Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций01.11.2011
Вопрос:
Просьба указать, не снижается ли Налоговый риск, возникающий у правопреемника после списания кредиторской задолженности присоединяющейся организации, указанной в Вашем заключении № 10-04/23 от 14.04.10 в свете письма МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 14 марта 2011 г. N 03-03-06/1/135.
Подробно
Просьба указать, не снижается ли Налоговый риск, возникающий у правопреемника после списания кредиторской задолженности присоединяющейся организации, указанной в Вашем заключении № 10-04/23 от 14.04.10 в свете письма МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 14 марта 2011 г. N 03-03-06/1/135.
31.10.2011
Вопрос:
В сентябре 2011г на заводе прошло увольнение работников столовой.
На основании Приказа об увольнении и Приказа о выплате единовременного вознаграждения и доп.Соглашения о расторжении Трудового договора было выплачено единовременное вознаграждение в размере двухмесячного должностного оклада.
На сумму единовременного вознаграждения произведены начисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
Увольнение работников выплачено по основаниям, не предусмотренным в ст. 178 ТК РФ, поэтому его размер подлежит обложению страховыми взносами. Так ли это? На какой счет должны быть отнесены вознаграждение и страховые взносы?
Подробно
В сентябре 2011г на заводе прошло увольнение работников столовой.
На основании Приказа об увольнении и Приказа о выплате единовременного вознаграждения и доп.Соглашения о расторжении Трудового договора было выплачено единовременное вознаграждение в размере двухмесячного должностного оклада.
На сумму единовременного вознаграждения произведены начисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
Увольнение работников выплачено по основаниям, не предусмотренным в ст. 178 ТК РФ, поэтому его размер подлежит обложению страховыми взносами. Так ли это? На какой счет должны быть отнесены вознаграждение и страховые взносы?
31.10.2011
Вопрос:
Наша организация поставила на учет два обособленных подразделения. По обоим деятельность прекращена в 2011 г. По одному подразделению отчетность сдаем по месту головной организации, не выделяя выручку, по численности - остались только те люди, у которых на момент остановки производства были открыты больничные листы.
По второму отчетность сдаем в ИФНС № 18 МО, по месту нахождения; численность 2 чел. с 01.01.11 в отпуске без сохранения...; выплаты за 9 мес. 2040 руб. (отпуск директора).
Обособленные подразделения не сняты с учета.
Можем ли мы попасть в список однодневок: открыли ОП, а деятельность не ведем?
Какие существуют риски если организация не снимает с учета ОП, по которым прекращена производственная деятельность?
Прошу привести судебную практику.
Подробно
Наша организация поставила на учет два обособленных подразделения. По обоим деятельность прекращена в 2011 г. По одному подразделению отчетность сдаем по месту головной организации, не выделяя выручку, по численности - остались только те люди, у которых на момент остановки производства были открыты больничные листы.
По второму отчетность сдаем в ИФНС № 18 МО, по месту нахождения; численность 2 чел. с 01.01.11 в отпуске без сохранения...; выплаты за 9 мес. 2040 руб. (отпуск директора).
Обособленные подразделения не сняты с учета.
Можем ли мы попасть в список однодневок: открыли ОП, а деятельность не ведем?
Какие существуют риски если организация не снимает с учета ОП, по которым прекращена производственная деятельность?
Прошу привести судебную практику.
31.10.2011
Вопрос:
24 сентября 2011 г. Предприятие передало помещение столовой в аренду ООО «Столичное питание» на основании договора аренды нежилых помещений с оборудованием. В состав арендной платы входит стоимость коммунальных услуг, амортизационных отчислений, прочих расходов плюс доход. Арендатор будет оказывать услуги по обеспечению питанием работников Предприятия на основании договора.
Кто в подобной ситуации формирует отдельную базу по налогу на прибыль в отношении объекта ОПХ: арендатор или арендодатель? (с подтверждением судебной практикой).
Подробно
24 сентября 2011 г. Предприятие передало помещение столовой в аренду ООО «Столичное питание» на основании договора аренды нежилых помещений с оборудованием. В состав арендной платы входит стоимость коммунальных услуг, амортизационных отчислений, прочих расходов плюс доход. Арендатор будет оказывать услуги по обеспечению питанием работников Предприятия на основании договора.
Кто в подобной ситуации формирует отдельную базу по налогу на прибыль в отношении объекта ОПХ: арендатор или арендодатель? (с подтверждением судебной практикой).
31.10.2011
Вопрос:
Столовая предприятия оказывает платные услуги своим работникам и сторонним лицам (работникам предприятий Холдинга), также обеспечивает бесплатным питанием своих работников и работников Холдинга. Расчет за предоставленное питание (платное и бесплатное) работникам предприятий Холдинга осуществлялось на основании договоров на возмещение расходов при оказании услуг и на оказание услуг. Учет по предоставленному платному и бесплатному питанию осуществлялся с применением персональных кредитных карт.
Убыток от деятельности столовой учитывался при расчете на прибыль согласно ст.275.1 НК РФ (отдельное ведение доходов и расходов столовой от иных видов деятельности).
Доходы - выручка от оказания услуг своим работникам и работникам предприятий Холдинга.
Расходы - продукты для приготовления обедов (суммарный учет), заработная плата, страховые взносы, амортизация оборудования, коммунальные услуги, списание моющих средств и других материалов.
Фин.результат – убыток.
По нашему мнению вопрос отнесения столовой к объектам ОПХ является спорным. В статье 275.1 при перечислении объектов ОПХ объекта «столовая» не значится. Кроме того, в постановлении ВАС РФ от 30.10.07 № 12325/07 указано, что абзац 2 статьи 275.1 НК РФ содержит простое перечисление лиц, которым осуществляется реализация товаров, работ и услуг обслуживающими производствами и хозяйствами. А вывод о том, что обязательным условием отнесения объекта к ОПХ является реализация товаров (работ, услуг) не только своим работникам, но и сторонним лицам, признан ВАС РФ ошибочным. Тогда расходы, связанные с содержанием столовой, согласно пп.48 п. 1 статьи 264 НК РФ подлежат включению в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Просим дать развернутые разъяснения (с подтверждением судебной практикой):
- правомерности отнесения расходов по содержанию столовой в соответствии со ст. 275.1.;
- возможности отнесения расходов по содержанию столовой в соответствии со ст.264 (пп.48 п.1).
Подробно
Столовая предприятия оказывает платные услуги своим работникам и сторонним лицам (работникам предприятий Холдинга), также обеспечивает бесплатным питанием своих работников и работников Холдинга. Расчет за предоставленное питание (платное и бесплатное) работникам предприятий Холдинга осуществлялось на основании договоров на возмещение расходов при оказании услуг и на оказание услуг. Учет по предоставленному платному и бесплатному питанию осуществлялся с применением персональных кредитных карт.
Убыток от деятельности столовой учитывался при расчете на прибыль согласно ст.275.1 НК РФ (отдельное ведение доходов и расходов столовой от иных видов деятельности).
Доходы - выручка от оказания услуг своим работникам и работникам предприятий Холдинга.
Расходы - продукты для приготовления обедов (суммарный учет), заработная плата, страховые взносы, амортизация оборудования, коммунальные услуги, списание моющих средств и других материалов.
Фин.результат – убыток.
По нашему мнению вопрос отнесения столовой к объектам ОПХ является спорным. В статье 275.1 при перечислении объектов ОПХ объекта «столовая» не значится. Кроме того, в постановлении ВАС РФ от 30.10.07 № 12325/07 указано, что абзац 2 статьи 275.1 НК РФ содержит простое перечисление лиц, которым осуществляется реализация товаров, работ и услуг обслуживающими производствами и хозяйствами. А вывод о том, что обязательным условием отнесения объекта к ОПХ является реализация товаров (работ, услуг) не только своим работникам, но и сторонним лицам, признан ВАС РФ ошибочным. Тогда расходы, связанные с содержанием столовой, согласно пп.48 п. 1 статьи 264 НК РФ подлежат включению в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Просим дать развернутые разъяснения (с подтверждением судебной практикой):
- правомерности отнесения расходов по содержанию столовой в соответствии со ст. 275.1.;
- возможности отнесения расходов по содержанию столовой в соответствии со ст.264 (пп.48 п.1).
28.10.2011
Вопрос:
Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг и ежемесячно начисляет купонный доход по государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам.
Просим разъяснить:
1. порядок применения налоговых ставок по налогу на прибыль;
2. порядок ведения налогового учета по данным видам операций;
3. порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций;
4. порядок заполнения листа 04 и подраздел 1.3. разд. 1 Декларации по налогу на прибыль организаций, если налогоплательщик получал в течение отчетного периода доходы в виде купонного (процентного) дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам каждый месяц;
5. порядок отражения данных Листа 04 в Листе 02 Декларации по налогу на прибыль.
Подробно
Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг и ежемесячно начисляет купонный доход по государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам.
Просим разъяснить:
1. порядок применения налоговых ставок по налогу на прибыль;
2. порядок ведения налогового учета по данным видам операций;
3. порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций;
4. порядок заполнения листа 04 и подраздел 1.3. разд. 1 Декларации по налогу на прибыль организаций, если налогоплательщик получал в течение отчетного периода доходы в виде купонного (процентного) дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам каждый месяц;
5. порядок отражения данных Листа 04 в Листе 02 Декларации по налогу на прибыль.
28.10.2011
Вопрос:
Банком заключен ряд кредитных договоров с физическими лицами. Кредиты обеспечены (в основном недвижимостью). В связи с финансовым кризисом ссудная задолженность имеет проблемный характер. В целях закрытия такой ссудной задолженности Банк и заемщик(и) планируют подписать двухстороннее соглашение о реструктуризации долга заемщика. Суть соглашения о реструктуризации состоит в том, что заемщик обязуется продать залог (банк дает согласие на снятие обременения с залога либо недвижимость продается с обременением) и погасить ссуду, а Банк соглашается уменьшить общую сумму задолженности по кредитному договору (основной долг, начисленные проценты, начисленные комиссии, пени) до той суммы, которую сможет выручить заемщик, продав залог. После исполнения соглашения о реструктуризации долг заемщика полностью погашается и отношения Банка и клиента на этом завершаются.
Предположим, что на текущую дату состояние кредитного договора таково:
- часть основного долга была погашена заемщиком;
- часть основного долга не погашена заемщиком;
- часть процентов за пользование кредитом погашена;
- часть процентов за пользование кредитом не погашена (есть текущие и просроченные проценты);
- часть комиссий по кредиту выплачена заемщиком;
- часть комиссий по кредиту не выплачена (начислена) заемщиком;
- часть пени уплачены (признаны в доходах) заемщиком;
- часть пени не уплачены (признаны в доходах) заемщиком;
- часть пени не уплачена (не признаны в доходах, рассчитаны внесистемно) заемщиком.
Банк рассматривает 2 варианта реструктуризации долга:
– возврат заемщику части уже уплаченных им денежных средств (пени, комиссии, проценты, часть основного долга) для целей погашения им всего основного долга;
– отказ от получения от заемщика еще не оплаченной (начисленной) задолженности (пени, комиссии, проценты, часть основного долга).
1.
Правильно ли Банк понимает, что реструктуризация по второму варианту (отказ от получения Банком еще не оплаченной задолженности) будет являться прощением долга (ст. 415 ГК), даже если это напрямую не будет упомянуто в тексте соглашения о реструктуризации?
2.
Правильно ли Банк понимает, что Банк может вернуть заемщику ранее уплаченные им пени? При этом в бух.учете возвращенные пени будут отражаться либо по счету текущих доходов (сторно проводок текущего года) или по счетам расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, если уплаченные заемщиком пени относятся к периодам до 2011г.? Может ли Банк уменьшить налогооблагаемую базу (НОБ) на сумму возвращенных заемщику пеней (ранее уплаченных заемщиком Банку)?
3.
Правильно ли Банк понимает, что Банк может вернуть заемщику ранее уплаченные им комиссии по кред. договору? При этом в бух. учете возвращенные комиссии будут отражаться либо по счету текущих доходов (сторно проводок текущего года) или по счетам расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, если уплаченные заемщиком пени относятся к периодам до 2011г.? Может ли Банк уменьшить налогооблагаемую базу (НОБ) на сумму возвращенных заемщику комиссий (ранее уплаченных заемщиком Банку)?
4.
Правильно ли Банк понимает, что Банк может вернуть заемщику ранее уплаченные им проценты? При этом в бух. учете возвращенные проценты будут отражаться либо по счету текущих доходов (сторно проводок текущего года) или по счетам расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, если уплаченные заемщиком проценты относятся к периодам до 2011г.? Может ли Банк уменьшить налогооблагаемую базу (НОБ) на сумму возвращенных заемщику пеней (ранее уплаченных заемщиком Банку)?
5.
Правильно ли Банк понимает, что Банк не может вернуть заемщику часть основного долга, ранее им погашенного, т.к. это будет нарушением Положения Банка России от 31.08.1998г. № 54-П? В случае такое необходимости следует простить заемщику часть непогашенного основного долга?
6.
Правильно ли Банк понимает, что Банк может простить заемщику ранее не признанные им пени (рассчитанные внесистемно)? При этом подписание соглашения об урегулировании будет означать признание этих пеней заемщиком и должно быть отражено в бух. учете по счету текущих доходов? Может ли Банк уменьшить налогооблагаемую базу (НОБ) на сумму таких прощенных заемщику пеней? Когда следует списать в бух. учете начисленные (признанные) заемщиком пени – в дату заключения соглашения о реструктуризации или в дату исполнения заемщиком условий соглашения? Как следует классифицировать в бух. учете прощение таких пеней – как расходы текущего года или расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году (в отношении части прощенных пеней, относящихся к прошлым годам)?
7. Правильно ли Банк понимает, что Банк может простить заемщику начисленные (не уплаченные) комиссии по кредитному договору? При этом в бух. учете прощенные комиссии будут отражаться либо по счету текущих доходов (сторно проводок текущего года) или по счетам расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, если уплаченные заемщиком комиссии относятся к периодам до 2011г.? Может ли Банк уменьшить налогооблагаемую базу (НОБ) на сумму прощенных заемщику комиссий?
8. Правильно ли Банк понимает, что Банк может простить заемщику начисленные (неуплаченные) проценты по кредитному договору? При этом в бух. учете прощенные проценты будут отражаться либо по счету текущих доходов (сторно проводок текущего года) или по счетам расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, если уплаченные заемщиком комиссии относятся к периодам до 2011г.? Может ли Банк уменьшить налогооблагаемую базу (НОБ) на сумму прощенных заемщику процентов?
9. Правильно ли Банк понимает, что Банк может простить заемщику часть непогашенного основного долга по кредитному договору? При этом в бух. учете прощенный долг будет отражаться по счету текущих расходов? Может ли Банк уменьшить налогооблагаемую базу (НОБ) на сумму прощенного долга?
10. Учитывая, что ряд указанных операций затронет счета доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, следует ли Банку руководствоваться Указанием Банка России от 08.11.2010г. № 2514-У? Т.е. должен ли Банк отражать указанные операции в корреспонденции со счетом 10801 после того, как суммарные за 2011г. обороты по счетам доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, превысят порог существенности, установленный учетной политикой Банка? Можно ли отождествить определение «ошибок» в учете с операциями по возврату заемщикам части денежных средств или с операциями по прощению долга?
11. Правильно ли мы понимаем, что Банк должен исполнять функции налогового агента по прощенному долгу и информировать заемщика и ГНИ о факте прощения долга (при невозможности самостоятельно удержать НДФЛ)?
Подробно
Банком заключен ряд кредитных договоров с физическими лицами. Кредиты обеспечены (в основном недвижимостью). В связи с финансовым кризисом ссудная задолженность имеет проблемный характер. В целях закрытия такой ссудной задолженности Банк и заемщик(и) планируют подписать двухстороннее соглашение о реструктуризации долга заемщика. Суть соглашения о реструктуризации состоит в том, что заемщик обязуется продать залог (банк дает согласие на снятие обременения с залога либо недвижимость продается с обременением) и погасить ссуду, а Банк соглашается уменьшить общую сумму задолженности по кредитному договору (основной долг, начисленные проценты, начисленные комиссии, пени) до той суммы, которую сможет выручить заемщик, продав залог. После исполнения соглашения о реструктуризации долг заемщика полностью погашается и отношения Банка и клиента на этом завершаются.
Предположим, что на текущую дату состояние кредитного договора таково:
- часть основного долга была погашена заемщиком;
- часть основного долга не погашена заемщиком;
- часть процентов за пользование кредитом погашена;
- часть процентов за пользование кредитом не погашена (есть текущие и просроченные проценты);
- часть комиссий по кредиту выплачена заемщиком;
- часть комиссий по кредиту не выплачена (начислена) заемщиком;
- часть пени уплачены (признаны в доходах) заемщиком;
- часть пени не уплачены (признаны в доходах) заемщиком;
- часть пени не уплачена (не признаны в доходах, рассчитаны внесистемно) заемщиком.
Банк рассматривает 2 варианта реструктуризации долга:
– возврат заемщику части уже уплаченных им денежных средств (пени, комиссии, проценты, часть основного долга) для целей погашения им всего основного долга;
– отказ от получения от заемщика еще не оплаченной (начисленной) задолженности (пени, комиссии, проценты, часть основного долга).
1.
Правильно ли Банк понимает, что реструктуризация по второму варианту (отказ от получения Банком еще не оплаченной задолженности) будет являться прощением долга (ст. 415 ГК), даже если это напрямую не будет упомянуто в тексте соглашения о реструктуризации?
2.
Правильно ли Банк понимает, что Банк может вернуть заемщику ранее уплаченные им пени? При этом в бух.учете возвращенные пени будут отражаться либо по счету текущих доходов (сторно проводок текущего года) или по счетам расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, если уплаченные заемщиком пени относятся к периодам до 2011г.? Может ли Банк уменьшить налогооблагаемую базу (НОБ) на сумму возвращенных заемщику пеней (ранее уплаченных заемщиком Банку)?
3.
Правильно ли Банк понимает, что Банк может вернуть заемщику ранее уплаченные им комиссии по кред. договору? При этом в бух. учете возвращенные комиссии будут отражаться либо по счету текущих доходов (сторно проводок текущего года) или по счетам расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, если уплаченные заемщиком пени относятся к периодам до 2011г.? Может ли Банк уменьшить налогооблагаемую базу (НОБ) на сумму возвращенных заемщику комиссий (ранее уплаченных заемщиком Банку)?
4.
Правильно ли Банк понимает, что Банк может вернуть заемщику ранее уплаченные им проценты? При этом в бух. учете возвращенные проценты будут отражаться либо по счету текущих доходов (сторно проводок текущего года) или по счетам расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, если уплаченные заемщиком проценты относятся к периодам до 2011г.? Может ли Банк уменьшить налогооблагаемую базу (НОБ) на сумму возвращенных заемщику пеней (ранее уплаченных заемщиком Банку)?
5.
Правильно ли Банк понимает, что Банк не может вернуть заемщику часть основного долга, ранее им погашенного, т.к. это будет нарушением Положения Банка России от 31.08.1998г. № 54-П? В случае такое необходимости следует простить заемщику часть непогашенного основного долга?
6.
Правильно ли Банк понимает, что Банк может простить заемщику ранее не признанные им пени (рассчитанные внесистемно)? При этом подписание соглашения об урегулировании будет означать признание этих пеней заемщиком и должно быть отражено в бух. учете по счету текущих доходов? Может ли Банк уменьшить налогооблагаемую базу (НОБ) на сумму таких прощенных заемщику пеней? Когда следует списать в бух. учете начисленные (признанные) заемщиком пени – в дату заключения соглашения о реструктуризации или в дату исполнения заемщиком условий соглашения? Как следует классифицировать в бух. учете прощение таких пеней – как расходы текущего года или расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году (в отношении части прощенных пеней, относящихся к прошлым годам)?
7. Правильно ли Банк понимает, что Банк может простить заемщику начисленные (не уплаченные) комиссии по кредитному договору? При этом в бух. учете прощенные комиссии будут отражаться либо по счету текущих доходов (сторно проводок текущего года) или по счетам расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, если уплаченные заемщиком комиссии относятся к периодам до 2011г.? Может ли Банк уменьшить налогооблагаемую базу (НОБ) на сумму прощенных заемщику комиссий?
8. Правильно ли Банк понимает, что Банк может простить заемщику начисленные (неуплаченные) проценты по кредитному договору? При этом в бух. учете прощенные проценты будут отражаться либо по счету текущих доходов (сторно проводок текущего года) или по счетам расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, если уплаченные заемщиком комиссии относятся к периодам до 2011г.? Может ли Банк уменьшить налогооблагаемую базу (НОБ) на сумму прощенных заемщику процентов?
9. Правильно ли Банк понимает, что Банк может простить заемщику часть непогашенного основного долга по кредитному договору? При этом в бух. учете прощенный долг будет отражаться по счету текущих расходов? Может ли Банк уменьшить налогооблагаемую базу (НОБ) на сумму прощенного долга?
10. Учитывая, что ряд указанных операций затронет счета доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, следует ли Банку руководствоваться Указанием Банка России от 08.11.2010г. № 2514-У? Т.е. должен ли Банк отражать указанные операции в корреспонденции со счетом 10801 после того, как суммарные за 2011г. обороты по счетам доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, превысят порог существенности, установленный учетной политикой Банка? Можно ли отождествить определение «ошибок» в учете с операциями по возврату заемщикам части денежных средств или с операциями по прощению долга?
11. Правильно ли мы понимаем, что Банк должен исполнять функции налогового агента по прощенному долгу и информировать заемщика и ГНИ о факте прощения долга (при невозможности самостоятельно удержать НДФЛ)?
28.10.2011
Вопрос:
Возможно ли признать безнадежной в дату получения Постановления Пристава-исполнителя о невозможности взыскания с заемщика задолженности по начисленным процентам по кредитному договору, обеспеченному поручительствами и залогом имущества, и списать в налоговом учете указанную задолженность как безнадежную, и если нет, то какие действия может предпринять Банк?
Исполнительный лист в отношении заемщика, являющегося одновременно залогодателем по кредиту, был передан Банком для исполнения, впоследствии в отношении заемщика была введена процедура наблюдения.
Поручителями по данной ссуде являются российское юридическое лицо, иностранное юридическое лицо и три физических лица – нерезидента Российской Федерации.
По физическим лицам у Банка есть Решение Суда г. Москвы о взыскании солидарно с ответчиков – физических лиц в пользу Банка задолженности по рассматриваемому кредиту и начисленным процентам. Банк получил и передал на исполнение исполнительные листы, которые в 2010 году были возвращены Банку в связи с тем, что исполнительное производство возбуждается по месту жительства должника, месту его пребывания или местонахождению его имущества. Исполнительные листы возвращены письмом Федеральной службы судебных приставов о возврате исполнительных листов, выданных в 2010 году Nским районным судом г. Москвы, за подписью Начальника Правового управления. Возврат исполнительных листов мотивирован положениями пункта 3 статьи 30, пункта 1 статьи 33, статьей 65 Закона № 229-ФЗ. Никаких иных документов, в том числе постановлений судебного пристава-исполнителя об отказе в возбуждении исполнительного производства или об окончании исполнительного производства, по основаниям, определенным Законом № 229-ФЗ, в Банк не поступало.
Должники, имущества которых на территории Российской Федерации не обнаружено, проживают на территории другого государства, с которым у Российской Федерации не ратифицирован Договор о правовой помощи, предусматривающий взаимное признание и исполнение судебных решений. В связи с тем, что по имеющейся в Банке, но не подтвержденной документально информации, на территории иностранного государства, в котором поручители проживают, они также не имеют имущества, Банк не подавал иск в иностранный суд.
Заседание Суда по поручителям - юридическим лицам состоится в ближайшее время, и Банк предполагает, что после прохождения всех необходимых процедур до конца года
получит на руки Постановление Пристава-исполнителя о невозможности взыскания задолженности с поручителя - российской организации;
Банку будет возвращен исполнительный лист по поручителю - иностранной организации по тем же причинам, что и у физических лиц.
Заложенное имущество фактически отсутствует, однако, никакими документами это не подтверждается.
Подробно
Возможно ли признать безнадежной в дату получения Постановления Пристава-исполнителя о невозможности взыскания с заемщика задолженности по начисленным процентам по кредитному договору, обеспеченному поручительствами и залогом имущества, и списать в налоговом учете указанную задолженность как безнадежную, и если нет, то какие действия может предпринять Банк?
Исполнительный лист в отношении заемщика, являющегося одновременно залогодателем по кредиту, был передан Банком для исполнения, впоследствии в отношении заемщика была введена процедура наблюдения.
Поручителями по данной ссуде являются российское юридическое лицо, иностранное юридическое лицо и три физических лица – нерезидента Российской Федерации.
По физическим лицам у Банка есть Решение Суда г. Москвы о взыскании солидарно с ответчиков – физических лиц в пользу Банка задолженности по рассматриваемому кредиту и начисленным процентам. Банк получил и передал на исполнение исполнительные листы, которые в 2010 году были возвращены Банку в связи с тем, что исполнительное производство возбуждается по месту жительства должника, месту его пребывания или местонахождению его имущества. Исполнительные листы возвращены письмом Федеральной службы судебных приставов о возврате исполнительных листов, выданных в 2010 году Nским районным судом г. Москвы, за подписью Начальника Правового управления. Возврат исполнительных листов мотивирован положениями пункта 3 статьи 30, пункта 1 статьи 33, статьей 65 Закона № 229-ФЗ. Никаких иных документов, в том числе постановлений судебного пристава-исполнителя об отказе в возбуждении исполнительного производства или об окончании исполнительного производства, по основаниям, определенным Законом № 229-ФЗ, в Банк не поступало.
Должники, имущества которых на территории Российской Федерации не обнаружено, проживают на территории другого государства, с которым у Российской Федерации не ратифицирован Договор о правовой помощи, предусматривающий взаимное признание и исполнение судебных решений. В связи с тем, что по имеющейся в Банке, но не подтвержденной документально информации, на территории иностранного государства, в котором поручители проживают, они также не имеют имущества, Банк не подавал иск в иностранный суд.
Заседание Суда по поручителям - юридическим лицам состоится в ближайшее время, и Банк предполагает, что после прохождения всех необходимых процедур до конца года
получит на руки Постановление Пристава-исполнителя о невозможности взыскания задолженности с поручителя - российской организации;
Банку будет возвращен исполнительный лист по поручителю - иностранной организации по тем же причинам, что и у физических лиц.
Заложенное имущество фактически отсутствует, однако, никакими документами это не подтверждается.
28.10.2011
Вопрос:
Наша организация предполагает организовать экспортные операции по реализации готовой продукции в Казахстан.
Просим Вас дать разъяснения, какой пакет документов необходим для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при экспортных операциях в Казахстан.
Особое внимание просим уделить пояснениям по поводу товаросопроводительных документов (вид документов, какими правовыми или иными документами определяется данный перечень товаросопроводительных документов) для экспорта в пределах таможенного союза и экспорта за пределы таможенного союза.
Правомерны требования ИФНС о предоставлении СМР при отправке готовой продукции в Казахстан или достаточно товаросопроводительных документов по форме 4 и 1-Т для подтверждения экспорта в пределах таможенного союза? Нужна позиция судов или комментарии налоговиков по данной теме.
Подробно
Наша организация предполагает организовать экспортные операции по реализации готовой продукции в Казахстан.
Просим Вас дать разъяснения, какой пакет документов необходим для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при экспортных операциях в Казахстан.
Особое внимание просим уделить пояснениям по поводу товаросопроводительных документов (вид документов, какими правовыми или иными документами определяется данный перечень товаросопроводительных документов) для экспорта в пределах таможенного союза и экспорта за пределы таможенного союза.
Правомерны требования ИФНС о предоставлении СМР при отправке готовой продукции в Казахстан или достаточно товаросопроводительных документов по форме 4 и 1-Т для подтверждения экспорта в пределах таможенного союза? Нужна позиция судов или комментарии налоговиков по данной теме.
27.10.2011
Вопрос:
Поставщик А (Москва) имеет Договор поставки пива в организацию Б (Санкт-Петербург).
Организация Б заключила договор поставки пива с федеральной сетью (далее по тексту – сеть).
Организация Б планирует осуществлять поставки пива в есть Центрального, Приволжского и Южного федерального округа из Москвы со склада организации А.
Для исполнения п. 3 организация А будет привлекать транспортную компанию.
Представителя от организации Б в момент отгрузки со склада организации А нет (если он необходим, то обязательно укажите на это).
Таким образом, организация А с одной стороны является для организации Б поставщиком, а с другой стороны выполняет поручение от организации Б по доставке товара сети.
Какое дополнительное соглашение или отдельный договор должны заключить между собой А и Б? Кто должен оформить Торг-12, СФ и транспортную накладную?
Когда переходит права собственности от А к Б? Какими документами это должно быть оформлено?
Хотелось бы с Вашей стороны получить по данной ситуации рекомендации и полный документооборот как для организации А, так и для организации Б.
Подробно
Поставщик А (Москва) имеет Договор поставки пива в организацию Б (Санкт-Петербург).
Организация Б заключила договор поставки пива с федеральной сетью (далее по тексту – сеть).
Организация Б планирует осуществлять поставки пива в есть Центрального, Приволжского и Южного федерального округа из Москвы со склада организации А.
Для исполнения п. 3 организация А будет привлекать транспортную компанию.
Представителя от организации Б в момент отгрузки со склада организации А нет (если он необходим, то обязательно укажите на это).
Таким образом, организация А с одной стороны является для организации Б поставщиком, а с другой стороны выполняет поручение от организации Б по доставке товара сети.
Какое дополнительное соглашение или отдельный договор должны заключить между собой А и Б? Кто должен оформить Торг-12, СФ и транспортную накладную?
Когда переходит права собственности от А к Б? Какими документами это должно быть оформлено?
Хотелось бы с Вашей стороны получить по данной ситуации рекомендации и полный документооборот как для организации А, так и для организации Б.
25.10.2011
Вопрос:
Наша организация планирует предоставить в аренду канал связи зарубежному покупателю (не оператору), для чего часть канала арендует у литовского оператора, часть на территории РФ. Будут ли облагаться НДС услуги по предоставлению канала связи зарубежному покупателю исходя из НК РФ, з-на "О связи" и Регламента международной электросвязи? Для уточнения - зарубежный покупатель не имеет на территории РФ представительства (филиала).
Подробно
Наша организация планирует предоставить в аренду канал связи зарубежному покупателю (не оператору), для чего часть канала арендует у литовского оператора, часть на территории РФ. Будут ли облагаться НДС услуги по предоставлению канала связи зарубежному покупателю исходя из НК РФ, з-на "О связи" и Регламента международной электросвязи? Для уточнения - зарубежный покупатель не имеет на территории РФ представительства (филиала).
25.10.2011
Вопрос:
Работник написал заявление о выплате ему материальной помощи в размере 30000 руб. в связи с пожаром в его частном доме. Справка о факте пожара из пожарной службы есть.
Меня интересуют вопросы налогообложения СВЗ и НДФЛ?
Подробно
Работник написал заявление о выплате ему материальной помощи в размере 30000 руб. в связи с пожаром в его частном доме. Справка о факте пожара из пожарной службы есть.
Меня интересуют вопросы налогообложения СВЗ и НДФЛ?
25.10.2011
Вопрос:
Предприятие заключает договор на туристические услуги с туроператором. Данные услуги оказываются для командировок сотрудников. Туроператору оплачиваются по счетам бронирование гостиницы, авиабилеты, предоставление транспортных услуг. Данные услуги по обслуживанию командировок туроператором выгодны для предприятия, т.к. оплата может производиться после оказания услуг.
- можно ли заключить такой договор;
- на какие расходы относить на командировочные или прочие по п.49 п.1 ст.264 НК (в актах указаны стоимость гостиницы, авиабилетов, брони и т.д.)
Подробно
Предприятие заключает договор на туристические услуги с туроператором. Данные услуги оказываются для командировок сотрудников. Туроператору оплачиваются по счетам бронирование гостиницы, авиабилеты, предоставление транспортных услуг. Данные услуги по обслуживанию командировок туроператором выгодны для предприятия, т.к. оплата может производиться после оказания услуг.
- можно ли заключить такой договор;
- на какие расходы относить на командировочные или прочие по п.49 п.1 ст.264 НК (в актах указаны стоимость гостиницы, авиабилетов, брони и т.д.)
24.10.2011
Вопрос:
Женщина, прервав отпуск по уходу за ребенком устроилась на работу. Отработав один месяц, она заново написала заявление на отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет уже на новом месте работы. Как ей будет рассчитываться пособие в данном случае?
Подробно
Женщина, прервав отпуск по уходу за ребенком устроилась на работу. Отработав один месяц, она заново написала заявление на отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет уже на новом месте работы. Как ей будет рассчитываться пособие в данном случае?
24.10.2011
Вопрос:
Прошу дать консультацию по следующему вопросу:
В 2010 году выплатили деньгами аванс поставщику оборудования. На сумму выплаченного аванса был получен счет- фактура от контрагента и НДС был возмещен нами из бюджета.
В 2011 году часть аванса была продана третьему лицу по договору цессии.
1. Что делать с возмещенным НДС?
2. Нужно ли на сумму проданного аванса начислять НДС к уплате в бюджет?
Подробно
Прошу дать консультацию по следующему вопросу:
В 2010 году выплатили деньгами аванс поставщику оборудования. На сумму выплаченного аванса был получен счет- фактура от контрагента и НДС был возмещен нами из бюджета.
В 2011 году часть аванса была продана третьему лицу по договору цессии.
1. Что делать с возмещенным НДС?
2. Нужно ли на сумму проданного аванса начислять НДС к уплате в бюджет?
21.10.2011
Вопрос:
Банк, не являющийся профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобрел и реализовал через брокера паи закрытого паевого инвестиционного кредитного фонда, обращающиеся на рынке ценных бумаг (далее по тексту – ОРЦБ).
Какая цена должна быть принята для расчета налоговой базы по налогу на прибыль при несоответствии фактической цены реализации пая на ОРЦБ и расчетной стоимости инвестиционного пая (стоимости чистых активов)?
Подробно
Банк, не являющийся профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобрел и реализовал через брокера паи закрытого паевого инвестиционного кредитного фонда, обращающиеся на рынке ценных бумаг (далее по тексту – ОРЦБ).
Какая цена должна быть принята для расчета налоговой базы по налогу на прибыль при несоответствии фактической цены реализации пая на ОРЦБ и расчетной стоимости инвестиционного пая (стоимости чистых активов)?
21.10.2011
Вопрос:
В заключенном с сотрудником трудовом договоре выделен отдельный пункт о выплате надбавки к окладу за фактически отработанное время.
Как правильно начислить выплаты за месяц, в котором сотрудник находился в командировке (за 17 дней или за 22 рабочих дня), в том числе – по надбавке.
Что считать в данном случае за фактически отработанное время?
Считаются ли дни командировки как фактически отработанное время?
Пример:
Оклад - 30 000 руб.
Надбавка к окладу - 35 000 руб.
Полных рабочих дней в сентябре - 22, их них 5 дней командировки.
Среднедневной заработок – 3 000 руб.
Подробно
В заключенном с сотрудником трудовом договоре выделен отдельный пункт о выплате надбавки к окладу за фактически отработанное время.
Как правильно начислить выплаты за месяц, в котором сотрудник находился в командировке (за 17 дней или за 22 рабочих дня), в том числе – по надбавке.
Что считать в данном случае за фактически отработанное время?
Считаются ли дни командировки как фактически отработанное время?
Пример:
Оклад - 30 000 руб.
Надбавка к окладу - 35 000 руб.
Полных рабочих дней в сентябре - 22, их них 5 дней командировки.
Среднедневной заработок – 3 000 руб.
21.10.2011
Вопрос:
Кредитной организацией арендуются программно-технические комплексы у различных собственников, с которыми заключаются договоры, названные сторонами договорами аренды. Этими же договорами предусматривается совершение собственниками ряда юридических (например, аренда мест для установки терминалов) и иных действий в кредитной организации. Юридические и иные действия заключаются в совершении упомянутыми собственниками сделок от своего имени и за счет кредитной организации (например, аренда мест для установки терминалов). Вознаграждение собственникам выплачивается в зависимости от доходов кредитной организации, полученных в результате юридических и иных действий собственника. Таким образом, договор, названный арендным, по сути, является смешанным и содержит, в том числе, и все признаки агентского договора по модели договора комиссии.
В связи с проведенным дополнительным анализом существа ряда заключенных кредитной организацией договоров возникает необходимость переноса расходов c символа 26303 «Арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу» на символ 25206 «Комиссионные сборы по другим операциям» и пересдачи публикуемой отчетности. Указанный перенос не влияет на финансовые результаты деятельности и не изменяет налоговую базу.
Требуются ли повторные аудиторские заключения по годовым отчетам за 2008, 2009, 2010 годы в случае внесения в них изменений, касающихся переквалификации статей расходов в 807 формах «Комиссионные расходы» и «Операционные расходы» (сумма по статье «операционные расходы» уменьшится, а по статье «комиссионные расходы» увеличится).
Подробно
Кредитной организацией арендуются программно-технические комплексы у различных собственников, с которыми заключаются договоры, названные сторонами договорами аренды. Этими же договорами предусматривается совершение собственниками ряда юридических (например, аренда мест для установки терминалов) и иных действий в кредитной организации. Юридические и иные действия заключаются в совершении упомянутыми собственниками сделок от своего имени и за счет кредитной организации (например, аренда мест для установки терминалов). Вознаграждение собственникам выплачивается в зависимости от доходов кредитной организации, полученных в результате юридических и иных действий собственника. Таким образом, договор, названный арендным, по сути, является смешанным и содержит, в том числе, и все признаки агентского договора по модели договора комиссии.
В связи с проведенным дополнительным анализом существа ряда заключенных кредитной организацией договоров возникает необходимость переноса расходов c символа 26303 «Арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу» на символ 25206 «Комиссионные сборы по другим операциям» и пересдачи публикуемой отчетности. Указанный перенос не влияет на финансовые результаты деятельности и не изменяет налоговую базу.
Требуются ли повторные аудиторские заключения по годовым отчетам за 2008, 2009, 2010 годы в случае внесения в них изменений, касающихся переквалификации статей расходов в 807 формах «Комиссионные расходы» и «Операционные расходы» (сумма по статье «операционные расходы» уменьшится, а по статье «комиссионные расходы» увеличится).
20.10.2011
Вопрос:
По какой форме сотрудница должна представить справку о заработке в другой организации для расчета декретных за 2009 год? За счет каких средств выплачиваются все перечисленные в ответе пособия и компенсации? и облагаются ли они страховыми взносами и НДФЛ?
Подробно
По какой форме сотрудница должна представить справку о заработке в другой организации для расчета декретных за 2009 год? За счет каких средств выплачиваются все перечисленные в ответе пособия и компенсации? и облагаются ли они страховыми взносами и НДФЛ?
19.10.2011
Вопрос:
Посмотрите, пожалуйста, договор российской компании с членом Совета директоров иностранным гражданином
1. Не будет ли рассматриваться этот договор как трудовой договор?
2. Не повлечет ли заключение этого договора необходимости получения на компанию разрешения о привлечении иностранного работника и разрешения самому работнику?
Подробно
Посмотрите, пожалуйста, договор российской компании с членом Совета директоров иностранным гражданином
1. Не будет ли рассматриваться этот договор как трудовой договор?
2. Не повлечет ли заключение этого договора необходимости получения на компанию разрешения о привлечении иностранного работника и разрешения самому работнику?
18.10.2011
Вопрос:
Наша организация заключила с иностранной компанией договор подряда и лицензионного соглашения на производство музыкальных элементов на сумму 16520 евро, в т.ч. НДС (18%) 2520 евро.
Мы выполняем роль налогового агента по исчислению, удержанию и уплате НДС за иностранного контрагента.
Были проведены следующие операции:
18.03.2011 Предоплата (в валюте) 8400 евро курс 40,1097 руб./евро
--/-- Уплата НДС (нал.агент) 1512 евро --/--
05.07.2011 Акт выполненных услуг 14000 евро курс 40,4155
08.08.2011 Окончательный расчет 5600 евро курс 39,9625
--/-- Уплата НДС (нал.агент) 1008 евро --/--
В бухгалтерском учете сделаны следующие проводки:
18.03.2011
Перечислена предоплата контрагенту Дт 60,22 Кт 52 336921,48 руб.
Перечислен НДС в бюджет (нал.агент) Дт 68,2 Кт 52 60645,87
Удержан «агентский» НДС Дт 60 Кт 68,2 60645,87
05.07.2011
Проведен акт выполненных работ Дт 97 Кт 60,11 563248,28
Произведен зачет аванса Дт 60.11 Кт 60.22 336921,48
Отражена сумма «входного» НДС Дт 19,3 Кт 60.11 101384,69
31.07.2011
Отражена полож. курсовая разница Дт 60,11 Кт 91,1 5024,88
Отражено ПНО Дт 99 Кт 68,4 1004,98
08.08.2011
Перечислен окончат.плата контрагенту Дт 60,11 Кт 52 223790,00
Перечислен НДС в бюджет (нал.агент) Дт 68,2 Кт 52 40282,20
Удержан «агентский» НДС Дт 60 Кт 68,2 40282,20
Отражена отриц.курсовая разница Дт 91,2 Кт 60,11 2488,08
Отражено ПНА Дт 68,4 Кт 99 1004,98
Принят НДС к вычету Дт 68,2 Кт 19,3 ??? 100928,07 (по оплате)
или ??? 101384,69 (по акту)
В итоге, в Декларации по НДС за 1 кв.11 в разделе 2 стр.060 равно 60646 руб.
------- // --------------- 3 кв. 11 ----- // ---------------------- 40282 руб.
------- // --------------- 3 кв. 11 в разделе 3 стр.210 100928 руб.
1. Как провести корректировку «входного» НДС по счету 19,3 в сумме 456,62 ?
2. Мы составили счет-фактуру (нал.агент) от 18.03.11 г. и 08.08.11 г. на перечисленный НДС, а обязаны ли мы составлять ещё и сч.-фактуру при приобретении услуги от 05.07.11 г. и в дальнейшем при последующей оплате 08.08.11 г. необходимо ли вносить в неё изменения и предъявлять к налоговому вычету сумму изменённого «входного» НДС?
Подробно
Наша организация заключила с иностранной компанией договор подряда и лицензионного соглашения на производство музыкальных элементов на сумму 16520 евро, в т.ч. НДС (18%) 2520 евро.
Мы выполняем роль налогового агента по исчислению, удержанию и уплате НДС за иностранного контрагента.
Были проведены следующие операции:
18.03.2011 Предоплата (в валюте) 8400 евро курс 40,1097 руб./евро
--/-- Уплата НДС (нал.агент) 1512 евро --/--
05.07.2011 Акт выполненных услуг 14000 евро курс 40,4155
08.08.2011 Окончательный расчет 5600 евро курс 39,9625
--/-- Уплата НДС (нал.агент) 1008 евро --/--
В бухгалтерском учете сделаны следующие проводки:
18.03.2011
Перечислена предоплата контрагенту Дт 60,22 Кт 52 336921,48 руб.
Перечислен НДС в бюджет (нал.агент) Дт 68,2 Кт 52 60645,87
Удержан «агентский» НДС Дт 60 Кт 68,2 60645,87
05.07.2011
Проведен акт выполненных работ Дт 97 Кт 60,11 563248,28
Произведен зачет аванса Дт 60.11 Кт 60.22 336921,48
Отражена сумма «входного» НДС Дт 19,3 Кт 60.11 101384,69
31.07.2011
Отражена полож. курсовая разница Дт 60,11 Кт 91,1 5024,88
Отражено ПНО Дт 99 Кт 68,4 1004,98
08.08.2011
Перечислен окончат.плата контрагенту Дт 60,11 Кт 52 223790,00
Перечислен НДС в бюджет (нал.агент) Дт 68,2 Кт 52 40282,20
Удержан «агентский» НДС Дт 60 Кт 68,2 40282,20
Отражена отриц.курсовая разница Дт 91,2 Кт 60,11 2488,08
Отражено ПНА Дт 68,4 Кт 99 1004,98
Принят НДС к вычету Дт 68,2 Кт 19,3 ??? 100928,07 (по оплате)
или ??? 101384,69 (по акту)
В итоге, в Декларации по НДС за 1 кв.11 в разделе 2 стр.060 равно 60646 руб.
------- // --------------- 3 кв. 11 ----- // ---------------------- 40282 руб.
------- // --------------- 3 кв. 11 в разделе 3 стр.210 100928 руб.
1. Как провести корректировку «входного» НДС по счету 19,3 в сумме 456,62 ?
2. Мы составили счет-фактуру (нал.агент) от 18.03.11 г. и 08.08.11 г. на перечисленный НДС, а обязаны ли мы составлять ещё и сч.-фактуру при приобретении услуги от 05.07.11 г. и в дальнейшем при последующей оплате 08.08.11 г. необходимо ли вносить в неё изменения и предъявлять к налоговому вычету сумму изменённого «входного» НДС?
14.10.2011
Вопрос:
В портфеле Банка имеются еврооблигации, выпущенные несколькими иностранными (украинскими, казахскими) и российскими эмитентами, приобретенные на вторичном рынке. Они номинированы, как правило, в долларах США. На сайте ММВБ информация о сделках по указанным облигациям отсутствует.
Для целей налогового учета Банк квалифицирует данные облигации как необращающиеся на ОРЦБ и для определения расчетной цены Банк использует средневзвешенную котировку на внебиржевом рынке, публикуемую на сайте www.cbonds.info.
Сайт www.cbonds.info принадлежит группе компаний Cbonds, – это информационные агентства, получающие информацию от Бирж и профучастников рынка, а также других агентств. Представителями этой группы в России является ООО «Сбондс.ру». Вместе с тем, эта компания не является профучастником рынка ценных бумаг.
Возможность использования котировок, размещенных на сайте cbonds для определения расчетной цены еврооблигаций, закреплена в учетной политике Банка для целей налогообложения.
Имеются ли у Банка налоговые риски в связи с использованием информации с сайта www.cbonds.info для расчета налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами?
Подробно
В портфеле Банка имеются еврооблигации, выпущенные несколькими иностранными (украинскими, казахскими) и российскими эмитентами, приобретенные на вторичном рынке. Они номинированы, как правило, в долларах США. На сайте ММВБ информация о сделках по указанным облигациям отсутствует.
Для целей налогового учета Банк квалифицирует данные облигации как необращающиеся на ОРЦБ и для определения расчетной цены Банк использует средневзвешенную котировку на внебиржевом рынке, публикуемую на сайте www.cbonds.info.
Сайт www.cbonds.info принадлежит группе компаний Cbonds, – это информационные агентства, получающие информацию от Бирж и профучастников рынка, а также других агентств. Представителями этой группы в России является ООО «Сбондс.ру». Вместе с тем, эта компания не является профучастником рынка ценных бумаг.
Возможность использования котировок, размещенных на сайте cbonds для определения расчетной цены еврооблигаций, закреплена в учетной политике Банка для целей налогообложения.
Имеются ли у Банка налоговые риски в связи с использованием информации с сайта www.cbonds.info для расчета налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами?
14.10.2011
Вопрос:
Правилами осуществления клиринговой деятельности ЗАО АКБ «Национальный Клиринговый Центр» при проведении единой торговой сессии, утвержденными Решением Правления ЗАО АКБ «Национальный Клиринговый Центр» от 23.09.2011 и вступившими в силу 03.10.2011г. (http://www.nkcbank.ru/UserFiles/File/Pravila/Pravila%20kliringa_val.doc) (далее по тексту – Правила) установлен порядок расчета и уплаты Компенсационного взноса. В соответствии с пунктом 7.4. Правил на сумму Компенсационного взноса меняется сумма денежных средств Банка, учитываемая на счете Клирингового центра.
1. Вправе ли Банк отразить указанное уменьшение/увеличение суммы денежных средств, учитываемых на счете 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» в корреспонденции со счетами 47422 «Обязательства по прочим операциям»/47423 «Требования по прочим обязательствам»?
2. Подлежит ли отражению на срочных счетах раздела Г Маржинальное требование, возникшее по итогам клиринговой сессии?
Подробно
Правилами осуществления клиринговой деятельности ЗАО АКБ «Национальный Клиринговый Центр» при проведении единой торговой сессии, утвержденными Решением Правления ЗАО АКБ «Национальный Клиринговый Центр» от 23.09.2011 и вступившими в силу 03.10.2011г. (http://www.nkcbank.ru/UserFiles/File/Pravila/Pravila%20kliringa_val.doc) (далее по тексту – Правила) установлен порядок расчета и уплаты Компенсационного взноса. В соответствии с пунктом 7.4. Правил на сумму Компенсационного взноса меняется сумма денежных средств Банка, учитываемая на счете Клирингового центра.
1. Вправе ли Банк отразить указанное уменьшение/увеличение суммы денежных средств, учитываемых на счете 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» в корреспонденции со счетами 47422 «Обязательства по прочим операциям»/47423 «Требования по прочим обязательствам»?
2. Подлежит ли отражению на срочных счетах раздела Г Маржинальное требование, возникшее по итогам клиринговой сессии?
14.10.2011
Вопрос:
Банк в качестве учредителя доверительного управления передал движимое и недвижимое имущество, находящееся в двух разных областях, доверительному управляющему по двум договорам.
В течение налогового периода по одному из действующих договоров доверительного управления от использования имущества, переданного в доверительное управление, получен убыток, а по другому - прибыль.
В Декларации по налогу на прибыль не предусмотрено отражение данных по операциям, связанным с доверительным управлением имуществом, раздельно в рамках каждого договора, в отличие от реализации амортизируемого имущества, где в разных графах Декларации показывается прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с убытком) и убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью).
При заполнении Декларации по налогу на прибыль доходы (расходы) учредителя доверительного управления отражаются общей суммой по всем договорам соответственно по стр.210 и 220 Приложения 3 к листу 02. Убытки показываются по строке 230 только в случае, если строка 220 превышает строку 210. Доходы от доверительного управления имуществом по одному договору могут перекрыть полученный убыток от управления имуществом по другому договору.
Таким образом, в Декларации отражается общий финансовый результат, полученный в результате сальдирования прибыли по одному договору доверительного управления и убытка от доверительного управления имуществом в рамках другого договора.В то же время пунктом 4.1 статьи 276 НК РФ определено, что убытки, полученные в течение срока действия договора доверительного управления от использования имущества, переданного в доверительное управление, не признаются убытками учредителя, учитываемыми в целях налогообложения.
Как следует определять налоговую базу при расчете налога на прибыль: развернуто в разрезе каждого договора доверительного управления либо как сальдо между доходами и расходами по всем договорам доверительного управления имуществом? Может ли полученная прибыль в рамках одного договора доверительного управления быть уменьшена за счет убытка, полученного от доверительного управления имуществом по другому договору?
Подробно
Банк в качестве учредителя доверительного управления передал движимое и недвижимое имущество, находящееся в двух разных областях, доверительному управляющему по двум договорам.
В течение налогового периода по одному из действующих договоров доверительного управления от использования имущества, переданного в доверительное управление, получен убыток, а по другому - прибыль.
В Декларации по налогу на прибыль не предусмотрено отражение данных по операциям, связанным с доверительным управлением имуществом, раздельно в рамках каждого договора, в отличие от реализации амортизируемого имущества, где в разных графах Декларации показывается прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с убытком) и убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью).
При заполнении Декларации по налогу на прибыль доходы (расходы) учредителя доверительного управления отражаются общей суммой по всем договорам соответственно по стр.210 и 220 Приложения 3 к листу 02. Убытки показываются по строке 230 только в случае, если строка 220 превышает строку 210. Доходы от доверительного управления имуществом по одному договору могут перекрыть полученный убыток от управления имуществом по другому договору.
Таким образом, в Декларации отражается общий финансовый результат, полученный в результате сальдирования прибыли по одному договору доверительного управления и убытка от доверительного управления имуществом в рамках другого договора.В то же время пунктом 4.1 статьи 276 НК РФ определено, что убытки, полученные в течение срока действия договора доверительного управления от использования имущества, переданного в доверительное управление, не признаются убытками учредителя, учитываемыми в целях налогообложения.
Как следует определять налоговую базу при расчете налога на прибыль: развернуто в разрезе каждого договора доверительного управления либо как сальдо между доходами и расходами по всем договорам доверительного управления имуществом? Может ли полученная прибыль в рамках одного договора доверительного управления быть уменьшена за счет убытка, полученного от доверительного управления имуществом по другому договору?
14.10.2011
Вопрос:
Штатная сотрудница собирается в декретный отпуск.
Срок работы в нашей компании - с января 2010г. по н.вр.
Какие документы она должна представить в организацию?
Как оформить?
Какие выплаты и в какие сроки нужно произвести?
Подробно
Штатная сотрудница собирается в декретный отпуск.
Срок работы в нашей компании - с января 2010г. по н.вр.
Какие документы она должна представить в организацию?
Как оформить?
Какие выплаты и в какие сроки нужно произвести?
14.10.2011
Вопрос:
Лизинговая компания – резидент республики Беларусь планирует осуществить передачу в лизинг российским лизингополучателям фармацевтического оборудования.
1. Чем для российского лизингополучателя может быть выгоден лизинг с белорусской лизинговой компанией по сравнению с обычной покупкой фарм.оборудования, пользующегося льготой по НДС (0%) при возможной рассрочке платежа за него?
2. Возможна ли уплата НДС Лизингополучателем - резидентом РФ только за услуги лизинга (с маржи Лизинговой компании) по ставке 18%, со стоимости предмета лизинга в лизинговых платежах (оплата в счет выкупной цены) по ставке 0%? Как в таком случае нужно сформировать график лизинговых платежей?
3. Уплачивается ли и в каком размере налог на имущество при учете предмета лизинга на балансе Лизингодателя/Лизингополучателя?
4. Какие первичные бухгалтерские документы должен оформить Лизингодатель при вывозе товара и при начислении Лизинговых платежей?
Подробно
Лизинговая компания – резидент республики Беларусь планирует осуществить передачу в лизинг российским лизингополучателям фармацевтического оборудования.
1. Чем для российского лизингополучателя может быть выгоден лизинг с белорусской лизинговой компанией по сравнению с обычной покупкой фарм.оборудования, пользующегося льготой по НДС (0%) при возможной рассрочке платежа за него?
2. Возможна ли уплата НДС Лизингополучателем - резидентом РФ только за услуги лизинга (с маржи Лизинговой компании) по ставке 18%, со стоимости предмета лизинга в лизинговых платежах (оплата в счет выкупной цены) по ставке 0%? Как в таком случае нужно сформировать график лизинговых платежей?
3. Уплачивается ли и в каком размере налог на имущество при учете предмета лизинга на балансе Лизингодателя/Лизингополучателя?
4. Какие первичные бухгалтерские документы должен оформить Лизингодатель при вывозе товара и при начислении Лизинговых платежей?
12.10.2011
Вопрос:
Компаний заключен Договор лизинга, в соответствии с которым Лизингодатель оказывает Компании дополнительные услуги, а именно:
- структурирование сделки, подготовка соответствующих заключений и документов.
Сторонами подписан Акт приема-передачи оказанных услуг, из которого следует, что Лизингодатель оказал, а Компания приняла следующие дополнительные услуги:
- консультирование по структурированию сделки;
- проведение анализа рынка подвижного состава;
- проведение анализа рынка арендных услуг на подвижной состав.
Кроме этого, Лизингодатель передал Компании следующую документацию в одном оригинальном экземпляре и на электронном носителе:
- коммерческое заключение по структуре сделки;
- отчет по анализу рынка подвижного состава.
В связи с вышеизложенным, просим Вас высказать мнение по следующим вопросам:
1. Вправе ли Компания, в целях исчисления налога на прибыль, уменьшить налогооблагаемую базу на сумму данных дополнительных услуг Лизингодателя.
2. Следует ли, в целях исчисления налога на прибыль, распределить сумму дополнительных услуг Лизингодателя на период действия срока лизинга, или же Компания вправе единовременно уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Подробно
Компаний заключен Договор лизинга, в соответствии с которым Лизингодатель оказывает Компании дополнительные услуги, а именно:
- структурирование сделки, подготовка соответствующих заключений и документов.
Сторонами подписан Акт приема-передачи оказанных услуг, из которого следует, что Лизингодатель оказал, а Компания приняла следующие дополнительные услуги:
- консультирование по структурированию сделки;
- проведение анализа рынка подвижного состава;
- проведение анализа рынка арендных услуг на подвижной состав.
Кроме этого, Лизингодатель передал Компании следующую документацию в одном оригинальном экземпляре и на электронном носителе:
- коммерческое заключение по структуре сделки;
- отчет по анализу рынка подвижного состава.
В связи с вышеизложенным, просим Вас высказать мнение по следующим вопросам:
1. Вправе ли Компания, в целях исчисления налога на прибыль, уменьшить налогооблагаемую базу на сумму данных дополнительных услуг Лизингодателя.
2. Следует ли, в целях исчисления налога на прибыль, распределить сумму дополнительных услуг Лизингодателя на период действия срока лизинга, или же Компания вправе единовременно уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
11.10.2011
Вопрос:
Компания А планирует продать квартиру, находящуюся на его балансе, Компании Б по цене ниже рыночной , но выше балансовой. Компания А является 100% акционером в Компании Б.
Существует ли риск применения к данной сделке ст. 40 НК РФ ИФНС?
Договор в приложении. Рыночная стоимость данной квартиры примерно 2 500 000,00 руб.
Подробно
Компания А планирует продать квартиру, находящуюся на его балансе, Компании Б по цене ниже рыночной , но выше балансовой. Компания А является 100% акционером в Компании Б.
Существует ли риск применения к данной сделке ст. 40 НК РФ ИФНС?
Договор в приложении. Рыночная стоимость данной квартиры примерно 2 500 000,00 руб.
10.10.2011
Вопрос:
Согласно принятым законам 161-ФЗ и 162-ФЗ, после 28.09.11 денежные средства должны поступать от платежных систем на спец.счет и списываться со спец.счета согласно закона 162-ФЗ ч.16 ст.4.
Наша компания работает с платежными системами типа "БАНК" и "ЮР.ЛИЦО". С дочерними компаниями у нас заключен договор по принятию платежей от клиентов дочерних компаний через наши платежные системы, и согласно этим договорам наша компания выступаем агентами по сбору платежей. Банк имеет право согласно принятых законов перечислять денежные средства (далее ДС) на наш обычный счет. Наша организация пока не открыла спец.счет для приятия ДС от платежных систем.Возникает ряд вопросов:
1. На конец месяца существует задолженность нашей компании перед дочерней по транзитным ДС, которые поступали на обычный расчетный счет от платежных систем. С какого счета мы должны производить оплату этих транзитных ДС и на какой счет дочерней компании? Cо счета 407 на счет 407 или со счета 407 на счет 408?
2. C 01.10.2011 ДС от платежных систем поступают на 2 счета: 407(р/сч) и 408(спец.счет). Для возврата ДС в дочернюю компанию мы должны разбивать платежи и как должны разбить платежи?
Подробно
Согласно принятым законам 161-ФЗ и 162-ФЗ, после 28.09.11 денежные средства должны поступать от платежных систем на спец.счет и списываться со спец.счета согласно закона 162-ФЗ ч.16 ст.4.
Наша компания работает с платежными системами типа "БАНК" и "ЮР.ЛИЦО". С дочерними компаниями у нас заключен договор по принятию платежей от клиентов дочерних компаний через наши платежные системы, и согласно этим договорам наша компания выступаем агентами по сбору платежей. Банк имеет право согласно принятых законов перечислять денежные средства (далее ДС) на наш обычный счет. Наша организация пока не открыла спец.счет для приятия ДС от платежных систем.Возникает ряд вопросов:
1. На конец месяца существует задолженность нашей компании перед дочерней по транзитным ДС, которые поступали на обычный расчетный счет от платежных систем. С какого счета мы должны производить оплату этих транзитных ДС и на какой счет дочерней компании? Cо счета 407 на счет 407 или со счета 407 на счет 408?
2. C 01.10.2011 ДС от платежных систем поступают на 2 счета: 407(р/сч) и 408(спец.счет). Для возврата ДС в дочернюю компанию мы должны разбивать платежи и как должны разбить платежи?
07.10.2011
Вопрос:
Просим проконсультировать Банк по вопросу отнесения работ и услуг, осуществляемых по договору с компанией «ХХХ», в здании, приобретенном в собственность и введенном в текущем году в эксплуатацию (часть помещений здания сдается в аренду) , а именно:
инженерно-техническое обследование;
разработка рабочего проекта, осуществление 3D визуализации;
получение разрешения МВК;
авторский и технический надзор.
Подробно
Просим проконсультировать Банк по вопросу отнесения работ и услуг, осуществляемых по договору с компанией «ХХХ», в здании, приобретенном в собственность и введенном в текущем году в эксплуатацию (часть помещений здания сдается в аренду) , а именно:
инженерно-техническое обследование;
разработка рабочего проекта, осуществление 3D визуализации;
получение разрешения МВК;
авторский и технический надзор.
07.10.2011
Вопрос:
У нас есть договор с одной из расчетных систем на эквайринг карт платежных систем, в котором указано, что стороны могут использовать названия и торговые марки друг друга. Никаких платежей этим договором не предусмотрено.
Возникают ли у нас в связи с этим какие-то налоговые риски?
Подробно
У нас есть договор с одной из расчетных систем на эквайринг карт платежных систем, в котором указано, что стороны могут использовать названия и торговые марки друг друга. Никаких платежей этим договором не предусмотрено.
Возникают ли у нас в связи с этим какие-то налоговые риски?
07.10.2011
Вопрос:
Банк, профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляет в рамках договора доверительного управления сделки РЕПО в интересах физического лица.
Налоговая база по налогу на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ) от операций РЕПО определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 214.3 НК РФ как доходы в виде процентов по займам, полученные в налоговом периоде по совокупности операций РЕПО, уменьшенные на величину расходов в виде процентов по займам, уплаченных в налоговом периоде по совокупности операций РЕПО, с учетом положений абзаца четвертого пункта 4 и абзаца четвертого пункта 5 статьи 214.3 НК РФ.
Положения пунктов 4 и 5 статьи 214.3 НК РФ предусматривают, что доходом и расходом по сделкам РЕПО физических лиц признаются исключительно доходы и расходы в виде процентов по займам. Включение в состав расходов по сделкам РЕПО комиссий, уплаченных при заключении и исполнении сделок РЕПО, статьей 214.3 НК РФ не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 18.01.2011г. № 03-04-06/4-2).
Может ли Банк при исчислении НДФЛ учесть на основании подпункт 12 пункта 10 статьи 214.1 НК РФ в налоговой базе комиссии, связанные с заключением и исполнением сделок РЕПО, в связи с тем, что в статье 214.1 НК РФ, определяющей особенности исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами, не содержится оговорки «кроме операций по сделкам РЕПО», и ее отдельные положения (пункт18) имеют отсылки к статье 214.3 НК РФ
Подробно
Банк, профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляет в рамках договора доверительного управления сделки РЕПО в интересах физического лица.
Налоговая база по налогу на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ) от операций РЕПО определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 214.3 НК РФ как доходы в виде процентов по займам, полученные в налоговом периоде по совокупности операций РЕПО, уменьшенные на величину расходов в виде процентов по займам, уплаченных в налоговом периоде по совокупности операций РЕПО, с учетом положений абзаца четвертого пункта 4 и абзаца четвертого пункта 5 статьи 214.3 НК РФ.
Положения пунктов 4 и 5 статьи 214.3 НК РФ предусматривают, что доходом и расходом по сделкам РЕПО физических лиц признаются исключительно доходы и расходы в виде процентов по займам. Включение в состав расходов по сделкам РЕПО комиссий, уплаченных при заключении и исполнении сделок РЕПО, статьей 214.3 НК РФ не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 18.01.2011г. № 03-04-06/4-2).
Может ли Банк при исчислении НДФЛ учесть на основании подпункт 12 пункта 10 статьи 214.1 НК РФ в налоговой базе комиссии, связанные с заключением и исполнением сделок РЕПО, в связи с тем, что в статье 214.1 НК РФ, определяющей особенности исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами, не содержится оговорки «кроме операций по сделкам РЕПО», и ее отдельные положения (пункт18) имеют отсылки к статье 214.3 НК РФ
07.10.2011
Вопрос:
В дополнение предыдущего вопроса по поводу предоставления комплексных обедов для работников предприятия выяснилось следующее:
1) предоставление обедов предусмотрено локальным актом в виде Положения об оплате труда;
2) списание стоимости обедов производится на производственные счета 20,25,26 счета;
3) НДС не начисляется на предоставляемые обеды сотрудникам;
4) В положении об оплате труда обеды – это предоставление выплат в натуральном выражении…
Прошу оценить правомерность ведения учета на предприятии при выяснении новых обстоятельств.
Каковы риски по налогу на прибыль, НДС?
Подробно
В дополнение предыдущего вопроса по поводу предоставления комплексных обедов для работников предприятия выяснилось следующее:
1) предоставление обедов предусмотрено локальным актом в виде Положения об оплате труда;
2) списание стоимости обедов производится на производственные счета 20,25,26 счета;
3) НДС не начисляется на предоставляемые обеды сотрудникам;
4) В положении об оплате труда обеды – это предоставление выплат в натуральном выражении…
Прошу оценить правомерность ведения учета на предприятии при выяснении новых обстоятельств.
Каковы риски по налогу на прибыль, НДС?
06.10.2011
Вопрос:
Для получения разрешения на использование радиоэлектронных средств базовых станций (РЭС) на определенной территории и об их электросовместимости с действующими и планируемыми для использования РЭС, ФГУП «Главный радиочастотный центр» проводит экспертизу, в которой определяет условия возможного использования заявленных РЭС. В каком порядке учитываются расходы по экспертизе в целях налогообложения по налогу на прибыль в случае отказа в выдаче разрешения?
Организация арендует часть нежилого помещения для размещения на данной территории телекоммуникационного оборудования с целью оказания услуг связи путем подключения и частичного использования мощностей оборудования организации-арендодателя и помимо арендной платы компенсирует арендодателю по выставленному счету часть расходов (аренда кабельной канализации, пропуск трафика и др.) НДС в сумме компенсации не выделяется, счета-фактуры Арендодателем не выставляются.
Как учитывается Арендатором сумма НДС, которая входит в компенсируемые расходы (сумму НДС можно определить расчетным путем на основании приложенных копий счетов-фактур, выставляемых Поставщиком Арендодателю)?
Подробно
Для получения разрешения на использование радиоэлектронных средств базовых станций (РЭС) на определенной территории и об их электросовместимости с действующими и планируемыми для использования РЭС, ФГУП «Главный радиочастотный центр» проводит экспертизу, в которой определяет условия возможного использования заявленных РЭС. В каком порядке учитываются расходы по экспертизе в целях налогообложения по налогу на прибыль в случае отказа в выдаче разрешения?
Организация арендует часть нежилого помещения для размещения на данной территории телекоммуникационного оборудования с целью оказания услуг связи путем подключения и частичного использования мощностей оборудования организации-арендодателя и помимо арендной платы компенсирует арендодателю по выставленному счету часть расходов (аренда кабельной канализации, пропуск трафика и др.) НДС в сумме компенсации не выделяется, счета-фактуры Арендодателем не выставляются.
Как учитывается Арендатором сумма НДС, которая входит в компенсируемые расходы (сумму НДС можно определить расчетным путем на основании приложенных копий счетов-фактур, выставляемых Поставщиком Арендодателю)?
06.10.2011
Вопрос:
В ресторанах часто проходят банкеты. Гости заказывают их заранее (неделя, месяц-два). Возникает Вопрос о предоплате: как оформлять, проводить, что гостю выдавать.
Рассмотрим на примере:
Предположим, гость заказывает банкет на 100 000 руб. Предоплата составляет 20000 руб. Мы ее пробиваем по кассе как «предоплата за банкет» и учитываем в выручку. В день проведения банкета, мы пробиваем заказ гостя- продукты, напитки на сумму 100000 руб. Но 20000 руб. уже внесено, а значит, счет должен быть закрыт на 80000 руб., что снижает стоимость блюд. Это искажает отчетность. Все дело в том, что касса у нас связана с r-keeper.
Мы разработали и ввели процедуру принятия банкета (она во вложении) с соответствующими приказами, бланками строгой отчетности и журналами регистрации.
К нам пришла проверка и признала наши действия неправомерными (документы во вложении).
Подробно
В ресторанах часто проходят банкеты. Гости заказывают их заранее (неделя, месяц-два). Возникает Вопрос о предоплате: как оформлять, проводить, что гостю выдавать.
Рассмотрим на примере:
Предположим, гость заказывает банкет на 100 000 руб. Предоплата составляет 20000 руб. Мы ее пробиваем по кассе как «предоплата за банкет» и учитываем в выручку. В день проведения банкета, мы пробиваем заказ гостя- продукты, напитки на сумму 100000 руб. Но 20000 руб. уже внесено, а значит, счет должен быть закрыт на 80000 руб., что снижает стоимость блюд. Это искажает отчетность. Все дело в том, что касса у нас связана с r-keeper.
Мы разработали и ввели процедуру принятия банкета (она во вложении) с соответствующими приказами, бланками строгой отчетности и журналами регистрации.
К нам пришла проверка и признала наши действия неправомерными (документы во вложении).
06.10.2011
Вопрос:
Как отразить в учете организации связи ликвидацию объекта незавершенного строительства (базовой станции)? Объект демонтирован собственными силами. Демонтированное оборудование оприходовано на склад, в дальнейшем будет установлено на другие строящиеся ( либо введенные в эксплуатацию) объекты. Подлежит ли восстановлению сумма НДС, принятая к вычету при приобретении демонтированного оборудования, материалов, используемых при монтаже и списанных при ликвидации объекта как непригодные для дальнейшего использования? Каков порядок налогообложения данных операций в целях исчисления налога на прибыль?
Подробно
Как отразить в учете организации связи ликвидацию объекта незавершенного строительства (базовой станции)? Объект демонтирован собственными силами. Демонтированное оборудование оприходовано на склад, в дальнейшем будет установлено на другие строящиеся ( либо введенные в эксплуатацию) объекты. Подлежит ли восстановлению сумма НДС, принятая к вычету при приобретении демонтированного оборудования, материалов, используемых при монтаже и списанных при ликвидации объекта как непригодные для дальнейшего использования? Каков порядок налогообложения данных операций в целях исчисления налога на прибыль?
05.10.2011
Вопрос:
Если работник не использовал все дни ежегодного отпуска, означает ли это, что неиспользованные дни отпуска в течение 18 месяцев по окончании рабочего года, за который они положены, «сгорят»?
Подробно
Если работник не использовал все дни ежегодного отпуска, означает ли это, что неиспользованные дни отпуска в течение 18 месяцев по окончании рабочего года, за который они положены, «сгорят»?
05.10.2011
Вопрос:
Российская организация имеет договор с компанией учредителем (Южная Корея) на использование ТЗ на территории РФ. По договору зарегистрированному с соответствии с законом российская организация уплачивает роялти и поушальный налог.
Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль в части этих выплат и в каком размере?
Подробно
Российская организация имеет договор с компанией учредителем (Южная Корея) на использование ТЗ на территории РФ. По договору зарегистрированному с соответствии с законом российская организация уплачивает роялти и поушальный налог.
Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль в части этих выплат и в каком размере?
04.10.2011
Вопрос:
Предприятие в январе 1981 года приняло на баланс объект основных средств «Лабораторный корпус с коммуникациями» со сроком полезного использования 100 лет. В первоначальную стоимость лабораторного корпуса вошла стоимость коммуникаций, в том числе теплотрассы, представляющей собой участок от общегородской теплотрассы до здания лабораторного корпуса.По факту полного износа теплотрассы было принято решение ее демонтировать и заменить новой.
Как следует отразить в учете стоимость демонтажа старой теплотрассы и затрат на прокладку новой теплотрассы (замена всех подводных труб)?
Подробно
Предприятие в январе 1981 года приняло на баланс объект основных средств «Лабораторный корпус с коммуникациями» со сроком полезного использования 100 лет. В первоначальную стоимость лабораторного корпуса вошла стоимость коммуникаций, в том числе теплотрассы, представляющей собой участок от общегородской теплотрассы до здания лабораторного корпуса.По факту полного износа теплотрассы было принято решение ее демонтировать и заменить новой.
Как следует отразить в учете стоимость демонтажа старой теплотрассы и затрат на прокладку новой теплотрассы (замена всех подводных труб)?
03.10.2011
Вопрос:
Ответьте, пожалуйста, на вопрос: "Религиозные праздники в Уфе и Башкортостане считаюстя все еще выходными днями?" Т.к. мы слышали о том, что на днях вышло какое-то постановление, в котором говорится об отмене этих религиозных праздников в Уфе и Башкортостане.
Подробно
Ответьте, пожалуйста, на вопрос: "Религиозные праздники в Уфе и Башкортостане считаюстя все еще выходными днями?" Т.к. мы слышали о том, что на днях вышло какое-то постановление, в котором говорится об отмене этих религиозных праздников в Уфе и Башкортостане.