Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций01.06.2012
Вопрос:
Банк 29 ноября 2011г. заключил Соглашение об отступном с физическим лицом (заемщик), предметом которого является четыре земельных участка и жилой дом (коттедж) и в котором предусмотрено прекращение обязательств по кредитному договору только после государственной регистрации этих прав. Каждый объект имеет индивидуальный кадастровый номер.
Согласно Соглашению об отступном:
• «обязательства по Кредитному договору и Договорам залога прекращаются с момента регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество в соответствии с настоящим Соглашением»;
• стоимости имущества, являющегося предметом отступного, достаточно для погашения требований по процентам;
• стоимость передаваемого имущества определена в в долларах США и в рублях по курсу на дату составления Соглашения, то есть на 29.11.2011г. В Акте приемки-передачи стороны подтверждают, что стоимость имущества составляет сумму, равную рублевому эквиваленту обязательств заемщика по состоянию на 29.11.2011г.
19 декабря 2011г. зарегистрированы права Банка на владение земельными участками и коттедж, акт приемки-передачи подписан 10 января 2012г.
В связи с этим в бухгалтерском учете отражены проводки:
10 января 2012г.:
1. Доначислены проценты по кредитному договору
Дт 47427 840
Кт 70601 840;
2. Списаны обязательства по соглашению об отступном
Дт 61011 810 – сумма соглашения об отступном
Дт 70606 810 – разница между суммой соглашения и обязательств
Кт 45506 840 – сумма долга по кредитному договору
Кт 45915 840 – сумма просроченных процентов
Кт 47427 840 – сумма срочных процентов;
3. Списана сумма процентов невостребованных на расходы
Дт 70606 840
Кт 47427 840 – сумма процентов за период с 30.11.11 по 10.01.2012г.
Правильно ли Банк отразил в бухгалтерском учете вышеописанную ситуацию?
Подробно
Банк 29 ноября 2011г. заключил Соглашение об отступном с физическим лицом (заемщик), предметом которого является четыре земельных участка и жилой дом (коттедж) и в котором предусмотрено прекращение обязательств по кредитному договору только после государственной регистрации этих прав. Каждый объект имеет индивидуальный кадастровый номер.
Согласно Соглашению об отступном:
• «обязательства по Кредитному договору и Договорам залога прекращаются с момента регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество в соответствии с настоящим Соглашением»;
• стоимости имущества, являющегося предметом отступного, достаточно для погашения требований по процентам;
• стоимость передаваемого имущества определена в в долларах США и в рублях по курсу на дату составления Соглашения, то есть на 29.11.2011г. В Акте приемки-передачи стороны подтверждают, что стоимость имущества составляет сумму, равную рублевому эквиваленту обязательств заемщика по состоянию на 29.11.2011г.
19 декабря 2011г. зарегистрированы права Банка на владение земельными участками и коттедж, акт приемки-передачи подписан 10 января 2012г.
В связи с этим в бухгалтерском учете отражены проводки:
10 января 2012г.:
1. Доначислены проценты по кредитному договору
Дт 47427 840
Кт 70601 840;
2. Списаны обязательства по соглашению об отступном
Дт 61011 810 – сумма соглашения об отступном
Дт 70606 810 – разница между суммой соглашения и обязательств
Кт 45506 840 – сумма долга по кредитному договору
Кт 45915 840 – сумма просроченных процентов
Кт 47427 840 – сумма срочных процентов;
3. Списана сумма процентов невостребованных на расходы
Дт 70606 840
Кт 47427 840 – сумма процентов за период с 30.11.11 по 10.01.2012г.
Правильно ли Банк отразил в бухгалтерском учете вышеописанную ситуацию?
01.06.2012
Вопрос:
1. В 2011 году нами были выплачены дивиденды за 2010. Налоговый расчет за 2011 год по форме № САЭ-3-23/286 в налоговые органы представлен не был. Каковы последствия? Нужно ли все-таки сдать расчет за 2011 с опозданием?
2. По каким еще видам выплат иностранным организациям мы должны сдавать этот отчет? Мы осуществляем следующие выплаты иностранцам (дивиденды, консультационные услуги, НИОКР, инжиниринг (на территории Германии/Швейцарии), за обучение / тренинги, сервисные услуги (ремонт и пр.) на территории РФ, сервисные услуги для нас на территории Германии, право пользования программой SAP , IT поддержка (услуги связи, эл. почта, архивирование данных, программирование и пр.).
Подробно
1. В 2011 году нами были выплачены дивиденды за 2010. Налоговый расчет за 2011 год по форме № САЭ-3-23/286 в налоговые органы представлен не был. Каковы последствия? Нужно ли все-таки сдать расчет за 2011 с опозданием?
2. По каким еще видам выплат иностранным организациям мы должны сдавать этот отчет? Мы осуществляем следующие выплаты иностранцам (дивиденды, консультационные услуги, НИОКР, инжиниринг (на территории Германии/Швейцарии), за обучение / тренинги, сервисные услуги (ремонт и пр.) на территории РФ, сервисные услуги для нас на территории Германии, право пользования программой SAP , IT поддержка (услуги связи, эл. почта, архивирование данных, программирование и пр.).
31.05.2012
Вопрос:
Правомерно ли принимать в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль штрафы, начисленные займодавцем за начисленные, но не оплаченные проценты по полученному процентному займу в случае:
- наличия на расчетных счетах заемщика средств для оплаты начисленных процентов,
- отсутствия на расчетных счетах заемщика средств для оплаты начисленных процентов?
Подробно
Правомерно ли принимать в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль штрафы, начисленные займодавцем за начисленные, но не оплаченные проценты по полученному процентному займу в случае:
- наличия на расчетных счетах заемщика средств для оплаты начисленных процентов,
- отсутствия на расчетных счетах заемщика средств для оплаты начисленных процентов?
31.05.2012
Вопрос:
Российская компания (А) имеет контролируемую задолженность (заем) перед своей материнской компанией (кипрская компания D).
Компания А в течение 2-х лет начисляла проценты по данной контролируемой задолженности, при этом часть этих процентов согласно НК ст. 269 п.2 приравнивается к дивидендам.
В 1-ом квартале 2012 г. компания D передала право требования по данной задолженности компании B, которая не участвует прямо или косвенно в компании А.
Каковы налоговые последствия данной сделки для компании A? Обязана ли компания А в качестве налогового агента начислить и уплатить налог на дивиденды при условии, что фактических выплат в пользу компании D компания не осуществляла и в будущем осуществлять не будет?
Подробно
Российская компания (А) имеет контролируемую задолженность (заем) перед своей материнской компанией (кипрская компания D).
Компания А в течение 2-х лет начисляла проценты по данной контролируемой задолженности, при этом часть этих процентов согласно НК ст. 269 п.2 приравнивается к дивидендам.
В 1-ом квартале 2012 г. компания D передала право требования по данной задолженности компании B, которая не участвует прямо или косвенно в компании А.
Каковы налоговые последствия данной сделки для компании A? Обязана ли компания А в качестве налогового агента начислить и уплатить налог на дивиденды при условии, что фактических выплат в пользу компании D компания не осуществляла и в будущем осуществлять не будет?
30.05.2012
Вопрос:
Наша компания планирует переехать в другой офис, т.е. поменять местонахождение и юридический адрес. Адрес практически останется тем же самым (Ленинградский, 72, стр.4), только изменится номер офиса (было офис 2604, а станет 2504, 2505).
Прошу дать консультацию по вопросу установленных законодательством обязанностей компании, возникающих в связи со сменой юридического адреса.
Подробно
Наша компания планирует переехать в другой офис, т.е. поменять местонахождение и юридический адрес. Адрес практически останется тем же самым (Ленинградский, 72, стр.4), только изменится номер офиса (было офис 2604, а станет 2504, 2505).
Прошу дать консультацию по вопросу установленных законодательством обязанностей компании, возникающих в связи со сменой юридического адреса.
29.05.2012
Вопрос:
У нас возникла ситуация. Мы хотим принять на работу совместителя (график работы сутки трое, оплата почасовая у основного работника). Как отразить это в трудовом договоре и в приказе?
Подробно
У нас возникла ситуация. Мы хотим принять на работу совместителя (график работы сутки трое, оплата почасовая у основного работника). Как отразить это в трудовом договоре и в приказе?
29.05.2012
Вопрос:
1. Организация 2 является участником Организации 1 с долей 99% или 9 900 рублей. Уставный капитал Организации 1 равен 10 000 рублей
2. Организация 1 имеет на своем балансе имущество в виде ценной бумаги номинальной стоимостью 9 900 рублей
3. Организация 1 принимает решение безвозмездно передать эту ценную бумагу Организации 2
Каков порядок отражения в учете этой операции у передающей стороны?
Каков порядок отражения в учете этой операции у принимающей стороны?
Подробно
1. Организация 2 является участником Организации 1 с долей 99% или 9 900 рублей. Уставный капитал Организации 1 равен 10 000 рублей
2. Организация 1 имеет на своем балансе имущество в виде ценной бумаги номинальной стоимостью 9 900 рублей
3. Организация 1 принимает решение безвозмездно передать эту ценную бумагу Организации 2
Каков порядок отражения в учете этой операции у передающей стороны?
Каков порядок отражения в учете этой операции у принимающей стороны?
28.05.2012
Вопрос:
Организация занимается торговлей.
В различных ситуациях в целях поддержания необходимого покупательского трафика, увеличения доли рынка, увеличения "объема Клиентов для закупки запчастей", оказания давления на конкурентов, продажа определенных товаров осуществляется по цене ниже себестоимости.
Причем возможна ситуация продажи одинаковой номенклатуры товаров в различных регионах по различным ценам (отклонение >20%).
В соответствии с п. 2 ст. 268 НК РФ, если цена приобретения покупных товаров с учетом расходов, связанных с их реализацией, превышает выручку от их реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения прибыли.
При этом выручка от реализации таких товаров учитывается в составе доходов от реализации с учетом положений ст. 249 НК РФ, а расходы, включающие цену приобретения покупных товаров, и расходы, связанные с и х реализацией, относятся к расходам, связанным с производством и реализацией, с учетом особенностей, изложенных в ст. ст. 268 и 320 НК РФ.
Вправе ли организация убыток от продажи указанных товаров учесть при исчислении налога на прибыль единовременно в том отчетном периоде, когда произошла реализация товара учитывая положения ст.40 НК РФ и сложившуюся арбитражную практику?
Оформлением каких документов (политик) по Компании или по каждой "убыточной" сделке Организация могла бы снизить налоговые последствия?
Подробно
Организация занимается торговлей.
В различных ситуациях в целях поддержания необходимого покупательского трафика, увеличения доли рынка, увеличения "объема Клиентов для закупки запчастей", оказания давления на конкурентов, продажа определенных товаров осуществляется по цене ниже себестоимости.
Причем возможна ситуация продажи одинаковой номенклатуры товаров в различных регионах по различным ценам (отклонение >20%).
В соответствии с п. 2 ст. 268 НК РФ, если цена приобретения покупных товаров с учетом расходов, связанных с их реализацией, превышает выручку от их реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения прибыли.
При этом выручка от реализации таких товаров учитывается в составе доходов от реализации с учетом положений ст. 249 НК РФ, а расходы, включающие цену приобретения покупных товаров, и расходы, связанные с и х реализацией, относятся к расходам, связанным с производством и реализацией, с учетом особенностей, изложенных в ст. ст. 268 и 320 НК РФ.
Вправе ли организация убыток от продажи указанных товаров учесть при исчислении налога на прибыль единовременно в том отчетном периоде, когда произошла реализация товара учитывая положения ст.40 НК РФ и сложившуюся арбитражную практику?
Оформлением каких документов (политик) по Компании или по каждой "убыточной" сделке Организация могла бы снизить налоговые последствия?
28.05.2012
Вопрос:
1. В нашей организации есть иностранные работники. Нами оплачены расходы на приобретение мягкого инвентаря (матрасы, подушки, одеяла и т.д.), оплачено прохождение медицинского осмотра, имеются договора на помывку в бане, прачечные услуги, а также заключен договор на транспортные услуги по доставке пассажиров до пунктов назначения, т.е. мы оплачиваем доставку наших иностранных работников на объекты (строительные площадки). Каким образом оформить какие документы, чтобы можно было эти расходы учесть при исчислении налога на прибыль?
За заключение договоров на помывку в бане и прачечные услуги мы заплатили по 1 тыс. рублей (из документов, подтверждающие расходы есть только квитанции) Можно ли эти расходы учесть при исчислении налога на прибыль?
2. Главный инженер и начальник строительного участка получают компенсацию за использование личного автомобиля и им возмещаются расходы на ГСМ - по путевым листам, тех.обслуживание, ремонт и приобретение зап. частей к а/м в 50% размере. Какие должны быть сделаны проводки при отражении в бух. учете?
Подробно
1. В нашей организации есть иностранные работники. Нами оплачены расходы на приобретение мягкого инвентаря (матрасы, подушки, одеяла и т.д.), оплачено прохождение медицинского осмотра, имеются договора на помывку в бане, прачечные услуги, а также заключен договор на транспортные услуги по доставке пассажиров до пунктов назначения, т.е. мы оплачиваем доставку наших иностранных работников на объекты (строительные площадки). Каким образом оформить какие документы, чтобы можно было эти расходы учесть при исчислении налога на прибыль?
За заключение договоров на помывку в бане и прачечные услуги мы заплатили по 1 тыс. рублей (из документов, подтверждающие расходы есть только квитанции) Можно ли эти расходы учесть при исчислении налога на прибыль?
2. Главный инженер и начальник строительного участка получают компенсацию за использование личного автомобиля и им возмещаются расходы на ГСМ - по путевым листам, тех.обслуживание, ремонт и приобретение зап. частей к а/м в 50% размере. Какие должны быть сделаны проводки при отражении в бух. учете?
28.05.2012
Вопрос:
Наша организация сдает в финансовую аренду (лизинг) имущество, приобретенное в собственность. Заключены договора с поставщиком оборудования (А) и лизингополучателем (Б). Подписан трехсторонний акт приема-передачи оборудования, т.к. от поставщика (А) оборудование попадает сразу к лизингополучателю (Б), минуя покупателя (нашу организацию). На балансе оборудование числится у лизингодателя (нашей организации).
1. Как правильно оформить товарную накладную?
2. Кто должен подписать со стороны грузополучателя, если в шапке товарной накладной грузополучатель - это лизингополучатель (Б), покупатель – это лизингодатель? А кто за «Груз принял», если нужно?
3. Сколько должно быть подписей в товарной накладной со стороны поставщика оборудования (А)?
Подробно
Наша организация сдает в финансовую аренду (лизинг) имущество, приобретенное в собственность. Заключены договора с поставщиком оборудования (А) и лизингополучателем (Б). Подписан трехсторонний акт приема-передачи оборудования, т.к. от поставщика (А) оборудование попадает сразу к лизингополучателю (Б), минуя покупателя (нашу организацию). На балансе оборудование числится у лизингодателя (нашей организации).
1. Как правильно оформить товарную накладную?
2. Кто должен подписать со стороны грузополучателя, если в шапке товарной накладной грузополучатель - это лизингополучатель (Б), покупатель – это лизингодатель? А кто за «Груз принял», если нужно?
3. Сколько должно быть подписей в товарной накладной со стороны поставщика оборудования (А)?
25.05.2012
Вопрос:
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ установлена обязанность кредитных организаций идентифицировать клиента, за исключением ряда случаев, установленных данным Федеральным законом.
Согласно статье 3 Закона № 115-ФЗ клиентом признается физическое или юридическое лицо, находящееся на обслуживании в организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом.
В то же время, по мнению Банка России, клиентами кредитных организаций являются лица, которым кредитная организация оказывает услугу на разовой или постоянной основе либо при осуществлении банковских операций, закрытый перечень которых указан в части 1 статьи 5 Закона № 395-1, либо при осуществлении иных сделок, открытый перечень которых указан в части 2 статьи 5 Закона № 395-1. Одной из банковских операций, указанных в части 1 статьи 5 Закона № 395-1 является выдача банковских гарантий, суть которой заключается в том, что «В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате» (статья368 ГК РФ).
В рассматриваемой ситуации, несмотря на то, что формально в тексте гарантии принципал указан как лицо, по просьбе которого выдана гарантия, фактически же у кредитной организации, выпускающей гарантию, отсутствуют какие-либо взаимоотношения с принципалом и заявка на выпуск банковской гарантии поступает не от принципала, а от обслуживающей его кредитной организации, которая в целях покрытия рисков гарантии одновременно выпускает свою контргарантию. При этом оплата услуг кредитной организации по выпуску банковской гарантии также оплачивается не принципалом, а кредитной организацией, обслуживающей принципала.
Необходимо ли считать принципала, не имеющего расчетного счета в кредитной организации, выдавшей ему банковскую гарантию, ее клиентом?
Подробно
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ установлена обязанность кредитных организаций идентифицировать клиента, за исключением ряда случаев, установленных данным Федеральным законом.
Согласно статье 3 Закона № 115-ФЗ клиентом признается физическое или юридическое лицо, находящееся на обслуживании в организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом.
В то же время, по мнению Банка России, клиентами кредитных организаций являются лица, которым кредитная организация оказывает услугу на разовой или постоянной основе либо при осуществлении банковских операций, закрытый перечень которых указан в части 1 статьи 5 Закона № 395-1, либо при осуществлении иных сделок, открытый перечень которых указан в части 2 статьи 5 Закона № 395-1. Одной из банковских операций, указанных в части 1 статьи 5 Закона № 395-1 является выдача банковских гарантий, суть которой заключается в том, что «В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате» (статья368 ГК РФ).
В рассматриваемой ситуации, несмотря на то, что формально в тексте гарантии принципал указан как лицо, по просьбе которого выдана гарантия, фактически же у кредитной организации, выпускающей гарантию, отсутствуют какие-либо взаимоотношения с принципалом и заявка на выпуск банковской гарантии поступает не от принципала, а от обслуживающей его кредитной организации, которая в целях покрытия рисков гарантии одновременно выпускает свою контргарантию. При этом оплата услуг кредитной организации по выпуску банковской гарантии также оплачивается не принципалом, а кредитной организацией, обслуживающей принципала.
Необходимо ли считать принципала, не имеющего расчетного счета в кредитной организации, выдавшей ему банковскую гарантию, ее клиентом?
25.05.2012
Вопрос:
Договором между Банком и иностранной материнской компанией о порядке направления ее представителей на работу по трудовому договору в Банк предусмотрено ежегодное медицинское обследование вне территории РФ для иностранных сотрудников и членов их семей.
Согласно Договору Банк компенсирует сотрудникам следующие виды расходов:
• расходы на медицинские услуги согласно смете;
• расходы на проживание во время проведения обследования (не более 3 дней) в рамках действующих лимитов в соответствии с Положением о командировочных расходах;
• перелет (билеты эконом-класса);
• непредвиденные расходы (общественный транспорт);
• суточные, утвержденные приказом руководителя об установлении размера суточных во время командировок, 1000 рублей за 1 сутки (не более 4-х дней).
При этом составляется приказ руководителя о направлении сотрудника и членов его семьи на медицинское обследование, с указанием утвердить смету расходов на медицинское обследование и компенсировать вышеперечисленные расходы на основании документов, подтверждающих расходы:
счета с расшифровкой видов оказанных медицинских услуг, проведенных обследований;
счет за проживание в отеле в период проведения медицинского обследования;
чеки об оплате сумм, указанных в счетах
билеты на проезд в транспорте общего пользования.
Банк не включает в налоговую базу по налогу на прибыль данные виды расходов.
Какие доходы сотрудников не подлежат налогообложению НДФЛ?
Подробно
Договором между Банком и иностранной материнской компанией о порядке направления ее представителей на работу по трудовому договору в Банк предусмотрено ежегодное медицинское обследование вне территории РФ для иностранных сотрудников и членов их семей.
Согласно Договору Банк компенсирует сотрудникам следующие виды расходов:
• расходы на медицинские услуги согласно смете;
• расходы на проживание во время проведения обследования (не более 3 дней) в рамках действующих лимитов в соответствии с Положением о командировочных расходах;
• перелет (билеты эконом-класса);
• непредвиденные расходы (общественный транспорт);
• суточные, утвержденные приказом руководителя об установлении размера суточных во время командировок, 1000 рублей за 1 сутки (не более 4-х дней).
При этом составляется приказ руководителя о направлении сотрудника и членов его семьи на медицинское обследование, с указанием утвердить смету расходов на медицинское обследование и компенсировать вышеперечисленные расходы на основании документов, подтверждающих расходы:
счета с расшифровкой видов оказанных медицинских услуг, проведенных обследований;
счет за проживание в отеле в период проведения медицинского обследования;
чеки об оплате сумм, указанных в счетах
билеты на проезд в транспорте общего пользования.
Банк не включает в налоговую базу по налогу на прибыль данные виды расходов.
Какие доходы сотрудников не подлежат налогообложению НДФЛ?
25.05.2012
Вопрос:
При выставлении лизингополучателям счет-фактур на лизинговые услуги наша организация заполняет 2 строчки в счет-фактуре: стоимость лизинговой услуги в части регулярного лизингового платежа и стоимость лизинговой услуги в части зачета задатка (аванса). Произошло изменение стоимости лизинговой услуги только в части регулярного лизингового платежа. Стоимость лизинговой услуги в части зачета задатка (аванса) не изменилась.
Как надо оформить корректировочный счет-фактуру, если произошло изменение стоимости только их части оказанных лизинговых услуг - корректировочный счет-фактура выписывается только на те услуги, стоимость которых подверглась изменению или на все строчки первоначальной счет-фактуры (где будет указана и неизменившаяся строчка в одинаковом виде и до изменений и после изменений и сумма изменений = 0) ?
Подробно
При выставлении лизингополучателям счет-фактур на лизинговые услуги наша организация заполняет 2 строчки в счет-фактуре: стоимость лизинговой услуги в части регулярного лизингового платежа и стоимость лизинговой услуги в части зачета задатка (аванса). Произошло изменение стоимости лизинговой услуги только в части регулярного лизингового платежа. Стоимость лизинговой услуги в части зачета задатка (аванса) не изменилась.
Как надо оформить корректировочный счет-фактуру, если произошло изменение стоимости только их части оказанных лизинговых услуг - корректировочный счет-фактура выписывается только на те услуги, стоимость которых подверглась изменению или на все строчки первоначальной счет-фактуры (где будет указана и неизменившаяся строчка в одинаковом виде и до изменений и после изменений и сумма изменений = 0) ?
24.05.2012
Вопрос:
У нас возникла ситуация. Сотрудник забрал свою трудовую книжку под расписку (предыдущий кадровик выдал на руки работнику). Хотя я знаю, что мы имеем право выдавать только копию. И теперь не возвращает трудовую. Подскажите, на что я конкретно (с юридической точки зрения) могу ссылаться, обосновывая вернуть трудовую книжку.
Подробно
У нас возникла ситуация. Сотрудник забрал свою трудовую книжку под расписку (предыдущий кадровик выдал на руки работнику). Хотя я знаю, что мы имеем право выдавать только копию. И теперь не возвращает трудовую. Подскажите, на что я конкретно (с юридической точки зрения) могу ссылаться, обосновывая вернуть трудовую книжку.
24.05.2012
Вопрос:
Мы заключаем договор с контрагентом из Республики Казахстан (РК) на передачу лицензий (право использования) на программное обеспечение. По Протоколу о взимании косвенных налогов в Таможенном союзе местом реализации услуг по передаче лицензий является РК. Мы будем оказывать услуги технической поддержки этого программного обеспечения.
1. Какая страна будет являться местом оказания услуг для услуг технической поддержки?
2. В соответствии с ст.12 Конвенции между нашими странами об избежании двойного налогообложения при передаче прав с нас должен быть удержан налог на доходы в размере 10%. Исключительные права на передаваемое ПО принадлежат не нам, а иностранному партнеру. У нас есть договор с иностранным партнером на передачу прав конечному пользователю. Применяется ли в данном случае ст.12 Конвенции?
Подробно
Мы заключаем договор с контрагентом из Республики Казахстан (РК) на передачу лицензий (право использования) на программное обеспечение. По Протоколу о взимании косвенных налогов в Таможенном союзе местом реализации услуг по передаче лицензий является РК. Мы будем оказывать услуги технической поддержки этого программного обеспечения.
1. Какая страна будет являться местом оказания услуг для услуг технической поддержки?
2. В соответствии с ст.12 Конвенции между нашими странами об избежании двойного налогообложения при передаче прав с нас должен быть удержан налог на доходы в размере 10%. Исключительные права на передаваемое ПО принадлежат не нам, а иностранному партнеру. У нас есть договор с иностранным партнером на передачу прав конечному пользователю. Применяется ли в данном случае ст.12 Конвенции?
23.05.2012
Вопрос:
В связи с этим, прошу экспертов Вашей компании предложить обоснованный подход к определению оптимального уровня налоговой нагрузки на предприятия нашей отрасли.
Услуги аутсорсинга информационных систем и обслуживание ИТ-инфраструктуры.
Подробно
В связи с этим, прошу экспертов Вашей компании предложить обоснованный подход к определению оптимального уровня налоговой нагрузки на предприятия нашей отрасли.
Услуги аутсорсинга информационных систем и обслуживание ИТ-инфраструктуры.
23.05.2012
Вопрос:
Покупателям выплачивается вознаграждения за достижения определенного объема закупок по всей продукции и по конкретным видам.Обычно вознаграждение указывается в % от объема закупок.
Высылаю Вам несколько соглашений по выплатам за 2009 год, согласно которых вознаграждение выплачивается фиксированной суммой.
За одни и те же показатели разным контрагентам могут выплачиваться разные суммы.
Существуют ли налоговые риски непринятия данных сумм в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Каким образом можно обосновать данные суммы и обязаны ли мы это делать?
Подробно
Покупателям выплачивается вознаграждения за достижения определенного объема закупок по всей продукции и по конкретным видам.Обычно вознаграждение указывается в % от объема закупок.
Высылаю Вам несколько соглашений по выплатам за 2009 год, согласно которых вознаграждение выплачивается фиксированной суммой.
За одни и те же показатели разным контрагентам могут выплачиваться разные суммы.
Существуют ли налоговые риски непринятия данных сумм в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Каким образом можно обосновать данные суммы и обязаны ли мы это делать?
23.05.2012
Вопрос:
Нам нужна консультация по следующему вопросу:Ситуация: Российская компания (А) финансируется за счет кипрской компании (B) по средством займов. Компания В не участвует не прямо не косвенно в компании А, но входит в одну группу компаний, т. е. Компания А и компания В принадлежат одной кипрской компании С.
Доля владения С в А – 40%, С в В – 100%.
Должна ли компания А при начислении процентов по займам в налоговом учете использовать ст.269 п.2 контролируемая задолженность?
Подробно
Нам нужна консультация по следующему вопросу:Ситуация: Российская компания (А) финансируется за счет кипрской компании (B) по средством займов. Компания В не участвует не прямо не косвенно в компании А, но входит в одну группу компаний, т. е. Компания А и компания В принадлежат одной кипрской компании С.
Доля владения С в А – 40%, С в В – 100%.
Должна ли компания А при начислении процентов по займам в налоговом учете использовать ст.269 п.2 контролируемая задолженность?
22.05.2012
Вопрос:
Организация «А» владеет 100% долей в уставном капитале ООО «В». Фактическая цена приобретения доли значительно превышает ее номинальную стоимость. Организация продает долю по номинальной стоимости, т.е. с убытком.
Организация «А» применяет обычную систему налогообложения.
Прошу разъяснить налоговые последствия данной сделки.
Подробно
Организация «А» владеет 100% долей в уставном капитале ООО «В». Фактическая цена приобретения доли значительно превышает ее номинальную стоимость. Организация продает долю по номинальной стоимости, т.е. с убытком.
Организация «А» применяет обычную систему налогообложения.
Прошу разъяснить налоговые последствия данной сделки.
22.05.2012
Вопрос:
После внесения изменений в «Критерии отнесения организаций – юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащих налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях» (Приказ ФНС от 24.04.12г № ММВ-7-2/274@), организация подлежит налоговому администрированию на региональном уровне.
Прошу разъяснить:
1. порядок постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика;
2. ответственность за не постановку на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика
Подробно
После внесения изменений в «Критерии отнесения организаций – юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащих налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях» (Приказ ФНС от 24.04.12г № ММВ-7-2/274@), организация подлежит налоговому администрированию на региональном уровне.
Прошу разъяснить:
1. порядок постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика;
2. ответственность за не постановку на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика
22.05.2012
Вопрос:
Организация выдала процентный заем контрагенту - физическому лицу. Этот же контрагент, но уже в статусе индивидуального предпринимателя оказал услуги организации.
Прошу разъяснить:
1) возможность проведения зачета встречных требований в описанной ситуации;
2) налоговые последствия.
Подробно
Организация выдала процентный заем контрагенту - физическому лицу. Этот же контрагент, но уже в статусе индивидуального предпринимателя оказал услуги организации.
Прошу разъяснить:
1) возможность проведения зачета встречных требований в описанной ситуации;
2) налоговые последствия.
21.05.2012
Вопрос:
1. Как правильно вносить исправления в новых сч-фактурах?
2. В соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.11 в новых счетах-фактурах в строке 4 – указывается полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес т.е. необходимо указывать юридический или фактический адрес? (ведь в учредительных документах указывается только юридический адрес).
Подробно
1. Как правильно вносить исправления в новых сч-фактурах?
2. В соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.11 в новых счетах-фактурах в строке 4 – указывается полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес т.е. необходимо указывать юридический или фактический адрес? (ведь в учредительных документах указывается только юридический адрес).
18.05.2012
Вопрос:
Согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011г. (раздел II, п. 2):
«Налогоплательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные пунктом 5 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, ведут только часть 1 журнала учета в тех налоговых периодах, в которых регистрируют соответствующие счета-фактуры».
Может ли Банк, применяющий норму пункта 5 статьи 170 НК РФ, с 01.01.2012г. не регистрировать полученные счета-фактуры в журнале полученных счетов-фактур и не вести часть вторую данного журнала?
Подробно
Согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011г. (раздел II, п. 2):
«Налогоплательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные пунктом 5 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, ведут только часть 1 журнала учета в тех налоговых периодах, в которых регистрируют соответствующие счета-фактуры».
Может ли Банк, применяющий норму пункта 5 статьи 170 НК РФ, с 01.01.2012г. не регистрировать полученные счета-фактуры в журнале полученных счетов-фактур и не вести часть вторую данного журнала?
18.05.2012
Вопрос:
Наш банк является владельцем не обращающихся на ОРЦБ акций ОАО «Эксел-Т» (реестр акционеров - у эмитента). У нас возник вопрос по применению Указания № 2732-У. Мы считаем, что не должны создавать резерв по этому Указанию, так как:
1) банк как депозитарий учитывает на счете депо 99050 свои права на акции «Эксел-Т»;
2) банк является депозитарием, осуществляющим свою деятельность на рынке больше 5 лет и имеющим размер собственного капитала от 250 млн. руб.
Кроме того, в случае создания резерва в соответствии с Указанием № 2732-У, мы попадаем на двойное резервирование под эти акции: на б/с 50719 (по 283-П) и на б/с 50908 (по 2732-У). Как разносить суммы резерва в этом случае?
Подробно
Наш банк является владельцем не обращающихся на ОРЦБ акций ОАО «Эксел-Т» (реестр акционеров - у эмитента). У нас возник вопрос по применению Указания № 2732-У. Мы считаем, что не должны создавать резерв по этому Указанию, так как:
1) банк как депозитарий учитывает на счете депо 99050 свои права на акции «Эксел-Т»;
2) банк является депозитарием, осуществляющим свою деятельность на рынке больше 5 лет и имеющим размер собственного капитала от 250 млн. руб.
Кроме того, в случае создания резерва в соответствии с Указанием № 2732-У, мы попадаем на двойное резервирование под эти акции: на б/с 50719 (по 283-П) и на б/с 50908 (по 2732-У). Как разносить суммы резерва в этом случае?
18.05.2012
Вопрос:
Просим разъяснить значение понятия «надлежащее исполнение обязательств по ссудам». В частности, может ли Банк для целей применения п.3.9.3 Положения № 254-П по вновь выдаваемым ссудам оценивать как «надлежащее исполнение обязательств» по следующим ранее погашенным ссудам, предоставленным за период более 359 дней:
Вариант № 1
1. Компания А получила в Банке кредит (1) на один месяц, при этом планируемым источником погашения средств являлась выручка.
2. Через месяц компания А получила в Банке еще один кредит (2) сроком на месяц, при этом часть кредита была использована Компанией А на погашение ранее выданного кредита (1).
3. В плановый срок погашения Компания А исполнила свои обязательства перед Банком по возврату кредита (2) за счет поступлений от покупателей и заказчиков. В течение всего срока обязательства по уплате процентов по кредитам (1) и (2) исполнялись Компанией А своевременно и в полном объеме за счет средств, поступающих от покупателей и заказчиков.
Вариант № 2
1. Компания А получила в Банке кредит (1) на один месяц.
2. В плановый срок погашения компания обратилась в Банк с просьбой пролонгировать кредит (1) еще на один месяц. Банк изменил первоначальные условия договора и признал ссуду реструктурированной.
3. Через месяц Компания А исполнила свои обязательства перед Банком по возврату кредита (1) за счет поступлений от покупателей и заказчиков. В течение всего срока обязательства по уплате процентов исполнялись Компанией А своевременно и в полном объеме за счет средств, поступающих от покупателей и заказчиков.
Подробно
Просим разъяснить значение понятия «надлежащее исполнение обязательств по ссудам». В частности, может ли Банк для целей применения п.3.9.3 Положения № 254-П по вновь выдаваемым ссудам оценивать как «надлежащее исполнение обязательств» по следующим ранее погашенным ссудам, предоставленным за период более 359 дней:
Вариант № 1
1. Компания А получила в Банке кредит (1) на один месяц, при этом планируемым источником погашения средств являлась выручка.
2. Через месяц компания А получила в Банке еще один кредит (2) сроком на месяц, при этом часть кредита была использована Компанией А на погашение ранее выданного кредита (1).
3. В плановый срок погашения Компания А исполнила свои обязательства перед Банком по возврату кредита (2) за счет поступлений от покупателей и заказчиков. В течение всего срока обязательства по уплате процентов по кредитам (1) и (2) исполнялись Компанией А своевременно и в полном объеме за счет средств, поступающих от покупателей и заказчиков.
Вариант № 2
1. Компания А получила в Банке кредит (1) на один месяц.
2. В плановый срок погашения компания обратилась в Банк с просьбой пролонгировать кредит (1) еще на один месяц. Банк изменил первоначальные условия договора и признал ссуду реструктурированной.
3. Через месяц Компания А исполнила свои обязательства перед Банком по возврату кредита (1) за счет поступлений от покупателей и заказчиков. В течение всего срока обязательства по уплате процентов исполнялись Компанией А своевременно и в полном объеме за счет средств, поступающих от покупателей и заказчиков.
18.05.2012
Вопрос:
Банк собирается заключить договор со специализированной организацией о предоставлении Банку корпоративного членства в Гольф-клубе. Необходимость заключения подобного договора для Банка вызвана тем, что большинство корпоративных клиентов Банка имеют членство в данном клубе и в соответствии с установившейся практикой и корпоративными стандартами поле для гольфа рассматривается исключительно как возможность проведения переговоров с высшими должностными лицами клиентов Банка, а также потенциальных клиентов Банка в течение достаточно продолжительного отрезка времени.
На основе действующих корпоративных стандартов всем своим филиалам и дочерним организациям XXXXX Bank, Ltd. (Материнский Банк) рекомендовал установить подобное членство в Гольф-клубе. Планируется, что услугами Гольф-клуба пока будут пользоваться Президент и Вице-Президент Банка, имеющие статус высококвалифицированных иностранных специалистов, а в дальнейшем.
В соответствии с положениями договора с Гольф-клубом Банк уплачивает разовый членский вступительный взнос и ежегодные членские взносы. Срок действия членства в Гольф-клубе не ограничен, либо может быть установлен как 15 лет с автоматической пролонгацией на следующие 15 лет.
Банк просит разъяснить особенности бухгалтерские и налогового учета расходов Банка по уплате вступительного членского взноса и ежегодных членских взносов в Гольф-клубе:
1) Как списать на расходы затраты на оплату разового вступительного членского взноса - равномерно в течение срока действия договора (15 лет) или единовременно?
2) Возможно ли принять указанные расходы как уменьшающие по налогу на прибыль, если какие-либо внутренние акты, предусматривающих членство Банка в гольф-клубе, отсутствуют, а есть только рекомендация XXXXX Bank, Ltd. (Материнский Банк) и указанное выше обоснование необходимости заключения договора. По корпоративным стандартам в стоимость социального пакета топ-менеджера оплата членства не входит, расходы классифицируются как представительские.
3) Возникают ли дополнительные налоговые последствия в части НДФЛ для пользующихся в соответствии с условиями корпоративного членства услугами гольф-клуба сотрудников Банка:
являющихся высококвалифицированными специалистами;
не являющихся высококвалифицированными специалистами.
Приложение.
Копия договора с Гольф-клубом.
Подробно
Банк собирается заключить договор со специализированной организацией о предоставлении Банку корпоративного членства в Гольф-клубе. Необходимость заключения подобного договора для Банка вызвана тем, что большинство корпоративных клиентов Банка имеют членство в данном клубе и в соответствии с установившейся практикой и корпоративными стандартами поле для гольфа рассматривается исключительно как возможность проведения переговоров с высшими должностными лицами клиентов Банка, а также потенциальных клиентов Банка в течение достаточно продолжительного отрезка времени.
На основе действующих корпоративных стандартов всем своим филиалам и дочерним организациям XXXXX Bank, Ltd. (Материнский Банк) рекомендовал установить подобное членство в Гольф-клубе. Планируется, что услугами Гольф-клуба пока будут пользоваться Президент и Вице-Президент Банка, имеющие статус высококвалифицированных иностранных специалистов, а в дальнейшем.
В соответствии с положениями договора с Гольф-клубом Банк уплачивает разовый членский вступительный взнос и ежегодные членские взносы. Срок действия членства в Гольф-клубе не ограничен, либо может быть установлен как 15 лет с автоматической пролонгацией на следующие 15 лет.
Банк просит разъяснить особенности бухгалтерские и налогового учета расходов Банка по уплате вступительного членского взноса и ежегодных членских взносов в Гольф-клубе:
1) Как списать на расходы затраты на оплату разового вступительного членского взноса - равномерно в течение срока действия договора (15 лет) или единовременно?
2) Возможно ли принять указанные расходы как уменьшающие по налогу на прибыль, если какие-либо внутренние акты, предусматривающих членство Банка в гольф-клубе, отсутствуют, а есть только рекомендация XXXXX Bank, Ltd. (Материнский Банк) и указанное выше обоснование необходимости заключения договора. По корпоративным стандартам в стоимость социального пакета топ-менеджера оплата членства не входит, расходы классифицируются как представительские.
3) Возникают ли дополнительные налоговые последствия в части НДФЛ для пользующихся в соответствии с условиями корпоративного членства услугами гольф-клуба сотрудников Банка:
являющихся высококвалифицированными специалистами;
не являющихся высококвалифицированными специалистами.
Приложение.
Копия договора с Гольф-клубом.
18.05.2012
Вопрос:
В связи с невозможностью взыскания задолженности по кредитным договорам с заемщиков – физических лиц, Банк признает ее безнадежной и списывает с баланса за счет сформированных резервов.
В соответствии с Учетной политикой Банка в целях наблюдения за возможностью взыскания безнадежная задолженность отражается за балансом на счетах 91704, 91802,91803 в течение 3 лет по умершим заемщикам, 5 лет - по остальным По прошествии 5 или 3- летнего срока безнадежные долги списываются с внебалансового учета. При этом Банк не имеет намерения ни одарить клиентов, ни отказаться от права требования погашения задолженности.
Согласно утвержденной в Банке процедуре списания нереальных для взыскания ссуд физических лиц продолжение мониторинга безнадежной задолженности в целях возможного её взыскания по потребительским кредитам с суммой основного долга менее 700 руб. (далее – «малые суммы») считается экономически нецелесообразным, поскольку предполагаемые издержки банка по ее взысканию и учету превысят возможную к возврату сумму. При списании такой безнадежной задолженности с баланса дальнейший ее внебалансовый учет не ведется.
Возникает ли при списании банком безнадежной задолженности с внебалансового учета («малых» сумм – с балансового учета) у клиентов-заемщиков облагаемый НДФЛ доход, а у Банка обязанность налогового агента по исчислению НДФЛ и сообщению в налоговый орган о невозможности удержать налог у таких клиентов?
Подробно
В связи с невозможностью взыскания задолженности по кредитным договорам с заемщиков – физических лиц, Банк признает ее безнадежной и списывает с баланса за счет сформированных резервов.
В соответствии с Учетной политикой Банка в целях наблюдения за возможностью взыскания безнадежная задолженность отражается за балансом на счетах 91704, 91802,91803 в течение 3 лет по умершим заемщикам, 5 лет - по остальным По прошествии 5 или 3- летнего срока безнадежные долги списываются с внебалансового учета. При этом Банк не имеет намерения ни одарить клиентов, ни отказаться от права требования погашения задолженности.
Согласно утвержденной в Банке процедуре списания нереальных для взыскания ссуд физических лиц продолжение мониторинга безнадежной задолженности в целях возможного её взыскания по потребительским кредитам с суммой основного долга менее 700 руб. (далее – «малые суммы») считается экономически нецелесообразным, поскольку предполагаемые издержки банка по ее взысканию и учету превысят возможную к возврату сумму. При списании такой безнадежной задолженности с баланса дальнейший ее внебалансовый учет не ведется.
Возникает ли при списании банком безнадежной задолженности с внебалансового учета («малых» сумм – с балансового учета) у клиентов-заемщиков облагаемый НДФЛ доход, а у Банка обязанность налогового агента по исчислению НДФЛ и сообщению в налоговый орган о невозможности удержать налог у таких клиентов?
18.05.2012
Вопрос:
После демонтажа основного средства остаются материалы и запчасти, которые ООО необходимо принять к учету.
Можно ли вышеуказанные материалы оприходовать только в количественном выражении (без стоимости), в связи с тем, что аналогов соответственных материалов нет на рынке и определить стоимость не представляется возможности? Какими проводками должна сопровождаться данная операция?
Если мы не можем оприходовать только в количественном выражении, каким образом можно рассчитать стоимость данного материала?
Подробно
После демонтажа основного средства остаются материалы и запчасти, которые ООО необходимо принять к учету.
Можно ли вышеуказанные материалы оприходовать только в количественном выражении (без стоимости), в связи с тем, что аналогов соответственных материалов нет на рынке и определить стоимость не представляется возможности? Какими проводками должна сопровождаться данная операция?
Если мы не можем оприходовать только в количественном выражении, каким образом можно рассчитать стоимость данного материала?
18.05.2012
Вопрос:
Материнская компания А (доля владения 99%) хочет увеличить размер чистых активов двух своих дочерних компаний: компании Б (ООО) и компании В (ОАО). Рассматриваются два варианта такого увеличения:
1. Финансовая помощь дочерней компании (перечисление денежных средств на р/с без увеличения УК).
2. Предоставление дочерней компании процентного займа с последующим прощением: а) всей суммы займа с учетом начисленных процентов и б) только части займа (оставшаяся часть займа и проценты дочерняя компания погасит самостоятельно).
Возможно ли с точки зрения действующего законодательства оказание финансовой помощи дочерней компании (ООО или ОАО)?
Есть ли риск признания операций по выдаче финансовой помощи и/или прощению задолженности по договору займа в описанных случаях ничтожной сделкой (дарение между коммерческими организациями)?
Необходимо ли компаниям Б и В при варианте 2а) включить в состав внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль сумму начисленных и прощенных ей компанией А процентов?
Если операции по оказанию финансовой помощи и/или прощению долга дочерней компании будут признаны ничтожной сделкой, какие последствия это будет иметь для целей налогообложения у материнской и дочерних компаний?
Подробно
Материнская компания А (доля владения 99%) хочет увеличить размер чистых активов двух своих дочерних компаний: компании Б (ООО) и компании В (ОАО). Рассматриваются два варианта такого увеличения:
1. Финансовая помощь дочерней компании (перечисление денежных средств на р/с без увеличения УК).
2. Предоставление дочерней компании процентного займа с последующим прощением: а) всей суммы займа с учетом начисленных процентов и б) только части займа (оставшаяся часть займа и проценты дочерняя компания погасит самостоятельно).
Возможно ли с точки зрения действующего законодательства оказание финансовой помощи дочерней компании (ООО или ОАО)?
Есть ли риск признания операций по выдаче финансовой помощи и/или прощению задолженности по договору займа в описанных случаях ничтожной сделкой (дарение между коммерческими организациями)?
Необходимо ли компаниям Б и В при варианте 2а) включить в состав внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль сумму начисленных и прощенных ей компанией А процентов?
Если операции по оказанию финансовой помощи и/или прощению долга дочерней компании будут признаны ничтожной сделкой, какие последствия это будет иметь для целей налогообложения у материнской и дочерних компаний?
18.05.2012
Вопрос:
Что показывается по строке 2510 Отчета о прибылях и убытках за 1-й квартал 2012 года, если переоценка основных средств проведена по состоянию на 31 декабря 2011 года.
Подробно
Что показывается по строке 2510 Отчета о прибылях и убытках за 1-й квартал 2012 года, если переоценка основных средств проведена по состоянию на 31 декабря 2011 года.
16.05.2012
Вопрос:
Мы осуществляем гарантийное обслуживание поставляемого нами оборудования. В том числе устанавливаем по гарантии вышедшие из строя запасные части. Товар передается клиенту безвозмездно, стоимость товара равна нулю. В бухучете списываем расходы на гарантийные запчасти. В соответствии со ст.252 п.1 мы вправе уменьшить сумму полученных доходов на сумму произведенных расходов в случае их документального подтверждения.
Вопрос: какой документ, подтверждающий установку запасных частей у клиента, в данном случае может использоваться, чтобы документ отвечал требованиям ст.9 ФЗ №129-ФЗ от 21.11.96 (в редакции от 028.11.2011) и расходы были признаны обоснованными налоговыми органами? Какая типовая форма будет оптимальной не перегруженной реквизитами? Кроме указания обеих сторон и наименования и количества товара никакая другая информация не является обязательной? Запчасти могут направляться клиенту как почтовой курьерской службой, так и доставляться нашими техническими специалистами.
Подробно
Мы осуществляем гарантийное обслуживание поставляемого нами оборудования. В том числе устанавливаем по гарантии вышедшие из строя запасные части. Товар передается клиенту безвозмездно, стоимость товара равна нулю. В бухучете списываем расходы на гарантийные запчасти. В соответствии со ст.252 п.1 мы вправе уменьшить сумму полученных доходов на сумму произведенных расходов в случае их документального подтверждения.
Вопрос: какой документ, подтверждающий установку запасных частей у клиента, в данном случае может использоваться, чтобы документ отвечал требованиям ст.9 ФЗ №129-ФЗ от 21.11.96 (в редакции от 028.11.2011) и расходы были признаны обоснованными налоговыми органами? Какая типовая форма будет оптимальной не перегруженной реквизитами? Кроме указания обеих сторон и наименования и количества товара никакая другая информация не является обязательной? Запчасти могут направляться клиенту как почтовой курьерской службой, так и доставляться нашими техническими специалистами.
14.05.2012
Вопрос:
1. У нашей организации имеется кредиторская задолженность перед компанией одной группы. В течение определенного промежутка времени необходимо будет погасить сумму в размере, например, 100 000 Euro.
2. Компания Нерезидент предоставляет заем нашей организации в рублях. Заем более года с возможностью досрочного погашения, ставка по займу равна рыночной ставке MosPrime Rate +0,25% (например 7,35%). Размер займа 100 000 Euro по курсу на дату предоставления займа, например, 39 руб. за Евро. 3 900 000 руб.
3. Наша организация на данные рубли покупает валюту (евро) в размере равной кредиторской задолженности (хеджируемой сумме 100 000 Euro) по курсу на ту же дату 39 руб. за 1 Евро. Наша организация предоставляет валютный заем другой (или той же самой) компании-нерезиденту по другому договора займа, но только в валюте Евро. Заем более года с возможностью досрочного погашения, ставка по займу равна рыночной ставке Euribor +0,25% (например 1,5%).
По мере погашения кредиторской задолженности наша организация перед компанией группы валютный и рублевый заем гасятся в эквивалентной сумме (несколько раз в течение периода). При погашении полностью плановой суммы кредиторской задолженности рублевый и валютные займы будут полностью использованы.
Не могли бы Вы оценить данную схему и проанализировать существующие налоговые риски, и риски, связанные с Российским валютным законодательством?
Подробно
1. У нашей организации имеется кредиторская задолженность перед компанией одной группы. В течение определенного промежутка времени необходимо будет погасить сумму в размере, например, 100 000 Euro.
2. Компания Нерезидент предоставляет заем нашей организации в рублях. Заем более года с возможностью досрочного погашения, ставка по займу равна рыночной ставке MosPrime Rate +0,25% (например 7,35%). Размер займа 100 000 Euro по курсу на дату предоставления займа, например, 39 руб. за Евро. 3 900 000 руб.
3. Наша организация на данные рубли покупает валюту (евро) в размере равной кредиторской задолженности (хеджируемой сумме 100 000 Euro) по курсу на ту же дату 39 руб. за 1 Евро. Наша организация предоставляет валютный заем другой (или той же самой) компании-нерезиденту по другому договора займа, но только в валюте Евро. Заем более года с возможностью досрочного погашения, ставка по займу равна рыночной ставке Euribor +0,25% (например 1,5%).
По мере погашения кредиторской задолженности наша организация перед компанией группы валютный и рублевый заем гасятся в эквивалентной сумме (несколько раз в течение периода). При погашении полностью плановой суммы кредиторской задолженности рублевый и валютные займы будут полностью использованы.
Не могли бы Вы оценить данную схему и проанализировать существующие налоговые риски, и риски, связанные с Российским валютным законодательством?
14.05.2012
Вопрос:
Физическое лицо – резидент РФ безвозмездно передает акции российской организации, принадлежащие ему на праве собственности, в пользу иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ.
Прошу разъяснить:
1. порядок налогообложения сделки;
2. порядок формирования налогооблагаемой базы.
Подробно
Физическое лицо – резидент РФ безвозмездно передает акции российской организации, принадлежащие ему на праве собственности, в пользу иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ.
Прошу разъяснить:
1. порядок налогообложения сделки;
2. порядок формирования налогооблагаемой базы.
12.05.2012
Вопрос:
По Договору купли-продажи Банк приобрел нежилое помещение в многоквартирном доме и 12/1000 доли в праве общей долевой собственности на земельный участок. Договором купли-продажи определена общая цена приобретаемого имущества, без выделения стоимости помещения и земельного участка, соответственно. Банком получены свидетельства о государственной регистрации права собственности на нежилое помещение и на общую долевую собственность 12/1000 на земельный участок.
Банк является плательщиком налога на землю. Налоговая база при этом определяется на основании сведений государственного кадастра недвижимости.
По какой стоимости необходимо учесть вышеуказанный земельный участок на балансе Банка (60404)?
Правомерно ли определить балансовую стоимость данного земельного участка для целей бухгалтерского учета на основании кадастрового паспорта о его стоимости и, соответственно, доли Банка в общей долевой собственности на землю (аналогично определения налоговой базы для исчисления налога на землю)?
Приложения.
1. Договор купли- продажи нежилого помещения.
2. Кадастровый паспорт земельного участка.
Подробно
По Договору купли-продажи Банк приобрел нежилое помещение в многоквартирном доме и 12/1000 доли в праве общей долевой собственности на земельный участок. Договором купли-продажи определена общая цена приобретаемого имущества, без выделения стоимости помещения и земельного участка, соответственно. Банком получены свидетельства о государственной регистрации права собственности на нежилое помещение и на общую долевую собственность 12/1000 на земельный участок.
Банк является плательщиком налога на землю. Налоговая база при этом определяется на основании сведений государственного кадастра недвижимости.
По какой стоимости необходимо учесть вышеуказанный земельный участок на балансе Банка (60404)?
Правомерно ли определить балансовую стоимость данного земельного участка для целей бухгалтерского учета на основании кадастрового паспорта о его стоимости и, соответственно, доли Банка в общей долевой собственности на землю (аналогично определения налоговой базы для исчисления налога на землю)?
Приложения.
1. Договор купли- продажи нежилого помещения.
2. Кадастровый паспорт земельного участка.
12.05.2012
Вопрос:
Банк уступил права требования по кредитному договору с заемщиком, который на дату договора уступки уже был признан банкротом и исключен из ЕГРЮЛ. По этой причине по договору уступлены только те права требования, которые на дату уступки были включены в реестр требований кредиторов.
После отражения операции уступки прав требования в бухгалтерском учете остались остатки по балансовым счетам:
• 91604 - на сумму процентов, начисленных в бухгалтерском учете с даты подачи иска в суд до даты открытия конкурсного производства (не были включены в реестр);
• 60323 - на сумму госпошлины, присужденной судом к возмещению (не была включена в реестр).
Суммы процентов и госпошлины ранее признавались доходами в целях налогового учета.
Может ли Банк признать суммы начисленных процентов, оставшихся на счете 91604, и госпошлины, оставшейся на счете 60323, расходами в целях налогового учета. Если может, то на основании каких норм НК РФ.
Подробно
Банк уступил права требования по кредитному договору с заемщиком, который на дату договора уступки уже был признан банкротом и исключен из ЕГРЮЛ. По этой причине по договору уступлены только те права требования, которые на дату уступки были включены в реестр требований кредиторов.
После отражения операции уступки прав требования в бухгалтерском учете остались остатки по балансовым счетам:
• 91604 - на сумму процентов, начисленных в бухгалтерском учете с даты подачи иска в суд до даты открытия конкурсного производства (не были включены в реестр);
• 60323 - на сумму госпошлины, присужденной судом к возмещению (не была включена в реестр).
Суммы процентов и госпошлины ранее признавались доходами в целях налогового учета.
Может ли Банк признать суммы начисленных процентов, оставшихся на счете 91604, и госпошлины, оставшейся на счете 60323, расходами в целях налогового учета. Если может, то на основании каких норм НК РФ.
12.05.2012
Вопрос:
Сотруднику Банка – нерезиденту, получившему статус высококвалифицированного специалиста, 13.04.2012г. была выплачена премия.
В разрешении на работу, подтверждающем этот статус, стоит дата 04.04.2012г. Фактически карточка была получена в Федеральной миграционной службе только 17.04.2012г.
С какого числа можно считать сотрудника высококвалифицированным специалистом – с даты, указанной в разрешении, или с даты фактического получения?
Нужно ли начислять на премию взносы в Пенсионный фонд?
Подробно
Сотруднику Банка – нерезиденту, получившему статус высококвалифицированного специалиста, 13.04.2012г. была выплачена премия.
В разрешении на работу, подтверждающем этот статус, стоит дата 04.04.2012г. Фактически карточка была получена в Федеральной миграционной службе только 17.04.2012г.
С какого числа можно считать сотрудника высококвалифицированным специалистом – с даты, указанной в разрешении, или с даты фактического получения?
Нужно ли начислять на премию взносы в Пенсионный фонд?
12.05.2012
Вопрос:
В соответствии с статьей 269 НК РФ предельная величина процентов, признаваемых расходом, определяется с 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года включительно - равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях, и равной произведению ставки рефинансирования Банка России и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте.
Договор вклада оформлен 01.02.2011г. и до конца года ставка рефинансирования менялась 4 раза.
При определении предельной ставки в целях расхода для налога на прибыль в 2011 году, процентную ставку по договору банк должен сравнивать только со ставкой на дату оформления договора или по мере изменения ставки рефинансирования в течение налогового периода предельная ставка для этого договора также поменяется 4 раза?
Подробно
В соответствии с статьей 269 НК РФ предельная величина процентов, признаваемых расходом, определяется с 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года включительно - равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях, и равной произведению ставки рефинансирования Банка России и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте.
Договор вклада оформлен 01.02.2011г. и до конца года ставка рефинансирования менялась 4 раза.
При определении предельной ставки в целях расхода для налога на прибыль в 2011 году, процентную ставку по договору банк должен сравнивать только со ставкой на дату оформления договора или по мере изменения ставки рефинансирования в течение налогового периода предельная ставка для этого договора также поменяется 4 раза?
12.05.2012
Вопрос:
Банк планирует совершать операции связанные с переводом электронных денежных средств в рамках закона № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
Клиентам будут открыты счета по учету электронных денежных средств на балансовом счете второго порядка 40903, а для расчетов с контрагентами открываются счета к балансовому счету 40911. Далее средства контрагента со счета 40911 будут переводиться внешним платежом: Дт 40911 Кт 30102, 40702.
Плательщики – физические лица по данному счету (б/сч. 40903) могут осуществлять операции перевода денежных средств через автоматизированные системы клиентов банка, обеспечивающих информационно-технологическое взаимодействие между плательщиками и клиентами банка (биллинговые платежи).
Режимом счета 40903 согласно 302-П предусмотрена корреспонденция со счетом по учету кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами по учету денежных средств в банкоматах, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт. В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета № 302-П режимом счета 40903 корреспонденция Дт 40903 Кт 40911 не разрешена.
В связи с тем, что корреспонденция Дт 40903 Кт 40911 не разрешена, возможно ли использовать вместо счета 40911 иной счет, например, 47422?
Подробно
Банк планирует совершать операции связанные с переводом электронных денежных средств в рамках закона № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
Клиентам будут открыты счета по учету электронных денежных средств на балансовом счете второго порядка 40903, а для расчетов с контрагентами открываются счета к балансовому счету 40911. Далее средства контрагента со счета 40911 будут переводиться внешним платежом: Дт 40911 Кт 30102, 40702.
Плательщики – физические лица по данному счету (б/сч. 40903) могут осуществлять операции перевода денежных средств через автоматизированные системы клиентов банка, обеспечивающих информационно-технологическое взаимодействие между плательщиками и клиентами банка (биллинговые платежи).
Режимом счета 40903 согласно 302-П предусмотрена корреспонденция со счетом по учету кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами по учету денежных средств в банкоматах, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт. В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета № 302-П режимом счета 40903 корреспонденция Дт 40903 Кт 40911 не разрешена.
В связи с тем, что корреспонденция Дт 40903 Кт 40911 не разрешена, возможно ли использовать вместо счета 40911 иной счет, например, 47422?
11.05.2012
Вопрос:
Наша организация заключила контракт на поставку товара с компанией, в соответствии с которым стоимость товара ниже стоимости таможенного риска. Таможня делает условный выпуск товара по стоимости таможенного риска. На основании этого таможенная стоимость товара оказывается выше стоимости товара по контракту. В корректировочном листе ГТД указана дополнительно взимаемая таможенная пошлина и НДС. При обращении в таможенные органы для подтверждения контрактной стоимости дополнительно взысканная пошлина и НДС может быть возвращена (в течение длительного срока!) после того, как товар уже оприходован и списан в производство готовой продукции. При этом не исключен отказ в подтверждении контрактной стоимости и соответственно возврате таможенной пошлины и НДС. Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете вышеуказанную таможенную пошлину и НДС (корректировка таможенной стоимости товара):
1) В момент оприходования товара (не дожидаясь фактического возврата). При этом НДС принимаем к зачету. При этом как произвести корректировку стоимости товара в случае отказа в подтверждении заявленной контрактной стоимости?
2) Отразить корректировочную таможенную пошлину как дебиторскую задолженность на счете 76, а НДС оставить на 19 счете до фактического подтверждения контрактной стоимости товара.
Подробно
Наша организация заключила контракт на поставку товара с компанией, в соответствии с которым стоимость товара ниже стоимости таможенного риска. Таможня делает условный выпуск товара по стоимости таможенного риска. На основании этого таможенная стоимость товара оказывается выше стоимости товара по контракту. В корректировочном листе ГТД указана дополнительно взимаемая таможенная пошлина и НДС. При обращении в таможенные органы для подтверждения контрактной стоимости дополнительно взысканная пошлина и НДС может быть возвращена (в течение длительного срока!) после того, как товар уже оприходован и списан в производство готовой продукции. При этом не исключен отказ в подтверждении контрактной стоимости и соответственно возврате таможенной пошлины и НДС. Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете вышеуказанную таможенную пошлину и НДС (корректировка таможенной стоимости товара):
1) В момент оприходования товара (не дожидаясь фактического возврата). При этом НДС принимаем к зачету. При этом как произвести корректировку стоимости товара в случае отказа в подтверждении заявленной контрактной стоимости?
2) Отразить корректировочную таможенную пошлину как дебиторскую задолженность на счете 76, а НДС оставить на 19 счете до фактического подтверждения контрактной стоимости товара.
11.05.2012
Вопрос:
Хотели получить консультацию о порядке учета расходов, связанных с проведением реорганизации. Тех, что в бухгалтерском учете мы отражаем отдельной строкой отчете о прибылях и убытках. Это могут быть расходы по доработке ПО, всякие перерегистрации, переоформлению, почтовой рассылке уведомлений и т.п.
Интересует порядок учета для целей налогообложения по налогу на прибыль, а также ваша позиция в отношении порядка учета НДС по этим операциям.
Подробно
Хотели получить консультацию о порядке учета расходов, связанных с проведением реорганизации. Тех, что в бухгалтерском учете мы отражаем отдельной строкой отчете о прибылях и убытках. Это могут быть расходы по доработке ПО, всякие перерегистрации, переоформлению, почтовой рассылке уведомлений и т.п.
Интересует порядок учета для целей налогообложения по налогу на прибыль, а также ваша позиция в отношении порядка учета НДС по этим операциям.