Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций29.05.2014
Вопрос:
Организация (МК) оказывает услуги Медицинскому Центру (МЦ) по хозяйственному обслуживанию деятельности в соответствии с договором аутсорсинга №04102/2МК от 01.02.12г. Договор и Приложение - в прикрепленных файлах.
Сотрудники хоз.отдела (техники и уборщицы) оформлены в штат МК.
Хоз.средства, стройматериалы, инвентарь и прочие общехозяйственные ТМЦ покупаются МЦ. Как оформлять передачу ТМЦ для выполнения работ по хоз.обслуживанию?
Напр., хоз.средства и инвентарь для уборки уборщицам, сантехнические расходники, стройматериалы техникам для ремонта.
Если будет оформлено требование-накладная сотруднику другой организации, не будет ли это расцениваться, как реализация ТМЦ?
Если оформлять передачу, как давальческое сырье, то нужно ли после использования составлять Отчет о расходовании?
Если техник купил за наличные детали для ремонта, напр., мебели, и отчитался по авансовому отчету в МК, каким образом отнести в затраты организации стоимость использованных для ремонта в МЦ материалов?
В приложении к договору аутсорсинга возможно указать, что для выполнения работ м.б. использованы материалы Исполнителя, причем стоимость материалов входит в ст-ть работ по настоящему приложению.
Нужно ли при этом составлять отчеты о расходовании материалов для выполнения работ в сторонней организации?
В МЦ общая система налогообложения, в МК - УСН.
Возможно ли назначение сотрудников IT-отдела МК ответственными за наличие и состояние оргтехники и компьютеров, принадлежащих МЦ?
Указанные сотрудники выполнят обслуживание техники в соответствии с Приложением 6 к договору аутсорсинга.
Подробно
Организация (МК) оказывает услуги Медицинскому Центру (МЦ) по хозяйственному обслуживанию деятельности в соответствии с договором аутсорсинга №04102/2МК от 01.02.12г. Договор и Приложение - в прикрепленных файлах.
Сотрудники хоз.отдела (техники и уборщицы) оформлены в штат МК.
Хоз.средства, стройматериалы, инвентарь и прочие общехозяйственные ТМЦ покупаются МЦ. Как оформлять передачу ТМЦ для выполнения работ по хоз.обслуживанию?
Напр., хоз.средства и инвентарь для уборки уборщицам, сантехнические расходники, стройматериалы техникам для ремонта.
Если будет оформлено требование-накладная сотруднику другой организации, не будет ли это расцениваться, как реализация ТМЦ?
Если оформлять передачу, как давальческое сырье, то нужно ли после использования составлять Отчет о расходовании?
Если техник купил за наличные детали для ремонта, напр., мебели, и отчитался по авансовому отчету в МК, каким образом отнести в затраты организации стоимость использованных для ремонта в МЦ материалов?
В приложении к договору аутсорсинга возможно указать, что для выполнения работ м.б. использованы материалы Исполнителя, причем стоимость материалов входит в ст-ть работ по настоящему приложению.
Нужно ли при этом составлять отчеты о расходовании материалов для выполнения работ в сторонней организации?
В МЦ общая система налогообложения, в МК - УСН.
Возможно ли назначение сотрудников IT-отдела МК ответственными за наличие и состояние оргтехники и компьютеров, принадлежащих МЦ?
Указанные сотрудники выполнят обслуживание техники в соответствии с Приложением 6 к договору аутсорсинга.
29.05.2014
Вопрос:
Ответьте, пожалуйста, имеем ли мы право признавать в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль расходы на бензин 11л/ 100 км в связи с внесением следующих изменений.
Во вложении приказ.
С какого момента необходимо руководствоваться новыми нормами?
Подробно
Ответьте, пожалуйста, имеем ли мы право признавать в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль расходы на бензин 11л/ 100 км в связи с внесением следующих изменений.
Во вложении приказ.
С какого момента необходимо руководствоваться новыми нормами?
29.05.2014
Вопрос:
По условиям договора поставки – поставка товара осуществляется силами и средствами Поставщика до склада Покупателя с последующим возмещением Покупателем Поставщику транспортных расходов за доставку Товара.
Просим Вас разъяснить:
1. Какие первичные документы Поставщик должен предоставить Покупателю для возмещения транспортных услуг.
2. Как Поставщик должен отразить у себя в бухгалтерском учете расходы по доставке товара с последующим возмещением транспортных услуг Покупателем.
3. Как отражается у Поставщика НДС по данным транспортным услугам.
4. Как отражает в бухгалтерском учете возмещение транспортных услуг Покупатель.
5. Как отражается НДС у Покупателя при возмещении транспортных услуг Поставщику.
Подробно
По условиям договора поставки – поставка товара осуществляется силами и средствами Поставщика до склада Покупателя с последующим возмещением Покупателем Поставщику транспортных расходов за доставку Товара.
Просим Вас разъяснить:
1. Какие первичные документы Поставщик должен предоставить Покупателю для возмещения транспортных услуг.
2. Как Поставщик должен отразить у себя в бухгалтерском учете расходы по доставке товара с последующим возмещением транспортных услуг Покупателем.
3. Как отражается у Поставщика НДС по данным транспортным услугам.
4. Как отражает в бухгалтерском учете возмещение транспортных услуг Покупатель.
5. Как отражается НДС у Покупателя при возмещении транспортных услуг Поставщику.
28.05.2014
Вопрос:
ОАО планирует продать земельный участок по договору купли продажи земельного участка юридическому лицу.
Оплата будет проходить частично в течение года. В собственность земельный участок будет оформлен после последней оплаты, тогда же и подписан акт на передачу земельного участка. Интересуют налоговые последствия данной операции?
Подробно
ОАО планирует продать земельный участок по договору купли продажи земельного участка юридическому лицу.
Оплата будет проходить частично в течение года. В собственность земельный участок будет оформлен после последней оплаты, тогда же и подписан акт на передачу земельного участка. Интересуют налоговые последствия данной операции?
27.05.2014
Вопрос:
ООО «К» заключил договор с поставщиком древесины ООО «Л», в котором ед. измерения древесины Тонно Лутро, -1 вложение. Как верно заполнить счет-фактуру в столбцах 2 и 2А, так как в справочнике отсутствует ед. измерения как ТонноЛутро (данная ед. измерения действует на предприятии для точности определения массы веса древесины, замеры проводятся на весах и лаборатории ООО «К»),- 2 вложение документы от поставщика с ед. измерения тонны?
Может ли служить основанием для снятия вычета НДС неверное заполнение столбцов 2 и 2А?
Подробно
ООО «К» заключил договор с поставщиком древесины ООО «Л», в котором ед. измерения древесины Тонно Лутро, -1 вложение. Как верно заполнить счет-фактуру в столбцах 2 и 2А, так как в справочнике отсутствует ед. измерения как ТонноЛутро (данная ед. измерения действует на предприятии для точности определения массы веса древесины, замеры проводятся на весах и лаборатории ООО «К»),- 2 вложение документы от поставщика с ед. измерения тонны?
Может ли служить основанием для снятия вычета НДС неверное заполнение столбцов 2 и 2А?
27.05.2014
Вопрос:
Может ли компания раньше срока (срок выдачи аванса установлен в компании 25 числа каждого месяца) получить денежные средства в банке на выдачу аванса, например 24 июня, в пределах лимита кассы, а выдавать зарплату в срок ее выдачи, в нашем случае 25 июня?
Подробно
Может ли компания раньше срока (срок выдачи аванса установлен в компании 25 числа каждого месяца) получить денежные средства в банке на выдачу аванса, например 24 июня, в пределах лимита кассы, а выдавать зарплату в срок ее выдачи, в нашем случае 25 июня?
27.05.2014
Вопрос:
У компании УСН (6%) открыт валютный счет.
Мы приобретаем товар у поставщика в ЕВРО.
В НК …… 3. Налогоплательщики, определяющие доходы и расходы в соответствии с настоящей главой, не учитывают в целях налогообложения в составе доходов и расходов суммовые разницы в случае, если по условиям договора обязательство (требование) выражено в условных денежных единицах.
Значит ли это, что в книгу доходов не попадают ни какие операции по валютным счетам.
Подробно
У компании УСН (6%) открыт валютный счет.
Мы приобретаем товар у поставщика в ЕВРО.
В НК …… 3. Налогоплательщики, определяющие доходы и расходы в соответствии с настоящей главой, не учитывают в целях налогообложения в составе доходов и расходов суммовые разницы в случае, если по условиям договора обязательство (требование) выражено в условных денежных единицах.
Значит ли это, что в книгу доходов не попадают ни какие операции по валютным счетам.
26.05.2014
Вопрос:
Во вложении договор и акт на оказание адвокатских услуг сотруднику компании, который попал в ДТП на служебном авто. Возник вопрос как компания может учесть данные расходы по бухгалтерскому и налоговому учету и необходимы ли нам еще какие-нибудь документы для проведения данных расходов.
Подробно
Во вложении договор и акт на оказание адвокатских услуг сотруднику компании, который попал в ДТП на служебном авто. Возник вопрос как компания может учесть данные расходы по бухгалтерскому и налоговому учету и необходимы ли нам еще какие-нибудь документы для проведения данных расходов.
26.05.2014
Вопрос:
ООО (розничная торговля) получает товар на реализацию по товарным накладным от поставщика. Документооборот большой. В компании, кроме директора, есть только продавцы, глав. бухгалтер и бухгалтер.
На кого можно возложить обязанность подписывать эти накладные. И влечет ли проставленная подпись на ТН какие-либо последствия на подписавшегося сотрудника.
Подробно
ООО (розничная торговля) получает товар на реализацию по товарным накладным от поставщика. Документооборот большой. В компании, кроме директора, есть только продавцы, глав. бухгалтер и бухгалтер.
На кого можно возложить обязанность подписывать эти накладные. И влечет ли проставленная подпись на ТН какие-либо последствия на подписавшегося сотрудника.
26.05.2014
Вопрос:
1. В случае, если Компания открывает представительство в Европе и приобретает оборудование на территории Евросоюза, без ввоза его на территорию РФ, для эксплуатации в стране регистрации представительства, какие дополнительные расходы по таможенным сборам, пошлинам (например, на временный ввоз). Компания должна уплачивать, Есть ли ограничения по нахождению этого оборудования за границей?
2. Возможно ли принять оборудование на баланс за рубежом, если это оборудование было сдано поставщиком в КТТК в лизинг (на территории РФ и вывезено за рубеж, или за рубежом) ?
Подробно
1. В случае, если Компания открывает представительство в Европе и приобретает оборудование на территории Евросоюза, без ввоза его на территорию РФ, для эксплуатации в стране регистрации представительства, какие дополнительные расходы по таможенным сборам, пошлинам (например, на временный ввоз). Компания должна уплачивать, Есть ли ограничения по нахождению этого оборудования за границей?
2. Возможно ли принять оборудование на баланс за рубежом, если это оборудование было сдано поставщиком в КТТК в лизинг (на территории РФ и вывезено за рубеж, или за рубежом) ?
23.05.2014
Вопрос:
Банк планирует заключение договора на привлечение денежных средств (кредит) от филиала бельгийского банка, расположенного в Великобритании.
1.
Каким международным договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения должен руководствоваться Банк при выплате доходов, в виде процентов, филиалу бельгийского банка, расположенному на территории Великобритании.
2.
Достаточно ли Банку того, что данный филиал есть в общедоступном справочнике СВИФТ, а также письма от материнского Банка (головного Банка) о том, что доход по кредитному договору, в виде процентов, является фактическим доходом этого филиала, для применения Конвенции между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15.02.1994 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества".
Подробно
Банк планирует заключение договора на привлечение денежных средств (кредит) от филиала бельгийского банка, расположенного в Великобритании.
1.
Каким международным договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения должен руководствоваться Банк при выплате доходов, в виде процентов, филиалу бельгийского банка, расположенному на территории Великобритании.
2.
Достаточно ли Банку того, что данный филиал есть в общедоступном справочнике СВИФТ, а также письма от материнского Банка (головного Банка) о том, что доход по кредитному договору, в виде процентов, является фактическим доходом этого филиала, для применения Конвенции между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15.02.1994 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества".
23.05.2014
Вопрос:
Банк планирует заключать сделки с CDS (кредитно-дефолтными свопами).
CDS – соглашение, согласно которому покупатель делает разовые или регулярные взносы (уплачивает премию) эмитенту CDS, который берет на себя обязательство погасить выданный покупателем кредит третьей стороне в случае невозможности погашения кредита должником (дефолт третьей стороны). Покупатель получает своего рода страховку выданного ранее кредита или купленного долгового обязательства. В случае дефолта покупатель передаст эмитенту долговые бумаги (кредитный договор, облигации, векселя), а в обмен получит от эмитента компенсацию суммы долга плюс все оставшиеся до даты погашения проценты.
В том случае, если Банк будет заключать такие сделки с иностранными организациями – налоговыми нерезидентами Российской Федерации должен ли Банк классифицировать, с точки зрения требований статьи 309 НК РФ, следующие виды выплат:
1) премию по CDS;
2) компенсацию долгового обязательства;
3) недополученные проценты по долговому обязательству.
Будут ли вышеперечисленные выплаты признаваться доходами от источников в Российской Федерации, и если да, то какими?
Подробно
Банк планирует заключать сделки с CDS (кредитно-дефолтными свопами).
CDS – соглашение, согласно которому покупатель делает разовые или регулярные взносы (уплачивает премию) эмитенту CDS, который берет на себя обязательство погасить выданный покупателем кредит третьей стороне в случае невозможности погашения кредита должником (дефолт третьей стороны). Покупатель получает своего рода страховку выданного ранее кредита или купленного долгового обязательства. В случае дефолта покупатель передаст эмитенту долговые бумаги (кредитный договор, облигации, векселя), а в обмен получит от эмитента компенсацию суммы долга плюс все оставшиеся до даты погашения проценты.
В том случае, если Банк будет заключать такие сделки с иностранными организациями – налоговыми нерезидентами Российской Федерации должен ли Банк классифицировать, с точки зрения требований статьи 309 НК РФ, следующие виды выплат:
1) премию по CDS;
2) компенсацию долгового обязательства;
3) недополученные проценты по долговому обязательству.
Будут ли вышеперечисленные выплаты признаваться доходами от источников в Российской Федерации, и если да, то какими?
23.05.2014
Вопрос:
Банк 19.12.2013 года на балансе Филиала в соответствии с Договором об отступном отразил следующие бухгалтерские записи Дт 61011 Кт 452, 706, 458, сформировав тем самым остаток счета 61011. В качестве имущества по отступному передано транспортное средство.
В настоящий момент принято решение о направлении имущества в собственную деятельность, т.е. в состав основных средств.
В соответствии с Положением № 385-П при направлении внеоборотных запасов для использования в собственной деятельности их стоимость определяется в соответствии с пунктом 1.8 настоящего Порядка. Разница между балансовой стоимостью внеоборотных запасов, отраженной на счете 61011 «Внеоборотные запасы», и их рыночной ценой относится на счет по учету доходов (расходов).
Каким источником о рыночной цене предпочтительнее пользоваться – ценой на аналогичную модель транспорта с одинаковыми характеристиками года выпуска и т.д., полученной из СМИ, сети Интернет, из торговой сети или требуется заключение квалифицированного оценщика?
Какими бухгалтерскими записями следует отразить факт направления транспортного средства для использования в собственной деятельности? Верно ли мнение Банка, что перевод в основные средства можно отразить записями:
Дт 60701 Кт 61011 (через счет расчетов Филиала и Головного Банка 30305(06), т.к. учет основных средств ведется централизованно на балансе Головного Банка
Дт 60401 Кт 60701.
Подробно
Банк 19.12.2013 года на балансе Филиала в соответствии с Договором об отступном отразил следующие бухгалтерские записи Дт 61011 Кт 452, 706, 458, сформировав тем самым остаток счета 61011. В качестве имущества по отступному передано транспортное средство.
В настоящий момент принято решение о направлении имущества в собственную деятельность, т.е. в состав основных средств.
В соответствии с Положением № 385-П при направлении внеоборотных запасов для использования в собственной деятельности их стоимость определяется в соответствии с пунктом 1.8 настоящего Порядка. Разница между балансовой стоимостью внеоборотных запасов, отраженной на счете 61011 «Внеоборотные запасы», и их рыночной ценой относится на счет по учету доходов (расходов).
Каким источником о рыночной цене предпочтительнее пользоваться – ценой на аналогичную модель транспорта с одинаковыми характеристиками года выпуска и т.д., полученной из СМИ, сети Интернет, из торговой сети или требуется заключение квалифицированного оценщика?
Какими бухгалтерскими записями следует отразить факт направления транспортного средства для использования в собственной деятельности? Верно ли мнение Банка, что перевод в основные средства можно отразить записями:
Дт 60701 Кт 61011 (через счет расчетов Филиала и Головного Банка 30305(06), т.к. учет основных средств ведется централизованно на балансе Головного Банка
Дт 60401 Кт 60701.
23.05.2014
Вопрос:
Банк 22.04.2014г. приобрел 667 акций типа В компании - нерезидента (далее – Компания), номиналом 1 евро каждая, за 4 500 000 долларов США.
Общий размер уставного капитала Компании 21 096 шт. акций типа А и 4 670 шт. акций типа В. Таким образом, доля Банка в уставном капитале Компании составляет 2,59%, что не позволяет считать ее дочерней или зависимой.
Акции не котируются на иностранных биржах.
Таким образом, учет данных акций будет вестись на счете 50709 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости», что предусмотрено п.2.2 Приложения 10 к Положению Банка России № 385-П.
В соответствии с п.3.2 Положения Банка России № 385-П аналитический учет вложений в ценные бумаги ведется на лицевых счетах, открываемых на соответствующих балансовых счетах второго порядка с кодом валюты номинала. При этом если ценные бумаги приобретаются за валюту, отличную от валюты номинала, то их стоимость определяется по официальному курсу на дату приобретения или по кросс-курсу исходя из официальных курсов, установленных для соответствующих валют.
Можно ли считать верным, что кросс-курс будет определяться как соотношение официального курса доллара США к рублю и официального курса евро к рублю, т.е. для нашего примера стоимость акций, подлежащих учету на счете 50709, составит 3 255 918,11 евро?
Подробно
Банк 22.04.2014г. приобрел 667 акций типа В компании - нерезидента (далее – Компания), номиналом 1 евро каждая, за 4 500 000 долларов США.
Общий размер уставного капитала Компании 21 096 шт. акций типа А и 4 670 шт. акций типа В. Таким образом, доля Банка в уставном капитале Компании составляет 2,59%, что не позволяет считать ее дочерней или зависимой.
Акции не котируются на иностранных биржах.
Таким образом, учет данных акций будет вестись на счете 50709 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости», что предусмотрено п.2.2 Приложения 10 к Положению Банка России № 385-П.
В соответствии с п.3.2 Положения Банка России № 385-П аналитический учет вложений в ценные бумаги ведется на лицевых счетах, открываемых на соответствующих балансовых счетах второго порядка с кодом валюты номинала. При этом если ценные бумаги приобретаются за валюту, отличную от валюты номинала, то их стоимость определяется по официальному курсу на дату приобретения или по кросс-курсу исходя из официальных курсов, установленных для соответствующих валют.
Можно ли считать верным, что кросс-курс будет определяться как соотношение официального курса доллара США к рублю и официального курса евро к рублю, т.е. для нашего примера стоимость акций, подлежащих учету на счете 50709, составит 3 255 918,11 евро?
23.05.2014
Вопрос:
Внеочередным Общим собранием акционеров в апреле 2014г. были досрочно прекращены полномочия Совета директоров Банка и избран новый состав Совета директоров Банка.
В соответствии с Положением Банка России № 408-П от 25.10.2013г. «О порядке оценки соответствия квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации лиц, указанных в статье 11.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности» и статье 60 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"…» Банк направил в территориальное подразделение Банка России уведомление об избрании Совета директоров с приложением в т.ч. оригиналов справок о наличии (отсутствии) судимости членов Совета директоров и об отсутствии в отношении них информации в реестре дисквалифицированных лиц.
В июне Банк планирует провести годовое общее собрание акционеров.
1. Должен ли Банк включить в повестку дня годового общего собрания акционеров вопрос об избрании Совета директоров и избрать новый состав Совета директоров?
2. Должен ли Банк направить в Банк России повторно оригиналы справок о наличии (отсутствии) судимости членов Совета директоров и об отсутствии в отношении них информации в реестре дисквалифицированных лиц при избрании в Совет директоров лиц, избранных в Совет директоров на внеочередном собрании акционеров Банка в апреле 2014г.?
Подробно
Внеочередным Общим собранием акционеров в апреле 2014г. были досрочно прекращены полномочия Совета директоров Банка и избран новый состав Совета директоров Банка.
В соответствии с Положением Банка России № 408-П от 25.10.2013г. «О порядке оценки соответствия квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации лиц, указанных в статье 11.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности» и статье 60 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"…» Банк направил в территориальное подразделение Банка России уведомление об избрании Совета директоров с приложением в т.ч. оригиналов справок о наличии (отсутствии) судимости членов Совета директоров и об отсутствии в отношении них информации в реестре дисквалифицированных лиц.
В июне Банк планирует провести годовое общее собрание акционеров.
1. Должен ли Банк включить в повестку дня годового общего собрания акционеров вопрос об избрании Совета директоров и избрать новый состав Совета директоров?
2. Должен ли Банк направить в Банк России повторно оригиналы справок о наличии (отсутствии) судимости членов Совета директоров и об отсутствии в отношении них информации в реестре дисквалифицированных лиц при избрании в Совет директоров лиц, избранных в Совет директоров на внеочередном собрании акционеров Банка в апреле 2014г.?
23.05.2014
Вопрос:
Банк по трехстороннему соглашению переуступил долг с убытком в размере уплаченной Банком государственной пошлины.
Вправе ли Банк, исходя из имеющихся в наличии документов, применить п. 2 ст. 279 НК РФ и включить вышеуказанный убыток в расходы для целей налогообложения прибыли?
Приложение.
1. Трехстороннее соглашение о передаче прав требования, являющихся предметом договора финансирования под уступку денежного требования от 22.03.2012г., заключенного между Банком и ОАО «ХХХ», от 21.01.2014г.
Подробно
Банк по трехстороннему соглашению переуступил долг с убытком в размере уплаченной Банком государственной пошлины.
Вправе ли Банк, исходя из имеющихся в наличии документов, применить п. 2 ст. 279 НК РФ и включить вышеуказанный убыток в расходы для целей налогообложения прибыли?
Приложение.
1. Трехстороннее соглашение о передаче прав требования, являющихся предметом договора финансирования под уступку денежного требования от 22.03.2012г., заключенного между Банком и ОАО «ХХХ», от 21.01.2014г.
22.05.2014
Вопрос:
Утвердить годовые отчеты собрание акционеров должны до сдачи баланса в ИФНС?
Подробно
Утвердить годовые отчеты собрание акционеров должны до сдачи баланса в ИФНС?
22.05.2014
Вопрос:
Необходима консультация по вопросу оформления закрывающих документов на проведенные работы.
Ситуация выглядит следующим образом: клиент оплатил нам услуги по проведению сервисных работ, работ по ремонту оборудования 18.04.14. Фактически работы были проведены у клиента 30.04.14, о чем свидетельствует сервисный рапорт. Закрывающие документы: акт выполненных работ на данные работы оформлены следующим рабочим днем - 05.05.14. К сожалению, оформление акта выполненных работ 30.04.14 в силу определенной схемы работы сотрудников, системы SAP был невозможен.
1) является ли грубым нарушением оформление акта более поздним числом (рассматриваем случай внутри одного квартала)?
2) каковы последствия для организации (штрафы, пени)?
Подробно
Необходима консультация по вопросу оформления закрывающих документов на проведенные работы.
Ситуация выглядит следующим образом: клиент оплатил нам услуги по проведению сервисных работ, работ по ремонту оборудования 18.04.14. Фактически работы были проведены у клиента 30.04.14, о чем свидетельствует сервисный рапорт. Закрывающие документы: акт выполненных работ на данные работы оформлены следующим рабочим днем - 05.05.14. К сожалению, оформление акта выполненных работ 30.04.14 в силу определенной схемы работы сотрудников, системы SAP был невозможен.
1) является ли грубым нарушением оформление акта более поздним числом (рассматриваем случай внутри одного квартала)?
2) каковы последствия для организации (штрафы, пени)?
21.05.2014
Вопрос:
1. Риски по налогу на прибыль, в связи с приобретением методологической работы по договору возмездного оказания услуг, управляющей компанией у взаимозависимо8го липца. Рекомендации по минимизации налоговых рисков.
2. Порядок признания расходов.
Подробно
1. Риски по налогу на прибыль, в связи с приобретением методологической работы по договору возмездного оказания услуг, управляющей компанией у взаимозависимо8го липца. Рекомендации по минимизации налоговых рисков.
2. Порядок признания расходов.
19.05.2014
Вопрос:
У нас сейчас проходит выездная налоговая проверка.
12.01.2011г. у нас сменился юридический и фактический адрес: был ул. Нижегородская, д. 29-33, стр. 2, 3, а стал ул. Нижегородская, д. 29-33, стр. 12.
Является ли указание старого адреса препятствием к предъявлению НДС к вычету по полученным от поставщиков счетам-фактурам?
Насколько я помню, была судебная практика на эту тему в пользу налогоплательщика.
Подробно
У нас сейчас проходит выездная налоговая проверка.
12.01.2011г. у нас сменился юридический и фактический адрес: был ул. Нижегородская, д. 29-33, стр. 2, 3, а стал ул. Нижегородская, д. 29-33, стр. 12.
Является ли указание старого адреса препятствием к предъявлению НДС к вычету по полученным от поставщиков счетам-фактурам?
Насколько я помню, была судебная практика на эту тему в пользу налогоплательщика.
16.05.2014
Вопрос:
Просим Вас оценить налоговые риски по информационным услугам ЗАО «Дикси юг», учитываемых в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Договор, акт и информационный отчет прилагаются.
Подробно
Просим Вас оценить налоговые риски по информационным услугам ЗАО «Дикси юг», учитываемых в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Договор, акт и информационный отчет прилагаются.
16.05.2014
Вопрос:
Согласно ч.7 статьи 4 Закона № 227-ФЗ «Положения статей 105.15 – 105.17 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) до 1 января 2014 года применяются в случаях, когда сумма доходов по всем контролируемым сделкам, совершенным налогоплательщиком в календарном году с одним лицом (несколькими одними и теми же лицами, являющимися сторонами контролируемых сделок), превышает соответственно: в 2012 году – 100 млн. рублей; в 2013 году – 80 млн. рублей».
Руководствуясь рекомендациями Минфина РФ, опубликованными в письме от 16.08.2013г. № 03-01-18/33535 «О применении банками положений раздела V.1 Налогового кодекса», при расчете суммового критерия Банк исчислил сумму своих доходов по операциям покупки-продажи иностранной валюты, включая операции валютный СВОП сроком исполнения ранее 3-го дня с даты заключения договора, квалифицируемые Банком как поставочные конверсионные сделки с отсрочкой исполнения, в соответствии с требованиями статей 290 и 291 НК РФ, а именно как разницу между доходами и расходами по таким операциям с одним взаимозависимым лицом.
В результате такого расчета итоговая сумма всех доходов и расходов по операциям с этим лицом составила в 2013 году 50 млн. рублей.
При этом в случае суммирования всех доходов и расходов без учета знака, отраженных в 2013 году на счетах бухгалтерского учета Банка по операциям с этим взаимозависимым лицом, результат составил 150 млн. рублей.
Учитывая тот факт, что согласно требованиям Приказа ФНС России от 27.07.2012г. № ММВ-7-13/524@ «Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, прядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме» в уведомлении о контролируемых сделках отражается сумма доходов налогоплательщика по каждой контролируемой сделке, определяемых в соответствии с правилами бухгалтерского учета, вправе ли Банк не составлять и не представлять в налоговые органы Уведомление о контролируемых сделках за 2013 год?
Подробно
Согласно ч.7 статьи 4 Закона № 227-ФЗ «Положения статей 105.15 – 105.17 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) до 1 января 2014 года применяются в случаях, когда сумма доходов по всем контролируемым сделкам, совершенным налогоплательщиком в календарном году с одним лицом (несколькими одними и теми же лицами, являющимися сторонами контролируемых сделок), превышает соответственно: в 2012 году – 100 млн. рублей; в 2013 году – 80 млн. рублей».
Руководствуясь рекомендациями Минфина РФ, опубликованными в письме от 16.08.2013г. № 03-01-18/33535 «О применении банками положений раздела V.1 Налогового кодекса», при расчете суммового критерия Банк исчислил сумму своих доходов по операциям покупки-продажи иностранной валюты, включая операции валютный СВОП сроком исполнения ранее 3-го дня с даты заключения договора, квалифицируемые Банком как поставочные конверсионные сделки с отсрочкой исполнения, в соответствии с требованиями статей 290 и 291 НК РФ, а именно как разницу между доходами и расходами по таким операциям с одним взаимозависимым лицом.
В результате такого расчета итоговая сумма всех доходов и расходов по операциям с этим лицом составила в 2013 году 50 млн. рублей.
При этом в случае суммирования всех доходов и расходов без учета знака, отраженных в 2013 году на счетах бухгалтерского учета Банка по операциям с этим взаимозависимым лицом, результат составил 150 млн. рублей.
Учитывая тот факт, что согласно требованиям Приказа ФНС России от 27.07.2012г. № ММВ-7-13/524@ «Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, прядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме» в уведомлении о контролируемых сделках отражается сумма доходов налогоплательщика по каждой контролируемой сделке, определяемых в соответствии с правилами бухгалтерского учета, вправе ли Банк не составлять и не представлять в налоговые органы Уведомление о контролируемых сделках за 2013 год?
16.05.2014
Вопрос:
Банк не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Операции купли- продажи осуществляются через брокера.
На каких счетах в бухгалтерском учете отражается операция отложенной покупки акций в режиме:
1) Т+2
2) Т+3
Подробно
Банк не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Операции купли- продажи осуществляются через брокера.
На каких счетах в бухгалтерском учете отражается операция отложенной покупки акций в режиме:
1) Т+2
2) Т+3
16.05.2014
Вопрос:
Правильно ли Банк понимает положения Закона № 92-ФЗ, в том, что получение российских национальных водительских удостоверений иностранными гражданами необходимо только в случае осуществления указанными гражданами трудовой деятельности, непосредственно связанной с управлением транспортными средствами (водители).
Возможно ли управление транспортными средствами иностранным гражданином по их национальным водительским удостоверениям (с переводом на русский языка) в случае, если данный гражданин не является штатным водителем, а занимает в банке иную должность и автомобиль банка предоставлен ему для личных поездок.
Подробно
Правильно ли Банк понимает положения Закона № 92-ФЗ, в том, что получение российских национальных водительских удостоверений иностранными гражданами необходимо только в случае осуществления указанными гражданами трудовой деятельности, непосредственно связанной с управлением транспортными средствами (водители).
Возможно ли управление транспортными средствами иностранным гражданином по их национальным водительским удостоверениям (с переводом на русский языка) в случае, если данный гражданин не является штатным водителем, а занимает в банке иную должность и автомобиль банка предоставлен ему для личных поездок.
16.05.2014
Вопрос:
Подробно
Банком 09.04.2014г заключены две внебиржевые сделки с банками-резидентами на покупку и продажу золота в количестве 702 995,8 граммов:
|
Дата начала расчетов по сделке |
Дата поставки |
Сумма сделки (руб.) |
Курс сделки (руб./гр) |
|
Сделка на покупку | |||
|
11.04.2014 |
11.04.2014 |
1 053 073 648,48 |
1497,98[1] |
|
Сделка на продажу | |||
|
14.04.2014 |
14.04.2014 |
1 058 275 817,40 |
1505,38 |
В бухгалтерском учете Банк выполнил следующие записи:
Сделка на покупку:
09.04.2014г.
Отражены требования по поставке золота на 702 995,8 гр.
Дт 94001098 Кт 99997810
Отражены обязательства по поставке денежных средств на сумму 1 053 073 648,48 руб.
Дт 99996810 Кт 96901810
10 и 11 апреля произведена переоценка остатков
Дт 9400109 Кт 99997810
11.04.2014г.
Отражено закрытие сделки
Дт 99997810 Кт 94001098 - 702 995,8 гр.
Дт 96901810 Кт 99996810 - 1 053 073 648,48 руб.
Отражены поставка и оплата золота (перенос на баланс)
Дт 20302098 Кт 47408810 поставка золота на 702 995,8 гр.
Дт 47407810 Кт 30102 оплата золота на 1 053 073 648,48 руб.
12.04.2014г
Произведена переоценка остатков на счете 203.
Сделка на продажу:
В соответствии с пунктом 1.1.1 Положения № 372-П и в связи со сроком исполнения не ранее третьего рабочего дня сделка признана ПФИ
09.04.2014г.
Отражены требования по поставке денежных средств
Дт 93302810 Кт 99997810 - 1 058 275 817,40 руб.
Отражены обязательства по поставке золота
Дт 99996810 КТ 96402098 - 702 995,8 гр.
Учетной политикой Банка предусмотрено, что если ценная бумага не обращается на ОРЦБ, в том числе на зарубежных организованных рынках, но сделки с этой ценной бумагой совершаются на внебиржевом рынке, то текущая (справедливая) стоимость определяется по цене последней совершенной сделки (цене спроса –BID), полученной от основных участников торговли по этой ценной бумаге, в том числе при помощи специализированных информационных систем (REUTERS, BLOOMBERG и т.п.), посредством Internet и других достоверных источников информации (пункт 4.4.19).
По аналогии с ценными бумагами для определения справедливой стоимости взята цена BID на золото из системы Рейтерс.
09.04.2014г.
Цена золота - 1311,4 долл. за унцию[2] или по курсу доллара 35,5475 - 1498,77 руб./гр. Общая сумма сделки по справедливой стоимости составит 1 053 629 015,17 руб. (702 995,8 гр. х 1498,77)
Цена сделки равна 1 058 275 817,40 руб. (702 995,8 гр. х 1505,38)
Отражение справедливой стоимости ПФИ на сумму 4 646 802,23 руб.
Дт 52601810 Кт 70613810(16101)
10, 11 и 12 апреля произведена переоценка остатка по счету 96402098
14.04.2014г
Перенос по сроку со счета 93302 на счет 93301, со счета 96402 на счет 96401,
Закрытие
Дт 99997810 Кт 93301810
Дт 96401098 Кт 99996810
Цена BID на золото с системы Рейтерс - 1326,1 долл. за унцию или по курсу доллара 35,6239 - 1518,83 руб./гр.
Общая сумма сделки по справедливой стоимости 1 067 731 110,91 руб. (702 995,8 гр. х 1518,83)
Цена сделки - 1 058 275 817,40 руб. (702 995,8 х 1505,38);
Отражение разницы в сумме 9 455 293,51 руб.
Дт 70613810(16101) Кт 52601810,
70613 «сворачивается» на 70614, а 52601 на 52602.
Отражение выбытия золота
Дт 61213810 Кт 20302098 на 702 995,8 гр. по учетной цене ЦБ РФ.
Отражение прихода денежных средств
Дт 47407810 Кт 61213810 - 1 058 275 817,40 руб.
Списание справедливой стоимости
Дт 61213810 Кт 52602810 - 4 808 491,28 руб.
Отражение финансового результата от продажи золота
Дт 61213810 Кт 70601810(12403) - 2 481 575,18 руб.
Оплата золота
Дт 30102 Кт 47408810 1 058 275 817,40 руб.
1) Насколько корректно отражать в бухгалтерском учете сделки Банка подобным образом?
2) Возможно использование в качестве справедливой стоимости ПФИ учетной цены ЦБ РФ, цены bid системы Рейтерс или, например, цен с ММВБ или др. бирж?
16.05.2014
Вопрос:
Банк просит подтвердить правомерность исключения из доходов Банка стоимости безвозмездно полученных имущественных прав при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ в следующей ситуации.
Физическое лицо – акционер Банка (нерезидент), имеющий долю в уставном капитале Банка менее 50%, по договору безвозмездной уступки прав (цессии) передал Банку права по договору участия в долевом строительстве нежилого объекта недвижимости в целях увеличения чистых активов, что отражено в договоре цессии. В бухгалтерском учете стоимость уступленных прав отнесена на счет учета доходов от безвозмездной уступки прав участия в долевом строительстве (символ 17301).
Обязан ли Банк включить в налоговую базу по налогу на прибыль суммы безвозмездно полученных имущественных прав.
Подробно
Банк просит подтвердить правомерность исключения из доходов Банка стоимости безвозмездно полученных имущественных прав при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ в следующей ситуации.
Физическое лицо – акционер Банка (нерезидент), имеющий долю в уставном капитале Банка менее 50%, по договору безвозмездной уступки прав (цессии) передал Банку права по договору участия в долевом строительстве нежилого объекта недвижимости в целях увеличения чистых активов, что отражено в договоре цессии. В бухгалтерском учете стоимость уступленных прав отнесена на счет учета доходов от безвозмездной уступки прав участия в долевом строительстве (символ 17301).
Обязан ли Банк включить в налоговую базу по налогу на прибыль суммы безвозмездно полученных имущественных прав.
15.05.2014
Вопрос:
В ЗАО есть акционеры – физические лица. Им выплачиваются дивиденды по решениям собраний акционеров. Каждый акционер просит перевести дивиденды на 2 или более своих банковских счета (например у акционера Иванова открыто 3 банковских счета – в Альфа банке, ВТБ24 и Сбербанке. К перечислению сумма дивидендов 1 000 000 рублей, Иванов просит бухгалтерию перевести 400 000 в Альфа банк, 400 000 в ВТБ24 и 200 000 в Сбербанк)
• Соответствует ли схема выплат дивидендов законодательству РФ? Если соответствует, то какие документы составляются.
• Если один из атрибутов схемы не соответствует законодательству, какие документы необходимо составить/провести мероприятия чтобы закрыть/постараться закрыть нелегальность?
• Какие санкции предусмотрены за нарушение законодательства РФ, если применять вышеописанную схему выплаты дивидендов?
Подробно
В ЗАО есть акционеры – физические лица. Им выплачиваются дивиденды по решениям собраний акционеров. Каждый акционер просит перевести дивиденды на 2 или более своих банковских счета (например у акционера Иванова открыто 3 банковских счета – в Альфа банке, ВТБ24 и Сбербанке. К перечислению сумма дивидендов 1 000 000 рублей, Иванов просит бухгалтерию перевести 400 000 в Альфа банк, 400 000 в ВТБ24 и 200 000 в Сбербанк)
• Соответствует ли схема выплат дивидендов законодательству РФ? Если соответствует, то какие документы составляются.
• Если один из атрибутов схемы не соответствует законодательству, какие документы необходимо составить/провести мероприятия чтобы закрыть/постараться закрыть нелегальность?
• Какие санкции предусмотрены за нарушение законодательства РФ, если применять вышеописанную схему выплаты дивидендов?
14.05.2014
Вопрос:
Какие налоговые последствия при оплате жилья высокооплачиваемому специалисту либо любому сотруднику компании.
Подробно
Какие налоговые последствия при оплате жилья высокооплачиваемому специалисту либо любому сотруднику компании.
13.05.2014
Вопрос:
Можно ли вернуть предоплату клиенту, оплаченную им ранее наличными в оперкассу обслуживающего нас банка, наличными через кассу предприятия?
В ОАО эти предоплаты приходят на расчетный счет. Считается ли это нарушением порядка ведения кассовых операций?
Подробно
Можно ли вернуть предоплату клиенту, оплаченную им ранее наличными в оперкассу обслуживающего нас банка, наличными через кассу предприятия?
В ОАО эти предоплаты приходят на расчетный счет. Считается ли это нарушением порядка ведения кассовых операций?
13.05.2014
Вопрос:
У ООО заключен лицензионный договор, попадающий под предоставление Уведомления о контролируемых сделках в процентах от чистого оборота (3% и 5%). При заполнении Уведомления о контролируемых сделках Раздел 1Б "Сведения о предмете сделки" что нужно проставить в строках 110 (код единицы измерения), 120 (количество) и 130 (цена)?
Правильно ли будет заполнение:
Стр. 110- 744;
Стр. 120- 1;
Стр. 130- 3% (или 5% соответственно).
В стр. 140- сумма за год.
Подробно
У ООО заключен лицензионный договор, попадающий под предоставление Уведомления о контролируемых сделках в процентах от чистого оборота (3% и 5%). При заполнении Уведомления о контролируемых сделках Раздел 1Б "Сведения о предмете сделки" что нужно проставить в строках 110 (код единицы измерения), 120 (количество) и 130 (цена)?
Правильно ли будет заполнение:
Стр. 110- 744;
Стр. 120- 1;
Стр. 130- 3% (или 5% соответственно).
В стр. 140- сумма за год.
13.05.2014
Вопрос:
1. В Кемеровской области ФЛ1 (Иванову А.А.) принадлежит на праве собственности земельный участок, назначение земель – земли сельхоз.назначения. Указанное ФЛ1 хочет подарить данный земельный участок ФЛ2 (Петрову А.А.).
Т.е. в данном случае сделка дарения между физическими лицами.
1) Обязано ли ФЛ2 уплатить налог в результате получения в собственность данного зем. участка?
2) Ставка налога?
3) Порядок определения суммы налога к уплате? От кадастровой стоимости земельного участка или необходимо дополнительно проводить рыночную оценку?
2. Тот же самый земельный участок, что и по сделке № 1. ФЛ2 (Петров А.А.) после получения зем. участка в собственность по сделке № 1, дарит данный земельный участок юридическому лицу (при этом ФЛ 2 косвенно владеет 50 % доли в одаряемом ЮЛ).
Вопросы по сделке №2:
1) Обязано ли ЮЛ уплатить налог в результате получения в собственность данного зем. участка?
2) Ставка налога?
3) Порядок определения суммы налога к уплате? От кадастровой стоимости земельного участка или необходимо дополнительно проводить рыночную оценку?
Подробно
1. В Кемеровской области ФЛ1 (Иванову А.А.) принадлежит на праве собственности земельный участок, назначение земель – земли сельхоз.назначения. Указанное ФЛ1 хочет подарить данный земельный участок ФЛ2 (Петрову А.А.).
Т.е. в данном случае сделка дарения между физическими лицами.
1) Обязано ли ФЛ2 уплатить налог в результате получения в собственность данного зем. участка?
2) Ставка налога?
3) Порядок определения суммы налога к уплате? От кадастровой стоимости земельного участка или необходимо дополнительно проводить рыночную оценку?
2. Тот же самый земельный участок, что и по сделке № 1. ФЛ2 (Петров А.А.) после получения зем. участка в собственность по сделке № 1, дарит данный земельный участок юридическому лицу (при этом ФЛ 2 косвенно владеет 50 % доли в одаряемом ЮЛ).
Вопросы по сделке №2:
1) Обязано ли ЮЛ уплатить налог в результате получения в собственность данного зем. участка?
2) Ставка налога?
3) Порядок определения суммы налога к уплате? От кадастровой стоимости земельного участка или необходимо дополнительно проводить рыночную оценку?
12.05.2014
Вопрос:
1. О возможности заключения договора на оказание определенного вида мед.услуг с пациентом в случае отсутствия у мед.центра (МЦ) лицензии на оказание подобного вида услуг.
Между МЦ и сторонней мед.организацией (МО) заключен договор на оказание пациентам МЦ услуг указанного вида и у МО есть лицензия на эти услуги.
Насколько законно заключение договора оказания услуг (не посреднического) между МЦ и пациентом?
Каковы налоговые последствия заключения такого договора?
2. Об оформлении документов по учету наркосодержащих веществ.
Подробно
1. О возможности заключения договора на оказание определенного вида мед.услуг с пациентом в случае отсутствия у мед.центра (МЦ) лицензии на оказание подобного вида услуг.
Между МЦ и сторонней мед.организацией (МО) заключен договор на оказание пациентам МЦ услуг указанного вида и у МО есть лицензия на эти услуги.
Насколько законно заключение договора оказания услуг (не посреднического) между МЦ и пациентом?
Каковы налоговые последствия заключения такого договора?
2. Об оформлении документов по учету наркосодержащих веществ.
07.05.2014
Вопрос:
Просим проконсультировать нас по вопросу первичного оформления документов по командировкам в компании.
На сегодняшний день мы оформляем три документа по командировкам по России:
• приказ о направлении в командировку;
• командировочное удостоверение;
• служебное задание.
По командировкам за рубеж мы оформляем документы:
• служебное задание;
• приказ.
Будет ли компания иметь налоговые риски, если мы будем оформлять по командировкам по России только:
• командировочное удостоверение;
• служебное задание.
И не будем оформлять приказ о направлении работника в командировку.
Не будет ли компания иметь риски по расходам, принимаемым для налога на прибыль, при отсутствии приказа о направлении сотрудника в командировку, так как в соответствии со ст.252 НК предусмотрено наличие приказа о командировке.
Статья 252. Расходы. Группировка расходов
1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
При формировании табеля учета рабочего времени, достаточно командировочного удостоверения без приказа?
Подробно
Просим проконсультировать нас по вопросу первичного оформления документов по командировкам в компании.
На сегодняшний день мы оформляем три документа по командировкам по России:
• приказ о направлении в командировку;
• командировочное удостоверение;
• служебное задание.
По командировкам за рубеж мы оформляем документы:
• служебное задание;
• приказ.
Будет ли компания иметь налоговые риски, если мы будем оформлять по командировкам по России только:
• командировочное удостоверение;
• служебное задание.
И не будем оформлять приказ о направлении работника в командировку.
Не будет ли компания иметь риски по расходам, принимаемым для налога на прибыль, при отсутствии приказа о направлении сотрудника в командировку, так как в соответствии со ст.252 НК предусмотрено наличие приказа о командировке.
Статья 252. Расходы. Группировка расходов
1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
При формировании табеля учета рабочего времени, достаточно командировочного удостоверения без приказа?
07.05.2014
Вопрос:
Подскажите, пож., наш склад заморозки, который на аутсорсинге, при отгрузке нашего товара транспортным компаниям получает подпись водителей на следующих документах, подтверждающих приемку товара водителем:
- Транспортная накладная нового образца (1-ый экз. остается в архиве склада. Должен ли он там оставаться? Или это все-таки наш экземпляр)
- Акт на возврат товара (1 экз. остается в архиве склада ,1 приезжает к нам)
- товарная накладная ТОРГ-12, в графе «Груз принял» (этот экз. остается на складе в их архиве)
Один экземпляр акта возврата остается на складе один они передают нам. Вопрос мой такой – должны ли мы хранить в архиве этот документ (он в приложении), или достаточно того, что 1 экз. хранится на складе. И сколько лет он должен храниться. И по транспортной накладной нового образца, как все-таки распределяются они между участниками процесса:
1 экз. Грузоотправителю (не обязательно владельцу)
1. экз. после отметки конечного грузополучателя нам, чтобы подтвердить затраты по перевозке
1 экз. конечному получателю, или транспортной компании?
Подробно
Подскажите, пож., наш склад заморозки, который на аутсорсинге, при отгрузке нашего товара транспортным компаниям получает подпись водителей на следующих документах, подтверждающих приемку товара водителем:
- Транспортная накладная нового образца (1-ый экз. остается в архиве склада. Должен ли он там оставаться? Или это все-таки наш экземпляр)
- Акт на возврат товара (1 экз. остается в архиве склада ,1 приезжает к нам)
- товарная накладная ТОРГ-12, в графе «Груз принял» (этот экз. остается на складе в их архиве)
Один экземпляр акта возврата остается на складе один они передают нам. Вопрос мой такой – должны ли мы хранить в архиве этот документ (он в приложении), или достаточно того, что 1 экз. хранится на складе. И сколько лет он должен храниться. И по транспортной накладной нового образца, как все-таки распределяются они между участниками процесса:
1 экз. Грузоотправителю (не обязательно владельцу)
1. экз. после отметки конечного грузополучателя нам, чтобы подтвердить затраты по перевозке
1 экз. конечному получателю, или транспортной компании?
07.05.2014
Вопрос:
Одна из транспортных компаний, которая осуществляет для нас доставку по регионам, хочет сама приезжать на склад за заказами, которые потом повезет по городам России.
Но по документообороту они не хотят при получении товара подписывать на складе ТОРГ-12, а будут выдавать подготовленную ими заранее экспедиторскую расписку, где будет указано количество принятых коробов и ссылка на № накладной.
Можем мы пойти на такую схему? При утере и порче товара экспедиторской расписки будет достаточно для удовлетворения нашей претензии (в т.ч. по суду)?
Подробно
Одна из транспортных компаний, которая осуществляет для нас доставку по регионам, хочет сама приезжать на склад за заказами, которые потом повезет по городам России.
Но по документообороту они не хотят при получении товара подписывать на складе ТОРГ-12, а будут выдавать подготовленную ими заранее экспедиторскую расписку, где будет указано количество принятых коробов и ссылка на № накладной.
Можем мы пойти на такую схему? При утере и порче товара экспедиторской расписки будет достаточно для удовлетворения нашей претензии (в т.ч. по суду)?
07.05.2014
Вопрос:
Прошу ответить, возникает ли объект обложения НДС.
Дополнение к вопросу:
ОАО перечислило обеспечительный платеж по п.3.2. предварительного договора о заключении в будущем договора купли-продажи квартиры.
В настоящее время ОАО собирается продать права по данному договору.
1. Какие документы необходимо оформить на данную операцию.
2. Возникает ли объект обложения НДС и другими налогами.
Подробно
Прошу ответить, возникает ли объект обложения НДС.
Дополнение к вопросу:
ОАО перечислило обеспечительный платеж по п.3.2. предварительного договора о заключении в будущем договора купли-продажи квартиры.
В настоящее время ОАО собирается продать права по данному договору.
1. Какие документы необходимо оформить на данную операцию.
2. Возникает ли объект обложения НДС и другими налогами.
07.05.2014
Вопрос:
Банк просит дать оценку правомерности отражения НДС с межценовой разницы при реализации объектов недвижимости временно не используемой в основной деятельности (далее по тексту ВНОД) в следующей ситуации.
В 2012 году Банком был приобретен и отражен на счете 60408 объект недвижимости. НДС по нему учтен в стоимости объекта. При дальнейшей реализации объекта недвижимости ВНОД, в 2013 году сумма НДС была рассчитана с межценовой разницы, о чем заключено Дополнительное соглашение между Банком и Покупателем, где зафиксирована сумма НДС. Счет – фактура также был выставлен на сумму межценовой разницы.
Правомерны ли действия Банка?
Приложения:
1. Договор купли-продажи от 2013г. (далее по тексту - Договор);
2. Дополнительное соглашение от 2013 года Договору (далее по тексту - Дополнительное соглашение);
3. Счет – фактура от 2013г., выставленный покупателю (далее по тексту - счет-фактура).
Подробно
Банк просит дать оценку правомерности отражения НДС с межценовой разницы при реализации объектов недвижимости временно не используемой в основной деятельности (далее по тексту ВНОД) в следующей ситуации.
В 2012 году Банком был приобретен и отражен на счете 60408 объект недвижимости. НДС по нему учтен в стоимости объекта. При дальнейшей реализации объекта недвижимости ВНОД, в 2013 году сумма НДС была рассчитана с межценовой разницы, о чем заключено Дополнительное соглашение между Банком и Покупателем, где зафиксирована сумма НДС. Счет – фактура также был выставлен на сумму межценовой разницы.
Правомерны ли действия Банка?
Приложения:
1. Договор купли-продажи от 2013г. (далее по тексту - Договор);
2. Дополнительное соглашение от 2013 года Договору (далее по тексту - Дополнительное соглашение);
3. Счет – фактура от 2013г., выставленный покупателю (далее по тексту - счет-фактура).
07.05.2014
Вопрос:
Подробно
На внебиржевом рынке заключена сделка покупки золота сроком исполнения 26.03.2014г.:
|
Дата заключения сделки |
Дата исполнения сделки по условиям сделки |
Факти-ческая дата исполне-ния |
Дни |
Кол-во драгметалла (гр) |
Цена (за 1гр/1унц) |
Валюта |
Сумма сделки |
|
12.03.2014 |
26.03.2014 |
26.03.2014 |
14 |
2 080 |
1597.40 |
Руб. |
3 322 592.00 |
Данная сделка в целях бухгалтерского учета была классифицирована как поставочная сделка ПФИ и учтена на счетах главы «Г». На дату первоначального признания справедливая стоимость ПФИ равна нулю, поэтому банк не осуществлял на эту дату бухгалтерских записей.
26.03.2014г. на внебиржевом рынке заключена сделка tod продажи золота сроком исполнения 26.03.2014г.:
|
Дата заключения сделки |
Дата исполнения сделки по условиям сделки |
Факти-ческая дата испол-нения |
Дни |
Кол-во драгметалла (гр) |
Цена (за 1гр/1унц) |
Валюта |
Сумма сделки |
|
26.03.2014 |
26.03.2014 |
26.03.2014 |
0 |
2 080 |
1502.00 |
руб |
3 124 160.00 |
В связи с тем, что обе сделки исполняются в один день, обязательства по сделкам вошли в неттинг, с результатом - 198 432 руб.
В дату исполнения 26.03.2014г первая сделка списана с учета со счетов «Г», отражено изменение справедливой стоимости ПФИ (согласно распоряжению, курс 1 502,00 руб/гр.). Учетная цена Банка России за 26.03.2014 равна 1518,83 руб./гр.
При прекращении признания ПФИ были сделаны бухгалтерские записи в соответствии с Положением № 372-П.
Банк учитывает данные сделки следующими бухгалтерскими записями:
|
|
Дебет счета |
Кредит счета |
Сумма (в рублях) |
|
Заключение первой сделки 12.03.2014г.
|
47408[1] по счету драгоценные металлы
|
47407 по счету денежные средства |
3 322 592,00 |
|
Заключение второй сделки 26.03.2014г.
|
47408 по счету денежные средства |
47407 по счету драгоценные металлы |
3 124 160,00 |
|
Справедливая стоимость по первой сделке от 12.03.2014г.
|
70613 |
52602 |
198 432,00 |
|
Списание справедливой стоимости по первой сделке от 12.03.2014г.
|
52602
|
47408 по счету драгоценные металлы |
198 432,00 |
|
Курсовая разница по первой сделке от 12.03.2014г.
|
47408 по счету драгоценные металлы |
70601 |
35 006,40 |
|
|
61213 |
47408 по счету драгоценные металлы |
198 432,00 |
|
|
70606
|
61213 |
198 432,00 |
|
|
47408 по счету драгоценные металлы |
70601 |
163 425,60 |
|
Неттинг по денежным средствам |
47407 по счету денежные средства |
47408 по счету денежные средства |
3 124 160,00 |
|
Неттинг по драгоценным металлам
|
47407 по счету драгоценные металлы |
47408 по счету драгоценные металлы |
3 124 160,00 |
|
Исполнение обязательства, перечисление д/с контрагенту |
47407 по счету денежные средства |
корсчет |
198 432,00 |
1. Если первоначально сделка была классифицирована как поставочная, в дальнейшем, в целях бухгалтерского учета, возможно переклассифицировать сделку в расчетную (беспоставочную), права (требования) по которой будут прекращены взаимозачетом?
2. В связи с вышеизложенным просим подтвердить позицию Банка в части отражения в бухгалтерском учете сделок покупки-продажи драгоценных металлов (одна сделка из которых ПФИ), исполнение обязательств по которым прекращены взаимозачетом.
07.05.2014
Вопрос:
Банк предоставляет в аренду клиентам индивидуальные банковские сейфы. Операции совершаются в соответствии с утвержденным Порядком работы с индивидуальными банковскими сейфами в Банке. Выдача ключа оформляется мемориальным ордером (0401108) в соответствии с Положением Банка России № 318-П.
Поскольку в Положении Банка России № 318-П проверка паспорта предусмотрена только п.5.4 Главы 5 «Порядок выдачи наличных денег клиентам», является ли обязательным указание паспортных данных клиента в мемориальном ордере (0401108) на выдачу ключа? Может ли Банк в поле «Содержание операции, наименование, номер и дата документа, на основании которого составлен мемориальный ордер» указывать номер и дату договора аренды индивидуального банковского сейфа, т.е. считать, что документом, на основании которого составлен мемориальный ордер является договор, а не паспорт?
Подробно
Банк предоставляет в аренду клиентам индивидуальные банковские сейфы. Операции совершаются в соответствии с утвержденным Порядком работы с индивидуальными банковскими сейфами в Банке. Выдача ключа оформляется мемориальным ордером (0401108) в соответствии с Положением Банка России № 318-П.
Поскольку в Положении Банка России № 318-П проверка паспорта предусмотрена только п.5.4 Главы 5 «Порядок выдачи наличных денег клиентам», является ли обязательным указание паспортных данных клиента в мемориальном ордере (0401108) на выдачу ключа? Может ли Банк в поле «Содержание операции, наименование, номер и дата документа, на основании которого составлен мемориальный ордер» указывать номер и дату договора аренды индивидуального банковского сейфа, т.е. считать, что документом, на основании которого составлен мемориальный ордер является договор, а не паспорт?
07.05.2014
Вопрос:
По просроченному безнадежному кредитному договору у Банка есть требования по:
- основному долгу;
- процентам (срочные, повышенные);
- штрафам;
- государственной пошлине, подлежащей возмещению заемщиком.
По всем видам задолженности создан 100% резерв на возможные потери. После проведения всех необходимых мероприятий по взысканию задолженности, остатки требований списываются за счет резервов.
1. На каком внебалансовом счете 91802/91803 следует отразить сумму госпошлины, списанной за счет резервов?
2. Возможно ли отражение иных активов на внебалансовом счете 91803 «Долги, списанные в убыток», которые списаны за счет 100 % резерва?
Подробно
По просроченному безнадежному кредитному договору у Банка есть требования по:
- основному долгу;
- процентам (срочные, повышенные);
- штрафам;
- государственной пошлине, подлежащей возмещению заемщиком.
По всем видам задолженности создан 100% резерв на возможные потери. После проведения всех необходимых мероприятий по взысканию задолженности, остатки требований списываются за счет резервов.
1. На каком внебалансовом счете 91802/91803 следует отразить сумму госпошлины, списанной за счет резервов?
2. Возможно ли отражение иных активов на внебалансовом счете 91803 «Долги, списанные в убыток», которые списаны за счет 100 % резерва?