Общий аудит

Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, необходимо ли выписывать акт выполненных работ на услуги по аренде нежилого помещения. Наш арендодатель в конце месяца выписывает нам только счет-фактуру.
Можем ли мы принимать данные услуги в расходы при расчете налога на прибыль, не придется ли нам потом по этому вопросу спорить с налоговой.

Вопрос:
В этом году наша компания взяла на себя затраты на обучение сотрудников английскому языку.
Занятия проходят в специализированной компании «Биг Бэн».
Обучаются сотрудники компании из разных подразделений: бухгалтерия, менеджеры по продажам, генеральный директор, менеджер отдела логистики, менеджер по продажам.
Вопрос состоит в том, можем ли мы принять на затраты данные расходы?
Мы нашли, что можем, но нужно доказать экономическую эффективность.
Как это доказать? Нужен какой-то документ оправдательный или расчет?

Вопрос:
Налоговая инспекция пересчитала налог на имущество и начислила штраф и пени за несвоевременную уплату.
Организация подала заявление в суд на оспаривание решения налоговой инспекции.
Если суд будет проигран, какая существует материальная ответственность главного бухгалтера в данном случае?
В трудовом договоре главного бухгалтера не указано о полной материальной ответственности.
Сумма штрафа и сумма пени выше чем ежемесячный оклад главного бухгалтера.

Вопрос:
Нам разработали автоматизированную систему \"Обработка претензий Заказчиков\" по договору в котором все права на результат оказанных услуг переходят к нашей организации. Соответственно у нас возникает исключительное право, срок полезного использования объекта установили приказом -36 мес. Заведена карточка НМА-1 (во вложении).
Правильно ли она заполнена?

Вопрос:
Акт оказания услуг был выписан 2 апреля 2012 года, но покупатель отказался его подписывать, тогда мы его удалили. А покупатель его подписал в августе 2012 года. Можно ли поставить даты подписи и провести его августом или сдать уточнении по налогам? Когда выписать счет-фактуру?

Вопрос:
Можно ли и как правильно списать старые налоговые долги по налогу на прибыль 2005 года и налогу на имущество 2003 года? Срок исковой давности прошел, и налоговая не может их списать.

Вопрос:
Подскажите пожалуйста будет ли попадать сделка между взаимозависимыми лицами ЗАО \"Море\" и ООО \"Флора\" (заключенная в форме договора поставки, дилерского договора или агентского договора), под действие норм главы 14.1. и 14.2.Налогового кодекса.
ЗАО \"Эхо\" владеет акциями в ЗАО \"Море\" - 50% доли Уставного капитала.
ЗАО \"Эхо\" владеет 100 % доли в уставном капитале ООО \"Флора\".
ЗАО \"Море\" производит продукцию, а ООО \"Флора\" будет осуществлять реализацию этой продукции покупателям.
Планируется, что ООО \"Флора\" возьмет на себя все функции по организации сбыта продукции, производимой ЗАО \"Море\", в т.ч. - поиск покупателей, проведение рекламных акций, участие в выставках, заключение договоров с покупателями, организация доставки товаров Покупателю.
ЗАО \"Море\" будет поставлять ООО \"Флора\" продукцию по дилерской цене, а ООО \"Флора\" будет осуществлять реализацию продукции третьим лицам по рыночным ценам. Разница между дилерской ценой и ценой продажи для третьего лица может колебаться от 3% и выше (в зависимости от \"жадности\" дилера).
Помимо \"Флора\" у ЗАО \"Море\" будет еще ряд дилеров (независимых компаний), которые будут также осуществлять сбыт продукции третьим лицам.
Возможно, что цена продажи продукции для ООО \"Флора\" будет ниже чем цена продажи для других дилерских компаний.
Какие налоговые риски могут возникнуть у ЗАО \"Море\" и ООО \"Флора\" при оформлении отношений по организации сбыта продукции ЗАО \"Море\".

Вопрос:
Инопартнер (зарегистрирован в Белизе) в рамках агентского соглашения оказывает услуги по привлечению и содействию в обслуживании (оформление документов и т.п.) покупетелей-инопартнеров. С этими покупателями заключаются договоры на оказание международных услуг связи на териитории других государств (не РФ).
Вознагрждение агента - процент от выручки. Почтовый адрес агента в той же стране, что и покупатели (это справочно).
Хотелось бы узнать ваше мнение, на территории какого государства оказаны услуги агента? Какие нормы (НДС, прибыль) рекомендуете применить в данном случае?

Вопрос:
1. Если организация будет арендовать офис без привлечения персонала, т. е. персонал не будет постоянно находится в Москве. Офис будет использоваться для переговоров по мере необходимости (условно, заезд два раза в месяц) - это будет считаться обособленным подразделением?
2. ООО «Кроностар» имеет обособленное подразделение в г. Москве и организация должна платить в бюджет г. Москвы налог на прибыль исходя из доли прибыли, приходящейся на это обособленное подразделение. Она определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, предусмотренной в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ, в целом по налогоплательщику. Об этом сказано в п. 2 ст. 288 НК РФ.
В нашем случае:
Удельный вес среднесписочной численности работников обособленного подразделения в среднесписочной численности работников в целом по организации – 0,24% (2 чел. / (2 чел. + 850 чел.) x 100%).
Удельный вес среднесписочной численности работников организации – 99,76% (850 чел./(2 чел.+850 чел.)*100 %)
Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения в остаточной стоимости амортизируемого имущества по всей организации в данном случае равен нулю, поскольку на балансе обособленного подразделения объекты ОС не учитываются.
Определим среднюю арифметическую величину удельного веса. По организации эта величина составит 99,88% ((99,76% + 100%) / 2), по обособленному подразделению - 0,12% ((0,24% + 0%) / 2).
Далее определяем долю прибыли по результатам работы организации по данным величинам 99,88% и 0,12 % .
Это правильный подход для распределения налога на прибыль? Для подтверждения правильности исчисления налога закрепить приказом к учетной политике по организации?

Вопрос:
Подскажите, при приеме на работу сотрудника на 0,5 ставки, мы указываем в приказе о приеме целую ставку или «половинчатую» и какую сумму указывать в трудовом договоре?

Вопрос:
Бухгалтерский и налоговый учет операций по договору переуступки прав и обязанностей по договору лизинга у старого и нового должника.

Вопрос:
В какой момент и в каком размере организация может принять НДС, уплаченный на таможне, исчисленный по стоимости таможенного риска (отличающейся от контрактной), если по условиям ВТО ввозимый товар не подлежит обложению таможенными сборами и пошлинами и, фактически, при ввозе уплачивается только НДС, уточнения стоимости товара в данной ситуации не требуется? Организация впоследствии не возмещает сборы и пошлины. В момент выпуска товара в свободное обращение у организации имеются на руках таможенная декларация, корректировочная таможенная декларация.

Вопрос:
При приемке товара компанией С была выявлена недостача товара.
На основании документов, подтверждающих количество при приемке, компания Bотсторнировала реализацию в части данной недостачи, таким образом товар в бухгалтерском учете вернулся на склад компании B, что и отразилось в Бухгалтерском учете компании В (сторно реализации).
Компания В должна выяснить по чьей вине произошла недостача и либо взыскать с виновного лица, либо списать на расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу.
Если будет выяснено, что недостача произошла не по вине перевозчкика, а по вине грузоотправителя, то в связи с тем, что запасы компании В хранятся на складе компании А по договору хранения, то компания В списывает со склада товар на склад недостач, далее на счет претензий и оформляет претензию на возмещение ущерба в адрес компании А.
Таким образом в учете компании В результат от операции нулевой, компания А относит возмещение ущерба в соответствии с п.13 ст 265 НК РФна расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу.
Правильно ли описано в данном примере отражение в налоговом учете доходов и расходов компаний А и В?
Нас смущает тот факт, что если бы хранение осуществлялось не на складе хранителя, а на складе компании В, то компания Bпотери не смогла бы отнести на уменьшающие расходы, недостача была бы списана на неуменьшающие налогооблагаемую базу расходы, а те же расходы в нашем примере компания А относит на уменьшающие. То есть в зависимости от того, перевыставляется претензия на компанию А или нет, меняется порядок налогообложения (если перевыставляется, то в рамках группы убытки признаются в качестве уменьшающих н/о базу, если не перевыставляются – списываются на убытки, не принимаемые для целей н/у.)
Не будут ли признаны действия по перевыставлению претензии на компанию А, как действия по оптимизации налогообложения?

Вопрос:
Компания владеет лицензий на «геологическое изучение, разведку и добычу коренного золота». На текущий момент Компания ведет свою деятельность в соответствии с утвержденным и согласованным надлежащим образом «Проектом проведения оценочных работ в пределах рудного поля». Таким образом, целью проведения работ полевого сезона является получение достоверных сведений о месторождении и определение экономической целесообразности разработки. В соответствии с лицензионными обязательствами Компания обязана завершить поисково-оценочные работы и предоставить на государственную экспертизу Отчет с подсчетом прогнозных ресурсов и запасов золота.
Для целей проведения оценочных работ на участке Компанией была построена и запущена Полевая Установка Пробоподготовки (ПУП). Технология изучения месторождения предполагает проведение следующих этапов:
1) отбор крупнообъемных валовых проб (буровзрывные работы силами Подрядчика),
2) переработку отобранных проб на ПУП с целью получения концентрата (собственными силами),
3) переработку полученного концентрата на концентрационных столах с целью получения проб – апробация технологии обогащения в лабораторных масштабах (собственными силами),
4) проведение лабораторных исследований проб, отобранных в процессе переработки и обогащения (в сертифицированных лабораториях Исполнителей по договорам оказания услуг),
5) колонковое бурение с целью уточнения расположения рудных тел для подсчета ресурсов и запасов.
В процессе исследования месторождения отбираются пробы на разных этапах. В силу специфики проводимых работ с концентрационных столов выходит богатый концентрат (с высоким содержанием золота). Определение содержания золота в богатом концентрате производится на местном аффинажном заводе. Технология лабораторных исследований заключается в проведении плавки и лабораторных исследованиях полученного материала. Таким образом, после окончания указанных работ аффинажный завод передает Компании сплав доре. Для хранения концентратов с высоким содержание золота в Компании обеспечены все меры безопасности (специализированная охрана, камеры, бронированная комната, сейф и т.п. в соответствии с правилами, установленными действующим законодательством РФ).
Компания организует систему хранения материала и обеспечит соответствие фактического количества количеству, указанному в документах. Компания не имеет права продавать полученный сплав и не планирует этого делать в ближайшее время. Однако после оформления необходимых разрешений/перехода на добычную стадию Компания хотела бы реализовать полученные сплавы одновременно с новыми партиями, произведенного концентрата с высоким содержанием золота.
Затраты на проведение работ по поиску и оценке месторождения в бухгалтерском учете капитализируются в соответствии с ПБУ 24/2011 «Учет затрат на освоение природных ресурсов». Компания имеет материальные и нематериальные поисковые активы на балансе.
1) Поскольку аффинажный завод после плавки и лабораторных анализов, дающих информацию о содержании золота в переработанном материале, вернет пробы в Компанию, следует ли в бухгалтерском учете отражать получение сплава доре/золота?
2) Если следует отражать, то как правильно это сделать, учитывая тот факт, что Компания на поисково-оценочном этапе работ по лицензии, а полученный сплав не что иное, как пробы?
3) Если не следует отражать полученный материал на балансе Компании, как правильно оформить другие сопутствующие документы, чтобы проверяющие органы не обвинили руководство в подготовке какой-либо нелегальной схемы?

Вопрос:
Организация является производителем мороженого, которое подлежит обязательной сертификации на территории РФ. При реализации мороженого данные сертификаты предоставляются покупателю.
Непосредственный покупатель (организация РФ) продукции в дальнейшем реализует мороженое, как на территории РФ, так и на территории республики Казахстан.
В республике Казахстан требуется подтверждение Российского сертификата на специальных бланках от Органа по сертификации республики Казахстан, заверенные их печатью.
Подтвердить сертификат на территории республики Казахстан, может только производитель, имеющий Российский сертификат, в связи с чем организация – производитель несет затраты, по оплате услуг по изготовлению этих копий.
По договору поставки, при предоставлении покупателю (Российской организации) копий сертификатов для республики Казахстан, покупатель приобретает дополнительный объем мороженого, тем самым у организации - производителя увеличивается выручка.
Прошу разъяснить, может ли организация - производитель принять в затраты, расходы по изготовлению копий сертификатов для республики Казахстан.

Вопрос:
В каких случаях ломбарды и КПК обязаны уведомлять Росфинмониторинг о проводимых операциях?

Вопрос:
В нашей компании заключен коллективный договор, где предусмотрена выплата премии по результатам работы за квартал, год. Хотелось бы получить письменное подтверждение того что выплата премии генеральному директору также входит в компетенцию этого договора.

Вопрос:
1. В нашей организации предусмотрен карточный счет (держатели корпоративных карт- это несколько наших сотрудников которые при поездках в командировки расплачиваются ими).
Есть случаи, когда по приезду из командировок, сотрудники теряют чеки, гостиничные счета и проч. первичные документы по которым они расплачивались картой.
Таким образом, остается только выписка из банка, где отражено списание денежных средств и название организаций кому сделан перевод. Соответственно, какие расходы и за что в выписке не понятны.
В этом случае на каком основании списывать в расходы? Нужны ли служебные записки от сотрудников с пояснениями на что потрачены денежные средства ?
Нужно ли начислять НДФЛ сотрудникам если нет подтверждающих документов кроме выписки из карточного счета?
2. Сотрудник по приезду из командировки не отчитался за авиа/перелет : не предоставил в бухгалтерию ни электронного билета (или ни бумажного билета если был таков), ни посадочных талонов.
С компанией у которой наша организация заказывала билет мы уже не работаем и соответственно запросить повторно билет (электронный или на бумажном бланке) не предоставляется возможным.
В бух учете на основании накладной, которую выдает поставщик мы принимаем на учет билет и передаем его сотруднику под отчет.
На каком основании наша компания может списать билет на расходы ? (есть накладная и счет фактура от поставщика .
Нужно ли начислять НДФЛ сотруднику с суммы билета?

Вопрос:
Организация К является застройщиком и инвестором по строительству многоквартирного жилого дома, а компания Р является техническим заказчиком. Есть договор на услуги тех. заказчика, в котом указаны мероприятия, которые должен будет выполнить заказчик с помощью третьих лиц, приблизительные суммы мероприятий и 1,5% от общей суммы услуги тех. заказчика. В договоре есть график начисления и уплаты услуг тех. заказчика. На некоторые мероприятия, прописанные в договоре с тех. заказчиком, напрямую заключены договора с застройщиком К.
1. Правильно ли тех. заказчик Р начисляет свои услуги по договору, если суммы мероприятий?
2. Можно скорректировать в дальнейшем суммы начисленных услуг тех. заказчика или нет?
3. Можно ли считать, что тех. заказчик выполнил свои услуги, если на некоторые мероприятия заключены договора напрямую с застройщиком?
4. Как правильно отразить в бухгалтерском учете операции связанные с инвестированием объекта недвижимости и услугами тех. заказчика?

Вопрос:
На балансе нашей организации учитывалось имущество как объект недвижимости и налог на имущество оплачивали в ИФНС по Туле. По результатам проведенной независимой экспертизы объекты недвижимости были переведены во втором квартале 2012 года (05.04.2012) в состав движимого имущества и на объекты получены сведения из регистрирующего органа.
Налог на имущество по недвижимости уплачивался в налоговые органы по месту нахождения объектов в Тульской области, а налог на имущество по объектам движимого имущества уплачивался в налоговые органы по месту регистрации собственника, а именно нашей организации, т.е. ИФНС по г. Москве.
Каков порядок начисления и уплаты налога на имущество лизингодателем? Как отражается в декларациях (по Москве и Туле) имущество, переведенное из недвижимого имущества в движимое имущество?