Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций06.05.2014
Вопрос:
ООО-1 применяет УСН. В составе учредителей 2 физических лица. Один из учредителей, доля которого 95%, продает по номиналу свою долю ООО-2 в размере 25%. Не теряется ли при продаже доли от физлица юрлицу право ООО-1 на УСН? Существует ли предел участия в уставном капитале других юрлиц, чтобы ООО-1 не потеряло право на УСН?
Подробно
ООО-1 применяет УСН. В составе учредителей 2 физических лица. Один из учредителей, доля которого 95%, продает по номиналу свою долю ООО-2 в размере 25%. Не теряется ли при продаже доли от физлица юрлицу право ООО-1 на УСН? Существует ли предел участия в уставном капитале других юрлиц, чтобы ООО-1 не потеряло право на УСН?
05.05.2014
Вопрос:
ООО является производителем древесноволокнистых и древесностружечных плит. Для производства продукции ООО осуществляет закупку древесины у Российского поставщика взаимозависимой компании. В 2014 г. сумма сделки с взаимозависимой компанией превысит 1 млрд. руб. (т.е. будет являться контролируемой сделкой).
Для подготовки документации по трансфертному ценообразованию мы планируем рассмотреть метод сопоставимой рентабельности.
Какие показатели рентабельности можно использовать организации и взаимозависимой компании? При этом, поставщиком древесины у организации является только одна компания, а компания осуществляет реализацию только организации. Как правильно произвести расчет рентабельности у данных компаний (поставщика и покупателя)?
Подробно
ООО является производителем древесноволокнистых и древесностружечных плит. Для производства продукции ООО осуществляет закупку древесины у Российского поставщика взаимозависимой компании. В 2014 г. сумма сделки с взаимозависимой компанией превысит 1 млрд. руб. (т.е. будет являться контролируемой сделкой).
Для подготовки документации по трансфертному ценообразованию мы планируем рассмотреть метод сопоставимой рентабельности.
Какие показатели рентабельности можно использовать организации и взаимозависимой компании? При этом, поставщиком древесины у организации является только одна компания, а компания осуществляет реализацию только организации. Как правильно произвести расчет рентабельности у данных компаний (поставщика и покупателя)?
05.05.2014
Вопрос:
ООО для производства продукции закупает меламиновую бумагу.
В 2013 году ООО производило закупку меламиновой бумаги по декорам, только у одного взаимозависимого лица «К» (Польша), в 2013 году мы использовали метод сопоставимых рыночных цен. Для определения интервала рыночной цены взяли данные сайта интернет продукция меламиновой бумаги (без указания декоров) Китая. Правомерны ли наши действия?
Подробно
ООО для производства продукции закупает меламиновую бумагу.
В 2013 году ООО производило закупку меламиновой бумаги по декорам, только у одного взаимозависимого лица «К» (Польша), в 2013 году мы использовали метод сопоставимых рыночных цен. Для определения интервала рыночной цены взяли данные сайта интернет продукция меламиновой бумаги (без указания декоров) Китая. Правомерны ли наши действия?
30.04.2014
Вопрос:
Из Вашего ответа ключевой фразой является «…организация, осуществляющая деятельность, связанная с эксплуатацией транспортных средств, возложена обязанность по проведению предрейсовых и послерейсовых мед. осмотров»
ЗАО занимается производством и продажей продуктов питания. А следовательно, риски, описанные в Вашем отзыве, не относятся к нашей компании. Или я ошибаюсь?
Прошу прокомментировать серьезность последствий именно для нашей компании, специфики нашего бизнеса для должности Менеджер по продажам/торговый представитель?
Подробно
Из Вашего ответа ключевой фразой является «…организация, осуществляющая деятельность, связанная с эксплуатацией транспортных средств, возложена обязанность по проведению предрейсовых и послерейсовых мед. осмотров»
ЗАО занимается производством и продажей продуктов питания. А следовательно, риски, описанные в Вашем отзыве, не относятся к нашей компании. Или я ошибаюсь?
Прошу прокомментировать серьезность последствий именно для нашей компании, специфики нашего бизнеса для должности Менеджер по продажам/торговый представитель?
29.04.2014
Вопрос:
В 2012 году Компания (А) получила денежные средства по договору займа от Компании (Б), которой принадлежит более 50% уставного капитала Компании (А). Согласно договору займа проценты за пользование денежными средствами составляют 10% годовых и уплачиваются одновременно с выплатой тела займа. В бухгалтерском и налоговом учете в 2012, 2013 г.г. проценты начислялись ежемесячно.
Сумма дохода по между сторонами А и Б в 2013г (по начисленным процентам), по нашему мнению, не позволяет говорить о том, что данные сделки подпадают под режим контролируемых операций между связанными сторонами в определении НК, необходимом для применения специального режима к указанным транзакциям.
Компаниями (А) и (Б) подписано дополнительное соглашение о том, что с 01.01.2014 займ становится беспроцентным.
1. Возникает ли у Компаний А и Б налоговые риск с 01.01.2014 в части занижения
налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму «неначисленных» процентов?
2. Какие Вы можете дать рекомендации по оформлению дополнительного соглашения?
Подробно
В 2012 году Компания (А) получила денежные средства по договору займа от Компании (Б), которой принадлежит более 50% уставного капитала Компании (А). Согласно договору займа проценты за пользование денежными средствами составляют 10% годовых и уплачиваются одновременно с выплатой тела займа. В бухгалтерском и налоговом учете в 2012, 2013 г.г. проценты начислялись ежемесячно.
Сумма дохода по между сторонами А и Б в 2013г (по начисленным процентам), по нашему мнению, не позволяет говорить о том, что данные сделки подпадают под режим контролируемых операций между связанными сторонами в определении НК, необходимом для применения специального режима к указанным транзакциям.
Компаниями (А) и (Б) подписано дополнительное соглашение о том, что с 01.01.2014 займ становится беспроцентным.
1. Возникает ли у Компаний А и Б налоговые риск с 01.01.2014 в части занижения
налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму «неначисленных» процентов?
2. Какие Вы можете дать рекомендации по оформлению дополнительного соглашения?
28.04.2014
Вопрос:
1. Имеет ли право ОАО ежемесячно создавать резервы в бухгалтерском и налоговом учете на следующие расходы:
1.1 Премии (бонусы) покупателям;
1.2 Транспортные расходы;
1.3 Маркетинговые расходы;
1.4 Премия сотрудникам.
2. Какими документами необходимо оформлять создание резервов.
3. Как учитывать резервы в бухгалтерском учете.
Подробно
1. Имеет ли право ОАО ежемесячно создавать резервы в бухгалтерском и налоговом учете на следующие расходы:
1.1 Премии (бонусы) покупателям;
1.2 Транспортные расходы;
1.3 Маркетинговые расходы;
1.4 Премия сотрудникам.
2. Какими документами необходимо оформлять создание резервов.
3. Как учитывать резервы в бухгалтерском учете.
28.04.2014
Вопрос:
Прошу разъяснить: за какой период налоговые органы вправе проводить проверки на предмет соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций?
Подробно
Прошу разъяснить: за какой период налоговые органы вправе проводить проверки на предмет соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций?
25.04.2014
Вопрос:
Как гражданин Литвы может стать генеральным директором, либо директором наших компаний?
Подробно
Как гражданин Литвы может стать генеральным директором, либо директором наших компаний?
25.04.2014
Вопрос:
Наша компания вступила в членство СРО, ежеквартально оплачиваются компенсационные и членские взносы.
Выполняем следующие работы (акты во вложении):
Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы по уплате компенсационного и членских взносов на основании ст. 264 пп. 29?
Подробно
Наша компания вступила в членство СРО, ежеквартально оплачиваются компенсационные и членские взносы.
Выполняем следующие работы (акты во вложении):
Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы по уплате компенсационного и членских взносов на основании ст. 264 пп. 29?
25.04.2014
Вопрос:
Правильно ли мы списали с баланса автомобиль 30.12.13 г., попавший в дорожно-транспортное происшествие и не подлежащий дальнейшей эксплуатации.
Уведомление, где сказано, что в результате данного страхового случая настпупила полная конструктивная гибель ТС, а также указан порядок выплаты страх. возмещения от страховой компании по полису КАСКО, мы получили 09.12.13 г.
На основании данного заявления мы списали автомобиль с баланса 30.12.13 г.
25 февраля 2014 по акту приемки-передачи ТС автомобиль был передан страховщику, страховое возмещение поступило на наш расчетный счет 27.02.14 г.
Списание было произведено по форме ОС-4а.
Подробно
Правильно ли мы списали с баланса автомобиль 30.12.13 г., попавший в дорожно-транспортное происшествие и не подлежащий дальнейшей эксплуатации.
Уведомление, где сказано, что в результате данного страхового случая настпупила полная конструктивная гибель ТС, а также указан порядок выплаты страх. возмещения от страховой компании по полису КАСКО, мы получили 09.12.13 г.
На основании данного заявления мы списали автомобиль с баланса 30.12.13 г.
25 февраля 2014 по акту приемки-передачи ТС автомобиль был передан страховщику, страховое возмещение поступило на наш расчетный счет 27.02.14 г.
Списание было произведено по форме ОС-4а.
25.04.2014
Вопрос:
Компания арендует автомобили по договору аренды с транспортной компанией и предоставляет их сотрудникам для служебного пользования. Аудиторы при проверке написали следующие замечания. Используемая на Предприятии форма путевого листа не утверждена в учетной политике.
Кроме того, путевой лист Предприятия не содержит всех реквизитов, которые обязательны в соответствии с Приказом Минтранса РФ от 18.09.2008 N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов". Например, не указывается время (часы, минуты) выезда транспортного средства с места постоянной стоянки транспортного средства и его заезда на указанную стоянку, дата (число, месяц, год) и время (часы, минуты) проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя.
Следует также учесть, что в отсутствии указания в путевом листе на время выезда и время возвращения транспортного средства с места постоянной стоянки, не подтвержден факт использования автомобиля исключительно в производственных целях. По нашему мнению при проведении налогового контроля отсутствие такого подтверждения может быть расценено налоговыми органами как факт того, что автомобили используются сотрудниками Предприятия и за пределами рабочего времени, с вытекающими последствиями по НДФЛ (в части уплаченной Предприятием арендной платы за автомобили за пределами рабочего времени). По нашему мнению, возможное использование сотрудниками автомобиля за пределами рабочего времени косвенно подтверждает и то, что в момент приобретения бензина он не приходуется (т.е. фактически не признается факт приобретения бензина для нужд Предприятия). Образец путевого листа прилагаю.
Наше мнение по данному вопросу:
С 1 января 2013 г. узаконено право организации самостоятельно разрабатывать и утверждать формы первичных документов, в том числе путевого листа.
Даже маршрут следования не является обязательным реквизитом данного документа в соответствии с действующим законодательством, однако в разработанной нами форме данный реквизит указывается. Что, на наш взгляд, и на основании сложившейся арбитражной практики, является достаточным основанием для подтверждения факта использования автомобиля в производственных целях. Этим же подтверждается факт НЕиспользования автомобиля за пределами рабочего времени. (В путевом листе указывается маршрут к определенному покупателю (заказчику).
Указание на время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителей тоже не является обязательным реквизитом. Данная информация актуальна для специализированных и автотранспортных организаций.
Прошу дать консультацию, является ли утвержденная форма путевого листа достаточным обоснованием произведенных затрат?
Подробно
Компания арендует автомобили по договору аренды с транспортной компанией и предоставляет их сотрудникам для служебного пользования. Аудиторы при проверке написали следующие замечания. Используемая на Предприятии форма путевого листа не утверждена в учетной политике.
Кроме того, путевой лист Предприятия не содержит всех реквизитов, которые обязательны в соответствии с Приказом Минтранса РФ от 18.09.2008 N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов". Например, не указывается время (часы, минуты) выезда транспортного средства с места постоянной стоянки транспортного средства и его заезда на указанную стоянку, дата (число, месяц, год) и время (часы, минуты) проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя.
Следует также учесть, что в отсутствии указания в путевом листе на время выезда и время возвращения транспортного средства с места постоянной стоянки, не подтвержден факт использования автомобиля исключительно в производственных целях. По нашему мнению при проведении налогового контроля отсутствие такого подтверждения может быть расценено налоговыми органами как факт того, что автомобили используются сотрудниками Предприятия и за пределами рабочего времени, с вытекающими последствиями по НДФЛ (в части уплаченной Предприятием арендной платы за автомобили за пределами рабочего времени). По нашему мнению, возможное использование сотрудниками автомобиля за пределами рабочего времени косвенно подтверждает и то, что в момент приобретения бензина он не приходуется (т.е. фактически не признается факт приобретения бензина для нужд Предприятия). Образец путевого листа прилагаю.
Наше мнение по данному вопросу:
С 1 января 2013 г. узаконено право организации самостоятельно разрабатывать и утверждать формы первичных документов, в том числе путевого листа.
Даже маршрут следования не является обязательным реквизитом данного документа в соответствии с действующим законодательством, однако в разработанной нами форме данный реквизит указывается. Что, на наш взгляд, и на основании сложившейся арбитражной практики, является достаточным основанием для подтверждения факта использования автомобиля в производственных целях. Этим же подтверждается факт НЕиспользования автомобиля за пределами рабочего времени. (В путевом листе указывается маршрут к определенному покупателю (заказчику).
Указание на время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителей тоже не является обязательным реквизитом. Данная информация актуальна для специализированных и автотранспортных организаций.
Прошу дать консультацию, является ли утвержденная форма путевого листа достаточным обоснованием произведенных затрат?
25.04.2014
Вопрос:
Банк заключил кредитный договор. Исполнение обязательств Заемщика по настоящему Договору обеспечивается залогом недвижимого имущества (Предмет ипотеки). Права Кредитора как залогодержателя Предмета ипотеки удостоверяются закладной.
Должен ли Банк отражать кроме залога недвижимого имущества на внебалансовом учете, закладную на депозитарном счете 98070?
Подробно
Банк заключил кредитный договор. Исполнение обязательств Заемщика по настоящему Договору обеспечивается залогом недвижимого имущества (Предмет ипотеки). Права Кредитора как залогодержателя Предмета ипотеки удостоверяются закладной.
Должен ли Банк отражать кроме залога недвижимого имущества на внебалансовом учете, закладную на депозитарном счете 98070?
25.04.2014
Вопрос:
Должен ли Банк исчислить НДС с суммы реализации, в случае если в результате сделки драгоценный металл не был изъят, а остался в хранилище Банка по договору ответственного хранения? Если такой драгоценный металл, оставленный на хранение, в последующем забирается владельцем, есть ли тогда обязанность у Банка уплаты НДС?
Подробно
Должен ли Банк исчислить НДС с суммы реализации, в случае если в результате сделки драгоценный металл не был изъят, а остался в хранилище Банка по договору ответственного хранения? Если такой драгоценный металл, оставленный на хранение, в последующем забирается владельцем, есть ли тогда обязанность у Банка уплаты НДС?
25.04.2014
Вопрос:
Банк заключает срочные поставочные сделки, условиями которых предусмотрена авансовая форма расчетов, при этом исполнение обязательств банком обусловлено исполнением обязательств контрагентом.
Указанные сделки, согласно нормам Положения Банка России от 16.07.2012г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», при наступлении первой по срокам даты расчетов подлежат отражению на балансовых счетах № № 47407, 47408 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам». Таким образом, в дату уплаты аванса контрагентом в балансе банка формируется остаток по балансовому счету № 47408 в сумме требований по сделке, уменьшенных на сумму полученного аванса. Под указанный остаток создается резерв.
Уменьшает ли данная сумма резервов по сделкам на валютном рынке FOREX налоговую базу по налогу на прибыль Банка?
Подробно
Банк заключает срочные поставочные сделки, условиями которых предусмотрена авансовая форма расчетов, при этом исполнение обязательств банком обусловлено исполнением обязательств контрагентом.
Указанные сделки, согласно нормам Положения Банка России от 16.07.2012г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», при наступлении первой по срокам даты расчетов подлежат отражению на балансовых счетах № № 47407, 47408 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам». Таким образом, в дату уплаты аванса контрагентом в балансе банка формируется остаток по балансовому счету № 47408 в сумме требований по сделке, уменьшенных на сумму полученного аванса. Под указанный остаток создается резерв.
Уменьшает ли данная сумма резервов по сделкам на валютном рынке FOREX налоговую базу по налогу на прибыль Банка?
25.04.2014
Вопрос:
В Учетную политику для налогообложения было внесено изменение о в части включения расходов на формирование резервов по сомнительным долгам согласно статье 266 НК РФ в налоговую базу. Банком принято решение формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по кредитам, одновременно отвечающим следующим условиям:
- не погашен в срок, установленный договором;
- не обеспечен залогом, или поручительством, или банковской гарантией.
1. Возможно ли сформировать в налоговом учете резерв по сомнительной задолженности под сумму начисленных штрафов и пеней, по договорам уступки прав требования?
2. Какие внутренние документы Банка будут основанием для признания задолженности безнадежной?
Подробно
В Учетную политику для налогообложения было внесено изменение о в части включения расходов на формирование резервов по сомнительным долгам согласно статье 266 НК РФ в налоговую базу. Банком принято решение формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по кредитам, одновременно отвечающим следующим условиям:
- не погашен в срок, установленный договором;
- не обеспечен залогом, или поручительством, или банковской гарантией.
1. Возможно ли сформировать в налоговом учете резерв по сомнительной задолженности под сумму начисленных штрафов и пеней, по договорам уступки прав требования?
2. Какие внутренние документы Банка будут основанием для признания задолженности безнадежной?
25.04.2014
Вопрос:
1. Вправе ли Банк при расчете норматива Н6 согласно Инструкции № 139-И формировать две разные группы связанных заемщиков в случае, если заемщиками являются основное общество и две его дочерние компании, которые в свою очередь не являются по отношению другу к другу зависимыми, и ухудшение финансового состояния одной дочерней компании не может повлиять на ухудшение финансового состояния другой дочерней компании?
2. Подлежат ли объединению в одну группу связанных заемщиков юридическое и физическое лицо, являющиеся заемщиками Банка, при условии, что в юридическом лице 20%-ной долей владеет не являющийся заемщиком Банка родственник вышеуказанного физического лица, при отсутствии иных признаков связанности?
3. Если заемщик Банка - общество А имеет участие в обществе Б в размере более 50 %, общество Б имеет участие в обществах В и Г по 20 и более процентов, но менее 50%, образуют ли эти общества одну группу, или Банк вправе сформировать две группы - АБВ и АБГ, при отсутствии иных признаков зависимости обществ В и Г?
4. Следует ли объединять в группу связанных заемщиков общество и его единоличный исполнительный орган (ЕИО), при условии, что ЕИО не имеет участия в обществе, или заемщиков - организации, у которых одно и то же лицо осуществляет функции ЕИО, не имея при этом ни в одной из них участия или иных признаков связанности?
Подробно
1. Вправе ли Банк при расчете норматива Н6 согласно Инструкции № 139-И формировать две разные группы связанных заемщиков в случае, если заемщиками являются основное общество и две его дочерние компании, которые в свою очередь не являются по отношению другу к другу зависимыми, и ухудшение финансового состояния одной дочерней компании не может повлиять на ухудшение финансового состояния другой дочерней компании?
2. Подлежат ли объединению в одну группу связанных заемщиков юридическое и физическое лицо, являющиеся заемщиками Банка, при условии, что в юридическом лице 20%-ной долей владеет не являющийся заемщиком Банка родственник вышеуказанного физического лица, при отсутствии иных признаков связанности?
3. Если заемщик Банка - общество А имеет участие в обществе Б в размере более 50 %, общество Б имеет участие в обществах В и Г по 20 и более процентов, но менее 50%, образуют ли эти общества одну группу, или Банк вправе сформировать две группы - АБВ и АБГ, при отсутствии иных признаков зависимости обществ В и Г?
4. Следует ли объединять в группу связанных заемщиков общество и его единоличный исполнительный орган (ЕИО), при условии, что ЕИО не имеет участия в обществе, или заемщиков - организации, у которых одно и то же лицо осуществляет функции ЕИО, не имея при этом ни в одной из них участия или иных признаков связанности?
24.04.2014
Вопрос:
Поясните, пожалуйста, существуют ли – и какие – налоговые риски при учете затрат в целях налога на прибыль по актам поставщиков услуг с подобными формулировками:
«Реклама Товара потенциальным покупателям в Торговых залах при его продаже с использованием квалифицированного персонала».
И существуют ли по этому вопросу какие-либо свежие разъяснения налоговиков или арбитражная практика?
Подробно
Поясните, пожалуйста, существуют ли – и какие – налоговые риски при учете затрат в целях налога на прибыль по актам поставщиков услуг с подобными формулировками:
«Реклама Товара потенциальным покупателям в Торговых залах при его продаже с использованием квалифицированного персонала».
И существуют ли по этому вопросу какие-либо свежие разъяснения налоговиков или арбитражная практика?
24.04.2014
Вопрос:
Организация реализует товар покупателям, находящимся на значительном расстоянии от ее местонахождения. Покупатели осуществляют расчет наличными деньгами, которые передают представителю организации в месте своего нахождения. В связи с удаленностью, для целей сохранности денежных средств, представитель организации сдает полученные от покупателей денежные средства на транзитный расчетный счет. Прошу разъяснить:
1. Необходимость применения ККТ
2. Порядок оформления документов и отражения хозяйственной операции в бухгалтерском учете.
Подробно
Организация реализует товар покупателям, находящимся на значительном расстоянии от ее местонахождения. Покупатели осуществляют расчет наличными деньгами, которые передают представителю организации в месте своего нахождения. В связи с удаленностью, для целей сохранности денежных средств, представитель организации сдает полученные от покупателей денежные средства на транзитный расчетный счет. Прошу разъяснить:
1. Необходимость применения ККТ
2. Порядок оформления документов и отражения хозяйственной операции в бухгалтерском учете.
24.04.2014
Вопрос:
Учреждается новая компания (ООО, уставный капитал - 10 тыс. руб.), в которой ООО-1 - участник с долей 25%, и имеется второй участник с долей 75% (пока не ясно в каком статусе будет второй участник - это может быть гражданин РФ или юридическое лицо - резидент РФ, или юридическое лицо - нерезидент РФ).
Новая компания привлекает кредит и приобретает на кредитные средства автозаправочные станции, рыночная стоимость которых превышает стоимость их приобретения почти в 2 раза. Таким образом, после этого действия при подтверждении справедливой стоимости актива независимым оценщиком справедливая стоимость новой компании будет в разы превышать размер уставного капитала.
После указанного выше действия (привлечения кредита и покупки автозаправочных станций) участники общества заключают предварительное соглашение (или опцион, или оферту), экономический смысл которой следующий:
ООО-1 обязуется продать свою долю (25%) в уставном капитале новой компании на следующих условиях:
1. новая компания погасила привлечённый кредит
2. цена доли (25%) в течение 1 года составляет, например, Х млн. руб.
3. цена доли (25%) в течение 2 года составляет, например, 150%*Х млн. руб.
4. цена доли (25%) в последующие периоды составляет, например, 200%*Х млн. руб.
Какие будут налоговые последствия в случае, если будет заключён основной договор об отчуждении доли (25%) от Участника 1 (ООО-1) к Участнику 2?
а) если ООО-1 - это юридическое лицо-резидент на ОСН
б) если ООО-1 - это юридическое лицо-резидент на УСН (с налогом на доходы 6%)
в) если ООО-1 - это физическое лицо - налоговый резидент РФ и гражданин РФ, без учреждения ИП
На случай если размер Х влияет на налоговое заключение по этой сделке, то привожу ориентир.
Ожидается, что Х будет больше чем 25% от оценочного капитала новой компании.
И ожидается, что величины 150%*Х и 200%*Х будут превышать 25% от оценочного капитала новой компании.
Подробно
Учреждается новая компания (ООО, уставный капитал - 10 тыс. руб.), в которой ООО-1 - участник с долей 25%, и имеется второй участник с долей 75% (пока не ясно в каком статусе будет второй участник - это может быть гражданин РФ или юридическое лицо - резидент РФ, или юридическое лицо - нерезидент РФ).
Новая компания привлекает кредит и приобретает на кредитные средства автозаправочные станции, рыночная стоимость которых превышает стоимость их приобретения почти в 2 раза. Таким образом, после этого действия при подтверждении справедливой стоимости актива независимым оценщиком справедливая стоимость новой компании будет в разы превышать размер уставного капитала.
После указанного выше действия (привлечения кредита и покупки автозаправочных станций) участники общества заключают предварительное соглашение (или опцион, или оферту), экономический смысл которой следующий:
ООО-1 обязуется продать свою долю (25%) в уставном капитале новой компании на следующих условиях:
1. новая компания погасила привлечённый кредит
2. цена доли (25%) в течение 1 года составляет, например, Х млн. руб.
3. цена доли (25%) в течение 2 года составляет, например, 150%*Х млн. руб.
4. цена доли (25%) в последующие периоды составляет, например, 200%*Х млн. руб.
Какие будут налоговые последствия в случае, если будет заключён основной договор об отчуждении доли (25%) от Участника 1 (ООО-1) к Участнику 2?
а) если ООО-1 - это юридическое лицо-резидент на ОСН
б) если ООО-1 - это юридическое лицо-резидент на УСН (с налогом на доходы 6%)
в) если ООО-1 - это физическое лицо - налоговый резидент РФ и гражданин РФ, без учреждения ИП
На случай если размер Х влияет на налоговое заключение по этой сделке, то привожу ориентир.
Ожидается, что Х будет больше чем 25% от оценочного капитала новой компании.
И ожидается, что величины 150%*Х и 200%*Х будут превышать 25% от оценочного капитала новой компании.
23.04.2014
Вопрос:
В нашей компании работают Менеджеры по продажам/Торговые представители, которые используют служебные автомобили компании.
В трудовом договоре имеется следующая запись:
1.1. Работа по настоящему Договору является для Работника основным местом работы.
1.2. Работа по настоящему Договору имеет разъездной характер в пределах территории, на которой выполняются обязанности согласно Должностной инструкции.
1.3. Работник принимается на должность Менеджер по продажам.
Пример должностной инструкции во вложении.
Сотрудники имеют «домашнюю стоянку», но документально это не зафиксировано.
Если работнику требуется авто в отпуске, он пишет служебную записку на имя Генерального директора, в которой просит разрешения использовать авто в этот период.
Подскажите, пожалуйста:
1. Обязан ли работодатель проводить предрейсовый медицинский осмотр?
2. Если данный МО обязателен, то какие риски будет иметь работодатель в случае наступления ДТП по вине водителя-работника?
3. Какие последствие будет иметь работодатель, если произойдет ДТП в период рабочего времени «без больничного листа»?
4. Какие локально-нормативные документы Вы рекомендуете внедрить, чтобы обезопасить компанию от возможных негативные последствий.
Подробно
В нашей компании работают Менеджеры по продажам/Торговые представители, которые используют служебные автомобили компании.
В трудовом договоре имеется следующая запись:
1.1. Работа по настоящему Договору является для Работника основным местом работы.
1.2. Работа по настоящему Договору имеет разъездной характер в пределах территории, на которой выполняются обязанности согласно Должностной инструкции.
1.3. Работник принимается на должность Менеджер по продажам.
Пример должностной инструкции во вложении.
Сотрудники имеют «домашнюю стоянку», но документально это не зафиксировано.
Если работнику требуется авто в отпуске, он пишет служебную записку на имя Генерального директора, в которой просит разрешения использовать авто в этот период.
Подскажите, пожалуйста:
1. Обязан ли работодатель проводить предрейсовый медицинский осмотр?
2. Если данный МО обязателен, то какие риски будет иметь работодатель в случае наступления ДТП по вине водителя-работника?
3. Какие последствие будет иметь работодатель, если произойдет ДТП в период рабочего времени «без больничного листа»?
4. Какие локально-нормативные документы Вы рекомендуете внедрить, чтобы обезопасить компанию от возможных негативные последствий.
23.04.2014
Вопрос:
Общество, участник Сколково, при добровольном уменьшении уставного капитала получит внереализационный доход в сумме, превышающей 300 млн.руб. Этот доход может быть получен в разные налоговые периоды.
Не утратит ли Общество право освобождения от обязанностей налогоплательщика по НДС, прибыли и имуществу?
Подробно
Общество, участник Сколково, при добровольном уменьшении уставного капитала получит внереализационный доход в сумме, превышающей 300 млн.руб. Этот доход может быть получен в разные налоговые периоды.
Не утратит ли Общество право освобождения от обязанностей налогоплательщика по НДС, прибыли и имуществу?
22.04.2014
Вопрос:
В соответствии с Законом об обществах с ограниченной ответственностью, участник вправе выйти из Общества (ст. 26) при этом Общество обязано выплатить ему действительную стоимость доли. В этом случае Общество выступает налоговым агентом и удерживает с участника НДФЛ на всю сумму действительной стоимости доли, без каких-либо вычетов и уменьшения налоговой базы. (Письмо Минфина от 15.06.2012 года № 03-04-06/3-170, от 07.06.2012 г. № 03-04-06/3-157 и многие другие).
Однако письмо Минфина от 09.10.2006 года №03-05-01-04/290 предусматривает возможность уменьшения полученных доходов на произведенные расходы при ПРОДАЖЕ доли или ее части.
Одновременно, законом об ООО предусмотрены ситуации, когда Общество обязано ВЫКУПИТЬ долю у участника (ст. 23), например когда уставом запрещено передавать долю третьим лицам, а остальные участники отказываются ее покупать.
Таким образом, вопрос:
если Общество выкупает в порядке ст. 23 закона об ООО долю у участника, является ли это Общество налоговым агентом по отношению к участнику, и с какой суммы участник должен будет заплатить НДФЛ.
Подробно
В соответствии с Законом об обществах с ограниченной ответственностью, участник вправе выйти из Общества (ст. 26) при этом Общество обязано выплатить ему действительную стоимость доли. В этом случае Общество выступает налоговым агентом и удерживает с участника НДФЛ на всю сумму действительной стоимости доли, без каких-либо вычетов и уменьшения налоговой базы. (Письмо Минфина от 15.06.2012 года № 03-04-06/3-170, от 07.06.2012 г. № 03-04-06/3-157 и многие другие).
Однако письмо Минфина от 09.10.2006 года №03-05-01-04/290 предусматривает возможность уменьшения полученных доходов на произведенные расходы при ПРОДАЖЕ доли или ее части.
Одновременно, законом об ООО предусмотрены ситуации, когда Общество обязано ВЫКУПИТЬ долю у участника (ст. 23), например когда уставом запрещено передавать долю третьим лицам, а остальные участники отказываются ее покупать.
Таким образом, вопрос:
если Общество выкупает в порядке ст. 23 закона об ООО долю у участника, является ли это Общество налоговым агентом по отношению к участнику, и с какой суммы участник должен будет заплатить НДФЛ.
22.04.2014
Вопрос:
По решению Общего собрания участников планируется уменьшить уставный капитал Общества путем изменения номинальной стоимости долей и без выплат доходов участникам. Чистые активы Общества на момент принятия вышеуказанного решения по стоимости выше уставного капитала.
Вопросы:
1. Какими проводками отражается данная операция в бухгалтерском учете?
2. Подлежит ли в данном случае налогообложению данная операция?
3. Каковы последствия для участника в случае выхода его из Общества? В частности, как уменьшение уставного капитала повлияет на налог с дохода при выходе из Общества?
4. Будет ли иметь налоговые последствия данная операция для Компании, являющейся резидентом Сколково, и соответственно, имеющая льготу по налогу на прибыль.
Подробно
По решению Общего собрания участников планируется уменьшить уставный капитал Общества путем изменения номинальной стоимости долей и без выплат доходов участникам. Чистые активы Общества на момент принятия вышеуказанного решения по стоимости выше уставного капитала.
Вопросы:
1. Какими проводками отражается данная операция в бухгалтерском учете?
2. Подлежит ли в данном случае налогообложению данная операция?
3. Каковы последствия для участника в случае выхода его из Общества? В частности, как уменьшение уставного капитала повлияет на налог с дохода при выходе из Общества?
4. Будет ли иметь налоговые последствия данная операция для Компании, являющейся резидентом Сколково, и соответственно, имеющая льготу по налогу на прибыль.
18.04.2014
Вопрос:
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, в том числе на суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
При исчислении авансовых платежей по УСН за 1 квартал 2014 г. входят ли страховые взносы, уплаченные в январе 2014 года за декабрь 2013 года.
Подробно
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, в том числе на суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
При исчислении авансовых платежей по УСН за 1 квартал 2014 г. входят ли страховые взносы, уплаченные в январе 2014 года за декабрь 2013 года.
18.04.2014
Вопрос:
Для производственной деятельности сотрудники предприятия имеют право на расходы по сотовой связи МТС в пределах установлено лимита по конкретному сотруднику, что закреплено локальными актами по предприятию.
В случае перерасхода лимита сотрудником, операторы сотовой связи производят отключение данного телефона, для подключения телефона сотрудники за свой счет имеют право пополнять свой лицевой счет, данные денежные средства сотруднику не возвращаются.
Вопрос: Каким образом отражать на счетах бухгалтерского учета данный платеж, по получении общего счет-фактуры и расшифровки сальдо в разрезе телефонов, мы можем определить общую сумму переплаты (разница сальдо расчетов нашего и МТС)?
Подробно
Для производственной деятельности сотрудники предприятия имеют право на расходы по сотовой связи МТС в пределах установлено лимита по конкретному сотруднику, что закреплено локальными актами по предприятию.
В случае перерасхода лимита сотрудником, операторы сотовой связи производят отключение данного телефона, для подключения телефона сотрудники за свой счет имеют право пополнять свой лицевой счет, данные денежные средства сотруднику не возвращаются.
Вопрос: Каким образом отражать на счетах бухгалтерского учета данный платеж, по получении общего счет-фактуры и расшифровки сальдо в разрезе телефонов, мы можем определить общую сумму переплаты (разница сальдо расчетов нашего и МТС)?
18.04.2014
Вопрос:
Согласно договора страхования (получили и провели оплату по договору 01.04.2014), заплатили страховой компании 1000 евро, по курсу на день оплаты в рублях 48 968 рублей. В результате страхование ответственности наступило раньше платежа.
На счетах бухгалтерского учета мы отразили расходы по страхованию на 76 счете (по дате оплаты 01.04.2014) в сумме 48 968 руб. Срок действия договора с 01.10.13 по 30.09.14.
Вопрос: Можно ли списание производить пропорционально рублевой оценке, пропорционально оставшемуся сроку страхования (48 968/6месяцев)?
Подробно
Согласно договора страхования (получили и провели оплату по договору 01.04.2014), заплатили страховой компании 1000 евро, по курсу на день оплаты в рублях 48 968 рублей. В результате страхование ответственности наступило раньше платежа.
На счетах бухгалтерского учета мы отразили расходы по страхованию на 76 счете (по дате оплаты 01.04.2014) в сумме 48 968 руб. Срок действия договора с 01.10.13 по 30.09.14.
Вопрос: Можно ли списание производить пропорционально рублевой оценке, пропорционально оставшемуся сроку страхования (48 968/6месяцев)?
18.04.2014
Вопрос:
Просим проконсультировать: ООО направил письмо компании о не согласии начисления НДС за плату, в части превышения, сбросов загрязняющих веществ (письмо во вложении).
Вопрос: Облагаются ли НДС суммы платы за негативное воздействие на работу системы водоотведения, в части превышения допустимой концентрации загрязняющего вещества? Правильно ли на Ваш взгляд ответ экспертов «Главбух», что НДС не облагаются?
Подробно
Просим проконсультировать: ООО направил письмо компании о не согласии начисления НДС за плату, в части превышения, сбросов загрязняющих веществ (письмо во вложении).
Вопрос: Облагаются ли НДС суммы платы за негативное воздействие на работу системы водоотведения, в части превышения допустимой концентрации загрязняющего вещества? Правильно ли на Ваш взгляд ответ экспертов «Главбух», что НДС не облагаются?
18.04.2014
Вопрос:
Во вложении первичные документы, предоставленные компанией, оказавшей нас услугу "Организация перевозки". Вопрос в том, что достаточно-ли данных документов, чтобы принять данные расходы при налогооблажении прибыли?
Подробно
Во вложении первичные документы, предоставленные компанией, оказавшей нас услугу "Организация перевозки". Вопрос в том, что достаточно-ли данных документов, чтобы принять данные расходы при налогооблажении прибыли?
18.04.2014
Вопрос:
В п. 4 ст. 30 Закона об ООО:
4. Если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, общество не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года обязано принять одно из следующих решений:
1) об уменьшении уставного капитала общества до размера, не превышающего стоимости его чистых активов;
2) о ликвидации общества.
В какой срок организации необходимо принять решение об уменьшении УК?
Подробно
Сведения о размере УК и ЧА:
|
Показатель |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
|
Уставный капитал |
222 270 |
222 270 |
222 270 |
|
Чистые активы |
231 450 |
69 948 |
48 008 |
Два раза (по итогам 2012 и по итогам 2013) чистые активы были ниже уставного капитала ВДМа.
В п. 4 ст. 30 Закона об ООО:
4. Если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, общество не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года обязано принять одно из следующих решений:
1) об уменьшении уставного капитала общества до размера, не превышающего стоимости его чистых активов;
2) о ликвидации общества.
В какой срок организации необходимо принять решение об уменьшении УК?
18.04.2014
Вопрос:
В Банке Приказом утверждена сезонная программа, которой предусмотрено дарение подарочной карты вкладчикам, которые открывают вклад определенного вида.
Просим разъяснить порядок бухгалтерского учета операции выдачи (бесплатно в подарок) подарочных карт Банка.
Подробно
В Банке Приказом утверждена сезонная программа, которой предусмотрено дарение подарочной карты вкладчикам, которые открывают вклад определенного вида.
Просим разъяснить порядок бухгалтерского учета операции выдачи (бесплатно в подарок) подарочных карт Банка.
18.04.2014
Вопрос:
В настоящее время Банк имеет платежные терминалы, принадлежащие ему на праве собственности.
1. Может ли Банк осуществлять прием наличных денежных средств от физических лиц через терминалы Банка для осуществления переводов в адрес поставщиков услуг:
а) в счет погашения задолженности физических лиц по кредитным операциям других банков;
б) в счет оплаты услуг ЖКХ, мобильной связи;
в) в адрес иных поставщиков услуг?
2. Может ли Банк принимать наличные денежные средства через платежный терминал Банка для зачисления на банковские счета клиентов физических лиц для погашения их обязательств перед Банком (кредитные операции Банка)?
3. Необходимо ли Банку устанавливать лимит по приему наличных денежных средств через терминалы Банка в размере 15 000 рублей, учитывая положения Закона № 115-ФЗ?
Подробно
В настоящее время Банк имеет платежные терминалы, принадлежащие ему на праве собственности.
1. Может ли Банк осуществлять прием наличных денежных средств от физических лиц через терминалы Банка для осуществления переводов в адрес поставщиков услуг:
а) в счет погашения задолженности физических лиц по кредитным операциям других банков;
б) в счет оплаты услуг ЖКХ, мобильной связи;
в) в адрес иных поставщиков услуг?
2. Может ли Банк принимать наличные денежные средства через платежный терминал Банка для зачисления на банковские счета клиентов физических лиц для погашения их обязательств перед Банком (кредитные операции Банка)?
3. Необходимо ли Банку устанавливать лимит по приему наличных денежных средств через терминалы Банка в размере 15 000 рублей, учитывая положения Закона № 115-ФЗ?
18.04.2014
Вопрос:
1.
В соответствии с пунктом 1.2. Указания Банка России № 3081-У в случае если промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность в течение всего отчетного года составлялась на основе единой учетной политики, в состав пояснительной информации включается информация о событиях и операциях, которые являются существенными для понимания изменений в финансовом положении и результатах деятельности кредитной организации, произошедших с даты составления последней годовой отчетности.
По усмотрению кредитной организации пояснительная информация к промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности может раскрываться в объеме, установленном для годовой отчетности.
За счет чего возможно сокращение содержания пояснительной информации к промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности? Какие разделы пояснительной информации (пункты Приложения к Указанию Банка России № 3081-У) можно не раскрывать при подготовке отчетности на квартальные даты?
2.
В соответствии с пунктом 4.1. Указания Банка России № 3081-У раскрытие приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности по формам 0409813 и 0409814 осуществляется, начиная с отчетности по состоянию на 01.07.2014г.
Нужно ли составлять пояснительную информацию к промежуточной отчетности по состоянию на 01.04.2014г.
Подробно
1.
В соответствии с пунктом 1.2. Указания Банка России № 3081-У в случае если промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность в течение всего отчетного года составлялась на основе единой учетной политики, в состав пояснительной информации включается информация о событиях и операциях, которые являются существенными для понимания изменений в финансовом положении и результатах деятельности кредитной организации, произошедших с даты составления последней годовой отчетности.
По усмотрению кредитной организации пояснительная информация к промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности может раскрываться в объеме, установленном для годовой отчетности.
За счет чего возможно сокращение содержания пояснительной информации к промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности? Какие разделы пояснительной информации (пункты Приложения к Указанию Банка России № 3081-У) можно не раскрывать при подготовке отчетности на квартальные даты?
2.
В соответствии с пунктом 4.1. Указания Банка России № 3081-У раскрытие приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности по формам 0409813 и 0409814 осуществляется, начиная с отчетности по состоянию на 01.07.2014г.
Нужно ли составлять пояснительную информацию к промежуточной отчетности по состоянию на 01.04.2014г.
18.04.2014
Вопрос:
Банк имеет привлеченный субординированный займ, включаемый в расчет капитала. Кредитором принято решение направить эти средства на увеличение уставного капитала Банка.
Просим разъяснить порядок бухгалтерского учета конвертации субординированного займа в акции Банка, имея в виду необходимость включения указанной суммы займа в расчет капитала в течение всего периода до включения суммы в уставный капитал Банка в соответствии с п.2.3.4 Положения № 395-П, согласно которому: «Субординированный кредит (депозит, заем), направляемый на увеличение уставного капитала кредитной организации, исключается из расчета добавочного капитала с даты отражения в балансе кредитной организации увеличения уставного капитала».
Подробно
Банк имеет привлеченный субординированный займ, включаемый в расчет капитала. Кредитором принято решение направить эти средства на увеличение уставного капитала Банка.
Просим разъяснить порядок бухгалтерского учета конвертации субординированного займа в акции Банка, имея в виду необходимость включения указанной суммы займа в расчет капитала в течение всего периода до включения суммы в уставный капитал Банка в соответствии с п.2.3.4 Положения № 395-П, согласно которому: «Субординированный кредит (депозит, заем), направляемый на увеличение уставного капитала кредитной организации, исключается из расчета добавочного капитала с даты отражения в балансе кредитной организации увеличения уставного капитала».
18.04.2014
Вопрос:
В банк - векселедатель досрочно предъявлен к погашению дисконтный вексель. Сумма выплаты равна цене размещения.
Банк отражает в учете излишне начисленный дисконт следующим образом:
• дисконт, относящийся к прошлому году:
Дт 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам»
Кт 70601 «Доходы» по символу 17201 «Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств»
• дисконт, относящийся к текущему году:
Дт 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам»
Кт 70606 «Расходы» по символу 21804 «Процентные расходы по выпущенным векселям».
Правильно ли Банк отражает в учете излишне начисленный дисконт и использует символа статей отчета о финансовых результатах?
Подробно
В банк - векселедатель досрочно предъявлен к погашению дисконтный вексель. Сумма выплаты равна цене размещения.
Банк отражает в учете излишне начисленный дисконт следующим образом:
• дисконт, относящийся к прошлому году:
Дт 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам»
Кт 70601 «Доходы» по символу 17201 «Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств»
• дисконт, относящийся к текущему году:
Дт 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам»
Кт 70606 «Расходы» по символу 21804 «Процентные расходы по выпущенным векселям».
Правильно ли Банк отражает в учете излишне начисленный дисконт и использует символа статей отчета о финансовых результатах?
18.04.2014
Вопрос:
Банк просит помочь оценить налоговые последствия проведения следующей бонусной программы для клиентов – физических лиц, имеющих вклады в Банке.
В зависимости от суммы вклада и продолжительности нахождения денежных средств на счете Банк начисляет клиентам баллы. При достижении определенного количества баллов клиенту предоставляется право выбора европейской страны и Банк приобретает ему билет на самолет. По предварительным расчетам Банка стоимость билетов будет составлять 1-1,5% от суммы депозита.
Может ли в данном случае Банк применить судебную практику (Постановление Президиума ВАС РФ от 09.04.2013г. № 13986/12 по делу № А56-47243/2011), ссылаясь на возмездные отношения Банка с клиентом?
Возникнет ли в данном случае налог на доходы физических лиц?
Сможет ли Банк отнести на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, стоимость приобретаемых билетов?
Подробно
Банк просит помочь оценить налоговые последствия проведения следующей бонусной программы для клиентов – физических лиц, имеющих вклады в Банке.
В зависимости от суммы вклада и продолжительности нахождения денежных средств на счете Банк начисляет клиентам баллы. При достижении определенного количества баллов клиенту предоставляется право выбора европейской страны и Банк приобретает ему билет на самолет. По предварительным расчетам Банка стоимость билетов будет составлять 1-1,5% от суммы депозита.
Может ли в данном случае Банк применить судебную практику (Постановление Президиума ВАС РФ от 09.04.2013г. № 13986/12 по делу № А56-47243/2011), ссылаясь на возмездные отношения Банка с клиентом?
Возникнет ли в данном случае налог на доходы физических лиц?
Сможет ли Банк отнести на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, стоимость приобретаемых билетов?
18.04.2014
Вопрос:
Банк просит предоставить консультацию по вопросам, связанным с передачей ссудной задолженности, включая просроченную задолженность, из филиалов в Головной офис.
1. Возможна ли передача ссудной задолженности, включая проценты, залоги, поручительства при наличии у филиала отдельного баланса.
2. Возникает ли необходимость в заключении дополнительного соглашения между Банком и Заемщиком, в связи с тем, что договоры изначально были заключены с филиалом.
3. Возможно ли перечисление в счет погашения процентов и ссудной задолженности Клиентом филиала внутренними проводками с использованием счетов внутрибанковских требований и обязательств:
в филиале
Дт 40702
Кт 30301
в Головном офисе
Д 30302
Кт ссудного счета Клиента
Кт 47427 погашение начисленных процентов
или
Кт 70601 Погашение процентов
Если приведенные проводки некорректны, просим рекомендовать порядок бухгалтерского учета операций по погашению кредита, процентов в головном офисе клиентами филиала.
Подробно
Банк просит предоставить консультацию по вопросам, связанным с передачей ссудной задолженности, включая просроченную задолженность, из филиалов в Головной офис.
1. Возможна ли передача ссудной задолженности, включая проценты, залоги, поручительства при наличии у филиала отдельного баланса.
2. Возникает ли необходимость в заключении дополнительного соглашения между Банком и Заемщиком, в связи с тем, что договоры изначально были заключены с филиалом.
3. Возможно ли перечисление в счет погашения процентов и ссудной задолженности Клиентом филиала внутренними проводками с использованием счетов внутрибанковских требований и обязательств:
в филиале
Дт 40702
Кт 30301
в Головном офисе
Д 30302
Кт ссудного счета Клиента
Кт 47427 погашение начисленных процентов
или
Кт 70601 Погашение процентов
Если приведенные проводки некорректны, просим рекомендовать порядок бухгалтерского учета операций по погашению кредита, процентов в головном офисе клиентами филиала.
17.04.2014
Вопрос:
Полномочные представители правительства Московской области, Московского областного объединения организаций профсоюзов и объединения работодателей Московской области заключили соглашение о минимальной заработной плате в Московской области. С 1 мая 2014 года она составит 12 тысяч рублей. Соглашение распространяется на работодателей, осуществляющих деятельность на территории Московской области, за исключением организаций, финансируемых из федерального бюджета.
В этой связи просим дать разъяснения, в каком размере будут установлена минимальная заработная плата согласно территориальным трехсторонним соглашениям в г. Одинцово МО и в г. Красногорск МО.
Подробно
Полномочные представители правительства Московской области, Московского областного объединения организаций профсоюзов и объединения работодателей Московской области заключили соглашение о минимальной заработной плате в Московской области. С 1 мая 2014 года она составит 12 тысяч рублей. Соглашение распространяется на работодателей, осуществляющих деятельность на территории Московской области, за исключением организаций, финансируемых из федерального бюджета.
В этой связи просим дать разъяснения, в каком размере будут установлена минимальная заработная плата согласно территориальным трехсторонним соглашениям в г. Одинцово МО и в г. Красногорск МО.
16.04.2014
Вопрос:
По сублицензионного договору (правообладатель –учредитель 99% (Кипр)) передает права на неисключительные лицензии ООО, которое реализует данные лицензии российской организации.
Облагаются или не облагается вознаграждение за отчуждение прав НДС?
Нас интересует анализ договора с точки зрения права применения льготы по НДС.
Я проводила анализ разных источников, есть ответы Минфина, но они носят рекомендательный и разъяснительный характер. Сумма договора большая, риски ощутимы.
Просьба дать Ваше экспертное мнение по данному вопросу.
Подробно
По сублицензионного договору (правообладатель –учредитель 99% (Кипр)) передает права на неисключительные лицензии ООО, которое реализует данные лицензии российской организации.
Облагаются или не облагается вознаграждение за отчуждение прав НДС?
Нас интересует анализ договора с точки зрения права применения льготы по НДС.
Я проводила анализ разных источников, есть ответы Минфина, но они носят рекомендательный и разъяснительный характер. Сумма договора большая, риски ощутимы.
Просьба дать Ваше экспертное мнение по данному вопросу.
16.04.2014
Вопрос:
Сотруднице был предоставлен отпуск авансом, она увольняется. Возможно ли не удерживать с нее переплаченные деньги за отпуск?
Подробно
Сотруднице был предоставлен отпуск авансом, она увольняется. Возможно ли не удерживать с нее переплаченные деньги за отпуск?
16.04.2014
Вопрос:
Прошу проконсультировать нас о возможных рисках по следующей сделке:
Организация покупает оборудование для последующей передачи его в лизинг российской компании (Клиент). Клиент имеет производство на территории Белоруссии и будет использовать данное оборудование на территории Белоруссии.
Подробно
Прошу проконсультировать нас о возможных рисках по следующей сделке:
Организация покупает оборудование для последующей передачи его в лизинг российской компании (Клиент). Клиент имеет производство на территории Белоруссии и будет использовать данное оборудование на территории Белоруссии.