Консультации

Вопрос:
На конец года у  компании возникла безнадежная  дебиторская задолженность в условных единицах.
Как в данном случае формировать резерв по сомнительным долгам по БУ, НУ? Следует ли резерв на счете 63 переоценивать (каков порядок переоценки)?

Вопрос:
Предприятие было преобразовано из ООО в АО. Дата регистрации преобразований 19 января 2015г.
Отчетность  по ООО (НДС, налог на имущество, прибыль, годовая бухгалтерская отчетность за 2014г.) до 19 января не была сдана. Налоги тоже не уплачены.
Какая организация  (ООО или АО) теперь должна их сдавать и когда? Кто должен платить налоги?
Должно ли ООО готовить отчетность за период с 01 по 19 января 2015г.(бухгалтерскую и налоговую) ,в какие сроки ,нужно ли сдавать в налоговую?
Должна ли новая организация (АО) готовить баланс на дату регистрации и нужно ли его сдавать в налоговую и когда?

Вопрос:
В 2012-  2013 в ООО  введены в эксплуатацию терминалы видеоконференцсвязи в количестве 14 шт., они были отнесены к 5 ам. группе со сроком экспл. 85 мес., код ОКОФ 14 3322000 "Фото- и киноаппаратура".
Было принято решение перевести 01.12.14 эти ОС ко 2 ам. группе ОКОФ 14 3020000 №Техника электронно-вычислительная", со сроком эксплуатации 36 мес. (исходя  из ожидаемого срока полезного использования и физического износа данных моделей терминалов, также, на осн. Вашего аудиторского заключения за 4 кв. 2012 года (стр,27)) .
Расчет амортизации на примере ОС 390 "Терминал видео конференцсвязи"
29.12.12 Терминал был введен в эксплуатацию (срок 85 мес.) - сумма 268.041,95 руб.
Сумма ежемес. амортизации - 3153,43 руб.( 268041,95/85 мес.)
Сумма накопленной амортизации - 75.682,44 руб.( 3153,43*24 мес.)
ОС амортизировалось в течении 24 мес. ( 01.01.13-31.12.14)
01.12.14 ОС было переведено ко 2 ам. группе со сроком экспл. 36 мес.
Как правильно должна начисляться амортизация с  01.01.15  и  как правильно должен быть произведен пересчет амортизационных отчислений для целей БУ и НУ? Какие документы необходимо оформить при переводе ОС ко 2 ам. группе?

Вопрос:
Кипрская компания, налоговый резидент Кипра, 100% бенефициаром которой является физическое лицо – гражданин и налоговый резидент РФ.
Российская компания 1 – ООО, общий режим налогообложения.
Российская компания 2 – ООО, общий режим налогообложения.

В 2013г кипрская компания приобрела по договору соинвестирования по 39-ФЗ у генерального инвестора права требования на строящиеся квартиры в Москве.
Указанные права на строящиеся квартиры были проданы по договору цессии российской компании 1.
От российской компании 1 до сих пор не была получена 100% оплата, но была получена частичная оплата.
По условиям договора цессии права на строящиеся квартиры (на весь пул строящихся квартир) передаются только при 100% оплате. Не передаётся право на часть квартир пропорционально полученной оплате. Таким образом, права на весь пул квартир до сих пор принадлежат кипрской компании.
В настоящее время есть желание расторгнуть указанный договор цессии. В результате такого расторжения у кипрской компании останется денежное обязательство по возврату российской компании полученных авансов.
Далее, есть желание перевести указанное выше денежное право требования российской компании 1 к кипрской компании на российскую компанию 2.
Возможны варианты:
1.       Уступка права требования к кипрской компании с российской компании 1 (цедент) на российскую компанию 2 (цессионарий) по договору цессии с отсрочкой расчётов
2.       Смена должника (кипрская компания меняется на российскую компанию 2 на основании трёхстороннего соглашения) – в результате российская компания 2 становится должной российской компании 1, а кипрская компания становится должной по регрессу кипрской компании 2
3.       Новация денежного права требования российской компании 1 к кипрской компании в договор займа (займодавец – российская компания 1, заёмщик – кипрская компания) и уступка по цессии этого договора займа с российской компании 1 (цедент) на российскую компанию 2 (цессионарий) с отсрочкой расчётов по договору цессии
4.       Новация денежного права требования российской компании 1 к кипрской компании в вексель кипрской компании и продажа указанного векселя с российской компании 1 (продавец) на российскую компанию 2 (покупатель) с отсрочкой расчётов по договору купли-продажи
В дальнейшем планируется уступить по цессии права на строящиеся квартиры с кипрской компании на российскую компанию 2 и произвести взаимозачёт встречных денежных требований и обязательств (указанные выше в запросе денежные обязательства перед российской компанией 2 против части цены уступки прав на строящиеся квартиры, которую российская компания 2 должна будет заплатить кипрской компании).
Какие налоговые последствия (особенно интересует НДС) возникают в указанных выше 4 вариантах смены стороны в денежном требовании?

Вопрос:
У нас появилась новая идея - чтобы избежать единственного участника, продать 0,01% доли новому участнику по цене чистых активов. Затем первый участник предлагает второму выкупить 40% своей доли, второй участник отказывается и тогда ООО выкупает у первого участника 40% доли по цене чистых активов.

Вопрос:
В декабре 2013г. вышло новое Постановление Пленума ВАС РФ, в пункте 7 которого указано «Мораторные проценты начисляются только на сумму основного требования; на проценты по нему они не начисляются».
«Под основными требованиями понимаются требования о возврате суммы займа».
Правильно ли мы понимаем, что с момента выпуска данного Постановления изменилась «база» для расчета мораторных процентов? Относятся ли данные изменения к Должникам по Кредитным договорам?

Вопрос:
Но хотелось бы уточнить некоторые вопросы по «раскрытию информации об АО»:
- не совсем понятны сроки раскрытия информации, поскольку в Положении указаны ссылки (в ответе приведены также выдержки из положения), то просьба указать конкретные сроки раскрытия информации соответственно ее виду;
- не до конца понятен перечень (п.8.1.1. Положения) раскрытия информации для непубличных АО (подпункт 6 п.8.1.1. Положения и в ответе КНК фраза «помимо иной информации»  не проясняют данный вопрос исчерпывающе), в связи с этим просьба указать исчерпывающий перечень по раскрытию информации для непубличных АО;
- не указан  ресурс, на котором выкладывается раскрываемая информация об АО.
Дополнительно возник вопрос по ст.30.1. закона о рынке ценных бумаг: по указанным критериям оба наших ЗАО подходят под эти условия, в связи с этим просим Вас уточнить фактический порядок осуществления подобных действий, необходимые для этого документы и подается ли заявление по установленной или свободной  форме (возможные образцы подобных документов)? Какие могут возникнуть возможные проблемы в связи с подачей такого заявления (осуществление проверок, перерегистрация  и т.п.)? После освобождения от раскрытия информации нужно ли будет все-таки, подавать какие-то сведения (могут ли быть исключения при таком освобождении)?

Вопрос:
29 декабря было подписано постановление Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595 об отмене командировочных удостоверений.  Документ опубликован 31 декабря 2014 года и вступил в силу с 8 января 2015 года.
С 8 января 2015 года оформление командировочных удостоверений отменено. Фактический срок пребывания в командировке определяется по проездным документам.  При отправлении сотрудника в командировку необходимо:
- приказ о направлении в командировку. Формы приказов утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1, для оформления приказа о направлении работника в командировку используют форму N Т-9 (в отношении одного работника) или форму N Т-9а (в отношении группы работников);
- сделать запись в журнале учета командированных сотрудников. Форма и порядок ведения журнала утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 11.09.2009 N 739 на основании п. 8 Положения;
- проставить отметку в Табеле учета рабочего времени;
- написать служебную записку (если сотрудник едет на личном автомобиле).
1.    Если по каким-либо причинам проездной документ будет утерян, для подтверждения фактического срока пребывания сотрудника в командировке достаточно ли будет Приказа на командировку (формы N Т-9, N Т-9а)? Необходимо ли подтверждение от транспортной (ж/д, авиа) компании о проезде (перелете) командируемого сотрудника?
2.    Если работник поедет в командировку на личном транспорте, он должен будет написать служебную записку в произвольной форме, в которой приложить документы об использование авто в поезде (чеки АЗС, чеки об оплате платной дороги и другие подобные документы). Достаточно этих документов?
3.    Какие еще дополнительные документы и по каким формам необходимо составить при отправлении сотрудника в командировку с 2015 года?

Вопрос:
Наша организация заключило договор с независимым  оценщиков на определение рыночной стоимости Товарных знаков. В бухгалтерском учете остаточная стоимость нематериальных активов составляет на сегодняшний день 324000 рублей. В результате произведенной оценки рыночная стоимость нематериальных активов стала 324 500 000 рублей.
Можем ли мы отразить в балансе эту стоимость?  
Какие требуются документы для проведения?
Какие проводки должны быть сделаны в бухгалтерском и налоговом учете?

Вопрос:
С 8 января 2015 года вступила в силу новая редакция «Положения об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного  Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008г. № 749 (ред. от 29.12.2014), пунктом 7 которого установлено, что «фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из служебной командировки». При этом «в случае проезда работника к месту командирования и (или) обратно к месту работы на личном транспорте (легковом автомобиле, мотоцикле) фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работником по возвращении из служебной командировки работодателю одновременно с оправдательными документами, подтверждающими использование указанного транспорта для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и др.)».
Новая редакция также предусматривает, что «поездка работника, направляемого в командировку по решению работодателя в обособленное подразделение командирующей организации (представительство, филиал), находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой».
Банк имеет множество территориально обособленных подразделений по всей территории России, в связи с чем сотрудники часто выезжают в командировки, используя личный транспорт или транспорт, не выдающий проездные документы с указанием пункта отправления/назначения. Ранее в таких случаях сотрудник оформлял Командировочное удостоверение, в котором делалась отметка о прибытии/выбытии из регионального подразделения или гостиницы в населенном пункте командирования. Фактический срок пребывания в командировке также указывался в Служебном задании.

Вправе ли Банк и в дальнейшем в случае невозможности подтверждения фактического срока  пребывания в командировке проездными документами использовать для этой цели формы командировочного удостоверения и служебного задания, несмотря на то, что их применение не предусмотрено новой редакцией Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (ред. от 29.12.2014)? Правомерен ли по вашему мнению такой подход к обоснованию командировочных расходов (суточные) с точки зрения налогового законодательства?

Вопрос:
В 1 кв. 2015г (или во 2 кв.2015г) Общество продаст здание и получит выручку, с которой исчислит НДС.
Можно ли заплатить в бюджет сумму НДС, уменьшенную на вычет, поставленный в декларации за 3 кв. 2014г? Несмотря на то, что этот вычет не подтверждён Налоговой?
Как лучше поступить?

Вопрос:
Между ООО и иностранным учредителем (Германия), владеющим 100% уставного капитала ООО заключен договор займа в размере 1 000 000 Евро. У учредителя отсутствует постоянное представительство на территории РФ. Проценты начисляются ежемесячно. Данная задолженность признается контролируемой, поэтому по окончании каждого квартала рассчитывается предельная величина процентов, которую можно учесть в целях исчисления налога на прибыль.
Однако в связи с ошибкой в формуле расчета проценты в полной сумме принимались к налоговому учету в течении года. В декабре была обнаружена ошибка и предельная величина процентов была пересчитана, в результате чего обнаружено, что за каждый месяц предельная величина процентов ниже суммы начисленных процентов. В связи с этим в декабре была сделана корректирующая проводка по исключению части процентов, превышающих предельную величину из затрат в налоговом учете.
Однако в соответствии с законодательством проценты, превышающие предельную величину признаются дивидендами и облагаются налогом на доходы 15%, при этом ООО вступает в качестве налогового агента по удержанию и перечислению этого налога. По правилам налог удерживается и перечисляется в момент выплаты процентов и по курсу на дату перечисления. Однако в нашей ситуации проценты перечислялись в течении года, а налог нет.
Должна ли я начислить налог 15% в декабре (момент обнаружения ошибки) по курсу на дату перечисления процентов или я должна начислить этот налог на дату его перечисления вне зависимости от даты перечисленных процентов  то есть уже в январе следующего года? В январе следующего года налог будет  перечислен в момент выплаты задолженности по процентам за декабрь предыдущего года.

Вопрос:
По договору экспортных перевозок у компании К открыт паспорт сделки в апреле 2010 года в Локо банке. Затем паспорт сделки был закрыт 29.06.2010г. Из документов у компании К в наличии только ведомость валютного контроля из Локо банка. В июле 2010г. произошла реорганизация компании К в компанию З (ОГРН и ИНН остались прежними).  06 июля 2010г. был открыт по прежнему контракту новый паспорт сделки в Банке БНП и сальдо на начало не перенесено из Локо банка. В 2015 году решили перевести Паспорт сделки в другой банк, но в ведомости валютного контроля обнаружены расхождения и сальдо отрицательное, но по учету компании З сальдо положительное (остатки компании К присутствуют в учете). Сальдо не сходится, так как по ведомости БНП банка, у них нет данных по этому контракту с апреля по июнь2010г.
Возможно, ли как-нибудь по законодательству приравнять остатки по договору экспортных перевозок в банке БНП в ведомости валютного контроля и учету компании З?

Вопрос:
Банк сдает в аренду юридическому лицу автомобиль без указания целей его использования. Данный автомобиль учитывается на балансе Банка на балансовом счете 60401, как основное средство, и на внебалансовом счете  91501, как переданный в аренду автомобиль. Автомобиль передан Банком в аренду  20.03.2013 юридическому лицу, т.е. более года назад и фактически является имуществом, не используемым по банковской деятельности, т.е. относится к перечисленным в п.2.7 вещам.
В соответствии с п. 2.7 Положения № 283-П элементом расчетной базы резерва являются не используемые для осуществления банковской деятельности:
- вещи, не относящиеся к недвижимости.
С учетом подходов, установленных Положением № 283-П, оценка риска и формирование резерва по активам, указанным в п. 2.7 Положения № 283-П, осуществляется на постоянной основе с учетом изменения уровня риска и величины элементов расчетной базы, на основании профессионального суждения об уровне их обесценения и, соответственно, о величине возможных потерь, с применением норм, установленных пп. 2.7.3 Положения № 283-П.
При этом в  п.2.7.3 Положения № 283-П сказано что:
«Минимальный размер формируемого резерва по элементам расчетной базы, указанным в настоящем пункте, определяется с учетом всех периодов, в течение которых имущество учитывается на балансовых счетах 60406, 60407, 60408, 60409, 60705, 61011; на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 60401, 60404, если имущество фактически соответствует критериям, установленным в пункте 11.1 приложения 9 к Положению Банка России № 385-П; на отдельных лицевых счетах балансового счета 60701, если объекты, по которым закончены капитальные вложения, не приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств более года; на балансе дочерней (зависимой) организации и на балансе имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, с применением следующих коэффициентов:
для активов, учитываемых на балансе от 1 года до 2 лет, - не менее 10%;
для активов, учитываемых на балансе от 2 до 3 лет, - не менее 20%;
для активов, учитываемых на балансе от 3 до 4 лет, - не менее 35%;
для активов, учитываемых на балансе от 4 до 5 лет, - не менее 50%;
для активов, учитываемых на балансе 5 лет и более, - не менее 75%.»
В п.11.1. Приложения 9 Положения Банка России № 385-П речь идет о недвижимости.

Подлежит ли резервированию стоимость переданного в аренду автомобиля в соответствии с п.2.7.3.? Если норма п.2.7.3. не относится к вещам, не используемым по банковской деятельности, то в каком размере необходимо создавать резерв на возможные потери по этому активу?

Вопрос:
У нас есть внутренний совместитель, занимающий 2 должности в одной организации. В декабре 2014г. он болел и принес нам 1 больничный лист.
Как мы должны рассчитать ему причитающееся пособия? Исходя из общего среднего заработка по обеим должностям с учетом ограничения максимального ограничения пособия?
Достаточно ли при этом одного листка нетрудоспособности?

Вопрос:
Компания собирается приобретать топливные карты для руководящего состава организации для использования их в личных целях, т.к. экономически обосновать данный расход не может.
Можно ли это проводить как ежемесячные подарки с которых уплачивать НДФЛ с сумм превышающих 4000,00 руб., или есть др.варианты решения данного вопроса.
Какие документы нужны для этого (приказы, договора и т.д.) и как все это отражать в 1С.

Вопрос:
ООО приобрел в 2014 году программное обеспечение «1С».
В лицензионном договоре указано, что договор заключен на срок установленный ст.1281 ГК РФ
Никаких других сроков нет.
Далее заключен отдельный договор на установку и доработку данного ПО. Работы по доработке будут проводиться поэтапно. И акты выполненных работ выставляются на каждый этап.
Как лучше учесть в БУ и НУ расходы на покупку ПО и его доработу – единовременно или равномерно в течение какого-то срока? Если устанавливать срок равномерного списания, то исходя из чего этот срок определять?
И на каком счете и по какой строке баланса отражать это ПО, если оно будет списываться равномерно

Вопрос:
Прошу проконсультировать по следующему вопросу: наша компания ООО покупает акции завода-резидента РФ у нерезидента (резидент – Республики Кипр).
При перечислении денежных средств необходимо ли удерживать и уплачивать какие-либо налоги?

Вопрос:
В связи с кардинальными изменениями с 2015 года в части отчетности по НДС, мы обеспокоены и хотим разобраться со следующим вопросом:
Наши товары реализуются не только нами самостоятельно, но и через Исполнителей- комиссионеров с участием их в наших расчетах. При этом круг клиентов очень широкий, начиная от небольших клиентов, заканчивая очень крупными и даже крупнейшими. Мы стараемся проверять на благонадежность наших поставщиков товаров, услуг, также клиентов с большими объемами ДЗ, но практически совсем не проверяем клиентов, которые работают с нами по предоплате либо у которых суммы отгрузок небольшие, не говоря о том, что практически не имеем возможности проверять клиентов наших комиссионеров.
Если среди таких клиентов окажутся те, которые не будут предоставлять в налоговые органы подробные книги покупок и продаж, либо будут предоставлять их некорректно, какие у нас возможны последствия с этой точки зрения?
Есть ли уже какая-то судебная практика в отношении поставщиков по аналогичным ситуациям в РФ, когда у клиентов есть какие-либо проблемы с точки зрения составления и предоставления отчетности в налоговые органы либо проблемы с исчислением и уплатой налогов?
Мы пытаемся понять, как нам подстраховаться на этот счет.

Вопрос:
Введено ли в действие Постановление Правительства РФ «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации в части отмены формы № Т-10 «Командировочное удостоверение» и формы № Т -10а «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении»?