Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций30.07.2012
Вопрос:
В Банке имеются ценные бумаги, классифицированные при приобретении как «имеющиеся в наличии для продажи». На момент приобретения вышеуказанных ценных бумаг не существовало возможности надежно определить их текущую (справедливую) стоимость, вследствие чего в балансе Банка указанные ценные бумаги учтены по первоначальной стоимости с одновременным созданием резерва на возможные потери.
В дальнейшем указанные ценные бумаги были включены в котировальный список биржи, по ним осуществляются торговые операции. Таким образом, Банк имеет возможность надежного определения их текущей (справедливой) стоимости.
Вправе ли Банк, не производя переклассификации, изменить порядок оценки указанных ценных бумаг, а именно: расформировать ранее созданный резерв и производить переоценку указанных ценных бумаг по справедливой стоимости?
Подробно
В Банке имеются ценные бумаги, классифицированные при приобретении как «имеющиеся в наличии для продажи». На момент приобретения вышеуказанных ценных бумаг не существовало возможности надежно определить их текущую (справедливую) стоимость, вследствие чего в балансе Банка указанные ценные бумаги учтены по первоначальной стоимости с одновременным созданием резерва на возможные потери.
В дальнейшем указанные ценные бумаги были включены в котировальный список биржи, по ним осуществляются торговые операции. Таким образом, Банк имеет возможность надежного определения их текущей (справедливой) стоимости.
Вправе ли Банк, не производя переклассификации, изменить порядок оценки указанных ценных бумаг, а именно: расформировать ранее созданный резерв и производить переоценку указанных ценных бумаг по справедливой стоимости?
30.07.2012
Вопрос:
Рабочий день операционной кассы (структурного подразделения) Банка подразделяется на операционное и послеоперационное время. Операции с наличной валютой и чеками, совершенные в операционной кассе в операционное время, отражаются в Реестре операций с наличной валютой и чеками (далее по тексту - Реестр) с присвоением ему первого порядкового номера, т.е. «1». По окончании операционного времени кассовый работник закрывает текущий Реестр с подведением итоговых сумм и составляет Отчетную справку по форме 0402112. Для отражения операций с наличной валютой и чеками, совершаемых в послеоперационное время, кассовый работник открывает новый Реестр.
Просим разъяснить порядок присвоения порядкового номера новому Реестру, открытому для отражения операций в послеоперационное время в связи с окончанием операционного времени.
Следует ли присваивать указанному Реестру следующий порядковый номер с учетом того, что нумерация реестров ведется в течение рабочего дня операционной кассы (структурного подразделения), и рабочий день операционной кассы еще не закончился?
Допускается ли присвоение указанному Реестру первого порядкового номера в связи с тем, что он является первым реестром, открытым:
в послеоперационное время;
новым кассовым работником, заступившим на свою смену с началом послеоперационного времени?
Подробно
Рабочий день операционной кассы (структурного подразделения) Банка подразделяется на операционное и послеоперационное время. Операции с наличной валютой и чеками, совершенные в операционной кассе в операционное время, отражаются в Реестре операций с наличной валютой и чеками (далее по тексту - Реестр) с присвоением ему первого порядкового номера, т.е. «1». По окончании операционного времени кассовый работник закрывает текущий Реестр с подведением итоговых сумм и составляет Отчетную справку по форме 0402112. Для отражения операций с наличной валютой и чеками, совершаемых в послеоперационное время, кассовый работник открывает новый Реестр.
Просим разъяснить порядок присвоения порядкового номера новому Реестру, открытому для отражения операций в послеоперационное время в связи с окончанием операционного времени.
Следует ли присваивать указанному Реестру следующий порядковый номер с учетом того, что нумерация реестров ведется в течение рабочего дня операционной кассы (структурного подразделения), и рабочий день операционной кассы еще не закончился?
Допускается ли присвоение указанному Реестру первого порядкового номера в связи с тем, что он является первым реестром, открытым:
в послеоперационное время;
новым кассовым работником, заступившим на свою смену с началом послеоперационного времени?
30.07.2012
Вопрос:
Банком в 2012 году были приобретены 19,7% акций КБ «ХХХ», вложения в которые отражены в бухгалтерском учете Банка как «ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» и уменьшают основной капитал Банка согласно подпункту 2.2.6 пункта 2 Положения Банка России № 215-П. Расчет биржевых котировок для данных акций невозможен.
1.
Каким образом акции КБ «ХХХ» оценивать - по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери?
2.
Если оценивать их по текущей (справедливой) стоимости, то надо ли рассчитывать фондовый риск для данного вида бумаг, при условии, что их доля в чистых активах составляет 1,16%, однако ранее, в 2008г., суммарная величина текущих (справедливых) стоимостей финансовых инструментов превышала 6% от величины балансовых активов?
3.
Какие риски в целях налогообложения могут возникнуть у Банка в связи с приобретением акций КБ «ХХХ», если в дальнейшем они подлежат реализации?
Подробно
Банком в 2012 году были приобретены 19,7% акций КБ «ХХХ», вложения в которые отражены в бухгалтерском учете Банка как «ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» и уменьшают основной капитал Банка согласно подпункту 2.2.6 пункта 2 Положения Банка России № 215-П. Расчет биржевых котировок для данных акций невозможен.
1.
Каким образом акции КБ «ХХХ» оценивать - по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери?
2.
Если оценивать их по текущей (справедливой) стоимости, то надо ли рассчитывать фондовый риск для данного вида бумаг, при условии, что их доля в чистых активах составляет 1,16%, однако ранее, в 2008г., суммарная величина текущих (справедливых) стоимостей финансовых инструментов превышала 6% от величины балансовых активов?
3.
Какие риски в целях налогообложения могут возникнуть у Банка в связи с приобретением акций КБ «ХХХ», если в дальнейшем они подлежат реализации?
30.07.2012
Вопрос:
В соответствии с Информационным письмом Банка России от 06.03.2006г. № 9, обобщающим практику применения Закона № 115-ФЗ от 07.08.2001г., кредитная организация должна представлять в Уполномоченный орган сведения о любых сделках с недвижимым имуществом (купля-продажа, аренда, залог и т.д.), сумма которых равна или превышает 3 миллиона рублей, если кредитная организация является стороной по сделке, либо из представленных в соответствии с законодательством Российской Федерации клиентом документов ей стало известно о совершении такой сделки.
Существующая в Банке практика предусматривает при кредитовании клиента под залог недвижимого имущества предоставление клиентом в Банк зарегистрированного Договора купли-продажи недвижимого имущества, свидетельства о собственности на недвижимое имущество. Документы, предоставленные клиентом в Банк под залог недвижимого имущества, как правило, не относятся к объекту кредитования этого имущества (пример: клиент, получает кредит на строительство загородного дома под залог недвижимого имущества – квартиры, с предоставлением в Банк зарегистрированного договора купли-продажи от 2005г.), т.е. в ходе осуществления Банком кредитования клиента и принятии в залог недвижимости ему становится известным о сделке с недвижимостью, совершенной задолго до кредитной операции и залоговой сделке.
В соответствии с требованиями Закона № 115-ФЗ «Сделка с недвижимым имуществом, результатом совершения которой является переход права собственности на такое недвижимое имущество, подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3 миллиона рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 миллионам рублей, или превышает ее».
В связи с изложенным просим разъяснить, подлежит ли по-прежнему в соответствии с нормами указанного выше Информационного письма № 9 направлению в Уполномоченный орган Сообщение по сделке от 2005г. (купля-продажа) в условиях, когда Банку стало известно о ней в ходе осуществления сделки залога, не подлежащей обязательному контролю. Следует ли по иному трактовать норму Информационного письма в связи с изменениями в определении понятия «Сделка с недвижимостью, подлежащая обязательному контролю» (направлять сообщение только в тех случаях, когда сама сделка/операция подлежит обязательному контролю, или вне зависимости от этого).
Если «да», - на каком основании, если «нет», - на каком основании?
Подробно
В соответствии с Информационным письмом Банка России от 06.03.2006г. № 9, обобщающим практику применения Закона № 115-ФЗ от 07.08.2001г., кредитная организация должна представлять в Уполномоченный орган сведения о любых сделках с недвижимым имуществом (купля-продажа, аренда, залог и т.д.), сумма которых равна или превышает 3 миллиона рублей, если кредитная организация является стороной по сделке, либо из представленных в соответствии с законодательством Российской Федерации клиентом документов ей стало известно о совершении такой сделки.
Существующая в Банке практика предусматривает при кредитовании клиента под залог недвижимого имущества предоставление клиентом в Банк зарегистрированного Договора купли-продажи недвижимого имущества, свидетельства о собственности на недвижимое имущество. Документы, предоставленные клиентом в Банк под залог недвижимого имущества, как правило, не относятся к объекту кредитования этого имущества (пример: клиент, получает кредит на строительство загородного дома под залог недвижимого имущества – квартиры, с предоставлением в Банк зарегистрированного договора купли-продажи от 2005г.), т.е. в ходе осуществления Банком кредитования клиента и принятии в залог недвижимости ему становится известным о сделке с недвижимостью, совершенной задолго до кредитной операции и залоговой сделке.
В соответствии с требованиями Закона № 115-ФЗ «Сделка с недвижимым имуществом, результатом совершения которой является переход права собственности на такое недвижимое имущество, подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3 миллиона рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 миллионам рублей, или превышает ее».
В связи с изложенным просим разъяснить, подлежит ли по-прежнему в соответствии с нормами указанного выше Информационного письма № 9 направлению в Уполномоченный орган Сообщение по сделке от 2005г. (купля-продажа) в условиях, когда Банку стало известно о ней в ходе осуществления сделки залога, не подлежащей обязательному контролю. Следует ли по иному трактовать норму Информационного письма в связи с изменениями в определении понятия «Сделка с недвижимостью, подлежащая обязательному контролю» (направлять сообщение только в тех случаях, когда сама сделка/операция подлежит обязательному контролю, или вне зависимости от этого).
Если «да», - на каком основании, если «нет», - на каком основании?
26.07.2012
Вопрос:
У организации АРЕНДОДАТЕЛЯ есть недостроенное помещение, которое требует капитального ремонта, т.е. затрат как капитального характера так и текущий ремонт. Заключается договор с АРЕНДАТОРОМ на следующих условиях:
Объявляются арендные каникулы (т.е. арендная плата не вносится) на 6 месяцев;
За этот период АРЕНДАТОР обязуется привести помещение в состояние, пригодное к эксплуатации, т.е. провести работы, начиная от проектных и до окончательной отделки, в т.ч. возвести внутренние перегородки, установить сантехнику и т.д.
1. У АРЕНДАТОРА расходы на ремонт учитываются в целях налогообложения по прибыли и по НДС?
2. У АРЕНДОДАТЕЛЯ эти расходы учитываются как доход? На основании каких документов и в какие сроки?
3. На что надо обратить внимание при составлении договора? Какие могут возникнуть подводные камни?
4. Если сначала будет заключено соглашение о намерении заключить указанный договор аренды через 6 месяцев, а сейчас с учетом этого соглашения БУДУЩИЙ АРЕНДАТОР уже заключает договор на проектирование, то можно ли расходы на проектирование в будущем, после заключения договора аренды, отнести на расходы для налогообложения по прибыли и НДС?
Подробно
У организации АРЕНДОДАТЕЛЯ есть недостроенное помещение, которое требует капитального ремонта, т.е. затрат как капитального характера так и текущий ремонт. Заключается договор с АРЕНДАТОРОМ на следующих условиях:
Объявляются арендные каникулы (т.е. арендная плата не вносится) на 6 месяцев;
За этот период АРЕНДАТОР обязуется привести помещение в состояние, пригодное к эксплуатации, т.е. провести работы, начиная от проектных и до окончательной отделки, в т.ч. возвести внутренние перегородки, установить сантехнику и т.д.
1. У АРЕНДАТОРА расходы на ремонт учитываются в целях налогообложения по прибыли и по НДС?
2. У АРЕНДОДАТЕЛЯ эти расходы учитываются как доход? На основании каких документов и в какие сроки?
3. На что надо обратить внимание при составлении договора? Какие могут возникнуть подводные камни?
4. Если сначала будет заключено соглашение о намерении заключить указанный договор аренды через 6 месяцев, а сейчас с учетом этого соглашения БУДУЩИЙ АРЕНДАТОР уже заключает договор на проектирование, то можно ли расходы на проектирование в будущем, после заключения договора аренды, отнести на расходы для налогообложения по прибыли и НДС?
26.07.2012
Вопрос:
Прошу Вас предоставить нам консультацию: наша организация считает, что расходы на страхование кредитных рисков по дебиторской задолженности могут включаться в расходы для исчисления налога на прибыль, так как дебиторская задолженность является имуществом организации, в соответствии статьи 929 ГК РФ и статьи 263 Налогового кодекса (глава 25 - Налог на прибыль организаций).
Правильно ли наше мнение?
Подробно
Прошу Вас предоставить нам консультацию: наша организация считает, что расходы на страхование кредитных рисков по дебиторской задолженности могут включаться в расходы для исчисления налога на прибыль, так как дебиторская задолженность является имуществом организации, в соответствии статьи 929 ГК РФ и статьи 263 Налогового кодекса (глава 25 - Налог на прибыль организаций).
Правильно ли наше мнение?
26.07.2012
Вопрос:
Направляю Вам путевой лист для рассмотрения.
Содержит ли самостоятельно разработанный бланк необходимые реквизиты?
Подробно
Направляю Вам путевой лист для рассмотрения.
Содержит ли самостоятельно разработанный бланк необходимые реквизиты?
25.07.2012
Вопрос:
Организация А является кредитором по договору процентного займа перед компанией Ж.11 января 2012 года заключили соглашение о новации долгового обязательства по договору процентного займа в вексельное обязательство. Должник Ж имеет обязательство перед кредитором А в размере 26 031 990,57, где 26 000 000 основная сумма займа и 31 990,57 – начисленные проценты. С подписанием соглашения о новации долга в вексельное обязательство Должник Ж передает Кредитору А собственный простой вексель на сумму 26 050 000 со сроком платежа по предъявлении.
Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете данную операцию у кредитора А и должника Ж? Когда возникает доход от дисконта по векселю у кредитора А, а когда расход у должника Ж?
Подробно
Организация А является кредитором по договору процентного займа перед компанией Ж.11 января 2012 года заключили соглашение о новации долгового обязательства по договору процентного займа в вексельное обязательство. Должник Ж имеет обязательство перед кредитором А в размере 26 031 990,57, где 26 000 000 основная сумма займа и 31 990,57 – начисленные проценты. С подписанием соглашения о новации долга в вексельное обязательство Должник Ж передает Кредитору А собственный простой вексель на сумму 26 050 000 со сроком платежа по предъявлении.
Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете данную операцию у кредитора А и должника Ж? Когда возникает доход от дисконта по векселю у кредитора А, а когда расход у должника Ж?
24.07.2012
Вопрос:
1. Существует ли расшифровка понятия «территориальная обособленность», и каким нормативным актом закреплено?
2. Фактически филиал и головная организация зарегистрированы в одном здании, но в разных комнатах, может ли такая разница в адресе считаться разным местонахождением?
Подробно
1. Существует ли расшифровка понятия «территориальная обособленность», и каким нормативным актом закреплено?
2. Фактически филиал и головная организация зарегистрированы в одном здании, но в разных комнатах, может ли такая разница в адресе считаться разным местонахождением?
23.07.2012
Вопрос:
Прошу проконсультировать нас по вопросу начисления Резерва премии за 2011 год. Мы начислили в 2011 Резерв на премию за 2011, которую мы выплатили в 2012г, и приняли этот Резерв в расходы для н/о прибыли за 2011г. До этого момента мы не начисляли Резерв на премию. В результате у нас в 2011 году в расходах, принимаемых для н/о прибыли прошла премия за 2010г, которую мы выплатили в 2011 и Резерв на премию за 2011г. Правильно мы сделали в целях н/о?
Подробно
Прошу проконсультировать нас по вопросу начисления Резерва премии за 2011 год. Мы начислили в 2011 Резерв на премию за 2011, которую мы выплатили в 2012г, и приняли этот Резерв в расходы для н/о прибыли за 2011г. До этого момента мы не начисляли Резерв на премию. В результате у нас в 2011 году в расходах, принимаемых для н/о прибыли прошла премия за 2010г, которую мы выплатили в 2011 и Резерв на премию за 2011г. Правильно мы сделали в целях н/о?
21.07.2012
Вопрос:
Просим разъяснить вопрос по замене дополнительного отпуска денежной компенсацией работникам, работающим в районах, приравненных к районам Крайнего Севера (г. Нижневартовск - 16 дней, г. Иркутск - 8 дней, г. Сыктывкар - 16 дней).
А именно, допускается ли такая замена? Какими документами этот вопрос регламентируется? Какие документы должны быть составлены в компании, в случае, если будет принято решение о замене дополнительного отпуска денежной компенсацией (заявление от работника, приказ, ...)
Подробно
Просим разъяснить вопрос по замене дополнительного отпуска денежной компенсацией работникам, работающим в районах, приравненных к районам Крайнего Севера (г. Нижневартовск - 16 дней, г. Иркутск - 8 дней, г. Сыктывкар - 16 дней).
А именно, допускается ли такая замена? Какими документами этот вопрос регламентируется? Какие документы должны быть составлены в компании, в случае, если будет принято решение о замене дополнительного отпуска денежной компенсацией (заявление от работника, приказ, ...)
20.07.2012
Вопрос:
У организации изменился юридический адрес. По новому адресу ранее находился филиал организации, в связи с чем организация была поставлена на учет в ИФНС по месту нахождения филиала. Таким образом, в настоящее время в одной и той же ИФНС организации присвоены 2 КПП. Фактическую деятельность осуществляет филиал (в сч.ф грузоотправитель – филиал, в договорах – платежные реквизиты филиала и т.п.), но возникли сложности с регистрацией автотранспорта в ГИБДД.
Прошу разъяснить как правильно выйти из сложившейся ситуации.
Подробно
У организации изменился юридический адрес. По новому адресу ранее находился филиал организации, в связи с чем организация была поставлена на учет в ИФНС по месту нахождения филиала. Таким образом, в настоящее время в одной и той же ИФНС организации присвоены 2 КПП. Фактическую деятельность осуществляет филиал (в сч.ф грузоотправитель – филиал, в договорах – платежные реквизиты филиала и т.п.), но возникли сложности с регистрацией автотранспорта в ГИБДД.
Прошу разъяснить как правильно выйти из сложившейся ситуации.
20.07.2012
Вопрос:
В Казахстане контрагентом ОАО оказаны рекламные услуги по организации участия в выставке в Казахстане (выставлялась продукция с товарным знаком ОАО).
По окончании выставки какие документы необходимо получить от контрагента Казахстана для обоснования расходов нашей организации?
Имеем ли мы право включить НДС Казахстана в расходы?
Обязаны ли мы платить НДС 18% как налоговые агенты, при оплате рекламных услуг контрагенту Казахстана?
Обязаны ли мы сдавать отдельную декларацию на данную услугу?
Подробно
В Казахстане контрагентом ОАО оказаны рекламные услуги по организации участия в выставке в Казахстане (выставлялась продукция с товарным знаком ОАО).
По окончании выставки какие документы необходимо получить от контрагента Казахстана для обоснования расходов нашей организации?
Имеем ли мы право включить НДС Казахстана в расходы?
Обязаны ли мы платить НДС 18% как налоговые агенты, при оплате рекламных услуг контрагенту Казахстана?
Обязаны ли мы сдавать отдельную декларацию на данную услугу?
20.07.2012
Вопрос:
Одним из основных регионов, где реализуется наш товар, является Новосибирск и прилегающие к нему территории. В Новосибирске мы работаем с организацией, с которой заключен договор оказания услуг смешанного типа (аналог комиссии, но с расширенными обязанностями Исполнителя). Схема работы такая: товар передается на реализацию по накладным, доставка в основном за счет нашей компании. Исполнитель ищет клиентов и от своего имени осуществляет продажи, контролирует своевременность оплат, получив денежные средства, перечисляет их нам на расчетный счет. За свою работу он получает вознаграждение, которое ежемесячно согласовывается сторонами в приложениях к договору.
Одним из видов товаров, который перемещается в этот регион, является искусственная оболочка (далее ИО).
В последнее время клиенты нашего Исполнителя хотят покупать ИО не в чистом виде, а с нанесенной маркировкой. Поэтому возникла необходимость прямо в Новосибирске маркировать ИО под клиентов Исполнителя по мере того, как поступают конкретные заявки.
Мы планируем подписать дополнительное соглашение к действующему договору, в котором предусмотреть, что в случае необходимости Исполнитель вправе отмаркировать (сделать надписи на ИО с информацией о клиенте по его заявке, то есть по сути нанести печать, не изменив качественных характеристик товара) у местного Подрядчика товар, принадлежащий на праве собственности Заказчику. При этом важным условием клиентов является требование указывать в расходной накладной наименование товара с указанием нанесенной маркировки, то есть товар после маркировки должен быть оприходован на новый товарный код в 1С.
1) Какие в этом случае документы должны быть оформлены между Заказчиком и Исполнителем?
2) Может ли Исполнитель отнести себе на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, расходы на маркировку товара, принадлежащего на праве собственности Заказчику? Либо он будет обязан перевыставить их Заказчику?
3) Как указанные операции будут отражаться в учете (БУ и НУ) Исполнителя и Заказчика?
4) Как правильно, с Вашей точки зрения, отразить смену кода в товарной номенклатуре Заказчика и Исполнителя?
Подробно
Одним из основных регионов, где реализуется наш товар, является Новосибирск и прилегающие к нему территории. В Новосибирске мы работаем с организацией, с которой заключен договор оказания услуг смешанного типа (аналог комиссии, но с расширенными обязанностями Исполнителя). Схема работы такая: товар передается на реализацию по накладным, доставка в основном за счет нашей компании. Исполнитель ищет клиентов и от своего имени осуществляет продажи, контролирует своевременность оплат, получив денежные средства, перечисляет их нам на расчетный счет. За свою работу он получает вознаграждение, которое ежемесячно согласовывается сторонами в приложениях к договору.
Одним из видов товаров, который перемещается в этот регион, является искусственная оболочка (далее ИО).
В последнее время клиенты нашего Исполнителя хотят покупать ИО не в чистом виде, а с нанесенной маркировкой. Поэтому возникла необходимость прямо в Новосибирске маркировать ИО под клиентов Исполнителя по мере того, как поступают конкретные заявки.
Мы планируем подписать дополнительное соглашение к действующему договору, в котором предусмотреть, что в случае необходимости Исполнитель вправе отмаркировать (сделать надписи на ИО с информацией о клиенте по его заявке, то есть по сути нанести печать, не изменив качественных характеристик товара) у местного Подрядчика товар, принадлежащий на праве собственности Заказчику. При этом важным условием клиентов является требование указывать в расходной накладной наименование товара с указанием нанесенной маркировки, то есть товар после маркировки должен быть оприходован на новый товарный код в 1С.
1) Какие в этом случае документы должны быть оформлены между Заказчиком и Исполнителем?
2) Может ли Исполнитель отнести себе на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, расходы на маркировку товара, принадлежащего на праве собственности Заказчику? Либо он будет обязан перевыставить их Заказчику?
3) Как указанные операции будут отражаться в учете (БУ и НУ) Исполнителя и Заказчика?
4) Как правильно, с Вашей точки зрения, отразить смену кода в товарной номенклатуре Заказчика и Исполнителя?
19.07.2012
Вопрос:
После получения данных о выписанном комиссионером покупателю счете-фактуре комитент составляет в двух экземплярах счет-фактуру, в котором дублирует данные из отгрузочного счета-фактуры комиссионера.
Какие данные в строку 2 "Продавец" заносятся комитентом по договору комиссии, предусматривающему продажу товаров от имени комиссионера?
Подробно
После получения данных о выписанном комиссионером покупателю счете-фактуре комитент составляет в двух экземплярах счет-фактуру, в котором дублирует данные из отгрузочного счета-фактуры комиссионера.
Какие данные в строку 2 "Продавец" заносятся комитентом по договору комиссии, предусматривающему продажу товаров от имени комиссионера?
19.07.2012
Вопрос:
1. в каких случаях монтаж СКС (структурированная кабельная система) в арендованном помещении можно отнести к текущему ремонту.
2. во всем здании СКС и электропроводка существует. Однако электропроводка старая и СКС плохо работает - частые сбои. Можно ли новую прокладку кабелей в коробах без демонтажа старой признать текущим ремонтом.
Подробно
1. в каких случаях монтаж СКС (структурированная кабельная система) в арендованном помещении можно отнести к текущему ремонту.
2. во всем здании СКС и электропроводка существует. Однако электропроводка старая и СКС плохо работает - частые сбои. Можно ли новую прокладку кабелей в коробах без демонтажа старой признать текущим ремонтом.
18.07.2012
Департамент общего аудита о поряке документального оформления операции по доставке товара покупателю
Вопрос:
В прошлом году мы уже обращались к Вам за разъяснениями по вопросам оформления старой формы 1-Т и ТН новой формы (наш Исх. №17/08-А/1 от 17.08.11г., Ваш ответ № 11-08/20 от 19.08.11г.), но после этого вышло много писем Минфина и ФНС и у нас вновь возникли вопросы относительно применения транспортной накладной и товарно-транспортной накладной 1-Т (или двух сразу) в различных ситуациях.
Ситуация: Поставщик доставляет товар самостоятельно, и стоимость доставки включена в цену товара.
Если стоимость доставки не выделена в договоре отдельно, то доставка - лишь способ исполнения нашей обязанности по передаче товара покупателю (п.1 ст. 458 ГК РФ). Согласно ст. 2 Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта (Федеральный закон от 08.11.2007 N 259-ФЗ) транспортная накладная - перевозочный документ, подтверждающий заключение договора перевозки груза. В рассматриваемой ситуации договор перевозки товара не заключается.
Получается, что в данной ситуации транспортная накладная не составляется?
И в то же время Письмо Минфина РФ от 22.12.2011 №03-03-10/123 нам говорит:
……В случае если грузоотправитель самостоятельно доставляет товар до склада покупателя, возникают гражданско-правовые отношения при оказании услуг по перевозке, связанные с необходимостью согласования условий и стоимости перевозки груза, а также места и даты доставки груза. В данном случае затраты налогоплательщика на перевозку груза автомобильным транспортом и факт его транспортировки подтверждаются как транспортной накладной, так и накладной формы № 1-Т.
В свою очередь ФНС России письмом от 21.03.2012 года № ЕД-4-3/4681 уточнила:
…… В этой связи, документом, подтверждающим в целях налогообложения прибыли факт осуществления затрат на перевозку грузов автомобильным транспортом может быть любой из двух вышеперечисленных документов, оформленный в соответствии с законодательством Российской Федерации документ.
Сталкивались так же с мнением, что в данной ситуации при оформлении товарно – транспортной накладной №1-Т, товарный раздел которой является аналогом товарной накладной по форме №ТОРГ-12, а транспортный раздел - аналогом транспортной накладной, и поэтому товарно-транспортная накладная совмещает в себе товарную и транспортную накладные.
Оформление продажи (передачи) товара, помимо товарной накладной, еще и товарным разделом накладной по форме N 1-Т приведет к тому, что одна хозяйственная операция будет оформлена сразу двумя первичными учетными документами, а это - противоречие Федеральному закону от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Мы понимаем, что на сегодняшний день этот вопрос до сих пор четко не урегулирован, поэтому понять клиентов можно, они начинают себя подстраховывать и, ссылаясь на Письмо Минфина, просят два варианта транспортных накладных, однако, хотелось бы понять, насколько это нужно, чтобы избежать излишнего документооборота.
Просим Вас дать нам письменные разъяснения, каким образом, по Вашему мнению на сегодняшний день, в связи с вышедшими разъяснениями правильно оформлять пакет документов на отгрузку товаров:
1) при доставке груза поставщиком в адрес покупателя, если стоимость доставки включена в стоимость товара;
2) Покупатель забирает груз на складе Поставщика самостоятельно;
3)при организации доставки товаров до склада покупателя, находящегося в другом регионе, экспедитором, использующим услуги сторонних транспортных компаний (например, экспедитор сначала нанимает перевозчика, чтобы он забрал товар с нашего склада и отвез его до склада экспедитора, потом экспедитор передает товар ж/д перевозчику, а далее нанимает еще одного автоперевозчика, чтобы доставить наш товар конечному грузополучателю и т.п.)?
Подробно
В прошлом году мы уже обращались к Вам за разъяснениями по вопросам оформления старой формы 1-Т и ТН новой формы (наш Исх. №17/08-А/1 от 17.08.11г., Ваш ответ № 11-08/20 от 19.08.11г.), но после этого вышло много писем Минфина и ФНС и у нас вновь возникли вопросы относительно применения транспортной накладной и товарно-транспортной накладной 1-Т (или двух сразу) в различных ситуациях.
Ситуация: Поставщик доставляет товар самостоятельно, и стоимость доставки включена в цену товара.
Если стоимость доставки не выделена в договоре отдельно, то доставка - лишь способ исполнения нашей обязанности по передаче товара покупателю (п.1 ст. 458 ГК РФ). Согласно ст. 2 Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта (Федеральный закон от 08.11.2007 N 259-ФЗ) транспортная накладная - перевозочный документ, подтверждающий заключение договора перевозки груза. В рассматриваемой ситуации договор перевозки товара не заключается.
Получается, что в данной ситуации транспортная накладная не составляется?
И в то же время Письмо Минфина РФ от 22.12.2011 №03-03-10/123 нам говорит:
……В случае если грузоотправитель самостоятельно доставляет товар до склада покупателя, возникают гражданско-правовые отношения при оказании услуг по перевозке, связанные с необходимостью согласования условий и стоимости перевозки груза, а также места и даты доставки груза. В данном случае затраты налогоплательщика на перевозку груза автомобильным транспортом и факт его транспортировки подтверждаются как транспортной накладной, так и накладной формы № 1-Т.
В свою очередь ФНС России письмом от 21.03.2012 года № ЕД-4-3/4681 уточнила:
…… В этой связи, документом, подтверждающим в целях налогообложения прибыли факт осуществления затрат на перевозку грузов автомобильным транспортом может быть любой из двух вышеперечисленных документов, оформленный в соответствии с законодательством Российской Федерации документ.
Сталкивались так же с мнением, что в данной ситуации при оформлении товарно – транспортной накладной №1-Т, товарный раздел которой является аналогом товарной накладной по форме №ТОРГ-12, а транспортный раздел - аналогом транспортной накладной, и поэтому товарно-транспортная накладная совмещает в себе товарную и транспортную накладные.
Оформление продажи (передачи) товара, помимо товарной накладной, еще и товарным разделом накладной по форме N 1-Т приведет к тому, что одна хозяйственная операция будет оформлена сразу двумя первичными учетными документами, а это - противоречие Федеральному закону от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Мы понимаем, что на сегодняшний день этот вопрос до сих пор четко не урегулирован, поэтому понять клиентов можно, они начинают себя подстраховывать и, ссылаясь на Письмо Минфина, просят два варианта транспортных накладных, однако, хотелось бы понять, насколько это нужно, чтобы избежать излишнего документооборота.
Просим Вас дать нам письменные разъяснения, каким образом, по Вашему мнению на сегодняшний день, в связи с вышедшими разъяснениями правильно оформлять пакет документов на отгрузку товаров:
1) при доставке груза поставщиком в адрес покупателя, если стоимость доставки включена в стоимость товара;
2) Покупатель забирает груз на складе Поставщика самостоятельно;
3)при организации доставки товаров до склада покупателя, находящегося в другом регионе, экспедитором, использующим услуги сторонних транспортных компаний (например, экспедитор сначала нанимает перевозчика, чтобы он забрал товар с нашего склада и отвез его до склада экспедитора, потом экспедитор передает товар ж/д перевозчику, а далее нанимает еще одного автоперевозчика, чтобы доставить наш товар конечному грузополучателю и т.п.)?
18.07.2012
Вопрос:
Есть организация А, в уставный капитал которой внесено нежилое недостроенное помещение на сумму 104 млн. руб. В соглашении о внесении помещения к УК сумма НДС не указана.
При реализации этого помещения на организацию Б возникнет НДС к уплате у организации А и к вычету у организации Б.
А стоимость имущества учитывается при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Какие тут могут быть подводные камни?
Подробно
Есть организация А, в уставный капитал которой внесено нежилое недостроенное помещение на сумму 104 млн. руб. В соглашении о внесении помещения к УК сумма НДС не указана.
При реализации этого помещения на организацию Б возникнет НДС к уплате у организации А и к вычету у организации Б.
А стоимость имущества учитывается при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Какие тут могут быть подводные камни?
18.07.2012
Вопрос:
Сложилась следующая ситуация, у иностранного сотрудника заканчивается разрешение на работу, он уже сделал новое.Нужно ли нам увольнять сотрудника и вновь принимать по новому разрешении и уведомлять ФМС?
Либо исходя из постановления суда (см. в приложении) можно лишь продлить трудовой договор дополнительным соглашением и при этом не уведомлять ФМС.
Подробно
Сложилась следующая ситуация, у иностранного сотрудника заканчивается разрешение на работу, он уже сделал новое.Нужно ли нам увольнять сотрудника и вновь принимать по новому разрешении и уведомлять ФМС?
Либо исходя из постановления суда (см. в приложении) можно лишь продлить трудовой договор дополнительным соглашением и при этом не уведомлять ФМС.
17.07.2012
Вопрос:
До настоящего момента в нашей компании принято решение осуществлять доплату до фактического заработка за дни командировок.
Хотя согласно ст.167 ТК РФ за дни нахождения сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок, исчисляемый в порядке, установленном статьей 139 ТК РФ.
Бывают ситуации, когда средний заработок, оказывается значительно меньше, чем заработная плата, которую получил бы работник, если бы работодатель не направил его в командировку.
Но в наших случая 80% работников имеют средний заработок значительно выше оклада, т.к. они получают ежемесячный бонус от 30 до 70% от оклада.
Правомерно ли оплачивать дни командировок по фактическому заработку, если сотрудники теряют в оплате по ТК РФ?
Какие риски мы будем иметь, если в Положении о командировках будет фраза: «Во время командировки (в том числе за время нахождения пути) за командированным сотрудником сохраняется место работы и оплата до фактического заработка по месту постоянной работы»?
Если сотрудник обратить в суд за выплатой среднего заработка за командировки во время работы в компании, суд удовлетворит его требование?
Также буду благодарна дополнительным рекомендациям.
Подробно
До настоящего момента в нашей компании принято решение осуществлять доплату до фактического заработка за дни командировок.
Хотя согласно ст.167 ТК РФ за дни нахождения сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок, исчисляемый в порядке, установленном статьей 139 ТК РФ.
Бывают ситуации, когда средний заработок, оказывается значительно меньше, чем заработная плата, которую получил бы работник, если бы работодатель не направил его в командировку.
Но в наших случая 80% работников имеют средний заработок значительно выше оклада, т.к. они получают ежемесячный бонус от 30 до 70% от оклада.
Правомерно ли оплачивать дни командировок по фактическому заработку, если сотрудники теряют в оплате по ТК РФ?
Какие риски мы будем иметь, если в Положении о командировках будет фраза: «Во время командировки (в том числе за время нахождения пути) за командированным сотрудником сохраняется место работы и оплата до фактического заработка по месту постоянной работы»?
Если сотрудник обратить в суд за выплатой среднего заработка за командировки во время работы в компании, суд удовлетворит его требование?
Также буду благодарна дополнительным рекомендациям.
17.07.2012
Вопрос:
Юридические лица со 100% иностранным капиталом. В каждом юр. лице только один участник - юридическое лицо, зарегистрированное на территории Респ. Маврикий. Участники разные юридические лица.
Ситуация:
Юр. лицо 1 (ООО), зарегистрированное в налоговой №1 в 2010 году, присоединяется к юр. лицу 2 (ООО), зарегистрированному в налоговой №2 в 2009 году.
Юр. лицо 1 существует два года, не имеет выручки, так как финансово-хозяйственной деятельности не ведет, оплачивает два года аренду офиса, имеет задолженность по займу. За два года накоплены бухгалтерские убытки (налоговых убытков нет).
Юр. лицо 2 ведет активную деятельность, имеет солидные обороты. Эти юр. лица полностью независимы.
Вопросы:
1. Каков юридический порядок проведения реорганизации в форме присоединения – этапы, документы, сроки проведения для обеих компаний?
2. Каким образом участники, находящиеся за пределами РФ могут подписать необходимые уведомления, сообщения о реорганизации в уполномоченные органы (МИФНС, ФНС), заверяемые нотариально, так, чтобы не получить отказ в регистрации?
3. Передаются ли убытки, долги и деньги юр. лицу 2 от юр. лица 1, как это делается документально и технически?
4. Обязаны ли налоговые органы начинать выездную налоговую проверку в случае начала процедуры реорганизация? Если да, то какая налоговая в нашем случае проводит проверку: налоговая 1 или налоговая 2?
Подробно
Юридические лица со 100% иностранным капиталом. В каждом юр. лице только один участник - юридическое лицо, зарегистрированное на территории Респ. Маврикий. Участники разные юридические лица.
Ситуация:
Юр. лицо 1 (ООО), зарегистрированное в налоговой №1 в 2010 году, присоединяется к юр. лицу 2 (ООО), зарегистрированному в налоговой №2 в 2009 году.
Юр. лицо 1 существует два года, не имеет выручки, так как финансово-хозяйственной деятельности не ведет, оплачивает два года аренду офиса, имеет задолженность по займу. За два года накоплены бухгалтерские убытки (налоговых убытков нет).
Юр. лицо 2 ведет активную деятельность, имеет солидные обороты. Эти юр. лица полностью независимы.
Вопросы:
1. Каков юридический порядок проведения реорганизации в форме присоединения – этапы, документы, сроки проведения для обеих компаний?
2. Каким образом участники, находящиеся за пределами РФ могут подписать необходимые уведомления, сообщения о реорганизации в уполномоченные органы (МИФНС, ФНС), заверяемые нотариально, так, чтобы не получить отказ в регистрации?
3. Передаются ли убытки, долги и деньги юр. лицу 2 от юр. лица 1, как это делается документально и технически?
4. Обязаны ли налоговые органы начинать выездную налоговую проверку в случае начала процедуры реорганизация? Если да, то какая налоговая в нашем случае проводит проверку: налоговая 1 или налоговая 2?
17.07.2012
Вопрос:
Экспедитор оказывает нам услуги по автоперевозке согласно договора транспортной экспедиции (вывоз контейнеров). Согласно п. 2.14 данного договора Экспедитор обязан по результатам выполненной работы в течение 5 рабочих дней предоставить акт об оказании услуг и счет-фактуру с обязательным приложением подтверждающих документов (ж/д квитанций, ж/д накладных, товарно-транспортных накладных, копий актов и счетов-фактур третьих лиц, привлеченных Экспедитором к исполнению настоящего договора. До 31.03.2012г. указанная компания нам предоставляла ТТН формы № 1-T. C 01.04.2012г. Экспедитор начал предоставлять вместо ТТН ЗАКАЗ-НАРЯД на предоставление транспортного средства (Приложение № 5 к Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом), хотя должны оформлять для перевозок и предоставлять Транспортную Накладную нового образца (Приложение №4 к Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом). Пообщавшись с экспедитором стало понятно, что на данный момент вместо ТН у них для перевозок автомобильным транспортом оформляется и используется ЗАКАЗ-НАРЯД на предоставление транспортного средства.
Подробно
Экспедитор оказывает нам услуги по автоперевозке согласно договора транспортной экспедиции (вывоз контейнеров). Согласно п. 2.14 данного договора Экспедитор обязан по результатам выполненной работы в течение 5 рабочих дней предоставить акт об оказании услуг и счет-фактуру с обязательным приложением подтверждающих документов (ж/д квитанций, ж/д накладных, товарно-транспортных накладных, копий актов и счетов-фактур третьих лиц, привлеченных Экспедитором к исполнению настоящего договора. До 31.03.2012г. указанная компания нам предоставляла ТТН формы № 1-T. C 01.04.2012г. Экспедитор начал предоставлять вместо ТТН ЗАКАЗ-НАРЯД на предоставление транспортного средства (Приложение № 5 к Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом), хотя должны оформлять для перевозок и предоставлять Транспортную Накладную нового образца (Приложение №4 к Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом). Пообщавшись с экспедитором стало понятно, что на данный момент вместо ТН у них для перевозок автомобильным транспортом оформляется и используется ЗАКАЗ-НАРЯД на предоставление транспортного средства.
17.07.2012
Вопрос:
Организация-заказчик, применяющая ОСН заключила посреднический договор по организации перевозки груза. Организация-исполнитель, применяющая УСН, по договору организует перевозки, привлекая третьих лиц (перевозчиков), работающих на УСН или ОСН с разными ставками НДС 0%, 18%. Исполнитель предъявляет заказчику в актах выполненных работ суммы возмещения затрат и вознаграждение за услуги.
Может ли эта компания-экспедитор выставлять к возмещению свои расходы, указывая в акте выполненных работ «Без НДС»?
Может ли эта компания-экспедитор перевыставлять полученные от перевозчиков счета-фактуры заказчику? Вправе ли будет заказчик принять к вычету НДС на основании таких счетов-фактур?
Подробно
Организация-заказчик, применяющая ОСН заключила посреднический договор по организации перевозки груза. Организация-исполнитель, применяющая УСН, по договору организует перевозки, привлекая третьих лиц (перевозчиков), работающих на УСН или ОСН с разными ставками НДС 0%, 18%. Исполнитель предъявляет заказчику в актах выполненных работ суммы возмещения затрат и вознаграждение за услуги.
Может ли эта компания-экспедитор выставлять к возмещению свои расходы, указывая в акте выполненных работ «Без НДС»?
Может ли эта компания-экспедитор перевыставлять полученные от перевозчиков счета-фактуры заказчику? Вправе ли будет заказчик принять к вычету НДС на основании таких счетов-фактур?
16.07.2012
Вопрос:
Организация заключила с застройщиком Договор участия в долевом строительстве, по которому после завершения строительства и ввода в эксплуатацию объекта ей передается в собственность жилое помещение (квартира). Договор зарегистрирован. В дальнейшем было составлено Дополнительное соглашение к этому договору, которое также было зарегистрировано. Цена Договора полностью оплачена участником долевого строительства. По Договору уступки права требования имущественное право по Договору участия в долевом строительстве было передано физическому лицу.
Согласно п.3 ст. 155 НК РФ при передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.
Имеет ли право организация в целях определения налоговой базы по НДС учесть в расходах на приобретение имущественного права сумму госпошлины, уплаченной
- за регистрацию Договора участия в долевом строительстве (2 000 руб.)
- за регистрацию Дополнительного соглашения к нему (100 руб.)
Подробно
Организация заключила с застройщиком Договор участия в долевом строительстве, по которому после завершения строительства и ввода в эксплуатацию объекта ей передается в собственность жилое помещение (квартира). Договор зарегистрирован. В дальнейшем было составлено Дополнительное соглашение к этому договору, которое также было зарегистрировано. Цена Договора полностью оплачена участником долевого строительства. По Договору уступки права требования имущественное право по Договору участия в долевом строительстве было передано физическому лицу.
Согласно п.3 ст. 155 НК РФ при передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.
Имеет ли право организация в целях определения налоговой базы по НДС учесть в расходах на приобретение имущественного права сумму госпошлины, уплаченной
- за регистрацию Договора участия в долевом строительстве (2 000 руб.)
- за регистрацию Дополнительного соглашения к нему (100 руб.)
16.07.2012
Вопрос:
Нужно ли указывать использованные давальческие материалы в формах КС-2 и КС-3?
Подробно
Нужно ли указывать использованные давальческие материалы в формах КС-2 и КС-3?
14.07.2012
Вопрос:
Мы - организация-застройщик приобрели автомобиль.
В целях контроля за ходом строительства нами же заключен договор ГПХ с физлицом, по которому мы для выполнения его функций по договору обеспечиваем его транспортным средством.
Характер работы физлица разъездной, т.к. связан не только с присутствием на площадке, удаленной от жилой зоны, но так и с посещением организаций-партнеров нашей компании по хоз. и строительным вопросам.
Как учитывать амортизацию и расходы на топливо и текущее обслуживание автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете (бухгалтерские проводки, налоговые последствия) при условии отсутствия ведения основной деятельности (не ведется в связи со строительством)?
... а также при условии:
1) полного отсутствия доходов (один отчетный период)
2) наличия прочих доходов от реализации или внереализационных доходов (в следующем отчетном периоде).
Подробно
Мы - организация-застройщик приобрели автомобиль.
В целях контроля за ходом строительства нами же заключен договор ГПХ с физлицом, по которому мы для выполнения его функций по договору обеспечиваем его транспортным средством.
Характер работы физлица разъездной, т.к. связан не только с присутствием на площадке, удаленной от жилой зоны, но так и с посещением организаций-партнеров нашей компании по хоз. и строительным вопросам.
Как учитывать амортизацию и расходы на топливо и текущее обслуживание автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете (бухгалтерские проводки, налоговые последствия) при условии отсутствия ведения основной деятельности (не ведется в связи со строительством)?
... а также при условии:
1) полного отсутствия доходов (один отчетный период)
2) наличия прочих доходов от реализации или внереализационных доходов (в следующем отчетном периоде).
13.07.2012
Вопрос:
В какой момент нужно применять вычет по НДС в соответствии с условиями договора и полученных заказчиком документов:-ежемесячно в соответствии с принятыми объемами строительно-монтажных работ по КС-2, счет-фактурой;
- либо после передачи подрядчиком и приемки заказчиком по КС-14 результата работ по договору - блочно-модульной котельной мощностью 2.9 МВт.
Подробно
В какой момент нужно применять вычет по НДС в соответствии с условиями договора и полученных заказчиком документов:-ежемесячно в соответствии с принятыми объемами строительно-монтажных работ по КС-2, счет-фактурой;
- либо после передачи подрядчиком и приемки заказчиком по КС-14 результата работ по договору - блочно-модульной котельной мощностью 2.9 МВт.
13.07.2012
Вопрос:
Компания осуществляла строительство объекта основных средств, привлекая строительную и проектную организации.
В результате неправильного проектирования и наличия претензий к работе Проектировщика, Заказчику пришлось исправлять отдельные дефекты своими силами.
По результатам исправления ошибок проектирования в адрес Проектировщика было направлено письмо-претензия, в которой была представлена смета затрат на проведение работ по устранению дефектов.
Смета затрат представляла собой перечень работ, выполненных непосредственно персоналом Заказчика (часы + почасовая ставка), использованных материалов Заказчика (без учета НДС), работ привлеченных третьих лиц (без НДС).
Проектировщик согласился компенсировать понесенные Заказчиком затраты, признав их обоснованными в своем официальном письме.
1. Следует ли заключать дополнительное соглашение или достаточно письма-претензии и официального ответа от Проектировщика?
2. Следует ли добавлять к сумме возмещения НДС, учитывая, что указанная сумма по сути не является реализацией, а скорее штрафом?
3. Если впрямую указанная сумма не называется «штраф, пени и т.п.» существуют ли налоговые риски для признания суммы к возмещению налогооблагаемой выручкой с соответствующей уплатой НДС?
4. Как правильно в учете отразить полученную сумму возмещения?
Подробно
Компания осуществляла строительство объекта основных средств, привлекая строительную и проектную организации.
В результате неправильного проектирования и наличия претензий к работе Проектировщика, Заказчику пришлось исправлять отдельные дефекты своими силами.
По результатам исправления ошибок проектирования в адрес Проектировщика было направлено письмо-претензия, в которой была представлена смета затрат на проведение работ по устранению дефектов.
Смета затрат представляла собой перечень работ, выполненных непосредственно персоналом Заказчика (часы + почасовая ставка), использованных материалов Заказчика (без учета НДС), работ привлеченных третьих лиц (без НДС).
Проектировщик согласился компенсировать понесенные Заказчиком затраты, признав их обоснованными в своем официальном письме.
1. Следует ли заключать дополнительное соглашение или достаточно письма-претензии и официального ответа от Проектировщика?
2. Следует ли добавлять к сумме возмещения НДС, учитывая, что указанная сумма по сути не является реализацией, а скорее штрафом?
3. Если впрямую указанная сумма не называется «штраф, пени и т.п.» существуют ли налоговые риски для признания суммы к возмещению налогооблагаемой выручкой с соответствующей уплатой НДС?
4. Как правильно в учете отразить полученную сумму возмещения?
13.07.2012
Вопрос:
Между нашими организациями А и Б действовал договор оказания услуг хранения имущества. Через некоторое время договор был расторгнут. На дату прекращения действия договора имелась переплата от организации А (подтвержденная двухсторонним актом сверки расчетов). Так как Б затруднялось возвращать денежные средства А, между организациями было заключено соглашение о новации дебиторской задолженности в денежный процентный заем. В последствие организация А (кредитор) уступает право требования по договору новации (займу) организации В (новый кредитор) и получает денежное вознаграждение.
Могут ли организации пользоваться льготой, предусмотренной пп.26 п.3 ст.149 НК РФ? То есть что в целях налогообложения считать первоначальным обязательством при уступке прав требования: обязательство по оплате услуг или обязательство по договору займа?
Подробно
Между нашими организациями А и Б действовал договор оказания услуг хранения имущества. Через некоторое время договор был расторгнут. На дату прекращения действия договора имелась переплата от организации А (подтвержденная двухсторонним актом сверки расчетов). Так как Б затруднялось возвращать денежные средства А, между организациями было заключено соглашение о новации дебиторской задолженности в денежный процентный заем. В последствие организация А (кредитор) уступает право требования по договору новации (займу) организации В (новый кредитор) и получает денежное вознаграждение.
Могут ли организации пользоваться льготой, предусмотренной пп.26 п.3 ст.149 НК РФ? То есть что в целях налогообложения считать первоначальным обязательством при уступке прав требования: обязательство по оплате услуг или обязательство по договору займа?
13.07.2012
Вопрос:
У нас возник вопрос в отношении нового порядка оформления счетов-фактур в соответствии с Постановлением Правительства РФ №1137, вступившем в силу 24.01.12г.
Наша компания реализует комплексные пищевые добавки в очень широком ассортименте. В последнее время участились случаи, когда клиенты, боясь налоговых рисков, просят указывать название в соответствии со сертификатами. Более того, поступают запросы о переделке счетов-фактур за длительные периоды времени задним числом, так как у крупных клиентов идут выездные налоговые проверки. Такие случаи участились после вступления в силу нового Постановления №1137.
Мы не указывали полное наименование товара (как в сертификате) в связи с особенностями нашей рабочей 1С, а также из-за того, что наши основные поставщики также не указывают наименование в соответствие в сертификатами (свидетельствами). Сейчас мы находимся в стадии принятия решения о доработке программы с целью, чтобы была возможность указания наименования в соответствии с сертификатами.
Но хотелось бы для себя четко понимать, как все-таки правильно с точки зрения действующего законодательства и с точки зрения снижения налоговых рисков нужно правильно указывать наименование нашего товара.
Ваш письменный ответ важен для нас, так как мы планируем использовать его в процессе переговоров с контрагентами.
Подробно
У нас возник вопрос в отношении нового порядка оформления счетов-фактур в соответствии с Постановлением Правительства РФ №1137, вступившем в силу 24.01.12г.
Наша компания реализует комплексные пищевые добавки в очень широком ассортименте. В последнее время участились случаи, когда клиенты, боясь налоговых рисков, просят указывать название в соответствии со сертификатами. Более того, поступают запросы о переделке счетов-фактур за длительные периоды времени задним числом, так как у крупных клиентов идут выездные налоговые проверки. Такие случаи участились после вступления в силу нового Постановления №1137.
Мы не указывали полное наименование товара (как в сертификате) в связи с особенностями нашей рабочей 1С, а также из-за того, что наши основные поставщики также не указывают наименование в соответствие в сертификатами (свидетельствами). Сейчас мы находимся в стадии принятия решения о доработке программы с целью, чтобы была возможность указания наименования в соответствии с сертификатами.
Но хотелось бы для себя четко понимать, как все-таки правильно с точки зрения действующего законодательства и с точки зрения снижения налоговых рисков нужно правильно указывать наименование нашего товара.
Ваш письменный ответ важен для нас, так как мы планируем использовать его в процессе переговоров с контрагентами.
09.07.2012
Вопрос:
Наша организация приобретает для командируемых сотрудников авиа и ждбилеты через агента. Оплата безналом.
Агент выставляем нам накладные и счета-фактуры на эти билеты. НДС выделяется и со стоимости билетов и с сервисного сбора.
При этом в электронных билетах, которые предоставляются, НДС не выделен.
Можем ли мы принять НДС к вычету при наличии указанных выше документов?
(считаете ли вы Письмо Минфина № 03-07-09/45 от 12/10/2010 верным?)
Подробно
Наша организация приобретает для командируемых сотрудников авиа и ждбилеты через агента. Оплата безналом.
Агент выставляем нам накладные и счета-фактуры на эти билеты. НДС выделяется и со стоимости билетов и с сервисного сбора.
При этом в электронных билетах, которые предоставляются, НДС не выделен.
Можем ли мы принять НДС к вычету при наличии указанных выше документов?
(считаете ли вы Письмо Минфина № 03-07-09/45 от 12/10/2010 верным?)
06.07.2012
Вопрос:
Компания А заключила договор подряда на изготовление продукции технического назначения с компанией Б.
В договоре компания А установила запрет для компании Б на изготовление и поставку данной продукции третьим лицам.
Компания Б в свою очередь заключила аналогичный договор подряда с компаний В на изготовление этой же продукции.
(Фактически компания В изготавливает продукцию и поставляет ее компании Б, а компания Б поставляет эту продукции компании А).
Для изготовления продукции по договору подряда необходимо специальное оборудование которое было изготовлено и сдано в аренду по такой же схеме как проходит поставка продукции.
Специальное оборудование находится в собственности компании А, которая в свою очередь передала это оборудование в аренду компании Б, а та передала компании В.
Компания Б относит расходы по аренде оборудования у компании А к своим затратам, хотя фактически оборудование находится по месту нахождения компании В (в другом городе ) и производство продукции осуществляется компанией В.
1. Правомерно ли отнесение расходов по аренде оборудования компанией Б себе в затраты, уменьшая налог на прибыль.
1) При данных условиях договора.
2) При отсутствии договоров субаренды с компанией В.
3) В случае заключения договора субаренды, возможно ли "перевыставить" данные расходы полученные компанией Б, компании В.
2. Правомерно ли отнесение расходов по аренде оборудования компанией Б себе в затраты, уменьшая налог на прибыль, при отсутствии договоров субаренды с компанией В.
3. В случае заключения договора субаренды, возможно ли "перевыставить" данные расходы полученные компанией Б, компании В.
Подробно
Компания А заключила договор подряда на изготовление продукции технического назначения с компанией Б.
В договоре компания А установила запрет для компании Б на изготовление и поставку данной продукции третьим лицам.
Компания Б в свою очередь заключила аналогичный договор подряда с компаний В на изготовление этой же продукции.
(Фактически компания В изготавливает продукцию и поставляет ее компании Б, а компания Б поставляет эту продукции компании А).
Для изготовления продукции по договору подряда необходимо специальное оборудование которое было изготовлено и сдано в аренду по такой же схеме как проходит поставка продукции.
Специальное оборудование находится в собственности компании А, которая в свою очередь передала это оборудование в аренду компании Б, а та передала компании В.
Компания Б относит расходы по аренде оборудования у компании А к своим затратам, хотя фактически оборудование находится по месту нахождения компании В (в другом городе ) и производство продукции осуществляется компанией В.
1. Правомерно ли отнесение расходов по аренде оборудования компанией Б себе в затраты, уменьшая налог на прибыль.
1) При данных условиях договора.
2) При отсутствии договоров субаренды с компанией В.
3) В случае заключения договора субаренды, возможно ли "перевыставить" данные расходы полученные компанией Б, компании В.
2. Правомерно ли отнесение расходов по аренде оборудования компанией Б себе в затраты, уменьшая налог на прибыль, при отсутствии договоров субаренды с компанией В.
3. В случае заключения договора субаренды, возможно ли "перевыставить" данные расходы полученные компанией Б, компании В.
06.07.2012
Вопрос:
Наша организация приняла на работу иногороднего сотрудника для работы с ключевыми партнерами.
1. В трудовом договоре отражен разъездной характер работы сотрудника. Какие документы, кроме договора необходимо оформить для оплаты сотруднику заработной платы исходя из 8-ми часового рабочего дня. Как необходимо оформлять табель учета рабочего времени.
2. В договоре есть следующие условия:
5.3 Принимая во внимание используемый в Обществе приказ его руководителя (директора) о компенсации работникам, работа которых носит разъездной характер, учитывая должностную инструкцию Работника (должность и выполняемую разъездную работу) и в соответствии со ст.168.1 Трудового кодекса Российской Федерации, Общество возмещает Работнику связанные с его служебными поездками следующие расходы (далее - расходы):
- расходы по проезду: в размере, не превышающем ___________ рублей в месяц;
- расходы по найму жилого помещения: в размере, не превышающем _________ рублей в месяц;
- суточные расходы: в размере, не превышающем __________ рублей в сутки;
- расходы по оплате мобильной телефонной связи: в размере, не превышающем ________ рублей в месяц.
5.4. Общество возмещает Работнику его расходы в порядке, указанном в п.5.6. настоящего договора, основываясь для расчетов (выплаты) на подтверждающие расходы Работника документы.
5.5. Общество возмещает Работнику расходы, указанные в п.5.3. настоящего договора по проезду: поезд – не выше «купе», самолет – не выше «бизнес класс», такси – «эконом класс»; по найму жилого помещения: квартира (г. Москва) – в размере, не превышающем ___________ руб. в месяц, гостиница – не выше класса «люкс» или трех звезд.
Какими документами необходимо оформлять данные выплаты.
Подробно
Наша организация приняла на работу иногороднего сотрудника для работы с ключевыми партнерами.
1. В трудовом договоре отражен разъездной характер работы сотрудника. Какие документы, кроме договора необходимо оформить для оплаты сотруднику заработной платы исходя из 8-ми часового рабочего дня. Как необходимо оформлять табель учета рабочего времени.
2. В договоре есть следующие условия:
5.3 Принимая во внимание используемый в Обществе приказ его руководителя (директора) о компенсации работникам, работа которых носит разъездной характер, учитывая должностную инструкцию Работника (должность и выполняемую разъездную работу) и в соответствии со ст.168.1 Трудового кодекса Российской Федерации, Общество возмещает Работнику связанные с его служебными поездками следующие расходы (далее - расходы):
- расходы по проезду: в размере, не превышающем ___________ рублей в месяц;
- расходы по найму жилого помещения: в размере, не превышающем _________ рублей в месяц;
- суточные расходы: в размере, не превышающем __________ рублей в сутки;
- расходы по оплате мобильной телефонной связи: в размере, не превышающем ________ рублей в месяц.
5.4. Общество возмещает Работнику его расходы в порядке, указанном в п.5.6. настоящего договора, основываясь для расчетов (выплаты) на подтверждающие расходы Работника документы.
5.5. Общество возмещает Работнику расходы, указанные в п.5.3. настоящего договора по проезду: поезд – не выше «купе», самолет – не выше «бизнес класс», такси – «эконом класс»; по найму жилого помещения: квартира (г. Москва) – в размере, не превышающем ___________ руб. в месяц, гостиница – не выше класса «люкс» или трех звезд.
Какими документами необходимо оформлять данные выплаты.
05.07.2012
Вопрос:
Наша организация планирует заключить договор с другим юридическим лицом А на предоставление персонала по договору аутстаффинга. Предполагается, что этот персонал – рабочие ремонтной мастерской автопарка.
Так как предоставленные рабочие будут являться работниками А, то начисление и уплату страховых взносов, в том числе и на страхование от несчастных случаев и травматизма на производстве, будет осуществлять организация А. Работники будут находится на территории нашей организации.
Вопросы:
1. Если с работником, предоставленным по договору аутстаффинга, происходит несчастный случай, как будет осуществляться страховые выплаты ? Если получена травма на территории нашей автомастерской, будет ли для него это травма на производстве?
2. Если работник заболевает, может ли являться условием договора аутстаффинга обязательство нашей организации компенсировать оплату трех дней больничного организации А?
3. Какие могут возникнуть налоговые и иные риски по описанной сделке для нашей организации?
Подробно
Наша организация планирует заключить договор с другим юридическим лицом А на предоставление персонала по договору аутстаффинга. Предполагается, что этот персонал – рабочие ремонтной мастерской автопарка.
Так как предоставленные рабочие будут являться работниками А, то начисление и уплату страховых взносов, в том числе и на страхование от несчастных случаев и травматизма на производстве, будет осуществлять организация А. Работники будут находится на территории нашей организации.
Вопросы:
1. Если с работником, предоставленным по договору аутстаффинга, происходит несчастный случай, как будет осуществляться страховые выплаты ? Если получена травма на территории нашей автомастерской, будет ли для него это травма на производстве?
2. Если работник заболевает, может ли являться условием договора аутстаффинга обязательство нашей организации компенсировать оплату трех дней больничного организации А?
3. Какие могут возникнуть налоговые и иные риски по описанной сделке для нашей организации?
05.07.2012
Вопрос:
В июне мы переехали в новый офис (большего размера).
В новом офисе мы заказали ремонтные работы с привлечением сторонних лиц.
Подскажите пож, можем ли мы взять данные работы в расходы и предъявленный НДС к зачету.
Подрядчик предоставил нам сл.документы:
- устав (копия)
- свидетельство о допуске к опр. виду работ
- договор подряда
- смета
- справка о стоимости выполненных работ и затрат
- счет-фактура
- акт о приемке выполненных работ (во вложении).
Подробно
В июне мы переехали в новый офис (большего размера).
В новом офисе мы заказали ремонтные работы с привлечением сторонних лиц.
Подскажите пож, можем ли мы взять данные работы в расходы и предъявленный НДС к зачету.
Подрядчик предоставил нам сл.документы:
- устав (копия)
- свидетельство о допуске к опр. виду работ
- договор подряда
- смета
- справка о стоимости выполненных работ и затрат
- счет-фактура
- акт о приемке выполненных работ (во вложении).
04.07.2012
Вопрос:
Позиция покупателя заключается в том, что существуют налоговые риски для него самого (они приводят в качестве примера дело Леруа Мерлен Постановление 9 ААС по делу № А40-23892/10-142-105) при предоставлении нами скидки при достижении определенного объема продаж без НДС. Позиция покупателя заключается в том, что данная скидка должна предоставляться с НДС18% и соответственно должна изменять стоимость отгруженных товаров с выставлением корректировочных счетов-фактур. Прав ли покупатель?
Подробно
Позиция покупателя заключается в том, что существуют налоговые риски для него самого (они приводят в качестве примера дело Леруа Мерлен Постановление 9 ААС по делу № А40-23892/10-142-105) при предоставлении нами скидки при достижении определенного объема продаж без НДС. Позиция покупателя заключается в том, что данная скидка должна предоставляться с НДС18% и соответственно должна изменять стоимость отгруженных товаров с выставлением корректировочных счетов-фактур. Прав ли покупатель?
03.07.2012
Вопрос:
Между нашей организацией и контрагентом заключен договор аренды помещения для установки терминала. Оплачен обеспечительный взнос (7000 руб) за последний месяц аренды. До окончания срока действия договора аренды наша организация уступает права и обязанности по договору аренды другому юридическому лицу, заключив соглашение об уступке прав и обязанностей (форма заключения прилагается). Какие проводки должны быть сделаны в бухгалтерском и налоговом учете при таком виде уступки прав. Будет ли здесь НДС и налог на прибыль.
Подробно
Между нашей организацией и контрагентом заключен договор аренды помещения для установки терминала. Оплачен обеспечительный взнос (7000 руб) за последний месяц аренды. До окончания срока действия договора аренды наша организация уступает права и обязанности по договору аренды другому юридическому лицу, заключив соглашение об уступке прав и обязанностей (форма заключения прилагается). Какие проводки должны быть сделаны в бухгалтерском и налоговом учете при таком виде уступки прав. Будет ли здесь НДС и налог на прибыль.
03.07.2012
Вопрос:
Организация предоставляет своим клиентам различные скидки, уменьшающие цену товара. Такие скидки учитываются в момент отгрузки. В первичных документах цена товара отражается с учетом скидки, и отдельной строкой обозначена сумма предоставленной скидки по отгруженному товару.
Прошу разъяснить налоговые последствия описанной ситуации.
Подробно
Организация предоставляет своим клиентам различные скидки, уменьшающие цену товара. Такие скидки учитываются в момент отгрузки. В первичных документах цена товара отражается с учетом скидки, и отдельной строкой обозначена сумма предоставленной скидки по отгруженному товару.
Прошу разъяснить налоговые последствия описанной ситуации.
28.06.2012
Вопрос:
Условиями кредитных договоров на предоставление банком физическим лицам кредитов предусматривается уплата заемщиками при получении кредита определенных комиссий.
Банк признает комиссии доходами от реализации банковских услуг и учитывает при расчете налога на прибыль.
К сожалению, в настоящее время сложилась отрицательная для банка судебная практика, в соответствии с которой удержание указанных комиссий судебным решением признается недействительным, и Банк вынужден возвращать клиентам удержанную ранее комиссию, возмещать проценты за пользование чужими денежными средствами, а также судебные издержки, моральный ущерб, неустойку, производить оплату госпошлины.
В настоящее время банк рассматривает возможность урегулирования отношений с клиентами, предъявившими иск к банку, в досудебном порядке путем заключения с ними мировых соглашений. Банк соглашается направить ранее уплаченную комиссию в счет погашения основного долга по кредиту при условии полного отказа клиента от иных требований к банку. Если требования клиента также связаны с начисленной неустойкой за нарушение условий погашения кредита, уменьшается размер неустойки. Предлагаемые клиенту условия мирового соглашения экономически намного выгоднее банку, чем решение суда, которое могло бы быть вынесено по делу. В рассматриваемом случае банк сокращает свои расходы в части возмещения клиенту судебных издержек, морального вреда, процентов за пользование чужими денежными средствами и т.д.
1. Вправе ли Банк учесть выплаты клиентам на основании заключенных между банком и клиентом мировых соглашений при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в части возмещаемой клиенту комиссии?
2. Если по условиям мирового соглашения банк согласен вернуть часть неустойки, ранее списанную им в безакцептном порядке с текущего счета клиента в погашение задолженности, может ли банк уменьшить налогооблагаемую базу на сумму возвращаемой неустойки?
3. Облагаются ли НДФЛ суммы комиссии и неустойки, отменяемые/уменьшаемые при этом банком?
Подробно
Условиями кредитных договоров на предоставление банком физическим лицам кредитов предусматривается уплата заемщиками при получении кредита определенных комиссий.
Банк признает комиссии доходами от реализации банковских услуг и учитывает при расчете налога на прибыль.
К сожалению, в настоящее время сложилась отрицательная для банка судебная практика, в соответствии с которой удержание указанных комиссий судебным решением признается недействительным, и Банк вынужден возвращать клиентам удержанную ранее комиссию, возмещать проценты за пользование чужими денежными средствами, а также судебные издержки, моральный ущерб, неустойку, производить оплату госпошлины.
В настоящее время банк рассматривает возможность урегулирования отношений с клиентами, предъявившими иск к банку, в досудебном порядке путем заключения с ними мировых соглашений. Банк соглашается направить ранее уплаченную комиссию в счет погашения основного долга по кредиту при условии полного отказа клиента от иных требований к банку. Если требования клиента также связаны с начисленной неустойкой за нарушение условий погашения кредита, уменьшается размер неустойки. Предлагаемые клиенту условия мирового соглашения экономически намного выгоднее банку, чем решение суда, которое могло бы быть вынесено по делу. В рассматриваемом случае банк сокращает свои расходы в части возмещения клиенту судебных издержек, морального вреда, процентов за пользование чужими денежными средствами и т.д.
1. Вправе ли Банк учесть выплаты клиентам на основании заключенных между банком и клиентом мировых соглашений при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в части возмещаемой клиенту комиссии?
2. Если по условиям мирового соглашения банк согласен вернуть часть неустойки, ранее списанную им в безакцептном порядке с текущего счета клиента в погашение задолженности, может ли банк уменьшить налогооблагаемую базу на сумму возвращаемой неустойки?
3. Облагаются ли НДФЛ суммы комиссии и неустойки, отменяемые/уменьшаемые при этом банком?
28.06.2012
Вопрос:
В обеспечение возврата кредита Банком принят залог недвижимого имущества, относящийся к II категории качества в соответствии с требованиями п.6.3 Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее Положение № 254-П).
Договор залога зарегистрирован в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, о чем внесена запись в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В соответствии с Положением № 254-П справедливая стоимость залога, относящегося к I и II категориям качества обеспечения, определяется кредитной организацией на постоянной основе, но не реже одного раза в квартал.
В случае изменения рыночной (справедливой) стоимости предмета залога:
1. какую стоимость (рыночную или указанную в договоре залога) применять при расчете резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности?
2. возникает необходимость в целях учета обеспечения II категориям качества при расчете резерва на возможные потери по ссудам заключить дополнительное соглашение к договору залога с указанием измененной оценки предмета залога и затем регистрировать в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним?
Подробно
В обеспечение возврата кредита Банком принят залог недвижимого имущества, относящийся к II категории качества в соответствии с требованиями п.6.3 Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее Положение № 254-П).
Договор залога зарегистрирован в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, о чем внесена запись в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В соответствии с Положением № 254-П справедливая стоимость залога, относящегося к I и II категориям качества обеспечения, определяется кредитной организацией на постоянной основе, но не реже одного раза в квартал.
В случае изменения рыночной (справедливой) стоимости предмета залога:
1. какую стоимость (рыночную или указанную в договоре залога) применять при расчете резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности?
2. возникает необходимость в целях учета обеспечения II категориям качества при расчете резерва на возможные потери по ссудам заключить дополнительное соглашение к договору залога с указанием измененной оценки предмета залога и затем регистрировать в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним?