Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право04.03.2013
Вопрос:
Наша организация получила возврат товара от Покупателя по Соглашению сторон (претензия по качеству и количеству не предъявлялась).
Ранее согласно договору была произведена реализация, начислены налоги, сданы декларации. Покупатель предоставил на возврат товарную накладную и счет-фактуру, оформленную в соответствии с законодательством.
Следует иметь в виду, что реализация по первоначальному договору происходила в декабре 2011 г., а возврат товара от Покупателя в сентябре 2012 г., т.е. разные налоговые периоды.
Наша позиция заключается в следующем:
Отсутствие недостатков товаров не позволяет считать первоначальный договор расторгнутым, и сторнировать ранее отраженные операции в учете ни продавец, ни покупатель не смогут.
Право собственности на товар сохранится за покупателем. Следовательно, когда покупатель, получив согласие продавца, захочет вернуть товар, он будет передавать собственный товар. Т.е. будет иметь место не сторнирование прежней реализации, а именно новый приход товара.
В бухгалтерском учете нашей организации будут сделаны проводки:
Д-т 41 К-т 60
Д-т 19 К-т 60
НДС отражен в книге покупок.
Насколько такое отражение верно? И если мы ошибаемся, каким образом следует отражать в бухгалтерском учете такие операции возврата по соглашению сторон.
Подробно
Наша организация получила возврат товара от Покупателя по Соглашению сторон (претензия по качеству и количеству не предъявлялась).
Ранее согласно договору была произведена реализация, начислены налоги, сданы декларации. Покупатель предоставил на возврат товарную накладную и счет-фактуру, оформленную в соответствии с законодательством.
Следует иметь в виду, что реализация по первоначальному договору происходила в декабре 2011 г., а возврат товара от Покупателя в сентябре 2012 г., т.е. разные налоговые периоды.
Наша позиция заключается в следующем:
Отсутствие недостатков товаров не позволяет считать первоначальный договор расторгнутым, и сторнировать ранее отраженные операции в учете ни продавец, ни покупатель не смогут.
Право собственности на товар сохранится за покупателем. Следовательно, когда покупатель, получив согласие продавца, захочет вернуть товар, он будет передавать собственный товар. Т.е. будет иметь место не сторнирование прежней реализации, а именно новый приход товара.
В бухгалтерском учете нашей организации будут сделаны проводки:
Д-т 41 К-т 60
Д-т 19 К-т 60
НДС отражен в книге покупок.
Насколько такое отражение верно? И если мы ошибаемся, каким образом следует отражать в бухгалтерском учете такие операции возврата по соглашению сторон.
04.03.2013
Вопрос:
Компания собирается передать имущество в безвозмездное пользование взаимозависимосу инопартнеру. Хотелось бы узнать ваше мнение:
1) применимы ли в данном случае положения ст. 148 НК РФ об аренде, т.е. можно ли считать, что поскольку услуга оказана за пределами РФ, то НДС с безвозмездной реализации начислять не следует. Если нет, то каким исполнимым на практике образом порекомендуете определить базу для исчисления НДС. Т.е. подойдет ли, например, оценка рыночной стоимости этих услуг?
2) есть ли риски с точки зрения трансфертного ценообразования? Ведь для безвозмездности для налога на прибыль нет ни доходов ни расходов. И по НДС если применить ст. 148, рисков тоже прогнозируется.
Подробно
Компания собирается передать имущество в безвозмездное пользование взаимозависимосу инопартнеру. Хотелось бы узнать ваше мнение:
1) применимы ли в данном случае положения ст. 148 НК РФ об аренде, т.е. можно ли считать, что поскольку услуга оказана за пределами РФ, то НДС с безвозмездной реализации начислять не следует. Если нет, то каким исполнимым на практике образом порекомендуете определить базу для исчисления НДС. Т.е. подойдет ли, например, оценка рыночной стоимости этих услуг?
2) есть ли риски с точки зрения трансфертного ценообразования? Ведь для безвозмездности для налога на прибыль нет ни доходов ни расходов. И по НДС если применить ст. 148, рисков тоже прогнозируется.
04.03.2013
Вопрос:
Для увеличения стоимости чистых активов учредитель (иностранная компания) безвозмездно передает Обществу программное обеспечение. Его стоимость должна составить около 100 млн. рублей. Правомерно увеличить чистые активы таким образом? Ответьте, пожалуйста, такое увеличение чистых активов правомочно?
Согласно представленным дополнительным пояснениям, передаются исключительные права на программное обеспечение.
Организационно-правовая форма российской компании – ООО, со 100%-ным участием иностранной компании (адрес: Гернси)
Подробно
Для увеличения стоимости чистых активов учредитель (иностранная компания) безвозмездно передает Обществу программное обеспечение. Его стоимость должна составить около 100 млн. рублей. Правомерно увеличить чистые активы таким образом? Ответьте, пожалуйста, такое увеличение чистых активов правомочно?
Согласно представленным дополнительным пояснениям, передаются исключительные права на программное обеспечение.
Организационно-правовая форма российской компании – ООО, со 100%-ным участием иностранной компании (адрес: Гернси)
04.03.2013
Вопрос:
Организация при составлении трудовых договоров с иностранными сотрудниками включило пункт работодателя по бесплатному предоставлению жилья. Может ли повлечь данный пункт к доначислениям НДФЛ (материальная выгода)? Если да, то каким образом можно избежать данных доначислений?
Подробно
Организация при составлении трудовых договоров с иностранными сотрудниками включило пункт работодателя по бесплатному предоставлению жилья. Может ли повлечь данный пункт к доначислениям НДФЛ (материальная выгода)? Если да, то каким образом можно избежать данных доначислений?
28.02.2013
Вопрос:
Вопрос касается правильного начисления и своевременной уплаты налога на имущество.
Суть вопроса заключается в том, что на территории Северо-Западного административного округа города Москвы введено в эксплуатацию офисное здание, которое в настоящее время отражено на балансе нашей организации в качестве основного средства. Ввод в эксплуатацию произведен в декабре 2012 года на основании Акта о результатах реализации Инвестиционного договора от 03.12.2012г. к инвестиционному договору от 21.05.2003г. и расписки о приеме документов на государственную регистрацию права собственности данного объекта недвижимости от 10 декабря 2012 года.
Однако процедура регистрации права собственности была приостановлена на срок до 22 апреля 2013 года по независящим от нашей организации причинам, основная из которых – задержка в предоставлении документа Росимущества об отказе прав на данный объект.
Регистрация организации по адресу вновь построенного объекта также не представляется возможной до получения свидетельства о праве собственности на указанный объект, но данное обстоятельство, как мы понимаем, не освобождает организацию от уплаты налога на имущество.
Согласно статьи 385 НК РФ налог на недвижимое имущество уплачивается в бюджет по месту нахождению объекта, т.е. обязанность по уплате данного налога у нашей организации возникает в Cеверо-Западном административном округе города Москвы, а юридический адрес организации на данный момент остается в Центральном административном округе города Москвы.
Имеет ли организация, в данной ситуации, возможность регистрации организации в качестве налогоплательщика в налоговой инспекции по месту нахождения недвижимости? Если нет, что надо предпринять, чтобы избежать налоговых последствий?
Подробно
Вопрос касается правильного начисления и своевременной уплаты налога на имущество.
Суть вопроса заключается в том, что на территории Северо-Западного административного округа города Москвы введено в эксплуатацию офисное здание, которое в настоящее время отражено на балансе нашей организации в качестве основного средства. Ввод в эксплуатацию произведен в декабре 2012 года на основании Акта о результатах реализации Инвестиционного договора от 03.12.2012г. к инвестиционному договору от 21.05.2003г. и расписки о приеме документов на государственную регистрацию права собственности данного объекта недвижимости от 10 декабря 2012 года.
Однако процедура регистрации права собственности была приостановлена на срок до 22 апреля 2013 года по независящим от нашей организации причинам, основная из которых – задержка в предоставлении документа Росимущества об отказе прав на данный объект.
Регистрация организации по адресу вновь построенного объекта также не представляется возможной до получения свидетельства о праве собственности на указанный объект, но данное обстоятельство, как мы понимаем, не освобождает организацию от уплаты налога на имущество.
Согласно статьи 385 НК РФ налог на недвижимое имущество уплачивается в бюджет по месту нахождению объекта, т.е. обязанность по уплате данного налога у нашей организации возникает в Cеверо-Западном административном округе города Москвы, а юридический адрес организации на данный момент остается в Центральном административном округе города Москвы.
Имеет ли организация, в данной ситуации, возможность регистрации организации в качестве налогоплательщика в налоговой инспекции по месту нахождения недвижимости? Если нет, что надо предпринять, чтобы избежать налоговых последствий?
28.02.2013
Вопрос:
Просим дать разъяснения по правильности заполнения(подписания) накладных при получении матер. ценностей от поставщика , кто когда и как может расписываться) ....
Ситуация: По доверенность получает стороннее лицо (не являющееся нашим сотрудником) матер. ценности и в накладной расписывается о получении и заполняет в разделе получателя № доверенности и свои реквизиты.
корешок доверенность поставщик нам не вернул
можем ли мы поставить на такую накладную свою печать и подпись ген. директора (как сделано в сканах) или нет
или нам запросить новые комплекты документов от поставщика (если это будет возможно) и поставить в их подпись ген директора и печать.
и просим дать разъяснения если матер ценности получают сотрудники нашей организации (прорабы на объекте) , на каком основании ... как в этом случае оформлять документы.
Подробно
Просим дать разъяснения по правильности заполнения(подписания) накладных при получении матер. ценностей от поставщика , кто когда и как может расписываться) ....
Ситуация: По доверенность получает стороннее лицо (не являющееся нашим сотрудником) матер. ценности и в накладной расписывается о получении и заполняет в разделе получателя № доверенности и свои реквизиты.
корешок доверенность поставщик нам не вернул
можем ли мы поставить на такую накладную свою печать и подпись ген. директора (как сделано в сканах) или нет
или нам запросить новые комплекты документов от поставщика (если это будет возможно) и поставить в их подпись ген директора и печать.
и просим дать разъяснения если матер ценности получают сотрудники нашей организации (прорабы на объекте) , на каком основании ... как в этом случае оформлять документы.
28.02.2013
Вопрос:
У компании есть сотрудники, граждане Украины, работающие с 2012г и получившие статус резидентства только в 2013г. Каким образом пересчитывается НДФЛ ранее удержанный по ставке 30%? Как должен производится возврат ранее удержанного НДФЛ? Можно ли не удерживать НДФЛ по ставке 13% в 2013г в счет удержанного в 2012г по ставке 30%?
Подробно
У компании есть сотрудники, граждане Украины, работающие с 2012г и получившие статус резидентства только в 2013г. Каким образом пересчитывается НДФЛ ранее удержанный по ставке 30%? Как должен производится возврат ранее удержанного НДФЛ? Можно ли не удерживать НДФЛ по ставке 13% в 2013г в счет удержанного в 2012г по ставке 30%?
28.02.2013
Вопрос:
За победу в конкурсе (организованного по всем правилам на нашем сайте) мы подготовили главный приз стоимостью 20 000р.
Участники конкурса обычные пользователи.
Подскажи пожалуйста каковы наши действия как налогового агента в случае выдачи дорогостоящего приза физическому лицу.
А также каким образом будет отражаться стоимость приза в целях налогового учета.
Подробно
За победу в конкурсе (организованного по всем правилам на нашем сайте) мы подготовили главный приз стоимостью 20 000р.
Участники конкурса обычные пользователи.
Подскажи пожалуйста каковы наши действия как налогового агента в случае выдачи дорогостоящего приза физическому лицу.
А также каким образом будет отражаться стоимость приза в целях налогового учета.
28.02.2013
Вопрос:
Компания привлекала процентные займы в течение предыдущих периодов, начисляла проценты.
Поскольку единственным видом деятельности Компании является проведение работ по поиску и оценке месторождений полезных ископаемых, проценты капитализировались в составе расходов будущих периодов (далее в составе внеоборотных активов в соответствии с изменениями в правилах бухгалтерского учета). В учетной политике было прописано правило капитализации начисленных процентов.
В отчетном периоде произошли 2 события:
1. Вступило в действие ПБУ 24/2011. В соответствии с п. 12 поисковые активы оцениваются по сумме фактических затрат.
2. Начисленные в учете проценты на пользование заемными средствами были по соглашению сторон отменены в отчетном периоде.
В учетной политике с 2012г. принято списание начисленных процентов на прочие расходы (отмена правила капитализации).
Имеет ли право Компания в отчетном периоде (2012г.) в бухгалтерском учете сделать проводку Дт 67 Кт 08 счета на сумму начисленных и капитализированных в предыдущих периодах процентов, отражая отмену процентов по соглашению сторон?
Если не имеет, то каким образом должна быть в бухгалтерском учете отражена описанная операция?
Подробно
Компания привлекала процентные займы в течение предыдущих периодов, начисляла проценты.
Поскольку единственным видом деятельности Компании является проведение работ по поиску и оценке месторождений полезных ископаемых, проценты капитализировались в составе расходов будущих периодов (далее в составе внеоборотных активов в соответствии с изменениями в правилах бухгалтерского учета). В учетной политике было прописано правило капитализации начисленных процентов.
В отчетном периоде произошли 2 события:
1. Вступило в действие ПБУ 24/2011. В соответствии с п. 12 поисковые активы оцениваются по сумме фактических затрат.
2. Начисленные в учете проценты на пользование заемными средствами были по соглашению сторон отменены в отчетном периоде.
В учетной политике с 2012г. принято списание начисленных процентов на прочие расходы (отмена правила капитализации).
Имеет ли право Компания в отчетном периоде (2012г.) в бухгалтерском учете сделать проводку Дт 67 Кт 08 счета на сумму начисленных и капитализированных в предыдущих периодах процентов, отражая отмену процентов по соглашению сторон?
Если не имеет, то каким образом должна быть в бухгалтерском учете отражена описанная операция?
28.02.2013
Вопрос:
В Организации сотрудник уходил в отпуск в августе 2012 года. В расчет среднего заработка вошла премия за 2011 год. В феврале 2013 года сотруднику начислили премию за 2012 год. Обе премии выплачены за достижение определенных финансовых показателей и не зависит от отработанного времени. В течение года сотрудник уходил в отпуск и направлялся в командировки.
Вопросы:
1. Необходимо ли пересчитать сотруднику отпускные за август 2012 года. Какие премии в какой пропорции должны быть включены в расчет среднего заработка.
2. Возможно ли пересчитать сотруднику отпускные и командировочные за 2011 год в 2013 году.
Подробно
В Организации сотрудник уходил в отпуск в августе 2012 года. В расчет среднего заработка вошла премия за 2011 год. В феврале 2013 года сотруднику начислили премию за 2012 год. Обе премии выплачены за достижение определенных финансовых показателей и не зависит от отработанного времени. В течение года сотрудник уходил в отпуск и направлялся в командировки.
Вопросы:
1. Необходимо ли пересчитать сотруднику отпускные за август 2012 года. Какие премии в какой пропорции должны быть включены в расчет среднего заработка.
2. Возможно ли пересчитать сотруднику отпускные и командировочные за 2011 год в 2013 году.
27.02.2013
Вопрос:
Наша сотрудница была направлена в командировку.
По возвращении из неё она предоставила командировочное удостоверение, на котором организация, куда ездила наша сотрудница, проставила печати, на которых написано «для платежных документов». Никаких документов, подтверждающих, что эта печать применяется в организации, предоставлено не было. Также в практике возможно проставление печатей на удостоверениях с пометками «для накладных», «для лаборатории», «для отдела кадров», кроме того вместо круглых печатей могут на удостоверении проставить просто штамп организации.
1. Насколько правомерно проставление печати с надписью «для платежных документов» и иными надписями на командировочном удостоверении?
2. Можем ли мы в первом и иных случаях произведенные расходы списать как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Нужны ли для этого какие-то дополнительные документы, подтверждающие, что такая печать применяется в организации?
3. Если мы признаем такие расходы для целей налогового учета, возникают ли в этом случае у нас налоговые риски? Какие, в каком размере?
Подробно
Наша сотрудница была направлена в командировку.
По возвращении из неё она предоставила командировочное удостоверение, на котором организация, куда ездила наша сотрудница, проставила печати, на которых написано «для платежных документов». Никаких документов, подтверждающих, что эта печать применяется в организации, предоставлено не было. Также в практике возможно проставление печатей на удостоверениях с пометками «для накладных», «для лаборатории», «для отдела кадров», кроме того вместо круглых печатей могут на удостоверении проставить просто штамп организации.
1. Насколько правомерно проставление печати с надписью «для платежных документов» и иными надписями на командировочном удостоверении?
2. Можем ли мы в первом и иных случаях произведенные расходы списать как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Нужны ли для этого какие-то дополнительные документы, подтверждающие, что такая печать применяется в организации?
3. Если мы признаем такие расходы для целей налогового учета, возникают ли в этом случае у нас налоговые риски? Какие, в каком размере?
26.02.2013
Вопрос:
В связи с вступление в силу с 01 марта 2013 года закона №302-ФЗ от 30.12.2012 подлежат ли обязательной государственной регистрации следующие договоры аренды недвижимости (помещений):
1. Заключенные с 01.03.2012 на срок менее года.
2. Заключенные с 01.03.2012 на срок более года.
3. Заключенные с 01.03.2012 на неопределенный срок.
4. Заключенные до 01.03.2012, но имеющие изменения (дополнительные соглашения), заключенные после 01.03.12?
Подробно
В связи с вступление в силу с 01 марта 2013 года закона №302-ФЗ от 30.12.2012 подлежат ли обязательной государственной регистрации следующие договоры аренды недвижимости (помещений):
1. Заключенные с 01.03.2012 на срок менее года.
2. Заключенные с 01.03.2012 на срок более года.
3. Заключенные с 01.03.2012 на неопределенный срок.
4. Заключенные до 01.03.2012, но имеющие изменения (дополнительные соглашения), заключенные после 01.03.12?
26.02.2013
Вопрос:
1. Если к нам обращается налоговый орган с просьбой предоставить счет фактуру по нашей реализации по которой была отправлена электронная счет фактура – что мы предоставляем:
А) распечатанную и подписанную счет фактуру на бумажном носителе
Б) протокол передачи электронной счет фактуры на бумажном носителе
В) справку о том, что данная счет фактура хранится у провайдера в электронном виде и ее можно запросить там
2. Если к нам обращается налоговый орган с просьбой предоставить счет фактуру по нашей закупке по которой нами была получена электронная счет фактура – что мы предоставляем:
А) протокол получения электронной счет фактуры на бумажном носителе заверенный нашей печатью подписью (реестр протоколов)
Б) справку о том, что данная счет фактура хранится у провайдера в электронном виде и ее можно запросить там
Подробно
1. Если к нам обращается налоговый орган с просьбой предоставить счет фактуру по нашей реализации по которой была отправлена электронная счет фактура – что мы предоставляем:
А) распечатанную и подписанную счет фактуру на бумажном носителе
Б) протокол передачи электронной счет фактуры на бумажном носителе
В) справку о том, что данная счет фактура хранится у провайдера в электронном виде и ее можно запросить там
2. Если к нам обращается налоговый орган с просьбой предоставить счет фактуру по нашей закупке по которой нами была получена электронная счет фактура – что мы предоставляем:
А) протокол получения электронной счет фактуры на бумажном носителе заверенный нашей печатью подписью (реестр протоколов)
Б) справку о том, что данная счет фактура хранится у провайдера в электронном виде и ее можно запросить там
26.02.2013
Вопрос:
Просим Вас детально описать процедуру (порядок) проверки бухг/налоговой отчетности при ликвидации компании со стороны налоговых органов.
(В составе задолженности в компании существует экспортный контракт, по которому оформлен паспорт сделки и не получена выручка – какие могут быть предприняты меры со стороны налоговых органов)
Компания ликвидируется по решению собственника.
Подробно
Просим Вас детально описать процедуру (порядок) проверки бухг/налоговой отчетности при ликвидации компании со стороны налоговых органов.
(В составе задолженности в компании существует экспортный контракт, по которому оформлен паспорт сделки и не получена выручка – какие могут быть предприняты меры со стороны налоговых органов)
Компания ликвидируется по решению собственника.
26.02.2013
Вопрос:
Компания А имеет 2 зарегистрированных Товарных Знака (ТЗ) общей стоимостью 113 000 рублей. В своей деятельности их не использует.
Основной вид деятельности – сдача собственных площадей в аренду, торговлей не занимается, кассы нет, все расчеты через р/с.
Возникла необходимость передать (продажа либо дарение) эти ТЗ швейцарской компании Б (зарегистрирована, находится и действует в Швейцарии), которая является 100%-м учредителем компании А.
Ген.директор компании А является членом правления с правом единоличной подписи компании Б.
Можно ли сделать платеж наличными от Ген.директора А, как представителя учредителя?
Какие еще есть варианты, упрощающие передачу ТЗ в нашем случае?
Какими документами сопровождаются такие сделки? Решения…?
Какова вся процедура по порядку?
Как быть с наличными деньгами и валютой?
Подробно
Компания А имеет 2 зарегистрированных Товарных Знака (ТЗ) общей стоимостью 113 000 рублей. В своей деятельности их не использует.
Основной вид деятельности – сдача собственных площадей в аренду, торговлей не занимается, кассы нет, все расчеты через р/с.
Возникла необходимость передать (продажа либо дарение) эти ТЗ швейцарской компании Б (зарегистрирована, находится и действует в Швейцарии), которая является 100%-м учредителем компании А.
Ген.директор компании А является членом правления с правом единоличной подписи компании Б.
Можно ли сделать платеж наличными от Ген.директора А, как представителя учредителя?
Какие еще есть варианты, упрощающие передачу ТЗ в нашем случае?
Какими документами сопровождаются такие сделки? Решения…?
Какова вся процедура по порядку?
Как быть с наличными деньгами и валютой?
25.02.2013
Вопрос:
При покупке нами услуг (ТМЦ) и оплате их кредитной картой, достаточно ли иметь только слип, и не иметь чек ККМ?
Заменяет ли слип чек ККМ?
Если не всегда, то, в каких случаях достаточно иметь слип?
Подробно
При покупке нами услуг (ТМЦ) и оплате их кредитной картой, достаточно ли иметь только слип, и не иметь чек ККМ?
Заменяет ли слип чек ККМ?
Если не всегда, то, в каких случаях достаточно иметь слип?
22.02.2013
Вопрос:
Организация имеет обособленное подразделение в п. Восточный Приморского края, которое зарегистрировано как дополнительный офис (свидетельство о постановке на учет во вложении).
Бухгалтерский учет по ДО п. Восточный ведет филиал Организации в г. Владивосток, филиал осуществляет выплату з/пл в пользу сотрудников ДО п. Восточный.
Уплата НДФЛ осуществляется филиалом по месту нахождения ДО п. Восточный, уплата страховых взносов - по месту нахождения филиала Организации Владивосток.
ДО п. Восточный не имеет расчетного счета.
Правомерно ли осуществление выплаты страховых взносов в отношении ДО п. Восточный филиалом Организации Владивосток по месту нахождения филиала? Или уплата страховых взносов и предоставление отчетности должна осуществляться Организацией Москва по месту своего нахождения? Возможно ли указать существенные условия в Положение о ДО в п.Восточном, которые регламентировали существующий порядок осуществления выплаты страховых взносов?
Подробно
Организация имеет обособленное подразделение в п. Восточный Приморского края, которое зарегистрировано как дополнительный офис (свидетельство о постановке на учет во вложении).
Бухгалтерский учет по ДО п. Восточный ведет филиал Организации в г. Владивосток, филиал осуществляет выплату з/пл в пользу сотрудников ДО п. Восточный.
Уплата НДФЛ осуществляется филиалом по месту нахождения ДО п. Восточный, уплата страховых взносов - по месту нахождения филиала Организации Владивосток.
ДО п. Восточный не имеет расчетного счета.
Правомерно ли осуществление выплаты страховых взносов в отношении ДО п. Восточный филиалом Организации Владивосток по месту нахождения филиала? Или уплата страховых взносов и предоставление отчетности должна осуществляться Организацией Москва по месту своего нахождения? Возможно ли указать существенные условия в Положение о ДО в п.Восточном, которые регламентировали существующий порядок осуществления выплаты страховых взносов?
22.02.2013
Вопрос:
Мы планируем заключить 01.03.1013г. на новый срок Договор субаренды части неизолированного нежилого помещения по юридическому адресу нашей компании.
Однако, с 01.03.2013г. вступают в силу изменения к ГК РФ, в том числе есть существенные изменения по аренде.
1. В связи с вышеизложенным, означает ли это, что с 01 марта 2013 г. мы должны будем зарегистрировать обременение по нашему договор субаренды (после регистрации нашим Арендодателем обременения по своему основному договору аренды), заключаемый на 11 месяцев (до 1 года) либо сохраняется прежняя привязка к сроку действия такого договора?
2. С какого момента договор субаренды в этом случае будет считаться заключенным (с момента регистрации)?
3. Насколько в настоящее время возможна регистрация обременения неизолированной части помещения? Сформировал ли ВАС РФ свою позицию по данному вопросу?
Подробно
Мы планируем заключить 01.03.1013г. на новый срок Договор субаренды части неизолированного нежилого помещения по юридическому адресу нашей компании.
Однако, с 01.03.2013г. вступают в силу изменения к ГК РФ, в том числе есть существенные изменения по аренде.
1. В связи с вышеизложенным, означает ли это, что с 01 марта 2013 г. мы должны будем зарегистрировать обременение по нашему договор субаренды (после регистрации нашим Арендодателем обременения по своему основному договору аренды), заключаемый на 11 месяцев (до 1 года) либо сохраняется прежняя привязка к сроку действия такого договора?
2. С какого момента договор субаренды в этом случае будет считаться заключенным (с момента регистрации)?
3. Насколько в настоящее время возможна регистрация обременения неизолированной части помещения? Сформировал ли ВАС РФ свою позицию по данному вопросу?
21.02.2013
Вопрос:
Организация ежемесячно создает резерв по сомнительной задолженности и оформляет акт с разбивкой по покупателям.
При выездной проверке ИФНС запросили для обоснования расходов по созданию резерва помимо данных документов за каждый месяц:
- приказы,
- акты по форме ИНВ-17,
- акты по форме ИНВ-26.
Обоснованы ли требования налоговых органов?
Какие документы необходимо оформлять?
Подробно
Организация ежемесячно создает резерв по сомнительной задолженности и оформляет акт с разбивкой по покупателям.
При выездной проверке ИФНС запросили для обоснования расходов по созданию резерва помимо данных документов за каждый месяц:
- приказы,
- акты по форме ИНВ-17,
- акты по форме ИНВ-26.
Обоснованы ли требования налоговых органов?
Какие документы необходимо оформлять?
21.02.2013
Вопрос:
В приказе Минтруда и Соцразвития РФ № 590н от 12.12.2012г. прописаны исключения, при которых аттестация рабочих мест не проводится. А именно, цитирую:
\"За исключением рабочих мест, на которых работники исключительно заняты на персональных электронно-вычислительных машинах (персональных компьютерах) и (или) эксплуатируют аппараты копировально-множительной техники настольного типа, единичные стационарные копировально-множительные аппараты, используемые периодически, для нужд самой организации, иную офисную организационную технику, а также бытовую технику, не используемую в технологическом процессе производства\"
Необходимо ли нашей организации, которая занимается продажей контрольно-измерительных приборов, проводить эту процедуру? Работники трудятся в условиях офисов, выезжают в командировки на площадки заказчиков для установки приборов, проведения сервисных работ и переговоров.
Подробно
В приказе Минтруда и Соцразвития РФ № 590н от 12.12.2012г. прописаны исключения, при которых аттестация рабочих мест не проводится. А именно, цитирую:
\"За исключением рабочих мест, на которых работники исключительно заняты на персональных электронно-вычислительных машинах (персональных компьютерах) и (или) эксплуатируют аппараты копировально-множительной техники настольного типа, единичные стационарные копировально-множительные аппараты, используемые периодически, для нужд самой организации, иную офисную организационную технику, а также бытовую технику, не используемую в технологическом процессе производства\"
Необходимо ли нашей организации, которая занимается продажей контрольно-измерительных приборов, проводить эту процедуру? Работники трудятся в условиях офисов, выезжают в командировки на площадки заказчиков для установки приборов, проведения сервисных работ и переговоров.
21.02.2013
Департамент общего аудита по вопросу признания ноу-хау в качестве объекта НМА при отсутствии патента
Вопрос:
Если секрет производства не патентуется, то в бухгалтерском учете принимается как НМА?
Подробно
Если секрет производства не патентуется, то в бухгалтерском учете принимается как НМА?
20.02.2013
Вопрос:
Организация имеет заключенный договор с ООО купли продажи на товар. Пакета учредительных документов (копии) ООО у Организации нет.
Организация осуществила отгрузку товара в рамках договора купли-продажи в адрес ООО на сумму 100 млн. рублей в том числе НДС 10 %.
Оплата за отгруженный товар в адрес Организации поступила от третьего лица ООО «Ромашка» за ООО. В платежном поручении от ООО «Ромашка» при оплате за товар в адрес Организации указывается код покупателя за которого идет оплата и указывается номер накладной по которой ранее была совершена отгрузка в адрес ООО. Тройственное соглашение между Организацией и ООО и ООО «Ромашка» отсутствует.
Просим вам проанализировать указанную выше ситуацию в судебной практике, письмах Минфина и ФНС на предмет налогового риска:
- непризнания оплаты третьего лица ООО «Ромашка» за ООО при отсутствии тройственного соглашения и наличия у фирмы ООО и ООО «Ромашка» признаков фирм однодневок по данным налогового органа и, как следствие, перевод оплаты ООО «Ромашка» за ООО в аванс ООО «Ромашка» в адрес Организации и, таким образом, как результат доначисление Организации НДС в бюджет РФ суммы 10 млн. рублей.
Подробно
Организация имеет заключенный договор с ООО купли продажи на товар. Пакета учредительных документов (копии) ООО у Организации нет.
Организация осуществила отгрузку товара в рамках договора купли-продажи в адрес ООО на сумму 100 млн. рублей в том числе НДС 10 %.
Оплата за отгруженный товар в адрес Организации поступила от третьего лица ООО «Ромашка» за ООО. В платежном поручении от ООО «Ромашка» при оплате за товар в адрес Организации указывается код покупателя за которого идет оплата и указывается номер накладной по которой ранее была совершена отгрузка в адрес ООО. Тройственное соглашение между Организацией и ООО и ООО «Ромашка» отсутствует.
Просим вам проанализировать указанную выше ситуацию в судебной практике, письмах Минфина и ФНС на предмет налогового риска:
- непризнания оплаты третьего лица ООО «Ромашка» за ООО при отсутствии тройственного соглашения и наличия у фирмы ООО и ООО «Ромашка» признаков фирм однодневок по данным налогового органа и, как следствие, перевод оплаты ООО «Ромашка» за ООО в аванс ООО «Ромашка» в адрес Организации и, таким образом, как результат доначисление Организации НДС в бюджет РФ суммы 10 млн. рублей.
20.02.2013
Вопрос:
Увольняется генеральный директор. Можно ли назначить исполняющего обязанности генерального директора при отсутствии нового генерального директора?
Подробно
Увольняется генеральный директор. Можно ли назначить исполняющего обязанности генерального директора при отсутствии нового генерального директора?
19.02.2013
Вопрос:
В Организации есть неоплаченные претензии по недовезенному товару, выставленные транспортным компаниям.
По данным претензиям с транспортными компаниями велись споры, которые ни к чему не привели.
По некоторым претензиям имеются проигранные иски в суде.
По истечении срока исковой давности имеет ли право Организация списать дебиторскую задолженность по данным претензиям на уменьшение налогооблагаемой прибыли?
Какие документы нужны для обоснования расходов.
Подробно
В Организации есть неоплаченные претензии по недовезенному товару, выставленные транспортным компаниям.
По данным претензиям с транспортными компаниями велись споры, которые ни к чему не привели.
По некоторым претензиям имеются проигранные иски в суде.
По истечении срока исковой давности имеет ли право Организация списать дебиторскую задолженность по данным претензиям на уменьшение налогооблагаемой прибыли?
Какие документы нужны для обоснования расходов.
19.02.2013
Вопрос:
Организация - арендодатель сдает в аренду собственные помещения. По условиям договора арендатор обязан перечислить обеспечительный взнос, который ему возвращается по окончании договора.
В бухгалтерском учете арендодатель обеспечительный взнос отражал на сч. 62.02 как аванс. НДС с суммы поступившего взноса начислял на сч.76АВ и включал в книгу продаж. Выписывался счет-фактура на аванс.
При расторжении договора аренды обеспечительный взнос возвращался арендатору, или засчитывался в счет уплаты обеспечительного взноса по новому договору аренды. При возврате обеспечительного взноса начисленный НДС включался в книгу покупок и принимался к вычету.
В связи с тем, что по многим арендаторам обеспечительные взносы числятся на сч.62.02 уже довольно давно (срок приближается к 3-м годам) может возникнуть проблема с принятием к вычету НДС.
С 2013 года организация- арендодатель внесла изменения в учетную политику по НДС. Решено, что обеспечительный взнос должен учитываться на сч.76, и при его получении арендодатель не начисляет НДС, так как по условиям договора обеспечительный взнос не засчитывается в оплату последних месяцев аренды , а возвращается по окончании договора (учитывается как залог).
Можно ли в бухгалтерском учете на дату 31.12.12 ( или 01.01.13) перевести все суммы обеспечительных взносов по сч.62.02 на сч.76, а начисленный ранее НДС принять к вычету? Если можно, то как правильнее сделать: включить НДС в книгу покупок текущего периода, или доп.листами в предыдущие налоговые периоды?
Подробно
Организация - арендодатель сдает в аренду собственные помещения. По условиям договора арендатор обязан перечислить обеспечительный взнос, который ему возвращается по окончании договора.
В бухгалтерском учете арендодатель обеспечительный взнос отражал на сч. 62.02 как аванс. НДС с суммы поступившего взноса начислял на сч.76АВ и включал в книгу продаж. Выписывался счет-фактура на аванс.
При расторжении договора аренды обеспечительный взнос возвращался арендатору, или засчитывался в счет уплаты обеспечительного взноса по новому договору аренды. При возврате обеспечительного взноса начисленный НДС включался в книгу покупок и принимался к вычету.
В связи с тем, что по многим арендаторам обеспечительные взносы числятся на сч.62.02 уже довольно давно (срок приближается к 3-м годам) может возникнуть проблема с принятием к вычету НДС.
С 2013 года организация- арендодатель внесла изменения в учетную политику по НДС. Решено, что обеспечительный взнос должен учитываться на сч.76, и при его получении арендодатель не начисляет НДС, так как по условиям договора обеспечительный взнос не засчитывается в оплату последних месяцев аренды , а возвращается по окончании договора (учитывается как залог).
Можно ли в бухгалтерском учете на дату 31.12.12 ( или 01.01.13) перевести все суммы обеспечительных взносов по сч.62.02 на сч.76, а начисленный ранее НДС принять к вычету? Если можно, то как правильнее сделать: включить НДС в книгу покупок текущего периода, или доп.листами в предыдущие налоговые периоды?
19.02.2013
Вопрос:
Облагается ли НДФЛ выплата при увольнении в размере более 3 окладов по соглашению сторон о расторжении трудового договора на основании п. 1 части 1 ст. 77 (статьи 78) ТК РФ?
Подробно
Облагается ли НДФЛ выплата при увольнении в размере более 3 окладов по соглашению сторон о расторжении трудового договора на основании п. 1 части 1 ст. 77 (статьи 78) ТК РФ?
18.02.2013
Вопрос:
Компания дала сотруднику беспроцентный Займ.
При увольнении простила остаток долга по займу.
1. Облагается ли НДФЛ?
2. Начисляются ли с этой суммы страховые взносы?
3. Уменьшает ли налогооблагаемую базу сумма прощенного долга?
Подробно
Компания дала сотруднику беспроцентный Займ.
При увольнении простила остаток долга по займу.
1. Облагается ли НДФЛ?
2. Начисляются ли с этой суммы страховые взносы?
3. Уменьшает ли налогооблагаемую базу сумма прощенного долга?
18.02.2013
Вопрос:
Признается «Ноу Хау» - «Секрет производства» в бухгалтерском учете и налоговом учете как НМА?
Подробно
Признается «Ноу Хау» - «Секрет производства» в бухгалтерском учете и налоговом учете как НМА?
18.02.2013
Вопрос:
Наша организация зарегистрировала 20.12.12 и в ИФНС г. Балашиха обособленное подразделение по строительному адресу, будущего объекта. 30 декабря 2012 года стали осуществляться розничные продажи через ККМ (зарегистрированный в ИФНС г. Балашиха). При этом на объекте строительство еще не завершено (договоры с подрядчиками не закрыты), не получено разрешение на ввод в эксплуатацию, и соответственно нет свидетельства о собственности здания.
С 28.12.12 по данному обособленному подразделению производятся розничные продажи автомобилей и оказываются услуги по ремонту и ТО транспортных средств. Часть сотрудников компании работают непосредственно на данном объекте.
1. Какими внутренними документами оформить создание обособленного подразделения, перевод сотрудников на данный объект для учета НДФЛ?
2. В какой момент данный незавершенный (но фактически эксплуатируемый) объект недвижимости подлежит признанию в целях обложения налогом на имущество организаций? В случае признания объекта, подлежащим налогообложению налогом на имущества, как отразить это в бухгалтерском учете.
3. Необходимо ли сдавать отчетность по месту регистрации обособленного подразделения за 2012 год и какую?
Подробно
Наша организация зарегистрировала 20.12.12 и в ИФНС г. Балашиха обособленное подразделение по строительному адресу, будущего объекта. 30 декабря 2012 года стали осуществляться розничные продажи через ККМ (зарегистрированный в ИФНС г. Балашиха). При этом на объекте строительство еще не завершено (договоры с подрядчиками не закрыты), не получено разрешение на ввод в эксплуатацию, и соответственно нет свидетельства о собственности здания.
С 28.12.12 по данному обособленному подразделению производятся розничные продажи автомобилей и оказываются услуги по ремонту и ТО транспортных средств. Часть сотрудников компании работают непосредственно на данном объекте.
1. Какими внутренними документами оформить создание обособленного подразделения, перевод сотрудников на данный объект для учета НДФЛ?
2. В какой момент данный незавершенный (но фактически эксплуатируемый) объект недвижимости подлежит признанию в целях обложения налогом на имущество организаций? В случае признания объекта, подлежащим налогообложению налогом на имущества, как отразить это в бухгалтерском учете.
3. Необходимо ли сдавать отчетность по месту регистрации обособленного подразделения за 2012 год и какую?
15.02.2013
Вопрос:
С 2013г. на основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, распространен общий порядок определения даты, с которой начинается начисление амортизации. В п.4 ст.259 НК РФ теперь уточнено, что и по таким ОС амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода этих объектов в эксплуатацию. Дата подачи документов на гос.
регистрацию прав или дата регистрации значения больше не имеет. Кроме того отменен п.11 ст.258.
Но в Законе 206-ФЗ не конкретизировано, к каким ОС применяются новые нормы.
Распространяется ли действие внесенных изменений на те ОС, которые приняли к учету еще до начала 2013г. и с какого момента можно начислять по таким ОС амортизацию
Подробно
С 2013г. на основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, распространен общий порядок определения даты, с которой начинается начисление амортизации. В п.4 ст.259 НК РФ теперь уточнено, что и по таким ОС амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода этих объектов в эксплуатацию. Дата подачи документов на гос.
регистрацию прав или дата регистрации значения больше не имеет. Кроме того отменен п.11 ст.258.
Но в Законе 206-ФЗ не конкретизировано, к каким ОС применяются новые нормы.
Распространяется ли действие внесенных изменений на те ОС, которые приняли к учету еще до начала 2013г. и с какого момента можно начислять по таким ОС амортизацию
15.02.2013
Вопрос:
У нас планируется заключение договора с производителем оборудования (промышленный смеситель) в Израиле, проект договора поставки прилагаю (нам прислали его на рассмотрение). Данное оборудование предполагается установить на складе с целью запуска производства пищевых смесей.
Разделом 13 договора предусматривается, что в течение 12 дней после письменного уведомления Покупателем о готовности площади и оборудования к пуско-наладочным работам, производится пуско-наладка, при этом сама установка – нашими силами, а для пуско-наладки к нам прибывают два представителя производителя.
Стоимость пуско-наладки включена в цену оборудования, а вот авиабилеты, гостиница и проживание представителей производителя – за наш счет.
1. Как правильно в данном случае производить оплату авиабилетов, гостиницы и проживания?
2. Представители производителя должны сами произвести оплату и нам перевыставить счет на возмещение расходов? Или мы можем сразу сами произвести эти расходы?
3. Какие налоговые последствия возникают у нас при проведении этого возмещения?
4. Просим Вас дать рекомендации, как лучше оплатить данные расходы.
Подробно
У нас планируется заключение договора с производителем оборудования (промышленный смеситель) в Израиле, проект договора поставки прилагаю (нам прислали его на рассмотрение). Данное оборудование предполагается установить на складе с целью запуска производства пищевых смесей.
Разделом 13 договора предусматривается, что в течение 12 дней после письменного уведомления Покупателем о готовности площади и оборудования к пуско-наладочным работам, производится пуско-наладка, при этом сама установка – нашими силами, а для пуско-наладки к нам прибывают два представителя производителя.
Стоимость пуско-наладки включена в цену оборудования, а вот авиабилеты, гостиница и проживание представителей производителя – за наш счет.
1. Как правильно в данном случае производить оплату авиабилетов, гостиницы и проживания?
2. Представители производителя должны сами произвести оплату и нам перевыставить счет на возмещение расходов? Или мы можем сразу сами произвести эти расходы?
3. Какие налоговые последствия возникают у нас при проведении этого возмещения?
4. Просим Вас дать рекомендации, как лучше оплатить данные расходы.
15.02.2013
Вопрос:
При переходе из одной налоговой инспекции в другую произошла ошибка со стороны налоговой в начислениях налога на прибыль по лицевому счету.
При выверке расчетов на конец 2004г. это не заметили и подписали акт сверки. Все причитающиеся суммы, в т.ч. и неправильно начисленную, оплатили.
После обнаружения ошибки и попытках разобраться с налоговыми было отказано. Письма и ответы в обе налоговые прилагаю.
Собрав необходимый материал и доказательства, мы передали вопрос своим юристам. Юристы сказали, что сначала надо восстановить срок исковой давности, а потом уже отсуживать вопрос по существу.
Суть задаваемого вопроса:
Каковы перспективы данного процесса, если срок исковой давности нам восстановят?
Какие аргументы могут быть у налогового органа, чтобы решение осталось в их пользу?
Есть ли в регламенте МНС сроки хранения документов и лицевых счетов налогоплательщика, насколько весом тот факт, что Акт сверки в свое время был подписан, все суммы по остаткам нами были добровольно оплачены, нашу отчетность все время подтверждали аудиторы, хотя сумма расхождений по сч.68 весьма значительна?
Не вызовет ли это каких либо подводных камней?
Подробно
При переходе из одной налоговой инспекции в другую произошла ошибка со стороны налоговой в начислениях налога на прибыль по лицевому счету.
При выверке расчетов на конец 2004г. это не заметили и подписали акт сверки. Все причитающиеся суммы, в т.ч. и неправильно начисленную, оплатили.
После обнаружения ошибки и попытках разобраться с налоговыми было отказано. Письма и ответы в обе налоговые прилагаю.
Собрав необходимый материал и доказательства, мы передали вопрос своим юристам. Юристы сказали, что сначала надо восстановить срок исковой давности, а потом уже отсуживать вопрос по существу.
Суть задаваемого вопроса:
Каковы перспективы данного процесса, если срок исковой давности нам восстановят?
Какие аргументы могут быть у налогового органа, чтобы решение осталось в их пользу?
Есть ли в регламенте МНС сроки хранения документов и лицевых счетов налогоплательщика, насколько весом тот факт, что Акт сверки в свое время был подписан, все суммы по остаткам нами были добровольно оплачены, нашу отчетность все время подтверждали аудиторы, хотя сумма расхождений по сч.68 весьма значительна?
Не вызовет ли это каких либо подводных камней?
14.02.2013
Вопрос:
Трудовым договором с директором Общества предусмотрены выплаты премий стимулирующего характера за следующие производственные показатели:
«Выполнение ежедневных заказов покупателя продукции, а так же установленных месячным бизнес-планом рентабельности обычной деятельности прибыли или убытка от прочей деятельности. Премия за выполнение ежедневных заказов на покупку продукции, так же названных показателей, установленных месячным бизнес-планом, начисляется и выплачивается в размере 100 процентов от оклада за месяц, в котором при отсутствии обоснованных претензий покупателя продукции на нарушение Обществом условий договора поставки продукции были выполнены все ежедневные заказы покупателя продукции и названные показатели соответствующего месячного бизнес-плана. В случае поступления в Общество обоснованных претензий покупателя продукции на нарушение Обществом условий договора поставки продукции, невыполнения заказа на покупку продукции или хотя бы одного из названных показателей месячного бизнес-плана, премия начисляется и выплачивается на основании общего собрания участников Общества.»
Других положений о порядке и суммах премирования трудовой договор не содержит. Таким образом, перечень оснований и размер премирования являются закрытыми и ограниченными.
Основанием для начисления и выплаты премии директору является Решение единственного участника Общества.
Имеет ли Общество налоговые риски в части признания в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль сумм премий, начисленных директору Общества на основании Решения единственного участника Общества, сверх размера, установленного трудовым договором и по основаниям, отличным от отраженных в трудовом договоре?
Подробно
Трудовым договором с директором Общества предусмотрены выплаты премий стимулирующего характера за следующие производственные показатели:
«Выполнение ежедневных заказов покупателя продукции, а так же установленных месячным бизнес-планом рентабельности обычной деятельности прибыли или убытка от прочей деятельности. Премия за выполнение ежедневных заказов на покупку продукции, так же названных показателей, установленных месячным бизнес-планом, начисляется и выплачивается в размере 100 процентов от оклада за месяц, в котором при отсутствии обоснованных претензий покупателя продукции на нарушение Обществом условий договора поставки продукции были выполнены все ежедневные заказы покупателя продукции и названные показатели соответствующего месячного бизнес-плана. В случае поступления в Общество обоснованных претензий покупателя продукции на нарушение Обществом условий договора поставки продукции, невыполнения заказа на покупку продукции или хотя бы одного из названных показателей месячного бизнес-плана, премия начисляется и выплачивается на основании общего собрания участников Общества.»
Других положений о порядке и суммах премирования трудовой договор не содержит. Таким образом, перечень оснований и размер премирования являются закрытыми и ограниченными.
Основанием для начисления и выплаты премии директору является Решение единственного участника Общества.
Имеет ли Общество налоговые риски в части признания в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль сумм премий, начисленных директору Общества на основании Решения единственного участника Общества, сверх размера, установленного трудовым договором и по основаниям, отличным от отраженных в трудовом договоре?
14.02.2013
Вопрос:
Физическое лицо, заключило договор продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Право собственности на долю по сделке купли-продажи переходит на дату нотариального оформления договора купли-продажи доли.
При этом физическое лицо до момента нотариального оформления сделки получило на свой расчетный счет аванс по предварительному договору. В целях исчисления НДФЛ с вышеуказанных доходов на какую дату необходимо определять доход – на дату перехода права собственности – нотариального оформления договора купли-продажи ил на дату получения аванса?
Подробно
Физическое лицо, заключило договор продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Право собственности на долю по сделке купли-продажи переходит на дату нотариального оформления договора купли-продажи доли.
При этом физическое лицо до момента нотариального оформления сделки получило на свой расчетный счет аванс по предварительному договору. В целях исчисления НДФЛ с вышеуказанных доходов на какую дату необходимо определять доход – на дату перехода права собственности – нотариального оформления договора купли-продажи ил на дату получения аванса?
14.02.2013
Вопрос:
31 января 2013 г. у нас уволился сотрудник, с которым было подписано соглашение о расторжении с выплатой компенсации в размере оклада. Бухгалтер при расчете данного сотрудника удержал и перечислил в бюджет 13% с этой компенсации.
На основании ст.217 НК компенсации при увольнении, не превышающие 3-х месячного среднего заработка не подлежат обложению НДФЛ.
Вопрос следующий: нужно ли было в соглашении о расторжении прописать, что данная компенсация не подлежит обложению НДФЛ с ссылкой на статью НК? Или можно оставить так, как это прописано в соглашении о расторжении (высылаю в приложении)? И что делать, если НДФЛ был удержан неправомерно?
Подробно
31 января 2013 г. у нас уволился сотрудник, с которым было подписано соглашение о расторжении с выплатой компенсации в размере оклада. Бухгалтер при расчете данного сотрудника удержал и перечислил в бюджет 13% с этой компенсации.
На основании ст.217 НК компенсации при увольнении, не превышающие 3-х месячного среднего заработка не подлежат обложению НДФЛ.
Вопрос следующий: нужно ли было в соглашении о расторжении прописать, что данная компенсация не подлежит обложению НДФЛ с ссылкой на статью НК? Или можно оставить так, как это прописано в соглашении о расторжении (высылаю в приложении)? И что делать, если НДФЛ был удержан неправомерно?
14.02.2013
Вопрос:
15.10.2012г. наша компания заключила договор(во вложении) на размещение рекламно-информационных материалов на карте-схеме.
Стоимость размещения рекламных материалов составляет 54000,00 руб., НДС не облагается.
По условиям договора исполнитель передает заказчику 10 экземпляров карты-схемы до 1 декабря 2012г.
Акт по выполненным работам (во вложении).
Подскажите пож. порядок отражения данных расходов для целей бухгалтерского и налогового учета.
Подробно
15.10.2012г. наша компания заключила договор(во вложении) на размещение рекламно-информационных материалов на карте-схеме.
Стоимость размещения рекламных материалов составляет 54000,00 руб., НДС не облагается.
По условиям договора исполнитель передает заказчику 10 экземпляров карты-схемы до 1 декабря 2012г.
Акт по выполненным работам (во вложении).
Подскажите пож. порядок отражения данных расходов для целей бухгалтерского и налогового учета.
13.02.2013
Вопрос:
В Обществе на основании договора лизинга, после выплаты лизинговых платежей приходуются автомобили по выкупной стоимости. Выкупная стоимость каждого автомобиля меньше 40 тыс. рублей.
Учетной политикой Общества закреплены следующие положения по учету активов:
1. Активы, предназначенные для выполнения определенных самостоятельных функций, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте
4 ПБУ 6/01, и стоимостью не более 40 тыс. рублей отражаются в составе материально-производственных запасов.
При передаче в эксплуатацию таких активов в целях обеспечения сохранности организуется надлежащий контроль за их движением с отражением количества и стоимости в регистрах накопления «Материалы в эксплуатации» и «Партии материалов в эксплуатации». Ответственность за контроль движения таких активов возлагается на материально-ответственных лиц, указанных в первичных учетных документах.
2. Первоначальная стоимость основных средств, являющихся предметом лизинга, при выкупе их Обществом определяется исходя из суммы начисленных лизинговых платежей и их выкупной стоимости.
На каком бухгалтерском счете учитывать автомобили и по какой стоимости, если лизинговые платежи выплачены полностью и этот факт является условием для выкупа автомобилей по выкупной стоимости. Автомобили передаются по форме ОС, где указана, что остаточная стоимость = 0. Выкупная стоимость - продажная стоимость. По условиям договора имущество учитывалась на балансе лизингодателя и у него же амортизировалось. Общество лизинговые платежи относило на затратные счета.
Подробно
В Обществе на основании договора лизинга, после выплаты лизинговых платежей приходуются автомобили по выкупной стоимости. Выкупная стоимость каждого автомобиля меньше 40 тыс. рублей.
Учетной политикой Общества закреплены следующие положения по учету активов:
1. Активы, предназначенные для выполнения определенных самостоятельных функций, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте
4 ПБУ 6/01, и стоимостью не более 40 тыс. рублей отражаются в составе материально-производственных запасов.
При передаче в эксплуатацию таких активов в целях обеспечения сохранности организуется надлежащий контроль за их движением с отражением количества и стоимости в регистрах накопления «Материалы в эксплуатации» и «Партии материалов в эксплуатации». Ответственность за контроль движения таких активов возлагается на материально-ответственных лиц, указанных в первичных учетных документах.
2. Первоначальная стоимость основных средств, являющихся предметом лизинга, при выкупе их Обществом определяется исходя из суммы начисленных лизинговых платежей и их выкупной стоимости.
На каком бухгалтерском счете учитывать автомобили и по какой стоимости, если лизинговые платежи выплачены полностью и этот факт является условием для выкупа автомобилей по выкупной стоимости. Автомобили передаются по форме ОС, где указана, что остаточная стоимость = 0. Выкупная стоимость - продажная стоимость. По условиям договора имущество учитывалась на балансе лизингодателя и у него же амортизировалось. Общество лизинговые платежи относило на затратные счета.
13.02.2013
Вопрос:
В Положении «О порядке начисления и выплаты бонусов сотрудникам департаментов продаж на 2013г» старшим менеджерам по продаже радио прописаны следующие условия мотивации:
«Размер заработной платы Работников складывается из двух составляющих:
- фиксированной части (далее − «Оклад»), размер которой устанавливается штатным расписанием и трудовыми договорами;
- переменной части (далее − «Бонус»), размер которой определяется в соответствии с настоящим Положением.
2.2. Бонусы подразделяются на:
- ежемесячные персональные Бонусы
- ежеквартальные персональные Бонусы
2.3. Базой для расчета Бонуса - являются денежные средства, поступившие на расчётный счёт Компании, от реализации услуг (за вычетом НДС) по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ»/ радио «Шоколад»/портале «bfm.ru» третьим лицам за отчетный период, в котором рекламно-информационные материалы были размещены и произведены.»
«2.7.1. Коллективный месячный «план продаж» по каждому медиа ресурсу (радио «Бизнес ФМ», радио «Шоколад», портал «bfm.ru») - запланированный объем оказания рекламно-информационных услуг выраженный в денежном выражении в течение отчетного месяца по соответствующему медиа ресурсу.
2.7.2. Персональный месячный «план продаж» по каждому медиа ресурсу (радио «Бизнес ФМ», радио «Шоколад», портал «bfm.ru») – запланированный объем оказания рекламно-информационных услуг выраженный в денежном выражении в течение отчетного месяца по соответствующему медиа ресурсу для сотрудника коммерческого департамента.»
«3.3. Размер ежемесячного персонального Бонуса:
Для Старшего менеджера по продажам радио,
• 5% (пять процентов) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, осуществленным непосредственно Работником при условии выполнения им Персонального месячного плана по продаже рекламы на радио «Бизнес ФМ», но невыполнения Коллективного месячного плана по продаже рекламы на радио «Бизнес ФМ».
• 6% (шесть процентов) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, осуществленным непосредственно Работником при условии выполнения им Персонального месячного плана по продаже рекламы на радио «Бизнес ФМ» и Коллективного месячного плана по продаже рекламы на радио «Бизнес ФМ».
• 2% (два процента) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, при условии обработки клиентских запросов от клиентов, переданных Работнику на сопровождение. Начисление процентов производится вне зависимости от выполнения планов продаж.
• 8% (восемь процентов) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Шоколад» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, осуществленным непосредственно Работником при условии выполнения Персонального месячного плана по продаже рекламы на радио «Шоколад».
• 10% (десять процентов) от сумм, поступивших на расчетный счет Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ»/ радио «Шоколад»/ портале «bfm.ru» третьим лицам осуществленным непосредственно Работником при условии привлечения им нового клиента. Новым считается клиент, который ранее не размещал рекламно-информационные материалы на вышеуказанных медиа-ресурсах или не размещал их в течение 1 года до момента постановки. Начисление процентов производится только от сумм, единовременно прописанных в заключенном контракте, вне зависимости от выполнения планов продаж.
• 3% (три процента) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на портале «bfm.ru» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, осуществленным непосредственно Работником. Начисление процентов производится только от сумм, полученных за первый период (флайт) рекламной кампании клиента, вне зависимости от выполнения планов продаж.»
«3.5. Порядок начисления ежемесячного персонального бонуса:
3.5.1. Определяется величина процента в зависимости от объема выполнения плана продаж. Размер процента и критерии его применения приведены в разделе 3 настоящего положения.
3.5.2. Размер бонуса рассчитывается от суммы поступивших денежных средств (определенных в п.2.3. настоящего положения) умноженных на размер процента, определенный в соответствии с п.3.5.1.
3.5.3. При отсутствии полного пакета оригиналов документов, оформленных надлежащим образом, по рекламно-информационным материалам, произведенным и размещенным в отчетном периоде, персональный бонус в размере соответствующего процента от сделок, по которым нет документов, не выплачивается до момента их предоставления.»
Сотрудница, работающая в должности старшего менеджера по продажам радио, в конце февраля предоставит больничный лист по беременности и родам. При этом она заключила подтвержденные договора на размещение рекламы в марте-апреле 2013г. Компания планирует выплатить сотруднице вознаграждение за эти продажи в следующем размере:
- действующий клиент 4%
- новый клиент 8%
В связи с вышеизложенным возникает вопрос: каким образом лучше оформить эти выплаты.
Подробно
В Положении «О порядке начисления и выплаты бонусов сотрудникам департаментов продаж на 2013г» старшим менеджерам по продаже радио прописаны следующие условия мотивации:
«Размер заработной платы Работников складывается из двух составляющих:
- фиксированной части (далее − «Оклад»), размер которой устанавливается штатным расписанием и трудовыми договорами;
- переменной части (далее − «Бонус»), размер которой определяется в соответствии с настоящим Положением.
2.2. Бонусы подразделяются на:
- ежемесячные персональные Бонусы
- ежеквартальные персональные Бонусы
2.3. Базой для расчета Бонуса - являются денежные средства, поступившие на расчётный счёт Компании, от реализации услуг (за вычетом НДС) по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ»/ радио «Шоколад»/портале «bfm.ru» третьим лицам за отчетный период, в котором рекламно-информационные материалы были размещены и произведены.»
«2.7.1. Коллективный месячный «план продаж» по каждому медиа ресурсу (радио «Бизнес ФМ», радио «Шоколад», портал «bfm.ru») - запланированный объем оказания рекламно-информационных услуг выраженный в денежном выражении в течение отчетного месяца по соответствующему медиа ресурсу.
2.7.2. Персональный месячный «план продаж» по каждому медиа ресурсу (радио «Бизнес ФМ», радио «Шоколад», портал «bfm.ru») – запланированный объем оказания рекламно-информационных услуг выраженный в денежном выражении в течение отчетного месяца по соответствующему медиа ресурсу для сотрудника коммерческого департамента.»
«3.3. Размер ежемесячного персонального Бонуса:
Для Старшего менеджера по продажам радио,
• 5% (пять процентов) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, осуществленным непосредственно Работником при условии выполнения им Персонального месячного плана по продаже рекламы на радио «Бизнес ФМ», но невыполнения Коллективного месячного плана по продаже рекламы на радио «Бизнес ФМ».
• 6% (шесть процентов) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, осуществленным непосредственно Работником при условии выполнения им Персонального месячного плана по продаже рекламы на радио «Бизнес ФМ» и Коллективного месячного плана по продаже рекламы на радио «Бизнес ФМ».
• 2% (два процента) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, при условии обработки клиентских запросов от клиентов, переданных Работнику на сопровождение. Начисление процентов производится вне зависимости от выполнения планов продаж.
• 8% (восемь процентов) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Шоколад» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, осуществленным непосредственно Работником при условии выполнения Персонального месячного плана по продаже рекламы на радио «Шоколад».
• 10% (десять процентов) от сумм, поступивших на расчетный счет Компании от реализации услуг по продажам рекламы на радио «Бизнес ФМ»/ радио «Шоколад»/ портале «bfm.ru» третьим лицам осуществленным непосредственно Работником при условии привлечения им нового клиента. Новым считается клиент, который ранее не размещал рекламно-информационные материалы на вышеуказанных медиа-ресурсах или не размещал их в течение 1 года до момента постановки. Начисление процентов производится только от сумм, единовременно прописанных в заключенном контракте, вне зависимости от выполнения планов продаж.
• 3% (три процента) от сумм, поступивших на расчётный счёт Компании от реализации услуг по продажам рекламы на портале «bfm.ru» третьим лицам за предыдущий календарный месяц, осуществленным непосредственно Работником. Начисление процентов производится только от сумм, полученных за первый период (флайт) рекламной кампании клиента, вне зависимости от выполнения планов продаж.»
«3.5. Порядок начисления ежемесячного персонального бонуса:
3.5.1. Определяется величина процента в зависимости от объема выполнения плана продаж. Размер процента и критерии его применения приведены в разделе 3 настоящего положения.
3.5.2. Размер бонуса рассчитывается от суммы поступивших денежных средств (определенных в п.2.3. настоящего положения) умноженных на размер процента, определенный в соответствии с п.3.5.1.
3.5.3. При отсутствии полного пакета оригиналов документов, оформленных надлежащим образом, по рекламно-информационным материалам, произведенным и размещенным в отчетном периоде, персональный бонус в размере соответствующего процента от сделок, по которым нет документов, не выплачивается до момента их предоставления.»
Сотрудница, работающая в должности старшего менеджера по продажам радио, в конце февраля предоставит больничный лист по беременности и родам. При этом она заключила подтвержденные договора на размещение рекламы в марте-апреле 2013г. Компания планирует выплатить сотруднице вознаграждение за эти продажи в следующем размере:
- действующий клиент 4%
- новый клиент 8%
В связи с вышеизложенным возникает вопрос: каким образом лучше оформить эти выплаты.
13.02.2013
Вопрос:
Организация зарегистрирована в Москве по юр.адресу, подведомственному одной московской налоговой.
В настоящее время она арендует помещение, где фактически созданы постоянно действующие рабочие места, на территории Москвы, подведомственной другой налоговой.
При этом почтовый адрес остается по юр.адресу.
Какие налоговые последствия могут быть в данной ситуации по регистрационным вопросам?
Необходимо ли в данном случае менять ИФНС или регистрировать обособленное подразделение?
Аналогична ли ситуация, если организация зарегистрирована по юр.адресу в Московской области?
Подробно
Организация зарегистрирована в Москве по юр.адресу, подведомственному одной московской налоговой.
В настоящее время она арендует помещение, где фактически созданы постоянно действующие рабочие места, на территории Москвы, подведомственной другой налоговой.
При этом почтовый адрес остается по юр.адресу.
Какие налоговые последствия могут быть в данной ситуации по регистрационным вопросам?
Необходимо ли в данном случае менять ИФНС или регистрировать обособленное подразделение?
Аналогична ли ситуация, если организация зарегистрирована по юр.адресу в Московской области?
13.02.2013
Вопрос:
Согласно НК РФ ст 381 п.21 на ОС приобретенные после 01.01.2012 распространяется льгота ( освобождение от налога на имущество в течение трех лет со дня постановки на учет) по налогу на имущество. Согласно Закона №261-ФЗ энергетическая эффективность присваивается многоквартирным домам. Правила определения классов утверждены Приказом 161 от 08.04.2011. Категории А, В++, В+, В. имеют наивысший энергетический уровень. Можно ли в соответствие с категорией дома также признать квартиры в этом доме по классу энергетической эффективности ( квартиры покупаются ПИФом) и применить к данным ОС (квартирам) льготу по налогу на имущество.
Подробно
Согласно НК РФ ст 381 п.21 на ОС приобретенные после 01.01.2012 распространяется льгота ( освобождение от налога на имущество в течение трех лет со дня постановки на учет) по налогу на имущество. Согласно Закона №261-ФЗ энергетическая эффективность присваивается многоквартирным домам. Правила определения классов утверждены Приказом 161 от 08.04.2011. Категории А, В++, В+, В. имеют наивысший энергетический уровень. Можно ли в соответствие с категорией дома также признать квартиры в этом доме по классу энергетической эффективности ( квартиры покупаются ПИФом) и применить к данным ОС (квартирам) льготу по налогу на имущество.