Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право18.03.2014
Вопрос:
Может ли организация начать применять льготу по ст. 145 с марта 2014 . Если да, то какие документы и за какие периоды потребуются в связи с тем, что декабрь-месяц является концом годового отчетного периода.
Как в этом случае должны быть сформированы для передачи к уведомлению книги продаж , журналы счетов-фактур – декабрь 2013 , январь и февраль отдельно? При том, что по НДС отчетность квартальная.
Аналогичный вопрос и по «выпискам из бухгалтерского баланса» - это выписки из двух балансов за 2013 и янв. –февр. 2014?
И что означает «выписка из баланса» , какие статьи баланса она включает?
Подробно
Может ли организация начать применять льготу по ст. 145 с марта 2014 . Если да, то какие документы и за какие периоды потребуются в связи с тем, что декабрь-месяц является концом годового отчетного периода.
Как в этом случае должны быть сформированы для передачи к уведомлению книги продаж , журналы счетов-фактур – декабрь 2013 , январь и февраль отдельно? При том, что по НДС отчетность квартальная.
Аналогичный вопрос и по «выпискам из бухгалтерского баланса» - это выписки из двух балансов за 2013 и янв. –февр. 2014?
И что означает «выписка из баланса» , какие статьи баланса она включает?
18.03.2014
Вопрос:
1. 15.10.2013г. векселедатель В выпустил простой вексель «безусловно уплатить по этому векселю денежную сумму в размере 100 руб.» - векселедержателю УП.
На вексельную сумму начисляются проценты в размере 1% годовых.
Этот вексель подлежит оплате в срок «по предъявлении, но не ранее 31.05.2014».
2. Векселедержатель УП (залогодатель УП) заключил договор залога векселя 15.10.2013г. с залогодержателем компанией С о предоставлении векселя в залог в обеспечение обязательств по договору займа от 11.09.2013г. перед заемщиком компанией Ф.
Векселедержатель УП произвел индоссамент «платите приказу валюта в залог компании С в обеспечение обязательств компании Ф, вытекающих из договора займа от 11.09.2013г.».
Индоссамент произведен 15.10.2013г.
3. 17.12.2013г. векселедержатель УП досрочно предъявил векселедателю В вексель к уплате. Векселедатель В полностью погасил вексель и начисленные проценты.
17.12.2013г. было расторгнуто соглашение о залоге между залогодателем УП, залогодержателем С и заемщиком Ф.
Каким образом векселедержателю компании УП необходимо оформить оборотную сторону векселя после расторжения договора о залоге и досрочного погашения векселя 17.12.2013г. векселедателем В?
Подробно
1. 15.10.2013г. векселедатель В выпустил простой вексель «безусловно уплатить по этому векселю денежную сумму в размере 100 руб.» - векселедержателю УП.
На вексельную сумму начисляются проценты в размере 1% годовых.
Этот вексель подлежит оплате в срок «по предъявлении, но не ранее 31.05.2014».
2. Векселедержатель УП (залогодатель УП) заключил договор залога векселя 15.10.2013г. с залогодержателем компанией С о предоставлении векселя в залог в обеспечение обязательств по договору займа от 11.09.2013г. перед заемщиком компанией Ф.
Векселедержатель УП произвел индоссамент «платите приказу валюта в залог компании С в обеспечение обязательств компании Ф, вытекающих из договора займа от 11.09.2013г.».
Индоссамент произведен 15.10.2013г.
3. 17.12.2013г. векселедержатель УП досрочно предъявил векселедателю В вексель к уплате. Векселедатель В полностью погасил вексель и начисленные проценты.
17.12.2013г. было расторгнуто соглашение о залоге между залогодателем УП, залогодержателем С и заемщиком Ф.
Каким образом векселедержателю компании УП необходимо оформить оборотную сторону векселя после расторжения договора о залоге и досрочного погашения векселя 17.12.2013г. векселедателем В?
|
1. Платите приказу |
валюта в залог компании С (адрес компании С) в обеспечение обязательств Ф, вытекающих из договора займа от 11.09.2013г. |
|
|
(полное наименование юридического/Ф.И.О. физического лица, |
|
. | |
|
местонахождение/место жительства, паспортные данные) | |
|
Подпись индоссанта |
компания УП |
|
Генеральный директор компании УП Подпись и печать компании УП . | |
|
( наименование юридического/Ф.И.О. физического лица) | |
|
«15» октября 2013г. |
М.П. |
17.03.2014
Вопрос:
Для признания расходов в целях налогообложения прибыли наше предприятие внесло в коллективный договор:
1. Оплату проездных билетов в целях командировки и поездках домой генерального директора и других сотрудников полного (четырехместного) купе Ж/Д транспортом;
2. Выдачу беспроцентного займа своим работникам.
Справочно: к пункту 1. По предоставлению авансового отчета, с приложением к нему проездных билетов с работника удерживается НДФЛ: а) при командировке с трех билетов,
б) при поездках домой со стоимости всех четырех билетов.
Существуют ли налоговые риски, при проверке нашего предприятия, в ходе выездной налоговой проверки?
Подробно
Для признания расходов в целях налогообложения прибыли наше предприятие внесло в коллективный договор:
1. Оплату проездных билетов в целях командировки и поездках домой генерального директора и других сотрудников полного (четырехместного) купе Ж/Д транспортом;
2. Выдачу беспроцентного займа своим работникам.
Справочно: к пункту 1. По предоставлению авансового отчета, с приложением к нему проездных билетов с работника удерживается НДФЛ: а) при командировке с трех билетов,
б) при поездках домой со стоимости всех четырех билетов.
Существуют ли налоговые риски, при проверке нашего предприятия, в ходе выездной налоговой проверки?
17.03.2014
Вопрос:
У нас возник вопрос о порядке ведения кассовых операций при наличии зарегистрированного обособленного подразделения (далее – ОП), не выделенного на отдельный баланс и не имеющего самостоятельного расчетного счета, так как, скорее всего, у нас появится такое подразделение уже летом этого года.
Наша организация занимается оптовой торговлей, розничных операций нет.
В настоящее время в ООО создано три кассы, две из которых имеют кассовые аппараты, за каждую кассу отвечает свой кассир, но нет зарегистрированных ОП. Приходные и расходные кассовые документы имеют единую нумерацию без каких-либо префиксов, нумерация сплошная, она едина для всех трех касс. Бухгалтерский учет кассовых операций осуществляется на счете 50.1 в разрезе субконто «Кассы» (касса №1, касса №2, касса № 3). По каждой кассе формируется своя кассовая книга, кроме того, так как учет ведется в одной учетной системе, то также за каждый день формируется сводный отчет по кассе и формируется единый журнал учета приходных и расходных кассовых документов по форме КО-3.
Необходимость регистрации обособленного подразделения вызвана созданием нашего нового основного склада в Московской области. На территории этого склада будут постоянно работать наши сотрудники, в том числе кассир, в МО будет поставлен на учет один из наших имеющихся кассовых аппаратов.
Так как ранее у нас не было зарегистрированных обособленных подразделений, то мы не сталкивались с тем, как в этом случае правильно оформлять приходные и расходные кассовые документы, как в подразделении, так и по месту нахождения организации.
Просим Вас помочь нам разобраться и дать совет, как наиболее оптимально в этом случае организовать учет кассовых операций и их оформление, в частности, особенно нас интересует следующее:
1.порядок нумерации кассовых документов при наличии зарегистрированного ОП,
2.составление кассовых книг, в том числе нужна ли будет сводная кассовая книга за день,
3.порядок ведения журнала КО-3.
Бухгалтерский учет будет вестись в одной единой базе в режиме реального времени, операции будут по-прежнему отражаться на счете 50.1 в разрезе касс.
Подробно
У нас возник вопрос о порядке ведения кассовых операций при наличии зарегистрированного обособленного подразделения (далее – ОП), не выделенного на отдельный баланс и не имеющего самостоятельного расчетного счета, так как, скорее всего, у нас появится такое подразделение уже летом этого года.
Наша организация занимается оптовой торговлей, розничных операций нет.
В настоящее время в ООО создано три кассы, две из которых имеют кассовые аппараты, за каждую кассу отвечает свой кассир, но нет зарегистрированных ОП. Приходные и расходные кассовые документы имеют единую нумерацию без каких-либо префиксов, нумерация сплошная, она едина для всех трех касс. Бухгалтерский учет кассовых операций осуществляется на счете 50.1 в разрезе субконто «Кассы» (касса №1, касса №2, касса № 3). По каждой кассе формируется своя кассовая книга, кроме того, так как учет ведется в одной учетной системе, то также за каждый день формируется сводный отчет по кассе и формируется единый журнал учета приходных и расходных кассовых документов по форме КО-3.
Необходимость регистрации обособленного подразделения вызвана созданием нашего нового основного склада в Московской области. На территории этого склада будут постоянно работать наши сотрудники, в том числе кассир, в МО будет поставлен на учет один из наших имеющихся кассовых аппаратов.
Так как ранее у нас не было зарегистрированных обособленных подразделений, то мы не сталкивались с тем, как в этом случае правильно оформлять приходные и расходные кассовые документы, как в подразделении, так и по месту нахождения организации.
Просим Вас помочь нам разобраться и дать совет, как наиболее оптимально в этом случае организовать учет кассовых операций и их оформление, в частности, особенно нас интересует следующее:
1.порядок нумерации кассовых документов при наличии зарегистрированного ОП,
2.составление кассовых книг, в том числе нужна ли будет сводная кассовая книга за день,
3.порядок ведения журнала КО-3.
Бухгалтерский учет будет вестись в одной единой базе в режиме реального времени, операции будут по-прежнему отражаться на счете 50.1 в разрезе касс.
17.03.2014
Вопрос:
Юр адрес-в одном округе Москвы; склад и некоторые отделы в Москве , но не в округе регистрации, офис и ген директор в Подмосковье.
Реальные риски, предложения исходя из здравого смысла, минимизации затрат.
Подробно
Юр адрес-в одном округе Москвы; склад и некоторые отделы в Москве , но не в округе регистрации, офис и ген директор в Подмосковье.
Реальные риски, предложения исходя из здравого смысла, минимизации затрат.
17.03.2014
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, являются ли выручкой от оказания медицинских услуг, необлагаемых НДС, следующие доходы:
В медицинском центре оказывается мед.обслуживание пациентов в рамках договоров на абонементное обслуживание (см.договор).
В состав абонемента входит перечень услуг (см.файл).
При досрочном расторжении договора сумма, причитающаяся к возврату пациенту определяется по формуле, указанной в п.4.2 договора.
В бухгалтерском и налоговом учете стоимость абонемента списывается в реализацию следующим образом:
Выручка от реализации Абонементов на оказание медицинских услуг (определенный, в зависимости от вида Абонемента, набор медицинских услуг, указываемых в четко установленный договором период) рассчитывается ежемесячно по формуле:
Выручка за текущий месяц = Стоимость Абонемента по договору с пациентом/ количество дней действия Абонемента х количество дней действия Абонемента в текущем календарном месяце
Расчет выручки от реализации Абонементов производится в конце каждого календарного месяца программными средствами 1.С с распечаткой отчета о реализации (Приложение №2 к настоящему приказу).
Пациент написал заявление на расторжение договора. Согласно расчету (см.файл) сумма к возврату пациенту составила 61511,92 руб.
В учете сумма реализации по договору на абонементное обслуживание :
за январь 120000/365 х 23 = 7561,64руб.
за февраль 120000/365 х 10 = 3287,67руб.
Доначислено в феврале стоимость оказанных мед.услуг 36460,69руб. = (47310 - (7561,64+3287,67))
Как отражать в учете разницу между остатком средств по абонементному договору и суммой, выплаченной пациенту:
(120 000 - 47310) - 61511,92 = 11 178,08руб.?
Подробно
Подскажите, пожалуйста, являются ли выручкой от оказания медицинских услуг, необлагаемых НДС, следующие доходы:
В медицинском центре оказывается мед.обслуживание пациентов в рамках договоров на абонементное обслуживание (см.договор).
В состав абонемента входит перечень услуг (см.файл).
При досрочном расторжении договора сумма, причитающаяся к возврату пациенту определяется по формуле, указанной в п.4.2 договора.
В бухгалтерском и налоговом учете стоимость абонемента списывается в реализацию следующим образом:
Выручка от реализации Абонементов на оказание медицинских услуг (определенный, в зависимости от вида Абонемента, набор медицинских услуг, указываемых в четко установленный договором период) рассчитывается ежемесячно по формуле:
Выручка за текущий месяц = Стоимость Абонемента по договору с пациентом/ количество дней действия Абонемента х количество дней действия Абонемента в текущем календарном месяце
Расчет выручки от реализации Абонементов производится в конце каждого календарного месяца программными средствами 1.С с распечаткой отчета о реализации (Приложение №2 к настоящему приказу).
Пациент написал заявление на расторжение договора. Согласно расчету (см.файл) сумма к возврату пациенту составила 61511,92 руб.
В учете сумма реализации по договору на абонементное обслуживание :
за январь 120000/365 х 23 = 7561,64руб.
за февраль 120000/365 х 10 = 3287,67руб.
Доначислено в феврале стоимость оказанных мед.услуг 36460,69руб. = (47310 - (7561,64+3287,67))
Как отражать в учете разницу между остатком средств по абонементному договору и суммой, выплаченной пациенту:
(120 000 - 47310) - 61511,92 = 11 178,08руб.?
14.03.2014
Вопрос:
Мы торгуем брендовым товаром в торговых точках (не торговая сеть).
Таким же товаром торгуют несколько других магазинов других юридических лиц. При чем налогообложение у всех различное. Но есть общая клиентская база, где накапливаются бонусы клиентов
Имеет ли место такая бонусная политика, когда бонусы накопились у одного юр. лица, а использованы у другого юр.лица?
Как должен выглядеть чек ККМ, если сумма покупки равна 0, за счет накопленных бонусов.
Подробно
Мы торгуем брендовым товаром в торговых точках (не торговая сеть).
Таким же товаром торгуют несколько других магазинов других юридических лиц. При чем налогообложение у всех различное. Но есть общая клиентская база, где накапливаются бонусы клиентов
Имеет ли место такая бонусная политика, когда бонусы накопились у одного юр. лица, а использованы у другого юр.лица?
Как должен выглядеть чек ККМ, если сумма покупки равна 0, за счет накопленных бонусов.
13.03.2014
Вопрос:
Организация не успела подать заявление в ИФНС о переходе на УСН в 2014 году.
Можно ли это сделать «задним числом»?
Если нет, то можно ли организации воспользоваться льготой по НДС по ст. 145 при условии, что выручка за три последовательно идущих месяца не превышает 2 млн. руб. без НДС.
Какова возможность перехода на УСН, если переход на льготу по НДС будет осуществлен в апреле 2014 года.
Подробно
Организация не успела подать заявление в ИФНС о переходе на УСН в 2014 году.
Можно ли это сделать «задним числом»?
Если нет, то можно ли организации воспользоваться льготой по НДС по ст. 145 при условии, что выручка за три последовательно идущих месяца не превышает 2 млн. руб. без НДС.
Какова возможность перехода на УСН, если переход на льготу по НДС будет осуществлен в апреле 2014 года.
12.03.2014
Вопрос:
С 2007 г. у нашей компании на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" числится оборудование, которое мы так и не установили. На сегодняшний день есть планы по использованию материалов, из которых изготовлено это оборудование, для ремонтных работ действующих установок. При разборке оборудования появится металлолом для сдачи утилизирующей компании и металл, который можно использовать при ремонте.
Вправе ли мы списать стоимость данного оборудования на затраты в целях налогообложения прибыли? Какими документами оформить постановку на учет в качестве лома или материалов для ремонта после списания и провести оценку стоимости. Через какой бухгалтерский счет ( 91 или 25) отразить в бухгалтерском учете использование на ремонт оприходованных от разборки материалов.
Подробно
С 2007 г. у нашей компании на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" числится оборудование, которое мы так и не установили. На сегодняшний день есть планы по использованию материалов, из которых изготовлено это оборудование, для ремонтных работ действующих установок. При разборке оборудования появится металлолом для сдачи утилизирующей компании и металл, который можно использовать при ремонте.
Вправе ли мы списать стоимость данного оборудования на затраты в целях налогообложения прибыли? Какими документами оформить постановку на учет в качестве лома или материалов для ремонта после списания и провести оценку стоимости. Через какой бухгалтерский счет ( 91 или 25) отразить в бухгалтерском учете использование на ремонт оприходованных от разборки материалов.
12.03.2014
Вопрос:
В нашем кассовом аппарате «Меркурий» не предусмотрена возможность осуществлять возвратную операцию при расчетах пластиковыми карточками. Как нам объяснили в тех.поддержке , что такой функции не бывает в кассовых аппаратах.
При возврате по расчетам пластиковыми карточками мы прилагаем Акт, заявление, возвратный чек.
Должны ли мы в такой ситуации отражать такой возврат в книге кассира-операциониста?
Подробно
В нашем кассовом аппарате «Меркурий» не предусмотрена возможность осуществлять возвратную операцию при расчетах пластиковыми карточками. Как нам объяснили в тех.поддержке , что такой функции не бывает в кассовых аппаратах.
При возврате по расчетам пластиковыми карточками мы прилагаем Акт, заявление, возвратный чек.
Должны ли мы в такой ситуации отражать такой возврат в книге кассира-операциониста?
12.03.2014
Вопрос:
Проведен ремонт помещения в здании РМЦ на территории ООО, где располагается спортивный зал, который посещают только работники нашего предприятия.
Можно ли учесть расходы на ремонт этого спортивного зала по налогу на прибыль?
Подробно
Проведен ремонт помещения в здании РМЦ на территории ООО, где располагается спортивный зал, который посещают только работники нашего предприятия.
Можно ли учесть расходы на ремонт этого спортивного зала по налогу на прибыль?
11.03.2014
Вопрос:
Наша компания покупает ТМЦ и согласно оригиналов документов получает вычет из бюджета по НДС. Далее возникает ситуация (разные отчетные периоды), когда мы обнаружили, что товар получен с дефектами и направляем поставщику претензию и акт № торг -3. Поставщик соглашается с претензией и направляет в наш адрес кредит ноту по уменьшению определенной стоимости товара(иностранный поставщик) .
Будет ли нарушением, если мы получили полный вычет из бюджета по НДС в 3 кв. 2013 года, а по получению кредит – ноты в марте 2014 года, мы отразим общую сумму на внереализационных доходах (с учетом НДС), во избежание уточненных деклараций по НДС?
Подробно
Наша компания покупает ТМЦ и согласно оригиналов документов получает вычет из бюджета по НДС. Далее возникает ситуация (разные отчетные периоды), когда мы обнаружили, что товар получен с дефектами и направляем поставщику претензию и акт № торг -3. Поставщик соглашается с претензией и направляет в наш адрес кредит ноту по уменьшению определенной стоимости товара(иностранный поставщик) .
Будет ли нарушением, если мы получили полный вычет из бюджета по НДС в 3 кв. 2013 года, а по получению кредит – ноты в марте 2014 года, мы отразим общую сумму на внереализационных доходах (с учетом НДС), во избежание уточненных деклараций по НДС?
11.03.2014
Вопрос:
Акционер внёс в компанию участок земли ...И получил в оплату этого участка по оценке в 100 миллионов рублей акций ...через некоторое время ....компания этот участок продаёт за 100 миллионов рублей ...У компаний возникает налог на прибыль ?
Подробно
Акционер внёс в компанию участок земли ...И получил в оплату этого участка по оценке в 100 миллионов рублей акций ...через некоторое время ....компания этот участок продаёт за 100 миллионов рублей ...У компаний возникает налог на прибыль ?
11.03.2014
Вопрос:
Российская компания заключила договоры с патентными поверенными за рубежом. Варианты соглашений - во вложенных файлах.
Оплата услуг поверенных осуществляется на основании счетов (инвойсов). Оплата осуществляется с зарубежных банковских счетов, открытых представительством компании за рубежом.
Возникает ли при оплате инвойса НДС налогового агента у российской компании?
Примеры счетов (инвойсов) - во вложении.
Подробно
Российская компания заключила договоры с патентными поверенными за рубежом. Варианты соглашений - во вложенных файлах.
Оплата услуг поверенных осуществляется на основании счетов (инвойсов). Оплата осуществляется с зарубежных банковских счетов, открытых представительством компании за рубежом.
Возникает ли при оплате инвойса НДС налогового агента у российской компании?
Примеры счетов (инвойсов) - во вложении.
06.03.2014
Вопрос:
Подскажите, есть ли риск в отказе о возмещении ндс при приобретении ОС по следующей сделке:
Организация (общая система налогообложения) приобретает оборудование у региональной компании (комиссионер на УСН), которая поставляет данное оборудование по договору комиссии от поставщика (общая система налогообложения). В договоре купли-продажи продавцом является компания-комиссионер, счет-фактуру выставляет компания комитент.
Подробно
Подскажите, есть ли риск в отказе о возмещении ндс при приобретении ОС по следующей сделке:
Организация (общая система налогообложения) приобретает оборудование у региональной компании (комиссионер на УСН), которая поставляет данное оборудование по договору комиссии от поставщика (общая система налогообложения). В договоре купли-продажи продавцом является компания-комиссионер, счет-фактуру выставляет компания комитент.
06.03.2014
Вопрос:
Компания (ООО) 2 учредителя, 50% гражданин РФ, 50% гражданин Литвы.
Открыты 2 обособленных подразделения – 2 магазина, которые зарегистрированы в разных налоговых инспекциях г. Москвы.
Отдельного расчетного счета по ним не открывали, баланс формируется в целом по организации. Выручка от реализации не превышает 60 млн. рублей.
Правомерно ли мы применяем упрощенную систему налогообложения?
Подробно
Компания (ООО) 2 учредителя, 50% гражданин РФ, 50% гражданин Литвы.
Открыты 2 обособленных подразделения – 2 магазина, которые зарегистрированы в разных налоговых инспекциях г. Москвы.
Отдельного расчетного счета по ним не открывали, баланс формируется в целом по организации. Выручка от реализации не превышает 60 млн. рублей.
Правомерно ли мы применяем упрощенную систему налогообложения?
06.03.2014
Вопрос:
Компания находится на ЕНВД, и не применяет контрольно-кассовую технику в расчетах с покупателями.
По требованию покупателя, мы выдаем товарный чек с обязательными реквизитами, согласно закону 54 ФЗ.
1. Должны ли вестись при таком учете какие-то журналы о поступающих денежных средствах за покупки или достаточно приходных кассовых ордеров?
2. Правильно ли мы оформляем прих.ордера и расх. Ордера (прилагаю ПКО, РКО).
3. Так как торговые точки работают в выходные дни, то приход в кассу мы оформляем выходным днем. Верно ли это? Ведь для бухгалтерии – это выходной день.
Подробно
Компания находится на ЕНВД, и не применяет контрольно-кассовую технику в расчетах с покупателями.
По требованию покупателя, мы выдаем товарный чек с обязательными реквизитами, согласно закону 54 ФЗ.
1. Должны ли вестись при таком учете какие-то журналы о поступающих денежных средствах за покупки или достаточно приходных кассовых ордеров?
2. Правильно ли мы оформляем прих.ордера и расх. Ордера (прилагаю ПКО, РКО).
3. Так как торговые точки работают в выходные дни, то приход в кассу мы оформляем выходным днем. Верно ли это? Ведь для бухгалтерии – это выходной день.
06.03.2014
Вопрос:
28.01.2014 г. ИФНС приняла решение о проведении выездной налоговой проверки ЗАО за 2011-2012 годы.
30.01.2014 г. на основании Решения от 30.01.2014 Выездная проверка приостановлена.
28.02.2014 в офис ЗАО пришли инспекторы ИФНС и вручили представителю ЗАО главному бухгалтеру копию Решения о возобновлении проведения выездной проверки
и Требование № 2 о представлении документов от 28.02.2014 г.
Просим Вас дать оценку правомерности выставления Требования №2 в соответствии со ст. 93 НК РФ и перечня запрашиваемых документов и, в частности, дополнительной информации, расчетов, методик, заявок, расчетов и прочих документов.
Какие документы мы должны предоставить на основании требования, а какие не можем предоставить в связи с тем, что они не конкретизированы или по какими либо другим основаниям?
Один из наших аргументов не предоставления копий договоров и первички будет то, что эти документы мы предоставляли ранее по Требованиям в рамках встречных проверок при проверках наших контрагентов.
Просим Вас дать оценку правомерности выставления Требования №2 в соответствии со ст. 93 НК РФ и перечня запрашиваемых документов и, в частности, дополнительной информации, расчетов, методик, заявок, расчетов и прочих документов.
Подробно
28.01.2014 г. ИФНС приняла решение о проведении выездной налоговой проверки ЗАО за 2011-2012 годы.
30.01.2014 г. на основании Решения от 30.01.2014 Выездная проверка приостановлена.
28.02.2014 в офис ЗАО пришли инспекторы ИФНС и вручили представителю ЗАО главному бухгалтеру копию Решения о возобновлении проведения выездной проверки
и Требование № 2 о представлении документов от 28.02.2014 г.
Просим Вас дать оценку правомерности выставления Требования №2 в соответствии со ст. 93 НК РФ и перечня запрашиваемых документов и, в частности, дополнительной информации, расчетов, методик, заявок, расчетов и прочих документов.
Какие документы мы должны предоставить на основании требования, а какие не можем предоставить в связи с тем, что они не конкретизированы или по какими либо другим основаниям?
Один из наших аргументов не предоставления копий договоров и первички будет то, что эти документы мы предоставляли ранее по Требованиям в рамках встречных проверок при проверках наших контрагентов.
Просим Вас дать оценку правомерности выставления Требования №2 в соответствии со ст. 93 НК РФ и перечня запрашиваемых документов и, в частности, дополнительной информации, расчетов, методик, заявок, расчетов и прочих документов.
06.03.2014
Вопрос:
Просим вас проконсультировать нас по вопросу аренды склада, договор аренды и доп.соглашение прилагаются.
Договор заключен на 11 месяцев 2013 год и пролонгирован (доп.соглашение) еще на 11 месяцев 2014 года, государственной регистрации нет.
Можем ли мы принять для налога на прибыль расходы по аренде по 2014 году?
Должны ли мы внести изменения в бухгалтерский учет за 2013 год по данному договору аренды?
Подробно
Просим вас проконсультировать нас по вопросу аренды склада, договор аренды и доп.соглашение прилагаются.
Договор заключен на 11 месяцев 2013 год и пролонгирован (доп.соглашение) еще на 11 месяцев 2014 года, государственной регистрации нет.
Можем ли мы принять для налога на прибыль расходы по аренде по 2014 году?
Должны ли мы внести изменения в бухгалтерский учет за 2013 год по данному договору аренды?
06.03.2014
Вопрос:
Участник ООО – юридическое лицо с режимом налогообложения УСН(6%) подал заявление о выходе из Общества (общий режим налогообложения) с просьбой выплаты действительной стоимости доли путем передачи имущества. Общество и второй участник не против. При этом остаточная стоимость подлежащего передаче имущества превышает размер действительной стоимости доли, но не превышает размер первоначального вклада участника в УК.
Прошу разъяснить:
1. Налоговые последствия для общества и участника.
2. Порядок отражения хозяйственной операции в бухгалтерском и налоговом учете.
Подробно
Участник ООО – юридическое лицо с режимом налогообложения УСН(6%) подал заявление о выходе из Общества (общий режим налогообложения) с просьбой выплаты действительной стоимости доли путем передачи имущества. Общество и второй участник не против. При этом остаточная стоимость подлежащего передаче имущества превышает размер действительной стоимости доли, но не превышает размер первоначального вклада участника в УК.
Прошу разъяснить:
1. Налоговые последствия для общества и участника.
2. Порядок отражения хозяйственной операции в бухгалтерском и налоговом учете.
05.03.2014
Вопрос:
Проконсультируйте, пожалуйста, возможен ли и какие существуют риски по следующей сделке:
Необходимо приобрести автомобили у официального дилера в РФ и продать их без НДС лизинговой компании из Беларуси.
После ввоза автомобилей в РБ, лизинговая компания на территории Беларуси платит НДС и передает подтверждающие документы об уплате НДС Российской стороне для зачета НДС.
Например:
118 000 –стоимость автомобиля по ДКП между дилером РФ и резидентом РФ с НДС. У резидента РФ при покупке получается 18 000 НДС а к зачету.
100 000 –цена автомобиля без НДС (ставка НДС 0%) по ДКП между резидентом РБ и РФ.
После поставки автомобилей резидент РБ платит НДС в РБ и передает подтверждающие документы об оплате для резидента РФ, что бы тот взял к зачету НДС от ДКП с дилером.
Компания из РБ платит 100 % предоплату – 118 000. После принятия в зачет компания из РФ возвращает Белорусской компании 18 000 зачтенного НДС.
Из дополнительных разъяснений следует:
Продавец – Компания РФ, Покупатель – Компания РБ. Источник авто – официальный автодилер из РФ – Москва или Питер.
Цена авто в РФ – 118 000 включая НДС – то есть 100 000 + 18 000 НДС
Компания РБ заключает с Компанией РФ договор на поставку 2-х или более авто (неважно сколько) на экспорт по цене 100 000 за каждую – то есть 200 000 без НДС, с возможностью частичной предоплаты.
Компания РБ делает частичную предоплату в размере 118 000 в счет контракта на поставку машин в РБ без НДС. Таким образом у Компании РФ есть 100% средств для приобретения 1 автомобиля с НДС
Компания РФ приобретает авто в Москве за 100 000 + 18 000 НДС. При этом у компании РФ образуется 18 000 НДС к зачету.
Компания РФ отгружает Компании РБ авто за 100 000 без НДС. Экспорт из РФ, насколько я понимаю, не облагается НДС, то есть вы сможете отгрузить за 100 000 и без НДС
При отгрузке подписывается доп соглашение об изменении количества поставляемых авто с 2-х на одну. Соответственно образуется переплата по контракту в размере 18 000
Компания РБ, получив авто, уплачивает таможенный НДС в РБ и получает справку об уплате НДС, которую передает Компании РФ для отчетности по НДС. Получив справку об уплате НДС в РБ Компанией РБ, Компания РФ возвращает 18 000 излишне уплаченных по контракту (с учетом доп. соглашения) экспортной поставки Компании РБ.
Подробно
Проконсультируйте, пожалуйста, возможен ли и какие существуют риски по следующей сделке:
Необходимо приобрести автомобили у официального дилера в РФ и продать их без НДС лизинговой компании из Беларуси.
После ввоза автомобилей в РБ, лизинговая компания на территории Беларуси платит НДС и передает подтверждающие документы об уплате НДС Российской стороне для зачета НДС.
Например:
118 000 –стоимость автомобиля по ДКП между дилером РФ и резидентом РФ с НДС. У резидента РФ при покупке получается 18 000 НДС а к зачету.
100 000 –цена автомобиля без НДС (ставка НДС 0%) по ДКП между резидентом РБ и РФ.
После поставки автомобилей резидент РБ платит НДС в РБ и передает подтверждающие документы об оплате для резидента РФ, что бы тот взял к зачету НДС от ДКП с дилером.
Компания из РБ платит 100 % предоплату – 118 000. После принятия в зачет компания из РФ возвращает Белорусской компании 18 000 зачтенного НДС.
Из дополнительных разъяснений следует:
Продавец – Компания РФ, Покупатель – Компания РБ. Источник авто – официальный автодилер из РФ – Москва или Питер.
Цена авто в РФ – 118 000 включая НДС – то есть 100 000 + 18 000 НДС
Компания РБ заключает с Компанией РФ договор на поставку 2-х или более авто (неважно сколько) на экспорт по цене 100 000 за каждую – то есть 200 000 без НДС, с возможностью частичной предоплаты.
Компания РБ делает частичную предоплату в размере 118 000 в счет контракта на поставку машин в РБ без НДС. Таким образом у Компании РФ есть 100% средств для приобретения 1 автомобиля с НДС
Компания РФ приобретает авто в Москве за 100 000 + 18 000 НДС. При этом у компании РФ образуется 18 000 НДС к зачету.
Компания РФ отгружает Компании РБ авто за 100 000 без НДС. Экспорт из РФ, насколько я понимаю, не облагается НДС, то есть вы сможете отгрузить за 100 000 и без НДС
При отгрузке подписывается доп соглашение об изменении количества поставляемых авто с 2-х на одну. Соответственно образуется переплата по контракту в размере 18 000
Компания РБ, получив авто, уплачивает таможенный НДС в РБ и получает справку об уплате НДС, которую передает Компании РФ для отчетности по НДС. Получив справку об уплате НДС в РБ Компанией РБ, Компания РФ возвращает 18 000 излишне уплаченных по контракту (с учетом доп. соглашения) экспортной поставки Компании РБ.
05.03.2014
Вопрос:
Прошу предоставить ответ по следующей ситуации.
Компания ООО является Агентом по ремонтам ж/д вагонов в депо, находящихся как в РФ, так и на территории Казахстана.
Все затраты по производящим ремонтам перевыставляются Принципалам на основании заключенных Агентских договоров.
При текущем ремонте, который был произведен в одном из депо Казахстана требовалась замена боковой рамы.
Подходящую боковую раму нашли у сторонней организации в Казахстане, установили на вагон, старую неремонтопригодную раму сняли с вагона.
По сути, боковая рама была установлена на территории Казахстана при текущем ремонте и никаких транспортно-сопроводительных документов, подтверждающих перевозку данного товара через границу нет.
Каким образом документально провести покупку новой боковой рамы от нерезидента и перевыставить эту боковую раму (или продать) Принципалу?
Является ли покупка Агентом боковой рамы ИМПОРТОМ? Требуется ли подтверждение импорта? Какими документами? Что происходит с НДС 18%? Уплачивается ли он в бюджет?
Подробно
Прошу предоставить ответ по следующей ситуации.
Компания ООО является Агентом по ремонтам ж/д вагонов в депо, находящихся как в РФ, так и на территории Казахстана.
Все затраты по производящим ремонтам перевыставляются Принципалам на основании заключенных Агентских договоров.
При текущем ремонте, который был произведен в одном из депо Казахстана требовалась замена боковой рамы.
Подходящую боковую раму нашли у сторонней организации в Казахстане, установили на вагон, старую неремонтопригодную раму сняли с вагона.
По сути, боковая рама была установлена на территории Казахстана при текущем ремонте и никаких транспортно-сопроводительных документов, подтверждающих перевозку данного товара через границу нет.
Каким образом документально провести покупку новой боковой рамы от нерезидента и перевыставить эту боковую раму (или продать) Принципалу?
Является ли покупка Агентом боковой рамы ИМПОРТОМ? Требуется ли подтверждение импорта? Какими документами? Что происходит с НДС 18%? Уплачивается ли он в бюджет?
05.03.2014
Вопрос:
Компания – выпускает и реализует подарочные сертификаты
При продаже сертификата мы пробиваем чек на тот отдел, какими деньгами рассчитался покупатель.
При отоваривании сертификата (обмене на товар) мы вновь пробиваем чек и отражаем количество сертификатов, а так же суммы от реализации в графах 12 и 13 в разделе «Сдано» подраздел «Оплачено по документам».
Верны ли наши действия?
Подробно
Компания – выпускает и реализует подарочные сертификаты
При продаже сертификата мы пробиваем чек на тот отдел, какими деньгами рассчитался покупатель.
При отоваривании сертификата (обмене на товар) мы вновь пробиваем чек и отражаем количество сертификатов, а так же суммы от реализации в графах 12 и 13 в разделе «Сдано» подраздел «Оплачено по документам».
Верны ли наши действия?
03.03.2014
Вопрос:
Если участник (или акционер) компании, владеющий менее 50% уставного капитала, передает налогоплательщику имущество (имущественные или неимущественные права) исключительно в целях увеличения чистых активов последнего, то доходы в виде указанного имущества не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль на основании пп. 3.4 п. 1 ст. 251 Кодекса РФ.
Будет ли действовать эта норма в случае передачи денежных средств?
Подробно
Если участник (или акционер) компании, владеющий менее 50% уставного капитала, передает налогоплательщику имущество (имущественные или неимущественные права) исключительно в целях увеличения чистых активов последнего, то доходы в виде указанного имущества не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль на основании пп. 3.4 п. 1 ст. 251 Кодекса РФ.
Будет ли действовать эта норма в случае передачи денежных средств?
03.03.2014
Вопрос:
Принимаем на работу сотрудницу - гражданку Украины. Она ранее уже работала у нас и в качестве документа, подтверждающего личность, предоставляла общегражданский паспорт, где присутствовали Имя Фамилия и Отчество. В разрешении на работу фигурировали те же данные.
Сейчас она предоставляет новое разрешение на работу, в котором есть только Фамилия и Имя, т.к. оно оформлялось на основании ее загранпаспорта, где отчество отсутствует.
Можем ли мы ее принять на основании общегражданского паспорта и в этом случае указанное в нем имя будет отличаться от имени в разрешении на работу (в разрешении не будет отчества) или же мы должны в качестве документа, подтверждающего личность, попросить ее предоставить заграничный паспорт?
Подробно
Принимаем на работу сотрудницу - гражданку Украины. Она ранее уже работала у нас и в качестве документа, подтверждающего личность, предоставляла общегражданский паспорт, где присутствовали Имя Фамилия и Отчество. В разрешении на работу фигурировали те же данные.
Сейчас она предоставляет новое разрешение на работу, в котором есть только Фамилия и Имя, т.к. оно оформлялось на основании ее загранпаспорта, где отчество отсутствует.
Можем ли мы ее принять на основании общегражданского паспорта и в этом случае указанное в нем имя будет отличаться от имени в разрешении на работу (в разрешении не будет отчества) или же мы должны в качестве документа, подтверждающего личность, попросить ее предоставить заграничный паспорт?
03.03.2014
Вопрос:
Некоторое время назад я задавала вопрос о налогообложении компенсации питания.
Ваш ответ - во вложенном файле.
Дополнительный вопрос к предыдущим:
Если условие частичной или полной компенсации обедов не предусмотрено трудовым договором с сотрудником, начисляются ли со стоимости компенсации страховые взносы?
При этом сумма компенсаций не включается в расходы по налогу на прибыль.
Подробно
Некоторое время назад я задавала вопрос о налогообложении компенсации питания.
Ваш ответ - во вложенном файле.
Дополнительный вопрос к предыдущим:
Если условие частичной или полной компенсации обедов не предусмотрено трудовым договором с сотрудником, начисляются ли со стоимости компенсации страховые взносы?
При этом сумма компенсаций не включается в расходы по налогу на прибыль.
03.03.2014
Вопрос:
Наш центр осуществляет медицинскую деятельность и иногда выдает займы
сторонним организациям. Это все операции, не облагаемые НДС по ст.149НК.
В январе организация выставляла контрагентам счета-фактуры с пометкой
"Без НДС". В соответствии с принятым законом 28.12.13 №420-ФЗ, налогоплательщики не
обязаны выставлять счета-фактуры при ведении операций, не подлежащих
налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со
статьей 149 Кодекса. Нам нужно фиксировать в учетной политике, что мы с 2014 не выставляем
счета-фактуры? Как быть с теми счетами-фактурами, что уже выставлены в январе?
Можно ли нам продолжать выставлять счета-фактуры с пометкой "Без НДС"
(для нашего удобства)?
Подробно
Наш центр осуществляет медицинскую деятельность и иногда выдает займы
сторонним организациям. Это все операции, не облагаемые НДС по ст.149НК.
В январе организация выставляла контрагентам счета-фактуры с пометкой
"Без НДС". В соответствии с принятым законом 28.12.13 №420-ФЗ, налогоплательщики не
обязаны выставлять счета-фактуры при ведении операций, не подлежащих
налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со
статьей 149 Кодекса. Нам нужно фиксировать в учетной политике, что мы с 2014 не выставляем
счета-фактуры? Как быть с теми счетами-фактурами, что уже выставлены в январе?
Можно ли нам продолжать выставлять счета-фактуры с пометкой "Без НДС"
(для нашего удобства)?
28.02.2014
Вопрос:
Правомерен ли у заказчика вычет НДС по счет-фактуре, которая изготавливается исполнителем на услуги согласно договора – см. вложение. Иными словами, облагаются ли услуги, являющиеся предметом договора, налогом на добавленную стоимость?
Подробно
Правомерен ли у заказчика вычет НДС по счет-фактуре, которая изготавливается исполнителем на услуги согласно договора – см. вложение. Иными словами, облагаются ли услуги, являющиеся предметом договора, налогом на добавленную стоимость?
28.02.2014
Вопрос:
Как учитывать упрощенцу (6%) доходы при оплате товаров через терминал пластиковыми карточками:
1.за минусом комиссионного вознаграждения
2. всю сумму без учета комиссионного вознаграждения.
Источник: письмо Минфина России от 14.05.2012 № 03-11-11/161
«Упрощенец» с объектом доходы при оплате покупателями товаров через терминал пластиковыми картами должен включать в доходы не всю сумму поступлений от клиентов. Комиссионное вознаграждение банку за предоставление услуг обслуживания пластиковых карт в доходах не учитывается, сообщил Минфин. Например, при продаже товара на 100 000 руб. на расчетный счет налогоплательщика поступает 97800 руб. А 2200 руб. — комиссия банку. В этом случае налогом по УСН облагаются только 97800 руб., отмечает Минфин.
Интересно, что ранее Минфин придерживался противоположной позиции. В письме от 21.11.2007 № 03-11-04/2/280 чиновники финансового ведомства утверждали, что «упрощенец» должен учитывать все доходы от реализации. А значит, и комиссию банка.
Подробно
Как учитывать упрощенцу (6%) доходы при оплате товаров через терминал пластиковыми карточками:
1.за минусом комиссионного вознаграждения
2. всю сумму без учета комиссионного вознаграждения.
Источник: письмо Минфина России от 14.05.2012 № 03-11-11/161
«Упрощенец» с объектом доходы при оплате покупателями товаров через терминал пластиковыми картами должен включать в доходы не всю сумму поступлений от клиентов. Комиссионное вознаграждение банку за предоставление услуг обслуживания пластиковых карт в доходах не учитывается, сообщил Минфин. Например, при продаже товара на 100 000 руб. на расчетный счет налогоплательщика поступает 97800 руб. А 2200 руб. — комиссия банку. В этом случае налогом по УСН облагаются только 97800 руб., отмечает Минфин.
Интересно, что ранее Минфин придерживался противоположной позиции. В письме от 21.11.2007 № 03-11-04/2/280 чиновники финансового ведомства утверждали, что «упрощенец» должен учитывать все доходы от реализации. А значит, и комиссию банка.
27.02.2014
Вопрос:
I.
В соответствии с п. 17.2 ст. 217 НК РФ доходы физ.лица не подлежат налогообложению при реализации долей / акций российских юр. лиц, если:
1. Такие доли / акции принадлежат физ. лицу более 5-ти лет подряд с момента приобретения до момента продажи
2. Акции не относятся к «типу» акций, перечисленных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ;
3. Доли / акции приобретены физ.лицом после 01.01.2011 года.
II.
В соответствии с п. 1 ст. 284.2 юридическое лицо вправе применить ставку 0 % к налоговой базе по операциям с долями / акциями, если:
1. Такие доли / акции принадлежат юр. лицу более 5-ти лет подряд с момента приобретения до момента продажи
2. Акции не относятся к «типу» акций, перечисленных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ;
3. Доли / акции приобретены юридическим лицом после 01.01.2011 года.
III.
Верно ли я понимаю, что доход полученный физ.лицом от юр.лица (а именно ден.средства вырученные юр.лицом от продажи долей / акций) будет признан дивидендами, и при выплате физ.лицу юр.лицо обязано удержать 9 % НДФЛ.
В вопросе не конкретизировано является ли физическое лицо резидентом РФ, исходя из чего, в ответе мы будем исходить из резиденства физического лица в РФ.
Подробно
I.
В соответствии с п. 17.2 ст. 217 НК РФ доходы физ.лица не подлежат налогообложению при реализации долей / акций российских юр. лиц, если:
1. Такие доли / акции принадлежат физ. лицу более 5-ти лет подряд с момента приобретения до момента продажи
2. Акции не относятся к «типу» акций, перечисленных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ;
3. Доли / акции приобретены физ.лицом после 01.01.2011 года.
II.
В соответствии с п. 1 ст. 284.2 юридическое лицо вправе применить ставку 0 % к налоговой базе по операциям с долями / акциями, если:
1. Такие доли / акции принадлежат юр. лицу более 5-ти лет подряд с момента приобретения до момента продажи
2. Акции не относятся к «типу» акций, перечисленных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ;
3. Доли / акции приобретены юридическим лицом после 01.01.2011 года.
III.
Верно ли я понимаю, что доход полученный физ.лицом от юр.лица (а именно ден.средства вырученные юр.лицом от продажи долей / акций) будет признан дивидендами, и при выплате физ.лицу юр.лицо обязано удержать 9 % НДФЛ.
В вопросе не конкретизировано является ли физическое лицо резидентом РФ, исходя из чего, в ответе мы будем исходить из резиденства физического лица в РФ.
27.02.2014
Вопрос:
В составе основных средств числится оборудование участка сортировки и сепарации ДСП-300, (использовали 5 амортизационную группу со сроком ПИ 85 мес). Оборудование участка сортировки и сепарации ДСП-300 на сегодня полностью самортизировано как по бухгалтерскому так и налоговому учету.
В феврале 2014 года произведена модернизация оборудования участка сортировки и сепарации ДСП-300, было установлено «Сито VME-DP-3P-16-EJ S/N 0859.1», стоимость дооборудования составляет 5 500 тыс.руб. Технический директор предприятия предложил увеличить срок полезного использования на 18 мес.
Какие сроки амортизации по бухгалтерскому и налоговому учету, мы должны применить к стоимости дооборудования в сумме 5 500 тыс.руб.?
Подробно
В составе основных средств числится оборудование участка сортировки и сепарации ДСП-300, (использовали 5 амортизационную группу со сроком ПИ 85 мес). Оборудование участка сортировки и сепарации ДСП-300 на сегодня полностью самортизировано как по бухгалтерскому так и налоговому учету.
В феврале 2014 года произведена модернизация оборудования участка сортировки и сепарации ДСП-300, было установлено «Сито VME-DP-3P-16-EJ S/N 0859.1», стоимость дооборудования составляет 5 500 тыс.руб. Технический директор предприятия предложил увеличить срок полезного использования на 18 мес.
Какие сроки амортизации по бухгалтерскому и налоговому учету, мы должны применить к стоимости дооборудования в сумме 5 500 тыс.руб.?
27.02.2014
Вопрос:
Просим дать разъяснения по вопросу ликвидации следующих форм некоммерческих организаций.
1. Благотворительный фонд «ВОЛЯ»* практически не осуществляет свою деятельность, имущества фонда недостаточно для осуществления его целей и вероятность получения необходимого имущества нереальна, в связи с этим учредители фонда предполагают ликвидировать организацию (ст. 18, Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях").
Вопрос:
Для проведения процедуры закрытия организации следует ли учредителям руководствоваться ст. 119 ГК РФ, ст. 61-64 ГК РФ и ст. 19 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях"?
Существуют ли условия, при которых возможна добровольная, во внесудебном порядке, ликвидация Благотворительного фонда?
*название фонда условное
Подробно
Просим дать разъяснения по вопросу ликвидации следующих форм некоммерческих организаций.
1. Благотворительный фонд «ВОЛЯ»* практически не осуществляет свою деятельность, имущества фонда недостаточно для осуществления его целей и вероятность получения необходимого имущества нереальна, в связи с этим учредители фонда предполагают ликвидировать организацию (ст. 18, Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях").
Вопрос:
Для проведения процедуры закрытия организации следует ли учредителям руководствоваться ст. 119 ГК РФ, ст. 61-64 ГК РФ и ст. 19 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях"?
Существуют ли условия, при которых возможна добровольная, во внесудебном порядке, ликвидация Благотворительного фонда?
*название фонда условное
27.02.2014
Вопрос:
Прошу предоставить критерии необходимости проведения обязательной аудиторской проверки для подтверждения годовой финансовой отчетности предприятий РФ за 2013 год.
Подробно
Прошу предоставить критерии необходимости проведения обязательной аудиторской проверки для подтверждения годовой финансовой отчетности предприятий РФ за 2013 год.
27.02.2014
Вопрос:
Мы заключили договор факторинга с Альфа банком. Мы уступаем банку право требования дебиторской задолженности в сумме 100 000$. Схема взаимоотношений следующая:
1. Банк перечисляет нам 100 000$ по курсу на дату осуществления платежа, например курс 32 руб.
2. Дебитор перечисляет банку 100 000$ по курсу 33 руб.
3. Излишне полученную сумму в связи с ростом курса, банк перечисляет нам. -100 000 руб.
4. Если банк получает сумму от Дебитора по курсу меньше 32 руб., например 31, мы перечисляем банку курсовую разницу в сумме 100 00 руб.
Просьба рассмотреть учет этих операций в бухгалтерском и налоговом учете, а также порядок обложения данных операций НДС.
Учитываются ли эти операции при определении процента выручки и расходов при раздельном учете НДС? У нас есть доходы необлагаемые НДС по статье 149.
Подробно
Мы заключили договор факторинга с Альфа банком. Мы уступаем банку право требования дебиторской задолженности в сумме 100 000$. Схема взаимоотношений следующая:
1. Банк перечисляет нам 100 000$ по курсу на дату осуществления платежа, например курс 32 руб.
2. Дебитор перечисляет банку 100 000$ по курсу 33 руб.
3. Излишне полученную сумму в связи с ростом курса, банк перечисляет нам. -100 000 руб.
4. Если банк получает сумму от Дебитора по курсу меньше 32 руб., например 31, мы перечисляем банку курсовую разницу в сумме 100 00 руб.
Просьба рассмотреть учет этих операций в бухгалтерском и налоговом учете, а также порядок обложения данных операций НДС.
Учитываются ли эти операции при определении процента выручки и расходов при раздельном учете НДС? У нас есть доходы необлагаемые НДС по статье 149.
25.02.2014
Вопрос:
Год назад наша организация начала процедуру регистрации нескольких словесных обозначений в качестве товарных знаков. В настоящее время две наши заявки на регистрацию словесных обозначений в качестве товарных знаков находятся на рассмотрении в Роспатенте. Однако, сейчас ген. директор принял решение о том, что нашей организации эти зарегистрированные товарные знаки в будущем будут не нужны и сообщил нам, что мы должны уступить (переоформить) поданные заявки на государственную регистрацию словесных обозначений в качестве товарных знаков сторонней организации. Для данной переуступки (переоформления) нам требуется заключить соглашение, текст которого прилагается. В данном соглашении, помимо прочего, необходимо указать стоимость передаваемых прав.
По состоянию на февраль 2014 года у нас накоплены расходы на сч. 08.5 «Приобретение НМА», на каждое обозначение приходится по 43 тыс. руб. расходов.
Данных видов операций ранее у нас не было, поэтому возникли вопросы:
1) Каким образом нам нужно оформить первичные документы на данное отчуждение (переоформление)?
2) Каким образом перевыставить наши расходы (с прибылью или нет, с начислением НДС или нет)?
3) Нужно ли формировать и регистрировать счет-фактуру на данную операцию, если да, то каким образом она должна быть оформлена?
Подробно
Год назад наша организация начала процедуру регистрации нескольких словесных обозначений в качестве товарных знаков. В настоящее время две наши заявки на регистрацию словесных обозначений в качестве товарных знаков находятся на рассмотрении в Роспатенте. Однако, сейчас ген. директор принял решение о том, что нашей организации эти зарегистрированные товарные знаки в будущем будут не нужны и сообщил нам, что мы должны уступить (переоформить) поданные заявки на государственную регистрацию словесных обозначений в качестве товарных знаков сторонней организации. Для данной переуступки (переоформления) нам требуется заключить соглашение, текст которого прилагается. В данном соглашении, помимо прочего, необходимо указать стоимость передаваемых прав.
По состоянию на февраль 2014 года у нас накоплены расходы на сч. 08.5 «Приобретение НМА», на каждое обозначение приходится по 43 тыс. руб. расходов.
Данных видов операций ранее у нас не было, поэтому возникли вопросы:
1) Каким образом нам нужно оформить первичные документы на данное отчуждение (переоформление)?
2) Каким образом перевыставить наши расходы (с прибылью или нет, с начислением НДС или нет)?
3) Нужно ли формировать и регистрировать счет-фактуру на данную операцию, если да, то каким образом она должна быть оформлена?
25.02.2014
Вопрос:
В декабре 2013г. у сотрудника организации поменялся статус налогового нерезидента на резидента.
Программа автоматически пересчитала налог нарастающим итогом с даты начала работы в организации (с сентября). На конец года осталась сумма излишне удержанного с сотрудника НДФЛ.
Можно ли продолжать зачитывать излишне удержанную сумму в счет налога, начисленного в следующем году?
Или сотрудник возвращает эту сумму самостоятельно в налоговых органах?
Подробно
В декабре 2013г. у сотрудника организации поменялся статус налогового нерезидента на резидента.
Программа автоматически пересчитала налог нарастающим итогом с даты начала работы в организации (с сентября). На конец года осталась сумма излишне удержанного с сотрудника НДФЛ.
Можно ли продолжать зачитывать излишне удержанную сумму в счет налога, начисленного в следующем году?
Или сотрудник возвращает эту сумму самостоятельно в налоговых органах?
24.02.2014
Вопрос:
В продолжение нашего вопроса и Вашего ответа № 13-11/66 от 29.11.13 про НДС по услугам предоставления в лизинг жилых помещений просим дать рекомендации по порядку выставления счетов-фактур.
В декабре 2013 г. между лизингодателем и лизингополучателем было подписано Дополнительное соглашение к договору лизинга с исключением из графика оплат и начислений стоимости лизинговых услуг сумм включенных в него НДС. То есть, цена ежемесячной услуги не изменилась, а только уменьшилась на сумму начисленного не нее НДС, размер оплат по графику также уменьшилась на сумму НДС, что привело у переплате в размере НДС, которую лизингодатель обязуется вернуть лизингополучателю. Договор лизинга начал действовать с августа 2013 г., с этого же моменты лизингодателем были выставлены в адрес лизингополучателя счета-фактура на полученные авансы и стоимость лизинговых услуг, включающие НДС.
На основании того, что действие Дополнительного соглашения с измененным графиком начал свое действие по условиям соглашения с даты подписания основного договора лизингодатель выписал новые счета-фактуры, без включения в суммы предоплат и стоимости оказанных лизинговых услуг НДС, т.е. с теми же номерами и от прежних дат.
Лизингополучатель требует вместо новых правильных счетов-фактур выставить корректировочные согласно абзацу третьему пункта 3 статьи 168 НК РФ.
Однако с нашей точки зрения у лизингодателя нет оснований выставлять корректировочные счета-фактуры в связи с тем, что не произошло изменения стоимости оказанных лизинговых услуг, не было изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) оказанных услуг.
Как должен поступить лизингодатель – выставить корректировочные счета фактуры или отказать лизингополучателю в просьбе, основываясь на нормах НК РФ? Какие существуют риски у лизингодателя при выставлении корректировочных сетов-фактур?
Подробно
В продолжение нашего вопроса и Вашего ответа № 13-11/66 от 29.11.13 про НДС по услугам предоставления в лизинг жилых помещений просим дать рекомендации по порядку выставления счетов-фактур.
В декабре 2013 г. между лизингодателем и лизингополучателем было подписано Дополнительное соглашение к договору лизинга с исключением из графика оплат и начислений стоимости лизинговых услуг сумм включенных в него НДС. То есть, цена ежемесячной услуги не изменилась, а только уменьшилась на сумму начисленного не нее НДС, размер оплат по графику также уменьшилась на сумму НДС, что привело у переплате в размере НДС, которую лизингодатель обязуется вернуть лизингополучателю. Договор лизинга начал действовать с августа 2013 г., с этого же моменты лизингодателем были выставлены в адрес лизингополучателя счета-фактура на полученные авансы и стоимость лизинговых услуг, включающие НДС.
На основании того, что действие Дополнительного соглашения с измененным графиком начал свое действие по условиям соглашения с даты подписания основного договора лизингодатель выписал новые счета-фактуры, без включения в суммы предоплат и стоимости оказанных лизинговых услуг НДС, т.е. с теми же номерами и от прежних дат.
Лизингополучатель требует вместо новых правильных счетов-фактур выставить корректировочные согласно абзацу третьему пункта 3 статьи 168 НК РФ.
Однако с нашей точки зрения у лизингодателя нет оснований выставлять корректировочные счета-фактуры в связи с тем, что не произошло изменения стоимости оказанных лизинговых услуг, не было изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) оказанных услуг.
Как должен поступить лизингодатель – выставить корректировочные счета фактуры или отказать лизингополучателю в просьбе, основываясь на нормах НК РФ? Какие существуют риски у лизингодателя при выставлении корректировочных сетов-фактур?
24.02.2014
Вопрос:
Организация продает объект недвижимости по цене ниже его остаточной стоимости. Цена сделки определена на основе отчета независимого оценщика, привлеченного для обоснования соответствия цены рыночному уровню.
Прошу разъяснить возможные последствия сделки с учетом двух вариантов:
1) взаимозависимость отсутствует;
2) стороны сделки - взаимозависимые лица;
В обоих вариантах покупатель – резидент.
Подробно
Организация продает объект недвижимости по цене ниже его остаточной стоимости. Цена сделки определена на основе отчета независимого оценщика, привлеченного для обоснования соответствия цены рыночному уровню.
Прошу разъяснить возможные последствия сделки с учетом двух вариантов:
1) взаимозависимость отсутствует;
2) стороны сделки - взаимозависимые лица;
В обоих вариантах покупатель – резидент.
14.02.2014
Вопрос:
Монтаж будет произведен в арендованных помещениях. Срок договора аренды – 5 лет, зарегистрирован (во вложении).
Прошу ответить на вопрос: согласно договору аренды, куда наша организация имеет право отнести эти расходы?
Будет ли это являться отделимым улучшением, отдельным объектом ОС либо можно списать эти расходы сразу на текущие?
Подробно
Монтаж будет произведен в арендованных помещениях. Срок договора аренды – 5 лет, зарегистрирован (во вложении).
Прошу ответить на вопрос: согласно договору аренды, куда наша организация имеет право отнести эти расходы?
Будет ли это являться отделимым улучшением, отдельным объектом ОС либо можно списать эти расходы сразу на текущие?
14.02.2014
Вопрос:
Компания Г – консигнатор (магазин) УСН Доходы 6%
Компания М – консигнант (оптовая торговля украшениями) УСН Доходы 6%.
Работаем, по Договору консигнации (Файл прилагаем)
Что является Доходом для Консигнанта (М):
1. Вся сумма, поступающая на расчетный счет и кассу Г (Консигнатора)
2. Или сумма, поступающая на расчетный счет Консигнанта (М) от Г (Выручка от продажи товара минус комиссионное вознаграждение)
Подробно
Компания Г – консигнатор (магазин) УСН Доходы 6%
Компания М – консигнант (оптовая торговля украшениями) УСН Доходы 6%.
Работаем, по Договору консигнации (Файл прилагаем)
Что является Доходом для Консигнанта (М):
1. Вся сумма, поступающая на расчетный счет и кассу Г (Консигнатора)
2. Или сумма, поступающая на расчетный счет Консигнанта (М) от Г (Выручка от продажи товара минус комиссионное вознаграждение)