Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право13.02.2013
Вопрос:
Общество-1 (резидент, ООО, ОСН) заключило в апреле 2012 г. договор цессии с Обществом-2 (резидент, ЗАО, ОСН), имеющим Дебиторскую задолженность Должника. Сумма задолженности Должника перед Обществом-2 была определена в размере 27 млн. руб.
На момент подписания договора уступки прав требований (апрель 2012 г.):
- Общество-1 перечислило Обществу-2 фиксированную часть оплаты требований (22,4 млн. руб.),
- Обществом-2 не были представлены первичные документы, подтверждающие Дебиторскую задолженность Должника.
В июле-августе 2012 г. Общество-2 представило первичные документы, подтверждающие Дебиторскую задолженность Должника на сумму 25,8 млн. руб.:
- июль 2012г. 15,2 млн. руб.
- август 2012г. 10,6 млн. руб.
По настоящий момент Должник не оплатил Обществу-1 задолженность в размере 27 млн.руб.
Кроме того, в декабре 2012 г. Должник подал иск в Арбитражный суд о признании сделки ничтожной и недействительной (ответчики: Общество-2, Общество-1). Должник обосновывает свое утверждение тем, что на момент заключения договора цессии между Должником и Обществом-2 не было задолженности в размере 27 млн. руб., а также при получении уведомления о состоявшейся уступке прав требований направил в адрес Общества-2 несогласие с уступкой, т.к. согласно ст. 388 ГК РФ не допускается без согласия должника уступка требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника.
Общество-1 подало встречный иск к Должнику о взыскании 25,8 млн. руб. Иск принят, предварительное заседание назначено на март 2013г.
Вероятность выигрыша в суде Общество-1 оценивает как высокую. Резерв сомнительной задолженности Общество-1 не создавало.
1. Можно ли трактовать заключенный договор цессии как договор финансирования под уступку денежного требования (ст. 824 НК РФ)?
2. Как отразить в бухгалтерском учете Общества-1 перечисленную Обществу-2 фиксированную сумму в размере 22,4 млн. руб. (корреспонденции счетов)?
3. Нужно ли отразить в учете Общества-1 вознаграждение по еще неполученной сумме долга Должника (при условии формулировки абз. 2 п. 2.1 договора цессии)?
В какой момент Обществу-1 следует отразить в учете вознаграждение?
Нужно ли Обществу-1 с суммы вознаграждения исчислить и уплатить в бюджет НДС, а также выставить счет-фактуру Обществу-2?
Подробно
Общество-1 (резидент, ООО, ОСН) заключило в апреле 2012 г. договор цессии с Обществом-2 (резидент, ЗАО, ОСН), имеющим Дебиторскую задолженность Должника. Сумма задолженности Должника перед Обществом-2 была определена в размере 27 млн. руб.
На момент подписания договора уступки прав требований (апрель 2012 г.):
- Общество-1 перечислило Обществу-2 фиксированную часть оплаты требований (22,4 млн. руб.),
- Обществом-2 не были представлены первичные документы, подтверждающие Дебиторскую задолженность Должника.
В июле-августе 2012 г. Общество-2 представило первичные документы, подтверждающие Дебиторскую задолженность Должника на сумму 25,8 млн. руб.:
- июль 2012г. 15,2 млн. руб.
- август 2012г. 10,6 млн. руб.
По настоящий момент Должник не оплатил Обществу-1 задолженность в размере 27 млн.руб.
Кроме того, в декабре 2012 г. Должник подал иск в Арбитражный суд о признании сделки ничтожной и недействительной (ответчики: Общество-2, Общество-1). Должник обосновывает свое утверждение тем, что на момент заключения договора цессии между Должником и Обществом-2 не было задолженности в размере 27 млн. руб., а также при получении уведомления о состоявшейся уступке прав требований направил в адрес Общества-2 несогласие с уступкой, т.к. согласно ст. 388 ГК РФ не допускается без согласия должника уступка требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника.
Общество-1 подало встречный иск к Должнику о взыскании 25,8 млн. руб. Иск принят, предварительное заседание назначено на март 2013г.
Вероятность выигрыша в суде Общество-1 оценивает как высокую. Резерв сомнительной задолженности Общество-1 не создавало.
1. Можно ли трактовать заключенный договор цессии как договор финансирования под уступку денежного требования (ст. 824 НК РФ)?
2. Как отразить в бухгалтерском учете Общества-1 перечисленную Обществу-2 фиксированную сумму в размере 22,4 млн. руб. (корреспонденции счетов)?
3. Нужно ли отразить в учете Общества-1 вознаграждение по еще неполученной сумме долга Должника (при условии формулировки абз. 2 п. 2.1 договора цессии)?
В какой момент Обществу-1 следует отразить в учете вознаграждение?
Нужно ли Обществу-1 с суммы вознаграждения исчислить и уплатить в бюджет НДС, а также выставить счет-фактуру Обществу-2?
13.02.2013
Вопрос:
По новому контракту с поставщиком право собственности на товар переходит с момента оплаты.
Отсрочка платежа – 90 дней. За это время мы успеваем привезти товар из Европы, растаможить и отгрузить товар нашим покупателям.
При этом на складе находится как оплаченный, так и неоплаченный товар.
1. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операцию по отгрузке товара, по которому право собственности к нам еще не перешло?
2. Как после отгрузки покупателю отразить переход права собственности на товар к нам от нашего поставщика?
3. Мы правильно понимаем, что мы не сможем принять к вычету НДС, уплаченный на таможне, по товару, на который право собственности к нам не перешло?
Подробно
По новому контракту с поставщиком право собственности на товар переходит с момента оплаты.
Отсрочка платежа – 90 дней. За это время мы успеваем привезти товар из Европы, растаможить и отгрузить товар нашим покупателям.
При этом на складе находится как оплаченный, так и неоплаченный товар.
1. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операцию по отгрузке товара, по которому право собственности к нам еще не перешло?
2. Как после отгрузки покупателю отразить переход права собственности на товар к нам от нашего поставщика?
3. Мы правильно понимаем, что мы не сможем принять к вычету НДС, уплаченный на таможне, по товару, на который право собственности к нам не перешло?
12.02.2013
Вопрос:
Российская компания (Покупатель) собирается приобрести у иностранной компании (Продавец) следующую интеллектуальную собственность :
эксклюзивную Лицензию на использование Клеточной Линии и связанные с ней Ноу-хау для разработки и коммерциализации соответствующих биофармацевтических производственных процессов.
Кроме того, Покупатель обязуется компенсировать Продавцу следующие затраты:
1. Стоимость консультаций и обучения персонала Покупателя в России
2. За консультации и обучение персонала Покупателя на территории Продавца.
Подлежат ли эти услуги обложению НДС на территории РФ? Будет ли Покупатель являться налоговым агентом?
Подробно
Российская компания (Покупатель) собирается приобрести у иностранной компании (Продавец) следующую интеллектуальную собственность :
эксклюзивную Лицензию на использование Клеточной Линии и связанные с ней Ноу-хау для разработки и коммерциализации соответствующих биофармацевтических производственных процессов.
Кроме того, Покупатель обязуется компенсировать Продавцу следующие затраты:
1. Стоимость консультаций и обучения персонала Покупателя в России
2. За консультации и обучение персонала Покупателя на территории Продавца.
Подлежат ли эти услуги обложению НДС на территории РФ? Будет ли Покупатель являться налоговым агентом?
11.02.2013
Вопрос:
Работодатель компенсирует Работнику затраты по найму жилого помещения, согласно дополнительного соглашения к трудовому договору.
(В трудовом договоре прописана сумма вознаграждения – оклад, а в ДС – выделена отдельно компенсация за найм жилого помещения).
1. Как учесть расходы на такого рода компенсацию в налоговом учете?
2. Облагается ли такая компенсация - страховыми взносами?
Подробно
Работодатель компенсирует Работнику затраты по найму жилого помещения, согласно дополнительного соглашения к трудовому договору.
(В трудовом договоре прописана сумма вознаграждения – оклад, а в ДС – выделена отдельно компенсация за найм жилого помещения).
1. Как учесть расходы на такого рода компенсацию в налоговом учете?
2. Облагается ли такая компенсация - страховыми взносами?
11.02.2013
Вопрос:
Один из наших клиентов в Ростове выслал нам письмо компании, которая работает при Роспотребнадзоре в том регионе.
Ряд наших руководящих сотрудников сделал из этого письма вывод о том, что теперь в накладных на каждый товар мы должны указывать сертификат соответствия, его номер, дату выдачи и срок его действия.
Ни о чем подобном я пока не слышала и не читала, более того, никто из крупных клиентов подобных требований нам не предъявлял.
Разъясните нам пожалуйста, обязаны ли мы теперь в накладных указывать эту информацию.
Не относится ли данное требование больше к розничной торговле?
Подробно
Один из наших клиентов в Ростове выслал нам письмо компании, которая работает при Роспотребнадзоре в том регионе.
Ряд наших руководящих сотрудников сделал из этого письма вывод о том, что теперь в накладных на каждый товар мы должны указывать сертификат соответствия, его номер, дату выдачи и срок его действия.
Ни о чем подобном я пока не слышала и не читала, более того, никто из крупных клиентов подобных требований нам не предъявлял.
Разъясните нам пожалуйста, обязаны ли мы теперь в накладных указывать эту информацию.
Не относится ли данное требование больше к розничной торговле?
11.02.2013
Вопрос:
В организацию поступил Судебный приказ об удержании алиментов с сотрудника. Дата вступления в силу 10.10.11г. Удержание начали производить с доходов октября месяца (с 10.10.11), соответственно первый платеж получатель алиментов получила 15.11.11 – при выплате з/п за октябрь. Но 15.10.11 была выплачена зарплата за сентябрь – нужно ли облагать и эти доходы?
Подробно
В организацию поступил Судебный приказ об удержании алиментов с сотрудника. Дата вступления в силу 10.10.11г. Удержание начали производить с доходов октября месяца (с 10.10.11), соответственно первый платеж получатель алиментов получила 15.11.11 – при выплате з/п за октябрь. Но 15.10.11 была выплачена зарплата за сентябрь – нужно ли облагать и эти доходы?
11.02.2013
Вопрос:
В организации г. Волгограда есть сотрудники, у которых место работы (в связи со спецификой выполняемых поручений) в трудовом договоре определено по месту их проживания.
\"Руководство Компании устанавливает за Работником право работать в месте проживания (адрес). По мере необходимости считает обязательной его явку в Волгоградский или Московский офис организации для отчета о проделанной работе ( в письменной или устной форме). Явка производится на основании Распоряжения Генерального директора и оформляется как служебная командировка\"
Обособленное подразделение не открыто, т.к. нет стационарного рабочего места и т.п., что должно соответствовать критериям создания ОП.
Куда оплачивать удержанные из заработной платы суммы НДФЛ по этим сотрудникам? И куда отчитываться по этим суммам.
Аналогичный вопрос и по физическим лицам, с которыми заключаются договора возмездного оказания услуг.
Сейчас предприятие оплачивает и сдает отчетность по НДФЛ по месту своей регистрации.
Подробно
В организации г. Волгограда есть сотрудники, у которых место работы (в связи со спецификой выполняемых поручений) в трудовом договоре определено по месту их проживания.
\"Руководство Компании устанавливает за Работником право работать в месте проживания (адрес). По мере необходимости считает обязательной его явку в Волгоградский или Московский офис организации для отчета о проделанной работе ( в письменной или устной форме). Явка производится на основании Распоряжения Генерального директора и оформляется как служебная командировка\"
Обособленное подразделение не открыто, т.к. нет стационарного рабочего места и т.п., что должно соответствовать критериям создания ОП.
Куда оплачивать удержанные из заработной платы суммы НДФЛ по этим сотрудникам? И куда отчитываться по этим суммам.
Аналогичный вопрос и по физическим лицам, с которыми заключаются договора возмездного оказания услуг.
Сейчас предприятие оплачивает и сдает отчетность по НДФЛ по месту своей регистрации.
11.02.2013
Вопрос:
Нужна консультация по следующему вопросу: наша фирма передает права на использование программного обеспечения (ПО) по сублицензионным договорам конечным пользователям. Права передаются на неограниченный срок. Лицензии на ПО получаем от Правообладателя. Лицензионное вознаграждение, которое мы платим и получаем от конечного пользователя единоразовое . При передаче прав выписываются первичные документы на всю сумму вознаграждения. Доход от реализации по лицензионным договорам признаем в полном объеме при передаче прав, т.к. срок использования лицензий неограничен. Расход также признаем единовременно (списываем лицензии). Мы используем 97 счет, остатки по 97 счету на конец квартала отражаем в балансе по статье РБП.
Сейчас пытаемся закрыть 2012 в 1С 8.2. Можно ли в нашем случае использовать счет 41 для учета лицензий, если прописать это в учетной политике, а в балансе отражать остатки по статье РБП. Использовать 41 счет удобно технически.
Подробно
Нужна консультация по следующему вопросу: наша фирма передает права на использование программного обеспечения (ПО) по сублицензионным договорам конечным пользователям. Права передаются на неограниченный срок. Лицензии на ПО получаем от Правообладателя. Лицензионное вознаграждение, которое мы платим и получаем от конечного пользователя единоразовое . При передаче прав выписываются первичные документы на всю сумму вознаграждения. Доход от реализации по лицензионным договорам признаем в полном объеме при передаче прав, т.к. срок использования лицензий неограничен. Расход также признаем единовременно (списываем лицензии). Мы используем 97 счет, остатки по 97 счету на конец квартала отражаем в балансе по статье РБП.
Сейчас пытаемся закрыть 2012 в 1С 8.2. Можно ли в нашем случае использовать счет 41 для учета лицензий, если прописать это в учетной политике, а в балансе отражать остатки по статье РБП. Использовать 41 счет удобно технически.
08.02.2013
Вопрос:
Организация по мимо своей основной деятельности имеет на балансе гостиницу и домики для проживания иностранных (иногородних: Москва, Нижний Новгород) сотрудников, расходы учитываются на отдельном МВЗ - административно-хозяйственная служба (АХС).
Данные расходы по АХС Организация ранее (2010-2011 года) не учитывала в расходах для исчисления налога на прибыль:
1. Амортизация гостиницы и домиков для проживания;
2. Расходы по содержанию гостиницы и домиков (ремонт, материалы, электроэнергии, водоснабжение, ГСМ, приобретение мебели);
3. Заработная плата поваров, горничных и официантов.
Организация для определения налоговой базы по исчислению налога на прибыль за 2012 год учитывает данные расходы для исчисления налога на прибыль, кроме пункта 3 (Заработная плата поваров, горничных и официантов).
Правомерны ли наши действия?
Подробно
Организация по мимо своей основной деятельности имеет на балансе гостиницу и домики для проживания иностранных (иногородних: Москва, Нижний Новгород) сотрудников, расходы учитываются на отдельном МВЗ - административно-хозяйственная служба (АХС).
Данные расходы по АХС Организация ранее (2010-2011 года) не учитывала в расходах для исчисления налога на прибыль:
1. Амортизация гостиницы и домиков для проживания;
2. Расходы по содержанию гостиницы и домиков (ремонт, материалы, электроэнергии, водоснабжение, ГСМ, приобретение мебели);
3. Заработная плата поваров, горничных и официантов.
Организация для определения налоговой базы по исчислению налога на прибыль за 2012 год учитывает данные расходы для исчисления налога на прибыль, кроме пункта 3 (Заработная плата поваров, горничных и официантов).
Правомерны ли наши действия?
08.02.2013
Вопрос:
Прошу разъяснить: нужно ли выставлять счета-фактуры с пометкой «без НДС» на проценты по выданным займам?
Подробно
Прошу разъяснить: нужно ли выставлять счета-фактуры с пометкой «без НДС» на проценты по выданным займам?
08.02.2013
Вопрос:
Организация осуществляет закупки мясосырья за рубежом. Продукция ввозится на территорию РФ на основании документов поставщика (счет-инвойс, CMR). Взвешивание на таможне не производится. Приемка мясосырья осуществляется на складе покупателя по фактическому весу при участии независимого эксперта и представителя поставщика. Расхождения по весу (излишки и недостачи) фиксируется в акте, подписываемом членами комиссии по приемке товара. При выявлении излишков продавец требований о возврате товара не предъявляет.
Необходимо ли декларировать на таможне излишки товара?
Подавать корректировочные декларации на товары?
Вносить исправления в CMR и счет-инвойс от поставщика?
Какие риски возможны для организации – покупателя в том случае, если указанные действия производиться не будут?
Также интересуют особенности бухгалтерского и налогового учета указанных операций? Имеет ли организация принять к вычету НДС, уплаченный при декларировании излишков.
Подробно
Организация осуществляет закупки мясосырья за рубежом. Продукция ввозится на территорию РФ на основании документов поставщика (счет-инвойс, CMR). Взвешивание на таможне не производится. Приемка мясосырья осуществляется на складе покупателя по фактическому весу при участии независимого эксперта и представителя поставщика. Расхождения по весу (излишки и недостачи) фиксируется в акте, подписываемом членами комиссии по приемке товара. При выявлении излишков продавец требований о возврате товара не предъявляет.
Необходимо ли декларировать на таможне излишки товара?
Подавать корректировочные декларации на товары?
Вносить исправления в CMR и счет-инвойс от поставщика?
Какие риски возможны для организации – покупателя в том случае, если указанные действия производиться не будут?
Также интересуют особенности бухгалтерского и налогового учета указанных операций? Имеет ли организация принять к вычету НДС, уплаченный при декларировании излишков.
08.02.2013
Вопрос:
Общество планирует осуществить реорганизацию путем присоединения своих ДЗО. Договором о присоединении предусмотрено, что:
3.1.9 Погашение акций Присоединяемых обществ, принадлежащих Обществу на момент внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности соответствующего Присоединяемого общества, погашение которых предусмотрено Решениями о Присоединении и настоящим Договором.
4.1 В связи с тем, что Общество является владельцем 100 процентов обыкновенных именных бездокументарных акций ДЗО:
- при реорганизации в форме Присоединения ДЗО принадлежащие Обществу обыкновенные именные бездокументарные акции каждого из Присоединяемых обществ в акции Общества не конвертируются;
- Общество не принимает решения о размещении дополнительных акции;
- все обыкновенные именные бездокументарные акции ДЗО принадлежащие Обществу, погашаются на дату внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращения деятельности соответствующего Присоединяемого общества.
5.1 На момент подписания Сторонами Договора уставный капитал Общества составляет Х рублей и разделе на Х штук обыкновенных именных бездокументарных акций, номинальной стоимостью 1000 рублей каждая.
5.2 После завершения Присоединения уставный капитал Общества не изменится и будет составлять Х рублей и разделен на Х штук обыкновенных именных бездокументарных акций, номинальной стоимостью 1000 рублей каждая.
В тоже время, сумма УК присоединяемых ДЗО гораздо меньше суммы УК Общества (Х), а по счету 58 <Акции ДЗО> сумма больше, чем заявленный УК Общества (Х).
Сальдо по счету 58 было сформировано на большую сумму на основании приобретения акций ДЗО у прежнего акционера (выкуп по рыночной стоимости).
Прошу Вас проанализировать пункты договора по погашению акций и формированию УК Общества, и дать Ваши комментарии и рекомендации по проекту договора о последствиях, которые скажутся на чистых активов Общества, чистую прибыль и добавочный капитал после процесса присоединения, а также налоговые последствия. Прошу прокомментировать с указанием бухгалтерских проводок.
Подробно
Общество планирует осуществить реорганизацию путем присоединения своих ДЗО. Договором о присоединении предусмотрено, что:
3.1.9 Погашение акций Присоединяемых обществ, принадлежащих Обществу на момент внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности соответствующего Присоединяемого общества, погашение которых предусмотрено Решениями о Присоединении и настоящим Договором.
4.1 В связи с тем, что Общество является владельцем 100 процентов обыкновенных именных бездокументарных акций ДЗО:
- при реорганизации в форме Присоединения ДЗО принадлежащие Обществу обыкновенные именные бездокументарные акции каждого из Присоединяемых обществ в акции Общества не конвертируются;
- Общество не принимает решения о размещении дополнительных акции;
- все обыкновенные именные бездокументарные акции ДЗО принадлежащие Обществу, погашаются на дату внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращения деятельности соответствующего Присоединяемого общества.
5.1 На момент подписания Сторонами Договора уставный капитал Общества составляет Х рублей и разделе на Х штук обыкновенных именных бездокументарных акций, номинальной стоимостью 1000 рублей каждая.
5.2 После завершения Присоединения уставный капитал Общества не изменится и будет составлять Х рублей и разделен на Х штук обыкновенных именных бездокументарных акций, номинальной стоимостью 1000 рублей каждая.
В тоже время, сумма УК присоединяемых ДЗО гораздо меньше суммы УК Общества (Х), а по счету 58 <Акции ДЗО> сумма больше, чем заявленный УК Общества (Х).
Сальдо по счету 58 было сформировано на большую сумму на основании приобретения акций ДЗО у прежнего акционера (выкуп по рыночной стоимости).
Прошу Вас проанализировать пункты договора по погашению акций и формированию УК Общества, и дать Ваши комментарии и рекомендации по проекту договора о последствиях, которые скажутся на чистых активов Общества, чистую прибыль и добавочный капитал после процесса присоединения, а также налоговые последствия. Прошу прокомментировать с указанием бухгалтерских проводок.
08.02.2013
Вопрос:
Организация собирается произвести ремонт и реконструкцию собственных помещений в главном корпусе (Проектируемый проезд, д.10) для сдачи в аренду ЗАО. Помещения оборудуются под линию нарезки, с монтажом чистой холодной комнаты.
Холодильное оборудование приобретается и подключается к действующей холодильной установке.
Как Мы понимаем ситуацию: ремонт и реконструкция помещения повлечет удорожание недвижимости. Новое холодильное оборудование также приведет к удорожанию действующей холодильной установки. Оборудование чистой комнаты будет введено в эксплуатацию как отдельное основное средство высокой стоимости.
Договор аренды помещений будет заключаться сроком на 11 месяцев, без регистрации.
Просим разъяснить:
Имеем ли мы право определить арендную плату, исходя из срока амортизационных отчислений, несмотря на то, что этот срок превышает срок аренды и понижает ставку арендной платы. Не будет ли вопросов со стороны налоговых органов к Организации по поводу необоснованно маленьких платежей по арендной плате, при учете больших, долгосрочных вложений. Поможет ли в данной ситуации заключение какого - либо соглашения с ЗАО на долгосрочное сотрудничество без регистрации в Департаменте недвижимости. Просим Вас предложить свои варианты.
Также просим принять во внимание, в связи с вышеизложенным, что если арендная плата для арендатора будет высока, то себестоимость его продукции также повысится и приведет к неконкурентоспособности на рынке.
Подробно
Организация собирается произвести ремонт и реконструкцию собственных помещений в главном корпусе (Проектируемый проезд, д.10) для сдачи в аренду ЗАО. Помещения оборудуются под линию нарезки, с монтажом чистой холодной комнаты.
Холодильное оборудование приобретается и подключается к действующей холодильной установке.
Как Мы понимаем ситуацию: ремонт и реконструкция помещения повлечет удорожание недвижимости. Новое холодильное оборудование также приведет к удорожанию действующей холодильной установки. Оборудование чистой комнаты будет введено в эксплуатацию как отдельное основное средство высокой стоимости.
Договор аренды помещений будет заключаться сроком на 11 месяцев, без регистрации.
Просим разъяснить:
Имеем ли мы право определить арендную плату, исходя из срока амортизационных отчислений, несмотря на то, что этот срок превышает срок аренды и понижает ставку арендной платы. Не будет ли вопросов со стороны налоговых органов к Организации по поводу необоснованно маленьких платежей по арендной плате, при учете больших, долгосрочных вложений. Поможет ли в данной ситуации заключение какого - либо соглашения с ЗАО на долгосрочное сотрудничество без регистрации в Департаменте недвижимости. Просим Вас предложить свои варианты.
Также просим принять во внимание, в связи с вышеизложенным, что если арендная плата для арендатора будет высока, то себестоимость его продукции также повысится и приведет к неконкурентоспособности на рынке.
08.02.2013
Вопрос:
У нас возник вопрос в отношении суммы страховой премии выплачиваемой страховой компании за страхование коммерческих кредитов.
Признается ли данный расход в целях налогообложения прибыли?
Подробно
У нас возник вопрос в отношении суммы страховой премии выплачиваемой страховой компании за страхование коммерческих кредитов.
Признается ли данный расход в целях налогообложения прибыли?
07.02.2013
Вопрос:
В мае 2012г компанией были выплачены дивиденды по итогам 2011г, при этом в отчете о прибылях и убытках сумма выплаченных дивидендов отражается по строке 2350 «Прочие расходы», а в отчете «Баланс» по строке 1370 «нераспределенная прибыль» не отражено уменьшение на сумму выплаченных дивидендов. Т.е. по строке 1370 в балансе показывается накопленная прибыль на начало 2012г плюс текущий фин результат. Является ли корректной такая бух отчетность?
При ответе мы исходим из того, что в вопросе имеется в виду бухгалтерская отчетность, составленная по итогам 2012 года.
Подробно
В мае 2012г компанией были выплачены дивиденды по итогам 2011г, при этом в отчете о прибылях и убытках сумма выплаченных дивидендов отражается по строке 2350 «Прочие расходы», а в отчете «Баланс» по строке 1370 «нераспределенная прибыль» не отражено уменьшение на сумму выплаченных дивидендов. Т.е. по строке 1370 в балансе показывается накопленная прибыль на начало 2012г плюс текущий фин результат. Является ли корректной такая бух отчетность?
При ответе мы исходим из того, что в вопросе имеется в виду бухгалтерская отчетность, составленная по итогам 2012 года.
07.02.2013
Вопрос:
При участии нашего головного офиса проходил семинар для заказчиков Организации.
В ходе мероприятия, сотрудник приглашенной компании (нашего клиента) дал интервью о нашем оборудовании.
Позже, Компания (назовем его нашим подразделением) подготовили видеоролики (монтаж, обработка и т.д.).
Сейчас планируется разместить эти ролики на сайте организации, на youtube, использовать в рекламно-информационных материалах и т.п. образом.
1. Следует ли Организации получить письменное согласие давшего интервью на его публикацию и использование?
Если такое согласие необходимо либо желательно, просьба подготовить шаблон такого письменного согласия и прислать его мне.
2. Прошу обратить внимание на следующее: В ролике мужчина упоминает название компании, сотрудником которой он является, т. е. нашего клиента.
Требуется ли в этом случае получать согласие на публикацию и использование ролика ещё и от компании, чьё наименование использовалось в интервью?
3. Между Организацией и Компанией не было никаких письменных договоренностей о создании ролика.
Получается, Компания , также имеет определенные права на результат инт. деятельности в виде созданного ролика?
Подробно
При участии нашего головного офиса проходил семинар для заказчиков Организации.
В ходе мероприятия, сотрудник приглашенной компании (нашего клиента) дал интервью о нашем оборудовании.
Позже, Компания (назовем его нашим подразделением) подготовили видеоролики (монтаж, обработка и т.д.).
Сейчас планируется разместить эти ролики на сайте организации, на youtube, использовать в рекламно-информационных материалах и т.п. образом.
1. Следует ли Организации получить письменное согласие давшего интервью на его публикацию и использование?
Если такое согласие необходимо либо желательно, просьба подготовить шаблон такого письменного согласия и прислать его мне.
2. Прошу обратить внимание на следующее: В ролике мужчина упоминает название компании, сотрудником которой он является, т. е. нашего клиента.
Требуется ли в этом случае получать согласие на публикацию и использование ролика ещё и от компании, чьё наименование использовалось в интервью?
3. Между Организацией и Компанией не было никаких письменных договоренностей о создании ролика.
Получается, Компания , также имеет определенные права на результат инт. деятельности в виде созданного ролика?
07.02.2013
Вопрос:
Наша компания оказывает услуги нерезидентам на основании договоров с открытием паспортов сделки в банке. (Валютный контроль)
В конце года наша компания признала часть дебиторской задолженности, по этим договорам, как безнадежный долг и была списана, согласно приказу.
Соответственно, наша компания недополучит валютную выручку по этим паспортам сделок.
1. Может ли банк, согласно приказу о списании ДЗ откорректировать ведомость банковского контроля на сумму списанной ДЗ?
2. Какие возможны риски компании (штрафные санкции банка) за недополучение валютной выручки?
Подробно
Наша компания оказывает услуги нерезидентам на основании договоров с открытием паспортов сделки в банке. (Валютный контроль)
В конце года наша компания признала часть дебиторской задолженности, по этим договорам, как безнадежный долг и была списана, согласно приказу.
Соответственно, наша компания недополучит валютную выручку по этим паспортам сделок.
1. Может ли банк, согласно приказу о списании ДЗ откорректировать ведомость банковского контроля на сумму списанной ДЗ?
2. Какие возможны риски компании (штрафные санкции банка) за недополучение валютной выручки?
06.02.2013
Вопрос:
Для доставки товара покупателя, мы заключаем договоры с логистическими компаниями которые осуществляют доставку до покупателя.
Из пакета документов на отгрузку с 2011 г., мы исключили ТТН и добавили Транспортную накладную.
Достаточно ли, наличия, Транспортной накладной – для подтверждения расходов на автоперевозку в целях налогового учета?
Подробно
Для доставки товара покупателя, мы заключаем договоры с логистическими компаниями которые осуществляют доставку до покупателя.
Из пакета документов на отгрузку с 2011 г., мы исключили ТТН и добавили Транспортную накладную.
Достаточно ли, наличия, Транспортной накладной – для подтверждения расходов на автоперевозку в целях налогового учета?
05.02.2013
Вопрос:
1. В текущем году (2013) выплачивается доход за 2012 год. Можно ли не удерживать налог на доходы, если есть сертификат о резидентстве за 2012 год, но за 2013 еще не получен.
2. Дата сертификата за 2012 г. допустим 12 апреля 2012, а доход выплатили раньше. Можно ли не удерживать налог?
Подробно
1. В текущем году (2013) выплачивается доход за 2012 год. Можно ли не удерживать налог на доходы, если есть сертификат о резидентстве за 2012 год, но за 2013 еще не получен.
2. Дата сертификата за 2012 г. допустим 12 апреля 2012, а доход выплатили раньше. Можно ли не удерживать налог?
05.02.2013
Вопрос:
Наша организация часто является «приглашающей стороной» иностранных граждан на территорию РФ. С целью :
1) Оформлений/приема на работу
2) На деловые встречи
3) С Иностранными гражданами заключены трудовые договоры.
1. Должна ли организация в обязательном порядке обеспечивать всеми гарантиями (согл. Постановлению правительства РФ от 24.03.2003 №167) на период пребывания на территории РФ иностранных граждан по п. 1,2,3 ?
2. Должна ли организация подтверждать документально произведенные гарантии?
Подробно
Наша организация часто является «приглашающей стороной» иностранных граждан на территорию РФ. С целью :
1) Оформлений/приема на работу
2) На деловые встречи
3) С Иностранными гражданами заключены трудовые договоры.
1. Должна ли организация в обязательном порядке обеспечивать всеми гарантиями (согл. Постановлению правительства РФ от 24.03.2003 №167) на период пребывания на территории РФ иностранных граждан по п. 1,2,3 ?
2. Должна ли организация подтверждать документально произведенные гарантии?
05.02.2013
Вопрос:
Фирма2 является 100% дочкой Фирмы1.
Фирма2 была ликвидирована, и на дату ликвидации имела на балансе недвижимое имущество, которое по решению Учредителя перешло на баланс Фирмы1.
1. По какой стоимости Фирма1 должна принять на баланс это имущество в бухгалтерском учете и в налоговом учете?
Фирма1 применяет УСН (Д-Р). Фирма2 также была на УСН (Д-Р).
У Фирмы1 на сч.58 числится финансовое вложение в уставный капитал Фирмы2 в размере 10 000 руб.
2. Какие проводки по сч.58 должны быть сделаны при ликвидации Фирмы2, и могут ли финансовые затраты в сумме 10 000 руб. быть учтены в расходах по УСН?
3. Какой датой надо принять недвижимое имущество к учету, если :
Дата решения учредителя и акта приемки-передачи имущества - 10.01.2011
Дата свидетельства регистрации права собственности на Фирму1 - 05.03.2012
Если имущество будет принято к учету по балансовой стоимости ликвидированной Фирмы2 (на основании актов и карточек ОС), то у Фирмы1 возникает доход в НУ на сумму этой стоимости.
Дата признания этого дохода имеет существенное значение (2011 или 2012 год).
Подробно
Фирма2 является 100% дочкой Фирмы1.
Фирма2 была ликвидирована, и на дату ликвидации имела на балансе недвижимое имущество, которое по решению Учредителя перешло на баланс Фирмы1.
1. По какой стоимости Фирма1 должна принять на баланс это имущество в бухгалтерском учете и в налоговом учете?
Фирма1 применяет УСН (Д-Р). Фирма2 также была на УСН (Д-Р).
У Фирмы1 на сч.58 числится финансовое вложение в уставный капитал Фирмы2 в размере 10 000 руб.
2. Какие проводки по сч.58 должны быть сделаны при ликвидации Фирмы2, и могут ли финансовые затраты в сумме 10 000 руб. быть учтены в расходах по УСН?
3. Какой датой надо принять недвижимое имущество к учету, если :
Дата решения учредителя и акта приемки-передачи имущества - 10.01.2011
Дата свидетельства регистрации права собственности на Фирму1 - 05.03.2012
Если имущество будет принято к учету по балансовой стоимости ликвидированной Фирмы2 (на основании актов и карточек ОС), то у Фирмы1 возникает доход в НУ на сумму этой стоимости.
Дата признания этого дохода имеет существенное значение (2011 или 2012 год).
01.02.2013
Вопрос:
Наша компания приглашает (представителей) 3-их лиц из других городов, а так же стран оплачивая за них гостиницы, трансфер и пр. расходы (чеки именные).
Может ли наша компания оплачивать НДФЛ за 3-х лиц (как доход полученный ими в натуральной форме)? Если нет, то какие действия компания должна предпринять?
Подробно
Наша компания приглашает (представителей) 3-их лиц из других городов, а так же стран оплачивая за них гостиницы, трансфер и пр. расходы (чеки именные).
Может ли наша компания оплачивать НДФЛ за 3-х лиц (как доход полученный ими в натуральной форме)? Если нет, то какие действия компания должна предпринять?
01.02.2013
Вопрос:
Российский гражданин, не резидент, получивший вид на жительство в Германии, получает доход от российской компании.
По какой ставке российская компания должна удерживать НДФЛ при выплате ему:
- вознаграждения члену совета директоров
- паев
Подробно
Российский гражданин, не резидент, получивший вид на жительство в Германии, получает доход от российской компании.
По какой ставке российская компания должна удерживать НДФЛ при выплате ему:
- вознаграждения члену совета директоров
- паев
01.02.2013
Вопрос:
30.03.11 нами был выдан займ взаимозависимой компании в размере 900 000 000 руб. (значительная сделка).
Процентная ставка = ставке рефинансирования ЦБ.
В 2013 г. возникло предложение уменьшить % ставку на 20%.
Какие налоговые последствия могут при этом возникнуть в 2013 г., в 2014 г.?
Подробно
30.03.11 нами был выдан займ взаимозависимой компании в размере 900 000 000 руб. (значительная сделка).
Процентная ставка = ставке рефинансирования ЦБ.
В 2013 г. возникло предложение уменьшить % ставку на 20%.
Какие налоговые последствия могут при этом возникнуть в 2013 г., в 2014 г.?
01.02.2013
Вопрос:
В августе 2012г. Банк передал в иногородний филиал Банка транспортное средство (далее по тексту - автомобиль, ТС), которое было зарегистрировано по адресу Головной организации в г. Москве 09.08.2012г.. В г. NNN взамен Свидетельства о регистрации ТС с Московским адресом и номером, нам выдали новое Свидетельство о регистрации с NNN-ским адресом, номером и особой отметкой - «временный учет по месту нахождения филиала в NNN на срок с 13.08.2012г. по 31.01.2013г.», при этом в паспорте транспортного средства (далее по тексту - ПТС) с Московской регистрацией никаких изменений не появилось. ПТС с Московской регистрацией положен на хранение в ГИБДД г. NNN.
Просим дать разъяснения о порядке уплаты транспортного налога.
Подробно
В августе 2012г. Банк передал в иногородний филиал Банка транспортное средство (далее по тексту - автомобиль, ТС), которое было зарегистрировано по адресу Головной организации в г. Москве 09.08.2012г.. В г. NNN взамен Свидетельства о регистрации ТС с Московским адресом и номером, нам выдали новое Свидетельство о регистрации с NNN-ским адресом, номером и особой отметкой - «временный учет по месту нахождения филиала в NNN на срок с 13.08.2012г. по 31.01.2013г.», при этом в паспорте транспортного средства (далее по тексту - ПТС) с Московской регистрацией никаких изменений не появилось. ПТС с Московской регистрацией положен на хранение в ГИБДД г. NNN.
Просим дать разъяснения о порядке уплаты транспортного налога.
31.01.2013
Вопрос:
- порядок постановки на учет обособленного подразделения по месту нахождения стационарных рабочих мест
- ответственность налогоплательщика за несвоевременную постановку на учет обособленного подразделения по месту нахождения стационарных рабочих мест
- порядок представления отчетности и уплаты налога на прибыль по обособленным подразделениям по месту нахождения стационарных рабочих мест
- порядок расчета доли налогооблагаемой прибыли по обособленному подразделению в случае, когда основным местом работы сотрудников является филиал компании, а по месту нахождения стационарных рабочих мест сотрудники находятся кратковременно по мере производственной необходимости.
- порядок предоставления отчетности и уплаты налога на доходы физических лиц по обособленным подразделениям по месту нахождения стационарных рабочих мест
Подробно
- порядок постановки на учет обособленного подразделения по месту нахождения стационарных рабочих мест
- ответственность налогоплательщика за несвоевременную постановку на учет обособленного подразделения по месту нахождения стационарных рабочих мест
- порядок представления отчетности и уплаты налога на прибыль по обособленным подразделениям по месту нахождения стационарных рабочих мест
- порядок расчета доли налогооблагаемой прибыли по обособленному подразделению в случае, когда основным местом работы сотрудников является филиал компании, а по месту нахождения стационарных рабочих мест сотрудники находятся кратковременно по мере производственной необходимости.
- порядок предоставления отчетности и уплаты налога на доходы физических лиц по обособленным подразделениям по месту нахождения стационарных рабочих мест
30.01.2013
Вопрос:
При проведении инвентаризации ТМЦ на складе комиссией были выявлены неликвиды ТМЦ, которые нельзя использовать в дальнейшем в хозяйственной деятельности. Руководителем организации было принято решение о списании неликвидов с баланса.
Просим написать проводки по списанию неликвидов.
Должна ли организация восстановить НДС по списанным неликвидам?
При ответе просим Вас сослаться на мнения Минфина, налоговых органов, судов (в пользу ИФНС и в пользу налогоплательщика).
Подробно
При проведении инвентаризации ТМЦ на складе комиссией были выявлены неликвиды ТМЦ, которые нельзя использовать в дальнейшем в хозяйственной деятельности. Руководителем организации было принято решение о списании неликвидов с баланса.
Просим написать проводки по списанию неликвидов.
Должна ли организация восстановить НДС по списанным неликвидам?
При ответе просим Вас сослаться на мнения Минфина, налоговых органов, судов (в пользу ИФНС и в пользу налогоплательщика).
30.01.2013
Вопрос:
Следует ли по вашему мнению восстанавливать НДС, если оборудование, приобретенное на территории РФ (входной НДС зачтен) по прошествии времени вывозится на пределы РФ, устанавливается там и используется для оказания международных услуг связи (ст. 157 НК РФ).
Принимать ли к вычету входной НДС по услугам по транспортировке этого оборудования, по услугам брокера?
И еще. В случае, если мы сразу знаем, что оборудование \"поедет\" за границу, следует ли зачитывать входной НДС или включать в стоимость?
Все варианты касаются именно будущей выручки, отвечающей требованиям ст. 157 НК РФ.
Подробно
Следует ли по вашему мнению восстанавливать НДС, если оборудование, приобретенное на территории РФ (входной НДС зачтен) по прошествии времени вывозится на пределы РФ, устанавливается там и используется для оказания международных услуг связи (ст. 157 НК РФ).
Принимать ли к вычету входной НДС по услугам по транспортировке этого оборудования, по услугам брокера?
И еще. В случае, если мы сразу знаем, что оборудование \"поедет\" за границу, следует ли зачитывать входной НДС или включать в стоимость?
Все варианты касаются именно будущей выручки, отвечающей требованиям ст. 157 НК РФ.
30.01.2013
Вопрос:
На балансе нашей организации числится несколько автотранспортных средств. В настоящее время появилась производственная необходимость продать один легковой автомобиль, приобретенный в 2011 году. Потенциальный покупатель этого автомобиля – юр. лицо, зарегистрированное на территории г. Москвы.
С 01.09.12г. вступило в силу постановление Правительства РФ от 30.08.12г. №870 «Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств», в связи с ним у нас и возникли вопросы.
1. в случае, если наш покупатель – юр. лицо приобретет у нас автомобиль, обязан ли он будет самостоятельно исчислить и уплатить новый утилизационный сбор? Или это обязанность организации, продающей этот транспорт?
2. если наш покупатель должен уплатить этот сбор, то куда (в какой государственный орган г. Москвы) он должен обратиться с декларацией?
3. просим Вас разъяснить, кто все-таки платит утилизационный сбор помимо плательщиков - производителей транспортных средств и самостоятельно импортирующих транспортные средства? В каких случаях российские организации, не относящиеся к двум указанным группам плательщиков и приобретающие транспортные средства БУ должны самостоятельно расcчитывать и уплачивать утилизационные сборы?
Подробно
На балансе нашей организации числится несколько автотранспортных средств. В настоящее время появилась производственная необходимость продать один легковой автомобиль, приобретенный в 2011 году. Потенциальный покупатель этого автомобиля – юр. лицо, зарегистрированное на территории г. Москвы.
С 01.09.12г. вступило в силу постановление Правительства РФ от 30.08.12г. №870 «Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств», в связи с ним у нас и возникли вопросы.
1. в случае, если наш покупатель – юр. лицо приобретет у нас автомобиль, обязан ли он будет самостоятельно исчислить и уплатить новый утилизационный сбор? Или это обязанность организации, продающей этот транспорт?
2. если наш покупатель должен уплатить этот сбор, то куда (в какой государственный орган г. Москвы) он должен обратиться с декларацией?
3. просим Вас разъяснить, кто все-таки платит утилизационный сбор помимо плательщиков - производителей транспортных средств и самостоятельно импортирующих транспортные средства? В каких случаях российские организации, не относящиеся к двум указанным группам плательщиков и приобретающие транспортные средства БУ должны самостоятельно расcчитывать и уплачивать утилизационные сборы?
30.01.2013
Вопрос:
Организация планирует провести семинар.
Требуется высказать мнение о возможности принятия затрат, связанных с оплатой проживания приглашенных на семинар лиц, к уменьшению налогооблагаемой базы по прибыли.
Подробно
Организация планирует провести семинар.
Требуется высказать мнение о возможности принятия затрат, связанных с оплатой проживания приглашенных на семинар лиц, к уменьшению налогооблагаемой базы по прибыли.
29.01.2013
Вопрос:
Организация владела лицензией на геологическое изучение – поиски и оценку месторождений коренного золота с 2007 года. Затраты на геологическое изучение капитализировались на балансе компании до 2012 года на счете 97, в 2012 году в соответствии с ПБУ 24/2011 были переведены на счет 08 как нематериальные поисковые активы.
На территории лицензионного участка было открыто месторождение, и в апреле 2012 года получена новая лицензия на разведку и добычу коренного золота и серебра на месторождении, которая была получена на 25 лет. Организация выделила затраты, относящиеся к указанному участку недр на 08 счете в соответствии с правилами бухгалтерского учета, предписывающими ведение раздельного учета по лицензиям.
В сентябре 2012 года было принято решение о переоформлении полученной лицензии в соответствии со ст. 17.1 Закона «О недрах» другому юридическому лицу, являющемуся дочерним обществом того же основного общества («сестринской компании») в целях закрепления лицензии за отдельным юридическим лицом.
В октябре 2012 году лицензия была переоформлена.
Общество в бухгалтерском учете списало затраты, понесенные до переоформления лицензии с 08 счета на убытки на основании переоформленной лицензии.
Поскольку в налоговом учете эти затраты в предыдущие периоды были отнесены к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу, Общество должно откорректировать остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода, отнеся произведенные расходы на чистую прибыль.
Как правильно отразить операцию в налоговом учете?
Существуют ли налоговые риски, связанные с описанным порядком отражения операции переоформления лицензии с одной «сестринской» компании на другую?
Подробно
Организация владела лицензией на геологическое изучение – поиски и оценку месторождений коренного золота с 2007 года. Затраты на геологическое изучение капитализировались на балансе компании до 2012 года на счете 97, в 2012 году в соответствии с ПБУ 24/2011 были переведены на счет 08 как нематериальные поисковые активы.
На территории лицензионного участка было открыто месторождение, и в апреле 2012 года получена новая лицензия на разведку и добычу коренного золота и серебра на месторождении, которая была получена на 25 лет. Организация выделила затраты, относящиеся к указанному участку недр на 08 счете в соответствии с правилами бухгалтерского учета, предписывающими ведение раздельного учета по лицензиям.
В сентябре 2012 года было принято решение о переоформлении полученной лицензии в соответствии со ст. 17.1 Закона «О недрах» другому юридическому лицу, являющемуся дочерним обществом того же основного общества («сестринской компании») в целях закрепления лицензии за отдельным юридическим лицом.
В октябре 2012 году лицензия была переоформлена.
Общество в бухгалтерском учете списало затраты, понесенные до переоформления лицензии с 08 счета на убытки на основании переоформленной лицензии.
Поскольку в налоговом учете эти затраты в предыдущие периоды были отнесены к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу, Общество должно откорректировать остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода, отнеся произведенные расходы на чистую прибыль.
Как правильно отразить операцию в налоговом учете?
Существуют ли налоговые риски, связанные с описанным порядком отражения операции переоформления лицензии с одной «сестринской» компании на другую?
29.01.2013
Вопрос:
Организация является застройщиком и инвестором по строительству объекта: г. Москва, ул. Щукинская, вл. 8
Организация заключила договор энергоснабжения с ОАО «Мосэнергосбыт», где АБОНЕНТОМ является Организация. Энергопринимающее оборудование расположено по адресу: Щукинская, вл. 8. Пользуется услугами электроэнергии ген. подрядчик.
К договору энергоснабжения подписано дополнительное соглашение, в котором Абонентом является Организация, плательщиком ген.подрядчик, а оказывает услуги ОАО Мосэнергосбыт.
Мосэнергосбыт в адрес ген.подрядчика направляет счета на оплату, и ген.подрядчик оплачивает их. Организации Мосэнергосбыт выставляет документы (акты и счета-фактуры). Может ли Организация перевыставить документы в адрес ген.подрядчика. На каком основании?
Как провести эти операции в бухгалтерском и налоговом учете? Как правильно организовать весь документооборот в этой ситуации?
Подробно
Организация является застройщиком и инвестором по строительству объекта: г. Москва, ул. Щукинская, вл. 8
Организация заключила договор энергоснабжения с ОАО «Мосэнергосбыт», где АБОНЕНТОМ является Организация. Энергопринимающее оборудование расположено по адресу: Щукинская, вл. 8. Пользуется услугами электроэнергии ген. подрядчик.
К договору энергоснабжения подписано дополнительное соглашение, в котором Абонентом является Организация, плательщиком ген.подрядчик, а оказывает услуги ОАО Мосэнергосбыт.
Мосэнергосбыт в адрес ген.подрядчика направляет счета на оплату, и ген.подрядчик оплачивает их. Организации Мосэнергосбыт выставляет документы (акты и счета-фактуры). Может ли Организация перевыставить документы в адрес ген.подрядчика. На каком основании?
Как провести эти операции в бухгалтерском и налоговом учете? Как правильно организовать весь документооборот в этой ситуации?
28.01.2013
Вопрос:
Возник спорный вопрос по следующей проблеме:
сотрудника нашей компании вызывают в Суд в качестве ответчика по гражданскому делу. В этом случае, как необходимо учитывать этот день в табеле учета рабочего времени, предоставлять ли отгул или за работником сохранится средний заработок, какой буквенный код проставляется при оформлении табеля?
Подробно
Возник спорный вопрос по следующей проблеме:
сотрудника нашей компании вызывают в Суд в качестве ответчика по гражданскому делу. В этом случае, как необходимо учитывать этот день в табеле учета рабочего времени, предоставлять ли отгул или за работником сохранится средний заработок, какой буквенный код проставляется при оформлении табеля?
25.01.2013
Вопрос:
Во вложении справка о резидентстве США на бланке. Она соответствует требованию ст. 312 НК, если ее перевести на русский язык?
Подробно
Во вложении справка о резидентстве США на бланке. Она соответствует требованию ст. 312 НК, если ее перевести на русский язык?
24.01.2013
Вопрос:
Организация выплачивает премии дистрибьюторам. Ниже приведены формулировки дистрибьюторского договора.
Есть ли у Вас замечания к формулирокам? Существуют ли какие-либо налоговые риски при использовании данных формулировок?
Ежемесячная премия рассчитывается и выплачивается в следующем порядке. В течение первых 20 (Двадцати) календарных дней месяца, следующего за отчетным, Поставщиком подводятся итоги выполнения месячного Плана закупки товара. С 20 (Двадцатого) календарного дня месяца, следующего за отчетным, Поставщик начисляет премию, оформляет и подписывает кредит-ноту (Приложение № …), в которой отражает расчет суммы премии согласно условий настоящего Договора. Начисленная премия Дистрибьютору выплачивается или уменьшает дебиторскую задолженность на сумму премии.
Дистрибьютор в течение 30 (Тридцати) дней с момента получения кредит-ноты имеет право сверить расчет премии и в случае согласования Сторонами корректировок в расчете премии – эти корректировки отражаются в кредит-ноте следующего периода.
Ежеквартальная премия рассчитывается и выплачивается в следующем порядке. В течение первых 20 (Двадцати) календарных дней месяца, следующего за отчетным кварталом, Поставщиком подводятся итоги выполнения квартального Плана закупки товара. С 20 (Двадцатого) календарного дня месяца, следующего за отчетным кварталом, Поставщик начисляет премию, оформляет и подписывает кредит-ноту (Приложение № …), в которой отражает расчет суммы премии согласно условий настоящего Договора. Начисленная премия Дистрибьютору выплачивается или уменьшает дебиторскую задолженность на сумму премии.
Дистрибьютор в течение 30 (Тридцати) дней с момента получения кредит-ноты имеет право сверить расчет премии и в случае согласования Сторонами корректировок в расчете премии – эти корректировки отражаются в кредит-ноте следующего периода.
Годовая премия рассчитывается и выплачивается в следующем порядке. До 20 (двадцатого) февраля года, следующего за отчетным, Поставщиком подводятся итоги выполнения годового Плана закупки товара. 20 (Двадцатого) февраля года, следующего за отчетным годом, Поставщик направляет Дистрибьютору по электронной почте документы на выплату премии на согласование. До 20 (Двадцатого) марта года, следующего за отчетным годом, Дистрибьютор направляет Поставщику подписанные с его стороны оригиналы документов.
После получения подписанных и оформленных надлежащим образом документов, Поставщик начисляет премию Покупателю и уменьшает дебиторскую задолженность Покупателя на эту сумму.
3.4. Премии выплачиваются в следующем размере.
Ежемесячная премия (вознаграждение) за закупку определенного количества товара устанавливается в следующем размере:
- 7 (Семь) % при выполнении ежемесячного Плана закупок товара в количестве 100% и более, в том числе закупок товара из перечня «Узкая матрица» в количестве 100% и более;
- 6,5 (Шесть целых и пять десятых) % при выполнении ежемесячного Плана закупок товара в количестве 100% и более, в том числе закупок товара из перечня «Узкая матрица» в количестве от 95% до 99,99%;
- 6 (Шесть) % при выполнении ежемесячного Плана закупок товара в количестве 100% и более, в том числе закупок товара из перечня «Узкая матрица» в количестве менее 95%;
- 5 (Пять) % при выполнении ежемесячного Плана закупок товара в количестве от 95% до 99,99%, в том числе закупок товара из перечня «Узкая матрица» в количестве 100% и более;
- 4,5 (Четыре целых и пять десятых) % при выполнении ежемесячного Плана закупок товара в количестве от 95% до 99,99%, в том числе закупок товара из перечня «Узкая матрица» в количестве от 95% до 99,99%;
- 4 (Четыре) % при выполнении ежемесячного Плана закупок товара в количестве от 95% до 99,99%, в том числе закупок товара из перечня «Узкая матрица» в количестве менее 95%;
- 2 (Два) % при выполнении ежемесячного Плана закупок товара в количестве от 90% до 94,99%, в том числе закупок товара из перечня «Узкая матрица» в любом количестве.
Выполнение месячного плана закупки товара считается только с учетом количества фактически закупленного Дистрибьютором товара за вычетом возвращенного товара. В соответствующем отчетном месяце учитываются только закупленный товар в соответствии с датами отгрузки в товарных накладных и возвращенный товар в соответствии с датами приемки актов о приемке продукции Поставщиком.
Ежеквартальная премия (вознаграждение) за закупку определенного количества товара устанавливается в размере 1 (Один) % при условии закупки товара в количестве 100 (Сто) % и более относительно закупленного количества товара в отчетный период – квартал.
Условием получения ежеквартальной премии является выполнение плана каждого месяца в квартале не менее, чем на 90%.
Выполнение квартального количества закупки товара считается только с учетом количества фактически закупленного Дистрибьютором товара за вычетом возвращенного товара. В соответствующем отчетном квартале учитываются только закупленный товар в соответствии с датами отгрузки в товарных накладных и возвращенный товар в соответствии с датами приемки актов о приемке продукции Поставщиком.
Годовая премия (вознаграждение) за закупку определенного количества товара устанавливается в размере 0,1 (ноль целых и одна десятая) % при условии закупки товара в количестве 101 (сто один) % и более относительно закупленного количества товара в отчетный период – календарный год.
Выполнение годового количества закупки товара считается только с учетом количества фактически закупленного Дистрибьютором товара за вычетом возвращенного товара. В соответствующем отчетном году учитываются только закупленный товар в соответствии с датами отгрузки в товарных накладных и возвращенный товар в соответствии с датами приемки актов о приемке продукции Поставщиком.
3.5. Премии, предусмотренные настоящим Приложением, рассчитываются исходя из товарооборота за период в ценах отгрузки Дистрибьютору без НДС за вычетом стоимости возвращенного товара без НДС.
Подробно
Организация выплачивает премии дистрибьюторам. Ниже приведены формулировки дистрибьюторского договора.
Есть ли у Вас замечания к формулирокам? Существуют ли какие-либо налоговые риски при использовании данных формулировок?
Ежемесячная премия рассчитывается и выплачивается в следующем порядке. В течение первых 20 (Двадцати) календарных дней месяца, следующего за отчетным, Поставщиком подводятся итоги выполнения месячного Плана закупки товара. С 20 (Двадцатого) календарного дня месяца, следующего за отчетным, Поставщик начисляет премию, оформляет и подписывает кредит-ноту (Приложение № …), в которой отражает расчет суммы премии согласно условий настоящего Договора. Начисленная премия Дистрибьютору выплачивается или уменьшает дебиторскую задолженность на сумму премии.
Дистрибьютор в течение 30 (Тридцати) дней с момента получения кредит-ноты имеет право сверить расчет премии и в случае согласования Сторонами корректировок в расчете премии – эти корректировки отражаются в кредит-ноте следующего периода.
Ежеквартальная премия рассчитывается и выплачивается в следующем порядке. В течение первых 20 (Двадцати) календарных дней месяца, следующего за отчетным кварталом, Поставщиком подводятся итоги выполнения квартального Плана закупки товара. С 20 (Двадцатого) календарного дня месяца, следующего за отчетным кварталом, Поставщик начисляет премию, оформляет и подписывает кредит-ноту (Приложение № …), в которой отражает расчет суммы премии согласно условий настоящего Договора. Начисленная премия Дистрибьютору выплачивается или уменьшает дебиторскую задолженность на сумму премии.
Дистрибьютор в течение 30 (Тридцати) дней с момента получения кредит-ноты имеет право сверить расчет премии и в случае согласования Сторонами корректировок в расчете премии – эти корректировки отражаются в кредит-ноте следующего периода.
Годовая премия рассчитывается и выплачивается в следующем порядке. До 20 (двадцатого) февраля года, следующего за отчетным, Поставщиком подводятся итоги выполнения годового Плана закупки товара. 20 (Двадцатого) февраля года, следующего за отчетным годом, Поставщик направляет Дистрибьютору по электронной почте документы на выплату премии на согласование. До 20 (Двадцатого) марта года, следующего за отчетным годом, Дистрибьютор направляет Поставщику подписанные с его стороны оригиналы документов.
После получения подписанных и оформленных надлежащим образом документов, Поставщик начисляет премию Покупателю и уменьшает дебиторскую задолженность Покупателя на эту сумму.
3.4. Премии выплачиваются в следующем размере.
Ежемесячная премия (вознаграждение) за закупку определенного количества товара устанавливается в следующем размере:
- 7 (Семь) % при выполнении ежемесячного Плана закупок товара в количестве 100% и более, в том числе закупок товара из перечня «Узкая матрица» в количестве 100% и более;
- 6,5 (Шесть целых и пять десятых) % при выполнении ежемесячного Плана закупок товара в количестве 100% и более, в том числе закупок товара из перечня «Узкая матрица» в количестве от 95% до 99,99%;
- 6 (Шесть) % при выполнении ежемесячного Плана закупок товара в количестве 100% и более, в том числе закупок товара из перечня «Узкая матрица» в количестве менее 95%;
- 5 (Пять) % при выполнении ежемесячного Плана закупок товара в количестве от 95% до 99,99%, в том числе закупок товара из перечня «Узкая матрица» в количестве 100% и более;
- 4,5 (Четыре целых и пять десятых) % при выполнении ежемесячного Плана закупок товара в количестве от 95% до 99,99%, в том числе закупок товара из перечня «Узкая матрица» в количестве от 95% до 99,99%;
- 4 (Четыре) % при выполнении ежемесячного Плана закупок товара в количестве от 95% до 99,99%, в том числе закупок товара из перечня «Узкая матрица» в количестве менее 95%;
- 2 (Два) % при выполнении ежемесячного Плана закупок товара в количестве от 90% до 94,99%, в том числе закупок товара из перечня «Узкая матрица» в любом количестве.
Выполнение месячного плана закупки товара считается только с учетом количества фактически закупленного Дистрибьютором товара за вычетом возвращенного товара. В соответствующем отчетном месяце учитываются только закупленный товар в соответствии с датами отгрузки в товарных накладных и возвращенный товар в соответствии с датами приемки актов о приемке продукции Поставщиком.
Ежеквартальная премия (вознаграждение) за закупку определенного количества товара устанавливается в размере 1 (Один) % при условии закупки товара в количестве 100 (Сто) % и более относительно закупленного количества товара в отчетный период – квартал.
Условием получения ежеквартальной премии является выполнение плана каждого месяца в квартале не менее, чем на 90%.
Выполнение квартального количества закупки товара считается только с учетом количества фактически закупленного Дистрибьютором товара за вычетом возвращенного товара. В соответствующем отчетном квартале учитываются только закупленный товар в соответствии с датами отгрузки в товарных накладных и возвращенный товар в соответствии с датами приемки актов о приемке продукции Поставщиком.
Годовая премия (вознаграждение) за закупку определенного количества товара устанавливается в размере 0,1 (ноль целых и одна десятая) % при условии закупки товара в количестве 101 (сто один) % и более относительно закупленного количества товара в отчетный период – календарный год.
Выполнение годового количества закупки товара считается только с учетом количества фактически закупленного Дистрибьютором товара за вычетом возвращенного товара. В соответствующем отчетном году учитываются только закупленный товар в соответствии с датами отгрузки в товарных накладных и возвращенный товар в соответствии с датами приемки актов о приемке продукции Поставщиком.
3.5. Премии, предусмотренные настоящим Приложением, рассчитываются исходя из товарооборота за период в ценах отгрузки Дистрибьютору без НДС за вычетом стоимости возвращенного товара без НДС.
23.01.2013
Вопрос:
Признается ли арендованное помещение в качестве обособленного подразделения для целей НК при наличии следующий условий:
- у компании заключено несколько договоров аренды помещений в г.Санкт-Петербург, находящихся по адресам, отличающегося от адреса филиала компании в г.Санкт-Петербург,
- арендуемые помещения находятся на территории различных терминалов порта в г.Санкт-Петербург,
- для прохода на территорию порта оформляются пропуска для сотрудников филиала сроком от 1 месяца до 12 месяцев.
- срок договоров аренды помещений составляет более 1 месяца,
- в арендованном помещении созданы рабочие места (стол, стул, компьютер, телефон)
- по мере производственной необходимости сотрудники филиала прибывают на территорию порта и занимаются оформлением, получением документации, разрешений и проч. в таможенных органах, офисах морских перевозчиков, санэпидемнадзоре и других сторонних организациях и государственных органах, а также могут работать при необходимости в арендуемых компанией помещениях (1-2 раза в неделю), а остальное время по месту нахождения филиала. Причем одни и те же сотрудники могут работать поочередно в разных арендованных помещениях, т.е. фактическое время нахождения сотрудников в одном арендуемом компании помещении меньше 1 месяца.
- в трудовых договорах сотрудников зафиксировано, что они принимаются на работу в филиал компании в г.Санкт-Петербург, местом работы является местонахождение филиала, и что при необходимости сотрудник обязуется выполнять работу выездного характера на территории терминалов порта г.Санкт-Петербург, терминалов порта поселка Усть-Луга (Кингисепского района Ленинградской области) и терминалов г. Кронштадт
Подробно
Признается ли арендованное помещение в качестве обособленного подразделения для целей НК при наличии следующий условий:
- у компании заключено несколько договоров аренды помещений в г.Санкт-Петербург, находящихся по адресам, отличающегося от адреса филиала компании в г.Санкт-Петербург,
- арендуемые помещения находятся на территории различных терминалов порта в г.Санкт-Петербург,
- для прохода на территорию порта оформляются пропуска для сотрудников филиала сроком от 1 месяца до 12 месяцев.
- срок договоров аренды помещений составляет более 1 месяца,
- в арендованном помещении созданы рабочие места (стол, стул, компьютер, телефон)
- по мере производственной необходимости сотрудники филиала прибывают на территорию порта и занимаются оформлением, получением документации, разрешений и проч. в таможенных органах, офисах морских перевозчиков, санэпидемнадзоре и других сторонних организациях и государственных органах, а также могут работать при необходимости в арендуемых компанией помещениях (1-2 раза в неделю), а остальное время по месту нахождения филиала. Причем одни и те же сотрудники могут работать поочередно в разных арендованных помещениях, т.е. фактическое время нахождения сотрудников в одном арендуемом компании помещении меньше 1 месяца.
- в трудовых договорах сотрудников зафиксировано, что они принимаются на работу в филиал компании в г.Санкт-Петербург, местом работы является местонахождение филиала, и что при необходимости сотрудник обязуется выполнять работу выездного характера на территории терминалов порта г.Санкт-Петербург, терминалов порта поселка Усть-Луга (Кингисепского района Ленинградской области) и терминалов г. Кронштадт
23.01.2013
Вопрос:
ОАО владеет 100% уставного капитала ООО (УК – 10 тыс. руб.), доля приобретена за 38 млн. руб.
Рыночная стоимость бизнес-проекта – ориентировочно 65 млн. руб., оценка не проводилась.
Рассматривается вопрос продажи доли другому ООО по договорной цене (ориентировочно 38 млн. руб.). Покупатель предлагает выписать в пользу ОАО на всю сумму переводной вексель со сроком погашения 1 год.
Предполагается дальнейшая продажа векселя третьей стороне до момента погашения векселя.
Какие необходимо провести в ОАО бухгалтерские проводки по оформлению сделки продажи дочернего предприятия за вексель на каждый момент сделки, включая дальнейшую продажу векселя третьей стороне?
Подробно
ОАО владеет 100% уставного капитала ООО (УК – 10 тыс. руб.), доля приобретена за 38 млн. руб.
Рыночная стоимость бизнес-проекта – ориентировочно 65 млн. руб., оценка не проводилась.
Рассматривается вопрос продажи доли другому ООО по договорной цене (ориентировочно 38 млн. руб.). Покупатель предлагает выписать в пользу ОАО на всю сумму переводной вексель со сроком погашения 1 год.
Предполагается дальнейшая продажа векселя третьей стороне до момента погашения векселя.
Какие необходимо провести в ОАО бухгалтерские проводки по оформлению сделки продажи дочернего предприятия за вексель на каждый момент сделки, включая дальнейшую продажу векселя третьей стороне?
23.01.2013
Вопрос:
Земельный налог на 2012г. Где найти кадастровую стоимость земли в Одинцовском р-не Московской обл.для его расчета? В публичной кадастровой карте из Интернета или еще где-то?
Категория земель - земли населенных пунктов для индивидуального жилищного строительства.
Подробно
Земельный налог на 2012г. Где найти кадастровую стоимость земли в Одинцовском р-не Московской обл.для его расчета? В публичной кадастровой карте из Интернета или еще где-то?
Категория земель - земли населенных пунктов для индивидуального жилищного строительства.
23.01.2013
Вопрос:
Подрядчик заключил договор с Заказчиком на выполнение Работ по комплексному оснащению объектов конечного заказчика телекоммуникационным оборудованием.
В рамках договора, кроме строительно-монтажных и пуско-наладочных работ, предусмотрена разработка Технических решений для каждого объекта в виде пакета проектной документации.
Договор с Заказчиком содержит норму о запрете привлечения субисполнителей при выполнении Работ. Понятие Субисполнитель договором не определено.
При исполнении договора Подрядчик вынужден привлечь специализированную организацию для разработки Технических решений, методик обследования объектов, типовых форм, консультационных услуг, в связи с отсутствием в штате компании специалистов соответствующих профессий.
Согласно учетным политикам компании затраты на субподрядчиков учитываются в составе прямых расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, в бух.учете - на 20 счете.
1. Имеются ли гражданско-правовые и налоговые риски по налогу на прибыль и НДС в такой ситуации?
2. Можно ли основании факта учета этих затрат в составе прямых расходов признать субисполнителями по договору и другие сторонние организации с возможными рисками, описанными в Вопросе 1?
Подробно
Подрядчик заключил договор с Заказчиком на выполнение Работ по комплексному оснащению объектов конечного заказчика телекоммуникационным оборудованием.
В рамках договора, кроме строительно-монтажных и пуско-наладочных работ, предусмотрена разработка Технических решений для каждого объекта в виде пакета проектной документации.
Договор с Заказчиком содержит норму о запрете привлечения субисполнителей при выполнении Работ. Понятие Субисполнитель договором не определено.
При исполнении договора Подрядчик вынужден привлечь специализированную организацию для разработки Технических решений, методик обследования объектов, типовых форм, консультационных услуг, в связи с отсутствием в штате компании специалистов соответствующих профессий.
Согласно учетным политикам компании затраты на субподрядчиков учитываются в составе прямых расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, в бух.учете - на 20 счете.
1. Имеются ли гражданско-правовые и налоговые риски по налогу на прибыль и НДС в такой ситуации?
2. Можно ли основании факта учета этих затрат в составе прямых расходов признать субисполнителями по договору и другие сторонние организации с возможными рисками, описанными в Вопросе 1?