Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций29.04.2026
Вопрос:
Какие налоговые последствия возникнут у Организации при получении процентного займа от физического лица?
Подробно
Какие налоговые последствия возникнут у Организации при получении процентного займа от физического лица?
28.04.2026
Вопрос:
С 01.01.2026 года Федеральным законом 425-ФЗ от 28.11.2025г. введена новая норма п. 6 ст. 224 НК РФ: Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента.
Правильно ли Банк понимает, что налоговая ставка 30% устанавливается применительно ко всем налоговым базам и в отношении всех доходов физических лиц-иностранных агентов (в т.ч. доходов, облагаемых по ставке 35% согласно п. 2 ст. 224 НК РФ)?
Подробно
С 01.01.2026 года Федеральным законом 425-ФЗ от 28.11.2025г. введена новая норма п. 6 ст. 224 НК РФ: Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента.
Правильно ли Банк понимает, что налоговая ставка 30% устанавливается применительно ко всем налоговым базам и в отношении всех доходов физических лиц-иностранных агентов (в т.ч. доходов, облагаемых по ставке 35% согласно п. 2 ст. 224 НК РФ)?
27.04.2026
Вопрос:
С 01.01.2026 года Федеральным законом 425-ФЗ от 28.11.2025г. введена новая норма п. 6 ст. 224 НК РФ: Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента.
Правильно ли Банк понимает, что налоговая ставка 30% устанавливается применительно ко всем налоговым базам и в отношении всех доходов физических лиц-иностранных агентов (в т.ч. доходов, облагаемых по ставке 35% согласно п. 2 ст. 224 НК РФ)?
Подробно
С 01.01.2026 года Федеральным законом 425-ФЗ от 28.11.2025г. введена новая норма п. 6 ст. 224 НК РФ: Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента.
Правильно ли Банк понимает, что налоговая ставка 30% устанавливается применительно ко всем налоговым базам и в отношении всех доходов физических лиц-иностранных агентов (в т.ч. доходов, облагаемых по ставке 35% согласно п. 2 ст. 224 НК РФ)?
27.04.2026
Вопрос:
В связи с вступлением в силу с 1 марта 2026 года новых правил регулирования транспортно-экспедиционной деятельности (Федеральный закон № 140-ФЗ, Постановление Правительства РФ № 173) и созданием реестра уведомлений на платформе «ГосЛог», прошу вас разъяснить порядок применения новых требований к следующим видам деятельности:
- Подлежат ли перевозчики пассажиров и багажа обязательной регистрации в реестре экспедиторов?
- Нужно ли подавать уведомление курьерским службам, которые осуществляют перевозку грузов (товаров, документов) без заключения договоров транспортной экспедиции в классическом понимании?
Подробно
В связи с вступлением в силу с 1 марта 2026 года новых правил регулирования транспортно-экспедиционной деятельности (Федеральный закон № 140-ФЗ, Постановление Правительства РФ № 173) и созданием реестра уведомлений на платформе «ГосЛог», прошу вас разъяснить порядок применения новых требований к следующим видам деятельности:
- Подлежат ли перевозчики пассажиров и багажа обязательной регистрации в реестре экспедиторов?
- Нужно ли подавать уведомление курьерским службам, которые осуществляют перевозку грузов (товаров, документов) без заключения договоров транспортной экспедиции в классическом понимании?
24.04.2026
Вопрос:
При оплате товаров или услуг сотрудник использовал безналичный расчет через мобильное приложение своего банка.
Банк предоставил справку по банковской операции, подтверждающую факт оплаты, вместо кассового чека.
Можно ли данную банковскую справку рассматривать как достаточный документ для подтверждения расходов в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
В случае признания такого документа недостаточным какие могут возникнуть риски по налогам?
Подробно
При оплате товаров или услуг сотрудник использовал безналичный расчет через мобильное приложение своего банка.
Банк предоставил справку по банковской операции, подтверждающую факт оплаты, вместо кассового чека.
Можно ли данную банковскую справку рассматривать как достаточный документ для подтверждения расходов в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
В случае признания такого документа недостаточным какие могут возникнуть риски по налогам?
23.04.2026
Вопрос:
Согласно пункту п. 6.3.3. Указания 5391-У в случае возникновения просроченной задолженности по требованиям по договору займа, в отношении которых проведено реструктурирование задолженности по договору займа, продолжительность просроченных платежей по требованиям по договору займа, должна включать:
продолжительность просроченных платежей по требованиям по договору займа, возникших до даты последнего изменения условий договора займа при реструктурировании задолженности по договору займа;
продолжительность просроченных платежей по требованиям по договору займа, возникших после даты последнего изменения условий договора займа при реструктурировании задолженности по договору займа.
Просрочка, возникшая ДО даты реструктуризации, должна включать:
1. количество дней просрочки на момент последней реструктуризации?
2. суммарное количество дней просрочки по всем реструктуризациям?
3. максимальное количество дней просрочки из всех реструктуризаций?
Является ли нарушением норм Указания 5391-У, если продолжительность просрочки по реструктуризированным займам определяется как количество дней просрочки на момент последней реструктуризации?
Подробно
Согласно пункту п. 6.3.3. Указания 5391-У в случае возникновения просроченной задолженности по требованиям по договору займа, в отношении которых проведено реструктурирование задолженности по договору займа, продолжительность просроченных платежей по требованиям по договору займа, должна включать:
продолжительность просроченных платежей по требованиям по договору займа, возникших до даты последнего изменения условий договора займа при реструктурировании задолженности по договору займа;
продолжительность просроченных платежей по требованиям по договору займа, возникших после даты последнего изменения условий договора займа при реструктурировании задолженности по договору займа.
Просрочка, возникшая ДО даты реструктуризации, должна включать:
1. количество дней просрочки на момент последней реструктуризации?
2. суммарное количество дней просрочки по всем реструктуризациям?
3. максимальное количество дней просрочки из всех реструктуризаций?
Является ли нарушением норм Указания 5391-У, если продолжительность просрочки по реструктуризированным займам определяется как количество дней просрочки на момент последней реструктуризации?
22.04.2026
Вопрос:
Организацией были заключены два договора оказания услуг с исполнителями – резидентами ОАЭ. Исполнитель 1 оказал консультационные услуги по открытию филиала на территории ОАЭ, за что Организацией было уплачено вознаграждение. Исполнитель 2 оказал услугу по перечислению денежных средств в адрес Исполнителя 1, за что Организацией было уплачено вознаграждение.
1. Вправе ли Организация суммы выплаченных вознаграждений в адрес Исполнителя 1 и Исполнителя 2 учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
2. Облагаются ли суммы выплачиваемых вознаграждений НДС на территории РФ?
3. Облагаются ли суммы выплаченных вознаграждений в адрес исполнителей налогом на прибыль на территории РФ?
Подробно
Организацией были заключены два договора оказания услуг с исполнителями – резидентами ОАЭ. Исполнитель 1 оказал консультационные услуги по открытию филиала на территории ОАЭ, за что Организацией было уплачено вознаграждение. Исполнитель 2 оказал услугу по перечислению денежных средств в адрес Исполнителя 1, за что Организацией было уплачено вознаграждение.
1. Вправе ли Организация суммы выплаченных вознаграждений в адрес Исполнителя 1 и Исполнителя 2 учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
2. Облагаются ли суммы выплачиваемых вознаграждений НДС на территории РФ?
3. Облагаются ли суммы выплаченных вознаграждений в адрес исполнителей налогом на прибыль на территории РФ?
21.04.2026
Вопрос:
В соответствии с п. 25 ст. 280 НК РФ убыток в виде отрицательной разницы между рыночной ценой получаемого имущества (имущественных прав) и фактически понесенными затратами на приобретение эмиссионных ценных бумаг (акций и облигаций), организация-эмитент которых была ликвидирована (в том числе в результате применения процедуры банкротства), учитывается в полном объеме на дату ликвидации организации-эмитента в соответствующей налоговой базе в зависимости от категории таких ценных бумаг.
Указанный убыток увеличивается на сумму накопленного процентного (купонного) дохода по таким ценным бумагам, ранее учтенную при определении налоговой базы в соответствии со статьями 271 и 328 НК РФ, но фактически не полученную налогоплательщиком, вследствие ликвидации организации- эмитента, если под него не создавался резерв по сомнительным долгам, и учитывается при определении налоговой базы, в которой учитывался соответствующий накопленный процентный (купонный) доход, на дату ликвидации организации-эмитента.
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные от списания безнадежных долгов при наличии оснований, установленных п. 2 ст. 266 НК РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Задолженность признается безнадежной и подлежит списанию в периоде первого по времени возникновения основания для признания ее безнадежной (Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-03-06/1/648).
Согласно Письму Минфина от 25 марта 2011 г. N 03-03-06/2/54 задолженность, образовавшаяся в связи с невыплатой процентов по облигациям, приобретенным банком, по которой истек установленный срок исковой давности, может быть признана безнадежным долгом.
1. Правильно ли Банк понимает, что расходы на приобретение облигаций Банк может учесть в расходах для целей налогообложения прибыли на основании п. 25 ст. 280 НК РФ только в дату исключения эмитента из ЕГРЮЛ (ликвидации эмитента)?
2. Если истечение срока исковой давности в части задолженности по выплате купонного дохода по корпоративным облигациям возникло ранее даты исключения эмитента из ЕГРЮЛ, возникает ли у Банка обязанность признать задолженность по купону безнадежным долгом и списать ее в периоде истечения срока исковой давности на основании п. 2 ст. 266 НК РФ, или в силу п. 25 ст. 280 НК РФ Банк может списать задолженность по купону одновременно со списанием задолженности по самой облигации в момент ликвидации эмитента? Какие риски возникают у Банка, если задолженность по купону с истекшим сроком исковой давности будет списываться не в дату истечения срока исковой давности, а одновременно с задолженностью по самой облигации в момент ликвидации эмитента?
3. Как и в какой налоговой базе Банк должен признать задолженность по купону безнадежным долгом в отношении накопленного купонного дохода, доход по которому был признан ранее в налогооблагаемой базе, облагаемой по льготной ставке 15% (до 2025 года) в соответствии с пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ?
Подробно
В соответствии с п. 25 ст. 280 НК РФ убыток в виде отрицательной разницы между рыночной ценой получаемого имущества (имущественных прав) и фактически понесенными затратами на приобретение эмиссионных ценных бумаг (акций и облигаций), организация-эмитент которых была ликвидирована (в том числе в результате применения процедуры банкротства), учитывается в полном объеме на дату ликвидации организации-эмитента в соответствующей налоговой базе в зависимости от категории таких ценных бумаг.
Указанный убыток увеличивается на сумму накопленного процентного (купонного) дохода по таким ценным бумагам, ранее учтенную при определении налоговой базы в соответствии со статьями 271 и 328 НК РФ, но фактически не полученную налогоплательщиком, вследствие ликвидации организации- эмитента, если под него не создавался резерв по сомнительным долгам, и учитывается при определении налоговой базы, в которой учитывался соответствующий накопленный процентный (купонный) доход, на дату ликвидации организации-эмитента.
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные от списания безнадежных долгов при наличии оснований, установленных п. 2 ст. 266 НК РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Задолженность признается безнадежной и подлежит списанию в периоде первого по времени возникновения основания для признания ее безнадежной (Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-03-06/1/648).
Согласно Письму Минфина от 25 марта 2011 г. N 03-03-06/2/54 задолженность, образовавшаяся в связи с невыплатой процентов по облигациям, приобретенным банком, по которой истек установленный срок исковой давности, может быть признана безнадежным долгом.
1. Правильно ли Банк понимает, что расходы на приобретение облигаций Банк может учесть в расходах для целей налогообложения прибыли на основании п. 25 ст. 280 НК РФ только в дату исключения эмитента из ЕГРЮЛ (ликвидации эмитента)?
2. Если истечение срока исковой давности в части задолженности по выплате купонного дохода по корпоративным облигациям возникло ранее даты исключения эмитента из ЕГРЮЛ, возникает ли у Банка обязанность признать задолженность по купону безнадежным долгом и списать ее в периоде истечения срока исковой давности на основании п. 2 ст. 266 НК РФ, или в силу п. 25 ст. 280 НК РФ Банк может списать задолженность по купону одновременно со списанием задолженности по самой облигации в момент ликвидации эмитента? Какие риски возникают у Банка, если задолженность по купону с истекшим сроком исковой давности будет списываться не в дату истечения срока исковой давности, а одновременно с задолженностью по самой облигации в момент ликвидации эмитента?
3. Как и в какой налоговой базе Банк должен признать задолженность по купону безнадежным долгом в отношении накопленного купонного дохода, доход по которому был признан ранее в налогооблагаемой базе, облагаемой по льготной ставке 15% (до 2025 года) в соответствии с пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ?
20.04.2026
Вопрос:
Описание ситуации 1.
У клиента управляющей компании есть доходы, которые относятся к разным ставкам и шкалам налогообложения: 2-х ступенчатой (13%-15%) и 5-ступенчатой (13%-22%). Для данных ставок (кроме 13%) предусмотрены разные КБК.
У клиента по итогам года возникла переплата по налогу от дохода по операциям с ценными бумагами (код дохода 1530, ставка 15%, КБК 18210102180011000110) и налог к оплате по прочему доходу (код дохода 4800, ставка 13%, КБК 18210102010011000110).
Управляющая компания показывает развернуто (одновременно излишне удержанный по одной ставке и неудержанный налог по другой), поскольку это предусмотрено правилами заполнения 6-НДФЛ. При этом и в справке КНД 1175018 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» данная информация для клиента показана развёрнуто. По итогам года клиенту необходимо уплатить сумму НДФЛ по одной ставке по уведомлению от ФНС до 01.12.2026, сумма НДФЛ по другой ставке возвращается клиенту по заявлению. В таких случаях у клиентов возникают вопросы, почему одновременно есть налог к возврату и неудержанный налог.
Вопрос.
Как правильно показать это в отчетности 6-НДФЛ?
Правильно ли будет показать это как излишне удержанный налог по ставке 15% и неудержанный налог по ставке 13%? Либо, если можно зачесть данную переплату, то каким образом?
Чем можно руководствоваться в подтверждение такой позиции УК?
Описание ситуации 2.
У клиента управляющей компании есть доходы: от операций с ценными бумагами (13%-15%) и дивиденды (также 13%-15%, но другие КБК).
По итогам года у клиента возник налог к возврату по ставке 13%, КБК 18210102010011000110 и налог к оплате по ставке 13%, КБК 18210102130011000110. В отчетности 6-НДФЛ данная информация отображается раздельно в разрезе ставки и КБК. Таким образом, и в справке КНД 1175018 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» данная информация для клиента показана развёрнуто. Однако в справке по форме КНД 1175018 есть группировка только по ставкам, но не по КБК.
Вопрос.
Как будет правильно отражать: развернуто или нет в справке КНД 1175018?
Подробно
Описание ситуации 1.
У клиента управляющей компании есть доходы, которые относятся к разным ставкам и шкалам налогообложения: 2-х ступенчатой (13%-15%) и 5-ступенчатой (13%-22%). Для данных ставок (кроме 13%) предусмотрены разные КБК.
У клиента по итогам года возникла переплата по налогу от дохода по операциям с ценными бумагами (код дохода 1530, ставка 15%, КБК 18210102180011000110) и налог к оплате по прочему доходу (код дохода 4800, ставка 13%, КБК 18210102010011000110).
Управляющая компания показывает развернуто (одновременно излишне удержанный по одной ставке и неудержанный налог по другой), поскольку это предусмотрено правилами заполнения 6-НДФЛ. При этом и в справке КНД 1175018 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» данная информация для клиента показана развёрнуто. По итогам года клиенту необходимо уплатить сумму НДФЛ по одной ставке по уведомлению от ФНС до 01.12.2026, сумма НДФЛ по другой ставке возвращается клиенту по заявлению. В таких случаях у клиентов возникают вопросы, почему одновременно есть налог к возврату и неудержанный налог.
Вопрос.
Как правильно показать это в отчетности 6-НДФЛ?
Правильно ли будет показать это как излишне удержанный налог по ставке 15% и неудержанный налог по ставке 13%? Либо, если можно зачесть данную переплату, то каким образом?
Чем можно руководствоваться в подтверждение такой позиции УК?
Описание ситуации 2.
У клиента управляющей компании есть доходы: от операций с ценными бумагами (13%-15%) и дивиденды (также 13%-15%, но другие КБК).
По итогам года у клиента возник налог к возврату по ставке 13%, КБК 18210102010011000110 и налог к оплате по ставке 13%, КБК 18210102130011000110. В отчетности 6-НДФЛ данная информация отображается раздельно в разрезе ставки и КБК. Таким образом, и в справке КНД 1175018 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» данная информация для клиента показана развёрнуто. Однако в справке по форме КНД 1175018 есть группировка только по ставкам, но не по КБК.
Вопрос.
Как будет правильно отражать: развернуто или нет в справке КНД 1175018?
20.04.2026
Вопрос:
На 31.12.2025 у клиента отсутствовали денежные средства в ДУ. На 31.12.25 начислена сумма НДФЛ, срок удержания по итогам года до 02.02.2026. В течение января 2026 на счет поступает сумма дивидендов в рублях.
Должна ли Управляющая компания как налоговый агент удержать начисленный по итогам года НДФЛ из поступившей суммы?
Какие риски мы получим, если налог не будет удержан, а на поступившие денежные средства будут приобретены активы в портфель клиента, и на конец января 26 и далее в портфеле также будут отсутствовать рублевые средства на счетах?
Подробно
На 31.12.2025 у клиента отсутствовали денежные средства в ДУ. На 31.12.25 начислена сумма НДФЛ, срок удержания по итогам года до 02.02.2026. В течение января 2026 на счет поступает сумма дивидендов в рублях.
Должна ли Управляющая компания как налоговый агент удержать начисленный по итогам года НДФЛ из поступившей суммы?
Какие риски мы получим, если налог не будет удержан, а на поступившие денежные средства будут приобретены активы в портфель клиента, и на конец января 26 и далее в портфеле также будут отсутствовать рублевые средства на счетах?
20.04.2026
Вопрос:
Организация уступила права требования по договору займа до срока погашения суммы займа, установленного договора. Сумма вознаграждения меньше суммы уступаемых прав.
Вправе ли Организация признать сумму полученного убытка в целях исчисления налога на прибыль и в каком размере?
Подробно
Организация уступила права требования по договору займа до срока погашения суммы займа, установленного договора. Сумма вознаграждения меньше суммы уступаемых прав.
Вправе ли Организация признать сумму полученного убытка в целях исчисления налога на прибыль и в каком размере?
17.04.2026
Вопрос:
Компания реализует незарегистрированные лекарственные средства, ввезенные на территорию РФ. Такая операция не облагается НДС на основании пп.42 п.2 ст.149 НК РФ.
В разделе 7 декларации по НДС и в Реестре подтверждающих документов, представляемых в налоговую инспекцию согласно приказу ФНС России от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@, отражался код 1010204.
Правомерно ли не пересдавать декларации по НДС и реестры подтверждающих документов в целях уточнения кода на 1011224 за прошлые периоды?
Подробно
Компания реализует незарегистрированные лекарственные средства, ввезенные на территорию РФ. Такая операция не облагается НДС на основании пп.42 п.2 ст.149 НК РФ.
В разделе 7 декларации по НДС и в Реестре подтверждающих документов, представляемых в налоговую инспекцию согласно приказу ФНС России от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@, отражался код 1010204.
Правомерно ли не пересдавать декларации по НДС и реестры подтверждающих документов в целях уточнения кода на 1011224 за прошлые периоды?
17.04.2026
Вопрос:
Описание ситуации.
С 2026 года страховые взносы, уплачиваемые в Агентство по страхованию вкладов, относятся на новый символ 39101 «Страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов» раздела 9 «Прочие расходы» части 3 «Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери».
В Разработочной таблице для составления отчета о финансовых результатах (публикуемой формы) по форме 0409807 указанный символ не перечислен.
Вопрос.
В какую статью формы 0409807 «Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)" на 1 апреля 2026 года будет корректно добавить значение по символу 39101 «Страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов»?.
Подробно
Описание ситуации.
С 2026 года страховые взносы, уплачиваемые в Агентство по страхованию вкладов, относятся на новый символ 39101 «Страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов» раздела 9 «Прочие расходы» части 3 «Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери».
В Разработочной таблице для составления отчета о финансовых результатах (публикуемой формы) по форме 0409807 указанный символ не перечислен.
Вопрос.
В какую статью формы 0409807 «Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)" на 1 апреля 2026 года будет корректно добавить значение по символу 39101 «Страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов»?.
16.04.2026
Вопрос:
Бенефициар по банковской гарантии подал заявление о взыскании судебных расходов с Банка, понесенных в связи с судебным разбирательством об оплате требований Истца по договору банковской гарантии к Банку. Банк отразил указанные требования как резервы-оценочные обязательства некредитного характера на счете 61501.
Исполняя Определение суда, Банк выплатил Истцу компенсацию судебных расходов (почтовых, транспортных и командировочных).
В договоре банковской гарантии указана обязанность Принципала (юридического лица) в случае осуществления Банком выплат Бенефициару по Гарантии, безусловно и в бесспорном порядке возместить в порядке регресса Банком выплаченные последним Бенефициару денежные суммы в полном объеме (в том числе неустойки за нарушение обязательств Банка перед Бенефициаром и иные убытки), а также все понесенные Банком в связи с исполнением своих обязательств расходы по Договору не позднее 5 (пяти) рабочих дней с даты получения письменного уведомления Банка о произведенных им платежах на счет Банка.
Банк произвел выплату Истцу со счета 61501, но также направил Принципалу досудебную претензию с требованием возместить сумму денежных средств, уплаченных Банком Истцу по Определению суда. Принципал на следующий день после произведенного Банком платежа исполнил требование по претензии и возместил уплаченную сумму.
1. Правомерно ли признать доход в возмещение причиненных убытков (символ ОПУ 29403)?
2. Облагается ли НДС полученная Банком сумма возмещения?
Подробно
Бенефициар по банковской гарантии подал заявление о взыскании судебных расходов с Банка, понесенных в связи с судебным разбирательством об оплате требований Истца по договору банковской гарантии к Банку. Банк отразил указанные требования как резервы-оценочные обязательства некредитного характера на счете 61501.
Исполняя Определение суда, Банк выплатил Истцу компенсацию судебных расходов (почтовых, транспортных и командировочных).
В договоре банковской гарантии указана обязанность Принципала (юридического лица) в случае осуществления Банком выплат Бенефициару по Гарантии, безусловно и в бесспорном порядке возместить в порядке регресса Банком выплаченные последним Бенефициару денежные суммы в полном объеме (в том числе неустойки за нарушение обязательств Банка перед Бенефициаром и иные убытки), а также все понесенные Банком в связи с исполнением своих обязательств расходы по Договору не позднее 5 (пяти) рабочих дней с даты получения письменного уведомления Банка о произведенных им платежах на счет Банка.
Банк произвел выплату Истцу со счета 61501, но также направил Принципалу досудебную претензию с требованием возместить сумму денежных средств, уплаченных Банком Истцу по Определению суда. Принципал на следующий день после произведенного Банком платежа исполнил требование по претензии и возместил уплаченную сумму.
1. Правомерно ли признать доход в возмещение причиненных убытков (символ ОПУ 29403)?
2. Облагается ли НДС полученная Банком сумма возмещения?
15.04.2026
Вопрос:
Физическое лицо продает акции третьего лица российской организации по цене, равной стоимости приобретения этих акций.
1. Обязана ли организация отразить в форме 6-НДФЛ сведения о сумме выплаченного дохода?
2. Или ФЛ отражает в 3-НДФЛ сведения о доходе и расходе?
Подробно
Физическое лицо продает акции третьего лица российской организации по цене, равной стоимости приобретения этих акций.
1. Обязана ли организация отразить в форме 6-НДФЛ сведения о сумме выплаченного дохода?
2. Или ФЛ отражает в 3-НДФЛ сведения о доходе и расходе?
14.04.2026
Вопрос:
Управляющая компания принимает электронные сертификаты в целях применения СОИДН по Казахстану и Киргизии. По Казахстану было Письмо Минфина и ФНС от 13 октября 2022 г. N БС-3-11/11170@, где сказано о том, что
«В целях применения положений Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал от 18.10.1996 факт выдачи документа, подтверждающего резидентство Республики Казахстан, возможно подтвердить на официальном сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан по ссылке https://kgd.gov.kz/ru/app/residence-certificates-info-web.
Для подтверждения подлинности сертификата налогового резидентства необходимо указать следующие данные: индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН), номер бланка (заполняется при наличии сертификата резидентства на бумажном носителе), дата выдачи сертификата резидентства.
В случае отсутствия данных о сертификате налогового резидентства на указанном официальном сайте, факт выдачи такого документа не может считаться подтверждённым, а налоговое резидентство установленным».
В настоящий момент возникает вопрос по клиентам, которые будут предоставлять электронные сертификаты по СОИДН с ОАЭ.
Налоговые органы ОАЭ выдают сертификаты налогового резидента ОАЭ в электронном виде, с QR кодом и проверкой электронной подписи при открытии файла.
1. Может ли Управляющая компания принять такой электронный сертификат или только оригинал с подписью?
2. Нужна ли легализация в консульстве РФ, поскольку ОАЭ не присоединилась к конвенции об апостиле?
Подробно
Управляющая компания принимает электронные сертификаты в целях применения СОИДН по Казахстану и Киргизии. По Казахстану было Письмо Минфина и ФНС от 13 октября 2022 г. N БС-3-11/11170@, где сказано о том, что
«В целях применения положений Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал от 18.10.1996 факт выдачи документа, подтверждающего резидентство Республики Казахстан, возможно подтвердить на официальном сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан по ссылке https://kgd.gov.kz/ru/app/residence-certificates-info-web.
Для подтверждения подлинности сертификата налогового резидентства необходимо указать следующие данные: индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН), номер бланка (заполняется при наличии сертификата резидентства на бумажном носителе), дата выдачи сертификата резидентства.
В случае отсутствия данных о сертификате налогового резидентства на указанном официальном сайте, факт выдачи такого документа не может считаться подтверждённым, а налоговое резидентство установленным».
В настоящий момент возникает вопрос по клиентам, которые будут предоставлять электронные сертификаты по СОИДН с ОАЭ.
Налоговые органы ОАЭ выдают сертификаты налогового резидента ОАЭ в электронном виде, с QR кодом и проверкой электронной подписи при открытии файла.
1. Может ли Управляющая компания принять такой электронный сертификат или только оригинал с подписью?
2. Нужна ли легализация в консульстве РФ, поскольку ОАЭ не присоединилась к конвенции об апостиле?
13.04.2026
Вопрос:
В соответствии с абзацами 4-11 подпункта 3.1.1 Положения Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" определены случаи, когда кредитная организация вправе в целях определения размера расчетного резерва приводить условные обязательства кредитного характера, которые классифицируются в I - III категории качества, к кредитным эквивалентам путем умножения номинальной величины обязательств по каждому условному обязательству кредитного характера на следующие коэффициенты. Вместе с тем, в указанных абзацах нет речи об ИП.
Применяется ли указанный подход в отношении условных обязательств кредитного характера, возникших по договорам с индивидуальными предпринимателями?
Подробно
В соответствии с абзацами 4-11 подпункта 3.1.1 Положения Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" определены случаи, когда кредитная организация вправе в целях определения размера расчетного резерва приводить условные обязательства кредитного характера, которые классифицируются в I - III категории качества, к кредитным эквивалентам путем умножения номинальной величины обязательств по каждому условному обязательству кредитного характера на следующие коэффициенты. Вместе с тем, в указанных абзацах нет речи об ИП.
Применяется ли указанный подход в отношении условных обязательств кредитного характера, возникших по договорам с индивидуальными предпринимателями?
13.04.2026
Вопрос:
При продаже доли в уставном капитале ООО физическим лицом в адрес юридического лица возникает ли у юридического лица обязанности налогового агента по уплате НДФЛ?
Если нет, то нужно ли в 3-НДФЛ отражать физическому лицу операцию по продаже доли, если полученный доход равен сумме расходов физического лица на приобретение такой доли?
Подробно
При продаже доли в уставном капитале ООО физическим лицом в адрес юридического лица возникает ли у юридического лица обязанности налогового агента по уплате НДФЛ?
Если нет, то нужно ли в 3-НДФЛ отражать физическому лицу операцию по продаже доли, если полученный доход равен сумме расходов физического лица на приобретение такой доли?
10.04.2026
Вопрос:
Достаточно ли приложить к бухгалтерской отчетности табличные пояснения, которые формируются в 1С вместе с отчетностью?
Но они не раскрывают всю информацию, требуемую ФСБУ 4/2023. В 1С пояснения начинаются с пояснения № 3 и нигде нет информации об отсутствии пояснений №1 и 2.
Должны ли они быть, и какая информация в них раскрывается?
Подробно
Достаточно ли приложить к бухгалтерской отчетности табличные пояснения, которые формируются в 1С вместе с отчетностью?
Но они не раскрывают всю информацию, требуемую ФСБУ 4/2023. В 1С пояснения начинаются с пояснения № 3 и нигде нет информации об отсутствии пояснений №1 и 2.
Должны ли они быть, и какая информация в них раскрывается?
09.04.2026
Вопрос:
Описание ситуации.
Наша Организация (место нахождения - г. Москва) открыла обособленное подразделение (ОП) в Москве на территории, подведомственной другому налоговому органу. Обособленное подразделение является первым и единственным.
Вопрос.
Если Организация и ОП располагаются в городе Москве, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам, можем ли мы на основании п. 4 ст. 83 НК РФ выбрать налоговый орган для постановки на учет ОП - тот, в котором Организация состоит на учёте по месту своего нахождения?
Является ли верной позиция налогового органа, в котором Организация состоит на учёте, заключающееся в том, что выбор мы можем сделать только в том случае, если у нас уже имеется открытое ОП. Тогда 2-е ОП мы сможем поставить по месту учета 1-го ОП. А выбрать место учета для первого ОП мы не можем. ИФНС не приняла к исполнению наше Уведомление о выборе налогового органа (Форма 1-6-Учет) для постановки на учет ОП, где мы указали ИФНС, в которой зарегистрирована Организация.
Подробно
Описание ситуации.
Наша Организация (место нахождения - г. Москва) открыла обособленное подразделение (ОП) в Москве на территории, подведомственной другому налоговому органу. Обособленное подразделение является первым и единственным.
Вопрос.
Если Организация и ОП располагаются в городе Москве, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам, можем ли мы на основании п. 4 ст. 83 НК РФ выбрать налоговый орган для постановки на учет ОП - тот, в котором Организация состоит на учёте по месту своего нахождения?
Является ли верной позиция налогового органа, в котором Организация состоит на учёте, заключающееся в том, что выбор мы можем сделать только в том случае, если у нас уже имеется открытое ОП. Тогда 2-е ОП мы сможем поставить по месту учета 1-го ОП. А выбрать место учета для первого ОП мы не можем. ИФНС не приняла к исполнению наше Уведомление о выборе налогового органа (Форма 1-6-Учет) для постановки на учет ОП, где мы указали ИФНС, в которой зарегистрирована Организация.
08.04.2026
Вопрос:
Организация в 2024 году приобрела офисное помещение, которое было введено в эксплуатацию в 2024 году. При этом в 2024 году также были начаты работы по модернизации офиса. Часть работ была оплачена в 2024 году, а часть – 2025. Закончены работы были в 2025 году.
В 2024 году Организация применяла УСН «Доходы». С 2025 года она перешла на «Доходы минус расходы».
Можно ли затраты по модернизации учесть в составе расходов в 2025 году равными долями в течении года?
Подробно
Организация в 2024 году приобрела офисное помещение, которое было введено в эксплуатацию в 2024 году. При этом в 2024 году также были начаты работы по модернизации офиса. Часть работ была оплачена в 2024 году, а часть – 2025. Закончены работы были в 2025 году.
В 2024 году Организация применяла УСН «Доходы». С 2025 года она перешла на «Доходы минус расходы».
Можно ли затраты по модернизации учесть в составе расходов в 2025 году равными долями в течении года?
07.04.2026
Вопрос:
На каком счете осуществляется отражение обеспечительного платежа, перечисленного индивидуальным предпринимателем (далее - ИП) в рамках банковского продукта «Экспресс гарантия» в целях обеспечения обязательств Принципала - ИП.
Обеспечительный платеж — денежная сумма, которую Принципал вносит на счет Банка в качестве обеспечения исполнения своих обязательств по Договору о предоставлении независимой/банковской гарантии.
Под размещения средств Обеспечительного платежа Банк планирует открывать счета в зависимости от формы собственности клиента и срока платежа из раздела «Прочие привлеченные средства» 427 - 440 Плана счетов бухгалтерского учета в соответствии с Положением Банка России № 809-П. При этом, счет прочих привлеченных средств ИП Планом счетов не предусмотрен.
Подробно
На каком счете осуществляется отражение обеспечительного платежа, перечисленного индивидуальным предпринимателем (далее - ИП) в рамках банковского продукта «Экспресс гарантия» в целях обеспечения обязательств Принципала - ИП.
Обеспечительный платеж — денежная сумма, которую Принципал вносит на счет Банка в качестве обеспечения исполнения своих обязательств по Договору о предоставлении независимой/банковской гарантии.
Под размещения средств Обеспечительного платежа Банк планирует открывать счета в зависимости от формы собственности клиента и срока платежа из раздела «Прочие привлеченные средства» 427 - 440 Плана счетов бухгалтерского учета в соответствии с Положением Банка России № 809-П. При этом, счет прочих привлеченных средств ИП Планом счетов не предусмотрен.
06.04.2026
Вопрос:
Сотрудники используют транспортные средства для служебных поездок, не перевозя пассажиров и грузы.
Для подтверждения расходов на ГСМ Организация оформляет путевые листы.
Если в путевых листах не будут заполнены сведения о медицинских осмотрах, техническом состоянии ТС, о виде перевозке и о виде сообщения, а также СНИЛС водителя, могут ли возникнуть претензии со стороны налоговых органов?
Подробно
Сотрудники используют транспортные средства для служебных поездок, не перевозя пассажиров и грузы.
Для подтверждения расходов на ГСМ Организация оформляет путевые листы.
Если в путевых листах не будут заполнены сведения о медицинских осмотрах, техническом состоянии ТС, о виде перевозке и о виде сообщения, а также СНИЛС водителя, могут ли возникнуть претензии со стороны налоговых органов?
06.04.2026
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно Указанию Банка России № 5683-У от 28.12.20 «О требованиях к системе внутреннего контроля профессионального участника рынка ценных бумаг" (Зарегистрировано в Минюсте России 05.02.2021 N 62416)»:
2.2.3. В профессиональном участнике, являющемся кредитной организацией, функции контролера (службы внутреннего контроля) по решению профессионального участника могут быть возложены:
на руководителя службы внутреннего контроля (службу внутреннего контроля) кредитной организации.
Вопросы.
Верно ли понимаем, если в штате кредитной организации с универсальной лицензией (ПУРЦБ с дилерской лицензией) нет контролера, то Руководитель СВК может исполнять функции контролера ПУРЦБ и ОДЛ по ПНИИИ/МР?
При этом требуется ли Руководителю СВК квалификационный аттестат (ранее ФСФР)?
Подробно
Описание ситуации.
Согласно Указанию Банка России № 5683-У от 28.12.20 «О требованиях к системе внутреннего контроля профессионального участника рынка ценных бумаг" (Зарегистрировано в Минюсте России 05.02.2021 N 62416)»:
2.2.3. В профессиональном участнике, являющемся кредитной организацией, функции контролера (службы внутреннего контроля) по решению профессионального участника могут быть возложены:
на руководителя службы внутреннего контроля (службу внутреннего контроля) кредитной организации.
Вопросы.
Верно ли понимаем, если в штате кредитной организации с универсальной лицензией (ПУРЦБ с дилерской лицензией) нет контролера, то Руководитель СВК может исполнять функции контролера ПУРЦБ и ОДЛ по ПНИИИ/МР?
При этом требуется ли Руководителю СВК квалификационный аттестат (ранее ФСФР)?
03.04.2026
Вопрос:
Организация планирует заключить договор с самозанятым физическим лицом, имеющим статус ИП.
1. Может ли ИП на НПД совмещать параллельно деятельность как физическое лицо - самозанятый и ИП на НПД, т.е. по одним видам деятельности применять ИП на НПД, а по другим - сотрудничать как физ. лицо, применяющий систему налогообложения Налог на профессиональный доход?
2. Несет ли организация в данном случае риски при заключении договора с физ. лицом – самозанятым?
Подробно
Организация планирует заключить договор с самозанятым физическим лицом, имеющим статус ИП.
1. Может ли ИП на НПД совмещать параллельно деятельность как физическое лицо - самозанятый и ИП на НПД, т.е. по одним видам деятельности применять ИП на НПД, а по другим - сотрудничать как физ. лицо, применяющий систему налогообложения Налог на профессиональный доход?
2. Несет ли организация в данном случае риски при заключении договора с физ. лицом – самозанятым?
02.04.2026
Вопрос:
Описание ситуации.
Клиент управляющей компании является налоговым нерезидентом РФ и получает доход в виде выплат по иностранному фонду SPDR S&P 500 ETF.
Вопрос.
Согласно НК РФ к чему будет относиться данный доход: к дивидендам или к прочему доходу?
В зависимости от этого, будет ли облагаться данный доход у налогового нерезидента в РФ или не будет? Как мы понимаем, если относить данный доход к дивидендам, то данный доход будет классифицироваться как доход от источников за пределами РФ и не будет подлежать налогообложению у налогового нерезидента. Если относить данный доход к прочим доходам (код 4800), то тогда налогообложение по ставке 30%. Какой вариант считать верным?
Подробно
Описание ситуации.
Клиент управляющей компании является налоговым нерезидентом РФ и получает доход в виде выплат по иностранному фонду SPDR S&P 500 ETF.
Вопрос.
Согласно НК РФ к чему будет относиться данный доход: к дивидендам или к прочему доходу?
В зависимости от этого, будет ли облагаться данный доход у налогового нерезидента в РФ или не будет? Как мы понимаем, если относить данный доход к дивидендам, то данный доход будет классифицироваться как доход от источников за пределами РФ и не будет подлежать налогообложению у налогового нерезидента. Если относить данный доход к прочим доходам (код 4800), то тогда налогообложение по ставке 30%. Какой вариант считать верным?
01.04.2026
Вопрос:
Компания осуществляет деятельность по оказанию услуг юридическим лицам, которая выражается в привлечении клиентов для продажи недвижимого имущества заказчика, и получает за это вознаграждение.
Кроме того, продает собственное недвижимое имущество, покупатели – юридические и физические лица.
Применимы ли к Компании требования Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»?
Подробно
Компания осуществляет деятельность по оказанию услуг юридическим лицам, которая выражается в привлечении клиентов для продажи недвижимого имущества заказчика, и получает за это вознаграждение.
Кроме того, продает собственное недвижимое имущество, покупатели – юридические и физические лица.
Применимы ли к Компании требования Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»?
31.03.2026
Вопрос:
Описание ситуации.
Сделка обратного РЕПО с Центральным контрагентом (НКЦ)
Сч. 32202 – 1000 т.р. сумма сделки
Сч. 91314 - 1000 т.р. (КСУ, полученные по сделке, без признания)
Вопрос.
Какой из нижеприведенных вариантов (п. 1 или п. 2) расчета норматива Н6 будет правильным:
1. 32202 – (91314 (КСУ, не имущественный пул) * 80%))* 20 %;
2. 32202 * 20%,
по 91314 (КСУ, не имущественный пул) Н6 не рассчитываем.
Или иной вариант?
Подробно
Описание ситуации.
Сделка обратного РЕПО с Центральным контрагентом (НКЦ)
Сч. 32202 – 1000 т.р. сумма сделки
Сч. 91314 - 1000 т.р. (КСУ, полученные по сделке, без признания)
Вопрос.
Какой из нижеприведенных вариантов (п. 1 или п. 2) расчета норматива Н6 будет правильным:
1. 32202 – (91314 (КСУ, не имущественный пул) * 80%))* 20 %;
2. 32202 * 20%,
по 91314 (КСУ, не имущественный пул) Н6 не рассчитываем.
Или иной вариант?
30.03.2026
Вопрос:
Описание ситуации.
Заёмщики (далее – ФЛ) не исполняют обязательства по автокредитам, выданным Банком, в результате чего Банк подписывает с ФЛ Соглашение об отступном, принимает автомобиль на баланс и реализует его.
ФЛ не взаимозависимые лица, являются собственниками автомобилей.
Вопрос.
Вправе ли Банк определить налоговую базу по НДС при реализации автомобиля, полученного в качестве отступного, с разницы между ценой, определяемой в соответствии с п. 1, ст. 154 НК РФ с учетом НДС, и ценой приобретения автомобиля (ценой, указанной в Соглашении об отступном) в соответствии с п.5.1 ст.154 НК РФ?
Подробно
Описание ситуации.
Заёмщики (далее – ФЛ) не исполняют обязательства по автокредитам, выданным Банком, в результате чего Банк подписывает с ФЛ Соглашение об отступном, принимает автомобиль на баланс и реализует его.
ФЛ не взаимозависимые лица, являются собственниками автомобилей.
Вопрос.
Вправе ли Банк определить налоговую базу по НДС при реализации автомобиля, полученного в качестве отступного, с разницы между ценой, определяемой в соответствии с п. 1, ст. 154 НК РФ с учетом НДС, и ценой приобретения автомобиля (ценой, указанной в Соглашении об отступном) в соответствии с п.5.1 ст.154 НК РФ?
30.03.2026
Вопрос:
Организация подавала иск в суд по истребованию задолженности. При подаче Иска в суд была оплачена госпошлина.
Так как иск был оставлен без рассмотрения, Организация подала заявление в налоговый орган на возврат госпошлины, но получила отказ.
Какие действия Организации предпринять для возврата государственной пошлины?
Подробно
Организация подавала иск в суд по истребованию задолженности. При подаче Иска в суд была оплачена госпошлина.
Так как иск был оставлен без рассмотрения, Организация подала заявление в налоговый орган на возврат госпошлины, но получила отказ.
Какие действия Организации предпринять для возврата государственной пошлины?
27.03.2026
Вопрос:
Согласно приказу Федеральной налоговой службы России от 20.01.2025 № ЕД-7-26/28@, с указанной даты прекращается возможность обмена электронными документами (товарной накладной и актом выполненных работ), составленных по ранее утверждённым форматам (приказы ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551 и № ММВ-7-10/552).
Можно ли принимать акты выполненных работ в электронном виде в неформализованном формате PDF и будут ли они признаваться юридически значимыми для целей бухгалтерского учета и налогообложения?
Подробно
Согласно приказу Федеральной налоговой службы России от 20.01.2025 № ЕД-7-26/28@, с указанной даты прекращается возможность обмена электронными документами (товарной накладной и актом выполненных работ), составленных по ранее утверждённым форматам (приказы ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551 и № ММВ-7-10/552).
Можно ли принимать акты выполненных работ в электронном виде в неформализованном формате PDF и будут ли они признаваться юридически значимыми для целей бухгалтерского учета и налогообложения?
26.03.2026
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк планирует заключить договор на перевозку денежных средств с ООО. ООО осуществляет:
- перевозки денежных средств и ценностей между внутренними структурными подразделениями Банка наличных средств;
- перевозки из подразделений банка в Банк России наличных денежных средств для внесения наличных средств на корреспондентский счет;
- перевозки из подразделений Банка в другие Кредитные организации;
- перевозки денежных средств из АДМ в кассу банка.
Вопросы.
- является инкассацией процесс изъятия средств из терминалов АДМ банка и доставка этих средств в кассу банка? Или это считается перевозкой денежных средств?
- какие требования должны предъявляться к организации, осуществляющей такие операции? Например, необходима ли лицензия на данный вид деятельности.
Подробно
Описание ситуации.
Банк планирует заключить договор на перевозку денежных средств с ООО. ООО осуществляет:
- перевозки денежных средств и ценностей между внутренними структурными подразделениями Банка наличных средств;
- перевозки из подразделений банка в Банк России наличных денежных средств для внесения наличных средств на корреспондентский счет;
- перевозки из подразделений Банка в другие Кредитные организации;
- перевозки денежных средств из АДМ в кассу банка.
Вопросы.
- является инкассацией процесс изъятия средств из терминалов АДМ банка и доставка этих средств в кассу банка? Или это считается перевозкой денежных средств?
- какие требования должны предъявляться к организации, осуществляющей такие операции? Например, необходима ли лицензия на данный вид деятельности.
25.03.2026
Вопрос:
По итогам налогового периода (квартала) у Организации исчислен НДС к возмещению (Раздел 2 Декларации). В этом же квартале Организацией были приобретены услуги у иностранного юридического лица, в связи с чем исчислен НДС к уплате в качестве налогового агента (Раздел 1 Декларации).
Вправе ли Организация зачесть НДС, подлежащий уплате в качестве налогового агента, в счёт НДС, исчисленного к возмещению, или сумма «налогового» НДС должна быль уплачена в полной сумме независимо от того, что исчислен НДС к возмещению?
Подробно
По итогам налогового периода (квартала) у Организации исчислен НДС к возмещению (Раздел 2 Декларации). В этом же квартале Организацией были приобретены услуги у иностранного юридического лица, в связи с чем исчислен НДС к уплате в качестве налогового агента (Раздел 1 Декларации).
Вправе ли Организация зачесть НДС, подлежащий уплате в качестве налогового агента, в счёт НДС, исчисленного к возмещению, или сумма «налогового» НДС должна быль уплачена в полной сумме независимо от того, что исчислен НДС к возмещению?
24.03.2026
Вопрос:
Описание ситуации.
В связи с изменением адреса МИ ФНС России по управлению долгом изменен реквизит «КПП получателя», указываемый при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами.
По информации с сайта ФНС в распоряжении о переводе денежных средств вместо КПП получателя «770801001» необходимо указывать «770701001» https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16587739/.
По мнению Банка, необходимо пользоваться информацией с сайта ФНС, не дожидаясь адресных писем об изменении данного реквизита.
Вопрос.
Вправе ли Банк на основании новости с сайта ФНС самостоятельно изменить реквизит «КПП получателя» в инкассовых поручениях, помещенных в очередь документов, не исполненных в срок, по причине отсутствия или недостатка денежных средств на счетах клиентов?
Подробно
Описание ситуации.
В связи с изменением адреса МИ ФНС России по управлению долгом изменен реквизит «КПП получателя», указываемый при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами.
По информации с сайта ФНС в распоряжении о переводе денежных средств вместо КПП получателя «770801001» необходимо указывать «770701001» https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16587739/.
По мнению Банка, необходимо пользоваться информацией с сайта ФНС, не дожидаясь адресных писем об изменении данного реквизита.
Вопрос.
Вправе ли Банк на основании новости с сайта ФНС самостоятельно изменить реквизит «КПП получателя» в инкассовых поручениях, помещенных в очередь документов, не исполненных в срок, по причине отсутствия или недостатка денежных средств на счетах клиентов?
23.03.2026
Вопрос:
Описание ситуации.
Управляющая компания (УК) имеет лицензию на управление паевыми инвестиционными фондами. УК является некредитной финансовой организацией (НФО), но не является профучастником, так как не имеет лицензии на дилерскую и брокерскую деятельность, а также на доверительное управление ценными бумагами. Вознаграждение УК за управление фондами в соответствие с п.12.2 ст.149 НК РФ не облагается НДС.
Вопрос.
Будет ли сохраняться указанная льгота для УК в 2026, если она до 31.12.2025 подаст в налоговый орган заявление о переходе с 01.01.2026 на режим УСН?
Подробно
Описание ситуации.
Управляющая компания (УК) имеет лицензию на управление паевыми инвестиционными фондами. УК является некредитной финансовой организацией (НФО), но не является профучастником, так как не имеет лицензии на дилерскую и брокерскую деятельность, а также на доверительное управление ценными бумагами. Вознаграждение УК за управление фондами в соответствие с п.12.2 ст.149 НК РФ не облагается НДС.
Вопрос.
Будет ли сохраняться указанная льгота для УК в 2026, если она до 31.12.2025 подаст в налоговый орган заявление о переходе с 01.01.2026 на режим УСН?
23.03.2026
Вопрос:
Организацией был заключён договор поставки, по которому товар был отгружен покупателю. В настоящее время в учёте Организации числится дебиторская задолженность покупателя по оплате товара.
Кроме того, ранее покупателем были предоставлены денежные средства в заем в адрес Организации, в связи с чем в учёте Организации числится кредиторская задолженность перед покупателем по возврату займа.
Вправе ли Организация осуществить зачёт встречных требований по договору поставки и договору займа, учитывая, что предметы договором отличаются?
Подробно
Организацией был заключён договор поставки, по которому товар был отгружен покупателю. В настоящее время в учёте Организации числится дебиторская задолженность покупателя по оплате товара.
Кроме того, ранее покупателем были предоставлены денежные средства в заем в адрес Организации, в связи с чем в учёте Организации числится кредиторская задолженность перед покупателем по возврату займа.
Вправе ли Организация осуществить зачёт встречных требований по договору поставки и договору займа, учитывая, что предметы договором отличаются?
20.03.2026
Вопрос:
Городские власти изымают объект недвижимости в целях государственной необходимости и выплачивают денежную компенсацию.
Облагается ли денежная компенсация НДС и налогом на прибыль?
Подробно
Городские власти изымают объект недвижимости в целях государственной необходимости и выплачивают денежную компенсацию.
Облагается ли денежная компенсация НДС и налогом на прибыль?
19.03.2026
Вопрос:
Описание ситуации.
Управляющая компания является налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате иностранной организации доходов, облагаемых у источника выплаты в РФ. Перечень доходов иностранной организации, облагаемых налогом на прибыль у источника выплаты - налогового агента установлен п. 1 ст. 309 НК РФ. Перечень этот открытый. Доходы от продажи иностранных бумаг и поступившие по ним дивиденды в данный перечень не попадают.
Управляющая компания заключает договор ДУ с клиентом – юридическим лицом, КИК (ОАЭ), постоянного представительства в России нет. Планируется покупка-продажа акций китайских эмитентов, паи ETF с листингом на биржах Шанхая и Шэньчжэня с расчётами в CNY и получение дивидендов по акциям данных эмитентов в CNY. Заключение сделок на китайской бирже через российского брокера. Выплата дивидендов проходит через российский депозитарий.
Вопрос.
Признается ли указанные доходы, полученными иностранной компанией от источников в РФ?
Подробно
Описание ситуации.
Управляющая компания является налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате иностранной организации доходов, облагаемых у источника выплаты в РФ. Перечень доходов иностранной организации, облагаемых налогом на прибыль у источника выплаты - налогового агента установлен п. 1 ст. 309 НК РФ. Перечень этот открытый. Доходы от продажи иностранных бумаг и поступившие по ним дивиденды в данный перечень не попадают.
Управляющая компания заключает договор ДУ с клиентом – юридическим лицом, КИК (ОАЭ), постоянного представительства в России нет. Планируется покупка-продажа акций китайских эмитентов, паи ETF с листингом на биржах Шанхая и Шэньчжэня с расчётами в CNY и получение дивидендов по акциям данных эмитентов в CNY. Заключение сделок на китайской бирже через российского брокера. Выплата дивидендов проходит через российский депозитарий.
Вопрос.
Признается ли указанные доходы, полученными иностранной компанией от источников в РФ?
18.03.2026
Вопрос:
Является объектом налогообложения по НДС сумма сальдо встречных обязательств?
Подробно
Является объектом налогообложения по НДС сумма сальдо встречных обязательств?
17.03.2026
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно пункту 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, используемых для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных пунктом 4.1 статьи 170 Кодекса.
В соответствии с пунктом 4.1 статьи 170 Кодекса указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период.
Вопросы.
Учитывается ли для расчета указанной пропорции суммы доходов от:
1. Восстановления резервов на возможные потери в соответствии с положениями 590-П и 611-П (по ссудам и под обесценение ценных бумаг);
2. Сумм, поступающих от физических и юридических лиц в возмещение причиненных этими лицами убытков;
3. Суммы, отнесенные в доходы от возврата излишне произведенных платежей, сумм сдачи денежных средств в терминалах оплаты;
4. Суммы, отнесенные в доходы при закрытии счетов клиентов;
5. Процентов по депозитам, размещенным в Банке Россия и др. кредитных организациях (КО);
6. Процентов на остаток по счетам в других КО;
7. Cанкций за нарушение договорных обязательств – штрафы, пени, неустойки;
8. Процентов по досрочному расторжению депозитных договоров с клиентами;
9. Процентов по кредитам;
10. Процентов за пользование денежными средствами, начисленными в соответствии с п. 1 ст. 809, п.1 ст.811 ГК РФ;
11. Процентов по РЕПО;
12. Реализованной курсовой разницы при обменных операциях и от конверсионных операций;
13. Начисленного НКД по ценным бумагам;
14. Начисленного дисконта по ценным бумагам и векселям.
Подробно
Описание ситуации.
Согласно пункту 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, используемых для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных пунктом 4.1 статьи 170 Кодекса.
В соответствии с пунктом 4.1 статьи 170 Кодекса указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период.
Вопросы.
Учитывается ли для расчета указанной пропорции суммы доходов от:
1. Восстановления резервов на возможные потери в соответствии с положениями 590-П и 611-П (по ссудам и под обесценение ценных бумаг);
2. Сумм, поступающих от физических и юридических лиц в возмещение причиненных этими лицами убытков;
3. Суммы, отнесенные в доходы от возврата излишне произведенных платежей, сумм сдачи денежных средств в терминалах оплаты;
4. Суммы, отнесенные в доходы при закрытии счетов клиентов;
5. Процентов по депозитам, размещенным в Банке Россия и др. кредитных организациях (КО);
6. Процентов на остаток по счетам в других КО;
7. Cанкций за нарушение договорных обязательств – штрафы, пени, неустойки;
8. Процентов по досрочному расторжению депозитных договоров с клиентами;
9. Процентов по кредитам;
10. Процентов за пользование денежными средствами, начисленными в соответствии с п. 1 ст. 809, п.1 ст.811 ГК РФ;
11. Процентов по РЕПО;
12. Реализованной курсовой разницы при обменных операциях и от конверсионных операций;
13. Начисленного НКД по ценным бумагам;
14. Начисленного дисконта по ценным бумагам и векселям.