Общий аудит

Вопрос:
Авиакомпания пригласила на работу высококвалифицированных сотрудников, имеющих постоянную регистрацию и жилье вне пределов Московского региона.
Может ли а/к компенсировать им часть расходов на наем жилья, не начисляя при этом НДФЛ и страховые взносы. Если ответ «Да», то каков порядок оформления и проведения подобной операции.

Вопрос:
Возникла необходимость в приобретении технической литературы через Интернет-Магазин «Амазон» находящиеся на территории другого государства.
Для этого по решению руководителя сотруднику Компании выдадут денежные средства в подотчет, он в свою очередь произведет пополнение своей личной карты в размере полученной суммы и расплатится ею в Интернет-Магазине (в подтверждение оплаты сотрудник предоставит распечатку с лицевого счета).
Доставка осуществится в Россию по почте на имя сотрудника.
Просим дать разъяснения по отражению в учете и последствия по вышеописанной ситуации для бухгалтерского и налогового учета, а также, какими первичными документами должна быть подтверждена сделка.

Вопрос:
Организация строит жилой микрорайон (построенные объекты будут оприходованы на 01 счет), на данный момент построены и введены в эксплуатацию следующие объекты:
• Линия электроснабжения жилого микрорайона;
• Контейнерная трансформаторная подстанция жилого микрорайона;
• Контейнерная дизель-генераторная станция (аварийная).
Имеем ли мы право учитывать начисленную амортизацию в расходах для целей налогообложения прибыли и принимать к вычету налог на добавленную стоимость по счетам – фактурам полученных от подрядных организаций?

Вопрос:
Наша компания заключила договор с неким ООО, которое оказывает нам следующие услуги.
Фрагмент предмета договора:
«Согласно настоящему Договору Исполнитель обязуется оказывать Заказчику услуги, а Заказчик обязуется оплачивать эти услуги в соответствии с условиями настоящего Договора, регулирующими отношения между сторонами, устанавливающие степень их ответственности друг перед другом, форму оплаты за оказываемые услуги, включая следующие, но не ограничиваясь таковыми:
- бронирование, оформление и продажа авиабилетов,
- оформление и продажа железнодорожных билетов,
- бронирование номеров в гостиницах,
- организация аренды автомобилей,
- организация трансферов с водителем,»
...

Вопрос:
В связи с неправильной классификации затрат (у нас используются разные счета для различных видов обучения) создалась проводка
А) Д 441 К поставщик (60)
Д 19 счет
Нами было установлено, что счет 441 был применен неправильно. Нужно было применить счет 442.
Мной делается исправительная проводка
Б) Д 441 сторно (сумма с минусом) например -100
Д 442 100
Допускается ли такой вид корректировки при условии соблюдения следующих факторов: сумма затрат корректна и не подлежит изменению, для распознавания таких корректировок в тексте есть ссылка на корректируемый документ, в поле текст пишется что корректируется и т.д.
Или же я обязана провести полную сторнировку проводки А) и заново начислить , но уже с правильным счетом затрат?
В этом случае у нас возникают лишние строки в актах сверках с поставщиками, лишние неоправданные записи в Книге Покупок, поскольку в проводке задействован счет учета входного НДС, а учитыавая что новая программа не позволяет делать красное сторно , а использует только реверсные проводки, то счета входного НДС у нас будут не соответствовать реально полученным счетам фактурам.

Вопрос:
Физическое лицо (гражданин РФ) является участником юридического лица, зарегистрированного в Лихтенштейне.
В свою очередь, юридическое лицо, зарегистрированное в Лихтенштейне, является единственным участником юридического лица, зарегистрированного в Люксембурге.
В свою очередь, юридическое лицо, зарегистрированное в Люксембурге, является единственным участником юридического лица, зарегистрированного в Республике Молдавия.
Юридическое лицо, зарегистрированное в Республике Молдавия, хочет выплатить дивиденды своему участнику – юр. лицу, зарегистрированному в Люксембурге, и далее пойдут выплаты юр. лицу, зарегистрированному в Лихтенштейне, в итоге физ. лицо (гражданин РФ) получит выплату дивидендов от этого юр. лица.
1. Должно ли это физическое лицо (гражданин РФ, резидент), которое является конечным бенефициаром в цепочке собственников, уплачивать какие-либо налоги при выплате дивидендов юридическим лицом, зарегистрированным в Республике Молдавия своему участнику, находящемуся в Люксембурге?
2. Должно ли физическое лицо (гражданин РФ, резидент), получив дивиденды от юридического лица (иностранная компания, нерезидент РФ) уплатить налог в РФ? Какой налог, по какой ставке, в какие сроки?

Вопрос:
На балансе организации учтен объект недвижимости – здание производственного цеха. В 2005 году проведена реконструкция здания. В том числе в здании производственного цеха был установлен газовый котел. При оформлении акта ввода в эксплуатацию здания производственного цеха по окончании реконструкции, в первоначальную стоимость объекта включена стоимость газового котла, а также стоимость работ по его монтажу.
Прошу разъяснить, каким образом выделить газовый котел как самостоятельный инвентарный объект.

Вопрос:
В связи с приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012. № 181н установлено, что одним из мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней проф. рисков является приобртение и монтаж установок (автоматов) для обеспечение работников питьевой водой. Но компания приобретает для своих сотрудников помимо кулера и бутилированной воды (19л), также бутилированную воду (обычную и газированную 0,33 и 0,5 л).
Может ли компания на основании пп.7 п.1 ст. 264 НК РФ учесть расходы на приобретение воды в бутылках 0,33 и 0,5 л.?

Вопрос:
В настоящий момент при учете ЗП у нас не было расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом.
Однако, в целях предупреждения, ошибок, нам хотелось бы иметь представление о наиболее часто встречающихся ситуаций в учете ЗП в которых возможны расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом.
Не могли бы Вы нам помочь в этом вопросе.
У нас все просто - больничные, отпускные, премии предусмотренные трудовым договором, зп по окладу, сверхурочные, ночные.
Также добавлю, что у нас торговая и производственная деятельность

Вопрос:
Организация продает мороженое в киосках, соответственно не применяет контрольно – кассовую технику. С нового года организация планирует расширить ассортимент в нескольких киосках и продавать наряду с мороженым другие продукты.
Прошу разъяснить: вправе ли организация по–прежнему не применять ККТ при торговле через киоски, в которых продается только мороженое?

Вопрос:
Компания намерена заключить договор с поставщиком ЖД и АВИА билетов, предназначенный для сотрудников, направленных в командировки и служебные поездки.
По условиям договора заказ и покупка билетов осуществляется через ресурс в интернете, доступ к которому предоставляется Поставщиком.
Оплата производится из средств, перечисленных в качестве аванса на р/с Поставщика.
Билеты будут предоставляться только в электронном виде.
Ежемесячно Поставщик представляет Акт об оказании услуг, в котором указывается сумма его вознаграждения, общая стоимость купленных за месяц билетов, остаток средств Компании на начало и конец месяца.
Накладные на фактический приход билетов с необходимыми для признания в качестве первичного документа реквизитами Поставщиком не составляются.
Возможно ли оприходование билетов в качестве денежных документов на основании их электронных версий?

Вопрос:
В учете российской компании (Лицензиат) числится дебиторская задолженность, образовавшаяся в результате перечисления аванса Лицензиару по сублицензионному договору.
Лицензия: «вся техническая и коммерческая информация, наработанная и относящаяся к открытию, организации, управлению и эксплуатации ресторана гастрономической кухни, включая рецепты, меню, коммерческие секреты, специфические особенности управления персоналом и клиентурой, маркетинг», зарегистрированный международный фирменный знак.
Задолженность выражена в иностранной валюте. Аванс был перечислен в размере 100 000 Евро в мае 2006 года по курсу 34,2546.
Кроме того, при перечислении аванса Лицензиару (иностранному юридическому лицу) был начислен, удержан и уплачен НДС в бюджет (как налоговый агент) в размере 600 тысяч рублей. В учете были отражены корреспонденции счетов:
Дебет 19.03 Кредит 68.02 - 600 000 руб.
Дебет 68.02 Кредит 51 - 600 000 руб.
Помимо этого, в учете (с 2006 года по 2009) ежемесячно отражалась переоценка дебиторской задолженности, и составила 611 000 руб.
Таким образом, сумма дебиторской задолженности составила 4 636 460 руб., в т.ч.:
1) перечисленный аванс в размере 100 000 евро (3 425 460 руб.)
2) НДС налогового агента 600 000 руб.
3) Переоценка дебиторской задолженности 611 000 руб.
Фактически (по настоящий момент) сублицензионный договор выполнен не был: права на лицензию не использовались, т.к. момент начала использования лицензии был привязан к дате открытия ресторана компанией (Лицензиатом). Открытие ресторана так и не произошло.
Компания не предпринимала попыток вернуть неиспользованный аванс, не обращалось в суд, не проводила сверку расчетов.
В мае 2009 года истек срок исковой давности дебиторской задолженности. Однако признание данной задолженности безнадежной, создание резерва по сомнительной задолженности компанией не было произведено.
В 2012 году было принято списать данную задолженность как безнадежный долг.
1. Можно ли компании по истечении срока исковой давности и истечении отчетного периода, в котором можно было задолженность списать, списать в 2012 году?
2. В каком размере можно списать данную задолженность в бухгалтерском и налоговом учете? Какие разницы необходимо отразить в бухгалтерском учете?

Вопрос:
Прошу Вас дать письменную консультацию со ссылкой на нормативные и законодательные акты по вопросам:
Предприятие по договору займа от 2010 года получило валютный заем от иностранной организации под 8% годовых.
Заем был погашен в 2011 году. За период пользования займом предприятие начислило проценты в валюте, которые пересчитывались по курсу ЦБ на конец каждого отчетного месяца и учтены в расходах при расчете налога на прибыль.
До настоящего времени проценты не возвращены заимодавцу.
Иностранная организация предлагает по обоюдному согласию сторон заключить в 2012 году дополнительное соглашение к договору займа от 2010 г., согласно которого данный заем будет являться беспроцентным.
1. Имеет ли предприятие законное право и основания сторнировать в бухгалтерской и налоговой отчетности 2012 года начисленные проценты, учтенные в расчете прибыли за 2010-2011 г., чтобы исключить возможные риски?
2. В каких случаях возникает материальная выгода, когда предоставляется беспроцентный заем?
3. Существует ли срок исковой давности кредиторской задолженности по невыплаченным процентам?

Вопрос:
Ситуация
Поставщик поставил материалы, не соответствующие технологии (он сам являлся разработчиком технологии).
Признал свою вину.
Договорились, что он выкупит назад у Компании эти материалы по счету. Счет был выставлен с учетом НДС.
Поставщик произвел оплату по счету, указав номер счета, наименование материалов и сумму НДС в т.ч.
По итогам 3 квартала при подготовке декларации по НДС бухгалтер отразила НДС к уплате с аванса, поскольку на тот момент Поставщик не забрал материалы у Компании.
В 4 квартале выяснилось, что указанные материалы Поставщику обратно не нужны, и он готов считать уплаченную сумму штрафом.
Было составлено дополнительное соглашение, датированное 4 кварталом, по которому вся сумма, перечисленная Поставщиков квалифицируется как штраф.
Как отразить указанные операции в бухгалтерском учете?
Следует ли в четвертом квартале в декларации поставить уплаченную по авансовому платежу сумму НДС к вычету?

Вопрос:
Удержание и перечисление алиментов производится один раз в месяц в день выдачи зарплаты со всех видов дохода или с каждого дохода (с сумм отпускных, премий…… в течение месяца) отдельно?

Вопрос:
В последнее время стала возобновляться практика положительных судебных решений по вопросу не обложения НДС рекламных материалов стоимостью более 100 руб.
Просьба сообщить Ваше профессиональное мнение по данному вопросу. Как вы оцениваете судебные перспективы в случае, если налогоплательщик прекратит начислять НДС со стоимости таких рекламных метариалов? Рекомендовали бы вы так поступить в целях обоснованной экономии денежных средств?

Вопрос:
При возврате билетов в связи с отменой командировки, либо в связи с изменением дат командировки, поставщик выставляет нам документы на штраф за возврат (без НДС), сервисные сборы и удержания за возврат с НДС.
Возник вопрос, можем мы ли мы отнести затраты на расходы с возмещением НДС, либо должны списывать за счет прибыли без возмещения НДС.

Вопрос:
Наша компания поставляет оборудование, а также выполняет различные работы: диагностику, ремонт оборудования и т.д.
У нас имеется подписанный рамочный договор подряда с одним из наших Заказчиков, а также конкретный Заказ на проведение диагностики и ремонта Расходомера (является средством измерения).
Работы были выполнены нашей компанией в оговоренные сроки и нашему Заказчику был направлен Акт выполненных работ.
Но наш Заказчик не принимает выполненные работы по Акту в силу следующих причин (цитирую из письма Заказчика):
\"После проведения ремонтных работ, для того, чтобы подтвердить Заказчику что прибор исправен, Исполнителю (т.е. нам) требуется проверить прибор на соответствие техническим характеристикам.
После проведения проверки Исполнителем (калибровки прибора) должен быть составлен протокол, с указанием погрешности и использованных образцовых средств измерения (с приложением копии о поверке данного образцового СИ)\"
Прошу Вас проконсультировать, основываясь на действующие правовые нормы: насколько правомерно требование Заказчика о предоставлении нами калибровочного протокола.
Свидетельство о поверке на средства измерения, с помощью которых проводилась калибровка мы можем предоставить Заказчику.

Вопрос:
Организация планирует заключить договор поставки с юридическим лицом-нерезидентом, созданным в соответствии с законодательством Украины.
Предмет договора - поставка ТМЦ для использования в качестве зап.частей и материалов при оказании услуг по системно-техническому обслуживанию оборудования на объектах Заказчика.
Перемещения товара через таможенную границу РФ не планируется.
Валюта договора и расчетов по нему - рубли РФ с платежами в адрес российского банка.
Имеются ли особенности при принятии на учет и списании в себестоимость оказываемых услуг стоимости ТМЦ, приобретенных в рамках такого договора?

Вопрос:
Наша организация реализует товары физическим лицам. Физические лица оплату производят через расчетно-кассовые центры банка (в безналичном порядке). В бухгалтерском учете данная реализация отражается сводной операцией за каждый день (без конкретизации по каждому физическому лицу). При отражении сводных операций по реализации используется контрагент «Физические лица».
Счета-фактуры на данную реализацию не выписываются, а начисление НДС по данной реализации отражаются в книге продаж отдельными строками (без указания счетов фактур, т.к. они не выставлены)
Организация ежеквартально предоставляет в налоговые органы первичные документы по начислению НДС (в т.ч. книги продаж), в рамках проводимых камеральных налоговых проверок. Также были проведены выездные налоговые проверки за предыдущие годы. Однако, никаких замечаний по поводу оформления книги продаж в адрес организации не поступало.
Вопрос выставления счета-фактуры на реализацию физическим лицам (по безналичному расчету) возник в ходе отражения в бухгалтерском и налоговом учете возврата товара. Согласно новой методике отражения данной операции в налоговом учете организация должна выставлять корректировочные счета фактуры.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России в письме от 25.05.11 г. N 03-07-09/14 рассмотрел вопрос применения счетов-фактур при реализации физическим лицам товаров, оплаченных в безналичном порядке. По мнению Минфина России, поскольку физические лица не являются плательщиками налога на добавленную стоимость и этот налог к вычету не принимают, то счета-фактуры по товарам, оплаченным физическими лицами в безналичном порядке, возможно выписывать в одном экземпляре для учета данных товаров продавцом по итогам налогового периода. И данное письмо имеет информационно-разъяснительный характер.
1. Возможно ли не выписывать счета-фактуры на данные операции? Если да, то как отражать в этом случае корректировки реализации при возврате.
2. Если у нас возникает обязанность выписывания счетов фактур на данную реализацию физическим лицам, то как нам корректнее исправить предыдущие периоды? Возможно ли выписывание счетов фактур по сводной реализации за день (контрагент «Физическое лицо») или нужно выписывать счета фактуры на каждую реализацию (в день их более 100). Что нужно в данном случае закрепить в учетной политике?
3. Т.к. у нас товары (услуги) реализуются через два обособленных подразделения, которые не зарегистрированы (объекты в Москве), а регистрация счетов фактур производится в центральном офисе (удаленный объект), возможно ли применение дополнительных префиксов (и в этом случае вести отдельную нумерацию)? Сложность в том, что у нас первичные документы в бухгалтерию поступают с небольшим опозданием, иногда теряются (человеческий фактор), а выгрузки из базы в базу у нас нет.