Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций02.07.2014
Вопрос:
Хотим принять на работу нового сотрудника на должность Директора розничной сети магазинов и установить оклад согласно штатному расписанию выше чем у Генерального директора.
Например у ген. директора оклад - 30 000 руб., а у директора розничной сети - 45 000 руб.
Можем ли мы установить для него такой оклад? Или же у ген. директора оклад должен быть выше чем у остальных сотрудников?
Подробно
Хотим принять на работу нового сотрудника на должность Директора розничной сети магазинов и установить оклад согласно штатному расписанию выше чем у Генерального директора.
Например у ген. директора оклад - 30 000 руб., а у директора розничной сети - 45 000 руб.
Можем ли мы установить для него такой оклад? Или же у ген. директора оклад должен быть выше чем у остальных сотрудников?
02.07.2014
Вопрос:
По условиям типового кредитного договора, заключаемого Банком с заемщиками, кредит предоставляется не позднее 3-х дней с даты подписания кредитного договора (либо после даты предоставления зарегистрированного договора ипотеки). На практике имеются случаи, когда деньги выдаются позднее даты подписания кредитного договора.
В данном случае, не возникает ли у Банка условное обязательство кредитного характера в размере кредита и не подлежит ли оно отражению во внебалансовом учете?
Подробно
По условиям типового кредитного договора, заключаемого Банком с заемщиками, кредит предоставляется не позднее 3-х дней с даты подписания кредитного договора (либо после даты предоставления зарегистрированного договора ипотеки). На практике имеются случаи, когда деньги выдаются позднее даты подписания кредитного договора.
В данном случае, не возникает ли у Банка условное обязательство кредитного характера в размере кредита и не подлежит ли оно отражению во внебалансовом учете?
02.07.2014
Вопрос:
I. Банк подписал с заемщиком Договор об открытии кредитной линии со следующими условиями:
1.1.1. Лимит кредитования (лимит выдачи) – 28 000 000,00 рублей. Лимит кредитования устанавливается в следующем порядке:
1.1.2. со дня, следующего за днем предоставления в Банк зарегистрированных в установленном законом порядке Договоров ипотеки № 1, № 2, № 3 – в размере 28 000 000,00 руб.
1.1.3 в случае если зарегистрированные в установленном законом порядке Договоры ипотеки № 1, № 2, № 3 не будут предоставлены в Банк одновременно, то:
при предоставлении зарегистрированного в установленном законом порядке Договора ипотеки № 1 лимит кредитования со дня, следующего за днем предоставления зарегистрированного договора, увеличивается на 5 900 000,00 рублей;
при предоставлении зарегистрированного в установленном законом порядке Договора ипотеки № 2 лимит кредитования со дня, следующего за днем предоставления зарегистрированного договора, увеличивается на 11 580 000,00 рублей;
при предоставлении зарегистрированного в установленном законом порядке Договора ипотеки № 3 лимит кредитования со дня, следующего за днем предоставления зарегистрированного договора, увеличивается на 10 520 000,00 рублей.
Банк придерживается позиции о том, что поскольку лимит кредитования (лимит выдачи) не устанавливается в день подписания Договора, а устанавливается позднее в указанном порядке, то у Банка не возникает условное обязательство кредитного характера в размере лимита кредитной линии, т.к. он не установлен и соответственно не подлежит отражению во внебалансовом учете и не является элементом расчетной базы в соответствии с главой 3 Положения 283-П.
Является ли верной позиция Банка?
Подробно
I. Банк подписал с заемщиком Договор об открытии кредитной линии со следующими условиями:
1.1.1. Лимит кредитования (лимит выдачи) – 28 000 000,00 рублей. Лимит кредитования устанавливается в следующем порядке:
1.1.2. со дня, следующего за днем предоставления в Банк зарегистрированных в установленном законом порядке Договоров ипотеки № 1, № 2, № 3 – в размере 28 000 000,00 руб.
1.1.3 в случае если зарегистрированные в установленном законом порядке Договоры ипотеки № 1, № 2, № 3 не будут предоставлены в Банк одновременно, то:
при предоставлении зарегистрированного в установленном законом порядке Договора ипотеки № 1 лимит кредитования со дня, следующего за днем предоставления зарегистрированного договора, увеличивается на 5 900 000,00 рублей;
при предоставлении зарегистрированного в установленном законом порядке Договора ипотеки № 2 лимит кредитования со дня, следующего за днем предоставления зарегистрированного договора, увеличивается на 11 580 000,00 рублей;
при предоставлении зарегистрированного в установленном законом порядке Договора ипотеки № 3 лимит кредитования со дня, следующего за днем предоставления зарегистрированного договора, увеличивается на 10 520 000,00 рублей.
Банк придерживается позиции о том, что поскольку лимит кредитования (лимит выдачи) не устанавливается в день подписания Договора, а устанавливается позднее в указанном порядке, то у Банка не возникает условное обязательство кредитного характера в размере лимита кредитной линии, т.к. он не установлен и соответственно не подлежит отражению во внебалансовом учете и не является элементом расчетной базы в соответствии с главой 3 Положения 283-П.
Является ли верной позиция Банка?
02.07.2014
Вопрос:
В Банк обращаются клиенты - физические лица для осуществления оплаты государственной пошлины за государственные услуги и иных платежей в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010г. № 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг".
Согласно подпунктам 1 и 2 статьи 60 НК РФ банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налогов и сборов в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства за счет денежных средств налогоплательщика или налогового агента в очередности, установленной гражданским законодательством РФ. При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается.
Помимо оплаты государственной пошлины в Банк обращаются физические лица с квитанциями со следующими видами платежа: «плата за предоставление информации», «плата за предоставление сведений в виде кадастрового паспорта» и т.п.
Правомерно ли взимание Банком комиссии по осуществлению физическими лицами платежей за государственные услуги, указанных в абзаце 3 настоящего запроса (т.е. платежей, не поименованных как «госпошлина»)?
За проведение каких платежей по оплате государственных услуг Банк вправе установить комиссии?
Подробно
В Банк обращаются клиенты - физические лица для осуществления оплаты государственной пошлины за государственные услуги и иных платежей в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010г. № 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг".
Согласно подпунктам 1 и 2 статьи 60 НК РФ банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налогов и сборов в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства за счет денежных средств налогоплательщика или налогового агента в очередности, установленной гражданским законодательством РФ. При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается.
Помимо оплаты государственной пошлины в Банк обращаются физические лица с квитанциями со следующими видами платежа: «плата за предоставление информации», «плата за предоставление сведений в виде кадастрового паспорта» и т.п.
Правомерно ли взимание Банком комиссии по осуществлению физическими лицами платежей за государственные услуги, указанных в абзаце 3 настоящего запроса (т.е. платежей, не поименованных как «госпошлина»)?
За проведение каких платежей по оплате государственных услуг Банк вправе установить комиссии?
02.07.2014
Вопрос:
В соответствии с внесенными дополнениями/изменениями пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ (введенные Федеральным законом от 05 мая 2014 № 110-ФЗ) обязательному контролю подлежит следующая операция:
«Операция по получению некоммерческой организацией (далее – НКО) денежных средств и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства (далее – нерезидент), а равно по расходованию денежных средств и (или) иного имущества указанной организацией подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 100 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 рублей, или превышает ее».
Какая операция из нижеперечисленных по расходованию денежных средств подлежит обязательному контролю?
Варианты:
1) Любая операция НКО свыше 100 000 рублей;
2) Операция свыше 100 000 рублей направляемая НКО в пользу нерезидента;
3) Операция свыше 100 000 рублей, полученная ранее от нерезидента.
Подробно
В соответствии с внесенными дополнениями/изменениями пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ (введенные Федеральным законом от 05 мая 2014 № 110-ФЗ) обязательному контролю подлежит следующая операция:
«Операция по получению некоммерческой организацией (далее – НКО) денежных средств и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства (далее – нерезидент), а равно по расходованию денежных средств и (или) иного имущества указанной организацией подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 100 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 рублей, или превышает ее».
Какая операция из нижеперечисленных по расходованию денежных средств подлежит обязательному контролю?
Варианты:
1) Любая операция НКО свыше 100 000 рублей;
2) Операция свыше 100 000 рублей направляемая НКО в пользу нерезидента;
3) Операция свыше 100 000 рублей, полученная ранее от нерезидента.
02.07.2014
Вопрос:
Федеральный закон от 28.12.2013 г. № 420-ФЗ внес изменения в пп.2 п. 4 и п. 6 ст. 271 НК РФ, касающиеся порядка признания в целях налогообложения прибыли процентов, начисленных на сумму требований конкурсного кредитора в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве). Согласно внесенным изменениям такие проценты включаются в расчет налогооблагаемой базы по дате поступления денежных средств на счет налогоплательщика (пп.2 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Пленум ВАС РФ в Постановлении от 06.12.2013 г. № 88 «О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве» (далее – Постановление) разъяснил порядок начисления процентов по долговым обязательствам должников, в отношении которых возбуждено дело о банкротстве. В частности, в п. 4 Постановления указано, что независимо от того, заявил ли кредитор свои требования в арбитражный суд для включения их в реестр требований кредиторов или нет, с даты введения любой из стадий банкротства (наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство) прекращается начисление процентов и санкций, предусмотренных условиями обязательства (например, кредитного договора). Вместо договорных процентов и штрафных санкций с даты введения одной из процедур и до даты введения следующей процедуры начисляются проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ, установленной на дату введения соответствующей процедуры банкротства.
Поскольку пп.2 п. 4 ст. 271 НК РФ регламентирован порядок признания в налоговом учете процентов, начисленных на сумму требований конкурсного кредитора, Банк просит консультантов высказать свое мнение по вопросу определения даты признания процентов, начисленных в соответствии со ст. 81 и ст. 95 Федерального закона от 26.10.2002 г. № 126–ФЗ, а именно: применяется ли норма пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ при начислении процентов на любой из существующих стадий банкротства, или она действует только в отношении процентов, начисляемых на стадии конкурсного производства?
Подробно
Федеральный закон от 28.12.2013 г. № 420-ФЗ внес изменения в пп.2 п. 4 и п. 6 ст. 271 НК РФ, касающиеся порядка признания в целях налогообложения прибыли процентов, начисленных на сумму требований конкурсного кредитора в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве). Согласно внесенным изменениям такие проценты включаются в расчет налогооблагаемой базы по дате поступления денежных средств на счет налогоплательщика (пп.2 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Пленум ВАС РФ в Постановлении от 06.12.2013 г. № 88 «О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве» (далее – Постановление) разъяснил порядок начисления процентов по долговым обязательствам должников, в отношении которых возбуждено дело о банкротстве. В частности, в п. 4 Постановления указано, что независимо от того, заявил ли кредитор свои требования в арбитражный суд для включения их в реестр требований кредиторов или нет, с даты введения любой из стадий банкротства (наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство) прекращается начисление процентов и санкций, предусмотренных условиями обязательства (например, кредитного договора). Вместо договорных процентов и штрафных санкций с даты введения одной из процедур и до даты введения следующей процедуры начисляются проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ, установленной на дату введения соответствующей процедуры банкротства.
Поскольку пп.2 п. 4 ст. 271 НК РФ регламентирован порядок признания в налоговом учете процентов, начисленных на сумму требований конкурсного кредитора, Банк просит консультантов высказать свое мнение по вопросу определения даты признания процентов, начисленных в соответствии со ст. 81 и ст. 95 Федерального закона от 26.10.2002 г. № 126–ФЗ, а именно: применяется ли норма пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ при начислении процентов на любой из существующих стадий банкротства, или она действует только в отношении процентов, начисляемых на стадии конкурсного производства?
01.07.2014
Вопрос:
Организация заключила с Банком договор эквайринга, в соответствии с которым Банк устанавливает в помещениях Организации оборудование (устройства) для проведения операций с использованием банковских карт.
Оборудование является собственностью Банка.
Организация осуществляет содействие физическим лицам, желающим оплатить услуги, оказанные Организацией, или совершить предоплату за услуги с помощью банковских карт на этом оборудовании.
Банк в соответствии с условиями Договора перечисляет Организации суммы
операций, совершенных на территории Организации
с использованием карт, за вычетом платы за выполнение Банком расчетов в
соответствии с договором.
Организация не совершает никаких (иных) операций по приёму наличных денежных средств у населения.
Обязана ли Организация выдавать кассовый чек при совершении оплаты/предоплаты услуг физическими лицами через оборудование Банка с помощью банковской карты; вести кассовую книгу по этим операциям?
Подробно
Организация заключила с Банком договор эквайринга, в соответствии с которым Банк устанавливает в помещениях Организации оборудование (устройства) для проведения операций с использованием банковских карт.
Оборудование является собственностью Банка.
Организация осуществляет содействие физическим лицам, желающим оплатить услуги, оказанные Организацией, или совершить предоплату за услуги с помощью банковских карт на этом оборудовании.
Банк в соответствии с условиями Договора перечисляет Организации суммы
операций, совершенных на территории Организации
с использованием карт, за вычетом платы за выполнение Банком расчетов в
соответствии с договором.
Организация не совершает никаких (иных) операций по приёму наличных денежных средств у населения.
Обязана ли Организация выдавать кассовый чек при совершении оплаты/предоплаты услуг физическими лицами через оборудование Банка с помощью банковской карты; вести кассовую книгу по этим операциям?
01.07.2014
Вопрос:
Организация использует НМА. В бухгалтерском учете срок использования не определен, амортизация не начисляется, в налоговом учете срок использования установлен 20 лет.
Если до истечения 20-летнего срока Организация установит, что данные НМА не могут больше использоваться, имеем ли мы право списать недоначисленную амортизацию в налоговом учете в момент списания НМА с учета.
Подробно
Организация использует НМА. В бухгалтерском учете срок использования не определен, амортизация не начисляется, в налоговом учете срок использования установлен 20 лет.
Если до истечения 20-летнего срока Организация установит, что данные НМА не могут больше использоваться, имеем ли мы право списать недоначисленную амортизацию в налоговом учете в момент списания НМА с учета.
30.06.2014
Вопрос:
У нас в организации работают временно пребывающие иностранные сотрудники(УКРАИНА), высококвалифицированные временно пребывающие сотрудники, высококвалифицированные сотрудники, которые имеют вид на жительство. В разрешениях указано – только г. Москва. А также, работает сотрудник, работающий удаленно, имеющий разрешение временного проживания в Ставропольском крае.
Подробно
У нас в организации работают временно пребывающие иностранные сотрудники(УКРАИНА), высококвалифицированные временно пребывающие сотрудники, высококвалифицированные сотрудники, которые имеют вид на жительство. В разрешениях указано – только г. Москва. А также, работает сотрудник, работающий удаленно, имеющий разрешение временного проживания в Ставропольском крае.
30.06.2014
Вопрос:
ООО открыло в г. Москве филиал без выделения его на отдельный баланс и без открытия своего расчетного счета. В штатном расписании ООО введены 2 штатные единицы с территориальным месторасположением в г.Москва. В июне 2014 года начальник отдела продаж поехал в г.Москва (в этот филиал) в командировку с целью встречи в филиале с коммерческими партнерами.
Какие печати и подписи в командировочном удостоверении должен поставить начальник отдела продаж в г. Москва? Должна ли быть печать у филиала?
Подробно
ООО открыло в г. Москве филиал без выделения его на отдельный баланс и без открытия своего расчетного счета. В штатном расписании ООО введены 2 штатные единицы с территориальным месторасположением в г.Москва. В июне 2014 года начальник отдела продаж поехал в г.Москва (в этот филиал) в командировку с целью встречи в филиале с коммерческими партнерами.
Какие печати и подписи в командировочном удостоверении должен поставить начальник отдела продаж в г. Москва? Должна ли быть печать у филиала?
24.06.2014
Вопрос:
ООО занимается производственной деятельностью по оказанию услуг металлообработки. Оборудование приобретено в лизинг. В связи с падением выручки от основной деятельности и большими суммами ежемесячных лизинговых платежей, по результатам квартала получили в декларации НДС к возмещению. Чтобы не подавать НДС к возмещению, ИФНС предлагает перенести период вычета лизинговых платежей. Если мы последуем их рекомендации, мы в течение 3 лет сможем принять этот НДС к вычету. По нашему мнению, это не законно, т.к. условия для его принятия сформированы в текущем периоде. В качестве источника и обоснования законности данного предложения была предоставлена статья в журнале Российский налоговый курьер №4 (прилагаю). Несут ли предложенные меры налоговые риски? Можем ли мы зачесть НДС по лизинговым платежам в будущем периоде в течение 3 лет?
Подробно
ООО занимается производственной деятельностью по оказанию услуг металлообработки. Оборудование приобретено в лизинг. В связи с падением выручки от основной деятельности и большими суммами ежемесячных лизинговых платежей, по результатам квартала получили в декларации НДС к возмещению. Чтобы не подавать НДС к возмещению, ИФНС предлагает перенести период вычета лизинговых платежей. Если мы последуем их рекомендации, мы в течение 3 лет сможем принять этот НДС к вычету. По нашему мнению, это не законно, т.к. условия для его принятия сформированы в текущем периоде. В качестве источника и обоснования законности данного предложения была предоставлена статья в журнале Российский налоговый курьер №4 (прилагаю). Несут ли предложенные меры налоговые риски? Можем ли мы зачесть НДС по лизинговым платежам в будущем периоде в течение 3 лет?
20.06.2014
Вопрос:
ООО заключал договор с экспедитором. 31.12.2013 года данный договор прекратил свое действие, но мы продолжаем работать с ними считая, что транспортная накладная так же может служить договором. Существуют ли риски по налогам?
Дополнительные пояснения:
Мы считаем, что транспортная накладная и служит договором (ст.785 Гражданского кодекса и ст.8 Устава автомобильного транспорта).
Подробно
ООО заключал договор с экспедитором. 31.12.2013 года данный договор прекратил свое действие, но мы продолжаем работать с ними считая, что транспортная накладная так же может служить договором. Существуют ли риски по налогам?
Дополнительные пояснения:
Мы считаем, что транспортная накладная и служит договором (ст.785 Гражданского кодекса и ст.8 Устава автомобильного транспорта).
19.06.2014
Департамент общего аудита по вопросу налогообложения НДФЛ стоимости поездки представителей заказчика
Вопрос:
Мы очень часто возим наших Заказчиков за границу, и подаем на них сведения в ИФНС, о полученных доходах под НДФЛ. А они затем заполняют декларацию в ИФНС, что для них не очень удобно. Сейчас возникают проблемы, они не хотят ехать, чтобы избежать походов в ИФНС.
Поездки Заказчиков, производятся с целью ознакомления с нашими производственными центрами, оборудованием, демонстрацией качества производства; с целью улучшения взаимоотношений; построения долгого сотрудничества. + Презентации технических возможностей, применений оборудования; ответы на вопросы заказчиков.
Есть ли возможность оформления данных поездок, без возникновения дохода, подлежащего обложением НДФЛ?
Подробно
Мы очень часто возим наших Заказчиков за границу, и подаем на них сведения в ИФНС, о полученных доходах под НДФЛ. А они затем заполняют декларацию в ИФНС, что для них не очень удобно. Сейчас возникают проблемы, они не хотят ехать, чтобы избежать походов в ИФНС.
Поездки Заказчиков, производятся с целью ознакомления с нашими производственными центрами, оборудованием, демонстрацией качества производства; с целью улучшения взаимоотношений; построения долгого сотрудничества. + Презентации технических возможностей, применений оборудования; ответы на вопросы заказчиков.
Есть ли возможность оформления данных поездок, без возникновения дохода, подлежащего обложением НДФЛ?
19.06.2014
Вопрос:
• Как предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск работнику, работающему на условиях неполного рабочего времени (7 часов в день) во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком?
• Что происходит при расчете отпускных и выплате ежемесячного пособия по уходу за ребенком? Как производить расчет?
• Какой код необходимо поставить в табеле рабочего времени работнику, если он работает на условиях неполного рабочего времени (а именно - 7 часов в день) во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком.
Как предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск работнику, работающему на условиях неполного рабочего времени (7 часов в день) во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком?
Что происходит при расчете отпускных и выплате ежемесячного пособия по уходу за ребенком? Как производить расчет?
Подробно
• Как предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск работнику, работающему на условиях неполного рабочего времени (7 часов в день) во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком?
• Что происходит при расчете отпускных и выплате ежемесячного пособия по уходу за ребенком? Как производить расчет?
• Какой код необходимо поставить в табеле рабочего времени работнику, если он работает на условиях неполного рабочего времени (а именно - 7 часов в день) во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком.
Как предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск работнику, работающему на условиях неполного рабочего времени (7 часов в день) во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком?
Что происходит при расчете отпускных и выплате ежемесячного пособия по уходу за ребенком? Как производить расчет?
18.06.2014
Вопрос:
Организацией допущено налоговое правонарушение, выразившееся в несвоевременном представлении организацией по запросу налогового органа (требование о представлении документов) имеющихся сведений об ином налогоплательщике. Информация была предоставлена позже установленного срока. ИФНС составила акт о привлечении Организации к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 126 НК РФ за непредставление документов.
Организация считает, за указанное правонарушение предусмотрена ответственность пунктом 2 ст.126 НК РФ.
Прошу разъяснить ответственность за налоговое правонарушение.
Подробно
Организацией допущено налоговое правонарушение, выразившееся в несвоевременном представлении организацией по запросу налогового органа (требование о представлении документов) имеющихся сведений об ином налогоплательщике. Информация была предоставлена позже установленного срока. ИФНС составила акт о привлечении Организации к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 126 НК РФ за непредставление документов.
Организация считает, за указанное правонарушение предусмотрена ответственность пунктом 2 ст.126 НК РФ.
Прошу разъяснить ответственность за налоговое правонарушение.
18.06.2014
Вопрос:
В марте 2014г. Обществом приобретен 50% пакет акций другого юридического лица.
В апреле заключен договор с оценочной фирмой на проведение оценки рыночной стоимости этих акций по состоянию на 01.01.2014г. Использование данные отчета возможно только для целей купли-продажи.
В мае получен акт оценщика, подтверждающий соответствие цены приобретения акций рыночной стоимости.
Каким образом надо отразить в бухгалтерском и налоговом учете затраты на услуги оценщика (существенность затрат - 0,2% от стоимости приобретения акций)?
Подробно
В марте 2014г. Обществом приобретен 50% пакет акций другого юридического лица.
В апреле заключен договор с оценочной фирмой на проведение оценки рыночной стоимости этих акций по состоянию на 01.01.2014г. Использование данные отчета возможно только для целей купли-продажи.
В мае получен акт оценщика, подтверждающий соответствие цены приобретения акций рыночной стоимости.
Каким образом надо отразить в бухгалтерском и налоговом учете затраты на услуги оценщика (существенность затрат - 0,2% от стоимости приобретения акций)?
17.06.2014
Вопрос:
Верно ли мы считаем, что под контролируемые сделки попадают за 2013 год, а также и подачу уведомления в соответствии ст. 105.16 следующие компании:
НЕ внешнеторговые сделки (сделки между российскими организациями) - 2 млрд. руб.;
внешнеторговые сделки – 60 млн.руб.
Просим пояснить толкование ст.4 пункт 7 ФЗ 227-ФЗ от 18.07.2011 года, со ссылкой на ст.105.15-105.17, какие компании попадают под данную статью закона.
Подробно
Верно ли мы считаем, что под контролируемые сделки попадают за 2013 год, а также и подачу уведомления в соответствии ст. 105.16 следующие компании:
НЕ внешнеторговые сделки (сделки между российскими организациями) - 2 млрд. руб.;
внешнеторговые сделки – 60 млн.руб.
Просим пояснить толкование ст.4 пункт 7 ФЗ 227-ФЗ от 18.07.2011 года, со ссылкой на ст.105.15-105.17, какие компании попадают под данную статью закона.
17.06.2014
Вопрос:
Компания заключила договор на поставку электроэнергии с организацией, не являющейся энергоснабжающей, но имеющей право оказывать услуги по поставке э/э. В процессе взаимодействия по договору, общество получает документы от поставщика услуг без НДС.
Данная электроэнергия частично передается подрядным организациям. Общество рассматривает данную ситуацию как компенсацию затрат по электроэнергии, НДС на компенсацию своих затрат, общество не начисляет. Документы подрядным организациям для возмещения затрат (компенсации затрат) – акт на оказание услуг и акт с показанием счетчика, подтверждающий факт затрат.
Просим дать пояснения, комментарии о правомерности наших действий.
Подробно
Компания заключила договор на поставку электроэнергии с организацией, не являющейся энергоснабжающей, но имеющей право оказывать услуги по поставке э/э. В процессе взаимодействия по договору, общество получает документы от поставщика услуг без НДС.
Данная электроэнергия частично передается подрядным организациям. Общество рассматривает данную ситуацию как компенсацию затрат по электроэнергии, НДС на компенсацию своих затрат, общество не начисляет. Документы подрядным организациям для возмещения затрат (компенсации затрат) – акт на оказание услуг и акт с показанием счетчика, подтверждающий факт затрат.
Просим дать пояснения, комментарии о правомерности наших действий.
16.06.2014
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, в какой срок необходимо представить в налоговую документы при проведении проверки кассовой дисциплины.
9 июня нам позвонил налоговый инспектор с просьбой подойти и получить поручение на проведение проверки. 9,10,11 наш курьер ездил в инспекцию за этим документом, но поручение еще не было подписано.
11-го после обеда я позвонила в инспекцию, узнать насчет документа.
Оказалось, что он готов, и срок предоставления документов, по словам сотрудника инспекции, 16.06.14г.
Для проверки требуется предоставить кассовой книгу за период с марта по июнь, авансовые отчеты, ПКО и РКО.
Должны ли мы предоставить указанные документы в день получения поручения?
Подробно
Подскажите, пожалуйста, в какой срок необходимо представить в налоговую документы при проведении проверки кассовой дисциплины.
9 июня нам позвонил налоговый инспектор с просьбой подойти и получить поручение на проведение проверки. 9,10,11 наш курьер ездил в инспекцию за этим документом, но поручение еще не было подписано.
11-го после обеда я позвонила в инспекцию, узнать насчет документа.
Оказалось, что он готов, и срок предоставления документов, по словам сотрудника инспекции, 16.06.14г.
Для проверки требуется предоставить кассовой книгу за период с марта по июнь, авансовые отчеты, ПКО и РКО.
Должны ли мы предоставить указанные документы в день получения поручения?
16.06.2014
Вопрос:
Действие закона 142-ФЗ от 02.07.2013г. распространяется также и на нас (ЗАО).
В связи с чем, просим Вас проконсультировать по срокам и обязанности изменения ОПФ , а также по срокам и обязанностям по передаче права хранения реестра акционеров лицензированному лицу. А также возможные неблагоприятные последствия при несоблюдении указанных сроков.
Подробно
Действие закона 142-ФЗ от 02.07.2013г. распространяется также и на нас (ЗАО).
В связи с чем, просим Вас проконсультировать по срокам и обязанности изменения ОПФ , а также по срокам и обязанностям по передаче права хранения реестра акционеров лицензированному лицу. А также возможные неблагоприятные последствия при несоблюдении указанных сроков.
16.06.2014
Вопрос:
Сотрудник был направлен в командировку в Москву с 26.05.14-29.05.14 года. Во время командировки он заболел, больничный лист будет с 28.05.14-11.06.14.
09.06.14 он вернулся в город постоянного проживания, с 11.06.14 больничный продлен.
Как правильно документально оформить данную командировку?
Также, должны ли мы начислить суточные включительно по 09.06.14 (возвращение в место постоянного проживания)?
Должны ли мы переделывать приказ на командировку, где первоначально дата была указана 26.05.- 29.05.14?
Подробно
Сотрудник был направлен в командировку в Москву с 26.05.14-29.05.14 года. Во время командировки он заболел, больничный лист будет с 28.05.14-11.06.14.
09.06.14 он вернулся в город постоянного проживания, с 11.06.14 больничный продлен.
Как правильно документально оформить данную командировку?
Также, должны ли мы начислить суточные включительно по 09.06.14 (возвращение в место постоянного проживания)?
Должны ли мы переделывать приказ на командировку, где первоначально дата была указана 26.05.- 29.05.14?
10.06.2014
Вопрос:
В рамках консультационного обслуживания просим разъяснить: в соответствии с последними версиями Порядка ведения кассовых операций юридическими лицами, следует ли оформлять приходный кассовый ордер в дополнение к чеку ККТ в случае получения наличных денежных средств от юридического лица.
Для примера: представитель юр. лица с доверенностью пришел в офис телекоммуникационной компании и внес деньги на пополнение лицевого счета.
Все расчеты в пределах лимита по сделке. Вопрос именно о порядке документального оформления.
Подробно
В рамках консультационного обслуживания просим разъяснить: в соответствии с последними версиями Порядка ведения кассовых операций юридическими лицами, следует ли оформлять приходный кассовый ордер в дополнение к чеку ККТ в случае получения наличных денежных средств от юридического лица.
Для примера: представитель юр. лица с доверенностью пришел в офис телекоммуникационной компании и внес деньги на пополнение лицевого счета.
Все расчеты в пределах лимита по сделке. Вопрос именно о порядке документального оформления.
10.06.2014
Вопрос:
Учитываются ли в целях налогообложения продукты питания и напитки, закупленные для организации и проведения Нефтегазовой выставки, где у нашей компании имелся собственный стенд.
Подробно
Учитываются ли в целях налогообложения продукты питания и напитки, закупленные для организации и проведения Нефтегазовой выставки, где у нашей компании имелся собственный стенд.
09.06.2014
Вопрос:
24/12/2013г. мы заплатили госпошлину за рассмотрение иска в Арбитражном суду г.Москвы (пл.поручение во вложении).
Но дело по иску так и не было отдано в суд для рассмотрения.
Может ли наша компания вернуть госпошлину. Если да, то в каком порядке.
Подробно
24/12/2013г. мы заплатили госпошлину за рассмотрение иска в Арбитражном суду г.Москвы (пл.поручение во вложении).
Но дело по иску так и не было отдано в суд для рассмотрения.
Может ли наша компания вернуть госпошлину. Если да, то в каком порядке.
09.06.2014
Вопрос:
Просим дать консультацию касающуюся внесения изменений в документы по реализации закрытого периода, связанные с обстоятельствами, выявленными в текущем периоде.
Возникшая ситуация:
Нашей компанией были оказаны услуги по подготовке рекламных материалов. Покупателю выставлен и направлен акт 23 апреля 2014г. В настоящий момент нами выявлено, что услуги были оказаны не
полностью и вместо 6 материалов, как оговорено договором, было произведено 5. Покупатель направил в наш адрес письмо-возражение на акт, на которое мы не возражаем и готовы пересмотреть сумму акта.
Каким образом отразить эти корректировки у бухгалтерском и налоговом учета, принимая во внимание, что отчетность подготовлена и сдана налоговая отчетность. В данном случае мы понимаем, что декларации не сданы, но нам важно понимать как поступать в аналогичной ситуации в следующих случаях:
Обстоятельства выявлены после того, как
1. Сдана квартальная отчетность
2. Сдана годовая отчетность
3. Сдана годовая отчетность и она подтверждена аудиторским заключением
Подробно
Просим дать консультацию касающуюся внесения изменений в документы по реализации закрытого периода, связанные с обстоятельствами, выявленными в текущем периоде.
Возникшая ситуация:
Нашей компанией были оказаны услуги по подготовке рекламных материалов. Покупателю выставлен и направлен акт 23 апреля 2014г. В настоящий момент нами выявлено, что услуги были оказаны не
полностью и вместо 6 материалов, как оговорено договором, было произведено 5. Покупатель направил в наш адрес письмо-возражение на акт, на которое мы не возражаем и готовы пересмотреть сумму акта.
Каким образом отразить эти корректировки у бухгалтерском и налоговом учета, принимая во внимание, что отчетность подготовлена и сдана налоговая отчетность. В данном случае мы понимаем, что декларации не сданы, но нам важно понимать как поступать в аналогичной ситуации в следующих случаях:
Обстоятельства выявлены после того, как
1. Сдана квартальная отчетность
2. Сдана годовая отчетность
3. Сдана годовая отчетность и она подтверждена аудиторским заключением
09.06.2014
Вопрос:
Как мы должны начислить налоговую амортизацию после увеличения стоимости ОС?
09.12.13 было введено в эксплуатацию О.С. Терминал видеоконференцсвязи на сумму 256.436,56. ОС отнесено к 5-ой амортизационной группе ,срок амортизации 85 месяцев, сумма амортизации в месяц - 3016,90 .
В апреле 2014 года произошло увеличение О.С. на 34 115,54 руб. О.С. стало стоить 290.552,10 руб. Накопленная амортизация составила за период с января 2014-апрель 2014 - 12.067,60 руб.(3016,90*4).
Оставшиеся месяца списания амортизации - 81 мес.(85-1).
1)с 01.05.14 амортизация будет (256436,56+34115,54-12067,60)/85 мес.-4 мес.=3438,08
или же с 01.05.14
2) норма амортизации равна: 1/85*100% = 1,1764%
До увел. ОС сумма амортизации равна 3016,90 руб(256.436,56*1,1764%)
К моменту увеличения ОС сумма начислено амортизации составила 12.067,60 (3016,90*4мес)
Первоначальная стоимость объекта после увеличения составила 290.552,10 (256.436,56+34115,54)
Норма амортизации осталась неизменна - 1,1764%.
Сумма ежемесячной амортизации составит - 3418,05 руб. (290.552,10*1,1764%)
Сумма амортизации, которая будет начислена до конца СПИ равна 276.862,05 (3418,05*81)
Итого через амортизацию должно быть отнесено на расходы организации 288.929,65 (276862,05+12067,60)
Оставшаяся стоимость объекта ОС 1622,45 ( 290.552,10 -288.929,65) будет списана после окончания СПИ в течении месяца.
Получается ,чо ОС будет списано через 85+1 = 86 месяцев.
Подробно
Как мы должны начислить налоговую амортизацию после увеличения стоимости ОС?
09.12.13 было введено в эксплуатацию О.С. Терминал видеоконференцсвязи на сумму 256.436,56. ОС отнесено к 5-ой амортизационной группе ,срок амортизации 85 месяцев, сумма амортизации в месяц - 3016,90 .
В апреле 2014 года произошло увеличение О.С. на 34 115,54 руб. О.С. стало стоить 290.552,10 руб. Накопленная амортизация составила за период с января 2014-апрель 2014 - 12.067,60 руб.(3016,90*4).
Оставшиеся месяца списания амортизации - 81 мес.(85-1).
1)с 01.05.14 амортизация будет (256436,56+34115,54-12067,60)/85 мес.-4 мес.=3438,08
или же с 01.05.14
2) норма амортизации равна: 1/85*100% = 1,1764%
До увел. ОС сумма амортизации равна 3016,90 руб(256.436,56*1,1764%)
К моменту увеличения ОС сумма начислено амортизации составила 12.067,60 (3016,90*4мес)
Первоначальная стоимость объекта после увеличения составила 290.552,10 (256.436,56+34115,54)
Норма амортизации осталась неизменна - 1,1764%.
Сумма ежемесячной амортизации составит - 3418,05 руб. (290.552,10*1,1764%)
Сумма амортизации, которая будет начислена до конца СПИ равна 276.862,05 (3418,05*81)
Итого через амортизацию должно быть отнесено на расходы организации 288.929,65 (276862,05+12067,60)
Оставшаяся стоимость объекта ОС 1622,45 ( 290.552,10 -288.929,65) будет списана после окончания СПИ в течении месяца.
Получается ,чо ОС будет списано через 85+1 = 86 месяцев.
09.06.2014
Вопрос:
Просим разъяснить правоприменительную практику по однодневным командировкам.
Как мы должны оформлять однодневные выезды к заказчикам для выполнения сервисных работ. С одной стороны - сотрудник имеет возможность вернуться к месту проживания каждый день, если работа выполняется в Подмосковье. С другой стороны - в офисе сотрудник не появляется в течение недели - т.к. вся неделя распланирована на выезды к заказчикам.
При этом, у сотрудника не разъездной характер работы, т.е. в трудовом договоре указано место работы - г. Москва, Варшавское шоссе, 35-1.
На сегодняшний день, мы суточные не выплачиваем, командировку не оформляем, в табеле ставим явку "я". В отделе сервиса ведется в системе учет рабочих часов, которые сотрудник провел на площадке заказчика, чтобы просчитать стоимость оказанных услуг. Однако, этот учет ведется по факту выполненных работ и никак не связан с трудовым договором сотрудников.
С моей точки зрения, у компании возникают риски, связанные с охраной труда, т.к. сотрудник находится не в офисе, а на выезде.
Имеем ли мы право оформлять командировку если сотрудник возвращается от заказчика ежедневно домой, а не ночует в гостинице? Куда ее прикладывать без авансового отчета?
Возможно ли вместо стандартного оформления командировки вести учет однодневных выездов в отдельном журнале? Будет ли это являться основанием для того, чтобы считать сотрудника командированным к заказчику на однодневный выезд? Снимет ли такой журнал риски, связанные с охраной труда, будет ли это законным обоснованием для фиксирования отсутствия сотрудника в офисе и для отражения в табеле командировки "к"?
Подробно
Просим разъяснить правоприменительную практику по однодневным командировкам.
Как мы должны оформлять однодневные выезды к заказчикам для выполнения сервисных работ. С одной стороны - сотрудник имеет возможность вернуться к месту проживания каждый день, если работа выполняется в Подмосковье. С другой стороны - в офисе сотрудник не появляется в течение недели - т.к. вся неделя распланирована на выезды к заказчикам.
При этом, у сотрудника не разъездной характер работы, т.е. в трудовом договоре указано место работы - г. Москва, Варшавское шоссе, 35-1.
На сегодняшний день, мы суточные не выплачиваем, командировку не оформляем, в табеле ставим явку "я". В отделе сервиса ведется в системе учет рабочих часов, которые сотрудник провел на площадке заказчика, чтобы просчитать стоимость оказанных услуг. Однако, этот учет ведется по факту выполненных работ и никак не связан с трудовым договором сотрудников.
С моей точки зрения, у компании возникают риски, связанные с охраной труда, т.к. сотрудник находится не в офисе, а на выезде.
Имеем ли мы право оформлять командировку если сотрудник возвращается от заказчика ежедневно домой, а не ночует в гостинице? Куда ее прикладывать без авансового отчета?
Возможно ли вместо стандартного оформления командировки вести учет однодневных выездов в отдельном журнале? Будет ли это являться основанием для того, чтобы считать сотрудника командированным к заказчику на однодневный выезд? Снимет ли такой журнал риски, связанные с охраной труда, будет ли это законным обоснованием для фиксирования отсутствия сотрудника в офисе и для отражения в табеле командировки "к"?
06.06.2014
Вопрос:
В Бухгалтерии работает 7 человек: Главный бухгалтер и шесть бухгалтеров.
Должностные обязанности бухгалтеров отличаются, с каждым из них подписана отдельная должностная инструкция.
Все имеют одинаковую должность «бухгалтер», хотя оплата труда и грейд – отличаются.
Наши вопросы:
1. Насколько это является серьезным нарушением с т.з. законодательства?
2. Является ли достаточным наличие разных должностных инструкций?
3. Какие последствия могут быть у компании с т.з. судебной практики?
Подробно
В Бухгалтерии работает 7 человек: Главный бухгалтер и шесть бухгалтеров.
Должностные обязанности бухгалтеров отличаются, с каждым из них подписана отдельная должностная инструкция.
Все имеют одинаковую должность «бухгалтер», хотя оплата труда и грейд – отличаются.
Наши вопросы:
1. Насколько это является серьезным нарушением с т.з. законодательства?
2. Является ли достаточным наличие разных должностных инструкций?
3. Какие последствия могут быть у компании с т.з. судебной практики?
06.06.2014
Вопрос:
Торговая организация приобретала в 2010 году упаковочные материалы с логотипом Компании для упаковки товара (таблетки для посудомоечных машин). По состоянию на текущий момент на складе хранения существует неиспользованный остаток коробок, которые в результате транспортировки и хранения утратили свои свойства (товарный вид).
Компания заключает договор поставки с организацией, специализирующейся на приеме макулатуры с целью сдать остатки ТМЦ. В бухгалтерском учете данная операция оформляется реализацией. Себестоимость коробок намного превышает стоимость продажи.
Вправе ли организация-налогоплательщик:
1. Продать ТМЦ, предназначенные для утилизации, по ценам, которые значительно ниже обычных цен (на 20% и более). Возможны ли в этом случае последствия, предусмотренные пунктом 2 статьи 40 НК РФ? (В соответствии с пунктом 3 данной статьи при определении рыночной цены товара учитываются скидки, вызванные потерей товарами качества или иных потребительских свойств)?
2. при реализации покупных товаров уменьшить доходы от таких операций на стоимость приобретения данных товаров, которая определяется согласно принятой организацией учетной политике для целей налогообложения и признать убыток, учитываемый в целях налогообложения, если цена их приобретения с учетом расходов, связанных с реализацией, превышает выручку?
Подробно
Торговая организация приобретала в 2010 году упаковочные материалы с логотипом Компании для упаковки товара (таблетки для посудомоечных машин). По состоянию на текущий момент на складе хранения существует неиспользованный остаток коробок, которые в результате транспортировки и хранения утратили свои свойства (товарный вид).
Компания заключает договор поставки с организацией, специализирующейся на приеме макулатуры с целью сдать остатки ТМЦ. В бухгалтерском учете данная операция оформляется реализацией. Себестоимость коробок намного превышает стоимость продажи.
Вправе ли организация-налогоплательщик:
1. Продать ТМЦ, предназначенные для утилизации, по ценам, которые значительно ниже обычных цен (на 20% и более). Возможны ли в этом случае последствия, предусмотренные пунктом 2 статьи 40 НК РФ? (В соответствии с пунктом 3 данной статьи при определении рыночной цены товара учитываются скидки, вызванные потерей товарами качества или иных потребительских свойств)?
2. при реализации покупных товаров уменьшить доходы от таких операций на стоимость приобретения данных товаров, которая определяется согласно принятой организацией учетной политике для целей налогообложения и признать убыток, учитываемый в целях налогообложения, если цена их приобретения с учетом расходов, связанных с реализацией, превышает выручку?
06.06.2014
Вопрос:
Наше рекламное агентство в целях привлечения новых клиентов предоставляет тестовые рекламные размещения на сайте. В случае если тестовое размещение потенциальный клиент признает эффективным, заключается договор на дальнейшее возмездное сотрудничество. Тестовое размещение производится на основании письма от рекламодателя. Договор не оформляется. Стоимость тестовых позиций, отгружаемых безвозмездно, ориентировочно 50 000р. (по этой цене будет продаваться эта реклама, в случае положительного результата теста) с НДС за 100 000 показов. Ориентировочная стоимость заключаемых контрактов по данным позициям от 150 000р. с НДС.
Просим дать рекомендации по порядку учета операций, связанных с безвозмездной отгрузкой и учитывая, что контрагент, который закажет тестовое размещение, документы подписывать и оформлять не будет (за исключением письма-заявки).
Подробно
Наше рекламное агентство в целях привлечения новых клиентов предоставляет тестовые рекламные размещения на сайте. В случае если тестовое размещение потенциальный клиент признает эффективным, заключается договор на дальнейшее возмездное сотрудничество. Тестовое размещение производится на основании письма от рекламодателя. Договор не оформляется. Стоимость тестовых позиций, отгружаемых безвозмездно, ориентировочно 50 000р. (по этой цене будет продаваться эта реклама, в случае положительного результата теста) с НДС за 100 000 показов. Ориентировочная стоимость заключаемых контрактов по данным позициям от 150 000р. с НДС.
Просим дать рекомендации по порядку учета операций, связанных с безвозмездной отгрузкой и учитывая, что контрагент, который закажет тестовое размещение, документы подписывать и оформлять не будет (за исключением письма-заявки).
04.06.2014
Вопрос:
У Банка по итогам 1 квартала по результатам расчета налога на прибыль образовался убыток. Данный убыток отражен в строке 060 листа 02 раздела 1 Налоговой декларации по налогу на прибыль. Банком оценена вероятность получения налогооблагаемой прибыли, которую Банк вправе уменьшить в налоговых целях на перенесенные на будущее убытки в соответствии с пунктом 3.2 Положения Банка России № 409-П «О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов», как достаточно высокая.
Вправе ли Банк отразить в бухгалтерском учете отложенный налоговый актив, возникающий из перенесенных на будущее убытков, по результатам 1-го квартала или данная возможность применима только к годовому расчету?
Подробно
У Банка по итогам 1 квартала по результатам расчета налога на прибыль образовался убыток. Данный убыток отражен в строке 060 листа 02 раздела 1 Налоговой декларации по налогу на прибыль. Банком оценена вероятность получения налогооблагаемой прибыли, которую Банк вправе уменьшить в налоговых целях на перенесенные на будущее убытки в соответствии с пунктом 3.2 Положения Банка России № 409-П «О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов», как достаточно высокая.
Вправе ли Банк отразить в бухгалтерском учете отложенный налоговый актив, возникающий из перенесенных на будущее убытков, по результатам 1-го квартала или данная возможность применима только к годовому расчету?
04.06.2014
Вопрос:
1.
Банк в 2013 г. выпустил дисконтный вексель в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте.
Например (данные условные):
Номинал 1200$;
Цена реализации 1000$ по курсу $ 32 руб.
Вексель погашается в 2014 г. по курсу $ 35 руб.
В бухгалтерском учете Банка производится ежедневная валютная переоценка, в налоговом учете - нет (при расчете налоговой базы по налогу на прибыль со счетов переоценки 70603 (70608) исключаются суммы в части валютных векселей).
При погашении векселя в налоговой базе по налогу на прибыль, кроме расходов по дисконту в сумме 200*35 = 7000 руб., будет учтена курсовая разница цены реализации векселя при погашении = 1000*(32-35) = -3000 руб. (согласно Письму Минфина РФ от 15.03.2007г. № 03-03-06/1/153).
Правильно ли Банк понимает, что в данном случае с даты постановки на баланс Банка валютного векселя возникают отложенные налоговые обязательства (активы) в части переоценки векселей, номинированных в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте?
2.
В соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ от 20 марта 2006 г. N 283-П на счетах бухгалтерского учета формируются резервы на возможные потери, в налоговом учете Банка указанные резервы не учитываются в полном объеме.
Правильно ли Банк понимает, что в данном случае возникают отложенные налоговые обязательства (активы) в части сформированных резервов?
3.
Банк (Арендатор) в рамках договора аренды нежилого помещения перечислил обеспечительный платеж (взнос). В бухгалтерском учете Банка обеспечительный платеж (взнос) учтен на счетах по учету расходов будущих периодов. В налоговом учете Банка обеспечительный платеж (взнос) не учитывается до момента списания его на счета расходов.
Возникают ли в данном случае отложенные налоговые активы в части обеспечительного платежа (взноса)?
Подробно
1.
Банк в 2013 г. выпустил дисконтный вексель в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте.
Например (данные условные):
Номинал 1200$;
Цена реализации 1000$ по курсу $ 32 руб.
Вексель погашается в 2014 г. по курсу $ 35 руб.
В бухгалтерском учете Банка производится ежедневная валютная переоценка, в налоговом учете - нет (при расчете налоговой базы по налогу на прибыль со счетов переоценки 70603 (70608) исключаются суммы в части валютных векселей).
При погашении векселя в налоговой базе по налогу на прибыль, кроме расходов по дисконту в сумме 200*35 = 7000 руб., будет учтена курсовая разница цены реализации векселя при погашении = 1000*(32-35) = -3000 руб. (согласно Письму Минфина РФ от 15.03.2007г. № 03-03-06/1/153).
Правильно ли Банк понимает, что в данном случае с даты постановки на баланс Банка валютного векселя возникают отложенные налоговые обязательства (активы) в части переоценки векселей, номинированных в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте?
2.
В соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ от 20 марта 2006 г. N 283-П на счетах бухгалтерского учета формируются резервы на возможные потери, в налоговом учете Банка указанные резервы не учитываются в полном объеме.
Правильно ли Банк понимает, что в данном случае возникают отложенные налоговые обязательства (активы) в части сформированных резервов?
3.
Банк (Арендатор) в рамках договора аренды нежилого помещения перечислил обеспечительный платеж (взнос). В бухгалтерском учете Банка обеспечительный платеж (взнос) учтен на счетах по учету расходов будущих периодов. В налоговом учете Банка обеспечительный платеж (взнос) не учитывается до момента списания его на счета расходов.
Возникают ли в данном случае отложенные налоговые активы в части обеспечительного платежа (взноса)?
04.06.2014
Вопрос:
НК РФ установлены условия признания сделок контролируемыми. При этом некоторые сделки признаются контролируемыми, если сумма доходов по ним в календарном году превышает значение соответствующего суммового критерия. Банком осуществлен контроль всех сделок с взаимозависимыми лицами за 2013 год с учетом порядка признания доходов при налогообложении прибыли. Сделок, соответствующих критериям как контролируемая в 2013 году, не было.
Нужно ли предоставлять в налоговый орган пустой бланк формы уведомления о контролируемых сделках?
Подробно
НК РФ установлены условия признания сделок контролируемыми. При этом некоторые сделки признаются контролируемыми, если сумма доходов по ним в календарном году превышает значение соответствующего суммового критерия. Банком осуществлен контроль всех сделок с взаимозависимыми лицами за 2013 год с учетом порядка признания доходов при налогообложении прибыли. Сделок, соответствующих критериям как контролируемая в 2013 году, не было.
Нужно ли предоставлять в налоговый орган пустой бланк формы уведомления о контролируемых сделках?
04.06.2014
Вопрос:
Банк не является профессиональным участником рынка ценных бумаг и в соответствии с требованиями налогового законодательства, ведет учет прибыли и убытков по операциям с ценными бумами отдельно. Декларации по налогу на прибыль предоставляются в налоговый орган ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли, соответственно заполняется лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке». В мае текущего года планируется получение лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.
Как правильно рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль за пять месяцев при получении лицензии профучастника на рынке ценных бумаг?
Подробно
Банк не является профессиональным участником рынка ценных бумаг и в соответствии с требованиями налогового законодательства, ведет учет прибыли и убытков по операциям с ценными бумами отдельно. Декларации по налогу на прибыль предоставляются в налоговый орган ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли, соответственно заполняется лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке». В мае текущего года планируется получение лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.
Как правильно рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль за пять месяцев при получении лицензии профучастника на рынке ценных бумаг?
04.06.2014
Вопрос:
Банк планирует совершать сделки с драгоценными металлами (золото и серебро в обезличенном виде) с расчетами за российские рубли и сделки с валютой на валютном рынке и рынке драгоценных металлов ОАО Московская Биржа (далее по тексту – Биржа) в интересах клиентов - физических лиц, находящихся на брокерском обслуживании. Покупка/продажа инструмента в зависимости от его спецификации предполагает покупку/продажу обезличенного драгоценного металла/валюты в лотах с различными сроками исполнения расчетов: TOD, ТОМ, SPT, LVT-от двух дней до полугода (далее по тексту - Инструменты).
Исполнение требований/обязательств по сделкам с драгоценными металлами отражается на обезличенных металлических счетах (далее по тексту - ОМС) клиентов путем списания/зачисления обезличенного драгоценного металла (в качестве базового актива по сделкам).
Биржа планирует сделки, отвечающие требованиям Закона «О рынке ценных бумаг», признать сделками, являющимися производными финансовыми инструментами (далее по тексту - ПФИ). В таком случае Банк по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базовым активом которых является валюта и драгоценные металлы, выступает налоговым агентом и обязан определять налоговую базу, исчислять и уплачивать налог на основании статьи 214.1 НК РФ.
В пункте 7 статьи 214.1 НК РФ указано, что «Доходы по операциям с базисным активом финансовых инструментов срочных сделок признаются доходы, полученные от поставки базисного актива при исполнения таких сделок».
Пунктом 13 статьи 214.1 НК РФ «Суммы, уплаченные налогоплательщиком за приобретение базисного актива финансовых инструментов срочных сделок, в том числе для его поставки при исполнении срочной сделки, признаются расходами при поставке (последующей реализации) базисного актива». Следовательно, возникает необходимость определения налоговой базы и при реализации драгоценного металла/валюты.
Учитывая вышеизложенное, Банк просит разъяснить порядок обложения налогом на доходы физических лиц, полученные в рамках брокерского обслуживания от сделок, отвечающих требованиям ПФИ, при поставке драгоценных металлов или валюты.
Обязан ли Банк, как налоговый агент определять налоговую базу от покупки/продажи драгоценных металлов и валюты?
Подробно
Банк планирует совершать сделки с драгоценными металлами (золото и серебро в обезличенном виде) с расчетами за российские рубли и сделки с валютой на валютном рынке и рынке драгоценных металлов ОАО Московская Биржа (далее по тексту – Биржа) в интересах клиентов - физических лиц, находящихся на брокерском обслуживании. Покупка/продажа инструмента в зависимости от его спецификации предполагает покупку/продажу обезличенного драгоценного металла/валюты в лотах с различными сроками исполнения расчетов: TOD, ТОМ, SPT, LVT-от двух дней до полугода (далее по тексту - Инструменты).
Исполнение требований/обязательств по сделкам с драгоценными металлами отражается на обезличенных металлических счетах (далее по тексту - ОМС) клиентов путем списания/зачисления обезличенного драгоценного металла (в качестве базового актива по сделкам).
Биржа планирует сделки, отвечающие требованиям Закона «О рынке ценных бумаг», признать сделками, являющимися производными финансовыми инструментами (далее по тексту - ПФИ). В таком случае Банк по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базовым активом которых является валюта и драгоценные металлы, выступает налоговым агентом и обязан определять налоговую базу, исчислять и уплачивать налог на основании статьи 214.1 НК РФ.
В пункте 7 статьи 214.1 НК РФ указано, что «Доходы по операциям с базисным активом финансовых инструментов срочных сделок признаются доходы, полученные от поставки базисного актива при исполнения таких сделок».
Пунктом 13 статьи 214.1 НК РФ «Суммы, уплаченные налогоплательщиком за приобретение базисного актива финансовых инструментов срочных сделок, в том числе для его поставки при исполнении срочной сделки, признаются расходами при поставке (последующей реализации) базисного актива». Следовательно, возникает необходимость определения налоговой базы и при реализации драгоценного металла/валюты.
Учитывая вышеизложенное, Банк просит разъяснить порядок обложения налогом на доходы физических лиц, полученные в рамках брокерского обслуживания от сделок, отвечающих требованиям ПФИ, при поставке драгоценных металлов или валюты.
Обязан ли Банк, как налоговый агент определять налоговую базу от покупки/продажи драгоценных металлов и валюты?
04.06.2014
Вопрос:
В соответствии с пунктом 3.12 Положения № 254-П, если по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует информация (финансовая и иная), ссуда классифицируется не выше, чем во II категорию качества с формированием резерва в размере не менее 20 процентов. Если по заемщику указанная информация отсутствует в течение периода более двух кварталов, ссуда классифицируется не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50 процентов.
Вправе ли Банк корректировать сумму созданного резерва на сумму принятого обеспечения по сделкам обратного РЕПО при условии, что по контрагенту отсутствует финансовая отчетность в течение периода более двух кварталов, и Банк классифицировал ссуду в III категорию качества с формированием резерва в размере 50 процентов.
При этом в качестве обеспечения по сделкам обратного РЕПО выступают ценные бумаги, учитываемые на собственном счете депо Банка и отнесенные в соответствии с пунктом 6.3. Положения № 254-П к обеспечению II категории качества.
Подробно
В соответствии с пунктом 3.12 Положения № 254-П, если по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует информация (финансовая и иная), ссуда классифицируется не выше, чем во II категорию качества с формированием резерва в размере не менее 20 процентов. Если по заемщику указанная информация отсутствует в течение периода более двух кварталов, ссуда классифицируется не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50 процентов.
Вправе ли Банк корректировать сумму созданного резерва на сумму принятого обеспечения по сделкам обратного РЕПО при условии, что по контрагенту отсутствует финансовая отчетность в течение периода более двух кварталов, и Банк классифицировал ссуду в III категорию качества с формированием резерва в размере 50 процентов.
При этом в качестве обеспечения по сделкам обратного РЕПО выступают ценные бумаги, учитываемые на собственном счете депо Банка и отнесенные в соответствии с пунктом 6.3. Положения № 254-П к обеспечению II категории качества.
03.06.2014
Вопрос:
Организация просит Вас дать разъяснения по налогообложению НДФЛ и Страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевание в отношении начислений «Оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми инвалидами» в период с 2011 г. по 2014 г. включительно.
Подробно
Организация просит Вас дать разъяснения по налогообложению НДФЛ и Страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевание в отношении начислений «Оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми инвалидами» в период с 2011 г. по 2014 г. включительно.
03.06.2014
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить расходы на личный автомобиль (бензин) и сотовую связь, если сотрудник пользуется своим автомобилем и телефоном в целях компании.
Подробно
Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить расходы на личный автомобиль (бензин) и сотовую связь, если сотрудник пользуется своим автомобилем и телефоном в целях компании.
02.06.2014
Вопрос:
Мы хотим заключить агентский договор с индивидуальным предпринимателем. Этот человек является гражданином Узбекистана. Какие ему нужно пройти процедуры в РФ, чтобы его зарегистрировали индивидуальным предпринимателем в России?
Подробно
Мы хотим заключить агентский договор с индивидуальным предпринимателем. Этот человек является гражданином Узбекистана. Какие ему нужно пройти процедуры в РФ, чтобы его зарегистрировали индивидуальным предпринимателем в России?
02.06.2014
Вопрос:
Нам необходимо ваше мнение и консультация в связи с тем, что с 1 июня 2014г вступает в силу Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" и меняется порядок ведения кассовых операций.
В обзоре ГАРАНТА данного нормативного документа сказано, что:
…«Упрощены формы приходных и расходных ордеров: исключены графы с корреспондирующими счетом, субсчетом, кодом аналитического учета и кодом целевого назначения. Из приходных ордеров исчезла квитанция». Однако, в самом «Указании Банка России от 11 марта 2014 г….» прямо об этом не сказано и в документе используются следующие формулировки:
приходный кассовый ордер 0310001;
расходный кассовый ордер 0310002;
кассовая книга 0310004;
книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005.
То есть формы и коды кассовых документов, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 и Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами Банка России на территории Российской Федерации, утвержденным Банком России 12 октября 2011 г. N 373-П.
Т.к. в Указании Банка России от 11 марта 2014 г. используются старые названия форм кассовых документов, и это постановление является действующим можно предположить, что сами формы не изменились. Не смотря на то, что с осени 2013г обсуждалась возможность упрощения этих форм.
… «Субъекты малого предпринимательства и ИП освобождены от обязанности вести кассовую книгу и соблюдать лимит наличности», в п.2 прямо указано, что «Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать».
В п. 4.6 по поводу кассовой книги написано следующее: «Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись». Из этой фразы не понятно, к каким именно ИП это относится.
Пунктом 4.1 допускается возможность не оформлять приходные и расходные ордера ИП, но с такой же оговоркой «Индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности».
Кроме того, в самое ближайшее время мы открываем обособленное подразделение, хотя вы нам и отвечали письмом № 14-03/33 от 17.03.14 на наш запрос, тем не менее, нам необходимо разобраться как вести кассовые операции в обособленном подразделении в свете последних изменений.
На данный момент мы имеем только один официальный документ («Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У) без разъяснений и комментариев официальных источников.
Поэтому у нас возникли следующие вопросы:
1. Предусмотрено ли изменение форм кассовых документов (РКО, ПКО, кассовой книги) с 01 июня 2014 г. для юридических лиц? Какими нормативными документами они регламентированы?
2. Как, по вашему мнению, можно трактовать фразу: «…Индивидуальными предпринимателями, ведущими учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности…»- каким именно видом деятельности?
3. Действительно ли индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства, занимающиеся определенным видом деятельности, либо все индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства освобождены от обязанности ведения кассовых операций?
4. Какие именно кассовые документы необходимо вести индивидуальным предпринимателям и субъектам малого предпринимательства, а какие не нужно?
5. В какой степени коснутся эти нововведения кассовых операций обособленного подразделения? Нас интересуют вопросы нумерации, ведения кассовой книги и расчета лимита остатка наличных денежных средств в кассе обособленного подразделения.
Подробно
Нам необходимо ваше мнение и консультация в связи с тем, что с 1 июня 2014г вступает в силу Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" и меняется порядок ведения кассовых операций.
В обзоре ГАРАНТА данного нормативного документа сказано, что:
…«Упрощены формы приходных и расходных ордеров: исключены графы с корреспондирующими счетом, субсчетом, кодом аналитического учета и кодом целевого назначения. Из приходных ордеров исчезла квитанция». Однако, в самом «Указании Банка России от 11 марта 2014 г….» прямо об этом не сказано и в документе используются следующие формулировки:
приходный кассовый ордер 0310001;
расходный кассовый ордер 0310002;
кассовая книга 0310004;
книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005.
То есть формы и коды кассовых документов, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 и Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами Банка России на территории Российской Федерации, утвержденным Банком России 12 октября 2011 г. N 373-П.
Т.к. в Указании Банка России от 11 марта 2014 г. используются старые названия форм кассовых документов, и это постановление является действующим можно предположить, что сами формы не изменились. Не смотря на то, что с осени 2013г обсуждалась возможность упрощения этих форм.
… «Субъекты малого предпринимательства и ИП освобождены от обязанности вести кассовую книгу и соблюдать лимит наличности», в п.2 прямо указано, что «Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать».
В п. 4.6 по поводу кассовой книги написано следующее: «Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись». Из этой фразы не понятно, к каким именно ИП это относится.
Пунктом 4.1 допускается возможность не оформлять приходные и расходные ордера ИП, но с такой же оговоркой «Индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности».
Кроме того, в самое ближайшее время мы открываем обособленное подразделение, хотя вы нам и отвечали письмом № 14-03/33 от 17.03.14 на наш запрос, тем не менее, нам необходимо разобраться как вести кассовые операции в обособленном подразделении в свете последних изменений.
На данный момент мы имеем только один официальный документ («Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У) без разъяснений и комментариев официальных источников.
Поэтому у нас возникли следующие вопросы:
1. Предусмотрено ли изменение форм кассовых документов (РКО, ПКО, кассовой книги) с 01 июня 2014 г. для юридических лиц? Какими нормативными документами они регламентированы?
2. Как, по вашему мнению, можно трактовать фразу: «…Индивидуальными предпринимателями, ведущими учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности…»- каким именно видом деятельности?
3. Действительно ли индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства, занимающиеся определенным видом деятельности, либо все индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства освобождены от обязанности ведения кассовых операций?
4. Какие именно кассовые документы необходимо вести индивидуальным предпринимателям и субъектам малого предпринимательства, а какие не нужно?
5. В какой степени коснутся эти нововведения кассовых операций обособленного подразделения? Нас интересуют вопросы нумерации, ведения кассовой книги и расчета лимита остатка наличных денежных средств в кассе обособленного подразделения.