Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций13.01.2015
Вопрос:
В ОАО установлены следующие сроки выплат заработной платы:
– Заработная плата за период работы с 1 по 15 число (Аванс) – 25 числа текущего месяца;
– Заработная плата по итогу месяца – 10 числа следующего месяца;
– Премия по итогу месяца – 24 числа следующего месяца (начисления производятся в следующий отчетный период, т.е. премия за ноябрь 2014 года начислена в декабре 2014г. и выплачена 24.12.2014 г.).
За период декабрь 2014 г. компания произвела выплаты:
аванса за декабрь 2014 г. – 25.12.2014г.;
заработная плата за декабрь 2014 г. – 12.01.2015г..
Принято решение премию по результатам работы в декабре 2014 г., начислить в декабре 2014 года.
Просьба дать разъяснения по порядку начисления и срокам выплаты заработной платы и премии за декабрь 2014 года(выплата 12.01.2015г. или 24.01.2015г.?), начисления и сроков уплаты налогов и страховых взносов. Указать все риски и возможные штрафные санкции в соответствии с НК РФ и ТК РФ, которые могут возникнуть в сложившейся ситуации.
Подробно
В ОАО установлены следующие сроки выплат заработной платы:
– Заработная плата за период работы с 1 по 15 число (Аванс) – 25 числа текущего месяца;
– Заработная плата по итогу месяца – 10 числа следующего месяца;
– Премия по итогу месяца – 24 числа следующего месяца (начисления производятся в следующий отчетный период, т.е. премия за ноябрь 2014 года начислена в декабре 2014г. и выплачена 24.12.2014 г.).
За период декабрь 2014 г. компания произвела выплаты:
аванса за декабрь 2014 г. – 25.12.2014г.;
заработная плата за декабрь 2014 г. – 12.01.2015г..
Принято решение премию по результатам работы в декабре 2014 г., начислить в декабре 2014 года.
Просьба дать разъяснения по порядку начисления и срокам выплаты заработной платы и премии за декабрь 2014 года(выплата 12.01.2015г. или 24.01.2015г.?), начисления и сроков уплаты налогов и страховых взносов. Указать все риски и возможные штрафные санкции в соответствии с НК РФ и ТК РФ, которые могут возникнуть в сложившейся ситуации.
13.01.2015
Вопрос:
Вопрос 1.
Банк планирует заключать сделки РЕПО с промежуточными выплатами по процентам (частичное исполнение обязательств по второй части РЕПО у продавца по первой части РЕПО). Учитывая отсутствие в НК РФ однозначных норм, просим разъяснить, не приведут ли такие сделки к переквалификации в сделки купли-продажи?
Например, условия сделки РЕПО содержат следующие оговорки:
Сумма выкупа уплачивается Промежуточными суммами в следующие даты (далее – «Промежуточные даты выплат»): начиная с Даты сделки, в каждый первый Рабочий день после каждой даты выплаты накопленного купонного дохода по Ценным бумагам, являющимся предметом Договора РЕПО, а также Дата выкупа.
При этом:
«Промежуточная сумма» – совокупная сумма, полученная путем ежедневного применения Ставки РЕПО, определяемой на каждый день Процентного периода, к Сумме покупки (из расчета 365 календарных дней в году) за фактическое количество дней в Процентном периоде. В Промежуточную сумму последнего Процентного периода включается Сумма покупки.
«Процентный период» означает период, который начинается в одну Промежуточную дату выплат (для первого Процентного периода в Дату покупки), исключая данную дату, и заканчивается в следующую Промежуточную дату выплат (для последнего Процентного периода в Дату выкупа), включая данную дату.
Вопрос 2.
Если Банк заключает валютное РЕПО с расчетами в рублях, вправе ли Банк учитывать в налоговом учете такую сделку как валютное РЕПО или Банк обязан произвести учет такого РЕПО как рублевого (по аналогии с валютными векселями без оговорки, например «платить исключительно в долларах США»). Какие у Банка налоговые риски при учете данной сделки как валютного РЕПО?
Например, условия сделки РЕПО содержат следующие оговорки:
Валюта Сделки: Доллары США
Валюта расчетов по Первой и Второй части РЕПО: российские рубли, по курсу конверсии, установленному Центральным банком Российской Федерации и на дату осуществления соответствующего платежа.
Подробно
Вопрос 1.
Банк планирует заключать сделки РЕПО с промежуточными выплатами по процентам (частичное исполнение обязательств по второй части РЕПО у продавца по первой части РЕПО). Учитывая отсутствие в НК РФ однозначных норм, просим разъяснить, не приведут ли такие сделки к переквалификации в сделки купли-продажи?
Например, условия сделки РЕПО содержат следующие оговорки:
Сумма выкупа уплачивается Промежуточными суммами в следующие даты (далее – «Промежуточные даты выплат»): начиная с Даты сделки, в каждый первый Рабочий день после каждой даты выплаты накопленного купонного дохода по Ценным бумагам, являющимся предметом Договора РЕПО, а также Дата выкупа.
При этом:
«Промежуточная сумма» – совокупная сумма, полученная путем ежедневного применения Ставки РЕПО, определяемой на каждый день Процентного периода, к Сумме покупки (из расчета 365 календарных дней в году) за фактическое количество дней в Процентном периоде. В Промежуточную сумму последнего Процентного периода включается Сумма покупки.
«Процентный период» означает период, который начинается в одну Промежуточную дату выплат (для первого Процентного периода в Дату покупки), исключая данную дату, и заканчивается в следующую Промежуточную дату выплат (для последнего Процентного периода в Дату выкупа), включая данную дату.
Вопрос 2.
Если Банк заключает валютное РЕПО с расчетами в рублях, вправе ли Банк учитывать в налоговом учете такую сделку как валютное РЕПО или Банк обязан произвести учет такого РЕПО как рублевого (по аналогии с валютными векселями без оговорки, например «платить исключительно в долларах США»). Какие у Банка налоговые риски при учете данной сделки как валютного РЕПО?
Например, условия сделки РЕПО содержат следующие оговорки:
Валюта Сделки: Доллары США
Валюта расчетов по Первой и Второй части РЕПО: российские рубли, по курсу конверсии, установленному Центральным банком Российской Федерации и на дату осуществления соответствующего платежа.
12.01.2015
Вопрос:
Работник направляется в загранкомандировку. Командировочные перечисляются в рублях на карточку. Услуги гостиницы и авиабилет оплачиваются через сайт Еxpedia (подтверждающий документ только распечатка с сайта), суммы указаны в валюте. Иные расходы, осуществленные за границей, выставляются в счете на проживание в гостинице в валюте. Работник оплачивает услуги гостиницы и авиабилет и иные расходы карточкой, денежные средства списываются в валюте в пересчете в рублях по внутреннему курсу банка. К авансовому отчету прилагается выписка по рублевому счету.
Какой курс нужно брать для признания расходов для целей БУ и НУ:
1. Курс ЦБ на дату утверждения авансового отчета (например, приехал 02.12.14, отчитался 04.12.14, курс ЦБ на 04.12.14)
2. Или курс оплаты валюты по внутреннему курсу банка по выписке?
3. Влияет ли на дату курса (курс ЦБ на дату утверждения авансового отчета или внутренний курс банка) – выдаются деньги авансом или работник расплатился за счет собственных средств с последующим возмещением. В обоих случаях выписка движения по счету прилагается
Подробно
Работник направляется в загранкомандировку. Командировочные перечисляются в рублях на карточку. Услуги гостиницы и авиабилет оплачиваются через сайт Еxpedia (подтверждающий документ только распечатка с сайта), суммы указаны в валюте. Иные расходы, осуществленные за границей, выставляются в счете на проживание в гостинице в валюте. Работник оплачивает услуги гостиницы и авиабилет и иные расходы карточкой, денежные средства списываются в валюте в пересчете в рублях по внутреннему курсу банка. К авансовому отчету прилагается выписка по рублевому счету.
Какой курс нужно брать для признания расходов для целей БУ и НУ:
1. Курс ЦБ на дату утверждения авансового отчета (например, приехал 02.12.14, отчитался 04.12.14, курс ЦБ на 04.12.14)
2. Или курс оплаты валюты по внутреннему курсу банка по выписке?
3. Влияет ли на дату курса (курс ЦБ на дату утверждения авансового отчета или внутренний курс банка) – выдаются деньги авансом или работник расплатился за счет собственных средств с последующим возмещением. В обоих случаях выписка движения по счету прилагается
12.01.2015
Вопрос:
Законно ли устанавливать срок действия подарочного сертификата. Если да, то
каким способом должна быть доведена информация до покупателей подарочных сертификатов о сроке действия сертификата.
И прав ли предъявитель сертификата, если он опоздал с отовариванием сертификата, в связи с тем, что был неверно информирован о сроках отоваривания работником магазина.
Подробно
Законно ли устанавливать срок действия подарочного сертификата. Если да, то
каким способом должна быть доведена информация до покупателей подарочных сертификатов о сроке действия сертификата.
И прав ли предъявитель сертификата, если он опоздал с отовариванием сертификата, в связи с тем, что был неверно информирован о сроках отоваривания работником магазина.
12.01.2015
Вопрос:
Подробно
Банк просит дать разъяснение по отражению по временным интервалам граф 3 - 15 строки 1.4 «Вложения в долговые обязательства» формы отчета 0409127 купонных облигаций, в отношении которых Банк не рассчитывает рыночный риск.
1) Облигации отражать с учетом переоценки?
2) Какой из нижеприведенных вариантов следует применять для отражения таких облигаций в Отчете по состоянию на 01.10.2014г.?
Вариант 1 (без переоценки с учетом всех купонов)
|
Кол-во |
Балансовая стоимость |
Переоценка + / - |
Дата погашения |
Публичная оферта |
Дата окончания купона |
Ставка купона %% |
Сумма купона | |
|
5 000 |
5 000 000 |
-76 500 |
20.12.2016 |
24.12.2015 |
23.12.2014 |
12.50 |
62.33 | |
|
23.06.2015 |
12.50 |
62.33 | ||||||
|
22.12.2015 |
12.50 |
62.33 | ||||||
|
3 000 |
3 000 000 |
-21 000 |
17.06.2016 |
25.06.2015 |
19.12.2014 |
12.0 |
29.92 | |
|
20.03.2015 |
12.0 |
29.92 | ||||||
|
19.06.2015 |
12.0 |
29.92 |
|
Купонный доход |
Временные интервалы | ||||
|
до 30 дней |
от 31 до 90 дней |
от 91 до 180 дней |
от 181 дня до 1 года |
от 1 года до 2 лет | |
|
311 650 |
|
311 650 |
|
|
|
|
311 650 |
|
|
|
311 650 |
|
|
311 650 |
|
|
|
|
5 000 000 311 650 |
|
89 760 |
|
89 760 |
|
|
|
|
89 760 |
|
|
89 760 |
|
|
|
89 760 |
|
|
|
3 000 000 89 760 |
|
Вариант 2 (с учетом переоценки по текущему купону)
|
Кол-во |
Балансовая стоимость |
Переоценка + / - |
Дата погашения |
Публичная оферта |
Дата окончания купона |
Ставка купона %% |
Сумма купона | |
|
5 000 |
5 000 000 |
-76 500 |
20.12.2016 |
24.12.2015 |
23.12.2014 |
12.50 |
62.33 | |
|
23.06.2015 |
12.50 |
62.33 | ||||||
|
22.12.2015 |
12.50 |
62.33 | ||||||
|
3 000 |
3 000 000 |
-21 000 |
17.06.2016 |
25.06.2015 |
19.12.2014 |
12.0 |
29.92 | |
|
20.03.2015 |
12.0 |
29.92 | ||||||
|
19.06.2015 |
12.0 |
29.92 |
|
Купонный доход |
Временные интервалы | ||||
|
до 30 дней |
от 31 до 90 дней |
от 91 до 180 дней |
от 181 дня до 1 года |
от 1 года до 2 лет | |
|
311 650
|
|
311 650 5 000 000 - 76 500 |
|
|
|
|
311 650 |
|
|
|
|
|
|
311 650 |
|
|
|
|
|
|
89 760
|
|
89 760 3 000 000 - 21 000 |
|
|
|
|
89 760 |
|
|
|
|
|
|
89 760 |
|
|
|
|
|
30.12.2014
Вопрос:
Что именно и в какой форме, в какие сроки физическое лицо (налоговый резидент РФ) обязано предоставлять в ФНС в связи с движением денежных средств по его счёту в 2015г, открытом в иностранном банке, либо в связи с открытием текущего или депозитного счёта в 2015г в иностранном банке.
Остаётся ли такая обязанность за физическим лицом - гражданином РФ при утрате им статуса налогового резидента РФ?
Подробно
Что именно и в какой форме, в какие сроки физическое лицо (налоговый резидент РФ) обязано предоставлять в ФНС в связи с движением денежных средств по его счёту в 2015г, открытом в иностранном банке, либо в связи с открытием текущего или депозитного счёта в 2015г в иностранном банке.
Остаётся ли такая обязанность за физическим лицом - гражданином РФ при утрате им статуса налогового резидента РФ?
30.12.2014
Вопрос:
Просим дать оценку следующей финансовой операции, которую мы планируем провести в декабре 2014.
Мы занимаемся оптовой реализацией лекарственных препаратов на территории РФ, ввоз которых происходит по импорту по договорам закупок с нашими иностранными аффилированными лицами. На лекарства установлен срок годности, после истечения которого реализация запрещена.
Помимо этого, в Компании существуют корпоративные сроки годности – более чем 50% истечения срока годности. Исходя из этой оценки мы планируем получить компенсацию от продавца на товары, по которым срок годности истек более чем на 50%.
Фактически списание товаров как в налоговом, так и в бухгалтерском учете будет отражено по мере истечения срока годности (в 2015 году)
Соответственно, документальное оформление и проводки будут следующими:
1) Компенсация от продавца по товару в связи с истечение срока годности более чем на 50% будет выплачена в декабре 2014 на основании Доп.соглашения между Сторонами (выдержку из драфта Доп.соглашения направляю). Отчет детальный – содержит наименование товаров, количество, учетную цену (цена инвойса+таможенные сборы+доставка).
Продавец обязуется выплатить компенсацию за товар, подлежащий уничтожению в связи с истечением срока годности более чем на 50% в сумме 59 722 312 руб. (НДС не облагается) на основании Отчета, предоставленного Покупателем.
В декабре Дт Банк Кт Продавец
Дт Продавец Кт Прочие налогооблагаемые доходы
Документами валютного контроля будет Доп.соглашение.
Будет начислен отложенный налоговый актив.
2) В 2015 списание товара будет произведено на основании документов склада (накладная, акт, Приказ), также стоимость списания будет признана в налоговом учете.
Дт Прочие налогооблагаемые расходы Кт Товары
Просим дать оценку и ответить на следующие вопросы:
1) Есть ли риск признания компенсации как безвозмездно полученной с вытекающими налоговыми рисками
2) Дать оценку в целом
Подробно
Просим дать оценку следующей финансовой операции, которую мы планируем провести в декабре 2014.
Мы занимаемся оптовой реализацией лекарственных препаратов на территории РФ, ввоз которых происходит по импорту по договорам закупок с нашими иностранными аффилированными лицами. На лекарства установлен срок годности, после истечения которого реализация запрещена.
Помимо этого, в Компании существуют корпоративные сроки годности – более чем 50% истечения срока годности. Исходя из этой оценки мы планируем получить компенсацию от продавца на товары, по которым срок годности истек более чем на 50%.
Фактически списание товаров как в налоговом, так и в бухгалтерском учете будет отражено по мере истечения срока годности (в 2015 году)
Соответственно, документальное оформление и проводки будут следующими:
1) Компенсация от продавца по товару в связи с истечение срока годности более чем на 50% будет выплачена в декабре 2014 на основании Доп.соглашения между Сторонами (выдержку из драфта Доп.соглашения направляю). Отчет детальный – содержит наименование товаров, количество, учетную цену (цена инвойса+таможенные сборы+доставка).
Продавец обязуется выплатить компенсацию за товар, подлежащий уничтожению в связи с истечением срока годности более чем на 50% в сумме 59 722 312 руб. (НДС не облагается) на основании Отчета, предоставленного Покупателем.
В декабре Дт Банк Кт Продавец
Дт Продавец Кт Прочие налогооблагаемые доходы
Документами валютного контроля будет Доп.соглашение.
Будет начислен отложенный налоговый актив.
2) В 2015 списание товара будет произведено на основании документов склада (накладная, акт, Приказ), также стоимость списания будет признана в налоговом учете.
Дт Прочие налогооблагаемые расходы Кт Товары
Просим дать оценку и ответить на следующие вопросы:
1) Есть ли риск признания компенсации как безвозмездно полученной с вытекающими налоговыми рисками
2) Дать оценку в целом
30.12.2014
Вопрос:
У нас в компании при согласовании возникла такая ситуация: С контрагентом заключен долгосрочный договор аренды , по которому арендатор не платит (либо платит с опозданием), в связи с этим чтобы не делать заем (как обычно используют бухгалтера), хотели сделать дополнительное соглашение и указать, что эти суммы просроченных платежей (неоплаты) следует считать по ст.823 ГК РФ – коммерческим кредитом и на него начислять проценты по установленной ставке.
Вопрос: правомерно ли мы поступаем и соответствует ли дополнительное соглашение нормам действующего законодательства и уже заключенному долгосрочному договору аренды?
Подробно
У нас в компании при согласовании возникла такая ситуация: С контрагентом заключен долгосрочный договор аренды , по которому арендатор не платит (либо платит с опозданием), в связи с этим чтобы не делать заем (как обычно используют бухгалтера), хотели сделать дополнительное соглашение и указать, что эти суммы просроченных платежей (неоплаты) следует считать по ст.823 ГК РФ – коммерческим кредитом и на него начислять проценты по установленной ставке.
Вопрос: правомерно ли мы поступаем и соответствует ли дополнительное соглашение нормам действующего законодательства и уже заключенному долгосрочному договору аренды?
30.12.2014
Вопрос:
Подскажите пожалуйста, в организации возникли вопросы касающиеся раскрытия информации об АО:
1. Что является критерием в обосновании публичных и непубличных АО?
2. Какая информация раскрывается для публичных АО?
3. Какая информация раскрывается для не публичных АО?
4. Сроки раскрытия информации об АО (публичных и не публичных)?
5. Можно ли избежать раскрытия информации об АО?
6. Штрафы за нарушения сроков раскрытия информации о АО?
7. Ресурс, на котором выкладывается раскрываемая информация об АО?
Подробно
Подскажите пожалуйста, в организации возникли вопросы касающиеся раскрытия информации об АО:
1. Что является критерием в обосновании публичных и непубличных АО?
2. Какая информация раскрывается для публичных АО?
3. Какая информация раскрывается для не публичных АО?
4. Сроки раскрытия информации об АО (публичных и не публичных)?
5. Можно ли избежать раскрытия информации об АО?
6. Штрафы за нарушения сроков раскрытия информации о АО?
7. Ресурс, на котором выкладывается раскрываемая информация об АО?
30.12.2014
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, каким образом будут считаться предельную величину процентов по кредитам в налоговом учете с 2015 года.
В компании кредиты привлечены в валюте так и в рублях.
С 01.01.2015 года Федеральным законом № 420-ФЗ в статью 269 НК РФ внесены изменения в порядок учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения прибыли.
Подробно
Подскажите, пожалуйста, каким образом будут считаться предельную величину процентов по кредитам в налоговом учете с 2015 года.
В компании кредиты привлечены в валюте так и в рублях.
С 01.01.2015 года Федеральным законом № 420-ФЗ в статью 269 НК РФ внесены изменения в порядок учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения прибыли.
30.12.2014
Вопрос:
По результатам работы за 9 м-в в январе будут выплачены дивиденды.
Можно ли их выплатить в иностранной валюте путем перечисления на банковскую карту учредителя?
В таком случае НДФЛ надо удержать в пересчете на рубли по курсу ЦБ на день перечисления дивидендов или по курсу ЦБ на день принятия решения о выплате дивидендов?
Подробно
По результатам работы за 9 м-в в январе будут выплачены дивиденды.
Можно ли их выплатить в иностранной валюте путем перечисления на банковскую карту учредителя?
В таком случае НДФЛ надо удержать в пересчете на рубли по курсу ЦБ на день перечисления дивидендов или по курсу ЦБ на день принятия решения о выплате дивидендов?
30.12.2014
Вопрос:
В целях взыскания суммы задолженности по кредитному договору в отношении Заемщика было открыто исполнительное производство, предмет исполнения был определен без учета суммы процентов, начисленных после даты вступления в силу судебного акта, т.е. фактическая сумма задолженности по кредитному договору в б/у больше, чем сумма, указанная в исполнительных документах.
Исполнительное производство в отношении Заемщика было окончено на основании Постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительных документов взыскателю в связи с отсутствием у должника имущества, на которое возможно обратить взыскание.
В соответствии с нормами п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".
Поскольку в Постановлении судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в отношении Заемщика указана сумма меньше, чем сумма фактической задолженности, Банк просит консультантов высказать свое мнение по следующему вопросу.
Может ли Банк признать безнадежной для взыскания всю сумму задолженности по кредитному договору на основании имеющегося в его распоряжении Постановления судебного пристава-исполнителя? Или на основании Постановления можно признать безнадежной для взыскания только сумму задолженности, в отношении которой вынесено Постановление, а оставшийся долг нужно признавать безнадежным по иным основаниям.
Подробно
В целях взыскания суммы задолженности по кредитному договору в отношении Заемщика было открыто исполнительное производство, предмет исполнения был определен без учета суммы процентов, начисленных после даты вступления в силу судебного акта, т.е. фактическая сумма задолженности по кредитному договору в б/у больше, чем сумма, указанная в исполнительных документах.
Исполнительное производство в отношении Заемщика было окончено на основании Постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительных документов взыскателю в связи с отсутствием у должника имущества, на которое возможно обратить взыскание.
В соответствии с нормами п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".
Поскольку в Постановлении судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в отношении Заемщика указана сумма меньше, чем сумма фактической задолженности, Банк просит консультантов высказать свое мнение по следующему вопросу.
Может ли Банк признать безнадежной для взыскания всю сумму задолженности по кредитному договору на основании имеющегося в его распоряжении Постановления судебного пристава-исполнителя? Или на основании Постановления можно признать безнадежной для взыскания только сумму задолженности, в отношении которой вынесено Постановление, а оставшийся долг нужно признавать безнадежным по иным основаниям.
29.12.2014
Вопрос:
Прошу предоставить консультацию по следующей ситуации.
В соответствии с изменениями в законодательстве РФ с 01.01.2015 г. юридическим лицам запрещается заключать с физическими лицами договоры гражданско-правового характера, имеющие признаки трудового договора.
За нарушение указанных требований на лиц, совершивших данное нарушение может быть наложена административная ответственность, предусмотренная КоАП РФ.
Для выполнения требований, предъявляемой торговой сетью, лица, осуществляющие услуги мерчандайзинга на территории торговых объектов должны состоять в договорных отношениях с предприятием-продавцом. Поскольку штатным расписанием наличие мерчандайзеров в штате предприятия-продавца не предусмотрено, нами рассматривается следующий вариант обеспечения требований сетевого покупателя:
1. Заключение с физическими лицами договоров гражданско-правового характера по выполнению мерчендайзинговых услуг в торговой сети. Сроком начала действия указанных договоров указать дату, следующую за датой заключения договора (например, дата подписания: 12.01.15 г., дата вступления договора в законную силу – 13.01.15).
2. Датой подписания договора (например: 12.01.15 г.), до начала срока его действия, стороны подписывают дополнительное соглашение о его расторжении.
3. Копия заключенного договора (без дополнительного соглашения о расторжении) предоставляется в торговую сеть.
С учетом изложенного, просим Вас дать заключение о возможных правовых последствиях данной схемы работы.
Подробно
Прошу предоставить консультацию по следующей ситуации.
В соответствии с изменениями в законодательстве РФ с 01.01.2015 г. юридическим лицам запрещается заключать с физическими лицами договоры гражданско-правового характера, имеющие признаки трудового договора.
За нарушение указанных требований на лиц, совершивших данное нарушение может быть наложена административная ответственность, предусмотренная КоАП РФ.
Для выполнения требований, предъявляемой торговой сетью, лица, осуществляющие услуги мерчандайзинга на территории торговых объектов должны состоять в договорных отношениях с предприятием-продавцом. Поскольку штатным расписанием наличие мерчандайзеров в штате предприятия-продавца не предусмотрено, нами рассматривается следующий вариант обеспечения требований сетевого покупателя:
1. Заключение с физическими лицами договоров гражданско-правового характера по выполнению мерчендайзинговых услуг в торговой сети. Сроком начала действия указанных договоров указать дату, следующую за датой заключения договора (например, дата подписания: 12.01.15 г., дата вступления договора в законную силу – 13.01.15).
2. Датой подписания договора (например: 12.01.15 г.), до начала срока его действия, стороны подписывают дополнительное соглашение о его расторжении.
3. Копия заключенного договора (без дополнительного соглашения о расторжении) предоставляется в торговую сеть.
С учетом изложенного, просим Вас дать заключение о возможных правовых последствиях данной схемы работы.
29.12.2014
Вопрос:
Подскажите какой КПП нужно ставить в справочнике контрагента - первоначально им присвоен КПП один, а при постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика –другой КПП. Мы им выписываем документы по второму КПП, в на сайте налоговой инспекции первоначальный КПП.
Подробно
Подскажите какой КПП нужно ставить в справочнике контрагента - первоначально им присвоен КПП один, а при постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика –другой КПП. Мы им выписываем документы по второму КПП, в на сайте налоговой инспекции первоначальный КПП.
29.12.2014
Вопрос:
Сотрудник работает неполный рабочий день. В связи с этим возникает вопрос: как правильно рассчитать средний заработок сотруднику.
В компании периодически выплачиваются премии, в том числе годовая премия. Как правильно распредилить премию для расчета среднего заработка:
пропорционально отработанному времени суммированно или пропорционально отработанным дням, пусть и неполностью отработанным.
Расчет среднего заработка нужен как для целей выплаты отпускных, так и для целей выплаты командировочных.
Подробно
Сотрудник работает неполный рабочий день. В связи с этим возникает вопрос: как правильно рассчитать средний заработок сотруднику.
В компании периодически выплачиваются премии, в том числе годовая премия. Как правильно распредилить премию для расчета среднего заработка:
пропорционально отработанному времени суммированно или пропорционально отработанным дням, пусть и неполностью отработанным.
Расчет среднего заработка нужен как для целей выплаты отпускных, так и для целей выплаты командировочных.
29.12.2014
Вопрос:
Участники ООО выразили желание получить доход участников (дивиденды). По итогам 2014г. у компании будет убыток, поэтому они решили распределить нераспределенную прибыль прошлых лет.
Какова вероятность, что налоговые органы переквалифицируют дивиденды в доход, облагаемый по ставке 13%, а фонды обложат страховыми взносами?
Подробно
Участники ООО выразили желание получить доход участников (дивиденды). По итогам 2014г. у компании будет убыток, поэтому они решили распределить нераспределенную прибыль прошлых лет.
Какова вероятность, что налоговые органы переквалифицируют дивиденды в доход, облагаемый по ставке 13%, а фонды обложат страховыми взносами?
29.12.2014
Вопрос:
В текущем налоговом периоде (2014г.) Банк выявил и оплатил расходы по оказанию коммунальных услуг и услуг связи, относящихся к прошлым налоговым периодам. Факт оказания услуг подтвержден Актами, датированными 2009 и 2010гг. Кроме того, Банк принял решение о списании в качестве безнадежного долга задолженности по уплате комиссий, по которой срок исковой давности для взыскания истек также в 2009 – 2010гг.
В отношении даты признания безнадежного долга в письмах ФНС России (например, от 17.01.2014г. № ГД-4-3/526@) подчеркивается, что в НК РФ отсутствуют четкие нормы, регулирующие порядок определения момента признания внереализационных расходов в виде безнадежного долга. При этом в подтверждение позиции о неправомерности переноса момента учета безнадежных долгов на будущее, в указанном Письме приведена ссылка на Постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010г. № 1574/10, согласно которому порядок признания расходов при методе начисления, установленный п.1 ст. 272 НК РФ, не предоставляет налогоплательщику права на произвольный выбор налогового периода, в котором в состав внереализационных расходов включается безнадежная к взысканию задолженность. Одновременно подчеркивается, что содержащееся в данном Постановлении толкование правовых норм является общеобязательным и подлежит применению при рассмотрении судами аналогичных споров.
Вместе с тем, с 01.01.2010г. в п. 1 ст. 54 НК РФ были внесены изменения, дающие налогоплательщикам право «провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога» (Закон № 224-ФЗ от 26.11.2008г.).
Может ли Банк на основании п. 1 ст. 54 НК РФ учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 2014г. суммы безнадежных долгов, относящиеся к более ранним налоговым периодам? Можно ли включить в расчет налогооблагаемой базы хозяйственные расходы, относящиеся к прошлым налоговым периодам, по которым истек срок предоставления уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль?
Подробно
В текущем налоговом периоде (2014г.) Банк выявил и оплатил расходы по оказанию коммунальных услуг и услуг связи, относящихся к прошлым налоговым периодам. Факт оказания услуг подтвержден Актами, датированными 2009 и 2010гг. Кроме того, Банк принял решение о списании в качестве безнадежного долга задолженности по уплате комиссий, по которой срок исковой давности для взыскания истек также в 2009 – 2010гг.
В отношении даты признания безнадежного долга в письмах ФНС России (например, от 17.01.2014г. № ГД-4-3/526@) подчеркивается, что в НК РФ отсутствуют четкие нормы, регулирующие порядок определения момента признания внереализационных расходов в виде безнадежного долга. При этом в подтверждение позиции о неправомерности переноса момента учета безнадежных долгов на будущее, в указанном Письме приведена ссылка на Постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010г. № 1574/10, согласно которому порядок признания расходов при методе начисления, установленный п.1 ст. 272 НК РФ, не предоставляет налогоплательщику права на произвольный выбор налогового периода, в котором в состав внереализационных расходов включается безнадежная к взысканию задолженность. Одновременно подчеркивается, что содержащееся в данном Постановлении толкование правовых норм является общеобязательным и подлежит применению при рассмотрении судами аналогичных споров.
Вместе с тем, с 01.01.2010г. в п. 1 ст. 54 НК РФ были внесены изменения, дающие налогоплательщикам право «провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога» (Закон № 224-ФЗ от 26.11.2008г.).
Может ли Банк на основании п. 1 ст. 54 НК РФ учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 2014г. суммы безнадежных долгов, относящиеся к более ранним налоговым периодам? Можно ли включить в расчет налогооблагаемой базы хозяйственные расходы, относящиеся к прошлым налоговым периодам, по которым истек срок предоставления уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль?
26.12.2014
Вопрос:
При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, доходы от реализации такого имущества не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ, Письма Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-05/34878 (п. 2), ФНС России от 06.04.2012 N ЕД-3-3/1166@).
В 2008 году Собственницей 1 квартира была приобретена (построена) по договору инвестирования в строительство квартиры (Право собственности получено по решению суда в марте 2010 г.). Стоимость приобретения 9 млн. руб. (Текущая рыночная стоимость 16 млн. руб).
Через 3 года (май 2013 г.) Собственница 1 подарила/продала квартиру своему родному брату. При этом НДФЛ не был уплачен в связи с тем, что срок нахождения квартиры в собственности более 3 лет, а также близкую родственную связь при дарении (родные брат и сестра).
В настоящее время Собственник 2 планирует продажу данной квартиры для приобретения новой большей площади (Рыночная стоимость 23 млн. руб.).
В целях избежания уплаты НДФЛ при продаже указанной квартиры по рыночной стоимости (более 2 млн.руб.) рассматривается вариант обратного возврата квартиры первой собственнице (для того, что бы срок ее владения был более 3(5) лет и было бы возможно применить освобождение от обложения налогом в соответствии со ст. п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Но, оформляя договор обратной купли-продажи срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика определяется за период, в котором это имущество непрерывно находилось в собственности налогоплательщика до его продажи.
Варианты «возврата квартиры» в собственность Собственницы 1:
- расторжение договора дарения;
- новый договор дарения от Собственника 2 Собственнику 1
1. Каким образом, налоговые органы исчислят период нахождения в собственности квартиры Собственника 1, при реализации квартиры после «возврата квартиры» Собственницы 1?
2. Каким образом налоговые органы начислят налоговую базу при реализации квартиры Собственником 1 квартиры по рыночной стоимости, учитывая, что при приобретении в 2008 г. этой же квартиры, Собственником 1 все налоги уплачены.
3. В каком случае срок владения квартирой, возвращенной первой собственнице ее братом может исчисляться с даты регистрации права собственности сразу после ее постройки по первоначальному договору инвестирования в строительство квартиры?
Приложение: письма Министерства Финансов по вышеописанной ситуации
от 24 октября 2013 г. N 03-04-05/44948
от 30 октября 2013 г. N 03-04-05/46131
Подробно
При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, доходы от реализации такого имущества не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ, Письма Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-05/34878 (п. 2), ФНС России от 06.04.2012 N ЕД-3-3/1166@).
В 2008 году Собственницей 1 квартира была приобретена (построена) по договору инвестирования в строительство квартиры (Право собственности получено по решению суда в марте 2010 г.). Стоимость приобретения 9 млн. руб. (Текущая рыночная стоимость 16 млн. руб).
Через 3 года (май 2013 г.) Собственница 1 подарила/продала квартиру своему родному брату. При этом НДФЛ не был уплачен в связи с тем, что срок нахождения квартиры в собственности более 3 лет, а также близкую родственную связь при дарении (родные брат и сестра).
В настоящее время Собственник 2 планирует продажу данной квартиры для приобретения новой большей площади (Рыночная стоимость 23 млн. руб.).
В целях избежания уплаты НДФЛ при продаже указанной квартиры по рыночной стоимости (более 2 млн.руб.) рассматривается вариант обратного возврата квартиры первой собственнице (для того, что бы срок ее владения был более 3(5) лет и было бы возможно применить освобождение от обложения налогом в соответствии со ст. п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Но, оформляя договор обратной купли-продажи срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика определяется за период, в котором это имущество непрерывно находилось в собственности налогоплательщика до его продажи.
Варианты «возврата квартиры» в собственность Собственницы 1:
- расторжение договора дарения;
- новый договор дарения от Собственника 2 Собственнику 1
1. Каким образом, налоговые органы исчислят период нахождения в собственности квартиры Собственника 1, при реализации квартиры после «возврата квартиры» Собственницы 1?
2. Каким образом налоговые органы начислят налоговую базу при реализации квартиры Собственником 1 квартиры по рыночной стоимости, учитывая, что при приобретении в 2008 г. этой же квартиры, Собственником 1 все налоги уплачены.
3. В каком случае срок владения квартирой, возвращенной первой собственнице ее братом может исчисляться с даты регистрации права собственности сразу после ее постройки по первоначальному договору инвестирования в строительство квартиры?
Приложение: письма Министерства Финансов по вышеописанной ситуации
от 24 октября 2013 г. N 03-04-05/44948
от 30 октября 2013 г. N 03-04-05/46131
26.12.2014
Вопрос:
Подробно
Лизинговая компания (ЗАО) заключило договор страхования транспортных средств (КАСКО) со страховой компанией (ОАО).
1. Страховщик: ОАО
2. Страхователь: ЗАО
3.По условиям договора лизинга лизинговая компания обязана в обусловленный срок застраховать имущество. Копия полиса должна быть направлена лизингополучателю в срок указанный в договоре лизинга. Лизингополучатель в составе лизинговых платежей обязан возместить расходы лизингодателя по страхованию.
4. Валюта страхования (рубль)
5.Имущество: Транспортное средство
|
6. ОБЪЕКТЫ СТРАХОВАНИЯ, СТРАХОВЫЕ СЛУЧАИ, СУММЫ И ПРЕМИЯ В |
| ||||||
|
Объект страхования: |
Страховые случаи: |
Период |
Страховая стоимость |
Страховая сумма |
Страховая премия | ||
|
R Транспортное средство |
R - «Автокаско» |
1 |
26.11.2013 – 25.11.2014 |
25 500 000,00р. |
25 500 000,00р. |
433 500,00р. | |
|
2 |
26.11.2014 – 25.11.2015 |
22 950 000,00р. |
22 950 000,00р. |
390 150,00р. | |||
|
3 |
26.11.2015 – 25.01.2017 |
20 655 000,00р. |
20 655 000,00р. |
409 657,50р. | |||
7. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА с 26.11.2013г. по 25.01.2017г.
|
8. ПОРЯДОК УПЛАТЫ СТРАХОВОЙ ПРЕМИИ | |||||||||
|
Общая страховая премия: |
1 233 307,50 (сумма цифрами) |
один миллион двести тридцать три тысячи триста семь рублей 50 копеек (сумма прописью) | |||||||
|
Период страхования |
Страховая премия |
Дата уплаты | |||||||
|
1 |
26.11.2013 – 25.11.2014 |
433 500,00 руб. (четыреста тридцать три тысячи пятьсот рублей 00 копеек) |
в срок до 21.12.2013г. | ||||||
|
2 |
26.11.2014 – 25.11.2015 |
390 150,00 руб. (триста девяносто тысяч сто пятьдесят рублей 00 копеек) |
в срок до 26.11.2014г. | ||||||
|
3 |
26.11.2015 – 25.01.2017 |
409 657,50 руб. (четыреста девять тысяч шестьсот пятьдесят семь рублей 50 копеек) |
в срок до 26.11.2015г. | ||||||
|
Если к установленному сроку страховая премия не поступила на расчетный счет Страховщика или поступила меньшая сумма, то договор страхования считается незаключенным. | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Первый платеж в размере 433 500, 00 произведен 10.12. 2013г.
Просим вас разъяснить порядок отражения и учета данных по полису страхования для целей бухгалтерского и налогового учета.
Пунктом 16 ПБУ 10/99 установлено, что расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
- расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
- сумма расхода может быть определена;
- имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.
1)На дату начала договора страхования (26.11.2013г.) исходя из взаимосвязи договора страхования и договора лизинга, у компании ЗАО есть уверенность, что соблюдаются все условия признания расхода:
- расход производится в соответствии с конкретным договором
- сумма расхода может быть определена;
- имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации
При подготовке ответа просим учесть, что при передаче лизингового имущества на баланс лизингодателя (учет имущества на балансе лизингодателя) ЗАО отражает в составе дебиторской задолженности общую сумму договора лизинга.
Исходя из этого, может ли ЗАО отразить обязательства на дату заключения договора (дата начала договора страхования (26.11.2013)) и расходы в виде страховой премии учитывать в составе расходов по обычным видам деятельности с даты начала договора страхования (26.11.2013)
Проводки:
На 26.11. 2013.Дт 97(76) Кт 76 433 500,00 ( списания с 26.11.2013 – 25.11.2014)
Дт 97(76) Кт 76390 150,00 ( списания с 26.11.2014 – 25.11.2015)
Дт 97(76) Кт 76 409 657,50 ( списания с 26.11.2015 – 25.01.2017)
Ежемесячно:
с 26.11.2013 Дт 20(26) Кт 97(76) 433 500,00/365* (количество дней в месяце)
с 26.11.2014 Дт 20(26) Кт 97(76) 390 150,00 /365* (количество дней в месяце)
с 26.11.2015 Дт 20(26) Кт 97(76) 409 657,50/365* (количество дней в месяце)
Или только в случае уплаты страховой премии все условия для признания расхода выполняются. Соответственно, только уплаченная страховая премия подлежит отражению и учету в составе расходов.
Проводки:
На 10.12. 2013
Дт 76Кт 51 433 500, 00
Дт (20,26) Кт 76 5 938,36 (433 500 / 365 * 5 (количество дней в ноябре) За НОЯБРЬ)
На 31.12.2013
Дт (20,26) Кт 76 (433 500 / 365 * Количество дней в месяце)
26.12.2014
Вопрос:
Компанией ООО "Э" были заказаны юридические услуги и оплачены компании ООО "А", по получению Заключения ФГУП РЧЦ, о соответствии технических характеристик ввозимых радиоэлектронных, высокочастотных устройст. С компанией ООО "А" был заключен соответствующий договор: Компания ООО "А" собрала для получения заключения все необходимые документы и оказанные услуги выставила первичные документы от своего имени (во вложении) . На сумму 29 000,00 руб. пока нет акта, будет позже. Но также компания ООО "А" для получения Заключения заплатила за нашу компанию ФГУП РЧЦ и предоставила следующие первичные документы: Верно-ли компанией ООО "А" оформлены документы (согласно постановлению 1137)? Сейчас у ООО "Э" сделана следующая проводка:
На основании первичных документов, будут сделаны проводки:
Верно-ли это будет сделано?
Подробно
Компанией ООО "Э" были заказаны юридические услуги и оплачены компании ООО "А", по получению Заключения ФГУП РЧЦ, о соответствии технических характеристик ввозимых радиоэлектронных, высокочастотных устройст. С компанией ООО "А" был заключен соответствующий договор: Компания ООО "А" собрала для получения заключения все необходимые документы и оказанные услуги выставила первичные документы от своего имени (во вложении) . На сумму 29 000,00 руб. пока нет акта, будет позже. Но также компания ООО "А" для получения Заключения заплатила за нашу компанию ФГУП РЧЦ и предоставила следующие первичные документы: Верно-ли компанией ООО "А" оформлены документы (согласно постановлению 1137)? Сейчас у ООО "Э" сделана следующая проводка:
| Дт | Кт | |
| 60 (ООО "А") | 51 | Сумма 50 286,40 руб. |
| Дт | Кт | |
| 44 | 60 (ООО "А") | Сумма 45 000,00руб. Без НДС |
| Дт | Кт | |
| 44 | 60 (ФГУП "РЧЦ ЦФО") | Сумма 4 480,00 руб. |
| 19 | 60 (ФГУП "РЧЦ ЦФО") | Сумма 806,40 руб. |
| Дт | Кт | |
| 60 (ФГУП "РЧЦ ЦФО") | 60 (ООО "А") Сумма 5 286,40руб. |
26.12.2014
Вопрос:
Банк расторгает с работником трудовой договор по соглашению сторон с выплатой работнику компенсации (отступных). Облагается ли сумма таких компенсационных выплат налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
• в 2014 году,
• в 2015 году?
Подробно
Банк расторгает с работником трудовой договор по соглашению сторон с выплатой работнику компенсации (отступных). Облагается ли сумма таких компенсационных выплат налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
• в 2014 году,
• в 2015 году?
25.12.2014
Вопрос:
В связи с ростом курса евро у нас возникли очень большие отрицательные курсовые разницы. В связи с этим хотели проконсультироваться с вами по следующим вопросам:
1. Для целей бухгалтерского учета будут учитываться все курсовые разницы, а для налогового учета тоже принимаются все или только по оплаченным счетам, т.е. так называемые реализованные курсовые разницы? У нас в отчетности за 9 месяцев учитываются все курсовые разницы.
2. Учредитель планирует увеличить уставной капитал на 5 млн.евро, чтобы мы смогли погасить долг перед ним за товар. Подскажите, пожалуйста, увеличение не приведет к курсовым разницам?
3. Если убыток по текущему году превысит нераспределенную прибыль, непогашенный убыток будет перенесен на будущее или может быть погашен дополнительными взносами учредителя?
4. Наш учредитель просит уточнить, нормативный акт, который принят ЦБ 17.12.14 г. по стабилизации финансового сектора, касается только кредитных и финансовых учреждений?
Подробно
В связи с ростом курса евро у нас возникли очень большие отрицательные курсовые разницы. В связи с этим хотели проконсультироваться с вами по следующим вопросам:
1. Для целей бухгалтерского учета будут учитываться все курсовые разницы, а для налогового учета тоже принимаются все или только по оплаченным счетам, т.е. так называемые реализованные курсовые разницы? У нас в отчетности за 9 месяцев учитываются все курсовые разницы.
2. Учредитель планирует увеличить уставной капитал на 5 млн.евро, чтобы мы смогли погасить долг перед ним за товар. Подскажите, пожалуйста, увеличение не приведет к курсовым разницам?
3. Если убыток по текущему году превысит нераспределенную прибыль, непогашенный убыток будет перенесен на будущее или может быть погашен дополнительными взносами учредителя?
4. Наш учредитель просит уточнить, нормативный акт, который принят ЦБ 17.12.14 г. по стабилизации финансового сектора, касается только кредитных и финансовых учреждений?
25.12.2014
Вопрос:
С января 2014г. у нашего сотрудника изменился оклад в сторону повышения. Было подписано доп. соглашение, но изменения в программе 1С не были сделаны.
Таким образом, с января по ноябрь начисления и перечисления (расчет отпускных, среднего заработка при нахождении в ком-ки) были не верны!
Как нам правильно сделать пересчет зп, и как правильно уплатить налоги (НДФЛ, ПФР, ФСС, ФФОМС)
Какие еще вы видите решения данной ситуации? какие могу быть последствия?
Подробно
С января 2014г. у нашего сотрудника изменился оклад в сторону повышения. Было подписано доп. соглашение, но изменения в программе 1С не были сделаны.
Таким образом, с января по ноябрь начисления и перечисления (расчет отпускных, среднего заработка при нахождении в ком-ки) были не верны!
Как нам правильно сделать пересчет зп, и как правильно уплатить налоги (НДФЛ, ПФР, ФСС, ФФОМС)
Какие еще вы видите решения данной ситуации? какие могу быть последствия?
25.12.2014
Вопрос:
Банк планирует заключить с Отделением Пенсионного фонда Российской Федерации (далее – Отделение ПФ) договор о порядке доставки пенсий и иных пенсионных выплат (далее – Договор).
В соответствии с условиями Договора Отделение ПФ перечисляет на счет Банка общую сумму пенсий и иных социальных выплат, начисленных к доставке в текущем месяце, одним платежным поручением, а Банк доставляет эти суммы путем зачисления на счета получателей (счета по вкладу, банковские счета, в том числе с использованием банковских карт), указанные в доставочном документе Отделения ПФ (списке получателей с указанием номеров лицевого счета получателя, номера банковской карты, фамилии, имени, отчества получателя и суммы причитающейся ему пенсии).
При заключении Договора Отделение ПФ заявило требование об открытии в Банке счета для зачисления общей суммы пенсий на балансовом счете 47422 (ссылаясь на опыт работы с другими банками).
У Банка есть техническая возможность зачислять пенсии на счета получателей с корреспондентского счета напрямую, минуя промежуточные (транзитные) счета.
Учитывая требования Отделения ПФ, будет ли нарушением правил бухгалтерского учета использование балансового счета 47422 при осуществлении расчетов по Договору? Какие еще балансовые счета можно использовать для промежуточного зачисления поступивших переводов от Отделения ПФ?
Подробно
Банк планирует заключить с Отделением Пенсионного фонда Российской Федерации (далее – Отделение ПФ) договор о порядке доставки пенсий и иных пенсионных выплат (далее – Договор).
В соответствии с условиями Договора Отделение ПФ перечисляет на счет Банка общую сумму пенсий и иных социальных выплат, начисленных к доставке в текущем месяце, одним платежным поручением, а Банк доставляет эти суммы путем зачисления на счета получателей (счета по вкладу, банковские счета, в том числе с использованием банковских карт), указанные в доставочном документе Отделения ПФ (списке получателей с указанием номеров лицевого счета получателя, номера банковской карты, фамилии, имени, отчества получателя и суммы причитающейся ему пенсии).
При заключении Договора Отделение ПФ заявило требование об открытии в Банке счета для зачисления общей суммы пенсий на балансовом счете 47422 (ссылаясь на опыт работы с другими банками).
У Банка есть техническая возможность зачислять пенсии на счета получателей с корреспондентского счета напрямую, минуя промежуточные (транзитные) счета.
Учитывая требования Отделения ПФ, будет ли нарушением правил бухгалтерского учета использование балансового счета 47422 при осуществлении расчетов по Договору? Какие еще балансовые счета можно использовать для промежуточного зачисления поступивших переводов от Отделения ПФ?
24.12.2014
Вопрос:
В 2014 году к компании Л была присоединена компания А.
У компании А есть добавочный капитал.
При присоединении компании, что происходит с добавочным капиталом? Его относят на нераспределенную прибыль или он появляется как ДК в компании Л?
Подробно
В 2014 году к компании Л была присоединена компания А.
У компании А есть добавочный капитал.
При присоединении компании, что происходит с добавочным капиталом? Его относят на нераспределенную прибыль или он появляется как ДК в компании Л?
24.12.2014
Вопрос:
1. Сотрудник идет в отпуск с 11.12.2014 по 07.01.2015г. В заявлении указаны именно эти даты, количество дней не указано. Программа считает как 21 день, с 01 января по 07 января в количество дней не считает. Хотелось бы понимать сколько дней на основании законодательства должно быть 21 или 28?
2. По итогам завершения проекта (проект длился год) сотрудникам дали премию. Премия начислена в ноябре.
При начислении отпускных в декабре эта премия учитывается при расчете среднего заработка. Если мы ее учитываем, то средний заработок увеличивается на очень много. Какая должна быть премия (годовая, месячная, квартальная, разовая и т.д.), чтоб она не сильно увеличивала средний заработок. Есть ли варианты как сделать, чтоб она вообще не учитывалась при начислении отпускных? Нужны ссылки на законодательство и нормативы. Если можно ее не учитывать на основании каких либо локальных актов, прошу прислать форму или образец.
Подробно
1. Сотрудник идет в отпуск с 11.12.2014 по 07.01.2015г. В заявлении указаны именно эти даты, количество дней не указано. Программа считает как 21 день, с 01 января по 07 января в количество дней не считает. Хотелось бы понимать сколько дней на основании законодательства должно быть 21 или 28?
2. По итогам завершения проекта (проект длился год) сотрудникам дали премию. Премия начислена в ноябре.
При начислении отпускных в декабре эта премия учитывается при расчете среднего заработка. Если мы ее учитываем, то средний заработок увеличивается на очень много. Какая должна быть премия (годовая, месячная, квартальная, разовая и т.д.), чтоб она не сильно увеличивала средний заработок. Есть ли варианты как сделать, чтоб она вообще не учитывалась при начислении отпускных? Нужны ссылки на законодательство и нормативы. Если можно ее не учитывать на основании каких либо локальных актов, прошу прислать форму или образец.
24.12.2014
Департамент общего аудита по вопросу момент вычета НДС при строительстве и приобретении оборудования
Вопрос:
ООО планирует строительство линии древесных плит, покупка оборудования из Германии.
В какой момент принимать НДС к вычету из бюджета как со стоимости оборудования, так и по факту выполнения строительно - монтажных работ?
Подробно
ООО планирует строительство линии древесных плит, покупка оборудования из Германии.
В какой момент принимать НДС к вычету из бюджета как со стоимости оборудования, так и по факту выполнения строительно - монтажных работ?
24.12.2014
Вопрос:
Банк выкупает по оферте собственные облигации с возможностью последующего их обращения до истечения срока погашения. По выкупаемым облигациям Банком начислен и отнесен на расходы процентный (купонный) доход (далее – ПКД) от даты начала купонного периода до даты выкупа облигаций.
Правомерно ли для целей исчисления налога на прибыль признать финансовый результат от операций по реализации собственных процентных облигаций на вторичном рынке в виде разницы между номиналом и ценой размещения?
Подробно
Банк выкупает по оферте собственные облигации с возможностью последующего их обращения до истечения срока погашения. По выкупаемым облигациям Банком начислен и отнесен на расходы процентный (купонный) доход (далее – ПКД) от даты начала купонного периода до даты выкупа облигаций.
Правомерно ли для целей исчисления налога на прибыль признать финансовый результат от операций по реализации собственных процентных облигаций на вторичном рынке в виде разницы между номиналом и ценой размещения?
23.12.2014
Вопрос:
Нашему арендодателю пришло письмо с предложением оплатить сбор за загрязнение окружающей среды.
Является ли обязанностью нашего арендодателя предоставление Отчета и оплата сбора?
Когда я раньше занималась вопросом оплаты за загрязнение окружающей среды для того, чтобы платить сборы нужно было зарегистрироваться (платно) в каком-то Департаменте, получить расчет и далее регулярно платить сбор.
Нужна ли сейчас подобная регистрация?
Имеет ли право Департамент природопользования г. Москвы взымать эти сборы?
Как реагировать на подобное письмо?
Подробно
Нашему арендодателю пришло письмо с предложением оплатить сбор за загрязнение окружающей среды.
Является ли обязанностью нашего арендодателя предоставление Отчета и оплата сбора?
Когда я раньше занималась вопросом оплаты за загрязнение окружающей среды для того, чтобы платить сборы нужно было зарегистрироваться (платно) в каком-то Департаменте, получить расчет и далее регулярно платить сбор.
Нужна ли сейчас подобная регистрация?
Имеет ли право Департамент природопользования г. Москвы взымать эти сборы?
Как реагировать на подобное письмо?
23.12.2014
Вопрос:
Согласно ФЗ РФ № 237-ФЗ от 23.07.2013 ИП обязаны уплачивать отчисления в ПФР в фиксированном размере, общей суммой 20727,53 руб., если ИП заработал менее 300000 руб., при превышении дохода свыше 300000 руб., уплачивается дополнительный платеж в размере 1% от суммы дохода сверх 300000 рублей.
Согласно ст. 346.21 НК РФ ИП вправе уменьшать сумму налога исчисленную за налоговый период на сумму отчислений в ПФР уплаченных в данном налоговом периоде. Может ли ИП (УСН доходы 6%) сумму налога, начисленного за налоговый период, уменьшить на сумму дополнительного платежа (1%). уплаченного в данном налоговом периоде за данный налоговый период.
Подробно
Согласно ФЗ РФ № 237-ФЗ от 23.07.2013 ИП обязаны уплачивать отчисления в ПФР в фиксированном размере, общей суммой 20727,53 руб., если ИП заработал менее 300000 руб., при превышении дохода свыше 300000 руб., уплачивается дополнительный платеж в размере 1% от суммы дохода сверх 300000 рублей.
Согласно ст. 346.21 НК РФ ИП вправе уменьшать сумму налога исчисленную за налоговый период на сумму отчислений в ПФР уплаченных в данном налоговом периоде. Может ли ИП (УСН доходы 6%) сумму налога, начисленного за налоговый период, уменьшить на сумму дополнительного платежа (1%). уплаченного в данном налоговом периоде за данный налоговый период.
23.12.2014
Вопрос:
Организация имеет договор займа в валюте с иностранной компанией - резидентом Великобритании, которая является к тому же ее единственным участником.
По причине резкого скачка курса иностранной валюты у нас есть необходимость зафиксировать сумму займа в рублях.
Также, поскольку расчет процентов в договоре был привязан к ставке ЛИБОР для депозитов +1% годовых, мы планируем перейти на ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на момент внесения изменений в договор (8,25%).
Учитывая, что Заемщик и Займодатель взаимозависимые лица (сумма сделки не попадает под контролируемую), какие налоговые риски могут возникнуть у Организации в связи с такими изменениями в договоре займа.
Подробно
Организация имеет договор займа в валюте с иностранной компанией - резидентом Великобритании, которая является к тому же ее единственным участником.
По причине резкого скачка курса иностранной валюты у нас есть необходимость зафиксировать сумму займа в рублях.
Также, поскольку расчет процентов в договоре был привязан к ставке ЛИБОР для депозитов +1% годовых, мы планируем перейти на ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на момент внесения изменений в договор (8,25%).
Учитывая, что Заемщик и Займодатель взаимозависимые лица (сумма сделки не попадает под контролируемую), какие налоговые риски могут возникнуть у Организации в связи с такими изменениями в договоре займа.
23.12.2014
Вопрос:
Банк выкупает по оферте собственные облигации с возможностью последующего их обращения до истечения срока погашения. По выкупаемым облигациям Банком начислен и отнесен на расходы процентный (купонный) доход (далее – ПКД) от даты начала купонного периода до даты выкупа облигаций.
1. Верно ли мнение Банка, что по собственным облигациям, держателем которых с момента выкупа является сам Банк, у него отсутствует основание для начисления процентов и включения их в состав расходов Банка?
2. При последующей реализации Банком собственных облигаций, ранее выкупленных по оферте, начисление процентов и включение их в состав расходов Банком возможно:
а) с даты реализации облигации на вторичном рынке;
или
б) c даты начала очередного купонного периода, учитывая, что держатели всех выпущенных облигаций (в том числе вторично выпущенных) имеют право на получение полной суммы купона за весь купонный период? Возможно ли в этом случае отражение полученного от покупателя ПКД на балансовом счете 52501 «Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам» исходя из экономической сути операции?
По мнению Банка, начисление процентных расходов с момента последней выплаты купона (начало очередного купонного периода) является искажением суммы процентных расходов по вновь размещенным облигациям по причине начисления расходов, которые фактически не были понесены Банком, а также приводят к искусственному удвоению оборотов по счетам доходов и расходов за счет отнесения полученной от покупателя суммы ПКД на счет доходов.
3. При последующей реализации собственных процентных облигаций Банка, выкупленных ранее по оферте, по цене выше номинала, возможно ли отнесение полученной премии единовременно на счет доходов по символу 13201 «Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами»?
4. При последующей реализации собственных процентных облигаций Банка, ранее выкупленных по оферте, по цене ниже номинала, возможно ли единовременно отнести сумму дисконта на счет расходов по символу 21801 «Расходы от операций с выпущенными ценными бумагами»?
Подробно
Банк выкупает по оферте собственные облигации с возможностью последующего их обращения до истечения срока погашения. По выкупаемым облигациям Банком начислен и отнесен на расходы процентный (купонный) доход (далее – ПКД) от даты начала купонного периода до даты выкупа облигаций.
1. Верно ли мнение Банка, что по собственным облигациям, держателем которых с момента выкупа является сам Банк, у него отсутствует основание для начисления процентов и включения их в состав расходов Банка?
2. При последующей реализации Банком собственных облигаций, ранее выкупленных по оферте, начисление процентов и включение их в состав расходов Банком возможно:
а) с даты реализации облигации на вторичном рынке;
или
б) c даты начала очередного купонного периода, учитывая, что держатели всех выпущенных облигаций (в том числе вторично выпущенных) имеют право на получение полной суммы купона за весь купонный период? Возможно ли в этом случае отражение полученного от покупателя ПКД на балансовом счете 52501 «Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам» исходя из экономической сути операции?
По мнению Банка, начисление процентных расходов с момента последней выплаты купона (начало очередного купонного периода) является искажением суммы процентных расходов по вновь размещенным облигациям по причине начисления расходов, которые фактически не были понесены Банком, а также приводят к искусственному удвоению оборотов по счетам доходов и расходов за счет отнесения полученной от покупателя суммы ПКД на счет доходов.
3. При последующей реализации собственных процентных облигаций Банка, выкупленных ранее по оферте, по цене выше номинала, возможно ли отнесение полученной премии единовременно на счет доходов по символу 13201 «Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами»?
4. При последующей реализации собственных процентных облигаций Банка, ранее выкупленных по оферте, по цене ниже номинала, возможно ли единовременно отнести сумму дисконта на счет расходов по символу 21801 «Расходы от операций с выпущенными ценными бумагами»?
22.12.2014
Вопрос:
Компания ООО планирует реализовать здание.
Полученные денежные средства компания ООО планирует направить на выплаты основного долга и процентов по договорам займа перед компанией-Займодавцем (она же – Участник ООО с 26% долей в УК). Однако полученной выручки от продажи здания не хватит на то, чтобы вернуть займы и проценты в полном объеме.
Участник ООО - нерезидент, без представительства в РФ, Британские Виргинские Острова.
После продажи здания Участник ООО выкупит у второго участника оставшуюся долю в УК 76%.
Можно ли будет все обязательства компании ООО перед Займодавцем (он же – Участник ООО после выкупа доли со 100% участием) перевести в раздел капитала (Уставного или добавочного)?
Можно ли это сделать таким образом, чтобы проценты по займам не были признаны выплаченными, с тем чтобы не возникал налог у источника в РФ (как вариант – прощение долга)?
Подробно
Компания ООО планирует реализовать здание.
Полученные денежные средства компания ООО планирует направить на выплаты основного долга и процентов по договорам займа перед компанией-Займодавцем (она же – Участник ООО с 26% долей в УК). Однако полученной выручки от продажи здания не хватит на то, чтобы вернуть займы и проценты в полном объеме.
Участник ООО - нерезидент, без представительства в РФ, Британские Виргинские Острова.
После продажи здания Участник ООО выкупит у второго участника оставшуюся долю в УК 76%.
Можно ли будет все обязательства компании ООО перед Займодавцем (он же – Участник ООО после выкупа доли со 100% участием) перевести в раздел капитала (Уставного или добавочного)?
Можно ли это сделать таким образом, чтобы проценты по займам не были признаны выплаченными, с тем чтобы не возникал налог у источника в РФ (как вариант – прощение долга)?
22.12.2014
Вопрос:
Международные перевозки регулируются международными конвенциями, определяющими требования к перевозочной документации, порядок приема груза к перевозке, выдаче его в пункте назначения, условия ответственности перевозчика, процедуру предъявления претензий к перевозчику. Роль транспортной документации при международных перевозках очень велика. На ее основе определяется ответственность сторон за несвоевременное или некачественное обслуживание, потерю или недостачу груза, решаются вопросы оплаты груза.
На текущий момент ЗАО для определения момента перехода рисков, прав собственности, а следовательно и даты пересчета валютных инвойсов (формирования себестоимости по дате курса валюты указанной в данном документе), использует два вида иностранных инвойсов.
При условиях Инкотермс FCA, CPT, CIP риски переходят с первым перевозчиком и подтверждением служит документ - скрин из программы + подпись росс перевозчика/китайского перевозчика, во втором случае - упаковочная спецификация шведского перевозчика.
Соответствуют ли нижеприложенные скрины документов требованиям к оформлению транспортных документов? И не повлечет ли использование данных документов каких либо налоговых рисков?
Подробно
Международные перевозки регулируются международными конвенциями, определяющими требования к перевозочной документации, порядок приема груза к перевозке, выдаче его в пункте назначения, условия ответственности перевозчика, процедуру предъявления претензий к перевозчику. Роль транспортной документации при международных перевозках очень велика. На ее основе определяется ответственность сторон за несвоевременное или некачественное обслуживание, потерю или недостачу груза, решаются вопросы оплаты груза.
На текущий момент ЗАО для определения момента перехода рисков, прав собственности, а следовательно и даты пересчета валютных инвойсов (формирования себестоимости по дате курса валюты указанной в данном документе), использует два вида иностранных инвойсов.
При условиях Инкотермс FCA, CPT, CIP риски переходят с первым перевозчиком и подтверждением служит документ - скрин из программы + подпись росс перевозчика/китайского перевозчика, во втором случае - упаковочная спецификация шведского перевозчика.
Соответствуют ли нижеприложенные скрины документов требованиям к оформлению транспортных документов? И не повлечет ли использование данных документов каких либо налоговых рисков?
22.12.2014
Вопрос:
Нами получены документы (сч/ф, накл. или акт) за 2012 и 2013г., оказание услуг по ремонту автомобиля, услуги по ремонту самолетов, заправка самолетов и приобретение топлива.
Объясните, пожалуйста, как правильно отразить данные документы в учете бухгалтерском и налоговом (с указанием проводок)
Подробно
Нами получены документы (сч/ф, накл. или акт) за 2012 и 2013г., оказание услуг по ремонту автомобиля, услуги по ремонту самолетов, заправка самолетов и приобретение топлива.
Объясните, пожалуйста, как правильно отразить данные документы в учете бухгалтерском и налоговом (с указанием проводок)
22.12.2014
Вопрос:
На каком балансовом счете следует учитывать требования к заемщику по уплате неустойки (штрафа) за несвоевременную оплату основного долга, процентов по кредитному договору?
Подробно
На каком балансовом счете следует учитывать требования к заемщику по уплате неустойки (штрафа) за несвоевременную оплату основного долга, процентов по кредитному договору?
19.12.2014
Вопрос:
Наш генеральный директор в следующем году планирует работать у нас дистанционно, постоянно находясь вне РФ. Назначать кого-то из своих заместителей И.О. ген. директора не хочет, считает, что современные средства связи позволяют ему быть постоянно в курсе текущих вопросов и полноценно руководить нашей организацией, постоянно находясь вне РФ и приезжая в РФ крайне редко.
В настоящее время он – гражданин и РФ и Израиля, причем он поставлен на постоянный миграционный учет в Израиле, но в то же время у него есть постоянная регистрация в РФ. Он сообщил в соответствующую инстанцию РФ о своем двойном гражданстве в установленном законом порядке, у него на руках паспорта гражданина и РФ, и гражданина Израиля.
Мы планируем подписать с ним доп. соглашение к трудовому договору о том, что с нового года он - дистанционный сотрудник, что можно сделать согласно ТК РФ.
1. Можно ли будет ЗП ген. директора в этом случае относить на текущие расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль?
2. Какие налоги и сборы и по каким ставкам нам нужно будет платить в этом случае?
3. Какую отчетность и в какие сроки нам нужно будет предоставлять?
4. Какие рекомендации Вы можете дать нам для корректного составления дополнительного соглашения к трудовому договору с директором?
Подробно
Наш генеральный директор в следующем году планирует работать у нас дистанционно, постоянно находясь вне РФ. Назначать кого-то из своих заместителей И.О. ген. директора не хочет, считает, что современные средства связи позволяют ему быть постоянно в курсе текущих вопросов и полноценно руководить нашей организацией, постоянно находясь вне РФ и приезжая в РФ крайне редко.
В настоящее время он – гражданин и РФ и Израиля, причем он поставлен на постоянный миграционный учет в Израиле, но в то же время у него есть постоянная регистрация в РФ. Он сообщил в соответствующую инстанцию РФ о своем двойном гражданстве в установленном законом порядке, у него на руках паспорта гражданина и РФ, и гражданина Израиля.
Мы планируем подписать с ним доп. соглашение к трудовому договору о том, что с нового года он - дистанционный сотрудник, что можно сделать согласно ТК РФ.
1. Можно ли будет ЗП ген. директора в этом случае относить на текущие расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль?
2. Какие налоги и сборы и по каким ставкам нам нужно будет платить в этом случае?
3. Какую отчетность и в какие сроки нам нужно будет предоставлять?
4. Какие рекомендации Вы можете дать нам для корректного составления дополнительного соглашения к трудовому договору с директором?
19.12.2014
Вопрос:
Какой стандартный набор документов компания-резидент РФ должна истребовать у компании-нерезидента (не имеющей представительства в РФ) при выплате компании-нерезиденту дохода (в соответствии с Письмом МинФина № 03-08-05/36499 от 24.07.2014)?
Подробно
Какой стандартный набор документов компания-резидент РФ должна истребовать у компании-нерезидента (не имеющей представительства в РФ) при выплате компании-нерезиденту дохода (в соответствии с Письмом МинФина № 03-08-05/36499 от 24.07.2014)?
18.12.2014
Вопрос:
С 1 января 2015 г. утратит силу п. 4 ст. 224 НК РФ. В отношении дивидендов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, устанавливается налоговая ставка НДФЛ в размере 13% (п. п. 26, 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ). В связи с этим вопрос:
Если в 2015 году будут выплачены дивиденды за предыдущие годы 2010, 2011, 2014 по какой ставке надо будет рассчитывать НДФЛ физ. лицам?
Подробно
С 1 января 2015 г. утратит силу п. 4 ст. 224 НК РФ. В отношении дивидендов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, устанавливается налоговая ставка НДФЛ в размере 13% (п. п. 26, 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ). В связи с этим вопрос:
Если в 2015 году будут выплачены дивиденды за предыдущие годы 2010, 2011, 2014 по какой ставке надо будет рассчитывать НДФЛ физ. лицам?
18.12.2014
Вопрос:
В настоящее время в условиях кризиса руководством нашей организации поставлена приоритетная задача: сбор долгосрочной дебиторской задолженности. Наши клиенты – пищевые комбинаты, которые работают с сетями, сети берут товар комбинатов с большой отсрочкой до полугода. Цены фиксируют в рублях. Получается не получая долгое время денег от сетей, наши клиенты не могут оперативно платить нам. Так как деньги обесцениваются каждый день, мы разрабатываем в срочном порядке различные варианты возврата и погашения задолженностей покупателей.
При этом нам, как организации, давно работающей на рынке, уже понятно, что добровольный возврат долгов в такой ситуации просто так не происходит, у всех предприятий пищевой промышленности образовался существенный дефицит оборотных средств. Поэтому нам нужно стимулировать клиентов заплатить основную массу долгов. С клиентами сейчас массово проводятся переговоры о том, что за то, что долги (особенно рублевые) будут погашены в кратчайшие сроки, мы готовы будем прощать им часть дебиторской задолженности. Проценты прощения долга для каждого случая будут свои в зависимости от клиента и его долга, разброс может быть очень велик от 5 до 50%.
Сейчас нам нужно очень оперативно для себя понять:
Каким образом нам необходимо оформлять документы (соглашения т.п.) с клиентами по прощению части их долгов, чтобы относится себе эти суммы на расходы, уменьшающие налог на прибыль? Можете ли Вы предложить нам образцы таких документов?
Так как прощение долгов у нас может носить сейчас массовый характер, то уже нам понятно, что речь идет о миллионах рублей, поэтому важно корректно всё оформлять.
Подробно
В настоящее время в условиях кризиса руководством нашей организации поставлена приоритетная задача: сбор долгосрочной дебиторской задолженности. Наши клиенты – пищевые комбинаты, которые работают с сетями, сети берут товар комбинатов с большой отсрочкой до полугода. Цены фиксируют в рублях. Получается не получая долгое время денег от сетей, наши клиенты не могут оперативно платить нам. Так как деньги обесцениваются каждый день, мы разрабатываем в срочном порядке различные варианты возврата и погашения задолженностей покупателей.
При этом нам, как организации, давно работающей на рынке, уже понятно, что добровольный возврат долгов в такой ситуации просто так не происходит, у всех предприятий пищевой промышленности образовался существенный дефицит оборотных средств. Поэтому нам нужно стимулировать клиентов заплатить основную массу долгов. С клиентами сейчас массово проводятся переговоры о том, что за то, что долги (особенно рублевые) будут погашены в кратчайшие сроки, мы готовы будем прощать им часть дебиторской задолженности. Проценты прощения долга для каждого случая будут свои в зависимости от клиента и его долга, разброс может быть очень велик от 5 до 50%.
Сейчас нам нужно очень оперативно для себя понять:
Каким образом нам необходимо оформлять документы (соглашения т.п.) с клиентами по прощению части их долгов, чтобы относится себе эти суммы на расходы, уменьшающие налог на прибыль? Можете ли Вы предложить нам образцы таких документов?
Так как прощение долгов у нас может носить сейчас массовый характер, то уже нам понятно, что речь идет о миллионах рублей, поэтому важно корректно всё оформлять.