Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право13.04.2011
Вопрос:
Наша организация передает в залог оборудование банку с целью получения кредита другой организацией по соглашению об оплате услуг за передачу в залог оборудования. Наша компания производит оценку этого оборудования и страхует его.
1. Можно ли расходы по страхованию и оценке включить в расходы, учитываемые в НУ?
2. Расходы можно списать единовременно или по сроку действия кредитного договора, или по другим срокам ?
Подробно
Наша организация передает в залог оборудование банку с целью получения кредита другой организацией по соглашению об оплате услуг за передачу в залог оборудования. Наша компания производит оценку этого оборудования и страхует его.
1. Можно ли расходы по страхованию и оценке включить в расходы, учитываемые в НУ?
2. Расходы можно списать единовременно или по сроку действия кредитного договора, или по другим срокам ?
11.04.2011
Вопрос:
Для некоторых категорий работников на нашем предприятии установлен сменный режим работы, поскольку длительность производственного процесса не позволяет соблюсти нормальную продолжительность ежедневной и еженедельной работы.
Для таких работников, в случае, когда смена начинается в одном календарном дне, а заканчивается в другом (например, ночная смена с 20:00 до 08:00 часов утра 6 на 7 апреля), в Табеле рабочее время фиксируется следующим образом: 06-3Я, 07-8Я.
1. Какой из календарных дней должен считаться днем увольнения, если работник просит уволить его по собственному желанию без указания даты увольнения?
2. Если работника привлекли к работе 07 апреля на полную смену, это должно считаться работой в выходной день или тот период времени, который он работал 07 апреля необходимо считать сверхурочными работами?
3. Если работник после окончания смены обратился к врачу, т.е. день с которого начинается больничный 07 апреля, часы, отработанные в этом дне, подлежат оплате за фактически отработанное время или необходимо начислить пособие за полный календарный день 07 апреля?
Подробно
Для некоторых категорий работников на нашем предприятии установлен сменный режим работы, поскольку длительность производственного процесса не позволяет соблюсти нормальную продолжительность ежедневной и еженедельной работы.
Для таких работников, в случае, когда смена начинается в одном календарном дне, а заканчивается в другом (например, ночная смена с 20:00 до 08:00 часов утра 6 на 7 апреля), в Табеле рабочее время фиксируется следующим образом: 06-3Я, 07-8Я.
1. Какой из календарных дней должен считаться днем увольнения, если работник просит уволить его по собственному желанию без указания даты увольнения?
2. Если работника привлекли к работе 07 апреля на полную смену, это должно считаться работой в выходной день или тот период времени, который он работал 07 апреля необходимо считать сверхурочными работами?
3. Если работник после окончания смены обратился к врачу, т.е. день с которого начинается больничный 07 апреля, часы, отработанные в этом дне, подлежат оплате за фактически отработанное время или необходимо начислить пособие за полный календарный день 07 апреля?
11.04.2011
Вопрос:
У нас на балансе есть ОС (компьютеры), которые уже не используются, но на 01 числятся. Амортизация полностью начислена.Наша организация готова реализовать эти компьютеры своим сотрудникам.
1. Какой договор составить?
2. Как нам это провести?
3. Нужно ли их переносить на забалансовый счет, если да, то какими проводками?
Подробно
У нас на балансе есть ОС (компьютеры), которые уже не используются, но на 01 числятся. Амортизация полностью начислена.Наша организация готова реализовать эти компьютеры своим сотрудникам.
1. Какой договор составить?
2. Как нам это провести?
3. Нужно ли их переносить на забалансовый счет, если да, то какими проводками?
11.04.2011
Вопрос:
В соответствии с п.5 ст. 157 НК для налогообложения НДС "при реализации услуг международной связи не учитываются при определении налоговой базы суммы, полученные организациями связи от реализации указанных услуг иностранным покупателям".
Скажите, пожалуйста, относится ли к понятию "услуги международной связи" предоставление иностранному покупателю в аренду канала связи, находящегося на нашем балансе? Как определить базу для начисления НДС, если мы для этого иностранного покупателя арендуем у иностранного оператора связи канал?
Подробно
В соответствии с п.5 ст. 157 НК для налогообложения НДС "при реализации услуг международной связи не учитываются при определении налоговой базы суммы, полученные организациями связи от реализации указанных услуг иностранным покупателям".
Скажите, пожалуйста, относится ли к понятию "услуги международной связи" предоставление иностранному покупателю в аренду канала связи, находящегося на нашем балансе? Как определить базу для начисления НДС, если мы для этого иностранного покупателя арендуем у иностранного оператора связи канал?
08.04.2011
Вопрос:
1. В соответствии с положением устава юридического лица №1 имеются ограничения полномочий генерального директора по суммам сделок (не более 10 тысяч рублей).
2. Юридическое лицо №1 является участником юридического лица №2 (100% УК).
3. На собрании участников юридического лица №2 обсуждается вопрос одобрения сделки, сумма которой превышает 10 тысяч рублей.
Легитимно ли решение об одобрении сделки, указанной в п.3, если представителем участника от юридического лица №1 является его генеральный директор, у которого имеются ограничения указанные в п. 1?
Подробно
1. В соответствии с положением устава юридического лица №1 имеются ограничения полномочий генерального директора по суммам сделок (не более 10 тысяч рублей).
2. Юридическое лицо №1 является участником юридического лица №2 (100% УК).
3. На собрании участников юридического лица №2 обсуждается вопрос одобрения сделки, сумма которой превышает 10 тысяч рублей.
Легитимно ли решение об одобрении сделки, указанной в п.3, если представителем участника от юридического лица №1 является его генеральный директор, у которого имеются ограничения указанные в п. 1?
07.04.2011
Вопрос:
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (принят ГД ФС РФ 25.04.2003)
Статья 5 гласит:
…..выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки;…..
Организация должна выдавать кассовый чек, отпечатанный в момент оплаты, или в момент оплаты выдавать кассовый чек, который может быть отпечатан ранее (в тот же день) в связи с использованием ККМ на две торговые точки?
Подробно
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (принят ГД ФС РФ 25.04.2003)
Статья 5 гласит:
…..выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки;…..
Организация должна выдавать кассовый чек, отпечатанный в момент оплаты, или в момент оплаты выдавать кассовый чек, который может быть отпечатан ранее (в тот же день) в связи с использованием ККМ на две торговые точки?
07.04.2011
Вопрос:
Изначально (в прошлом отчетном периоде) таможня скорректировала таможенную стоимость импортного товара, был оформлен КТС-1. Спустя несколько месяцев по итогам судебного разбирательства был выпущен новый КТС-1 текущей датой на ту же сумму, но "отрицательный" (со знаком минус). Первоначальная корректировка была отражена в учете следующим образом:
Дт 41 Кт 76 таможня - пошлина
Дт 19.04 Кт 76 таможня - НДС
Дт 68.02 Кт 19.04 - НДС принят к вычету
Дт 90.02 Кт 41 - сформирована себестоимость при реализации товара с учетом пошлины
1. Можно ли принять НДС к восстановлению и отразить его по строке 090 декларации в текущем периоде?2. Как правильно отразить в учете отмену корректировки таможенной стоимости? Можно ли отразить снятие ранее начисленной таможенной пошлины следующей проводкой: Дт 91.01 Кт 76 таможня и включить эту сумму в доходы от прочей реализации?Примите, пожалуйста, во внимание, что в нашем случае первичные КТС и КТС на восстановление/отмену относятся не только к разным кварталам, но могут относиться и к разным годам. Повлияет ли это условие на отражение операций в бухгалтерском учете?
3. Поясните, пожалуйста, как отразить восстановление КТС в налоговом учете: возможно ли (как и изменения в бухучете) отразить это в декларациях за текущий период (НДС и прибыль), или необходимо сдать уточненные декларации за периоды, к которым относились первичные КТС?
Подробно
Изначально (в прошлом отчетном периоде) таможня скорректировала таможенную стоимость импортного товара, был оформлен КТС-1. Спустя несколько месяцев по итогам судебного разбирательства был выпущен новый КТС-1 текущей датой на ту же сумму, но "отрицательный" (со знаком минус). Первоначальная корректировка была отражена в учете следующим образом:
Дт 41 Кт 76 таможня - пошлина
Дт 19.04 Кт 76 таможня - НДС
Дт 68.02 Кт 19.04 - НДС принят к вычету
Дт 90.02 Кт 41 - сформирована себестоимость при реализации товара с учетом пошлины
1. Можно ли принять НДС к восстановлению и отразить его по строке 090 декларации в текущем периоде?2. Как правильно отразить в учете отмену корректировки таможенной стоимости? Можно ли отразить снятие ранее начисленной таможенной пошлины следующей проводкой: Дт 91.01 Кт 76 таможня и включить эту сумму в доходы от прочей реализации?Примите, пожалуйста, во внимание, что в нашем случае первичные КТС и КТС на восстановление/отмену относятся не только к разным кварталам, но могут относиться и к разным годам. Повлияет ли это условие на отражение операций в бухгалтерском учете?
3. Поясните, пожалуйста, как отразить восстановление КТС в налоговом учете: возможно ли (как и изменения в бухучете) отразить это в декларациях за текущий период (НДС и прибыль), или необходимо сдать уточненные декларации за периоды, к которым относились первичные КТС?
05.04.2011
Вопрос:
1. Как отразить в учете безвозмездную передачу обедов сотрудникам?
2. Нужно ли оформлять счет-фактуру на начисленный НДС и включать его в книгу продаж
3. Достаточно ли бух.справки и акта передачи обедов сотрудникам для отражения этих операций
Подробно
1. Как отразить в учете безвозмездную передачу обедов сотрудникам?
2. Нужно ли оформлять счет-фактуру на начисленный НДС и включать его в книгу продаж
3. Достаточно ли бух.справки и акта передачи обедов сотрудникам для отражения этих операций
05.04.2011
Вопрос:
В договорах поставки лизингового имущества по схеме: Поставщик (юр.лицо 1) – Лизингодатель – Лизингополучатель (юр.лицо 2) всегда прописываем условие, что грузополучателем в рамках договоров поставки и лизинга является Лизингополучатель (юр.лицо 2).
В счетах-фактурах и накладных ТОРГ-12 в графе «Грузополучатель» указываем Лизингополучателя.
В случае возвратного лизинга, когда Поставщик одновременно является Лизингополучателем при оформлении товарной накладной по форме N ТОРГ-12, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132, от Поставщика лизингового имущества какая из организаций (Лизингодатель – или Поставщик-Лизингополучатель) должны ставить подписи в разделах:
1. Груз принял ____________________ (должность,подпись,расшифровка подписи),
2. Груз получил грузополучатель______________ (должность,подпись,расшифровка подписи), " " ___________ года, М.П.?
Подробно
В договорах поставки лизингового имущества по схеме: Поставщик (юр.лицо 1) – Лизингодатель – Лизингополучатель (юр.лицо 2) всегда прописываем условие, что грузополучателем в рамках договоров поставки и лизинга является Лизингополучатель (юр.лицо 2).
В счетах-фактурах и накладных ТОРГ-12 в графе «Грузополучатель» указываем Лизингополучателя.
В случае возвратного лизинга, когда Поставщик одновременно является Лизингополучателем при оформлении товарной накладной по форме N ТОРГ-12, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132, от Поставщика лизингового имущества какая из организаций (Лизингодатель – или Поставщик-Лизингополучатель) должны ставить подписи в разделах:
1. Груз принял ____________________ (должность,подпись,расшифровка подписи),
2. Груз получил грузополучатель______________ (должность,подпись,расшифровка подписи), " " ___________ года, М.П.?
05.04.2011
Вопрос:
Cравнительный анализ договора простого товарищества и договора инвестирования
Подробно
Cравнительный анализ договора простого товарищества и договора инвестирования
01.04.2011
Вопрос:
Организация по месту своего местонахождения зарегистрировала закрытие филиалов. В нарушение порядка, уведомления о закрытии обособленных подразделений приходят из региональных ИФНС с датами закрытия отличными от даты, зарегистрированной в ИФНС по месту нахождения головной организации.
На какую дату в целях исчисления налога на имущество нужно ориентироваться?
Подробно
Организация по месту своего местонахождения зарегистрировала закрытие филиалов. В нарушение порядка, уведомления о закрытии обособленных подразделений приходят из региональных ИФНС с датами закрытия отличными от даты, зарегистрированной в ИФНС по месту нахождения головной организации.
На какую дату в целях исчисления налога на имущество нужно ориентироваться?
01.04.2011
Вопрос:
Надо ли представлять расчеты чистых активов в налоговый орган в соответствии с законом №129-ФЗ от 08.08.2001г.?
Подробно
Надо ли представлять расчеты чистых активов в налоговый орган в соответствии с законом №129-ФЗ от 08.08.2001г.?
31.03.2011
Вопрос:
В связи с тем, что с 1 января 2011 г. в соответствии с п. 2 ст. 378 НК РФ на управляющие компании, осуществляющие доверительное управление имуществом паевых инвестиционных фондов, возлагается обязанность по исчислению и уплате налога на имущество организаций в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, позиция нашего специализированного депозитария такова:
Определение первоначальной стоимости в отношении объектов, которые учитываются в качестве основных средств в составе активов паевого инвестиционного фонда и подлежат налогообложению налогом на имущество для целей исчисления налога на имущество.
Для объектов, приобретенных в состав активов паевого инвестиционного фонда (не при формировании паевого инвестиционного фонда и не при выдаче дополнительных инвестиционных паев) первоначальная стоимость определяется как сумма фактических затрат, связанных с приобретением объекта за вычетом сумм возмещаемого НДС.
Для объектов включенных в состав активов паевого инвестиционного фонда при формировании паевого инвестиционного фонда и при выдаче дополнительных инвестиционных паев первоначальная стоимость определяется:
- по данным, предоставляемым пайщиками паевого инвестиционного фонда
- признается равной оценочной стоимости, определенной на дату внесения объекта для включения в состав активов фонда. Определение срока полезного использования в отношении объектов, которые учитываются в качестве основных средств в составе активов паевого инвестиционного фонда и подлежат налогообложению налогом на имущество для целей исчисления налога на имущество.
Определение срока полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.
Определение остаточной стоимости в отношении объектов, которые учитываются в качестве основных средств в составе активов паевого инвестиционного фонда и подлежат налогообложению налогом на имущество для целей исчисления налога на имущество.
Для объектов, приобретенных в состав активов паевого инвестиционного фонда (включенных в оплату паев при формировании паевого инвестиционного фонда, или при выдаче дополнительных инвестиционных паев) остаточная стоимость определяется как первоначальная стоимость за вычетом амортизационных отчислений за период с даты начала амортизации по дату определения остаточной стоимости включительно.
В отношении объектов, которые учитываются в качестве основных средств в составе активов паевого инвестиционного фонда и в связи с этим подлежат налогообложению налогом на имущество.
Перевод объектов, которые учитываются в качестве основных средств, на счет товары не допускается.
В связи с началом действия изменений в главы 30 и 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (внесенных N 308-ФЗ от 27.11.2010) с 01.01.2011 амортизационные отчисления в налоговом учете паевых инвестиционных фондов в отношении объектов, которые учитываются в качестве основных средств в составе активов паевого инвестиционного фонда и подлежат налогообложению налогом на имущество для целей исчисления налога на имущество, производятся с 01.01.2011.Способ начисления амортизации для целей исчисления налога на имущество определяется налогоплательщиком самостоятельно и отражается в учетной политике паевого инвестиционного фонда в разделе налоговый учет.
Учет остаточной стоимости объектов основных средств в составе активов паевого инвестиционного фонда, для целей исчисления налога на имущество производится в налоговом учете паевого инвестиционного фонда и не влияет на бухгалтерский учет в паевом инвестиционном фонде. Отчетность паевого инвестиционного фонда, подлежащая предоставлению в ФСФР России, составляется согласно данным бухгалтерского учета паевого инвестиционного фонда.
Однако согласно разъяснениям Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.ТРУНИНА
При формировании управляющей компанией в бухгалтерском учете и для целей налогообложения остаточной стоимости являющихся объектом налогообложения основных средств, переданных в паевой инвестиционный фонд, необходимо учитывать особенности, установленные ст. ст. 17 и 37 Федерального закона N 156-ФЗ, согласно которым, если инвестиционная декларация паевого инвестиционного фонда предусматривает инвестирование в имущество, оценка его осуществляется оценщиком. Оценка недвижимого имущества должна осуществляться при его приобретении, а также не реже одного раза в год, если иная периодичность не установлена нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
В связи с неоднозначностью позиций прошу разъяснить:
1. Как должно учитываться имущество Фонда в бухгалтерском и налоговом учете.
2. Как должна быть сформирована первоначальная цена имущества.
3. Нужно ли вести ОС-1.
4. На какую дату отражать в балансе имущества ПИФа налог на имущество (на последнюю дату квартала или по дате установленной налоговым кодексом для расчета налога)
Подробно
В связи с тем, что с 1 января 2011 г. в соответствии с п. 2 ст. 378 НК РФ на управляющие компании, осуществляющие доверительное управление имуществом паевых инвестиционных фондов, возлагается обязанность по исчислению и уплате налога на имущество организаций в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, позиция нашего специализированного депозитария такова:
Определение первоначальной стоимости в отношении объектов, которые учитываются в качестве основных средств в составе активов паевого инвестиционного фонда и подлежат налогообложению налогом на имущество для целей исчисления налога на имущество.
Для объектов, приобретенных в состав активов паевого инвестиционного фонда (не при формировании паевого инвестиционного фонда и не при выдаче дополнительных инвестиционных паев) первоначальная стоимость определяется как сумма фактических затрат, связанных с приобретением объекта за вычетом сумм возмещаемого НДС.
Для объектов включенных в состав активов паевого инвестиционного фонда при формировании паевого инвестиционного фонда и при выдаче дополнительных инвестиционных паев первоначальная стоимость определяется:
- по данным, предоставляемым пайщиками паевого инвестиционного фонда
- признается равной оценочной стоимости, определенной на дату внесения объекта для включения в состав активов фонда. Определение срока полезного использования в отношении объектов, которые учитываются в качестве основных средств в составе активов паевого инвестиционного фонда и подлежат налогообложению налогом на имущество для целей исчисления налога на имущество.
Определение срока полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.
Определение остаточной стоимости в отношении объектов, которые учитываются в качестве основных средств в составе активов паевого инвестиционного фонда и подлежат налогообложению налогом на имущество для целей исчисления налога на имущество.
Для объектов, приобретенных в состав активов паевого инвестиционного фонда (включенных в оплату паев при формировании паевого инвестиционного фонда, или при выдаче дополнительных инвестиционных паев) остаточная стоимость определяется как первоначальная стоимость за вычетом амортизационных отчислений за период с даты начала амортизации по дату определения остаточной стоимости включительно.
В отношении объектов, которые учитываются в качестве основных средств в составе активов паевого инвестиционного фонда и в связи с этим подлежат налогообложению налогом на имущество.
Перевод объектов, которые учитываются в качестве основных средств, на счет товары не допускается.
В связи с началом действия изменений в главы 30 и 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (внесенных N 308-ФЗ от 27.11.2010) с 01.01.2011 амортизационные отчисления в налоговом учете паевых инвестиционных фондов в отношении объектов, которые учитываются в качестве основных средств в составе активов паевого инвестиционного фонда и подлежат налогообложению налогом на имущество для целей исчисления налога на имущество, производятся с 01.01.2011.Способ начисления амортизации для целей исчисления налога на имущество определяется налогоплательщиком самостоятельно и отражается в учетной политике паевого инвестиционного фонда в разделе налоговый учет.
Учет остаточной стоимости объектов основных средств в составе активов паевого инвестиционного фонда, для целей исчисления налога на имущество производится в налоговом учете паевого инвестиционного фонда и не влияет на бухгалтерский учет в паевом инвестиционном фонде. Отчетность паевого инвестиционного фонда, подлежащая предоставлению в ФСФР России, составляется согласно данным бухгалтерского учета паевого инвестиционного фонда.
Однако согласно разъяснениям Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.ТРУНИНА
При формировании управляющей компанией в бухгалтерском учете и для целей налогообложения остаточной стоимости являющихся объектом налогообложения основных средств, переданных в паевой инвестиционный фонд, необходимо учитывать особенности, установленные ст. ст. 17 и 37 Федерального закона N 156-ФЗ, согласно которым, если инвестиционная декларация паевого инвестиционного фонда предусматривает инвестирование в имущество, оценка его осуществляется оценщиком. Оценка недвижимого имущества должна осуществляться при его приобретении, а также не реже одного раза в год, если иная периодичность не установлена нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
В связи с неоднозначностью позиций прошу разъяснить:
1. Как должно учитываться имущество Фонда в бухгалтерском и налоговом учете.
2. Как должна быть сформирована первоначальная цена имущества.
3. Нужно ли вести ОС-1.
4. На какую дату отражать в балансе имущества ПИФа налог на имущество (на последнюю дату квартала или по дате установленной налоговым кодексом для расчета налога)
31.03.2011
Вопрос:
На какую дату принимать ставку рефинансирования ЦБ при расчете принимаемых в НУ процентов по договору займа, полученного нашей организацией. В договоре займа изменение процентной ставки не предусмотрено, но, тем не менее, через несколько месяцев пользования займом, ставка изменилась с оформлением дополнительного соглашения сторон.
Подробно
На какую дату принимать ставку рефинансирования ЦБ при расчете принимаемых в НУ процентов по договору займа, полученного нашей организацией. В договоре займа изменение процентной ставки не предусмотрено, но, тем не менее, через несколько месяцев пользования займом, ставка изменилась с оформлением дополнительного соглашения сторон.
30.03.2011
Вопрос:
Работнику предприятия начислена крупная премия за трудовые достижения по итогам 2010 года. Начисление премии проведено в январе 2011 года, общая сумма начисленного дохода работника за январь составила 600 000 рублей. Согласно действующему на предприятии Положению об оплате труда, этот работник имеет ежемесячный оклад в размере 30 000 руб. В течение последующих месяцев 2011 года не предполагается никаких премий работнику кроме указанной премии.
1. Какой порядок уплаты страховых взносов с зарплаты данного работника:
1) Предприятие обязано перечислить страховые взносы в размере 34% х 463 000 = 157 420 руб. единовременно до 15 февраля 2011 года.
2) Предприятие имеет право перечислять страховые взносы в размере 157 420 руб. частями в течение всего 2011 года.2. Решение о выплате указанной премии принято учредителем предприятия и оформлено протоколом, но в положении об оплате труда выплата таких премий не указана.
Можно ли такую выплату в пользу работника учесть при расчете налога на прибыль?
Подробно
Работнику предприятия начислена крупная премия за трудовые достижения по итогам 2010 года. Начисление премии проведено в январе 2011 года, общая сумма начисленного дохода работника за январь составила 600 000 рублей. Согласно действующему на предприятии Положению об оплате труда, этот работник имеет ежемесячный оклад в размере 30 000 руб. В течение последующих месяцев 2011 года не предполагается никаких премий работнику кроме указанной премии.
1. Какой порядок уплаты страховых взносов с зарплаты данного работника:
1) Предприятие обязано перечислить страховые взносы в размере 34% х 463 000 = 157 420 руб. единовременно до 15 февраля 2011 года.
2) Предприятие имеет право перечислять страховые взносы в размере 157 420 руб. частями в течение всего 2011 года.2. Решение о выплате указанной премии принято учредителем предприятия и оформлено протоколом, но в положении об оплате труда выплата таких премий не указана.
Можно ли такую выплату в пользу работника учесть при расчете налога на прибыль?
29.03.2011
Вопрос:
С 2011г. проводить переоценку ОС надо на 31.12., а не на 01.01.
1. Т.к. провести на 31.12.2010г. переоценку ОС уже не успели, как отразить переоценку на 01.01.2011г. в бух. учете в 2011г.?
3. М.б. пропустить переоценку на 01.01.2011г., а переоцениться на 31.12.2011г.?
Подробно
С 2011г. проводить переоценку ОС надо на 31.12., а не на 01.01.
1. Т.к. провести на 31.12.2010г. переоценку ОС уже не успели, как отразить переоценку на 01.01.2011г. в бух. учете в 2011г.?
3. М.б. пропустить переоценку на 01.01.2011г., а переоцениться на 31.12.2011г.?
28.03.2011
Вопрос:
Хотелось бы проконсультироваться по вопросу оформления актов ОС-1 при передаче основного средства Лизингополучателю по выкупу по окончании срока лизинга.
У нас время от времени возникают разногласия с Лизингополучателями, т.к. все заполняют этот документ по-разному, и не всегда оформление Акта ОС-1 со стороны Лизингополучателя соответствует нашим требованиям.
В основном это касается заполнения нашего экземпляра 3-й страницы Акта от принимающей стороны, а именно:
- обязательно ли наличие информации о заключении комиссии и подписи председателя и членов комиссии;
- нужна ли подпись лица, который принял объект ОС, реквизиты доверенности, подпись главного бухгалтера и отметка бухгалтерии об открытии инвентарной карточки с указанием № и даты документа.
Подробно
Хотелось бы проконсультироваться по вопросу оформления актов ОС-1 при передаче основного средства Лизингополучателю по выкупу по окончании срока лизинга.
У нас время от времени возникают разногласия с Лизингополучателями, т.к. все заполняют этот документ по-разному, и не всегда оформление Акта ОС-1 со стороны Лизингополучателя соответствует нашим требованиям.
В основном это касается заполнения нашего экземпляра 3-й страницы Акта от принимающей стороны, а именно:
- обязательно ли наличие информации о заключении комиссии и подписи председателя и членов комиссии;
- нужна ли подпись лица, который принял объект ОС, реквизиты доверенности, подпись главного бухгалтера и отметка бухгалтерии об открытии инвентарной карточки с указанием № и даты документа.
28.03.2011
Вопрос:
Мы заключили договор комиссии. В пункте Договора есть НДС, уплачиваемый в бюджет РФ за услуги нерезидента.
После завершения работ к отчету комиссионер приложил копию счета-фактуры (копия прилагается).
Должен ли комиссионер перевыставить данную счет-фактуру в наш адрес?
Копии еще каких документов должен приложить комиссионер, чтобы подтвердить данную сумму?
Подробно
Мы заключили договор комиссии. В пункте Договора есть НДС, уплачиваемый в бюджет РФ за услуги нерезидента.
После завершения работ к отчету комиссионер приложил копию счета-фактуры (копия прилагается).
Должен ли комиссионер перевыставить данную счет-фактуру в наш адрес?
Копии еще каких документов должен приложить комиссионер, чтобы подтвердить данную сумму?
25.03.2011
Вопрос:
Сотруднику предприятия выдана корпоративная карта для расчетов за приобретаемые ТМЦ и услуги. Сотрудник снял с карты денежные средства, превышающие необходимость в них. Соответственно, у него на руках образовался денежный остаток.
Может ли сотрудник денежные средства сдать в кассу предприятия?
Подробно
Сотруднику предприятия выдана корпоративная карта для расчетов за приобретаемые ТМЦ и услуги. Сотрудник снял с карты денежные средства, превышающие необходимость в них. Соответственно, у него на руках образовался денежный остаток.
Может ли сотрудник денежные средства сдать в кассу предприятия?
25.03.2011
Вопрос:
03 декабря 2007 года мы приняли на работу сотрудника, который с 17 марта 2011 года и по настоящее время не появляется на работе. На звонки он не отвечает, и выяснить причину его отсутствия для нас не представляется возможным. На все время отсутствия работника мы составили акт об отсутствии работника на рабочем месте и ставим в табеле учета рабочего времени невыходы. Данный сотрудник зарегистрирован в г. Смоленске и именно по месту регистрации мы направили ему запрос о даче объяснений (ценное письмо с описью вложения и уведомлением). Вполне возможно, что данный сотрудник на наши письма реагировать никак не будет, а в случае его увольнения за прогул, может обратиться в суд.
1) Возможно ли в нашем случае увольнение данного сотрудника за прогул, если мы не получим в ответ объяснительную записку? Или сотрудник напишет «что-нибудь» в свое оправдание и не предоставит подтверждающие документы?
2) В зависимости от вашего ответа на первый вопрос, каков подробный порядок наших действий в дальнейшем, в отношении вышеуказанного сотрудника?
Подробно
03 декабря 2007 года мы приняли на работу сотрудника, который с 17 марта 2011 года и по настоящее время не появляется на работе. На звонки он не отвечает, и выяснить причину его отсутствия для нас не представляется возможным. На все время отсутствия работника мы составили акт об отсутствии работника на рабочем месте и ставим в табеле учета рабочего времени невыходы. Данный сотрудник зарегистрирован в г. Смоленске и именно по месту регистрации мы направили ему запрос о даче объяснений (ценное письмо с описью вложения и уведомлением). Вполне возможно, что данный сотрудник на наши письма реагировать никак не будет, а в случае его увольнения за прогул, может обратиться в суд.
1) Возможно ли в нашем случае увольнение данного сотрудника за прогул, если мы не получим в ответ объяснительную записку? Или сотрудник напишет «что-нибудь» в свое оправдание и не предоставит подтверждающие документы?
2) В зависимости от вашего ответа на первый вопрос, каков подробный порядок наших действий в дальнейшем, в отношении вышеуказанного сотрудника?
25.03.2011
Вопрос:
Наша организация оказывает населению автобусные пассажирские перевозки по регулярным маршрутам за наличный расчет.
В настоящее время оплата проезда пассажиром производится на основании бланка строгой отчетности (БСО) – проездного билета, изготовленного типографским способом. Водитель автобуса берет деньги за проезд и отрывает пассажиру билет от рулонной катушки.
По возвращении в автобусный парк водитель сдает выручку в кассу и билеты диспетчеру. Касса оформляет Маршрутную ведомость, где отражается сумма сданной выручки каждым водителем, которую водитель заверяет личной подписью. Данные маршрутной ведомости являются основанием (первичным документом) для учета выручки.
Диспетчер оформляет билетно-учетный лист, где регистрирует номера, количество и денежный номинал проданных билетов.В планах нашего предприятия переход от типографских БСО (рулонных билетов) на БСО, заполняемых автоматизированным способом. Для этого будут закуплены специальные электронные устройства – терминалы. В терминал информация о проезде и принятых деньгах будет заноситься водителем в период работы на маршруте. Пассажир будет получать сформированный печатным устройством талон с реквизитами в полном соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (ред. от 14.02.2009) "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники")
1. Следует ли применяемое устройство (терминал) регистрировать в ИФНС или в других официальных органах?2. В приводимом Постановлении указано:
«11. Формирование бланков документов может производиться с использованием автоматизированной системы. При этом для одновременного заполнения бланка документа и выпуска документа должно обеспечиваться выполнение следующих требований:
а) автоматизированная система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с бланком документа в течение не менее 5 лет;
б) при заполнении бланка документа и выпуске документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка».
Следует ли из этого, что устройство должно иметь фискальную память как ККМ?
3. Какими первичными документами следует оформлять поступление выручки? Сохраняется ли необходимость оформления маршрутной ведомости? Должен ли водитель ставить личную подпись на маршрутной ведомости?
4. Имеет ли организация право вменять в обязанность водителю ввод информации о проезде в терминал, или следует оформить совместительство с другой должностью?
5. Просим сообщить также известные вам особенности проведения расчетов с населением на наземном пассажирским транспорте с применением описанных терминалов.
Подробно
Наша организация оказывает населению автобусные пассажирские перевозки по регулярным маршрутам за наличный расчет.
В настоящее время оплата проезда пассажиром производится на основании бланка строгой отчетности (БСО) – проездного билета, изготовленного типографским способом. Водитель автобуса берет деньги за проезд и отрывает пассажиру билет от рулонной катушки.
По возвращении в автобусный парк водитель сдает выручку в кассу и билеты диспетчеру. Касса оформляет Маршрутную ведомость, где отражается сумма сданной выручки каждым водителем, которую водитель заверяет личной подписью. Данные маршрутной ведомости являются основанием (первичным документом) для учета выручки.
Диспетчер оформляет билетно-учетный лист, где регистрирует номера, количество и денежный номинал проданных билетов.В планах нашего предприятия переход от типографских БСО (рулонных билетов) на БСО, заполняемых автоматизированным способом. Для этого будут закуплены специальные электронные устройства – терминалы. В терминал информация о проезде и принятых деньгах будет заноситься водителем в период работы на маршруте. Пассажир будет получать сформированный печатным устройством талон с реквизитами в полном соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (ред. от 14.02.2009) "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники")
1. Следует ли применяемое устройство (терминал) регистрировать в ИФНС или в других официальных органах?2. В приводимом Постановлении указано:
«11. Формирование бланков документов может производиться с использованием автоматизированной системы. При этом для одновременного заполнения бланка документа и выпуска документа должно обеспечиваться выполнение следующих требований:
а) автоматизированная система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с бланком документа в течение не менее 5 лет;
б) при заполнении бланка документа и выпуске документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка».
Следует ли из этого, что устройство должно иметь фискальную память как ККМ?
3. Какими первичными документами следует оформлять поступление выручки? Сохраняется ли необходимость оформления маршрутной ведомости? Должен ли водитель ставить личную подпись на маршрутной ведомости?
4. Имеет ли организация право вменять в обязанность водителю ввод информации о проезде в терминал, или следует оформить совместительство с другой должностью?
5. Просим сообщить также известные вам особенности проведения расчетов с населением на наземном пассажирским транспорте с применением описанных терминалов.
24.03.2011
Вопрос:
В феврале 2011 г. наша организация оформила сделку по продаже собственного здания. В настоящее время документы находятся на регистрации, свидетельство о собственности на Покупателя еще не получено.Помещения здания, которое является предметом купли-продажи, сдаются в аренду юридическим лицам. До получения свидетельства о собственности Покупатель не может переоформить договоры с арендаторами и, соответственно, получать арендную плату.
Просим разъяснить, с учетом нормы Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 № 186н, какая из сторон сделки должна начислять и уплачивать налог на имущество, имеет право на получение дохода и несет бремя содержания здания в период с подачи документов на государственную регистрацию до регистрации перехода права собственности на объект.
Подробно
В феврале 2011 г. наша организация оформила сделку по продаже собственного здания. В настоящее время документы находятся на регистрации, свидетельство о собственности на Покупателя еще не получено.Помещения здания, которое является предметом купли-продажи, сдаются в аренду юридическим лицам. До получения свидетельства о собственности Покупатель не может переоформить договоры с арендаторами и, соответственно, получать арендную плату.
Просим разъяснить, с учетом нормы Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 № 186н, какая из сторон сделки должна начислять и уплачивать налог на имущество, имеет право на получение дохода и несет бремя содержания здания в период с подачи документов на государственную регистрацию до регистрации перехода права собственности на объект.
24.03.2011
Вопрос:
Компании, которую планируется ликвидировать посредством банкротства, мы сдаем в аренду помещение.
Следует ли продолжать начислять арендную плату после заявления своих требований о сумме долга конкурсному управляющему?
В какой момент прекращается начисление арендных платежей? В случае, если мы не получим акт о возврате помещения?
Подробно
Компании, которую планируется ликвидировать посредством банкротства, мы сдаем в аренду помещение.
Следует ли продолжать начислять арендную плату после заявления своих требований о сумме долга конкурсному управляющему?
В какой момент прекращается начисление арендных платежей? В случае, если мы не получим акт о возврате помещения?
23.03.2011
Вопрос:
У нас возник вопрос, связанный с досрочным выкупом имущества лизингополучателем. В случае, если договор расторгается до истечения 50% срока амортизации, рассчитанного с учетом применения ускоренного коэффициента, существует ли риск признания договора лизинга притворной сделкой? И есть ли прецеденты?
Подробно
У нас возник вопрос, связанный с досрочным выкупом имущества лизингополучателем. В случае, если договор расторгается до истечения 50% срока амортизации, рассчитанного с учетом применения ускоренного коэффициента, существует ли риск признания договора лизинга притворной сделкой? И есть ли прецеденты?
23.03.2011
Вопрос:
Мы предоставили займ компании, которую планируют ликвидировать посредством процедуры банкротства
Займ процентный. До какого момента следует начислять проценты по данному займу?
На каком основании и по какой дате мы можем прекратить их начисление?
До какого момента мы можем уточнять наши требования о сумме долга (из-за меняющейся суммы %)?
Совпадают ли эти даты (дата последнего уточнения суммы требований и дата окончания начисления %)?
Подробно
Мы предоставили займ компании, которую планируют ликвидировать посредством процедуры банкротства
Займ процентный. До какого момента следует начислять проценты по данному займу?
На каком основании и по какой дате мы можем прекратить их начисление?
До какого момента мы можем уточнять наши требования о сумме долга (из-за меняющейся суммы %)?
Совпадают ли эти даты (дата последнего уточнения суммы требований и дата окончания начисления %)?
23.03.2011
Вопрос:
Возникают ли и подлежат ли учету в целях расчета налога на прибыль курсовые разницы по обязательствам, выраженным в иностранной валюте и включенным в реестр кредиторов, при введении в отношении ЗАО процедуры наблюдения?
Подробно
Возникают ли и подлежат ли учету в целях расчета налога на прибыль курсовые разницы по обязательствам, выраженным в иностранной валюте и включенным в реестр кредиторов, при введении в отношении ЗАО процедуры наблюдения?
23.03.2011
Вопрос:
Наша компания собирается выплатить премию сотрудникам за январь 2011г. Основания для премирования различные, например менеджерам - за достижения объемов продаж, бухгалтерам по сверке – за подписанные акты сверок и т.п.
Может ли компания отнести расходы по выплате премии и страховых взносов с премии в уменьшение налогооблагаемой базы, если за данный период компания получила чистый убыток, но в Положении о премировании не упоминается зависимость выплаты премий от наличия (отсутствия) прибыли (убытка) организации.
Подробно
Наша компания собирается выплатить премию сотрудникам за январь 2011г. Основания для премирования различные, например менеджерам - за достижения объемов продаж, бухгалтерам по сверке – за подписанные акты сверок и т.п.
Может ли компания отнести расходы по выплате премии и страховых взносов с премии в уменьшение налогооблагаемой базы, если за данный период компания получила чистый убыток, но в Положении о премировании не упоминается зависимость выплаты премий от наличия (отсутствия) прибыли (убытка) организации.
22.03.2011
Вопрос:
Просьба пояснить как правильно оформить в бухгалтерском и налоговом учете операции по возмещению затрат нашей компании сторонней организацией.
Ситуация:Сотрудник сторонней организации повредил объект ОС, принадлежащий нашей компании и находящийся в эксплуатации (въездные металлические ворота в сборе). Соответствующий акт и претензия составлены и приняты виновной стороной (сторонняя организация).
После повреждения старые ворота восстановлению не подлежат и полностью демонтируются. Стоимость на момент повреждения полностью не самортизирована.
По договоренности наша компания заключает договор на изготовление и установку новых ворот, оплачивает все работы, а сторонняя организация их возмещает полностью.
Стоимость новых ворот в сборе с установкой - 100 000 руб. (НДС не учитывается).
Подробно
Просьба пояснить как правильно оформить в бухгалтерском и налоговом учете операции по возмещению затрат нашей компании сторонней организацией.
Ситуация:Сотрудник сторонней организации повредил объект ОС, принадлежащий нашей компании и находящийся в эксплуатации (въездные металлические ворота в сборе). Соответствующий акт и претензия составлены и приняты виновной стороной (сторонняя организация).
После повреждения старые ворота восстановлению не подлежат и полностью демонтируются. Стоимость на момент повреждения полностью не самортизирована.
По договоренности наша компания заключает договор на изготовление и установку новых ворот, оплачивает все работы, а сторонняя организация их возмещает полностью.
Стоимость новых ворот в сборе с установкой - 100 000 руб. (НДС не учитывается).
21.03.2011
Вопрос:
Какие льготы по налогу на имущество в Московской области имеются для некоммерческих организаций, созданных для эксплуатации и содержания коттеджного поселка, на балансе которой находятся объекты инфраструктуры
Подробно
Какие льготы по налогу на имущество в Московской области имеются для некоммерческих организаций, созданных для эксплуатации и содержания коттеджного поселка, на балансе которой находятся объекты инфраструктуры
18.03.2011
Вопрос:
Организация, которой наша компания выдала займ, в скором времени будет ликвидирована по процедуре банкротстваЗа ней числится долг по основной сумме займа (58 счет бух. учета) и по процентам (76 счет бух. учета)
Будет ли, по Вашему мнению, правомерным учесть расходы по списанию данного займа и процентов по нему в качестве принимаемых для целей налогообложения по налогу на прибыль в качестве безнажедного долга?
По нашему мнению, законодатель не связывает понятие безнадежного долга с термином "сомнительный долг", который возникает только по долгам, возникшим в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
Сумма займа значительная, обратно деньги мы не получим.
Все действия по предъявлению своих требований в рамках процедуры банкротства мы, конечно, предпримем.
ст. 265: 2. В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: 2) суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва;ст. 266 2. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Подробно
Организация, которой наша компания выдала займ, в скором времени будет ликвидирована по процедуре банкротстваЗа ней числится долг по основной сумме займа (58 счет бух. учета) и по процентам (76 счет бух. учета)
Будет ли, по Вашему мнению, правомерным учесть расходы по списанию данного займа и процентов по нему в качестве принимаемых для целей налогообложения по налогу на прибыль в качестве безнажедного долга?
По нашему мнению, законодатель не связывает понятие безнадежного долга с термином "сомнительный долг", который возникает только по долгам, возникшим в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
Сумма займа значительная, обратно деньги мы не получим.
Все действия по предъявлению своих требований в рамках процедуры банкротства мы, конечно, предпримем.
ст. 265: 2. В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: 2) суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва;ст. 266 2. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
17.03.2011
Вопрос:
Прошу проверить правильность расчета отпускных.
1 марта 2011 года в штат был принят сотрудник с окладом 70 000 р.
28 марта – 04 апреля - очередной оплачиваемый отпуск. (8 календарных дней).
Расчет отпускных:
1. Расчет кол-ва календарных дней в неполном отработанном месяце
29,4 : 31 кол-во дней в марте * 22 (период с 1 марта по 22 марта, - 3 дня для перечис. отпускных) = 20,87
2. 70 000 : 22 * 15 фактически отраб. дни = 47 727,27
3. Средний дневной заработок 47 727,27 : 20,87 = 2 286,89
4. Сумма отпускных за 8 календарных дней 2 286,89 * 8 = 18 295,08
Подробно
Прошу проверить правильность расчета отпускных.
1 марта 2011 года в штат был принят сотрудник с окладом 70 000 р.
28 марта – 04 апреля - очередной оплачиваемый отпуск. (8 календарных дней).
Расчет отпускных:
1. Расчет кол-ва календарных дней в неполном отработанном месяце
29,4 : 31 кол-во дней в марте * 22 (период с 1 марта по 22 марта, - 3 дня для перечис. отпускных) = 20,87
2. 70 000 : 22 * 15 фактически отраб. дни = 47 727,27
3. Средний дневной заработок 47 727,27 : 20,87 = 2 286,89
4. Сумма отпускных за 8 календарных дней 2 286,89 * 8 = 18 295,08
16.03.2011
Вопрос:
Компания зарегистрирована в РФ, а также имеет представительство в США.
В июле 2010 года компания подала заявку на получение Гранта в службу внутренних доходов США. Министерством финансов США в октябре 2010 года было принято положительное решение о выплате Компании Гранта. Сумма Гранта была получена Компанией на расчетный счет её представительства в США в начале 2011 года.
Данный Грант не облагается федеральными налогами США.
1. Облагается ли налогом на прибыль по НК РФ полученная сумма Гранта?
2. Если облагается, то в каком налоговом периоде?
Подробно
Компания зарегистрирована в РФ, а также имеет представительство в США.
В июле 2010 года компания подала заявку на получение Гранта в службу внутренних доходов США. Министерством финансов США в октябре 2010 года было принято положительное решение о выплате Компании Гранта. Сумма Гранта была получена Компанией на расчетный счет её представительства в США в начале 2011 года.
Данный Грант не облагается федеральными налогами США.
1. Облагается ли налогом на прибыль по НК РФ полученная сумма Гранта?
2. Если облагается, то в каком налоговом периоде?
14.03.2011
Вопрос:
Наша организация является комиссионером. Ежемесячно компания предоставляет комитенту отчет комиссионера и счета-фактуры на комиссионное вознаграждение, а также счета-фактуры на перевыставленные расходы, понесенные комиссионером при исполнении договора комиссии (транспортировка и т.д.). Данные счета-фактуры наша организация выставляет от своего имени с приложением заверенных копий документов, полученных от поставщиков услуг.
Комитент с 01.01.2011 не принимает наши отчеты и утверждает, что счета-фактуры составлены с нарушением правил, ссылаясь на письмо ФНС РФ от 04.02.2010г. № ШС-22-3/85@. Комитент утверждает, что наша организация обязана выставлять счета-фактуры на перевыставленные услуги от имени поставщика услуг на имя комитента.
Пожалуйста, разъясните данную ситуацию. Кто должен указываться в счетах-фактурах, перевыставленных от комиссионера комитенту, в строке 2. 2а и 2б: «Продавец»?
Подробно
Наша организация является комиссионером. Ежемесячно компания предоставляет комитенту отчет комиссионера и счета-фактуры на комиссионное вознаграждение, а также счета-фактуры на перевыставленные расходы, понесенные комиссионером при исполнении договора комиссии (транспортировка и т.д.). Данные счета-фактуры наша организация выставляет от своего имени с приложением заверенных копий документов, полученных от поставщиков услуг.
Комитент с 01.01.2011 не принимает наши отчеты и утверждает, что счета-фактуры составлены с нарушением правил, ссылаясь на письмо ФНС РФ от 04.02.2010г. № ШС-22-3/85@. Комитент утверждает, что наша организация обязана выставлять счета-фактуры на перевыставленные услуги от имени поставщика услуг на имя комитента.
Пожалуйста, разъясните данную ситуацию. Кто должен указываться в счетах-фактурах, перевыставленных от комиссионера комитенту, в строке 2. 2а и 2б: «Продавец»?
14.03.2011
Вопрос:
Наша компания реализовала катализатор, содержащий драг. металлы, в марте 2010 года. В ноябре 2010 года покупатель провел анализ проб данного катализатора, после чего было выявлено большее содержание драг. металлов в данном катализаторе, чем заявленное ранее. Между продавцом и покупателем было подписано дополнительное соглашение об увеличении стоимости катализатора в текущем периоде, в ноябре 2010 года. Продавец должен внести исправления в ранее выставленный счет-фактуру и сдать уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2010 года? Или продавец может выставить дополнительный счет-фактуру в ноябре 2010 года на изменение стоимости катализатора? И что в таком случае нужно указывать в наименовании?
Подробно
Наша компания реализовала катализатор, содержащий драг. металлы, в марте 2010 года. В ноябре 2010 года покупатель провел анализ проб данного катализатора, после чего было выявлено большее содержание драг. металлов в данном катализаторе, чем заявленное ранее. Между продавцом и покупателем было подписано дополнительное соглашение об увеличении стоимости катализатора в текущем периоде, в ноябре 2010 года. Продавец должен внести исправления в ранее выставленный счет-фактуру и сдать уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2010 года? Или продавец может выставить дополнительный счет-фактуру в ноябре 2010 года на изменение стоимости катализатора? И что в таком случае нужно указывать в наименовании?
11.03.2011
Вопрос:
Для рекламной кампании организации была необходима покупка фотоматериалов через Интернет сайт http://www.shutterstock.com
Стоимость использования фотоматериалов определена http://www.shutterstock.com в размере 1 699 долларов США. Ввиду невозможности произвести оплату с расчетного счета организации (отсутствие возможности заключить контракт) оплата была произведена с использованием кредитной карты сотрудника.
1. Может ли организация компенсировать расходы сотруднику (оформить авансовый отчет)?
2. В случае если организация возместила этот расход и использовала фотоматериалы в процессе рекламной компании, можно ли организации отнести этот расход на затраты?
3. Возникает ли у организации в этом случае обязанность удержать НДС у Shutterstock Images LLC (резидент США) и уплатить его в бюджет?
Подробно
Для рекламной кампании организации была необходима покупка фотоматериалов через Интернет сайт http://www.shutterstock.com
Стоимость использования фотоматериалов определена http://www.shutterstock.com в размере 1 699 долларов США. Ввиду невозможности произвести оплату с расчетного счета организации (отсутствие возможности заключить контракт) оплата была произведена с использованием кредитной карты сотрудника.
1. Может ли организация компенсировать расходы сотруднику (оформить авансовый отчет)?
2. В случае если организация возместила этот расход и использовала фотоматериалы в процессе рекламной компании, можно ли организации отнести этот расход на затраты?
3. Возникает ли у организации в этом случае обязанность удержать НДС у Shutterstock Images LLC (резидент США) и уплатить его в бюджет?
10.03.2011
Вопрос:
Между ОАО и Фирмой из Германии заключен контракт от 05.08.10г. на 22 800 ЕВРО, платежи по этому контракту были осуществлены 19.08.10г. 14100 ЕВРО и 27.12.10г. 14100 ЕВРО. Таким образом, контракт оплачен полностью. В рублях данная сумма составляет 1 101 249, 48 руб. В предмете договора обозначено приобретение установки для фасовки сыпучих материалов в мешки. Документов на эту установку предприятие еще не получило. Ожидается, что получит в марте 2011г.
1. Надо ли начислять косвенный платеж в виде НДС 18% на эту сумму и уплачивать его в бюджет и когда?
2. Ставить на баланс Установку надо по мере ее монтажа по стоимости 1 101 249, 48 руб. или какой либо иной в пересчете на момент поставки? Проводки по оприходованию импортного оборудования пропишите пожалуйста.
Подробно
Между ОАО и Фирмой из Германии заключен контракт от 05.08.10г. на 22 800 ЕВРО, платежи по этому контракту были осуществлены 19.08.10г. 14100 ЕВРО и 27.12.10г. 14100 ЕВРО. Таким образом, контракт оплачен полностью. В рублях данная сумма составляет 1 101 249, 48 руб. В предмете договора обозначено приобретение установки для фасовки сыпучих материалов в мешки. Документов на эту установку предприятие еще не получило. Ожидается, что получит в марте 2011г.
1. Надо ли начислять косвенный платеж в виде НДС 18% на эту сумму и уплачивать его в бюджет и когда?
2. Ставить на баланс Установку надо по мере ее монтажа по стоимости 1 101 249, 48 руб. или какой либо иной в пересчете на момент поставки? Проводки по оприходованию импортного оборудования пропишите пожалуйста.
05.03.2011
Вопрос:
1) Какие основные варианты начисления амортизации ОС возможно использовать в этом случае: Главный производственный корпус имеет балансовую стоимость 86'477'406 руб. Амортизация начислялась по бухгалтерскому учету, равная 1% годовой, в мае 2009 г остаточная стоимость составила 64'038'425,80 руб. По налоговому учету амортизация начислялась от остаточного срока использования. В мае 2009 г амортизация по налоговому учету была полностью начислена. В том же месяце 2009 г произошла модернизация без увеличения срока полезного использования на сумму 206'912,52. Какие есть доступные варианты начисления амортизации, начиная с июля, по бухгалтерскому и налоговому учету?
2) Объект основного средства полностью самортизирован и в бухгалтерском и в налоговом учете. Мы его модернизируем без увеличения срока полезного использования. С какой суммы начислять амортизацию, с балансовой или с суммы модернизации и на какой срок. Ранее амортизация начислялась линейным способом. Имеется в виду проблема, что если взять норму амортизации прежней, посчитать от балансовой стоимости, то сумма модернизации будет списана очень быстро. Например, балансовая стоимость 1 млн, месячная норма 1%, сумма модернизации 0,1 млн будет списана за 9 месяцев по прежней норме, если взять от балансовой стоимости. Если же взять норму 1% от стоимости модернизации, то 100 месяцев.
Подробно
1) Какие основные варианты начисления амортизации ОС возможно использовать в этом случае: Главный производственный корпус имеет балансовую стоимость 86'477'406 руб. Амортизация начислялась по бухгалтерскому учету, равная 1% годовой, в мае 2009 г остаточная стоимость составила 64'038'425,80 руб. По налоговому учету амортизация начислялась от остаточного срока использования. В мае 2009 г амортизация по налоговому учету была полностью начислена. В том же месяце 2009 г произошла модернизация без увеличения срока полезного использования на сумму 206'912,52. Какие есть доступные варианты начисления амортизации, начиная с июля, по бухгалтерскому и налоговому учету?
2) Объект основного средства полностью самортизирован и в бухгалтерском и в налоговом учете. Мы его модернизируем без увеличения срока полезного использования. С какой суммы начислять амортизацию, с балансовой или с суммы модернизации и на какой срок. Ранее амортизация начислялась линейным способом. Имеется в виду проблема, что если взять норму амортизации прежней, посчитать от балансовой стоимости, то сумма модернизации будет списана очень быстро. Например, балансовая стоимость 1 млн, месячная норма 1%, сумма модернизации 0,1 млн будет списана за 9 месяцев по прежней норме, если взять от балансовой стоимости. Если же взять норму 1% от стоимости модернизации, то 100 месяцев.
05.03.2011
Вопрос:
Наша компания собирается закупать топливные карты и передавать их торговым представителям для оплаты бензина на личных автомашинах в производственных целях. Будет установлен лимит на месяц. По картам можно получать отчет об израсходованных суммах, количеству закупленных литров.
Работа носит разъездной характер, в основном по Москве и Московской области.
В офис торговые представители приезжают 1 раз в неделю. Некоторые торговые представители имеют при себе устройство, которое отслеживает маршрут.
1. Каким образом должны оформляться данные операции.
2. Могут ли возникнуть налоговые риски в связи с использование личного транспорта бесплатно. Как оформить операцию, чтобы избежать налоговых рисков.
3. Можно ли оформлять путевой или маршрутный лист не каждый день, а один раз в неделю.
4. Каким образом должны учитываться показания счетчиков автомашины, если транспорт используется как в личных, так и в производственных целях.
5. Можно ли при составлении путевого или маршрутного листа использовать отчет, полученный с устройства, отслеживающего маршрут. Если у торгового представителя такого устройства нет, чем должен отличаться путевой лист.
Подробно
Наша компания собирается закупать топливные карты и передавать их торговым представителям для оплаты бензина на личных автомашинах в производственных целях. Будет установлен лимит на месяц. По картам можно получать отчет об израсходованных суммах, количеству закупленных литров.
Работа носит разъездной характер, в основном по Москве и Московской области.
В офис торговые представители приезжают 1 раз в неделю. Некоторые торговые представители имеют при себе устройство, которое отслеживает маршрут.
1. Каким образом должны оформляться данные операции.
2. Могут ли возникнуть налоговые риски в связи с использование личного транспорта бесплатно. Как оформить операцию, чтобы избежать налоговых рисков.
3. Можно ли оформлять путевой или маршрутный лист не каждый день, а один раз в неделю.
4. Каким образом должны учитываться показания счетчиков автомашины, если транспорт используется как в личных, так и в производственных целях.
5. Можно ли при составлении путевого или маршрутного листа использовать отчет, полученный с устройства, отслеживающего маршрут. Если у торгового представителя такого устройства нет, чем должен отличаться путевой лист.
05.03.2011
Вопрос:
В организации приказом генерального директора установлен размер суточных.
Текс приказа:
«Установить с 01/08/2009г суточные в размере 1500 рублей в день при служебных командировках на территории РФ».
1. Необходимо ли удержать НДФЛ с сумм превышающих 700р. в сутки в 2009, 2010, 2011г.?
2. Необходимо ли начислить страховые взносы на суммы, превышающие 700р. в сутки в 2009, 2010, 2011г.?
3. Если необходимо начислить страховые взносы, то учитывать ли их в составе расходов по налогу на прибыль?
Подробно
В организации приказом генерального директора установлен размер суточных.
Текс приказа:
«Установить с 01/08/2009г суточные в размере 1500 рублей в день при служебных командировках на территории РФ».
1. Необходимо ли удержать НДФЛ с сумм превышающих 700р. в сутки в 2009, 2010, 2011г.?
2. Необходимо ли начислить страховые взносы на суммы, превышающие 700р. в сутки в 2009, 2010, 2011г.?
3. Если необходимо начислить страховые взносы, то учитывать ли их в составе расходов по налогу на прибыль?
03.03.2011
Вопрос:
Прошу дать пояснения по вопросу правомерности исправления счета-фактуры посредством выдачи нового с другим номером и датой выдачи и аннулированием старого счета-фактуры.
Подробно
Прошу дать пояснения по вопросу правомерности исправления счета-фактуры посредством выдачи нового с другим номером и датой выдачи и аннулированием старого счета-фактуры.