Консультации

Вопрос:
В соответствии с трудовым законодательством по вахтовому методу работ число дней еженедельного отдыха в текущем рабочем месяце должно быть не менее числа полных недель этого месяца.
Недоиспользованные дни еженедельного отдыха суммируются и предоставляются в виде дополнительных свободных от работы дней (дней междувахтового отдыха) в течение учетного периода.
Правильно ли мы понимаем, что, если в связи с производственной необходимостью нет возможности предоставлять дни еженедельного отдыха во время работы на вахте, то можно их предоставить в виде дней междувахтового отдыха/присоединить к междувахтовому отдыху?
Не нарушим ли мы законодательство, если эти дни во время работы на вахте предоставлены не будут?

Вопрос:
1. Компания BVI является 100 % участником ООО «А», единственным активом которого в 2012 г. является нежилое помещение в г. Москва балансовой стоимостью 95 млн. рублей.
В августе 2012 года ООО «А» совместно с физ.лицом Y учреждает дочернюю компанию ООО «Б» с долей участия 99 % номинальной стоимостью 95 млн. руб. ООО «А» оплачивает уставный капитал ООО «Б» вышеуказанным недвижимым имуществом. Указанное физ.лицо Y формально владеет 1 %.
В декабре 2012 ООО «А» продает принадлежащую ему долю в размере 99 % в ООО «Б» физическому лицу Х. Цена продажи доли составляет 59 700 000 рублей.
Ранее планировалось, что физ. лицо X оплатит ООО «А» указанные денежные средства, после их получения ООО «Б» начнет процесс ликвидации и выплатит поступившие средства в качестве ликвидационной выплаты компании BVI.  
2. Расчеты денежными средствами не проведены, но есть желание ликвидировать ООО «А».
Поэтому мы рассматриваем вариант заключения доп.соглашения к договору купли-продажи доли между ООО «А» и физ.лицом Х, согласно которому оплата будет произведена путем передачи векселя третьего лица (иной компании BVI).  
У ООО «А» отсутствует кредиторская задолженность, но существующая дебиторская задолженность в виде ден.средств будет заменена на дебиторскую задолженность по векселю.
Можно ли признать вексель имуществом, оставшимся после ликвидации и передать его компании BVI в качестве ликвидационной выплаты?
В случае если вышеуказанное невозможно и ООО «А» должно взыскать с векселедателя стоимость векселя, то какие последствия при невозможности взыскания стоимости векселя, напр. в связи с тем, что векселедатель ликвидирован, а индоссантов нет, либо на индоссаментах оговорка «без оборота на меня».

Вопрос:
ИП приобрел в 2014 году акции ОАО 20 000 шт. номинал 1 000 руб. Оплатил  19 760 000,00 руб. Для последующей реализации.
В случае реализации части акций в декабре 2014 года (Списание по счету ДЕПО пройдет в декабре 2014)  можно ли учесть в расходах сумму приобретения акций, при условии, что оплата за акции от покупателя поступит в 2015 году.
(УСН 15%)

Вопрос:
Учредителям общества желательно получать ежемесячно дивиденды .
Могут  ли  они принимать решение о выплате дивидендов несколько раз за отчетный период (например, 9 м-в)  для того, чтобы укладываться в 60 дневный срок.
Например, по итогам работы за 9 м-в получена прибыль  600 000 рублей.
Для того, чтобы начать выплачивать ежемесячно в 2015 году дивиденды,
1 решение принимается  по итогам работы за 9 м-в 15 декабря 2014 года в сумме 400000  со сроками выплаты 15 января – 200000 и 15 февраля - 200000
2 решение принимается 15 января в сумме 200000 со сроком выплаты 15 марта.
И правомерно ли принимать решения по итогам работы за 9 м-в в 2015 году?

Вопрос:
По какой ставке НДС облагается реализация товаров  в адрес плательщика, зарегистрированного в г.Калининграде и не имеющего статус резидента особой экономической зоны?
Покупатель – зарегистрирован в г.Калининград, не имеет свидетельства резидента ОЭЗ.
Товар – плита древесно-стружечная шлифованная, нешлифованная, ламинированная;  ламинированные полы.
Право собственности на товар к Покупателю  переходит в момент передачи товара перевозчику,  то есть в г.Шарья.
Доставка продукции может быть осуществлена как нашим транспортом (авто или ж.д) так и самовывозом.
По какой ставке НДС будет облагаться реализация товара?

Вопрос:
  В каком налоговом периоде (отчетный год 2013 или 2014) возникает право у физического лица – плательщика НДФЛ – право на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ по уплате процентов по договору кредита, предоставленному для приобретения жилья и направленному на оплату приобретаемого жилья, если:
- проценты по кредиту были оплачены начиная с 2013 года,
- Акт приема передачи жилья от 2014 года предоставлен в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ,
- Свидетельство о гос.регистрации жилья 2014 года предоставлен в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ,
С учетом того, что в Письме ФНС России от 26.06.2014 N БС-4-11/12234 "О предоставлении имущественного налогового вычета" (вместе с Письмом Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416) указано, что:
«Исходя из положений законодательства Российской Федерации имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, может быть предоставлен только при одновременном соблюдении двух обязательных условий:
- договор займа (кредита) является целевым, то есть из такого договора усматривается условие о том, что единственно допустимым направлением расходования выданного на его основании займа (кредита) является приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
- полученные на основании договора займа (кредита) денежные средства израсходованы на приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Таким образом, если условиями договора займа (кредита) предусмотрено, что его единственным назначением является приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, и денежные средства, полученные по такому договору, были фактически направлены на приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, то налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере произведенных им расходов по уплате процентов по кредиту.»

Вопрос:
Как правильно провести работнику отпуск, если работник написал заявление на 28 календарный дней с 18.12.2014г.
С учетом новогодних праздников (в 2015г. они заканчиваются 11.01.2015) какую дату окончания отпуска указать (с 18.12.2014г  по  ------- 2015г)?

Вопрос:
Федеральным законом от 05.05.2014 N 99-ФЗ с 1 сентября 2014 года внесены существенные изменения в главу 4 ГК РФ "Юридические лица", согласно которым Принятие общим собранием участников хозяйственного общества решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются в отношении общества с ограниченной ответственностью путем нотариального удостоверения, если иной способ (подписание протокола всеми участниками или частью участников с использованием технических средств, позволяющих достоверно установить факт принятия решения; иным способом, не противоречащим закону) не предусмотрен уставом такого общества либо решением общего собрания участников общества, принятым участниками общества единогласно.
При подписании сегодняшним числом, например, 10.12. протокола общего собрания общества о принятии решений по хозяйственным вопросам требуется нотариальное заверение? Если до 01.09.14 мы приняли и оформили решение общего собрания участников о том, что нотариальное заверение не требуется, протокол от 10.12.14 будет действителен?

Вопрос:
Пункт из договора возмездного оказания услуг, где ЗАО – заказчик.
7.3. В рамках оказания услуг по настоящему Договору Заказчик фактом его подписания предоставляет разрешение Исполнителю на размещение, информации о товарах в рекламных материалах Исполнителя, в том числе о товарных знаках, иных средствах индивидуализации, объектах интеллектуальной собственности, правообладателем которых Заказчик является в соответствии с действующим законодательством, что является необходимым и достаточным основанием для использования таковых объектов в рекламных материалах Исполнителя, а также в совместных рекламных материалах партнеров Исполнителя, в том числе, Общества с ограниченной ответственностью XXX, Общества с ограниченной ответственностью YYY в период действия Договора на территории Российской Федерации, для деятельности сети гипермаркетов Исполнителя, а также магазинов Партнеров, в том числе сети магазинов WWW, ZZZ, а также разрешение на размещение такой информации на официальном сайте Исполнителя и официальных сайтах Партнеров.
При этом Исполнитель вправе не размещать рекламные материалы Заказчика, содержащие вышеуказанные в настоящем пункте и материалы в случае, если Заказчик до начала оказания услуг по требованию Исполнителя не предоставил документы, подтверждающие законность их использования/распоряжения Заказчиком.
В связи с тем, что политикой головного офиса, собственно как и нашей  предусмотрено обязательное согласование всех параметров размещения, мы хотим добавить фразу от том, что вся информация должна быть согласованна с Заказчиком.
Однако контрагент отказывается принимать наши корректировки.
Насколько соотносятся требования контрагента о предоставлении права на размещение информации о ТМ без согласования с заказчиком с требованиями законодательства?

Вопрос:
На балансе организации находится основное средство- самолет, которое ранее было передано в лизинг(сейчас договор лизинга расторгнут, ОС возвращено, амортизация не начисляется).
Согласно договора с арендатором некое отделимое  устройство, формально являющееся частью ОС, передано в аренду на 3 месяца.
Далее это устройство будет возвращено организации, монтировано на самолет и продано как единое ОС(вместе с самолетом).
Каков БУ (проводки), НУ вышеописанных операций?
Каков порядок определения стоимости устройства, его  амортизации?

Вопрос:
Наша организация является сельхозпроизводителем, находится в Калужской области. Применяет ЕСХН.
Сохранится ли для нашей организации в 2015 году возможность применять пониженные тарифы страховых взносов?

Вопрос:
В четвертом квартале 2014 года Банк планирует реализовать объект недвижимости, временно не используемый в основной деятельности, учитываемый по текущей (справедливой) стоимости на балансовом счете 60411 (недвижимость учтена без НДС). По условиям договора купли – продажи недвижимого имущества  предусмотрена отсрочка платежа для Покупателя и сумма по договору определена таким образом, что выбытие имущества будет без финансового результата ( доход или убыток в ноль).
По мнению Банка, реализация отражается бухгалтерскими записями по выбытию недвижимости в момент государственной регистрации сделки купли - продажи:
1)    Дт 61209 Кт 60411 отражение выбытия;
2)    Дт 60312 Кт 60309 отражение НДС полученного по договору купли – продажи (будет «висеть»  на счете 60309 до сдачи декларации по НДС, по итогам декларации будет отражение на счетах по учету расчетов с бюджетом 60301 или 60302);
3)    Дт 60312 Кт 61209 отражение задолженности Покупателя перед Банком;
4)    Дт 30102 Кт 60312 поступление денежных средств от Покупателя.
Верно ли мнение Банка, что отразить НДС полученный необходимо в срок государственной регистрации, не дожидаясь получения денежных средств от Покупателя?

Вопрос:
Возможно ли  корректировать 2014 год по дополнительному тарифу в сторону уменьшения налога (в связи с подклассом условий труда).

Вопрос:
ОАО «Ц» может получить вознаграждение (бонус) от ОАО «Ф» (доп. соглашение во вложении) . Вознаграждение нужно провести в учете за октябрь 2014 . Сумма вознаграждения более 60 млн.руб.
Прошу вас рассмотреть возможные  налоговые  риски по данному соглашению и предложить другие варианты.

Вопрос:
Банк планирует внести изменения во внутренний нормативный документ, регламентирующий  порядок предоставления и расходования средств, выдаваемых работникам  для уменьшения трудозатрат работников бухгалтерии. Изменением является безналичная выдача денежного аванса подотчет на административно-хозяйственные расходы (содержание автотранспорта, нотариальные расходы, покупка проездных билетов и т.д.) путем перечисления их на банковскую карту работника на основании личного заявления этого работника.

Существует ли категоричный запрет от контролирующих органов на проведение вышеуказанных операций?

Вопрос:
Банк планирует осуществлять операции купли-продажи драгоценных металлов.
Бухгалтерский учет операций с драгоценными металлами регламентируется Положением Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее - Положение № 385-П), Положением Банка России от 01.11.1996 № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» (далее – Положение № 50) и Инструкцией Банка России от 06.12.1996 № 52 «О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях» (далее – Инструкция № 52).
Налоговый учет операций с драгоценными металлами осуществляется в соответствии с нормами ст. 290, ст. 291, ст. 331, ст. 271 и ст. 272 НК РФ.
При приобретении Банком драгоценного металла возникает доход/расход в виде отклонения покупной цены драгоценного металла от его балансовой (учетной) цены. За время нахождения драгоценного металла на балансе Банка производится переоценка (положительная/отрицательная) стоимости металла. При реализации драгоценного металла Банк может получать доход/расход в виде положительной/отрицательной разницы между выручкой и учетной (балансовой) ценой драгоценного металла.
Налоговым законодательством определен порядок учета доходов/расходов кредитных организаций от переоценки драгоценного металла (пп. 19 п. 2 ст. 290 и пп. 18 п. 2 ст. 291 НК РФ), а также доходов/убытков по операциям купли-продажи драгоценного металла (пп. 5 п. 2 ст. 290 и пп. 5 п. 2 ст. 291 НК РФ).
Следует ли в налоговом учете признавать доходы/расходы в виде отклонения покупной цены драгоценного металла от его балансовой (учетной) цены при покупке Банком и как следует определять дату признания такого дохода/расхода? Или, в отличие от бухгалтерского учета, в налоговом учете доходы/расходы следует признавать только при реализации драгоценного металла?
Также Банк просит разъяснить порядок бухгалтерского учета операций по купле-продаже драгоценных металлов.

Вопрос:
Банк заключает с физическими лицами договоры на брокерское обслуживание и депозитарные договоры.
Депозитарий Банка при получении процентного (купонного) дохода по ценным бумагам как российских, так и иностранных эмитентов, перечисляет его на лицевые счета физических лиц - владельцев данных ценных бумаг на основании депозитарного договора.
При этом депозитарий не признается налоговым агентом в отношении выплат налогоплательщику дохода по ценным бумагам, выпущенным иностранными эмитентами (пп. 5 - 7 пункта 2 статьи 226.1 НК РФ).

Каким образом Банк как брокер (по ценным бумагам иностранных эмитентов) и Банк как депозитарий (по ценным бумагам российских эмитентов) при выплате процентного (купонного) дохода физическим лицам должен рассчитывать налоговую базу:
1) исходя из всей суммы выплаты физическому лицу процентного (купонного) дохода?
2) исходя из финансового результата, определяемого  в соответствии с пунктом 12 статьи 214.1 НК РФ с учетом всех доходов за вычетом расходов, полученных налогоплательщиком на дату выплаты денежных средств?
3) при отсутствии реализации ценных бумаг следует ли суммы купонного дохода, уплаченные при приобретении облигаций, учитывать при определении налоговой базы при получении купонного дохода?

Вопрос:
Поясните, пожалуйста, обязана ли авиакомпания выписать счет-фактуру по перевозке пассажира, если стоимость билета была оплачена этим пассажиром кредитной картой.
Поступил запрос от организации-работодателя, который направлял данного сотрудника в командировку.
В авиабилетах (маршрут/квитанциях) ЗАО сумма НДС не выделяется.

Вопрос:
Организация планирует с одним сотрудником при исполнении одной должностной обязанности заключить два трудовых договора.
Первый трудовой договор стандартный бессрочный на 20 ч работы в неделю.
Второй трудовой договор дистанционной работы на «оставшиеся» 20ч работы, например, по совмещению (должность одна)
1. Есть ли возражения?
2. Как отразить во внутренних документах сам факт разделения должности по двум договорам?

Вопрос:
- Продавец – АО «Ц». АО «Ц» поставлен на учет в налоговом органе РФ, как иностранная организация по месту нахождения недвижимого имущества, не имеет представительства на территории РФ.
Вопрос:
Иностранная организация, не осуществляющая деятельность на территории РФ через постоянное представительство, реализует недвижимое имущество (находящееся на территории РФ) другой иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство.
Возникает ли НДС?
Реализация объекта недвижимости на территории РФ образует объект налогообложения по НДС (ст.39 и 146 НК РФ).
Налоговая база при этом определяется налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ). Налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги).
Согласно п.3 ст. 166 НК РФ общая сумма налога не исчисляется налогоплательщиками - иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика.
Нормами п.1 ст. 161 и п.3 ст. 166 НК РФ не уточняется, по какому именно основанию должна быть осуществлена постановка иностранной организации на налоговый учет.
При этом согласно п.1 ст. 143 НК РФ под налогоплательщиками в целях гл. 21 НК РФ понимаются налогоплательщики НДС.
Следовательно, в п.3 ст.166 НК РФ идет речь о постановке иностранных лиц на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС, а не каких-либо иных налогов.
Таким образом, если иностранная организация не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС, обязанность по уплате налога лежит на налоговом агенте.
В настоящее время российским законодательством не установлено специальной процедуры постановки на учет в налоговом органе иностранных организаций в качестве плательщиков НДС.
Также в целях проведения налогового контроля за соблюдением налогового законодательства налогоплательщики подлежат постановке на учет только по тем основаниям, которые установлены НК РФ, с учетом особенностей, установленных Минфином России для иностранных организаций. Сама по себе обязанность уплаты НДС не является основанием для постановки иностранной организации на учет. Если иностранная организация не состоит на учете в качестве налогоплательщика, то контроль со стороны налоговых органов за соблюдением такой иностранной организацией налогового законодательства невозможен.
Однако в письме Минфина РФ от 10.07.2012 №03-07-08/175 (аналогичная позиция изложена в письмах Минфина РФ от 22.11.2011 №03-03-06/1/771 и от 07.11.2001 №ЕД-4-3/18476@) финансисты и налоговики выразили мнение, что реализация представительством (иностранным лицом), не осуществляющим деятельность через постоянное представительство, имущества российскому физическому лицу облагается НДС на территории РФ и уплачивается данным представительством (иностранным лицом).
Имеется и обратная точка зрения, в частности, в Письме УМНС России по г. Москве от 06.04.2004 №24-11/23282, у иностранной организации отсутствует обязанность специально становиться на учет именно как плательщика НДС, поскольку в законодательстве не предусмотрена процедура постановки на учет иностранной организации именно в качестве плательщика НДС.
Таким образом, если иностранная организация, не имеет постоянного представительства, и не состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика по НДС, то она не является налогоплательщиком по НДС (но данную позицию, возможно, необходимо будет отстаивать в суде).