Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций28.06.2012
Вопрос:
Установлено ли стоимостное ограничение для признания капитальных вложений в неотделимые улучшения амортизируемым имуществом?
Подробно
Установлено ли стоимостное ограничение для признания капитальных вложений в неотделимые улучшения амортизируемым имуществом?
28.06.2012
Вопрос:
Банк заключил с Заемщиком кредитный договор. В обеспечение исполнения обязательств Заемщика по кредитному договору Банком также был заключен договор поручительства с Поручителем. Заемщик был ликвидирован (исключен из ЕГРЮЛ) и на дату ликвидации своих обязательств по возврату кредита не исполнил.
Требования Банка по возврату кредита в соответствии с кредитным договором и договором поручительства были предъявлены Банком Поручителю в судебном порядке и были включены в реестр требований кредиторов Поручителя (Поручитель признан банкротом, в отношении него введена процедура конкурсного производства) до даты ликвидации Заемщика.
Завершение конкурсного производства в отношении Заемщика и его исключение из ЕГРЮЛ не влекут прекращение обязательства Поручителя по исполнению обеспеченного поручительством обязательства, в том случае, когда к этому моменту предъявлено соответствующее требование к Поручителю в исковом порядке. Таким образом, на дату ликвидации Заемщика Поручитель является единственным должником по кредитному договору в той части долга, которая на дату ликвидации Заемщика включена в реестр требований к Поручителю по кредитному договору, исполнение обязательств по которому обеспечено поручительством.
При этом Поручитель не отвечает по тем обязательствам, которые возникли в соответствии с условиями кредитного договора, а также на основании ранее принятых судебных актов в отношении Заемщика, но не были включены в реестр требований конкурсных кредиторов к Поручителю по кредитному договору.
Суммы обязательств Заемщика, не включенные в реестр требований к Поручителю, отражены в бухгалтерском учете на сч. 60323 (госпошлина, подлежащая возмещению Заемщиком по кредитному договору на основании ранее вынесенных решений суда) и сч. 91604 (проценты, начисленные по условиям кредитного договора за период от даты включения требований Банка в реестр Поручителя до даты открытия конкурсного производства в отношении Заемщика), а также признаны доходами в налоговом учете.
1. Имеет ли Банк право в связи с исключением Заемщика из ЕГРЮЛ признать в налоговом учете расходом ту часть обязательств по кредитному договору, которая не включена в реестр требований конкурсных кредиторов к Поручителю. Изменит ли сумму долга по кредитному договору в бухгалтерском учете факт исключения Заемщика из ЕГРЮЛ. Если да, то как это следует отразить.
2. В случае, если Банк уступит права требования к Поручителю, имеет ли он право в целях налогового учета сформировать финансовый результат по уступке с учетом сумм долга, не включенные в реестр требований к Поручителю.
Подробно
Банк заключил с Заемщиком кредитный договор. В обеспечение исполнения обязательств Заемщика по кредитному договору Банком также был заключен договор поручительства с Поручителем. Заемщик был ликвидирован (исключен из ЕГРЮЛ) и на дату ликвидации своих обязательств по возврату кредита не исполнил.
Требования Банка по возврату кредита в соответствии с кредитным договором и договором поручительства были предъявлены Банком Поручителю в судебном порядке и были включены в реестр требований кредиторов Поручителя (Поручитель признан банкротом, в отношении него введена процедура конкурсного производства) до даты ликвидации Заемщика.
Завершение конкурсного производства в отношении Заемщика и его исключение из ЕГРЮЛ не влекут прекращение обязательства Поручителя по исполнению обеспеченного поручительством обязательства, в том случае, когда к этому моменту предъявлено соответствующее требование к Поручителю в исковом порядке. Таким образом, на дату ликвидации Заемщика Поручитель является единственным должником по кредитному договору в той части долга, которая на дату ликвидации Заемщика включена в реестр требований к Поручителю по кредитному договору, исполнение обязательств по которому обеспечено поручительством.
При этом Поручитель не отвечает по тем обязательствам, которые возникли в соответствии с условиями кредитного договора, а также на основании ранее принятых судебных актов в отношении Заемщика, но не были включены в реестр требований конкурсных кредиторов к Поручителю по кредитному договору.
Суммы обязательств Заемщика, не включенные в реестр требований к Поручителю, отражены в бухгалтерском учете на сч. 60323 (госпошлина, подлежащая возмещению Заемщиком по кредитному договору на основании ранее вынесенных решений суда) и сч. 91604 (проценты, начисленные по условиям кредитного договора за период от даты включения требований Банка в реестр Поручителя до даты открытия конкурсного производства в отношении Заемщика), а также признаны доходами в налоговом учете.
1. Имеет ли Банк право в связи с исключением Заемщика из ЕГРЮЛ признать в налоговом учете расходом ту часть обязательств по кредитному договору, которая не включена в реестр требований конкурсных кредиторов к Поручителю. Изменит ли сумму долга по кредитному договору в бухгалтерском учете факт исключения Заемщика из ЕГРЮЛ. Если да, то как это следует отразить.
2. В случае, если Банк уступит права требования к Поручителю, имеет ли он право в целях налогового учета сформировать финансовый результат по уступке с учетом сумм долга, не включенные в реестр требований к Поручителю.
27.06.2012
Вопрос:
Наша организация получает вознаграждения (премии) от поставщиков в размере до 10% от купленного товара. В договорах есть фраза «без НДС».
В связи с постановлением ВАС от 07.02.2012 № 11637/11 прошу Вас высказать свое мнение, какие могут быть налоговые риски в связи с тем, что наша организация не начисляет НДС с этих сумм.
Подробно
Наша организация получает вознаграждения (премии) от поставщиков в размере до 10% от купленного товара. В договорах есть фраза «без НДС».
В связи с постановлением ВАС от 07.02.2012 № 11637/11 прошу Вас высказать свое мнение, какие могут быть налоговые риски в связи с тем, что наша организация не начисляет НДС с этих сумм.
26.06.2012
Вопрос:
1. ООО «Организация 1» владеет 100% уставного капитала (УК) ООО «Организация 2», и 100% уставного капитала ООО «Организация 3».
2. ООО «Организация 1» и ООО «Организация 4» создают ООО «Организация 5» с уставным капиталом 800 000р. и следующим распределением долей:
ООО «Организация 1» 99% УК
ООО «Организация 4» 1% УК
3. ООО «Организация 1» вносит 99% УК путем передачи 100% долей в УК «Организации 2» и 100% долей в УК «Организации 3» на сумму 792 000р. (учетная стоимость долей по балансу ООО «Организации 1»).
ООО «Организация 4» - 1% УК денежными средствами в размере 8 000р.
1. Допускается ли формирование уставного капитала дочерней компании путем внесения в него долей в УК других дочерних компаниях.
2. Обязательна ли независимая оценка рыночной стоимости долей в УК для цели их передачи в УК учреждаемой компании.
3. Если формирование уставного капитала в учреждаемой компании подобным образом допускается, то каков порядок осуществления этих действий.
Подробно
1. ООО «Организация 1» владеет 100% уставного капитала (УК) ООО «Организация 2», и 100% уставного капитала ООО «Организация 3».
2. ООО «Организация 1» и ООО «Организация 4» создают ООО «Организация 5» с уставным капиталом 800 000р. и следующим распределением долей:
ООО «Организация 1» 99% УК
ООО «Организация 4» 1% УК
3. ООО «Организация 1» вносит 99% УК путем передачи 100% долей в УК «Организации 2» и 100% долей в УК «Организации 3» на сумму 792 000р. (учетная стоимость долей по балансу ООО «Организации 1»).
ООО «Организация 4» - 1% УК денежными средствами в размере 8 000р.
1. Допускается ли формирование уставного капитала дочерней компании путем внесения в него долей в УК других дочерних компаниях.
2. Обязательна ли независимая оценка рыночной стоимости долей в УК для цели их передачи в УК учреждаемой компании.
3. Если формирование уставного капитала в учреждаемой компании подобным образом допускается, то каков порядок осуществления этих действий.
26.06.2012
Вопрос:
У нас пришла сотрудница, а в трудовой книжке не стоит запись об увольнении. Во время ее декрета фирма пропала, и есть только решение суда, что она уволена (см. приложение решение), где обязали поставить запись об увольнении предыдущую фирму.
Как быть нам? Продолжить запись с приема к нам, или поставить запись об увольнении на основании решении суда?
Подробно
У нас пришла сотрудница, а в трудовой книжке не стоит запись об увольнении. Во время ее декрета фирма пропала, и есть только решение суда, что она уволена (см. приложение решение), где обязали поставить запись об увольнении предыдущую фирму.
Как быть нам? Продолжить запись с приема к нам, или поставить запись об увольнении на основании решении суда?
25.06.2012
Вопрос:
Наша компания пользуется услугами международной почты ДХЛ. В соответствии с новым постановлением 1137 и введением новых форм счетов фактур, как должно отражаться изменение стоимости услуг за прошедший период в сторону уменьшения:
Новый счет фактура с исправлением или корректировочный счет фактура?
Новый счет фактура: Какая информация должна содержаться в исправленном сч фактуре: сумма изменения в стоимости услуг (разницы) или сумма в результате изменений, т е новая стоимость услуг? Данный контрагент нам предоставляет счет фактуру на сумму разницы ( уменьшения ) с минусом, при этом не предоставляет ни номер ни дату исправления (стр 1а)
Подробно
Наша компания пользуется услугами международной почты ДХЛ. В соответствии с новым постановлением 1137 и введением новых форм счетов фактур, как должно отражаться изменение стоимости услуг за прошедший период в сторону уменьшения:
Новый счет фактура с исправлением или корректировочный счет фактура?
Новый счет фактура: Какая информация должна содержаться в исправленном сч фактуре: сумма изменения в стоимости услуг (разницы) или сумма в результате изменений, т е новая стоимость услуг? Данный контрагент нам предоставляет счет фактуру на сумму разницы ( уменьшения ) с минусом, при этом не предоставляет ни номер ни дату исправления (стр 1а)
25.06.2012
Вопрос:
Сотрудник привез из командировки квитанцию по форме БО-3 на проживание в гостинице (ИП без чека). Насколько я знаю это квитанция на бытовые услуги. Позвонили в гостиницу (г. Екатеринбург), нам объяснили, что они всем выдают именно эту форму.
Можем ли мы данные расходы принять к вычету.
Подробно
Сотрудник привез из командировки квитанцию по форме БО-3 на проживание в гостинице (ИП без чека). Насколько я знаю это квитанция на бытовые услуги. Позвонили в гостиницу (г. Екатеринбург), нам объяснили, что они всем выдают именно эту форму.
Можем ли мы данные расходы принять к вычету.
22.06.2012
Вопрос:
Какой порядок исчисления НДС при экспорте товаров в Казахстан при условии, что покупателем этих товаров является физическое лицо-резидент Казахстана?
Наша ситуация: Отгрузили физ лицу продукцию, которую он оплатил по безналичному расчету, за товаром приезжал сам. Какого-либо особого порядка исчисления НДС при экспорте товаров в случае, если покупателем данных товаров является физическое физическое лицо НК РФ не устанавливает. Нами была применена ставка 0%. Так как Казахстан входит в ТС, при подтверждении экспортного НДС покупатель должен представить заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа страны покупателя. Покупатель, как выяснилось в последствии, приобрел продукцию для личного пользования, чем письменно уведомил свою налоговую инспекцию в представленном в инспекцию заявлении, которое было оформлено в произвольной форме. Копию этого заявления с отметкой о регистрации данного заявления покупатель нам представил. Согласно условиям Соглашения "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе" физические лица, импортирующие при ТС товары, за исключением транспортных средств, не для предпринимательской цели, не являются плательщиками НДС на импорт в ТС. Следовательно, у нашего покупателя не возникают налоговые обязательства при ввозе товаров для личного потребления. Кто же в данной ситуации является плательщиком НДС?
Подробно
Какой порядок исчисления НДС при экспорте товаров в Казахстан при условии, что покупателем этих товаров является физическое лицо-резидент Казахстана?
Наша ситуация: Отгрузили физ лицу продукцию, которую он оплатил по безналичному расчету, за товаром приезжал сам. Какого-либо особого порядка исчисления НДС при экспорте товаров в случае, если покупателем данных товаров является физическое физическое лицо НК РФ не устанавливает. Нами была применена ставка 0%. Так как Казахстан входит в ТС, при подтверждении экспортного НДС покупатель должен представить заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа страны покупателя. Покупатель, как выяснилось в последствии, приобрел продукцию для личного пользования, чем письменно уведомил свою налоговую инспекцию в представленном в инспекцию заявлении, которое было оформлено в произвольной форме. Копию этого заявления с отметкой о регистрации данного заявления покупатель нам представил. Согласно условиям Соглашения "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе" физические лица, импортирующие при ТС товары, за исключением транспортных средств, не для предпринимательской цели, не являются плательщиками НДС на импорт в ТС. Следовательно, у нашего покупателя не возникают налоговые обязательства при ввозе товаров для личного потребления. Кто же в данной ситуации является плательщиком НДС?
22.06.2012
Вопрос:
В настоящее время питьевую воду мы списываем на расходы, не уменьшающие базу по НП.
В связи с письмом Минфина России от 25.05.12 № 03-03-06/1/274 о том, что организация вправе учесть расходы на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров, будет ли правомерно затраты на приобретение питьевой воды включать в расходы по НП.
Подробно
В настоящее время питьевую воду мы списываем на расходы, не уменьшающие базу по НП.
В связи с письмом Минфина России от 25.05.12 № 03-03-06/1/274 о том, что организация вправе учесть расходы на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров, будет ли правомерно затраты на приобретение питьевой воды включать в расходы по НП.
21.06.2012
Вопрос:
В связи с возникновением разногласий среди специалистов компании по вопросу учета премий для расчета средней заработной платы для расчета размера отпускных просим вас дать разъяснения о рекомендуемой вами трактовке положений Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. Желательно на конкретных примерах.
Подробно
В связи с возникновением разногласий среди специалистов компании по вопросу учета премий для расчета средней заработной платы для расчета размера отпускных просим вас дать разъяснения о рекомендуемой вами трактовке положений Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. Желательно на конкретных примерах.
20.06.2012
Вопрос:
При покупке материалов в 1 квартале 2012г. продавец неправильно выделил ставку НДС. НДС у покупателя принят к возмещению в 1 квартале 2012г. Ошибка была обнаружена продавцом во 2 квартале 2012г.
1. Какую счет-фактуру должен оформить продавец (сторно, исправление, корректировку).
2. Какими документами и бухгалтерскими проводками следует оформлять исправления у покупателя.
Подробно
При покупке материалов в 1 квартале 2012г. продавец неправильно выделил ставку НДС. НДС у покупателя принят к возмещению в 1 квартале 2012г. Ошибка была обнаружена продавцом во 2 квартале 2012г.
1. Какую счет-фактуру должен оформить продавец (сторно, исправление, корректировку).
2. Какими документами и бухгалтерскими проводками следует оформлять исправления у покупателя.
19.06.2012
Вопрос:
1. Подскажите, пожалуйста, должны ли мы включать в расчет среднесписочной численности, в целях квотировании рабочих мест в г. Москве, сотрудников из других регионов? На данный момент у нас семь обособленных подразделений по РФ, они составляют 50% от общей численности. И если да, можем ли мы при этом трудоустроить инвалидов из других регионов?
2. Имеется ли у Вас информация о том, насколько строго и активно гос. органы контролируют данный вопрос? Какой % (общая статистика) компаний выполняют данную квоту, т.е. ежеквартально отчитываются за нее в соответствующие органы и уплачивают компенсационную стоимость?
3. Прокомментируйте, пожалуйста вырезку из Консультант: «Законодательством г. Москвы установлена только административная ответственность за невыполнение работодателем обязанности по созданию или выделению квотируемых рабочих мест: на юридических лиц налагается штраф в размере 500 МРОТ, на должностных – в размере 50 МРОТ». На закон ссылки нет, но я привыкла доверять данному источнику.
Подробно
1. Подскажите, пожалуйста, должны ли мы включать в расчет среднесписочной численности, в целях квотировании рабочих мест в г. Москве, сотрудников из других регионов? На данный момент у нас семь обособленных подразделений по РФ, они составляют 50% от общей численности. И если да, можем ли мы при этом трудоустроить инвалидов из других регионов?
2. Имеется ли у Вас информация о том, насколько строго и активно гос. органы контролируют данный вопрос? Какой % (общая статистика) компаний выполняют данную квоту, т.е. ежеквартально отчитываются за нее в соответствующие органы и уплачивают компенсационную стоимость?
3. Прокомментируйте, пожалуйста вырезку из Консультант: «Законодательством г. Москвы установлена только административная ответственность за невыполнение работодателем обязанности по созданию или выделению квотируемых рабочих мест: на юридических лиц налагается штраф в размере 500 МРОТ, на должностных – в размере 50 МРОТ». На закон ссылки нет, но я привыкла доверять данному источнику.
18.06.2012
Вопрос:
Наша организация при приемке на склад готовой продукции, по причине возврата продукции собственного производства, по рекламациям оформляет Приемные акты и делает отметку в товарных накладных (Торг-12) о фактически полученном количестве. В случаях, когда выявлено документальное несоответствие факту поставки наша организация оформляет Акт (Торг 2). Есть ли необходимость в оформлении Приемного Акта, если да, тогда в каких случаях?
Подробно
Наша организация при приемке на склад готовой продукции, по причине возврата продукции собственного производства, по рекламациям оформляет Приемные акты и делает отметку в товарных накладных (Торг-12) о фактически полученном количестве. В случаях, когда выявлено документальное несоответствие факту поставки наша организация оформляет Акт (Торг 2). Есть ли необходимость в оформлении Приемного Акта, если да, тогда в каких случаях?
18.06.2012
Вопрос:
Российская торговая организация участвует в международной выставке, проводимой в России. Для демонстрации товара на выставке организация временно ввозит его для этой цели в Россию, оформляя международный таможенный документ - карнет АТА, подтверждающий режим временного ввоза и вывоза товаров, предназначенный исключительно для демонстрации и использования в период проведения выставочных мероприятий.
Демонстрационный товар предоставляется иностранной компанией безвозмездно, транспортировку полностью оплачивает российская организация.
Какие документы (контракт, соглашения, односторонние письма) оформляются для совершения данных операций между резидентом и нерезидентом? Какие в учете российской торговой организации будут сделаны записи?
Подробно
Российская торговая организация участвует в международной выставке, проводимой в России. Для демонстрации товара на выставке организация временно ввозит его для этой цели в Россию, оформляя международный таможенный документ - карнет АТА, подтверждающий режим временного ввоза и вывоза товаров, предназначенный исключительно для демонстрации и использования в период проведения выставочных мероприятий.
Демонстрационный товар предоставляется иностранной компанией безвозмездно, транспортировку полностью оплачивает российская организация.
Какие документы (контракт, соглашения, односторонние письма) оформляются для совершения данных операций между резидентом и нерезидентом? Какие в учете российской торговой организации будут сделаны записи?
18.06.2012
Вопрос:
Наша организация имеет на своем балансе автозаправочную станцию (АЗС) со штатным персоналом. Наша организация производит заправку транспортных средств сторонней организации по заправочным ведомостям.
Правомерно ли доход от данной деятельности считать выручкой от реализации услуг вспомогательной службы АЗС (нашей организации). Или более целесообразно оформить данную продажу реализацией материала (дизтоплива), учитывая, что к пакету документов мы не сможем приложить паспорт качества дизельного топлива?
Какой пакет документов должен быть на данную отгрузку, и в какой корреспонденции бухгалтерских счетов.
Подробно
Наша организация имеет на своем балансе автозаправочную станцию (АЗС) со штатным персоналом. Наша организация производит заправку транспортных средств сторонней организации по заправочным ведомостям.
Правомерно ли доход от данной деятельности считать выручкой от реализации услуг вспомогательной службы АЗС (нашей организации). Или более целесообразно оформить данную продажу реализацией материала (дизтоплива), учитывая, что к пакету документов мы не сможем приложить паспорт качества дизельного топлива?
Какой пакет документов должен быть на данную отгрузку, и в какой корреспонденции бухгалтерских счетов.
15.06.2012
Вопрос:
Рекламные материалы в виде раздачи листовок, брошюр и т.д. неопределенному кругу лиц оформляем след образом: внутреннее перемещение на передачу материалов, требование-накладная, акт на списание по форме ТОРГ-16+ПРИКАЗ на акцию.
Правильно мы делаем? Стоит делать и требование-накладную и акт или достаточно сделать что-то одно? АКТ по форме Торг-16 либо разработать самостоятельно?
Подробно
Рекламные материалы в виде раздачи листовок, брошюр и т.д. неопределенному кругу лиц оформляем след образом: внутреннее перемещение на передачу материалов, требование-накладная, акт на списание по форме ТОРГ-16+ПРИКАЗ на акцию.
Правильно мы делаем? Стоит делать и требование-накладную и акт или достаточно сделать что-то одно? АКТ по форме Торг-16 либо разработать самостоятельно?
15.06.2012
Вопрос:
Организация выплачивает покупателям различные бонусы и стимулирующие прогрессивные премии, например, за достижение определенных объемов закупки товаров за период. Премии не влияют на отпускную цену товара, а являются поощрением за надлежащее выполнение договорных отношений и выплачиваются в целях увеличения объема розничных продаж.
Прошу разъяснить налоговые последствия описанной ситуации.
Подробно
Организация выплачивает покупателям различные бонусы и стимулирующие прогрессивные премии, например, за достижение определенных объемов закупки товаров за период. Премии не влияют на отпускную цену товара, а являются поощрением за надлежащее выполнение договорных отношений и выплачиваются в целях увеличения объема розничных продаж.
Прошу разъяснить налоговые последствия описанной ситуации.
15.06.2012
Вопрос:
1. Как рассчитывается ежемесячная плата с организации (среднесписочная численность 119 человек на 13 июня 2012). Обязаны ли мы ее платить?
2. Какие риски (штрафы) несет работодатель, если не выделяет квотированные рабочие места?
3. Каким органам работодатель обязан предоставлять сведения о выполнении квоты? Какую ответственность несет работодатель за непредставление указанной инфо?
Подробно
1. Как рассчитывается ежемесячная плата с организации (среднесписочная численность 119 человек на 13 июня 2012). Обязаны ли мы ее платить?
2. Какие риски (штрафы) несет работодатель, если не выделяет квотированные рабочие места?
3. Каким органам работодатель обязан предоставлять сведения о выполнении квоты? Какую ответственность несет работодатель за непредставление указанной инфо?
14.06.2012
Вопрос:
По внешнеторговым контрактам (импорт) наша организация (покупатель) стоимость недопоставленного товара, таможенные, транспортные расходы, приходящиеся на недопоставленный товар, предъявляло к возмещению Продавцу.
Наша организация заключила внешнеторговый контракт по импорту товаров (мясосырья). В соответствии с п.3. доп. соглашения № 2 «таможенные и транспортные расходы за недопоставленный товар (недостача), которые понес Покупатель, не подлежат возмещению Продавцом, если не оговорено иное».
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете эти расходы.
Подробно
По внешнеторговым контрактам (импорт) наша организация (покупатель) стоимость недопоставленного товара, таможенные, транспортные расходы, приходящиеся на недопоставленный товар, предъявляло к возмещению Продавцу.
Наша организация заключила внешнеторговый контракт по импорту товаров (мясосырья). В соответствии с п.3. доп. соглашения № 2 «таможенные и транспортные расходы за недопоставленный товар (недостача), которые понес Покупатель, не подлежат возмещению Продавцом, если не оговорено иное».
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете эти расходы.
14.06.2012
Вопрос:
1. Прошу уточнить, в какие сроки юридическое лицо обязано подать сведения об изменении юридического адреса в регистрирующий орган. А также с какого момента этот срок отсчитывается – дата заключения договора аренды, дата приемки помещения, дата решения учредителей о смене юридического адреса или другое.
2. В тоже время прокомментируйте, обязано ли юридическое лицо подать сведения об изменении юридического адреса в налоговую инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения.
Подробно
1. Прошу уточнить, в какие сроки юридическое лицо обязано подать сведения об изменении юридического адреса в регистрирующий орган. А также с какого момента этот срок отсчитывается – дата заключения договора аренды, дата приемки помещения, дата решения учредителей о смене юридического адреса или другое.
2. В тоже время прокомментируйте, обязано ли юридическое лицо подать сведения об изменении юридического адреса в налоговую инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения.
14.06.2012
Вопрос:
Организация реализует товары через обособленные подразделения. В учетной политике закреплен способ ведения нумерации счетов – фактур в обособленных подразделениях с использованием буквенного кода. Изменение способа ведения нумерации счетов – фактур в связи с вступлением в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.11г. №1137 является для организации технически сложным.
Прошу разъяснить налоговые последствия ведения нумерации счетов – фактур в обособленных подразделениях с использованием буквенного кода.
Подробно
Организация реализует товары через обособленные подразделения. В учетной политике закреплен способ ведения нумерации счетов – фактур в обособленных подразделениях с использованием буквенного кода. Изменение способа ведения нумерации счетов – фактур в связи с вступлением в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.11г. №1137 является для организации технически сложным.
Прошу разъяснить налоговые последствия ведения нумерации счетов – фактур в обособленных подразделениях с использованием буквенного кода.
14.06.2012
Вопрос:
1. Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.
Если предприятие осуществляет первичную переработку с привлечением давальческих услуг, то относится ли продукция первичной переработки к сельхозпродукции в целях расчета 70% предела для определения статуса?
2. Б) Общество (сельскохозяйственное предприятие, не перешедшее на уплату единого сельскохозяйственного налога) подтвердило статус сельхозпроизводителя по итогам 2011 года. Также статус будет подтвержден по итогам 2012 года. Однако, в течение 1-2 квартала года доля дохода от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет менее 70 процентов.
Должно ли Общество подтверждать статус СХ производителя по итогам каждого отчетного периода в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль? Вправе ли Общество применять ставку 0% по налогу на прибыль в 1-2 квартале года?
Подробно
1. Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.
Если предприятие осуществляет первичную переработку с привлечением давальческих услуг, то относится ли продукция первичной переработки к сельхозпродукции в целях расчета 70% предела для определения статуса?
2. Б) Общество (сельскохозяйственное предприятие, не перешедшее на уплату единого сельскохозяйственного налога) подтвердило статус сельхозпроизводителя по итогам 2011 года. Также статус будет подтвержден по итогам 2012 года. Однако, в течение 1-2 квартала года доля дохода от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет менее 70 процентов.
Должно ли Общество подтверждать статус СХ производителя по итогам каждого отчетного периода в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль? Вправе ли Общество применять ставку 0% по налогу на прибыль в 1-2 квартале года?
13.06.2012
Вопрос:
Наша компания заказала Исполнителю следующие работы: разработать и изготовить объемный макет церкви (далее «Церковь»), Компания была спонсором в строительстве данной Церкви.
Данный макет мы собираемся передать в Государственный исторический музей по Акту временного хранения на срок 1 месяц (денежных взаимоотношений между нами и музеем не будет).
В дальнейшем планируется продажа данного макета.
Вопрос: Как учитывать макет на балансе, а так же при передаче его в музей?
Если учесть как ОС, то по налоговому учету в какую группу амортизируемого имущества относить?
Достаточно ли передать в Музей документально только по Акту временного хранения, или нужны еще какие документы?
Подробно
Наша компания заказала Исполнителю следующие работы: разработать и изготовить объемный макет церкви (далее «Церковь»), Компания была спонсором в строительстве данной Церкви.
Данный макет мы собираемся передать в Государственный исторический музей по Акту временного хранения на срок 1 месяц (денежных взаимоотношений между нами и музеем не будет).
В дальнейшем планируется продажа данного макета.
Вопрос: Как учитывать макет на балансе, а так же при передаче его в музей?
Если учесть как ОС, то по налоговому учету в какую группу амортизируемого имущества относить?
Достаточно ли передать в Музей документально только по Акту временного хранения, или нужны еще какие документы?
13.06.2012
Вопрос:
Приобретая по импортному контракту оборудование для последующей продажи, в контракте предусмотрено предъявление претензии Поставщику по качеству оборудования только свыше 30.000 евро. Таким образом, если уже наш Покупатель обнаруживает заводской брак и сумма ниже 30.000 евро, то мы устраняем этот брак за свой счет, не предъявляя претензию нашему Поставщику. Мы принимаем расходы по устранению брака на затраты, принимаемые для налогообложения. Это правильно?
Если мы уберем из договора пункт по претензии, то будет действовать норма нашего законодательства, и тогда по факту поставки бракованной продукции мы должны предъявлять претензию поставщику? Если мы не предъявим претензию, то расходы по устранению брака за счет чистой прибыли. Это правильно?
Если в договоре будет предусмотрено исправление брака Поставщиком, но мы не предъявим претензию, а устраним его сами, эти расходы за счет чистой прибыли?
Подробно
Приобретая по импортному контракту оборудование для последующей продажи, в контракте предусмотрено предъявление претензии Поставщику по качеству оборудования только свыше 30.000 евро. Таким образом, если уже наш Покупатель обнаруживает заводской брак и сумма ниже 30.000 евро, то мы устраняем этот брак за свой счет, не предъявляя претензию нашему Поставщику. Мы принимаем расходы по устранению брака на затраты, принимаемые для налогообложения. Это правильно?
Если мы уберем из договора пункт по претензии, то будет действовать норма нашего законодательства, и тогда по факту поставки бракованной продукции мы должны предъявлять претензию поставщику? Если мы не предъявим претензию, то расходы по устранению брака за счет чистой прибыли. Это правильно?
Если в договоре будет предусмотрено исправление брака Поставщиком, но мы не предъявим претензию, а устраним его сами, эти расходы за счет чистой прибыли?
13.06.2012
Вопрос:
Просим дать пояснения о периодичности признания доходов по договорам строительного подряда с длительным циклом (более года)
Предположим, что поэтапная сдача работ договором не предусмотрена.
Правомерно ли будет признавать "условный доход" и в БУ и в НУ только по состоянию на конец года, а не поквартально
Подробно
Просим дать пояснения о периодичности признания доходов по договорам строительного подряда с длительным циклом (более года)
Предположим, что поэтапная сдача работ договором не предусмотрена.
Правомерно ли будет признавать "условный доход" и в БУ и в НУ только по состоянию на конец года, а не поквартально
08.06.2012
Вопрос:
В декабре 2011 года сотрудникам начислена и выплачена годовая премия за 2011г. В мае 2012 начислена еще одна премия - за 4 кв. 2011г.
1. Могут ли обе премии иметь одно и тоже основание?
2. Каким образом учесть эти премии при расчете среднего заработка?
3. Нужно ли пересчитывать средний заработок сотрудников с начала года?
4. Нужно ли доначислять налоги и страховые взносы за 2011г. и пересдавать отчетность, в связи с начислением премии за 4кв. 2011г.?
Подробно
В декабре 2011 года сотрудникам начислена и выплачена годовая премия за 2011г. В мае 2012 начислена еще одна премия - за 4 кв. 2011г.
1. Могут ли обе премии иметь одно и тоже основание?
2. Каким образом учесть эти премии при расчете среднего заработка?
3. Нужно ли пересчитывать средний заработок сотрудников с начала года?
4. Нужно ли доначислять налоги и страховые взносы за 2011г. и пересдавать отчетность, в связи с начислением премии за 4кв. 2011г.?
08.06.2012
Вопрос:
1. Распространяется ли норма подпункта 16 пункта 2.1. статьи 346.12 НК РФ на индивидуальных предпринимателей?
2. Какие критерии перехода индивидуальных предпринимателей на УСН действуют в настоящее время?
Подробно
1. Распространяется ли норма подпункта 16 пункта 2.1. статьи 346.12 НК РФ на индивидуальных предпринимателей?
2. Какие критерии перехода индивидуальных предпринимателей на УСН действуют в настоящее время?
08.06.2012
Вопрос:
Наша компания берет в аренду легковые автомашины для директоров.
1. Какой комплект документов должен быть оформлен для отнесения расходов по транспорту как: аренда , бензин и проч. расходы на с/с ? (все расходы по транспорту берет на себя организация)
2. Должны ли заполнятся путевые листы или может быть иной документ?
3. Должен ли удерживаться НДФЛ с сотрудников если обоснование расходов будет маршрут: дом- офис , офис - дом.
Подробно
Наша компания берет в аренду легковые автомашины для директоров.
1. Какой комплект документов должен быть оформлен для отнесения расходов по транспорту как: аренда , бензин и проч. расходы на с/с ? (все расходы по транспорту берет на себя организация)
2. Должны ли заполнятся путевые листы или может быть иной документ?
3. Должен ли удерживаться НДФЛ с сотрудников если обоснование расходов будет маршрут: дом- офис , офис - дом.
08.06.2012
Вопрос:
В ходе ведения деятельности телекоммуникационным компаниям приходится нести расходы на получение комплекта разрешительной документации для эксплуатации средств связи на законных основаниях
Процесс происходит в несколько этапов. По разным договорам уплачиваем разные суммы разным контрагентам, чтобы в итоге получить разрешение на эксплуатацию ОС (не в виде отдельного документа, но в виде записи на КС-14)
В общем экономически получается, что целый перечень расходов направлен в итоге на получение одного разрешения.
В связи с этим возникает вопрос о последних тенденциях в классификации такого рода расходов в БУ и НУ, а также в части вычетов по НДС.
Просим расписать ваше видение о порядке учета со ссылками на норм. акты, письма, суда и т.п.
Подробно
В ходе ведения деятельности телекоммуникационным компаниям приходится нести расходы на получение комплекта разрешительной документации для эксплуатации средств связи на законных основаниях
Процесс происходит в несколько этапов. По разным договорам уплачиваем разные суммы разным контрагентам, чтобы в итоге получить разрешение на эксплуатацию ОС (не в виде отдельного документа, но в виде записи на КС-14)
В общем экономически получается, что целый перечень расходов направлен в итоге на получение одного разрешения.
В связи с этим возникает вопрос о последних тенденциях в классификации такого рода расходов в БУ и НУ, а также в части вычетов по НДС.
Просим расписать ваше видение о порядке учета со ссылками на норм. акты, письма, суда и т.п.
07.06.2012
Вопрос:
Основным видом деятельности компании является оптовая торговля продуктами питания, и в договорах возмездного оказания услуг, у нас используется следующая формулировка:
Исполнитель обязуется завести логистические параметры (вес, штрих-код, размеры упаковки) продукции нашей торговой марки в базу данных торговой сети «Солнечный круг» (30 магазинов и указываются их адреса – либо в тексте договора, либо, если много, - в отдельном приложении).
Не смогут ли налоговики квалифицировать это как листинг? Если да, - какие риски для нас?
Подробно
Основным видом деятельности компании является оптовая торговля продуктами питания, и в договорах возмездного оказания услуг, у нас используется следующая формулировка:
Исполнитель обязуется завести логистические параметры (вес, штрих-код, размеры упаковки) продукции нашей торговой марки в базу данных торговой сети «Солнечный круг» (30 магазинов и указываются их адреса – либо в тексте договора, либо, если много, - в отдельном приложении).
Не смогут ли налоговики квалифицировать это как листинг? Если да, - какие риски для нас?
06.06.2012
Вопрос:
Для проведения строительно-монтажных работ в здании, принадлежащем нашей организации на праве собственности, была привлечена организация-контрагент, не имеющая членства в СРО. В свою очередь организация-контрагент привлекла организацию- подрядчика, имеющую членство в СРО и имеющая все разрешительные документы на проведение строительно-монтажных работ. Фактически все работы были выполнены организацией-подрядчиком, а организация-контрагент выполняла только организационные функции, которые заключались в поиске подрядчика, заключении договора и курировании и его выполнения. Счета от подрядчика были перевыставлены нашей организации с увеличением на 1%, то есть на сумму стоимости услуг организации-контрагента.
Имеет ли право ИФНС снять расходы по произведенным строительно-монтажным работам при исчислении налога на прибыль на том основании, что организация-контрагент не является членом СРО?
Подробно
Для проведения строительно-монтажных работ в здании, принадлежащем нашей организации на праве собственности, была привлечена организация-контрагент, не имеющая членства в СРО. В свою очередь организация-контрагент привлекла организацию- подрядчика, имеющую членство в СРО и имеющая все разрешительные документы на проведение строительно-монтажных работ. Фактически все работы были выполнены организацией-подрядчиком, а организация-контрагент выполняла только организационные функции, которые заключались в поиске подрядчика, заключении договора и курировании и его выполнения. Счета от подрядчика были перевыставлены нашей организации с увеличением на 1%, то есть на сумму стоимости услуг организации-контрагента.
Имеет ли право ИФНС снять расходы по произведенным строительно-монтажным работам при исчислении налога на прибыль на том основании, что организация-контрагент не является членом СРО?
06.06.2012
Вопрос:
Для дарения контрагентам и компаниям-партнерам при проведении встреч, собраний, презентаций (не для использования в предпринимательской деятельности) Компания А решила закупить в Компании Б сувенирные наборы с логотипами компании, в состав которых входит алкогольная продукция. Лицензий на оборот алкогольной и спиртосодержащей продукции нет ни в Компании А, ни в компании Б. Отсутствие лицензии Компания Б (являясь посредником между заводом и конечным покупателем) аргументирует тем, что сувенирные наборы не подлежат лицензированию.
1) Права ли в данном случае Компания Б, осуществляющая поставку сувениров, в состав которых входит алкогольная продукция, без лицензии на розничную продажу алкогольной продукции?
2) Какие риски могут возникнуть у Компании А при заключении договора с Компанией Б на поставку сувенирных наборов?
3) Каким образом Компания А может принять к учету данные расходы?
Подробно
Для дарения контрагентам и компаниям-партнерам при проведении встреч, собраний, презентаций (не для использования в предпринимательской деятельности) Компания А решила закупить в Компании Б сувенирные наборы с логотипами компании, в состав которых входит алкогольная продукция. Лицензий на оборот алкогольной и спиртосодержащей продукции нет ни в Компании А, ни в компании Б. Отсутствие лицензии Компания Б (являясь посредником между заводом и конечным покупателем) аргументирует тем, что сувенирные наборы не подлежат лицензированию.
1) Права ли в данном случае Компания Б, осуществляющая поставку сувениров, в состав которых входит алкогольная продукция, без лицензии на розничную продажу алкогольной продукции?
2) Какие риски могут возникнуть у Компании А при заключении договора с Компанией Б на поставку сувенирных наборов?
3) Каким образом Компания А может принять к учету данные расходы?
06.06.2012
Вопрос:
Наша организация заключила договор с «Подрядчиком» на выполнение работ по демонтажу оборудования. По условиям договора в случае досрочного выполнения работ «Подрядчиком» наша организация выплачивает премию в размере N руб.
1. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете выплату премии.
2. Является ли выплаченная премия объектом обложения НДС.
3. Какими документами должна быть оформлена выплата премии.
Подробно
Наша организация заключила договор с «Подрядчиком» на выполнение работ по демонтажу оборудования. По условиям договора в случае досрочного выполнения работ «Подрядчиком» наша организация выплачивает премию в размере N руб.
1. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете выплату премии.
2. Является ли выплаченная премия объектом обложения НДС.
3. Какими документами должна быть оформлена выплата премии.
06.06.2012
Вопрос:
У нас возможна закупка товара на территории Израиля и его продажа без ввоза на территорию России покупателю, зарегистрированному и осуществляющему свою деятельность на территории Узбекистана. Условие поставки, согласно Инкотермс, FOB.
Выезда сотрудников для приемки товара в Израиле и соответственно отгрузки товара грузополучателю в Узбекистане не будет. Никаких актов приемки-передачи товара поставщик в Израиле не планирует подписывать.
1. Каким образом правильно оформить первичные документы, чтобы была возможность оприходовать товар на баланс нашей организации, зарегистрированной в России и осуществляющей свою деятельность в России, находящейся на общей системе налогообложения?2. Каким образом правильно оформить первичные документы для передачи права собственности клиенту, находящемуся на территории Узбекистана?
3. Нужно ли платить какие-либо таможенные пошлины и НДС в данном случае?
4. Как правильно задекларировать в налоговые органы эти операции (декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, какие листы этих деклараций в обязательном порядке должны быть заполнены и каким образом)?
5. Как правильно отразить эти операции в БУ и НУ (проводки, даты отражения операций (какая операция делается в какой момент))?
6. Как правильно отразить операции в БУ с точки зрения деления операций на облагаемые и необлагаемые НДС операции?
7. Какие налоговые последствия нас ждут в случае некорректного оформления первичных документов на покупку и реализацию товара за пределами РФ, а также некорректной сдачи отчетности по данным операциям?
Подробно
У нас возможна закупка товара на территории Израиля и его продажа без ввоза на территорию России покупателю, зарегистрированному и осуществляющему свою деятельность на территории Узбекистана. Условие поставки, согласно Инкотермс, FOB.
Выезда сотрудников для приемки товара в Израиле и соответственно отгрузки товара грузополучателю в Узбекистане не будет. Никаких актов приемки-передачи товара поставщик в Израиле не планирует подписывать.
1. Каким образом правильно оформить первичные документы, чтобы была возможность оприходовать товар на баланс нашей организации, зарегистрированной в России и осуществляющей свою деятельность в России, находящейся на общей системе налогообложения?2. Каким образом правильно оформить первичные документы для передачи права собственности клиенту, находящемуся на территории Узбекистана?
3. Нужно ли платить какие-либо таможенные пошлины и НДС в данном случае?
4. Как правильно задекларировать в налоговые органы эти операции (декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, какие листы этих деклараций в обязательном порядке должны быть заполнены и каким образом)?
5. Как правильно отразить эти операции в БУ и НУ (проводки, даты отражения операций (какая операция делается в какой момент))?
6. Как правильно отразить операции в БУ с точки зрения деления операций на облагаемые и необлагаемые НДС операции?
7. Какие налоговые последствия нас ждут в случае некорректного оформления первичных документов на покупку и реализацию товара за пределами РФ, а также некорректной сдачи отчетности по данным операциям?
05.06.2012
Вопрос:
Наша организация осуществляет оказание услуг связи по договорам с обязательствами выраженными в валюте (доллары США). При этом в адрес клиентов оформляются акты сдачи-приемки услуг (по внутренней форме компании) и счета-фактуры. Стоимость услуг в указанных документах, также как и в договоре, указывается в долларах США. В случае со счетами-фактурами мы руководствуемся положениями 169 ст. НК РФ.
Просим Вас обосновать возможность оформления актов сдачи-приемки услуг с расшифровкой стоимости услуг в валюте (долларах США).
Подробно
Наша организация осуществляет оказание услуг связи по договорам с обязательствами выраженными в валюте (доллары США). При этом в адрес клиентов оформляются акты сдачи-приемки услуг (по внутренней форме компании) и счета-фактуры. Стоимость услуг в указанных документах, также как и в договоре, указывается в долларах США. В случае со счетами-фактурами мы руководствуемся положениями 169 ст. НК РФ.
Просим Вас обосновать возможность оформления актов сдачи-приемки услуг с расшифровкой стоимости услуг в валюте (долларах США).
05.06.2012
Вопрос:
В связи с тем, что ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога, прошу уточнить:
1. Какие из нижеперечисленных ошибок можно оставить без исправления;
2. Какие из нижеперечисленных ошибок нужно исправлять и какими методами нужно их исправлять;
3. Можно ли заполнять ручкой отсутствующие реквизиты.
4. Напишите все существующие поля, в которых ошибки не допустимы.
До 01.04.2012:
1) Отсутствие некоторых реквизитов покупателя;
2) Строка: Грузополучатель – юридический адрес вместо фактического;
3) - ошибки в адресе;
4) Строка: ИНН/КПП – КПП действующий до перевода в ИФНС № 48;
5) Строка: Наименование товара - сокращенное наименование услуг (без номера договора, акта, даты);
6) Строка: Подпись – нет расшифровки подписи, ссылки на право подписи, подписи отсутствуют, в с/ф от ИП - отсутствует № ОГРН (дата, место регистрации);
7) Наличие печати.
С 01.04.2012г.:
1) Строка: Грузополучатель – юридический адрес вместо фактического;
2) Строка: Валюта – нет наименования валюты и кода;
3) Строка: ИНН/КПП – КПП действующий до перевода в ИФНС № 48;
- ошибки в КПП
4) Строка: Наименование товара - сокращенное наименование услуг (без номера договора, акта, даты);
5) Графа: 2 (КОД), 2а (условное обозначение), 3 (количество), 4 (цена за единицу товара) – частично не заполнены;
6) Графа: 10 (цифровой код), 10а (краткое наименование), 11 (номер таможенной декларации) – заполнены не верно;
7) Строка: Подпись – нет расшифровки подписи, ссылки на право подписи, подписи отсутствуют, в с/ф от ИП - отсутствует № ОГРН (дата, место регистрации);
8) Наличие печати.
Подробно
В связи с тем, что ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога, прошу уточнить:
1. Какие из нижеперечисленных ошибок можно оставить без исправления;
2. Какие из нижеперечисленных ошибок нужно исправлять и какими методами нужно их исправлять;
3. Можно ли заполнять ручкой отсутствующие реквизиты.
4. Напишите все существующие поля, в которых ошибки не допустимы.
До 01.04.2012:
1) Отсутствие некоторых реквизитов покупателя;
2) Строка: Грузополучатель – юридический адрес вместо фактического;
3) - ошибки в адресе;
4) Строка: ИНН/КПП – КПП действующий до перевода в ИФНС № 48;
5) Строка: Наименование товара - сокращенное наименование услуг (без номера договора, акта, даты);
6) Строка: Подпись – нет расшифровки подписи, ссылки на право подписи, подписи отсутствуют, в с/ф от ИП - отсутствует № ОГРН (дата, место регистрации);
7) Наличие печати.
С 01.04.2012г.:
1) Строка: Грузополучатель – юридический адрес вместо фактического;
2) Строка: Валюта – нет наименования валюты и кода;
3) Строка: ИНН/КПП – КПП действующий до перевода в ИФНС № 48;
- ошибки в КПП
4) Строка: Наименование товара - сокращенное наименование услуг (без номера договора, акта, даты);
5) Графа: 2 (КОД), 2а (условное обозначение), 3 (количество), 4 (цена за единицу товара) – частично не заполнены;
6) Графа: 10 (цифровой код), 10а (краткое наименование), 11 (номер таможенной декларации) – заполнены не верно;
7) Строка: Подпись – нет расшифровки подписи, ссылки на право подписи, подписи отсутствуют, в с/ф от ИП - отсутствует № ОГРН (дата, место регистрации);
8) Наличие печати.
05.06.2012
Вопрос:
Наша организация выплачивает вознаграждения (премии) покупателям в размере до 10% от купленного товара. В договорах есть фраза «без НДС».
В связи с постановлением ВАС от 07.02.2012 № 11637/11 прошу Вас высказать свое мнение по следующим вопросам:
1. Каким образом рассчитывается НДС, добавляется к сумме вознаграждения или считается, что вознаграждение уже включает НДС? Необходимо ли заключать дополнительные соглашения, где будет указано, что премия облагается НДС.
2. Ограничение 10% вознаграждений (премий) согласно Закону о торговле применяется к сумме без НДС или к сумме с НДС.
3. Какую ставку НДС, 10% или 18%, применить.
4. Какими документами оформить данную операцию.
4.а. Может ли покупатель при предоставлении скидки выписать на имя ОАО «ФТД Царицыно» счет-фактуру на сумму скидки.
4.б. Если нельзя применить п.4.а., обязаны ли мы выписать корректировочные счета-фактуры по всем накладным за период, за который предоставляется скидка. Имеем ли мы право записать данные отрицательные счета-фактуры в книгу покупок не имея уведомления, что покупатель согласен.
5. Какие могут быть налоговые риски в связи с уменьшением НДС по схеме из п. 4.б, если, имея уведомление от покупателя, при встречной проверки окажется, что покупатель свой НДС на данные суммы не увеличил.
6. Можем ли мы получить возмещение НДС из бюджета по уже проведенным вознаграждениям (премиям) без НДС. За какой период. Как это необходимо оформить.
Подробно
Наша организация выплачивает вознаграждения (премии) покупателям в размере до 10% от купленного товара. В договорах есть фраза «без НДС».
В связи с постановлением ВАС от 07.02.2012 № 11637/11 прошу Вас высказать свое мнение по следующим вопросам:
1. Каким образом рассчитывается НДС, добавляется к сумме вознаграждения или считается, что вознаграждение уже включает НДС? Необходимо ли заключать дополнительные соглашения, где будет указано, что премия облагается НДС.
2. Ограничение 10% вознаграждений (премий) согласно Закону о торговле применяется к сумме без НДС или к сумме с НДС.
3. Какую ставку НДС, 10% или 18%, применить.
4. Какими документами оформить данную операцию.
4.а. Может ли покупатель при предоставлении скидки выписать на имя ОАО «ФТД Царицыно» счет-фактуру на сумму скидки.
4.б. Если нельзя применить п.4.а., обязаны ли мы выписать корректировочные счета-фактуры по всем накладным за период, за который предоставляется скидка. Имеем ли мы право записать данные отрицательные счета-фактуры в книгу покупок не имея уведомления, что покупатель согласен.
5. Какие могут быть налоговые риски в связи с уменьшением НДС по схеме из п. 4.б, если, имея уведомление от покупателя, при встречной проверки окажется, что покупатель свой НДС на данные суммы не увеличил.
6. Можем ли мы получить возмещение НДС из бюджета по уже проведенным вознаграждениям (премиям) без НДС. За какой период. Как это необходимо оформить.
04.06.2012
Вопрос:
Наша организация заключает контракт на поставку товара с компанией, зарегистрированной в стране, входящей в перечень развивающихся стран. Поставщик просит производить оплату третьей стороне, соответственно, не по реквизитам, которые указаны в контракте. Обращение оформляется в виде письма, либо дополнительного соглашения к контракту.
1. Правомерно ли производить оплату третьей стороне по реквизитам, отличным от указанных в контракте (какие могут быть риски у покупателя)?
2. Каким документом необходимо оформить оплату третьей стороне?
Подробно
Наша организация заключает контракт на поставку товара с компанией, зарегистрированной в стране, входящей в перечень развивающихся стран. Поставщик просит производить оплату третьей стороне, соответственно, не по реквизитам, которые указаны в контракте. Обращение оформляется в виде письма, либо дополнительного соглашения к контракту.
1. Правомерно ли производить оплату третьей стороне по реквизитам, отличным от указанных в контракте (какие могут быть риски у покупателя)?
2. Каким документом необходимо оформить оплату третьей стороне?
04.06.2012
Вопрос:
Нашей организациина расчетный счет поступают оплаты от одних организаций за другие. Например, от компании «А» за компанию «Б».
1. Что должно быть указано в платежном поручении в назначении платежа?
2. Какие необходимы документы для зачисления на счет расчетов с компанией «Б»?
3. Существуют ли какие-либо налоговые риски?
Подробно
Нашей организациина расчетный счет поступают оплаты от одних организаций за другие. Например, от компании «А» за компанию «Б».
1. Что должно быть указано в платежном поручении в назначении платежа?
2. Какие необходимы документы для зачисления на счет расчетов с компанией «Б»?
3. Существуют ли какие-либо налоговые риски?
01.06.2012
Вопрос:
В связи со вступлением в силу с 01.01.2012г. Указания Банка России № 2749-У от 12 декабря 2011 г. «О внесении изменений в Положение Банка России от 03 октября 2002 года № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», платежные требования «без акцепта» прекратили свое существование.
При осуществлении ежемесячных внутрибанковских проводок по списанию денежных средств со счетов клиентов в погашение кредитов и процентов по ним Банк заключал дополнительные соглашения на ежемесячное списание денежных средств со счета в безакцептном порядке. Списания осуществлялись платежными требованиями «без акцепта».
1. Каким теперь документом Банк должен осуществлять списание денежных средств со счета клиента при осуществлении ежемесячного списания денежных средств по вышеуказанным операциям?
2. Если Банк использует для вышеперечисленных целей инкассовое поручение (банковский ордер, требование «с акцептом»), необходимо ли обязательное указание в дополнительном соглашении условия о безакцептном списании денежных средств именно этим документом? Или достаточно указать в дополнительном соглашении условие о безакцептном списании денежных средств Банком со счета клиента по вышеперечисленным операциям?
Подробно
В связи со вступлением в силу с 01.01.2012г. Указания Банка России № 2749-У от 12 декабря 2011 г. «О внесении изменений в Положение Банка России от 03 октября 2002 года № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», платежные требования «без акцепта» прекратили свое существование.
При осуществлении ежемесячных внутрибанковских проводок по списанию денежных средств со счетов клиентов в погашение кредитов и процентов по ним Банк заключал дополнительные соглашения на ежемесячное списание денежных средств со счета в безакцептном порядке. Списания осуществлялись платежными требованиями «без акцепта».
1. Каким теперь документом Банк должен осуществлять списание денежных средств со счета клиента при осуществлении ежемесячного списания денежных средств по вышеуказанным операциям?
2. Если Банк использует для вышеперечисленных целей инкассовое поручение (банковский ордер, требование «с акцептом»), необходимо ли обязательное указание в дополнительном соглашении условия о безакцептном списании денежных средств именно этим документом? Или достаточно указать в дополнительном соглашении условие о безакцептном списании денежных средств Банком со счета клиента по вышеперечисленным операциям?