовой стоимостью - 30 млн., оценочной стоимостью - 52 млн.
В настоящее время возникла необходимость в смене акционера в ЗАО "Ромашка", перевести акции "Ромашки" с ООО "Одуванчика" на ЗАО "Василек". Производится экспертиза и оценка доли ООО "Одуванчик" в ЗАО "Ромашка", примерная рыночная стоимость 35 млн.
Обсуждаемый вариант сделки:
- ЗАО "Василек" учреждает новое юридическое лицо "Незабудка", которому в дальнейшем "Одуванчик" продает свои акции в "Ромашке".
Хотелось бы услышать экспертное мнение и получить оценку налоговых рисков по предлагаемой схеме, и по возможности получить альтернативные варианты решения проблемы.
Подробно
Юридическое лицо ООО "Одуванчик", учрежденное ЗАО "Василек". "Одуванчик" в свою очередь внесло в уставный капитал ЗАО "Ромашка" Имущество (недвижимость), балансовой стоимостью - 30 млн., оценочной стоимостью - 52 млн.
В настоящее время возникла необходимость в смене акционера в ЗАО "Ромашка", перевести акции "Ромашки" с ООО "Одуванчика" на ЗАО "Василек". Производится экспертиза и оценка доли ООО "Одуванчик" в ЗАО "Ромашка", примерная рыночная стоимость 35 млн.
Обсуждаемый вариант сделки:
- ЗАО "Василек" учреждает новое юридическое лицо "Незабудка", которому в дальнейшем "Одуванчик" продает свои акции в "Ромашке".
Хотелось бы услышать экспертное мнение и получить оценку налоговых рисков по предлагаемой схеме, и по возможности получить альтернативные варианты решения проблемы.
15.12.2011
Вопрос:
С 2012 г. меняется тарифная сетка по начислению страховых взносов и установлен лимит выплат, облагаемых взносами, в размере 512000руб.
Для организаций на общем режиме налогообложения с выплат, превышающих суммы 512000руб., предусматривается регрессивная ставка страхового взноса в ПФ в размере 10%.
В печатных изданиях есть оговорки, что данный "регресс не применяется к выплатам, начисленным у других работодателей" (прим. газета "Учет.Налоги.Право"; к сожалению №выпуска не на руках, но один из последних).
Какие начисления страховых взносов нужно будет производить организациям на общем режиме налогообложения в 2012г. на выплаты своим сотрудникам, работающим по основному месту работы и по совместительству, в т.ч. внутреннему и внешнему?
При внешнем совместительстве выплаты могут достигать 512000 руб. как по основному месту работы, так и по не основному.То же самое возможно при внутреннем совместительстве.
Каков будет в 2012г. порядок начисления страховых взносов для физлиц, работающих по договорам гражданско-правового характера относительно ставок страховых взносов, предельной величины облагаемых выплат и регрессии? А также с учетом того, что они оформлены в какой-то прочей организации по основному месту работы.
Для данного запроса все организации, производящие выплаты, находятся на общем режиме налогообложения.
Подробно
С 2012 г. меняется тарифная сетка по начислению страховых взносов и установлен лимит выплат, облагаемых взносами, в размере 512000руб.
Для организаций на общем режиме налогообложения с выплат, превышающих суммы 512000руб., предусматривается регрессивная ставка страхового взноса в ПФ в размере 10%.
В печатных изданиях есть оговорки, что данный "регресс не применяется к выплатам, начисленным у других работодателей" (прим. газета "Учет.Налоги.Право"; к сожалению №выпуска не на руках, но один из последних).
Какие начисления страховых взносов нужно будет производить организациям на общем режиме налогообложения в 2012г. на выплаты своим сотрудникам, работающим по основному месту работы и по совместительству, в т.ч. внутреннему и внешнему?
При внешнем совместительстве выплаты могут достигать 512000 руб. как по основному месту работы, так и по не основному.То же самое возможно при внутреннем совместительстве.
Каков будет в 2012г. порядок начисления страховых взносов для физлиц, работающих по договорам гражданско-правового характера относительно ставок страховых взносов, предельной величины облагаемых выплат и регрессии? А также с учетом того, что они оформлены в какой-то прочей организации по основному месту работы.
Для данного запроса все организации, производящие выплаты, находятся на общем режиме налогообложения.
15.12.2011
Вопрос:
1. Можно ли сделать одно платежное поручение на несколько требований? Одно требование включает: таможенные пошлины, пени, НДС. Платежки следует делать отдельно по каждому виду платежа, или это надо делать одним платежным поручение на счет, который указан в требованиях? Если отдельно, то на какое КБК, те же что мы платим таможенные пошлины и НДС? Что тогда мы должны заплатить на счет указанный в требовании? Куда платить пени?
2. Таможенные пошлины мы можем принять на расходы, а НДС к вычету, правильно?
3. Пени не принимаем на расходы, правильно?
Подробно
1. Можно ли сделать одно платежное поручение на несколько требований? Одно требование включает: таможенные пошлины, пени, НДС. Платежки следует делать отдельно по каждому виду платежа, или это надо делать одним платежным поручение на счет, который указан в требованиях? Если отдельно, то на какое КБК, те же что мы платим таможенные пошлины и НДС? Что тогда мы должны заплатить на счет указанный в требовании? Куда платить пени?
2. Таможенные пошлины мы можем принять на расходы, а НДС к вычету, правильно?
3. Пени не принимаем на расходы, правильно?
14.12.2011
Вопрос:
С клиентом заключен договор транспортной экспедиции на организацию перевозки грузов. При организации перевозки возникает простой автотранспорта под загрузкой. В нашем доп. соглашении подписанном с клиентом данный расход указан как «доп. услуга», со ставкой НДС 18%.
Наша организация автоперевозку заказывает у сторонней организации, нам автоперевозчик также указывает данный расход как «услуга» и применяет ставку НДС 18%. Также есть письма Минфина, которые разъясняют, что простои при перевозке как на ж.д транспорте, как при демередже (простой судов), так и при автоперевозке входят в состав услуги и должны облагаться НДС 18%.
Наш клиент ссылаясь на то, что письма Минфина имеет только рекомендательный характер, а они руководствуются уставом автотранспортных организаций и не хотят принимать затраты за простои в составе расходов предприятия уменьшая при этом налоговую базу по НДС на сумму входного НДС, требуют признать плату за простой штрафом, который по НК РФ не облагается НДС.
Вопрос: Как нам правильно, со ссылками на нормативные акты доказать клиенту, что плата за простой не является штрафом, а входит в состав услуги и подлежит применению ставки НДС 18%?
Как следует из представленного договора, экспедитор обязуется оказать комплекс транспортно-экспедиционных услуг по организации внутри российской перевозки грузов Клиента любыми видами транспорта (железнодорожным, автомобильным и иным), а Клиент обязуется оплатить услуги Экспедитора.
Подробно
С клиентом заключен договор транспортной экспедиции на организацию перевозки грузов. При организации перевозки возникает простой автотранспорта под загрузкой. В нашем доп. соглашении подписанном с клиентом данный расход указан как «доп. услуга», со ставкой НДС 18%.
Наша организация автоперевозку заказывает у сторонней организации, нам автоперевозчик также указывает данный расход как «услуга» и применяет ставку НДС 18%. Также есть письма Минфина, которые разъясняют, что простои при перевозке как на ж.д транспорте, как при демередже (простой судов), так и при автоперевозке входят в состав услуги и должны облагаться НДС 18%.
Наш клиент ссылаясь на то, что письма Минфина имеет только рекомендательный характер, а они руководствуются уставом автотранспортных организаций и не хотят принимать затраты за простои в составе расходов предприятия уменьшая при этом налоговую базу по НДС на сумму входного НДС, требуют признать плату за простой штрафом, который по НК РФ не облагается НДС.
Вопрос: Как нам правильно, со ссылками на нормативные акты доказать клиенту, что плата за простой не является штрафом, а входит в состав услуги и подлежит применению ставки НДС 18%?
Как следует из представленного договора, экспедитор обязуется оказать комплекс транспортно-экспедиционных услуг по организации внутри российской перевозки грузов Клиента любыми видами транспорта (железнодорожным, автомобильным и иным), а Клиент обязуется оплатить услуги Экспедитора.
13.12.2011
Вопрос:
1. Предприятие заключает договор на аренду помещения на 9 месяцев. В договоре нет пункта о возможной пролонгации, однако есть пункт о возможности заключения доп. Соглашения, который является неотъемлемой частью договора. По окончанию срока договор дополнительным соглашением продлевается, при этом меняются существенные условия: срок продлевается на 11 месяцев и увеличивается сумма договора по ежемесячной оплате:
- доп. Соглашение рассматривается как новый договор?
- нужно ли регистрировать договор?
- можно ли в расходах признать арендные платежи по доп. Соглашению?
2. В договоре аренды определено, что неотделимые улучшения являются собственностью арендатора, в случае прекращения договора неотделимые улучшения становятся собственностью арендодателя, расходы по улучшениям не возмещаются. С согласия арендодателя были возведены гипсокартонные перегородки (ГК), отделившие комнату переговоров. Предприятие определило ГК как неотделимые улучшения. В договоре определено, что помещение должно быть возвращено арендодателю в надлежащем состоянии.
- правомерно ли начисление амортизации (с отнесением на расходы и признанием в налогооблагаемой базе) в течение срока договора и доп. Соглашения?
Подробно
1. Предприятие заключает договор на аренду помещения на 9 месяцев. В договоре нет пункта о возможной пролонгации, однако есть пункт о возможности заключения доп. Соглашения, который является неотъемлемой частью договора. По окончанию срока договор дополнительным соглашением продлевается, при этом меняются существенные условия: срок продлевается на 11 месяцев и увеличивается сумма договора по ежемесячной оплате:
- доп. Соглашение рассматривается как новый договор?
- нужно ли регистрировать договор?
- можно ли в расходах признать арендные платежи по доп. Соглашению?
2. В договоре аренды определено, что неотделимые улучшения являются собственностью арендатора, в случае прекращения договора неотделимые улучшения становятся собственностью арендодателя, расходы по улучшениям не возмещаются. С согласия арендодателя были возведены гипсокартонные перегородки (ГК), отделившие комнату переговоров. Предприятие определило ГК как неотделимые улучшения. В договоре определено, что помещение должно быть возвращено арендодателю в надлежащем состоянии.
- правомерно ли начисление амортизации (с отнесением на расходы и признанием в налогооблагаемой базе) в течение срока договора и доп. Соглашения?