Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право28.09.2010
Вопрос:
До утверждения новой формы счет-фактуры может ли ОАО принимать счета-фактуры от поставщиков с указанием в правой части счет-фактуры «валюта: руб»?
Мы считаем, что должно быть «наименование валюты: Руб. РФ».
Может ли налоговая не принять к зачету такие счета-фактуры?
Подробно
До утверждения новой формы счет-фактуры может ли ОАО принимать счета-фактуры от поставщиков с указанием в правой части счет-фактуры «валюта: руб»?
Мы считаем, что должно быть «наименование валюты: Руб. РФ».
Может ли налоговая не принять к зачету такие счета-фактуры?
28.09.2010
Вопрос:
В связи со вступающими в силу изменениями в НК РФ (229-ФЗ) просим Вас дать Ваше видение по поводу алгоритма действий в части создания (ликвидации, изменения) обособленных подразделений. По-возможности в виде перечня действий (что, в какой налоговый орган (или иной орган), по какой форме, в каком формате, в какие сроки подается). В части форм (форматов) - каким документом она утверждена (если формы пока не изменены - что в большинстве случаев и есть - просьба сделать примечание об этом). В части самих действий, сроков и т.п. - со ссылками на соотв. статьи новой редакции НК или существующих подзаконных актов. Желательно в виде таблицы. Также при ответе просим учесть, что все обособленные подразделения нашей организации находятся в г. Москва, а также тот факт, что наша организация является крупнейшим налогоплательщиком и как крупнейший налогоплательщик состоит на учете в МИ ФНС РФ, а по месту нахождения поставлена на учет в ИФНС РФ по г. Москве
Подробно
В связи со вступающими в силу изменениями в НК РФ (229-ФЗ) просим Вас дать Ваше видение по поводу алгоритма действий в части создания (ликвидации, изменения) обособленных подразделений. По-возможности в виде перечня действий (что, в какой налоговый орган (или иной орган), по какой форме, в каком формате, в какие сроки подается). В части форм (форматов) - каким документом она утверждена (если формы пока не изменены - что в большинстве случаев и есть - просьба сделать примечание об этом). В части самих действий, сроков и т.п. - со ссылками на соотв. статьи новой редакции НК или существующих подзаконных актов. Желательно в виде таблицы. Также при ответе просим учесть, что все обособленные подразделения нашей организации находятся в г. Москва, а также тот факт, что наша организация является крупнейшим налогоплательщиком и как крупнейший налогоплательщик состоит на учете в МИ ФНС РФ, а по месту нахождения поставлена на учет в ИФНС РФ по г. Москве
28.09.2010
Вопрос:
Организация осуществляла розничную торговлю ювелирными изделиями в МО через магазин (площадь торгового зала больше 150 кв.м.), изделия приобретались с НДС, реализация с НДС. 2. При уменьшении торгового зала до 50 кв.м. организация перешла на уплату ЕНВД, сумма НДС при приобретении изделий включалась в стоимость товара.
Какие операции необходимо произвести в налоговом и бухгалтерском учете в отношении НДС по основным средствам и товарам, приобретенным при осуществлении деятельности по п.1?
Организация прекратила «вмененную» деятельность и перешла на общий режим налогообложенияВопрос: в отношении НДС при осуществлении деятельности по п. 3 –возможно принимать к вычету суммы по приобретенным в период осуществления деят-ти по п.1 товарам?
Подробно
Организация осуществляла розничную торговлю ювелирными изделиями в МО через магазин (площадь торгового зала больше 150 кв.м.), изделия приобретались с НДС, реализация с НДС. 2. При уменьшении торгового зала до 50 кв.м. организация перешла на уплату ЕНВД, сумма НДС при приобретении изделий включалась в стоимость товара.
Какие операции необходимо произвести в налоговом и бухгалтерском учете в отношении НДС по основным средствам и товарам, приобретенным при осуществлении деятельности по п.1?
Организация прекратила «вмененную» деятельность и перешла на общий режим налогообложенияВопрос: в отношении НДС при осуществлении деятельности по п. 3 –возможно принимать к вычету суммы по приобретенным в период осуществления деят-ти по п.1 товарам?
28.09.2010
Вопрос:
При однодневной командировке сотрудник отбывает из дома утром, возвращается в 23.40 вечера того же дня на железнодорожный вокзал, находящийся в черте города. Вправе ли организация выплатить сотруднику суточные в размере 700 руб., если с учетом дороги от вокзала домой он прибудет уже после 24.00? Документальное подтверждение прибытия сотрудника после 24.00 отсутствует.
Подробно
При однодневной командировке сотрудник отбывает из дома утром, возвращается в 23.40 вечера того же дня на железнодорожный вокзал, находящийся в черте города. Вправе ли организация выплатить сотруднику суточные в размере 700 руб., если с учетом дороги от вокзала домой он прибудет уже после 24.00? Документальное подтверждение прибытия сотрудника после 24.00 отсутствует.
28.09.2010
Вопрос:
Предприятие применяет общую систему налогообложения.
Предприятие пользуется складом контрагента - поставщика. На складе находится собственный товар предприятия и происходит его отгрузка покупателям. На складе работают сотрудники предприятия. Документально данные отношения оформлены договором хранения.
«Хранитель представляет для хранения товаров Поклажедателя камеры площадью __ кв.м., поддерживает в камере температурный режим. Обеспечивает условия, исключающие доступ в камеры третьих лиц».
Оплата по данному договору предусмотрена следующим образом:
«Поклажедатель уплачивает Хранителю вознаграждение за хранение в размере ____ рублей за метр квадратный за день хранения».
Просим рассмотреть отличие договора хранения от договора аренды. Какой договор необходимо заключить в данной ситуации? Какие возникают налоговые риски?
Подробно
Предприятие применяет общую систему налогообложения.
Предприятие пользуется складом контрагента - поставщика. На складе находится собственный товар предприятия и происходит его отгрузка покупателям. На складе работают сотрудники предприятия. Документально данные отношения оформлены договором хранения.
«Хранитель представляет для хранения товаров Поклажедателя камеры площадью __ кв.м., поддерживает в камере температурный режим. Обеспечивает условия, исключающие доступ в камеры третьих лиц».
Оплата по данному договору предусмотрена следующим образом:
«Поклажедатель уплачивает Хранителю вознаграждение за хранение в размере ____ рублей за метр квадратный за день хранения».
Просим рассмотреть отличие договора хранения от договора аренды. Какой договор необходимо заключить в данной ситуации? Какие возникают налоговые риски?
28.09.2010
Вопрос:
Предприятие-продавец применяет общую систему налогообложения.
При возврате некачественного товара покупателем предприятие-продавец выписывает отрицательные счета- фактуры и регистрирует их в книге продаж.
Документов на возврат от покупателя нет.
Просим оценить налоговые риски предприятия – продавца с учетом судебной практики.
Подробно
Предприятие-продавец применяет общую систему налогообложения.
При возврате некачественного товара покупателем предприятие-продавец выписывает отрицательные счета- фактуры и регистрирует их в книге продаж.
Документов на возврат от покупателя нет.
Просим оценить налоговые риски предприятия – продавца с учетом судебной практики.
28.09.2010
Вопрос:
Прошу проконсультировать по следующим вопросам в отношении порядка оформления счетов-фактур с учетом п.24 Постановления Правительства № 914 от 02/12/2000 и письма ФНС № ШС-22-3/85@ от 04/02/2010. Какие налоговые риски возникают у компании-агента (экспедитора), оказывающей услуги за вознаграждение по поручению и за счет компании-принципала (клиента), при выставлении счетов-фактур в адрес компании-принципала (клиента) с выделением отдельной строкой вознаграждения компании-агента (экспедитора) в общей сумме, оказанных услуг, но без указания показателей счетов-фактур, выставленных поставщиками в адрес компании-агента (экспедитора)? Какие налоговые риски возникают у компании-принципала (клиента) при принятии к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному компанией-агентом (экспедитором), в ситуации описанной выше?
Подробно
Прошу проконсультировать по следующим вопросам в отношении порядка оформления счетов-фактур с учетом п.24 Постановления Правительства № 914 от 02/12/2000 и письма ФНС № ШС-22-3/85@ от 04/02/2010. Какие налоговые риски возникают у компании-агента (экспедитора), оказывающей услуги за вознаграждение по поручению и за счет компании-принципала (клиента), при выставлении счетов-фактур в адрес компании-принципала (клиента) с выделением отдельной строкой вознаграждения компании-агента (экспедитора) в общей сумме, оказанных услуг, но без указания показателей счетов-фактур, выставленных поставщиками в адрес компании-агента (экспедитора)? Какие налоговые риски возникают у компании-принципала (клиента) при принятии к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному компанией-агентом (экспедитором), в ситуации описанной выше?
28.09.2010
Вопрос:
Руководство представительства планирует приобрести вкладыши к трудовым книжкам. Какие документы и каким образом оформляется приобретение вкладышей к труд/книжкам, за наличный и безналичный расчет? Какие бух/проводки (за наличный сч 71 и безналичный расчет сч 51/сч 60)? Обязательно ли оприходовать в кассу (сч 503) и оформлять ПКО и РКО, или можно сделать просто бух/проводки без формирования в бух/программе ПКО и РКО? Какие штрафные санкции за нарушение методологии ведения БУ, касательно:
1. приобретения вкладышей к труд/книжкам и неоприходования в кассу сч 503;
2. приобретения а/б, жд/б и неоприходования в кассу сч 503?
Подробно
Руководство представительства планирует приобрести вкладыши к трудовым книжкам. Какие документы и каким образом оформляется приобретение вкладышей к труд/книжкам, за наличный и безналичный расчет? Какие бух/проводки (за наличный сч 71 и безналичный расчет сч 51/сч 60)? Обязательно ли оприходовать в кассу (сч 503) и оформлять ПКО и РКО, или можно сделать просто бух/проводки без формирования в бух/программе ПКО и РКО? Какие штрафные санкции за нарушение методологии ведения БУ, касательно:
1. приобретения вкладышей к труд/книжкам и неоприходования в кассу сч 503;
2. приобретения а/б, жд/б и неоприходования в кассу сч 503?
17.09.2010
Вопрос:
В НК РФ не установлены нормы расходов на оплату проживания сотрудников в командировках.
Компания в своем Положении о командировках установила предельные значения расходов на оплату проживания сотрудников в командировках.
1. Нужно ли начислять НДФЛ с суммы превышения расходов?
2. Не потребуется ли расходы в сумме превышения не принимать в налоговом учете.
Подробно
В НК РФ не установлены нормы расходов на оплату проживания сотрудников в командировках.
Компания в своем Положении о командировках установила предельные значения расходов на оплату проживания сотрудников в командировках.
1. Нужно ли начислять НДФЛ с суммы превышения расходов?
2. Не потребуется ли расходы в сумме превышения не принимать в налоговом учете.
17.09.2010
Вопрос:
07 сентября 2010г. в штат был принят новый сотрудник с окладом 50 000 руб.
А с 17 -24 сентября 2010 он уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск.
Как правильно рассчитать отпускные?
Подробно
07 сентября 2010г. в штат был принят новый сотрудник с окладом 50 000 руб.
А с 17 -24 сентября 2010 он уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск.
Как правильно рассчитать отпускные?
13.09.2010
Вопрос:
Предприятие применяет общую систему налогообложения. Несколько сотрудников предприятия зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей и приобретают у предприятия товар на реализацию. Вид деятельности ИП – розничная торговля с уплатой ЕНВД.
Какие возникают налоговые риски у предприятия и ИП?
Подробно
Предприятие применяет общую систему налогообложения. Несколько сотрудников предприятия зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей и приобретают у предприятия товар на реализацию. Вид деятельности ИП – розничная торговля с уплатой ЕНВД.
Какие возникают налоговые риски у предприятия и ИП?
13.09.2010
Вопрос:
Нужно ли начислять ОНА (ОНО) на начисленные взносы в Фонды по заработной плате при выплате отпускных, если отпускной период приходится на два месяца (например, июнь – июль, выплата отпускных в июне)?
Подробно
Нужно ли начислять ОНА (ОНО) на начисленные взносы в Фонды по заработной плате при выплате отпускных, если отпускной период приходится на два месяца (например, июнь – июль, выплата отпускных в июне)?
13.09.2010
Вопрос:
В рамках агентского соглашения на продажу услуг, агент осуществляет продажу от своего имени другим юр.лицам. Однако часть услуг агент потребляет сам, для нужд своего бизнеса. Агент составляет ежемесячно отчет агента, где указывает "проданные услуги самому себе".
Агент получает агентское вознаграждение за весь объем проданных услуг, в том числе и за "проданные самому себе".
Агент сам себе выписывает счет-фактуру и акт-заказ/наряд (аналог акта выполненных работ).
В данном случае агентское соглашение покрывает 2 разные операции: посредничество в продаже услуг и прямую куплю-продажу услуг.
1. Существуют ли налоговые риски по налогу на прибыль и по принятию к зачету НДС?
2. По данному соглашению получается, что реализацию агент показывает только в размере агентского вознаграждения, а затраты у него равны потребляемой услуге, согласно тарифу. Каковы риски, что налоговая не примет такие затраты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль и соответственно не зачтет входной НДС по счет фактуре выписанной самому себе?
Подробно
В рамках агентского соглашения на продажу услуг, агент осуществляет продажу от своего имени другим юр.лицам. Однако часть услуг агент потребляет сам, для нужд своего бизнеса. Агент составляет ежемесячно отчет агента, где указывает "проданные услуги самому себе".
Агент получает агентское вознаграждение за весь объем проданных услуг, в том числе и за "проданные самому себе".
Агент сам себе выписывает счет-фактуру и акт-заказ/наряд (аналог акта выполненных работ).
В данном случае агентское соглашение покрывает 2 разные операции: посредничество в продаже услуг и прямую куплю-продажу услуг.
1. Существуют ли налоговые риски по налогу на прибыль и по принятию к зачету НДС?
2. По данному соглашению получается, что реализацию агент показывает только в размере агентского вознаграждения, а затраты у него равны потребляемой услуге, согласно тарифу. Каковы риски, что налоговая не примет такие затраты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль и соответственно не зачтет входной НДС по счет фактуре выписанной самому себе?
12.09.2010
Вопрос:
Наша организация собирается приобрести ОС и объекты недвижимости, бывшие в употреблении для дальнейшей их передачи в лизинг:
1) срок эксплуатации (СЭ) у продавца больше или равен сроку полезного использования (СПИ), установленного продавцом (бывшим собственником),
2) СПИ, установленный продавцом в 2006 = 0 по ОС, год выпуска которых 1981, и по объектам недвижимости 1952, 1965 г.г.3) По объектам недвижимости (ОКОФ 11 0000000) установлены СПИ = 944 мес.
4) ОКОФ, амортизационная группа, СПИ по некоторым ОС, по-нашему мнению, установлены не правильно. Вагоноопрокидыватель: ОКОФ 11 452111 (ТЭЦ) отнесен к 10 группе со СПИ 361 мес.
Можем ли мы при определении амортизационной группы по приобретаемым ОС и объектам недвижимости установить СПИ для соответствующих групп:
1) СПИ у ГПБЛ устанавливается с учетом требований техники безопасности и других факторов, что будет значительно меньше, чем СПИ соответствующей амортизационной группы по Классификатору,
2) СПИ у ГПБЛ = 0 по ОС, год выпуска которых 1981, и по объектам недвижимости 1952, 1965 г.г.
3) По объектам недвижимости (ОКОФ 11 0000000), по которым у продавца установлены СПИ = 944 мес., установить новый СПИ = 361 мес., что соответствует 10 амортизационной группе со сроком свыше 30 лет. В противном случае, если учесть СПИ продавца и срок эксплуатации у него = 48 мес., то получиться, что мы его должны будем еще амортизировать 894 мес., однако по-нашему мнению, в этом случае возможны претензии налоговых органов о том, что мы занизили СПИ, установленные предыдущим собственником и завысили амортизационные отчисления. Хотя в соответствии с п.12 ст. 258 НК РФ ОС, бывшие в употреблении, включаются в состав той амортизационной группы, в которую они были включены у предыдущего собственника, что будет соблюдено.
4) Установить правильные ОКОФ, амортизационную группу, СПИ в соответствии с Классификатором, по тем ОС, по которым эти показатели предыдущим собственником, по-нашему мнению, были установлены не правильно. (Вагоноопрокидыватель: ОКОФ 11 452111 (ТЭЦ) отнесен к 10 группе со СПИ 361 мес.) Можно ли в этом случае учесть при определении СПИ количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками?
Подробно
Наша организация собирается приобрести ОС и объекты недвижимости, бывшие в употреблении для дальнейшей их передачи в лизинг:
1) срок эксплуатации (СЭ) у продавца больше или равен сроку полезного использования (СПИ), установленного продавцом (бывшим собственником),
2) СПИ, установленный продавцом в 2006 = 0 по ОС, год выпуска которых 1981, и по объектам недвижимости 1952, 1965 г.г.3) По объектам недвижимости (ОКОФ 11 0000000) установлены СПИ = 944 мес.
4) ОКОФ, амортизационная группа, СПИ по некоторым ОС, по-нашему мнению, установлены не правильно. Вагоноопрокидыватель: ОКОФ 11 452111 (ТЭЦ) отнесен к 10 группе со СПИ 361 мес.
Можем ли мы при определении амортизационной группы по приобретаемым ОС и объектам недвижимости установить СПИ для соответствующих групп:
1) СПИ у ГПБЛ устанавливается с учетом требований техники безопасности и других факторов, что будет значительно меньше, чем СПИ соответствующей амортизационной группы по Классификатору,
2) СПИ у ГПБЛ = 0 по ОС, год выпуска которых 1981, и по объектам недвижимости 1952, 1965 г.г.
3) По объектам недвижимости (ОКОФ 11 0000000), по которым у продавца установлены СПИ = 944 мес., установить новый СПИ = 361 мес., что соответствует 10 амортизационной группе со сроком свыше 30 лет. В противном случае, если учесть СПИ продавца и срок эксплуатации у него = 48 мес., то получиться, что мы его должны будем еще амортизировать 894 мес., однако по-нашему мнению, в этом случае возможны претензии налоговых органов о том, что мы занизили СПИ, установленные предыдущим собственником и завысили амортизационные отчисления. Хотя в соответствии с п.12 ст. 258 НК РФ ОС, бывшие в употреблении, включаются в состав той амортизационной группы, в которую они были включены у предыдущего собственника, что будет соблюдено.
4) Установить правильные ОКОФ, амортизационную группу, СПИ в соответствии с Классификатором, по тем ОС, по которым эти показатели предыдущим собственником, по-нашему мнению, были установлены не правильно. (Вагоноопрокидыватель: ОКОФ 11 452111 (ТЭЦ) отнесен к 10 группе со СПИ 361 мес.) Можно ли в этом случае учесть при определении СПИ количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками?
10.09.2010
Вопрос:
Компания владеет грузовым автомобилем с 2008 г. В 2010 году в феврале автомобиль был снят с учета в ГИБДД, но он до настоящего времени принадлежит организации на праве собственности и учитывается в составе основных средств.
Когда организация имеет право прекратить уплачивать за данное автотранспортное средство транспортный налог? Должна ли организация продолжать уплачивать за него налог на имущество? Имеет ли право организация начислять амортизацию по данному автомобилю в марте 2010 г и последующих месяцах?
Подробно
Компания владеет грузовым автомобилем с 2008 г. В 2010 году в феврале автомобиль был снят с учета в ГИБДД, но он до настоящего времени принадлежит организации на праве собственности и учитывается в составе основных средств.
Когда организация имеет право прекратить уплачивать за данное автотранспортное средство транспортный налог? Должна ли организация продолжать уплачивать за него налог на имущество? Имеет ли право организация начислять амортизацию по данному автомобилю в марте 2010 г и последующих месяцах?
10.09.2010
Вопрос:
Агент строит коттедж по агентскому договору с физ.лицом (Принципал). Закупка материалов и само строительство осуществляется от лица Агента за счет Принципала (договора на поставку материалов и строительство заключаются с КП). Используются ли еще какие-либо счета учета, кроме сч.76.5? И как ведется учет материалов?
- при поступлении материалов ,в т.ч через подотчетное лицо по
- аван.отчету (Д76.5 К71.1);
- при передаче материалов подрядной организации;
- при списании материалов на СМР и т.д.
Подробно
Агент строит коттедж по агентскому договору с физ.лицом (Принципал). Закупка материалов и само строительство осуществляется от лица Агента за счет Принципала (договора на поставку материалов и строительство заключаются с КП). Используются ли еще какие-либо счета учета, кроме сч.76.5? И как ведется учет материалов?
- при поступлении материалов ,в т.ч через подотчетное лицо по
- аван.отчету (Д76.5 К71.1);
- при передаче материалов подрядной организации;
- при списании материалов на СМР и т.д.
10.09.2010
Вопрос:
Предприятие – покупатель возвращает продавцу часть товара с оформлением обратной реализации.
Правомерно ли оформить данную хозяйственную операцию по цене приобретения товара? Какие возникают налоговые риски?
Подробно
Предприятие – покупатель возвращает продавцу часть товара с оформлением обратной реализации.
Правомерно ли оформить данную хозяйственную операцию по цене приобретения товара? Какие возникают налоговые риски?
10.09.2010
Вопрос:
Командированный сотрудник заказал ж/д билет через агентство. Представитель агентства привез вот такое уведомление о том, что сотрудник зарегистрирован на поезд и может получить билет в терминале на ж/д вокзале. Расчеты с агентством были произведены нашим кассиром. Сотрудник приехал на вокзал за 2 часа до отправления поезда, отстоял в очереди в терминал 1,5 часа, чтобы получить бланк билета. Когда до отправления поезда осталось полчаса, он узнал, что если за час до отправления поезда бланк ж/д билета на руки не получен, то на поезд можно садиться по вот этому бланку.
Можем ли мы признать расходы на оплату проезда в поезде как расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль, имея только такой документ (в момент расчетов с агентством мы получаем только такой документ, кассовый чек не выдается)?
Подробно
Командированный сотрудник заказал ж/д билет через агентство. Представитель агентства привез вот такое уведомление о том, что сотрудник зарегистрирован на поезд и может получить билет в терминале на ж/д вокзале. Расчеты с агентством были произведены нашим кассиром. Сотрудник приехал на вокзал за 2 часа до отправления поезда, отстоял в очереди в терминал 1,5 часа, чтобы получить бланк билета. Когда до отправления поезда осталось полчаса, он узнал, что если за час до отправления поезда бланк ж/д билета на руки не получен, то на поезд можно садиться по вот этому бланку.
Можем ли мы признать расходы на оплату проезда в поезде как расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль, имея только такой документ (в момент расчетов с агентством мы получаем только такой документ, кассовый чек не выдается)?
10.09.2010
Вопрос:
ООО по итогам финансового года получило убыток как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. В результате чистые активы общества стали меньше уставного капитала. Принято решение об уменьшении УК до размера чистых активов.
В бухгалтерском учете уменьшение УК покрывает полученные убытки. Д-т 80 К-т 84. Происходят ли какие-либо изменения с убытками в налоговом учете?
Подробно
ООО по итогам финансового года получило убыток как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. В результате чистые активы общества стали меньше уставного капитала. Принято решение об уменьшении УК до размера чистых активов.
В бухгалтерском учете уменьшение УК покрывает полученные убытки. Д-т 80 К-т 84. Происходят ли какие-либо изменения с убытками в налоговом учете?
10.09.2010
Вопрос:
1 вариант договора:
Имущество учитывается на балансе лизингополучателя.
Выкупная стоимость включена в состав лизинговых платежей и равна последнему платежу, предусмотренному графиком лизинговых платежей.
2 вариант договора:
Имущество учитывается на балансе лизингодателя.
Платежи в счет выкупа являются авансовыми платежами и зачитываются по окончании срока лизинга в счет выкупа соответствующего предмета лизинга.
Оплата платежей в счет выкупа по договору осуществляется в размерах и в сроки согласно графику платежей.
Интересует бухгалтерский и налоговый учет у лизингополучателя.
Подробно
1 вариант договора:
Имущество учитывается на балансе лизингополучателя.
Выкупная стоимость включена в состав лизинговых платежей и равна последнему платежу, предусмотренному графиком лизинговых платежей.
2 вариант договора:
Имущество учитывается на балансе лизингодателя.
Платежи в счет выкупа являются авансовыми платежами и зачитываются по окончании срока лизинга в счет выкупа соответствующего предмета лизинга.
Оплата платежей в счет выкупа по договору осуществляется в размерах и в сроки согласно графику платежей.
Интересует бухгалтерский и налоговый учет у лизингополучателя.
10.09.2010
Вопрос:
Можно ли учесть затраты по разработке схемы проведения реорганизации и составления договора присоединения, если неизвестно, будет ли осуществлена реорганизация в форме присоединения или нет?
Подробно
Можно ли учесть затраты по разработке схемы проведения реорганизации и составления договора присоединения, если неизвестно, будет ли осуществлена реорганизация в форме присоединения или нет?
10.09.2010
Вопрос:
В связи с организацией бесплатного питания для работников, в соответствии с приказом руководителя всем работникам, занятым во вредных условиях труд, выдавался дополнительный комплект рабочей спецодежды, чтобы приходить в столовую только в чистой сменной одежде.
Можно ли стоимость этой спецодежды при выдаче их сотрудникам принимать для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль?
Подробно
В связи с организацией бесплатного питания для работников, в соответствии с приказом руководителя всем работникам, занятым во вредных условиях труд, выдавался дополнительный комплект рабочей спецодежды, чтобы приходить в столовую только в чистой сменной одежде.
Можно ли стоимость этой спецодежды при выдаче их сотрудникам принимать для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль?
10.09.2010
Вопрос:
Можно ли принимать к расходам для целей налогообложения суточные при однодневных командировках и каков порядок уплаты "зарплатных" налогов?
Подробно
Можно ли принимать к расходам для целей налогообложения суточные при однодневных командировках и каков порядок уплаты "зарплатных" налогов?
10.09.2010
Вопрос:
У резидента РФ и нерезидента РФ (Кипр) существуют встречные взаимные обязательства по договорам займа и выкупленным правам требования по кредитному договору. Стороны решили прекратить обязательства зачетом. У нерезидента РФ на дату проведения взаимозачета отсутствует сертификат, подтверждающий место нахождения на Кипре.
Обязан ли резидент РФ уплатить в бюджет на дату проведения взаимозачета налог на доходы (на сумму процентов по кредитному договору) иностранных организаций и по какой ставке?
Подробно
У резидента РФ и нерезидента РФ (Кипр) существуют встречные взаимные обязательства по договорам займа и выкупленным правам требования по кредитному договору. Стороны решили прекратить обязательства зачетом. У нерезидента РФ на дату проведения взаимозачета отсутствует сертификат, подтверждающий место нахождения на Кипре.
Обязан ли резидент РФ уплатить в бюджет на дату проведения взаимозачета налог на доходы (на сумму процентов по кредитному договору) иностранных организаций и по какой ставке?
10.09.2010
Вопрос:
Нами были куплены ЕВРО (35958,12) за доллары США (46757,43) при этом суммы в рублях по курсу ЦБ РФ не совпадают:
разница, образовавшаяся на сч. 57 составляет 20119,36 руб.
Правильно ли будет отразить эту разницу на сч. 91.02 как убыток от покупки валюты.
Подробно
Нами были куплены ЕВРО (35958,12) за доллары США (46757,43) при этом суммы в рублях по курсу ЦБ РФ не совпадают:
разница, образовавшаяся на сч. 57 составляет 20119,36 руб.
Правильно ли будет отразить эту разницу на сч. 91.02 как убыток от покупки валюты.
10.09.2010
Вопрос:
Прошу рассмотреть этот вопрос для предприятия, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "Доходы", с вариантом, что свидетельства на товарные знаки обнаружены в результате инвентаризации.
Предприятие обладает правами на товарные знаки. В бухгалтерском учете товарные знаки своевременно не отражены. Права на товарные знаки получены в 2002-2009г.г. двумя путями:
* покупка у другой организации (договор об уступке товарного знака);
* регистрация новой марки.
Как правильно:
1. принять к учету товарные знаки;
2. сформировать стоимость товарных знаков (определить сумму фактических расходов по некоторым товарным знакам не представляется возможным);
3. определить срок полезного использования товарных знаков.
Просим разъяснить налоговые последствия по данной хозяйственной операции.
Подробно
Прошу рассмотреть этот вопрос для предприятия, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "Доходы", с вариантом, что свидетельства на товарные знаки обнаружены в результате инвентаризации.
Предприятие обладает правами на товарные знаки. В бухгалтерском учете товарные знаки своевременно не отражены. Права на товарные знаки получены в 2002-2009г.г. двумя путями:
* покупка у другой организации (договор об уступке товарного знака);
* регистрация новой марки.
Как правильно:
1. принять к учету товарные знаки;
2. сформировать стоимость товарных знаков (определить сумму фактических расходов по некоторым товарным знакам не представляется возможным);
3. определить срок полезного использования товарных знаков.
Просим разъяснить налоговые последствия по данной хозяйственной операции.
10.09.2010
Вопрос:
1. К какой группе отнести Водопровод (ОКОФ 12 4527351. Наш вариант - 10 группа.
Согласно устным пояснениям, указанный водопровод относится к оборудованию ГРЭС.
ГРЭС является сложным энергетическим комплексом, состоящим из зданий, сооружений, энергетического и иного оборудования, трубопроводов, арматуры, контрольно-измерительных приборов и автоматики. Основными системами ГРЭС являются:
• котельная установка;
• паротурбинная установка;
• топливное хозяйство;
• система золо- и шлакоудаления, очистки дымовых газов;
• электрическая часть;
• техническое водоснабжение (для отвода избыточного тепла);
• система химической очистки и подготовки воды.
Котельная установка состоит из паровых котлов (парогенераторов) и паропроводов. Пар от котлов передается турбинам по паропроводам.
В паротурбинную установку входят:
• паровые турбины с электрическим генератором на одном валу;
• конденсатор, в котором пар, прошедший турбину, конденсируется с образованием воды (конденсата);
• конденсатные и питательные насосы, обеспечивающие возврат конденсата (питательной воды) к паровым котлам;
• рекуперативные подогреватели низкого и высокого давления (ПНД и ПВД) — теплообменники, в которых питательная вода подогревается отборами пара от турбины;
• деаэратор (служащий также ПНД), в котором вода очищается от газообразных примесей;
• трубопроводы и вспомогательные системы.
Топливное хозяйство имеет различный состав в зависимости от основного топлива, на которое рассчитана ГРЭС.
Система золошлакоудаления устраивается только на угольных электростанциях.
Электрическая часть ГРЭС предназначена для производства электрической энергии и её распределения потребителям.
Система технического водоснабжения обеспечивает подачу большого количества холодной воды для охлаждения конденсаторов турбин. Системы разделяются на прямоточные, оборотные и смешанные. В прямоточных системах вода забирается насосами из естественного источника (обычно из реки) и после прохождения конденсатора сбрасывается обратно. При этом вода нагревается примерно на 8—12 °C, что в ряде случаев изменяет биологическое состояние водоёмов. В оборотных системах вода циркулирует под воздействием циркуляционных насосов и охлаждается воздухом.
Система химводоподготовки обеспечивает химическую очистку и глубокое обессоливание воды, поступающей в паровые котлы и паровые турбины, во избежание отложений на внутренних поверхностях оборудования.
Вышеуказанные системы, как правило, делятся на цеха (котлотурбинный, электрический, топливоподачи, химводоподготовки, тепловой автоматики и т. п.) .
Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что указанный водопровод является составной частью одной из систем, а не отдельным самостоятельным объектом. В связи с этим, по нашему мнению, применение к указанному водопроводу кода ОКОФ 12 4527351 неверно. Кроме того, на наш взгляд, в рассматриваемом случае, водопровод, не относится к сооружениям жилищно-коммунального хозяйства.
На наш взгляд, установление амортизационной группы может производиться для оборудования каждой системы:
котельная установка, система технологического водоснабжения, система химподготовки, паротурбинная установка (под кодом ОКОФ 14 2813000 «Котлы паровые, кроме котлов (бройлеров) для центрального отопления») включаются в шестую амортизационную группу, кроме подогревателей низкого и высокого давления (коды ОКОФ 14 2813181 и 14 2813182), которые подлежат включению в пятую амортизационную группу.
2. При гос. регистрации объектов недвижимости (сооружений) предыдущим собственником получено одно свидетельство о регистрации и написано: сооружение - состоящее из циркулярных водопроводов, водоводов со ГРЭС, трубопроводов химочищенной и сырой воды...... и так 13 объектов объединены одним свидетельством. У предыдущего собственника каждый объект поставлен на учет отдельно. Эти сооружения относятся к разным цехам (гидротехнический, химический, котлотурбинный).
- Каким образом регистрировать объекты недвижимости, если по каждому из них будет получен отдельный акт ОС-1?
- Может ли ЗАО также на основании предыдущего свидетельства о регистрации регистрировать эти 13 сооружений как один объект недвижимости и поставить на баланс один объект ОС?
Подробно
1. К какой группе отнести Водопровод (ОКОФ 12 4527351. Наш вариант - 10 группа.
Согласно устным пояснениям, указанный водопровод относится к оборудованию ГРЭС.
ГРЭС является сложным энергетическим комплексом, состоящим из зданий, сооружений, энергетического и иного оборудования, трубопроводов, арматуры, контрольно-измерительных приборов и автоматики. Основными системами ГРЭС являются:
• котельная установка;
• паротурбинная установка;
• топливное хозяйство;
• система золо- и шлакоудаления, очистки дымовых газов;
• электрическая часть;
• техническое водоснабжение (для отвода избыточного тепла);
• система химической очистки и подготовки воды.
Котельная установка состоит из паровых котлов (парогенераторов) и паропроводов. Пар от котлов передается турбинам по паропроводам.
В паротурбинную установку входят:
• паровые турбины с электрическим генератором на одном валу;
• конденсатор, в котором пар, прошедший турбину, конденсируется с образованием воды (конденсата);
• конденсатные и питательные насосы, обеспечивающие возврат конденсата (питательной воды) к паровым котлам;
• рекуперативные подогреватели низкого и высокого давления (ПНД и ПВД) — теплообменники, в которых питательная вода подогревается отборами пара от турбины;
• деаэратор (служащий также ПНД), в котором вода очищается от газообразных примесей;
• трубопроводы и вспомогательные системы.
Топливное хозяйство имеет различный состав в зависимости от основного топлива, на которое рассчитана ГРЭС.
Система золошлакоудаления устраивается только на угольных электростанциях.
Электрическая часть ГРЭС предназначена для производства электрической энергии и её распределения потребителям.
Система технического водоснабжения обеспечивает подачу большого количества холодной воды для охлаждения конденсаторов турбин. Системы разделяются на прямоточные, оборотные и смешанные. В прямоточных системах вода забирается насосами из естественного источника (обычно из реки) и после прохождения конденсатора сбрасывается обратно. При этом вода нагревается примерно на 8—12 °C, что в ряде случаев изменяет биологическое состояние водоёмов. В оборотных системах вода циркулирует под воздействием циркуляционных насосов и охлаждается воздухом.
Система химводоподготовки обеспечивает химическую очистку и глубокое обессоливание воды, поступающей в паровые котлы и паровые турбины, во избежание отложений на внутренних поверхностях оборудования.
Вышеуказанные системы, как правило, делятся на цеха (котлотурбинный, электрический, топливоподачи, химводоподготовки, тепловой автоматики и т. п.) .
Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что указанный водопровод является составной частью одной из систем, а не отдельным самостоятельным объектом. В связи с этим, по нашему мнению, применение к указанному водопроводу кода ОКОФ 12 4527351 неверно. Кроме того, на наш взгляд, в рассматриваемом случае, водопровод, не относится к сооружениям жилищно-коммунального хозяйства.
На наш взгляд, установление амортизационной группы может производиться для оборудования каждой системы:
котельная установка, система технологического водоснабжения, система химподготовки, паротурбинная установка (под кодом ОКОФ 14 2813000 «Котлы паровые, кроме котлов (бройлеров) для центрального отопления») включаются в шестую амортизационную группу, кроме подогревателей низкого и высокого давления (коды ОКОФ 14 2813181 и 14 2813182), которые подлежат включению в пятую амортизационную группу.
2. При гос. регистрации объектов недвижимости (сооружений) предыдущим собственником получено одно свидетельство о регистрации и написано: сооружение - состоящее из циркулярных водопроводов, водоводов со ГРЭС, трубопроводов химочищенной и сырой воды...... и так 13 объектов объединены одним свидетельством. У предыдущего собственника каждый объект поставлен на учет отдельно. Эти сооружения относятся к разным цехам (гидротехнический, химический, котлотурбинный).
- Каким образом регистрировать объекты недвижимости, если по каждому из них будет получен отдельный акт ОС-1?
- Может ли ЗАО также на основании предыдущего свидетельства о регистрации регистрировать эти 13 сооружений как один объект недвижимости и поставить на баланс один объект ОС?
27.08.2010
Вопрос:
Допустим, что наша организация приобрела для дальнейшей передачи в лизинг имущество стоимостью 3 540 руб. (в т.ч. НДС 18% - 540 руб.) Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя. После завершения срока договора лизинга и полной амортизации лизингового имущества (остаточная стоимость = 0) право собственности на имущество переходит к лизингополучателю. ГПБЛ продает указанное лизинговое имущество за 118 рублей (в т.ч. НДС 18% - 18 руб.).
Какую сумму ГПБЛ должно поставить в графе 8 раздела 1 формы ОС-1 при передаче лизингового имущества лизингополучателю при реализации?
3 540 руб.;
3 000 руб.;
118 руб.;
100 руб.?
Подробно
Допустим, что наша организация приобрела для дальнейшей передачи в лизинг имущество стоимостью 3 540 руб. (в т.ч. НДС 18% - 540 руб.) Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя. После завершения срока договора лизинга и полной амортизации лизингового имущества (остаточная стоимость = 0) право собственности на имущество переходит к лизингополучателю. ГПБЛ продает указанное лизинговое имущество за 118 рублей (в т.ч. НДС 18% - 18 руб.).
Какую сумму ГПБЛ должно поставить в графе 8 раздела 1 формы ОС-1 при передаче лизингового имущества лизингополучателю при реализации?
3 540 руб.;
3 000 руб.;
118 руб.;
100 руб.?
27.08.2010
Вопрос:
Организация предоставляет физическим лицам услуги связи (услуги сетей передачи данных и телематических служб) за наличный расчет. Имеет ли право организация применять бланки строгой отчетности при расчете с населением?
Если да, то как правильно оформить данный бизнес-процесс?
Подробно
Организация предоставляет физическим лицам услуги связи (услуги сетей передачи данных и телематических служб) за наличный расчет. Имеет ли право организация применять бланки строгой отчетности при расчете с населением?
Если да, то как правильно оформить данный бизнес-процесс?
27.08.2010
Вопрос:
Организация будет компенсировать оплату жилья сотрудникам.
1. Если в трудовом договоре будет прописана сумма возмещения, затраты уменьшают налогооблагаемую базу, на данные суммы начисляются вносы в фонды? Необходимы ли подтверждающие документы?
2. Если в трудовом договоре сумма не будет прописана, затраты уменьшают налогооблагаемую базу, на данные суммы начисляются вносы в фонды? Какие нужны подтверждающие документы?
3. Если в трудовом договоре не будет прописано возмещение услуг, затраты уменьшают налогооблагаемую базу, на данные суммы начисляются вносы в фонды? Каким образом обосновать выплаты, какие нужны подтверждающие документы?Можно ли оформить приказ, что сотруднику возмещается найм квартиры в определенной сумме.
4. В связи с тем, что снимается одна квартира на несколько сотрудников, количество сотрудников меняется, в первый месяц выплачивается вознаграждение за поиск квартиры, сумма компенсации может сильно различаться по месяцам. В результате за один месяц одному сотруднику необходимо возместить 41600 руб., в следующий месяц троим сотрудникам по 8670 руб. Как это можно экономически обосновать.
5. Удерживается ли налог на доходы физических лиц.
Подробно
Организация будет компенсировать оплату жилья сотрудникам.
1. Если в трудовом договоре будет прописана сумма возмещения, затраты уменьшают налогооблагаемую базу, на данные суммы начисляются вносы в фонды? Необходимы ли подтверждающие документы?
2. Если в трудовом договоре сумма не будет прописана, затраты уменьшают налогооблагаемую базу, на данные суммы начисляются вносы в фонды? Какие нужны подтверждающие документы?
3. Если в трудовом договоре не будет прописано возмещение услуг, затраты уменьшают налогооблагаемую базу, на данные суммы начисляются вносы в фонды? Каким образом обосновать выплаты, какие нужны подтверждающие документы?Можно ли оформить приказ, что сотруднику возмещается найм квартиры в определенной сумме.
4. В связи с тем, что снимается одна квартира на несколько сотрудников, количество сотрудников меняется, в первый месяц выплачивается вознаграждение за поиск квартиры, сумма компенсации может сильно различаться по месяцам. В результате за один месяц одному сотруднику необходимо возместить 41600 руб., в следующий месяц троим сотрудникам по 8670 руб. Как это можно экономически обосновать.
5. Удерживается ли налог на доходы физических лиц.
27.08.2010
Вопрос:
Руководство компании планирует открыть корпоративные банковские карты (БК)
для работников для оплаты за:
1. командировочные расходы
2. представительские мероприятия
3. содержание служебного автомобиля
4. почтовые расходы
5. прочие офисные расходы…
Вопросы:
• Какие требования законодательства РФ по учету корпоративных БК
(сроки предоставления отчетов, оформление документов, …)?
• Какие бух/проводки?
Подробно
Руководство компании планирует открыть корпоративные банковские карты (БК)
для работников для оплаты за:
1. командировочные расходы
2. представительские мероприятия
3. содержание служебного автомобиля
4. почтовые расходы
5. прочие офисные расходы…
Вопросы:
• Какие требования законодательства РФ по учету корпоративных БК
(сроки предоставления отчетов, оформление документов, …)?
• Какие бух/проводки?
27.08.2010
Вопрос:
ОАО доставляет продукцию Покупателям через Транспортные компании (Перевозчика).
1. Вправе ли мы предъявить претензию Перевозчику по недостачам, располагая Актом покупателя, подписанным в одностороннем порядке или товарной накладной, в которой Покупателем сделаны корректировки, но без подписи водителя.
2. Имеем ли мы право списать в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу себестоимость недостающего товара, если не смогли выставить претензию Перевозчику.
Подробно
ОАО доставляет продукцию Покупателям через Транспортные компании (Перевозчика).
1. Вправе ли мы предъявить претензию Перевозчику по недостачам, располагая Актом покупателя, подписанным в одностороннем порядке или товарной накладной, в которой Покупателем сделаны корректировки, но без подписи водителя.
2. Имеем ли мы право списать в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу себестоимость недостающего товара, если не смогли выставить претензию Перевозчику.
27.08.2010
Вопрос:
У работника предприятия постоянная работа имеет разъездной характер. Для служебных поездок работник использует свой автомобиль.
Предприятие заключает с работником договор аренды транспортного средства с экипажем. Арендная плата состоит из собственно арендного платежа и платы за предоставление услуг по управлению транспортным средством.
Предприятие возмещает расходы на приобретение ГСМ в соответствии с путевыми листами и документами на приобретение ГСМ.
Все ли расходы по данному договору можно учесть в целях налогообложения прибыли?
Прошу оценить риски возможного отказа ИФНС принять в состав расходов по налогу на прибыль затраты на ГСМ и часть арендных платежей по договору аренды транспортного средства с экипажем, превышающие законодательно установленный размер компенсации сотрудникам за использование личного автотранспорта в служебных целях. Как этого избежать?
Подробно
У работника предприятия постоянная работа имеет разъездной характер. Для служебных поездок работник использует свой автомобиль.
Предприятие заключает с работником договор аренды транспортного средства с экипажем. Арендная плата состоит из собственно арендного платежа и платы за предоставление услуг по управлению транспортным средством.
Предприятие возмещает расходы на приобретение ГСМ в соответствии с путевыми листами и документами на приобретение ГСМ.
Все ли расходы по данному договору можно учесть в целях налогообложения прибыли?
Прошу оценить риски возможного отказа ИФНС принять в состав расходов по налогу на прибыль затраты на ГСМ и часть арендных платежей по договору аренды транспортного средства с экипажем, превышающие законодательно установленный размер компенсации сотрудникам за использование личного автотранспорта в служебных целях. Как этого избежать?
27.08.2010
Вопрос:
Для оказания услуг связи Общество осуществляет строительство узлов связи и ВОЛС (с подвеской на арендованных опорах).
Является ли обязательным условием для признания имущества в качестве объекта ОС разрешения на эксплуатацию от органов Роскомнадзора, а также наличие экспертного заключения на ПИР.
При отсутствии разрешений (или задержка в получении) на эксплуатацию сооружений связи, начисление амортизации правомерно или неправомерно.
Ваши рекомендации по отражению в налоговом, бухгалтерском учете.
Подробно
Для оказания услуг связи Общество осуществляет строительство узлов связи и ВОЛС (с подвеской на арендованных опорах).
Является ли обязательным условием для признания имущества в качестве объекта ОС разрешения на эксплуатацию от органов Роскомнадзора, а также наличие экспертного заключения на ПИР.
При отсутствии разрешений (или задержка в получении) на эксплуатацию сооружений связи, начисление амортизации правомерно или неправомерно.
Ваши рекомендации по отражению в налоговом, бухгалтерском учете.
27.08.2010
Вопрос:
По агентскому договору на проведение клинических исследований Принципал обязуется компенсировать Агенту дополнительные расходы, в том числе:
• Деловые командировки/ транспортные расходы, которые несут сотрудники Агента в процессе выполнения своих обязательств, которые едут в города за пределами Москвы, в том числе расходы на гостиницу, билеты до места назначения и обратно, суточные и наличные расходы на такси, при поездке в удаленные исследовательские центры (из/в дома/гостиницы в аэропорт или на ж/д вокзал) и обратно и или из аэропорта или ж/д вокзала в исследовательский центр и обратно (оплата гостиницы не превышает 5500 рублей за сутки, командировочные расходы не более 1500 рублей за сутки)
• оплата бензина на поездку на автомобиле туда и обратно на расстояние не более 250 км в одно направление, в том случае, если центр не может быть посещен на авиа или железнодорожном транспорте, не более чем 3 дня парковки для автомобиля в аэропорту/железнодорожной станции;
• Расходы на встречу исследователей (аренда конференц-зала, конф. пакет, транспортировка и гостиница для исследователей, а также групповые обед и ужин)
Следует обратить внимание на тот факт, что оговоренный в договоре лимит по суточным командировочным расходам в размере 1 500 руб./сут. значительно превышает нормы суточных, утвержденные и применяемые в учете Принципала для своих сотрудников.
Может ли Принципал учесть вышеперечисленные расходы в налоговом учете? Какими документами они должны быть подтверждены?
Подробно
По агентскому договору на проведение клинических исследований Принципал обязуется компенсировать Агенту дополнительные расходы, в том числе:
• Деловые командировки/ транспортные расходы, которые несут сотрудники Агента в процессе выполнения своих обязательств, которые едут в города за пределами Москвы, в том числе расходы на гостиницу, билеты до места назначения и обратно, суточные и наличные расходы на такси, при поездке в удаленные исследовательские центры (из/в дома/гостиницы в аэропорт или на ж/д вокзал) и обратно и или из аэропорта или ж/д вокзала в исследовательский центр и обратно (оплата гостиницы не превышает 5500 рублей за сутки, командировочные расходы не более 1500 рублей за сутки)
• оплата бензина на поездку на автомобиле туда и обратно на расстояние не более 250 км в одно направление, в том случае, если центр не может быть посещен на авиа или железнодорожном транспорте, не более чем 3 дня парковки для автомобиля в аэропорту/железнодорожной станции;
• Расходы на встречу исследователей (аренда конференц-зала, конф. пакет, транспортировка и гостиница для исследователей, а также групповые обед и ужин)
Следует обратить внимание на тот факт, что оговоренный в договоре лимит по суточным командировочным расходам в размере 1 500 руб./сут. значительно превышает нормы суточных, утвержденные и применяемые в учете Принципала для своих сотрудников.
Может ли Принципал учесть вышеперечисленные расходы в налоговом учете? Какими документами они должны быть подтверждены?
27.08.2010
Вопрос:
Предприятие обладает правами на товарные знаки. В бухгалтерском учете товарные знаки своевременно не отражены. Права на товарные знаки получены в 2002-2009г.г. двумя путями:
* покупка у другой организации (договор об уступке товарного знака);
* регистрация новой марки.
Как правильно:
1. принять к учету товарные знаки;
2. сформировать стоимость товарных знаков (определить сумму фактических расходов по некоторым товарным знакам не представляется возможным);
3. определить срок полезного использования товарных знаков.
Просим разъяснить налоговые последствия по данной хозяйственной операции.
Подробно
Предприятие обладает правами на товарные знаки. В бухгалтерском учете товарные знаки своевременно не отражены. Права на товарные знаки получены в 2002-2009г.г. двумя путями:
* покупка у другой организации (договор об уступке товарного знака);
* регистрация новой марки.
Как правильно:
1. принять к учету товарные знаки;
2. сформировать стоимость товарных знаков (определить сумму фактических расходов по некоторым товарным знакам не представляется возможным);
3. определить срок полезного использования товарных знаков.
Просим разъяснить налоговые последствия по данной хозяйственной операции.
27.08.2010
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД. Обязан ли индивидуальный предприниматель соблюдать Порядок ведения кассовых операций?
Подробно
Индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД. Обязан ли индивидуальный предприниматель соблюдать Порядок ведения кассовых операций?
27.08.2010
Вопрос:
В компании разрабатывается новый производственный проект.
В этой связи на настоящее время уже производятся расходы, связанные с запуском нового производства (командировки, тематические семинары, расходы на разработку системы учета (программы)).
1) Как правильно учитывать такие расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
2) В разработке системы учета задействованы физлица по договорам ГПХ - как правильно учесть начисления по страховым взносам с таких выплат?
Подробно
В компании разрабатывается новый производственный проект.
В этой связи на настоящее время уже производятся расходы, связанные с запуском нового производства (командировки, тематические семинары, расходы на разработку системы учета (программы)).
1) Как правильно учитывать такие расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
2) В разработке системы учета задействованы физлица по договорам ГПХ - как правильно учесть начисления по страховым взносам с таких выплат?
30.07.2010
Вопрос:
17 августа 2009г. ООО «Н» (далее Заказчик) заключило с ОАО «В» (далее Подрядчик) договор строительного подряда. В результате строительных работ должно быть возведено:
-общий корпус
-корпус 1
-корпус 2
-корпус 3
Сроки проведения работ: с 01 сентября 2009г. по 01 января 2010г. (продление сроков до 01 февраля 2010г.).
Договорная стоимость работ (не включена стоимость материалов) = 22 802 679 руб., в т.ч. НДС. Общая стоимость работ и материалов = 65 195 279 руб. Подрядчик в строительстве использует собственные материалы, а Заказчик на основании КС-2 и КС-3 затем компенсирует Подрядчику их стоимость.
По условиям договора Заказчик в течение 10 дней с момента подписания договора перечисляет предоплату в размере 50% от договорной стоимости работ.
Работы разбиты на 2 этапа:
1 этап: разработка котлована
2этап: устройство фундамента, монтаж колон, ригелей, плит перекрытия, диафрагм жесткости, устройство опалубки, армирование, бетонирование узлов, изготовление арматурных каркасов, сеток для монолитных участков и т.д.
Приемка результатов работ осуществляется по каждому этапу работ в отдельности.
1 этап работ был принят:
-общий корпус – 30 ноября 2009г.
- корпус 1 - 31 октября 2009г.
-корпус 2 – 30 ноября 2009г.
-корпус 3 - 31 октября 2009г.
2 этап работ был частично принят по всем корпусам на 30 ноября, 31 декабря 2009г. и на 31 января и 28 февраля 2010г.
12 марта 2010г. ООО «Н» (Заказчик) решает переуступить ООО «Н+» по вышеуказанному договору права и обязанности, а также права на результат по уже принятым Заказчиком работам.
Справка: ООО «Н+» создано 03 февраля 2010 года. «Н» и «Н+» не имеют никаких общих учредителей, это совершенно независимые друг от друга организации.
Заключая договор уступки прав требования и перевода долга, «Н+» также планируется передать ранее принятые результаты работ, которые были приняты Заказчиком у Подрядчика до 28 февраля 2010г. (включительно).
-Возможно ли данным договором передать на «Н+» результаты работ ранее принятые «Н», а также считать на основании этого переданными права и обязанности по договору подряда на все дальнейшие работы? Подразумевает ли договор переуступки также проведение расчетов между «Н» и «Н+» по предоплатам, которые осуществил «Н» подрядчику?
-если передать результаты работы по этому договору возможно, то какими документами это оформить?
- данная передача работ будет считаться как передача незавершенного строительства? Или как уступка права?
Подробно
17 августа 2009г. ООО «Н» (далее Заказчик) заключило с ОАО «В» (далее Подрядчик) договор строительного подряда. В результате строительных работ должно быть возведено:
-общий корпус
-корпус 1
-корпус 2
-корпус 3
Сроки проведения работ: с 01 сентября 2009г. по 01 января 2010г. (продление сроков до 01 февраля 2010г.).
Договорная стоимость работ (не включена стоимость материалов) = 22 802 679 руб., в т.ч. НДС. Общая стоимость работ и материалов = 65 195 279 руб. Подрядчик в строительстве использует собственные материалы, а Заказчик на основании КС-2 и КС-3 затем компенсирует Подрядчику их стоимость.
По условиям договора Заказчик в течение 10 дней с момента подписания договора перечисляет предоплату в размере 50% от договорной стоимости работ.
Работы разбиты на 2 этапа:
1 этап: разработка котлована
2этап: устройство фундамента, монтаж колон, ригелей, плит перекрытия, диафрагм жесткости, устройство опалубки, армирование, бетонирование узлов, изготовление арматурных каркасов, сеток для монолитных участков и т.д.
Приемка результатов работ осуществляется по каждому этапу работ в отдельности.
1 этап работ был принят:
-общий корпус – 30 ноября 2009г.
- корпус 1 - 31 октября 2009г.
-корпус 2 – 30 ноября 2009г.
-корпус 3 - 31 октября 2009г.
2 этап работ был частично принят по всем корпусам на 30 ноября, 31 декабря 2009г. и на 31 января и 28 февраля 2010г.
12 марта 2010г. ООО «Н» (Заказчик) решает переуступить ООО «Н+» по вышеуказанному договору права и обязанности, а также права на результат по уже принятым Заказчиком работам.
Справка: ООО «Н+» создано 03 февраля 2010 года. «Н» и «Н+» не имеют никаких общих учредителей, это совершенно независимые друг от друга организации.
Заключая договор уступки прав требования и перевода долга, «Н+» также планируется передать ранее принятые результаты работ, которые были приняты Заказчиком у Подрядчика до 28 февраля 2010г. (включительно).
-Возможно ли данным договором передать на «Н+» результаты работ ранее принятые «Н», а также считать на основании этого переданными права и обязанности по договору подряда на все дальнейшие работы? Подразумевает ли договор переуступки также проведение расчетов между «Н» и «Н+» по предоплатам, которые осуществил «Н» подрядчику?
-если передать результаты работы по этому договору возможно, то какими документами это оформить?
- данная передача работ будет считаться как передача незавершенного строительства? Или как уступка права?
30.07.2010
Вопрос:
В январе 2009 года были введены в эксплуатацию 4 ОС (этикетировщика). На них были ошибочно установлены сроки амортизации 15 месяцев. По приказу срок амортизации составляет 84 месяца. В связи с этим этикетировщики самортизировались в апреле 2010 года.
Необходимо ли сторнировать амортизацию прошлого года на 91 счет, а текущего года на 26 счет, а в последующие месяца начислять оставшуюся амортизацию на 02 счет или можно оставить все в таком виде? Какие налоговые риски несет предприятие в случае корректировки амортизации, и какие риски в случае оставления амортизации в таком виде?
Необходима ли подача уточненных деклараций по налогу на имущество и налогу на прибыль в случае корректировки амортизации?
Подробно
В январе 2009 года были введены в эксплуатацию 4 ОС (этикетировщика). На них были ошибочно установлены сроки амортизации 15 месяцев. По приказу срок амортизации составляет 84 месяца. В связи с этим этикетировщики самортизировались в апреле 2010 года.
Необходимо ли сторнировать амортизацию прошлого года на 91 счет, а текущего года на 26 счет, а в последующие месяца начислять оставшуюся амортизацию на 02 счет или можно оставить все в таком виде? Какие налоговые риски несет предприятие в случае корректировки амортизации, и какие риски в случае оставления амортизации в таком виде?
Необходима ли подача уточненных деклараций по налогу на имущество и налогу на прибыль в случае корректировки амортизации?