Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право09.11.2011
Вопрос:
В связи с принятием ФЗ 161-ФЗ и 162-ФЗ возникает вопрос в взаимозачетах по принятым платежам через ПЛАТЕЖНЫЕ СИСТЕМЫ между нашей организацией, как платежной системой и как поставщиком услуги:
1. У нашей организации перед поставщиком накопилась задолженность, которую мы должны перечислить с нашего спец. счета на спец.счет поставщика возможно ли эту задолженность закрыть взаимозачетом? Эта задолженность образовалась до вступления в силу вышеперечисленных ФЗ.
2. Не противоречит закону акты взаимозачета по текущим задолженностям, образовавшимся после принятия выше означенных ФЗ?
Подробно
В связи с принятием ФЗ 161-ФЗ и 162-ФЗ возникает вопрос в взаимозачетах по принятым платежам через ПЛАТЕЖНЫЕ СИСТЕМЫ между нашей организацией, как платежной системой и как поставщиком услуги:
1. У нашей организации перед поставщиком накопилась задолженность, которую мы должны перечислить с нашего спец. счета на спец.счет поставщика возможно ли эту задолженность закрыть взаимозачетом? Эта задолженность образовалась до вступления в силу вышеперечисленных ФЗ.
2. Не противоречит закону акты взаимозачета по текущим задолженностям, образовавшимся после принятия выше означенных ФЗ?
09.11.2011
Вопрос:
Мы приобретаем мясосырье по валютным контрактам, в которых говорится, что переход права собственности на товар от Поставщика к Покупателю происходит в момент передачи товара в распоряжение перевозчика.
Между тем дата передачи сырья перевозчику в представленных сопроводительных документах не всегда указывается. Нами может быть неверно определен момент перехода права собственности на мясосырье, что может привести к неверному определению стоимости мясосырья в рублевом эквиваленте и искажению величины курсовых разниц. Стороны контрактов определили, что базисными условиями поставки товара по контракту являются СРТ-склад Покупателя, г.Москва, Российская Федерация (если иное не предусмотрено в Спецификации на конкретную партию товара)-согласно условиям поставки, предусмотренным «Инкотермс 2010» в части, не противоречащей условиям и существу контракта. Можно ли при указанных условиях поставки добавить в контракт фразу или пункт, что «Датой поставки (или датой принятия поставки) товара считать день завершения процедуры таможенной очистки Покупателем, что подтверждается отметкой таможни «Выпуск разрешен» в ГТД и эту дату считать датой перехода права собственности на товар от Поставщика Покупателю».
Также просим рассмотреть наличие нового пункта в контрактах при других условиях ИНКОТЕРМС (CIP, FCA и др.).
Подробно
Мы приобретаем мясосырье по валютным контрактам, в которых говорится, что переход права собственности на товар от Поставщика к Покупателю происходит в момент передачи товара в распоряжение перевозчика.
Между тем дата передачи сырья перевозчику в представленных сопроводительных документах не всегда указывается. Нами может быть неверно определен момент перехода права собственности на мясосырье, что может привести к неверному определению стоимости мясосырья в рублевом эквиваленте и искажению величины курсовых разниц. Стороны контрактов определили, что базисными условиями поставки товара по контракту являются СРТ-склад Покупателя, г.Москва, Российская Федерация (если иное не предусмотрено в Спецификации на конкретную партию товара)-согласно условиям поставки, предусмотренным «Инкотермс 2010» в части, не противоречащей условиям и существу контракта. Можно ли при указанных условиях поставки добавить в контракт фразу или пункт, что «Датой поставки (или датой принятия поставки) товара считать день завершения процедуры таможенной очистки Покупателем, что подтверждается отметкой таможни «Выпуск разрешен» в ГТД и эту дату считать датой перехода права собственности на товар от Поставщика Покупателю».
Также просим рассмотреть наличие нового пункта в контрактах при других условиях ИНКОТЕРМС (CIP, FCA и др.).
08.11.2011
Вопрос:
Законодательство РФ обязывает нас с 2011 года формировать бухгалтерский резерв на выплату отпускных.
Резервы предстоящих расходов на выплату отпускных можно создавать только в порядке, предусмотренном ПБУ 8/2010. Но ни ПБУ 8/2010, ни какой-либо другой нормативный документ не содержит конкретного учета отчислений в резерв.
В октябре при обновлении конфигурации 1С в отчете «Отражение з/п в регламентированном учете» появилось поле «Резерв отпуска»
1. С какого периода лучше начать формирование резерва на выплату отпускных: с октября 2011 года или с 2012 года?
2. Если мы начинаем формирование резерва на выплату отпускных с октября 2011 , то просим вас проверить правильность составления проводок в бухгалтерском учете.
Подробно
Законодательство РФ обязывает нас с 2011 года формировать бухгалтерский резерв на выплату отпускных.
Резервы предстоящих расходов на выплату отпускных можно создавать только в порядке, предусмотренном ПБУ 8/2010. Но ни ПБУ 8/2010, ни какой-либо другой нормативный документ не содержит конкретного учета отчислений в резерв.
В октябре при обновлении конфигурации 1С в отчете «Отражение з/п в регламентированном учете» появилось поле «Резерв отпуска»
1. С какого периода лучше начать формирование резерва на выплату отпускных: с октября 2011 года или с 2012 года?
2. Если мы начинаем формирование резерва на выплату отпускных с октября 2011 , то просим вас проверить правильность составления проводок в бухгалтерском учете.
08.11.2011
Вопрос:
1. С 2011 года изменено положение по бухгалтерскому учету № 34н. В данном положении исключены фразы по расходам будущих периодов. Следовательно, компания может признавать расходами, признаваемыми в затратах, только расходы, которые четко поименованы в других положениях по бухгалтерскому учету. В положении по учету нематериальных активов предусмотрено, что стоимость, уплаченная единоразово за неисключительное право пользования лицензиями по программные продукты, учитывается компанией РБП со списанием в периоде действия договора и/или срока установленного на предприятии, если право пользования неограничено. В случае если компания несет расходы по доведению программного продукта, может ли она растягивать данные расходы в периоде списания расходов по лицензии на программный продукт? Т.е. мы приобрели лицензию на программный продукт SAP и наняли стороннюю компанию по настройке данного программного продукта для нужд нашей компании. Можем ли мы затраты по настройке программы учитывать как РБП?
Ответ прошу дать как с точки зрения бухгалтерского учета, так и налогового.
2. Аналогичная ситуация, но расходы по приобретению программы и настройки программы для нужд компании были учтены как объект РБП в 2010 году. Начало списания расходов РБП на затраты – декабрь 2010 года. Есть ли необходимость пересматривать стоимость объекта РБП в 2011 году и каким образом?
Ответ прошу дать как с точки зрения бухгалтерского учета, так и налогового.
Подробно
1. С 2011 года изменено положение по бухгалтерскому учету № 34н. В данном положении исключены фразы по расходам будущих периодов. Следовательно, компания может признавать расходами, признаваемыми в затратах, только расходы, которые четко поименованы в других положениях по бухгалтерскому учету. В положении по учету нематериальных активов предусмотрено, что стоимость, уплаченная единоразово за неисключительное право пользования лицензиями по программные продукты, учитывается компанией РБП со списанием в периоде действия договора и/или срока установленного на предприятии, если право пользования неограничено. В случае если компания несет расходы по доведению программного продукта, может ли она растягивать данные расходы в периоде списания расходов по лицензии на программный продукт? Т.е. мы приобрели лицензию на программный продукт SAP и наняли стороннюю компанию по настройке данного программного продукта для нужд нашей компании. Можем ли мы затраты по настройке программы учитывать как РБП?
Ответ прошу дать как с точки зрения бухгалтерского учета, так и налогового.
2. Аналогичная ситуация, но расходы по приобретению программы и настройки программы для нужд компании были учтены как объект РБП в 2010 году. Начало списания расходов РБП на затраты – декабрь 2010 года. Есть ли необходимость пересматривать стоимость объекта РБП в 2011 году и каким образом?
Ответ прошу дать как с точки зрения бухгалтерского учета, так и налогового.
08.11.2011
Вопрос:
Наше предприятие заключило договор поставки оборудования и ввода его в эксплуатацию (см. вложение), предметом которого является передача смонтированного в месте эксплуатации оборудования: системы контроля управления доступом (проект СКУД). Поставляемое оборудование и виды работ определены в спецификации (приложение № 1, 2 к договору). Передача материалов отдельно в договоре не предусмотрена. Фактически отдельно поступили (т.е. поставщик оформил отдельные товарные накладные): принтер для печати на пластиковых картах, лента цветная, черная, WEB камера, контроллер доступа и пр. Данные ТМЦ определены в составе поставляемого оборудования в спецификации (приложение № 1 к договору).
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Можно ли по данному договору оприходовать отдельно в составе основных средств принтер для печати на пластиковых картах (п.26 спецификации – приложение № 1 к договору)?
2. Можно ли по данному договору оприходовать на 10 счет б\учета ТМЦ в виде лент черная, цветная, запасной контроллер доступа, web камера и пр. (пп.1, 27,28,31 спецификации – приложение № 1 к договору)?
Подробно
Наше предприятие заключило договор поставки оборудования и ввода его в эксплуатацию (см. вложение), предметом которого является передача смонтированного в месте эксплуатации оборудования: системы контроля управления доступом (проект СКУД). Поставляемое оборудование и виды работ определены в спецификации (приложение № 1, 2 к договору). Передача материалов отдельно в договоре не предусмотрена. Фактически отдельно поступили (т.е. поставщик оформил отдельные товарные накладные): принтер для печати на пластиковых картах, лента цветная, черная, WEB камера, контроллер доступа и пр. Данные ТМЦ определены в составе поставляемого оборудования в спецификации (приложение № 1 к договору).
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Можно ли по данному договору оприходовать отдельно в составе основных средств принтер для печати на пластиковых картах (п.26 спецификации – приложение № 1 к договору)?
2. Можно ли по данному договору оприходовать на 10 счет б\учета ТМЦ в виде лент черная, цветная, запасной контроллер доступа, web камера и пр. (пп.1, 27,28,31 спецификации – приложение № 1 к договору)?
03.11.2011
Вопрос:
Юрисконсульт Московского представительства компании с марта 2011 года по август 2011 года был в командировках в Ростове и Краснодаре, участвуя в качестве представителя ООО по Доверенности в арбитражных процессах первой, апелляционной и кассационной инстанций.
В августе все эти процессы завершились. Сейчас необходимо добиться возмещения судебных расходов, одним из элементов которых в соответствии с ст. 112 АПК являются и командировочные расходы представителей. Для этого нужно писать заявление в суд и прилагать документы, подтверждающие командировки. Юрисконсульт не является работником ООО. Командировочные документы (Приказы, Удостоверения, Авансовые отчеты с первичными документами, подтверждающими расходы, суточные) выписывались и проводились по Представительству.
Просьба рекомендовать, какие позитивные меры, если они по Вашему мнению имеются, мы можем предпринять для того, чтобы предъявить вышеуказанные расходы к возмещению от лица ООО, и преодолеть существующую проблему.
Подробно
Юрисконсульт Московского представительства компании с марта 2011 года по август 2011 года был в командировках в Ростове и Краснодаре, участвуя в качестве представителя ООО по Доверенности в арбитражных процессах первой, апелляционной и кассационной инстанций.
В августе все эти процессы завершились. Сейчас необходимо добиться возмещения судебных расходов, одним из элементов которых в соответствии с ст. 112 АПК являются и командировочные расходы представителей. Для этого нужно писать заявление в суд и прилагать документы, подтверждающие командировки. Юрисконсульт не является работником ООО. Командировочные документы (Приказы, Удостоверения, Авансовые отчеты с первичными документами, подтверждающими расходы, суточные) выписывались и проводились по Представительству.
Просьба рекомендовать, какие позитивные меры, если они по Вашему мнению имеются, мы можем предпринять для того, чтобы предъявить вышеуказанные расходы к возмещению от лица ООО, и преодолеть существующую проблему.
03.11.2011
Вопрос:
Наша организация планирует с 2012 года части работников предоставить возможность работать «на дому». То есть, часть работников, которые работают с электронными базами, с информационными программами, готовят различные расчеты и т.п., будут выполнять свою работу в домашних условиях с использованием собственной компьютерной техники, а результаты передавать руководству в офис по Интернету. В результате наша организация предполагает сократить площадь арендуемых площадей, и, следовательно, свои расходы.
Работник, работающий «на дому», несет расходы (собственный компьютер, оплата связи, коммунальные расходы по содержанию собственного помещения, и прочее). Просим пояснить, какие расходы работника, и в каком размере подлежат компенсации за счет организации? Может ли организация принять выплачиваемую компенсацию в налоговом учете?
Подробно
Наша организация планирует с 2012 года части работников предоставить возможность работать «на дому». То есть, часть работников, которые работают с электронными базами, с информационными программами, готовят различные расчеты и т.п., будут выполнять свою работу в домашних условиях с использованием собственной компьютерной техники, а результаты передавать руководству в офис по Интернету. В результате наша организация предполагает сократить площадь арендуемых площадей, и, следовательно, свои расходы.
Работник, работающий «на дому», несет расходы (собственный компьютер, оплата связи, коммунальные расходы по содержанию собственного помещения, и прочее). Просим пояснить, какие расходы работника, и в каком размере подлежат компенсации за счет организации? Может ли организация принять выплачиваемую компенсацию в налоговом учете?
02.11.2011
Вопрос:
Предприятие размещает свои денежные средства на депозитном счете в банке. Получает при этом процент также ниже Ставки Рефинансирования в виде дохода. Есть ли необходимость в оформлении счетов-фактур на выданные заемные средства?
Подробно
Предприятие размещает свои денежные средства на депозитном счете в банке. Получает при этом процент также ниже Ставки Рефинансирования в виде дохода. Есть ли необходимость в оформлении счетов-фактур на выданные заемные средства?
02.11.2011
Вопрос:
Предприятие является кредитуемой организацией на крупные суммы. Процентная ставка по этим кредитам, как правило, ниже ставки Рефинансирования ЦБ. Существуют ли нормативные документы, регулирующие налогообложение предприятия в данном случае?
Подробно
Предприятие является кредитуемой организацией на крупные суммы. Процентная ставка по этим кредитам, как правило, ниже ставки Рефинансирования ЦБ. Существуют ли нормативные документы, регулирующие налогообложение предприятия в данном случае?
02.11.2011
Вопрос:
Прошу прописать проводки в бухгалтерском и налоговом учете для отражения содержания прилагаемой справки. Какие регистры налогового учета необходимо задействовать для корректного ее отражения?
При монтаже ОС - аспиратора привлечены работники указанных специальностей, при этом работники выполняли монтаж в свое рабочее время.
Нужно ли выделять трудозатраты путем выделения начисленных сумм по З\П+СВЗ+ТРАВМАТИЗМ на 08.03 счет?
Подробно
Прошу прописать проводки в бухгалтерском и налоговом учете для отражения содержания прилагаемой справки. Какие регистры налогового учета необходимо задействовать для корректного ее отражения?
При монтаже ОС - аспиратора привлечены работники указанных специальностей, при этом работники выполняли монтаж в свое рабочее время.
Нужно ли выделять трудозатраты путем выделения начисленных сумм по З\П+СВЗ+ТРАВМАТИЗМ на 08.03 счет?
01.11.2011
Вопрос:
Просьба указать, не снижается ли Налоговый риск, возникающий у правопреемника после списания кредиторской задолженности присоединяющейся организации, указанной в Вашем заключении № 10-04/23 от 14.04.10 в свете письма МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 14 марта 2011 г. N 03-03-06/1/135.
Подробно
Просьба указать, не снижается ли Налоговый риск, возникающий у правопреемника после списания кредиторской задолженности присоединяющейся организации, указанной в Вашем заключении № 10-04/23 от 14.04.10 в свете письма МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 14 марта 2011 г. N 03-03-06/1/135.
31.10.2011
Вопрос:
В сентябре 2011г на заводе прошло увольнение работников столовой.
На основании Приказа об увольнении и Приказа о выплате единовременного вознаграждения и доп.Соглашения о расторжении Трудового договора было выплачено единовременное вознаграждение в размере двухмесячного должностного оклада.
На сумму единовременного вознаграждения произведены начисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
Увольнение работников выплачено по основаниям, не предусмотренным в ст. 178 ТК РФ, поэтому его размер подлежит обложению страховыми взносами. Так ли это? На какой счет должны быть отнесены вознаграждение и страховые взносы?
Подробно
В сентябре 2011г на заводе прошло увольнение работников столовой.
На основании Приказа об увольнении и Приказа о выплате единовременного вознаграждения и доп.Соглашения о расторжении Трудового договора было выплачено единовременное вознаграждение в размере двухмесячного должностного оклада.
На сумму единовременного вознаграждения произведены начисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
Увольнение работников выплачено по основаниям, не предусмотренным в ст. 178 ТК РФ, поэтому его размер подлежит обложению страховыми взносами. Так ли это? На какой счет должны быть отнесены вознаграждение и страховые взносы?
31.10.2011
Вопрос:
Наша организация поставила на учет два обособленных подразделения. По обоим деятельность прекращена в 2011 г. По одному подразделению отчетность сдаем по месту головной организации, не выделяя выручку, по численности - остались только те люди, у которых на момент остановки производства были открыты больничные листы.
По второму отчетность сдаем в ИФНС № 18 МО, по месту нахождения; численность 2 чел. с 01.01.11 в отпуске без сохранения...; выплаты за 9 мес. 2040 руб. (отпуск директора).
Обособленные подразделения не сняты с учета.
Можем ли мы попасть в список однодневок: открыли ОП, а деятельность не ведем?
Какие существуют риски если организация не снимает с учета ОП, по которым прекращена производственная деятельность?
Прошу привести судебную практику.
Подробно
Наша организация поставила на учет два обособленных подразделения. По обоим деятельность прекращена в 2011 г. По одному подразделению отчетность сдаем по месту головной организации, не выделяя выручку, по численности - остались только те люди, у которых на момент остановки производства были открыты больничные листы.
По второму отчетность сдаем в ИФНС № 18 МО, по месту нахождения; численность 2 чел. с 01.01.11 в отпуске без сохранения...; выплаты за 9 мес. 2040 руб. (отпуск директора).
Обособленные подразделения не сняты с учета.
Можем ли мы попасть в список однодневок: открыли ОП, а деятельность не ведем?
Какие существуют риски если организация не снимает с учета ОП, по которым прекращена производственная деятельность?
Прошу привести судебную практику.
31.10.2011
Вопрос:
24 сентября 2011 г. Предприятие передало помещение столовой в аренду ООО «Столичное питание» на основании договора аренды нежилых помещений с оборудованием. В состав арендной платы входит стоимость коммунальных услуг, амортизационных отчислений, прочих расходов плюс доход. Арендатор будет оказывать услуги по обеспечению питанием работников Предприятия на основании договора.
Кто в подобной ситуации формирует отдельную базу по налогу на прибыль в отношении объекта ОПХ: арендатор или арендодатель? (с подтверждением судебной практикой).
Подробно
24 сентября 2011 г. Предприятие передало помещение столовой в аренду ООО «Столичное питание» на основании договора аренды нежилых помещений с оборудованием. В состав арендной платы входит стоимость коммунальных услуг, амортизационных отчислений, прочих расходов плюс доход. Арендатор будет оказывать услуги по обеспечению питанием работников Предприятия на основании договора.
Кто в подобной ситуации формирует отдельную базу по налогу на прибыль в отношении объекта ОПХ: арендатор или арендодатель? (с подтверждением судебной практикой).
31.10.2011
Вопрос:
Столовая предприятия оказывает платные услуги своим работникам и сторонним лицам (работникам предприятий Холдинга), также обеспечивает бесплатным питанием своих работников и работников Холдинга. Расчет за предоставленное питание (платное и бесплатное) работникам предприятий Холдинга осуществлялось на основании договоров на возмещение расходов при оказании услуг и на оказание услуг. Учет по предоставленному платному и бесплатному питанию осуществлялся с применением персональных кредитных карт.
Убыток от деятельности столовой учитывался при расчете на прибыль согласно ст.275.1 НК РФ (отдельное ведение доходов и расходов столовой от иных видов деятельности).
Доходы - выручка от оказания услуг своим работникам и работникам предприятий Холдинга.
Расходы - продукты для приготовления обедов (суммарный учет), заработная плата, страховые взносы, амортизация оборудования, коммунальные услуги, списание моющих средств и других материалов.
Фин.результат – убыток.
По нашему мнению вопрос отнесения столовой к объектам ОПХ является спорным. В статье 275.1 при перечислении объектов ОПХ объекта «столовая» не значится. Кроме того, в постановлении ВАС РФ от 30.10.07 № 12325/07 указано, что абзац 2 статьи 275.1 НК РФ содержит простое перечисление лиц, которым осуществляется реализация товаров, работ и услуг обслуживающими производствами и хозяйствами. А вывод о том, что обязательным условием отнесения объекта к ОПХ является реализация товаров (работ, услуг) не только своим работникам, но и сторонним лицам, признан ВАС РФ ошибочным. Тогда расходы, связанные с содержанием столовой, согласно пп.48 п. 1 статьи 264 НК РФ подлежат включению в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Просим дать развернутые разъяснения (с подтверждением судебной практикой):
- правомерности отнесения расходов по содержанию столовой в соответствии со ст. 275.1.;
- возможности отнесения расходов по содержанию столовой в соответствии со ст.264 (пп.48 п.1).
Подробно
Столовая предприятия оказывает платные услуги своим работникам и сторонним лицам (работникам предприятий Холдинга), также обеспечивает бесплатным питанием своих работников и работников Холдинга. Расчет за предоставленное питание (платное и бесплатное) работникам предприятий Холдинга осуществлялось на основании договоров на возмещение расходов при оказании услуг и на оказание услуг. Учет по предоставленному платному и бесплатному питанию осуществлялся с применением персональных кредитных карт.
Убыток от деятельности столовой учитывался при расчете на прибыль согласно ст.275.1 НК РФ (отдельное ведение доходов и расходов столовой от иных видов деятельности).
Доходы - выручка от оказания услуг своим работникам и работникам предприятий Холдинга.
Расходы - продукты для приготовления обедов (суммарный учет), заработная плата, страховые взносы, амортизация оборудования, коммунальные услуги, списание моющих средств и других материалов.
Фин.результат – убыток.
По нашему мнению вопрос отнесения столовой к объектам ОПХ является спорным. В статье 275.1 при перечислении объектов ОПХ объекта «столовая» не значится. Кроме того, в постановлении ВАС РФ от 30.10.07 № 12325/07 указано, что абзац 2 статьи 275.1 НК РФ содержит простое перечисление лиц, которым осуществляется реализация товаров, работ и услуг обслуживающими производствами и хозяйствами. А вывод о том, что обязательным условием отнесения объекта к ОПХ является реализация товаров (работ, услуг) не только своим работникам, но и сторонним лицам, признан ВАС РФ ошибочным. Тогда расходы, связанные с содержанием столовой, согласно пп.48 п. 1 статьи 264 НК РФ подлежат включению в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Просим дать развернутые разъяснения (с подтверждением судебной практикой):
- правомерности отнесения расходов по содержанию столовой в соответствии со ст. 275.1.;
- возможности отнесения расходов по содержанию столовой в соответствии со ст.264 (пп.48 п.1).
28.10.2011
Вопрос:
Наша организация предполагает организовать экспортные операции по реализации готовой продукции в Казахстан.
Просим Вас дать разъяснения, какой пакет документов необходим для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при экспортных операциях в Казахстан.
Особое внимание просим уделить пояснениям по поводу товаросопроводительных документов (вид документов, какими правовыми или иными документами определяется данный перечень товаросопроводительных документов) для экспорта в пределах таможенного союза и экспорта за пределы таможенного союза.
Правомерны требования ИФНС о предоставлении СМР при отправке готовой продукции в Казахстан или достаточно товаросопроводительных документов по форме 4 и 1-Т для подтверждения экспорта в пределах таможенного союза? Нужна позиция судов или комментарии налоговиков по данной теме.
Подробно
Наша организация предполагает организовать экспортные операции по реализации готовой продукции в Казахстан.
Просим Вас дать разъяснения, какой пакет документов необходим для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при экспортных операциях в Казахстан.
Особое внимание просим уделить пояснениям по поводу товаросопроводительных документов (вид документов, какими правовыми или иными документами определяется данный перечень товаросопроводительных документов) для экспорта в пределах таможенного союза и экспорта за пределы таможенного союза.
Правомерны требования ИФНС о предоставлении СМР при отправке готовой продукции в Казахстан или достаточно товаросопроводительных документов по форме 4 и 1-Т для подтверждения экспорта в пределах таможенного союза? Нужна позиция судов или комментарии налоговиков по данной теме.
27.10.2011
Вопрос:
Поставщик А (Москва) имеет Договор поставки пива в организацию Б (Санкт-Петербург).
Организация Б заключила договор поставки пива с федеральной сетью (далее по тексту – сеть).
Организация Б планирует осуществлять поставки пива в есть Центрального, Приволжского и Южного федерального округа из Москвы со склада организации А.
Для исполнения п. 3 организация А будет привлекать транспортную компанию.
Представителя от организации Б в момент отгрузки со склада организации А нет (если он необходим, то обязательно укажите на это).
Таким образом, организация А с одной стороны является для организации Б поставщиком, а с другой стороны выполняет поручение от организации Б по доставке товара сети.
Какое дополнительное соглашение или отдельный договор должны заключить между собой А и Б? Кто должен оформить Торг-12, СФ и транспортную накладную?
Когда переходит права собственности от А к Б? Какими документами это должно быть оформлено?
Хотелось бы с Вашей стороны получить по данной ситуации рекомендации и полный документооборот как для организации А, так и для организации Б.
Подробно
Поставщик А (Москва) имеет Договор поставки пива в организацию Б (Санкт-Петербург).
Организация Б заключила договор поставки пива с федеральной сетью (далее по тексту – сеть).
Организация Б планирует осуществлять поставки пива в есть Центрального, Приволжского и Южного федерального округа из Москвы со склада организации А.
Для исполнения п. 3 организация А будет привлекать транспортную компанию.
Представителя от организации Б в момент отгрузки со склада организации А нет (если он необходим, то обязательно укажите на это).
Таким образом, организация А с одной стороны является для организации Б поставщиком, а с другой стороны выполняет поручение от организации Б по доставке товара сети.
Какое дополнительное соглашение или отдельный договор должны заключить между собой А и Б? Кто должен оформить Торг-12, СФ и транспортную накладную?
Когда переходит права собственности от А к Б? Какими документами это должно быть оформлено?
Хотелось бы с Вашей стороны получить по данной ситуации рекомендации и полный документооборот как для организации А, так и для организации Б.
25.10.2011
Вопрос:
Наша организация планирует предоставить в аренду канал связи зарубежному покупателю (не оператору), для чего часть канала арендует у литовского оператора, часть на территории РФ. Будут ли облагаться НДС услуги по предоставлению канала связи зарубежному покупателю исходя из НК РФ, з-на "О связи" и Регламента международной электросвязи? Для уточнения - зарубежный покупатель не имеет на территории РФ представительства (филиала).
Подробно
Наша организация планирует предоставить в аренду канал связи зарубежному покупателю (не оператору), для чего часть канала арендует у литовского оператора, часть на территории РФ. Будут ли облагаться НДС услуги по предоставлению канала связи зарубежному покупателю исходя из НК РФ, з-на "О связи" и Регламента международной электросвязи? Для уточнения - зарубежный покупатель не имеет на территории РФ представительства (филиала).
25.10.2011
Вопрос:
Работник написал заявление о выплате ему материальной помощи в размере 30000 руб. в связи с пожаром в его частном доме. Справка о факте пожара из пожарной службы есть.
Меня интересуют вопросы налогообложения СВЗ и НДФЛ?
Подробно
Работник написал заявление о выплате ему материальной помощи в размере 30000 руб. в связи с пожаром в его частном доме. Справка о факте пожара из пожарной службы есть.
Меня интересуют вопросы налогообложения СВЗ и НДФЛ?
25.10.2011
Вопрос:
Предприятие заключает договор на туристические услуги с туроператором. Данные услуги оказываются для командировок сотрудников. Туроператору оплачиваются по счетам бронирование гостиницы, авиабилеты, предоставление транспортных услуг. Данные услуги по обслуживанию командировок туроператором выгодны для предприятия, т.к. оплата может производиться после оказания услуг.
- можно ли заключить такой договор;
- на какие расходы относить на командировочные или прочие по п.49 п.1 ст.264 НК (в актах указаны стоимость гостиницы, авиабилетов, брони и т.д.)
Подробно
Предприятие заключает договор на туристические услуги с туроператором. Данные услуги оказываются для командировок сотрудников. Туроператору оплачиваются по счетам бронирование гостиницы, авиабилеты, предоставление транспортных услуг. Данные услуги по обслуживанию командировок туроператором выгодны для предприятия, т.к. оплата может производиться после оказания услуг.
- можно ли заключить такой договор;
- на какие расходы относить на командировочные или прочие по п.49 п.1 ст.264 НК (в актах указаны стоимость гостиницы, авиабилетов, брони и т.д.)
24.10.2011
Вопрос:
Женщина, прервав отпуск по уходу за ребенком устроилась на работу. Отработав один месяц, она заново написала заявление на отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет уже на новом месте работы. Как ей будет рассчитываться пособие в данном случае?
Подробно
Женщина, прервав отпуск по уходу за ребенком устроилась на работу. Отработав один месяц, она заново написала заявление на отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет уже на новом месте работы. Как ей будет рассчитываться пособие в данном случае?
24.10.2011
Вопрос:
Прошу дать консультацию по следующему вопросу:
В 2010 году выплатили деньгами аванс поставщику оборудования. На сумму выплаченного аванса был получен счет- фактура от контрагента и НДС был возмещен нами из бюджета.
В 2011 году часть аванса была продана третьему лицу по договору цессии.
1. Что делать с возмещенным НДС?
2. Нужно ли на сумму проданного аванса начислять НДС к уплате в бюджет?
Подробно
Прошу дать консультацию по следующему вопросу:
В 2010 году выплатили деньгами аванс поставщику оборудования. На сумму выплаченного аванса был получен счет- фактура от контрагента и НДС был возмещен нами из бюджета.
В 2011 году часть аванса была продана третьему лицу по договору цессии.
1. Что делать с возмещенным НДС?
2. Нужно ли на сумму проданного аванса начислять НДС к уплате в бюджет?
20.10.2011
Вопрос:
По какой форме сотрудница должна представить справку о заработке в другой организации для расчета декретных за 2009 год? За счет каких средств выплачиваются все перечисленные в ответе пособия и компенсации? и облагаются ли они страховыми взносами и НДФЛ?
Подробно
По какой форме сотрудница должна представить справку о заработке в другой организации для расчета декретных за 2009 год? За счет каких средств выплачиваются все перечисленные в ответе пособия и компенсации? и облагаются ли они страховыми взносами и НДФЛ?
19.10.2011
Вопрос:
Посмотрите, пожалуйста, договор российской компании с членом Совета директоров иностранным гражданином
1. Не будет ли рассматриваться этот договор как трудовой договор?
2. Не повлечет ли заключение этого договора необходимости получения на компанию разрешения о привлечении иностранного работника и разрешения самому работнику?
Подробно
Посмотрите, пожалуйста, договор российской компании с членом Совета директоров иностранным гражданином
1. Не будет ли рассматриваться этот договор как трудовой договор?
2. Не повлечет ли заключение этого договора необходимости получения на компанию разрешения о привлечении иностранного работника и разрешения самому работнику?
18.10.2011
Вопрос:
Наша организация заключила с иностранной компанией договор подряда и лицензионного соглашения на производство музыкальных элементов на сумму 16520 евро, в т.ч. НДС (18%) 2520 евро.
Мы выполняем роль налогового агента по исчислению, удержанию и уплате НДС за иностранного контрагента.
Были проведены следующие операции:
18.03.2011 Предоплата (в валюте) 8400 евро курс 40,1097 руб./евро
--/-- Уплата НДС (нал.агент) 1512 евро --/--
05.07.2011 Акт выполненных услуг 14000 евро курс 40,4155
08.08.2011 Окончательный расчет 5600 евро курс 39,9625
--/-- Уплата НДС (нал.агент) 1008 евро --/--
В бухгалтерском учете сделаны следующие проводки:
18.03.2011
Перечислена предоплата контрагенту Дт 60,22 Кт 52 336921,48 руб.
Перечислен НДС в бюджет (нал.агент) Дт 68,2 Кт 52 60645,87
Удержан «агентский» НДС Дт 60 Кт 68,2 60645,87
05.07.2011
Проведен акт выполненных работ Дт 97 Кт 60,11 563248,28
Произведен зачет аванса Дт 60.11 Кт 60.22 336921,48
Отражена сумма «входного» НДС Дт 19,3 Кт 60.11 101384,69
31.07.2011
Отражена полож. курсовая разница Дт 60,11 Кт 91,1 5024,88
Отражено ПНО Дт 99 Кт 68,4 1004,98
08.08.2011
Перечислен окончат.плата контрагенту Дт 60,11 Кт 52 223790,00
Перечислен НДС в бюджет (нал.агент) Дт 68,2 Кт 52 40282,20
Удержан «агентский» НДС Дт 60 Кт 68,2 40282,20
Отражена отриц.курсовая разница Дт 91,2 Кт 60,11 2488,08
Отражено ПНА Дт 68,4 Кт 99 1004,98
Принят НДС к вычету Дт 68,2 Кт 19,3 ??? 100928,07 (по оплате)
или ??? 101384,69 (по акту)
В итоге, в Декларации по НДС за 1 кв.11 в разделе 2 стр.060 равно 60646 руб.
------- // --------------- 3 кв. 11 ----- // ---------------------- 40282 руб.
------- // --------------- 3 кв. 11 в разделе 3 стр.210 100928 руб.
1. Как провести корректировку «входного» НДС по счету 19,3 в сумме 456,62 ?
2. Мы составили счет-фактуру (нал.агент) от 18.03.11 г. и 08.08.11 г. на перечисленный НДС, а обязаны ли мы составлять ещё и сч.-фактуру при приобретении услуги от 05.07.11 г. и в дальнейшем при последующей оплате 08.08.11 г. необходимо ли вносить в неё изменения и предъявлять к налоговому вычету сумму изменённого «входного» НДС?
Подробно
Наша организация заключила с иностранной компанией договор подряда и лицензионного соглашения на производство музыкальных элементов на сумму 16520 евро, в т.ч. НДС (18%) 2520 евро.
Мы выполняем роль налогового агента по исчислению, удержанию и уплате НДС за иностранного контрагента.
Были проведены следующие операции:
18.03.2011 Предоплата (в валюте) 8400 евро курс 40,1097 руб./евро
--/-- Уплата НДС (нал.агент) 1512 евро --/--
05.07.2011 Акт выполненных услуг 14000 евро курс 40,4155
08.08.2011 Окончательный расчет 5600 евро курс 39,9625
--/-- Уплата НДС (нал.агент) 1008 евро --/--
В бухгалтерском учете сделаны следующие проводки:
18.03.2011
Перечислена предоплата контрагенту Дт 60,22 Кт 52 336921,48 руб.
Перечислен НДС в бюджет (нал.агент) Дт 68,2 Кт 52 60645,87
Удержан «агентский» НДС Дт 60 Кт 68,2 60645,87
05.07.2011
Проведен акт выполненных работ Дт 97 Кт 60,11 563248,28
Произведен зачет аванса Дт 60.11 Кт 60.22 336921,48
Отражена сумма «входного» НДС Дт 19,3 Кт 60.11 101384,69
31.07.2011
Отражена полож. курсовая разница Дт 60,11 Кт 91,1 5024,88
Отражено ПНО Дт 99 Кт 68,4 1004,98
08.08.2011
Перечислен окончат.плата контрагенту Дт 60,11 Кт 52 223790,00
Перечислен НДС в бюджет (нал.агент) Дт 68,2 Кт 52 40282,20
Удержан «агентский» НДС Дт 60 Кт 68,2 40282,20
Отражена отриц.курсовая разница Дт 91,2 Кт 60,11 2488,08
Отражено ПНА Дт 68,4 Кт 99 1004,98
Принят НДС к вычету Дт 68,2 Кт 19,3 ??? 100928,07 (по оплате)
или ??? 101384,69 (по акту)
В итоге, в Декларации по НДС за 1 кв.11 в разделе 2 стр.060 равно 60646 руб.
------- // --------------- 3 кв. 11 ----- // ---------------------- 40282 руб.
------- // --------------- 3 кв. 11 в разделе 3 стр.210 100928 руб.
1. Как провести корректировку «входного» НДС по счету 19,3 в сумме 456,62 ?
2. Мы составили счет-фактуру (нал.агент) от 18.03.11 г. и 08.08.11 г. на перечисленный НДС, а обязаны ли мы составлять ещё и сч.-фактуру при приобретении услуги от 05.07.11 г. и в дальнейшем при последующей оплате 08.08.11 г. необходимо ли вносить в неё изменения и предъявлять к налоговому вычету сумму изменённого «входного» НДС?
14.10.2011
Вопрос:
Штатная сотрудница собирается в декретный отпуск.
Срок работы в нашей компании - с января 2010г. по н.вр.
Какие документы она должна представить в организацию?
Как оформить?
Какие выплаты и в какие сроки нужно произвести?
Подробно
Штатная сотрудница собирается в декретный отпуск.
Срок работы в нашей компании - с января 2010г. по н.вр.
Какие документы она должна представить в организацию?
Как оформить?
Какие выплаты и в какие сроки нужно произвести?
14.10.2011
Вопрос:
Лизинговая компания – резидент республики Беларусь планирует осуществить передачу в лизинг российским лизингополучателям фармацевтического оборудования.
1. Чем для российского лизингополучателя может быть выгоден лизинг с белорусской лизинговой компанией по сравнению с обычной покупкой фарм.оборудования, пользующегося льготой по НДС (0%) при возможной рассрочке платежа за него?
2. Возможна ли уплата НДС Лизингополучателем - резидентом РФ только за услуги лизинга (с маржи Лизинговой компании) по ставке 18%, со стоимости предмета лизинга в лизинговых платежах (оплата в счет выкупной цены) по ставке 0%? Как в таком случае нужно сформировать график лизинговых платежей?
3. Уплачивается ли и в каком размере налог на имущество при учете предмета лизинга на балансе Лизингодателя/Лизингополучателя?
4. Какие первичные бухгалтерские документы должен оформить Лизингодатель при вывозе товара и при начислении Лизинговых платежей?
Подробно
Лизинговая компания – резидент республики Беларусь планирует осуществить передачу в лизинг российским лизингополучателям фармацевтического оборудования.
1. Чем для российского лизингополучателя может быть выгоден лизинг с белорусской лизинговой компанией по сравнению с обычной покупкой фарм.оборудования, пользующегося льготой по НДС (0%) при возможной рассрочке платежа за него?
2. Возможна ли уплата НДС Лизингополучателем - резидентом РФ только за услуги лизинга (с маржи Лизинговой компании) по ставке 18%, со стоимости предмета лизинга в лизинговых платежах (оплата в счет выкупной цены) по ставке 0%? Как в таком случае нужно сформировать график лизинговых платежей?
3. Уплачивается ли и в каком размере налог на имущество при учете предмета лизинга на балансе Лизингодателя/Лизингополучателя?
4. Какие первичные бухгалтерские документы должен оформить Лизингодатель при вывозе товара и при начислении Лизинговых платежей?
12.10.2011
Вопрос:
Компаний заключен Договор лизинга, в соответствии с которым Лизингодатель оказывает Компании дополнительные услуги, а именно:
- структурирование сделки, подготовка соответствующих заключений и документов.
Сторонами подписан Акт приема-передачи оказанных услуг, из которого следует, что Лизингодатель оказал, а Компания приняла следующие дополнительные услуги:
- консультирование по структурированию сделки;
- проведение анализа рынка подвижного состава;
- проведение анализа рынка арендных услуг на подвижной состав.
Кроме этого, Лизингодатель передал Компании следующую документацию в одном оригинальном экземпляре и на электронном носителе:
- коммерческое заключение по структуре сделки;
- отчет по анализу рынка подвижного состава.
В связи с вышеизложенным, просим Вас высказать мнение по следующим вопросам:
1. Вправе ли Компания, в целях исчисления налога на прибыль, уменьшить налогооблагаемую базу на сумму данных дополнительных услуг Лизингодателя.
2. Следует ли, в целях исчисления налога на прибыль, распределить сумму дополнительных услуг Лизингодателя на период действия срока лизинга, или же Компания вправе единовременно уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Подробно
Компаний заключен Договор лизинга, в соответствии с которым Лизингодатель оказывает Компании дополнительные услуги, а именно:
- структурирование сделки, подготовка соответствующих заключений и документов.
Сторонами подписан Акт приема-передачи оказанных услуг, из которого следует, что Лизингодатель оказал, а Компания приняла следующие дополнительные услуги:
- консультирование по структурированию сделки;
- проведение анализа рынка подвижного состава;
- проведение анализа рынка арендных услуг на подвижной состав.
Кроме этого, Лизингодатель передал Компании следующую документацию в одном оригинальном экземпляре и на электронном носителе:
- коммерческое заключение по структуре сделки;
- отчет по анализу рынка подвижного состава.
В связи с вышеизложенным, просим Вас высказать мнение по следующим вопросам:
1. Вправе ли Компания, в целях исчисления налога на прибыль, уменьшить налогооблагаемую базу на сумму данных дополнительных услуг Лизингодателя.
2. Следует ли, в целях исчисления налога на прибыль, распределить сумму дополнительных услуг Лизингодателя на период действия срока лизинга, или же Компания вправе единовременно уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
11.10.2011
Вопрос:
Компания А планирует продать квартиру, находящуюся на его балансе, Компании Б по цене ниже рыночной , но выше балансовой. Компания А является 100% акционером в Компании Б.
Существует ли риск применения к данной сделке ст. 40 НК РФ ИФНС?
Договор в приложении. Рыночная стоимость данной квартиры примерно 2 500 000,00 руб.
Подробно
Компания А планирует продать квартиру, находящуюся на его балансе, Компании Б по цене ниже рыночной , но выше балансовой. Компания А является 100% акционером в Компании Б.
Существует ли риск применения к данной сделке ст. 40 НК РФ ИФНС?
Договор в приложении. Рыночная стоимость данной квартиры примерно 2 500 000,00 руб.
10.10.2011
Вопрос:
Согласно принятым законам 161-ФЗ и 162-ФЗ, после 28.09.11 денежные средства должны поступать от платежных систем на спец.счет и списываться со спец.счета согласно закона 162-ФЗ ч.16 ст.4.
Наша компания работает с платежными системами типа "БАНК" и "ЮР.ЛИЦО". С дочерними компаниями у нас заключен договор по принятию платежей от клиентов дочерних компаний через наши платежные системы, и согласно этим договорам наша компания выступаем агентами по сбору платежей. Банк имеет право согласно принятых законов перечислять денежные средства (далее ДС) на наш обычный счет. Наша организация пока не открыла спец.счет для приятия ДС от платежных систем.Возникает ряд вопросов:
1. На конец месяца существует задолженность нашей компании перед дочерней по транзитным ДС, которые поступали на обычный расчетный счет от платежных систем. С какого счета мы должны производить оплату этих транзитных ДС и на какой счет дочерней компании? Cо счета 407 на счет 407 или со счета 407 на счет 408?
2. C 01.10.2011 ДС от платежных систем поступают на 2 счета: 407(р/сч) и 408(спец.счет). Для возврата ДС в дочернюю компанию мы должны разбивать платежи и как должны разбить платежи?
Подробно
Согласно принятым законам 161-ФЗ и 162-ФЗ, после 28.09.11 денежные средства должны поступать от платежных систем на спец.счет и списываться со спец.счета согласно закона 162-ФЗ ч.16 ст.4.
Наша компания работает с платежными системами типа "БАНК" и "ЮР.ЛИЦО". С дочерними компаниями у нас заключен договор по принятию платежей от клиентов дочерних компаний через наши платежные системы, и согласно этим договорам наша компания выступаем агентами по сбору платежей. Банк имеет право согласно принятых законов перечислять денежные средства (далее ДС) на наш обычный счет. Наша организация пока не открыла спец.счет для приятия ДС от платежных систем.Возникает ряд вопросов:
1. На конец месяца существует задолженность нашей компании перед дочерней по транзитным ДС, которые поступали на обычный расчетный счет от платежных систем. С какого счета мы должны производить оплату этих транзитных ДС и на какой счет дочерней компании? Cо счета 407 на счет 407 или со счета 407 на счет 408?
2. C 01.10.2011 ДС от платежных систем поступают на 2 счета: 407(р/сч) и 408(спец.счет). Для возврата ДС в дочернюю компанию мы должны разбивать платежи и как должны разбить платежи?
07.10.2011
Вопрос:
В дополнение предыдущего вопроса по поводу предоставления комплексных обедов для работников предприятия выяснилось следующее:
1) предоставление обедов предусмотрено локальным актом в виде Положения об оплате труда;
2) списание стоимости обедов производится на производственные счета 20,25,26 счета;
3) НДС не начисляется на предоставляемые обеды сотрудникам;
4) В положении об оплате труда обеды – это предоставление выплат в натуральном выражении…
Прошу оценить правомерность ведения учета на предприятии при выяснении новых обстоятельств.
Каковы риски по налогу на прибыль, НДС?
Подробно
В дополнение предыдущего вопроса по поводу предоставления комплексных обедов для работников предприятия выяснилось следующее:
1) предоставление обедов предусмотрено локальным актом в виде Положения об оплате труда;
2) списание стоимости обедов производится на производственные счета 20,25,26 счета;
3) НДС не начисляется на предоставляемые обеды сотрудникам;
4) В положении об оплате труда обеды – это предоставление выплат в натуральном выражении…
Прошу оценить правомерность ведения учета на предприятии при выяснении новых обстоятельств.
Каковы риски по налогу на прибыль, НДС?
06.10.2011
Вопрос:
Для получения разрешения на использование радиоэлектронных средств базовых станций (РЭС) на определенной территории и об их электросовместимости с действующими и планируемыми для использования РЭС, ФГУП «Главный радиочастотный центр» проводит экспертизу, в которой определяет условия возможного использования заявленных РЭС. В каком порядке учитываются расходы по экспертизе в целях налогообложения по налогу на прибыль в случае отказа в выдаче разрешения?
Организация арендует часть нежилого помещения для размещения на данной территории телекоммуникационного оборудования с целью оказания услуг связи путем подключения и частичного использования мощностей оборудования организации-арендодателя и помимо арендной платы компенсирует арендодателю по выставленному счету часть расходов (аренда кабельной канализации, пропуск трафика и др.) НДС в сумме компенсации не выделяется, счета-фактуры Арендодателем не выставляются.
Как учитывается Арендатором сумма НДС, которая входит в компенсируемые расходы (сумму НДС можно определить расчетным путем на основании приложенных копий счетов-фактур, выставляемых Поставщиком Арендодателю)?
Подробно
Для получения разрешения на использование радиоэлектронных средств базовых станций (РЭС) на определенной территории и об их электросовместимости с действующими и планируемыми для использования РЭС, ФГУП «Главный радиочастотный центр» проводит экспертизу, в которой определяет условия возможного использования заявленных РЭС. В каком порядке учитываются расходы по экспертизе в целях налогообложения по налогу на прибыль в случае отказа в выдаче разрешения?
Организация арендует часть нежилого помещения для размещения на данной территории телекоммуникационного оборудования с целью оказания услуг связи путем подключения и частичного использования мощностей оборудования организации-арендодателя и помимо арендной платы компенсирует арендодателю по выставленному счету часть расходов (аренда кабельной канализации, пропуск трафика и др.) НДС в сумме компенсации не выделяется, счета-фактуры Арендодателем не выставляются.
Как учитывается Арендатором сумма НДС, которая входит в компенсируемые расходы (сумму НДС можно определить расчетным путем на основании приложенных копий счетов-фактур, выставляемых Поставщиком Арендодателю)?
06.10.2011
Вопрос:
В ресторанах часто проходят банкеты. Гости заказывают их заранее (неделя, месяц-два). Возникает Вопрос о предоплате: как оформлять, проводить, что гостю выдавать.
Рассмотрим на примере:
Предположим, гость заказывает банкет на 100 000 руб. Предоплата составляет 20000 руб. Мы ее пробиваем по кассе как «предоплата за банкет» и учитываем в выручку. В день проведения банкета, мы пробиваем заказ гостя- продукты, напитки на сумму 100000 руб. Но 20000 руб. уже внесено, а значит, счет должен быть закрыт на 80000 руб., что снижает стоимость блюд. Это искажает отчетность. Все дело в том, что касса у нас связана с r-keeper.
Мы разработали и ввели процедуру принятия банкета (она во вложении) с соответствующими приказами, бланками строгой отчетности и журналами регистрации.
К нам пришла проверка и признала наши действия неправомерными (документы во вложении).
Подробно
В ресторанах часто проходят банкеты. Гости заказывают их заранее (неделя, месяц-два). Возникает Вопрос о предоплате: как оформлять, проводить, что гостю выдавать.
Рассмотрим на примере:
Предположим, гость заказывает банкет на 100 000 руб. Предоплата составляет 20000 руб. Мы ее пробиваем по кассе как «предоплата за банкет» и учитываем в выручку. В день проведения банкета, мы пробиваем заказ гостя- продукты, напитки на сумму 100000 руб. Но 20000 руб. уже внесено, а значит, счет должен быть закрыт на 80000 руб., что снижает стоимость блюд. Это искажает отчетность. Все дело в том, что касса у нас связана с r-keeper.
Мы разработали и ввели процедуру принятия банкета (она во вложении) с соответствующими приказами, бланками строгой отчетности и журналами регистрации.
К нам пришла проверка и признала наши действия неправомерными (документы во вложении).
06.10.2011
Вопрос:
Как отразить в учете организации связи ликвидацию объекта незавершенного строительства (базовой станции)? Объект демонтирован собственными силами. Демонтированное оборудование оприходовано на склад, в дальнейшем будет установлено на другие строящиеся ( либо введенные в эксплуатацию) объекты. Подлежит ли восстановлению сумма НДС, принятая к вычету при приобретении демонтированного оборудования, материалов, используемых при монтаже и списанных при ликвидации объекта как непригодные для дальнейшего использования? Каков порядок налогообложения данных операций в целях исчисления налога на прибыль?
Подробно
Как отразить в учете организации связи ликвидацию объекта незавершенного строительства (базовой станции)? Объект демонтирован собственными силами. Демонтированное оборудование оприходовано на склад, в дальнейшем будет установлено на другие строящиеся ( либо введенные в эксплуатацию) объекты. Подлежит ли восстановлению сумма НДС, принятая к вычету при приобретении демонтированного оборудования, материалов, используемых при монтаже и списанных при ликвидации объекта как непригодные для дальнейшего использования? Каков порядок налогообложения данных операций в целях исчисления налога на прибыль?
05.10.2011
Вопрос:
Если работник не использовал все дни ежегодного отпуска, означает ли это, что неиспользованные дни отпуска в течение 18 месяцев по окончании рабочего года, за который они положены, «сгорят»?
Подробно
Если работник не использовал все дни ежегодного отпуска, означает ли это, что неиспользованные дни отпуска в течение 18 месяцев по окончании рабочего года, за который они положены, «сгорят»?
05.10.2011
Вопрос:
Российская организация имеет договор с компанией учредителем (Южная Корея) на использование ТЗ на территории РФ. По договору зарегистрированному с соответствии с законом российская организация уплачивает роялти и поушальный налог.
Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль в части этих выплат и в каком размере?
Подробно
Российская организация имеет договор с компанией учредителем (Южная Корея) на использование ТЗ на территории РФ. По договору зарегистрированному с соответствии с законом российская организация уплачивает роялти и поушальный налог.
Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль в части этих выплат и в каком размере?
04.10.2011
Вопрос:
Предприятие в январе 1981 года приняло на баланс объект основных средств «Лабораторный корпус с коммуникациями» со сроком полезного использования 100 лет. В первоначальную стоимость лабораторного корпуса вошла стоимость коммуникаций, в том числе теплотрассы, представляющей собой участок от общегородской теплотрассы до здания лабораторного корпуса.По факту полного износа теплотрассы было принято решение ее демонтировать и заменить новой.
Как следует отразить в учете стоимость демонтажа старой теплотрассы и затрат на прокладку новой теплотрассы (замена всех подводных труб)?
Подробно
Предприятие в январе 1981 года приняло на баланс объект основных средств «Лабораторный корпус с коммуникациями» со сроком полезного использования 100 лет. В первоначальную стоимость лабораторного корпуса вошла стоимость коммуникаций, в том числе теплотрассы, представляющей собой участок от общегородской теплотрассы до здания лабораторного корпуса.По факту полного износа теплотрассы было принято решение ее демонтировать и заменить новой.
Как следует отразить в учете стоимость демонтажа старой теплотрассы и затрат на прокладку новой теплотрассы (замена всех подводных труб)?
03.10.2011
Вопрос:
Ответьте, пожалуйста, на вопрос: "Религиозные праздники в Уфе и Башкортостане считаюстя все еще выходными днями?" Т.к. мы слышали о том, что на днях вышло какое-то постановление, в котором говорится об отмене этих религиозных праздников в Уфе и Башкортостане.
Подробно
Ответьте, пожалуйста, на вопрос: "Религиозные праздники в Уфе и Башкортостане считаюстя все еще выходными днями?" Т.к. мы слышали о том, что на днях вышло какое-то постановление, в котором говорится об отмене этих религиозных праздников в Уфе и Башкортостане.
03.10.2011
Вопрос:
Наша организация оказывает телекоммуникационные услуги компании - резиденту Таджикистана. До недавнего времени счет на оплату (по договору счет является первичным документом, подтверждающим оказание услуг) выставлялся в их адрес без НДС, согласно международному соглашению (Устав и Конвенция МСЭ, принятые в г. Женеве). В настоящий момент Таджикская сторона просит выставлять им счет (прилагается) содержащий сумму НДС, ссылаясь на законодательство Таджикистана (статью 200).
Хочу обратить Ваше внимание на следующее: в счете указывается стоимость услуги без НДС, сумма с НДС с примечанием, что НДС уплачивается в Таджикистане и сумма к перечислению (стоимость услуги без НДС)
Прошу Вас дать консультацию по следующим вопросам:
1. Правомерна ли их просьба о выставлении счета с НДС?
2. В случае выставлении счета с НДС - есть ли для нас налоговые риски и какие, каким образом можно их минимизировать?
3. Если просьба выставлять счет с НДС правомерна, чем будет являться сумма НДС для КТТК?
Подробно
Наша организация оказывает телекоммуникационные услуги компании - резиденту Таджикистана. До недавнего времени счет на оплату (по договору счет является первичным документом, подтверждающим оказание услуг) выставлялся в их адрес без НДС, согласно международному соглашению (Устав и Конвенция МСЭ, принятые в г. Женеве). В настоящий момент Таджикская сторона просит выставлять им счет (прилагается) содержащий сумму НДС, ссылаясь на законодательство Таджикистана (статью 200).
Хочу обратить Ваше внимание на следующее: в счете указывается стоимость услуги без НДС, сумма с НДС с примечанием, что НДС уплачивается в Таджикистане и сумма к перечислению (стоимость услуги без НДС)
Прошу Вас дать консультацию по следующим вопросам:
1. Правомерна ли их просьба о выставлении счета с НДС?
2. В случае выставлении счета с НДС - есть ли для нас налоговые риски и какие, каким образом можно их минимизировать?
3. Если просьба выставлять счет с НДС правомерна, чем будет являться сумма НДС для КТТК?
30.09.2011
Вопрос:
1. Общество в 2010 году не создавало резерв на оплату отпусков сотрудников (в учетной политике на 2010г резерв на оплату отпусков не значился), в 2011 году в связи с вступлением в силу ПБУ 8/2010 Общество обязано начислять резерв.
Можно ли расценить формирование резерва на оплату отпусков, создаваемого в соответствии с ПБУ 8/2010 как факты хозяйственной деятельности, которые возникли впервые в деятельности организации и не являются изменением учетной политики (п.10 абз.4 ПБУ 1/2008) и, соответственно, не корректировать в текущей бухгалтерской отчетности (Баланс и Отчет о прибылях и убытках) сравнительные показатели (входящие остатки) за прошлые годы (2010, 2009) по статье "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и значений, связанных с этой корректировкой статей бухгалтерской отчетности?
2. Изменение лимита стоимости основных средств с 20 т.р. до 40 т.р с 01.01.2011
Необходимо корректировать в текущей бухгалтерской отчетности (Баланс и Отчет о прибылях и убытках) сравнительные показатели (входящие остатки) за прошлые годы (2010, 2009) по статье "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и значений, связанных с этой корректировкой статей бухгалтерской отчетности?
3. Суммы, числившиеся по состоянию на 01.01.2011г в составе расходов будущих периодов (за исключением расходов прямо предусмотренных в действующих ПБУ) должны быть реклассифицированы в авансы выданные, либо списаны на убытки.
По суммам подлежащим списанию на убытки (лицензии по видам деятельности и пр.) необходимо корректировать в текущей бухгалтерской отчетности (Баланс и Отчет о прибылях и убытках) сравнительные показатели (входящие остатки) за прошлые годы (2010, 2009) по статье "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и значений, связанных с этой корректировкой статей бухгалтерской отчетности?
Подробно
1. Общество в 2010 году не создавало резерв на оплату отпусков сотрудников (в учетной политике на 2010г резерв на оплату отпусков не значился), в 2011 году в связи с вступлением в силу ПБУ 8/2010 Общество обязано начислять резерв.
Можно ли расценить формирование резерва на оплату отпусков, создаваемого в соответствии с ПБУ 8/2010 как факты хозяйственной деятельности, которые возникли впервые в деятельности организации и не являются изменением учетной политики (п.10 абз.4 ПБУ 1/2008) и, соответственно, не корректировать в текущей бухгалтерской отчетности (Баланс и Отчет о прибылях и убытках) сравнительные показатели (входящие остатки) за прошлые годы (2010, 2009) по статье "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и значений, связанных с этой корректировкой статей бухгалтерской отчетности?
2. Изменение лимита стоимости основных средств с 20 т.р. до 40 т.р с 01.01.2011
Необходимо корректировать в текущей бухгалтерской отчетности (Баланс и Отчет о прибылях и убытках) сравнительные показатели (входящие остатки) за прошлые годы (2010, 2009) по статье "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и значений, связанных с этой корректировкой статей бухгалтерской отчетности?
3. Суммы, числившиеся по состоянию на 01.01.2011г в составе расходов будущих периодов (за исключением расходов прямо предусмотренных в действующих ПБУ) должны быть реклассифицированы в авансы выданные, либо списаны на убытки.
По суммам подлежащим списанию на убытки (лицензии по видам деятельности и пр.) необходимо корректировать в текущей бухгалтерской отчетности (Баланс и Отчет о прибылях и убытках) сравнительные показатели (входящие остатки) за прошлые годы (2010, 2009) по статье "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и значений, связанных с этой корректировкой статей бухгалтерской отчетности?