Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право03.03.2011
Вопрос:
Организация отражала разницы между бухгалтерским и налоговым учетом по курсовым разницам по расчетам в у.е., как временные. С начала нового отчетного года принято решение отражать вышеуказанные разницы как постоянные. При этом по состоянию на 31.12.2010 года на счетах 09 и 77 остаются остатки, сформированные на основании временных разниц по расчетам в у.е.
Относится ли данная ситуация к изменению учетной политики? В каком периоде необходимо внести корректирующие проводки по списанию остатков на счетах 09 и 77?
Подробно
Организация отражала разницы между бухгалтерским и налоговым учетом по курсовым разницам по расчетам в у.е., как временные. С начала нового отчетного года принято решение отражать вышеуказанные разницы как постоянные. При этом по состоянию на 31.12.2010 года на счетах 09 и 77 остаются остатки, сформированные на основании временных разниц по расчетам в у.е.
Относится ли данная ситуация к изменению учетной политики? В каком периоде необходимо внести корректирующие проводки по списанию остатков на счетах 09 и 77?
02.03.2011
Вопрос:
Если сотрудник оформляется к нам на работу, можем ли мы для исчисления социального налога и применения регрессивной шкалы включать в налогооблагаемую базу его доход, полученный в другой организации с начала года. Например, на базе справки 2-НДФЛ.
Подробно
Если сотрудник оформляется к нам на работу, можем ли мы для исчисления социального налога и применения регрессивной шкалы включать в налогооблагаемую базу его доход, полученный в другой организации с начала года. Например, на базе справки 2-НДФЛ.
02.03.2011
Вопрос:
Мы хотим заключить договор подряда с физическим лицом сроком на 6 месяцев на конкретные работы для заказчика. Должны ли мы начислять и уплачивать социальные/пенсионные налоги/взносы с его дохода?
Подробно
Мы хотим заключить договор подряда с физическим лицом сроком на 6 месяцев на конкретные работы для заказчика. Должны ли мы начислять и уплачивать социальные/пенсионные налоги/взносы с его дохода?
28.02.2011
Вопрос:
Наша сотрудница работает неполную рабочую неделю (вторник, четверг по 8 часов). В период с 14 по 18 февраля 2011 года она находилась на обучающем семинаре. Семинар был оплачен компанией. Вопрос: "Как мы должны ей оплатить дни с 14 по 18 февраля?
Подробно
Наша сотрудница работает неполную рабочую неделю (вторник, четверг по 8 часов). В период с 14 по 18 февраля 2011 года она находилась на обучающем семинаре. Семинар был оплачен компанией. Вопрос: "Как мы должны ей оплатить дни с 14 по 18 февраля?
28.02.2011
Вопрос:
Наша организация просит Вас помочь с определением ОКОФ и амортизационной группы для:
Латунной таблички (табличка с наименованием организации). Табличка висит на фасаде здания, в котором находится арендуемый офис.
Стоимость таблички более 20 000,00 руб. но менее 40 000,00 руб. (приобретена в Декабре 2010 года, введена в эксплуатацию в Январе 2011)
Подробно
Наша организация просит Вас помочь с определением ОКОФ и амортизационной группы для:
Латунной таблички (табличка с наименованием организации). Табличка висит на фасаде здания, в котором находится арендуемый офис.
Стоимость таблички более 20 000,00 руб. но менее 40 000,00 руб. (приобретена в Декабре 2010 года, введена в эксплуатацию в Январе 2011)
28.02.2011
Вопрос:
На какую дату принимать ставку рефинансирования ЦБ при расчете принимаемых в НУ процентов по договору займа, полученного нашей организацией. В договоре займа изменение процентной ставки не предусмотрено, но, тем не менее, через несколько месяцев пользования займом, ставка изменилась с оформлением дополнительного соглашения сторон.
Подробно
На какую дату принимать ставку рефинансирования ЦБ при расчете принимаемых в НУ процентов по договору займа, полученного нашей организацией. В договоре займа изменение процентной ставки не предусмотрено, но, тем не менее, через несколько месяцев пользования займом, ставка изменилась с оформлением дополнительного соглашения сторон.
27.02.2011
Вопрос:
Просим проконсультировать нас по поводу выплаты дивидендов нашему холдингу в Швейцарии (это наш единственный участник).
Какие документы нам нужно подготовить? Каков порядок налогообложения и прочее? Они просят платить 2 порциями - в конце марта и в конце апреля.
Подробно
Просим проконсультировать нас по поводу выплаты дивидендов нашему холдингу в Швейцарии (это наш единственный участник).
Какие документы нам нужно подготовить? Каков порядок налогообложения и прочее? Они просят платить 2 порциями - в конце марта и в конце апреля.
25.02.2011
Вопрос:
У компании имеется 2 лицензии на поиски и оценку полезных ископаемых. По одной лицензии работы приостановлены и менеджмент обдумывает перспективы, включая возможность возврата лицензии государству.
В какой момент затраты на проведение комплекса геологоразведочных работ по этой лицензии, накопленные на 97 счете, должны быть списаны в бухгалтерском учете (в момент принятия решения, подачи заявления на рассмотрение вопроса об аннулировании лицензии, получение решения об аннулировании лицензии и т.п.?)
Подробно
У компании имеется 2 лицензии на поиски и оценку полезных ископаемых. По одной лицензии работы приостановлены и менеджмент обдумывает перспективы, включая возможность возврата лицензии государству.
В какой момент затраты на проведение комплекса геологоразведочных работ по этой лицензии, накопленные на 97 счете, должны быть списаны в бухгалтерском учете (в момент принятия решения, подачи заявления на рассмотрение вопроса об аннулировании лицензии, получение решения об аннулировании лицензии и т.п.?)
22.02.2011
Вопрос:
Компания осуществляет импорт товара, при ввозе товара на территорию РФ уплачивается Налог на добавленную стоимость таможенным органам.
При проведении сверки расчетов по налогам и сборам, уплаченным в бюджет, образовалась переплата по налогу на добавленную стоимость, что подтверждает акт сверки по налогам с ИФНС.
Может ли компания в данном случае не уплачивать НДС на таможне, а зачесть налог из сложившейся переплаты?
Подробно
Компания осуществляет импорт товара, при ввозе товара на территорию РФ уплачивается Налог на добавленную стоимость таможенным органам.
При проведении сверки расчетов по налогам и сборам, уплаченным в бюджет, образовалась переплата по налогу на добавленную стоимость, что подтверждает акт сверки по налогам с ИФНС.
Может ли компания в данном случае не уплачивать НДС на таможне, а зачесть налог из сложившейся переплаты?
21.02.2011
Вопрос:
В связи с тем, что ФНС РФ написало письмо № КЕ-4-3/1420@ от 01.02.11г. о том, что с 01.04.11 при реализации ввезенной продукции на территории РФ следует применять ставки в соответствии с кодами ТН ВЭД.
Действительно ли при продаже товара мы обязаны применять ставку 10%, если в ГТД нашего поставщика указана ставка НДС 10%?
Подробно
В связи с тем, что ФНС РФ написало письмо № КЕ-4-3/1420@ от 01.02.11г. о том, что с 01.04.11 при реализации ввезенной продукции на территории РФ следует применять ставки в соответствии с кодами ТН ВЭД.
Действительно ли при продаже товара мы обязаны применять ставку 10%, если в ГТД нашего поставщика указана ставка НДС 10%?
21.02.2011
Вопрос:
Наша организация заключила договор на аренду нового офиса, в котором производится ремонт. Ремонт производит генеральный подрядчик.
К договору прилагается протокол согласования договорной цены с разбивкой стоимости наименования работ.
Просим Вас дать консультацию, какие работы на основании предоставленного протокола можно отнести на текущий ремонт, а какие на неотъемлемые улучшения?
Подробно
Наша организация заключила договор на аренду нового офиса, в котором производится ремонт. Ремонт производит генеральный подрядчик.
К договору прилагается протокол согласования договорной цены с разбивкой стоимости наименования работ.
Просим Вас дать консультацию, какие работы на основании предоставленного протокола можно отнести на текущий ремонт, а какие на неотъемлемые улучшения?
16.02.2011
Вопрос:
В случае продажи в России товара российского происхождения импортируемого из Германии в счетах фактурах следует указать:- Страна происхождения Россия и номер ГТД (используемый нами вариант)
- Страна происхождения Россия и прочерк в графе с номером ГТД?
Подробно
В случае продажи в России товара российского происхождения импортируемого из Германии в счетах фактурах следует указать:- Страна происхождения Россия и номер ГТД (используемый нами вариант)
- Страна происхождения Россия и прочерк в графе с номером ГТД?
15.02.2011
Вопрос:
Компания, осуществляющая деятельность в г. Магадане наняла на работу сотрудника в должности генерального директора. Тат как постоянным местом проживания сотрудника является не г. Магадан, то одним из условий его переезда для осуществления трудовой деятельности является предоставление компанией квартиры, для проживания данного сотрудника. Это условие было закреплено в трудовом договоре с сотрудником. Компания не имеет в собственности квартиры для представления ее сотруднику. В связи с этим компания заключила договор аренды квартиры с другим юридическим лицом. В стоимость аренды квартиры по условиям договора в т. ч. входит оплата коммунальных платежей. Стоимость по договору аренды облагается НДС. Компания в качестве подтверждающих документов ежемесячно получает акт предоставления жилого помещения в аренду и счет фактуру.
Существуют ли законные основания для отказа в возмещении Компании-арендатору НДС по аренде квартиры для сотрудника в данной ситуации?
По общему правилу, сумму НДС, предъявленную продавцом, налогоплательщик имеет право принять к вычету, при одновременном выполнении следующих условий (подпункт 1 пункта 2 статьи 171, пункт 1 статьи 172 НК РФ):
- товар (работа, услуга, имущественное право) используется в операциях подлежащих налогообложению НДС,
- товар (работа, услуга, имущественное право) принят на учет,
- предъявлены первичные документы,
- предъявлен правильно оформленный счет-фактура от продавца.
Подробно
Компания, осуществляющая деятельность в г. Магадане наняла на работу сотрудника в должности генерального директора. Тат как постоянным местом проживания сотрудника является не г. Магадан, то одним из условий его переезда для осуществления трудовой деятельности является предоставление компанией квартиры, для проживания данного сотрудника. Это условие было закреплено в трудовом договоре с сотрудником. Компания не имеет в собственности квартиры для представления ее сотруднику. В связи с этим компания заключила договор аренды квартиры с другим юридическим лицом. В стоимость аренды квартиры по условиям договора в т. ч. входит оплата коммунальных платежей. Стоимость по договору аренды облагается НДС. Компания в качестве подтверждающих документов ежемесячно получает акт предоставления жилого помещения в аренду и счет фактуру.
Существуют ли законные основания для отказа в возмещении Компании-арендатору НДС по аренде квартиры для сотрудника в данной ситуации?
По общему правилу, сумму НДС, предъявленную продавцом, налогоплательщик имеет право принять к вычету, при одновременном выполнении следующих условий (подпункт 1 пункта 2 статьи 171, пункт 1 статьи 172 НК РФ):
- товар (работа, услуга, имущественное право) используется в операциях подлежащих налогообложению НДС,
- товар (работа, услуга, имущественное право) принят на учет,
- предъявлены первичные документы,
- предъявлен правильно оформленный счет-фактура от продавца.
15.02.2011
Вопрос:
У нашей организации существует договор с поставщиком, в котором предусмотрена возможность предоставления скидки на приобретенное сырье и материалы при достижении определенного объема. При определении величины скидки учитываются поставки, произведенные с начала года (цена все время уменьшается). Предоставленные скидки учитываются на счете внереализационных доходов.
Уменьшается ли исходящий НДС в учете поставщика с учетом предоставленной скидки?
Подробно
У нашей организации существует договор с поставщиком, в котором предусмотрена возможность предоставления скидки на приобретенное сырье и материалы при достижении определенного объема. При определении величины скидки учитываются поставки, произведенные с начала года (цена все время уменьшается). Предоставленные скидки учитываются на счете внереализационных доходов.
Уменьшается ли исходящий НДС в учете поставщика с учетом предоставленной скидки?
14.02.2011
Вопрос:
По учетной политике наша организация производит переоценку основных средств по группе зданий на 1-е число отчетного года. По данным бухгалтерского учета переоценка проводилась с 1997 года ежегодно.
Данные от переоценки отражались ежегодно в бухгалтерском учете Общества.
Просим вас дать рекомендации Обществу каким образом (на основании каких законодательных документов и как это должно быть оформлено в бухгалтерском учете Общества) возможно начиная с 2011 года не делать переоценку ОС. А также просим Вас оценить возможные налоговые риски при принятии решения - отказаться от переоценки ОС по учетной политике начиная с 2011 года.
Подробно
По учетной политике наша организация производит переоценку основных средств по группе зданий на 1-е число отчетного года. По данным бухгалтерского учета переоценка проводилась с 1997 года ежегодно.
Данные от переоценки отражались ежегодно в бухгалтерском учете Общества.
Просим вас дать рекомендации Обществу каким образом (на основании каких законодательных документов и как это должно быть оформлено в бухгалтерском учете Общества) возможно начиная с 2011 года не делать переоценку ОС. А также просим Вас оценить возможные налоговые риски при принятии решения - отказаться от переоценки ОС по учетной политике начиная с 2011 года.
11.02.2011
Вопрос:
Белорусская фирма занималась ремонтными работами на территории России на сумму 36123 руб, на эту стоимость также начислен НДС 18% на сумму 6502-14 руб. В какой налоговой декларации по НДС отражать вторую операцию?
Подробно
Белорусская фирма занималась ремонтными работами на территории России на сумму 36123 руб, на эту стоимость также начислен НДС 18% на сумму 6502-14 руб. В какой налоговой декларации по НДС отражать вторую операцию?
11.02.2011
Вопрос:
Наше предприятие приобрело у Респ. Беларусь основное средство по цене 655 000 руб. Начислило на эту стоимость НДС 18% на сумму 117900, отразило налог в декларации как налоговый агент по НДС. Верно ли это?
Подробно
Наше предприятие приобрело у Респ. Беларусь основное средство по цене 655 000 руб. Начислило на эту стоимость НДС 18% на сумму 117900, отразило налог в декларации как налоговый агент по НДС. Верно ли это?
11.02.2011
Вопрос:
По состоянию на 31.12.2010г. у нашей компании имеется переплата в ФСС, образовавшаяся за счет начисленных и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.
По последней информации, полученной нами во время бухгалтерского семинара, проводимого представителями ФСС, мы должны обратиться в фонд , документально подтвердить выплаты пособий, и в этом случае будет произведен возврат переплаты, которая возникла на конец 2010 года.
Однако во время сдачи годовой отчетности за 2010г. в ФСС РФ нам было указано на возникшую переплату и рекомендовано не возвращать, а использовать в 2011 году в зачет, т.е. уменьшать сумму перечисляемых страховых платежей до момента полного использования данной суммы.
Каков порядок возврата/зачета переплаты по страхов/взносам по переплате за 2010г ?
Подробно
По состоянию на 31.12.2010г. у нашей компании имеется переплата в ФСС, образовавшаяся за счет начисленных и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.
По последней информации, полученной нами во время бухгалтерского семинара, проводимого представителями ФСС, мы должны обратиться в фонд , документально подтвердить выплаты пособий, и в этом случае будет произведен возврат переплаты, которая возникла на конец 2010 года.
Однако во время сдачи годовой отчетности за 2010г. в ФСС РФ нам было указано на возникшую переплату и рекомендовано не возвращать, а использовать в 2011 году в зачет, т.е. уменьшать сумму перечисляемых страховых платежей до момента полного использования данной суммы.
Каков порядок возврата/зачета переплаты по страхов/взносам по переплате за 2010г ?
11.02.2011
Вопрос:
В 2009 г. был заключен импортный контракт. Поставка производилась несколькими партия. Дата последней поставки – декабрь 2010 г. Монтаж оборудования согласно условий контракта будет произведен в мае 2011 г. Согласно условиям контракта стоимость монтажных работ без цены (акт будет подписан без указания стоимости услуг). Данная стоимость входит в стоимость оборудования.
Будет ли наша организация нести какие-либо риски (налоговые, юридические) при таких условиях контракта?
Подробно
В 2009 г. был заключен импортный контракт. Поставка производилась несколькими партия. Дата последней поставки – декабрь 2010 г. Монтаж оборудования согласно условий контракта будет произведен в мае 2011 г. Согласно условиям контракта стоимость монтажных работ без цены (акт будет подписан без указания стоимости услуг). Данная стоимость входит в стоимость оборудования.
Будет ли наша организация нести какие-либо риски (налоговые, юридические) при таких условиях контракта?
09.02.2011
Вопрос:
ПБУ 22, вступившее в силу с отчетности за 2010год, предписывает:
«9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);»
14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
1. Правильно ли мы поняли, что при существенности ошибки за предыдущие годы нужно делать проводки по сч.84? 2. Можно ли отнести к выявленным ошибкам убытки прошлых лет на сч.91.02, сформировавшиеся за счет отражения расходов по документам, датированным 2009годом, но поступившим в организацию в 2010г., после утверждения отчетности?
Или отсутствие документов на дату составления отчетности можно рассматривать как:
«Не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности.» И теперь расходы по таким документам не отражать на сч.91/убытки прошлых лет, а отражать по соответствующим статьям затрат на сч.20,25,26?
Подробно
ПБУ 22, вступившее в силу с отчетности за 2010год, предписывает:
«9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);»
14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
1. Правильно ли мы поняли, что при существенности ошибки за предыдущие годы нужно делать проводки по сч.84? 2. Можно ли отнести к выявленным ошибкам убытки прошлых лет на сч.91.02, сформировавшиеся за счет отражения расходов по документам, датированным 2009годом, но поступившим в организацию в 2010г., после утверждения отчетности?
Или отсутствие документов на дату составления отчетности можно рассматривать как:
«Не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности.» И теперь расходы по таким документам не отражать на сч.91/убытки прошлых лет, а отражать по соответствующим статьям затрат на сч.20,25,26?
09.02.2011
Вопрос:
Включаются ли в стаж, принимаемый за основу для расчета количества дней ежегодно предоставляемого отпуска, период декретного больничного (140 календарных дней) + дополнительный больничный (2 недели) из-за сложных родов.
Подробно
Включаются ли в стаж, принимаемый за основу для расчета количества дней ежегодно предоставляемого отпуска, период декретного больничного (140 календарных дней) + дополнительный больничный (2 недели) из-за сложных родов.
09.02.2011
Вопрос:
Наша компания заключила договор аренды на железнодорожные вагоны, где мы выступаем в качестве Арендодателя.
Следует ли платить транспортный налог с железнодорожных вагонов, а также кто его должен платить? Тот кто зарегистрировал на себя предмет аренды, либо согласно условий договора.
Подробно
Наша компания заключила договор аренды на железнодорожные вагоны, где мы выступаем в качестве Арендодателя.
Следует ли платить транспортный налог с железнодорожных вагонов, а также кто его должен платить? Тот кто зарегистрировал на себя предмет аренды, либо согласно условий договора.
08.02.2011
Вопрос:
По решению суда по иску Покупателя товара обязанность проведения экспертизы качества товара возложена на Продавца.
К моменту судебного разбирательства дебиторская задолженность Покупателя переуступлена Продавцом третьему лицу.
Вправе ли Продавец признать в расходах по налогу на прибыль расходы на проведение экспертизы и в какой момент?
Организация, проводящая экспертизу, документы – отчет- представляет только в суд.
Сказывается ли на право признания в расходах расходы на экспертизу решение суда – в пользу Истца (о расторжении договора и замене а\м на качественный) или в пользу Покупателя ( о признании товара качественным и не подлежащим замене), а так же в случае, если Истец после вынесения определения суда о назначении экспертизы больше в суд о вынесении решения по существу не обращался.
Подробно
По решению суда по иску Покупателя товара обязанность проведения экспертизы качества товара возложена на Продавца.
К моменту судебного разбирательства дебиторская задолженность Покупателя переуступлена Продавцом третьему лицу.
Вправе ли Продавец признать в расходах по налогу на прибыль расходы на проведение экспертизы и в какой момент?
Организация, проводящая экспертизу, документы – отчет- представляет только в суд.
Сказывается ли на право признания в расходах расходы на экспертизу решение суда – в пользу Истца (о расторжении договора и замене а\м на качественный) или в пользу Покупателя ( о признании товара качественным и не подлежащим замене), а так же в случае, если Истец после вынесения определения суда о назначении экспертизы больше в суд о вынесении решения по существу не обращался.
07.02.2011
Вопрос:
Просим дать письменный ответ - возможно ли включение в трудовой договор с генеральным директором дополнительного условия о том, что он обязуется в течение 12 месяцев с момента увольнения не работать в других компаниях, которые являются конкурирующими. Также в течение 12 месяцев бывший ген.директор обязуется не переманивать, не нанимать работников, работавших вместе с ним в прежней компании. А в случае нарушения данных условий, бывший работник обязуется выплатить 1 годовой оклад.
Какими документами это регламентируется?
Подробно
Просим дать письменный ответ - возможно ли включение в трудовой договор с генеральным директором дополнительного условия о том, что он обязуется в течение 12 месяцев с момента увольнения не работать в других компаниях, которые являются конкурирующими. Также в течение 12 месяцев бывший ген.директор обязуется не переманивать, не нанимать работников, работавших вместе с ним в прежней компании. А в случае нарушения данных условий, бывший работник обязуется выплатить 1 годовой оклад.
Какими документами это регламентируется?
07.02.2011
Вопрос:
Нашей организацией был заключен договор купли-продажи. В декабре 2010 г. имущепство передано нам по акту приема-передачи.Среди переданного недвижимого имущества есть позиция:
- Акт ОС-1 № 72 от 01.12.2010 года на сумму 321 493,51 руб. (в т.ч. НДС 18%), по которому передан объект «СООРУЖЕНИЕ РЕЗЕРВУАР ТЕХНИЧЕСКОЙ ВОДЫ, лит. К, К1 объемом – 300 куб.м.», но по этому акту получены 2 свидетельства о гос. регистрации права:
1.на СООРУЖЕНИЕ: РЕЗЕРВУАР ТЕХНИЧЕСКОЙ ВОДЫ объемом – 300 куб.м., лит. К;
2.на СООРУЖЕНИЕ: РЕЗЕРВУАР ТЕХНИЧЕСКОЙ ВОДЫ объемом – 300 куб.м., лит. К1.
Таким образом, зарегистрировано 2 основных средства, а поставщик нам дал один Акт ОС-1а, в котором есть ссылка на оба резервуара (лит. К, К1).
Можно ли по одному Акту ОС-1а оприходовать 2 основных средства?
Подробно
Нашей организацией был заключен договор купли-продажи. В декабре 2010 г. имущепство передано нам по акту приема-передачи.Среди переданного недвижимого имущества есть позиция:
- Акт ОС-1 № 72 от 01.12.2010 года на сумму 321 493,51 руб. (в т.ч. НДС 18%), по которому передан объект «СООРУЖЕНИЕ РЕЗЕРВУАР ТЕХНИЧЕСКОЙ ВОДЫ, лит. К, К1 объемом – 300 куб.м.», но по этому акту получены 2 свидетельства о гос. регистрации права:
1.на СООРУЖЕНИЕ: РЕЗЕРВУАР ТЕХНИЧЕСКОЙ ВОДЫ объемом – 300 куб.м., лит. К;
2.на СООРУЖЕНИЕ: РЕЗЕРВУАР ТЕХНИЧЕСКОЙ ВОДЫ объемом – 300 куб.м., лит. К1.
Таким образом, зарегистрировано 2 основных средства, а поставщик нам дал один Акт ОС-1а, в котором есть ссылка на оба резервуара (лит. К, К1).
Можно ли по одному Акту ОС-1а оприходовать 2 основных средства?
03.02.2011
Вопрос:
По нашему мнению в бухгалтерском учете валютный аванс подотчетного лица учитывается в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на дату выдачи денежных средств из кассы организации (п.4,5 и 6 ПБУ 3/2006). Дальнейший пересчет в рубли задолженности подотчетного лица не производится (п.7,9 и 10 ПБУ 3/2006)
Но в бухгалтерской программе 1С на конец месяца и на дату утверждения авансового отчета происходит автоматическая переоценка счета 71.
Специалисты, обслуживающие программу 1С утверждают, что программа с валютными авансовыми отчетами ведет себя правильно. И ссылаются на то, что понятия "аванс, задаток, предварительная оплата", используемые в ПБУ 3/2006, применимы с точки зрения Гражданского Кодекса и бухгалтерского учета только к отношениям организации с другими хозяйственными субъектами (поставщиками и покупателями), и не могут применяться в отношении подотчетных лиц.
Просим высказать свое мнение относительно бухгалтерского учета валютных авансов и отчетов подотчетного лица.
Подробно
По нашему мнению в бухгалтерском учете валютный аванс подотчетного лица учитывается в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на дату выдачи денежных средств из кассы организации (п.4,5 и 6 ПБУ 3/2006). Дальнейший пересчет в рубли задолженности подотчетного лица не производится (п.7,9 и 10 ПБУ 3/2006)
Но в бухгалтерской программе 1С на конец месяца и на дату утверждения авансового отчета происходит автоматическая переоценка счета 71.
Специалисты, обслуживающие программу 1С утверждают, что программа с валютными авансовыми отчетами ведет себя правильно. И ссылаются на то, что понятия "аванс, задаток, предварительная оплата", используемые в ПБУ 3/2006, применимы с точки зрения Гражданского Кодекса и бухгалтерского учета только к отношениям организации с другими хозяйственными субъектами (поставщиками и покупателями), и не могут применяться в отношении подотчетных лиц.
Просим высказать свое мнение относительно бухгалтерского учета валютных авансов и отчетов подотчетного лица.
03.02.2011
Вопрос:
Можно ли сотрудника, работающего на полную ставку, оформить на работу по внутреннему совмещению также на полную ставку. Или существуют ограничения?
Подробно
Можно ли сотрудника, работающего на полную ставку, оформить на работу по внутреннему совмещению также на полную ставку. Или существуют ограничения?
03.02.2011
Вопрос:
Российская компания ООО имеет задолженность по полученному валютному займу по ставке 13% у иностранной компании (аффилированности нет). Начиная с 2011 года ООО изменила в своей учетной политике способ учета начисленных процентов по заемным средствам на учет по сопоставимым условиям.
Так как у ООО нет других заемных обязательств, компания хочет применить условия сопоставимости у займодавца по выданным займам, получив у займодавца-иностранной компании справку об условиях кредитования по аналогичным договорам в соответствующем налоговом периоде. В этом случае вся сумма начисленных процентов по ставке 13% будет принята в налоговом учете.
Каков риск не признания условия сопоставимости и отнесения в НУ процентов по ставке ЦБ, увеличенной в 0,8 раза (на текущий момент 7,75*0,8 = 6,2%)?
Подробно
Российская компания ООО имеет задолженность по полученному валютному займу по ставке 13% у иностранной компании (аффилированности нет). Начиная с 2011 года ООО изменила в своей учетной политике способ учета начисленных процентов по заемным средствам на учет по сопоставимым условиям.
Так как у ООО нет других заемных обязательств, компания хочет применить условия сопоставимости у займодавца по выданным займам, получив у займодавца-иностранной компании справку об условиях кредитования по аналогичным договорам в соответствующем налоговом периоде. В этом случае вся сумма начисленных процентов по ставке 13% будет принята в налоговом учете.
Каков риск не признания условия сопоставимости и отнесения в НУ процентов по ставке ЦБ, увеличенной в 0,8 раза (на текущий момент 7,75*0,8 = 6,2%)?
02.02.2011
Вопрос:
Основной вид деятельности нашей компании – финансовый лизинг. В 2009 г. был заключен импортный контракт. Поставка производилась несколькими партия. Монтаж будет осуществлен поставщиком
Имеем ли мы право передать оборудование в лизинг в январе 2011 г. не дождавшись акта пуско-наладочных работ. Имеем ли мы право ввести оборудование в эксплуатацию и начислять по нему амортизацию также не дождавшись акта пуско-наладочных работ?
Подробно
Основной вид деятельности нашей компании – финансовый лизинг. В 2009 г. был заключен импортный контракт. Поставка производилась несколькими партия. Монтаж будет осуществлен поставщиком
Имеем ли мы право передать оборудование в лизинг в январе 2011 г. не дождавшись акта пуско-наладочных работ. Имеем ли мы право ввести оборудование в эксплуатацию и начислять по нему амортизацию также не дождавшись акта пуско-наладочных работ?
02.02.2011
Вопрос:
При строительстве объекта связи мы некоторые стойки мы берем в лизинг. До ввода в эксплуатацию все услуги, связанные с получением разрешения по лизинговым стойкам, отражаются на счете 97 (расходы будущих периодов),
Как правильно производить списание разрешения со счета 97 (расходы будущих периодов) после ввода стойки в эксплуатацию, если разрешение дано на лизинговое оборудование? Т.е. какие даты начала списания расходов и окончания списания расходов проставлять в карточках разрешений? Сроки действия полученного разрешения или сроки взятого в лизинг оборудования?
Подробно
При строительстве объекта связи мы некоторые стойки мы берем в лизинг. До ввода в эксплуатацию все услуги, связанные с получением разрешения по лизинговым стойкам, отражаются на счете 97 (расходы будущих периодов),
Как правильно производить списание разрешения со счета 97 (расходы будущих периодов) после ввода стойки в эксплуатацию, если разрешение дано на лизинговое оборудование? Т.е. какие даты начала списания расходов и окончания списания расходов проставлять в карточках разрешений? Сроки действия полученного разрешения или сроки взятого в лизинг оборудования?
01.02.2011
Вопрос:
Можно ли сотрудника, работающего на полную ставку, оформить на работу по внутреннему совместительству также на полную ставку. Или существуют ограничения?
Подробно
Можно ли сотрудника, работающего на полную ставку, оформить на работу по внутреннему совместительству также на полную ставку. Или существуют ограничения?
01.02.2011
Вопрос:
Наша компания собирается организовать торговлю с машины физическим и юридическим лицам. Товар будет передаваться с основного склада водителю-продавцу. Водитель-продавец будет продавать товар, оформлять накладные, счета-фактуры, выбивать чек организациям и физическим лицам. Заранее покупатели неизвестны. Остаток по товару водитель-продавец будет возвращать на основной склад. Можно ли устанавливать кассовый аппарат в Автомашину, зарегистрирует ли его ИФНС. На какой адрес регистрируется кассовый аппарат? Есть ли особенности документооборота и отражения в учете продажи с автомашины.
Есть ли особенности документооборота и отражения в учете продажи с автомашины.
Подробно
Наша компания собирается организовать торговлю с машины физическим и юридическим лицам. Товар будет передаваться с основного склада водителю-продавцу. Водитель-продавец будет продавать товар, оформлять накладные, счета-фактуры, выбивать чек организациям и физическим лицам. Заранее покупатели неизвестны. Остаток по товару водитель-продавец будет возвращать на основной склад. Можно ли устанавливать кассовый аппарат в Автомашину, зарегистрирует ли его ИФНС. На какой адрес регистрируется кассовый аппарат? Есть ли особенности документооборота и отражения в учете продажи с автомашины.
Есть ли особенности документооборота и отражения в учете продажи с автомашины.
31.01.2011
Вопрос:
У нас есть вопрос по оформлению сделки с Казахстаном.
Общие моменты следущие: Наша организация закупает ПО у постащика и перепродает его покупателю в Казахстане для последующей перепродажи конечному пользователю в КЗ.
Есть 5 вариантов:
1) Покупка ПО как товара в РФ у российского поставщика ПО россйиского происхождения и перепродажа в КЗ как товара
2) Покупка ПО как лицензии в РФ у российского поставщика ПО россйиского происхождения и перепродажа в КЗ как товара.
3) Покупка ПО как лицензии в РФ у российского поставщика ПО россйиского происхождения и перепродажа в КЗ как лицензии.
4) Покупка ПО как лицензии в РФ у западного поставщика ПО россйиского происхождения и перепродажа в КЗ как лицензии.
5) Покупка ПО как лицензии в РФ у западного поставщика ПО россйиского происхождения и перепродажа в КЗ как товара.
Нам нужно понять налоговые последствия каждого варианта, и какие документы в рамках таможенного союза нам нужно оформить/запросить у поставщика, какие "операции" предпринять чтобы лицензии превратить в товар.
Подробно
У нас есть вопрос по оформлению сделки с Казахстаном.
Общие моменты следущие: Наша организация закупает ПО у постащика и перепродает его покупателю в Казахстане для последующей перепродажи конечному пользователю в КЗ.
Есть 5 вариантов:
1) Покупка ПО как товара в РФ у российского поставщика ПО россйиского происхождения и перепродажа в КЗ как товара
2) Покупка ПО как лицензии в РФ у российского поставщика ПО россйиского происхождения и перепродажа в КЗ как товара.
3) Покупка ПО как лицензии в РФ у российского поставщика ПО россйиского происхождения и перепродажа в КЗ как лицензии.
4) Покупка ПО как лицензии в РФ у западного поставщика ПО россйиского происхождения и перепродажа в КЗ как лицензии.
5) Покупка ПО как лицензии в РФ у западного поставщика ПО россйиского происхождения и перепродажа в КЗ как товара.
Нам нужно понять налоговые последствия каждого варианта, и какие документы в рамках таможенного союза нам нужно оформить/запросить у поставщика, какие "операции" предпринять чтобы лицензии превратить в товар.
31.01.2011
Вопрос:
Ситуация для примера.
Старая первоначальная стоимость реконструированного объекта ОС по бухгалтерскому учету (далее БУ) 252000 руб., по налоговому учету (далее НУ) 240000руб. Объекты введены в эксплуатацию в марте 2007 г.
Срок полезного использования (далее СПИ) 25 лет в БУ и НУ. Амортизация в месяц 840 руб. по БУ, 800 руб. по НУ.
1) Через 7 месяцев эксплуатации (в ноябре) объект переводится на длительную реконструкцию, начисление амортизации в БУ и НУ приостанавливается с месяца начала реконструкции. Суммы начисленной амортизации к моменту реконструкции составили 5880 руб. по БУ и 5600 руб. по НУ.
В январе 2010 г. реконструированный объект введен в эксплуатацию.
Затраты на реконструкцию составили (условно для примера) по БУ 900000 руб., по НУ 800000 руб.
Новый СПИ установлен 30 лет с момента ввода в эксплуатацию реконструированного объекта.
1. Как скорректируются (и скорректируются ли) сроки полезного использования по БУ и НУ?
2. Какие сроки брать для расчета начисления амортизации по БУ и НУ?
3. Из чего будет складываться первоначальная стоимость реконструированного объекта?
Подробно
Ситуация для примера.
Старая первоначальная стоимость реконструированного объекта ОС по бухгалтерскому учету (далее БУ) 252000 руб., по налоговому учету (далее НУ) 240000руб. Объекты введены в эксплуатацию в марте 2007 г.
Срок полезного использования (далее СПИ) 25 лет в БУ и НУ. Амортизация в месяц 840 руб. по БУ, 800 руб. по НУ.
1) Через 7 месяцев эксплуатации (в ноябре) объект переводится на длительную реконструкцию, начисление амортизации в БУ и НУ приостанавливается с месяца начала реконструкции. Суммы начисленной амортизации к моменту реконструкции составили 5880 руб. по БУ и 5600 руб. по НУ.
В январе 2010 г. реконструированный объект введен в эксплуатацию.
Затраты на реконструкцию составили (условно для примера) по БУ 900000 руб., по НУ 800000 руб.
Новый СПИ установлен 30 лет с момента ввода в эксплуатацию реконструированного объекта.
1. Как скорректируются (и скорректируются ли) сроки полезного использования по БУ и НУ?
2. Какие сроки брать для расчета начисления амортизации по БУ и НУ?
3. Из чего будет складываться первоначальная стоимость реконструированного объекта?
27.01.2011
Вопрос:
Наша компания взяла оборудование в лизинг для дальнейшей передачи в сублизинг.
Однако передача в сублизинг не состоялась, но и в своей деятельности указанное оборудование не использовалось, а хранилось на складе.
В течение всего периода сумма лизинговых платежей относилась на 97 счет и не принималась в целях налогообложения.
В соответствии с договором указанное оборудование по истечении срока лизинга переходит в собственность.
1. Будут ли включаться в первоначальную стоимость оборудования лизинговые платежи:
а. при наличии в договоре выкупной цены
б. отсутствии выкупной цены в договоре.
2.Можно ли отнести выплаченные лизинговые платежи на расходы, учитываемые при налогообложении налогом на прибыль?
3. есть ли налоговые риски и какие в случае реализации указанного оборудования по цене не выше выкупной?
Подробно
Наша компания взяла оборудование в лизинг для дальнейшей передачи в сублизинг.
Однако передача в сублизинг не состоялась, но и в своей деятельности указанное оборудование не использовалось, а хранилось на складе.
В течение всего периода сумма лизинговых платежей относилась на 97 счет и не принималась в целях налогообложения.
В соответствии с договором указанное оборудование по истечении срока лизинга переходит в собственность.
1. Будут ли включаться в первоначальную стоимость оборудования лизинговые платежи:
а. при наличии в договоре выкупной цены
б. отсутствии выкупной цены в договоре.
2.Можно ли отнести выплаченные лизинговые платежи на расходы, учитываемые при налогообложении налогом на прибыль?
3. есть ли налоговые риски и какие в случае реализации указанного оборудования по цене не выше выкупной?
27.01.2011
Вопрос:
Наша инспекция провела камеральную проверку по декларациям по налогу на имущество за 1 и 2 кварталы 2010 г., в которых отражено применение льготы. Камеральная проверка прошла успешно, подтвердив тем самым правомерность применения льготы. Данное имущество числиться на балансе с 2007 г. Льгота была заявлена в декларациях только в 2010 г.
17.12.10 г. наша организация подала уточненные декларации по налогу на имущество за 2007, 2008, 2009 г., в которых была учтена данная льгота
24.12.10 был подписан акт сверки по налогам, в котором зафиксирована переплата по налогу на имущество по данным уточненным декларациям
29.12.10 было подано заявление о возврате переплаты по налогу на имущество на расчетный счет нашей организации
1. В какие сроки Налоговая инспекция должна:
- принять решение о проведении камеральной проверки,
- выставить требования о предоставлении пояснений и документов,
- вернуть переплату на расчетный счет, при условии что камеральная проверка пойдет успешно. До настоящего времени никаких требований из налоговой инспекции не поступало.
2. Может ли наша организация на требование о предоставлении документов указать, что запрашиваемые документы были переданы инспекции ранее при проведении камеральной проверке за 1, 2 кварталы 2010 г?
Подробно
Наша инспекция провела камеральную проверку по декларациям по налогу на имущество за 1 и 2 кварталы 2010 г., в которых отражено применение льготы. Камеральная проверка прошла успешно, подтвердив тем самым правомерность применения льготы. Данное имущество числиться на балансе с 2007 г. Льгота была заявлена в декларациях только в 2010 г.
17.12.10 г. наша организация подала уточненные декларации по налогу на имущество за 2007, 2008, 2009 г., в которых была учтена данная льгота
24.12.10 был подписан акт сверки по налогам, в котором зафиксирована переплата по налогу на имущество по данным уточненным декларациям
29.12.10 было подано заявление о возврате переплаты по налогу на имущество на расчетный счет нашей организации
1. В какие сроки Налоговая инспекция должна:
- принять решение о проведении камеральной проверки,
- выставить требования о предоставлении пояснений и документов,
- вернуть переплату на расчетный счет, при условии что камеральная проверка пойдет успешно. До настоящего времени никаких требований из налоговой инспекции не поступало.
2. Может ли наша организация на требование о предоставлении документов указать, что запрашиваемые документы были переданы инспекции ранее при проведении камеральной проверке за 1, 2 кварталы 2010 г?
25.01.2011
Вопрос:
Просим высказать свое мнение. Сотрудники являются гражданами РФ, но проживают на территории Германии. Регистрации на территории РФ у них нет. А также есть сотрудники- граждане Германии. Сотрудники осуществляют свою трудовую деятельность на территории Германии. Подписанные трудовые договоры соответствуют законодательству Германии.
Должны ли мы были заключать трудовые договоры по законодательству РФ?
Подробно
Просим высказать свое мнение. Сотрудники являются гражданами РФ, но проживают на территории Германии. Регистрации на территории РФ у них нет. А также есть сотрудники- граждане Германии. Сотрудники осуществляют свою трудовую деятельность на территории Германии. Подписанные трудовые договоры соответствуют законодательству Германии.
Должны ли мы были заключать трудовые договоры по законодательству РФ?
21.01.2011
Вопрос:
Какие максимальные размеры пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет за календарный месяц действуют в 2011 году? 2. В данный момент наша сотрудница находится в отпуске по беременности и родам. Больничный лист с 04.10.2010 по 20.02.2011 Нужно ли пересчитывать этот б/л?
Подробно
Какие максимальные размеры пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет за календарный месяц действуют в 2011 году? 2. В данный момент наша сотрудница находится в отпуске по беременности и родам. Больничный лист с 04.10.2010 по 20.02.2011 Нужно ли пересчитывать этот б/л?
20.01.2011
Вопрос:
При покупке лицензии на программный продукт у иностранной компании (Швейцария), ставка НДС - 0%, т.е мы, как налоговый агент НДС не платим? А по прибыли мы не несем никаких обязательств? Должны ли мы запросить документа о постановке на учет? И если да, то какие?
Подробно
При покупке лицензии на программный продукт у иностранной компании (Швейцария), ставка НДС - 0%, т.е мы, как налоговый агент НДС не платим? А по прибыли мы не несем никаких обязательств? Должны ли мы запросить документа о постановке на учет? И если да, то какие?
20.01.2011
Вопрос:
Организация – резидент РФ выплачивает кредитору – нерезиденту РФ (резидент Республики Казахстан) штрафы за просрочку уплаты процентов по кредитному договору. Согласно соглашению об устранении двойного налогообложения и договоренности сторон при выплате процентов по кредитному договору организация-резидент РФ удерживает налог с доходов нерезидента. Обязана ли организация – резидент удержать налог на доходы нерезидента с сумм штрафа за просрочку уплаты?
Подробно
Организация – резидент РФ выплачивает кредитору – нерезиденту РФ (резидент Республики Казахстан) штрафы за просрочку уплаты процентов по кредитному договору. Согласно соглашению об устранении двойного налогообложения и договоренности сторон при выплате процентов по кредитному договору организация-резидент РФ удерживает налог с доходов нерезидента. Обязана ли организация – резидент удержать налог на доходы нерезидента с сумм штрафа за просрочку уплаты?