Консультации

Вопрос:
Подскажите порядок увольнения сотрудников в связи с сокращением. За какой срок нужно уведомлять, какие обязательные процедуры провести? Также прошу прислать примерный текст уведомления.

Вопрос:
Акционер владеющий долей более 50% внес в компанию в целях увеличения чистых активов земельные участки.
Возникают ли налоговые последствия через год при реализации земельных участков?

Вопрос:
Что подразумевается под понятием «сделка» в ст. 3 в законе N 81-ФЗ от 20.04.2014?

Пример:
Договор лизинга заключен в 2014 году. В лизинг имущество передано в 2014 г. Арендные (лизинговые) платежи уплачиваются и начисляются с 2014 года.
Т.о. возникает вопрос как учитывать курсовые/суммовые разницы, начисленные и оплаченные в 2015 г., например за январь 2015 г.? Аналогично учету в 2014 г., отражая суммовые разницы, не учитываемые в момент их возникновения в целях налогового учета и погашаемые при осуществлении оплаты за оказанные лизинговые услуги, или же по новому, отражая в качестве доходов/расходов курсовые разницы, которые принимаются в налоговом учете?

Вопрос:
Сотрудник Банка написал заявление на отпуск с 29.04.2015г. по 06.05.2015г. Банк произвел расчет отпускных, предоставил сотруднику вычет на детей за апрель и за май 2015г (доход еще не превысил нарастающим итогом 280 000,00) и произвел выплату.
Являются ли действия Банка правильными?

Вопрос:
Прошу Вас ответить на вопросы, относящиеся к изменениям в законодательстве к новому порядку исчисления и возмещения авиационного керосина эксплуатантами, то есть налогоплательщиками, включенными в Реестр эксплуатантов ГА РФ.
1.    Порядок заполнения декларации и порядок возмещения  налога по акцизам, авиакомпаниям, имеющим право.
2.    Порядок оформления документов, последовательность оформления и предоставления в ИФНС.
3.    Какой пакет документов следует собрать и в какие сроки предоставить в ИФНС?
4.    Порядок оформления и предоставления банковской гарантии.
5.    Утверждены ли формы реестров документов для предоставления в ИФНС?
6.    В случае не подачи банковской гарантии, в какие сроки происходит возмещение?
7.    В какие сроки предоставляются первичные документы?
8.    В какие сроки должна происходить проверка налоговыми органами предоставленного пакета документов?

Вопрос:
В рамках брокерского договора Банк открывает клиентам – физическим лицам индивидуальные инвестиционные счета (заключает договоры на ведение ИИС).
При этом по ценным бумагам, приобретенным в рамках таких договоров, клиентам может выплачиваться доход, в том числе на текущие счета данных физических лиц по их заявлению (например, купонный доход, доход по амортизации основного долга по ценным бумагам).
На основании статьи 214.1 НК РФ налоговая база по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, определяется налоговым агентом отдельно по окончании налогового периода, если иное не установлено данной статьей или статьей 226.1 настоящего Кодекса.
Согласно пункту 7 статьи 226.1 НК РФ, исчисление и уплата суммы налога производятся в следующие сроки:
по окончании налогового периода;
до истечения налогового периода;
до истечения срока действия договора в пользу физического лица.
Исчисление и уплата суммы налога в отношении доходов по ценным бумагам производятся налоговым агентом при осуществлении выплат такого дохода в пользу физического лица в порядке, установленном главой 23 НК РФ.
При этом, на наш взгляд, норма пункта п. 9.1 ст. 226.1 НК РФ, согласно которой исчисление, удержание и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета - это специальная норма, которая в первую очередь ориентирована на исключение из налогообложения ситуаций прекращения договорных отношений по ИИС при переводе активов на другой ИИС.
Следовательно, порядок налогообложения по операциям с ценными бумагами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете, включая выплаты по ценным бумагам российских эмитентов, не отличается от порядка налогообложения иных операций, выплат в рамках брокерского договора (за исключением необходимости расчета отдельной налоговой базы).

Просим подтвердить или опровергнуть позицию Банка.
Следует ли при выплате купонного дохода или дохода при погашении ценных бумаг (амортизации основного долга) на текущий счет клиента рассчитывать отдельную налоговую базу по налогу на доходы физических лиц?

Вопрос:
Наш брокер оплатил за нас таможенные платежи, предоставила документы:
1. Отчет по возмещаемым расходам;
2. Счет-фактура;
3. Платежное поручение;
4. ГТД, в которой видно, что зачтен платеж по платежному поручению брокера.
Можем-ли мы на основании этих документов сделать проводки:

Дт 60                          Кт51
Брокер                     Оплата брокеру

Дт 60                          Кт60
Таможня                  Брокер

Дт41                            Кт 60
Себестоимость    Таможня
товара

Вопрос:
Должны ли быть у Банка гербовая и обычные печати? Какими актами устанавливается перечень сотрудников, подписи которых удостоверяются оттиском печати, порядок заверения подлинности подписей должностного лица на документах?

Вопрос:
Высылаю предполагаемую схему доп.эмиссии акций ОАО "X".
Доп. эмиссия предполагается в адрес текущих акционеров физ. лиц (А1 и А2). Предполагается, что они будут оплачивать акции долями в ООО "У" на балансе  которого находится лицензия на месторождение.
Этапы:
    1) приобретение долей ООО "У" А1 и А2;
   2) переоценка ООО до 20 млрд. руб. и соответственно увеличение стоимости долей участников;
    3) оплата доп. эмиссии ОАО "Х" размером 4 млрд. долями ООО (по 10%);
    4) последующие эмиссии (на 16 млрд.);

Возможен ли такой способ оплаты акций при доп.эмиссии?

Вопрос:
Абзацем вторым пункта 1 статьи 266 НК РФ в редакции Закона № 420-ФЗ установлено, что «для налогоплательщиков-банков сомнительным долгом также признается задолженность по уплате процентов, образовавшаяся после 1 января 2015 года, по долговым обязательствам любого вида в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, вне зависимости от наличия залога, поручительства, банковской гарантии».
Правильно ли Банк понимает, что в рамках кредитных договоров, заключенных до конца 2014 года, задолженность по уплате процентов, возникшая 31.12.2014г. и ранее, не признается сомнительным долгом, а задолженность заемщика по уплате процентов, возникшая после 01.01.2015 в рамках одного и того же договора, уже может быть признана Банком сомнительным долгом с возможностью начисления в налоговом учете соответствующего резерва?

Вопрос:
Нами приобретается производственное оборудование. На оборудовании установлено программное обеспечение. В  документах поставщика программное обеспечение выделено  отдельно, с НДС по ставке 18%. Никаких правоустанавливающих документов при этом не представлено.
Каким образом мы должны в учете отразить приобретение программного обеспечения, как в дальнейшем списывать его на расходы? Правомерно ли принятие НДС к вычету (передача неисключительных прав освобождается от налогообложения по НДС  с/г пп.26 п.2 ст.149 НК РФ)?

Вопрос:
Банк заключил биржевую сделку по покупке валюты (евро) за рубли. Дата заключения сделки 02.04.2015 года, дата поставки евро 07.04.2015 года (3 рабочих дня).
Так как 03.04, 06.04.2015 года в Европе праздничные дни,  биржа не рассматривает указанные сделки как ПФИ, вариационную маржу не рассчитывает и отчеты по ПФИ  не представляет.

Как правильно отражать данную сделку в Балансе Банка:
1) как ПФИ, так как  согласно «Положению о порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов» N 372-П от 4 июля 2011 года распространяется на договоры купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющиеся производными финансовыми инструментами, предусматривающие обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее 3-его рабочего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество.
2) как сделку по прочим договорам (сделкам) купли-продажи финансовых активов, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора.

Вопрос:
Просим оказать нам письменную консультацию-разъяснение по вопросу уплаты штрафов ПДД сотрудниками (на служебные автомобили).
Может ли компания удерживать из зарплаты сумму штрафа ПДД на основании заявления сотрудника, без договора о мат.ответственности. При этом, автомобиль на балансе компании, есть приказ о закреплении его за конкретным сотрудником.
Насколько нам известно из практики - порядок следующий: договор о мат.ответственности должен быть, штраф должен быть оплачен компанией, а затем должно пройти возмещение.
Или возможен вариант, когда компания-работодатель сама по заявлению сотрудника удерживает сумму штрафа за нарушение ПДД?

Вопрос:
Основная масса товара нашей организации находится на реализации в регионах.
Бывают клиенты в регионе, которые не хотят получать документы от имени комиссионера, а хотят получать документы от нашей Организации, но при этом товар забирают со склада комиссионера, причем иногда требуют организовать доставку со склада комиссионера до своего склада.
Тогда в день отгрузки клиенту товар возвращается нам с комиссии и сразу же отгружается в адрес такого клиента, посредник выступает в роли грузоотправителя. Иногда мы сами не успеваем оплатить доставку и платит наш посредник (комиссионер). Тогда возникает необходимость перевыставить нам эти расходы.
У нас возникли вопросы, связанные с корректным оформлением этих операций в этом году с целью корректного отражения данной операции в БУ, НУ комиссионера и комитента, хотя в данном случае наш договор комиссии (оказания услуг) не работает, поскольку отгрузка идет вне его рамок, от имени нашей Организации, то есть по сути данный здесь уже не при чем.
Нас очень волнует этот момент с точки зрения новых журналов и книг по НДС.
Вопросы:
1)    Как правильно отразить эту операцию в БУ и НУ посредника, и в каких книгах, журналах по НДС с какими кодами вида сделки?
2)    Какие документы должен оформить посредник для собственника товара с целью перевыставления этих расходов? Какие формулировки (приведите пример пожалуйста) должны быть указаны в этих документах?
3)    Как правильно отразить данную операцию в этом году в БУ и НУ собственника товара, с какими кодами вида сделки?

Вопрос:

<p>Должна ли Организация рассчитать и уплатить налог на прибыль организаций, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, за 2014 год по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, если обособленные подразделения был открыты и закрыты до окончания налогового периода по налогу на прибыль?</p>

<p> </p>

<table>
  <tbody>
    <tr> <td>
        <p> </p>
       </td> <td colspan="2">
        <p align="center">Дата уведомления</p>
       </td> </tr>
  
    <tr> <td>
        <p> </p>
       </td> <td>
        <p align="center">о постановке на учет</p>
       </td> <td>
        <p align="center">о снятии с учета</p>
       </td> </tr>
  
    <tr> <td>
        <p>ОП 1</p>
       </td> <td>
        <p align="right">21.01.2014</p>
       </td> <td>
        <p align="center">29.12.2014</p>
       </td> </tr>
  
    <tr> <td>
        <p>ОП 2</p>
       </td> <td>
        <p align="right">10.02.2014</p>
       </td> <td>
        <p align="center">29.12.2014</p>
       </td> </tr>
  
    <tr> <td>
        <p>ОП 3</p>
       </td> <td>
        <p align="right">10.02.2014</p>
       </td> <td>
        <p align="center">29.12.2014</p>
       </td> </tr>
  
    <tr> <td>
        <p>ОП 4</p>
       </td> <td>
        <p align="right">31.03.2014</p>
       </td> <td>
        <p align="center">29.12.2014</p>
       </td> </tr>
  
    <tr> <td>
        <p>ОП 5</p>
       </td> <td>
        <p align="right">28.04.2014</p>
       </td> <td>
        <p align="center">29.12.2014</p>
       </td> </tr>
   </tbody>
</table>

<p> </p>

<p>Существуют ли риски начисления пеней по неуплате/несвоевременной уплате налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации по месту регистрации этих обособленных подразделений?</p>

Вопрос:
В соответствии с учредительными документами деятельность Банка контролируется Ревизором. На ближайшем Совете Директоров должна быть рассмотрена и рекомендована к утверждению общим собранием участников кандидатура нового Ревизора Банка. Предполагается, что Ревизор будет оказывать свои услуги за вознаграждение.
В связи с этим у Банка возникло несколько вопросов:
1.
Достаточно ли будет документально подтвержденного Решения общего собрания участников Банка о назначении Ревизора  и утверждения порядка и размера оплаты его услуг, или необходимо заключить отдельный договор между Банком и Ревизором?
2.
Если необходим отдельный Договор, то какой характер он должен носить?
3.
Должен ли Банк выполнять роль налогового агента в отношении Ревизора, если физическое лицо является резидентом Российской Федерации?
4.
Какие отчисления во внебюджетные фонды Банку необходимо производить  с суммы выплаченного Ревизору вознаграждения? Возможен ли вариант договора (или его отсутствие), при котором отчисления во внебюджетные фонды не предусматриваются?

Вопрос:
По агентскому договору ООО оказало услугу по организации перевозки за вознаграждение. Заказчику было выставлено два комплекта документов на возмещаемые расходы и на вознаграждение. К комплекту возмещаемых расходов были приложены заверенные копии входящих документов. Клиент настаивает на том, чтобы мы предоставили документы по всей цепочке.
1.    Вправе ли ООО ограничится в предоставлении подтверждающих документов только теми, которые непосредственно выставлены на нашу компанию, т.е. без предоставления документов по всей цепочке контрагентов, включая «копия верна»?  
2.    Несет ли наша компания ответственность за правильность оформления другими компаниями своих документов?

Вопрос:
Вопрос 1.
Согласно характеристике счетов учета доходов и расходов будущих периодов (п. 6.23 Положения Банка России от 16.07.2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», далее – Положение № 385-П) назначение указанных счетов – учет сумм, единовременно полученных (уплаченных) и подлежащих отнесению на доходы (расходы) в последующих отчетных периодах. При отнесении сумм на счета по учету доходов (расходов) будущих периодов отчетным периодом является календарный год.
Следует ли из вышеизложенного, что понятие «отчетный период» определяет, какие суммы следует зачислять на счета доходов и расходов будущих периодов, а понятие «временной интервал» определяет порядок списания со счетов доходов и расходов будущих периодов на счета доходов (расходов)?
Например, при поступлении фиксированной суммы абонентской платы за год, часть суммы, относящаяся к текущему календарному году, должна относиться на доходы единовременно, а остальная часть (относящаяся к следующим календарным годам) - на доходы будущих периодов. А в следующих календарных годах переносится на счета доходов с периодичностью определенной Учетной политикой как временной интервал?

Вопрос 2.    
В соответствии с п. 6.23. Части II Положения № 385-П кредитная организация вправе установить в учетной политике в качестве временного интервала календарный месяц или квартал.
При этом «не позднее последнего рабочего дня временного интервала, установленного учетной политикой кредитной организации, суммы доходов и расходов будущих периодов, приходящиеся на соответствующий месяц (квартал, год), относятся на счета по учету доходов и расходов».
Временной интервал в соответствии с вышеуказанным пунктом устанавливается для отнесения доходов (расходов) будущих периодов на доходы (расходы) текущего года, то есть раз в год, ежеквартально или ежемесячно, не позднее последнего рабочего дня соответствующего временного интервала, установленного учетной политикой.
Соответствующие разъяснения приведены, например, в Письме Банка России «Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с вступлением в силу с 1 января 2008 года Положения Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (далее - Положение N 302-П) и Письма Банка России от 7 сентября 2007 года N 142-Т "О некоторых вопросах, связанных с вступлением в силу Положения Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" и составлением годового бухгалтерского отчета за 2007 год" (далее - Письмо N 142-Т)». Хотя указанный документ фактически утратил силу, полагаем, что его логикой можно руководствоваться в рассматриваемом вопросе, т.к. характеристика счетов доходов и расходов со вступлением в силу Положения № 385-П не претерпела существенных изменений.
Следует ли из вышеизложенного, что Банк может утвердить в Учетной политике в качестве временного интервала – год и относить доходы (расходы) будущих периодов на доходы/расходы один раз в пределах календарного года?

Вопрос 3.    
В действующих нормативных актах Банка России не установлены требования об утверждении единого временного интервала для различных групп и видов доходов и расходов будущих периодов. В то же время установление различных временных интервалов не противоречит характеристике счетов доходов и расходов будущих периодов и правилам их использования, установленным Положением № 385-П.
Может ли Банк утвердить в Учетной политике различные временные интервалы для различных групп и видов доходов (расходов) будущих периодов?

Вопрос:
Просьба проконсультировать в по возможным налоговым последствиям:
1. Физлицо получает по процентному договору займа (5.5%) от кипрской компании сумму в долларах.
2. Физлицо размещает полученные деньги в депозите российского банка по ставке 6%.
3. Физлицо в конце срока депозита возвращает кипрской компании долг и проценты 5.5%.
4. Физлицо подает декларацию и выплачивает подоходный налог с разницы процентов.

Вопрос:
ООО после получения из налоговой инспекции Сообщения (с требованием предоставления пояснений) по проверке Уведомления по контролируемым сделкам предоставило уточненное уведомление. За неточности законодательством предусмотрен штраф 5 тыс.руб., при этом может ли налоговая предъявить административный штраф на руководителя, как на должностное лицо?