Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право21.07.2011
Вопрос:
Наше предприятие добровольно застраховало имущество 05 ноября 2010 г. (на период с 05.11.10 по 04.11.2011 г.) на общую сумму 280015,39 руб. на четыре выгодоприобретателя.
05.11.2010 были сделаны следующие проводки с разделением общей суммы страховой премии по Полису согласно расчету (карточка б/сч 60,1):
Дт 76.1.1 Кт 60.1 148758,47 Сумма страховой премии по нашему предприятию
Дт 97 Кт 76.1.1 148758,47
Дт 76.5 Кт 60.1 41680,17 Выставлены счета выгодоприобретателю 2 на возмещение расходов
Дт 76.5 Кт 60.1 74679,12 Выставлены счета выгодоприобретателю 3
Дт 76.5 Кт 60.1 14897,63 Выставлены счета выгодоприобретателю 4
Расходы по страхованию (148758,47 руб.) по бухгалтерскому и налоговому учету равномерно распределили пропорционально количеству дней по Полису.
Были сделаны следующие проводки (карточка сч.97):
30.11.2010 Дт26 Кт 97 10596,49
31.12.2010 Дт26 Кт 97 12634,28
31.01.2011 Дт26 Кт 97 12634,28
28.02.2011 Дт26 Кт 97 11411,61
31.03.2011 Дт26 Кт 97 12634,28
30.04.2011 Дт26 Кт 97 12226,72
31.05.2011 Дт26 Кт 97 12634,28
В июне 2011 г. выяснилось, что ввиду того, что сумма премии не была оплачена нашей организацией в необходимые сроки, Полис прекратил своё действие в 2010 г.
Был заключен новый Полис от 03 июня 2011 г. (на период с 03.06.11 по 02.06.12) на эту же сумму и оплачен 08 июня 2011 г. Соответственно и расходы относятся к этому периоду.
Следовательно, расходы в 2010 г. и за 5 месяцев 2011 г. были отражены не правомерно.
Как произвести в июне 2011 г. исправительные записи по бухгалтерскому и налоговому учету по расходам, отраженным в ноябре и декабре 2010 г.? В какой бухгалтерской и налоговой отчетности за 2010 г. внести исправления?
Подробно
Наше предприятие добровольно застраховало имущество 05 ноября 2010 г. (на период с 05.11.10 по 04.11.2011 г.) на общую сумму 280015,39 руб. на четыре выгодоприобретателя.
05.11.2010 были сделаны следующие проводки с разделением общей суммы страховой премии по Полису согласно расчету (карточка б/сч 60,1):
Дт 76.1.1 Кт 60.1 148758,47 Сумма страховой премии по нашему предприятию
Дт 97 Кт 76.1.1 148758,47
Дт 76.5 Кт 60.1 41680,17 Выставлены счета выгодоприобретателю 2 на возмещение расходов
Дт 76.5 Кт 60.1 74679,12 Выставлены счета выгодоприобретателю 3
Дт 76.5 Кт 60.1 14897,63 Выставлены счета выгодоприобретателю 4
Расходы по страхованию (148758,47 руб.) по бухгалтерскому и налоговому учету равномерно распределили пропорционально количеству дней по Полису.
Были сделаны следующие проводки (карточка сч.97):
30.11.2010 Дт26 Кт 97 10596,49
31.12.2010 Дт26 Кт 97 12634,28
31.01.2011 Дт26 Кт 97 12634,28
28.02.2011 Дт26 Кт 97 11411,61
31.03.2011 Дт26 Кт 97 12634,28
30.04.2011 Дт26 Кт 97 12226,72
31.05.2011 Дт26 Кт 97 12634,28
В июне 2011 г. выяснилось, что ввиду того, что сумма премии не была оплачена нашей организацией в необходимые сроки, Полис прекратил своё действие в 2010 г.
Был заключен новый Полис от 03 июня 2011 г. (на период с 03.06.11 по 02.06.12) на эту же сумму и оплачен 08 июня 2011 г. Соответственно и расходы относятся к этому периоду.
Следовательно, расходы в 2010 г. и за 5 месяцев 2011 г. были отражены не правомерно.
Как произвести в июне 2011 г. исправительные записи по бухгалтерскому и налоговому учету по расходам, отраженным в ноябре и декабре 2010 г.? В какой бухгалтерской и налоговой отчетности за 2010 г. внести исправления?
21.07.2011
Вопрос:
Прошу ответить письменно, обоснованно ли включать данные расходы для целей налогообложения по налогу на прибыль и делать вычет по НДС.
К этом акту прилагаются журналы метро с фотографией нашей продукции.
Подробно
Прошу ответить письменно, обоснованно ли включать данные расходы для целей налогообложения по налогу на прибыль и делать вычет по НДС.
К этом акту прилагаются журналы метро с фотографией нашей продукции.
20.07.2011
Вопрос:
1. Прошу дать разъяснения (подтвердить/ уточнить) по вопросу правильности применения размера районных коэффициентов и процентных надбавок.
В компании есть региональные подразделения в районах, приравненных к Крайнему Северу и с особыми климатическими условиями:
2. Также прошу дать разъяснения по расчету процентных надбавок для работников младше 30 лет.
Подробно
1. Прошу дать разъяснения (подтвердить/ уточнить) по вопросу правильности применения размера районных коэффициентов и процентных надбавок.
В компании есть региональные подразделения в районах, приравненных к Крайнему Северу и с особыми климатическими условиями:
город | районный коэффициент | Процентная надбавка (максимальное значение) | Примечание |
Владивосток | 1,2 | 1,3 | |
Хабаровск | 1,2 | 1,3 | |
Новокузнецк | 1,3 | нет | |
Омск | 1,15 | нет | |
Архангельск | 1,2 | 1,3 | |
Томск | 1,15 | нет | |
Сургут | 1,5 | 1,5 | |
Тюмень | 1,15 | нет | |
Барнаул | 1,15 | нет | |
Иркутск | 1,2 | 1,3 | |
Красноярск | 1,2 | 1,3 | |
Новосибирск | 1,2 | нет | |
Пермь | 1,15 | нет | |
Кемерово | 1,15 | нет | |
Петрозаводск | 1,15 | 1,3 | |
Курган | 1,15 | нет | |
Киров | 1,15 | нет | |
Ижевск | ? (нет) | нет | |
Екатеринбург | 1,15 | нет | |
Челябинск | 1,15 | нет | |
Уфа | 1,15 | нет | |
Вологда | 1,15 | нет |
14.07.2011
Вопрос:
Договор поставки заключен в у.е. с оплатой по курсу в рублях. Предоплата - 90%, 10% стоимости Имущества оплачивается в течение 5 (Пяти) банковских дней с даты подписания Сторонами Акта ввода Имущества в эксплуатацию и именно в дату подписания Акта ввода Имущества в эксплуатацию происходит Переход права собственности на Имущество по настоящему Договору от Поставщика к Покупателю.
Акт ввода в эксплуатацию подписан 25.05.11 и это является для нас основанием ставить имущество на учет на 08 счет и на эту дату формировать первоначальную стоимость.
Но проблема состоит в том, что Поставщик предоставил нам накладную ТОРГ-12 и с/ф в рублях на дату отгрузки - а именно - от 25.04.11, и соответственно сумма, указанная в этих документах, отличается от той, которую мы формируем на 25.05.11.
Переделывать документы на другую дату - дату перехода права собственности Поставщик не видят оснований, т.к. у них в учетной политике предусмотрено, что отгрузка является реализацией, следовательно, они сделали все верно.
Таким образом, сумма первоначальной стоимости и сумма НДС, указанные в документах Поставщика, отличаются от сформированной у нас.
Подробно
Договор поставки заключен в у.е. с оплатой по курсу в рублях. Предоплата - 90%, 10% стоимости Имущества оплачивается в течение 5 (Пяти) банковских дней с даты подписания Сторонами Акта ввода Имущества в эксплуатацию и именно в дату подписания Акта ввода Имущества в эксплуатацию происходит Переход права собственности на Имущество по настоящему Договору от Поставщика к Покупателю.
Акт ввода в эксплуатацию подписан 25.05.11 и это является для нас основанием ставить имущество на учет на 08 счет и на эту дату формировать первоначальную стоимость.
Но проблема состоит в том, что Поставщик предоставил нам накладную ТОРГ-12 и с/ф в рублях на дату отгрузки - а именно - от 25.04.11, и соответственно сумма, указанная в этих документах, отличается от той, которую мы формируем на 25.05.11.
Переделывать документы на другую дату - дату перехода права собственности Поставщик не видят оснований, т.к. у них в учетной политике предусмотрено, что отгрузка является реализацией, следовательно, они сделали все верно.
Таким образом, сумма первоначальной стоимости и сумма НДС, указанные в документах Поставщика, отличаются от сформированной у нас.
14.07.2011
Вопрос:
Организация приобрела право требования долга по процентному займу. Приобрела с существенным дисконтом (как по основному долгу так и в части начисленных на дату продажи %)
С даты приобретения организация учитывает для целей налогообложения доход по % на номинальный размер займа.
Более никаких последствий сделке в налоговом учете организация не отражала (погашения займа или % не производилось)
1. Хотелось бы узнать Ваше мнение с учетом нормативного обоснования: следует ли организации признать в налоговом учете доход в виде дисконта по этому договору займа? И если признавать, то только по основному долгу или еще и по процентам?
Вопрос возник в связи с возможной неоднозначной трактовкой данной ситуации с точки зрения определения процентов в ст. 43 НК.
2. Существует аналогичная ситуация по приобретению процентных векселей с дисконтом. Трактовка дисконта по векселям в НУ однозначная - признаем, сдаем уточненку. НО! Как по Вашему мнению, следует ли и дисконт по начисленным на дату приобретения %% признавать в НУ аналогично дисконту по основному долгу?
Подробно
Организация приобрела право требования долга по процентному займу. Приобрела с существенным дисконтом (как по основному долгу так и в части начисленных на дату продажи %)
С даты приобретения организация учитывает для целей налогообложения доход по % на номинальный размер займа.
Более никаких последствий сделке в налоговом учете организация не отражала (погашения займа или % не производилось)
1. Хотелось бы узнать Ваше мнение с учетом нормативного обоснования: следует ли организации признать в налоговом учете доход в виде дисконта по этому договору займа? И если признавать, то только по основному долгу или еще и по процентам?
Вопрос возник в связи с возможной неоднозначной трактовкой данной ситуации с точки зрения определения процентов в ст. 43 НК.
2. Существует аналогичная ситуация по приобретению процентных векселей с дисконтом. Трактовка дисконта по векселям в НУ однозначная - признаем, сдаем уточненку. НО! Как по Вашему мнению, следует ли и дисконт по начисленным на дату приобретения %% признавать в НУ аналогично дисконту по основному долгу?
13.07.2011
Вопрос:
Наша организация заключает комиссионный договор на проведение рекламной компании.
Комиссионер от своего имени сделает акт и сч-фактуру на сумму вознаграждения.
Договор и приложение прилагаются.
1. Какие документы необходимы для того, чтобы сумму, которую Комиссионер истратит на привлечение 3-х лиц (телевидение):
- отнести в уменьшение налогооблагаемой базы по прибыли;
- сделать вычет по НДС
2. Относятся ли расходы по такому договору расходами на рекламу ненормируемыми?
Подробно
Наша организация заключает комиссионный договор на проведение рекламной компании.
Комиссионер от своего имени сделает акт и сч-фактуру на сумму вознаграждения.
Договор и приложение прилагаются.
1. Какие документы необходимы для того, чтобы сумму, которую Комиссионер истратит на привлечение 3-х лиц (телевидение):
- отнести в уменьшение налогооблагаемой базы по прибыли;
- сделать вычет по НДС
2. Относятся ли расходы по такому договору расходами на рекламу ненормируемыми?
12.07.2011
Вопрос:
Наша организация взять в аренду имущество, требующее монтажа и обвязки (разводки). Монтаж и обвязку оборудования в помещении арендатора будет производить сторонняя организация.
1. Можно ли арендатору отнести на затраты эти расходы, если их предусмотреть в договоре аренды?
2. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете эти операции?
Подробно
Наша организация взять в аренду имущество, требующее монтажа и обвязки (разводки). Монтаж и обвязку оборудования в помещении арендатора будет производить сторонняя организация.
1. Можно ли арендатору отнести на затраты эти расходы, если их предусмотреть в договоре аренды?
2. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете эти операции?
12.07.2011
Вопрос:
Общество владело 26% акций ЗАО
В 2010 году акционерами ЗАО было принято решение о ликвидации и распределении его имущества среди акционеров.26 мая 2011 года ЗАО было ликвидировано (снято с учета) – документы в Обществе отсутствуют.
В Общество поступило распределенное имущество (в размере 1,7 тыс. рублей) - оцененное по рыночной стоимости и денежные средства (в размере 1,6 тыс. рублей).
Обществом были сделаны следующие проводки:
51/76 - на сумму 1,6 тыс. рублей
10, 08/76 - на сумму 1,7 тыс. рублей
1. В какой момент необходимо сделать проводки
76/58 - на сумму 1,6+1,7
91/58 – на сумму 289,0-(1,6+1,7)
59/91 – на сумму 289,0 (списание начисленного резерва в 2010г.)
2. Какими документами необходимо было оформить приход имущества, в т.ч.: основные средства, МБП и разукомплектованные основные средства (у ЗАО они находились на забалансовом учете – полностью самортизированные и переданные Обществу по рыночной цене)?
Какие документы, а также их копии или оригиналы, необходимо иметь Обществу по ликвидации ЗАО, например: ликвидационный баланс, протокол собрания акционеров и т.п.?
Нужно ли отразить в налоговом учете операции: списание акций ЗАО и получение имущества?
Подробно
Общество владело 26% акций ЗАО
В 2010 году акционерами ЗАО было принято решение о ликвидации и распределении его имущества среди акционеров.26 мая 2011 года ЗАО было ликвидировано (снято с учета) – документы в Обществе отсутствуют.
В Общество поступило распределенное имущество (в размере 1,7 тыс. рублей) - оцененное по рыночной стоимости и денежные средства (в размере 1,6 тыс. рублей).
Обществом были сделаны следующие проводки:
51/76 - на сумму 1,6 тыс. рублей
10, 08/76 - на сумму 1,7 тыс. рублей
1. В какой момент необходимо сделать проводки
76/58 - на сумму 1,6+1,7
91/58 – на сумму 289,0-(1,6+1,7)
59/91 – на сумму 289,0 (списание начисленного резерва в 2010г.)
2. Какими документами необходимо было оформить приход имущества, в т.ч.: основные средства, МБП и разукомплектованные основные средства (у ЗАО они находились на забалансовом учете – полностью самортизированные и переданные Обществу по рыночной цене)?
Какие документы, а также их копии или оригиналы, необходимо иметь Обществу по ликвидации ЗАО, например: ликвидационный баланс, протокол собрания акционеров и т.п.?
Нужно ли отразить в налоговом учете операции: списание акций ЗАО и получение имущества?
11.07.2011
Вопрос:
По договору генерального подряда одно из условий при выполнении договора:
4.7 В случае привлечения Генеральным подрядчиком заемных средств, для финансирования строительства Объектов, связанного с недостатком собственных денежных средств, Заказчик обязуется полностью возместить Генеральному подрядчику расходы по обслуживанию данных заемных средств. Объем расходов, подлежащих возмещению Заказчиком и сроки их возмещения, определяется на основании расчетов, представляемых Генеральным подрядчиком, и оформляется отдельным Дополнительным соглашением к настоящему Договору.
4.8 Дополнительное соглашение по п.4.7., подписанное генеральным подрядчиком. предоставляется Заказчику одновременно с уведомлением о завершении Работ и подписывается Заказчиком в течении 10 рабочих дней с момента полученияВозможно ли отнесение процентов по кредитным средствам (по пунктам 4.7 - 4.8) на затраты (и уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль) у Генерального подрядчика и капитализации - у Заказчика.
Какие изменения (дополнения) необходимо внести в условия договора, или оформить дополнительные документы, чтобы появилась возможность принятия на расходы (капитализации) данных затрат по обслуживанию заемных средств.
Подробно
По договору генерального подряда одно из условий при выполнении договора:
4.7 В случае привлечения Генеральным подрядчиком заемных средств, для финансирования строительства Объектов, связанного с недостатком собственных денежных средств, Заказчик обязуется полностью возместить Генеральному подрядчику расходы по обслуживанию данных заемных средств. Объем расходов, подлежащих возмещению Заказчиком и сроки их возмещения, определяется на основании расчетов, представляемых Генеральным подрядчиком, и оформляется отдельным Дополнительным соглашением к настоящему Договору.
4.8 Дополнительное соглашение по п.4.7., подписанное генеральным подрядчиком. предоставляется Заказчику одновременно с уведомлением о завершении Работ и подписывается Заказчиком в течении 10 рабочих дней с момента полученияВозможно ли отнесение процентов по кредитным средствам (по пунктам 4.7 - 4.8) на затраты (и уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль) у Генерального подрядчика и капитализации - у Заказчика.
Какие изменения (дополнения) необходимо внести в условия договора, или оформить дополнительные документы, чтобы появилась возможность принятия на расходы (капитализации) данных затрат по обслуживанию заемных средств.
08.07.2011
Вопрос:
Приказ Минфина РФ №186н от 24.12.2010 внес изменения в ПБУ 3/2006, а именно с 2011 года все курсовые разницы при переоценке активов и обязательств зарубежного подразделения относятся не на финансовые результаты (прочие доходы и расходы), а в добавочный капитал организации. В связи с этим возникли следующие вопросы:
1. В налоговом учете изменений нет, и мы продолжаем учитывать все курсовые разницы (в том числе и по представительству за рубежом) в качестве внереализационных доходов и расходов. Возникающие при этом разницы между БУ и НУ согласно ПБУ 18 будут постоянные или временные?
2. Бухгалтерская программа 1С сейчас не позволяет автоматически вести такой учет этих курсовых разниц на счете 83. Можем ли мы продолжать учитывать их на счете 91»Прочие доходы и расходы», а по окончании отчетного периода (квартал) разницу между доходами и расходами относить на счет 83 «Добавочный капитал»? Или нужно положительные курсовые разницы отнести на увеличение добавочного капитала, а отрицательные – на его уменьшение? Как быть, если, как правило, в учете возникает больше отрицательных курсовых разниц? Счет 83 пассивный, на нем не может быть дебетовое сальдо.
Подробно
Приказ Минфина РФ №186н от 24.12.2010 внес изменения в ПБУ 3/2006, а именно с 2011 года все курсовые разницы при переоценке активов и обязательств зарубежного подразделения относятся не на финансовые результаты (прочие доходы и расходы), а в добавочный капитал организации. В связи с этим возникли следующие вопросы:
1. В налоговом учете изменений нет, и мы продолжаем учитывать все курсовые разницы (в том числе и по представительству за рубежом) в качестве внереализационных доходов и расходов. Возникающие при этом разницы между БУ и НУ согласно ПБУ 18 будут постоянные или временные?
2. Бухгалтерская программа 1С сейчас не позволяет автоматически вести такой учет этих курсовых разниц на счете 83. Можем ли мы продолжать учитывать их на счете 91»Прочие доходы и расходы», а по окончании отчетного периода (квартал) разницу между доходами и расходами относить на счет 83 «Добавочный капитал»? Или нужно положительные курсовые разницы отнести на увеличение добавочного капитала, а отрицательные – на его уменьшение? Как быть, если, как правило, в учете возникает больше отрицательных курсовых разниц? Счет 83 пассивный, на нем не может быть дебетовое сальдо.
06.07.2011
Вопрос:
Расчет среднедневного заработка для расчета резерва по отпускам в целях бухгалтерского учета в ПБУ нет четких правил и потому предприятие имеет возможность установить собственную методику закрепленную в учетной полите.
Однако в налоговом учете присутствует следующая формулировка:
Ст. № 324.1 НКРФ п4. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам должен быть уточнен исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Является ли формулировка, из п.4 статьи 324.1 прямым указанием на то, что для расчета среднего заработка в резерве по отпускам для целей налогового учета необходимо использовать "Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы" Постановление №922 от 24.12.2007г. или предприятие может в целях налогового учета для расчета резерва на оплату отпусков утвердить собственную методику расчета отличную от Постановления № 922 от 24.12.07 г?
Подробно
Расчет среднедневного заработка для расчета резерва по отпускам в целях бухгалтерского учета в ПБУ нет четких правил и потому предприятие имеет возможность установить собственную методику закрепленную в учетной полите.
Однако в налоговом учете присутствует следующая формулировка:
Ст. № 324.1 НКРФ п4. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам должен быть уточнен исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Является ли формулировка, из п.4 статьи 324.1 прямым указанием на то, что для расчета среднего заработка в резерве по отпускам для целей налогового учета необходимо использовать "Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы" Постановление №922 от 24.12.2007г. или предприятие может в целях налогового учета для расчета резерва на оплату отпусков утвердить собственную методику расчета отличную от Постановления № 922 от 24.12.07 г?
06.07.2011
Вопрос:
В связи с тем , что порядок начисления резерва по сомнительным долгам в бух. и налоговом учете производится по каждому контрагенту и очень трудоемко в разрезе каждого контрагента делать записи ОНО и ОНА, просим вас высказать своем мнение о возможности производить отражение итогов начисления и использования резервов сводными ( итоговыми ) записями по итогам отчетного периода.
Подробно
В связи с тем , что порядок начисления резерва по сомнительным долгам в бух. и налоговом учете производится по каждому контрагенту и очень трудоемко в разрезе каждого контрагента делать записи ОНО и ОНА, просим вас высказать своем мнение о возможности производить отражение итогов начисления и использования резервов сводными ( итоговыми ) записями по итогам отчетного периода.
05.07.2011
Вопрос:
Просим проконсультировать нас по вопросу правильности прихода журналов, полученных по импорту, т.е. проходящих таможенное оформление. В ГТД указывается таможенная стоимость журналов, для определения НДС и таможенных платежей. В инвойсе стоит нулевая стоимость, т.е. безвозмездное получение. Как правильно приходовать журналы? Можем ли мы принять к вычету уплаченный на таможне НДС?
Подробно
Просим проконсультировать нас по вопросу правильности прихода журналов, полученных по импорту, т.е. проходящих таможенное оформление. В ГТД указывается таможенная стоимость журналов, для определения НДС и таможенных платежей. В инвойсе стоит нулевая стоимость, т.е. безвозмездное получение. Как правильно приходовать журналы? Можем ли мы принять к вычету уплаченный на таможне НДС?
04.07.2011
Вопрос:
В организации с 2009 года в налоговом учете нелинейный метод начисления амортизации.
Демонтаж части объекта ОС проводим через частичную ликвидацию. В соответствии с НК РФ по окончании работ по частичной ликвидации организация исключает данный объект из состава соответствующей амортизационной группы (подгруппы). Однако суммарный баланс этой амортизационной группы (подгруппы) не уменьшается и организация продолжает начислять амортизацию в прежнем порядке. Иными словами, при использовании нелинейного метода даже после частичной ликвидации объекта основных средств стоимость этого объекта продолжает погашаться в налоговом учете посредством начисления амортизации.
Далее демонтируемое оборудование приходуем на счета учета ТМЦ и в дальнейшем включаем в состав нового объекта ОС.
Формирует ли стоимость демонтированного оборудования новый объект ОС в налоговом учете (т.к. продолжает амортизироваться в суммарном балансе амортизационной группы)?
Подробно
В организации с 2009 года в налоговом учете нелинейный метод начисления амортизации.
Демонтаж части объекта ОС проводим через частичную ликвидацию. В соответствии с НК РФ по окончании работ по частичной ликвидации организация исключает данный объект из состава соответствующей амортизационной группы (подгруппы). Однако суммарный баланс этой амортизационной группы (подгруппы) не уменьшается и организация продолжает начислять амортизацию в прежнем порядке. Иными словами, при использовании нелинейного метода даже после частичной ликвидации объекта основных средств стоимость этого объекта продолжает погашаться в налоговом учете посредством начисления амортизации.
Далее демонтируемое оборудование приходуем на счета учета ТМЦ и в дальнейшем включаем в состав нового объекта ОС.
Формирует ли стоимость демонтированного оборудования новый объект ОС в налоговом учете (т.к. продолжает амортизироваться в суммарном балансе амортизационной группы)?
01.07.2011
Вопрос:
Прошу проконсультировать нас по вопросу скидок, которые нам собирается предоставлять наш Поставщик, по данным поставкам есть таможенный НДС. По контракту не предусмотрено предоставление скидок, но на практике они собираются это делать на постоянной основе. Просим проконсультировать по вопросу НДС по полученным скидкам. Надо ли платить НДС с полученной сидки (Д-т 60 К-т91)? Надо ли пересчитывать входящий таможенный НДС?
Подробно
Прошу проконсультировать нас по вопросу скидок, которые нам собирается предоставлять наш Поставщик, по данным поставкам есть таможенный НДС. По контракту не предусмотрено предоставление скидок, но на практике они собираются это делать на постоянной основе. Просим проконсультировать по вопросу НДС по полученным скидкам. Надо ли платить НДС с полученной сидки (Д-т 60 К-т91)? Надо ли пересчитывать входящий таможенный НДС?
01.07.2011
Вопрос:
Прошу ответить, на следующие вопросы:
- НДС при продаже зем.участков, построенных(оформленных в собственность и не оформленных) и не достроенных(оформленных в собственность как незавершенное строительство) жил.домов юрлицам?
НДС при переуступки права требования по жилым домам?
Подробно
Прошу ответить, на следующие вопросы:
- НДС при продаже зем.участков, построенных(оформленных в собственность и не оформленных) и не достроенных(оформленных в собственность как незавершенное строительство) жил.домов юрлицам?
НДС при переуступки права требования по жилым домам?
28.06.2011
Вопрос:
В августе 2010 года в адрес Организации были оказаны услуги, выставлен Акт об оказанных услугах и счет-фактура. В декабре 2010 года было принято решение об изменении стоимости оказанных услуг в меньшую сторону.
Просим оказать помощь по разногласиям с контрагентом, указанным ниже.
В ранее выставленные Акт и счет-фактуру контрагент отказывается вносить изменения, ссылаясь, что законодательством не предусмотрено. Предлагается выставить Акт и счет-фактуру на вновь согласованную сумму в декабре 2010 года.
Подробно
В августе 2010 года в адрес Организации были оказаны услуги, выставлен Акт об оказанных услугах и счет-фактура. В декабре 2010 года было принято решение об изменении стоимости оказанных услуг в меньшую сторону.
Просим оказать помощь по разногласиям с контрагентом, указанным ниже.
В ранее выставленные Акт и счет-фактуру контрагент отказывается вносить изменения, ссылаясь, что законодательством не предусмотрено. Предлагается выставить Акт и счет-фактуру на вновь согласованную сумму в декабре 2010 года.
24.06.2011
Вопрос:
Наша организация в ходе рекламной акции на вечеринке бесплатно раздавала покупные изделия с собственным логотипом стоимостью более 100 руб.
Бесплатная раздача рекламной продукции признается (для целей исчисления НДС) безвозмездной передачей и облагается НДС с рыночной стоимости переданных сувениров.
Следует ли начислять и отражать в книге продаж НДС с безвозмездной передачи сувениров в случае, если данные рекламные расходы по приобретению сувениров мы не относим на расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль и входящий НДС к вычету не принимаем?
Подробно
Наша организация в ходе рекламной акции на вечеринке бесплатно раздавала покупные изделия с собственным логотипом стоимостью более 100 руб.
Бесплатная раздача рекламной продукции признается (для целей исчисления НДС) безвозмездной передачей и облагается НДС с рыночной стоимости переданных сувениров.
Следует ли начислять и отражать в книге продаж НДС с безвозмездной передачи сувениров в случае, если данные рекламные расходы по приобретению сувениров мы не относим на расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль и входящий НДС к вычету не принимаем?
23.06.2011
Вопрос:
Имеем заявление о дополнительном отпуске на 01.05.2011г. и 02.05.2011г. от рабочего, работающего по сменному графику (01.05.2011 и 02.05.2011 у него рабочие дни). Вопрос –продолжительность и оплата отпуска в данном случае (количество дней)?
Подробно
Имеем заявление о дополнительном отпуске на 01.05.2011г. и 02.05.2011г. от рабочего, работающего по сменному графику (01.05.2011 и 02.05.2011 у него рабочие дни). Вопрос –продолжительность и оплата отпуска в данном случае (количество дней)?
21.06.2011
Вопрос:
Со 2 квартала 2011 года Организация 1 присоединяется к Организации 2. В отношении сотрудников, работающих ранее в Организации 1, база по страховым взносам начисляется заново с момента присоединения к Организации 2, т.е. с 1 апреля 2011 года, или учитываются ранее произведенные выплаты, осуществленные до проведения реорганизации в форме присоединения, т.е. за 1 квартал 2011 года?
Подробно
Со 2 квартала 2011 года Организация 1 присоединяется к Организации 2. В отношении сотрудников, работающих ранее в Организации 1, база по страховым взносам начисляется заново с момента присоединения к Организации 2, т.е. с 1 апреля 2011 года, или учитываются ранее произведенные выплаты, осуществленные до проведения реорганизации в форме присоединения, т.е. за 1 квартал 2011 года?
20.06.2011
Вопрос:
Инспектором Росприроднадзора РФ по г.Щелково МО, ссылаясь на Определение Верховного суда РФ от 24.03.2010 по делу №86-Г10-8, заявлено о недействительности Лимита на размещение отходов производства и потребления, выданного Организации в 2009г Министерством экологии и природопользования Московской области (далее по тексту Минэкологии МО), и как следствие, инспектор требует произвести перерасчет платы за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) в 5-и кратном размере.
Однако, в своем ответе на наш запрос, Минэкологии разъяснило, что считает вышеуказанные лимиты действительными и соответствующими законодательству РФ. Выдавая Лимиты на размещение отходов, Минэкологии МО руководствовалось Постановлением Правительства МО №681/27 от 17.01.2007г "О Положении, структуре и штатной численности Министерства экологии и природопользования Московской области", а также Постановлением Правительства МО №999/41 от 23.10.06г, п.1.2. которого утверждено Положение об установлении лимитов на размещение отходов производства.
В соответствии со сложившейся ситуацией нами были направлении запросы в соответствующие контролирующие государственные органы, ответы прилагаются.
1) Превысило ли свои полномочия Минэкологии МО выдав Организации Лимит на размещение отходов производства и потребления?
2) Правомерны ли требования инспектора Росприроднадзора?
Подробно
Инспектором Росприроднадзора РФ по г.Щелково МО, ссылаясь на Определение Верховного суда РФ от 24.03.2010 по делу №86-Г10-8, заявлено о недействительности Лимита на размещение отходов производства и потребления, выданного Организации в 2009г Министерством экологии и природопользования Московской области (далее по тексту Минэкологии МО), и как следствие, инспектор требует произвести перерасчет платы за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) в 5-и кратном размере.
Однако, в своем ответе на наш запрос, Минэкологии разъяснило, что считает вышеуказанные лимиты действительными и соответствующими законодательству РФ. Выдавая Лимиты на размещение отходов, Минэкологии МО руководствовалось Постановлением Правительства МО №681/27 от 17.01.2007г "О Положении, структуре и штатной численности Министерства экологии и природопользования Московской области", а также Постановлением Правительства МО №999/41 от 23.10.06г, п.1.2. которого утверждено Положение об установлении лимитов на размещение отходов производства.
В соответствии со сложившейся ситуацией нами были направлении запросы в соответствующие контролирующие государственные органы, ответы прилагаются.
1) Превысило ли свои полномочия Минэкологии МО выдав Организации Лимит на размещение отходов производства и потребления?
2) Правомерны ли требования инспектора Росприроднадзора?
17.06.2011
Вопрос:
Между ОАО и ООО были заключены договоры по покупке собственных акций (копия договора прилагаются). В счет оплаты по данным договорам были выданы векселя (копии прилагаются). Векселя до сих пор не предъявлены к оплате ООО и не оплачены ОАО.
Когда ОАО и ООО должны прекратить начисление процентов по данным векселям в расход и доход соответственно?
Подробно
Между ОАО и ООО были заключены договоры по покупке собственных акций (копия договора прилагаются). В счет оплаты по данным договорам были выданы векселя (копии прилагаются). Векселя до сих пор не предъявлены к оплате ООО и не оплачены ОАО.
Когда ОАО и ООО должны прекратить начисление процентов по данным векселям в расход и доход соответственно?
17.06.2011
Вопрос:
В компании ООО «А» два участника. Доли распределяются следующим образом:
1. Компания ООО «В» является 51% участником компании ООО «А»
2. Компания ООО «С» является 49% участником компании ООО «А»
ООО «С» решило выйти из состава участников ООО «А». В соответствии с ФЗ об обществах с ограниченной ответственностью ООО «А» должно выплатить ООО «С» действительную стоимость доли. Уставный капитал ООО «А» равен 10 тыс. руб.
1.
Как определяется действительная стоимость 49% доли, которая подлежит выплате ООО «С», в случае его выхода из состава участников ООО «А»?
2.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «С» и ООО «А» эту операцию? Возникают ли налоговые обязательства у какой либо компании в результате осуществления данной операции?
Согласно Статьи 24 закона об ООО
«2. В течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале общества к обществу они должны быть по решению общего собрания участников общества распределены между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам.»
3.
а) (в случае распределения доли)
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «А» распределение доли оставшемуся одному участнику ООО «В»? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «В» эту операцию? Является ли распределение доли безвозмездной операцией для сторон?
б) (в случае продажи доли)
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «А» продажу доли оставшемуся одному участнику ООО «В»? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «В» эту операцию?
Подробно
В компании ООО «А» два участника. Доли распределяются следующим образом:
1. Компания ООО «В» является 51% участником компании ООО «А»
2. Компания ООО «С» является 49% участником компании ООО «А»
ООО «С» решило выйти из состава участников ООО «А». В соответствии с ФЗ об обществах с ограниченной ответственностью ООО «А» должно выплатить ООО «С» действительную стоимость доли. Уставный капитал ООО «А» равен 10 тыс. руб.
1.
Как определяется действительная стоимость 49% доли, которая подлежит выплате ООО «С», в случае его выхода из состава участников ООО «А»?
2.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «С» и ООО «А» эту операцию? Возникают ли налоговые обязательства у какой либо компании в результате осуществления данной операции?
Согласно Статьи 24 закона об ООО
«2. В течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале общества к обществу они должны быть по решению общего собрания участников общества распределены между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам.»
3.
а) (в случае распределения доли)
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «А» распределение доли оставшемуся одному участнику ООО «В»? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «В» эту операцию? Является ли распределение доли безвозмездной операцией для сторон?
б) (в случае продажи доли)
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «А» продажу доли оставшемуся одному участнику ООО «В»? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «В» эту операцию?
16.06.2011
Вопрос:
1. В связи с внесением изменений в п. 72 Положения о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности № 34н, установленных Приказом Минфина № 186н от 24.12.2010г. предприятие вносит изменения в учетную политику по бухгалтерскому учету в части начисления резервов по отпускам.
С целью сближения бухгалтерского и налогового учета может ли предприятие внести изменения и в учетную политику по налоговому учету в части начисления резервов по отпускам?
Правомерно ли внести данное изменение в учетной политике по налоговому учету текущей датой?
Как правильно обосновать данное внесение изменений в части начисления резервов по отпускам в налоговом учете?
Правомерно ли внести изменения в налоговый учет за 4 месяца следующим образом:
Шаг 1. Рассчитать резерв за 4 месяца 2011г.
Шаг 2. Суммы опускных, начисленные в январе-апреле 2011г переклассифицировать в налоговых регистрах как начисление резерва по отпускам.
Шаг 3. 01-05-2011г доначислить резерв за 4 месяца, исходя из расчета резерва по методике, приложенной к данной учетной политике.
Каким еще способом можно внести изменения в налоговый учет в части начисления резерва по отпускам?
2. Корректно ли начислять резерв по отпускам ежеквартально в бухгалтерском учете и налоговом учете?
3. Статьей 266 НК РФ предусмотрено начисление резервов по сомнительной задолженности. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. За счет резерва можно списывать безнадежные долги. Безнадежными долгами являются долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Исходя из текста НК РФ, является ли безнадежный долг сомнительным долгом или это два различных понятия?
Подробно
1. В связи с внесением изменений в п. 72 Положения о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности № 34н, установленных Приказом Минфина № 186н от 24.12.2010г. предприятие вносит изменения в учетную политику по бухгалтерскому учету в части начисления резервов по отпускам.
С целью сближения бухгалтерского и налогового учета может ли предприятие внести изменения и в учетную политику по налоговому учету в части начисления резервов по отпускам?
Правомерно ли внести данное изменение в учетной политике по налоговому учету текущей датой?
Как правильно обосновать данное внесение изменений в части начисления резервов по отпускам в налоговом учете?
Правомерно ли внести изменения в налоговый учет за 4 месяца следующим образом:
Шаг 1. Рассчитать резерв за 4 месяца 2011г.
Шаг 2. Суммы опускных, начисленные в январе-апреле 2011г переклассифицировать в налоговых регистрах как начисление резерва по отпускам.
Шаг 3. 01-05-2011г доначислить резерв за 4 месяца, исходя из расчета резерва по методике, приложенной к данной учетной политике.
Каким еще способом можно внести изменения в налоговый учет в части начисления резерва по отпускам?
2. Корректно ли начислять резерв по отпускам ежеквартально в бухгалтерском учете и налоговом учете?
3. Статьей 266 НК РФ предусмотрено начисление резервов по сомнительной задолженности. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. За счет резерва можно списывать безнадежные долги. Безнадежными долгами являются долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Исходя из текста НК РФ, является ли безнадежный долг сомнительным долгом или это два различных понятия?
14.06.2011
Вопрос:
Компания ведет деятельность по выполнению предпроектных и проектных работ на объектах культурного наследия. Данная деятельность является лицензионной.
В данный момент планируется выполнение проекта противоаварийных работ на выявленном муниципальном объекте культурного наследия. Заказчиком является коммерческая организация.
На основании ФЗ №73 от 25.06.2002 «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации» (прилагается), стоимость работ не включает НДС.
Верно ли такое заключение?
Подробно
Компания ведет деятельность по выполнению предпроектных и проектных работ на объектах культурного наследия. Данная деятельность является лицензионной.
В данный момент планируется выполнение проекта противоаварийных работ на выявленном муниципальном объекте культурного наследия. Заказчиком является коммерческая организация.
На основании ФЗ №73 от 25.06.2002 «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации» (прилагается), стоимость работ не включает НДС.
Верно ли такое заключение?
09.06.2011
Вопрос:
До реорганизации существовало несколько ООО, которые занимались производством и реализацией сельскохозяйственной продукции (соответственно имели статус сх производителя) и управляющая компания ООО (не имела статуса сх производителя)
01 апреля произошла реорганизация в форме присоединения сх ООО к управляющей компании ООО
В первом квартале в сх ООО отсутствовала выручка от реализации сх продукции, но присутствовала выручка от реализации прочих услуг.
По итогам 9 месяцев и по итогам года новое объединенное общество ООО будет иметь выручку от реализации сх продукции более 70% в общем объеме, по итогам второго полугодия менее 70% (так как реализация сх продукции в силу сезонности производство осуществляется после сбора урожая, то есть начиная с третьего квартала).
Имеют ли право сх ООО в 1 квартале применять льготную пониженную ставку для сх товаропроизводителей?
Имеет ли право объединенное ООО применять льготную пониженную ставку для сх товаропроизводителей во 2,3, 4 кварталах, а также применять льготную ставку по налогу на прибыль 0% по сельскохозяйственной деятельности в 3,4 кварталах?
Подробно
До реорганизации существовало несколько ООО, которые занимались производством и реализацией сельскохозяйственной продукции (соответственно имели статус сх производителя) и управляющая компания ООО (не имела статуса сх производителя)
01 апреля произошла реорганизация в форме присоединения сх ООО к управляющей компании ООО
В первом квартале в сх ООО отсутствовала выручка от реализации сх продукции, но присутствовала выручка от реализации прочих услуг.
По итогам 9 месяцев и по итогам года новое объединенное общество ООО будет иметь выручку от реализации сх продукции более 70% в общем объеме, по итогам второго полугодия менее 70% (так как реализация сх продукции в силу сезонности производство осуществляется после сбора урожая, то есть начиная с третьего квартала).
Имеют ли право сх ООО в 1 квартале применять льготную пониженную ставку для сх товаропроизводителей?
Имеет ли право объединенное ООО применять льготную пониженную ставку для сх товаропроизводителей во 2,3, 4 кварталах, а также применять льготную ставку по налогу на прибыль 0% по сельскохозяйственной деятельности в 3,4 кварталах?
08.06.2011
Вопрос:
Прошу Вас дать информацию о вступлении в силу Приказа Минфина РФ П 186н от 24.12.10. Надо ждать его публикации в Российской газете или им можно уже пользоваться?
Подробно
Прошу Вас дать информацию о вступлении в силу Приказа Минфина РФ П 186н от 24.12.10. Надо ждать его публикации в Российской газете или им можно уже пользоваться?
07.06.2011
Вопрос:
Наша организация зарегистрирована и находится в г. Москве, поставлена на учет в ИФНС по месту нахождения организации в г. Москве.
- В ноябре 2010 г. - заключение договора аренды нового офиса, относящегося к другой инспекции
- 26.04.11 - Приказ руководителя о завершении организации рабочих мест в новом офисе и создании обособленного подразделения (далее ОП) по новому адресу без выделения на отдельный баланс, без открытия отдельного расчетного счета и без установления руководителя ОП,
В мае 2011 года мы известили ИФНС по месту нахождения о создании ОП по новому адресу в новом офисе по форме № С-09-3-1.В июне 2011 года обособленное подразделие было поставлено на учет по месту нахождения такого обособленного подразделения.Дополнительные соглашения к трудовым договорам с сотрудниками о рабочих местах в новом офисе по новому адресу были заключены 01.05.2011.
1. По-нашему мнению, датой создания ОП считается дата его постановки на учет в налоговом органе в июне 2011 года?
2. В каком документе отражается информация о том, что ОП создается без выделения на отдельный баланс, без открытия отдельного расчетного счета и без установления руководителя ОП. У нас это отражено только в Приказе руководителя от 26.04.2011 г. В форме № С-09-3-1 указано, что руководителя ОП у организации нет
3. В апреле 11 г. выплаты в пользу сотрудников были выплачены:
- 01.04.11 – годовая премия за 2010 г.
- 30.04.11 – заработная плата за апрель 2011 г.
Весь НДФЛ за апрель 11 г. был перечислен по старому адресу.
Правильно ли мы 01.04.11 заплатили НДФЛ с годовой премии по старому адресу?
Надо ли было в апреле 11 г. уплачивать НДФЛ по зарплате по месту нахождения ОП пропорционально отработанному времени в связи с тем, что по приказу обособленное подразделение было создано 26.04.11 г.?
Правильно ли мы оплатили в мае 11 г. НДФЛ в ИФНС по месту нахождения организации, а по выплатам генеральному директору и главному бухгалтеру, которые продолжают работать в старом офисе, а по месту нахождения обособленного подразделения по выплатам всем остальным сотрудникам?
4. В какой форме в соответствии с федеральным законом 212-ФЗ наша организация должна извещать фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) о регистрации ОП? В свободной форме?
5. В какую ИФНС по г. Москве должно подавать отчетность по НДФЛ? По-нашему мнению, исходя из условия, что оба ОП находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным ИФНС, организация может отчитываться по месту регистрации организации (головного ОП)(п. 4 ст. 83 НК РФ).
6. Какой КПП должна проставлять на выдаваемых покупателям счетах-фактурах: КПП головной организации или КПП ОП?
7. Правильно ли мы считаем, что если оба наши ОП находятся на территории одного субъекта РФ, то распределение налогооблагаемой прибыли для начисления налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ по каждому ОП может не производиться?
Правильно ли мы считаем, что уплата и отчетность по налогу на прибыль в Федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ должны производиться по месту нахождения организации? Надо ли уведомлять ИФНС по месту нахождения организации и обособленного подразделения об уплате Налога на прибыль по месту нахождения организации по формам № 1 и № 2, утвержденным письмом ФНС России от 31.12.2088 № ШС-6-3/986?
8. Правильно ли мы считаем, что отчетность и уплата транспортного налога должны производиться по месту нахождения организации?
9. Правильно ли мы считаем, что отчетность и уплата налога на имущество организации (по движимому имуществу, учитываемому на сч. 01 и по движимому лизинговому имуществу, учитываемому на сч. 03) должны производиться по месту нахождения организации вследствие того, что созданное ОП не имеет отдельного баланса?
10. Все ли мы учли и надо ли еще какие-нибудь налоги и отчетность уплачивать и сдавать по месту нахождения ОП? А так же какие особенности возможны в текущей деятельности ОП?
Подробно
Наша организация зарегистрирована и находится в г. Москве, поставлена на учет в ИФНС по месту нахождения организации в г. Москве.
- В ноябре 2010 г. - заключение договора аренды нового офиса, относящегося к другой инспекции
- 26.04.11 - Приказ руководителя о завершении организации рабочих мест в новом офисе и создании обособленного подразделения (далее ОП) по новому адресу без выделения на отдельный баланс, без открытия отдельного расчетного счета и без установления руководителя ОП,
В мае 2011 года мы известили ИФНС по месту нахождения о создании ОП по новому адресу в новом офисе по форме № С-09-3-1.В июне 2011 года обособленное подразделие было поставлено на учет по месту нахождения такого обособленного подразделения.Дополнительные соглашения к трудовым договорам с сотрудниками о рабочих местах в новом офисе по новому адресу были заключены 01.05.2011.
1. По-нашему мнению, датой создания ОП считается дата его постановки на учет в налоговом органе в июне 2011 года?
2. В каком документе отражается информация о том, что ОП создается без выделения на отдельный баланс, без открытия отдельного расчетного счета и без установления руководителя ОП. У нас это отражено только в Приказе руководителя от 26.04.2011 г. В форме № С-09-3-1 указано, что руководителя ОП у организации нет
3. В апреле 11 г. выплаты в пользу сотрудников были выплачены:
- 01.04.11 – годовая премия за 2010 г.
- 30.04.11 – заработная плата за апрель 2011 г.
Весь НДФЛ за апрель 11 г. был перечислен по старому адресу.
Правильно ли мы 01.04.11 заплатили НДФЛ с годовой премии по старому адресу?
Надо ли было в апреле 11 г. уплачивать НДФЛ по зарплате по месту нахождения ОП пропорционально отработанному времени в связи с тем, что по приказу обособленное подразделение было создано 26.04.11 г.?
Правильно ли мы оплатили в мае 11 г. НДФЛ в ИФНС по месту нахождения организации, а по выплатам генеральному директору и главному бухгалтеру, которые продолжают работать в старом офисе, а по месту нахождения обособленного подразделения по выплатам всем остальным сотрудникам?
4. В какой форме в соответствии с федеральным законом 212-ФЗ наша организация должна извещать фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) о регистрации ОП? В свободной форме?
5. В какую ИФНС по г. Москве должно подавать отчетность по НДФЛ? По-нашему мнению, исходя из условия, что оба ОП находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным ИФНС, организация может отчитываться по месту регистрации организации (головного ОП)(п. 4 ст. 83 НК РФ).
6. Какой КПП должна проставлять на выдаваемых покупателям счетах-фактурах: КПП головной организации или КПП ОП?
7. Правильно ли мы считаем, что если оба наши ОП находятся на территории одного субъекта РФ, то распределение налогооблагаемой прибыли для начисления налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ по каждому ОП может не производиться?
Правильно ли мы считаем, что уплата и отчетность по налогу на прибыль в Федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ должны производиться по месту нахождения организации? Надо ли уведомлять ИФНС по месту нахождения организации и обособленного подразделения об уплате Налога на прибыль по месту нахождения организации по формам № 1 и № 2, утвержденным письмом ФНС России от 31.12.2088 № ШС-6-3/986?
8. Правильно ли мы считаем, что отчетность и уплата транспортного налога должны производиться по месту нахождения организации?
9. Правильно ли мы считаем, что отчетность и уплата налога на имущество организации (по движимому имуществу, учитываемому на сч. 01 и по движимому лизинговому имуществу, учитываемому на сч. 03) должны производиться по месту нахождения организации вследствие того, что созданное ОП не имеет отдельного баланса?
10. Все ли мы учли и надо ли еще какие-нибудь налоги и отчетность уплачивать и сдавать по месту нахождения ОП? А так же какие особенности возможны в текущей деятельности ОП?
06.06.2011
Вопрос:
В мае 2001г. наше предприятие открыло валютный счет в белорусских рублях, получило аванс на этот счет 27.05.11 по отгрузке 31.05.11г. Пожалуйста, пропишите порядок действий при переводе белорусской валюты в рубли с тем, чтобы 90 счет на предприятии формировался корректно (в рублевом эквиваленте).
Подробно
В мае 2001г. наше предприятие открыло валютный счет в белорусских рублях, получило аванс на этот счет 27.05.11 по отгрузке 31.05.11г. Пожалуйста, пропишите порядок действий при переводе белорусской валюты в рубли с тем, чтобы 90 счет на предприятии формировался корректно (в рублевом эквиваленте).
06.06.2011
Вопрос:
Разбираемся с остатками на 70 счете в части переплат собственно физическим лицам по состоянию на 01.06.11г. за период с 2005г.
Дебетовое сальдо по уволенным сотрудникам образовано по двум причинам:
1) Доначисление НДФЛ в конце периода, в котором сотрудник был уже уволен;
2) Выдача живыми денежными средствами путем выдачи из кассы, либо перечислением на карточку сотруднику ошибочно.
Прошу заострить внимание на том, что в 2011г., как уже выяснилось, уже просрочен период, который составляет 3 года, можно ли списать данные переплаты на уменьшение НО прибыли текущего года?
Подробно
Разбираемся с остатками на 70 счете в части переплат собственно физическим лицам по состоянию на 01.06.11г. за период с 2005г.
Дебетовое сальдо по уволенным сотрудникам образовано по двум причинам:
1) Доначисление НДФЛ в конце периода, в котором сотрудник был уже уволен;
2) Выдача живыми денежными средствами путем выдачи из кассы, либо перечислением на карточку сотруднику ошибочно.
Прошу заострить внимание на том, что в 2011г., как уже выяснилось, уже просрочен период, который составляет 3 года, можно ли списать данные переплаты на уменьшение НО прибыли текущего года?
03.06.2011
Вопрос:
Головная организация находится в Москве. Филиал в другом городе.
По головной организации получился в бухгалтерском учете убыток – 80 руб., в налоговом учете убыток – 100 руб.
По филиалу в бухгалтерском учете прибыль – 2200 руб., в налоговом учете прибыль – 2100 руб.
Делаем декларацию по налогу на прибыль, объединяем налоговый учет и получается прибыль -2000 руб. по декларации.
Налог на прибыль делим: по приложению 5
- голова город бюджет 18 руб.=2000*5%*18% 5% доля
Федеральный бюджет 40 руб.=2000*2%
- филиал город бюджет 342 руб.=2000*95%*18% 95% доля
Федеральный бюджет 0 руб.
Как начислить налог на прибыль по голове?
1) на убыток 80руб начисляем условный доход по налогу на прибыль
68 приб/99- 16руб.=80*20%
2) на прибыль 2000 руб. надо делать проводки 99/68 – 58 руб. или какие.
Подробно
Головная организация находится в Москве. Филиал в другом городе.
По головной организации получился в бухгалтерском учете убыток – 80 руб., в налоговом учете убыток – 100 руб.
По филиалу в бухгалтерском учете прибыль – 2200 руб., в налоговом учете прибыль – 2100 руб.
Делаем декларацию по налогу на прибыль, объединяем налоговый учет и получается прибыль -2000 руб. по декларации.
Налог на прибыль делим: по приложению 5
- голова город бюджет 18 руб.=2000*5%*18% 5% доля
Федеральный бюджет 40 руб.=2000*2%
- филиал город бюджет 342 руб.=2000*95%*18% 95% доля
Федеральный бюджет 0 руб.
Как начислить налог на прибыль по голове?
1) на убыток 80руб начисляем условный доход по налогу на прибыль
68 приб/99- 16руб.=80*20%
2) на прибыль 2000 руб. надо делать проводки 99/68 – 58 руб. или какие.
02.06.2011
Вопрос:
Груз не был довезен до конечного потребителя по вине транспортной компании, в адрес которой пишется данное письмо.
Надо ли сумму излишне выставленных услуг за перевозку запрашивать в виде претензии. Можно ли этой компании пересчитать сумму услуг?
Груз не довезен из 20 тонн в кол-ве 1 тонны. Как эту операцию корректно отразить в Б и Н учетах. С учетом того, что расчеты по претензиям не облагаются НДС, надо ли оприходовать сырье на 10 счет, с отнесением разницы на 94 счет. Как быть с отражением НДС, какими документами оформить данную операцию?
Подробно
Груз не был довезен до конечного потребителя по вине транспортной компании, в адрес которой пишется данное письмо.
Надо ли сумму излишне выставленных услуг за перевозку запрашивать в виде претензии. Можно ли этой компании пересчитать сумму услуг?
Груз не довезен из 20 тонн в кол-ве 1 тонны. Как эту операцию корректно отразить в Б и Н учетах. С учетом того, что расчеты по претензиям не облагаются НДС, надо ли оприходовать сырье на 10 счет, с отнесением разницы на 94 счет. Как быть с отражением НДС, какими документами оформить данную операцию?
02.06.2011
Вопрос:
Строительство нашего офиса ведется нашей 100% дочкой "Строительство и инвестиции", на балансе которой сейчас копятся все затраты на строительство на 08 счете.
Возникающий налоговый вычет по НДС нами еще к возмещению не принимался. У "Строительства и Инвестиции" нет никакой другой деятельности и нет дохода облагаемого НДС.
Таким образом, накопился НДС за 2008, 2009 и 2010 гг. Завершение строительства предполагается только в 2013 году.
Просим уточнить с какого момента возникает право на налоговый вычет и давность применения налоговых вычетов по НДС и давность возмещения НДС.
Каковы риски компании о непризнании вычетов по НДС в случае, если нами будет выполнено дополнительное требование по строительным работам для применения налогоплательщиком вычетов по НДС --- условия ввода объекта в эксплуатацию.
Подробно
Строительство нашего офиса ведется нашей 100% дочкой "Строительство и инвестиции", на балансе которой сейчас копятся все затраты на строительство на 08 счете.
Возникающий налоговый вычет по НДС нами еще к возмещению не принимался. У "Строительства и Инвестиции" нет никакой другой деятельности и нет дохода облагаемого НДС.
Таким образом, накопился НДС за 2008, 2009 и 2010 гг. Завершение строительства предполагается только в 2013 году.
Просим уточнить с какого момента возникает право на налоговый вычет и давность применения налоговых вычетов по НДС и давность возмещения НДС.
Каковы риски компании о непризнании вычетов по НДС в случае, если нами будет выполнено дополнительное требование по строительным работам для применения налогоплательщиком вычетов по НДС --- условия ввода объекта в эксплуатацию.
01.06.2011
Вопрос:
Наша организация получила счет-фактура от продавца на приобретение товара. В счет-фактуре контрагент самостоятельно добавил графы 12 и 13. (Счет-фактура прилагается)
Обязательные реквизиты счета-фактуры перечислены в п. 5 и 5.1 ст. 169 НК РФ, а так же расшифровка состава показателей счета-фактуры указана в приложении 1 к Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914.
Является ли это нарушением и основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС, предъявленные продавцом?
Подробно
Наша организация получила счет-фактура от продавца на приобретение товара. В счет-фактуре контрагент самостоятельно добавил графы 12 и 13. (Счет-фактура прилагается)
Обязательные реквизиты счета-фактуры перечислены в п. 5 и 5.1 ст. 169 НК РФ, а так же расшифровка состава показателей счета-фактуры указана в приложении 1 к Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914.
Является ли это нарушением и основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС, предъявленные продавцом?
31.05.2011
Вопрос:
Наша организация заключает с Учреждением договор на передачу своей продукции в благотворительных целях. Такая сделка не облагается НДС (ст. 149, п.3, п.п12).
В договоре есть пункты о целях передачи продукции, о возможности получить отчет по целевому использованию продукции. Но я уверена, что подтверждения мы не получим.
Для применения льготы нужно получить не только отчет об использовании продукции, но и копии документов, подтверждающие его статус некоммерческой организации (устав), а так же лицензию на медицинскую деятельность.
Какие будут последствия для нашей организации, если сделка совершается по договору на благотворительность, но НДС начисляется?
Подробно
Наша организация заключает с Учреждением договор на передачу своей продукции в благотворительных целях. Такая сделка не облагается НДС (ст. 149, п.3, п.п12).
В договоре есть пункты о целях передачи продукции, о возможности получить отчет по целевому использованию продукции. Но я уверена, что подтверждения мы не получим.
Для применения льготы нужно получить не только отчет об использовании продукции, но и копии документов, подтверждающие его статус некоммерческой организации (устав), а так же лицензию на медицинскую деятельность.
Какие будут последствия для нашей организации, если сделка совершается по договору на благотворительность, но НДС начисляется?
31.05.2011
Вопрос:
Наша организация заключила договор с резидентом Украины. Просим дать консультацию относительно оформления первичных документов по этому договору в части указания сумм выручки и НДС РФ. В случае необходимости указания полной выручки, какими проводками уменьшается задолженность Лицензиата на сумму удержанного им налога. Учитывается ли эта сумма в составе расходов организации по налоговому учету.
Подробно
Наша организация заключила договор с резидентом Украины. Просим дать консультацию относительно оформления первичных документов по этому договору в части указания сумм выручки и НДС РФ. В случае необходимости указания полной выручки, какими проводками уменьшается задолженность Лицензиата на сумму удержанного им налога. Учитывается ли эта сумма в составе расходов организации по налоговому учету.
31.05.2011
Вопрос:
1. Как оплатить и оформить документы (приказы) на командировку если день выезда или возвращения «выходной» В «Главной книге» № 24 за 2010г. Ссылаясь на ст. 153 ТК предлагают оформлять согласие на работу (выезд, приезд) в выходной в приком (распоряжением) о направлении работника в командировку (унифицированная форма N Т-9 (N Т-9а) <8>), где указаны даты начала и окончания командировки, добавив строку:
Согласен: ____________________ "___" ______________ 20___ г.
подпись
Каким документом оформить оплату? Должен ли командируемый писать заявление на оплату (отгул) или для оплаты достаточно приказа на командировку и табеля?
2.Является ли доходом обучение сотрудников английскому языку. Обязаны ли мы удержать НДФЛ?
Подробно
1. Как оплатить и оформить документы (приказы) на командировку если день выезда или возвращения «выходной» В «Главной книге» № 24 за 2010г. Ссылаясь на ст. 153 ТК предлагают оформлять согласие на работу (выезд, приезд) в выходной в приком (распоряжением) о направлении работника в командировку (унифицированная форма N Т-9 (N Т-9а) <8>), где указаны даты начала и окончания командировки, добавив строку:
Согласен: ____________________ "___" ______________ 20___ г.
подпись
Каким документом оформить оплату? Должен ли командируемый писать заявление на оплату (отгул) или для оплаты достаточно приказа на командировку и табеля?
2.Является ли доходом обучение сотрудников английскому языку. Обязаны ли мы удержать НДФЛ?
31.05.2011
Вопрос:
Сотрудники предприятия, как правило, возвращаются из командировок в выходные дни, а также пребывают в командировках в выходные дни.
С целью экономии денежных средств предприятия руководство предприятия выступает с инициативой внесения в Положение о командировках с 01.05.2011г. следующего дополнения:
«В случаях, когда работник командирован для работы в командировке, в т.ч. и в выходные, праздничные, нерабочие дни, компенсация за работу в эти дни выплачивается в соответствии с действующим законодательством РФ. Если работник отбывает в командировку, либо прибывает их командировки в выходной день, ему после возвращения из командировки предоставляется другой день отдыха.»
Далее, на мой взгляд, должен прилагаться ознакомительный список сотрудников, отправляемых предприятием в командировки. Соответствуют ли приведенные формулировки положению ТК РФ?
Подробно
Сотрудники предприятия, как правило, возвращаются из командировок в выходные дни, а также пребывают в командировках в выходные дни.
С целью экономии денежных средств предприятия руководство предприятия выступает с инициативой внесения в Положение о командировках с 01.05.2011г. следующего дополнения:
«В случаях, когда работник командирован для работы в командировке, в т.ч. и в выходные, праздничные, нерабочие дни, компенсация за работу в эти дни выплачивается в соответствии с действующим законодательством РФ. Если работник отбывает в командировку, либо прибывает их командировки в выходной день, ему после возвращения из командировки предоставляется другой день отдыха.»
Далее, на мой взгляд, должен прилагаться ознакомительный список сотрудников, отправляемых предприятием в командировки. Соответствуют ли приведенные формулировки положению ТК РФ?
30.05.2011
Вопрос:
Каким образом учитывать общехозяйственные расходы, если организация осуществляет НИР и кроме НИР у организации нет других видов деятельности. Поэтому все расходы сначала отражаются на счетах 20 и 26, а затем относятся на сч.08.8 ( счет 20 - как прямые расходы по темам НИР, а счет 26 – в пропорции).
Кроме того, при отсутствии выручки принятие общехозяйственных расходов в составе расходов текущего периода приведет к образованию бухгалтерского и налогового убытков, а также снижению чистых активов Общества.
Подробно
Каким образом учитывать общехозяйственные расходы, если организация осуществляет НИР и кроме НИР у организации нет других видов деятельности. Поэтому все расходы сначала отражаются на счетах 20 и 26, а затем относятся на сч.08.8 ( счет 20 - как прямые расходы по темам НИР, а счет 26 – в пропорции).
Кроме того, при отсутствии выручки принятие общехозяйственных расходов в составе расходов текущего периода приведет к образованию бухгалтерского и налогового убытков, а также снижению чистых активов Общества.
27.05.2011
Вопрос:
Налоговая прибыль ОАО за 2010 год составила 266 315 951,69 руб. (налог на прибыль 53 263 190,35 руб.). По результатам проверки ФСС и ПФР составлен акт проверки, согласно которому ОАО переплатило страховые взносы по инвалидам на сумму 500 000 руб. Соответственно были завышены расходы в виде страховых взносов, уменьшающие налогооблагаемую прибыль за 2010 год. В мае 2011 в бухгалтерском учете внесена исправительная проводка Дт69 Кт 91/01 – 500 000 р. (прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году). В налоговом учете начислен ПНА (постоянный налоговый актив) Дт 68 Кт 99 (500 000,00 х 20%) – 100 000 руб. Также подается уточненная декларация по налогу на прибыль, в которой сумма налога к доплате (дополнительно) 100 000,00 руб. Просим высказать Ваше мнение по следующему вопросу:
Какие дополнительные проводки необходимо сделать в соответствии с ПБУ 18/02, чтобы скорректировать налог на прибыль в результате подачи уточненной декларации?
Подробно
Налоговая прибыль ОАО за 2010 год составила 266 315 951,69 руб. (налог на прибыль 53 263 190,35 руб.). По результатам проверки ФСС и ПФР составлен акт проверки, согласно которому ОАО переплатило страховые взносы по инвалидам на сумму 500 000 руб. Соответственно были завышены расходы в виде страховых взносов, уменьшающие налогооблагаемую прибыль за 2010 год. В мае 2011 в бухгалтерском учете внесена исправительная проводка Дт69 Кт 91/01 – 500 000 р. (прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году). В налоговом учете начислен ПНА (постоянный налоговый актив) Дт 68 Кт 99 (500 000,00 х 20%) – 100 000 руб. Также подается уточненная декларация по налогу на прибыль, в которой сумма налога к доплате (дополнительно) 100 000,00 руб. Просим высказать Ваше мнение по следующему вопросу:
Какие дополнительные проводки необходимо сделать в соответствии с ПБУ 18/02, чтобы скорректировать налог на прибыль в результате подачи уточненной декларации?