Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право26.05.2011
Вопрос:
Прошу Вас дать разъяснения по отражению в бухгалтерском и налоговом учете в 2011 году, расходов будущих периодов (97 счет), в свете изменений принятых в Приказе МФ РФ № 186-н от 24.12.2010 г. (п.65), по видам расходов:
1. Отпуск будущего периода и страховые взносы.
2. Программное обеспечение.
3. Страховки на автомобили КАСКО и ОСАГО.
4. Страхование опасных объектов.
5. Лицензии.
6. Санитарные паспорта.
Подробно
Прошу Вас дать разъяснения по отражению в бухгалтерском и налоговом учете в 2011 году, расходов будущих периодов (97 счет), в свете изменений принятых в Приказе МФ РФ № 186-н от 24.12.2010 г. (п.65), по видам расходов:
1. Отпуск будущего периода и страховые взносы.
2. Программное обеспечение.
3. Страховки на автомобили КАСКО и ОСАГО.
4. Страхование опасных объектов.
5. Лицензии.
6. Санитарные паспорта.
26.05.2011
Вопрос:
Сотрудник направляется в командировку в Санкт-Петербург. Организация оплачивает его проезд (туда) и проживание. Не возвращаясь обратно, он уходит в отпуск. Сотрудник прописан в Санкт-Петербурге, с ним заключен срочный договор.
Как и какие документы надо оформить?
Подробно
Сотрудник направляется в командировку в Санкт-Петербург. Организация оплачивает его проезд (туда) и проживание. Не возвращаясь обратно, он уходит в отпуск. Сотрудник прописан в Санкт-Петербурге, с ним заключен срочный договор.
Как и какие документы надо оформить?
25.05.2011
Вопрос:
Могут ли несвоевременно уплаченные проценты по договору сторон быть присоединены к телу займа? Какие в такой ситуации возникают налоговые риски?
Подробно
Могут ли несвоевременно уплаченные проценты по договору сторон быть присоединены к телу займа? Какие в такой ситуации возникают налоговые риски?
25.05.2011
Вопрос:
При переводе первичных документов надо ли пользоваться услугами аккредитованных организаций-переводчиков, либо можно найти иные пути перевода.
Подробно
При переводе первичных документов надо ли пользоваться услугами аккредитованных организаций-переводчиков, либо можно найти иные пути перевода.
24.05.2011
Вопрос:
Организация использует в учетной политике по налогу на прибыль положение о признании в качестве расхода по долговому обязательству (займ иностранной компании)- проценты в пределах лимита, рассчитанного как ставка рефинансирования ЦБ, умноженная на коэффициент 0,8.
Учитывается ли в учете по налогу на прибыль положительные и отрицательные курсовые разницы, возникающие в результате переоценки суммы процентов, которые являются сверхлимитными и в налоговом учете в качестве расхода не признаются?
Подробно
Организация использует в учетной политике по налогу на прибыль положение о признании в качестве расхода по долговому обязательству (займ иностранной компании)- проценты в пределах лимита, рассчитанного как ставка рефинансирования ЦБ, умноженная на коэффициент 0,8.
Учитывается ли в учете по налогу на прибыль положительные и отрицательные курсовые разницы, возникающие в результате переоценки суммы процентов, которые являются сверхлимитными и в налоговом учете в качестве расхода не признаются?
20.05.2011
Вопрос:
В каком объеме принимается к вычету "входной" акциз, приходящийся на реализованные спиртосодержащие отходы?
Подробно
В каком объеме принимается к вычету "входной" акциз, приходящийся на реализованные спиртосодержащие отходы?
20.05.2011
Вопрос:
Можно ли применить средний уровень начисленных процентов при наличии:
только одного валютного займа полученного и нескольких рублевых займов полученных?
Подробно
Можно ли применить средний уровень начисленных процентов при наличии:
только одного валютного займа полученного и нескольких рублевых займов полученных?
19.05.2011
Вопрос:
Прошу оказать помощь в расчете доли прибыли для заполнения уточненной декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2011г.01.03.11г. был создан Филиал, т.е. Филиал в квартале существовал 1 месяц. ССЧ за МАРТ по ФИЛИАЛУ 5 чел., за квартал – 2 чел. Всего по предприятию ССЧ за квартал 140 чел. Основных средств в Филиале НЕТ.
Прилагаю таблицу с расчетами. Прошу рассмотреть правильность расчетов.
Подробно
Прошу оказать помощь в расчете доли прибыли для заполнения уточненной декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2011г.01.03.11г. был создан Филиал, т.е. Филиал в квартале существовал 1 месяц. ССЧ за МАРТ по ФИЛИАЛУ 5 чел., за квартал – 2 чел. Всего по предприятию ССЧ за квартал 140 чел. Основных средств в Филиале НЕТ.
Прилагаю таблицу с расчетами. Прошу рассмотреть правильность расчетов.
19.05.2011
Вопрос:
Руководством нашего предприятия принято решение о доплате до фактического заработка при временной потере трудоспособности по болезни.
Мы подготовили дополнительные соглашения ко всем трудовым договорам. Просим проанализировать правильность этих соглашений или предложить иную формулировку, которая будет правильно отражать намерения организации и не вызовет налоговых рисков.
Подробно
Руководством нашего предприятия принято решение о доплате до фактического заработка при временной потере трудоспособности по болезни.
Мы подготовили дополнительные соглашения ко всем трудовым договорам. Просим проанализировать правильность этих соглашений или предложить иную формулировку, которая будет правильно отражать намерения организации и не вызовет налоговых рисков.
19.05.2011
Департамент общего аудита об исправлениях в отчетности при неправомерно оплаченных больничных листах
Вопрос:
В ходе проверки была обнаружена выплата в 2008 году по больничному листу по беременности и родам иностранной гражданке Таджикистана, временно пребывающей на территории РФ. Иностранной гражданке был выдан полис обязательного медицинского страхования, действующий на момент выплаты. Также в 2008 году за иностранных граждан происходили отчисления в ФСС. Правомерно ли была произведена выплата по больничному листу на основании вышеизложенных фактов. Если нет, то как правильно исправить отчетность за 2008 год с наименьшими трудозатратами?
Подробно
В ходе проверки была обнаружена выплата в 2008 году по больничному листу по беременности и родам иностранной гражданке Таджикистана, временно пребывающей на территории РФ. Иностранной гражданке был выдан полис обязательного медицинского страхования, действующий на момент выплаты. Также в 2008 году за иностранных граждан происходили отчисления в ФСС. Правомерно ли была произведена выплата по больничному листу на основании вышеизложенных фактов. Если нет, то как правильно исправить отчетность за 2008 год с наименьшими трудозатратами?
18.05.2011
Вопрос:
С 1 января 2011 года расходы по оплате отпусков, независимо от периода отпуска, включаются в состав текущих расходов для данных бухгалтерского учета, т.е. теперь 97 счет РБП не используется. В п. 65 Положения по ведению бух учета и бух. отчетности в редакции Приказа Минфина РФ от 24.12.10 №186н сказано:
65. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида. (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н), т.е. РБП удалены.
В главе 25 НК РФ нет прямого указания, как вести учет РБП в налоговом учете по оплате переходящих отпусков.
Правильно ли мы понимаем, что изменение порядка учета РБП в бух.учете приводит к изменению порядка учета РБП в налоговом учете по части расходов по оплате отпусков будущих периодов, т.е переходящие отпуска и в налоговом и в бух. учете мы будем отражать на счетах учета затрат в момент начисления?
Подробно
С 1 января 2011 года расходы по оплате отпусков, независимо от периода отпуска, включаются в состав текущих расходов для данных бухгалтерского учета, т.е. теперь 97 счет РБП не используется. В п. 65 Положения по ведению бух учета и бух. отчетности в редакции Приказа Минфина РФ от 24.12.10 №186н сказано:
65. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида. (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н), т.е. РБП удалены.
В главе 25 НК РФ нет прямого указания, как вести учет РБП в налоговом учете по оплате переходящих отпусков.
Правильно ли мы понимаем, что изменение порядка учета РБП в бух.учете приводит к изменению порядка учета РБП в налоговом учете по части расходов по оплате отпусков будущих периодов, т.е переходящие отпуска и в налоговом и в бух. учете мы будем отражать на счетах учета затрат в момент начисления?
17.05.2011
Вопрос:
У фирмы, нашего дебитора, зарегистрированного на территории Республики Беларусь, есть дебитор, зарегистрированный на территории РФ, который бы смог рассчитаться с нашей организацией за беларусскую фирму
Какими нормативными документами мы должны руководствоваться в случае документального оформления данного взаимозачета, правомерно ли это? Какие договора между сторонами должны быть составлены?
Уважаемые коллеги, просим с особой тщательностью подойти к рассмотрению данного вопроса и указать конкретный пакет документов, необходимый для оформления данной финансовой сделки.
Меня, как бухгалтера еще волнует, как это повлияет на ст. 18 и 0%.
Подробно
У фирмы, нашего дебитора, зарегистрированного на территории Республики Беларусь, есть дебитор, зарегистрированный на территории РФ, который бы смог рассчитаться с нашей организацией за беларусскую фирму
Какими нормативными документами мы должны руководствоваться в случае документального оформления данного взаимозачета, правомерно ли это? Какие договора между сторонами должны быть составлены?
Уважаемые коллеги, просим с особой тщательностью подойти к рассмотрению данного вопроса и указать конкретный пакет документов, необходимый для оформления данной финансовой сделки.
Меня, как бухгалтера еще волнует, как это повлияет на ст. 18 и 0%.
17.05.2011
Вопрос:
Возник вопрос о правомерности отнесения на расходы предприятия в целях налогообложения прибыли по договору с ООО на организацию морской перевозки грузов.
Договор № G-11-1982Х от 18.02.2011 г. является договором смешанного типа т.к. помимо собственных услуг, в рамках указанного договора присутствуют услуги, возмещаемые Клиентом. Указанные в п. 2 Протокола согласования цены, поименованные услуги считаются возмездными и выделяются отдельно в счетах фактурах, о чём указано в п.4.4. Договора. Следовательно, эту позицию договора нужно рассматривать как посредническую. Соответственно договором должно быть предусмотрено представление экспедитором копий всех первичных документов, подтверждающих расходы экспедитора, понесенные им в целях исполнения заявки клиента.
В случае если, не предоставлены копии документов, у нас есть риск отказа налоговыми органами в принятии расходов в целях налогообложения прибыли и применения налоговых вычетов по НДС.
ООО, написала нам письмо, что при перевыставлении услуг, оказываемых ОАО, они не могут предоставить нам соответствующие документы (письмо во вложении). Предложили нам воспользоваться накладной в ПСЖВС, для подтверждения отнесения расходов в целях налогообложения.
Просим Вас, ответить, имеем ли мы право принимать на расходы предприятия, в целях налогообложения прибыли, услуги, приобретаемые по договору с ООО?
Подробно
Возник вопрос о правомерности отнесения на расходы предприятия в целях налогообложения прибыли по договору с ООО на организацию морской перевозки грузов.
Договор № G-11-1982Х от 18.02.2011 г. является договором смешанного типа т.к. помимо собственных услуг, в рамках указанного договора присутствуют услуги, возмещаемые Клиентом. Указанные в п. 2 Протокола согласования цены, поименованные услуги считаются возмездными и выделяются отдельно в счетах фактурах, о чём указано в п.4.4. Договора. Следовательно, эту позицию договора нужно рассматривать как посредническую. Соответственно договором должно быть предусмотрено представление экспедитором копий всех первичных документов, подтверждающих расходы экспедитора, понесенные им в целях исполнения заявки клиента.
В случае если, не предоставлены копии документов, у нас есть риск отказа налоговыми органами в принятии расходов в целях налогообложения прибыли и применения налоговых вычетов по НДС.
ООО, написала нам письмо, что при перевыставлении услуг, оказываемых ОАО, они не могут предоставить нам соответствующие документы (письмо во вложении). Предложили нам воспользоваться накладной в ПСЖВС, для подтверждения отнесения расходов в целях налогообложения.
Просим Вас, ответить, имеем ли мы право принимать на расходы предприятия, в целях налогообложения прибыли, услуги, приобретаемые по договору с ООО?
11.05.2011
Вопрос:
Как учитывать расходы на получение права аренды земли (50 лет)?
Как учитывать расходы на бронирование канала связи, который будет предоставлен нам в аренду в следующем году?
Подробно
Как учитывать расходы на получение права аренды земли (50 лет)?
Как учитывать расходы на бронирование канала связи, который будет предоставлен нам в аренду в следующем году?
11.05.2011
Вопрос:
В ответе на наш вопрос о РБП, вы предложили единоразово включить в расходы "номерную емкость", т.к. "сумма уплаченной государственной пошлины подлежит единовременному включению в состав расходов по обычным видам деятельности".
Но, себестоимость номеров у нас достаточно материальная, т.к. включает в себя не только госпошлину, но и стоимость, за которую номера выкупались у других операторов.
И как относится к тому, что числящаяся на 01.01.11 "номерная емкость" не участвует в процессе получения дохода, т.к. остается пока невостребованной.
Подробно
В ответе на наш вопрос о РБП, вы предложили единоразово включить в расходы "номерную емкость", т.к. "сумма уплаченной государственной пошлины подлежит единовременному включению в состав расходов по обычным видам деятельности".
Но, себестоимость номеров у нас достаточно материальная, т.к. включает в себя не только госпошлину, но и стоимость, за которую номера выкупались у других операторов.
И как относится к тому, что числящаяся на 01.01.11 "номерная емкость" не участвует в процессе получения дохода, т.к. остается пока невостребованной.
06.05.2011
Вопрос:
В какой срок должна быть закончена выездная налоговая проверка и какие санкции возможны за нарушение налоговым органом данных сроков?
Подробно
В какой срок должна быть закончена выездная налоговая проверка и какие санкции возможны за нарушение налоговым органом данных сроков?
06.05.2011
Вопрос:
Организация приобретает авиабилеты через агентство. Агентство выставляет нам счет-фактуру с выделенной суммой НДС на стоимость приобретаемых билетов (внутренние перевозки). Насколько правомерны действия агентства?
Подробно
Организация приобретает авиабилеты через агентство. Агентство выставляет нам счет-фактуру с выделенной суммой НДС на стоимость приобретаемых билетов (внутренние перевозки). Насколько правомерны действия агентства?
06.05.2011
Вопрос:
Согласно условиям трудовых договоров, компания обязуется выплатить компенсацию в случае расторжения трудового договора. Согласно позиции контролирующих органов и судов, данные выплаты не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (аналогично по выплатам при выходе на пенсию и т.п.).
Какие могут быть варианты учета (формулировки ТД), позволяющие данные выплаты признать в целях НУ, при условии существенности данных выплат.
Подробно
Согласно условиям трудовых договоров, компания обязуется выплатить компенсацию в случае расторжения трудового договора. Согласно позиции контролирующих органов и судов, данные выплаты не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (аналогично по выплатам при выходе на пенсию и т.п.).
Какие могут быть варианты учета (формулировки ТД), позволяющие данные выплаты признать в целях НУ, при условии существенности данных выплат.
06.05.2011
Вопрос:
После 01.01.2009г., убыток от уступки прав требования признается согласно п.2 ст. 268 НК РФ. Тем не менее, была позиция контролирующих органов (см. Письмо от 06.05.2009 № 03-03-06/2/93 и т.п.), согласно которой финансисты продолжали настаивать, что убыток от переуступки права требования долга не уменьшает налогооблагаемую прибыль.
В последних своих разъяснениях Минфин согласился с признанием в целях налогообложения прибыли отрицательной разницы между выручкой от реализации (погашения) права требования долга и ценой его приобретения (Письма от 12.07.2010 № 03-03-05/147, от 02.04.2010 № 03-03-06/2/67).
Однако доводы Минфина о том, что при определении налоговой базы (до 01.01.2009) налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования как реализации финансовых услуг, лишь в пределах доходов, на наш взгляд, противоречат положениям гл. 25 НК РФ. До внесения изменений в п.2 ст. 268 НК РФ положения НК РФ не содержали прямого запрета на признание в целях налогообложения прибыли убытка от реализации финансовых услуг (или переуступки права требования) и т.п.
Правомерность изложенных доводов подтверждает также и судебная практика, сложившаяся в пользу налогоплательщиков (см., например, Постановления ФАС ПО от 23.07.2009 № и т.п.).
Если при расчете налога на прибыль не был учтен убыток, возникший по названным операциям до 01.01.2009, какие риски возникнут, если внести исправления сейчас (соответственно по новым правилам без уточненной декларации) и какие меры возможно предпринять для их минимизации?
Какие перспективы судебного разбирательства в пользу налогоплательщика в случае, когда суммы данных убытков значительные, а действия, приведшие к их возникновению, могут быть квалифицированы как умышленные?
Подробно
После 01.01.2009г., убыток от уступки прав требования признается согласно п.2 ст. 268 НК РФ. Тем не менее, была позиция контролирующих органов (см. Письмо от 06.05.2009 № 03-03-06/2/93 и т.п.), согласно которой финансисты продолжали настаивать, что убыток от переуступки права требования долга не уменьшает налогооблагаемую прибыль.
В последних своих разъяснениях Минфин согласился с признанием в целях налогообложения прибыли отрицательной разницы между выручкой от реализации (погашения) права требования долга и ценой его приобретения (Письма от 12.07.2010 № 03-03-05/147, от 02.04.2010 № 03-03-06/2/67).
Однако доводы Минфина о том, что при определении налоговой базы (до 01.01.2009) налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования как реализации финансовых услуг, лишь в пределах доходов, на наш взгляд, противоречат положениям гл. 25 НК РФ. До внесения изменений в п.2 ст. 268 НК РФ положения НК РФ не содержали прямого запрета на признание в целях налогообложения прибыли убытка от реализации финансовых услуг (или переуступки права требования) и т.п.
Правомерность изложенных доводов подтверждает также и судебная практика, сложившаяся в пользу налогоплательщиков (см., например, Постановления ФАС ПО от 23.07.2009 № и т.п.).
Если при расчете налога на прибыль не был учтен убыток, возникший по названным операциям до 01.01.2009, какие риски возникнут, если внести исправления сейчас (соответственно по новым правилам без уточненной декларации) и какие меры возможно предпринять для их минимизации?
Какие перспективы судебного разбирательства в пользу налогоплательщика в случае, когда суммы данных убытков значительные, а действия, приведшие к их возникновению, могут быть квалифицированы как умышленные?
06.05.2011
Вопрос:
Наша организация заключила договор с банком о покупке основных средств (Передаточный узел и бронированная дверь). Был подписан только акт приема-передачи оборудования (без суммы) и счет-фактура. Больше никаких документов нам предоставлено не было. Можно ли на основании полученных документов принять к бухгалтерскому учету купленное у банка имущество. Других документов банк предоставлять не будет. Как правильно принять к бухгалтерскому учету (на какие счета) приобретенное имущество для предотвращения рисков?
Подробно
Наша организация заключила договор с банком о покупке основных средств (Передаточный узел и бронированная дверь). Был подписан только акт приема-передачи оборудования (без суммы) и счет-фактура. Больше никаких документов нам предоставлено не было. Можно ли на основании полученных документов принять к бухгалтерскому учету купленное у банка имущество. Других документов банк предоставлять не будет. Как правильно принять к бухгалтерскому учету (на какие счета) приобретенное имущество для предотвращения рисков?
28.04.2011
Вопрос:
В связи с предстоящим вступлением в силу Приказа Минфина РФ от 24 декабря 2010 г. N 186н прошу высказать свое мнение об отражении в бухгалтерском учете следующих затрат, в настоящее время учитываемых на сч. 97 Расх. буд.периодов:
1. Лицензии на оказание услуг связи, выдаваемые на 5 лет.
2. Номерная емкость. Это телефонные номера, зарегистрированные за нашей организацией. В настоящее время стоимость телефонного номера включается в затраты по мере подключения нового абонента.
3. Программное обеспечение (неисключительное право), срок действие которого (более 1 года) четко указан в договоре.
4. Ситуация, когда, например, в июне приобретен авиабилет для проезда в командировку, которая состоится в октябре.
Подробно
В связи с предстоящим вступлением в силу Приказа Минфина РФ от 24 декабря 2010 г. N 186н прошу высказать свое мнение об отражении в бухгалтерском учете следующих затрат, в настоящее время учитываемых на сч. 97 Расх. буд.периодов:
1. Лицензии на оказание услуг связи, выдаваемые на 5 лет.
2. Номерная емкость. Это телефонные номера, зарегистрированные за нашей организацией. В настоящее время стоимость телефонного номера включается в затраты по мере подключения нового абонента.
3. Программное обеспечение (неисключительное право), срок действие которого (более 1 года) четко указан в договоре.
4. Ситуация, когда, например, в июне приобретен авиабилет для проезда в командировку, которая состоится в октябре.
28.04.2011
Вопрос:
ООО заключен договор с иностранной юридической компанией.
ООО - Заказчик, иностранная компания - Исполнитель
Условия договора:
Предмет договора
Иностранная компания за вознаграждение обязуется оказать юридические услуги с целью анализа документов по предполагаемой сделке по инвестированию средств
Оплата услуг
Вознаграждение за юридические услуги, оказанные по данному договору, в общем, будут основаны и посчитаны, учитывая количество часов, отработанных юристами исходя из текущих почасовых ставок специалистов (ставки указаны в договоре).
Расходы и другие затраты
ООО несет ответственность за дополнительные расходы, оказанные Исполнителем или услуги, оказанные третьими лицами. (стоимость телефонных звонков, проезд, предоставления, печатания документов, услуги секретарей, поиск и хранение информации. Перечень услуг предварительно согласовывается с Заказчиком.
В подтверждение указанных расходов Исполнитель предоставил счет, где подробно указаны оказанные услуги, с указанием почасовой ставки, специалиста, вида услуг и т.д.
Также названы дополнительные расходы (около 2 000 USD):
• Телефон
• Юридические услуги через интернет
• Учет и архивирование (сотрудниками компании)
• Фотокопирование
• Факс
• Расходы на наземный транспорт.
Документы, подтверждающие суммы дополнительных расходов, Исполнитель не предоставил, считая данные расходы внутренними расходами компании, которые невозможно подтвердить документально.
Имеет ли право ООО учитывать данные дополнительные затраты по договору в расходах, учитываемых для целей налогообложения?
Подробно
ООО заключен договор с иностранной юридической компанией.
ООО - Заказчик, иностранная компания - Исполнитель
Условия договора:
Предмет договора
Иностранная компания за вознаграждение обязуется оказать юридические услуги с целью анализа документов по предполагаемой сделке по инвестированию средств
Оплата услуг
Вознаграждение за юридические услуги, оказанные по данному договору, в общем, будут основаны и посчитаны, учитывая количество часов, отработанных юристами исходя из текущих почасовых ставок специалистов (ставки указаны в договоре).
Расходы и другие затраты
ООО несет ответственность за дополнительные расходы, оказанные Исполнителем или услуги, оказанные третьими лицами. (стоимость телефонных звонков, проезд, предоставления, печатания документов, услуги секретарей, поиск и хранение информации. Перечень услуг предварительно согласовывается с Заказчиком.
В подтверждение указанных расходов Исполнитель предоставил счет, где подробно указаны оказанные услуги, с указанием почасовой ставки, специалиста, вида услуг и т.д.
Также названы дополнительные расходы (около 2 000 USD):
• Телефон
• Юридические услуги через интернет
• Учет и архивирование (сотрудниками компании)
• Фотокопирование
• Факс
• Расходы на наземный транспорт.
Документы, подтверждающие суммы дополнительных расходов, Исполнитель не предоставил, считая данные расходы внутренними расходами компании, которые невозможно подтвердить документально.
Имеет ли право ООО учитывать данные дополнительные затраты по договору в расходах, учитываемых для целей налогообложения?
27.04.2011
Вопрос:
Организация является крупнейшим налогоплательщиком на региональном уровне, о чем свидетельствует уведомление из ИФНС, составленное в произвольной форме.
При этом КПП крупнейшего налогоплательщика организации не присвоен, и на учете она состоит по адресу местонахождения, а не в межрайонной ИФНС для крупнейших налогоплательщиков.
Правомерно ли в этом случае представлять налоговые декларации только по месту нахождения организации?
Подробно
Организация является крупнейшим налогоплательщиком на региональном уровне, о чем свидетельствует уведомление из ИФНС, составленное в произвольной форме.
При этом КПП крупнейшего налогоплательщика организации не присвоен, и на учете она состоит по адресу местонахождения, а не в межрайонной ИФНС для крупнейших налогоплательщиков.
Правомерно ли в этом случае представлять налоговые декларации только по месту нахождения организации?
27.04.2011
Вопрос:
В феврале 2011 года закрыла все обособленные подразделения в иных субъектах РФ, отличных от места нахождения организации.
1. На основании того, что в случае закрытия обособленного подразделения дата закрытия филиала рассматривается, как дата окончания налогового периода для данного обособленного подразделения, организацией на данный момент вместо расчета авансовых платежей составлена декларация по налогу на имущество. В какую ИФНС - по месту нахождения закрытого обособленного подразделения или по месту нахождения организации – предоставляется декларация по налогу на имущество по итогам 2011 года? В какую ИФНС уплачивается налог на имущество по закрытым обособленным подразделениям.
2. Каков порядок представления декларации по налогу на прибыль за 1-ый квартал -2011 года по организации в целом и по обособленным подразделениям.
Нужно ли представлять отдельные декларации по каждому закрытому обособленному подразделению и в какую ИФНС?
Подробно
В феврале 2011 года закрыла все обособленные подразделения в иных субъектах РФ, отличных от места нахождения организации.
1. На основании того, что в случае закрытия обособленного подразделения дата закрытия филиала рассматривается, как дата окончания налогового периода для данного обособленного подразделения, организацией на данный момент вместо расчета авансовых платежей составлена декларация по налогу на имущество. В какую ИФНС - по месту нахождения закрытого обособленного подразделения или по месту нахождения организации – предоставляется декларация по налогу на имущество по итогам 2011 года? В какую ИФНС уплачивается налог на имущество по закрытым обособленным подразделениям.
2. Каков порядок представления декларации по налогу на прибыль за 1-ый квартал -2011 года по организации в целом и по обособленным подразделениям.
Нужно ли представлять отдельные декларации по каждому закрытому обособленному подразделению и в какую ИФНС?
27.04.2011
Вопрос:
Направляем Вам консультацию по вопросу проведения налоговым органом мероприятий налогового контроля на основании уточненной налоговой декларации.
Подробно
Направляем Вам консультацию по вопросу проведения налоговым органом мероприятий налогового контроля на основании уточненной налоговой декларации.
26.04.2011
Вопрос:
Какой конкретно документ мы должны получить для прекращения начисления %%
Подробно
Какой конкретно документ мы должны получить для прекращения начисления %%
25.04.2011
Вопрос:
Уважаемые коллеги, внести ясность в учет и налогообложение санаторно-курортных путевок, которые предприятие приобретает для своих работников с целью их оздоровления ввиду тяжелых условий труда.
Можно ли все-таки эти расходы отнести к прочим в условиях работы сотрудников на предприятии химической отрасли?
Подробно
Уважаемые коллеги, внести ясность в учет и налогообложение санаторно-курортных путевок, которые предприятие приобретает для своих работников с целью их оздоровления ввиду тяжелых условий труда.
Можно ли все-таки эти расходы отнести к прочим в условиях работы сотрудников на предприятии химической отрасли?
22.04.2011
Вопрос:
Прошу рассмотреть вопрос по обеспечению питанием сотрудников организации из расчета 150 руб./чел. Комплексные обеды закупаются у ИП.
Меня интересует налогообложение ЕСН, НДФЛ, и главное- НДС!!!
Прошу высказать свое мнение относительно прилагаемой статьи и дать однозначное заключение о том, делать ли внутреннюю реализацию на обеды как безвозмездный отпуск ТМЦ, услуг с дальнейшим начислением НДС?
Подробно
Прошу рассмотреть вопрос по обеспечению питанием сотрудников организации из расчета 150 руб./чел. Комплексные обеды закупаются у ИП.
Меня интересует налогообложение ЕСН, НДФЛ, и главное- НДС!!!
Прошу высказать свое мнение относительно прилагаемой статьи и дать однозначное заключение о том, делать ли внутреннюю реализацию на обеды как безвозмездный отпуск ТМЦ, услуг с дальнейшим начислением НДС?
22.04.2011
Вопрос:
Наша организация полностью погасил валютный займ с процентами перед заимодавцем. В марте этого года в бухгалтерию передано соглашение по погашенному займу об увеличении долга за счет начисленных и несвоевременно выплаченных когда-то процентов (капитализация процентов), доначислении процентов на измененную сумму займа и погашении долга и процентов, возникших по этому соглашению.
Возможно ли увеличение займа за счет капитализации процентов.
Подробно
Наша организация полностью погасил валютный займ с процентами перед заимодавцем. В марте этого года в бухгалтерию передано соглашение по погашенному займу об увеличении долга за счет начисленных и несвоевременно выплаченных когда-то процентов (капитализация процентов), доначислении процентов на измененную сумму займа и погашении долга и процентов, возникших по этому соглашению.
Возможно ли увеличение займа за счет капитализации процентов.
22.04.2011
Вопрос:
С 1 января 2011 г. для применения нулевой ставки по доходам в виде дивидендов стоимость доли значения не имеет (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Согласно подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ налоговая ставка 0% применяется к налоговой базе по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности:
не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации
или
депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов в сумме, соответствующей не менее чем 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.
В соответствии с п. 2 ст. 5 Закона N 368-ФЗ новые правила применяются с 1 января 2011 г. и распространяются на правоотношения по налогообложению налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, начисленных по результатам деятельности организаций за 2010 год и последующие периоды.
Организация (ООО, единственный учредитель - ООО) по данным годового баланса за 2010 год по строке 470 «Нераспределенная прибыль» отражает 88 000 тыс.руб. Чистая прибыль за 2010 год, отраженная по строке 190 ф.2 баланса составила 20 000 тыс.руб.
В 2008 г., 2009 г, 2010 г. нераспределенная прибыль в виде дивидендов не распределялась. В 2011 году Организация планирует воспользоваться изменениями в законодательстве и выплатить единственному учредителю дивиденды, так чтобы учредитель не платил налог с полученного дохода.
Имеет ли Организация право выплатить учредителю в виде дивидендов накопленную на конец 2010 года нераспределенную прибыль в полном размере (88 000 тыс.руб.) без налоговых последствий для учредителя, либо без налоговых последствий возможно выплатить дивиденды только в размере чистой прибыли именно за 2010 год (22 000 тыс.руб.)?
Подробно
С 1 января 2011 г. для применения нулевой ставки по доходам в виде дивидендов стоимость доли значения не имеет (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Согласно подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ налоговая ставка 0% применяется к налоговой базе по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности:
не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации
или
депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов в сумме, соответствующей не менее чем 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.
В соответствии с п. 2 ст. 5 Закона N 368-ФЗ новые правила применяются с 1 января 2011 г. и распространяются на правоотношения по налогообложению налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, начисленных по результатам деятельности организаций за 2010 год и последующие периоды.
Организация (ООО, единственный учредитель - ООО) по данным годового баланса за 2010 год по строке 470 «Нераспределенная прибыль» отражает 88 000 тыс.руб. Чистая прибыль за 2010 год, отраженная по строке 190 ф.2 баланса составила 20 000 тыс.руб.
В 2008 г., 2009 г, 2010 г. нераспределенная прибыль в виде дивидендов не распределялась. В 2011 году Организация планирует воспользоваться изменениями в законодательстве и выплатить единственному учредителю дивиденды, так чтобы учредитель не платил налог с полученного дохода.
Имеет ли Организация право выплатить учредителю в виде дивидендов накопленную на конец 2010 года нераспределенную прибыль в полном размере (88 000 тыс.руб.) без налоговых последствий для учредителя, либо без налоговых последствий возможно выплатить дивиденды только в размере чистой прибыли именно за 2010 год (22 000 тыс.руб.)?
21.04.2011
Вопрос:
Организация - учредитель в ООО (доля владения 100% и более 1 года), выдала в качестве вклада в имущество ООО собственный беспроцентный вексель.
30 апреля 2011 г передача беспроцентного векселя в качестве вклада в имущество ООО со сроком платежа 30 апреля 2013 г. На сумму 10 000 000 руб
Передающая сторона Организация: Дт 91-2 Кт 76 10 000 000 руб.;
Принимающая сторона ООО: Дт 58 Кт 83 10 000 000 руб.
31 мая 2011 в учете сторон произошел зачет встречных обязательств:
Передающая сторона Организация: Дт 76 Кт 62 10 000 000 руб.;
Принимающая сторона ООО: Дт 60 Кт 58 10 000 000 руб.
1. Корректно ли отражены данные операции в бухгалтерском учете (проводки)?
2. В соответствии со ст 251 НК РФ будет ли уплачивать налог на прибыль принимающая сторона вклад в имущество векселем?
3. Будет ли данная операция облагаться НДС у стороны передающей вексель путем направления вклада в имущество?
Подробно
Организация - учредитель в ООО (доля владения 100% и более 1 года), выдала в качестве вклада в имущество ООО собственный беспроцентный вексель.
30 апреля 2011 г передача беспроцентного векселя в качестве вклада в имущество ООО со сроком платежа 30 апреля 2013 г. На сумму 10 000 000 руб
Передающая сторона Организация: Дт 91-2 Кт 76 10 000 000 руб.;
Принимающая сторона ООО: Дт 58 Кт 83 10 000 000 руб.
31 мая 2011 в учете сторон произошел зачет встречных обязательств:
Передающая сторона Организация: Дт 76 Кт 62 10 000 000 руб.;
Принимающая сторона ООО: Дт 60 Кт 58 10 000 000 руб.
1. Корректно ли отражены данные операции в бухгалтерском учете (проводки)?
2. В соответствии со ст 251 НК РФ будет ли уплачивать налог на прибыль принимающая сторона вклад в имущество векселем?
3. Будет ли данная операция облагаться НДС у стороны передающей вексель путем направления вклада в имущество?
20.04.2011
Вопрос:
Огромная просьба прислать рекомендации или примеры актов приема-передачи дел от одного генерального директора другому
Подробно
Огромная просьба прислать рекомендации или примеры актов приема-передачи дел от одного генерального директора другому
19.04.2011
Вопрос:
Можно ли принимать затраты по содержанию автобусов для доставки рабочего персонала (проживающих в общежитии) на работу (посменно) в уменьшение налогооблагаемой базы если
1. с этими работниками будет подписано доп.соглашение к трудовому договору, с указанием условий доставки к месту работы;
2. и (или) будет оформлен Приказ (Распоряжение) по Предприятию о доставке проживающих в общежитии к месту работы;
3. в путевых листах отражение маршрута "Общежитие ";
4. отдел персонала подает ежемесячно (еженедельно) в гараж списки проживающих.
Подробно
Можно ли принимать затраты по содержанию автобусов для доставки рабочего персонала (проживающих в общежитии) на работу (посменно) в уменьшение налогооблагаемой базы если
1. с этими работниками будет подписано доп.соглашение к трудовому договору, с указанием условий доставки к месту работы;
2. и (или) будет оформлен Приказ (Распоряжение) по Предприятию о доставке проживающих в общежитии к месту работы;
3. в путевых листах отражение маршрута "Общежитие ";
4. отдел персонала подает ежемесячно (еженедельно) в гараж списки проживающих.
19.04.2011
Вопрос:
Организация планирует в 2011 году изменить вид разрешенного использования на земельный участок. Просим разъяснить влияет ли данное изменение на определение налоговой базы, которая применяется для исчисления земельного налога в текущем налоговом периоде (2011 г.), а также подлежит ли изменению в таком случае в течении налогового (отчетного) периода (2011 г.) налоговая ставка по земельному налогу.
Подробно
Организация планирует в 2011 году изменить вид разрешенного использования на земельный участок. Просим разъяснить влияет ли данное изменение на определение налоговой базы, которая применяется для исчисления земельного налога в текущем налоговом периоде (2011 г.), а также подлежит ли изменению в таком случае в течении налогового (отчетного) периода (2011 г.) налоговая ставка по земельному налогу.
19.04.2011
Вопрос:
При переработке колбасных изделий, закупленных по договору купли-продажи от ТК АПК Черкизовский (как мясопродукцию с не истекшими сроками годности), образуются потери (зачистки в виде скрепок, оболочки и шпагата). Правомерно учесть сумму потерь при исчислении налога на прибыль в составе материальных расходов, связанных с производством и реализацией (ст.254 НК РФ)? Должны ли мы показывать суммовое выражение зачисток в акте сортировки мясопродукции?
Подробно
При переработке колбасных изделий, закупленных по договору купли-продажи от ТК АПК Черкизовский (как мясопродукцию с не истекшими сроками годности), образуются потери (зачистки в виде скрепок, оболочки и шпагата). Правомерно учесть сумму потерь при исчислении налога на прибыль в составе материальных расходов, связанных с производством и реализацией (ст.254 НК РФ)? Должны ли мы показывать суммовое выражение зачисток в акте сортировки мясопродукции?
18.04.2011
Вопрос:
В связи с внесением изменений в п.70 Положения о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности № 34н, установленных Приказом Минфина № 186н от 24.12.2010г. Компания вносит изменения в учетную политику предприятия и начинает начисление резерва по сомнительным долгам с 01.01.2011 г.
В таблице приведены проводки формирования и использования резерва:
1. Правомерно ли оценивать дебиторскую задолженность для целей начисления резерва в бухгалтерском учете и начислять резерв по ней ежеквартально последним числом каждого квартала? Или данная операция должна отражаться в отчетности ежемесячно? Возможно ли в учетной политике по бухгалтерскому учету утвердить порядок начисления резервов ежеквартально?
2. При начисленном резерве по дебиторской задолженности, в случае поступления оплаты от покупателя, как лучше отражать корректировку резерва: через сторнировочную проводку (Дт 91-2 Кт 63) или обратной проводкой путем присоединения резерва к финансовому результату (Дт 63 Кт 91-1)?
3. По резервам, начисленным в 2011 г и не использованным до конца 2012 г. Суммы резерва присоединяются к финансовому результату 2012 г. Датой 31.12.2012 г ? или порядок присоединения должен быть иной ? В случае если порядок присоединения должен быть иным просим вас его изложить.
Подробно
В связи с внесением изменений в п.70 Положения о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности № 34н, установленных Приказом Минфина № 186н от 24.12.2010г. Компания вносит изменения в учетную политику предприятия и начинает начисление резерва по сомнительным долгам с 01.01.2011 г.
В таблице приведены проводки формирования и использования резерва:
Хозяйственная операция | Дт | Кт |
Начислен резерв по сомнительным долгам. | 91-2 | 63 |
Поступление оплаты от покупателя, по которому ранее начислен резерв по дебиторской задолженности. | 51 | 62 |
Сторно начисленного резерва по покупателю, который совершил оплату. | 91-2 | 63 |
Списание нереальной к взысканию дебиторской задолженности за счет ранее созданного резерва. | 63 | 62 |
Отражена списанная дебиторская задолженность на забалансовом счете. | 007 | |
Неиспользованные суммы резерва присоединены к финансовому результату. | 63 | 91-1 |
2. При начисленном резерве по дебиторской задолженности, в случае поступления оплаты от покупателя, как лучше отражать корректировку резерва: через сторнировочную проводку (Дт 91-2 Кт 63) или обратной проводкой путем присоединения резерва к финансовому результату (Дт 63 Кт 91-1)?
3. По резервам, начисленным в 2011 г и не использованным до конца 2012 г. Суммы резерва присоединяются к финансовому результату 2012 г. Датой 31.12.2012 г ? или порядок присоединения должен быть иной ? В случае если порядок присоединения должен быть иным просим вас его изложить.
18.04.2011
Вопрос:
Компания приходует бумажную упаковку из-под приобретаемых ТМЦ на склад, как макулатуру, по цене возможной продажи:
Дт 10 Кт 91-1 1000 руб.
При реализации упаковки бухгалтер делает проводки:
Дт 62 Кт 91-1 1 180 руб
Дт 91-2 Кт 10 1 000 руб
Дт 91-2 Кт 68 1 80 руб
Правомерно ли взять в затраты стоимость реализованной макулатуры в налоговом учете в размере
Дт 91-2 Кт 10 1000 руб.?
Подробно
Компания приходует бумажную упаковку из-под приобретаемых ТМЦ на склад, как макулатуру, по цене возможной продажи:
Дт 10 Кт 91-1 1000 руб.
При реализации упаковки бухгалтер делает проводки:
Дт 62 Кт 91-1 1 180 руб
Дт 91-2 Кт 10 1 000 руб
Дт 91-2 Кт 68 1 80 руб
Правомерно ли взять в затраты стоимость реализованной макулатуры в налоговом учете в размере
Дт 91-2 Кт 10 1000 руб.?
15.04.2011
Вопрос:
Организация, применяющая УСН, планирует в 2012 и 2013 году частями получить оплату за реализованное право требования (30 млн. рублей в 2012 и 50 млн. рублей в 2013). Не утратит ли организация права применения кассового метода по причине превышения лимита выручки, установленного статьей 273 НК РФ?
Подробно
Организация, применяющая УСН, планирует в 2012 и 2013 году частями получить оплату за реализованное право требования (30 млн. рублей в 2012 и 50 млн. рублей в 2013). Не утратит ли организация права применения кассового метода по причине превышения лимита выручки, установленного статьей 273 НК РФ?
14.04.2011
Вопрос:
Наша организация заключает договоры лизинга с организациями применяющие УСН. Балансодержатель предмета лизинга: лизингополучатель.
1. Не возникает ли налоговых рисков при таком учете в части налога на имущество - никто не платит налог на имущество с предмета лизинга (УСН не платят налог на имущество).
2. Могут ли индивидуальные предприниматели заключать договоры лизинга, когда балансодержатель – лизингополучатель (ИП)?
3. Какие проводки в БУ и НУ должны быть у лизингополучателя (при учете предмета лизинга у лизингополучателя) если лизингополучатель на УСН и если на обычном налогообложение.
Подробно
Наша организация заключает договоры лизинга с организациями применяющие УСН. Балансодержатель предмета лизинга: лизингополучатель.
1. Не возникает ли налоговых рисков при таком учете в части налога на имущество - никто не платит налог на имущество с предмета лизинга (УСН не платят налог на имущество).
2. Могут ли индивидуальные предприниматели заключать договоры лизинга, когда балансодержатель – лизингополучатель (ИП)?
3. Какие проводки в БУ и НУ должны быть у лизингополучателя (при учете предмета лизинга у лизингополучателя) если лизингополучатель на УСН и если на обычном налогообложение.
13.04.2011
Вопрос:
Для некоторых должностей установлен сменный режим работы и соответственно суммированный учет рабочего времени, с учетным периодом – год. Например, по графику работы одна из смен работника приходится на ночь с 6 на 7 апреля с 20:00 до 08:00, в Табеле рабочее время фиксируется следующим образом: 06-3Я, 07-8Я.
1) Трудовой договор подлежит прекращению/расторжению (по любым основаниям), но последний рабочий день выпадает на ночную смену. Например, работник подает заявление об увольнении по собственному желанию 23 марта без указания даты увольнения или 24 марта с просьбой уволить с 7 апреля или, при срочном договоре, срок его действия истекает 6 апреля. Таким образом, 6 апреля – это день, который должен стать последним днем работы и соответственно днем увольнения работника. Но 6 апреля по графику у него начинается рабочая смена. Как поступить в таком случае:
- дать работнику возможность доработать смену и уволить 7 апреля?
- дать работнику возможность доработать смену и уволить 6 апреля (днем начала смены)?
- уволить 6 апреля и не допускать до работы 7 апреля?
2) Очередная смена работника также приходится на ночь с 6 на 7 апреля с 20:00 до 08:00 (в Табеле отображается 06-3Я, 07-8Я). В связи с производственной необходимостью работника привлекают к работе еще и в ночь с 7 на 8 апреля также с 20:00 до 08:00. Такую ситуацию нельзя считать работой в течение двух смен подряд, т.к. это уже вторая смена и для работника, она является «выходной» и по смыслу ТК РФ подлежит оплате в двойном размере. Но в Табеле будет отражено: 06 – 3Я, 07 – 11Я, 08 – 5Я. Каким образом в таком случае производить оплату:
- всю смену с 7 на 8 апреля также (20:00 до 08:00) считать работой в выходной день?
- 3 часа 7 апреля считать сверхурочной работой, а оставшиеся 5 часов 8 апреля – работой в выходной день?
- при суммированном учете рабочего времени любую работу сверх нормы считать сверхурочной?
Подробно
Для некоторых должностей установлен сменный режим работы и соответственно суммированный учет рабочего времени, с учетным периодом – год. Например, по графику работы одна из смен работника приходится на ночь с 6 на 7 апреля с 20:00 до 08:00, в Табеле рабочее время фиксируется следующим образом: 06-3Я, 07-8Я.
1) Трудовой договор подлежит прекращению/расторжению (по любым основаниям), но последний рабочий день выпадает на ночную смену. Например, работник подает заявление об увольнении по собственному желанию 23 марта без указания даты увольнения или 24 марта с просьбой уволить с 7 апреля или, при срочном договоре, срок его действия истекает 6 апреля. Таким образом, 6 апреля – это день, который должен стать последним днем работы и соответственно днем увольнения работника. Но 6 апреля по графику у него начинается рабочая смена. Как поступить в таком случае:
- дать работнику возможность доработать смену и уволить 7 апреля?
- дать работнику возможность доработать смену и уволить 6 апреля (днем начала смены)?
- уволить 6 апреля и не допускать до работы 7 апреля?
2) Очередная смена работника также приходится на ночь с 6 на 7 апреля с 20:00 до 08:00 (в Табеле отображается 06-3Я, 07-8Я). В связи с производственной необходимостью работника привлекают к работе еще и в ночь с 7 на 8 апреля также с 20:00 до 08:00. Такую ситуацию нельзя считать работой в течение двух смен подряд, т.к. это уже вторая смена и для работника, она является «выходной» и по смыслу ТК РФ подлежит оплате в двойном размере. Но в Табеле будет отражено: 06 – 3Я, 07 – 11Я, 08 – 5Я. Каким образом в таком случае производить оплату:
- всю смену с 7 на 8 апреля также (20:00 до 08:00) считать работой в выходной день?
- 3 часа 7 апреля считать сверхурочной работой, а оставшиеся 5 часов 8 апреля – работой в выходной день?
- при суммированном учете рабочего времени любую работу сверх нормы считать сверхурочной?