Общий аудит

Вопрос:
Просим проконсультировать на предмет оценки правомерности требования бухгалтером ООО подтверждающих документов за оказанные услуги в рамках Агентского договора у организации ТЭК. Организация ТЭК оказывает ООО услуги (в том числе и посреднические) по перевозке контейнеров, их хранению и ремонту.
Вопрос касается подтверждения услуг по ремонту контейнеров и автоперевозке.
Ранее Агенту было отправлено письменное разъяснение- требование по поводу предоставления полного пакета подтверждающих документов за оказанные услуги , верно ли в нем изложена позиция Заказчика ( ООО) и насколько обоснован ответ Агента на претензии , выдвинутые Заказчиком?
Приложение:
Договор АК-12/755 м/д ООО и ТЭК
письмо Заказчика (ООО),
ответ Агента (ТЭК),
документы, которые поступают Заказчику (ООО) в качестве отчета за оказанные услуги по перевозке контейнеров и ремонту контейнеров.

Вопрос:
Наша организация приобрела в лизинг два а/м. Для заправки ТС нами был заключен договор с компанией ,которая по акту приема-передачи передала нам карты для заправки на АЗС. Карты с нулевой стоимостью , после использования эти карты мы должны вернуть поставщику (согл. дог.) Прошу дать консультацию по учету топливных карт , передачи их сотрудникам, учет ГСМ и какие документы необходимо иметь для признания расходов на ГСМ в целях налогообложения доходов.

Вопрос:
Просим нас проконсультировать по вопросу учета расходов будущих периодов.
В таблице указаны наши расходы будущих периодов, и их бухгалтерский и налоговый учет.
Правильно ли мы учитываем РБП и отражаем их в отчетности?

Вопрос:
ООО является импортером нового оборудования иностранного производства-металлообрабатывающих станков. Станки передаются по договору комиссии Комиссионерам, которые заключают договоры купли-продажи оборудования конечным пользователям. Комиссионеры несут гарантийные обязательства по оборудованию в течение срока действия гарантии, а также продают конечному пользователю запасные части для этого оборудования после завершения гарантийного срока. В номенклатуре запасных частей есть узлы, в случае неисправности подлежащие замене полностью. Неисправные узлы могут быть возвращены от клиента комиссионеру для ремонта силами сервисной службы комиссионеров и дальнейшей продажи узлов после восстановления или для возврата поставщику. Комитент заинтересован в возврате неисправной запчасти зарубежному поставщику по 2 причинам. Либо это является обязательным требованиям работы с поставщиком, либо поставщик дает скидку на следующие партии. В случае отправки неисправной запчасти поставщику, это оформляется как сделка ВЭД с соответствующим таможенным оформлением. В связи с этим вопросы:
Неисправные ТМЦ передаются Комиссионерам безвозмездно. Как в бухгалтерском учете комиссионеров и комитента провести б/у товар, который мы получим от клиента безвозмездно? Какие первичные документы используются для учета таких ТМЦ?

Вопрос:
Вправе ли заказчик требовать от перевозчика, при утере груза по вине перевозчика, возмещения убытков с учетом НДС, если это прямо предусмотрено договором перевозки? Каковы перспективы перевозчика отстоять свою позицию в суде?

Вопрос:
Просим проконсультировать нашу фирму по поводу отражения операция в бух-ом и налог-ом учете в приобретении транспортного средства по договору лизинга.
Интересуют такие вопросы:
1. Имеем ли мы право принять к бухгалтерскому и налоговому учету данное о.с. полученное по договору лизинга по стоимости предмета лизинга(т.е. одной цене).Какие док-ты для этого нужно оформить
2. Если у нас не прописано в уч.политике применение спец. Коэф. по НУ, можем ли мы составить приказ (или доп. к уч. Политике)на применение коэффициентов по некоторым аморт-м группам
3. Срок амортизации устанавливать исходя из срока договора или сроков установленных в соответствии с ОКОФ.
4. Имеем ли мы право при получении с/ф от Лизингодателя (выставляемые ежемесячно по лизинговым платежам), отражать в учете сумму исходя из ежемесячного платежа за минусом ежемесячной суммы амортизации по о.с. полученному по дог. лизинга

Вопрос:
В соответствии с условиями договора подряда № 304/12 от 25.05.2012 г., ЗАО - «Проектировщик» приняло на себя обязательство на разработку проектной и рабочей документации для 1-го этапа реконструкции комплекса зданий с пристройкой к зданию колбасного цеха, для Заказчика ООО, а также представление интересов Заказчика в соответствующей государственной экспертной организации с целью технического сопровождения проектной документации при государственной экспертизе проекта.
В соответствии с условиями договора и на основании выставленного ЗАО счета № 57 ОТ 25.05.2012 г. ООО оплатило авансовый платеж за 1-й этап работ по договору в размере 2657320 рублей.
Однако, работы, утвержденные и предусмотренные графиком по проектной и рабочей документации, своевременно выполнены не были, полностью нарушены сроки выполнения работ и работы выполнены частично. В связи с тем, что ЗАО не может выполнить взятое на себя обязательство в срок, а ООО не может начать и осуществить в планируемые сроки строительные работы, ООО приняло решение о расторжении вышеуказанного договора.
ЗАО было направлено письмо исх.№189 от 21 июня 2013 г. о расторжении договора подряда № 304/12 от 25.05.2012 г.
По состоянию на 19.11.2013 г. ЗАО ответ на письмо о расторжении договора не представило, Акт сдачи-приемки выполненных работ на момент прекращения договора не представлен. Объективно стоимость фактически выполненных Проектировщиком работ выше суммы перечисленного аванса.
В отношении ЗАО определением Арбитражного суда г. Москвы от 21.08.2013 г. введена процедура банкротства наблюдение.
Приложения:
1. Копия договора подряда № 304/12 от 25.05.2012 г. с приложениями.
2. Копия счета №57 от 25.05.2012 г.
3. Письмо о расторжении договора исх.№189 от 21.06.2013 г.
4. Копия «Расчеты с поставщиками и подрядчиками от 12.07.2013 г.
5. Копия Уведомления о введении процедуры банкротства в отношении ЗАО.
В связи с тем, что не представляется возможным получить от ЗАО акт сдачи-приемки выполненных работ, просим Вас определить перечень документов, необходимых для затрат по проектированию в бухгалтерском и налоговом учете ООО по вышеуказанному договору.

Вопрос:
Обязана ли компания заключающая договоры ГПХ начислять и уплачивать страховые взносы в ФСС?

Вопрос:
Просим проконсультировать по следующему вопросу:
В ООО Положением об оплате труда установлен следующий порядок выплаты з/пл сотрудникам:
заработная плата выплачивается 2 раза в месяц, первая часть 20 числа за первую половину текущего месяца в размере 40% должностного оклада за фактически отработанное время.
Вторая часть – 5 числа следующего месяца производится полный расчет за месяц.
Однако, есть разъяснения Роструда
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ТРУДУ И ЗАНЯТОСТИ
ПИСЬМО
от 8 сентября 2006 г. N 1557-6
В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.
Конкретные сроки выплаты заработной платы, а также размеры аванса Трудовой кодекс не регулирует.
Вместе с тем следует учитывать, что, согласно Постановлению Совета Министров СССР от 23.05.57 N 566 "О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца", действующему в части, не противоречащей Трудовому кодексу, размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.
Таким образом, что касается конкретных сроков выплаты заработной платы, в том числе аванса (конкретные числа календарного месяца), а также размеров аванса, они определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.
Таким образом, кроме формального выполнения требований статьи 136 Трудового кодекса о выплате заработной платы не реже 2 раз в месяц работодателем, при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).
Является ли нарушением установление размера аванса 40%, а не 50 %?

Вопрос:
Швейцарская компания занимается продажей угля. По итогам года у нее прибыль. Принято решение выплатить дивиденды по следующей схеме: сначала дивиденды выплачиваются материнской компании (юр. лицо, резидент РФ), затем материнская компания выплачивает дивиденды учредителю (физическому лицу). Доля Российской компании составляет 100%.
1. Какое налогообложение будет у Российской компании?
2. Не возникает ли здесь двойное налогообложение?

Вопрос:
При выходе двух участников общества из ООО в счет выплаты действительной стоимости доли физические лица получили в долевую собственность нежилое помещение, принадлежащее ООО на праве собственности. Доли участников в долевой собственности на нежилое помещение являются равными. В дальнейшем помещение не планируется использовать в предпринимательской деятельности.
Имеет ли право физлицо для целей расчета НДФЛ уменьшить доход, полученный им в натуре при выплате действительной стоимости доли в виде доли в праве общей собственности на нежилое помещение, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов в размере фактической стоимости ранее оплаченной им доли в ООО?
Имеет ли право физлицо для целей расчета НДФЛ уменьшить доход, полученный от отчуждения указанной выше доли в праве общей собственности на нежилое помещение, на сумму, равную действительной стоимости доли в уставном капитале общества, выплаченной участнику в натуральной форме, с которой в установленном порядке был уплачен налог на доходы физических лиц?
Имеет ли право физлицо для целей расчета НДФЛ уменьшить доход, полученный им в натуре при выплате действительной стоимости доли в виде доли в праве общей собственности на нежилое помещение, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов в размере фактической стоимости ранее оплаченной им доли в ООО?

Вопрос:
Нужна консультация о возможности применения ставки по налогу на прибыль, если код ОКВЭД медицинского центра (МЦ) - 85.12 "Врачебная практика", а не 85.11 "Деятельность лечебных учреждений". В Уставе основной вид деятельности - врачебная практика
Лицензия на осуществление мед.деятельности есть.
При заполнении заявления в налоговую о применении льготы, за какой налоговый период должны быть указаны данные?
МЦ начал вести медицинскую деятельность с марта 2013г., в январе-феврале требование о наличии в штате не менее 50% сотрудников с сертификатами специалистов не соблюдалось. Имеем ли мы право на использование 0% ставки?

Вопрос:
Автотранспортное предприятие применяла ЕНВД и приобретало автотранспортные средства (цена покупки включала НДС).
Позднее предприятие перешло на ОСН.
Предприятие планирует продать автотранспортные средства по остаточной стоимости Покупателю, не являющемуся взаимозависимым (в контексте ст. 105.3 НК РФ). При этом, предполагается, что в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ, рассчитываемый с разницы между продажной и остаточной стоимостью НДС будет равен 0 (нуль).
Правильны ли такие рассуждения?

Вопрос:
Закон г. Москвы от 22.12.2004 №90 (в ред. 08.04.09) "О квотировании рабочих мест" возлагает на работодателей обязанность ежемесячно уплачивать в бюджет города Москвы компенсационную стоимости квотируемого рабочего места в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения в случае невыполнения квоты для приема на работу указанных в Законе категорий граждан (ст. 2 п. 3).
Наша организация лишь частично выполняет квоты по приему на работу инвалидов и молодежи. При средней численности 180 чел. - у нас в штате 3 инвалида.
Могут ли "доначислить" компенсационную стоимость квотируемого рабочего места в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения в случае невыполнения квоты ? И за какой период, плановая проверка фонда занятости - январь 2014 года. Или нашей организации грозит только административная ответственность.
Насколько мы поняли, обязанность по уплате компенсационной стоимости является добровольной (письмо ШС-37-3/4638@ от 22.06.10), хотя некоторые судебные инстанции трактуют ее как обязательную.

Вопрос:
Организация продает мороженое в киосках, соответственно не применяет контрольно – кассовую технику. С нового года организация планирует расширить ассортимент в нескольких киосках и продавать наряду с мороженым напитки, приготовленные автоматом.
Прошу разъяснить: вправе ли организация по–прежнему не применять ККТ, считая напитки, приготовленные автоматом, безалкогольными напитками в розлив?

Вопрос:
Один из наших клиентов присылает запросы о том, что в ТОРГ-12 по строке Грузополучатель необходимо обязательно указать ИНН/КПП и по строкам Поставщик и Плательщик ИНН/КПП также обязательно указывать.  
Они  объясняют свои требования тем, что в их компании с 1 ноября будет автоматическая обработка данных, для возможности автоматического распознавания документа. И они не смогут обрабатывать документы без этих данных.  Законно ли требование покупателя о требовании указывать ИНН/КПП в ТОРГ-12 по строкам Грузополучатель, Поставщик и Плательщик?
Мы написали им о том, что требование указывать в ТОРГ-12 ИНН и КПП законодательством не установлено, плюс у нас используется программа Sap и любое изменение печатной формы обходится нам в сумму от 200т.р.
Однако они продолжают настаивать. Поэтому я обращаюсь к Вам, вдруг я что-то упустила и они действительно имеют на это право, ил Вы предложите мне более убедительную аргументацию против таких требований.

Вопрос:
Организация осуществляет деятельность через филиалы, выделенные на отдельный баланс. В каждом филиале есть директор, действующий на основании доверенности и главный бухгалтер. Как правило, счета-фактуры, выдаваемые покупателям, подписывают уполномоченные лица (операторы, менеджеры) полномочия которых определены приказом соответствующего филиала. Информация об уполномоченном лице, его должности и ф.и.о. печатается в счет-фактуре дополнительно.
Прошу разъяснить: в счетах – фактурах, выдаваемых филиалами, должны быть указаны ф.и.о. руководителя организации и главного бухгалтера организации или филиала?

Вопрос:
При заключении договоров с привлечением приезжих специалистов (приезжающих с целью  ремонта и обслуживания оборудования; аудиторские компании; обучение и т.д.)  при согласовании суммы по договору мы планируем добавить текст: « общая стоимость услуг по договору составляет 1111руб.,  «включая стоимость проживания» на территории нашей организации.
Ранее в договорах «Стоимость и порядок услуг» и  «Обязанности заказчика» такой текст не писали.
Влечет ли это какие либо налоговые риски?

Вопрос:
Довольно часто, у нас происходят деловые встречи с иностранными партнерами.
Иногда, в качестве знака внимания мы делаем подарок партнеру, при этом мы соблюдаем  лимит, 4 т.р., для того, чтобы не возникала обязанность удерживать НДФЛ.
В целях налогообложения сумму подарка мы не учитываем в расходах. Т.е. с точки зрения бухгалтерского и налогового учета, нарушений нет, верно ли я понимаю?
Однако в ст.575 ГК сказано, что «Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей..», «… в отношениях между коммерческими организациями».
Какие в данном случае есть риски, кем и на каком этапе может быть выявлены нарушения ГК?

Вопрос:
Необходимо ли пересчитывать компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, если после увольнения ему начисляется премия за предыдущий отработанный месяц. Премия месячная, начисляется за отработанное время.