Общий аудит

Вопрос:
В рамках проведения камеральной проверки по НДС. ИФНС запросила нас о предоставлении пояснений по счетам фактурам на основании которых нами был произведен вычет НДС, на взгляд ИФНС - услуги по взысканию дебиторской задолженности, - услуги по поставке питьевой воды, аренде кулера и его профилактике, а также приобретение пылесоса - не связано с осуществлением деятельности организации, т.е. операциями, облагаемых НДС.
Можете ли Вы нам ответить, правомерно ли мы ставим к вычету НДС по упомянутым выше услугам?

Вопрос:
В рамках проведения внутреннего аудита, коллегами из головного офиса Германии было подтверждено соответствие нашего завода по производству бакалейной продукции и Московского офиса стандартам ISO 9001 ISO 14001.
После проведения аудита, мы получили счет по оказанным услугам. Вопрос следующий: можем ли мы принимать для целей налогообложения затраты на данные услуги?

Вопрос:
В Организации работает в должности Директора по экономике гражданин Израиля (нерезидент). Для него оформлена многократная рабочая виза (принимающей стороной является Организация) и разрешение на работу. Кроме этого, у Организации имеется разрешение на привлечение и использование иностранных работников (на одного специалиста – директора по экономике).
Директор по экономике получает зарплату в рублях в соответствии с законодательством РФ. В настоящий момент он обратился к нам с просьбой конвертировать рублевую сумму его зарплаты в доллары США и перечислять эту сумму безналичным путем на его личный счет в Израиле, то есть он хотел бы, чтобы мы производили выплату его заработной платы в валюте на счет в Израиле.
Уточнение: сейчас происходит выплата на его личную банковскую карту, выданную российским банком (не зарплатную).
Нам нужен письменный ответ на вопросы:
1) Имеет ли право Организация проводить такие операции с точки зрения российского законодательства?
Если да, то:
2) какие документы нам нужно оформить для проведения этих операций,
как правильно отразить такие операции в БУ и НУ?

Вопрос:
В целях применения пп.6 п.3 ст.170 НК РФ считать ли субсидию полученной полностью из областного бюджета в размере 30% (то есть субсидия получена областным бюджетом из федерального, а предприятие получает всю субсидию из областного бюджета) или считать, что 18% получено из федерального бяаюджета и 12% получено из областного бюджета?
Субсидия получена предприятием тамбовской области из УФК тамбовской области, поступила на р/сч предприятия 24/12/2012г. по двум платежным поручениям.
В первом назначение платежа на 18%: (010 0405 2670514 810 242 л/сч 03642003450) 261 Субс.сельхозтоваропроп.навозм.час.затр.настроит.ком.по убою свиней, произ.прод, приобоборуд.попост.Прав.РФ № 1042 от 17/12/10, № 446 от 14/07/07г.сог.спр.-рас.за дек.12г.
Во втором назначение платежа на 12%: (010 0405 5228700 810 242 л/сч 03642003450) Субс.сельхозтоваропроп.навозм.час.затр.настроит.ком.по убою свиней, произ.прод, приобоборуд.попост.адм.обл.№ 77 от 30.01.12г., № 1854 от 23.12.11г..спр.-рас.за дек.12г.

Вопрос:
На переходный период передачи сегмента рынка от материнской к дочерней компании и поэтапного перезаключения договоров с Дистрибьюторами существует следующий момент:
Компания продает одну и ту же продукцию Дистрибьюторам и «дочерней компании» по разным ценам. В то же время «дочерняя компания» далее перепродает этот же продукт тем же Дистрибьюторам, что и материнская компания. Цены естественно такие же как от материнской компании напрямую в адрес этих Дистрибьюторов.
Общая сумма сделки между материнской и дочерней компанией не превышает порог признания сделки контролируемой.
Есть ли риск доооценки налогов на рыночную цену при сравнении цен продажи между материнской и дочерней компанией.
На что следует компании обратить внимание, какие подготовить дополнительные обоснования, какими информационными материалами по ценам воспользоваться.

Вопрос:
В связи с изменениями в Налоговом кодексе (202-ФЗ от 29.11.2012г.) в расчете налога на имущество просим дать рекомендации в части учета движимого и недвижимого имущества, которое будет поставлено на учет в 2013 году. В частности возникает вопрос о необходимости введения дополнительных субсчетов на счете 01, 08 для новых объектов основных средств. В расчет налога на имущество будут по-прежнему попадать движимые объекты ОС, поставленные на учет до 2013 года. В связи с вышеизложенным, просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
Каким образом отражать на счетах бухгалтерского учета данное разделение объектов основных средств в целях исчисления налога на имущество, в частности необходимо ли вводить дополнительные субсчета на счетах бухгалтерского учета, либо будет достаточно введение отдельных подгрупп или прочей аналитики на действующих счетах бухгалтерского учета.

Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, как корректно отражать выходы в праздничные и выходние дни и в каком документе: табель учета рабочего времени, приказ? И что в данных документах должно быть указано?

Вопрос:
По договору об установке и обслуживании банкомата на территории клиента Банк в офисе Клиента устанавливает банкомат. Клиент официально не несет никаких расходов по содержанию банкомата и не получает от его установки никаких доходов.
Какими налоговыми последствиями для Клиента грозит такое оформление установки банкомата в офисе Клиента.

Вопрос:
ООО получил от Экспедиторов корректировочные счета-фактуры в уменьшение стоимости услуг, датой выставления 2012 г., первичные счета-фактуры и акты оказания услуг были отражены в отчетности за 2011 г.
Вопрос: Можно ли принять (учесть) уменьшение данных расходов в 2012 г., или необходимо сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2011 г.?
Справочно: В 2011 год ООО не платил налог на прибыль (убытки прошлых лет), в 2012 г. осуществляем платежи по налогу на прибыль.

Вопрос:
Организация зарегистрирована по адресу: г. Москва, ул. Пермская, вл.5. Организация открыла розничную торговую точку и зарегистрировала ККМ по адресу: Москва, Открытое шоссе, д.11.
Оба адреса находятся в юрисдикции одной ИФНС №18. Все налоги по обоим указанным адресам перечисляются по реквизитам ИФНС №18.
1. Должна ли головная организация регистрировать филиал по месту нахождения торговой точки – БББ несмотря на то что розничная точка находится на одной территории которая относится к налоговому органу № В при том, что ККМ будет зарегистрирован по фактическому нахождению розничной точки – БББ?
2. Какие налоговые риски и штрафные санкции возникают у головной организации в случае не регистрации розничной точки как филиала? (обособленное подразделение изначально не рассматриваем так как у Организации должна быть однородная юридическая структура в виде филиалов с выделением на отдельный баланс).
При ответах просим сослаться на законодательные нормы.

Вопрос:
Как следует из устных разъяснений и описываемой аудиторами ситуации, в адрес Организации систематически от покупателя поступают денежные средства в качестве предоплаты по заключенным с покупателем договорам на поставку товара. Впоследствии, полученные денежные средства возвращаются покупателю в качестве ошибочно перечисленных на основании соответствующих писем. Получение и возврат денежных средств осуществляется в рамках одного налогового периода, установленного для НДС.

Вопрос:
У организации есть потребность в заемном труде, в связи с этим предполагается заключение договора о предоставлении персонала.
Прошу разъяснить:
1. В рамках какого договора лучше оформить предоставление персонала;
2. На какие пункты договора следует обратить особое внимание.
3. Налоговые риски, связанные с применением такого договора.
1. В рамках какого договора лучше оформить предоставление персонала;
2. На какие пункты договора следует обратить особое внимание.

Вопрос:
Между Инвестором и Соинвестором заключен договор соинвестирования на сумму 380 млн. руб. (права на квартиры в строящемся доме).
Инвестор – российская компания (ЗАО).
Соинвестор – компания-нерезидент (республика Кипр), без Представительства в РФ.
Соинвестор перечислил Инвестиции по договору в полном объеме.
Договор заключен в соответствии с Федеральным законом «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» № 39-ФЗ.
В соответствии с условием договора, при расторжении договора в целом или в какой-либо части по инициативе Инвестора – Инвестор обязан выплатить Соинвестору сумму инвестиций (или ее часть) с начислением на нее суммы процентов (за период с выплаты Инвестиций и их возврата Соинвестору).
Инвестор расторгнул договор соинвестирования, перечислив Соинвестору проценты в размере 54 млн. руб. Сумма Инвестиций при этом не была возвращена.
Далее между Инвестором и Соинвестором был подписан новый договор соинвестирования. В соответствии с новым договором соинвестирования Инвестиции составили также 380 млн. руб. (права на те же квартиры в строящемся доме, что и по первому договору).
Актом взаимозачета между Инвестором и Соинвестором инвестиции, вложенные Соинвестором по уже расторгнутому договору соинвестирования, зачитываются по новому договору соинвестирования.
Точная формулировка в договоре, относительно начисления процентов:
3.1. Инвестор обязуется:
Вернуть Соинвестору фактически произведенные инвестиции, а также уплатить на сумму фактически произведенных инвестиций проценты в размере и в порядке п.6.4. настоящего Договора.
6.4. В случае расторжения Договора (части Договора) по инициативе Инвестора и/или невозможности Инвестора выполнить условия настоящего Договора по любым причинам, а равно по основаниям п.6.3. и 6.2.2. настоящего Договора, Инвестор обязуется выплатить Соинвестору сумму внесенных Соинвестором инвестиций, (или часть суммы внесенных инвестиций) с начислением на нее суммы процентов исходя из ставки 25% годовых на дату расторжения.
6.3. В одностороннем внесудебном порядке Соинвестор имеет право расторгнуть Договор в случае:
6.3.1. Отказа Инвестора от исполнения обязательства по передаче Соинвестору Квартир, согласно п. 3.1.4. Договора и в сроки установленные в настоящем Договоре. Фактом отказа Инвестора от исполнения обязательств по передаче Квартир Соинвестору, также является невыполнение в сроки, условий п.п. 3.1.7.-3.1.9. настоящего Договора
В указанном случае Соинвестор письменно уведомляет об этом Инвестора не позднее чем за 10 (Десять) рабочих дней до предполагаемой даты расторжения Договора. Договор считается расторгнутым с даты почтовой отметки о получении Инвестором уведомления о расторжении Договора. Инвестор возвращает Соинвестору фактически оплаченные по Договору денежные средства в течение 20 (двадцати) рабочих дней с даты почтовой отметки о получении Соинвестором уведомления о расторжении Договора в порядке и согласно п. 6.4. Договора, с учетом п. 7.7. Договора
6.3.2. В иных случаях, установленных соглашениями между сторонами, касающихся Договора.
6.2. В одностороннем внесудебном порядке Инвестор имеет право расторгнуть Договор в случае просрочки Соинвестором на 5 (Пять) календарных дней и более любого из сроков:
6.2.1. по оплате Суммы инвестиций, согласно п.п. 4.1., 4.2. Договора;
6.2.2. при нарушении Соинвестором п. 3.2.2. Договора;
В указанных случаях Инвестор направляет Соинвестору уведомление о факте расторжения Договора. Договор считается расторгнутым с даты почтовой отметки о получении Соинвестором уведомления о расторжении Договора. Инвестор, в свою очередь возвращает Соинвестору фактически оплаченные по Договору денежные средства, в том числе оплаченные путем соответствующего зачета денежных средств, в течение 20 (Двадцати) рабочих дней с даты почтовой отметки о получении Соинвестором уведомления о расторжении Договора, с учетом п. 7.6. Договора.
1. Имеется ли риск признания данных сделок притворными.
2. Какие последствия для Инвестора и Соинвестора по налогу на прибыль и по НДС в отношении возврата процентов.

Вопрос:
В связи с принятием Федерального закона от 03.12.2012 N 243-ФЗ \"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования\", который вступит в силу с 01.01.2013 г., просим предоставить разъяснения по применению отдельных норм закона.
Из п.2 ст. 33.2. Федерального закона от 03.12.2012 N 243-ФЗ, п.1 пп.10 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ \"О трудовых пенсиях в Российской Федерации\" следует, что на выплаты в пользу водителей автобусов, работающих на регулярных городских пассажирских маршрутах, установлены дополнительные страховые тарифы.
Просим разъяснить, каков порядок расчета сумм дополнительных страховых взносов с учетом следующих обстоятельств:
А) Водители нашей организации работают не только на городских маршрутах, но и на пригородных. Так же периодически водители могут направляться на работу, связанную с выполнением заказных перевозок (например, перевозить покупателей к торговому центру, доставлять сотрудников организаций к месту работы и пр.). В нашей организации применяется суммированный учет рабочего времени. Следует ли вести раздельный учет времени работы водителей на регулярных городских маршрутах и прочих для определения базы для начисления дополнительных страховых взносов?
Б) Среди водителей нашей организации есть иностранные работники, которые не имеют право на пенсионное обеспечение в РФ. Подлежат ли выплаты в пользу иностранных работников дополнительными страховыми взносами?

Вопрос:
Учитывая требование п. 1 ст. 252 НК РФ об обоснованности и документальном подтверждении затрат, признаваемых в целях налогообложения прибыли, затраты, относимые к расходам на командировки, должны быть связаны с состоявшейся командировкой сотрудника, носящей производственный характер. Командировки имеют определенную цель - выполнение служебного поручения.
Признаются ли в целях налогообложения прибыли затраты на командировки организации оптовой торговли оборудованием по договору комиссии, имеющие целью:
- помощь комиссионеру при участии в выставке (монтаж, демонтаж оборудования);
- помощь при пуско-наладочных и ремонтных работах, в том числе гарантийных, осуществляемых силами комиссионеров;
- консультации и обучение сотрудников организаций-комиссионеров и конечных покупателей продаваемого оборудования, не обусловленных договорными обязательствами сторон.

Вопрос:
У нашей сотруднице в октябре поменялся налоговый статус на нерезидента. Ей пересчитали подоходный налог по ставке 30%, и сейчас за ней образовался долг по НДФЛ. Полностью всю сумму задолженности мы, как налоговый агент, не сможем удержать у неё при выплате зарплаты до конца года.
Как можно погасить данную задолженность?

Вопрос:
1. В ФТД сотрудникам начисляется заработная плата и премия (100% от заработной платы). Начисление премиальной части попадает в следующий отчетный период, таким образом доход сотрудника в первый месяц работы может быть меньше МРОТ. Является ли такая ситуация нарушением?
2. Какова ответственность за несоблюдения МРОТ? Кто может инициировать возникновение такой ответственности?
3. Можем ли мы произвести доначисление до МРОТ прошлых периодов при выявлении отклонений? Если да, то как это отразить в отчетности?
4. Для договоров подряда заключенных на календарный месяц может ли быть установлена сумма меньше МРОТ?

Вопрос:
1. Нужно ли составлять ОС3 при текущем ремонте помещения.
2. Нужно ли составлять ОС3 при текущем ремонте арендованного помещения.

Вопрос:
Рассмотрите, пожалуйста, вариант закупки книг в зарубежном интернет-магазине по корпоративной карте сотрудника.

Вопрос:
Просьба дать консультацию по поводу изменения первоначальной стоимости объекта основных средств, полученному по договору лизинга и учитываемому на балансе лизингополучателя. Стоимость меняется в связи с сокращением срока действия договора лизинга и уменьшения общей суммы лизинговых платежей.
Договор лизинга стандартный. Ежемесячные лизинговые платежи, порядок списания авансового платежа, выкупная стоимость определены в графике лизинговых платежей. График и будет меняться, будет уменьшены ежемесячные лизинговые платежи и выкупная стоимость предмета лизинга.
Дополнительное соглашение еще не готово, т.к. мы до конца еще не определились как будет уменьшена сумма договора и выкупная цена.