Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций15.08.2014
Вопрос:
Банком заключен с клиентом – физическим лицом Договор доверительного управления ценными бумагами. На счет Банка – доверительного управляющего приходят (от платежного агента/эмитента) дивиденды и купонный доход по ценным бумагам клиента, находящимся в доверительном управлении.
В какой момент доверительный управляющий должен удержать налог с указанного выше дохода клиента:
- в соответствии с порядком, определенным п.9 статьи 226.1 НК РФ;
- в дату зачисления дохода на лицевой счет клиента, открытый на счете 80801 Главы Б Плана счетов?
Подробно
Банком заключен с клиентом – физическим лицом Договор доверительного управления ценными бумагами. На счет Банка – доверительного управляющего приходят (от платежного агента/эмитента) дивиденды и купонный доход по ценным бумагам клиента, находящимся в доверительном управлении.
В какой момент доверительный управляющий должен удержать налог с указанного выше дохода клиента:
- в соответствии с порядком, определенным п.9 статьи 226.1 НК РФ;
- в дату зачисления дохода на лицевой счет клиента, открытый на счете 80801 Главы Б Плана счетов?
15.08.2014
Вопрос:
Банк в мае 2014 года на основании предварительного договора купли – продажи доли в уставном капитале ООО «ХХХ» оплатил обеспечительный платеж в сумме 10 000 000,00 рублей, перечислив денежные средства и отразив записью Дт 60202 Кт счет получателя. Договор купли – продажи зарегистрирован в июне 2014 года.
В соответствии с условиями Договора полная стоимость доли составляет 382 000 000,00 рублей, оплата оставшейся части осуществляется Банком до 01.09.2014 года, права к Банку переходят с момента нотариального удостоверения договора.
Должен ли Банк отразить в дату регистрации договора купли-продажи в учете право на долю в полной сумме 382 000 000,00 рублей? Какими бухгалтерскими записями?
Подробно
Банк в мае 2014 года на основании предварительного договора купли – продажи доли в уставном капитале ООО «ХХХ» оплатил обеспечительный платеж в сумме 10 000 000,00 рублей, перечислив денежные средства и отразив записью Дт 60202 Кт счет получателя. Договор купли – продажи зарегистрирован в июне 2014 года.
В соответствии с условиями Договора полная стоимость доли составляет 382 000 000,00 рублей, оплата оставшейся части осуществляется Банком до 01.09.2014 года, права к Банку переходят с момента нотариального удостоверения договора.
Должен ли Банк отразить в дату регистрации договора купли-продажи в учете право на долю в полной сумме 382 000 000,00 рублей? Какими бухгалтерскими записями?
14.08.2014
Вопрос:
Оптовая компания (УСН 6%) торгует украшениями оптом. Товар ввозится из республики Беларусь, при ввозе платится НДС в ИФНС.
Так как ассортимент очень большой, то часто возникает вопрос о передачи части украшений на осуществление ремонта в Минск. Ремонт производится бесплатно. Согласно пункта 7. Договора 2014-04-07.
1. Какими документами правильно оформлять такую процедуру передачи товара (накладными, актами приема – передачи), и не возникают ли налоги, как у оптовой компании, так и у Поставщика в Белоруссии.
2. Если ремонт изделия необходим для розничного покупателя, то по какой цене и по какому документу необходимо оприходовать товар от него, и какой бухгалтерской проводкой.
Подробно
Оптовая компания (УСН 6%) торгует украшениями оптом. Товар ввозится из республики Беларусь, при ввозе платится НДС в ИФНС.
Так как ассортимент очень большой, то часто возникает вопрос о передачи части украшений на осуществление ремонта в Минск. Ремонт производится бесплатно. Согласно пункта 7. Договора 2014-04-07.
1. Какими документами правильно оформлять такую процедуру передачи товара (накладными, актами приема – передачи), и не возникают ли налоги, как у оптовой компании, так и у Поставщика в Белоруссии.
2. Если ремонт изделия необходим для розничного покупателя, то по какой цене и по какому документу необходимо оприходовать товар от него, и какой бухгалтерской проводкой.
14.08.2014
Вопрос:
Компания намерена заключать Агентские договора на поиск новых покупателей с предметом договора:
п 1.1. По настоящему договору Агент обязуется совершать от своего имени, но за счет Принципала действия по поиску покупателей и дальнейшей реализации противогололедных материалов (в дальнейшем - "продукции"), а Принципал обязуется уплатить Агенту вознаграждение за оказываемые услуги в размере, указанном в настоящем договоре.
Договор и Отчет Агента представлен в приложенном файле.
Мы понимаем, что по данной формулировке все договора с клиентами должна заключаться от имени Агента со ссылкой на агентский договор в преамбуле.
Если данное не будет соблюдено, то договор несет налоговый риск, т.к. в штате есть сотрудники, которые по должностным обязанностям должны заниматься поиском клиентов и изучением рынка.
Экономическую обоснованность вознаграждения Агенту будет проблематично доказать.
Каким образом можно избежать налоговых рисков по такого рода договорам: изменив предмет договора, какие документы, кроме Отчетов Агента, необходимо подкреплять хоз операции, какие еще документы нужны для подтверждения, что данные реализации совершены по договорам, заключенным с помощью Агента.
Подробно
Компания намерена заключать Агентские договора на поиск новых покупателей с предметом договора:
п 1.1. По настоящему договору Агент обязуется совершать от своего имени, но за счет Принципала действия по поиску покупателей и дальнейшей реализации противогололедных материалов (в дальнейшем - "продукции"), а Принципал обязуется уплатить Агенту вознаграждение за оказываемые услуги в размере, указанном в настоящем договоре.
Договор и Отчет Агента представлен в приложенном файле.
Мы понимаем, что по данной формулировке все договора с клиентами должна заключаться от имени Агента со ссылкой на агентский договор в преамбуле.
Если данное не будет соблюдено, то договор несет налоговый риск, т.к. в штате есть сотрудники, которые по должностным обязанностям должны заниматься поиском клиентов и изучением рынка.
Экономическую обоснованность вознаграждения Агенту будет проблематично доказать.
Каким образом можно избежать налоговых рисков по такого рода договорам: изменив предмет договора, какие документы, кроме Отчетов Агента, необходимо подкреплять хоз операции, какие еще документы нужны для подтверждения, что данные реализации совершены по договорам, заключенным с помощью Агента.
14.08.2014
Вопрос:
В нашей компании ОАО на 58 счете числится беспроцентный вексель компании ООО.
Вексель выдан 26 июня 2014 год, срок погашения векселя по предъявлению (без даты).
Как правильно отразить в бухгалтерском балансе вексель в строке 1170 финансовые вложения - внеоборотный актив или
в строке 1240 финансовые вложения - оборотный актив?
Мы бы конечно предпочли видеть его внеоборотным активом, так как в ближайшие 12 месяцев не намерены передавать его кому либо.
Если такое возможно, каким документом можно подтвердить долгосрочность векселя?
Согласно разъяснений – векселя приобретались по номинальной стоимости – без дисконта.
Подробно
В нашей компании ОАО на 58 счете числится беспроцентный вексель компании ООО.
Вексель выдан 26 июня 2014 год, срок погашения векселя по предъявлению (без даты).
Как правильно отразить в бухгалтерском балансе вексель в строке 1170 финансовые вложения - внеоборотный актив или
в строке 1240 финансовые вложения - оборотный актив?
Мы бы конечно предпочли видеть его внеоборотным активом, так как в ближайшие 12 месяцев не намерены передавать его кому либо.
Если такое возможно, каким документом можно подтвердить долгосрочность векселя?
Согласно разъяснений – векселя приобретались по номинальной стоимости – без дисконта.
13.08.2014
Вопрос:
В настоящее время нами прорабатывается вопрос закупки товара по посредническому договору для ООО через ИП, которое работает на упрощенке.
Планируется, что по договору оказания услуг по закупке товара для Заказчика (далее - ООО) ИП будет действовать от своего имени, но за счет ООО. ИП будет получать вознаграждение в виде определенного тарифа за каждую ввезенную на территорию РФ машину с товаром.
ИП может привлекать для доставки товара на территорию РФ как иностранного перевозчика, так и российского, причем возможны три варианта доставки:
1) доставка товара в РФ иностранным перевозчиком,
2) доставка товара в РФ российским перевозчиком,
3) комбинированный способ доставки товара: сначала иностранным перевозчиком за пределами РФ, потом перегрузка товара с машины иностранного перевозчика за пределами РФ на машину российского перевозчика, российский перевозчик везет товар до склада ООО в РФ.
1. Возможно ли такое? То есть может ли ИП заключить с иностранным поставщиком договор поставки от своего имени, хотя товар должен принадлежать ООО?
2. Как это корректно оформить юридически?
3. Кто должен быть указан в ГТД как декларант и как собственник товара?
4. Правильно ли мы понимаем, что пока сумма вознаграждения ИП в течение года не превысит 60 млн. руб, он остается на упрощенке? И что вознаграждение ИП в этом случае НДС не облагается?
5. Какие налоги должны заплатить ИП и ООО в результате проведения данных операций, в том числе при трех способах доставки товара (см. варианты, обозначенные выше)?
6. Кто должен будет заплатить НДС и пошлины на таможне, ИП?
7. Как корректно перевыставить ИП в адрес ООО все понесенные им расходы в связи с ввозом товара на территорию РФ? Какие документы при этом должны быть составлены? Должен ли ИП в этом случае составлять счета-фактуры и как сделать это правильно, от чьего имени должен ИП выставить, если нужно, счета-фактуры?
Подробно
В настоящее время нами прорабатывается вопрос закупки товара по посредническому договору для ООО через ИП, которое работает на упрощенке.
Планируется, что по договору оказания услуг по закупке товара для Заказчика (далее - ООО) ИП будет действовать от своего имени, но за счет ООО. ИП будет получать вознаграждение в виде определенного тарифа за каждую ввезенную на территорию РФ машину с товаром.
ИП может привлекать для доставки товара на территорию РФ как иностранного перевозчика, так и российского, причем возможны три варианта доставки:
1) доставка товара в РФ иностранным перевозчиком,
2) доставка товара в РФ российским перевозчиком,
3) комбинированный способ доставки товара: сначала иностранным перевозчиком за пределами РФ, потом перегрузка товара с машины иностранного перевозчика за пределами РФ на машину российского перевозчика, российский перевозчик везет товар до склада ООО в РФ.
1. Возможно ли такое? То есть может ли ИП заключить с иностранным поставщиком договор поставки от своего имени, хотя товар должен принадлежать ООО?
2. Как это корректно оформить юридически?
3. Кто должен быть указан в ГТД как декларант и как собственник товара?
4. Правильно ли мы понимаем, что пока сумма вознаграждения ИП в течение года не превысит 60 млн. руб, он остается на упрощенке? И что вознаграждение ИП в этом случае НДС не облагается?
5. Какие налоги должны заплатить ИП и ООО в результате проведения данных операций, в том числе при трех способах доставки товара (см. варианты, обозначенные выше)?
6. Кто должен будет заплатить НДС и пошлины на таможне, ИП?
7. Как корректно перевыставить ИП в адрес ООО все понесенные им расходы в связи с ввозом товара на территорию РФ? Какие документы при этом должны быть составлены? Должен ли ИП в этом случае составлять счета-фактуры и как сделать это правильно, от чьего имени должен ИП выставить, если нужно, счета-фактуры?
13.08.2014
Вопрос:
Наша организация зарегистрирована в г.Москве и имеет обособленное подразделение в Московской области. Обособленное подразделение поставлено на налоговый учет и учет в пенсионный фонд в Московской области. Обособленное подразделение осуществляет автобусные пассажирские перевозки по маршрутам, которые проходят по территории и области и г.Москвы, причем есть маршруты, проходящие только по территории г. Москвы (далее по тексту – Московские маршруты). На Московские маршруты, как и на все другие маршруты, водители выезжают с территории обособленного подразделения и по окончании работы возвращаются туда же. Именно в обособленном подразделении происходит ежедневный медицинский осмотр водителей, сдача-получение ими необходимой документации и прочие процедуры, связанные с осуществлением пассажирских перевозок. Заработную плату водителям выдают в обособленном подразделении.
Страховые пенсионные взносы с заработной платы всех водителей, в том числе и работающих на Московских маршрутах, организация перечисляла в Пенсионный фонд Московской области, по месту регистрации обособленного подразделения.
1. Каков порядок уплаты НДФЛ с заработной платы водителей, в частности водителей, работающих на маршрутах, проходящих только по территории г. Москвы ?
2. Каков порядок предоставления отчетности в Пенсионный Фонд ?
3. Насколько правомерно указание налоговой службы о перечислении страховых пенсионных взносов с зарплаты водителей, работающих на Московских маршрутах, в Московское отделение ПФ по месту регистрации организации?
Просим, по возможности, привести примеры арбитражной практики.
Подробно
Наша организация зарегистрирована в г.Москве и имеет обособленное подразделение в Московской области. Обособленное подразделение поставлено на налоговый учет и учет в пенсионный фонд в Московской области. Обособленное подразделение осуществляет автобусные пассажирские перевозки по маршрутам, которые проходят по территории и области и г.Москвы, причем есть маршруты, проходящие только по территории г. Москвы (далее по тексту – Московские маршруты). На Московские маршруты, как и на все другие маршруты, водители выезжают с территории обособленного подразделения и по окончании работы возвращаются туда же. Именно в обособленном подразделении происходит ежедневный медицинский осмотр водителей, сдача-получение ими необходимой документации и прочие процедуры, связанные с осуществлением пассажирских перевозок. Заработную плату водителям выдают в обособленном подразделении.
Страховые пенсионные взносы с заработной платы всех водителей, в том числе и работающих на Московских маршрутах, организация перечисляла в Пенсионный фонд Московской области, по месту регистрации обособленного подразделения.
1. Каков порядок уплаты НДФЛ с заработной платы водителей, в частности водителей, работающих на маршрутах, проходящих только по территории г. Москвы ?
2. Каков порядок предоставления отчетности в Пенсионный Фонд ?
3. Насколько правомерно указание налоговой службы о перечислении страховых пенсионных взносов с зарплаты водителей, работающих на Московских маршрутах, в Московское отделение ПФ по месту регистрации организации?
Просим, по возможности, привести примеры арбитражной практики.
08.08.2014
Вопрос:
При осуществлении работ по незавершенному строительству объектов ООО производит начисление НДС по работам, выполненным хоз. способом Кт68. Соответственно далее НДС возмещается из бюджета Дт68, в том числе и по объектам незавершенного строительства (жилые домики), которые после ввода в эксплуатацию будут учитываться на 01 счете.
В дальнейшем в соответствии с ТК жилые домики будут предоставляться под жилье иностранных сотрудников.
Правильно ли мы производим начисление НДС и вычет из бюджета?
Подробно
При осуществлении работ по незавершенному строительству объектов ООО производит начисление НДС по работам, выполненным хоз. способом Кт68. Соответственно далее НДС возмещается из бюджета Дт68, в том числе и по объектам незавершенного строительства (жилые домики), которые после ввода в эксплуатацию будут учитываться на 01 счете.
В дальнейшем в соответствии с ТК жилые домики будут предоставляться под жилье иностранных сотрудников.
Правильно ли мы производим начисление НДС и вычет из бюджета?
08.08.2014
Вопрос:
В соответствии с п. 5.4 Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 24.04.2008г. № 318-П (в ред. от 07.02.2012г.) выдача наличных денежных средств по расходному кассовому документу осуществляется при предъявлении клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Какие документы относятся к документам, удостоверяющих личность клиента/уполномоченного лица клиента (в т.ч. иностранного гражданина и лица без гражданства), указанного в качестве получателя денежных средств по чеку?
Подробно
В соответствии с п. 5.4 Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 24.04.2008г. № 318-П (в ред. от 07.02.2012г.) выдача наличных денежных средств по расходному кассовому документу осуществляется при предъявлении клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Какие документы относятся к документам, удостоверяющих личность клиента/уполномоченного лица клиента (в т.ч. иностранного гражданина и лица без гражданства), указанного в качестве получателя денежных средств по чеку?
08.08.2014
Вопрос:
При определении кода 8700 «Сумма вложений банка в акции и долговые обязательства, оцениваемые как активы I - V групп, по которым рассчитывается рыночный риск», используемого при расчете норматива Н1 в соответствии с Инструкцией Банка России от 03.12.2012г. № 139–И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. от 25.10.2013г.), включается ли в расчет кода 8700 отрицательная переоценка ценных бумаг, по которым рассчитывался рыночный риск?
Подробно
При определении кода 8700 «Сумма вложений банка в акции и долговые обязательства, оцениваемые как активы I - V групп, по которым рассчитывается рыночный риск», используемого при расчете норматива Н1 в соответствии с Инструкцией Банка России от 03.12.2012г. № 139–И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. от 25.10.2013г.), включается ли в расчет кода 8700 отрицательная переоценка ценных бумаг, по которым рассчитывался рыночный риск?
08.08.2014
Вопрос:
В связи с официальным письмом ФНС России от 03.09.2013г. № ЕД-4-3/15969@ «Об учете в целях налогообложения прибыли сумм налогов, уплаченных на территориях иностранных государств», а также письмом Минфина РФ от 07.04.2014г. № 03-03-06/1/15337, могут ли быть отнесены к другим расходам, учитываемым в числе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией в соответствии с подпунктом 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на уплату Кипрским филиалом Банка специального налога по клиентским депозитам и остаткам на текущих счетах, взимаемого согласно законодательству Республики Кипр.
Подробно
В связи с официальным письмом ФНС России от 03.09.2013г. № ЕД-4-3/15969@ «Об учете в целях налогообложения прибыли сумм налогов, уплаченных на территориях иностранных государств», а также письмом Минфина РФ от 07.04.2014г. № 03-03-06/1/15337, могут ли быть отнесены к другим расходам, учитываемым в числе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией в соответствии с подпунктом 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на уплату Кипрским филиалом Банка специального налога по клиентским депозитам и остаткам на текущих счетах, взимаемого согласно законодательству Республики Кипр.
08.08.2014
Вопрос:
По соглашению об отступном Должник передал Банку в качестве отступного имущественные права (требования) на передачу помещений (квартир) по договору участия в долевом строительстве.
Стоимость имущества по договору не включает НДС и составляет 5 млн. руб. Квартиры отражены на балансе Банка на счете 61011 без НДС.
Банк планирует передать полученные имущественные права по договору Уступки прав требования другой организации по стоимости 5 млн. руб.
Возникает ли у Банка обязанность по уплате НДС в бюджет.
Подробно
По соглашению об отступном Должник передал Банку в качестве отступного имущественные права (требования) на передачу помещений (квартир) по договору участия в долевом строительстве.
Стоимость имущества по договору не включает НДС и составляет 5 млн. руб. Квартиры отражены на балансе Банка на счете 61011 без НДС.
Банк планирует передать полученные имущественные права по договору Уступки прав требования другой организации по стоимости 5 млн. руб.
Возникает ли у Банка обязанность по уплате НДС в бюджет.
08.08.2014
Вопрос:
В соответствии со статьей 10.1 Федерального закона от 22.04.1996г № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (в ред. от 28.12.2013г.) руководитель структурного подразделения кредитной организации, созданного для осуществления деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг должен соответствовать требованиям, предъявляемым к работникам профессионального участника рынка ценных бумаг, в т.ч. не иметь неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономической деятельности или преступления против государственной власти. Пунктом 3 статьи 10.1 Федерального закона регламентировано, что кредитная организация при письменном уведомлении федерального органа исполнительной власти обо всех предполагаемых назначениях на должности работников профессионального участника рынка ценных бумаг, обязана в уведомлении отразить сведения подтверждающие соблюдение требований, установленных пунктом 1 статьи 10.1.
Должна ли кредитная организация запрашивать у сотрудников, осуществляющих деятельность профессионального участника рынка ценных бумаг, Справку о наличии (отсутствии) судимости, выданной МВД РФ, с целью подтверждения соблюдения требований Федерального закона и основания для уведомления федерального органа исполнительной власти?
Подробно
В соответствии со статьей 10.1 Федерального закона от 22.04.1996г № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (в ред. от 28.12.2013г.) руководитель структурного подразделения кредитной организации, созданного для осуществления деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг должен соответствовать требованиям, предъявляемым к работникам профессионального участника рынка ценных бумаг, в т.ч. не иметь неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономической деятельности или преступления против государственной власти. Пунктом 3 статьи 10.1 Федерального закона регламентировано, что кредитная организация при письменном уведомлении федерального органа исполнительной власти обо всех предполагаемых назначениях на должности работников профессионального участника рынка ценных бумаг, обязана в уведомлении отразить сведения подтверждающие соблюдение требований, установленных пунктом 1 статьи 10.1.
Должна ли кредитная организация запрашивать у сотрудников, осуществляющих деятельность профессионального участника рынка ценных бумаг, Справку о наличии (отсутствии) судимости, выданной МВД РФ, с целью подтверждения соблюдения требований Федерального закона и основания для уведомления федерального органа исполнительной власти?
08.08.2014
Вопрос:
1.
Договором вклада физического лица предусмотрено, что если клиент не истребовал вклад, то Договор считается продленным (пролонгированным) на новый срок, равный сроку хранения вклада. В ряде случаев изменяется номер счета вклада, из за смены балансовой группы по сроку вклада, в этом случае Банк направляет сообщение в налоговые органы об изменении номера счета/вклада по форме Приложение № 7 или два сообщения о закрытии прежнего и открытии нового счета Приложение № 6?
2.
Необходимо ли отправлять сообщение об открытии/закрытии счета депозита по договору гарантийного депозита, субординированному депозиту, гарантийное обеспечение по аренде сейфовой ячейки?
Подробно
1.
Договором вклада физического лица предусмотрено, что если клиент не истребовал вклад, то Договор считается продленным (пролонгированным) на новый срок, равный сроку хранения вклада. В ряде случаев изменяется номер счета вклада, из за смены балансовой группы по сроку вклада, в этом случае Банк направляет сообщение в налоговые органы об изменении номера счета/вклада по форме Приложение № 7 или два сообщения о закрытии прежнего и открытии нового счета Приложение № 6?
2.
Необходимо ли отправлять сообщение об открытии/закрытии счета депозита по договору гарантийного депозита, субординированному депозиту, гарантийное обеспечение по аренде сейфовой ячейки?
07.08.2014
Вопрос:
ЗАО передало в лизинг недвижимое имущество в 2012 году. По условиям договора лизинга недвижимое имущество учитывается на балансе лизингополучателя.
Кто является налогоплательщиком налога на имущество объектов недвижимости в 2014 г. и с 01.01.2015 г. в случаях, если:
1) Объекты недвижимости включены в перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых по кадастровой стоимости, утвержденный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации
2) Объекты недвижимости не включены в перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых по кадастровой стоимости, утвержденный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации
Подробно
ЗАО передало в лизинг недвижимое имущество в 2012 году. По условиям договора лизинга недвижимое имущество учитывается на балансе лизингополучателя.
Кто является налогоплательщиком налога на имущество объектов недвижимости в 2014 г. и с 01.01.2015 г. в случаях, если:
1) Объекты недвижимости включены в перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых по кадастровой стоимости, утвержденный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации
2) Объекты недвижимости не включены в перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых по кадастровой стоимости, утвержденный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации
07.08.2014
Вопрос:
В соответствии с решением единственного акционера от 05.06.2014 на дату объявления признан прочий доход в сумме дивидендов, распределенных в пользу нашей компании (учредителю). Возможно ли погашение обязательства обществом по выплате дивидендов путем зачета в счет встречного обязательства учредителя по договору оказания услуг. С даты подписания акта взаимозачета считается ли исполненной обязательства по выплате дивидендов учредителю и погашенной задолженность учредителя перед обществом за оказанные услуги? В решении нет упоминая про сроки выплаты, просто указано «выплатить дивиденды по итогам работы за 2013 в размере_______ на одну обыкновенную акцию». Акт взаимозачета оформлен 10.07.14 и этой датой можно считать датой фактического получения учредителем дохода в виде дивидендов для налогового учета?
Подробно
В соответствии с решением единственного акционера от 05.06.2014 на дату объявления признан прочий доход в сумме дивидендов, распределенных в пользу нашей компании (учредителю). Возможно ли погашение обязательства обществом по выплате дивидендов путем зачета в счет встречного обязательства учредителя по договору оказания услуг. С даты подписания акта взаимозачета считается ли исполненной обязательства по выплате дивидендов учредителю и погашенной задолженность учредителя перед обществом за оказанные услуги? В решении нет упоминая про сроки выплаты, просто указано «выплатить дивиденды по итогам работы за 2013 в размере_______ на одну обыкновенную акцию». Акт взаимозачета оформлен 10.07.14 и этой датой можно считать датой фактического получения учредителем дохода в виде дивидендов для налогового учета?
05.08.2014
Вопрос:
Проверяющий нас инспектор пытается трактовать передачу каталогов, брошюр, и дисплеев для выкладки товара - как безвозмездную передачу. Мы с этим не согласны.
Работа с РМ (рекламный материал) может быть различной.
Приведу наиболее, «непонятный» для инспектора пример:
Часть дисплеев и брошюр мы грузим непосредственно в магазин где продается наш товар. Передаем товарную накладную с наименованием и количеством рекламного материала без стоимости. Накладная на отгрузку оформляется на основании завизированной руководством, служебной записки менеджера по продажам. В записке указываются причины отгрузки и названия магазинов. Впоследствии мы получаем наш экземпляр накладной с печатью и подписью о приемке покупателем. Является ли такое оформление достаточным для списания стоимости рекламных материалов в налоговом учете, или нам стоит подготовить, дополнительные акты. Отчеты о списании?
Подробно
Проверяющий нас инспектор пытается трактовать передачу каталогов, брошюр, и дисплеев для выкладки товара - как безвозмездную передачу. Мы с этим не согласны.
Работа с РМ (рекламный материал) может быть различной.
Приведу наиболее, «непонятный» для инспектора пример:
Часть дисплеев и брошюр мы грузим непосредственно в магазин где продается наш товар. Передаем товарную накладную с наименованием и количеством рекламного материала без стоимости. Накладная на отгрузку оформляется на основании завизированной руководством, служебной записки менеджера по продажам. В записке указываются причины отгрузки и названия магазинов. Впоследствии мы получаем наш экземпляр накладной с печатью и подписью о приемке покупателем. Является ли такое оформление достаточным для списания стоимости рекламных материалов в налоговом учете, или нам стоит подготовить, дополнительные акты. Отчеты о списании?
05.08.2014
Вопрос:
Компания ООО на УСН (6%).
Мы приобретаем питьевую воду для сотрудников.
Возникают ли в данном случае налоги, и если да, то как избежать налогообложения?
Подробно
Компания ООО на УСН (6%).
Мы приобретаем питьевую воду для сотрудников.
Возникают ли в данном случае налоги, и если да, то как избежать налогообложения?
05.08.2014
Вопрос:
Возможно ли возложить обязанность по ведению и соответственно подписанию кассовых документов:
1.(ПКО, РКО) (всех кассовых документов);
2. Подпись в книге кассира - операциониста на директора сети розничных магазинов, издав соответствующий приказ.
Подробно
Возможно ли возложить обязанность по ведению и соответственно подписанию кассовых документов:
1.(ПКО, РКО) (всех кассовых документов);
2. Подпись в книге кассира - операциониста на директора сети розничных магазинов, издав соответствующий приказ.
05.08.2014
Вопрос:
Ко дню рождения сотрудников компания Г (УСН 6%) дарит подарки в виде украшений, которые получает от компании М (УСН 6%) на реализацию (право собственности на товар переходит в момент передачи 3-им лицам.)
Стоимость подарков
1) До 4000 руб.
2) Более 4000 руб.
Какие налоги в такой ситуации должен заплатить Г?
Цена подарка будет определена
1. Цена М?
2. Либо розничная цена Г?
Как документально оформить порядок дарения?
Подробно
Ко дню рождения сотрудников компания Г (УСН 6%) дарит подарки в виде украшений, которые получает от компании М (УСН 6%) на реализацию (право собственности на товар переходит в момент передачи 3-им лицам.)
Стоимость подарков
1) До 4000 руб.
2) Более 4000 руб.
Какие налоги в такой ситуации должен заплатить Г?
Цена подарка будет определена
1. Цена М?
2. Либо розничная цена Г?
Как документально оформить порядок дарения?
05.08.2014
Вопрос:
Есть возможность приобрести иномарку за границей.
1. Как сократить расходы на приобретение? Покупать от физлица или от юр.лица?
2. Можно ли возместить НДС или мб вообще его не платить?
3. Какие подводные камни я не учитываю?
Поскольку у нас отсутствует иная информация, то при ответе на указанные вопросы, мы будем исходить из того, что автомобиль приобретается Организацией, для использования в своей деятельности.
Подробно
Есть возможность приобрести иномарку за границей.
1. Как сократить расходы на приобретение? Покупать от физлица или от юр.лица?
2. Можно ли возместить НДС или мб вообще его не платить?
3. Какие подводные камни я не учитываю?
Поскольку у нас отсутствует иная информация, то при ответе на указанные вопросы, мы будем исходить из того, что автомобиль приобретается Организацией, для использования в своей деятельности.
05.08.2014
Вопрос:
Наша компания собирается заключить 2 договора.
1) Договор комиссии с российским заводом.
2) Договор продажи вагонов.
По второму договору Покупателем товара является резидент Эстонии. Поставка товара осуществляется на условиях DAP-граница Республики Казахстан/Туркменистан ст. Болашак. При таких условиях нас интересует порядок налогообложения НДС. Как я понимаю Эстония не попадает под таможенный Союз и следовательно не будет оформляться заявление о ввозе.... Какая будет ставка НДС и какие нам необходимо будет предоставить документы Комитенту-заводу.
Подробно
Наша компания собирается заключить 2 договора.
1) Договор комиссии с российским заводом.
2) Договор продажи вагонов.
По второму договору Покупателем товара является резидент Эстонии. Поставка товара осуществляется на условиях DAP-граница Республики Казахстан/Туркменистан ст. Болашак. При таких условиях нас интересует порядок налогообложения НДС. Как я понимаю Эстония не попадает под таможенный Союз и следовательно не будет оформляться заявление о ввозе.... Какая будет ставка НДС и какие нам необходимо будет предоставить документы Комитенту-заводу.
04.08.2014
Вопрос:
В процессе эксплуатации авиационной техники регламентирующими документами предусмотрено проведение плановых ремонтов в зависимости от налета часов и израсходованного ресурса. Кроме того, возникает необходимость ремонтов агрегатов самолета и оборудования по внеплановым отказам авиационной техники. Ремонты авиационной техники являются затратными. Например, плановый ремонт самолета обходится от 50 млн. руб., а требуется отремонтировать несколько самолетов. Каким образом возможно в нашей ситуации организовать бухгалтерский и налоговый учет, чтобы проведение затрат на ремонт в бухгалтерском и налоговом учете было равномерным.
Каким образом возможно в нашей ситуации организовать бухгалтерский и налоговый учет, чтобы проведение затрат на ремонт в бухгалтерском и налоговом учете было равномерным?
Подробно
В процессе эксплуатации авиационной техники регламентирующими документами предусмотрено проведение плановых ремонтов в зависимости от налета часов и израсходованного ресурса. Кроме того, возникает необходимость ремонтов агрегатов самолета и оборудования по внеплановым отказам авиационной техники. Ремонты авиационной техники являются затратными. Например, плановый ремонт самолета обходится от 50 млн. руб., а требуется отремонтировать несколько самолетов. Каким образом возможно в нашей ситуации организовать бухгалтерский и налоговый учет, чтобы проведение затрат на ремонт в бухгалтерском и налоговом учете было равномерным.
Каким образом возможно в нашей ситуации организовать бухгалтерский и налоговый учет, чтобы проведение затрат на ремонт в бухгалтерском и налоговом учете было равномерным?
01.08.2014
Вопрос:
На балансе Банка учитываются основные средства, временно не используемые в основной и иной деятельности, направленной на получение дохода (счета «ВНОД» - 60408, 60410) (по причине поиска арендаторов и др.).
НК РФ признает амортизируемым имущество, которое используется для извлечения дохода (пункт 1 статьи 256).
Пунктом 3 статьи 256 НК РФ предусмотрены случаи исключения имущества из состава амортизируемого. К такому имуществу относятся основные средства:
- переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование;
- переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев;
- находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев;
- зарегистрированные в Российском международном реестре судов суда на период нахождения их в Российском международном реестре судов.
При расконсервации объекта основных средств амортизация по нему начисляется в порядке, действовавшем до момента его консервации, а срок полезного использования продлевается на период нахождения объекта основных средств на консервации.
В Письме Минфина РФ от 28.02.2013г. № 03-03-10/5834 указано, что:
«…Перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества, установлен пунктом 3 статьи 256 Кодекса. При этом указанные положения не предусматривают требования о прекращении начисления амортизации в случае отсутствия дохода от использования амортизируемого имущества в какой-либо промежуток времени.
Следовательно, произвольное исключение имущества из состава амортизируемого, в том числе по критерию временного неполучения дохода, Кодексом не предусмотрено.
Учитывая изложенное, имущество, самостоятельно исключенное налогоплательщиком из состава амортизируемого по причине прекращения его использования в деятельности, приносящей доход, по мнению Департамента, признается амортизируемым и убыток, полученный от его реализации, учитывается для целей налогообложения прибыли организации согласно пункту 3 статьи 268 Кодекса».
Аналогичная позиция изложена в письме МФ РФ от 25.03.13 № 03-03-06/2/9224.
При этом в последнее время сложилась следующая арбитражная практика.
В Постановлении ФАС Московского округа от 23.07.2012г. по делу № А40-65991/11-129-282 сделан вывод о том, что налогоплательщики правомерно включили амортизационные отчисления в состав расходов, несмотря на то, что основные средства временно не использовались в производственной деятельности, направленной на получение дохода. Суд указал, что налогоплательщик правомерно начислял амортизацию по имуществу, находящемуся во временном простое, который является частью производственного цикла. К подобным простоям относятся, в частности, простой, вызванный ремонтом ОС, либо простой, возникший в силу сезонного характера деятельности организации, а также возникающий в случае, если производственный цикл включает в себя подготовительную фазу.
По мнению суда, изложенному в Постановлении ФАС Московского округа от 21.07.2011г. № КА-А41/7587-11 по делу № А41-19831/10, налогоплательщик правомерно включил амортизационные отчисления в состав расходов, несмотря на то что, основные средства временно не использовалось.
Учитывая позицию Минфина РФ, а также сформировавшуюся арбитражную практику, просим разъяснить, возможно ли амортизировать и учитывать в расходах при исчислении налога на прибыль начисленную амортизацию по основным средствам, временно не используемым в деятельности, направленной на получение дохода (учитываемых на счетах «ВНОД»).
Подробно
На балансе Банка учитываются основные средства, временно не используемые в основной и иной деятельности, направленной на получение дохода (счета «ВНОД» - 60408, 60410) (по причине поиска арендаторов и др.).
НК РФ признает амортизируемым имущество, которое используется для извлечения дохода (пункт 1 статьи 256).
Пунктом 3 статьи 256 НК РФ предусмотрены случаи исключения имущества из состава амортизируемого. К такому имуществу относятся основные средства:
- переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование;
- переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев;
- находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев;
- зарегистрированные в Российском международном реестре судов суда на период нахождения их в Российском международном реестре судов.
При расконсервации объекта основных средств амортизация по нему начисляется в порядке, действовавшем до момента его консервации, а срок полезного использования продлевается на период нахождения объекта основных средств на консервации.
В Письме Минфина РФ от 28.02.2013г. № 03-03-10/5834 указано, что:
«…Перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества, установлен пунктом 3 статьи 256 Кодекса. При этом указанные положения не предусматривают требования о прекращении начисления амортизации в случае отсутствия дохода от использования амортизируемого имущества в какой-либо промежуток времени.
Следовательно, произвольное исключение имущества из состава амортизируемого, в том числе по критерию временного неполучения дохода, Кодексом не предусмотрено.
Учитывая изложенное, имущество, самостоятельно исключенное налогоплательщиком из состава амортизируемого по причине прекращения его использования в деятельности, приносящей доход, по мнению Департамента, признается амортизируемым и убыток, полученный от его реализации, учитывается для целей налогообложения прибыли организации согласно пункту 3 статьи 268 Кодекса».
Аналогичная позиция изложена в письме МФ РФ от 25.03.13 № 03-03-06/2/9224.
При этом в последнее время сложилась следующая арбитражная практика.
В Постановлении ФАС Московского округа от 23.07.2012г. по делу № А40-65991/11-129-282 сделан вывод о том, что налогоплательщики правомерно включили амортизационные отчисления в состав расходов, несмотря на то, что основные средства временно не использовались в производственной деятельности, направленной на получение дохода. Суд указал, что налогоплательщик правомерно начислял амортизацию по имуществу, находящемуся во временном простое, который является частью производственного цикла. К подобным простоям относятся, в частности, простой, вызванный ремонтом ОС, либо простой, возникший в силу сезонного характера деятельности организации, а также возникающий в случае, если производственный цикл включает в себя подготовительную фазу.
По мнению суда, изложенному в Постановлении ФАС Московского округа от 21.07.2011г. № КА-А41/7587-11 по делу № А41-19831/10, налогоплательщик правомерно включил амортизационные отчисления в состав расходов, несмотря на то что, основные средства временно не использовалось.
Учитывая позицию Минфина РФ, а также сформировавшуюся арбитражную практику, просим разъяснить, возможно ли амортизировать и учитывать в расходах при исчислении налога на прибыль начисленную амортизацию по основным средствам, временно не используемым в деятельности, направленной на получение дохода (учитываемых на счетах «ВНОД»).
01.08.2014
Вопрос:
Банк выпускает предоплаченные карты, которые являются электронным средством платежа. Денежные средства по этим картам учитываются на балансовом счете 40903. В соответствии с Законом № 161-ФЗ остаток электронных денежных средств в любой момент времени не может превышать определенную сумму.
Как правильно Банку, с точки зрения бухгалтерского учета, осуществить пополнение карты при превышении этого остатка? Эти денежные средства являются обязательством Банка перед держателем предоплаченной карты и должны быть зачислены на электронное средство платежа при уменьшении его законодательного остатка.
Возможно ли отнести превышающие остаток денежные средства на другой счет, на котором они будут оставаться до уменьшения остатка электронного средства платежа?
Подробно
Банк выпускает предоплаченные карты, которые являются электронным средством платежа. Денежные средства по этим картам учитываются на балансовом счете 40903. В соответствии с Законом № 161-ФЗ остаток электронных денежных средств в любой момент времени не может превышать определенную сумму.
Как правильно Банку, с точки зрения бухгалтерского учета, осуществить пополнение карты при превышении этого остатка? Эти денежные средства являются обязательством Банка перед держателем предоплаченной карты и должны быть зачислены на электронное средство платежа при уменьшении его законодательного остатка.
Возможно ли отнести превышающие остаток денежные средства на другой счет, на котором они будут оставаться до уменьшения остатка электронного средства платежа?
01.08.2014
Вопрос:
Согласно Положению № 385-П организации, выступающей в качестве доверительного управляющего, открывается счет на балансовом счете 40701.
На каком балансовом счете должен открыть банк счет доверительному управляющему наследственным имуществом, если в качестве управляющего выступает:
1. Физическое лицо?
2. Индивидуальный предприниматель?
Подробно
Согласно Положению № 385-П организации, выступающей в качестве доверительного управляющего, открывается счет на балансовом счете 40701.
На каком балансовом счете должен открыть банк счет доверительному управляющему наследственным имуществом, если в качестве управляющего выступает:
1. Физическое лицо?
2. Индивидуальный предприниматель?
01.08.2014
Вопрос:
При расчете норматива достаточности капитала банка (Н1.1, Н1.2, Н1.0) согласно требованиям Инструкции Банка России № 139-И «Об обязательных нормативах банков» относится ли к связанным с Банком лицам юридическое лицо, при условии что участниками общества являются Председатель Правления и Председатель Совета директоров Банка, владеющие каждый в отдельности по 18% от уставного капитала общества?
Являются ли сделки с указанным юридическим лицом сделками, в отношении которых имеется заинтересованность?
Подробно
При расчете норматива достаточности капитала банка (Н1.1, Н1.2, Н1.0) согласно требованиям Инструкции Банка России № 139-И «Об обязательных нормативах банков» относится ли к связанным с Банком лицам юридическое лицо, при условии что участниками общества являются Председатель Правления и Председатель Совета директоров Банка, владеющие каждый в отдельности по 18% от уставного капитала общества?
Являются ли сделки с указанным юридическим лицом сделками, в отношении которых имеется заинтересованность?
01.08.2014
Вопрос:
Согласно Положению о порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска в расчет величины рыночного риска входят ценные бумаги (долговые, долевые), имеющие текущую (справедливую) стоимость и классифицированные в соответствии с Приложением 10 к Положению Банка России № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе, определяемой в соответствии с внутренними документами кредитной организации, или как имеющиеся в наличии для продажи при наличии намерения о реализации в краткосрочной перспективе, отраженного во внутренних документах кредитной организации.
Что следует включать в текущую справедливую стоимостью в целях расчета величины рыночного:
- покупную стоимость ценной бумаги;
- купон начисленный;
- купон уплаченный;
- дисконт начисленный;
- сумму переоценки (положительной / отрицательной)
Подробно
Согласно Положению о порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска в расчет величины рыночного риска входят ценные бумаги (долговые, долевые), имеющие текущую (справедливую) стоимость и классифицированные в соответствии с Приложением 10 к Положению Банка России № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе, определяемой в соответствии с внутренними документами кредитной организации, или как имеющиеся в наличии для продажи при наличии намерения о реализации в краткосрочной перспективе, отраженного во внутренних документах кредитной организации.
Что следует включать в текущую справедливую стоимостью в целях расчета величины рыночного:
- покупную стоимость ценной бумаги;
- купон начисленный;
- купон уплаченный;
- дисконт начисленный;
- сумму переоценки (положительной / отрицательной)
01.08.2014
Вопрос:
Банк заключил договор аренды с собственником помещения, в котором находится имущество (например, кассовый узел, система вентиляции, ОПС, прочее имущество), принадлежащее кредитной организации, в которой назначена временная администрация.
Банк и представитель временной администрации по управлению кредитной организацией заключили два договора о хранении имущества, т.к. в связи со сложившейся ситуацией не предоставляется возможным заключение договора аренды имущества или договора купли-продажи имущества.
В соответствии со статьей 892 ГК РФ и условиями договоров о хранении Банк имеет право пользоваться некоторым имуществом, переданным по договору (например, кассовый узел, система вентиляции, ОПС, прочее имущество).
Согласно условиям первого договора Банк обязуется хранить переданное имущество на безвозмездной основе. Срок хранения имущества – 1 год. По окончании договора, в течение действия договора или при досрочном расторжении договора Банк вправе выкупить имущество полностью или частично.
Согласно условиям второго договора Банку уплачивается вознаграждение за весь срок хранения имущества в размере 1 000 (Одна тысяча) рублей, в т.ч. НДС 18% по окончании срока хранения. Срок хранения имущества – 3 месяца. По окончании срока хранения Банк возвращает имущество. В дальнейшем Банк планирует выкупить имущество полностью или частично.
Какие риски возникают у Банка при хранении и использовании имущества, переданного по договору о хранении на безвозмездной основе и по договору о хранении за незначительное вознаграждение?
Подробно
Банк заключил договор аренды с собственником помещения, в котором находится имущество (например, кассовый узел, система вентиляции, ОПС, прочее имущество), принадлежащее кредитной организации, в которой назначена временная администрация.
Банк и представитель временной администрации по управлению кредитной организацией заключили два договора о хранении имущества, т.к. в связи со сложившейся ситуацией не предоставляется возможным заключение договора аренды имущества или договора купли-продажи имущества.
В соответствии со статьей 892 ГК РФ и условиями договоров о хранении Банк имеет право пользоваться некоторым имуществом, переданным по договору (например, кассовый узел, система вентиляции, ОПС, прочее имущество).
Согласно условиям первого договора Банк обязуется хранить переданное имущество на безвозмездной основе. Срок хранения имущества – 1 год. По окончании договора, в течение действия договора или при досрочном расторжении договора Банк вправе выкупить имущество полностью или частично.
Согласно условиям второго договора Банку уплачивается вознаграждение за весь срок хранения имущества в размере 1 000 (Одна тысяча) рублей, в т.ч. НДС 18% по окончании срока хранения. Срок хранения имущества – 3 месяца. По окончании срока хранения Банк возвращает имущество. В дальнейшем Банк планирует выкупить имущество полностью или частично.
Какие риски возникают у Банка при хранении и использовании имущества, переданного по договору о хранении на безвозмездной основе и по договору о хранении за незначительное вознаграждение?
01.08.2014
Вопрос:
Подробно
С 1 января 2013 года при переводе покрытия, предоставленного плательщиком, в исполняющий банк банк-эмитент отражает это проводкой Дт 47431 «Требования по аккредитивам» Кт 30102 на сумму покрытия.
Возникает ли у банка-эмитента требование к исполняющему банку при работе с покрытым аккредитивом при отражении перечисленного покрытия по дебету счета 47431 «Требования по аккредитивам»?
В каких случаях банк-эмитент может нести ответственность за исполняющий банк перед плательщиком по покрытому аккредитиву, и какие риски у банка-эмитента в этом случае?
Нужно ли банку-эмитенту проводить оценку контрагента - исполняющего банка и формировать резервы на возможные потери по требованиям по покрытому аккредитиву (формирование резерва на возможные потери по внебалансовому счету 90907 банк-эмитент осуществляет в соответствии с Положением Банка России № 283-П)?
При переводе покрытия в исполняющий банк должна ли одновременно осуществляться проводка Дт 99999 Кт 90907 «Выставленные аккредитивы» на сумму переведенного покрытия[1] или сумма выставленного аккредитива должна учитываться на внебалансовом счете 90907 «Выставленные аккредитивы» в банке-эмитенте до предоставления документов, на основании которых произведены выплаты получателю средств/закрытия или аннулирования аккредитива?
[1]Такой порядок учета предлагается Методическим пособием «Методики бухгалтерского учета банковских операций» Чекмарева Е.А., Тарина Р.Ф. и др. (Выпуск № 2 (28), 2013, Библиотека журнала «Бухгалтерский учет в кредитных организациях».)
31.07.2014
Вопрос:
У компании первый раз была реализация товаров на экспорт (декларация во вложении) в сумме 133 381,74 руб.
Проводка сделана 30.06.2014г. Отметка таможни "вывоз разрешен" 01.07.2014г. Как мы должны отразить данную операцию в налоговой декларации по НДС. Какие последовательности действий по данной реализации у компании?
Подробно
У компании первый раз была реализация товаров на экспорт (декларация во вложении) в сумме 133 381,74 руб.
Проводка сделана 30.06.2014г. Отметка таможни "вывоз разрешен" 01.07.2014г. Как мы должны отразить данную операцию в налоговой декларации по НДС. Какие последовательности действий по данной реализации у компании?
31.07.2014
Вопрос:
Российская организация (на ОСН) планирует заключить агентский договор с индивидуальным предпринимателем, являющимся резидентом Республики Казахстан, на осуществление услуг по поиску покупателей на товары организации на территории Казахстана.
Правомерно ли отнесение на затраты ежемесячного агентского вознаграждения, сумма которого определяется на основании задания агенту и возмещения ему затрат по ежемесячному отчету? Будут ли на организацию возлагаться обязанности налогового агента по НДС, уплачивается ли налог на доходы за пределами РФ, удерживается ли налог на доходы, выплаченные иностранным организациям?
Нужно ли оформлять паспорт сделки, учитывая, что на момент заключения договора общую стоимость услуг полностью определить еще невозможно?
Подробно
Российская организация (на ОСН) планирует заключить агентский договор с индивидуальным предпринимателем, являющимся резидентом Республики Казахстан, на осуществление услуг по поиску покупателей на товары организации на территории Казахстана.
Правомерно ли отнесение на затраты ежемесячного агентского вознаграждения, сумма которого определяется на основании задания агенту и возмещения ему затрат по ежемесячному отчету? Будут ли на организацию возлагаться обязанности налогового агента по НДС, уплачивается ли налог на доходы за пределами РФ, удерживается ли налог на доходы, выплаченные иностранным организациям?
Нужно ли оформлять паспорт сделки, учитывая, что на момент заключения договора общую стоимость услуг полностью определить еще невозможно?
30.07.2014
Вопрос:
У нас возникли вопросы в связи с тем, что наш исполнитель-комиссионер (с участием в расчетах) реализовал товар от своего имени 01.07.14г. клиенту (мясокомбинату), который территориально находится и осуществляет свою деятельность на территории Крыма, но на сегодняшний день не прошел перерегистрацию в ИФНС РФ и до сих пор зарегистрирован как юр. лицо с украинским ИНН.
При оформлении документов комиссионер не применил ставку 0%, указал ставку 18%.
Просим Вас письменно нам разъяснить:
1. Как расценивается в настоящее время реализация товара такому юр. лицу (как экспорт или как обычная реализация на территории РФ с применением ставки НДС 18%)?
2. Какие у нас, как у комитента, возникли в связи с данной реализации налоговые риски?
3. Какая ставка НДС должна сейчас применяться организациями, подобными нашему покупателю при реализации его продукции на территории Крыма? 4% или какая-то другая? Какие у нас и у клиента могут быть последствия из-за того, что клиент приобрел у нас материалы (сырье) по ставке 18%, а реализует свою продукцию по иной ставке (в случае расхождения ставок НДС на территории Крыма)?
4. Должен ли наш комиссионер составить по этой операции для нас отчетность отдельно от остальных продаж? Какая информация должна содержаться в его отчете?
Подробно
У нас возникли вопросы в связи с тем, что наш исполнитель-комиссионер (с участием в расчетах) реализовал товар от своего имени 01.07.14г. клиенту (мясокомбинату), который территориально находится и осуществляет свою деятельность на территории Крыма, но на сегодняшний день не прошел перерегистрацию в ИФНС РФ и до сих пор зарегистрирован как юр. лицо с украинским ИНН.
При оформлении документов комиссионер не применил ставку 0%, указал ставку 18%.
Просим Вас письменно нам разъяснить:
1. Как расценивается в настоящее время реализация товара такому юр. лицу (как экспорт или как обычная реализация на территории РФ с применением ставки НДС 18%)?
2. Какие у нас, как у комитента, возникли в связи с данной реализации налоговые риски?
3. Какая ставка НДС должна сейчас применяться организациями, подобными нашему покупателю при реализации его продукции на территории Крыма? 4% или какая-то другая? Какие у нас и у клиента могут быть последствия из-за того, что клиент приобрел у нас материалы (сырье) по ставке 18%, а реализует свою продукцию по иной ставке (в случае расхождения ставок НДС на территории Крыма)?
4. Должен ли наш комиссионер составить по этой операции для нас отчетность отдельно от остальных продаж? Какая информация должна содержаться в его отчете?
29.07.2014
Вопрос:
Наша компания имеет филиал на территории Республики Казахстан. Возникла необходимость вывезти с территории РФ на территорию РК телекоммуникационное оборудование. Оборудование передается на баланс филиала, будет использоваться для оказания международных услуг связи. Передача осуществляется оформлением внутреннего документа типа авизо. В бух. учете отражается через 79 счет. Перехода права собственности, конечно же, не возникает - только внутреннее перемещение. Передается оборудование "навсегда", т.е. снимать и возвращать его в РФ мы не планируем.
У нас возникло непонимание с правовой трактовкой этой операции. В каком таможенном режиме оно должно быть вывезено? Будет ли это импорт или временный ввоз на территорию РК? Если временный ввоз, то как быть с ограничением срока нахождения ТМЦ в этом режиме (в общем случае 2 года)
Должны ли уплачиваться какие-либо таможенные платежи / пошлины / НДС при пересечении границы?
Если должны, то как определяется таможенная стоимость для их исчисления?
Если будет уплачен НДС, то сможет ли наш филиал заявить его к возмещению из бюджета РК (документально подтвердить, а потом вернуть деньгами)?
Какие документы ему потребутся для этого? Ведь в данном случае нет ни договора, ни товарных накладных - только документ о внутреннем перемещении.
Подробно
Наша компания имеет филиал на территории Республики Казахстан. Возникла необходимость вывезти с территории РФ на территорию РК телекоммуникационное оборудование. Оборудование передается на баланс филиала, будет использоваться для оказания международных услуг связи. Передача осуществляется оформлением внутреннего документа типа авизо. В бух. учете отражается через 79 счет. Перехода права собственности, конечно же, не возникает - только внутреннее перемещение. Передается оборудование "навсегда", т.е. снимать и возвращать его в РФ мы не планируем.
У нас возникло непонимание с правовой трактовкой этой операции. В каком таможенном режиме оно должно быть вывезено? Будет ли это импорт или временный ввоз на территорию РК? Если временный ввоз, то как быть с ограничением срока нахождения ТМЦ в этом режиме (в общем случае 2 года)
Должны ли уплачиваться какие-либо таможенные платежи / пошлины / НДС при пересечении границы?
Если должны, то как определяется таможенная стоимость для их исчисления?
Если будет уплачен НДС, то сможет ли наш филиал заявить его к возмещению из бюджета РК (документально подтвердить, а потом вернуть деньгами)?
Какие документы ему потребутся для этого? Ведь в данном случае нет ни договора, ни товарных накладных - только документ о внутреннем перемещении.
28.07.2014
Вопрос:
Наша компания в процессе реализации товаров, с целью привлечения внимания покупателей и повышения потребительского спроса, проводит различные маркетинговые мероприятия, во время которых:
В торговых сетях устанавливается рекламное оборудование (дисплеи) с нашим логотипом для дополнительной выкладки товаров во время пасхальных, рождественских акций, летом – для акций по средствам для консервирования (как правило, это картонные конструкции, которые не могут использоваться многоразово);
распространяются рекламные материалы с логотипом компании, (каталоги нашего товара, брошюры с рецептами, листовки, формы для выпечки, и пр.);
Также в магазинах проводятся акции (для покупателей) с дегустацией нашей продукции, и подарками при покупке определенного количества нашего товара.
Помимо этого мы устраиваем конкурсы на нашем сайте в интернете с выдачей призов победителям.
Возникает ли в данных случаях необходимость начислить НДС со стоимости передаваемых рекламных материалов и призов стоимостью свыше 100 рублей?
И имеем ли мы право брать в зачет входящий НДС при приобретении указанных выше ценностей, в случае если, их стоимость ниже 100р. за штуку.
Возникает ли в данных случаях необходимость начислить НДС со стоимости передаваемых рекламных материалов и призов стоимостью свыше 100 рублей?
Подробно
Наша компания в процессе реализации товаров, с целью привлечения внимания покупателей и повышения потребительского спроса, проводит различные маркетинговые мероприятия, во время которых:
В торговых сетях устанавливается рекламное оборудование (дисплеи) с нашим логотипом для дополнительной выкладки товаров во время пасхальных, рождественских акций, летом – для акций по средствам для консервирования (как правило, это картонные конструкции, которые не могут использоваться многоразово);
распространяются рекламные материалы с логотипом компании, (каталоги нашего товара, брошюры с рецептами, листовки, формы для выпечки, и пр.);
Также в магазинах проводятся акции (для покупателей) с дегустацией нашей продукции, и подарками при покупке определенного количества нашего товара.
Помимо этого мы устраиваем конкурсы на нашем сайте в интернете с выдачей призов победителям.
Возникает ли в данных случаях необходимость начислить НДС со стоимости передаваемых рекламных материалов и призов стоимостью свыше 100 рублей?
И имеем ли мы право брать в зачет входящий НДС при приобретении указанных выше ценностей, в случае если, их стоимость ниже 100р. за штуку.
Возникает ли в данных случаях необходимость начислить НДС со стоимости передаваемых рекламных материалов и призов стоимостью свыше 100 рублей?
25.07.2014
Вопрос:
Подробно
Прошу на примере сделать образец расчета отпускных сотруднику.
Сотрудник уходит в отпуск с 21 июля на 23 дня.
В таблице приведены суммы заработной платы, отпускные в эти суммы не входят. На больничном не был, в забастовках, простоях и проч. не участвовал.
За последние 12 месяцев (т.е. с 01.07.13-30.06.14) Сотрудник находился в отпуске в периоды:
09.07.13-22.07.13
18.08.13-31.08.13
02.06.14-08.06.14
|
2013 |
июль |
20865.00 | |||
|
2013 |
август |
20135.00 | |||
|
2013 |
сентябрь |
36915.00 | |||
|
2013 |
октябрь |
36915.00 | |||
|
2013 |
ноябрь |
36915.00 | |||
|
2013 |
декабрь |
73830.00 | |||
|
2014 |
январь |
36915.00 | |||
|
2014 |
февраль |
36915.00 | |||
|
2014 |
март |
36915.00 | |||
|
2014 |
апрель |
36915.00 | |||
|
2014 |
май |
36915.00 | |||
|
2014 |
июнь |
27200.00 | |||
|
|
Итого |
437350.00 | |||
|
|
|
|
| ||
25.07.2014
Вопрос:
Следует ли удерживать НДФЛ с поручителей/залогодателей - физических лиц (сообщать о невозможности удержания налогоплательщику и налоговым органам) в случаях их освобождения (прощения) от исполнения обязательств по погашению задолженности (ее части), вытекающих из заключенных кредитных договоров, договоров поручения/залога?
Подробно
Следует ли удерживать НДФЛ с поручителей/залогодателей - физических лиц (сообщать о невозможности удержания налогоплательщику и налоговым органам) в случаях их освобождения (прощения) от исполнения обязательств по погашению задолженности (ее части), вытекающих из заключенных кредитных договоров, договоров поручения/залога?
25.07.2014
Вопрос:
Банк предоставляет кредитные линии держателям банковских карт с льготным периодом, в течение которого взимание процентов за пользование кредитными средствами Банка, направленными на оплату по карте операций в торгово-сервисной сети, осуществляется по ставке:
• 0 % годовых - если условия льготного периода выполняются;
• 20 % годовых – если не выполняются условия льготного периода.
Просим разъяснить порядок и сроки начисления, а также отражения в бухгалтерском и налоговом учете процентов за пользование вышеуказанным кредитом.
Подробно
Банк предоставляет кредитные линии держателям банковских карт с льготным периодом, в течение которого взимание процентов за пользование кредитными средствами Банка, направленными на оплату по карте операций в торгово-сервисной сети, осуществляется по ставке:
• 0 % годовых - если условия льготного периода выполняются;
• 20 % годовых – если не выполняются условия льготного периода.
Просим разъяснить порядок и сроки начисления, а также отражения в бухгалтерском и налоговом учете процентов за пользование вышеуказанным кредитом.
25.07.2014
Вопрос:
При исчислении налога на прибыль организаций под датой совершения сделки, согласно пункту 5 статьи 280 НК РФ, следует понимать дату проведения торгов, на которых соответствующая сделка с ценной бумагой была заключена (в случае совершения сделки через организатора торговли) или дату подписания договора (в случае реализации ценной бумаги вне организованного рынка ценных бумаг).
Что следует понимать под термином «дата совершения сделки» в целях применения норм пункта 4 статьи 212 НК РФ при определении рыночной стоимости и пункта 12 статьи 214.1 НК РФ при определении отрицательного финансового результата от реализации обращающихся на организованном рынке ценных бумаг с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.
Можно ли в целях исчисления налоговой базы по НДФЛ от операций с ценными бумагами использовать для определения даты совершения сделки положения пункта 5 статьи 280 НК РФ, как это сделано в пункте 2 статьи 214.4 НК РФ, где есть прямая отсылка к статье 280 НК РФ?
Подробно
При исчислении налога на прибыль организаций под датой совершения сделки, согласно пункту 5 статьи 280 НК РФ, следует понимать дату проведения торгов, на которых соответствующая сделка с ценной бумагой была заключена (в случае совершения сделки через организатора торговли) или дату подписания договора (в случае реализации ценной бумаги вне организованного рынка ценных бумаг).
Что следует понимать под термином «дата совершения сделки» в целях применения норм пункта 4 статьи 212 НК РФ при определении рыночной стоимости и пункта 12 статьи 214.1 НК РФ при определении отрицательного финансового результата от реализации обращающихся на организованном рынке ценных бумаг с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.
Можно ли в целях исчисления налоговой базы по НДФЛ от операций с ценными бумагами использовать для определения даты совершения сделки положения пункта 5 статьи 280 НК РФ, как это сделано в пункте 2 статьи 214.4 НК РФ, где есть прямая отсылка к статье 280 НК РФ?
25.07.2014
Вопрос:
Правомерна ли выдача кредита в иностранной валюте с ссудного счета напрямую на рублевый счет клиента, минуя текущий валютный счет, и, соответственно, его отражение по дебету ссудного счета в инвалюте в корреспонденции со счетом 40702810.
Подробно
Правомерна ли выдача кредита в иностранной валюте с ссудного счета напрямую на рублевый счет клиента, минуя текущий валютный счет, и, соответственно, его отражение по дебету ссудного счета в инвалюте в корреспонденции со счетом 40702810.