Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций22.03.2012
Вопрос:
Дебетовое сальдо счета 97 «Расходы будущих периодов» отражалось в строке 216 Бухгалтерских балансов за 2010 и 2009 года (Раздел оборотные активы, Запасы, Расходы будущих периодов). На сальдо имеются расходы будущих периодов со сроком списания, не превышающим 12 месяцев, а также расходы, период списания которых превышает 12 месяцев после отчетной даты. В пояснительной записке к балансу давалась аналитическая расшифровка таких расходов.
Правильно ли будет отражение всего сальдо «Расходов будущих периодов» в строке 1210 «Запасы» Бухгалтерского баланса за 2011 г.?
Подробно
Дебетовое сальдо счета 97 «Расходы будущих периодов» отражалось в строке 216 Бухгалтерских балансов за 2010 и 2009 года (Раздел оборотные активы, Запасы, Расходы будущих периодов). На сальдо имеются расходы будущих периодов со сроком списания, не превышающим 12 месяцев, а также расходы, период списания которых превышает 12 месяцев после отчетной даты. В пояснительной записке к балансу давалась аналитическая расшифровка таких расходов.
Правильно ли будет отражение всего сальдо «Расходов будущих периодов» в строке 1210 «Запасы» Бухгалтерского баланса за 2011 г.?
22.03.2012
Вопрос:
Прошу дать пояснения, в каких случаях возникает обязанность по исчислению и уплате налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, удерживаемого налоговым агентом.
Нужно ли предоставлять информацию о выплаченных доходах, если нет обязанности удерживать налог с иностранной организации?
Подробно
Прошу дать пояснения, в каких случаях возникает обязанность по исчислению и уплате налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, удерживаемого налоговым агентом.
Нужно ли предоставлять информацию о выплаченных доходах, если нет обязанности удерживать налог с иностранной организации?
21.03.2012
Вопрос:
Был создан новый государственный орган <Федеральная Служба по Регулированию Алкогольного Рынка>, вследствие чего все организации, занимающиеся производством и реализацией алкоголя, должны подавать декларацию о выполненном обороте алкогольной продукции ежеквартально и первая декларация должна быть подана до 10 апреля 2012г.
Для заполнения декларации ФСРАР разработал градацию алкогольной продукции и создал определённый перечень классификаторов.
Мы занимаемся оптовой продажей импортного пива. Должны ли мы подавать эту декларацию? Где нам можно запросить или получить перечень классификаторов?
Подробно
Был создан новый государственный орган <Федеральная Служба по Регулированию Алкогольного Рынка>, вследствие чего все организации, занимающиеся производством и реализацией алкоголя, должны подавать декларацию о выполненном обороте алкогольной продукции ежеквартально и первая декларация должна быть подана до 10 апреля 2012г.
Для заполнения декларации ФСРАР разработал градацию алкогольной продукции и создал определённый перечень классификаторов.
Мы занимаемся оптовой продажей импортного пива. Должны ли мы подавать эту декларацию? Где нам можно запросить или получить перечень классификаторов?
21.03.2012
Вопрос:
Наша организация планирует провести семинар для представителей региональных компаний. Наша организация владеет 100% долей в УК региональные компаний. Просим вас высказать мнение о возможности принятия затрат, связанных с проведением семинара, к уменьшению налогооблагаемой базы по прибыли. Проект приказа о проведении семинара прилагаем.
Подробно
Наша организация планирует провести семинар для представителей региональных компаний. Наша организация владеет 100% долей в УК региональные компаний. Просим вас высказать мнение о возможности принятия затрат, связанных с проведением семинара, к уменьшению налогооблагаемой базы по прибыли. Проект приказа о проведении семинара прилагаем.
20.03.2012
Вопрос:
Наша компания, которая занимается оптовой торговлей импортного пива, хочет провести федеральную рекламную акцию по продвижению своего товара, в частности пива.
Акция планируется в виде рекламной лотереи (возможно штрих коды или что-то иное на бутылке).
С выдачей дорогостоящих призов (физическим лицам), например автомобиль.
1. Как осуществляется регистрация лотереи?
2. Есть ли какие либо ограничения в части организации лотереи по продвижению пива?
3. Какие налоговые последствия для нашей компании?) (например: в части НДФЛ с призов.)
4. Порядок признания расходов, в рамках норматива? (в частности расходы по организации лотереи, расходы по приобретению призов, рекламная компания по освещению в СМИ лотереи, расходы по выдаче призов).
5. Порядок учета данной лотереи (перечень оправдательной документации).
Подробно
Наша компания, которая занимается оптовой торговлей импортного пива, хочет провести федеральную рекламную акцию по продвижению своего товара, в частности пива.
Акция планируется в виде рекламной лотереи (возможно штрих коды или что-то иное на бутылке).
С выдачей дорогостоящих призов (физическим лицам), например автомобиль.
1. Как осуществляется регистрация лотереи?
2. Есть ли какие либо ограничения в части организации лотереи по продвижению пива?
3. Какие налоговые последствия для нашей компании?) (например: в части НДФЛ с призов.)
4. Порядок признания расходов, в рамках норматива? (в частности расходы по организации лотереи, расходы по приобретению призов, рекламная компания по освещению в СМИ лотереи, расходы по выдаче призов).
5. Порядок учета данной лотереи (перечень оправдательной документации).
20.03.2012
Вопрос:
У нашего сотрудника было право на имущественный вычет в 2011г.
В январе месяце мы исчислили, удержали и перевели его НДФЛ в бюджет.
В феврале перевели ему удержанный НДФЛ за январь, и перестали исчислять в последующем.
В справке 2-НДФЛ (во вложении), должны ли быть заполнены пункты 5.2, 5.3, и 5.4 (январский НДФЛ)?
1С не заполняет.
Подробно
У нашего сотрудника было право на имущественный вычет в 2011г.
В январе месяце мы исчислили, удержали и перевели его НДФЛ в бюджет.
В феврале перевели ему удержанный НДФЛ за январь, и перестали исчислять в последующем.
В справке 2-НДФЛ (во вложении), должны ли быть заполнены пункты 5.2, 5.3, и 5.4 (январский НДФЛ)?
1С не заполняет.
20.03.2012
Вопрос:
Затраты на оплату общежития Организация заключает договор с Общежитием на предоставление койко-мест для временного проживания своих работников. (Договор с Общежитием приложен к данному запросу).
По условиям договора Организация бронирует фиксированное количество койко-мест на оговоренный период и полностью оплачивает забронированные койко-места.
Часть суммы (60%) за оплаченные койко-места Организация удерживает с заработной платы работников (но не более 20% от начисленной заработной платы работника), проживающих в Общежитии. Оставшуюся часть суммы (40%) за койко-места, на которых проходит расселение работников, Организация относит на затраты. Факт заселения и проживания работников в Общежитиях ежемесячно подтверждается.
1. Может ли часть оплаты (40%) за койко-места Общежитию Организация учесть в целях уменьшения налогооблагаемой базы по прибыли? На данных местах работники проживают, реально работают на предприятии – это подтверждается табелем учета рабочего времени. Просим привести мнение Минфина, судов, налоговых органов.
2. При размещении сотрудников в Общежитии остаются не заселенные койко-места, т.к. согласно п. 2.1 договора заранее заказывает койко-места на фиксированный срок. Т.к. данные расходы являются обязательным платежом для бронирования койко-мест и, одновременно, штрафными санкциями, если данные места не будут заселены. Может ли Организация суммы, относящиеся к незаселенным койко-местам относить на затраты в целях налогообложения прибыли на основании п.13 ст. 265 НК РФ? Просим привести мнение Минфина, судов, налоговых органов.
Подробно
Затраты на оплату общежития Организация заключает договор с Общежитием на предоставление койко-мест для временного проживания своих работников. (Договор с Общежитием приложен к данному запросу).
По условиям договора Организация бронирует фиксированное количество койко-мест на оговоренный период и полностью оплачивает забронированные койко-места.
Часть суммы (60%) за оплаченные койко-места Организация удерживает с заработной платы работников (но не более 20% от начисленной заработной платы работника), проживающих в Общежитии. Оставшуюся часть суммы (40%) за койко-места, на которых проходит расселение работников, Организация относит на затраты. Факт заселения и проживания работников в Общежитиях ежемесячно подтверждается.
1. Может ли часть оплаты (40%) за койко-места Общежитию Организация учесть в целях уменьшения налогооблагаемой базы по прибыли? На данных местах работники проживают, реально работают на предприятии – это подтверждается табелем учета рабочего времени. Просим привести мнение Минфина, судов, налоговых органов.
2. При размещении сотрудников в Общежитии остаются не заселенные койко-места, т.к. согласно п. 2.1 договора заранее заказывает койко-места на фиксированный срок. Т.к. данные расходы являются обязательным платежом для бронирования койко-мест и, одновременно, штрафными санкциями, если данные места не будут заселены. Может ли Организация суммы, относящиеся к незаселенным койко-местам относить на затраты в целях налогообложения прибыли на основании п.13 ст. 265 НК РФ? Просим привести мнение Минфина, судов, налоговых органов.
20.03.2012
Вопрос:
Просим Вас проконсультировать нас по возникшему вопросу: «Увеличивает ли первоначальную стоимость автомобиля дополнительное оборудование (ниже их перечень) купленное одновременно с автомобилем.»
Дело в том, что согласно ПБУ 6/01, все затраты понесенные организацией связанные с приобретением основного средства учитываются в составе первоначальной стоимости.
Поясню, что до 2008 г, были случаи приобретения дополнительного оборудования в виде сигнализации на сумму которой мы всегда увеличивали первоначальную стоимость.
Однако в последние 3 года мы приобретали автомобили в цене которых уже учитывалось всё установленное доп. оборудование, поэтому подобных вопросов не возникало.
В настоящий момент мы приобрели отдельно авто, и отдельно доп. аксессуары, оборудование и услуги по их установке.Ниже их перечень
1. Защита поддона картера- установка;
2. Расстил ковриков;
3. Шиномонтаж колеса
4. Шины зима шипованные;
5. Аварийный комплект евро-1 (6 предметов)
6. Грузики самоклеющиеся
7. Защита картера
8. Ковер багажника седан, с бортами
9. Ковры в салон, полиуретан 4 шт.
Подробно
Просим Вас проконсультировать нас по возникшему вопросу: «Увеличивает ли первоначальную стоимость автомобиля дополнительное оборудование (ниже их перечень) купленное одновременно с автомобилем.»
Дело в том, что согласно ПБУ 6/01, все затраты понесенные организацией связанные с приобретением основного средства учитываются в составе первоначальной стоимости.
Поясню, что до 2008 г, были случаи приобретения дополнительного оборудования в виде сигнализации на сумму которой мы всегда увеличивали первоначальную стоимость.
Однако в последние 3 года мы приобретали автомобили в цене которых уже учитывалось всё установленное доп. оборудование, поэтому подобных вопросов не возникало.
В настоящий момент мы приобрели отдельно авто, и отдельно доп. аксессуары, оборудование и услуги по их установке.Ниже их перечень
1. Защита поддона картера- установка;
2. Расстил ковриков;
3. Шиномонтаж колеса
4. Шины зима шипованные;
5. Аварийный комплект евро-1 (6 предметов)
6. Грузики самоклеющиеся
7. Защита картера
8. Ковер багажника седан, с бортами
9. Ковры в салон, полиуретан 4 шт.
20.03.2012
Вопрос:
Командированным сотрудникам Компании необходимо получать наличную валюту, полученную с расчетного счета.
Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, кассовые операции с иностранной валютой организация отражает обособленно. Для каждой наличной иностранной валюты открывают соответствующие субсчета к счету 50 "Касса". Однако порядок осуществления кассовых операций с иностранной валютой нормативными актами Центрального банка РФ не установлен. В свое время Центробанк рекомендовал вести учет кассовых операций с иностранной валютой в отдельной кассовой книге (п. 6 Письма ЦБ РФ "Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования").
Напротив, бюджетным организациям Минфин России предписывает вести учет российской и иностранной наличности в единой кассовой книге, правда, на ее отдельных листах по видам иностранных валют (п. 94 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 10.02.2006 N 25н).
По факту в Компании существует 3 кассовые книги различные по видам валют. В валютных кассовых книгах операции отражены в валюте без указания рублевого эквивалента по курсу на дату совершения операций.
Является ли данный подход Компании к ведению кассы правильным? Существуют ли риски привлечения Компании к административной или иной ответственности за подобное ведение кассовых книг?
Подробно
Командированным сотрудникам Компании необходимо получать наличную валюту, полученную с расчетного счета.
Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, кассовые операции с иностранной валютой организация отражает обособленно. Для каждой наличной иностранной валюты открывают соответствующие субсчета к счету 50 "Касса". Однако порядок осуществления кассовых операций с иностранной валютой нормативными актами Центрального банка РФ не установлен. В свое время Центробанк рекомендовал вести учет кассовых операций с иностранной валютой в отдельной кассовой книге (п. 6 Письма ЦБ РФ "Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования").
Напротив, бюджетным организациям Минфин России предписывает вести учет российской и иностранной наличности в единой кассовой книге, правда, на ее отдельных листах по видам иностранных валют (п. 94 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 10.02.2006 N 25н).
По факту в Компании существует 3 кассовые книги различные по видам валют. В валютных кассовых книгах операции отражены в валюте без указания рублевого эквивалента по курсу на дату совершения операций.
Является ли данный подход Компании к ведению кассы правильным? Существуют ли риски привлечения Компании к административной или иной ответственности за подобное ведение кассовых книг?
19.03.2012
Вопрос:
Организация осуществляла деятельность по розничной продаже алкоголя.
По данной деятельности она накопила убытки.
Организация намерена приобрести земельные участки с целью дальнейшей перепродажи.
Участки будут перепродаваться с большой маржой.
Возможно ли использование убытков накопленных по розничной продажи алкоголя для снижения налоговых платежей по операциям с землей?
Подробно
Организация осуществляла деятельность по розничной продаже алкоголя.
По данной деятельности она накопила убытки.
Организация намерена приобрести земельные участки с целью дальнейшей перепродажи.
Участки будут перепродаваться с большой маржой.
Возможно ли использование убытков накопленных по розничной продажи алкоголя для снижения налоговых платежей по операциям с землей?
16.03.2012
Вопрос:
Банк выплачивает своим сотрудникам бонусы за прошлый год. Начисление бонусов в бухгалтерском учете отражено в марте 2012 года проводками СПОД.
1) Должны ли страховые взносы и налог на доходы физических лиц начисляться в 2012 году и по правилам 2012 года или следует учитывать их как взносы и налоги за 2011 год?
2) Каковы последствия для Банка (в части штрафов и пеней), если сведения по отчислениям в фонды и по доходам физических лиц следует отражать в соответствующих отчетах за 2011 год, а Банк отразит их в отчетах за 2012 год?
Подробно
Банк выплачивает своим сотрудникам бонусы за прошлый год. Начисление бонусов в бухгалтерском учете отражено в марте 2012 года проводками СПОД.
1) Должны ли страховые взносы и налог на доходы физических лиц начисляться в 2012 году и по правилам 2012 года или следует учитывать их как взносы и налоги за 2011 год?
2) Каковы последствия для Банка (в части штрафов и пеней), если сведения по отчислениям в фонды и по доходам физических лиц следует отражать в соответствующих отчетах за 2011 год, а Банк отразит их в отчетах за 2012 год?
16.03.2012
Вопрос:
Банк является членом системы S.W.I.F.T. с 1994 года и владеет одной акцией данной компании номиналом 55 000 бельгийских франков, учет которой осуществлялся по кросс-курсу 31,240, установленному на 1 августа 1994 года, что соответствовало стоимости 1 760,56 долларов США. В 2002 году изменился номинал ценной бумаги и составил 125 евро, а также изменилась цена акции, которую определяет Общее собрание Членов Компании, и составила 1 980 евро. Изменение цены акции происходит ежегодно по итогам Общего собрания Членов Компании S.W.I.F.T.
В настоящее время Банк учитывает паи S.W.I.F.T. по цене приобретения - 1 760,56 долларов США на балансовом счете 60204 «Средства, внесенные в уставные капиталы организаций-нерезидентов».
В какой валюте на балансе Банка должен быть отражен пай и нужно ли производить переоценку паев S.W.I.F.T по цене, которая определяется ежегодно по итогам Общего собрания Членов Компании S.W.I.F.T., или данная информация предоставляется только для отражения в отчетности по форме 0409404 стоимости паев?
Подробно
Банк является членом системы S.W.I.F.T. с 1994 года и владеет одной акцией данной компании номиналом 55 000 бельгийских франков, учет которой осуществлялся по кросс-курсу 31,240, установленному на 1 августа 1994 года, что соответствовало стоимости 1 760,56 долларов США. В 2002 году изменился номинал ценной бумаги и составил 125 евро, а также изменилась цена акции, которую определяет Общее собрание Членов Компании, и составила 1 980 евро. Изменение цены акции происходит ежегодно по итогам Общего собрания Членов Компании S.W.I.F.T.
В настоящее время Банк учитывает паи S.W.I.F.T. по цене приобретения - 1 760,56 долларов США на балансовом счете 60204 «Средства, внесенные в уставные капиталы организаций-нерезидентов».
В какой валюте на балансе Банка должен быть отражен пай и нужно ли производить переоценку паев S.W.I.F.T по цене, которая определяется ежегодно по итогам Общего собрания Членов Компании S.W.I.F.T., или данная информация предоставляется только для отражения в отчетности по форме 0409404 стоимости паев?
16.03.2012
Вопрос:
Банк проводит операции с монетами иностранных государств, содержащими драгоценные металлы, и просит дать разъяснение по бухгалтерскому учету таких монет:
- учитываются ли данные монеты на балансовых счетах № 20308, на отдельных лицевых счетах, которые открываются по кодам драгметаллов А98 и А99 (согласно письму Операционного управления МГТУ ЦБ РФ № 33-01-19/8219 от 11.10.2002г);
- подлежат ли учтенные монеты иностранных государств переоценке в связи с изменением учетных цен на драгметаллы (согласно Приказу Банка России № 02-447 от 06.12.1996 г и письмам Банка России монеты иностранных государств учитываются в балансе по цене приобретения и не подлежат переоценке в связи с изменением учетных цен на драгметаллы);
- если они не переоцениваются, то на лицевых счетах балансового счета 20308, открытых с кодами драгметаллов А98 или А99, должен быть зафиксирован рублевый эквивалент цены приобретения каждой монеты в рублевом номинале;
- могут ли данные монеты быть приобретены от имени Банка через посредника или быть приобретены за счет Клиента и в его интересах (далее данные проводки основаны на статье «Специфика операций с монетами из драгоценных металлов. Актуальные вопросы бухучета и налогообложения» (Чеботарева В.) («Бухгалтерия и банки, 2011 № 4), поскольку нормативных документов Банка России, регулирующих бухгалтерский учет монет из драгоценных металлов нет);
- при приобретении монет от имени Банка через посредника при заключении Агентского договора предполагается совершить следующие проводки:
Перечисление денежных средств за приобретаемые монеты:
Дт 47423
Кт 30102 по цене приобретения, определенной в договоре
Отражение комиссионного вознаграждения
Дт 70606
Кт 47423 на сумму комиссии, оговоренной в Агентском договоре
Получение монет
Дт 20309А99(А98)
Кт 47423 по цене приобретения.
Реализация монет
Дт 61209
Кт 20309 А99(А98)
Дт 70606
Или
Кт 70601;
- при приобретении монет за счет Клиента и его интересах по Договору комиссии предполагается совершить следующие проводки:
При получении денежных средств от Клиента за монеты по Договору комиссии Банк осуществляет проводки по балансу:
Дт счет по учету денежных средств (р/с клиента)
Кт 47422 Обязательства по прочим операциям (к покупателю монет)
Оплата Банком монет за клиента:
Дт 47423 Требование по прочим операциям (к поставщику монет)
Кт 30102 (30110) на сумму Договора
При поступлении монет в Банк закрываются счета 47422 и 47423
Дт 47422
Кт 47423
На внебалансовом счете отражается поступление монет по договору комиссии
Дт 91202
Кт 99999.
Опираясь на письмо Банка России № 18-1-3-8/1109 от 19.06.2006г. и в соответствии со ст. 996 Гражданского кодекса РФ, вещи, поступившие к комиссионеру от комитента либо приобретенные комиссионером за счет комитента, являются собственностью последнего, комиссионер (в данном случае Банк) не должен отражать в своем балансе приобретение для комитента монеты иностранных государств.
В связи с этим Банк сделал вывод, что приобретенные таким образом монеты иностранных государств тоже будут учитываться до момента передачи их клиенту (комитенту) на отдельных лицевых счетах внебалансового счета 91202 «Разные ценности и документы» в номинальной стоимости или в условной оценке 1 рубль за каждую монету.. Если в номинальной стоимости, то счет 91202 открывается в рублях РФ или нет, если только не учитывать в условной оценке?
Передача монет Клиенту будет осуществляться следующей проводкой:
Дт 99999
Кт 91202 на сумму передаваемых монет;
Также просим разъяснить, есть ли разница в бухгалтерском учете, если монеты иностранных государств будут инвестиционными.
Подробно
Банк проводит операции с монетами иностранных государств, содержащими драгоценные металлы, и просит дать разъяснение по бухгалтерскому учету таких монет:
- учитываются ли данные монеты на балансовых счетах № 20308, на отдельных лицевых счетах, которые открываются по кодам драгметаллов А98 и А99 (согласно письму Операционного управления МГТУ ЦБ РФ № 33-01-19/8219 от 11.10.2002г);
- подлежат ли учтенные монеты иностранных государств переоценке в связи с изменением учетных цен на драгметаллы (согласно Приказу Банка России № 02-447 от 06.12.1996 г и письмам Банка России монеты иностранных государств учитываются в балансе по цене приобретения и не подлежат переоценке в связи с изменением учетных цен на драгметаллы);
- если они не переоцениваются, то на лицевых счетах балансового счета 20308, открытых с кодами драгметаллов А98 или А99, должен быть зафиксирован рублевый эквивалент цены приобретения каждой монеты в рублевом номинале;
- могут ли данные монеты быть приобретены от имени Банка через посредника или быть приобретены за счет Клиента и в его интересах (далее данные проводки основаны на статье «Специфика операций с монетами из драгоценных металлов. Актуальные вопросы бухучета и налогообложения» (Чеботарева В.) («Бухгалтерия и банки, 2011 № 4), поскольку нормативных документов Банка России, регулирующих бухгалтерский учет монет из драгоценных металлов нет);
- при приобретении монет от имени Банка через посредника при заключении Агентского договора предполагается совершить следующие проводки:
Перечисление денежных средств за приобретаемые монеты:
Дт 47423
Кт 30102 по цене приобретения, определенной в договоре
Отражение комиссионного вознаграждения
Дт 70606
Кт 47423 на сумму комиссии, оговоренной в Агентском договоре
Получение монет
Дт 20309А99(А98)
Кт 47423 по цене приобретения.
Реализация монет
Дт 61209
Кт 20309 А99(А98)
Дт 70606
Или
Кт 70601;
- при приобретении монет за счет Клиента и его интересах по Договору комиссии предполагается совершить следующие проводки:
При получении денежных средств от Клиента за монеты по Договору комиссии Банк осуществляет проводки по балансу:
Дт счет по учету денежных средств (р/с клиента)
Кт 47422 Обязательства по прочим операциям (к покупателю монет)
Оплата Банком монет за клиента:
Дт 47423 Требование по прочим операциям (к поставщику монет)
Кт 30102 (30110) на сумму Договора
При поступлении монет в Банк закрываются счета 47422 и 47423
Дт 47422
Кт 47423
На внебалансовом счете отражается поступление монет по договору комиссии
Дт 91202
Кт 99999.
Опираясь на письмо Банка России № 18-1-3-8/1109 от 19.06.2006г. и в соответствии со ст. 996 Гражданского кодекса РФ, вещи, поступившие к комиссионеру от комитента либо приобретенные комиссионером за счет комитента, являются собственностью последнего, комиссионер (в данном случае Банк) не должен отражать в своем балансе приобретение для комитента монеты иностранных государств.
В связи с этим Банк сделал вывод, что приобретенные таким образом монеты иностранных государств тоже будут учитываться до момента передачи их клиенту (комитенту) на отдельных лицевых счетах внебалансового счета 91202 «Разные ценности и документы» в номинальной стоимости или в условной оценке 1 рубль за каждую монету.. Если в номинальной стоимости, то счет 91202 открывается в рублях РФ или нет, если только не учитывать в условной оценке?
Передача монет Клиенту будет осуществляться следующей проводкой:
Дт 99999
Кт 91202 на сумму передаваемых монет;
Также просим разъяснить, есть ли разница в бухгалтерском учете, если монеты иностранных государств будут инвестиционными.
16.03.2012
Вопрос:
Мы заключили договор оказания транспортных услуг с перевозчиком.
Согласно договору, перевозчик несет ответственность перед клиентом в виде возмещения реального ущерба за утрату, недостачу или повреждение груза после принятия его перевозчиком и до выдачи груза покупателю.
При осуществлении доставки нашего товара в магазин перевозчик не выполнил свои обязательства: имел место случайПолной недоставки и утере товара: итого по товарной накладной 6 892,98 в т.ч. НДС.
Правомерно ли мы предъявили перевозчику претензии в сумме 6 892,98 в т.ч. НДС?
Или же мы должны были предъявить претензию в размере 5 841,50 без НДС ( 6892,98-1051,48)
Вправе ли мы требовать от перевозчика груза, возмещения причинённого ущерба с учетом НДС?
Подробно
Мы заключили договор оказания транспортных услуг с перевозчиком.
Согласно договору, перевозчик несет ответственность перед клиентом в виде возмещения реального ущерба за утрату, недостачу или повреждение груза после принятия его перевозчиком и до выдачи груза покупателю.
При осуществлении доставки нашего товара в магазин перевозчик не выполнил свои обязательства: имел место случайПолной недоставки и утере товара: итого по товарной накладной 6 892,98 в т.ч. НДС.
Правомерно ли мы предъявили перевозчику претензии в сумме 6 892,98 в т.ч. НДС?
Или же мы должны были предъявить претензию в размере 5 841,50 без НДС ( 6892,98-1051,48)
Вправе ли мы требовать от перевозчика груза, возмещения причинённого ущерба с учетом НДС?
16.03.2012
Вопрос:
Наша организация по договору купли-продажи приобретает ОС, бывшие в употреблении для дальнейшей передачи в лизинг. По нашему мнению амортизационная группа установлена неверно. И мы хотели бы уставить правильную амортизационную группу и соответственно новый СПИ.
1. На каком основании мы можем изменять амортизационную группу и устанавливать новый СПИ?
2. Можем ли учесть фактический срок эксплуатации предыдущего собственника в случае, если мы изменим группу и СПИ?
3. Изменения группы мы хотим произвести как в большую, так и в меньшую сторону, т.е., например, была установлена 7 группа, мы считаем, что должна быть 5 группа; была установлена 7 группа, мы считаем, что это 10 группа. Какие возникают налоговые риски в той и в другой ситуации, и какими документами необходимо оформлять изменение амортизационных групп.
Подробно
Наша организация по договору купли-продажи приобретает ОС, бывшие в употреблении для дальнейшей передачи в лизинг. По нашему мнению амортизационная группа установлена неверно. И мы хотели бы уставить правильную амортизационную группу и соответственно новый СПИ.
1. На каком основании мы можем изменять амортизационную группу и устанавливать новый СПИ?
2. Можем ли учесть фактический срок эксплуатации предыдущего собственника в случае, если мы изменим группу и СПИ?
3. Изменения группы мы хотим произвести как в большую, так и в меньшую сторону, т.е., например, была установлена 7 группа, мы считаем, что должна быть 5 группа; была установлена 7 группа, мы считаем, что это 10 группа. Какие возникают налоговые риски в той и в другой ситуации, и какими документами необходимо оформлять изменение амортизационных групп.
16.03.2012
Вопрос:
1. Наша компания зарегистрировала патент на «изобретение» (зарегистрирован патент 08.02.12)
Какой срок полезного использования в бухгалтерском, а так же в налоговом учете нужно признать, при условии, что патент выдан на неопределенный срок, компания предполагает его использование в течении длительного времени. В налоговой учетной политике компании, прописано, что если невозможно определить срок полезного использования, то нормы амортизации устанавливаются из расчета на 10 лет.
2. Так же компания приобрела вместе с изобретением – Секрет производства (Ноу- Хау) непосредственно связанный с изобретением, выше сказанным. Какой срок полезного использования в бухгалтерском, а так же в налоговом учете признавать на – секрет производства.
Подробно
1. Наша компания зарегистрировала патент на «изобретение» (зарегистрирован патент 08.02.12)
Какой срок полезного использования в бухгалтерском, а так же в налоговом учете нужно признать, при условии, что патент выдан на неопределенный срок, компания предполагает его использование в течении длительного времени. В налоговой учетной политике компании, прописано, что если невозможно определить срок полезного использования, то нормы амортизации устанавливаются из расчета на 10 лет.
2. Так же компания приобрела вместе с изобретением – Секрет производства (Ноу- Хау) непосредственно связанный с изобретением, выше сказанным. Какой срок полезного использования в бухгалтерском, а так же в налоговом учете признавать на – секрет производства.
16.03.2012
Вопрос:
По агентскому договору с ЗАО мы размещаем рекламу о товаре на телевидении. Раньше Агент (ЗАО), размещающий эту рекламу через посредника –ООО предоставлял нам отчет агента, акт приема-передачи услуг (с отдельно указанной суммой агентского вознаграждения), а также счет-фактуру –от имени ЗАО.
Сегодня пришли документы, датированные 29 февраля, оформленные следующим образом:
На сумму агентского вознаграждения – акт и счет-фактура от имени ЗАО;
На сумму возмещаемых расходов Агентства – акт от имени ЗАО, а в счете-фактуре указано:
Счет-фактура выписан ЗАО, ИНН/КПП ЗАО
Продавец –ООО (и ИНН/КПП и юрадрес этой организации)
И подписан счет-фактура сотрудниками ЗАО.
Не будет ли для нас проблемой получить вычет НДС по таким документам?
Притом в книгу покупок, при проведении в учете этих затрат, счет-фактура попадет с реквизитами ЗАО, поскольку именно с этим кредитором мы работаем по договору и его реквизиты заведены в нашей бух.программе.
Подробно
По агентскому договору с ЗАО мы размещаем рекламу о товаре на телевидении. Раньше Агент (ЗАО), размещающий эту рекламу через посредника –ООО предоставлял нам отчет агента, акт приема-передачи услуг (с отдельно указанной суммой агентского вознаграждения), а также счет-фактуру –от имени ЗАО.
Сегодня пришли документы, датированные 29 февраля, оформленные следующим образом:
На сумму агентского вознаграждения – акт и счет-фактура от имени ЗАО;
На сумму возмещаемых расходов Агентства – акт от имени ЗАО, а в счете-фактуре указано:
Счет-фактура выписан ЗАО, ИНН/КПП ЗАО
Продавец –ООО (и ИНН/КПП и юрадрес этой организации)
И подписан счет-фактура сотрудниками ЗАО.
Не будет ли для нас проблемой получить вычет НДС по таким документам?
Притом в книгу покупок, при проведении в учете этих затрат, счет-фактура попадет с реквизитами ЗАО, поскольку именно с этим кредитором мы работаем по договору и его реквизиты заведены в нашей бух.программе.
16.03.2012
Вопрос:
Сотрудник по паспорту снят с регистрации, есть временная регистрация.
Ответьте, пожалуйста, можно ли принять такого сотрудника на работу по договору подряда?
Подробно
Сотрудник по паспорту снят с регистрации, есть временная регистрация.
Ответьте, пожалуйста, можно ли принять такого сотрудника на работу по договору подряда?
15.03.2012
Вопрос:
Организация приобрела земельные участки (ЗУ) для последующего строительства жилого комплекса на заемные средства.
Займодавец передает Заемщику денежные средства, а Заемщик обязуется вернуть их в обусловленный договором срок.
Заем был истрачен на приобретение ЗУ и на оплату текущих расходов организации.
Возможно ли %%, начисленные на сумму, истраченную на приобретение ЗУ, включить в стоимость ЗУ?
Подробно
Организация приобрела земельные участки (ЗУ) для последующего строительства жилого комплекса на заемные средства.
Займодавец передает Заемщику денежные средства, а Заемщик обязуется вернуть их в обусловленный договором срок.
Заем был истрачен на приобретение ЗУ и на оплату текущих расходов организации.
Возможно ли %%, начисленные на сумму, истраченную на приобретение ЗУ, включить в стоимость ЗУ?
15.03.2012
Вопрос:
В июне 2009г. на территории организации (земля в собственности организации) в Ленинском районе МО сторонней организацией были произведены работы по бурению водозаборной скважины глубиной 86м (бурение на известняк).
Вода, добытая из недр, используется в хозяйственных нуждах организации.
До настоящего времени скважина не зарегистрирована, лицензия на право пользования не получена.
Вопрос: какие требования предъявляются для создания и легализации скважины?
Какова процедура получения лицензия на право пользования (какой орган ее выдает)?
Возможно ли получить лицензию на уже используемую (в нашем случае 3 года) скважину в настоящее время?
Подробно
В июне 2009г. на территории организации (земля в собственности организации) в Ленинском районе МО сторонней организацией были произведены работы по бурению водозаборной скважины глубиной 86м (бурение на известняк).
Вода, добытая из недр, используется в хозяйственных нуждах организации.
До настоящего времени скважина не зарегистрирована, лицензия на право пользования не получена.
Вопрос: какие требования предъявляются для создания и легализации скважины?
Какова процедура получения лицензия на право пользования (какой орган ее выдает)?
Возможно ли получить лицензию на уже используемую (в нашем случае 3 года) скважину в настоящее время?
15.03.2012
Вопрос:
Просим Вас выразить Вашу точку зрения на возможность принятии к возмещению НДС по одной счете-фактуре частями в разных налоговых периодах (например, НДС по лизинговому имуществу в зависимости/пропорционально от получения лизинговых платежей, содержащих НДС «к уплате»)?
Подробно
Просим Вас выразить Вашу точку зрения на возможность принятии к возмещению НДС по одной счете-фактуре частями в разных налоговых периодах (например, НДС по лизинговому имуществу в зависимости/пропорционально от получения лизинговых платежей, содержащих НДС «к уплате»)?
15.03.2012
Вопрос:
1. Подскажите, пожалуйста, как оплачивается время следования к месту командировки, если оно приходится на выходной день?
2. Скажите пожалуйста, «Как оплачивается время следования к месту командировки, если сотрудник выезжает в командировку в выходной день, в 22 часа (время вылета самолета)? Оплачивается 2 часа того выходного дня когда он был в полете или 8 часов рабочего дня в двойном размере?
Подробно
1. Подскажите, пожалуйста, как оплачивается время следования к месту командировки, если оно приходится на выходной день?
2. Скажите пожалуйста, «Как оплачивается время следования к месту командировки, если сотрудник выезжает в командировку в выходной день, в 22 часа (время вылета самолета)? Оплачивается 2 часа того выходного дня когда он был в полете или 8 часов рабочего дня в двойном размере?
14.03.2012
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, как правильно вести бухгалтерский учет в нашем случае.
Наша компания передает оборудованию для разливного пива в рестораны. Оборудование состоит из взаимозаменяемых компонентов. Любой комплект стоит менее 40 000 руб. В момент передачи оборудования в рестораны стоимость списывается в затраты, а количество учитывается за балансом. При необходимости один компонент заменяется на другой. При этом заменяемый компонент возвращается на склад и в дальнейшем может быть использован для другой пивной установки. Как в учете отразить данную замену?
Подробно
Подскажите, пожалуйста, как правильно вести бухгалтерский учет в нашем случае.
Наша компания передает оборудованию для разливного пива в рестораны. Оборудование состоит из взаимозаменяемых компонентов. Любой комплект стоит менее 40 000 руб. В момент передачи оборудования в рестораны стоимость списывается в затраты, а количество учитывается за балансом. При необходимости один компонент заменяется на другой. При этом заменяемый компонент возвращается на склад и в дальнейшем может быть использован для другой пивной установки. Как в учете отразить данную замену?
13.03.2012
Вопрос:
Возможно ли нумеровать корректировочные счета-фактуры следующим образом, закрепив процедуру в учетной политике?
Пример:
- счет-фактура № 12/0130521 от 01.02.2012,
- корректировочный счет-фактура № 12/0130521\2к от 01.03.2012
- корректировочный счет-фактура № 12/0130521\3к от 01.04.2012
Подробно
Возможно ли нумеровать корректировочные счета-фактуры следующим образом, закрепив процедуру в учетной политике?
Пример:
- счет-фактура № 12/0130521 от 01.02.2012,
- корректировочный счет-фактура № 12/0130521\2к от 01.03.2012
- корректировочный счет-фактура № 12/0130521\3к от 01.04.2012
13.03.2012
Вопрос:
Примите, пожалуйста, во внимание вопросы, касающиеся отражения в бухгалтерском и налоговом учете переплаты в адрес Балтийской таможни.
Последний платеж в адрес таможни был осуществлен в июле 2009, последняя ГТД была отражена в августе 2009. По Отчету о расходовании ден.средств, предоставленному нам таможней по состоянию на 12.08.2010 (скан в приложенном файле), они подтверждают баланс в размере 252573,21 руб. в пользу нашей организации. По нашим данным - остаток составляет 473 153,76 руб.
Нами запрошен отчет на текущую дату (2012 год), но он пока не получен.
1) Можем ли мы запросить у таможни возврат подтвержденной ими суммы, нет ли временных ограничений на подобные запросы; если ограничения по срокам есть, то из какой даты мы должны исходить при определении срока; должны ли мы включить полученную сумму в базу по налогу на прибыль;
2) Можем ли мы списать неподтвержденную разницу 220580,55 руб. по истечении 3-х лет на расходы, принимаемые при исчислении налога на прибыль; нужно ли нам создавать под это резерв в 2012 году (ранее под эту сумму резерв не создавался). Из какой даты мы должны исходить при определении срока списания;
3) Может ли каким-либо образом на определение сроков повлиять получение Отчета таможни, датированного 2012 годом.
Подробно
Примите, пожалуйста, во внимание вопросы, касающиеся отражения в бухгалтерском и налоговом учете переплаты в адрес Балтийской таможни.
Последний платеж в адрес таможни был осуществлен в июле 2009, последняя ГТД была отражена в августе 2009. По Отчету о расходовании ден.средств, предоставленному нам таможней по состоянию на 12.08.2010 (скан в приложенном файле), они подтверждают баланс в размере 252573,21 руб. в пользу нашей организации. По нашим данным - остаток составляет 473 153,76 руб.
Нами запрошен отчет на текущую дату (2012 год), но он пока не получен.
1) Можем ли мы запросить у таможни возврат подтвержденной ими суммы, нет ли временных ограничений на подобные запросы; если ограничения по срокам есть, то из какой даты мы должны исходить при определении срока; должны ли мы включить полученную сумму в базу по налогу на прибыль;
2) Можем ли мы списать неподтвержденную разницу 220580,55 руб. по истечении 3-х лет на расходы, принимаемые при исчислении налога на прибыль; нужно ли нам создавать под это резерв в 2012 году (ранее под эту сумму резерв не создавался). Из какой даты мы должны исходить при определении срока списания;
3) Может ли каким-либо образом на определение сроков повлиять получение Отчета таможни, датированного 2012 годом.
13.03.2012
Вопрос:
У нашего сотрудника есть право в 2012г. на имущественный вычет. Уведомление из налоговой и заявление он принес. Начиная с марта 2012г. мы перестаем удерживать с него 13% с з/ты.
Удержанный подоходный налог за январь и февраль он должен сам потребовать в своей налоговой?
Подробно
У нашего сотрудника есть право в 2012г. на имущественный вычет. Уведомление из налоговой и заявление он принес. Начиная с марта 2012г. мы перестаем удерживать с него 13% с з/ты.
Удержанный подоходный налог за январь и февраль он должен сам потребовать в своей налоговой?
13.03.2012
Департамент общего аудита о порядке отражения в учете приобретения услуг лизинга в условных единицах
Вопрос:
По договору лизинга авто (скан в приложенном файле) установлена аннуитетная ежемесячная сумма в у.е. (1 у.е.= 1 ЕВРО) в размере 389,78 у.е. с НДС за владение и пользование автомобилем, также в соответствии с договором мы обязаны оплачивать + 0,7% к этой сумме по курсу ЕВРО на дату оплаты, т.е. 392,51 у.е. с НДС. Ежемесячные Акты нам не выставляются (только счета-фактуры), т.к. расходы мы списываем на основании договора; счета-фактуры выставляются в у.е. (образец в приложенном файле) на сумму без учета + 0,7%, на которые увеличивается оплата.
Судя по предоставленному нам контрагентом акту сверки взаимных расчетов (в приложенном файле) - контрагент у себя в учете отражает отдельно только курсовые разницы, возникающие в случае постоплаты, не выделяет + 0,7%, на которые нами увеличивается оплата; в у.е. он показывает основную ежемесячную сумму без учета 0,7%, а в рублях - сумму нашей оплаты, в которой заложено увеличение +0,7%.
1) должны ли мы показывать в учете раздельно ежемесячную сумму за пользование авто и отдельно разницу в 0,7%;
2) если мы обязаны показывать раздельно указанные в п. 1) суммы, то будет ли корректно подписать акт сверки взаимных расчетов в таком виде с учетом того, что конечное сальдо совпадает;
3) обязано ли Представительство вести дополнительно к общему сч.86, на котором в учете отражаются все затраты (без деления на принимаемые/непринимаемые и без выделения и последующего возмещения НДС, т.к. Представительство НЕ постоянное), счета 91* для "Прочих расходов", в т.ч. положительных/отрицательных курсовых разниц и банковских комиссий;
4) если мы обязаны показывать раздельно указанные в п. 1) суммы, то в какой корреспонденции : Дт 86 или Дт 91.02 с Кт 76?
Подробно
По договору лизинга авто (скан в приложенном файле) установлена аннуитетная ежемесячная сумма в у.е. (1 у.е.= 1 ЕВРО) в размере 389,78 у.е. с НДС за владение и пользование автомобилем, также в соответствии с договором мы обязаны оплачивать + 0,7% к этой сумме по курсу ЕВРО на дату оплаты, т.е. 392,51 у.е. с НДС. Ежемесячные Акты нам не выставляются (только счета-фактуры), т.к. расходы мы списываем на основании договора; счета-фактуры выставляются в у.е. (образец в приложенном файле) на сумму без учета + 0,7%, на которые увеличивается оплата.
Судя по предоставленному нам контрагентом акту сверки взаимных расчетов (в приложенном файле) - контрагент у себя в учете отражает отдельно только курсовые разницы, возникающие в случае постоплаты, не выделяет + 0,7%, на которые нами увеличивается оплата; в у.е. он показывает основную ежемесячную сумму без учета 0,7%, а в рублях - сумму нашей оплаты, в которой заложено увеличение +0,7%.
1) должны ли мы показывать в учете раздельно ежемесячную сумму за пользование авто и отдельно разницу в 0,7%;
2) если мы обязаны показывать раздельно указанные в п. 1) суммы, то будет ли корректно подписать акт сверки взаимных расчетов в таком виде с учетом того, что конечное сальдо совпадает;
3) обязано ли Представительство вести дополнительно к общему сч.86, на котором в учете отражаются все затраты (без деления на принимаемые/непринимаемые и без выделения и последующего возмещения НДС, т.к. Представительство НЕ постоянное), счета 91* для "Прочих расходов", в т.ч. положительных/отрицательных курсовых разниц и банковских комиссий;
4) если мы обязаны показывать раздельно указанные в п. 1) суммы, то в какой корреспонденции : Дт 86 или Дт 91.02 с Кт 76?
13.03.2012
Вопрос:
Каким образом на счетах бухгалтерского учета следует отразить приобретение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью у иностранного юридического лица (договор прилагается)? При этом сумма фактически использованных на приобретение доли денежных средств (по курсу ЦБ РФ на дату платежа) составляет 37,11 руб. Следует ли при этом руководствоваться п.14 ПБУ 3/2006?
Подробно
Каким образом на счетах бухгалтерского учета следует отразить приобретение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью у иностранного юридического лица (договор прилагается)? При этом сумма фактически использованных на приобретение доли денежных средств (по курсу ЦБ РФ на дату платежа) составляет 37,11 руб. Следует ли при этом руководствоваться п.14 ПБУ 3/2006?
13.03.2012
Департамент общего аудита об отражении корректировочных счетов-фактур в книге покупок и книге продаж
Вопрос:
В одном счет - фактуре может быть как «увеличение», так и «уменьшение».
И эти данные должны попадать по одной и той же корректировочном счет- фактуре: увеличение - в книгу продаж, уменьшение – в книгу покупок.
Или можно сложить «увеличение» и «уменьшение» и записать в одну книгу. Если это нарушение, какие последствия?
Подробно
В одном счет - фактуре может быть как «увеличение», так и «уменьшение».
И эти данные должны попадать по одной и той же корректировочном счет- фактуре: увеличение - в книгу продаж, уменьшение – в книгу покупок.
Или можно сложить «увеличение» и «уменьшение» и записать в одну книгу. Если это нарушение, какие последствия?
12.03.2012
Вопрос:
Наша компания на сегодняшний день производит выплату сотрудникам предприятия – компенсация за использование личного автотранспорта. При этом, удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы.
Какие налоговые риски будет нести наше предприятие в случае, если с 1 января 2012 года с сотрудниками, получавшими компенсацию за использование личных транспортных средств в служебных целях будут заключены договора аренды транспортных средств? (переходный период)
Какие налоговые риски будет нести наше предприятие, если в случае аренды транспортного средства у сотрудника показания спидометра не будут совпадать в путевом листе и фактически?
Какие налоговые риски будет нести наше предприятие, если показания спидометра в путевом листе и фактически будут совпадать, стоимость бензина будет списана в меньших размерах, чем указано в путевом листе, а остальной расход отнесен на сотрудника?
Просим дать совет – в данном случае лучше начислять компенсацию либо заключить договора аренды?
Просим дать совет, как в данном случае нашему предприятию минимизировать налоговые риски???
1. Какие налоговые риски будет нести наше предприятие в случае, если с 1 января 2012 года с сотрудниками, получавшими компенсацию за использование личных транспортных средств в служебных целях будут заключены договора аренды транспортных средств? (переходный период)
2. Какие налоговые риски будет нести наше предприятие, если в случае аренды транспортного средства у сотрудника показания спидометра не будут совпадать в путевом листе и фактически?
3. Какие налоговые риски будет нести наше предприятие, если показания спидометра в путевом листе и фактически будут совпадать, стоимость бензина будет списана в меньших размерах, чем указано в путевом листе, а остальной расход отнесен на сотрудника?
4. Просим дать совет – в данном случае лучше начислять компенсацию либо заключить договора аренды?Просим дать совет, как в данном случае нашему предприятию минимизировать налоговые риски???
Подробно
Наша компания на сегодняшний день производит выплату сотрудникам предприятия – компенсация за использование личного автотранспорта. При этом, удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы.
Какие налоговые риски будет нести наше предприятие в случае, если с 1 января 2012 года с сотрудниками, получавшими компенсацию за использование личных транспортных средств в служебных целях будут заключены договора аренды транспортных средств? (переходный период)
Какие налоговые риски будет нести наше предприятие, если в случае аренды транспортного средства у сотрудника показания спидометра не будут совпадать в путевом листе и фактически?
Какие налоговые риски будет нести наше предприятие, если показания спидометра в путевом листе и фактически будут совпадать, стоимость бензина будет списана в меньших размерах, чем указано в путевом листе, а остальной расход отнесен на сотрудника?
Просим дать совет – в данном случае лучше начислять компенсацию либо заключить договора аренды?
Просим дать совет, как в данном случае нашему предприятию минимизировать налоговые риски???
1. Какие налоговые риски будет нести наше предприятие в случае, если с 1 января 2012 года с сотрудниками, получавшими компенсацию за использование личных транспортных средств в служебных целях будут заключены договора аренды транспортных средств? (переходный период)
2. Какие налоговые риски будет нести наше предприятие, если в случае аренды транспортного средства у сотрудника показания спидометра не будут совпадать в путевом листе и фактически?
3. Какие налоговые риски будет нести наше предприятие, если показания спидометра в путевом листе и фактически будут совпадать, стоимость бензина будет списана в меньших размерах, чем указано в путевом листе, а остальной расход отнесен на сотрудника?
4. Просим дать совет – в данном случае лучше начислять компенсацию либо заключить договора аренды?Просим дать совет, как в данном случае нашему предприятию минимизировать налоговые риски???
11.03.2012
Вопрос:
В новой форме счет фактуры утвержденной 26.12.2011 №1137 возможно ли использование в колонке «условное обозначение» (2а) единицу измерения как- единица работ ЕР, если да, то в колонке 2 «код» ставим прочерк? В классификаторе единица измерения ЕР отсутствует.
Подробно
В новой форме счет фактуры утвержденной 26.12.2011 №1137 возможно ли использование в колонке «условное обозначение» (2а) единицу измерения как- единица работ ЕР, если да, то в колонке 2 «код» ставим прочерк? В классификаторе единица измерения ЕР отсутствует.
07.03.2012
Вопрос:
Организация – займодавец валютного займа в долларах США, прогнозируя изменение курса рубля РФ к доллару США в сторону уменьшения, инициировала заключение дополнительного соглашения, в котором перевела сумму ОД (основного долга) и % в рубли РФ по фиксированному курсу на дату заключения соглашения (02 августа 2011 г.).
В соответствии с соглашением с даты его заключения организация- заемщик, признавала расходы по начисленным %в налоговом учете, как %, начисленные по обязательствам в рублях РФ, используя лимит – 1,8 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.
В связи с тем, что прогнозы организации –займодавца не оправдались, 31 декабря было заключено соглашение о возврате первоначальной валюты займа – доллары США и переводе суммы ОД и % в доллары США по курсу первоначального соглашения, %, начисленные на сумму ОД в рублях после заключения первоначального соглашения, стороны договорились пересчитать в доллары США, как если бы весь период между соглашениями сумма ОД была определена в долларах США.
Вправе ли организация признать в НУ курсовую разницу по операции на 31 декабря 2011 года?
Обязана ли организация на 31 декабря за весь период действия первоначального соглашения пересчитать в налоговом учете лимит признанных расходов по начисленным %?
Подробно
Организация – займодавец валютного займа в долларах США, прогнозируя изменение курса рубля РФ к доллару США в сторону уменьшения, инициировала заключение дополнительного соглашения, в котором перевела сумму ОД (основного долга) и % в рубли РФ по фиксированному курсу на дату заключения соглашения (02 августа 2011 г.).
В соответствии с соглашением с даты его заключения организация- заемщик, признавала расходы по начисленным %в налоговом учете, как %, начисленные по обязательствам в рублях РФ, используя лимит – 1,8 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.
В связи с тем, что прогнозы организации –займодавца не оправдались, 31 декабря было заключено соглашение о возврате первоначальной валюты займа – доллары США и переводе суммы ОД и % в доллары США по курсу первоначального соглашения, %, начисленные на сумму ОД в рублях после заключения первоначального соглашения, стороны договорились пересчитать в доллары США, как если бы весь период между соглашениями сумма ОД была определена в долларах США.
Вправе ли организация признать в НУ курсовую разницу по операции на 31 декабря 2011 года?
Обязана ли организация на 31 декабря за весь период действия первоначального соглашения пересчитать в налоговом учете лимит признанных расходов по начисленным %?
07.03.2012
Вопрос:
Прошу дать ответ о налоговых рисках по принятию к вычету НДС без счетов-фактур по услугам гостиниц, оказываемым нашим командированным сотрудникам.
Подробно
Прошу дать ответ о налоговых рисках по принятию к вычету НДС без счетов-фактур по услугам гостиниц, оказываемым нашим командированным сотрудникам.
06.03.2012
Вопрос:
В Отчете о движении денежных средств, входящему в состав бухгалтерской отчетности за 2011 год., утвержденных Приказом Минфина России от 02.07.2010 г. № 66н каким образом следует заполнять строки (например стр.4111 «Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг», стр. 4121 «Платежи поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги» и проч.) – включая косвенные налоги – НДС – или нет?
Если выручку, поступившую за товары, работы, услуги, а также любые поступления, в составе которых присутствуют косвенные налоги, следует отражать без НДС и акцизов, то в какой строке надо отражать поступления косвенных налогов в составе выручки, и в какой строке надо отражать оплату косвенных налогов, уплаченных в составе платежей поставщикам?
Т.к. на текущий момент никаких комментариев Минфина России по этому вопросу не опубликовано, можем ли мы игнорировать пп. "б" п. 16 ПБУ 23/2011 и отражать поступление от продажи и платежи поставщикам вместе с НДС и другими косвенными налогами?
Подробно
В Отчете о движении денежных средств, входящему в состав бухгалтерской отчетности за 2011 год., утвержденных Приказом Минфина России от 02.07.2010 г. № 66н каким образом следует заполнять строки (например стр.4111 «Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг», стр. 4121 «Платежи поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги» и проч.) – включая косвенные налоги – НДС – или нет?
Если выручку, поступившую за товары, работы, услуги, а также любые поступления, в составе которых присутствуют косвенные налоги, следует отражать без НДС и акцизов, то в какой строке надо отражать поступления косвенных налогов в составе выручки, и в какой строке надо отражать оплату косвенных налогов, уплаченных в составе платежей поставщикам?
Т.к. на текущий момент никаких комментариев Минфина России по этому вопросу не опубликовано, можем ли мы игнорировать пп. "б" п. 16 ПБУ 23/2011 и отражать поступление от продажи и платежи поставщикам вместе с НДС и другими косвенными налогами?
02.03.2012
Вопрос:
Банк оплачивает за членов Совета Директоров, прибывающих в Москву на заседания Совета Директоров, различные услуги, в частности дополнительные услуги отеля: минибар, химчистка, услуги спа-салона, а также услуги ВИП-зала московского аэропорта. По мнению специалистов Банка данные выплаты относятся к разряду «прочих доходов», подпадающих под статью 21 «Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством N-кой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы» от 15 декабря 1997 года, а не к «выплатам, подобным гонорарам директоров», подпадающим под статью 16 вышеназванного Соглашения, при этом по решению Общего Собрания Банка вознаграждение членам Совета Директоров не выплачивается.
Подробно
Банк оплачивает за членов Совета Директоров, прибывающих в Москву на заседания Совета Директоров, различные услуги, в частности дополнительные услуги отеля: минибар, химчистка, услуги спа-салона, а также услуги ВИП-зала московского аэропорта. По мнению специалистов Банка данные выплаты относятся к разряду «прочих доходов», подпадающих под статью 21 «Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством N-кой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы» от 15 декабря 1997 года, а не к «выплатам, подобным гонорарам директоров», подпадающим под статью 16 вышеназванного Соглашения, при этом по решению Общего Собрания Банка вознаграждение членам Совета Директоров не выплачивается.
02.03.2012
Вопрос:
Банк применяет для целей исчисления налога на добавленную стоимость норму пункта 5 статьи 170 НК РФ.
22.09.2011г. Банком была приобретена недвижимость, которая не введена в эксплуатацию на сегодняшний момент. На дату принятия этого имущества к учету его стоимость сформирована без учета суммы НДС, который в момент перехода права собственности был отнесен банком на расходы.
Может ли Банк в целях налогообложения прибыли учесть расходы по НДС, учитывая, что помещение до настоящего времени не введено в эксплуатацию?
Подробно
Банк применяет для целей исчисления налога на добавленную стоимость норму пункта 5 статьи 170 НК РФ.
22.09.2011г. Банком была приобретена недвижимость, которая не введена в эксплуатацию на сегодняшний момент. На дату принятия этого имущества к учету его стоимость сформирована без учета суммы НДС, который в момент перехода права собственности был отнесен банком на расходы.
Может ли Банк в целях налогообложения прибыли учесть расходы по НДС, учитывая, что помещение до настоящего времени не введено в эксплуатацию?
02.03.2012
Вопрос:
Согласно статье 13.2 Закона от 25.07.2002г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) в размере двух и более миллионов рублей за период, не превышающий одного года.
На основании абзаца четвертого 4 пункта 3 статьи 224 НК РФ налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Законом № 115-ФЗ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
1. Как должен исчисляться год работы: с начала года (налогового периода) или с момента заключения трудового договора?
2. Сохраняется ли налоговая ставка в размере 13% в случае, если работник (высококвалифицированный специалист) принят на работу в сентябре 2011г. и в конце 2011г. сумма его дохода ещё не достигает 2 млн. руб.?
3. Что следует понимать под доходами иностранных работников, получаемыми от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Законом № 115-ФЗ?
В данном случае речь идет:
- только об установленной такому работнику заработной плате (включая премии и дополнительные вознаграждения за особые результаты);
- или обо всех выплатах, предусмотренных трудовым договором с таким работником (заработная плата, премии, а также компенсация стоимости аренды жилья, компенсация стоимости оплаты обучения детей в школе и т.п.)?
4. Если у такого работника имеется доход в виде заработной плате от источников за пределами РФ, должен ли он подавать декларацию о доходах (3-НДФЛ) или у него сохраняется статус «нерезидент» по отношению к этим доходам до момента изменения налогового статуса физического лица в зависимости от фактического времени его нахождения в Российской Федерации? Если работник должен подавать декларацию по доходам за пределами РФ, то по какой ставке будут облагаться эти доходы?
Подробно
Согласно статье 13.2 Закона от 25.07.2002г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) в размере двух и более миллионов рублей за период, не превышающий одного года.
На основании абзаца четвертого 4 пункта 3 статьи 224 НК РФ налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Законом № 115-ФЗ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
1. Как должен исчисляться год работы: с начала года (налогового периода) или с момента заключения трудового договора?
2. Сохраняется ли налоговая ставка в размере 13% в случае, если работник (высококвалифицированный специалист) принят на работу в сентябре 2011г. и в конце 2011г. сумма его дохода ещё не достигает 2 млн. руб.?
3. Что следует понимать под доходами иностранных работников, получаемыми от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Законом № 115-ФЗ?
В данном случае речь идет:
- только об установленной такому работнику заработной плате (включая премии и дополнительные вознаграждения за особые результаты);
- или обо всех выплатах, предусмотренных трудовым договором с таким работником (заработная плата, премии, а также компенсация стоимости аренды жилья, компенсация стоимости оплаты обучения детей в школе и т.п.)?
4. Если у такого работника имеется доход в виде заработной плате от источников за пределами РФ, должен ли он подавать декларацию о доходах (3-НДФЛ) или у него сохраняется статус «нерезидент» по отношению к этим доходам до момента изменения налогового статуса физического лица в зависимости от фактического времени его нахождения в Российской Федерации? Если работник должен подавать декларацию по доходам за пределами РФ, то по какой ставке будут облагаться эти доходы?
02.03.2012
Вопрос:
Банк ежемесячно выплачивает материальную помощь иностранному гражданину, имеющему статус «временно пребывающий на территории РФ» согласно Закону «О правовом положении иностранных граждан в РФ». Указанный гражданин является сотрудником представительства материнской организации в России, при этом он не состоит в трудовых или гражданско-правовых отношениях с Банком. Также Банк оплачивает данному сотруднику пакет социальных услуг (питание, страховка, мобильный телефон и пр.) С указанных выплат, как в денежной, так и в натуральной форме, Банк удерживает налог на доходы физических лиц. Все указанные расходы не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль Банка.
До 2012 года все выплаты в пользу иностранного гражданина не облагались ни ЕСН, ни страховыми взносами во внебюджетные фонды. Однако в связи с изменениями в Законе № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», граждане, временно пребывающие на территории РФ (данный гражданин имеет именно такой статус), также подлежат обязательному пенсионному страхованию.
Нужно ли с 2012 года облагать указанные выплаты страховыми взносами в пенсионный фонд?
Подробно
Банк ежемесячно выплачивает материальную помощь иностранному гражданину, имеющему статус «временно пребывающий на территории РФ» согласно Закону «О правовом положении иностранных граждан в РФ». Указанный гражданин является сотрудником представительства материнской организации в России, при этом он не состоит в трудовых или гражданско-правовых отношениях с Банком. Также Банк оплачивает данному сотруднику пакет социальных услуг (питание, страховка, мобильный телефон и пр.) С указанных выплат, как в денежной, так и в натуральной форме, Банк удерживает налог на доходы физических лиц. Все указанные расходы не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль Банка.
До 2012 года все выплаты в пользу иностранного гражданина не облагались ни ЕСН, ни страховыми взносами во внебюджетные фонды. Однако в связи с изменениями в Законе № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», граждане, временно пребывающие на территории РФ (данный гражданин имеет именно такой статус), также подлежат обязательному пенсионному страхованию.
Нужно ли с 2012 года облагать указанные выплаты страховыми взносами в пенсионный фонд?
02.03.2012
Вопрос:
Банк планирует проводить операции с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке и предполагающими поставку базового актива (фьючерсы и опционы).
В соответствии с пп.12 п.2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС реализация ФИСС, за исключением базового актива ФИСС, подлежащего налогообложению НДС.
Таким образом, если по поставочному ФИСС происходит реальная поставка (передача) базисного актива, то налогообложение осуществляется в порядке, предусмотренном для данного имущества (если поставляется товар, который облагается НДС, то операция облагается НДС).
Будет ли облагаться НДС реализация базисного актива поставочного ФИСС, если по этому поставочному ФИСС не происходит реальной поставки базисного актива, а сделка закрывается противоположной сделкой?
Подробно
Банк планирует проводить операции с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке и предполагающими поставку базового актива (фьючерсы и опционы).
В соответствии с пп.12 п.2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС реализация ФИСС, за исключением базового актива ФИСС, подлежащего налогообложению НДС.
Таким образом, если по поставочному ФИСС происходит реальная поставка (передача) базисного актива, то налогообложение осуществляется в порядке, предусмотренном для данного имущества (если поставляется товар, который облагается НДС, то операция облагается НДС).
Будет ли облагаться НДС реализация базисного актива поставочного ФИСС, если по этому поставочному ФИСС не происходит реальной поставки базисного актива, а сделка закрывается противоположной сделкой?
02.03.2012
Вопрос:
Работник до 01.02.12г. работал на должности экономиста с окладом 14 362 руб. 01.02.12г. согласно приказу руководителя эта должность в штатном расписании сокращена.
С 01 февраля по приказу введена должность старшего экономиста, сотрудник переведен на должность старшего экономиста с окладом 20779 руб.
С 01.02.12г. согласно приказа руководителя была произведена индексация заработной платы на предприятии в целом на к=1.061 в соответствии с официальной инфляцией. Соответственно этот Приказ об индексации не коснулся данного сотрудника.
Каким образом будет рассчитываться средний заработок при начислении отпускных для данного сотрудника?
Подробно
Работник до 01.02.12г. работал на должности экономиста с окладом 14 362 руб. 01.02.12г. согласно приказу руководителя эта должность в штатном расписании сокращена.
С 01 февраля по приказу введена должность старшего экономиста, сотрудник переведен на должность старшего экономиста с окладом 20779 руб.
С 01.02.12г. согласно приказа руководителя была произведена индексация заработной платы на предприятии в целом на к=1.061 в соответствии с официальной инфляцией. Соответственно этот Приказ об индексации не коснулся данного сотрудника.
Каким образом будет рассчитываться средний заработок при начислении отпускных для данного сотрудника?