Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций04.12.2014
Вопрос:
Мы платим годовые бонусы нашим сотрудником. Бонусные соглашения имеют разные пункты - например выполнение определенные задачи/личное развитие итд. Там есть тже пункты, которые рассчитываются на основание годовой отчетности.
В предыдущих годах расчет и все выплаты по бонусам (включая налогов) производились после окончания текущего года.
Мы в этом году рассматриваем вариант где мы делаем начисления социальных налогов по годовым бонусом уже до конца текущего года по тем бонусным пунктам где расчеты не зависят от годовой отчетности. Выплату сотрудникам тем не менее собираемся делать после конца текущего года (в феврале).
При таким раскладом социальные налоги рассчитыаются по правилам за 14 а не за 15 год и соответственно мы платим меньше налогов.
Видите ли риск что Налоговые органы посмотрят на это как неправомерную оптимизацию налогов? Если да, есть ли судебная практика в этом направлении?
Вопрос я задавал уже в устной форме - хотелось бы услышать ответ в письменном тоже.
Подробно
Мы платим годовые бонусы нашим сотрудником. Бонусные соглашения имеют разные пункты - например выполнение определенные задачи/личное развитие итд. Там есть тже пункты, которые рассчитываются на основание годовой отчетности.
В предыдущих годах расчет и все выплаты по бонусам (включая налогов) производились после окончания текущего года.
Мы в этом году рассматриваем вариант где мы делаем начисления социальных налогов по годовым бонусом уже до конца текущего года по тем бонусным пунктам где расчеты не зависят от годовой отчетности. Выплату сотрудникам тем не менее собираемся делать после конца текущего года (в феврале).
При таким раскладом социальные налоги рассчитыаются по правилам за 14 а не за 15 год и соответственно мы платим меньше налогов.
Видите ли риск что Налоговые органы посмотрят на это как неправомерную оптимизацию налогов? Если да, есть ли судебная практика в этом направлении?
Вопрос я задавал уже в устной форме - хотелось бы услышать ответ в письменном тоже.
04.12.2014
Вопрос:
Банк имеет структурные подразделения в разных регионах России. Может ли одно внутреннее структурное подразделение (например, ККО) осуществлять подкрепление кассы наличными денежными средствами других структурных подразделений, находящихся как на одной территории, так и, например, в другом городе?
Подробно
Банк имеет структурные подразделения в разных регионах России. Может ли одно внутреннее структурное подразделение (например, ККО) осуществлять подкрепление кассы наличными денежными средствами других структурных подразделений, находящихся как на одной территории, так и, например, в другом городе?
03.12.2014
Вопрос:
Штраф выписан на автомобиль, находящийся на балансе организации, на котором сотрудник-водитель исполняет служебные обязанности.
Штраф выписан на организацию, а не на физическое лицо. Можно ли уплату такого штрафа считать уплаченным за работника?
Подробно
Штраф выписан на автомобиль, находящийся на балансе организации, на котором сотрудник-водитель исполняет служебные обязанности.
Штраф выписан на организацию, а не на физическое лицо. Можно ли уплату такого штрафа считать уплаченным за работника?
03.12.2014
Вопрос:
Может ли налоговая инспекция, проводящая камеральную налоговую проверку НДС по налоговой декларации, вызвать на допрос в качестве свидетеля бывшего генерального директора компании (вследствие того, что большинство операций, по которым был заявлен НДС к вычету, относится к периоду директорства бывшего директора компании, а не нынешнего)?
Какая предусмотрена ответственность за отказ бывшего директора от вызова на допрос (в т.ч. игнорирование данного запроса) – как лично для бывшего генерального директора, так и для самой компании?
Подробно
Может ли налоговая инспекция, проводящая камеральную налоговую проверку НДС по налоговой декларации, вызвать на допрос в качестве свидетеля бывшего генерального директора компании (вследствие того, что большинство операций, по которым был заявлен НДС к вычету, относится к периоду директорства бывшего директора компании, а не нынешнего)?
Какая предусмотрена ответственность за отказ бывшего директора от вызова на допрос (в т.ч. игнорирование данного запроса) – как лично для бывшего генерального директора, так и для самой компании?
03.12.2014
Вопрос:
Общество (Участник долевого строительства) – ООО (ОСН до 2014г., с 2015г. – УСН, «доходы минус расходы») заключило в 2014г. договор долевого участия в строительстве c Застройщиком (с правом обратного выкупа квартир).
Для финансирования данного договора ООО привлекло Кредит.
1. Каким образом учитывать начисленные проценты по Кредиту: включать в прочие расходы (нормируя в налоговом учете) или капитализировать? В 2014г. и с 2015г. (после перехода на УСН, «доходы минус расходы»)? Можно ли будет после перехода на УСН продолжать капитализировать проценты?
2. При продаже квартир (выбытии строящихся или построенных квартир) можно ли будет накопленные проценты включить в уменьшение себестоимости квартир?
3. Каким образом ООО учитывать данные квартиры: как товар? И каким образом учитываются доходы и расходы от продажи данных квартир?
Подробно
Общество (Участник долевого строительства) – ООО (ОСН до 2014г., с 2015г. – УСН, «доходы минус расходы») заключило в 2014г. договор долевого участия в строительстве c Застройщиком (с правом обратного выкупа квартир).
Для финансирования данного договора ООО привлекло Кредит.
1. Каким образом учитывать начисленные проценты по Кредиту: включать в прочие расходы (нормируя в налоговом учете) или капитализировать? В 2014г. и с 2015г. (после перехода на УСН, «доходы минус расходы»)? Можно ли будет после перехода на УСН продолжать капитализировать проценты?
2. При продаже квартир (выбытии строящихся или построенных квартир) можно ли будет накопленные проценты включить в уменьшение себестоимости квартир?
3. Каким образом ООО учитывать данные квартиры: как товар? И каким образом учитываются доходы и расходы от продажи данных квартир?
03.12.2014
Вопрос:
В соответствии с нормами ст. 4 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. № 395-1 организация «А», единственный участник Банка, является головной организацией банковского холдинга.
В соответствии с ч. 6 ст. 8 закона от 02.12.1990 № 395-1 головная организация банковского холдинга обязана ежегодно раскрывать консолидированную финансовую отчетность и аудиторское заключение по ней в порядке и в сроки, определенные Банком России.
Порядок раскрытия информации установлен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3087-У «О раскрытии и представлении банковскими холдингами консолидированной финансовой отчетности» (далее - Указание № 3087-У).
Указанная организация «А» не имеет значимых доходов, чтобы понести расходы, связанные с аудитом консолидированной финансовой отчетности в целях исполнения Указания № 3087-У.
Может ли кредитная организация ООО «В» от своего имени заключить договор с аудиторской компанией на предмет подтверждения консолидированной отчетности банковского холдинга (организация «А» и Банк), оплатить расходы, связанные с аудитом в целях исполнения Указания № 3087-У, и отнести их в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль?
Подробно
В соответствии с нормами ст. 4 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. № 395-1 организация «А», единственный участник Банка, является головной организацией банковского холдинга.
В соответствии с ч. 6 ст. 8 закона от 02.12.1990 № 395-1 головная организация банковского холдинга обязана ежегодно раскрывать консолидированную финансовую отчетность и аудиторское заключение по ней в порядке и в сроки, определенные Банком России.
Порядок раскрытия информации установлен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3087-У «О раскрытии и представлении банковскими холдингами консолидированной финансовой отчетности» (далее - Указание № 3087-У).
Указанная организация «А» не имеет значимых доходов, чтобы понести расходы, связанные с аудитом консолидированной финансовой отчетности в целях исполнения Указания № 3087-У.
Может ли кредитная организация ООО «В» от своего имени заключить договор с аудиторской компанией на предмет подтверждения консолидированной отчетности банковского холдинга (организация «А» и Банк), оплатить расходы, связанные с аудитом в целях исполнения Указания № 3087-У, и отнести их в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль?
02.12.2014
Вопрос:
Какие нужно получить разрешения, документы для того, чтобы ИП или ООО начало деятельность по продаже мороженого (замороженного йогурта)?
ООО или ИП планируют арендовать площадь и купить станки для производства замороженного йогурта, закупать порошки, самостоятельно готовить замороженный йогурт путём подготовки на торговой точке раствора, загрузки его в станок, получения из станка готового мороженного (замороженного йогурта), нарезка "топингов" (шоколадки, орехи, фрукты) на торговой точке, распространение мороженного.
Дополнительный вопрос: требуется ли кассовый аппарат?
Подробно
Какие нужно получить разрешения, документы для того, чтобы ИП или ООО начало деятельность по продаже мороженого (замороженного йогурта)?
ООО или ИП планируют арендовать площадь и купить станки для производства замороженного йогурта, закупать порошки, самостоятельно готовить замороженный йогурт путём подготовки на торговой точке раствора, загрузки его в станок, получения из станка готового мороженного (замороженного йогурта), нарезка "топингов" (шоколадки, орехи, фрукты) на торговой точке, распространение мороженного.
Дополнительный вопрос: требуется ли кассовый аппарат?
02.12.2014
Вопрос:
С одним из сотрудников российской компании в феврале 2014 года было подписано доп.соглашение к трудовому договору.
Вот основные выдержки:
1. В период с 03.02.2014г. по 31.12.2014г. РАБОТНИК осуществляет выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения РАБОТОДАТЕЛЯ, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения, вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем РАБОТОДАТЕЛЯ, с использованием для выполнения трудовой функции и для осуществления взаимодействия между РАБОТОДАТЕЛЕМ и РАБОТНИКОМ по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети "Интернет".
2. Трудовая функция РАБОТНИКА, определенная трудовым договором, на период действия настоящего соглашения включает только функции, которые могут быть осуществлены дистанционно, а именно:
- оказать содействие в привлечении, оценке и подборе персонала на вакантные должности квалифицированных РАБОТНИКОВ в Таиланде с целью дальнейшего заключения с ними трудовых договоров
- оказать административную поддержку РАБОТНИКАМ в Таиланде.
При этом сотрудник продолжает оставаться в штате российской компании, а сама российская компания заключает договор с иностранным контрагентом на оказание подобных услуг и получает за это вознаграждение.
Таким образом, получается, что сотрудник только за январь 2014 года имел доход, облагаемый НДФЛ. И так как на конец года он не будет являться налоговым резидентом РФ, то с этого дохода нужно удержать налог по ставке 30%.
С доходов сотрудника, получаемых за работу за пределами РФ, НДФЛ налоговым агентом не удерживается несмотря на то, что выплаты производит россиийская компания. Такой вывод можно сделать на основании разъяснений МинФина, например письмо от 25 октября 2013 г. N 03-04-06/45131. Более того, так как на конец года сотрудник не будет являться налоговым резидентом РФ, то в соответствии с п. 1 ст. 207 Кодекса он не будет являться плательщиком налога на доходы физических лиц по доходам, полученным в данном налоговом периоде от источников за пределами Российской Федерации. Соответственно, обязанностей налогоплательщика по декларированию доходов от источников за пределами Российской Федерации, полученных в налоговом периоде, в котором физические лица не являются налоговыми резидентами Российской Федерации,он не имеет.
Таким образом, компания удержала НДФЛ по ставке 30% с доходов сотрудника за январь 2014, а с доходов за февраль-декабрь 2014 НДФЛ не удерживает, и сотрудник получает 100% оклада на банковский счет.
1. Правомерно ли такое обложение доходов сотрудника за 2014 год? Если нет, то каким образом следует его скорректировать?
2. В августе 2014 года у сотрудника был ежегодный отпуск. Нужно ли удерживать НДФЛ из отпускных?
3. По итогам года сотруднику планируется выплатить премию, часть которой будет относиться к его работе на территории РФ (в январе) и часть будет относиться к его работе за пределами РФ (февраль-декабрь). Каким образом следует рассчитать налогообложение данной выплаты?
Подробно
С одним из сотрудников российской компании в феврале 2014 года было подписано доп.соглашение к трудовому договору.
Вот основные выдержки:
1. В период с 03.02.2014г. по 31.12.2014г. РАБОТНИК осуществляет выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения РАБОТОДАТЕЛЯ, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения, вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем РАБОТОДАТЕЛЯ, с использованием для выполнения трудовой функции и для осуществления взаимодействия между РАБОТОДАТЕЛЕМ и РАБОТНИКОМ по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети "Интернет".
2. Трудовая функция РАБОТНИКА, определенная трудовым договором, на период действия настоящего соглашения включает только функции, которые могут быть осуществлены дистанционно, а именно:
- оказать содействие в привлечении, оценке и подборе персонала на вакантные должности квалифицированных РАБОТНИКОВ в Таиланде с целью дальнейшего заключения с ними трудовых договоров
- оказать административную поддержку РАБОТНИКАМ в Таиланде.
При этом сотрудник продолжает оставаться в штате российской компании, а сама российская компания заключает договор с иностранным контрагентом на оказание подобных услуг и получает за это вознаграждение.
Таким образом, получается, что сотрудник только за январь 2014 года имел доход, облагаемый НДФЛ. И так как на конец года он не будет являться налоговым резидентом РФ, то с этого дохода нужно удержать налог по ставке 30%.
С доходов сотрудника, получаемых за работу за пределами РФ, НДФЛ налоговым агентом не удерживается несмотря на то, что выплаты производит россиийская компания. Такой вывод можно сделать на основании разъяснений МинФина, например письмо от 25 октября 2013 г. N 03-04-06/45131. Более того, так как на конец года сотрудник не будет являться налоговым резидентом РФ, то в соответствии с п. 1 ст. 207 Кодекса он не будет являться плательщиком налога на доходы физических лиц по доходам, полученным в данном налоговом периоде от источников за пределами Российской Федерации. Соответственно, обязанностей налогоплательщика по декларированию доходов от источников за пределами Российской Федерации, полученных в налоговом периоде, в котором физические лица не являются налоговыми резидентами Российской Федерации,он не имеет.
Таким образом, компания удержала НДФЛ по ставке 30% с доходов сотрудника за январь 2014, а с доходов за февраль-декабрь 2014 НДФЛ не удерживает, и сотрудник получает 100% оклада на банковский счет.
1. Правомерно ли такое обложение доходов сотрудника за 2014 год? Если нет, то каким образом следует его скорректировать?
2. В августе 2014 года у сотрудника был ежегодный отпуск. Нужно ли удерживать НДФЛ из отпускных?
3. По итогам года сотруднику планируется выплатить премию, часть которой будет относиться к его работе на территории РФ (в январе) и часть будет относиться к его работе за пределами РФ (февраль-декабрь). Каким образом следует рассчитать налогообложение данной выплаты?
02.12.2014
Вопрос:
Вопрос 1.
Физическое лицо имеет кредит в размере 45 млн. рублей, обеспеченный собственными векселями Банка на сумму 42 млн. рублей. Нужно ли отражать этот кредит в расшифровке 8821?
1 вариант. Да, в размере 3 млн. рублей.
2 вариант. Нет, т.к. непокрытая часть кредита меньше 5 млн. рублей.
Вопрос 2.
Физическое лицо имеет 2 кредита, оба по договорам участия в долевом строительстве в соответствии с Законом № 214-ФЗ в сумме 30 млн. рублей и 40 млн. рублей.
Как правильно отразить эти 2 кредита в расшифровках 8813 и 8833?
1 вариант. Если эти кредиты не отражаются в расшифровке 8833, т.к. каждый кредит по отдельности меньше 50 млн. рублей, то оба кредита не попадают в расшифровку 8813, т.к. требования кода 8813 не применяются в отношении кредитных требований по ссудам, предоставленным заемщикам на финансирование по договору долевого участия в строительстве, заключенному в соответствии с Законом № 214-ФЗ.
2 вариант. Если оба кредита одной суммой отражаются в расшифровке 8833, то оба кредита попадают в расшифровку 8813, как исключение из неприменения. («…требования кода 8813 не применяются в отношении кредитных требований по ссудам, предоставленным заемщикам на финансирование по договору долевого участия в строительстве, заключенному в соответствии с Законом № 214-ФЗ,… за исключением предоставленных физическим лицам ссуд величиной более 50 млн. рублей, удовлетворяющих условиям кода 8833»).
Вопрос 3.
Физическое лицо имеет 2 кредита: один по договору участия в долевом строительстве в соответствии с Законом № 214-ФЗ 40 млн. рублей, и второй 45 млн. рублей на покупку недвижимости.
Как правильно отразить эти 2 кредита в расшифровках 8813 и 8833?
1 вариант. Оба кредита не попадают ни в одну из расшифровок 8813 и 8833.
2 вариант. Если эти кредиты отражаются в расшифровке 8833 по общей сумме задолженности, то оба кредита попадают в расшифровку 8813.
Вопрос 4.
Физическое лицо берет кредит на покупку недвижимости (квартира) под залог, предоставленный третьим лицом (другая квартира), в размере 55 млн. рублей.
Нужно ли отражать этот кредит в расшифровках 8813 и 8833?
Расшифровка 8833 - залог предоставлен третьим лицом и кредит, являясь ипотечным в силу закона, не отвечает условиям: «первоначальный взнос заемщика за приобретаемое недвижимое имущество, выступающее в качестве залога по ссуде…».
Из расшифровки 8813 этот кредит исключается условием «на покупку недвижимого имущества в сумме, в совокупности не превышающей 100 млн. рублей».
Вопрос 5.
Физическое лицо имеет 3 кредита на потребительские цели: 20 млн. рублей, 40 млн. рублей и 60 млн. рублей.
Как правильно отразить эти три кредита в расшифровках 8821 и 8833?
1 вариант. Кредиты в размере 20 млн. рублей и 40 млн. рублей отразить в 8821, а кредит в размере 60 млн. рублей в расшифровке 8833.
2 вариант. Все три кредита отразить в расшифровке 8833.
Подробно
Вопрос 1.
Физическое лицо имеет кредит в размере 45 млн. рублей, обеспеченный собственными векселями Банка на сумму 42 млн. рублей. Нужно ли отражать этот кредит в расшифровке 8821?
1 вариант. Да, в размере 3 млн. рублей.
2 вариант. Нет, т.к. непокрытая часть кредита меньше 5 млн. рублей.
Вопрос 2.
Физическое лицо имеет 2 кредита, оба по договорам участия в долевом строительстве в соответствии с Законом № 214-ФЗ в сумме 30 млн. рублей и 40 млн. рублей.
Как правильно отразить эти 2 кредита в расшифровках 8813 и 8833?
1 вариант. Если эти кредиты не отражаются в расшифровке 8833, т.к. каждый кредит по отдельности меньше 50 млн. рублей, то оба кредита не попадают в расшифровку 8813, т.к. требования кода 8813 не применяются в отношении кредитных требований по ссудам, предоставленным заемщикам на финансирование по договору долевого участия в строительстве, заключенному в соответствии с Законом № 214-ФЗ.
2 вариант. Если оба кредита одной суммой отражаются в расшифровке 8833, то оба кредита попадают в расшифровку 8813, как исключение из неприменения. («…требования кода 8813 не применяются в отношении кредитных требований по ссудам, предоставленным заемщикам на финансирование по договору долевого участия в строительстве, заключенному в соответствии с Законом № 214-ФЗ,… за исключением предоставленных физическим лицам ссуд величиной более 50 млн. рублей, удовлетворяющих условиям кода 8833»).
Вопрос 3.
Физическое лицо имеет 2 кредита: один по договору участия в долевом строительстве в соответствии с Законом № 214-ФЗ 40 млн. рублей, и второй 45 млн. рублей на покупку недвижимости.
Как правильно отразить эти 2 кредита в расшифровках 8813 и 8833?
1 вариант. Оба кредита не попадают ни в одну из расшифровок 8813 и 8833.
2 вариант. Если эти кредиты отражаются в расшифровке 8833 по общей сумме задолженности, то оба кредита попадают в расшифровку 8813.
Вопрос 4.
Физическое лицо берет кредит на покупку недвижимости (квартира) под залог, предоставленный третьим лицом (другая квартира), в размере 55 млн. рублей.
Нужно ли отражать этот кредит в расшифровках 8813 и 8833?
Расшифровка 8833 - залог предоставлен третьим лицом и кредит, являясь ипотечным в силу закона, не отвечает условиям: «первоначальный взнос заемщика за приобретаемое недвижимое имущество, выступающее в качестве залога по ссуде…».
Из расшифровки 8813 этот кредит исключается условием «на покупку недвижимого имущества в сумме, в совокупности не превышающей 100 млн. рублей».
Вопрос 5.
Физическое лицо имеет 3 кредита на потребительские цели: 20 млн. рублей, 40 млн. рублей и 60 млн. рублей.
Как правильно отразить эти три кредита в расшифровках 8821 и 8833?
1 вариант. Кредиты в размере 20 млн. рублей и 40 млн. рублей отразить в 8821, а кредит в размере 60 млн. рублей в расшифровке 8833.
2 вариант. Все три кредита отразить в расшифровке 8833.
01.12.2014
Вопрос:
С 01.11.2014г. вступили в силу изменения в п.1.11 Положения № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской федерации», в соответствии с которым кредитная организация обязана направлять письменное сообщения о случаях утраты, хищения наличных денег, нападения на должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых, инкассаторских работников кредитной организации в помещениях для совершения операций с ценностями, а также при перевозке, инкассации наличных денег.
Кредитная организация осуществляет операции по переводу денежных средств физических лиц без открытия банковского счета с использованием программно-технических средств (банкоматов). Выгрузка из программно-технических средств (банкоматов) и пересчет наличных денежных средств с дальнейшем зачислением пересчитанных средств на корреспондентский счет кредитная организация осуществляется с помощью партнеров (Росинкас, другие кредитные организации), осуществляющих инкассацию и пересчет инкассируемых денежных средств.
При пересчете наличных денег сторонними кредитными организациями из кассет программно-технических средств (банкоматов) имеют место случаи недостач (от 50 рублей до нескольких тысяч рублей), в том числе при возникновении технического сбоя, попадании купюр вне кассеты и прочее.
Кредитная организация просит разъяснить:
что подразумевается под термином «утрата» и какие события подпадают под указанный термин;
относятся ли факты недостачи к случаям утраты денежных средств в соответствии с пунктом 1.11 Положения № 318-П?
Подробно
С 01.11.2014г. вступили в силу изменения в п.1.11 Положения № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской федерации», в соответствии с которым кредитная организация обязана направлять письменное сообщения о случаях утраты, хищения наличных денег, нападения на должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых, инкассаторских работников кредитной организации в помещениях для совершения операций с ценностями, а также при перевозке, инкассации наличных денег.
Кредитная организация осуществляет операции по переводу денежных средств физических лиц без открытия банковского счета с использованием программно-технических средств (банкоматов). Выгрузка из программно-технических средств (банкоматов) и пересчет наличных денежных средств с дальнейшем зачислением пересчитанных средств на корреспондентский счет кредитная организация осуществляется с помощью партнеров (Росинкас, другие кредитные организации), осуществляющих инкассацию и пересчет инкассируемых денежных средств.
При пересчете наличных денег сторонними кредитными организациями из кассет программно-технических средств (банкоматов) имеют место случаи недостач (от 50 рублей до нескольких тысяч рублей), в том числе при возникновении технического сбоя, попадании купюр вне кассеты и прочее.
Кредитная организация просит разъяснить:
что подразумевается под термином «утрата» и какие события подпадают под указанный термин;
относятся ли факты недостачи к случаям утраты денежных средств в соответствии с пунктом 1.11 Положения № 318-П?
28.11.2014
Вопрос:
В связи с ОКВЭД 62.20 мы платим по пп. 1 - 18 п. 1 ст. 27 Закона N 173-ФЗ с 2013 года (РСВ-1 -бортпроводники, летный состав и технический состав) и платим дополнительный тариф по летному составу 14%(рв-3).
Не освобождает ли уплата взноса по тарифу 14% от обязанности по уплате страхового взноса в ПФР по дополнительному тарифу 2%?
Подробно
В связи с ОКВЭД 62.20 мы платим по пп. 1 - 18 п. 1 ст. 27 Закона N 173-ФЗ с 2013 года (РСВ-1 -бортпроводники, летный состав и технический состав) и платим дополнительный тариф по летному составу 14%(рв-3).
Не освобождает ли уплата взноса по тарифу 14% от обязанности по уплате страхового взноса в ПФР по дополнительному тарифу 2%?
28.11.2014
Вопрос:
Компания в 4 квартале 2014 года изменила основной код ОКВЭД.
В отчете о финансовых результатах основную выручку указываем по строке 2110.
Как отразить выручку в отчете за 2014 год, если ОКВЭД изменился в конце года?
Подробно
Компания в 4 квартале 2014 года изменила основной код ОКВЭД.
В отчете о финансовых результатах основную выручку указываем по строке 2110.
Как отразить выручку в отчете за 2014 год, если ОКВЭД изменился в конце года?
28.11.2014
Вопрос:
У нашей компании, ООО, встал вопрос о возможности сокращения/увольнения 1 единицы штата, в связи с минимизацией расходов и невозможностью обеспечить сотрудника работой. Данный сотрудник, после выхода из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет с 10.10.2011г., работает в режиме сокращенного рабочего дня, на 0,5 ставки. Кроме того, по состоянию на 25.11.2014г. самому младшему ребенку – 4 года 7 месяцев, количество детей – 5.
Просим дать консультацию по:
- процедуре увольнения / сокращения;
- документальному оформлению;
- выплатам;
- ответственности работодателя.
Подробно
У нашей компании, ООО, встал вопрос о возможности сокращения/увольнения 1 единицы штата, в связи с минимизацией расходов и невозможностью обеспечить сотрудника работой. Данный сотрудник, после выхода из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет с 10.10.2011г., работает в режиме сокращенного рабочего дня, на 0,5 ставки. Кроме того, по состоянию на 25.11.2014г. самому младшему ребенку – 4 года 7 месяцев, количество детей – 5.
Просим дать консультацию по:
- процедуре увольнения / сокращения;
- документальному оформлению;
- выплатам;
- ответственности работодателя.
28.11.2014
Вопрос:
Компания заключила договор с Покупателем на поставку оборудования. Стоимость оборудования выражена в евро. Продавец перечисляет Продавцу аванс в размере 30% от стоимости оборудования в рублях по курсу на день оплаты. После получения аванса Продавец передает Покупателю на своем складе оборудование по акту приема-передачи, при этом все риски случайной гибели товара переходят к Покупателю, но не право собственности. Покупатель имеет право пользоваться оборудованием. В течение 30 дней с момента передачи оборудования Покупатель обязан заплатить Продавцу 30% от стоимости оборудования, и через 60 дней с момента передачи Покупатель должен оплатить оставшиеся 40% от стоимости оборудования. Все платежи осуществляются в рублях по курсу на день оплаты. И только после полной оплаты право собственности на оборудование переходит к Покупателю, выписывается накладная ТОРГ-12 и передается для подписи Покупателю.
Стоимость оборудования составляет 1000 евро.
Курс евро на день оплаты аванса 30% - 47 рублей.
Курс евро на день передачи оборудования - 49 рублей
Курс евро на день оплаты 30% - 50 рублей
Курс евро на день оплаты 40% - 52 рубля.
1. На какую сумму Продавец должен выписать счет-фактуру в момент передачи товара Покупателю?
2. На какую сумму Продавец должен выписать накладную после полной оплаты оборудования?
3. Корректно ли выписывать накладную ТОРГ-12 не в момент отгрузки товара, а после полной оплаты?
Подробно
Компания заключила договор с Покупателем на поставку оборудования. Стоимость оборудования выражена в евро. Продавец перечисляет Продавцу аванс в размере 30% от стоимости оборудования в рублях по курсу на день оплаты. После получения аванса Продавец передает Покупателю на своем складе оборудование по акту приема-передачи, при этом все риски случайной гибели товара переходят к Покупателю, но не право собственности. Покупатель имеет право пользоваться оборудованием. В течение 30 дней с момента передачи оборудования Покупатель обязан заплатить Продавцу 30% от стоимости оборудования, и через 60 дней с момента передачи Покупатель должен оплатить оставшиеся 40% от стоимости оборудования. Все платежи осуществляются в рублях по курсу на день оплаты. И только после полной оплаты право собственности на оборудование переходит к Покупателю, выписывается накладная ТОРГ-12 и передается для подписи Покупателю.
Стоимость оборудования составляет 1000 евро.
Курс евро на день оплаты аванса 30% - 47 рублей.
Курс евро на день передачи оборудования - 49 рублей
Курс евро на день оплаты 30% - 50 рублей
Курс евро на день оплаты 40% - 52 рубля.
1. На какую сумму Продавец должен выписать счет-фактуру в момент передачи товара Покупателю?
2. На какую сумму Продавец должен выписать накладную после полной оплаты оборудования?
3. Корректно ли выписывать накладную ТОРГ-12 не в момент отгрузки товара, а после полной оплаты?
26.11.2014
Вопрос:
Общество – ООО, ОСН.
Единственный Участник (юр.лицо) Общества внес в Уставный капитал права требования к Должнику – «ККТ» (по Кредитным договорам).
Впоследствии Должник обанкротился, было открыто конкурсное производство.
Часть прав требования были переуступлены (в период конкурсного производства).
Остаток прав требований (фин.вложений) после переуступок составил 35 773 тыс.руб.
ООО формировало в учете резерв под обесценение финансовых вложений (права требования к Должнику) в объеме 99% (что составило 35 415 тыс.руб.).
Кроме того в бухгалтерском учете ООО начисляло «мораторные» проценты (п. 2.1. ст. 126 ФЗ «О банкротстве») в размере 7 314 тыс.руб., и на них в 99% объеме резерв по сомнительным долгам в размере 7 241 тыс.руб. (в налоговом учете «мораторные проценты» не начисляются, резерв по сомнительным долгам не формируется).
В 2014 году конкурсное производство было завершено (октябрь 2014г.). Но Должник еще не был ликвидирован.
1. Есть ли возможность у ООО списать права требования к Должнику «ККТ» в связи с завершением конкурсного управления на основе определения арбитражного суда (о завершении конкурсного производства)? Или должны ждать, когда Должник «ККТ» будет ликвидирован?
2. За счет каких источников ООО может списать 1% прав требований и «мораторных» процентов, на которые не создавались в учете резерв под обесценение фин.вложений и сомнительных долгов?
Подробно
Общество – ООО, ОСН.
Единственный Участник (юр.лицо) Общества внес в Уставный капитал права требования к Должнику – «ККТ» (по Кредитным договорам).
Впоследствии Должник обанкротился, было открыто конкурсное производство.
Часть прав требования были переуступлены (в период конкурсного производства).
Остаток прав требований (фин.вложений) после переуступок составил 35 773 тыс.руб.
ООО формировало в учете резерв под обесценение финансовых вложений (права требования к Должнику) в объеме 99% (что составило 35 415 тыс.руб.).
Кроме того в бухгалтерском учете ООО начисляло «мораторные» проценты (п. 2.1. ст. 126 ФЗ «О банкротстве») в размере 7 314 тыс.руб., и на них в 99% объеме резерв по сомнительным долгам в размере 7 241 тыс.руб. (в налоговом учете «мораторные проценты» не начисляются, резерв по сомнительным долгам не формируется).
В 2014 году конкурсное производство было завершено (октябрь 2014г.). Но Должник еще не был ликвидирован.
1. Есть ли возможность у ООО списать права требования к Должнику «ККТ» в связи с завершением конкурсного управления на основе определения арбитражного суда (о завершении конкурсного производства)? Или должны ждать, когда Должник «ККТ» будет ликвидирован?
2. За счет каких источников ООО может списать 1% прав требований и «мораторных» процентов, на которые не создавались в учете резерв под обесценение фин.вложений и сомнительных долгов?
26.11.2014
Вопрос:
В отчетном периоде Компания импортировала товары по ряду товарных знаков, без заключения лицензионных соглашений. Указанные торговые марки были также использованы Компанией для рекламы, маркетинга, целей корпоративного бренда и т.д. Компания использовала вышеуказанные товарные знаки на безвозмездной основе и не начисляла и не платила никаких дополнительных сборов за такое использование.
Не будет ли расценена данная ситуация как безвозмездно полученная услуга с доначислением Компании налога на прибыль (на основе рыночных цен)?
Подробно
В отчетном периоде Компания импортировала товары по ряду товарных знаков, без заключения лицензионных соглашений. Указанные торговые марки были также использованы Компанией для рекламы, маркетинга, целей корпоративного бренда и т.д. Компания использовала вышеуказанные товарные знаки на безвозмездной основе и не начисляла и не платила никаких дополнительных сборов за такое использование.
Не будет ли расценена данная ситуация как безвозмездно полученная услуга с доначислением Компании налога на прибыль (на основе рыночных цен)?
26.11.2014
Вопрос:
Банком приобретены облигации ОАО «Газпром». Данные бумаги были отнесены к ценным бумагам, по которым рассчитывается рыночный риск. Также данные облигации при первоначальном признании были отнесены к долговым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и их учет ведется на балансовом счете 50107 «Прочие долговые обязательства».
Банк исходит из того, что ОАО «Газпром» соответствует критериям естественных монополий, включено в раздел 2 перечня стратегических предприятий, и акции ОАО «Газпром» включены в Ломбардный список Банка России.
Правомерно ли для целей расчета Н6 для эмитента ОАО «Газпром» применение пункта 2.3 Инструкции Банка России от 03.12.2012г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» через коды 8801.1, 8801.2, 8801.3 (т. е. использовать для расчета Н6 коэффициент 50%)?
Подробно
Банком приобретены облигации ОАО «Газпром». Данные бумаги были отнесены к ценным бумагам, по которым рассчитывается рыночный риск. Также данные облигации при первоначальном признании были отнесены к долговым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и их учет ведется на балансовом счете 50107 «Прочие долговые обязательства».
Банк исходит из того, что ОАО «Газпром» соответствует критериям естественных монополий, включено в раздел 2 перечня стратегических предприятий, и акции ОАО «Газпром» включены в Ломбардный список Банка России.
Правомерно ли для целей расчета Н6 для эмитента ОАО «Газпром» применение пункта 2.3 Инструкции Банка России от 03.12.2012г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» через коды 8801.1, 8801.2, 8801.3 (т. е. использовать для расчета Н6 коэффициент 50%)?
25.11.2014
Вопрос:
1. Оптовая компания продает украшения оптовым покупателям (УСН 6%).
Цены варьируются в зависимости от платежеспособности покупателей, либо по каким-то другим причинам.
Имеем ли право мы вести такую ценовую политику?
И должны ли быть у нас какие-то документы по ценообразованию в обязательном порядке?
2. Может ли физическое лицо покупать у оптовой компании украшения в безналичном порядке для личных нужд. (УСН)
Подробно
1. Оптовая компания продает украшения оптовым покупателям (УСН 6%).
Цены варьируются в зависимости от платежеспособности покупателей, либо по каким-то другим причинам.
Имеем ли право мы вести такую ценовую политику?
И должны ли быть у нас какие-то документы по ценообразованию в обязательном порядке?
2. Может ли физическое лицо покупать у оптовой компании украшения в безналичном порядке для личных нужд. (УСН)
25.11.2014
Вопрос:
Общество ввело в эксплуатацию ОС (местные сети связи) по бухгалтерскому учету без разрешения Управления Роскомнадзора по региону, по данным БУ начисляем ежемесячно амотризацию.
По причине отсутствия разрешения, в налоговом учете амотризацию не начисляем. Правомерны ли наши действия, или есть какая то возможность признания в расходах уменьшающих налоговую бузу по налогу на прибыль суммы амортизации.
Подробно
Общество ввело в эксплуатацию ОС (местные сети связи) по бухгалтерскому учету без разрешения Управления Роскомнадзора по региону, по данным БУ начисляем ежемесячно амотризацию.
По причине отсутствия разрешения, в налоговом учете амотризацию не начисляем. Правомерны ли наши действия, или есть какая то возможность признания в расходах уменьшающих налоговую бузу по налогу на прибыль суммы амортизации.
25.11.2014
Вопрос:
ОАО (Продавец) реализует продукцию Покупателям на основании договоров купли-продажи с переходом права собственности по факту подтверждения поставки.
После отражения факта реализации в бухгалтерском и налоговом учете Продавца товар может быть возвращен как в случае выявления некачественного так и по взаимной договоренности.
При возврате Покупатель выставляет ТН и счет фактуру.
Как поступать в случаях, когда при возврате товара отсутствует счет-фактура Покупателя, не смотря на то, что Покупатель является плательщиком НДС?
Остается ли у нас, как Продавца право на налоговый вычет при обратной реализации?
Если, да, то как правильно оформить и сделать записи в Книге покупок?
Если нет, то по какой цене принять к учету возвращаемый товар?
Прошу, также выразить экспертное мнение о потерях от такого рода хозяйственных операций.
Подробно
ОАО (Продавец) реализует продукцию Покупателям на основании договоров купли-продажи с переходом права собственности по факту подтверждения поставки.
После отражения факта реализации в бухгалтерском и налоговом учете Продавца товар может быть возвращен как в случае выявления некачественного так и по взаимной договоренности.
При возврате Покупатель выставляет ТН и счет фактуру.
Как поступать в случаях, когда при возврате товара отсутствует счет-фактура Покупателя, не смотря на то, что Покупатель является плательщиком НДС?
Остается ли у нас, как Продавца право на налоговый вычет при обратной реализации?
Если, да, то как правильно оформить и сделать записи в Книге покупок?
Если нет, то по какой цене принять к учету возвращаемый товар?
Прошу, также выразить экспертное мнение о потерях от такого рода хозяйственных операций.
25.11.2014
Вопрос:
В связи с новыми изменениями по выплате по банковским картам Просим разъяснить оплату сотрудникам если их желания в выборе банка расходятся с действующим по предприятию.
Подробно
В связи с новыми изменениями по выплате по банковским картам Просим разъяснить оплату сотрудникам если их желания в выборе банка расходятся с действующим по предприятию.
25.11.2014
Вопрос:
В связи с вступлением в силу с 01 ноября 2014г. Указания № 3353-У и Указания № 3352-У Банк просит дать разъяснения по следующему вопросу.
В соответствии с п. 9.19, п. 1.8.10, п. 1.9.4. Положения № 385-П на бланки, находящиеся в хранилище ценностей, ведутся отдельные лицевые счета. Выдача бланков из хранилища ценностей осуществляется на основании мемориального ордера.
Выданные (проданные) за день денежные чековые книжки списываются с внебалансового счета по их учету на основании мемориального ордера, составленного бухгалтерским работником.
Бланки, разные ценности и документы выдаются из кассы по мемориальным ордерам, переданным в кассу в соответствии с порядком, утвержденным кредитной организацией.
Если в первичных учетных документах, которыми оформлена подлежащая отражению в учете операция, отсутствует корреспонденция счетов бухгалтерского учета, то бухгалтерская запись оформляется мемориальным ордером в соответствии с Указанием № 2161-У.
В п. 1.89, п. 1.86 Указания № 3353-У в первом предложении пункта 18.5 слова «а также по дебету и кредиту мемориальных ордеров 0401108» заменить словами «кассовых ордеров 0401106, а также ордеров по передаче ценностей 0402102 (с учетом данных о суммах по приходным, расходным кассовым документам, кассовым ордерам 0401106, ордерам по передаче ценностей 0402102, отраженных в справках о документах в электронном виде)».
Ордера по передаче ценностей 0402102, оформленные на бумажных носителях, подбираются в порядке возрастания номеров сначала дебетуемых внебалансовых счетов, кроме счетов № № 99998 и 99999, затем кредитуемых внебалансовых счетов, кроме счетов № № 99998 и 99999».
Какой документ нужно применять: мемориальный ордер или кассовый ордер (ордер по передаче ценностей) при списании / зачислении разных ценностей и бланков строгой отчетности по внебалансовыму счету № 912 «Разные ценности и документы»?
Подробно
В связи с вступлением в силу с 01 ноября 2014г. Указания № 3353-У и Указания № 3352-У Банк просит дать разъяснения по следующему вопросу.
В соответствии с п. 9.19, п. 1.8.10, п. 1.9.4. Положения № 385-П на бланки, находящиеся в хранилище ценностей, ведутся отдельные лицевые счета. Выдача бланков из хранилища ценностей осуществляется на основании мемориального ордера.
Выданные (проданные) за день денежные чековые книжки списываются с внебалансового счета по их учету на основании мемориального ордера, составленного бухгалтерским работником.
Бланки, разные ценности и документы выдаются из кассы по мемориальным ордерам, переданным в кассу в соответствии с порядком, утвержденным кредитной организацией.
Если в первичных учетных документах, которыми оформлена подлежащая отражению в учете операция, отсутствует корреспонденция счетов бухгалтерского учета, то бухгалтерская запись оформляется мемориальным ордером в соответствии с Указанием № 2161-У.
В п. 1.89, п. 1.86 Указания № 3353-У в первом предложении пункта 18.5 слова «а также по дебету и кредиту мемориальных ордеров 0401108» заменить словами «кассовых ордеров 0401106, а также ордеров по передаче ценностей 0402102 (с учетом данных о суммах по приходным, расходным кассовым документам, кассовым ордерам 0401106, ордерам по передаче ценностей 0402102, отраженных в справках о документах в электронном виде)».
Ордера по передаче ценностей 0402102, оформленные на бумажных носителях, подбираются в порядке возрастания номеров сначала дебетуемых внебалансовых счетов, кроме счетов № № 99998 и 99999, затем кредитуемых внебалансовых счетов, кроме счетов № № 99998 и 99999».
Какой документ нужно применять: мемориальный ордер или кассовый ордер (ордер по передаче ценностей) при списании / зачислении разных ценностей и бланков строгой отчетности по внебалансовыму счету № 912 «Разные ценности и документы»?
24.11.2014
Вопрос:
Сотрудник компании является гражданином Казахстана и был принят на работу в конце 2012 года.
При приеме на работу он имел налоговый статус нерезидента, и компания удерживала НДФЛ из его доходов по ставке 30%.
Во вложении - имеющиеся в компании документы, подтверждающие изменение налогового статуса сотрудника.
По отметкам в паспорте о пересечении границы видно, что налоговый статус сотрудника сменился с нерезидента на резидента в декабре 2013 года.
Сотрудник утверждает, что въехал на территорию РФ в конце 2012 года по удостоверению личности, так как для граждан Казахстана
существует упрощенный въезд в РФ, и соответственно приобрел статус налогового резидента раньше декабря 2013 года.
1) Можно ли для подтверждения статуса такого сотрудника пользоваться другими документами, кроме паспорта и какими?
2) Так как в миграционной карте указана только дата въезда в страну и разрешенный срок пребывания, но не дата выезда.
Каким образом, в таком случае следует вести отсчет срока пребывания сотрудника в РФ?
Документы прилагаем.
3) Должен ли срок нахождения на территории РФ для подтверждения налогового статуса в 183 дня быть непрерывным или допускается суммирование?
Подробно
Сотрудник компании является гражданином Казахстана и был принят на работу в конце 2012 года.
При приеме на работу он имел налоговый статус нерезидента, и компания удерживала НДФЛ из его доходов по ставке 30%.
Во вложении - имеющиеся в компании документы, подтверждающие изменение налогового статуса сотрудника.
По отметкам в паспорте о пересечении границы видно, что налоговый статус сотрудника сменился с нерезидента на резидента в декабре 2013 года.
Сотрудник утверждает, что въехал на территорию РФ в конце 2012 года по удостоверению личности, так как для граждан Казахстана
существует упрощенный въезд в РФ, и соответственно приобрел статус налогового резидента раньше декабря 2013 года.
1) Можно ли для подтверждения статуса такого сотрудника пользоваться другими документами, кроме паспорта и какими?
2) Так как в миграционной карте указана только дата въезда в страну и разрешенный срок пребывания, но не дата выезда.
Каким образом, в таком случае следует вести отсчет срока пребывания сотрудника в РФ?
Документы прилагаем.
3) Должен ли срок нахождения на территории РФ для подтверждения налогового статуса в 183 дня быть непрерывным или допускается суммирование?
24.11.2014
Вопрос:
Получили требование от налоговой явиться на комиссию по убыткам.
Подскажите, насколько законно это требование и обязаны ли мы приходить на комиссию?
Подробно
Получили требование от налоговой явиться на комиссию по убыткам.
Подскажите, насколько законно это требование и обязаны ли мы приходить на комиссию?
21.11.2014
Вопрос:
Просим пояснить, может ли Лизингодатель после 16.11.2014 заключать договоры лизинга, в которых будет определено Сторонами договора, на чьем балансе будет учитываться переданное в лизинг лизинговое Имущество?
Можно ли после 16.11.2014 учитывать лизинговое имущество по ранее заключенным договорам лизинга, по которым имущество уже передано в лизинг, на балансе Лизингодателя или Лизингополучателя?
Можно ли после 16.11.2014 учитывать лизинговое имущество по ранее заключенным договорам лизинга, по которым имущество еще не передано в лизинг, на балансе Лизингодателя или Лизингополучателя?
На чьем балансе следует учитывать лизинговое имущество после 16.11.2014?
Вопросы возникли в связи с:
Статья 13
Признать утратившими силу:
1) статью 31 Федерального закона от 29 октября 1998 года N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 44, ст. 5394; 2002, N 5, ст. 376);
2) пункт 29 статьи 1 Федерального закона от 29 января 2002 года N 10-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О лизинге" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 5, ст. 376).
Президент Российской Федерации В.ПУТИН Москва, Кремль 4 ноября 2014 года N 344-ФЗ
Подробно
Просим пояснить, может ли Лизингодатель после 16.11.2014 заключать договоры лизинга, в которых будет определено Сторонами договора, на чьем балансе будет учитываться переданное в лизинг лизинговое Имущество?
Можно ли после 16.11.2014 учитывать лизинговое имущество по ранее заключенным договорам лизинга, по которым имущество уже передано в лизинг, на балансе Лизингодателя или Лизингополучателя?
Можно ли после 16.11.2014 учитывать лизинговое имущество по ранее заключенным договорам лизинга, по которым имущество еще не передано в лизинг, на балансе Лизингодателя или Лизингополучателя?
На чьем балансе следует учитывать лизинговое имущество после 16.11.2014?
Вопросы возникли в связи с:
Статья 13
Признать утратившими силу:
1) статью 31 Федерального закона от 29 октября 1998 года N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 44, ст. 5394; 2002, N 5, ст. 376);
2) пункт 29 статьи 1 Федерального закона от 29 января 2002 года N 10-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О лизинге" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 5, ст. 376).
Президент Российской Федерации В.ПУТИН Москва, Кремль 4 ноября 2014 года N 344-ФЗ
21.11.2014
Вопрос:
Во вложении решение налогового органа по проверке кассовой дисциплины в одной из наших компаний.
У нас в связи с этим несколько вопросов:
1. Кассовая книга в обособке не ведется. Деньги оприходованы напрямую в головную кассу организации. Можно ли оспорить штраф за полноту оприходования выручки?
2. ККТ зарегистрирована в головной организации в 2010 году (ИФНС 04) по фактическому адресу установки ККТ (адрес принадлежит ИФНС 25). ИФНС по Головной организации сама зарегистрировала кассу таким образом. Есть ли возможность оспорить ч.2 ст. 14.5 КОАП.?
3. Если вести кассовую книгу по обособленному подразделению, то какой счет проставлять в корреспонденции счетов и нужно ли распечатывать приходные и расходные кассовые ордера, подписывать их и хранить на бумаге? Мы ведь должны второй лист кассовой книги подшивать в кассовую книгу головной организации?
Подробно
Во вложении решение налогового органа по проверке кассовой дисциплины в одной из наших компаний.
У нас в связи с этим несколько вопросов:
1. Кассовая книга в обособке не ведется. Деньги оприходованы напрямую в головную кассу организации. Можно ли оспорить штраф за полноту оприходования выручки?
2. ККТ зарегистрирована в головной организации в 2010 году (ИФНС 04) по фактическому адресу установки ККТ (адрес принадлежит ИФНС 25). ИФНС по Головной организации сама зарегистрировала кассу таким образом. Есть ли возможность оспорить ч.2 ст. 14.5 КОАП.?
3. Если вести кассовую книгу по обособленному подразделению, то какой счет проставлять в корреспонденции счетов и нужно ли распечатывать приходные и расходные кассовые ордера, подписывать их и хранить на бумаге? Мы ведь должны второй лист кассовой книги подшивать в кассовую книгу головной организации?
21.11.2014
Вопрос:
Настоящим прошу Вас дать разъяснение по вопросам:
1. Какой размер районного коэффициента установить?
2. Какую процентную надбавку за стаж к окладу установить?
В городах: Новосибирск, Нижневартовск, Сыктывкар, Екатеринбург, Иркутск, Хабаровск, Пермь, Уфа.
Подробно
Настоящим прошу Вас дать разъяснение по вопросам:
1. Какой размер районного коэффициента установить?
2. Какую процентную надбавку за стаж к окладу установить?
В городах: Новосибирск, Нижневартовск, Сыктывкар, Екатеринбург, Иркутск, Хабаровск, Пермь, Уфа.
21.11.2014
Вопрос:
В Банк обратилась управляющая компания с целью открытия банковского счета доверительного управления паевым инвестиционным фондом. В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» управляющая компания не вправе распоряжаться активами акционерного инвестиционного фонда или имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, без предварительного согласия специализированного депозитария, за исключением сделок, совершаемых на организованных торгах, проводимых российской или иностранной биржей либо иным организатором торговли.
1. Обязан ли Банк при приеме распоряжений управляющей компании к исполнению требовать и контролировать наличие согласия уполномоченного лица специализированного депозитария и отказывать в проведении операции при отсутствии такого согласия?
2. Каковы риски Банка, если в договоре банковского счета будет предусмотрена обязанность управляющей компании распоряжаться денежными средствами только с согласия специализированного депозитария, и не будет предусмотрен контроль за наличием согласия со стороны Банка?
Подробно
В Банк обратилась управляющая компания с целью открытия банковского счета доверительного управления паевым инвестиционным фондом. В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» управляющая компания не вправе распоряжаться активами акционерного инвестиционного фонда или имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, без предварительного согласия специализированного депозитария, за исключением сделок, совершаемых на организованных торгах, проводимых российской или иностранной биржей либо иным организатором торговли.
1. Обязан ли Банк при приеме распоряжений управляющей компании к исполнению требовать и контролировать наличие согласия уполномоченного лица специализированного депозитария и отказывать в проведении операции при отсутствии такого согласия?
2. Каковы риски Банка, если в договоре банковского счета будет предусмотрена обязанность управляющей компании распоряжаться денежными средствами только с согласия специализированного депозитария, и не будет предусмотрен контроль за наличием согласия со стороны Банка?
20.11.2014
Вопрос:
1. На основании коллективного договора компании сотруднику, уходящему на пенсию, выплачивается единовременное выходное пособие в размере трех среднемесячных заработков. Облагается ли данная выплата НДФЛ, начисляются ли страховые взносы и уменьшает ли она базу по налогу на прибыль?
2. Компания производит выплаты по соглашению сторон сотруднику в связи с увольнением по собственному желанию. Облагается ли данная выплата НДФЛ, начисляются ли страховые взносы, и уменьшает ли она базу по налогу на прибыль?
Подробно
1. На основании коллективного договора компании сотруднику, уходящему на пенсию, выплачивается единовременное выходное пособие в размере трех среднемесячных заработков. Облагается ли данная выплата НДФЛ, начисляются ли страховые взносы и уменьшает ли она базу по налогу на прибыль?
2. Компания производит выплаты по соглашению сторон сотруднику в связи с увольнением по собственному желанию. Облагается ли данная выплата НДФЛ, начисляются ли страховые взносы, и уменьшает ли она базу по налогу на прибыль?
20.11.2014
Вопрос:
1.Субсидии по договору с Федеральным агентством воздушного транспорта предметом которого является возмещение за счет средств федерального бюджета части затрат на уплату лизинговых платежей за воздушное судно российского производства ТУ-204-100, получаемое от ОАО «Ильюшин Финанс Ко» по договору финансовой аренды (лизинга) . Агентство представляет компании субсидию в определенном размере с разбивкой по годам на весь срок лизинга. Предоставляемая субсидия имеет строго целевое назначение и не может быть использована в целях, не предусмотренных договором.
Предприятие обязано, во-первых обеспечивать эксплуатацию воздушного судна, а во-вторых подтверждает Агентству факт исполнения обязательства по оплате лизинговых платежей и отсутствие задолженности по уплате налогов.
Агентство при исполнении вышеперечисленных условий осуществляет предоставление субсидии на цели, обозначенные предметом договора, а также перечисляет в установленном порядке средства из федерального бюджета на расчетный счет предприятия, в пределах лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета.(договор на один из лизинговых самолетов прилагается)
2.Субсидии по договору с Федеральным агентством воздушного транспорта, предметом которого является, что Авиаперевозчик в целях обеспечения доступности воздушных перевозок пассажиров в г. Симферополь и в обратном направлении осуществляет воздушные перевозки пассажиров по специальному тарифу на общую сумму, не превышающую 7250000 рублей по маршруту: Уфа-Симферополь-Уфа. Агентство в целях возмещения Авиаперевозчику части затрат, связанных с обеспечением воздушной перевозки пассажиров по специальному тарифу, предоставляет Авиаперевозчику субсидию в порядке, установленном правилами и договором.(договор прилагается.)
Прошу Вас в первом и втором случае описать подробно, каким должен быть бухгалтерский и налоговый учет с проводками. Отражение НДС в первом и втором случае. Последнее время наша организация получает из бюджета возмещение входного НДС, в случае получения субсидий какие особенности могут быть ? Сможем ли мы полностью предъявлять НДС к возмещению по лизинговым платежам? Какими документами должны руководствоваться?
При проведении камеральных проверок ИФНС очень часто запрашивает документы, касающиеся субсидий. Подробно опишите все, что касается субсидий и учета по ним.
Подробно
1.Субсидии по договору с Федеральным агентством воздушного транспорта предметом которого является возмещение за счет средств федерального бюджета части затрат на уплату лизинговых платежей за воздушное судно российского производства ТУ-204-100, получаемое от ОАО «Ильюшин Финанс Ко» по договору финансовой аренды (лизинга) . Агентство представляет компании субсидию в определенном размере с разбивкой по годам на весь срок лизинга. Предоставляемая субсидия имеет строго целевое назначение и не может быть использована в целях, не предусмотренных договором.
Предприятие обязано, во-первых обеспечивать эксплуатацию воздушного судна, а во-вторых подтверждает Агентству факт исполнения обязательства по оплате лизинговых платежей и отсутствие задолженности по уплате налогов.
Агентство при исполнении вышеперечисленных условий осуществляет предоставление субсидии на цели, обозначенные предметом договора, а также перечисляет в установленном порядке средства из федерального бюджета на расчетный счет предприятия, в пределах лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета.(договор на один из лизинговых самолетов прилагается)
2.Субсидии по договору с Федеральным агентством воздушного транспорта, предметом которого является, что Авиаперевозчик в целях обеспечения доступности воздушных перевозок пассажиров в г. Симферополь и в обратном направлении осуществляет воздушные перевозки пассажиров по специальному тарифу на общую сумму, не превышающую 7250000 рублей по маршруту: Уфа-Симферополь-Уфа. Агентство в целях возмещения Авиаперевозчику части затрат, связанных с обеспечением воздушной перевозки пассажиров по специальному тарифу, предоставляет Авиаперевозчику субсидию в порядке, установленном правилами и договором.(договор прилагается.)
Прошу Вас в первом и втором случае описать подробно, каким должен быть бухгалтерский и налоговый учет с проводками. Отражение НДС в первом и втором случае. Последнее время наша организация получает из бюджета возмещение входного НДС, в случае получения субсидий какие особенности могут быть ? Сможем ли мы полностью предъявлять НДС к возмещению по лизинговым платежам? Какими документами должны руководствоваться?
При проведении камеральных проверок ИФНС очень часто запрашивает документы, касающиеся субсидий. Подробно опишите все, что касается субсидий и учета по ним.
20.11.2014
Вопрос:
Депутаты Госдумы приняли во втором и сразу третьем чтениях «антиофшорный закон», устанавливающий новый порядок налогообложения прибыли контролируемых россиянами иностранных компаний. Новым законом, который вступит в силу с 1 января 2015 года, в Налоговый кодекс РФ вводится понятие «контролируемая иностранная компания», под которой понимается организация или структура без образования юридического лица, которая сама налоговым резидентом РФ не является, но ими контролируется. При этом на «контролирующих лиц» возлагается обязанность извещать налоговые органы о своем участии в капитале контролируемых компаний, а также декларировать и подтверждать нераспределенную прибыль таких компаний. Минимальный размер прибыли, подлежащей декларации, составит в 2015 году 50 млн руб., в 2016 году снизится до 30 млн руб., а после 2017 года опустится до 10 млн рублей.
Контролирующим лицом, в соответствии с нормами нового закона, признается гражданин, владеющий более чем 50% в капитале компании, а также россияне, которым вместе с супругами и несовершеннолетними детьми принадлежит более 10% в капитале компании, более чем наполовину принадлежащей налоговым резидентам России. Аналогичные нормы действуют и в отношении юридических лиц, участвующих в капитале иностранных компаний.
Начиная с 2016 года, контролирующими лицами будут считаться и владельцы долей в 25%. Это норма стала наиболее значимой из поправок, внесенных в антиофшорный закон во втором чтении - первоначально предлагалось опустить планку с 50% до 25% только в 2017 году. В составе участников всех обществ, входящих в группу компаний Абамет является физическое лицо-нерезидент РФ, постоянно проживающий за границей. Он имеет в составе разных обществ от 15 до 100%. Остальными участниками обществ являются физические лица-россияне и российское юрлицо.
Должен ли по новому закону собственник-нерезидент декларировать и подтверждать нераспределенную прибыль компаний, где он является участником?
Физическое лицо-нерезидент имеет 100% долю в швейцарской компании. Эта же компания является учредителем 2 российских (АМ-М и АМ-Лизинг). Нас интересуют взаимоотношения физлица в рамках нового закона со швейцарской компанией, учитывая все изложенные факты.
Подробно
Депутаты Госдумы приняли во втором и сразу третьем чтениях «антиофшорный закон», устанавливающий новый порядок налогообложения прибыли контролируемых россиянами иностранных компаний. Новым законом, который вступит в силу с 1 января 2015 года, в Налоговый кодекс РФ вводится понятие «контролируемая иностранная компания», под которой понимается организация или структура без образования юридического лица, которая сама налоговым резидентом РФ не является, но ими контролируется. При этом на «контролирующих лиц» возлагается обязанность извещать налоговые органы о своем участии в капитале контролируемых компаний, а также декларировать и подтверждать нераспределенную прибыль таких компаний. Минимальный размер прибыли, подлежащей декларации, составит в 2015 году 50 млн руб., в 2016 году снизится до 30 млн руб., а после 2017 года опустится до 10 млн рублей.
Контролирующим лицом, в соответствии с нормами нового закона, признается гражданин, владеющий более чем 50% в капитале компании, а также россияне, которым вместе с супругами и несовершеннолетними детьми принадлежит более 10% в капитале компании, более чем наполовину принадлежащей налоговым резидентам России. Аналогичные нормы действуют и в отношении юридических лиц, участвующих в капитале иностранных компаний.
Начиная с 2016 года, контролирующими лицами будут считаться и владельцы долей в 25%. Это норма стала наиболее значимой из поправок, внесенных в антиофшорный закон во втором чтении - первоначально предлагалось опустить планку с 50% до 25% только в 2017 году. В составе участников всех обществ, входящих в группу компаний Абамет является физическое лицо-нерезидент РФ, постоянно проживающий за границей. Он имеет в составе разных обществ от 15 до 100%. Остальными участниками обществ являются физические лица-россияне и российское юрлицо.
Должен ли по новому закону собственник-нерезидент декларировать и подтверждать нераспределенную прибыль компаний, где он является участником?
Физическое лицо-нерезидент имеет 100% долю в швейцарской компании. Эта же компания является учредителем 2 российских (АМ-М и АМ-Лизинг). Нас интересуют взаимоотношения физлица в рамках нового закона со швейцарской компанией, учитывая все изложенные факты.
20.11.2014
Вопрос:
В прессе много информации о поправках в налоговый кодекс в отношении спецсборов в муниципалитеты с 2015 года.
Не располагаете ли Вы какой-то информацией коснется ли это только Москву или область тоже?
И подпадает ли оптовая торговля?
Подробно
В прессе много информации о поправках в налоговый кодекс в отношении спецсборов в муниципалитеты с 2015 года.
Не располагаете ли Вы какой-то информацией коснется ли это только Москву или область тоже?
И подпадает ли оптовая торговля?
20.11.2014
Вопрос:
Банком приобретены еврооблигации по цене ниже номинала. Разница между номиналом и ценой покупки разделена на срок обращения бумаг и ежемесячно будет отражаться на балансе как дисконт, одновременно, ежемесячно начисляется купонный доход. Для отражения доходов по дисконту мы открыли счет с символом 13108 «Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки».
Входит ли начисленный дисконт в код 8961 для расчета нормативов?
Подробно
Банком приобретены еврооблигации по цене ниже номинала. Разница между номиналом и ценой покупки разделена на срок обращения бумаг и ежемесячно будет отражаться на балансе как дисконт, одновременно, ежемесячно начисляется купонный доход. Для отражения доходов по дисконту мы открыли счет с символом 13108 «Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки».
Входит ли начисленный дисконт в код 8961 для расчета нормативов?
19.11.2014
Вопрос:
При перемещении с 41 счета на 10 счет какие документы кроме требование-накладной мы должны еще оформлять?
При списании с 10 счета оформляется требование-накладная и акт списания.
Подробно
При перемещении с 41 счета на 10 счет какие документы кроме требование-накладной мы должны еще оформлять?
При списании с 10 счета оформляется требование-накладная и акт списания.
19.11.2014
Вопрос:
Наша организация имеет договора страхования по страхованию самолетов, авиадвигателей, страхованию ответственности перевозчика, страхованию автомобилей. Поясните, как правильно проводить указанные операции в бухгалтерском учете? Несколько лет назад не помню документов, прозвучало, что «Расходы будущих периодов» больше не существуют, что операции, которые числились на «Расходах будущих периодов» надо переносить на счет 76, а затем прозвучали комментарии, что механизма списания на расходы нет.
Ответьте, пожалуйста, на данные вопросы о правильности учета с проводками и разъяснениями.
Подробно
Наша организация имеет договора страхования по страхованию самолетов, авиадвигателей, страхованию ответственности перевозчика, страхованию автомобилей. Поясните, как правильно проводить указанные операции в бухгалтерском учете? Несколько лет назад не помню документов, прозвучало, что «Расходы будущих периодов» больше не существуют, что операции, которые числились на «Расходах будущих периодов» надо переносить на счет 76, а затем прозвучали комментарии, что механизма списания на расходы нет.
Ответьте, пожалуйста, на данные вопросы о правильности учета с проводками и разъяснениями.
19.11.2014
Вопрос:
Обществом заключен трудовой договор с инстранным сотрудником, высоко-квалифицированным специалистом (ВКС), гражданином Бельгии, находящимся на территории РФ со статусом "временно пребывающий"
В трудовом договоре установлена заработная плата, состоящая из двух частей:
1) в евро, которая подлежит перечислению в валюте на счет сотрудника зарубежом
+
2) в рублях - для перечисления на счет сотрудника в РФ
Не нарушает ли в данном случае общество валютное законодательство (173-ФЗ)
Не нарушает ли в данном случае общество трудовое законодательство (ст131 ТК РФ))
1. Не нарушает ли в данном случае общество валютное законодательство?
2. Не нарушает ли в данном случае общество трудовое законодательство (ст. 131 ТК РФ)?
Подробно
Обществом заключен трудовой договор с инстранным сотрудником, высоко-квалифицированным специалистом (ВКС), гражданином Бельгии, находящимся на территории РФ со статусом "временно пребывающий"
В трудовом договоре установлена заработная плата, состоящая из двух частей:
1) в евро, которая подлежит перечислению в валюте на счет сотрудника зарубежом
+
2) в рублях - для перечисления на счет сотрудника в РФ
Не нарушает ли в данном случае общество валютное законодательство (173-ФЗ)
Не нарушает ли в данном случае общество трудовое законодательство (ст131 ТК РФ))
1. Не нарушает ли в данном случае общество валютное законодательство?
2. Не нарушает ли в данном случае общество трудовое законодательство (ст. 131 ТК РФ)?
19.11.2014
Вопрос:
Банк осуществил первичное размещение собственных документарных облигаций на предъявителя, номинированных в рублях. Согласно проспекту ценных бумаг цена размещения равна 100% от номинальной стоимости облигаций.
При этом по условиям эмиссии у Банка возникает обязательство «безотзывная оферта» осуществить выкуп облигаций у их владельцев для их последующего вторичного размещения по цене равной 100%.
1.
Правильно ли мы понимаем, что размещение облигаций представляет собой операцию по получению займа, а выкуп Банком – эмитентом собственных облигаций - его возврат?
Соответственно размещение облигаций на рынке ценных бумаг следует рассматривать как заем и порядок налогообложения налогом на прибыль аналогичен порядку, предусмотренному для заключения обычного договора займа?
2.
Правильно ли мы понимаем, что определение налоговой базы по операциям выкупа и повторного размещения Банком - эмитентом следует расценивать как операции с ценными бумагами, с учетом требований п.5 ст. 280 НК РФ и в случае если в дату выкупа облигаций максимальная цена в режиме основных торгов будет ниже номинала, у Банка возникает отклонение между номинальной стоимость облигаций и максимальной рыночной ценой?
Возможно ли включение данного отклонения (убытка) по операциям выкупа в налоговую базу по налогу на прибыль?
Какой порядок налогообложения прибыли по операциям выкупа облигаций Банком – эмитентом по номинальной стоимости?
Подробно
Банк осуществил первичное размещение собственных документарных облигаций на предъявителя, номинированных в рублях. Согласно проспекту ценных бумаг цена размещения равна 100% от номинальной стоимости облигаций.
При этом по условиям эмиссии у Банка возникает обязательство «безотзывная оферта» осуществить выкуп облигаций у их владельцев для их последующего вторичного размещения по цене равной 100%.
1.
Правильно ли мы понимаем, что размещение облигаций представляет собой операцию по получению займа, а выкуп Банком – эмитентом собственных облигаций - его возврат?
Соответственно размещение облигаций на рынке ценных бумаг следует рассматривать как заем и порядок налогообложения налогом на прибыль аналогичен порядку, предусмотренному для заключения обычного договора займа?
2.
Правильно ли мы понимаем, что определение налоговой базы по операциям выкупа и повторного размещения Банком - эмитентом следует расценивать как операции с ценными бумагами, с учетом требований п.5 ст. 280 НК РФ и в случае если в дату выкупа облигаций максимальная цена в режиме основных торгов будет ниже номинала, у Банка возникает отклонение между номинальной стоимость облигаций и максимальной рыночной ценой?
Возможно ли включение данного отклонения (убытка) по операциям выкупа в налоговую базу по налогу на прибыль?
Какой порядок налогообложения прибыли по операциям выкупа облигаций Банком – эмитентом по номинальной стоимости?
18.11.2014
Вопрос:
ИФНС передает Организации требования о предоставлении документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
ИФНС составила акт о привлечении Организации к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 126 НК РФ за несвоевременное представление документов по требованию. Требование с июльской датой было получено Организацией в сентябре и исполнено в течение 2-х дней. Оператор ТКС утверждает об отсутствии возможности подтверждения даты получения требования ИФНС с его идентификацией в связи с тем, что информация передается в зашифрованном виде.
Прошу разъяснить каким образом Организации избежать штрафных санкций.
Подробно
ИФНС передает Организации требования о предоставлении документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
ИФНС составила акт о привлечении Организации к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 126 НК РФ за несвоевременное представление документов по требованию. Требование с июльской датой было получено Организацией в сентябре и исполнено в течение 2-х дней. Оператор ТКС утверждает об отсутствии возможности подтверждения даты получения требования ИФНС с его идентификацией в связи с тем, что информация передается в зашифрованном виде.
Прошу разъяснить каким образом Организации избежать штрафных санкций.
18.11.2014
Вопрос:
По договору поставки оборудования предусмотрены следующие условия оплаты.
30% предоплата при заключении договора
70% предоплата по готовности станка к отгрузке с завода-изготовителя.
При нарушении сроков оплаты 2 платежа предусмотрена ответственность:
Клиент не согласен расторгать договор. Означает ли, что без подписанного соглашения о расторжении мы теряем НДС, уплаченный в бюджет? Является ли такая формулировка про расторжение в одностороннем порядке рискованной? Можем ли мы написать, что мы возвращаем ранее произведенные платежи за исключением НДС 18%?
Подробно
По договору поставки оборудования предусмотрены следующие условия оплаты.
30% предоплата при заключении договора
70% предоплата по готовности станка к отгрузке с завода-изготовителя.
При нарушении сроков оплаты 2 платежа предусмотрена ответственность:
Клиент не согласен расторгать договор. Означает ли, что без подписанного соглашения о расторжении мы теряем НДС, уплаченный в бюджет? Является ли такая формулировка про расторжение в одностороннем порядке рискованной? Можем ли мы написать, что мы возвращаем ранее произведенные платежи за исключением НДС 18%?
18.11.2014
Вопрос:
С транспортной компанией заключен договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг.
По договору Экспедитор обязуется оказать транспортно-экспедиционные услуги (ТЭУ) за вознаграждение.
Подтверждением выполнения услуги по договору является Экспедиторская расписка (ЭР) с отметкой грузополучателя о получении груза ( в письме образец)
Верно ли считать услугу по ТЭУ оказанной, при наличии ЭР?
Возможно ли подтвердить транспортные расходы в налоговой имея только ЭР и не имея транспортной накладной (ТрН) нового образца?
В случае, если, транспортные расходы в налоговой необходимо подтверждать все же с ТрН, то правильно ли будет прописать в договоре на ТЭУ, что услуга считается оказанной при наличии ТрН а не ЭР?
Подробно
С транспортной компанией заключен договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг.
По договору Экспедитор обязуется оказать транспортно-экспедиционные услуги (ТЭУ) за вознаграждение.
Подтверждением выполнения услуги по договору является Экспедиторская расписка (ЭР) с отметкой грузополучателя о получении груза ( в письме образец)
Верно ли считать услугу по ТЭУ оказанной, при наличии ЭР?
Возможно ли подтвердить транспортные расходы в налоговой имея только ЭР и не имея транспортной накладной (ТрН) нового образца?
В случае, если, транспортные расходы в налоговой необходимо подтверждать все же с ТрН, то правильно ли будет прописать в договоре на ТЭУ, что услуга считается оказанной при наличии ТрН а не ЭР?