Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право22.01.2010
Вопрос:
Каково документальное оформление по списанию основных средств; бух.учет (проводки) по списанию ОС, в т.ч. за счет прибыли прошлых лет?
Подробно
Каково документальное оформление по списанию основных средств; бух.учет (проводки) по списанию ОС, в т.ч. за счет прибыли прошлых лет?
22.01.2010
Вопрос:
Если предметом деятельности фирмы является «оказание услуг автосервиса», то за счет каких средств производится гарантийный ремонт автомобиля (гарантия наша после текущего ремонта)?
Подробно
Если предметом деятельности фирмы является «оказание услуг автосервиса», то за счет каких средств производится гарантийный ремонт автомобиля (гарантия наша после текущего ремонта)?
22.01.2010
Вопрос:
Отражение в налоговом учете штрафа по договору в связи с недобором плана выкупа товара.
Подробно
Отражение в налоговом учете штрафа по договору в связи с недобором плана выкупа товара.
21.01.2010
Вопрос:
Возникает ли НДС при оплате услуг, оказанных физическим лицом - нерезидентом
Подробно
Возникает ли НДС при оплате услуг, оказанных физическим лицом - нерезидентом
21.01.2010
Вопрос:
Нашей организацией заключен договор на приобретение, поставку и испытание средств пожарной защиты. В Предмете договора четко прописано: "Исполнитель" принимает на себя обязательства по приобретению и поставке комплекта защитных средств и их испытание." Стоимость "приобретения и поставки" и "испытания" в договоре выделены отдельно. Перечень поставляемых защитных средств имеется в приложении к договору без указания стоимостей.
Также в договоре прописано, что "Сдача результатов работ оформляются Актом сдачи-приемки работ".
Возможно ли в данном случае оформление исполнения обязательств "Исполнителем" по договору Актом сдачи-приемки работ без оформления товарной накладной по передаче материальных ценностей (средств пожарной защиты) и, соответственно, их оприходование в составе выполненных работ/оказанных услуг?
Подробно
Нашей организацией заключен договор на приобретение, поставку и испытание средств пожарной защиты. В Предмете договора четко прописано: "Исполнитель" принимает на себя обязательства по приобретению и поставке комплекта защитных средств и их испытание." Стоимость "приобретения и поставки" и "испытания" в договоре выделены отдельно. Перечень поставляемых защитных средств имеется в приложении к договору без указания стоимостей.
Также в договоре прописано, что "Сдача результатов работ оформляются Актом сдачи-приемки работ".
Возможно ли в данном случае оформление исполнения обязательств "Исполнителем" по договору Актом сдачи-приемки работ без оформления товарной накладной по передаче материальных ценностей (средств пожарной защиты) и, соответственно, их оприходование в составе выполненных работ/оказанных услуг?
21.01.2010
Вопрос:
По договору купли продажи для передачи в лизинг приобретается ОС, бывшие в употреблении.
Продавцом указанные основные средства были введены в эксплуатацию в октябре 2009 г., когда действовала уже новая редакция Классификатора. При постановке на учет предыдущим собственником в октябре 2009 г., по-нашему мнению, были допущены ошибки при определении амортизационных групп, т. к. был использован Классификатор в редакции до 01.01.2009 г.Вопрос: При вводе в эксплуатацию ЗАО ГПБЛ должно использовать данные прежнего собственника (из Акта ОС-1, передаваемого продавцом покупателю) в соответствии с п. 12 ст. 258 НК РФ или надо пользоваться данными Классификатора, действующего с 01.01.2009 г. (абз. 2 п. 7 ст. 258 НК РФ)?
Подробно
По договору купли продажи для передачи в лизинг приобретается ОС, бывшие в употреблении.
Продавцом указанные основные средства были введены в эксплуатацию в октябре 2009 г., когда действовала уже новая редакция Классификатора. При постановке на учет предыдущим собственником в октябре 2009 г., по-нашему мнению, были допущены ошибки при определении амортизационных групп, т. к. был использован Классификатор в редакции до 01.01.2009 г.Вопрос: При вводе в эксплуатацию ЗАО ГПБЛ должно использовать данные прежнего собственника (из Акта ОС-1, передаваемого продавцом покупателю) в соответствии с п. 12 ст. 258 НК РФ или надо пользоваться данными Классификатора, действующего с 01.01.2009 г. (абз. 2 п. 7 ст. 258 НК РФ)?
29.12.2009
Вопрос:
Как правильно отразить в бух.учете (проводки) поступление и ввод в эксплуатацию основных средств стоимостью менее 20000 руб.
Подробно
Как правильно отразить в бух.учете (проводки) поступление и ввод в эксплуатацию основных средств стоимостью менее 20000 руб.
29.12.2009
Вопрос:
Может ли учредитель, избранный генеральным директором, не состоять в штате фирмы и не получать зарплаты?
Подробно
Может ли учредитель, избранный генеральным директором, не состоять в штате фирмы и не получать зарплаты?
29.12.2009
Вопрос:
В компании в настоящее время проходит конфиденциальный визит иностранной делегации. График проведения мероприятия утвержден.
Целью визита делегации является ознакомление иностранной компании с основными предприятиями группы для принятия важного для Группы решения о взаимовыгодном стратегическом сотрудничестве. Для принятия положительного решения, представителям иностранной компании необходимо удостовериться в наличии у предприятий Группы компетентного управления производством, высокого уровня культуры производства, технологии, безопасности труда, экологических аспектов, а также приемлемого технического состояния оборудования.
Управляющая компания будет осуществлять и оплачивать следующие расходы:
1. Проживание иностранцев в гостиницах различных городов;
2. Авиабилеты для иностранцев для перелета внутри страны с одного предприятия на другой.
Вопрос: Как квалифицировать перечисленные выше расходы при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
Подробно
В компании в настоящее время проходит конфиденциальный визит иностранной делегации. График проведения мероприятия утвержден.
Целью визита делегации является ознакомление иностранной компании с основными предприятиями группы для принятия важного для Группы решения о взаимовыгодном стратегическом сотрудничестве. Для принятия положительного решения, представителям иностранной компании необходимо удостовериться в наличии у предприятий Группы компетентного управления производством, высокого уровня культуры производства, технологии, безопасности труда, экологических аспектов, а также приемлемого технического состояния оборудования.
Управляющая компания будет осуществлять и оплачивать следующие расходы:
1. Проживание иностранцев в гостиницах различных городов;
2. Авиабилеты для иностранцев для перелета внутри страны с одного предприятия на другой.
Вопрос: Как квалифицировать перечисленные выше расходы при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
29.12.2009
Вопрос:
Фирма произвела заем (без%%-ный) у физ.лиц - учредителей и сотрудников. Каковы налоговые последствия для фирмы и для заимодавцев?
Подробно
Фирма произвела заем (без%%-ный) у физ.лиц - учредителей и сотрудников. Каковы налоговые последствия для фирмы и для заимодавцев?
29.12.2009
Вопрос:
На данный момент учет в заводской столовой ведется по продажным ценам. Согласно плана счетов МинФина мы должны вести 42 счет в том случае если ведем учет по продажным ценам. Наценка начисляется в момент закупки товаров. Товары идут как в производство столовой, так и продаются через буфет. Также часть материалов забирается со складов основного производства.
Вопрос заключается в следующем: может ли наша организация перейти на учет товаров в столовой по себестоимости единицы товара, как во всех остальных подразделениях предприятия и отказаться от учета по продажным ценам? Если да, то какие изменения необходимо ввести в учетную политику? Предполагается назначать цену продажи не исходя из стоимости входящих в товар материалов с учетом разных наценок, а исходя из установленной наценки на себестоимость конкретно того товара, что в конечном счете будет продаваться. Если на первый вопрос ответ отрицательный, то можно ли построить в столовой учет по продажным ценам, но цену формировать в момент продажи (то есть начислять наценку при продаже товара, а хранить его на складе по материальной себестоимости).
Подробно
На данный момент учет в заводской столовой ведется по продажным ценам. Согласно плана счетов МинФина мы должны вести 42 счет в том случае если ведем учет по продажным ценам. Наценка начисляется в момент закупки товаров. Товары идут как в производство столовой, так и продаются через буфет. Также часть материалов забирается со складов основного производства.
Вопрос заключается в следующем: может ли наша организация перейти на учет товаров в столовой по себестоимости единицы товара, как во всех остальных подразделениях предприятия и отказаться от учета по продажным ценам? Если да, то какие изменения необходимо ввести в учетную политику? Предполагается назначать цену продажи не исходя из стоимости входящих в товар материалов с учетом разных наценок, а исходя из установленной наценки на себестоимость конкретно того товара, что в конечном счете будет продаваться. Если на первый вопрос ответ отрицательный, то можно ли построить в столовой учет по продажным ценам, но цену формировать в момент продажи (то есть начислять наценку при продаже товара, а хранить его на складе по материальной себестоимости).
29.12.2009
Вопрос:
Организация приобрела по договору цессии право требование по ипотечному кредитному договору, оформленному закладной. Право требование по кредитному договору выражено в долларах США. Переоценивается ли данное приобретенное право требование для целей бухгалтерского учета?
Подробно
Организация приобрела по договору цессии право требование по ипотечному кредитному договору, оформленному закладной. Право требование по кредитному договору выражено в долларах США. Переоценивается ли данное приобретенное право требование для целей бухгалтерского учета?
29.12.2009
Вопрос:
Учет в целях налогообложения прибыли расходов на ремонт асфальтированной площадки.
Подробно
Учет в целях налогообложения прибыли расходов на ремонт асфальтированной площадки.
29.12.2009
Вопрос:
Организация рассматривает возможность перехода на укрупненное выставление счетов-фактур. Сейчас отгрузка однотипного товара одному и тому же клиенту на регулярной основе осуществляется следующим образом:
- клиент выставляет заявки на поставку определенного перечня продукции. В день выставляются около 60 заявок.
- на каждую заявку оформляется отдельная накладная для простоты учета выполнения заявки.
- в одну машину загружается товар по разным заявкам (до 15 заявок и накладных на машину).
- счет-фактура выставляется в течение 5 дней, но на каждую накладную выставляется один счет-фактура.
Таким образом, на каждую отгрузку, которой следует считать отправленную автомашину, приходится несколько накладных и несколько счетов-фактур.
На данный момент имеется несколько писем и разъяснений, которые указывают, что при отгрузке однотипного товара одному и тому же клиенту на регулярной основе организация может выставлять объединенный счет-фактуру. Однако это трактуется как частное мнение.
Может ли наша организация перейти на выставление единого счета-фактуры на несколько накладных в рамках одной поставки? Может ли организация перейти на выставление единого счета-фактуры на несколько накладных в рамках нескольких поставок в течение 1 дня? Правомерно ли по результатам этих операций наложение штрафов и санкций контролирующими государственными органами на организацию, осуществляющую отгрузку или непринятие счетов-фактур к вычету у организации, осуществляющей покупку этих товаров?
Подробно
Организация рассматривает возможность перехода на укрупненное выставление счетов-фактур. Сейчас отгрузка однотипного товара одному и тому же клиенту на регулярной основе осуществляется следующим образом:
- клиент выставляет заявки на поставку определенного перечня продукции. В день выставляются около 60 заявок.
- на каждую заявку оформляется отдельная накладная для простоты учета выполнения заявки.
- в одну машину загружается товар по разным заявкам (до 15 заявок и накладных на машину).
- счет-фактура выставляется в течение 5 дней, но на каждую накладную выставляется один счет-фактура.
Таким образом, на каждую отгрузку, которой следует считать отправленную автомашину, приходится несколько накладных и несколько счетов-фактур.
На данный момент имеется несколько писем и разъяснений, которые указывают, что при отгрузке однотипного товара одному и тому же клиенту на регулярной основе организация может выставлять объединенный счет-фактуру. Однако это трактуется как частное мнение.
Может ли наша организация перейти на выставление единого счета-фактуры на несколько накладных в рамках одной поставки? Может ли организация перейти на выставление единого счета-фактуры на несколько накладных в рамках нескольких поставок в течение 1 дня? Правомерно ли по результатам этих операций наложение штрафов и санкций контролирующими государственными органами на организацию, осуществляющую отгрузку или непринятие счетов-фактур к вычету у организации, осуществляющей покупку этих товаров?
29.12.2009
Вопрос:
Хочу услышать ваше мнение по поводу работы с договором о долевом участии в строительстве и по поводу предварительного договора купли-продажи: правовые особенности, порядок бухгалтерского учета и налогообложения
Подробно
Хочу услышать ваше мнение по поводу работы с договором о долевом участии в строительстве и по поводу предварительного договора купли-продажи: правовые особенности, порядок бухгалтерского учета и налогообложения
23.12.2009
Вопрос:
Организация рассматривает возможность перехода на укрупненное выставление счетов-фактур. Сейчас отгрузка однотипного товара одному и тому же клиенту на регулярной основе осуществляется следующим образом:
- клиент выставляет заявки на поставку определенного перечня продукции. В день выставляются около 60 заявок.
- на каждую заявку оформляется отдельная накладная для простоты учета выполнения заявки.
- в одну машину загружается товар по разным заявкам (до 15 заявок и накладных на машину).
- счет-фактура выставляется в течение 5 дней, но на каждую накладную выставляется один счет-фактура.
Таким образом, на каждую отгрузку, которой следует считать отправленную автомашину, приходится несколько накладных и несколько счетов-фактур.
На данный момент имеется несколько писем и разъяснений, которые указывают, что при отгрузке однотипного товара одному и тому же клиенту на регулярной основе организация может выставлять объединенный счет-фактуру. Однако это трактуется как частное мнение.
Может ли наша организация перейти на выставление единого счета-фактуры на несколько накладных в рамках одной поставки?Может ли организация перейти на выставление единого счета-фактуры на несколько накладных в рамках нескольких поставок в течение 1 дня? Правомерно ли по результатам этих операций наложение штрафов и санкций контролирующими государственными органами на организацию, осуществляющую отгрузку или непринятие счетов-фактур к вычету у организации, осуществляющей покупку этих товаров? Имеется ли судебная практика? Нужно ли вносить изменения в учетную политику и если да, то какие?
Подробно
Организация рассматривает возможность перехода на укрупненное выставление счетов-фактур. Сейчас отгрузка однотипного товара одному и тому же клиенту на регулярной основе осуществляется следующим образом:
- клиент выставляет заявки на поставку определенного перечня продукции. В день выставляются около 60 заявок.
- на каждую заявку оформляется отдельная накладная для простоты учета выполнения заявки.
- в одну машину загружается товар по разным заявкам (до 15 заявок и накладных на машину).
- счет-фактура выставляется в течение 5 дней, но на каждую накладную выставляется один счет-фактура.
Таким образом, на каждую отгрузку, которой следует считать отправленную автомашину, приходится несколько накладных и несколько счетов-фактур.
На данный момент имеется несколько писем и разъяснений, которые указывают, что при отгрузке однотипного товара одному и тому же клиенту на регулярной основе организация может выставлять объединенный счет-фактуру. Однако это трактуется как частное мнение.
Может ли наша организация перейти на выставление единого счета-фактуры на несколько накладных в рамках одной поставки?Может ли организация перейти на выставление единого счета-фактуры на несколько накладных в рамках нескольких поставок в течение 1 дня? Правомерно ли по результатам этих операций наложение штрафов и санкций контролирующими государственными органами на организацию, осуществляющую отгрузку или непринятие счетов-фактур к вычету у организации, осуществляющей покупку этих товаров? Имеется ли судебная практика? Нужно ли вносить изменения в учетную политику и если да, то какие?
18.12.2009
Вопрос:
На балансе организации на счете 01 числится дом+земельный участок. Решение руководства компании перенести данное имущество в товар. Имеет ли право организация перенести данное имущество из разряда Основных средств в Товар на счет 41? Если да, как правильно оформить?
Подробно
На балансе организации на счете 01 числится дом+земельный участок. Решение руководства компании перенести данное имущество в товар. Имеет ли право организация перенести данное имущество из разряда Основных средств в Товар на счет 41? Если да, как правильно оформить?
18.12.2009
Вопрос:
Результаты НИР, на которые получен на данный момент патент, используются Организацией для дальнейших научных разработок. На данные разработки Организация также планирует оформлять патенты. При этом получение доходов от данной деятельности в ближайшее время не планируется.
Каким образом учесть расходы по запатентованному НМА в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Результаты НИР, на которые получен на данный момент патент, используются Организацией для дальнейших научных разработок. На данные разработки Организация также планирует оформлять патенты. При этом получение доходов от данной деятельности в ближайшее время не планируется.
Каким образом учесть расходы по запатентованному НМА в бухгалтерском и налоговом учете?
18.12.2009
Вопрос:
Основной вид деятельности компании – НИР, заканчивающиеся регистрацией патентов. Все затраты учитывались на сч.08.5, так как выручка отсутствовала и не планируется.
Но в настоящий момент часть свободных денежных средств размещена на банковском депозите.
1. Можем ли мы в течение срока действия депозитного договора расходы по РКО банковских счетов организации учитывать на сч.91.2 как прочие расходы, уменьшающие прочие доходы в виде начисленных депозитных процентов? При этом, остальные расходы так же будут учитываться на сч.08.5. Сложность в том, что размещение депозитов будет носить нерегулярный характер. В одних отчетных периодах будут начислены прочие доходы в виде процентов по депозитам, в других – доходов не будет совсем.
2. После регистрации патента, НМА «вводится в эксплуатацию», и по нему начинает начисляться амортизация. На какие затратные счета можно отнести амортизацию, если выручка отсутствует? Может ли это быть сч.97 (РБП)? В налоговом учете эти расходы принимаются сразу по мере начисления амортизации.
Подробно
Основной вид деятельности компании – НИР, заканчивающиеся регистрацией патентов. Все затраты учитывались на сч.08.5, так как выручка отсутствовала и не планируется.
Но в настоящий момент часть свободных денежных средств размещена на банковском депозите.
1. Можем ли мы в течение срока действия депозитного договора расходы по РКО банковских счетов организации учитывать на сч.91.2 как прочие расходы, уменьшающие прочие доходы в виде начисленных депозитных процентов? При этом, остальные расходы так же будут учитываться на сч.08.5. Сложность в том, что размещение депозитов будет носить нерегулярный характер. В одних отчетных периодах будут начислены прочие доходы в виде процентов по депозитам, в других – доходов не будет совсем.
2. После регистрации патента, НМА «вводится в эксплуатацию», и по нему начинает начисляться амортизация. На какие затратные счета можно отнести амортизацию, если выручка отсутствует? Может ли это быть сч.97 (РБП)? В налоговом учете эти расходы принимаются сразу по мере начисления амортизации.
18.12.2009
Вопрос:
У Организации числится кредиторская задолженность перед российским оператором. Валюта договора доллары США, счета-фактуры выставляются в рублях по курсу ЦБ РФ на последнюю дату месяца. Российский оператор переуступает право требования долга иностранному оператору (нерезиденту) по договору цессии и уведомляет Организацию о переуступке долга и реквизиты нового кредитора для выполнения обязательств в долларах США.
Какие риски несет Организация в случае выполнения обязательств, выраженных в рублях, в валюте перед новым кредитором согласно уведомлению?
Подробно
У Организации числится кредиторская задолженность перед российским оператором. Валюта договора доллары США, счета-фактуры выставляются в рублях по курсу ЦБ РФ на последнюю дату месяца. Российский оператор переуступает право требования долга иностранному оператору (нерезиденту) по договору цессии и уведомляет Организацию о переуступке долга и реквизиты нового кредитора для выполнения обязательств в долларах США.
Какие риски несет Организация в случае выполнения обязательств, выраженных в рублях, в валюте перед новым кредитором согласно уведомлению?
18.12.2009
Вопрос:
Как учитывается в налоговом и бухгалтерском учете имущество, изъятое у лизингополучателя за неуплату лизинговых платежей и предназначенное для продажи третьим лицам? Можно ли изъятое имущество классифицировать как товар и отражать на счете 41 «Товары»?
Подробно
Как учитывается в налоговом и бухгалтерском учете имущество, изъятое у лизингополучателя за неуплату лизинговых платежей и предназначенное для продажи третьим лицам? Можно ли изъятое имущество классифицировать как товар и отражать на счете 41 «Товары»?
18.12.2009
Вопрос:
Наша организация с 2003 по 2008 года выставляло акты и счета фактуры лизингополучателям с указанием наименования услуг «Лизинговый платеж №… по договору лизинга…… от …..». Начиная с января 2009 г. формулировка в актах и счетах-фактурах стала выглядеть «Услуги по финансовой аренде за ….. месяц 2009 г. по Договору ….в части зачета задатка/в части ежемесячного лизингового платежа». В 2009 г. появились письма Минфина N 03-07-09/10 от 20.03.2009, N 03-07-09/49 от 21.09.2009.
Некоторые лизингополучатели обратились к нам просьбой заменить счета-фактуры за 2007 и 2008 года на документы с формулировкой, рекомендуемой Минфином.
Может ли наша организация заменить ранее выставленные счета-фактуры?
Подробно
Наша организация с 2003 по 2008 года выставляло акты и счета фактуры лизингополучателям с указанием наименования услуг «Лизинговый платеж №… по договору лизинга…… от …..». Начиная с января 2009 г. формулировка в актах и счетах-фактурах стала выглядеть «Услуги по финансовой аренде за ….. месяц 2009 г. по Договору ….в части зачета задатка/в части ежемесячного лизингового платежа». В 2009 г. появились письма Минфина N 03-07-09/10 от 20.03.2009, N 03-07-09/49 от 21.09.2009.
Некоторые лизингополучатели обратились к нам просьбой заменить счета-фактуры за 2007 и 2008 года на документы с формулировкой, рекомендуемой Минфином.
Может ли наша организация заменить ранее выставленные счета-фактуры?
18.12.2009
Вопрос:
Наша компания приобрела по лизинговой схеме парк автотранспортных средств у Лизингодателя. По условиям договора лизинга машины застрахованы Лизингополучателем по КАСКО. Выгодоприобретателем по рискам «Угон» и «Полная гибель» является Собственник/Лизингодатель, в остальных случаях Лизингополучатель. Ряд машин получили в результате ДТП серьезные повреждения, после чего страховая компания признала по ним «Полную гибель» и перечислила страховое возмещение на расчетный счет Лизингодателя.
Лизингополучатель желает выкупить эти машины у Лизингодателя для дальнейшей реализации. Но Лизингодатель согласен передать только автомобили в виде годных остатков, ссылаясь на то, что Страховая Компания признала по ним «Полную гибель», страховое возмещение уже начислено в доход, а ТС как основное средство списано с баланса. Просим Вас разъяснить:
1. Является ли признание страховой компанией «Полной гибели» ТС достаточным основанием для вывода Лизингодателем «гибельной» машины из состава основных средств (списания со сч.03 баланса)?
2.Возможно ли, при желании Лизингополучателя, выкупить данное ТС как основное средство для дальнейшего восстановления или реализации?
Подробно
Наша компания приобрела по лизинговой схеме парк автотранспортных средств у Лизингодателя. По условиям договора лизинга машины застрахованы Лизингополучателем по КАСКО. Выгодоприобретателем по рискам «Угон» и «Полная гибель» является Собственник/Лизингодатель, в остальных случаях Лизингополучатель. Ряд машин получили в результате ДТП серьезные повреждения, после чего страховая компания признала по ним «Полную гибель» и перечислила страховое возмещение на расчетный счет Лизингодателя.
Лизингополучатель желает выкупить эти машины у Лизингодателя для дальнейшей реализации. Но Лизингодатель согласен передать только автомобили в виде годных остатков, ссылаясь на то, что Страховая Компания признала по ним «Полную гибель», страховое возмещение уже начислено в доход, а ТС как основное средство списано с баланса. Просим Вас разъяснить:
1. Является ли признание страховой компанией «Полной гибели» ТС достаточным основанием для вывода Лизингодателем «гибельной» машины из состава основных средств (списания со сч.03 баланса)?
2.Возможно ли, при желании Лизингополучателя, выкупить данное ТС как основное средство для дальнейшего восстановления или реализации?
18.12.2009
Вопрос:
Наше предприятие оказывает услуги в виде автобусных пассажирских перевозок по установленному маршруту, подчиняющихся расписанию, и имеет в собственности не более 20 транспортных средств. Все автобусы работают по договорам лизинга и сублизинга. В отношении указанной деятельности применяется режим ЕНВД. 15 ноября мы получили в лизинг 10 новых автобусов. Этой же датой было подписано 3-х стороннее соглашение о переуступке прав между Лизингодателем, нами как Лизингополучателем и Новым Лизингополучателем, по которому 10 ранее используемых транспортных средств перешли в лизинг Новому Лизингополучателю.
Соответствует ли подписание одним днем нового договора и соглашения о переуступке прав, требованиям применяемой нами системы налогообложения?
Подробно
Наше предприятие оказывает услуги в виде автобусных пассажирских перевозок по установленному маршруту, подчиняющихся расписанию, и имеет в собственности не более 20 транспортных средств. Все автобусы работают по договорам лизинга и сублизинга. В отношении указанной деятельности применяется режим ЕНВД. 15 ноября мы получили в лизинг 10 новых автобусов. Этой же датой было подписано 3-х стороннее соглашение о переуступке прав между Лизингодателем, нами как Лизингополучателем и Новым Лизингополучателем, по которому 10 ранее используемых транспортных средств перешли в лизинг Новому Лизингополучателю.
Соответствует ли подписание одним днем нового договора и соглашения о переуступке прав, требованиям применяемой нами системы налогообложения?
18.12.2009
Вопрос:
Материнская компания предоставляет сублицензии на использование товарных знаков своим дочерним предприятиям.
Перечень классов товаров и услуг, разрешенных к использованию: 39 класс – транспорт; 25 класс – одежда, обувь, головные уборы; 35 класс – реклама. Фактически товарный знак используется на транспортных средствах и спецодежде водителей.
По действующим в настоящее время договорам на использование товарных знаков ежемесячная плата является фиксированной и одинаковой для всех дочерних предприятий.
По истечении действия договоров на использование товарных знаков, материнская компания хочет пересмотреть ценовую политику, и установить новые ставки за пользование товарного знака в зависимости от количества транспортных средств в дочерних предприятиях. В результате ежемесячная плата для дочерних предприятий с большим парком транспортных средств значительно возрастет (примерно в 5-6 раз), а с малым парком – уменьшится в 6-8 раз.
1. Какие могут возникнуть налоговые последствия у материнской и дочерних компаний в связи с большим увеличением (уменьшением) ежемесячной платы по договору на использование товарных знаков?
2. Какие могут возникнуть налоговые последствия, если в связи с изменением ставок по договорам общая выручка от реализации в материнской компании уменьшится?
Подробно
Материнская компания предоставляет сублицензии на использование товарных знаков своим дочерним предприятиям.
Перечень классов товаров и услуг, разрешенных к использованию: 39 класс – транспорт; 25 класс – одежда, обувь, головные уборы; 35 класс – реклама. Фактически товарный знак используется на транспортных средствах и спецодежде водителей.
По действующим в настоящее время договорам на использование товарных знаков ежемесячная плата является фиксированной и одинаковой для всех дочерних предприятий.
По истечении действия договоров на использование товарных знаков, материнская компания хочет пересмотреть ценовую политику, и установить новые ставки за пользование товарного знака в зависимости от количества транспортных средств в дочерних предприятиях. В результате ежемесячная плата для дочерних предприятий с большим парком транспортных средств значительно возрастет (примерно в 5-6 раз), а с малым парком – уменьшится в 6-8 раз.
1. Какие могут возникнуть налоговые последствия у материнской и дочерних компаний в связи с большим увеличением (уменьшением) ежемесячной платы по договору на использование товарных знаков?
2. Какие могут возникнуть налоговые последствия, если в связи с изменением ставок по договорам общая выручка от реализации в материнской компании уменьшится?
18.12.2009
Вопрос:
Наша организация предполагала в качестве Комитента заключить в августе 2009 договор комиссии на реализацию принадлежащей ему продукции. Вознаграждение Комиссионеру устанавливалось в виде разницы между назначенной Комитентом ценой и более выгодной ценой, по которой Комиссионер совершит сделку. Также в августе 2009 ДО подписания договора Комиссионером была реализована часть официально еще не переданной на комиссию продукции без уведомления об этом Комитента. Об операции реализации Комитент узнал только в ноябре 2009. Соответственно, в бухгалтерской и налоговой отчетности за 3 квартал 2009 года операция реализации товара по договору комиссии учтена не была. Поступлений ден. средств от Комиссионера не было.
Какие бухгалтерские/налоговые последствия/санкции/риски в данном случае у Комитента, если подписать договор августом 2009? Если подписать договор текущей датой, как квалифицировать и отразить в учете августовскую сделку Комиссионера?
Подробно
Наша организация предполагала в качестве Комитента заключить в августе 2009 договор комиссии на реализацию принадлежащей ему продукции. Вознаграждение Комиссионеру устанавливалось в виде разницы между назначенной Комитентом ценой и более выгодной ценой, по которой Комиссионер совершит сделку. Также в августе 2009 ДО подписания договора Комиссионером была реализована часть официально еще не переданной на комиссию продукции без уведомления об этом Комитента. Об операции реализации Комитент узнал только в ноябре 2009. Соответственно, в бухгалтерской и налоговой отчетности за 3 квартал 2009 года операция реализации товара по договору комиссии учтена не была. Поступлений ден. средств от Комиссионера не было.
Какие бухгалтерские/налоговые последствия/санкции/риски в данном случае у Комитента, если подписать договор августом 2009? Если подписать договор текущей датой, как квалифицировать и отразить в учете августовскую сделку Комиссионера?
18.12.2009
Вопрос:
Российская организация ООО зарегистрировала в Германии представительство.
Основные статьи затрат Представительства:
• Аренда помещений и оборудования
• Коммунальные платежи
• Юридические услуги
• Материальные расходы
• Услуги связи
• Зарплата сотрудников представительства
• Налоги по зарплате
• НДС (19%)
Какие документы, подтверждающие расходы Представительства, должны находиться в бухгалтерии головного офиса в Москве? Какие документы должны подтверждать начисление германских налогов и их уплату для избежания двойного налогообложения? Весь НДС, уплаченный как в Германии, так и в РФ, планируется возмещать из бюджетов этих государств. Как отразить в учете начисление НДС и возмещение его из бюджета Германии, и какими документами подтвердить?
Подробно
Российская организация ООО зарегистрировала в Германии представительство.
Основные статьи затрат Представительства:
• Аренда помещений и оборудования
• Коммунальные платежи
• Юридические услуги
• Материальные расходы
• Услуги связи
• Зарплата сотрудников представительства
• Налоги по зарплате
• НДС (19%)
Какие документы, подтверждающие расходы Представительства, должны находиться в бухгалтерии головного офиса в Москве? Какие документы должны подтверждать начисление германских налогов и их уплату для избежания двойного налогообложения? Весь НДС, уплаченный как в Германии, так и в РФ, планируется возмещать из бюджетов этих государств. Как отразить в учете начисление НДС и возмещение его из бюджета Германии, и какими документами подтвердить?
18.12.2009
Вопрос:
Право на изменение цены по договору сторонами закреплено ГК РФ (ст.1 и 421 ГК РФ). Если мы заключим с поставщиком дополнительное соглашение к контракту, содержащее новую спецификацию с уменьшенной ценой товара, то - считаю, что необходимо пересчитать и таможенные пошлины и НДС.
Каким должно быть содержание дополнительного соглашения с поставщиком (импорт) – предоставление скидки или другое? Необходимо ли подавать КТС-1 (КТС-2) и заявлять изменение таможенной стоимости, пошлин и НДС?
Подробно
Право на изменение цены по договору сторонами закреплено ГК РФ (ст.1 и 421 ГК РФ). Если мы заключим с поставщиком дополнительное соглашение к контракту, содержащее новую спецификацию с уменьшенной ценой товара, то - считаю, что необходимо пересчитать и таможенные пошлины и НДС.
Каким должно быть содержание дополнительного соглашения с поставщиком (импорт) – предоставление скидки или другое? Необходимо ли подавать КТС-1 (КТС-2) и заявлять изменение таможенной стоимости, пошлин и НДС?
04.12.2009
Вопрос:
1. При заключении договора аренды можно ли прописать отдельно стоимость услуг по аренде в конкретной сумме и отдельно пункт, что организация компенсирует затраты, связанные с использованием а/м?
Будет ли в данном случае компенсационная часть считаться доходом ФЛ и, соответственно, облагаться НДФЛ?
2. В случае заключения договора на безвозмездное пользование исходя из чего будет рассчитываться внереализационный доход?
3. В случае бездоговорных отношений с ФЛ как оформить взаимоотношения организации и сотрудника по выплате компенсации за использование личного а/м?
Как определить нормы на сервисное обслуживание а/м и снабжение топливом?
4. Организация планирует заключить договора на техобслуживание и приобретение топливных карт непосредственно от своего имени - это возможно при всех вариантах оформления взаимоотношений с сотрудником (пп. 1-3)?
Также до заключения таких договоров предполагается компенсация затрат, понесенных непосредственно сотрудником (подтверждающие документы выписаны на сотрудника).
Подробно
1. При заключении договора аренды можно ли прописать отдельно стоимость услуг по аренде в конкретной сумме и отдельно пункт, что организация компенсирует затраты, связанные с использованием а/м?
Будет ли в данном случае компенсационная часть считаться доходом ФЛ и, соответственно, облагаться НДФЛ?
2. В случае заключения договора на безвозмездное пользование исходя из чего будет рассчитываться внереализационный доход?
3. В случае бездоговорных отношений с ФЛ как оформить взаимоотношения организации и сотрудника по выплате компенсации за использование личного а/м?
Как определить нормы на сервисное обслуживание а/м и снабжение топливом?
4. Организация планирует заключить договора на техобслуживание и приобретение топливных карт непосредственно от своего имени - это возможно при всех вариантах оформления взаимоотношений с сотрудником (пп. 1-3)?
Также до заключения таких договоров предполагается компенсация затрат, понесенных непосредственно сотрудником (подтверждающие документы выписаны на сотрудника).
04.12.2009
Департамент общего аудита о компенсации сотруднику затрат по аренде автомобиля во время командировки
Вопрос:
Сотрудник во время загран.командировки арендовал легковой автомобиль.
В подтверждение понесенных затрат работник предоставил договор на аренду а/т средства без экипажа, акт выполненных работ и кассовый чек об оплате, акт сдачи-приемки автомобиля и путевой лист; чеки на бензин; чеки на аренду парковки.
1. можно ли эти расходы признать в составе расходов, признаваемых при налогообложении прибыли организаций?
2. признаются ли эти затраты доходом в целях налогообложения НДФЛ? Подлежат ли эти возмещенные работнику суммы налогообложению ЕСН?
Подробно
Сотрудник во время загран.командировки арендовал легковой автомобиль.
В подтверждение понесенных затрат работник предоставил договор на аренду а/т средства без экипажа, акт выполненных работ и кассовый чек об оплате, акт сдачи-приемки автомобиля и путевой лист; чеки на бензин; чеки на аренду парковки.
1. можно ли эти расходы признать в составе расходов, признаваемых при налогообложении прибыли организаций?
2. признаются ли эти затраты доходом в целях налогообложения НДФЛ? Подлежат ли эти возмещенные работнику суммы налогообложению ЕСН?
04.12.2009
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, на строящемся объекте производятся следующие работы:
- изготовление и установка окон подрядной организацией
- изготовление и установка забора (также подрядной организацией).
И в том, и в другом случае работы выполняются полностью силами подрядной организации и из их материалов, что указано в заключенных договорах.
Согласно первому договору "Подрядчик обязуется изготовить окна... и произвести их монтаж...".
Также в договоре прописано, что "Договор считается выполненным с момента подписания Акта сдачи-приемки".
На практике компания-подрядчик передает "результаты работ" по товарной накладной с наименованием "Окна ПВХ".
Согласно второму договору (забор) "Подрядчик обязуется ... выполнить работы по изготовлению, доставке и монтажу кованного забора...".
Изготовление секций забора производится на территории подрядчика, монтаж забора - по месту установки у заказчика.
1)Нужно ли требовать у подрядчиков оформления по в/у работам кс-2 и кс-3?
2)Как лучше принять у учету забор: как самостоятельное ОС или в составе затрат на благоустройство строящегося объекта?
Подробно
Подскажите, пожалуйста, на строящемся объекте производятся следующие работы:
- изготовление и установка окон подрядной организацией
- изготовление и установка забора (также подрядной организацией).
И в том, и в другом случае работы выполняются полностью силами подрядной организации и из их материалов, что указано в заключенных договорах.
Согласно первому договору "Подрядчик обязуется изготовить окна... и произвести их монтаж...".
Также в договоре прописано, что "Договор считается выполненным с момента подписания Акта сдачи-приемки".
На практике компания-подрядчик передает "результаты работ" по товарной накладной с наименованием "Окна ПВХ".
Согласно второму договору (забор) "Подрядчик обязуется ... выполнить работы по изготовлению, доставке и монтажу кованного забора...".
Изготовление секций забора производится на территории подрядчика, монтаж забора - по месту установки у заказчика.
1)Нужно ли требовать у подрядчиков оформления по в/у работам кс-2 и кс-3?
2)Как лучше принять у учету забор: как самостоятельное ОС или в составе затрат на благоустройство строящегося объекта?
04.12.2009
Вопрос:
Прошу Вас дать разъяснение по порядку суммированного учета рабочего времени водителей.
Статья 104 ТК РФ. Суммированный учет рабочего времени:
«Когда по условиям производства (работы) у индивидуального предпринимателя, в организации в целом или при выполнении отдельных видов работ не может быть соблюдена установленная для данной категории работников ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени, допускается введение суммированного учета рабочего времени с тем, чтобы продолжительность рабочего времени за учетный период (месяц, квартал и другие периоды) не превышала нормального числа рабочих часов. Учетный период не может превышать одного года ».
Приказ Минтранса РФ от 20.08.2004г. № 15:
«8. В тех случаях, когда по условиям производства (работы) не может быть соблюдена установленная нормальная ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени, водителям устанавливается суммированный учет рабочего времени с продолжительностью учетного периода один месяц».
Пожалуйста, объясните, можем ли мы для водителей установить учетный период продолжительностью один год или Приказ № 15, сужающий нормы ТК РФ, является приоритетным и не оставляет нам никаких вариантов, кроме месяца.
Подробно
Прошу Вас дать разъяснение по порядку суммированного учета рабочего времени водителей.
Статья 104 ТК РФ. Суммированный учет рабочего времени:
«Когда по условиям производства (работы) у индивидуального предпринимателя, в организации в целом или при выполнении отдельных видов работ не может быть соблюдена установленная для данной категории работников ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени, допускается введение суммированного учета рабочего времени с тем, чтобы продолжительность рабочего времени за учетный период (месяц, квартал и другие периоды) не превышала нормального числа рабочих часов. Учетный период не может превышать одного года ».
Приказ Минтранса РФ от 20.08.2004г. № 15:
«8. В тех случаях, когда по условиям производства (работы) не может быть соблюдена установленная нормальная ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени, водителям устанавливается суммированный учет рабочего времени с продолжительностью учетного периода один месяц».
Пожалуйста, объясните, можем ли мы для водителей установить учетный период продолжительностью один год или Приказ № 15, сужающий нормы ТК РФ, является приоритетным и не оставляет нам никаких вариантов, кроме месяца.
04.12.2009
Вопрос:
Каким образом можно правильно организовать в бухгалтерском и налоговом учете операции в рамках высылаемого агентского договора? Ваши рекомендации нужны в части организации правильного документооборота, и какие проводки, и на каких счетах бухгалтерского учета должны вестись операции.
Если на расчетные счета агента поступают авансовые платежи от клиентов, то в таком случае агент обязан предоставлять книгу покупок?
Подробно
Каким образом можно правильно организовать в бухгалтерском и налоговом учете операции в рамках высылаемого агентского договора? Ваши рекомендации нужны в части организации правильного документооборота, и какие проводки, и на каких счетах бухгалтерского учета должны вестись операции.
Если на расчетные счета агента поступают авансовые платежи от клиентов, то в таком случае агент обязан предоставлять книгу покупок?
04.12.2009
Вопрос:
Просим Вас рассмотреть высылаемый договор аренды оборудования и сопутствующие услуги на предмет правильно исчисления НДС и отражению в учете.
Подробно
Просим Вас рассмотреть высылаемый договор аренды оборудования и сопутствующие услуги на предмет правильно исчисления НДС и отражению в учете.
04.12.2009
Вопрос:
Должны ли мы в соответствии с действующим законодательством оплачивать "компенсационную стоимость квотируемого рабочего места" взамен трудоустройства инвалидов и граждан, особо нуждающихся в социальной защите, в целевой бюджетный фонд. Есть ли практика, что «квотирование» можно не платить вообще.
Если должны платить, то в каком размере (2 или 4%) в соответствии с действующим законодательством определена сумма и можно ли учитывать данные расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль?
Подробно
Должны ли мы в соответствии с действующим законодательством оплачивать "компенсационную стоимость квотируемого рабочего места" взамен трудоустройства инвалидов и граждан, особо нуждающихся в социальной защите, в целевой бюджетный фонд. Есть ли практика, что «квотирование» можно не платить вообще.
Если должны платить, то в каком размере (2 или 4%) в соответствии с действующим законодательством определена сумма и можно ли учитывать данные расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль?
04.12.2009
Вопрос:
Прошу дать консультацию по учету векселей, выраженных в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа и без оговорки эффективного платежа по бухгалтерскому и налоговому учету, а также начисленных по ним процентов, куда и когда относить разницу в рублевой оценке?
Подробно
Прошу дать консультацию по учету векселей, выраженных в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа и без оговорки эффективного платежа по бухгалтерскому и налоговому учету, а также начисленных по ним процентов, куда и когда относить разницу в рублевой оценке?
26.11.2009
Вопрос:
КОМПАНИЯ просит провести экспертизу предварительного договора (2 варианта) на предмет соответствия нормативным требованиям, установленным законодательным актам, налоговым рискам, уплата налогов, бухгалтерский учёт.
Ситуация: Инвестиционный контракт:
Пункт 1.3 контракта – «Инвестор-Застройщик – лицо, наделённое в соответствии с действующим законодательством правами на застройку земельного участка, которое от своего имени или объединения юридических и физических лиц, созданного на основе договора простого товарищества, направляет собственные и/или привлечённые средства на реализацию инвестиционного проекта».
Пункт 1.4 контракта – «Соинвестор - юридическое или физическое лицо, привлекаемое в ходе инвестиционного проекта на условиях, определённых Контрактом, в части финансирования инвестиционного проекта в объёме, пропорциональной той части площадей, которые Соинвестор хотел бы получить в собственность или оформить на них иные вещные права.
Права Соинвестора на долю в имуществе Объекта в результате реализации инвестиционного проекта, подтверждаются соответствующим договором, заключённым с соблюдением условий Контракта об уступке прав, дополнительными соглашениями к Контракту, актом о результатах реализации инвестиционного проекта или договором долевого участия в строительстве, заключённым в соответствии с требованиями действующего законодательства».
Подробно
КОМПАНИЯ просит провести экспертизу предварительного договора (2 варианта) на предмет соответствия нормативным требованиям, установленным законодательным актам, налоговым рискам, уплата налогов, бухгалтерский учёт.
Ситуация: Инвестиционный контракт:
Пункт 1.3 контракта – «Инвестор-Застройщик – лицо, наделённое в соответствии с действующим законодательством правами на застройку земельного участка, которое от своего имени или объединения юридических и физических лиц, созданного на основе договора простого товарищества, направляет собственные и/или привлечённые средства на реализацию инвестиционного проекта».
Пункт 1.4 контракта – «Соинвестор - юридическое или физическое лицо, привлекаемое в ходе инвестиционного проекта на условиях, определённых Контрактом, в части финансирования инвестиционного проекта в объёме, пропорциональной той части площадей, которые Соинвестор хотел бы получить в собственность или оформить на них иные вещные права.
Права Соинвестора на долю в имуществе Объекта в результате реализации инвестиционного проекта, подтверждаются соответствующим договором, заключённым с соблюдением условий Контракта об уступке прав, дополнительными соглашениями к Контракту, актом о результатах реализации инвестиционного проекта или договором долевого участия в строительстве, заключённым в соответствии с требованиями действующего законодательства».
19.11.2009
Вопрос:
31.12.05 был введен в эксплуатацию компьютер стоимостью 32749,59 руб со сроком полезного использования 37 месяцев (3 группа). До 2009 метод начисления амортизации - нелинейный. С 2009 года изменился метод расчета амортизации нелинейным методом, поэтому остаточная стоимость по налоговому учету на 01.01.09 в размере 1327,69 руб была включена в суммарный баланс по группе. В январе 2009 года у этого объекта закончился срок полезного использования. В октябре 2009 года мы продаем этот объект.
Должны ли мы рассчитывать остаточную стоимость по налоговому учету по формуле, которая приведена в НК, если у нас уже закончился срок полезного использования. Если да, то у нас в итоге получается убыток от реализации, и не ясно, в течении какого срока его надо списывать?
Подробно
31.12.05 был введен в эксплуатацию компьютер стоимостью 32749,59 руб со сроком полезного использования 37 месяцев (3 группа). До 2009 метод начисления амортизации - нелинейный. С 2009 года изменился метод расчета амортизации нелинейным методом, поэтому остаточная стоимость по налоговому учету на 01.01.09 в размере 1327,69 руб была включена в суммарный баланс по группе. В январе 2009 года у этого объекта закончился срок полезного использования. В октябре 2009 года мы продаем этот объект.
Должны ли мы рассчитывать остаточную стоимость по налоговому учету по формуле, которая приведена в НК, если у нас уже закончился срок полезного использования. Если да, то у нас в итоге получается убыток от реализации, и не ясно, в течении какого срока его надо списывать?
19.11.2009
Вопрос:
По состоянию на 01.11.2009 у нас числится дебиторская задолженность по уплате лизинговых платежей. У нас есть покупатель, который готов купить дебиторскую задолженность.
Какими проводками это должно быть отражено по данным бухгалтерского и налогового учета? Возникает ли при этом обязанность по начислению и уплате НДС с выручки от продажи дебиторской задолженности, ведь ранее мы уже уплатили НДС с реализации оказанных услуг?
Подробно
По состоянию на 01.11.2009 у нас числится дебиторская задолженность по уплате лизинговых платежей. У нас есть покупатель, который готов купить дебиторскую задолженность.
Какими проводками это должно быть отражено по данным бухгалтерского и налогового учета? Возникает ли при этом обязанность по начислению и уплате НДС с выручки от продажи дебиторской задолженности, ведь ранее мы уже уплатили НДС с реализации оказанных услуг?
19.11.2009
Вопрос:
02 марта 2009г. мы приняли на работу иностранного гражданина (Израиль). Т.к. он является налоговым нерезидентом, мы удерживали с его доходов НДФЛ по ставке 30%.
16 октября 2009г. сотрудник уволился по собственному желанию, к тому же у него заканчивался срок действия рабочей визы. На момент увольнения он имел статус нерезидента, т.к. за время работы в нашей организации сотрудник неоднократно выезжал за пределы РФ.
После увольнения сотрудник выехал за пределы РФ и вернулся снова, но уже по туристической визе. 26 октября 2009г. он приобрел статус налогового резидента.
Вопрос 1. Может ли сотрудник приобрести статус налогового резидента, если находится в РФ по туристической визе?
Подробно
02 марта 2009г. мы приняли на работу иностранного гражданина (Израиль). Т.к. он является налоговым нерезидентом, мы удерживали с его доходов НДФЛ по ставке 30%.
16 октября 2009г. сотрудник уволился по собственному желанию, к тому же у него заканчивался срок действия рабочей визы. На момент увольнения он имел статус нерезидента, т.к. за время работы в нашей организации сотрудник неоднократно выезжал за пределы РФ.
После увольнения сотрудник выехал за пределы РФ и вернулся снова, но уже по туристической визе. 26 октября 2009г. он приобрел статус налогового резидента.
Вопрос 1. Может ли сотрудник приобрести статус налогового резидента, если находится в РФ по туристической визе?